第一篇：江西省審計條例[范文模版]

江西省審計條例

(2012年9月27日江西省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十三次會議通過)

目 錄

第一章 總 則

第二章 審計對象與審計內(nèi)容

第一節(jié) 財政收支審計

第二節(jié) 政府投資建設(shè)項目審計

第三節(jié) 公眾資金審計

第四節(jié) 企業(yè)事業(yè)組織和金融機構(gòu)審計

第五節(jié) 其他事項審計

第三章 審計計劃與審計實施

第四章 審計結(jié)果與審計整改

第五章 法律責(zé)任

第六章 附 則

第一章 總 則

第一條 為了加強審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為，維護財政經(jīng)濟秩序和社會公共利益，提高財政資金使用效益，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟和社會健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本條例。

第二條 本省審計機關(guān)開展審計監(jiān)督活動，適用本條例。

第三條 各級人民政府及其各部門的財政收支，地方國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)和事業(yè)組織的財務(wù)收支，以及其他依法應(yīng)當接受審計的財政收支、財務(wù)收支，依照本條例規(guī)定接受審計監(jiān)督。

審計機關(guān)對前款所列財政收支或者財務(wù)收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督。

第四條 審計機關(guān)對地方國家機關(guān)和依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的其他單位的主要負責(zé)人，在任職期間的經(jīng)濟責(zé)任審計，按照國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，經(jīng)本級人民政府批準，可以在其審計管轄范圍內(nèi)財政收支、財務(wù)收支較大的地區(qū)或者重點部門、單位設(shè)立派出機構(gòu)。

派出機構(gòu)根據(jù)審計機關(guān)的授權(quán)，依法進行審計工作。

第六條 審計機關(guān)應(yīng)當加強績效審計，對被審計單位配置、使用、利用財政資金和公共資源的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計評價。

第七條 依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，應(yīng)當接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計機關(guān)依法進行審計或者專項審計調(diào)查時，有權(quán)對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查，發(fā)現(xiàn)有違法等情況的，應(yīng)當移送有關(guān)主管機關(guān)依法追究責(zé)任。

第八條 審計機關(guān)依照法律、法規(guī)規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

第九條 審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密，并依法接受監(jiān)督。

審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十條 審計機關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，應(yīng)當列入財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。未列入年度財政預(yù)算安排的本級人民政府交辦的特定審計事項，審計機關(guān)可以提出專項經(jīng)費申請，由本級人民政府財政部門按照規(guī)定予以安排。第二章 審計對象與審計內(nèi)容

第一節(jié) 財政收支審計

第十一條 審計機關(guān)對本級人民政府財政部門具體組織本級預(yù)算執(zhí)行的情況，本級預(yù)算收入征收部門征收預(yù)算收入的情況，與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督。

經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)對其他取得財政資金的單位和項目接受、運用財政資金的真實、合法和效益情況，依法進行審計監(jiān)督。

第十二條 審計機關(guān)對本級預(yù)算收支執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)財政部門按照本級人民代表大會批準的本級預(yù)算向本級各部門(含直屬單位)批復(fù)預(yù)算的情況、本級預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況；

(二)預(yù)算收入征收部門依照法律、法規(guī)的規(guī)定和國家、省人民政府的其他有關(guān)規(guī)定征收預(yù)算收入情況；

(三)財政部門按照批準的年度預(yù)算、用款計劃，以及規(guī)定的預(yù)算級次和程序，撥付本級預(yù)算支出資金情況；

(四)財政部門依照法律、法規(guī)的規(guī)定和財政管理體制，撥付和管理政府間財政轉(zhuǎn)移支付資金情況以及辦理結(jié)算、結(jié)轉(zhuǎn)情況；

(五)本級各部門(含直屬單位)執(zhí)行年度預(yù)算情況；

(六)國庫按照國家有關(guān)規(guī)定辦理地方預(yù)算收入的收納、劃分、留解情況和預(yù)算支出資金的撥付情況；

(七)按照國家和省有關(guān)規(guī)定實行專項管理的預(yù)算資金收支情況；

(八)政府性債務(wù)資金的管理、使用和績效情況；

(九)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。

第十三條 審計機關(guān)對本級未納入預(yù)算管理的下列其他財政收支情況，依法進行審計監(jiān)督：

(一)財政部門管理和使用的財政資金中未納入預(yù)算管理的收支情況；

(二)本級各部門管理和使用的財政資金中未納入預(yù)算管理的收支情況；

(三)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第十四條 審計機關(guān)對與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)預(yù)算經(jīng)費收支、結(jié)余和專項資金的管理、使用情況；

