第一篇：稅收預(yù)測情況分析報告

稅收預(yù)測情況分析報告

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XX市稅務(wù)局關(guān)于2010年1-4月份稅收收入及2010年全年稅收預(yù)測情況分析報告

一、2010年1-4月稅收收入情況

今年1-4月我局共組織稅收收入1109萬元，：“兩稅”898萬元，比上年同期1014萬元116萬元，下降11.4%；其它稅收（不含車輛購置稅）203萬元，同比67萬元，增長49.3%；車購稅8萬元，同比4萬元，下降33%。稅收收入全口徑計算1-4月白城市局下達計劃5880萬元的18.9%，比序時進度33.3%的規(guī)定短了14.4個百分點，稅收收入短少了851萬元。分析如下：

2010年1-4月工業(yè)企業(yè)入庫增值稅493萬元，比上年同期入庫638萬元（含上年退稅88萬元）145萬元，2010年工業(yè)值11200萬元，稅負(fù)為4.4％，上年同期工業(yè)值9982萬元，稅負(fù)為6.4％；稅負(fù)兩個百分點。2010年1-4月商業(yè)入庫增值稅294萬元，比上年同期入庫244萬元（含上年退稅142萬元）50萬元，2010年1-4月社會消費品零售總額32325萬元，稅負(fù)為0.9％，上年同期社會消費品零售總額29039萬元，稅負(fù)為0.8％，稅負(fù)零點百分點。、原因分析如下：

（一）商業(yè)

個體工商業(yè)戶2010年1-4月入庫增值稅146萬元，2010年1-4月入庫增值稅184萬元，38萬元，原因生豬屠宰委托代征同比20萬元，農(nóng)副產(chǎn)品收購?fù)?2萬元，農(nóng)村分局個體同比6萬元；石油公司2010年1-4月入庫增值稅26萬元，2010年1-4月入庫增值稅41萬元，15萬元。

（二）工業(yè)

1、醫(yī)藥行業(yè)

2010年1-4月入庫增值稅157萬元，2010年1-4月入庫增值稅62萬元，95萬元。2010年1-4月工業(yè)值1387萬元，稅負(fù)為4.5％，2010年1-4月工業(yè)值1865萬元，稅負(fù)為8.4％，稅負(fù)三點九個百分點。原因是企業(yè)銷售不好，銷售收入下降，稅金。

2，電力企業(yè)

2010年1-4月入庫增值稅251萬元，2010年1-4月入庫增值稅195萬元，56萬元，2010年1-4月工業(yè)值1992萬元，稅負(fù)為12.6％。2010年1-4月工業(yè)值2789萬元，稅負(fù)為7％，稅負(fù)五點六個百分點。XX熱電廠2010年1-4月入庫增值稅221萬元，2010年1-4月入庫增值稅135萬元，86萬元，原因是原材料價格上漲，進項稅額增大，將稅收收入；XX風(fēng)力發(fā)電為新增業(yè)戶，2010年3月份增值稅22萬元；XX農(nóng)電局2010年1-4月入庫增值稅35萬元，同比8萬元。

二、全年稅收收入情況預(yù)測

2010年度我局累計組織入庫稅收收入5286萬元，年度后計劃5265萬元的100.4％。：“兩稅”入庫4850萬元，市局年初計劃4947萬元的98％，XX市政府計劃4850萬元的100％；利息所得稅入庫399萬元，年度計劃395萬元的101％。

摸清我稅源情況，最近各稅源管理科對稅源情況了調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示今年我局稅源情況大的改觀，能左右我局稅收收入情況的仍然是紡織、制酒、醫(yī)藥制造、電力行業(yè)。一系列稅收優(yōu)惠政策的實施，原有企業(yè)銷售下降，新增企業(yè)的預(yù)計稅源遠(yuǎn)遠(yuǎn)彌補不了原有企業(yè)所下降的稅源，而稅收計劃年年遞增，因素將在程度上我稅收收入。下面就這次稅源調(diào)查情況做如下說明：

（一）因素

1、XX風(fēng)力發(fā)電有限公司

新增業(yè)戶，預(yù)計投產(chǎn)58臺機組，每臺機組850千瓦/時，今年預(yù)計生產(chǎn)2100小時（三個月），預(yù)計2010年銷售收入6300萬元，增值稅500萬元（減半征收）。

2、XX熱電廠

2010年入庫增值稅514萬元，2010年1-4月入庫增值稅情況，預(yù)計2010年增值稅53萬元，16萬元，原因是居民取暖收入免稅期限到2010年底，2010年1月1日恢復(fù)征稅。

3、XX酒廠有限公司

2010年入庫兩稅518萬元，預(yù)計2010年增值稅558萬元，40萬元，白酒消費稅稅率下調(diào)5％，洮南香酒的銷售看好，銷售收入，稅金。

4、個體管理科2010年入庫增值稅442萬元，2010年1-4月入庫增值稅情況，預(yù)計2010年增值稅500萬元，58萬元。

（二）因素

1、吉林XX藥業(yè)股份有限公司

2010年該企業(yè)產(chǎn)值6970萬元，銷售收入6053萬元，入庫增值稅1001萬元。醫(yī)藥管理，整頓醫(yī)藥銷售市場，打擊商業(yè)賄賂，使企業(yè)銷售不好，銷售收入下降。今年1-4月銷售情況，預(yù)計2010年產(chǎn)值7000萬元，同比30萬元；銷售收入6000萬元，同比53萬元；增值稅900萬元，同比101萬元。

