第一篇：醫(yī)院審計報告格式（寫寫幫推薦）

醫(yī)院審計報告范本(財務收支情況)****醫(yī)院：

我們接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出審計小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況及截止xxxx年xx月xx日的財務狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的財務狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《xxxx》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權(quán)負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。

2、會計核算執(zhí)行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明

確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫(yī)療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差篇二：醫(yī)院審計報告模板 xxxx醫(yī)院經(jīng)營管理情況審計調(diào)查 xxxx醫(yī)院有限公司：

依據(jù)集團公司《內(nèi)部審計管理條例》，我們于 年 月 日至 月 日對xxxx醫(yī)院有限公司（以下簡稱“xx醫(yī)院”）年 月 日至 年 月 日期間的經(jīng)營管理情況進行了就地審計。

審計范圍：本次審計以貴公司的資產(chǎn)負債表、損益表以及與經(jīng)濟責任有關的相關資料為起點，重點審計xx醫(yī)院改制后單位內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、真實性；經(jīng)營制度建設及管理的有效性；相關法律法規(guī)及公司章程的遵循性；高級管理層對委托責任的執(zhí)行情況以及職工新酬分配的合理性。

審計目標：提高xx醫(yī)院的經(jīng)營管理水平，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營行為，理順投資關系、完善公司治理結(jié)構(gòu)，以最大限度的降低xx醫(yī)院經(jīng)營風險。

審計方式：我們的審計是依據(jù)《內(nèi)部審計準則》。在審計過程中，我們結(jié)合xx醫(yī)院的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、聽取xx醫(yī)院有關人員情況匯報，調(diào)查了解xx醫(yī)院內(nèi)部控制制度的制訂及執(zhí)行情況，審閱會計賬簿、會計報表，延伸審計期間等我們認為必要的審計程序。

審計責任：會計報表、合同、帳冊、協(xié)議等相關資料的真實性、完整性、合法性由石油醫(yī)院負責，我們的責任是對這些會計報表、相關資料、經(jīng)營管理行為的合法性和適當性發(fā)表審計意見。

審計局限：本次審計我們只對xx醫(yī)院進行了就地審計，因?qū)I(yè)因素和客觀條件限制，對xx醫(yī)院藥品采購價格無法進行審查、核對，對此我們無法發(fā)表意見。

現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)

2、股權(quán)變動情況

3、組織結(jié)構(gòu)及經(jīng)營模式

二、財務狀況

根據(jù)xx醫(yī)院提供的相關資料，經(jīng)審計xx醫(yī)院資產(chǎn)負債的真實性及經(jīng)營業(yè)績情況如下：

1、xx醫(yī)院資產(chǎn)狀況

截止 年 月 日，xx醫(yī)院資本結(jié)構(gòu)和損益情況帳面值和審計調(diào)整后實際值如下（審計調(diào)整項目詳見本章節(jié)最后的“審計主要調(diào)整事項”部分）： xx醫(yī)院賬面資產(chǎn)總額21278025.08元，經(jīng)審計調(diào)減382780.90元，審計確認資產(chǎn)總額20895757.38元；帳面負債總額7236205.58元（含正常內(nèi)部單位往來款），經(jīng)審計調(diào)增974868.96元，審計確認負債總額8211074.54元。

賬面權(quán)益資本13658525.40元，審計調(diào)減1364274.86元，審計確認權(quán)益資本12677544.64元。

在資產(chǎn)總額中，固定資產(chǎn)14757804.72元，占總資產(chǎn)70.62%，應收款項1062195.63元，占資產(chǎn)總額的5.08%，長期投資789282.00元，占總資產(chǎn)的3.77%，存貨805431.68元，占總資產(chǎn)3.85%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本符合xx醫(yī)院的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點，從目前的經(jīng)營情況分析，xx醫(yī)院xx中心投資存在較大風險，應切實關注。在負債總額中，應付款項5776512.70元，占負債總額70.35%，預收賬款681002.16元，占負債總額8.29%，長期借款1000000元，占負債總額的12.17%。剔除xxx款2180000元及其資金占用、長期借款1000000元，營運資金-928408.85元，在收入增長的情況下出現(xiàn)營運資金不足，經(jīng)審計查證和分析，一是帳面利潤高于實際利潤，出現(xiàn)虛盈，二是投資增長過快，三是在潛虧情況下，進行了股利分配，自身資金再生與醫(yī)院的業(yè)務增長不協(xié)調(diào)。

