第一篇：國內(nèi)IPO申請材料目錄

企業(yè)公開發(fā)行股票申請文件目錄

上市包括公開發(fā)行加上市兩個(gè)步驟。以下是企業(yè)申請公開發(fā)行股票的申請文件目錄。不包括向交易所提交的股票上市申請文件。

第一章 招股說明書與發(fā)行公告 1－1 招股意向書（申報(bào)稿）

1－2 招股意向書摘要（申報(bào)稿）1－3 發(fā)行公告（發(fā)行前提供）

第二章 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請及授權(quán)文件 2－1 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請報(bào)告 2－2 發(fā)行人董事會有關(guān)本次發(fā)行的決議 2－3 發(fā)行人股東大會有關(guān)本次發(fā)行的決議

第三章 保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件 3－1 發(fā)行保薦書

3—2 發(fā)行保薦工作報(bào)告

第四章 會計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件 4－1 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 4－2 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

4－2－1 發(fā)行人內(nèi)部控制說明

4－2－2 注冊會計(jì)師出具的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 4－3 經(jīng)注冊會計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表 4－3－1 非經(jīng)常性損益明細(xì)表

4－3－2 注冊會計(jì)師出具的非經(jīng)常性損益專項(xiàng)鑒證報(bào)告

第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件 5－1 法律意見書 5－2 律師工作報(bào)告

第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件

6－1 發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 6－2 發(fā)起人協(xié)議

6－3 發(fā)起人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件 6－4 發(fā)行人公司章程（草案）

第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件 7－1 募集資金投資項(xiàng)目的備案文件

第八章 與財(cái)務(wù)會計(jì)資料相關(guān)的其他文件 8－1 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說明 8－1－1 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表 8－1－2 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件

8－1－3 主要稅種納稅情況的說明及注冊會計(jì)師出具的意見 8－1－3－1 發(fā)行人關(guān)于主要稅種納稅情況的說明

8－1－3－2 注冊會計(jì)師關(guān)于主要稅種納稅情況的專項(xiàng)鑒證報(bào)告

8－1－4 主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年一期發(fā)行人納稅情況的證明 8－2 成立已滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 8－2－1 最近三年原始財(cái)務(wù)報(bào)表

8－2－2 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表及說明 8－2－3 注冊會計(jì)師對差異情況出具的專項(xiàng)鑒證報(bào)告 8－3 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評估報(bào)告 8－3－1 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評估報(bào)告 8－3－2 資產(chǎn)評估復(fù)核報(bào)告

8－4 發(fā)行人設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資報(bào)告

第九章 其他文件

9－1 發(fā)行人擁有的商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)以及土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、林權(quán)等產(chǎn)權(quán)證書清單

9－2 有關(guān)消除或避免同業(yè)競爭的協(xié)議以及發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人出具的相關(guān)承諾

9－3 環(huán)境保護(hù)局出具的發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和募集資金投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)要求的證明文件 9－4 重要合同

9－4－1 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議

9－4－2 其他重要商務(wù)合同 9－5 保薦協(xié)議和承銷協(xié)議 9－5－1 保薦協(xié)議 9－5－2 承銷協(xié)議 9－6 相關(guān)承諾

9－6－1 發(fā)行人全體董事對申請文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書 9－6－2 發(fā)行人股東關(guān)于股份鎖定的承諾 9－6－3 發(fā)行人關(guān)于對外擔(dān)保的承諾

9－6－4 發(fā)行人關(guān)于發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員涉及重大不確定性事項(xiàng)的承諾

9－6－6 發(fā)行人股東關(guān)于所持發(fā)行人股份權(quán)利限制事項(xiàng)的承諾 9－7 其他文件

第二篇：國內(nèi)IPO上市流程技巧

IPO上市輔導(dǎo)

國內(nèi)IPO上市流程技巧揭秘

一、確定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)上市的主要目的☆企業(yè)上市的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)

☆進(jìn)行發(fā)行市場分析，選擇合適的發(fā)行時(shí)機(jī)

二、聘請國內(nèi)ipo財(cái)務(wù)顧問及其他國內(nèi)ipo上市輔導(dǎo)顧問

1、挑選財(cái)務(wù)顧問并簽訂協(xié)議

☆聘請優(yōu)秀的財(cái)務(wù)顧問是成功上市的重要一步

☆組建公司的籌建小組

2、制定上市全程可行性研究報(bào)告

3、選擇上市顧問機(jī)構(gòu)(律師、會計(jì)師、資產(chǎn)評估師、券商)并簽訂協(xié)議☆中介機(jī)構(gòu)職能與任務(wù)

☆國內(nèi)ipo企業(yè)上市如何聘用中介機(jī)構(gòu)

三、與顧問機(jī)構(gòu)協(xié)作，擬定并實(shí)施企業(yè)改組方案

1、擬定企業(yè)股份制改造方案，取得上級機(jī)構(gòu)和主管部門批準(zhǔn)文件☆企業(yè)重組遵循的原則

☆企業(yè)上市資產(chǎn)重組的動因、目的和內(nèi)容

☆企業(yè)重組基本模式

☆資產(chǎn)重組技術(shù)

☆企業(yè)重組的組織安排及國有股權(quán)的處理

☆企業(yè)重組時(shí)資產(chǎn)剝離

☆土地資產(chǎn)重組的方法

☆企業(yè)重組時(shí)企業(yè)包袱和社會負(fù)擔(dān)的處理

2、向工商局申請公司名稱預(yù)登記，取得批準(zhǔn)文件

3、向國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)遞交資產(chǎn)評估申請報(bào)告，取得立項(xiàng)文件

4、資產(chǎn)評估師評估資產(chǎn)，編制評估報(bào)告書

☆對重組企業(yè)的資產(chǎn)評估

5、資產(chǎn)評估報(bào)告書上報(bào)國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)，取得批準(zhǔn)文件

6、取得重要合同協(xié)議、各種產(chǎn)權(quán)證書。律師界定認(rèn)證業(yè)主及產(chǎn)權(quán)

☆國內(nèi)ipo企業(yè)重組過程中的產(chǎn)權(quán)界定

7、會計(jì)師審計(jì)主要發(fā)起人前三年會計(jì)資料，編制“模擬會計(jì)報(bào)表”，提出審計(jì)報(bào)告書☆重組企業(yè)過程中的財(cái)務(wù)審計(jì)

四、籌建股份制公司

1、編制設(shè)立股份公司的可行性報(bào)告

☆設(shè)立公司發(fā)行上市的可行性報(bào)告

☆設(shè)立股份制公司的方式

2、編制發(fā)起人協(xié)議書，邀集發(fā)起人，認(rèn)股并簽定協(xié)議書

☆發(fā)起人的邀集

3、取得各發(fā)起人及其法定代表人的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、簡歷表，以及決定入股的董事會決議文件

4、擬定公司的注冊資本，股份發(fā)行額和未來三年利潤

5、編制公司章程，各發(fā)起人蓋章

6、會計(jì)師審核公司上市后未來三年的利潤，提出審核意見書

7、編制招股說明書、招股說明書摘要，編制股份募集方案

8、發(fā)起人繳納股金，取得會計(jì)師提出的驗(yàn)資報(bào)告書

9、確定公司常年財(cái)務(wù)顧問、法律顧問、證券托管機(jī)構(gòu)

10、匯總復(fù)查文件、批文、各種證書

11、律師認(rèn)定，提出法律意見書

五、股份制公司成立

1、公司創(chuàng)立會批準(zhǔn)公司章程

2、律師認(rèn)證公司決議文件

3、選舉董事會、監(jiān)事會

4、任命公司高級職員

5、董事會通過上市議案

6、會計(jì)師提出新公司驗(yàn)資報(bào)告

7、新公司注冊登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

六、上市輔導(dǎo)

1、確定上市承銷商與推薦人，與上市推薦人簽訂輔導(dǎo)協(xié)議

2、證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)專項(xiàng)負(fù)責(zé)