2吉林XX制藥有限公司

2010年該企業(yè)產(chǎn)值8100萬元；銷售收入5739萬元，并入庫增值稅715萬元。原因是受全國藥品行業(yè)不景氣的，同類產(chǎn)品競爭激烈，廠家對藥品低價傾銷，了該產(chǎn)品市場占有份額，銷量下降銷售收入，增值稅同步。到為止，該企業(yè)前景不容樂觀。預(yù)計該企業(yè)2010年產(chǎn)值7500萬元；銷售收入5500萬元；并入庫增值稅500萬元，同比215萬元。

3、XX設(shè)備廠

2010年產(chǎn)值4150萬元，銷售收入3692萬元，入庫增值稅303萬元。該企業(yè)今年1-4月稅金情況（稅金），預(yù)計2010年產(chǎn)值4000萬元，同比150萬元；銷售收入3500萬元，同比192萬元；增值稅200萬元，同比103萬元。

4、XX冶金有限公司

2010年產(chǎn)值4164萬元，銷售收入17143萬元，增值稅367萬元。該企業(yè)產(chǎn)品受國際銷售市場，銷售價格大幅度下跌，預(yù)計2010年產(chǎn)值9788萬元，同比5624萬元；銷售收入13590萬元，同比3172萬元；增值稅100萬元（上年留抵282萬元），同比267萬元

5、XX毛紡織有限公司。2010年產(chǎn)值4300萬元；銷售收入3830萬元，并入庫增值稅97萬元。近幾年來，紡織行業(yè)大的起伏，平穩(wěn)狀態(tài)，稅源不大。預(yù)計2010年銷售收入與上年持平，增值稅97萬元。

6、稅源情況。XX毛紡織有限公司稅金60萬元。洮南煙草公司稅金100萬元。XX中油經(jīng)銷處稅金105萬元。企業(yè)稅源大的。，今年我局企業(yè)稅源情況是增減相抵后比上年入庫稅金，短缺72萬元左右。企業(yè)和個體用戶，強化征收管理預(yù)計稅金59萬元。

從全年看，統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)來源，2010年社會消費品零售總額105000萬元，增值稅收入709萬元，稅負(fù)為0.6％。2010年預(yù)計114450萬元，增值稅收入為760萬元，稅負(fù)為0.67％；2010年規(guī)模企業(yè)工業(yè)值43114萬元，增值稅收入3576萬元，稅負(fù)8.29％，2010年預(yù)計企業(yè)工業(yè)值58290萬元，工業(yè)企業(yè)增值稅4430萬元，稅負(fù)為7.59％。

綜上所述，我局預(yù)計2010年“兩稅”稅源為4837萬元。比上年同期4850萬元13萬元，比洮南市計劃5432萬元短少605萬元。

我局稅收收入不容樂觀，但稅收征管質(zhì)量高，到為止無新的欠稅。后8個月的收入現(xiàn)狀，我局制定了周密詳實的工作計劃，稅收的征收管理，堵塞漏洞，實施源泉控制，著重監(jiān)控好稅源大戶的稅源情況，對企業(yè)的監(jiān)督和管理，稅收管理員制度，納稅評估的質(zhì)量，問題，解決問題，并尋求各職能的合作和支持，以組織收入為中心，應(yīng)收盡收，清理陳欠，杜絕新欠，為洮南經(jīng)濟發(fā)展應(yīng)。

第二篇：2013年稅收預(yù)測分析報告

2013年稅收預(yù)測分析報告

一、總體工作要求

請于12月24日當(dāng)天完成，并向吉利國稅局傳遞電子文檔。

二、分析報告內(nèi)容

1、概述總體稅收情況

2、主要經(jīng)濟因素。包括主要產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟政策、主要行業(yè)產(chǎn)能變化、價格形勢等因素。

3、預(yù)計稅收影響。主要指增量在100萬元以上的新增工業(yè)稅源情況，包括具體企業(yè)的產(chǎn)品類別、主要材料名稱、2013年預(yù)計產(chǎn)量、預(yù)計銷售收入、預(yù)計入庫增值稅、所得稅。

4、政策因素影響。包括利潤分配影響、股權(quán)轉(zhuǎn)讓影響、高新企業(yè)新認(rèn)定影響、預(yù)期新出臺政策影響等。

第三篇：關(guān)于xx公司2012年10月份稅收分析預(yù)測報告

關(guān)于XX公司

2012年10月份稅收分析預(yù)測報告

市局收入核算科：

我分局在XX市局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真領(lǐng)會,深入貫徹落實全市國稅工作會議精神，緊緊圍繞市局的戰(zhàn)略部署，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢記“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨和“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權(quán)減免稅”的組織稅收收入原則，以“聚財為國”為使命、以依法治稅為前提、以夯實征管基礎(chǔ)為關(guān)鍵、以科技興稅為理念、以共建和諧高效國稅為導(dǎo)向，及時對經(jīng)濟稅源進行全面深入的預(yù)測和分析，切實增強組織收入工作的主動性、前瞻性、科學(xué)性和有效性。面對國內(nèi)外十分嚴(yán)峻復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境，冷靜觀察,沉著應(yīng)對，積極采取有力措施，打好組織收入攻堅戰(zhàn)，繼續(xù)為保持地方經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。現(xiàn)將XX公司有關(guān)稅收收入及分析預(yù)測情況報告如下： XX公司成立于XXXX年XX月，主要生產(chǎn)產(chǎn)品：鎂質(zhì)耐火材料（高純鎂砂、重?zé)V砂、中檔鎂砂、輕燒鎂等）；主要銷售對象：鋼鐵行業(yè)；現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備：輕燒窯：XX 座、重?zé)篨X 座、中檔：XX座、高純：XX座、隧道窯：XX座；年生產(chǎn)能力：XXX萬噸；注冊資本：XXXXX萬元；職工：XXXX名；2011年XX月份銷售收入：101,714.74萬元，上交國稅稅收收入：2,795.04萬元；2011年1-12月份銷售收入：131,369.14萬元，上交國稅稅收收入：4,159.31萬，占XX鎮(zhèn)總體國稅稅收收入的：15.99%；2012年1-10月份銷售收入：75,055.53萬元，與2011年同比減少：26,659.21萬元，上交國稅稅收收入：2,224.67萬元，與2011年同比減少：570.37萬元，減幅：20.41%。

