第一篇：2012年度醫(yī)院審計(jì)報(bào)告

2012年醫(yī)院審計(jì)報(bào)告

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于2013年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：

一、審計(jì)情況：

1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬(wàn)元，其中：掛號(hào)收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗(yàn)收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。

住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗(yàn)收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。

2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元。

總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jī)效工資31萬(wàn)元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。

流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應(yīng)收帳款

6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計(jì)折舊6.1萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬(wàn) 1

元（應(yīng)付帳款31.6萬(wàn)元、其他應(yīng)付款84.6萬(wàn)元）、所有者權(quán)益17.6萬(wàn)元。

未分配利潤(rùn)17.6萬(wàn)元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額89.1萬(wàn)元，全年購(gòu)入設(shè)備3.2 萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備購(gòu)入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購(gòu)合同、驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購(gòu)驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制

度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。

2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。

3、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工

作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。

四、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率。

2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。

3、進(jìn)一步完善藥品庫(kù)存設(shè)施，以確保庫(kù)存藥品質(zhì)量。

醫(yī)藥專修學(xué)院附屬醫(yī)院審計(jì)小組

2013年3月15日

第二篇：醫(yī)院審計(jì)報(bào)告

醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本(財(cái)務(wù)收支情況)****醫(yī)院：

我們接受委托，于xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日派出審計(jì)小組對(duì)____醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱貴院）xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況及截止xxxx年xx月xx日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測(cè)評(píng)。貴院提供了會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)貴院xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日期間的收支情況 及截止xxxx年xxxx年1月1日至xxxx年12月 31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《xxxx》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合委托事項(xiàng) 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號(hào)”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號(hào)：事證第____號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬(wàn)元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于2009年2月匯編成冊(cè)為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長(zhǎng)及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無(wú)獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制

貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：

（1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對(duì)門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無(wú)復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購(gòu)、付款、保管

貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購(gòu)，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購(gòu)價(jià)格。

貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫(kù)清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫(kù)清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫(kù)手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、記賬、出庫(kù)工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。

（3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械

盤點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對(duì)盤點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購(gòu)基金的提取、使用執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號(hào)工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號(hào)的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。

（七）會(huì)計(jì)核算

1、會(huì)計(jì)核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)憑證，交給會(huì)計(jì)科長(zhǎng)復(fù)核，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。

2、會(huì)計(jì)核算執(zhí)行情況

會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會(huì)計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對(duì)象身份不明

確；對(duì)各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、審計(jì)查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級(jí)補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。

（二）帳列財(cái)務(wù)狀況

1、期初財(cái)務(wù)狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差篇二：2012醫(yī)院審計(jì)報(bào)告 2012年醫(yī)院審計(jì)報(bào)告

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于2013年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：

一、審計(jì)情況：

1、年末總收入285萬(wàn)元，全部為醫(yī)療收入。

門診收入231萬(wàn)元，其中：掛號(hào)收入3.1萬(wàn)元、診察收入2.5萬(wàn)元、檢查收入39.4萬(wàn)元、化驗(yàn)收入40.1萬(wàn)元、治療收入53萬(wàn)元、收入藥品92.9萬(wàn)元。

住院收入51萬(wàn)元，其中：床位收入4.1萬(wàn)元、診察收入1.8萬(wàn)元、檢查收入5.2萬(wàn)元、化驗(yàn)收入1.7萬(wàn)元、治療收入16萬(wàn)元、手術(shù)收入8.2萬(wàn)元、藥品收入14萬(wàn)元。

2、年末總支出267.4萬(wàn)元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬(wàn)元，其他支出236.4萬(wàn)元?？傊С鲋校喝藛T經(jīng)費(fèi)122萬(wàn)元，其中：基本工資91萬(wàn)元、績(jī)效工資31萬(wàn)元。

3、年末總資產(chǎn)133.8萬(wàn)元。

流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬(wàn)元，其中：貨幣資金10.5萬(wàn)元、應(yīng)收帳款 6.7萬(wàn)元、存貨4.6萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)112萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)原值118.1萬(wàn)元、累計(jì)折舊6.1萬(wàn)元。