3、上市推薦人對公司進(jìn)行輔導(dǎo)操作

4、推薦人進(jìn)行盡職調(diào)查，提出股份公司運(yùn)行報(bào)告☆中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查

☆盡職調(diào)查的程序和內(nèi)容

5、證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)運(yùn)行報(bào)告

七、路演及股票發(fā)行上市

☆影響股票發(fā)行定價(jià)的因素

☆發(fā)行人的形象設(shè)計(jì)與創(chuàng)新

八、上市申請與核準(zhǔn)

☆股票發(fā)行條件的法律規(guī)定

☆股票發(fā)行文件的編制準(zhǔn)則

☆招股說明書提要與格式

☆招股說明書編制技巧

☆中國證監(jiān)會股票發(fā)行核準(zhǔn)程序

☆上海證券交易所股票上市規(guī)則(2000年修訂本)☆深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2000年修訂本)

第三篇：國內(nèi)申請

>國內(nèi)申請一﹑商標(biāo)注冊申請1﹑主體資格：申請人必須是在中國注冊成立的企業(yè)﹑事業(yè)單位﹑社會團(tuán)體﹑個(gè)體商戶﹑個(gè)人合伙。2﹑提交文件：1)《營業(yè)執(zhí)照》副本；2)商標(biāo)圖樣：不指定顏色的商標(biāo)，需黑白圖樣12張，規(guī)格為10cm＊10cm；指定顏色的商標(biāo)，需彩色圖樣12張，另附黑白墨稿一張。3)加蓋企業(yè)公章的委托書，申請書無需蓋章。（書式由我所提供）3﹑特別注意：國家規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的人用藥品和煙草制品的及一些特別行業(yè)或特殊商品的商標(biāo)注冊申請，還應(yīng)提供下列文件：①辦理人用藥品，醫(yī)用營養(yǎng)食品、醫(yī)用營養(yǎng)飲料和嬰兒食品等商標(biāo)注冊申請，應(yīng)附送衛(wèi)生行政部門發(fā)給的證明文件，即《藥品生產(chǎn)許可證》或《藥品經(jīng)營許可證》；還未取得以上兩證的藥品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，持衛(wèi)生行政部門出具的同意成立藥品生產(chǎn)或經(jīng)營企業(yè)的批復(fù)文件，也可提出商標(biāo)注冊申請，辦理人用消毒劑商標(biāo)注冊申請，應(yīng)附送衛(wèi)生防疫部門的證明；②提交雪茄煙、卷煙和包裝煙草的商標(biāo)注冊申請，應(yīng)附送國家煙草主要部門批準(zhǔn)生產(chǎn)的證明文件。③報(bào)刊、雜志名稱作為商標(biāo)申請注冊的提交新聞出版著（局）發(fā)給的全國統(tǒng)一刊號（“CN”）的報(bào)刊登記證。4﹑流程簡圖

二、商標(biāo)變更（變更注冊人名義或地址）

1、所需文件：1)變更后企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》副本；2)加蓋企業(yè)公章的委托書，申請書無需蓋章。（書式由我所提供）；3)原商標(biāo)注冊證復(fù)印件。

2、注意：1)注冊人名義或地址變更，應(yīng)將全部注冊證一并辦理。2)變更注冊人名義的企業(yè)，需提供上級主管單位或者當(dāng)?shù)毓ど叹制髽I(yè)登記部門出具的證明原件。

3、所需時(shí)間：六至九個(gè)月

三、商標(biāo)許可

1、所需文件：1)被許可方《營業(yè)執(zhí)照》副本；2)加蓋許可、被許可方雙方公章的申請書、委托書。（書式由我所提供）；3)許可合同備案文件（含許可合同）；4)商標(biāo)注冊證復(fù)印件。

四、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓

1、所需文件：1)受讓人《營業(yè)執(zhí)照》；2)加蓋轉(zhuǎn)讓方、受讓方雙方公章的申請書、委托書（書式由我所提供）；3)注冊證復(fù)印件。

2、注意：1)商標(biāo)注冊人在同一種或類似商品/服務(wù)上注冊的相同近似商標(biāo)必須一并辦理轉(zhuǎn)讓。2)注冊的人用藥品及煙草制品商標(biāo)辦理轉(zhuǎn)讓時(shí)，需附送相應(yīng)證明文件。

五、商標(biāo)續(xù)展

1、申請時(shí)間：商標(biāo)有效期滿前六個(gè)月內(nèi)可申請續(xù)展，在此期間未提出申請的給予六個(gè)月的寬展期。

2、所需文件：1)商標(biāo)注冊證復(fù)印件；2)營業(yè)執(zhí)照副本；3)加蓋企業(yè)公章的委托書、申請書無需蓋章（書式由我所提供）。4)商標(biāo)圖樣5份。

六、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)序號 受理項(xiàng)目 受理方式受理費(fèi)用（人民幣）受理時(shí)間 備注 1 商標(biāo)查詢 普通查詢 300 一周內(nèi) 2 加急查詢 500 三天內(nèi) 3 商標(biāo)注冊申請 2000 一年內(nèi) 4 補(bǔ)發(fā)注冊證書 1500 半年內(nèi) 5 續(xù)展注冊申請 半年內(nèi) 3000 6 轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)2000 半年內(nèi) 7 變更商標(biāo)注冊人名義 1000 半年內(nèi) 8 變更商標(biāo)注冊人地址 1000 半年內(nèi)9 變更商標(biāo)其他注冊事項(xiàng) 1000 半年內(nèi)10

商標(biāo)使用許可合同備案 600 半年內(nèi)11 馳名商標(biāo)認(rèn)定 10000一年內(nèi)12 著名商標(biāo)認(rèn)定 50000 一年內(nèi)13 商標(biāo)設(shè)計(jì) 4000 返回 國外申請國外申請人向中國商標(biāo)局申請注冊

一、商標(biāo)申請注冊

1、主體資格：外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、自然人

2、所需文件：1)商標(biāo)圖樣：不指定顏色的商標(biāo)，需黑白圖樣１０張，規(guī)格為１０ｃｍ＊１０ｃｍ以內(nèi)；指定顏色的商標(biāo)，需彩色圖樣１５張，另附黑白墨稿一張；2)商標(biāo)代理委托書：有申請人在委托書（我所提供）上簽字（若外方負(fù)責(zé)人不便簽字，可簽發(fā)授權(quán)書，授權(quán)某人在委托書上簽字）；

3)申請人英文名稱及地址，同時(shí)提交中文譯名；4)中國國家機(jī)關(guān)規(guī)定必須使用注冊商標(biāo)的人用藥品，必須提交申請人所在國主管部門出具的生產(chǎn)或銷售的衛(wèi)生許可證明。

3、流程簡圖：

二、商標(biāo)變更

1、所需手續(xù)：1)申請人簽署的委托書（我所提供）；2)原商標(biāo)注冊證復(fù)印件；

2、注意：1)變更注冊人名義的外國企

業(yè)，需提供有關(guān)變更的證明文件。2)注冊人名義或地址變更，應(yīng)將全部注冊證一并辦理；

三、商標(biāo)許可

1、所需文件：1)許可合同副本；2)許可人簽署的委托書；

四、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓

1、所需文件：1)轉(zhuǎn)讓方、受讓方共同簽字蓋章的申請書；

2)受讓方簽字的委托書；

2、注意：1)商標(biāo)注冊人在同一種或類似商品／服務(wù)上注冊的相同近似商標(biāo)必須一并辦理轉(zhuǎn)讓。

五、商標(biāo)續(xù)展

1、申請時(shí)間：商標(biāo)有效期滿前六個(gè)月內(nèi)可申請續(xù)展，在此期間未提出申請的給予六個(gè)月的寬展期。

2、所需文件：1)商標(biāo)注冊證復(fù)印件；2)申請人簽字的委托書（書式由我所提供）。

六、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)序號 受理項(xiàng)目 受理方式受理費(fèi)用（美元）受理時(shí)間 備注 1 商標(biāo)查詢 普通查詢 100 一周內(nèi) 2 加急查詢 300 三天內(nèi) 3 商標(biāo)注冊申請 425 一年內(nèi) 4 補(bǔ)發(fā)注冊證書 275 半年內(nèi) 5 續(xù)展注冊申請 半年內(nèi) 640 6 轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)375 半年內(nèi) 7 變更商標(biāo)注冊人名義 500 半年內(nèi) 8 變更商標(biāo)注冊人地址 500 半年內(nèi)9 變更商標(biāo)其他注冊事項(xiàng) 500 半年內(nèi)10 注銷注冊商標(biāo) 90 半年內(nèi)11 馳名商標(biāo)認(rèn)定 1425一年內(nèi)12 商標(biāo)設(shè)計(jì) 500 國內(nèi)企業(yè)向境外注冊商標(biāo)