一、2012年1-11月份稅收入庫及與同時期增減情況

（一）、增加因素

1、生產(chǎn)產(chǎn)量影響：

2、存貨影響：

原材料（庫存減少，減少抵扣稅額，增加增值稅）

3、產(chǎn)品銷售價格影響：

（二）、減少因素

1、生產(chǎn)產(chǎn)量影響：企業(yè)生產(chǎn)已于今年5月份半停產(chǎn)；8月份至今全部停產(chǎn)。

2、銷售數(shù)量影響：

3、價格影響：

（1）、原材料（價格上漲，進項稅額加大，減少增值稅）

（2）、產(chǎn)品銷售價格

二、稅收下降的主要原因

1、國內(nèi)外經(jīng)濟和投資增速放緩，鋼鐵行業(yè)需求乏力，企業(yè)難以獨善其身，生產(chǎn)產(chǎn)量同比大幅度累計減少：15.65萬噸，影響產(chǎn)值：9,198.74萬元，減少稅收：1,563.79萬元。

2、生產(chǎn)產(chǎn)品過于單一，銷售渠道滯塞，銷售數(shù)量同比累計減少：3.06萬噸，影響銷售收入：3,272.51萬元，減少稅收：556.33萬元。

3、市場競爭日趨激烈，價格降低，直接導(dǎo)致企業(yè)利潤減少，同比累計減少產(chǎn)品銷售收入：490.21萬元，減少稅收：83.34萬元。

4、原材料價格上漲及運輸成本增高，購買材料同比累計多支出：349.99萬元，進項稅增大，減少稅收，59.50萬元。

三、全年稅收收入情況預(yù)測

綜上所述，2012年1-10月XX公司增加因素影響國稅稅收收入：356.52萬元，減少因素影響國稅稅收收入：2,349.06萬元，兩項相抵后減少國稅稅收收入：1,992.54萬元，預(yù)計2012年實際國稅稅收收入為：2,235.00萬元，比2011年：4,159.31萬元短少：1,924.31萬元，減幅：47.91%；2013年比2012年國稅稅收收入還將減少：2,000萬元。

四、征管措施

1、進一步總結(jié)實踐經(jīng)驗，繼續(xù)完善稅收管理員制度，努力提高稅收征管的質(zhì)量和效率。通過完善稅收管理員制度，注重稅收管理員日常工作績效考核，解決“管理管理，不管不理”的問題，充分調(diào)動稅務(wù)管理員的工作能動性和責(zé)任感，及時發(fā)現(xiàn)納稅人的異常情況，有效堵塞稅收征管漏洞，使稅收管理達到“管理到戶、責(zé)任到人、人戶對應(yīng)”的目標(biāo)，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

2、牢固樹立“以納稅人為中心”的核心理念，強化稅收服務(wù)效能。堅持稅收工作服務(wù)納稅人、服務(wù)社會、服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展的原則，不斷改進和完善納稅服務(wù)工作，做到“想納稅人之所想、急納稅人之所急、幫納稅人之所需、解納稅人之所難”，充分認(rèn)識到搞好服務(wù)是提高征管水平的重要手段，及時為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)?！笆加诩{稅人需求，終于納稅人滿意”，切實維護納稅人合法權(quán)益，提高納稅人的滿意度和稅法遵從度。

3、加強重點稅源分析和監(jiān)控,牢牢掌握稅收工作主動權(quán)。充分運用稅收征管信息系統(tǒng)，通過日常巡查和納稅輔導(dǎo)，廣泛采集涉稅信息，對其生產(chǎn)經(jīng)營變化動態(tài)和稅收情況進行跟蹤、監(jiān)控、分析、預(yù)測等管理，及時、全面地掌握重點稅源企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和及時性，分析稅收收入變化原因，預(yù)測稅收收入發(fā)展趨勢，提高稅收分析應(yīng)用水平和稅收預(yù)測的準(zhǔn)確性。

4、繼續(xù)扎實推進納稅評估，加強稅源風(fēng)險監(jiān)控，提高稅收征管效率。利用納

稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)會計核算情況和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控以及內(nèi)外部相關(guān)信息，綜合考慮同地區(qū)、同行業(yè)、同規(guī)模、同類型納稅人各類相關(guān)指標(biāo)的平均水平，運用科學(xué)合理的計算方法，分析其稅收負(fù)擔(dān)率變化趨勢及異常數(shù)據(jù)，加強風(fēng)險的主動發(fā)現(xiàn)和清理，解決征收管理中“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題，體現(xiàn)稅收的公平、公正，起到提高稅收征管水平和質(zhì)量的目的。

雖然我分局稅收收入形勢不容樂觀，但稅收征管質(zhì)量比較高，到目前為止沒有欠稅發(fā)生。針對最后2個月的收入現(xiàn)狀，我分局制定了周密詳實的工作計劃，進一步加強稅收的征收管理，堵塞漏洞，實施源泉控制，著重監(jiān)控好稅源大戶的稅源變化情況，加強對企業(yè)的監(jiān)督和管理，落實稅收管理員制度，增強納稅評估的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，并積極尋求各職能部門的合作和支持，做到以組織收入為中心，應(yīng)收盡收，為地方經(jīng)濟發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