固定資產(chǎn)凈值112萬(wàn)元。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬(wàn)

元（應(yīng)付帳款31.6萬(wàn)元、其他應(yīng)付款84.6萬(wàn)元）、所有者權(quán)益17.6萬(wàn)元。未分配利潤(rùn)17.6萬(wàn)元。

5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。

6、全年藥品采購(gòu)入庫(kù)合計(jì)金額89.1萬(wàn)元，全年購(gòu)入設(shè)備3.2 萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效率；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

設(shè)備購(gòu)入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購(gòu)的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購(gòu)合同、驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購(gòu)驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制

度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。

2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。

3、根據(jù)設(shè)備采購(gòu)制度能進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)前的市場(chǎng)調(diào)查論證工

作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查資料。

四、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率。

2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中，科室采購(gòu)申請(qǐng)論證及市場(chǎng)調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。

3、進(jìn)一步完善藥品庫(kù)存設(shè)施，以確保庫(kù)存藥品質(zhì)量。醫(yī)藥專修學(xué)院附屬醫(yī)院審計(jì)小組 2013年3月15日篇三：醫(yī)院審計(jì)報(bào)告樣本 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2012年11月16日至12月7日，對(duì)***醫(yī)院2010-2011財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了醫(yī)院藥品收費(fèi)、醫(yī)療收費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)病人費(fèi)用結(jié)算等。依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，***醫(yī)院對(duì)其提供與的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）機(jī)構(gòu)人員情況 ***醫(yī)院是隸屬***的正科級(jí)財(cái)政撥款事業(yè)單位，內(nèi)設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、質(zhì)控科、行政科、醫(yī)保農(nóng)合辦、綜合科、1-5病室等 個(gè)科室，床位編制 張，人員編制 人，至 年底，醫(yī)院實(shí)有床位 張，實(shí)有職工 人，其中在崗職工 人，停薪留職、內(nèi)退人員 人。

（二）財(cái)務(wù)收支結(jié)余情況

收入情況：2010-2011年共計(jì)實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元（2010萬(wàn)元，2011 萬(wàn)元），其中醫(yī)療事業(yè)收入 萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入 萬(wàn)元，食堂收入 萬(wàn)元，其他收入 萬(wàn)元。支出情況：2010-2011年共計(jì)支出 萬(wàn)元（2010 萬(wàn)元，2011 萬(wàn)元），其中工資支出 萬(wàn)元，藥品支出 萬(wàn)元，食堂伙食費(fèi)支出 萬(wàn)元，其他支出 萬(wàn)元。

結(jié)余情況：兩年共計(jì)結(jié)余 萬(wàn)元，其中2010年結(jié)余 萬(wàn)元，2011年結(jié)余 萬(wàn)元。

（三）業(yè)務(wù)開展情況 2010年醫(yī)院實(shí)有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率84.9%；2011年醫(yī)院實(shí)有病床 張，共接診病人 人次，其中門診病人 人次，入住院病人 人次，病床使用 床日,病床使用率93.9%。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，2010年至2011年***醫(yī)院財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度較為完善，能認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，內(nèi)部控制基本有效，財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，但還存在一些亂收費(fèi)、開大單、少繳稅費(fèi)等問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）少繳各項(xiàng)稅費(fèi)共計(jì) 萬(wàn)元。

上述行為不符合《個(gè)人所得稅代扣代繳管理辦法》（湘地稅發(fā)[1999]104號(hào)文）第九條“ 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)依照個(gè)人所得稅法律、法規(guī)和有關(guān)單項(xiàng)征管辦法的規(guī)定，及時(shí)足額扣繳個(gè)人所得稅”的規(guī)定。

2、少繳納房產(chǎn)稅和營(yíng)業(yè)稅及附加 萬(wàn)元。2010年至2011年，醫(yī)院共收取門面租金收入 萬(wàn)元，少繳納房產(chǎn)稅 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅及附加 萬(wàn)元。