一、主體資格：中國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、自然人

二、所需文件：

1、填寫《往國外申請注冊商標(biāo)委托事項(xiàng)書》（本所專有書式，備索）；

2、企業(yè)《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；

3、《商標(biāo)注冊證》復(fù)印件；

4、申請商標(biāo)的圖樣10張；

5、申請商標(biāo)擬使用的商品或者服務(wù)；

6、申請人企業(yè)名稱和地址的中英文；

7、貴公司聯(lián)系人姓名、電話，傳真。

三、部分國家注冊簡介通過馬德里體系進(jìn)行商標(biāo)國際注冊

一、何謂馬德里體系國際注冊馬德里體系是商標(biāo)國際注冊體系，它受兩個(gè)條約約束，即《商標(biāo)國際注冊馬德里協(xié)定》和《商標(biāo)國際注冊馬德里協(xié)定有關(guān)議定書》。申請辦理國際注冊，可以向世界知識產(chǎn)權(quán)組織國際局（位于瑞士日內(nèi)瓦）提交一份注冊申請，并可在馬德里體系成員國中任意指定若干國家進(jìn)行注冊。國際注冊的效力等同于被指定國的國內(nèi)注冊。

二、馬德里體系成員國馬德里體系目前有66個(gè)成員國。美國、及東南亞各國均不是成員國（見附表）。

三、申請國際注冊的前提條件程序和時(shí)限辦理馬德里協(xié)定國家注冊的前提條件是國內(nèi)企業(yè)的商標(biāo)已在我國注冊，取得《商標(biāo)注冊證》；辦理議定書國家注冊的前提條件是國內(nèi)企業(yè)的商標(biāo)已在我國申請。

四、程序和時(shí)限國際注冊申請可以委托代理機(jī)構(gòu)，或直接提交中國商標(biāo)局，再由商標(biāo)局遞交到國際局。商標(biāo)國際注冊證書將在提交申請之日起3-6月內(nèi)下發(fā)。被指定國家如有駁回通知，協(xié)定成員國將在12個(gè)月內(nèi)作出，議定書成員國將在18個(gè)月內(nèi)作出。

五、所需文件

1、《國際注冊申請書》；

2、委托書；

3、《商標(biāo)注冊證》或商標(biāo)申證明；

4、《營業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件。歐盟英、德、法、意大利、西班牙等歐盟國家新近開始實(shí)行一種在共同體全部15個(gè)國家適用的商標(biāo)體制。位于西班牙 Alicante 的歐共體商標(biāo)局于1996年1月1日開始受理歐共體商標(biāo)申請。歐共體商標(biāo)保護(hù)期為十年,可續(xù)展,每次續(xù)展保護(hù)期為十年。歐共體商標(biāo)的申請人不限于歐共體成員國的國民,其他如《巴黎公約》、《世界知識產(chǎn)權(quán)組織》（WIPO）成員國的國民也可提出申請。國此，我國的企業(yè)也可以申請歐共體商標(biāo)注冊。歐共體商標(biāo)有如下特點(diǎn)：（1）費(fèi)用低。一件商標(biāo)向歐共體商標(biāo)局提出申請，即可在整個(gè)歐盟范圍內(nèi)獲得有效的商標(biāo)注冊。較之于在各個(gè)成員國分別提出申請，費(fèi)用大幅度減少；（2）保護(hù)程序集中化。一件商標(biāo)注冊可獲得歐盟15個(gè)成員國的保護(hù)，有關(guān)商標(biāo)案件的裁決將在歐盟所有的國家得到執(zhí)行；（3）注冊商標(biāo)可僅在一個(gè)歐盟國家使用。商標(biāo)在歐盟任一國家的使用均足以對抗以未使用商標(biāo)為由提出的撤銷申請；（4）享有巴黎公約優(yōu)先權(quán)。同一商標(biāo)用于一種或多種指定商品或服務(wù)名稱，在巴黎公約成員國

申請后6個(gè)月申請共同體商標(biāo)時(shí)，可享有優(yōu)先權(quán)；（5）已經(jīng)在一個(gè)歐盟成員國公布的注冊商標(biāo)，在申請共同體商標(biāo)時(shí)，可請求優(yōu)先權(quán)。（6）不但詞語、標(biāo)識等傳統(tǒng)商標(biāo)可獲得注冊，聲音、氣味、產(chǎn)品外觀及構(gòu)造等新型商標(biāo)，也可申請注冊；（7）一件商標(biāo)申請最多可涵蓋3類商品或服務(wù)，超過3類的，每類費(fèi)用須另加。歐共體商標(biāo)的基本注冊程序是：申請人向歐共體商標(biāo)局或共同體成員國商標(biāo)局提出申請；歐共體商標(biāo)局將申請通知各成員國的商標(biāo)主管機(jī)關(guān)，以進(jìn)行各國的商標(biāo)審查；審查通過后，進(jìn)行三個(gè)月的公告。在此期間可提各種異議；如無異議，申請的商標(biāo)在一年內(nèi)獲準(zhǔn)注冊。由于歐共體商標(biāo)注冊涵蓋的國家眾多，導(dǎo)致潛在的商標(biāo)異議人大量存在，因此在歐洲使用商標(biāo)或提出一項(xiàng)歐共體商標(biāo)申請前，進(jìn)行商標(biāo)檢索十分重要，以便避開已注冊商標(biāo)。美國商標(biāo)申請簡要情況概述一.在美國申請商標(biāo)注冊需提交的文件：1.填寫好的申請書一份2.商標(biāo)圖樣一份3.申請費(fèi)用4.如該申請基于商標(biāo)的實(shí)際在先使用，則每個(gè)類別的商品或服務(wù)需提交三份樣本，顯示該商標(biāo)在該商品或服務(wù)上的實(shí)際使用情況，可以相同，也可是該同一商標(biāo)的三種不同使用的示例。二.申請程序：提交申請日期：PTO負(fù)責(zé)聯(lián)邦政府的商標(biāo)注冊。收到注冊申請后，PTO會進(jìn)行形式審查以確定其是否符合商標(biāo)注冊的基本要求。如果符合，PTO會簽發(fā)日期并在提交申請兩個(gè)月后發(fā)給申請人一份通知書。如果不符合要求，則將所有材料包括申請費(fèi)全部退還給申請人。審查：在提交申請四個(gè)月后，PTO的審查員將負(fù)責(zé)審查并決定該商標(biāo)能否注冊。如不能，審查員會發(fā)函注明退回理由或者需要做的改動。申請人必須在收到信后六個(gè)月內(nèi)答復(fù)，否則該申請即終止。如果申請人的答復(fù)不能成立，審查員將發(fā)出最終駁回。申請人可上訴商標(biāo)審查及上訴委員會。駁回的主要理由是在先注冊的商標(biāo)與之相似。與申請商品或服務(wù)相關(guān)的帶有描述性的商標(biāo)，帶有地理名稱或其它原因的商標(biāo)，也可能會被駁回。異議：如果沒有被退或申請人答復(fù)理由成立，該商標(biāo)即會被印制在商標(biāo)公告上。PTO將給申請人發(fā)出通知以告之公告日期。此后30天為異議期。發(fā)證：如申請基于商標(biāo)在先的實(shí)際使用且沒人提出異議，PTO將于公告12個(gè)星期后頒發(fā)注冊證。如商標(biāo)注冊申請基于申請人將善意使用該商標(biāo)的聲明，PTO將于12個(gè)星期后頒發(fā)通知書。申請人在6個(gè)月時(shí)間內(nèi)可以（1）使用此商標(biāo)并提交使用聲明，或者