XX國稅分局 2012-11-15

第四篇：地方稅收形勢預(yù)測報告

2013年全市地方稅收形勢分析預(yù)測報告

市政府領(lǐng)導(dǎo)︰

為了科學(xué)研判2013年我市經(jīng)濟稅收形勢，從3月11號開始，由政府辦牽頭，財政、國稅、地稅等相關(guān)人員組成的專班，采取到重點部門摸底與到部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)同重點企業(yè)代表座談的形式，歷時一個星期的時間，對2013年全市經(jīng)濟稅收形勢進行了深入調(diào)研，獲取了一定的企業(yè)經(jīng)營和行業(yè)發(fā)展及我市部分重點投資規(guī)模的相關(guān)資料。在此基礎(chǔ)上，通過對重點行業(yè)、重點稅源、重點稅種的綜合分析，對全市2013年稅收形勢形成了初步預(yù)測?，F(xiàn)將具體情況報告如下：

一、2012年地稅收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀分析

2012年，全市共完成各項工商稅收*****萬元，其中：國稅完成****萬元，地稅完成****萬元所得稅。2013年稅收計劃****萬元，增幅30.6%，其中：國稅計劃*****萬元，增幅23.4%，占全部稅收計劃的40%，；地稅計劃*****萬元，增幅35.6%，占全部稅收計劃的60%。

（一）稅種結(jié)構(gòu)分析

在2012年的地方稅收收入中，營業(yè)稅入庫****萬元，企業(yè)所得稅入庫**萬元，個人所得稅入庫**萬元，資源稅入庫***萬元，城市維護建設(shè)稅入庫***萬元，房產(chǎn)稅入庫****萬元，印花稅入庫***萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅入庫***萬元，土地增值稅入庫***萬元，車船稅入庫***萬元，耕地占用稅入庫****萬元，契稅入庫***萬元。入庫數(shù)居前三位的稅種依次為營業(yè)稅、耕地占用稅和契稅，三稅合計占地稅收入的比重達66%。其余依次是個人所得稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

得稅完成***萬元，占計劃****萬元的130.9%，同比增長38%，增收****萬元;車購稅完成****萬元，占計劃***萬元的135.1%，同比增長42.9%，增****萬元。

（二）行業(yè)結(jié)構(gòu)分析

2012年，全市地方稅收的增長點主要來自建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，這兩大行業(yè)帶動了營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、耕地占用稅、土地增值稅等7個稅種絕大部分稅收的增收。耕地占用稅和契稅****萬元，比上年同期****萬元增收7023萬元,增長68.7%，占地方稅收的比重達到24.2%。房地產(chǎn)業(yè)稅收(不含兩稅)****萬元，比上年同期***萬元增收****萬元，增長23.8%,占地方稅收的比重達到25.4%，是我市地方稅收最主要的支撐行業(yè)。建筑業(yè)稅收(不含兩稅)****萬元，比上年同期***萬元增收****萬元，增長54%，占地方稅收的比重為31.3%。其中與房地產(chǎn)相關(guān)的建筑業(yè)稅收，主要集中在城區(qū)、***等經(jīng)濟較好的地域。金融業(yè)稅收(不含兩稅)****萬元，比上年同期***萬元增收****萬元,增長40.7%，占地方稅收的比重為7.5%。增收原因一是信用聯(lián)社與郵政銀行涉農(nóng)貸款從2009年起免征營業(yè)稅，但前期已征收的稅款在2011年抵扣，拉低了2011年基數(shù)約400萬元，二是信貸規(guī)模擴大拉動增長500萬元。通信業(yè)稅收(不含兩稅)1783萬元，比上年同期974萬元增收809萬元,增長83%，占地方稅收的比重為3.3%。制造業(yè)稅收(不含兩稅)2949萬元，比上年同期2509萬元增收440萬元，增長17.5%，占地方稅收的比重為5.5%。目前全市制造業(yè)建成投產(chǎn)的還不多，還處于很多項目正在洽談、廠房建設(shè)期間，后期增收潛力較大。批發(fā)零售業(yè)稅收(不含兩稅)1932萬元，比上年同期1428萬元增收504

稅收1642萬元，制造業(yè)完成稅收1436萬元，成為城區(qū)分局稅收占比最大的五個行業(yè)。直屬分局管轄市區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)建安房地產(chǎn)、車輛稅收。作為專業(yè)化管理分局，全年共入庫32769萬元，同比增長45.4%，占全局地方稅收的比重為46%。經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局全年共入庫稅收12724萬元，同比增長51%，占全局地方稅收的比重為17.9%。其主要的稅收來自耕地占用稅和契稅，共入庫5292萬元，占分局稅收的41.6%；建筑安裝和房地產(chǎn)稅收1940萬元，占分局稅收的15.2%,其它稅收5492萬元, 占分局稅收的43.2%。工業(yè)園分局全年共入庫稅收5747萬元，同比增長113%，占地方稅收的比重為8%。耕地占用稅、契稅入庫3597萬元，占分局稅收的62.6%，房地產(chǎn)和建筑安裝稅收1286萬元，占分局稅收的22.4%，其它稅收864萬元，只占分局稅收的15%。****分局全年共入庫稅收1350萬元，同比增長14%，占地方稅收的比重為1.9%，其中建安房地產(chǎn)業(yè)征收879萬元，占分局稅收的65%。除城區(qū)分局、直屬分局外，其它分局稅收基本上靠重點工程建安拉動，常規(guī)稅收占比一般在30%左右。