上述行為不符合《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》（國(guó)發(fā) [1986]90號(hào)）第二條：“房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納”和第四條 “房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12％”以及《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第一條“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，決定將2010年至2011年少繳房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅及附加 萬(wàn)元全額收繳市財(cái)政。

（二）醫(yī)院多收費(fèi) 萬(wàn)元。

1、多收心理治療檢查費(fèi) 萬(wàn)元。2010年至2011年醫(yī)院住院部門對(duì)住院病人開出心理治療檢查 次。經(jīng)測(cè)算，醫(yī)院5個(gè)病區(qū)32名醫(yī)生每天最多能完成 次心理治療，按360天/年計(jì)算兩年總計(jì) 次，多收住院病人 次心理治療檢查費(fèi) 萬(wàn)元。

2、多收兩病人a類量表檢查費(fèi) 萬(wàn)元。審計(jì)抽查在院病人彭宏會(huì)、羅新生病歷發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院已收取兩病人a類量表檢查費(fèi) 次，實(shí)際只對(duì)兩病人做a類量表檢查 次，多收兩病人a類量表檢查費(fèi) 萬(wàn)元。

3、捆綁多收腦電圖檢查費(fèi)用 萬(wàn)元。2010年至2011年，醫(yī)院捆綁收取腦電圖和腦電地形圖檢查費(fèi)用，多收 次腦電圖檢查費(fèi)用21.1萬(wàn)元，其中2010年多收 次 萬(wàn)元，2011年多收3575次 1萬(wàn)元。

以上1-3項(xiàng)行為不符合《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第585號(hào)）第九條“(十)不按照規(guī)定提供服務(wù)而收取費(fèi)用的” 和《湖南省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》第十六條“禁止任何單位和個(gè)人超越權(quán)限審批、設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和超越權(quán)限核定、提高行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院

改正，退還多收取的費(fèi)用，并嚴(yán)格醫(yī)技檢查管理。

（三）虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬(wàn)元。2010年至2011年，醫(yī)院有11名醫(yī)保住院病人“掛床”住院，虛假住院病人套取醫(yī)保資金 萬(wàn)元，其中：職工醫(yī)保資金

3.89萬(wàn)元，新農(nóng)合資金 萬(wàn)元。

上述行為不符合《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十七條和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理的意見》（衛(wèi)農(nóng)衛(wèi)發(fā)?2011?52號(hào)）“對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員通過(guò)虛增住院天數(shù)、虛報(bào)門診、住院、體檢人次，掛床住院，偽造醫(yī)療文書及報(bào)銷憑證套取新農(nóng)合基金的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要取消醫(yī)療機(jī)構(gòu)新農(nóng)合定點(diǎn)資格直至依法吊銷醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要追究責(zé)任，對(duì)違規(guī)醫(yī)務(wù)人員可依法吊銷執(zhí)業(yè)資格，通報(bào)相關(guān)違規(guī)行為”的規(guī)定以及各級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)部門與***醫(yī)院簽訂的相關(guān)協(xié)議。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，清退套取的醫(yī)保資金，同時(shí)加強(qiáng)醫(yī)保病人的住院管理，防止“掛床”住院。

（四）未按規(guī)定取得發(fā)票 萬(wàn)元。2010年醫(yī)院采購(gòu)被服床單 套 萬(wàn)元，2011年采購(gòu)病床床墊506床 萬(wàn)元，以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬發(fā)票均為***市工業(yè)發(fā)票，經(jīng)電話咨詢12366納稅服務(wù)熱線，2011年及以后**省已停止開具工業(yè)發(fā)票，且以上發(fā)票已于2006年在**省國(guó)稅部門驗(yàn)舊，上述發(fā)票為假發(fā)票。

上述行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“??