（2）申請6個(gè)月延展期。只有當(dāng)特別標(biāo)注時(shí)才可延長此期限。使用聲明提交并通過后，PTO將頒發(fā)注冊證書。三.樣本：顯示商標(biāo)使用的樣本。如為將善意使用，申請人必須在提交聲明使用備案或使用聲明時(shí)每類提供三份樣本。此樣本必須是該商標(biāo)實(shí)際使用的例證，可以相同也可不同。如使用于商品上，可提供商品或包裝上的標(biāo)簽，與商品相關(guān)的展示或使用照片。如因尺寸問題無法提供樣本，就必須提供照片及其它可以接受的復(fù)制品，商品的包裝。如使用于服務(wù)上，可提供的樣本為招牌、印刷的小冊子、廣告、業(yè)務(wù)卡片或文具?；蛘唢@示該商標(biāo)在描述及宣傳此服務(wù)項(xiàng)目時(shí)的照片比如店門或運(yùn)輸卡車側(cè)面的商標(biāo)示樣。樣本為不大于21。59CM*27。94CM的平面物。外國申請需基于：1，美國與該國商業(yè)貿(mào)易中的使用。2，美國與該國商業(yè)貿(mào)易中的善意使用愿望。3，在該國注冊申請（自申請日起六個(gè)月）。4，擁有該國商標(biāo)專用權(quán)（有注冊證）。注冊有效期為十年。但申請人需要在第五---第六年間提供一份用以表明該申請繼續(xù)存在的誓言書。香港商標(biāo)制度簡介香港回歸祖國后，商標(biāo)法律制度沒有變化，繼續(xù)執(zhí)行原有的《商標(biāo)條例》。

一、商標(biāo)主管機(jī)關(guān)香港原來就有獨(dú)立的商標(biāo)注冊制度。香港知識產(chǎn)權(quán)署下設(shè)商標(biāo)注冊處，獨(dú)立負(fù)責(zé)審查商標(biāo)注冊申請及負(fù)責(zé)保存。

二、商標(biāo)注冊申請香港法律對商標(biāo)申請人主體資格沒有特殊要求，自然人或法人

團(tuán)體均可申請商標(biāo)注冊，法律也沒有規(guī)定商標(biāo)申請人必須已對申請商標(biāo)進(jìn)行使用，申請人只要在申請注冊時(shí)指出使用或擬使用即可。必須填妥相關(guān)的申請表格，連同商標(biāo)樣本及有關(guān)費(fèi)用，一并提交商標(biāo)注冊處。香港也采用一標(biāo)一類的申請授權(quán)制度，分類亦采用國際分類的42個(gè)大類?？捎枳缘纳虡?biāo)可以是圖案、姓名、簽署、文字、字體、數(shù)字、不同形狀或顏色構(gòu)成的標(biāo)志，或以上項(xiàng)目的各種組合以及主體圖形、地理名稱。服務(wù)商標(biāo)在香港也受保護(hù)，且零售服務(wù)的商標(biāo)可以在香港申請。在香港申請商標(biāo)注冊有一個(gè)特殊要求是，商標(biāo)注冊處有權(quán)規(guī)定申請人須在申請日起12個(gè)月內(nèi)完成所有申請手續(xù)。若申請人未能遵守該規(guī)定，可以被視為放棄申請。

三、商標(biāo)審查及授權(quán)

（一）A、B 部注冊制度與英國商標(biāo)制度相同，香港的商標(biāo)注冊分為A部注冊和B部注冊。在A部注冊的商標(biāo)應(yīng)在本質(zhì)上或因長期廣泛使用而具備顯著性。如為以獨(dú)特方式展現(xiàn)公司、個(gè)人或商號的名稱，申請人或其前任的簽名（以中文簽署的除外）以及一個(gè)或多個(gè)創(chuàng)造字或詞等。僅具備區(qū)別性的商標(biāo)可獲準(zhǔn)在B部注冊。在B部注冊的商標(biāo)不及在A 部注冊的商標(biāo)審查嚴(yán)格。

（二）審查及授權(quán)程序采取二次審查及司法監(jiān)督制度。第一次審查決定受理的商標(biāo)在A部還是在B部注冊。申請人如同意商標(biāo)注冊處的意見，則注冊處發(fā)出公告；若第一次審查決定不予注冊或申請人不同意在B部注冊，將引起第二次審查。申請人對注冊處第二次審查決定仍不服的，可以上訴至法院。對經(jīng)第一次審查或第二次審查公告的商標(biāo)，任何人均可對其提出異議，異議期為兩個(gè)月，對未有異議或異議不成立的商標(biāo)將予注冊。