(二)各項行政事業(yè)性收費、罰沒收入、經(jīng)營收入和其他收入的真實性、合法性及其管理情況；

(三)國有資產(chǎn)的管理和使用情況；

(四)資金使用績效情況；

(五)與財政收支相關(guān)的業(yè)務(wù)活動情況；

(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第十五條 審計機關(guān)對下級人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)執(zhí)行國家財政法律、法規(guī)和方針政策情況，建立和完善財稅制度情況，推進和完善各項財政改革情況，財政體制運行情況；

(二)財政預(yù)決算編制情況；

(三)財政部門按照規(guī)定批復(fù)本級各部門(含直屬單位)決算情況，各部門按照規(guī)定批復(fù)所屬各單位決算情況；

(四)政府及其有關(guān)部門組織、辦理各級財政收入征收、劃解、撥付、調(diào)度情況；

(五)政府及其有關(guān)部門管理、使用上級財政轉(zhuǎn)移支付資金情況；

(六)政府財政支出結(jié)構(gòu)情況；

(七)政府性債務(wù)資金的管理、使用和績效情況。

第二節(jié) 政府投資建設(shè)項目審計

第十六條 審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的下列建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，依法進行審計監(jiān)督：

(一)全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金以及其他財政資金的建設(shè)項目；

(二)未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；

(三)政府以項目或者土地、礦藏、水流、森林等資源融資，或者在市政基礎(chǔ)設(shè)施配套等方面依法給予政策優(yōu)惠的公益性建設(shè)項目；

(四)法律、法規(guī)、規(guī)章和縣級以上人民政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。

第十七條 審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)履行基本建設(shè)程序情況；

(二)資金來源、使用和管理情況；

(三)預(yù)算、概算執(zhí)行情況；

(四)單項工程結(jié)算情況；

(五)竣工決算和資產(chǎn)移交情況；

(六)項目績效情況；

(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第十八條 政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，建設(shè)單位或者代建單位可以在招標文件中載明或者與承接項目的單位在合同中約定，建設(shè)項目被納入審計項目計劃的，審計結(jié)果作為工程結(jié)算的依據(jù)。

第十九條 審計機關(guān)對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目進行審計時，可以對直接有關(guān)的設(shè)計、施工、招標代理、代建、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、檢測、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

第三節(jié) 公眾資金審計

第二十條 審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的下列公眾資金的財務(wù)收支情況，依法進行審計監(jiān)督：

(一)社會保險、社會救助、社會福利基金以及扶貧、撫恤、救災(zāi)、防災(zāi)等發(fā)展社會保障事業(yè)的其他專項資金；

(二)來源于境內(nèi)外的貨幣、有價證券和實物等各種形式的捐贈資金；

(三)社會公益性募集資金；

(四)住房公積金、保障性住房資金、征地拆遷補償資金、住宅專項維修資金；

(五)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他公共資金。

第二十一條 審計機關(guān)對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的公眾資金進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)基金、資金的征收、分配、使用和結(jié)余情況；

(二)基金、資金管理和使用的績效情況；

(三)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

(四)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第二十二條 審計機關(guān)可以對公眾資金使用單位與公眾資金直接有關(guān)的財務(wù)收支進行審計，并可以對相關(guān)單位、個人進行調(diào)查。

第四節(jié) 企業(yè)事業(yè)組織和金融機構(gòu)審計

第二十三條 審計機關(guān)對國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)的財務(wù)收支情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況；

(二)收入、成本、費用情況；

(三)利潤及其分配、使用情況；

(四)國有資產(chǎn)的保值增值和出讓轉(zhuǎn)讓情況；

(五)依法繳納稅費和國有資本收益情況；

(六)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

(七)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第二十四條 審計機關(guān)對地方國家的事業(yè)組織和使用財政資金的其他事業(yè)組織的財務(wù)收支情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)預(yù)算經(jīng)費的收支、結(jié)余和專項資金的籌集、使用和管理情況；

(二)非稅收入、生產(chǎn)經(jīng)營收入等財務(wù)收支情況；

(三)國有資產(chǎn)的使用、管理和處置情況；

(四)舉借債務(wù)籌措資金情況；

(五)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第二十五條 審計機關(guān)對國有、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的地方金融機構(gòu)的財務(wù)收支情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)情況；