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告”和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（國(guó)函?1993?174號(hào)）第三十六條“

（四）未按照規(guī)定取得發(fā)票的”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十六條規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，取得合法真實(shí)票據(jù)報(bào)賬。

（五）醫(yī)生個(gè)人收入與藥品、檢查收入掛鉤。2010年至2011年，醫(yī)院目標(biāo)管理考核方案中明確：

1、醫(yī)院按醫(yī)生為門診病人作心理治療、心理咨詢按其收入的15%提成給醫(yī)生個(gè)人。

2、門診病人檢查、治療等非藥品收入超過(guò)藥品收入15%的，按超過(guò)數(shù)的50%提成給醫(yī)生個(gè)人。

上述行為不符合《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)衛(wèi)生行業(yè)作風(fēng)建設(shè)的意見》“

（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)和科室不準(zhǔn)實(shí)行藥品、儀器檢查、化驗(yàn)檢查及其他醫(yī)學(xué)檢查等開單提成辦法”的規(guī)定。并依據(jù)以上規(guī)定，責(zé)令醫(yī)院改正，完善目標(biāo)管理考核方案，不得將醫(yī)務(wù)人員個(gè)人收入與醫(yī)院的藥品和檢查收入掛鉤。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)***醫(yī)院自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***審計(jì)局。

審計(jì)建議

二〇一三年一月十七日篇四：醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本

醫(yī)院審計(jì)報(bào)告范本(財(cái)務(wù)收支情況)2013-11-14 16:35:15 來(lái)源: 作者: 【大 中 小】 瀏覽:576次 評(píng)論:0條 ****醫(yī)院：

我們接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出審計(jì)小組對(duì)____醫(yī)院（以下簡(jiǎn)稱貴院）2006年1月1日至2010年12月 31日期間的收支情況及截止2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行了測(cè)評(píng)。貴院提供了會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他相關(guān)資 料，這些資料的真實(shí)性、合法性、完整性由貴院負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)貴院2006年1月1日至2010年12月31日期間的收支情況 及截止2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合委托事項(xiàng) 的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況 _____醫(yī)院系根據(jù)__市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[2004]191號(hào)”《關(guān)于__醫(yī)院變更為__醫(yī)院的通知》，由原“___醫(yī)院”變更而來(lái)。舉辦單位：___市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號(hào)：事證第____號(hào)；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：____；法定代表人：___；開辦資金：___萬(wàn)元；現(xiàn)有職工___人（其中：在編在職職工__人，離退休人員__人，聘用職工___人）；床位編制數(shù)___張。

二、內(nèi)部控制情況 在審計(jì)過(guò)程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。

（一）規(guī)章制度

貴 院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制

度，并于2009年2月匯編成冊(cè)為《___醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對(duì)缺失的情況。

（二）崗位設(shè)置

（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長(zhǎng)及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無(wú)獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。

（2）貴院設(shè)置了藥械會(huì)計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會(huì)計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對(duì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制 貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：（1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對(duì)門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號(hào)情況進(jìn)行復(fù)核，但無(wú)復(fù)核簽字記錄。

（2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。

為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。

（四）藥品及器械的采購(gòu)、付款、保管

貴院每年初對(duì)當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購(gòu)，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購(gòu)網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對(duì)于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購(gòu)價(jià)格。

貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對(duì)賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：

（1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫(kù)清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫(kù)清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫(kù)手續(xù)有滯后現(xiàn)象。

（2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的采購(gòu)、入庫(kù)、保管、記賬、出庫(kù)工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。

（3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對(duì)盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對(duì)盤點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

（五）固定資產(chǎn)及在建工程

貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購(gòu)基金的提取、使用執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策前后不一致。

（六）票據(jù)管理

貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。

貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號(hào)工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號(hào)的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。

（七）會(huì)計(jì)核算

1、會(huì)計(jì)核算流程

貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)憑證，交給會(huì)計(jì)科長(zhǎng)復(fù)核，再由會(huì)計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。

2、會(huì)計(jì)核算執(zhí)行情況

會(huì)計(jì)憑證的填制、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會(huì)計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對(duì)象身份不明確；對(duì)各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

三、審計(jì)查證情況

（一）帳列收支情況

貴院2006年1月1日至2010年12月31日的帳列收支情況如下：

1、收入總額___元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入___元、上級(jí)補(bǔ)助收入___元、醫(yī)療收入___元、藥品收入___元、其他收入___元。