四、注冊商標(biāo)的保護(hù)在香港已注冊商標(biāo)的有效期為7年，之后可續(xù)期14年，續(xù)展次數(shù)不限，商標(biāo)注冊有效期以申請日開始計(jì)算。在A部或在B部注冊的商標(biāo)法律地位有所不同。在A部注冊的商標(biāo)專用權(quán)有較大保障。A部的注冊商標(biāo)注冊期滿7年或視為永久有效；在B部注冊的商標(biāo)則不享有相同的法律保障，在注冊期滿后，其注冊效力仍可能受到質(zhì)疑。在遇到商標(biāo)侵權(quán)時(shí)，法院易于作出對A部注冊商標(biāo)侵權(quán)的認(rèn)定，而對B部注冊的商標(biāo)所有人的指控，被告人可有較多的辯護(hù)理由，法院也可能不予頒發(fā)禁止令。澳大利亞商標(biāo)注冊介紹注冊的必要性：在澳大利亞，和在許多普通法系國家一樣，法律對注冊商標(biāo)和經(jīng)過使用的未注冊商標(biāo)都給予保護(hù)，但是兩種保護(hù)有很大差異：如果未注冊商標(biāo)被他人使用，只能依據(jù)普通法提出假冒（Passing off）訴訟。這種情況下，需要證明被假冒商標(biāo)有一定的知名度，而且他人的使用又可能使公眾產(chǎn)生混淆，或者欺騙公眾。這個(gè)證明的過程難度很大而且花費(fèi)巨大。如果注冊商標(biāo)被他人未經(jīng)許可的使用，可以提出侵權(quán)訴訟（Infringement）程序簡便許多。注冊有效期：每十年續(xù)展一次 到期日前后十二個(gè)月都可以提出續(xù)展申請 后十二個(gè)月提出申請的需要繳納延期費(fèi) 特別禁用： 普通人名不得作為商標(biāo)注冊。其它：商標(biāo)必須使用 否則有可能被撤銷，大約申請10個(gè)星期以后審查，異議期三個(gè)月，如果沒有異議或者異議被駁回，申請將被核準(zhǔn)注冊，原申請日期即為權(quán)利開始日期。德國商標(biāo)制度簡介商標(biāo)主管機(jī)關(guān)：德國專利局商標(biāo)注冊保護(hù)對象：文字，字母，數(shù)字，圖形，音響，立體等。商標(biāo)不經(jīng)注冊不能受到保護(hù)。申請人：必須明確指出申請人，個(gè)體(自然人或法人)；能夠享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)的合伙關(guān)系；幾個(gè)人共同申請。商標(biāo)圖樣：申請時(shí)必須提供希望受到保護(hù)的圖樣。文字商標(biāo)中的字體如果不是專利局通用的，如圖形化設(shè)計(jì)的商標(biāo)，或組合商標(biāo)和指定顏色的商標(biāo)，必須提供四份圖樣。標(biāo)樣用紙不能大于A4，用于圖樣的區(qū)域不能超過26。2厘米*17厘米。只能在一邊使用。左邊必須留出至少2。5厘米的空白。如果需要顏色保護(hù)，在申請中必須指明顏色。注冊立體商標(biāo)需要提交四份相同的平面圖樣。最多可能需要此商標(biāo)六個(gè)不同角度的視圖(每個(gè)各四份)。申請音響商標(biāo)注冊時(shí)：音響商標(biāo)能受到保護(hù)的程度和它總體的音響效果有關(guān)。不管何種商標(biāo)申請，都有可能需要添加說明。商品和服務(wù)：商品和服務(wù)必須以分類順序填寫；建議使用尼斯分類字母排序表中的名稱。如不行，也可以用行業(yè)中通用的名稱。必須使用德語。如果需要商品或服務(wù)項(xiàng)目的解釋，德國專利局會通知申請人，要求解釋。申請一旦提交，不能再增加商品或服務(wù)項(xiàng)目，但隨時(shí)可以減少。申請人可以指定一個(gè)優(yōu)先類別。如果費(fèi)用不足，此類將被優(yōu)先考慮。請求加速審查：指希望就申請要求和駁回絕對理由作出迅速決定。需交附加費(fèi)。優(yōu)先權(quán)：如果一商標(biāo)在巴黎公約一成員國內(nèi)已經(jīng)完全相同地注冊(圖樣、商品)，那么除了特定的情況，可以獲得注冊。收費(fèi)：包括申請費(fèi)和超過三類的收費(fèi)。包括公告印刷，申請和注冊。申請時(shí)必須交齊所有費(fèi)用，否則，專利局將通知申請人，認(rèn)為申請被撤回，除非在通知后一個(gè)月內(nèi)，交齊費(fèi)用和附加費(fèi)。簽字：申請書原件必須由申請人簽字(傳真的簽章無效)；公司申請的，必須有經(jīng)授權(quán)的人簽字。必須有公司的公章和必要的附加文字(如 for and on behalf of)。代理人：在德國境內(nèi)有住所或營業(yè)場所的，在原則上可以去專利局或?qū)＠ㄔ褐苯由暾堊?。如果沒有，任何人(即使是有德國國籍的人)都必須通過專利代理人或律師代理。需要簽署委托書，無需公證。程序：接到申請后，專利局先給申請發(fā)一個(gè)文號并確定申請日期(專利局收到申請的日期)，然后馬上向申請人或代理人寄出受理通知書。這以后，專利局將不再就收到書件寄出通知書。在確定文號和付費(fèi)的類別后，將對是否符合申請注冊的正式要求作出審查。如果不符合要求，將通知申請人補(bǔ)正。如果補(bǔ)正在規(guī)定期限內(nèi)作出，將繼續(xù)申請程序，否則，將駁回申請。如果申請存在以下缺陷，將以補(bǔ)正后的日期為申請日期：缺少申請人身份的信息；沒有商標(biāo)圖樣；沒有指定商品或服務(wù)項(xiàng)目。如果沒有駁回的絕對理由，商標(biāo)就能獲得注冊。如果有絕對理由，申請人將接到通知書，并有機(jī)會在專利局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)就此陳述意見?？紤]到申請人的意見后，如果專利局認(rèn)為仍有必要維持駁回。將由更高一級的審查員來決定能否注冊。如果注冊被最終駁回，申請人可以首先向OBJECTION EXAMINER 提出反對，反對無效，可以向聯(lián)邦專利法院上訴。提出反對或上訴的期限決定下達(dá)后的一個(gè)月。提出反對，不用另外收費(fèi)。如果專利局沒有在六個(gè)月內(nèi)就反對作出答復(fù)，申請人可以提出裁定請求，如果請求在兩個(gè)月后還沒有作出，申請人可以直接提出上訴。如果申請資料符合規(guī)范，不存在絕對理由，商標(biāo)將被注冊和公告。必須注意到的是，注冊后，商標(biāo)獲得得只是臨時(shí)性權(quán)利，還有可能遭到基于在先權(quán)利的異議。異議：商標(biāo)注冊公告后，在先權(quán)利人可以在三個(gè)月內(nèi)提出異議。異議一式兩份作出。如果異議成立，注冊將被撤銷。如果這三個(gè)月里沒有異議，商標(biāo)就被正式注冊了，只有注銷撤銷程序才能撤銷商標(biāo)權(quán)。保護(hù)期：保護(hù)期十年，從申請日算起，至十年后申請日所在月的最后一日為止。以后，每次續(xù)展十年。續(xù)展必須在保護(hù)期最后一日前作出，如果在這一天還沒有繳納費(fèi)用，專利局將通知注冊人其商標(biāo)將被撤銷。在此通知送達(dá)后六個(gè)月內(nèi)，注冊人仍然可以提出續(xù)展，但必須多交一筆費(fèi)用。］商標(biāo)注銷：商標(biāo)權(quán)所有人可以在任何時(shí)候全部或部分(指部分商品或服務(wù))放棄注冊商標(biāo)。在申請過程中，可以隨時(shí)撤回，或減少商品或服務(wù)項(xiàng)目。臺灣商標(biāo)注冊簡介申請商標(biāo)註冊者，應(yīng)檢具下列表件： 申請書：必須使用商標(biāo)主管機(jī)關(guān)印製之商標(biāo)註冊申請書。申請書應(yīng)註明商標(biāo)名稱、指定使用之商品類別、商品名稱及申請人姓名、名稱、?。ň樱┧I業(yè)所或事務(wù) 所。商標(biāo)圖樣：應(yīng)以堅(jiān)軔光潔之紙料為之，其長與寬均不得超過五公分。需十五張商標(biāo)圖樣，如為彩色者，應(yīng)另附黑白圖樣三張。申請人文件：以具結(jié)書為之。亦可檢送工廠登記證、營利事業(yè)登記證或公司執(zhí)照影本。規(guī)費(fèi)。其他文件：如代理人委任書、正商標(biāo)註冊證影本．．．等。商標(biāo)主管機(jī)關(guān)對於商標(biāo)註冊之申請，係先指定審查員審查。審查員再依商標(biāo)審查辦法，先做程序上之審查，即審查申請書之內(nèi)容及規(guī)費(fèi)文件是否完備，如有錯(cuò)誤缺漏或文件未完備者，即通知申請人限期補(bǔ)正。當(dāng)程序?qū)彶橥戤呩?，再依商?biāo)審查準(zhǔn)則，進(jìn)行實(shí)體審查，審查商標(biāo)圖樣是否具備積極要件（具有識別性）及未有消極要件（不得註冊之特別規(guī)定，如與他人商標(biāo)近似．．．等）。審查後，認(rèn)為合法者，即以審定書送達(dá)申請人，並公告於商標(biāo)主管機(jī)關(guān)公報(bào)。自公告之日起，滿三個(gè)月無人異議，或異議不成立確定後，始予註冊。從接獲商標(biāo)申請?jiān)]冊案起，依目前之實(shí)務(wù)作業(yè)，大約需八～十個(gè)月才能審查完畢是否核準(zhǔn)審定。獲準(zhǔn)審定後，將於商標(biāo)公報(bào)公告三個(gè)月，是否有人異議。公告滿三個(gè)月而無人異議，始予註冊，大約再經(jīng)過１．５個(gè)月後始發(fā)下商標(biāo)註冊證。日本商標(biāo)注冊簡介在日本注冊的商標(biāo)必須是具體的文字、圖形、記號或上述三者的結(jié)合。1960年開始實(shí)施的日本《商標(biāo)法》現(xiàn)在又有新規(guī)定，除文字、圖形、記號或它們的結(jié)合以外，還加上“它們與色彩的結(jié)合”。商標(biāo)的設(shè)計(jì)必須具有吸引一般顧客的顯著特征，使顧客可以區(qū)別這個(gè)商品是屬于哪家公司的。日本《商標(biāo)法》規(guī)定，下述商標(biāo)因設(shè)計(jì)沒有特點(diǎn)，而不予注冊：（1）用商品本身名稱表示的商標(biāo)，如你的商品是茶葉，商標(biāo)名也為“茶葉”，這種商標(biāo)不能注冊。（2）與“慣用商標(biāo)”相同或類似的商標(biāo)。比如，日本清灑的“正宗”，最初是某個(gè)公司使用的商標(biāo)，但久而久之制造同類商品的其它公司也用它來表示自己的商品，或作為商標(biāo)的一部分使用，一般顧客總是把這樣的文字或圖形同這種商品結(jié)合在一起，使人不能辨別這是哪家公司的商品，這種“慣用商標(biāo)”也不能注冊。（3）凡用普通方式表示商品的產(chǎn)地、銷售地、質(zhì)量、原料、用途、數(shù)量、形狀、價(jià)格或生產(chǎn)、加工和使用方法以及時(shí)期的商標(biāo)，比如“東京啤酒”、“大阪餅干”或“1公斤等于1千日元”等均不可注冊。（4）凡用普通方式表示常見姓名或名稱的商標(biāo)，如“田中”、“池田”等。（5）極其簡單而常見的標(biāo)記。如一個(gè)日文字母或一個(gè)英文字母。（6）其它使顧客不能辨認(rèn)經(jīng)銷商的商標(biāo)。（7）與菊花徽章（日本皇室標(biāo)志）、國旗、勛章、聯(lián)合國或其它國際組織的標(biāo)志相同或相似的商標(biāo)及有害風(fēng)俗的商標(biāo)。在日本申請商標(biāo)，在申請書上要寫明指定商品，必須按商品分類填寫，然后向日本專利廳提交申請，經(jīng)審查后，通過申請公告對外發(fā)表，公告后2個(gè)月內(nèi)如無人提出異議，商標(biāo)就可以正式注冊。從申請到注冊一般需2年以上的時(shí)間。商標(biāo)權(quán)的有效期為10年，如需延長，可以繼續(xù)注冊，這時(shí)需交納6萬日元的注冊費(fèi)。日本在適應(yīng)國際化協(xié)調(diào)，減化商標(biāo)申請手續(xù)，加強(qiáng)授權(quán)速度，于去年 6月起對日本商標(biāo)法作了大幅度的修訂，主要引入了一申請多分類制；廢除了商標(biāo)權(quán)有效期限的申請續(xù)展的實(shí)質(zhì)審查及注冊商標(biāo)使用檢查；減化申請文件記載事項(xiàng)；注冊后異議；對國內(nèi)外著名商標(biāo)保護(hù)；引入立體商標(biāo)；統(tǒng)一了新舊商品分類等等。返回 商標(biāo)確權(quán)