國稅系統(tǒng)2012年，5個重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含市直）完成國稅收入41512萬元，占全市國稅收入****萬元（剔除車購稅和個人利息所得稅）的82.6%。2013年，5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含市直）國稅收入計劃55214萬元（含營改增2325萬元），占91.8%。其次全市納稅額前100名中，*****、****、***、**、**等5個重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含市直）所屬企業(yè)有97戶，占97%。數(shù)據(jù)表明，5個重點鄉(xiāng)鎮(zhèn)（含市直）的發(fā)展和稅收收入直接影響2012年國稅收入完成情況。

（四）納稅大戶結(jié)構(gòu)分析

然面臨許多不穩(wěn)定、不確定因素。從全市看，盡管經(jīng)濟發(fā)展的挑戰(zhàn)性有所增加，但主要經(jīng)濟指標(biāo)趨勢向好，據(jù)相關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)來看，2013年全市規(guī)模以上工業(yè)增加值增長20%左右；固定資產(chǎn)投資規(guī)模穩(wěn)中有進；城鎮(zhèn)居民可支配收入和農(nóng)村居民人均收入與我市生產(chǎn)總值保持基本同步，全市經(jīng)濟穩(wěn)健向好的局面沒有改變。

但從稅收層面來看，盡管有經(jīng)濟穩(wěn)定因素的支撐，但在房地產(chǎn)調(diào)控趨于嚴(yán)厲、“營改增”減稅集中釋放情況下，稅收增長的有利因素仍多于不利因素。綜合判斷，****年地方稅收將呈現(xiàn)增幅趨緩局面，增長預(yù)計在35%左右。

---地方稅收增長的有利條件：

（一）、地稅部門

（1）經(jīng)濟發(fā)展拉動稅收收入增長

一是經(jīng)濟形勢總體穩(wěn)中有進。隨著投資和工業(yè)、農(nóng)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)建設(shè)發(fā)力，“一區(qū)兩園”的支點作用繼續(xù)增強，**、**、***等新的增長點不斷形成，全市經(jīng)濟將保持平穩(wěn)增長態(tài)勢，從而為地方稅收增長奠定稅源基礎(chǔ)。二是重大項目投入繼續(xù)推動地方稅收增長。***年我市重大項目投資大約在*****億元左右，據(jù)測算，不考慮其他因素，投資項目預(yù)計完成****億元，投資項目主要為城投公司項目投資***億元、土地平整項目***億元、交通局項目投資**億元、水利局項目投資***億元以及建委項目投資**億元和電力行業(yè)項目投資***億元。重大項目的投入預(yù)計可增加地方稅收為*****萬元。三是隨著**的進駐，**、***等品牌落戶***，社會消費品零售總額的增長必將帶來第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，同時“營改增”將給相關(guān)新興服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到積極作用，也將

開征，這樣一來，根據(jù)目前有關(guān)部門掌握的數(shù)據(jù)來測算，可實現(xiàn)地方稅收640萬元；同時，嚴(yán)格執(zhí)行土地使用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)可增收1230萬元的稅收；如果比照**﹑**等周邊市所執(zhí)行的土地使用稅征收標(biāo)準(zhǔn)，既經(jīng)濟開發(fā)區(qū)按8元/平方米，鄉(xiāng)鎮(zhèn)按2元/平方米（經(jīng)濟開發(fā)區(qū)原按4元/平方米，鄉(xiāng)鎮(zhèn)原按2元/平方米）進行足額征收，還可增收1600萬元的稅收。

（二）國稅部門

由于我市近幾年加大招商引資的力度，強化了招商、安商﹑活商政策的落實，一些大中型企業(yè)紛紛落戶我市，這必然會給我市經(jīng)濟和稅收帶來新的增長。據(jù)調(diào)查***﹑**鎮(zhèn)﹑經(jīng)濟開發(fā)區(qū)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬企業(yè)均將有不同程度的發(fā)展。2013年**鎮(zhèn)國稅收入計劃3353萬元（其中營改增119萬元），比上年實績增加1004萬元，增長42.7%；剔除營改增，增加885萬元，增長37.7%。**鎮(zhèn)國稅收入計劃1205萬元（含營改增267萬元），比上年實績增加375萬元，增長45.1%；剔除營改增，增加108萬元，增長12.7%。經(jīng)濟開發(fā)區(qū)國稅收入計劃13080萬元（含營改增82萬元），比上年實績增加2080萬元，增長18.9%。這些增幅因素具體體現(xiàn)為 一是招商引資落戶企業(yè)產(chǎn)生的稅收效應(yīng)，隨著招商引資力度加大，部分企業(yè)已完成建設(shè)進入試生產(chǎn)階段，這些企業(yè)投產(chǎn)必然帶來稅收的增長，據(jù)不完全統(tǒng)計這類企業(yè)全年可新增稅收1800萬元。如***、***、***、***等5家企業(yè)2013年已進入產(chǎn)品試生產(chǎn)階段，***、***、****等3家企業(yè)2013年上半年可完成建設(shè)，下半年產(chǎn)品可進入市場，預(yù)計可增加稅收800萬元。二是老工業(yè)企業(yè)在市場競爭中不斷做大做強，稅收不斷增長，據(jù)參加座談的工業(yè)企業(yè)負(fù)責(zé)人介紹了解，2013年“一區(qū)三園”原有的工業(yè)企業(yè)訂單飽滿，產(chǎn)銷兩旺，企業(yè)產(chǎn)能均