2、支出總額___元，其中：醫(yī)療支出___元、藥品支出___元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出___元、其他支出___元。

3、收支結(jié)余及分配情況

（1）結(jié)余情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006年結(jié)余__元、2007年 結(jié)余___元、2008年結(jié)余___元、2009年結(jié)余__元，2010年結(jié)余 ___元。

（2）結(jié)余分配情況 2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金___元、提取職工福利基金___元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損___元。

（二）帳列財(cái)務(wù)狀況

1、期初財(cái)務(wù)狀況

截止2005年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金__元、應(yīng)收醫(yī)療款___元、其他應(yīng)收款 ___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元）、庫(kù)存物資___元、固定資產(chǎn)___元。

（2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)____元、其他應(yīng)付款___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元、待分配結(jié)余___元、應(yīng)計(jì)入2006的上級(jí)補(bǔ)助收入___元。

2、期末財(cái)務(wù)狀況

截止2010年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：

（1）資產(chǎn)總額___元，其中：貨幣資金___元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)___元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額___元（其中：應(yīng)收款__元，減：壞賬準(zhǔn)備__元）、預(yù)付工程款__元、其他應(yīng) 收款___元、藥品___元（其中：售價(jià)___元，減：進(jìn)銷差價(jià)___元），庫(kù)存物資 ___元、待攤費(fèi)用___元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失___元、固定資產(chǎn)___元、在建工程 ___元。

（2）負(fù)債總額___元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)___元、預(yù)收醫(yī)療款___元、應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)___元、其他應(yīng)付款___元、預(yù)提費(fèi)用___元。

（3）凈資產(chǎn)總額___元，其中：事業(yè)基金___元、固定基金___元、專用基金___元，財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余___元。

（四）審計(jì)調(diào)整情況

本次審計(jì)，對(duì)“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目借方余額___元進(jìn)行了重分類，調(diào)整計(jì)入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額___元，調(diào)增負(fù)債總額___元。

三、重要事項(xiàng)說(shuō)明

（一）貴院按照“_市國(guó)資行[2010]114號(hào)”《_市國(guó)資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》，對(duì)截止2009年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)行了清理：

1、清理結(jié)果：賬列金額___元，清理上報(bào)金額___元，差額___元，貴院對(duì)差異原因作了說(shuō) 明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不同；此次清理過(guò)程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺(tái)進(jìn)行管理。

2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)___元，未用的固定資產(chǎn)___元，不需用的固定資產(chǎn)__元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)___元。

3、帳實(shí)情況：帳實(shí)一致的固定資產(chǎn)___元，有帳無(wú)實(shí)的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)），有物無(wú)帳的固定資產(chǎn)___元（為已壞資產(chǎn)）。

前述清理情況，貴院已于2010年12月6日上報(bào)樂山市國(guó)資委，本次審計(jì)未作調(diào)整。

（二）截止2010年12月31日，貴院賬列“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”__元，系藥品累計(jì)盤盈，現(xiàn)正報(bào)批中，本次審計(jì)未作調(diào)整。

四、審計(jì)意見

我們認(rèn)為，除存在上述第三項(xiàng)所述情況及其可能造成的影響外，截至2010年12月31日止，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》反映的收支情況及財(cái)務(wù)狀況為：

（一）收支情況1、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院實(shí)現(xiàn)收入__元，其中：2006收入__元、2007收入__元、2008收入__元、2009收入__元、2010收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院發(fā)生支出__元，其中：2006支出__元、2007支出__元、2008支出__元、2009支出__元、2010支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，貴院收支結(jié)余__元，其中：2006結(jié)余__元、2007 結(jié)余__元、2008結(jié)余__元、2009結(jié)余__元、2010結(jié)余__元。

（二）財(cái)務(wù)狀況

截止2010年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況為：

1、資產(chǎn)總額__元；

2、負(fù)債總額__元；

3、凈資產(chǎn)總額__元，其中：事業(yè)基金__元、固定基金__元、專用基金__元、財(cái)篇五：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