一、中國商標(biāo)局審理的確權(quán)案件：

1、異議

2、異議答辯

3、撤銷連續(xù)三年不使用商標(biāo)

二、商標(biāo)評審委審理的確權(quán)案件：

1、駁回復(fù)審

2、異議復(fù)審

3、異議復(fù)審答辯

4、撤銷注冊不當(dāng)

5、撤銷注冊不當(dāng)答辯

6、對商標(biāo)局做出的撤銷注冊商標(biāo)的決定提出復(fù)審商標(biāo)顧問

一、商標(biāo)監(jiān)測我所提供的商標(biāo)監(jiān)測服務(wù)由三部分組成：

一、商標(biāo)公告監(jiān)測商標(biāo)公告監(jiān)測是指：以委托商標(biāo)為保護(hù)對象，對商標(biāo)局發(fā)布的初審商標(biāo)公告（每月四期，每期數(shù)千個(gè)初審商標(biāo)）進(jìn)行監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)其中與委托商標(biāo)近似的，可能與委托商標(biāo)混淆，造成消費(fèi)者誤認(rèn)的初審公告商標(biāo)，及時(shí)告知委托人，并由委托人決定是否在公告期內(nèi)對近似商標(biāo)提出異議，阻止其注冊。商標(biāo)公告監(jiān)測有利于及早發(fā)現(xiàn)近似商標(biāo)，并阻止其注冊，將近似商標(biāo)可能對委托人造成的市場危害扼殺于萌芽之中。如果企業(yè)沒有抓住異議機(jī)會阻止近似商標(biāo)注冊，則注冊成功的近似商標(biāo)將獲得合法地位，在市場上名正言順盜用知名商標(biāo)的信譽(yù)，并瓜分其市場。

二、公告外監(jiān)測我所在對商標(biāo)公告進(jìn)行監(jiān)測的同時(shí)，還將委托商標(biāo)資料轉(zhuǎn)發(fā)各分支機(jī)構(gòu)、辦事處、兼職調(diào)查員，當(dāng)上述機(jī)構(gòu)、人員在工作中發(fā)現(xiàn)不利于委托商標(biāo)的信息時(shí)立即通知總部，由相關(guān)負(fù)責(zé)人通報(bào)委托人。

三、商標(biāo)信息搜集我所各部門、分支機(jī)構(gòu)通過各種渠道隨時(shí)搜集商標(biāo)新聞熱點(diǎn)、商標(biāo)領(lǐng)域的發(fā)展動態(tài)、先進(jìn)的商標(biāo)管理辦法、商標(biāo)運(yùn)作策略等有價(jià)值的信息，由總部匯總，制作報(bào)告，以不定期的形式提供給委托人。商標(biāo)監(jiān)測對大中型企業(yè)顯得尤其重要，因?yàn)橹R產(chǎn)權(quán)在這些企業(yè)的發(fā)展中所起到的作用、所具有的影響是舉足輕重的，一方面這些企業(yè)的商標(biāo)經(jīng)常成為被仿冒的對象，需要嚴(yán)加防范；另一方面，為應(yīng)付激烈的市場競爭，追趕、超越競爭對手，必須隨時(shí)學(xué)習(xí)先進(jìn)的知識產(chǎn)權(quán)管理、運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，提高自身的素質(zhì)。目前，委托我所進(jìn)行商標(biāo)監(jiān)測的企業(yè)有海爾集團(tuán)公司，賽特集團(tuán)有限公司，中國光大集團(tuán)，中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)總公司，中國石化銷售總公司，北京圣象愛家裝飾材料有限公司，黑龍江寧紅西瓜種子公司等。歡迎有意向?qū)Ρ酒髽I(yè)商標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測的企業(yè)聯(lián)系我們。

二、商標(biāo)系統(tǒng)管理

1、為企業(yè)建立科學(xué)科學(xué)有序的商標(biāo)檔案

2、協(xié)助企業(yè)制定商標(biāo)管理辦法

3、協(xié)助企業(yè)采取多種形式培養(yǎng)員工的商標(biāo)意識

三、商標(biāo)法律顧問

1、結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)為企業(yè)策劃商標(biāo)發(fā)展策略

2、為企業(yè)上法律問題出具意見商標(biāo)評估

一、法律文件：

1、商標(biāo)證書

2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

3、負(fù)債表、損益表

4、企業(yè)基本情況及歷史沿革

二、技術(shù)資料：

1、評估目的2、商標(biāo)取得日期、使用時(shí)間、注冊時(shí)間、續(xù)注冊時(shí)間

3、商標(biāo)使用范圍

4、產(chǎn)品的生產(chǎn)情況

5、產(chǎn)品的銷售情況

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第四篇：國內(nèi)IPO上市的財(cái)務(wù)關(guān)注點(diǎn)

國內(nèi)IPO上市的財(cái)務(wù)關(guān)注點(diǎn)