2、xx醫(yī)院經(jīng)營效益狀況

（1）xx醫(yī)院2005年度經(jīng)營效益狀況 2005年度實現(xiàn)主營收入12228171.79元，其中醫(yī)療收入8238783.77元，醫(yī)療收入構(gòu)成如下：

門診治療收入1352554.82元，占主營收入的11.06%；體檢收入1423241.50元，占主營收入的11.64%；住院收入4674392.23元，占主營收入的38.22%；藥品收入3989388.02元，占主營收入的32.63%；協(xié)作醫(yī)療科室管理費收入697405.80元，占主營業(yè)務收入5.7%，其他收入395598.42元，占主營業(yè)務收入0.75%。審計核實以上收入符合收入確認原則，真實準確。xx醫(yī)院2005年度主營業(yè)務成本及費用支出審計調(diào)整：

投資收益——長期投資減值準備 864094.52元

醫(yī)療支出——折舊費 137000.00元

醫(yī)療支出——修理費 46872.25元

管理費用——壞帳損失 85353.04元

管理費用——稅金損失 107621.71 以上審計調(diào)整2005年度損益金額1240941.52元。

（2）xx醫(yī)院2006年1月份至8月份經(jīng)營狀況 xx醫(yī)院2006年1月份至8月份實現(xiàn)主營業(yè)務收入8650425.99元，其中門診治療收入805810.67元，占主營收入的9.31%；體檢收入1083658.00元，占主營收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主營收入的39.41%；藥品收入2685381.17元，占主營收入的31.04%；協(xié)作醫(yī)療科室管理費收入457969.73元，占主營業(yè)務收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主營業(yè)務收入的2.42%。

以上收入事項的確認原則是完成醫(yī)務治療，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)，經(jīng)審計核實，收入確認基本遵循了會計準則要求。xx醫(yī)院2006年度主營業(yè)務成本及費用支出審計調(diào)整：

醫(yī)療支出——折舊費 123333.34元。

依據(jù)現(xiàn)場審計期間與xx醫(yī)院部分員工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度維修、采購事項及內(nèi)部事項未移交財務進行賬務處理，由于未見到相關資料，審計范圍受到限制，對此部分影響利潤因素我們未予考慮，提請xx醫(yī)院董事會、監(jiān)事會及

管理當局予以關注。

經(jīng)審計調(diào)整后凈利潤明細表

單位 ：人民幣元

3、xx醫(yī)院股利分配情況

審計核實，2004年度實現(xiàn)利潤1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配給股東。

審計主要調(diào)整事項：

（1）固定資產(chǎn)調(diào)增2197000.00元，累計折舊調(diào)增260333.34元，在建工程調(diào)減1370000.00元，未分配利潤調(diào)整-260333.34元，應付帳款調(diào)增827000元。

。。。2005年5項維修工程已竣工決算，發(fā)票由xx醫(yī)院工程管理人員保管，未交財務入帳核算。

以上調(diào)整主要遵循重要性原則，并不代表所有應調(diào)因素已在審計調(diào)整中反映，希望管理當局對審計未列出的調(diào)整事項適當關注。

三、經(jīng)營考核情況

根據(jù)董事會制定的《2005年院長經(jīng)營合同》規(guī)定，對院長xxx2005年經(jīng)營管理業(yè)績激勵實行年薪制和超額指標獎勵的辦法，根據(jù)此辦法，篇三：醫(yī)院審計報告范本

醫(yī)院審計報告范本(財務收支情況)2013-11-14 16:35:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評論:0條 ****醫(yī)院：

我們接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財務狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財務狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況

在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制

度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權(quán)負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程(轉(zhuǎn)載于:醫(yī)院審計報告格式)貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。

貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。

2、會計核算執(zhí)行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫(yī)療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫(yī)療款___元、應付社會保障費____元、其他應付款___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應計入2006年度的上級補助收入___元。