徐沆縣中醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

徐沆縣中醫(yī)院審計(jì)小組于2012年1月12日至1月15日對(duì)我院2011年會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料進(jìn)行了審計(jì)，我們的審計(jì)是按照徐沆縣衛(wèi)生局縣直醫(yī)療衛(wèi)生單位綜合考核目標(biāo)進(jìn)行的，同時(shí)參照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、貨幣資金審計(jì)情況

1、現(xiàn)金：期末余額6418.87元，經(jīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤查，現(xiàn)金余額6418.87元，未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財(cái)務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時(shí)清晰，現(xiàn)金余額合理，無(wú)違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。

2、銀行存款：期末余額402112.97元，銀行賬戶余額402112.97元，經(jīng)查對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達(dá)賬項(xiàng)是收費(fèi)收入在存入賬戶時(shí)間與向財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間存在時(shí)間差造成，屬正常資金未達(dá)事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，充分利用會(huì)計(jì)核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)情況

1、應(yīng)收病人賬款：期末余額936496.16元，其中長(zhǎng)期掛賬的有5戶超過(guò)3年，金額200000元，其他均為正常應(yīng)收款項(xiàng)。

2、其他應(yīng)收款：期末余額125955.11元，其中有3戶掛賬時(shí)間超過(guò)一年，經(jīng)審計(jì)均是費(fèi)用性支出未及時(shí)憑票報(bào)銷。審計(jì)意見：對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收病人款項(xiàng)進(jìn)行清查，對(duì)確實(shí)收不回的按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)有權(quán)核銷部門核銷并進(jìn)行賬外管理，確保資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)真實(shí)性。

二、存貨審計(jì)情況

1、藥品材料：期末余額55087.09元，藥品材料各科室每月都有存盤點(diǎn)表上報(bào)財(cái)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。

2、其它材料：期末余額20906.79元，經(jīng)查閱各科室期未盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)對(duì)各科室低值易耗品臺(tái)賬管理，對(duì)醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。

三、固定資產(chǎn)審計(jì)情況

1、期未固定資產(chǎn)原值5922293.28元，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)大中型醫(yī)療儀器無(wú)固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額666120.97元，屬改造綜合樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

審計(jì)意見：建議對(duì)大中型醫(yī)療儀器進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片建立，對(duì)已完工投入使用的在建工程及快進(jìn)行決算，確定工程實(shí)際投資。

四、負(fù)債審計(jì)情況

1、應(yīng)付賬款：期未余額4436681.23元，長(zhǎng)期未付有6戶，金額160000元。2其他應(yīng)付款：期未余額255549.1元，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)借款利息的核算，對(duì)長(zhǎng)期掛賬未付的應(yīng)付款項(xiàng)查明原因，做到負(fù)債明白，滯付原因清楚。

五、收入審計(jì)情況

1、今年業(yè)務(wù)收入2881萬(wàn)元，其中門診收入1087萬(wàn)元、住院收入1240萬(wàn)元、其他收入15萬(wàn)元。

2、今年收入比去年同期增長(zhǎng)32％，其中門診收入增長(zhǎng)34%、住院收入增長(zhǎng)16%、其他收入減少53%

3、本期與去年同期相比主要原因是徐沆縣中醫(yī)院緊跟國(guó)家醫(yī)改政策，提高服務(wù)質(zhì)量，拓展服務(wù)項(xiàng)目提高了業(yè)務(wù)收入。

審計(jì)意見：加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入核算，正確對(duì)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分類。

六、今年業(yè)務(wù)支出審計(jì)情況

今年業(yè)務(wù)支出2221萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)17%，管理費(fèi)用增長(zhǎng)14%，凈增產(chǎn)增加222萬(wàn)元。

審計(jì)意見：結(jié)合業(yè)務(wù)收入加強(qiáng)支出管理，科學(xué)制定合理的支出，使之與收入相配比，今年收入增加情況下，支出同向增長(zhǎng)，便支出的增長(zhǎng)幅度小于收入的增長(zhǎng)幅度15%個(gè)百分