1持續(xù)盈利能力從2011年中國IPO企業(yè)被否原因當(dāng)中，可以看出大多數(shù)的上市未過會被否企業(yè)還是因?yàn)楹诵母偁幠芰Σ蛔?，企業(yè)經(jīng)營收入不穩(wěn)定，沒有可持續(xù)的發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)支撐，受外界的金融經(jīng)濟(jì)政策或者行業(yè)政策調(diào)控影響較大。能夠持續(xù)盈利是企業(yè)發(fā)行上市的一項(xiàng)基本要求，可從以下幾個(gè)方面來判斷企業(yè)的持續(xù)盈利能力。從財(cái)務(wù)會計(jì)信息來看，盈利能力主要體現(xiàn)在收入的結(jié)構(gòu)組成及增減變動、毛利率的構(gòu)成及各期增減、利潤來源的連續(xù)性和穩(wěn)定性等三個(gè)方面。從公司自身經(jīng)營來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的內(nèi)部因素——核心業(yè)務(wù)、核心技術(shù)、主要產(chǎn)品以及其主要產(chǎn)品的用途和原料供應(yīng)等方面。從公司經(jīng)營所處環(huán)境來看，決定企業(yè)持續(xù)盈利能力的外部因素——所處行業(yè)環(huán)境、行業(yè)中所處地位、市場空間、公司的競爭特點(diǎn)及產(chǎn)品的銷售情況、主要消費(fèi)群體等方面。公司的商業(yè)模式是否適應(yīng)市場環(huán)境，是否具有可復(fù)制性，這些決定了企業(yè)的擴(kuò)張能力和快速成長的空間。公司的盈利質(zhì)量，包括營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方是否存在重大依賴，盈利是否主要依賴稅收優(yōu)惠、政府補(bǔ)助等非經(jīng)常性損益，客戶和供應(yīng)商的集中度如何，是否對重大客戶和供應(yīng)商存在重大依賴性?！景?例】某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因：其主營產(chǎn)品為藥芯焊絲，報(bào)告期內(nèi)，鋼帶的成本占原材料成本比重約為60%。最近三年及一期，由于鋼材價(jià)格的波動，直接導(dǎo)致該公司主營業(yè)務(wù)毛利率在18.45%-27.34%之間大幅波動。原材料價(jià)格對公司的影響太大，而公司沒有提出如何規(guī)避及提高議價(jià)能力的措施。某公司中小板上市被否原因：公司報(bào)告期內(nèi)出口產(chǎn)品的增值稅享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退稅金額占發(fā)行人同期凈利潤的比例分別為61%、81%、130%，發(fā)行人的經(jīng)營成果對出口退稅存在嚴(yán)重依賴。某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否原因：公司三年一期報(bào)表中對前五名客戶銷售收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例分別為69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客戶過于集中。2獨(dú)立性關(guān)聯(lián)交易企業(yè)要上市，其應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和管理結(jié)構(gòu)，具有和直接面向市場獨(dú)立經(jīng)營的能力，具體為資產(chǎn)完整、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立和業(yè)務(wù)獨(dú)立五大獨(dú)立。尤其是業(yè)務(wù)獨(dú)立方面，證監(jiān)會對關(guān)聯(lián)交易的審核非常嚴(yán)格，要求報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易總體呈現(xiàn)下降的趨勢。因此對關(guān)聯(lián)交易要有完整業(yè)務(wù)流程的規(guī)范，還要證明其必要性及公允性。對于關(guān)聯(lián)交易的考核，相關(guān)監(jiān)管部門亦多次在去年的保代培訓(xùn)會議上表示，未來重點(diǎn)是要求企業(yè)消除同業(yè)競爭，減少持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易;不能以細(xì)分行業(yè)、細(xì)分產(chǎn)品、細(xì)分客戶、細(xì)分區(qū)域等界定同業(yè)競爭，生產(chǎn)、技術(shù)、研發(fā)、設(shè)備、渠道、客戶、供應(yīng)商等因素都要進(jìn)行綜合考慮，界定同業(yè)競爭的標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)。在審核指標(biāo)中，監(jiān)管部門指出，同業(yè)競爭除關(guān)注控股股東、實(shí)際控制人，還應(yīng)關(guān)注董監(jiān)高和對發(fā)行人影響較大的主要股東;不能簡單以細(xì)分行業(yè)、產(chǎn)品、市場不同來回避同業(yè)競爭，綜合判斷是否會產(chǎn)生利益沖突?！景?例】如某公司上市被否決原因：與其關(guān)聯(lián)公司在提供服務(wù)、租賃場地、提供業(yè)務(wù)咨詢、借款與擔(dān)保方面存在關(guān)聯(lián)交易。2006年、2007年、2008年及2009年1-6月，與其控股股東及其附屬公司發(fā)生的業(yè)務(wù)收入占同期營業(yè)收入的比重分別為38.19%、32.53%、29.56%、27.47%，關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的毛利額占總毛利的比重分別為48.18%、42.28%、34.51%、30.82%。發(fā)審委認(rèn)為其自身業(yè)務(wù)獨(dú)立性差，對控股股東等關(guān)聯(lián)方存在較大依賴。3營業(yè)收入2011年被取消審核及被否的企業(yè)2010年收入介于4-10億元的企業(yè)占了39.73%，收入低于2億元的企業(yè)占了17.81%。營業(yè)收入是利潤表的重要科目，反映了公司創(chuàng)造利潤和現(xiàn)金流量的能力。在主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法規(guī)定的發(fā)行條件中，均有營業(yè)收入的指標(biāo)要求。公司的銷售模式、渠道和收款方式。按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，判斷公司能否確認(rèn)收入的一個(gè)核心原則是商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移給購貨方，這就需要結(jié)合公司的銷售模式、渠道以及收款方式進(jìn)行確定。銷售循環(huán)的內(nèi)控制度是否健全，流程是否規(guī)范，單據(jù)流、資金流、貨物流是否清晰可驗(yàn)證。這些是確認(rèn)收入真實(shí)性、完整性的重要依據(jù)，也是上市審計(jì)中對收入的關(guān)注重點(diǎn)。銷售合同的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款條件、退貨、后續(xù)服務(wù)及附加條款。同時(shí)還須關(guān)注商品運(yùn)輸方式。收入的完整性，即所有收入是否均開票入賬，對大量現(xiàn)金收入的情況，是否有專門內(nèi)部控制進(jìn)行管理。對于零售企業(yè)等大量收入現(xiàn)金的企業(yè)，更須引起重點(diǎn)關(guān)注?，F(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等政策。根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;發(fā)生的商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;發(fā)生的銷售折讓，企業(yè)應(yīng)分別不同情況進(jìn)行處理。關(guān)注銷售的季節(jié)性，產(chǎn)品的銷售區(qū)域和對象，企業(yè)的行業(yè)地位及競爭對手，結(jié)合行業(yè)變化、新客戶開發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)等情況，確定各期收入波動趨勢是否與行業(yè)淡旺季一致，收入的變動與行業(yè)發(fā)展趨勢是否一致，是否符合市場同期的變化情況。企業(yè)的銷售網(wǎng)絡(luò)情況及主要經(jīng)銷商的資金實(shí)力，所經(jīng)銷產(chǎn)品對外銷售和回款等情況，企業(yè)的營業(yè)收入與應(yīng)收賬款及銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的增長關(guān)系。4成本費(fèi)用成本費(fèi)用直接影響企業(yè)的毛利率和利潤，影響企業(yè)的規(guī)范、合規(guī)性和盈利能力，其主要關(guān)注點(diǎn)如下：首先應(yīng)關(guān)注企業(yè)的成本核算方法是否規(guī)范，核算政策是否一致。擬改制上市的企業(yè)，往往成本核算較為混亂。對歷史遺留問題，一般可采取如下方法處理：對存貨采用實(shí)地盤點(diǎn)核實(shí)數(shù)量，用最近購進(jìn)存貨的單價(jià)或市場價(jià)作為原材料、低值易耗品和包裝物等的單價(jià)，參考企業(yè)的歷史成本，結(jié)合技術(shù)人員的測算作為產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品的估計(jì)單價(jià)。問題解決之后，應(yīng)立即著手建立健全存貨與成本內(nèi)部控制體系以及成本核算體系。費(fèi)用方面，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的費(fèi)用報(bào)銷流程是否規(guī)范，相關(guān)管理制度是否健全，票據(jù)取得是否合法，有無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)和趨勢的波動，應(yīng)有合理的解釋。在材料采購方面，應(yīng)關(guān)注原材料采購模式，供應(yīng)商管理制度等相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全，價(jià)格形成機(jī)制是否規(guī)范，采購發(fā)票是否規(guī)范。5稅務(wù)問題稅務(wù)問題是企業(yè)改制上市過程中的重點(diǎn)問題。在稅務(wù)方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均規(guī)定：發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在重大依賴。企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應(yīng)合法合規(guī)。對于稅收優(yōu)惠，應(yīng)首先關(guān)注其合法性，稅收優(yōu)惠是否屬于地方性政策且與國家規(guī)定不符，稅收優(yōu)惠有沒有正式的批準(zhǔn)文件。對于稅收優(yōu)惠屬于地方性政策且與國家規(guī)定不一致的情況，根據(jù)證監(jiān)會保薦代表人培訓(xùn)提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。納稅申報(bào)是否及時(shí)，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰?！景?例】上海某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因：2006年納稅使用核定征收方式，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定而未予糾正。6現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量反應(yīng)了一個(gè)企業(yè)真實(shí)的盈利能力、償債和支付能力，現(xiàn)金流量表提供了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表無法提供的更加真實(shí)有用的財(cái)務(wù)信息，更為清晰地揭示了企業(yè)資產(chǎn)的流動性和財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量主要關(guān)注點(diǎn)有以下幾個(gè)方面：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額直接關(guān)系到收入的質(zhì)量及公司的核心競爭力。應(yīng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營模式，將經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤進(jìn)行比較。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)的要有合理解釋。關(guān)注投資、籌資活動現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營戰(zhàn)略的關(guān)系。例如，公司投資和籌資活動現(xiàn)金流量凈額增加，表明企業(yè)實(shí)行的是擴(kuò)張的戰(zhàn)略，處于發(fā)展階段。此時(shí)需要關(guān)注其償債風(fēng)險(xiǎn)?！景?例】如某公司上市被否決原因：公司報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金流不穩(wěn)定，2007年、2008經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為負(fù)且持續(xù)增大。2009年1-9月，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額僅為138.6萬元。公司現(xiàn)金流和業(yè)務(wù)的發(fā)展嚴(yán)重不匹配。7資產(chǎn)質(zhì)量企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理是企業(yè)上市的一項(xiàng)要求。其主要關(guān)注點(diǎn)如下：應(yīng)收賬款余額、賬齡時(shí)長、同期收入相比增長是否過大。存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉(zhuǎn)率是否過低、賬實(shí)是否相符。是否存在停工在建工程，固定資產(chǎn)產(chǎn)證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，作價(jià)依據(jù)是否充分。其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容，這兩個(gè)科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關(guān)注大額其他應(yīng)收款是否存在以下情況：關(guān)聯(lián)方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費(fèi)用掛賬、或有損失、誤用會計(jì)科目。關(guān)注大額“其他應(yīng)付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。財(cái)務(wù)性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重，比重過高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上市融資的必要性不足?！景咐咳缒称髽I(yè)創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因就是應(yīng)收賬款余額過大，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例每年都在40%以上，風(fēng)險(xiǎn)較大。如某企業(yè)創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因：存貨余額較高，占流動資產(chǎn)的比例為33.75%。而且存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)連年下降的趨勢，2007年為3.67，2008年為4.92，2009年上半年僅為1.88，下降幅度驚人。隨著公司應(yīng)收賬款和存貨規(guī)模的不斷增加，流動資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。8重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，中國證監(jiān)會頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法均作了禁止性規(guī)定，包括不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng);不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形;不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形?！景?例】如某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因：控股股東在報(bào)告期內(nèi)持續(xù)以向企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)、代收銷售款方式占用企業(yè)大量資金。9業(yè)績連續(xù)計(jì)算在IPO過程中，經(jīng)常有公司整體改制，這就涉及業(yè)績連續(xù)計(jì)算的問題，主板上市管理辦法規(guī)定最近三年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。即使創(chuàng)業(yè)板也規(guī)定最近兩年內(nèi)上述內(nèi)容沒有變化。對同一公司控制權(quán)人下相同、類似或相關(guān)業(yè)務(wù)的重組，在符合一定條件下不視為主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，但需掌握規(guī)模和時(shí)機(jī)，不同規(guī)模的重組則有運(yùn)行年限及信息披露的要求。【案 例】如某公司創(chuàng)業(yè)板被否決案例：報(bào)告期內(nèi)實(shí)際控制人及管理層發(fā)生重大變化，公司的第一大股東A信托公司持有公司32.532%股份，2008年10月8日，經(jīng)某市國資委有關(guān)批復(fù)批準(zhǔn)同意，A信托與B集團(tuán)簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，A信托將其持有的公司32.532%股權(quán)悉數(shù)轉(zhuǎn)讓給同為某市國資委控制的B集團(tuán)。轉(zhuǎn)讓前后控股股東的性質(zhì)不完全一致。同時(shí)，A信托以信托業(yè)務(wù)為主，B集團(tuán)以實(shí)業(yè)股權(quán)投資為主，二者的經(jīng)營方針有所區(qū)別。另外，2009年1月，本次控股股東發(fā)生變更后，B集團(tuán)提名了兩位董事和兩名監(jiān)事，企業(yè)主要管理人員發(fā)生了變化。發(fā)審委認(rèn)為企業(yè)本次控股股東的變更導(dǎo)致了實(shí)際控制人變更。10內(nèi)部控制不可否認(rèn)的是，政府相關(guān)機(jī)構(gòu)對企業(yè)的內(nèi)部控制越來越嚴(yán)格。主板及創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法均對發(fā)行人的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了明確規(guī)定。值得一提的是2010年4月《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引以及《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》頒布，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。因此企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)要求，建立健全內(nèi)部控制并嚴(yán)格執(zhí)行?！景咐磕彻揪驮騼?nèi)部控制缺陷而在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)被否決：報(bào)告期內(nèi)子公司——北京富根智能電表有限公司在未簽訂正式合同的情況下，即向山西省電力局臨汾供電公司大額發(fā)貨;同時(shí)對其境外投資的平壤公司未按合營合同規(guī)定參與管理。發(fā)審委認(rèn)為申請人在內(nèi)部控制方面存在缺陷。11會計(jì)基礎(chǔ)工作會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，是企業(yè)上市的一條基本原則。擬改制上市企業(yè)，特別是民營企業(yè)，由于存在融資、稅務(wù)等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時(shí)對其進(jìn)行處理，將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)納入統(tǒng)一的一套報(bào)賬體系內(nèi)。會計(jì)政策要保持一貫性，會計(jì)估計(jì)要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限，不隨意變更壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，不隨意變更收入確認(rèn)方法，不隨意變更存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