2、期末財務狀況

截止2010年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫(yī)療費___元、應收醫(yī)療款凈額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫(yī)療款___元、應付社會保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結(jié)余___元。

（四）審計調(diào)整情況

本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額___元進行了重分類，調(diào)整計入“其他應收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負債總額___元。

三、重要事項說明

（一）貴院按照“_市國資行[2010]114號”《_市國資委關于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關問題的通知》，對截止2009年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理：

1、清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進行管理。

2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。

3、帳實情況：帳實一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無實的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。

前述清理情況，貴院已于2010年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調(diào)整。

（二）截止2010年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計盤盈，現(xiàn)正報批中，本次審計未作調(diào)整。

四、審計意見

我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至2010年12月31日止，經(jīng)審計調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《醫(yī)院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：

（一）收支情況1、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院實現(xiàn)收入__元，其中：2006年度收入__元、2007年度收入__元、2008年度收入__元、2009年度收入__元、2010年度收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：2006年度支出__元、2007年度支出__元、2008年度支出__元、2009年度支出__元、2010年度支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年度結(jié)余__元、2007 年度結(jié)余__元、2008年度結(jié)余__元、2009年度結(jié)余__元、2010年度結(jié)余__元。

（二）財務狀況

截止2010年12月31日，貴院財務狀況為：

1、資產(chǎn)總額__元；

2、負債總額__元；

3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財篇四：醫(yī)院審計報告樣本

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，我局派出審計組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫(yī)院2010-2011年度財務收支情況進行了就地審計，重點審計了醫(yī)院藥品收費、醫(yī)療收費、醫(yī)療保險病人費用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定，***醫(yī)院對其提供與的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）機構(gòu)人員情況 ***醫(yī)院是隸屬***的正科級財政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設辦公室、財務科、醫(yī)務科、護理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等 個科室，床位編制 張，人員編制 人，至 年底，醫(yī)院實有床位 張，實有職工 人，其中在崗職工 人，停薪留職、內(nèi)退人員 人。

（二）財務收支結(jié)余情況

收入情況：2010-2011年共計實現(xiàn)收入 萬元（2010年度萬元，2011年度 萬元），其中醫(yī)療事業(yè)收入 萬元，財政補助收入 萬元，食堂收入 萬元，其他收入 萬元。支出情況：2010-2011年共計支出 萬元（2010年度 萬元，2011年度 萬元），其中工資支出 萬元，藥品支出 萬元，食堂伙食費支出 萬元，其他支出 萬元。

結(jié)余情況：兩年共計結(jié)余 萬元，其中2010年結(jié)余 萬元，2011年結(jié)余 萬元。

（三）業(yè)務開展情況 2010年醫(yī)院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年醫(yī)院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，2010年至2011年***醫(yī)院財務管理各項規(guī)章制度較為完善，能認真執(zhí)行有關財務管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財務收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）少繳各項稅費共計 萬元。

上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號文）第九條“ 扣繳義務人向個人支付應納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應依照個人所得稅法律、法規(guī)和有關單項征管辦法的規(guī)定，及時足額扣繳個人所得稅”的規(guī)定。

2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院共收取門面租金收入 萬元，少繳納房產(chǎn)稅 萬元，營業(yè)稅及附加 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā) [1986]90號）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條 “房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，決定將2010年至2011年少繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加 萬元全額收繳市財政。

（二）醫(yī)院多收費 萬元。

1、多收心理治療檢查費 萬元。2010年至2011年醫(yī)院住院部門對住院病人開出心理治療檢查 次。經(jīng)測算，醫(yī)院5個病區(qū)32名醫(yī)生每天最多能完成 次心理治療，按360天/年計算兩年總計 次，多收住院病人 次心理治療檢查費 萬元。

2、多收兩病人a類量表檢查費 萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院已收取兩病人a類量表檢查費 次，實際只對兩病人做a類量表檢查 次，多收兩病人a類量表檢查費 萬元。

3、捆綁多收腦電圖檢查費用 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用，多收 次腦電圖檢查費用21.1萬元，其中2010年多收 次 萬元，2011年多收3575次 1萬元。