點(diǎn)。

從以內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供上級(jí)主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用，不作為對(duì)其他部門報(bào)送的依據(jù)，如有對(duì)審計(jì)范圍不完整，審計(jì)情況不明的，請(qǐng)予以指出，在以后的審計(jì)工作予以改進(jìn)。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

xx人民醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

xx人民醫(yī)院審計(jì)小組于2016年3月12日至3月15日對(duì)我院2015會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、貨幣資金審計(jì)情況

1、現(xiàn)金：期末余額5263.78元，經(jīng)對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行盤查，現(xiàn)金余額5263.78元，未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)現(xiàn)象，現(xiàn)金管理符合本院財(cái)務(wù)規(guī)定，做到日記賬及時(shí)清晰，現(xiàn)金余額合理，無(wú)違規(guī)白條等違規(guī)現(xiàn)象。

2、銀行存款：期末余額503662.89元，銀行賬戶余額503662.89元，經(jīng)查對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)6筆，調(diào)節(jié)后銀行存款相符，未達(dá)賬項(xiàng)是收費(fèi)收入在存入賬戶時(shí)間與向財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間存在時(shí)間差造成，屬正常資金未達(dá)事項(xiàng)，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)建議：進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，充分利用會(huì)計(jì)核算軟件貨幣資金管理模塊的管理功能與控制功能。

二、應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì)情況

1、應(yīng)收醫(yī)療款：期末余額713623.56元，其中長(zhǎng)期掛賬的有7戶超過(guò)3年，金額185600元，其他均為正常應(yīng)收款項(xiàng)。

2、其他應(yīng)收款：期末余額5165271.69元，其中有15戶掛賬時(shí)間超過(guò)一年，經(jīng)審計(jì)均是費(fèi)用性支出未及時(shí)憑票報(bào)銷。

審計(jì)意見：對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收病人款項(xiàng)進(jìn)行清查，對(duì)確實(shí)收不回的按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)有權(quán)核銷部門核銷并進(jìn)行賬外管理，確保資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)真實(shí)性。

二、存貨審計(jì)情況

1、藥品材料：期末余額20213856元，藥品材料各科室每月都有存盤點(diǎn)表上報(bào)財(cái)務(wù)，未發(fā)現(xiàn)差異現(xiàn)象。

2、其它材料：期末余額4028119元，經(jīng)查閱各科室期未盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)金額基本相符，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)對(duì)各科室低值易耗品臺(tái)賬管理，對(duì)醫(yī)用耗材進(jìn)行合理消耗。

三、固定資產(chǎn)審計(jì)情況

1、期未固定資產(chǎn)原值159897444.39元，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)大中型醫(yī)療儀器無(wú)固定資產(chǎn)卡片，部分房屋建筑物未建賬核算。

2、在建工程：期未余額621144元，屬新建外科系病房樓，已完工并投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

審計(jì)意見：建議對(duì)大中型醫(yī)療儀器進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片建立，對(duì)已完工投入使用的在建工程及快進(jìn)行決算，確定工程實(shí)際投資。

四、負(fù)債審計(jì)情況

1、應(yīng)付賬款：期未余額27252455.61元，長(zhǎng)期未付有36戶，金額456800元。

2其他應(yīng)付款：期未余額3959390.67元，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

審計(jì)意見：加強(qiáng)借款利息的核算，對(duì)長(zhǎng)期掛賬未付的應(yīng)付款項(xiàng)查明原因，做到負(fù)債明白，滯付原因清楚。

從以內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供上級(jí)主管理部門及本院領(lǐng)導(dǎo)使用，不作為對(duì)其他部門報(bào)送的依據(jù)，如有對(duì)審計(jì)范圍不完整，審計(jì)情況不明的，請(qǐng)予以指出，在以后的審計(jì)工作予以改進(jìn)。

徐沆縣中醫(yī)院審計(jì)小組

2012年2月5日

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

2009年12月31日，由楊柯任組長(zhǎng)，黃飛鳳為審計(jì)人員。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況作了詳細(xì)審計(jì)。