(二)存款等負債業(yè)務(wù)情況；

(三)表外業(yè)務(wù)情況；

(四)收入、成本、費用情況；

(五)利潤及其分配、使用情況；

(六)依法繳納稅費情況；

(七)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

(八)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

審計機關(guān)對前款規(guī)定以外的地方金融機構(gòu)的審計監(jiān)督，由省人民政府決定。

第五節(jié) 其他事項審計

第二十六條 經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織接受、運用財政資金的情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)項目、物資和資金的申報情況；

(二)項目的組織實施和績效情況；

(三)物資和資金的發(fā)放、使用和管理情況；

(四)本級人民政府要求審計的其他情況。

第二十七條 經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)對取得財政資金的民辦企業(yè)，以及私立醫(yī)院、民辦學(xué)校等民辦非企業(yè)組織接受、運用財政資金的情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)申報、管理和使用財政資金的情況；

(二)運用財政資金的項目績效情況；

(三)依法繳納稅費、非稅收入情況；

(四)本級人民政府要求審計的其他情況。

第二十八條 審計機關(guān)應(yīng)當對被審計單位有關(guān)資源開發(fā)利用和保護、污染防治、生態(tài)保護、節(jié)能減排及其他資源環(huán)境事項的財政收支、財務(wù)收支情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)資源環(huán)保資金的征收、分配、使用和管理情況；

(二)資源環(huán)保項目的建設(shè)和績效情況；

(三)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第二十九條 審計機關(guān)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和國際公認的會計、審計準則，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支情況，依法進行審計監(jiān)督，包括下列內(nèi)容：

(一)財務(wù)報告編制和會計資料管理情況；

(二)遵守合同協(xié)定和資金來源、撥付、核算情況；

(三)資金管理、使用、償還借貸和績效情況；

(四)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他情況。

第三章 審計計劃與審計實施

第三十條 審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報本級人民政府行政首長批準后實施，并報上一級審計機關(guān)備案。

第三十一條 審計機關(guān)根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機關(guān)確定。

上級審計機關(guān)可以將其審計管轄范圍內(nèi)的審計事項，授權(quán)下級審計機關(guān)進行審計；上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大審計事項，可以直接進行審計，但是應(yīng)當防止不必要的重復(fù)審計。

第三十二條 審計機關(guān)應(yīng)當在實施項目審計前組成審計組，調(diào)查了解被審計單位的有關(guān)情況，編制審計方案，并在實施審計三個工作日前向被審計單位送達審計通知書。

第三十三條 遇有下列特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計：

(一)辦理本級人民政府交辦，協(xié)助查證，以及信訪、舉報等重大、緊急事項的；

(二)被審計單位或者有關(guān)人員涉嫌轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財政收支、財務(wù)收支資料，轉(zhuǎn)移、隱匿有關(guān)資產(chǎn)或者串通提供偽證等嚴重違法違規(guī)行為的；

(三)其他特殊情況。

第三十四條 對于預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財政收支有關(guān)的特定事項，具有下列情形之一的，審計機關(guān)可以依法向有關(guān)地方、部門、單位進行專項審計調(diào)查：

(一)涉及宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制問題的；

(二)事項跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨單位的；

(三)事項涉及大量非財務(wù)數(shù)據(jù)的；

(四)其他適宜進行專項審計調(diào)查的。

第三十五條 審計機關(guān)應(yīng)當依照法定的程序，遵循相應(yīng)的步驟和方法進行審計監(jiān)督。

第三十六條 審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位提供下列情況或者資料：

(一)預(yù)算或者財務(wù)收支計劃；

(二)預(yù)算執(zhí)行情況；

(三)決算、財務(wù)會計報告；

(四)與被審計單位財政收支、財務(wù)收支相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔；

(五)在金融機構(gòu)開立賬戶的情況；

(六)內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告和社會中介機構(gòu)出具的審計報告、審價報告、驗資報告以及與審計事項相關(guān)的其他業(yè)務(wù)報告；

(七)與審計事項相關(guān)的內(nèi)部管理制度、會議紀要資料；

(八)其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料。

被審計單位負責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負責(zé)。

第三十七條 被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)的工作，提供必要的工作條件，并不得有下列行為：

(一)拒絕、拖延提供或者謊報與審計事項有關(guān)的情況和資料；

(二)拒絕、阻礙審計機關(guān)檢查本單位與審計事項有關(guān)的資料和資產(chǎn)；

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其他與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料；