以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務院令第585號）第九條“(十)不按照規(guī)定提供服務而收取費用的” 和《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權(quán)限審批、設立行政事業(yè)性收費項目和超越權(quán)限核定、提高行政事業(yè)性收費標準”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院

改正，退還多收取的費用，并嚴格醫(yī)技檢查管理。

（三）虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元，其中：職工醫(yī)保資金

3.89萬元，新農(nóng)合資金 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關于進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)?2011?52號）“對醫(yī)療機構(gòu)和相關人員通過虛增住院天數(shù)、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書及報銷憑證套取新農(nóng)合基金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要取消醫(yī)療機構(gòu)新農(nóng)合定點資格直至依法吊銷醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證，對醫(yī)療機構(gòu)主要負責人要追究責任，對違規(guī)醫(yī)務人員可依法吊銷執(zhí)業(yè)資格，通報相關違規(guī)行為”的規(guī)定以及各級醫(yī)療保險部門與***醫(yī)院簽訂的相關協(xié)議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院改正，清退套取的醫(yī)保資金，同時加強醫(yī)保病人的住院管理，防止“掛床”住院。

（四）未按規(guī)定取得發(fā)票 萬元。2010年醫(yī)院采購被服床單 套 萬元，2011年采購病床床墊506床 萬元，以上經(jīng)濟事項的財務報賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票，經(jīng)電話咨詢12366納稅服務熱線，2011年及以后年度**省已停止開具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于2006年在**省國稅部門驗舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。

上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“??

會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函?1993?174號）第三十六條“

（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院改正，取得合法真實票據(jù)報賬。

（五）醫(yī)生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫(yī)院目標管理考核方案中明確：

1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個人。

2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數(shù)的50%提成給醫(yī)生個人。

上述行為不符合《衛(wèi)生部關于加強衛(wèi)生行業(yè)作風建設的意見》“

（一）醫(yī)療機構(gòu)和科室不準實行藥品、儀器檢查、化驗檢查及其他醫(yī)學檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定，責令醫(yī)院改正，完善目標管理考核方案，不得將醫(yī)務人員個人收入與醫(yī)院的藥品和檢查收入掛鉤。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請***醫(yī)院自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告***審計局。

第二篇：醫(yī)院審計報告

醫(yī)院審計報告范本(財務收支情況)****醫(yī)院：

我們接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出審計小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況及截止xxxx年xx月xx日的財務狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的財務狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《xxxx》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權(quán)負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。

2、會計核算執(zhí)行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明

確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫(yī)療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差篇二：2012醫(yī)院審計報告 2012年醫(yī)院審計報告

為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于2013年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：

一、審計情況：

1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。

住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術收入8.2萬元、藥品收入14萬元。

2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務成本31萬元，其他支出236.4萬元?？傊С鲋校喝藛T經(jīng)費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應收帳款 6.7萬元、存貨4.6萬元。

固定資產(chǎn)112萬元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計折舊6.1萬元。

固定資產(chǎn)凈值112萬元。

4、負債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負債116.2萬

元（應付帳款31.6萬元、其他應付款84.6萬元）、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購入庫合計金額89.1萬元，全年購入設備3.2 萬元。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率；加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

設備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、醫(yī)院制定了財務管理、藥品采購驗收等相關管理規(guī)章制

度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應注意改正。

2、預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。

3、根據(jù)設備采購制度能進行設備采購前的市場調(diào)查論證工

作，但個別小型設備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。

四、審計建議

1、進一步加強醫(yī)院預算管理，業(yè)務部門參與財務預算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。

2、健全完善相關管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。

3、進一步完善藥品庫存設施，以確保庫存藥品質(zhì)量。醫(yī)藥專修學院附屬醫(yī)院審計小組 2013年3月15日篇三：醫(yī)院審計報告樣本 根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，我局派出審計組，自2012年11月16日至12月7日，對***醫(yī)院2010-2011財務收支情況進行了就地審計，重點審計了醫(yī)院藥品收費、醫(yī)療收費、醫(yī)療保險病人費用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關法律法規(guī)的規(guī)定，***醫(yī)院對其提供與的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。我局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