第五篇：銀河證券IPO申請獲受理

在證監(jiān)會8月29日披露的IPO申請進(jìn)度表中，銀河證券加入上交所排隊(duì)名單無疑最為搶眼，公司的預(yù)披露文件也同時(shí)發(fā)布。這意味著，時(shí)隔一年多之后，銀河證券的A股回歸之旅正式啟動。

根據(jù)預(yù)披露信息，銀河證券本次發(fā)行如果全額行使超額配售選擇權(quán)，將公開發(fā)行不超過16.94億股；如果不行使超額配售選擇權(quán)，將公開發(fā)行不超過14.73億股。雖然預(yù)披露中沒有提及募資總額，但是簡單從港股價(jià)格推算的話，8月29日銀河證券H股收盤價(jià)約5.66港元/股（折合約人民幣4.5元/股），若以此價(jià)格作為此次銀河證券A股的參照定價(jià)，那么銀河證券此次A股IPO融資總額則最高達(dá)到76億元人民幣。

作為目前已擁有H股的銀河證券來說，本次A股上市后，將成為繼中信證券、申銀萬國（換股吸收合并宏源證券）等公司之后，又一家實(shí)現(xiàn)“A+H”兩地上市的券商。

從預(yù)披露來看，本次銀河證券A股IPO的募集資金運(yùn)用上，融資融券業(yè)務(wù)將作為重中之重。公司表示，本次募集資金將全部用于增加公司資本金，補(bǔ)充公司營運(yùn)資金。（記者 王雪青）