(四)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

第三十八條 審計機關(guān)在政府預(yù)算執(zhí)行、稅收、社會保險等重要領(lǐng)域?qū)嵤┞?lián)網(wǎng)審計，被審計單位不得拒絕。

審計機關(guān)可以對政府重大宏觀政策執(zhí)行情況、重點投資項目建設(shè)情況以及重點專項基金、資金、處置重大突發(fā)公共事件資金使用情況進行跟蹤審計。跟蹤審計實施過程中，審計機關(guān)可以根據(jù)情況出具階段性審計報告和審計決定書。

第三十九條 審計機關(guān)實施審計和專項審計調(diào)查時，有權(quán)對被審計單位運用計算機管理財政收支、財務(wù)收支以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)進行檢查。

審計機關(guān)在檢查被審計單位相關(guān)信息系統(tǒng)時，可以利用被審計單位信息系統(tǒng)的現(xiàn)有功能或者采用其他計算機技術(shù)和工具。審計機關(guān)在檢查中應(yīng)當避免對被審計單位相關(guān)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)造成損害。

被審計單位運用計算機管理財政收支、財務(wù)收支以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng)應(yīng)當具備符合國家標準或者行業(yè)標準的數(shù)據(jù)接口；未設(shè)置符合標準的數(shù)據(jù)接口的，審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位及時將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成能夠讀取的格式輸出。

第四十條 審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。

審計機關(guān)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

第四十一條 審計機關(guān)依法查詢被審計單位在金融機構(gòu)賬戶的，應(yīng)當持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人簽發(fā)的協(xié)助查詢單位賬戶通知書；審計機關(guān)依法查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)存款的，應(yīng)當持縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負責(zé)人簽發(fā)的協(xié)助查詢個人存款通知書。

有關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當協(xié)助審計機關(guān)查詢，并提供證明材料，審計機關(guān)和審計人員負有保密義務(wù)。

第四十二條 審計機關(guān)依法封存被審計單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當持縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)人簽發(fā)的封存通知書，并在法定的期限內(nèi)依法收集與審計事項相關(guān)的證明材料或者采取其他措施后解除封存。

在被審計單位正在轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)資料或者正在轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)等緊急情況下，需要當場實施封存措施的，審計人員應(yīng)當在二十四小時內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)負責(zé)人報告，并補辦批準手續(xù)。審計機關(guān)負責(zé)人認為不應(yīng)當采取封存措施的，應(yīng)當立即解除。

對封存的資料、資產(chǎn)，審計機關(guān)可以指定被審計單位負責(zé)保管，被審計單位不得損毀或者擅自轉(zhuǎn)移。

第四十三條 審計機關(guān)按照法定程序?qū)嵤徲嫽蛘邔ｍ棇徲嬚{(diào)查后，應(yīng)當出具審計報告或者專項審計調(diào)查報告。

對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當給予處理、處罰的，審計機關(guān)應(yīng)當作出處理、處罰的審計決定，并出具審計決定書。

對依法應(yīng)當由有關(guān)主管機關(guān)糾正、處理、處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項，審計機關(guān)應(yīng)當及時出具審計移送處理書，移送有關(guān)主管機關(guān)處理。

第四十四條 審計機關(guān)應(yīng)當建立健全審計質(zhì)量控制制度。上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計項目質(zhì)量進行檢查，并通報檢查結(jié)果。

下級審計機關(guān)作出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，上級審計機關(guān)可以責(zé)成下級審計機關(guān)予以變更或者撤銷，也可以直接作出變更或者撤銷的決定。

第四章 審計結(jié)果與審計整改

第四十五條 審計機關(guān)應(yīng)當依法向本級人民政府提出本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計結(jié)果報告、績效審計結(jié)果報告和專項審計調(diào)查結(jié)果報告。

審計機關(guān)對審計中發(fā)現(xiàn)的涉及宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制問題，應(yīng)當加強分析研究，并在前款規(guī)定的報告中向本級人民政府提出改進建議。

第四十六條 審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)的下列問題和事項，可以采用專題報告等方式向本級人民政府報告：

(一)涉嫌重大違法犯罪的問題；

(二)與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)政策及其執(zhí)行中存在的重大問題；

(三)關(guān)系經(jīng)濟安全的重大問題；

(四)關(guān)系信息安全的重大問題；

(五)影響社會公共利益的重大問題；

(六)其他重大事項。

第四十七條 縣級以上人民政府應(yīng)當每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計機關(guān)對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告。審計工作報告應(yīng)當重點報告對預(yù)算執(zhí)行的審計情況。必要時，人民代表大會常務(wù)委員會可以對審計工作報告作出決議。