（一）機構(gòu)人員情況 ***醫(yī)院是隸屬***的正科級財政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設辦公室、財務科、醫(yī)務科、護理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等 個科室，床位編制 張，人員編制 人，至 年底，醫(yī)院實有床位 張，實有職工 人，其中在崗職工 人，停薪留職、內(nèi)退人員 人。

（二）財務收支結(jié)余情況

收入情況：2010-2011年共計實現(xiàn)收入 萬元（2010萬元，2011 萬元），其中醫(yī)療事業(yè)收入 萬元，財政補助收入 萬元，食堂收入 萬元，其他收入 萬元。支出情況：2010-2011年共計支出 萬元（2010 萬元，2011 萬元），其中工資支出 萬元，藥品支出 萬元，食堂伙食費支出 萬元，其他支出 萬元。

結(jié)余情況：兩年共計結(jié)余 萬元，其中2010年結(jié)余 萬元，2011年結(jié)余 萬元。

（三）業(yè)務開展情況 2010年醫(yī)院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年醫(yī)院實有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，2010年至2011年***醫(yī)院財務管理各項規(guī)章制度較為完善，能認真執(zhí)行有關財務管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財務收支基本真實，但還存在一些亂收費、開大單、少繳稅費等問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）少繳各項稅費共計 萬元。

上述行為不符合《個人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號文）第九條“ 扣繳義務人向個人支付應納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應依照個人所得稅法律、法規(guī)和有關單項征管辦法的規(guī)定，及時足額扣繳個人所得稅”的規(guī)定。

2、少繳納房產(chǎn)稅和營業(yè)稅及附加 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院共收取門面租金收入 萬元，少繳納房產(chǎn)稅 萬元，營業(yè)稅及附加 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā) [1986]90號）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條 “房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業(yè)稅”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，決定將2010年至2011年少繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅及附加 萬元全額收繳市財政。

（二）醫(yī)院多收費 萬元。

1、多收心理治療檢查費 萬元。2010年至2011年醫(yī)院住院部門對住院病人開出心理治療檢查 次。經(jīng)測算，醫(yī)院5個病區(qū)32名醫(yī)生每天最多能完成 次心理治療，按360天/年計算兩年總計 次，多收住院病人 次心理治療檢查費 萬元。

2、多收兩病人a類量表檢查費 萬元。審計抽查在院病人彭宏會、羅新生病歷發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院已收取兩病人a類量表檢查費 次，實際只對兩病人做a類量表檢查 次，多收兩病人a類量表檢查費 萬元。

3、捆綁多收腦電圖檢查費用 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費用，多收 次腦電圖檢查費用21.1萬元，其中2010年多收 次 萬元，2011年多收3575次 1萬元。

以上1-3項行為不符合《價格違法行為行政處罰規(guī)定》（國務院令第585號）第九條“(十)不按照規(guī)定提供服務而收取費用的” 和《湖南省行政事業(yè)性收費管理條例》第十六條“禁止任何單位和個人超越權(quán)限審批、設立行政事業(yè)性收費項目和超越權(quán)限核定、提高行政事業(yè)性收費標準”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院

改正，退還多收取的費用，并嚴格醫(yī)技檢查管理。

（三）虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元。2010年至2011年，醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬元，其中：職工醫(yī)保資金

3.89萬元，新農(nóng)合資金 萬元。

上述行為不符合《中華人民共和國社會保險法》第八十七條和《關于進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)?2011?52號）“對醫(yī)療機構(gòu)和相關人員通過虛增住院天數(shù)、虛報門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書及報銷憑證套取新農(nóng)合基金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要取消醫(yī)療機構(gòu)新農(nóng)合定點資格直至依法吊銷醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證，對醫(yī)療機構(gòu)主要負責人要追究責任，對違規(guī)醫(yī)務人員可依法吊銷執(zhí)業(yè)資格，通報相關違規(guī)行為”的規(guī)定以及各級醫(yī)療保險部門與***醫(yī)院簽訂的相關協(xié)議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院改正，清退套取的醫(yī)保資金，同時加強醫(yī)保病人的住院管理，防止“掛床”住院。

（四）未按規(guī)定取得發(fā)票 萬元。2010年醫(yī)院采購被服床單 套 萬元，2011年采購病床床墊506床 萬元，以上經(jīng)濟事項的財務報賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票，經(jīng)電話咨詢12366納稅服務熱線，2011年及以后**省已停止開具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于2006年在**省國稅部門驗舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。

上述行為不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“??