大的建安房地產(chǎn)企業(yè)，由于受國家宏觀政策、市場行情等影響，其稅收增減變化對地方稅收變化將是致命的。建安房地產(chǎn)企業(yè)一枝獨大，從另一方面也說明我市工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，工業(yè)稅收增長乏力。因此如何進一步做大做強重點企業(yè)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，增強非重點企業(yè)經(jīng)營和納稅規(guī)模，為稅收穩(wěn)定增長提供稅源基礎(chǔ)，是我們需要重點思考的。二是政策因素，當(dāng)前，舉國上下嚴(yán)明工作紀(jì)律、改進工作作風(fēng)、提倡勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的勢頭越來越強勁，風(fēng)氣越來越來務(wù)實。這固然是件好事，卻給我市餐飲行業(yè)，尤其是檔次高的酒店帶來很大的影響，有的甚至已關(guān)門停業(yè)，據(jù)預(yù)測，這塊的稅收將減收200萬元左右。另外，部分行業(yè)實行“營改增”，2013年開始的“營改增”不可比稅源減少因素存在，必然影響我市的稅收收入。

因此，全市預(yù)計2013年可實現(xiàn)地方稅收*/***萬元，增幅為35.6%；這既是我市經(jīng)濟環(huán)境決定的，也是通過增減分析得到的客觀結(jié)果。只要稅務(wù)部門加強征管、清欠堵漏、重點稽查，完成目標(biāo)是完全有可能的。

三、關(guān)于經(jīng)濟與稅收收入和諧發(fā)展的若干建議 經(jīng)濟決定稅源，稅源實現(xiàn)稅收，稅收促進經(jīng)濟。不斷加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，形成良好的經(jīng)濟稅源基礎(chǔ)，是衡量一個地方經(jīng)濟又好又快發(fā)展的重要標(biāo)準(zhǔn)。因此，要優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，必須要培植稅源，調(diào)整結(jié)構(gòu)，加強綜合治稅力度。

1、采取得力措施，規(guī)范稅收征管，加大漏欠稅種的清繳力度。重點是加強城鎮(zhèn)土地使用稅的征收清繳力度。特別是要對開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)及***城區(qū)所有城鎮(zhèn)土地使用稅漏欠情況進行全面清繳。目前，開發(fā)區(qū)、工業(yè)園內(nèi)扔有存在部分企業(yè)搭了個

嚴(yán)肅性，建議對市政府出臺和簽訂的優(yōu)惠政策要全面的進行梳理和清理，該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策讓其一分不少，不該享受的分文不讓，對原招商引資涉及稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)按 “先征后獎”的原則，做到企業(yè)貢獻在前，政府獎勵在后，這樣既維護了稅法的公平合理，又體現(xiàn)了政府的誠信和“安商活商”的理念。

5、加大監(jiān)督力度，促進稅收征管質(zhì)量進一步提升。一是稅務(wù)部門要加強稅務(wù)稽查力量，加大稅收稽查力度，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查在加強稅收征管中的重要作用，特別是要加大打假的力度，嚴(yán)肅查處假票和跨行適用票據(jù)的行為，保證不留死角，做到應(yīng)查盡查，應(yīng)收盡收。二是要發(fā)動社會力量對納稅情況進行日常監(jiān)督，加強發(fā)票的管理和票據(jù)業(yè)務(wù)知識的宣傳力度，建立票據(jù)查詢平臺，使各單位財務(wù)人員知曉各種票據(jù)的真假和使用范圍。對不合乎規(guī)定的票據(jù)不予報銷，杜絕偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

6、搭建平臺，構(gòu)筑綜合治稅體系，夯實征管基礎(chǔ) 稅收是國家的經(jīng)濟命脈，在當(dāng)今復(fù)雜的社會環(huán)境下，建立社會綜合治稅體系是大勢所趨，各級政府部門也有義務(wù)配合做好稅收征管工作。市政府應(yīng)盡快出臺綜合治稅保障辦法，縱向到村組，橫向到涉稅各部門，明確市人民政府及相關(guān)部門、單位在稅費保障、協(xié)稅護稅方面的義務(wù)和責(zé)任，應(yīng)取消所有土地使用稅的優(yōu)惠政策，對土地交易中心和房屋租賃業(yè)，市政府應(yīng)加大支持力度，使之形成新的稅源增長點，達到稅收持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，保障地方稅收收入，促進我市經(jīng)濟社會和諧健康發(fā)展。

20***年3月20日

第五篇：稅收風(fēng)險分析報告

附件2：

稅收風(fēng)險分析報告

本期稅收風(fēng)險分析圍繞“涉嫌虛開下游疑點企業(yè)、成品油抵扣疑點企業(yè)、房地產(chǎn)預(yù)收核查疑點企業(yè)、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分?jǐn)傄牲c”等13個項目開展，基本分析工作思路及指標(biāo)說明如下：

一、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除試點企業(yè)“期初存貨”少轉(zhuǎn)出進項稅額。

疑點描述：農(nóng)產(chǎn)品核定扣除試點前后“存貨”期末余額大幅減少，涉嫌非正常原因調(diào)減期初存貨余額，少計算進項稅額轉(zhuǎn)出的異常問題。

指標(biāo)說明：通過提取試點前后“資產(chǎn)負(fù)債表--存貨余額”進行比對【棉紡紗加工行業(yè)2015年1月份（屬期）資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期末余額較2014年12月份（屬期）進行比對；皮革鞣制加工2015年2月份（屬期）資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”期末余額較2015年1月份（屬期）進行比對】，較試點前期余額大幅減少，最終確定103戶疑點數(shù)據(jù)，其中：棉紡紗加工行業(yè)86條、皮革鞣制加工行業(yè)17戶），涉及減少存貨22.03億元，增值稅稅額（進項轉(zhuǎn)出）2.86億元。