縣級以上人民政府應(yīng)當依法在規(guī)定的時間內(nèi)將審計工作報告中指出的問題的糾正情況和處理結(jié)果向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。本級人民代表大會常務(wù)委員會可以對整改情況組織跟蹤檢查。

第四十八條 有關(guān)主管機關(guān)應(yīng)當對審計機關(guān)移送的涉嫌犯罪、違法違規(guī)或者違紀行為依法依紀及時作出決定，并將立案情況及查處結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第四十九條 審計機關(guān)依法作出的審計結(jié)論能夠滿足其他監(jiān)督檢查機關(guān)履行職責(zé)需要的，其他監(jiān)督檢查機關(guān)應(yīng)當加以利用。

預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計結(jié)果應(yīng)當作為政府及有關(guān)部門改進預(yù)算編制和績效管理、考核的依據(jù)。

績效審計結(jié)果應(yīng)當作為政府及有關(guān)部門考核、評價、獎勵或者行政問責(zé)的依據(jù)。

政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的審計結(jié)果應(yīng)當作為建設(shè)項目預(yù)算調(diào)整、竣工決算報告編制、財務(wù)決算批復(fù)和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

第五十條 審計機關(guān)可以就有關(guān)審計事項向政府有關(guān)部門通報或者依法向社會公布審計結(jié)果。

審計機關(guān)向社會公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第五十一條 審計機關(guān)應(yīng)當建立審計整改督查機制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。

被審計單位和其他有關(guān)單位應(yīng)當按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求，將審計決定執(zhí)行情況，審計建議落實情況以及其他審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況書面報告審計機關(guān)。

縣級以上人民政府應(yīng)當支持審計機關(guān)依法審計，及時督促有關(guān)部門、單位執(zhí)行審計決定，落實審計建議，加強審計整改。對重大審計事項及審計決定的整改和落實情況，及時組織專項督查，并通報督查結(jié)果。

第五章 法律責(zé)任

第五十二條 被審計單位違反本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕和阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告。拒不改正的，對被審計單位可以處五千元以上二萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，可以處二萬元以上五萬元以下罰款；對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上一萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，可以處一萬元以上二萬元以下罰款。審計機關(guān)認為應(yīng)當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十三條 被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

被審計單位對審計機關(guān)作出的前款規(guī)定以外的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

被審計單位逾期不提請政府裁決、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟，又不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)可以采取如下措施：

(一)責(zé)令限期執(zhí)行審計決定；

(二)通知有關(guān)主管部門依法扣繳款項或者采取其他處理措施；

(三)申請人民法院強制執(zhí)行；

(四)建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第五十四條 審計人員在履行審計監(jiān)督職責(zé)時，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，有下列情形之一的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)審計結(jié)果嚴重失實的；

(二)故意隱瞞重大審計事項的；

(三)未按照審計程序?qū)嵤徲媽?dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的；

(四)泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的；

(五)違反審計紀律、廉政規(guī)定，造成不良影響的；

(六)其他違法違紀的行為。

審計人員違法違紀取得的財物，依法予以追繳、沒收或者責(zé)令退賠。

第六章 附 則

第五十五條 本條例自2013年1月1日起施行。

第二篇：江西省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法(試行)

江西省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）

第一條 為了規(guī)范審計組和審計人員的審計現(xiàn)場行為，進一步提高效率，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險，落實責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《審計署審計現(xiàn)場管理辦法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于審計廳組織實施的審計和專項審計調(diào)查項目（以下統(tǒng)稱審計項目）。

第三條 本辦法所稱的審計現(xiàn)場管理，是指自審計組送達審計通知書后，進入被審計單位開始工作至向派出審計組的審計機關(guān)提交審計結(jié)果文書期間，對執(zhí)行審計業(yè)務(wù)及相關(guān)事項進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動。

第四條 廳綜合處應(yīng)核定審計項目現(xiàn)場計劃工作量，廳各業(yè)務(wù)處要加強對審計項目現(xiàn)場工作量執(zhí)行管理，督促審計組在核定的計劃工作量內(nèi)完成審計任務(wù)。如因?qū)徲媰?nèi)容發(fā)生變化需增加現(xiàn)場審計工作量，應(yīng)按程序報批后予以調(diào)整。

第五條 審計組實行審計組組長負責(zé)制。審計組組長是審計現(xiàn)場業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一責(zé)任人。