會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告”和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函?1993?174號）第三十六條“

（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條規(guī)定，責令醫(yī)院改正，取得合法真實票據(jù)報賬。

（五）醫(yī)生個人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫(yī)院目標管理考核方案中明確：

1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個人。

2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過藥品收入15%的，按超過數(shù)的50%提成給醫(yī)生個人。

上述行為不符合《衛(wèi)生部關于加強衛(wèi)生行業(yè)作風建設的意見》“

（一）醫(yī)療機構(gòu)和科室不準實行藥品、儀器檢查、化驗檢查及其他醫(yī)學檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定，責令醫(yī)院改正，完善目標管理考核方案，不得將醫(yī)務人員個人收入與醫(yī)院的藥品和檢查收入掛鉤。

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請***醫(yī)院自收到本報告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報告***審計局。

審計建議

二〇一三年一月十七日篇四：醫(yī)院審計報告范本

醫(yī)院審計報告范本(財務收支情況)2013-11-14 16:35:15 來源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評論:0條 ****醫(yī)院：

我們接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計小組對____醫(yī)院（以下簡稱貴院）2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財務狀況進行了就地審計，并對內(nèi)部控制情況進行了測評。貴院提供了會計憑證、賬簿、報表及其他相關資 料，這些資料的真實性、合法性、完整性由貴院負責，我們的責任是在實施審計工作的基礎上對貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財務狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合委托事項 的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號”《關于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第____號；宗旨和業(yè)務范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關會計制度、會計機構(gòu)和人員職責、財產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制

度，并于2009年2月匯編成冊為《___醫(yī)院職責制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。

（二）崗位設置

（1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制 貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：（1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購、付款、保管

貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同，價格嚴格按照政府招標采購網(wǎng)站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價格。

貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權(quán)負責。

（3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負責票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。

貴院應指定專人擔任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法以及收費稽核規(guī)定；加強票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據(jù)盤點制度。

（七）會計核算

1、會計核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項基金。

2、會計核算執(zhí)行情況

會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。

三、審計查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財政補助收入___元、上級補助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財務專項支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補虧損___元。

（二）帳列財務狀況

1、期初財務狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應收醫(yī)療款___元、其他應收款 ___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元）、庫存物資___元、固定資產(chǎn)___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫(yī)療款___元、應付社會保障費____元、其他應付款___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應計入2006的上級補助收入___元。

2、期末財務狀況

截止2010年12月31日，貴院帳列的財務狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應收在院病人醫(yī)療費___元、應收醫(yī)療款凈額___元（其中：應收款__元，減：壞賬準備__元）、預付工程款__元、其他應 收款___元、藥品___元（其中：售價___元，減：進銷差價___元），庫存物資 ___元、待攤費用___元、待處理流動資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。

（2）負債總額___元，其中：應付款項___元、預收醫(yī)療款___元、應付社會保障費___元、其他應付款___元、預提費用___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財政補助專項結(jié)余___元。

（四）審計調(diào)整情況

本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額___元進行了重分類，調(diào)整計入“其他應收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負債總額___元。

三、重要事項說明

（一）貴院按照“_市國資行[2010]114號”《_市國資委關于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關問題的通知》，對截止2009年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進行了清理：

1、清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報金額___元，差額___元，貴院對差異原因作了說 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進行管理。

2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。

3、帳實情況：帳實一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無實的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。

前述清理情況，貴院已于2010年12月6日上報樂山市國資委，本次審計未作調(diào)整。

（二）截止2010年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計盤盈，現(xiàn)正報批中，本次審計未作調(diào)整。

四、審計意見

我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至2010年12月31日止，經(jīng)審計調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《醫(yī)院會計制度》反映的收支情況及財務狀況為：

（一）收支情況1、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院實現(xiàn)收入__元，其中：2006收入__元、2007收入__元、2008收入__元、2009收入__元、2010收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：2006支出__元、2007支出__元、2008支出__元、2009支出__元、2010支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006結(jié)余__元、2007 結(jié)余__元、2008結(jié)余__元、2009結(jié)余__元、2010結(jié)余__元。