核查要點：對涉及企業(yè)的在納入核定扣除試點期初存貨余額較上一期減少情況進行核實，分不同情況出來：一是若對外銷售的，是否申報銷售并及時足額計提銷項稅額；二是對非正常原因調(diào)減期初存貨余額，人為縮減進項稅額轉(zhuǎn)出計算基數(shù)的，一律做進項轉(zhuǎn)出處理。

二、上游企業(yè)涉嫌虛開下游企業(yè)抵扣疑點

疑點描述：以2016年年初省局下發(fā)156戶涉嫌黃金虛開納稅人為基礎(chǔ)，選擇其中存在重大虛開嫌疑、目前狀態(tài)為注銷和非正常的企業(yè)，提取其開具給下游的增值稅專用發(fā)票明細(xì)。同時將提取的疑點發(fā)票數(shù)據(jù)同抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)比對，去除已手工錄入異常發(fā)票范圍數(shù)據(jù)。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對，最終確定5066條疑點發(fā)票數(shù)據(jù)，涉及382戶接受發(fā)票企業(yè)，涉及增值稅銷售收入25821.57萬元，增值稅稅額4389.66萬元。

核查要點：一是按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用 防范稅收風(fēng)險的指導(dǎo)意見》（稅總發(fā)?2015?122號）文件要求，由發(fā)票開具方主管稅務(wù)機關(guān)再次對發(fā)票數(shù)據(jù)進行確認(rèn)，凡符合稅總發(fā)?2015?122號文件要求的，一律將發(fā)票信息手工錄入抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)；二是受票方主管稅務(wù)機關(guān)，對受票企業(yè)涉及發(fā)票交易開展核查，查看貨物流、資金流、發(fā)票流是否一致，是否符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，凡不符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出。經(jīng)核查，涉嫌虛開發(fā)票以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處。

三、成品油抵扣疑點

疑點描述：從電子底賬系統(tǒng)中，以“汽油、柴油、燃料油”等貨物名稱為關(guān)鍵字，提取2016年以來，全省購進成品油，取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)信息，從中篩選抵扣金額較大、成品油進項占全部進項比例較大、成品油購進金額占增值稅銷售收入比例較大、近兩年新開業(yè)銷售收入較大且稅負(fù)較低的疑點企業(yè)。

指標(biāo)說明：從電子底賬系統(tǒng)中，提取了全省2016年購進成品油的8830戶企業(yè)信息，經(jīng)分析、篩選，確定265戶疑點數(shù)據(jù)，涉及成品油購進金額63595萬元，成品油進項稅額10811萬元。

核查要點：一是查看企業(yè)購進成品油，貨物流、資金流、發(fā)票流是否一致，是否符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定；二是分析企業(yè)經(jīng)營特點，了解購進成品油用途；三是核查企業(yè)是否存在購進成品油直接銷售且隱瞞銷售收入、以成品油沖抵運輸費用、將成品油無償贈送或用于不得抵扣項目的情況。對核查中發(fā)現(xiàn)的問題，按規(guī)定進行處理。

四、兼營免稅項目、簡易計稅項目進項稅額分?jǐn)傄牲c

疑點描述：從2016年所屬期9月一般納稅人申報表中，提取即申報有應(yīng)稅收入，也申報有免稅收入、簡易計稅收入，同時申報抵扣增值稅進項稅額的納稅人信息。

指標(biāo)說明：通過比對納稅人申報免稅、簡易計稅同應(yīng)稅收入的比例，進項稅額轉(zhuǎn)出的比例，選取進項稅額分?jǐn)傓D(zhuǎn)出存在疑點的842戶納稅人。

核查要點：一是查看企業(yè)申報免稅收入、簡易計稅收入，是否符合政策規(guī)定，是否已在稅務(wù)機關(guān)備案；二是查看企業(yè)抵扣的進項稅額中，是否有即用于應(yīng)稅，也用于免稅、簡易計稅的項目，且是否按規(guī)定進行分?jǐn)?；三是查看企業(yè)在應(yīng)稅免稅分?jǐn)傊?，計算是否?zhǔn)確。

五、不動產(chǎn)分期抵扣政策執(zhí)行疑點

疑點描述：通過金三申報系統(tǒng)，提取截止2016年9月份，企業(yè)財務(wù)報表中“在建工程”科目中期末余額不為負(fù)數(shù)的納稅人。同時提取上述納稅人增值稅申報表附表2第9欄“本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”5-9月合計數(shù)、一般納稅人申報表附表2第10欄“本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額”5-9月合計數(shù)、一般納稅人申報表附表5第6列“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”（2016年所屬期9月申報表數(shù)據(jù)）。

指標(biāo)說明：通過比對，提取2016年5月以來，存在在建工程，抵扣增值稅進項稅額在100萬以上，且未申報分期抵扣進項稅額的536戶納稅人。

核查要點：《不動產(chǎn)進項稅額分析抵扣暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）規(guī)定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

納稅人2016年5月1日后購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，用于新建不動產(chǎn)，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。

不動產(chǎn)原值，是指取得不動產(chǎn)時的購臵原價或作價。

上述分2年從銷項稅額中抵扣的購進貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

一是查看企業(yè)2016年5月以來，是否購進過不動產(chǎn)，是否抵扣增值稅進項稅額，其抵扣不動產(chǎn)進項稅額是否按規(guī)定分期；二是查看企業(yè)2016年5月以來，用于在建工程的購進貨物和設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)，是否抵扣增值稅進項稅額，是否按不動產(chǎn)分期抵扣原則進行分?jǐn)偂?/p>