審計組組長可以根據(jù)需要在審計組成員中確定主審，主審應(yīng)當履行其規(guī)定職責(zé)和審計組組長委托履行的其他職責(zé)

廳領(lǐng)導(dǎo)擔任審計組組長的，可以指定審計現(xiàn)場負責(zé)人。審計現(xiàn)場負責(zé)人履行審計現(xiàn)場管理職責(zé)，對審計組組長負責(zé)，并承擔相應(yīng)責(zé)任。

審計組設(shè)審計小組的，審計小組的審計現(xiàn)場管理應(yīng)當遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，具體要求由審計組組長視實際情況確定。

審計組成員應(yīng)當根據(jù)審計分工，認真履行職責(zé)并承擔相應(yīng)責(zé)任。

第六條 審計組組成后，應(yīng)當圍繞審計工作任務(wù)，組織必要的審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時開展有針對性的廉政、保密、安全等教育。

第七條 審計組進駐被審計單位時，一般應(yīng)組織被審計單位相關(guān)人員召開審計進點會議，宣讀審計通知書，告知審計工作紀律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計工作的要求等，并向被審計單位遞交《審計人員廉潔從審文明審計情況反饋函》、《現(xiàn)場計劃工作量告知函》。

審計期間，應(yīng)當在被審計單位公示審計項目名稱、審計紀律八項規(guī)定及舉報電話、審計組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。

第八條 審計組組長對審計實施方案的質(zhì)量負責(zé)。審計組組長應(yīng)當及時組織編制審計實施方案。對已經(jīng)下達審計工作方案的，審計組應(yīng)按照審計工作方案的要求編制審計實施方案，同時采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：

（一）充分調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果；

（二）根據(jù)審計項目總體目標、被審計對象實際情況和審計人力及時間資源等，合理確定審計內(nèi)容和重點；

（三）將審計內(nèi)容和重點細化到具體審計事項，提出審計步驟方法和時限要求。

（四）合理配置審計資源，將審計事項分解落實到人，明確審計組成員各自承擔的工作任務(wù)和相關(guān)要求。

審計組應(yīng)當根據(jù)審計進展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時調(diào)整審計實施方案。

第九條 審計人員應(yīng)當認真執(zhí)行審計實施方案，按照方案確定的審計事項、分工和進度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?，不得擅自減少審計事項和擴大審計范圍。

審計組組長可以根據(jù)審計實施方案確定的審計事項，組織編制審計任務(wù)清單，對審計事項的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進行管理，確保審計實施方案落實。審計人員應(yīng)當對相關(guān)審計事項的完成情況進行確認，對未按要求完成的審計事項作出書面說明。

第十條 審計人員應(yīng)當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調(diào)查。對審計實施方案中沒有明確但屬于審計項目范圍的單位或者事項開展外部調(diào)查，應(yīng)當經(jīng)審計組組長同意并報分管廳領(lǐng)導(dǎo)批準，同時調(diào)整審計實施方案。根據(jù)審計工作方案編制審計實施方案的，需申請對審計工作方案進行調(diào)整并按規(guī)定程序報批。

外部調(diào)查不得偏離審計目標，不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計項目無關(guān)的事項。遇有超出審計項目范圍的問題需調(diào)查的，應(yīng)當報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。

第十一條 審計人員應(yīng)當依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據(jù)。

審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當符合適當性和充分性的要求。審計組可以通過以下方式，提高審計取證的質(zhì)量：

（一）參與具體審計事項取證的人員共同研究；

（二）由經(jīng)驗豐富的審計人員對經(jīng)驗較少的審計人員進行指導(dǎo)；

（三）審計組會議集體討論；

（四）與被審計單位及相關(guān)人員充分溝通；

（五）向有關(guān)部門、專業(yè)機構(gòu)或者專家咨詢；

（六）提請審計機關(guān)審理機構(gòu)開展現(xiàn)場審理。

第十二條 遇有被審計單位違反法律規(guī)定,拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形，審計組應(yīng)當積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的,審計組應(yīng)當及時將有關(guān)情況上報審計機關(guān)。

第十三條 審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，遇有以下情形，應(yīng)當至少有兩名審計人員參加或者在場：

（一）向被審計單位及有關(guān)人員了解重要審計事項或者交接重要資料；

（二）外部調(diào)查取證；

（三）查勘現(xiàn)場；

（四）監(jiān)督盤點資產(chǎn)；

（五）采取審計證據(jù)保全措施；

（六）審計組組長認為需要兩人參加的其他情形。

第十四條 審計人員對審計工作底稿的質(zhì)量負責(zé)。對審計實施方案確定的每一審計事項，審計人員均應(yīng)當及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論等。