（二）財務狀況

截止2010年12月31日，貴院財務狀況為：

1、資產(chǎn)總額__元；

2、負債總額__元；

3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財篇五：醫(yī)院內(nèi)部審計報告

徐沆縣中醫(yī)院內(nèi)部審計報告

徐沆縣中醫(yī)院審計小組于2012年1月12日至1月15日對我院2011年會計報表及財務資料進行了審計，我們的審計是按照徐沆縣衛(wèi)生局縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位綜合考核目標進行的，同時參照《中國內(nèi)部審計準則》有關規(guī)定，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、貨幣資金審計情況

1、現(xiàn)金：期末余額6418.87元，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進行盤查，現(xiàn)金余額6418.87元，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財務規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。

2、銀行存款：期末余額402112.97元，銀行賬戶余額402112.97元，經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達事項，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計意見：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應收款項審計情況

1、應收病人賬款：期末余額936496.16元，其中長期掛賬的有5戶超過3年，金額200000元，其他均為正常應收款項。

2、其他應收款：期末余額125955.11元，其中有3戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計均是費用性支出未及時憑票報銷。審計意見：對長期掛賬的應收病人款項進行清查，對確實收不回的按財務規(guī)定報有權(quán)核銷部門核銷并進行賬外管理，確保資產(chǎn)負債表資產(chǎn)真實性。

二、存貨審計情況

1、藥品材料：期末余額55087.09元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。

2、其它材料：期末余額20906.79元，經(jīng)查閱各科室期未盤點表，與財務金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進行合理消耗。

三、固定資產(chǎn)審計情況

1、期未固定資產(chǎn)原值5922293.28元，審計中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額666120.97元，屬改造綜合樓，已完工并投入使用，應轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

審計意見：建議對大中型醫(yī)療儀器進行固定資產(chǎn)卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。

四、負債審計情況

1、應付賬款：期未余額4436681.23元，長期未付有6戶，金額160000元。2其他應付款：期未余額255549.1元，審計中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。

五、收入審計情況

1、今年業(yè)務收入2881萬元，其中門診收入1087萬元、住院收入1240萬元、其他收入15萬元。

2、今年收入比去年同期增長32％，其中門診收入增長34%、住院收入增長16%、其他收入減少53%

3、本期與去年同期相比主要原因是徐沆縣中醫(yī)院緊跟國家醫(yī)改政策，提高服務質(zhì)量，拓展服務項目提高了業(yè)務收入。

審計意見：加強對業(yè)務收入核算，正確對業(yè)務收入進行分類。

六、今年業(yè)務支出審計情況

今年業(yè)務支出2221萬元，比去年同期增長17%，管理費用增長14%，凈增產(chǎn)增加222萬元。

審計意見：結(jié)合業(yè)務收入加強支出管理，科學制定合理的支出，使之與收入相配比，今年收入增加情況下，支出同向增長，便支出的增長幅度小于收入的增長幅度15%個百分

點。

從以內(nèi)部審計報告僅供上級主管理部門及本院領導使用，不作為對其他部門報送的依據(jù)，如有對審計范圍不完整，審計情況不明的，請予以指出，在以后的審計工作予以改進。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告

xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計報告

xx人民醫(yī)院審計小組于2016年3月12日至3月15日對我院2015會計報表及財務資料進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、貨幣資金審計情況

1、現(xiàn)金：期末余額5263.78元，經(jīng)對現(xiàn)金庫存進行盤查，現(xiàn)金余額5263.78元，未發(fā)現(xiàn)差錯現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財務規(guī)定，做到日記賬及時清晰，現(xiàn)金余額合理，無違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。

2、銀行存款：期末余額503662.89元，銀行賬戶余額503662.89元，經(jīng)查對銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達賬項是收費收入在存入賬戶時間與向財務報告時間存在時間差造成，屬正常資金未達事項，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計建議：進一步加強貨幣資金管理，充分利用會計核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應收款項審計情況