一、審計(jì)情況：

1、2009年末資產(chǎn)42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應(yīng)收醫(yī)療款1，246，197.87元、壞賬準(zhǔn)備45，637.79元、其他應(yīng)收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進(jìn)銷差價(jià)–407，883.22元、庫(kù)存物質(zhì)688，966.46元、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失–249，341.88元、固定資產(chǎn)25，864，016.47元。

2、負(fù)債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應(yīng)付賬款2，892，631.71元、應(yīng)付工資–1，087，953.61元、其他應(yīng)付款1，560，453.49元、長(zhǎng)期應(yīng)付款1，307，000.20元。

3、凈資產(chǎn)35，904，625.49元，其中：事業(yè)基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)同時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門審批同意。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資4,885,748.00元。

2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎(jiǎng)金”列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資共計(jì)4，885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。

以上行為違反了《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈(zèng)送禮品的通知》（國(guó)辦發(fā)[1988]54號(hào)）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國(guó)慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準(zhǔn)以任何借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍或提高標(biāo)準(zhǔn)。

（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，081.20元，注意改正。

2009年增發(fā)13個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí), 除基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資、超30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20元、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個(gè)月工資范圍,計(jì)超范圍發(fā)放第13個(gè)月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，081.20元。

以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財(cái)政局《關(guān)于發(fā)放二00九機(jī)關(guān)事業(yè)單位年終一次性獎(jiǎng)金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號(hào)）文件。

四、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)家財(cái)政對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國(guó)家對(duì)醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。

2009年12月31日

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

2009年12月31日，由楊柯任組長(zhǎng)，黃飛鳳為審計(jì)人員。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況作了詳

細(xì)審計(jì)。

一、審計(jì)情況：

1、2009年末資產(chǎn)42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應(yīng)收醫(yī)療

款1，246，197.87元、壞賬準(zhǔn)備45，637.79元、其他應(yīng)收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進(jìn)銷差價(jià)–407，883.22元、庫(kù)存物質(zhì)688，966.46元、待攤費(fèi)用35，266元、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失–249，341.88元、固定資產(chǎn)25，864，016.47元。

2、負(fù)債6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，000.00元、應(yīng)付賬款2，892，631.71元、應(yīng)付工資–1，087，953.61元、其他應(yīng)付款1，560，453.49元、長(zhǎng)期應(yīng)付款1，307，000.20元。

3、凈資產(chǎn)35，904，625.49元，其中：事業(yè)基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編

制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利

用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但審計(jì)

同時(shí)發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金未報(bào)經(jīng)有權(quán)部門審批同意。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

（一）未經(jīng)審批列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資4,885,748.00元。

2009年在“管理費(fèi)用—工資福利支出—獎(jiǎng)金”列支職工津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、效益工資共計(jì)4，885，748元（其中：實(shí)際發(fā)放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報(bào)

經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)。

以上行為違反了《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)錢物和贈(zèng)送禮品的通知》（國(guó)辦發(fā)[1988]54

號(hào)）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國(guó)慶、元旦、春

節(jié)等節(jié)日不準(zhǔn)以任何借口、任何形式濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼，不準(zhǔn)隨意擴(kuò)大補(bǔ)貼、津貼范圍

或提高標(biāo)準(zhǔn)。

（二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，081.20元，注意改正。

2009年增發(fā)13個(gè)月工資即年終一次性獎(jiǎng)金時(shí), 除基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資、超

30%部分、護(hù)士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20

元、人平每月95元的適當(dāng)津貼20，622元納入了第13個(gè)月工資范圍,計(jì)超范圍發(fā)放第13個(gè)

月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金40，081.20元。

以上行為違反了廣安市人事局、廣安市財(cái)政局《關(guān)于發(fā)放二00九機(jī)關(guān)事業(yè)單位年

終一次性獎(jiǎng)金的通知》（廣市人發(fā)[2009]27號(hào)）文件。

四、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理。預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏

問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運(yùn)營(yíng)效

率較低。

（二）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。目前，國(guó)家財(cái)政對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償占醫(yī)院總收入的比例逐年下降，國(guó)家對(duì)醫(yī)院的差額補(bǔ)助已經(jīng)名存實(shí)亡。

2009年12月31日