審計組組長、主審應(yīng)當及時審核審計工作底稿、審計取證單及相關(guān)審計證據(jù)資料，并簽署審核意見，確認具體審計目標的完成情況和審計措施的有效執(zhí)行情況。對經(jīng)審核需補充審計證據(jù)或者修改審計結(jié)論的底稿，審計人員應(yīng)當及時補充修改。經(jīng)審核后修改審計結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十五條 審計組在實施審計過程中應(yīng)分別在審計實施中期和起草審計征求意見稿之前，分兩次向?qū)徖砥脚_上傳經(jīng)審計組組長審核簽字認定的審計工作底稿、審計取證單等資料，審計取證單等資料應(yīng)附在相應(yīng)的審計工作底稿后。

第十六條 審計組在審計實施過程中對于審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違歸問題或重大案件線索，應(yīng)及時編寫審計要情、審計專報等審計信息，或移交司法、紀檢檢察機關(guān)處理，必要時可提交專題報告。審計組組長、主審對于上報的專題報告、審計信息、移送案件應(yīng)當嚴格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實和結(jié)論，原則上應(yīng)當征求被審計單位及相關(guān)單位的意見。已有整改、處理情況的，應(yīng)當一并反映。

必要時，廳審理機構(gòu)可以派出審理人員到審計現(xiàn)場對上述審計工作底稿、審計證據(jù)等資料進行審理，協(xié)同審計組核實有關(guān)情況，提出審理意見。

第十七條 審計組組長對審計報告的質(zhì)量負責(zé)。審計組起草和提交審計報告前，應(yīng)當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經(jīng)過審核，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當?shù)取?/p>

審計發(fā)現(xiàn)但未在審計報告中反映的問題，審計組應(yīng)當編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計工作底稿和證據(jù)一并提交審理部門。

第十八條 審計組組長應(yīng)當加強審計現(xiàn)場管理督導(dǎo)，跟蹤檢查審計實施方案的執(zhí)行情況，督促落實審計事項，了解掌握審計人員的工作內(nèi)容和查證過程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo)，解決審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。對不能勝任的審計人員，應(yīng)當及時調(diào)整分工。

審計組組長應(yīng)當按照廳綜合處核定的現(xiàn)場工作量嚴格控制審計現(xiàn)場時間，把握工作進度，提高工作效率。如需延期，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定報批。

第十九條 審計組應(yīng)當適時召開會議，研究審計實施過程中的情況和問題，以及廉政、保密等事項。會議召開形式和參加人員由審計組組長視具體情況確定。

審計組召開會議應(yīng)當安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結(jié)果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認。

第二十條 以下事項，審計組應(yīng)當及時召開會議集體研究：

（一）編制和調(diào)整審計實施方案；

（二）研究重大審計事項；

（三）討論審計工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計報告；

（四）研究被審計單位或者被審計人員的反饋意見；

（五）審計組組長認為需要集體研究的其他事項。

第二十一條 審計組內(nèi)的請示匯報事項，應(yīng)當遵循逐級請示匯報原則。對請示事項，被請示人應(yīng)當明確答復(fù)。審計人員應(yīng)當主動、如實匯報審計工作進展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位意見，不得拖延、瞞報。遇有重大事項或不同意見，審計人員可直接向?qū)徲嫿M組長匯報，必要時也可直接向分管廳領(lǐng)導(dǎo)直至廳長報告。

審計組必須依法、如實、客觀地向派出審計組的審計機關(guān)報告審計工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。

審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的情形，應(yīng)當主動提出回避。

第二十二條 以下情形，審計組組長應(yīng)當及時向派出審計組的審計機關(guān)請示匯報：

（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；

（二）收到重要信訪舉報材料；

（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；

（四）出現(xiàn)可能損害審計獨立性的重要情形；

（五）需提請有關(guān)機關(guān)協(xié)助或者配合審計工作；

（六）出現(xiàn)嚴重影響審計工作開展的情形；

（七）其他需要請示匯報的情形。

第二十三條 審計期間，除涉及重大經(jīng)濟案件調(diào)查等特殊事項外，審計組對每個審計事項、發(fā)現(xiàn)的每個問題，必須就事實、性質(zhì)等，與被審計單位不同層級充分溝通，盡可能達成一致意見。如有不同意見，應(yīng)如實向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