1、應收醫(yī)療款：期末余額713623.56元，其中長期掛賬的有7戶超過3年，金額185600元，其他均為正常應收款項。

2、其他應收款：期末余額5165271.69元，其中有15戶掛賬時間超過一年，經(jīng)審計均是費用性支出未及時憑票報銷。

審計意見：對長期掛賬的應收病人款項進行清查，對確實收不回的按財務規(guī)定報有權(quán)核銷部門核銷并進行賬外管理，確保資產(chǎn)負債表資產(chǎn)真實性。

二、存貨審計情況

1、藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點表上報財務，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。

2、其它材料：期末余額4028119元，經(jīng)查閱各科室期未盤點表，與財務金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計意見：加強對各科室低值易耗品臺賬管理，對醫(yī)用耗材進行合理消耗。

三、固定資產(chǎn)審計情況

1、期未固定資產(chǎn)原值159897444.39元，審計中發(fā)現(xiàn)對大中型醫(yī)療儀器無固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

審計意見：建議對大中型醫(yī)療儀器進行固定資產(chǎn)卡片建立，對已完工投入使用的在建工程及快進行決算，確定工程實際投資。

四、負債審計情況

1、應付賬款：期未余額27252455.61元，長期未付有36戶，金額456800元。

2其他應付款：期未余額3959390.67元，審計中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計意見：加強借款利息的核算，對長期掛賬未付的應付款項查明原因，做到負債明白，滯付原因清楚。

從以內(nèi)部審計報告僅供上級主管理部門及本院領導使用，不作為對其他部門報送的依據(jù)，如有對審計范圍不完整，審計情況不明的，請予以指出，在以后的審計工作予以改進。

徐沆縣中醫(yī)院審計小組

2012年2月5日

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告

醫(yī)院內(nèi)部審計報告

2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫(yī)院財務收支情況作了詳細審計。

一、審計情況：

1、2009年末資產(chǎn)42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應收醫(yī)療款1，246，197.87元、壞賬準備45，637.79元、其他應收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進銷差價–407，883.22元、庫存物質(zhì)688，966.46元、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，341.88元、固定資產(chǎn)25，864，016.47元。

2、負債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應付賬款2，892，631.71元、應付工資–1，087，953.61元、其他應付款1，560，453.49元、長期應付款1，307，000.20元。

3、凈資產(chǎn)35，904，625.49元，其中：事業(yè)基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,748.00元。

2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報經(jīng)有權(quán)部門批準。

以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。

（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，081.20元，注意改正。

2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發(fā)放第13個月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，081.20元。

以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發(fā)放二00九機關事業(yè)單位年終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。

四、審計建議

（一）加強醫(yī)院預算管理。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫(yī)療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。

2009年12月31日

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計報告

醫(yī)院內(nèi)部審計報告

2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫(yī)院財務收支情況作了詳

細審計。

一、審計情況：

1、2009年末資產(chǎn)42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應收醫(yī)療

款1，246，197.87元、壞賬準備45，637.79元、其他應收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進銷差價–407，883.22元、庫存物質(zhì)688，966.46元、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失–249，341.88元、固定資產(chǎn)25，864，016.47元。

2、負債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應付賬款2，892，631.71元、應付工資–1，087，953.61元、其他應付款1，560，453.49元、長期應付款1，307，000.20元。

3、凈資產(chǎn)35，904，625.49元，其中：事業(yè)基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編

制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利

用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。但審計

同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權(quán)部門審批同意。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4,885,748.00元。

2009年在“管理費用—工資福利支出—獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報

經(jīng)有權(quán)部門批準。

以上行為違反了《國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知》（國辦發(fā)[1988]54

號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春

節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍

或提高標準。

（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，081.20元，注意改正。

2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時, 除基本工資（崗位工資、薪級工資、超

30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20

元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍,計超范圍發(fā)放第13個

月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，081.20元。

以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財政局《關于發(fā)放二00九機關事業(yè)單位年

終一次性獎金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號）文件。

四、審計建議

（一）加強醫(yī)院預算管理。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏

問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效

率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風險。目前，國家財政對醫(yī)療機構(gòu)的補償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國家對醫(yī)院的差額補助已經(jīng)名存實亡。

2009年12月31日