六、非涉農(nóng)企業(yè)抵扣農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票疑點清冊

疑點描述：2016年1-10月（申報期）非涉農(nóng)企業(yè)涉嫌違規(guī)抵扣農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票，主要存在所銷售產(chǎn)品與購進農(nóng)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性較小，存在虛抵嫌疑。

指標(biāo)說明：經(jīng)過篩選，涉及184條信息抵扣農(nóng)副產(chǎn)品進項稅額26245萬元。核查要點：結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)工藝，核實所購農(nóng)副產(chǎn)品原料是否能夠生產(chǎn)所銷售產(chǎn)品，原料與產(chǎn)品是否關(guān)聯(lián)？對與所銷售產(chǎn)品無關(guān)的抵扣農(nóng)副產(chǎn)品一律做進項轉(zhuǎn)出處理。

七、財產(chǎn)保險公司理賠維修費抵扣

疑點描述：從電子底賬系統(tǒng)中，以“維修、修理”等貨物名稱為關(guān)鍵字，提取2016年以來，全省財產(chǎn)保險公司取得維修費發(fā)票抵扣信息。

指標(biāo)說明：從電子底賬系統(tǒng)中，提取了全省2016年財產(chǎn)保險公司取得的車輛維修費發(fā)票6929條數(shù)據(jù)，涉及稅款1233萬。

核查要點：根據(jù)省局要求，保險公司支付的車輛理賠款，該筆款項應(yīng)支付給投保人，由投保人自行維修。其取得的維修發(fā)票應(yīng)開給投保人。對保險公司取得的車輛維修發(fā)票，凡屬于理賠款形成的進項發(fā)票，一律不得抵扣。

八、進項稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)

疑點描述：從2016年所屬期1月至9月一般納稅人申報表附表二中，提取進項稅額轉(zhuǎn)出額為負(fù)數(shù)的納稅人信息。

指標(biāo)說明：從稅收征管系統(tǒng)中提取2016年以來增值稅一般納稅人申報表附表二中進項稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)的一般納稅人名單，共269戶企業(yè)信息，共轉(zhuǎn)出進項稅額16666萬元。

核查要點：企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)意味著增加抵扣，因此應(yīng)核實企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)數(shù)的原因，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)違規(guī)多抵稅款的情況。

九、房地產(chǎn)業(yè)預(yù)繳增值稅疑點

疑點描述：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中5月底到9月底的預(yù)收賬款的期末余額增加值，測算出增加的預(yù)收賬款，從而測算出應(yīng)補繳的稅款。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對，最終確定1304戶房地產(chǎn)企業(yè)，測算應(yīng)補繳增值稅稅額851652萬元。

核查要點：查看2016年4月底與9月底的預(yù)收賬款，進行二者的比較，測算出增加的預(yù)收賬款。根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改正增值稅試點的通知》（財稅?2016?36號）文的規(guī)定，以百分之三的征收率進行預(yù)繳，根據(jù)已經(jīng)預(yù)繳的增值稅，測算出應(yīng)補繳的稅款。

十、生物制品經(jīng)銷企業(yè)未按規(guī)定使用稅率

疑點描述：生物制品經(jīng)銷企業(yè)沒有藥品經(jīng)銷許可證或獸藥經(jīng)銷許可證不得選擇簡易征收3%征收，提取申報表信息及備案信息。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對，最終確定186戶藥品經(jīng)銷企業(yè)進行生物制品經(jīng)銷備案。

核查要點：一是查看一般納稅人有簡易征收收入，開具專票的生物制品經(jīng)銷企業(yè)，是否有藥品經(jīng)銷許可證或獸藥經(jīng)銷許可證，沒有的按文件要求不得適用簡易征收3%稅率并開具專票，該類企業(yè)要補繳稅款。

十一、增值稅專用發(fā)票開具稅率錯誤

疑點描述：提取2016年5月1日以來，我省企業(yè)開具的全部5%稅率的增值稅專用發(fā)票。

指標(biāo)說明：經(jīng)提取、分類、篩選、比對，最終確定232條疑點發(fā)票數(shù)據(jù)，涉及53戶企業(yè)。

核查要點：一是查看5%稅率發(fā)票是否屬錯開，有無對應(yīng)的紅字發(fā)票；二是對照貨物名稱，確定貨物、服務(wù)、勞務(wù)正確稅率，計算應(yīng)補繳增值稅。

十二、房地產(chǎn)企業(yè)只開發(fā)票不交稅

數(shù)據(jù)提?。簭碾娮拥踪~系統(tǒng)、金稅三期系統(tǒng)提取房地產(chǎn)行業(yè)2016年5月以來開具發(fā)票“稅率為0”以及貨物和勞務(wù)名稱為“已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票”的發(fā)票明細(xì)56949條，涉及 391戶。

核查要點：一是核對疑點企業(yè)補開發(fā)票信息；二是查看其補開稅額同其在地稅已繳納營業(yè)稅未開具發(fā)票稅額是否一致；三是調(diào)查是否有應(yīng)繳納增值稅而開具0稅率發(fā)票的情況。問題類型：銷售收入增長50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上。

十三、銷售收入增長50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上疑點企業(yè)

疑點描述：銷售收入增長50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上的異常問題。

指標(biāo)說明：數(shù)據(jù)取自申報表，2016年1-9月較2015年同期銷售收入增長50%以上而應(yīng)納稅額下降50%以上的企業(yè)（全部為一般納稅人）。