審計現(xiàn)場工作結(jié)束前，審計組一般應(yīng)當召開會議與被審計單位交換意見。審計組可商被審計單位確定其參加人員，必要時可提請審理機構(gòu)派人參加。對存在分歧的事項，審計組應(yīng)當進一步研究核實有關(guān)情況。

第二十四條 撤離現(xiàn)場工作地點前，審計組應(yīng)當對以下事項進行檢查和確認：

（一）需補充證據(jù)的審計事項，是否進行了補充完善；

（二）審計現(xiàn)場形成的重要管理事項記錄是否完善；

（三）是否與被審計單位結(jié)清了相關(guān)費用；

（四）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；

（五）是否按規(guī)定完成審計數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；

（六）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。

第二十五條 審計組應(yīng)當認真落實廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險防控措施。審計組組長應(yīng)當認真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項廉政紀律，自覺接受監(jiān)督。

兼職廉政監(jiān)督員應(yīng)當充分履行廉政監(jiān)督職責(zé)，對審計組發(fā)生的違反審計紀律和廉政規(guī)定問題，應(yīng)當及時向?qū)徲嫿M組長報告，必要時可向派出審計組的審計機關(guān)報告。

第二十六條 審計期間，審計人員應(yīng)當嚴格遵守審計紀律八項規(guī)定和其他各項廉政規(guī)定，同時不得有下列行為：

（一）工作日中午飲酒；

（二）工作時間炒股、玩游戲等；

（三）自駕被審計單位交通工具；

（四）私自會見被審計單位相關(guān)人員；

（五）參與帶有賭博性質(zhì)的娛樂活動。

第二十七條 審計組組長應(yīng)當持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當予以重視，必要時采取提醒、報告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：

（一）審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提出回避；

（二）審計人員私自與被審計單位相關(guān)人員接觸；

（三）正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報；

（四）審計組的工作秘密被被審計單位人員知悉；

（五）被審計單位通過各種渠道說情公關(guān)；

（六）審計現(xiàn)場其他重大反常情形。

審計發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索時，審計組組長應(yīng)當在審計組內(nèi)及時提示廉政風(fēng)險，消除廉政隱患。

第二十八條 審計組應(yīng)當嚴格遵守國家保密法律法規(guī)和審計廳保密規(guī)定，嚴格保守國家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。

審計組應(yīng)當加強對涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計現(xiàn)場應(yīng)當采取有效措施，防止被審計單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計工作資料。

審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計單位人員泄露審計工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況，不得違反審計組提出的其他保密工作要求。

第二十九條 審計組應(yīng)當加強對審計現(xiàn)場資料（含電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)）的管理，嚴格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。

審計組應(yīng)當嚴格按照有關(guān)規(guī)定使用介紹信、協(xié)助查詢單位賬戶通知書、協(xié)助查詢個人存款通知書等文書，并做好領(lǐng)用和繳銷記錄。

第三十條 審計組應(yīng)當加強審計現(xiàn)場人員管理，嚴格執(zhí)行考勤制度和請銷假制度。需要住宿的，應(yīng)當統(tǒng)一集中安排。

對無正當理由，拒不服從工作安排，嚴重影響審計工作的審計人員，審計組組長報經(jīng)審計機關(guān)批準，可以停止其現(xiàn)場審計工作。

第三十一條 審計人員應(yīng)當堅持文明審計。與被審計單位及相關(guān)人員溝通時，應(yīng)當平等待人，以理服人。審計期間應(yīng)當注重文明禮儀，著裝得體，保持審計現(xiàn)場整潔有序，遵守被審計單位工作秩序，自覺遵守社會公德。

第三十二條 審計組應(yīng)當加強審計外勤經(jīng)費管理，及時報賬。與被審計單位、賓館結(jié)算就餐、住宿等費用，應(yīng)當由兩人共同辦理。

第三十三條 審計組應(yīng)當加強審計現(xiàn)場安全管理，有效預(yù)防和妥善處理突發(fā)事件。發(fā)生審計人員遭到恐嚇、威脅，與被審計單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴重影響審計工作開展和審計人員人身財產(chǎn)安全的突發(fā)事件時，審計組應(yīng)當根據(jù)現(xiàn)場情況，采取必要的應(yīng)急處理措施，保護人員財產(chǎn)安全，并及時向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

第三十四條 審計組應(yīng)當充分運用審計管理系統(tǒng)（OA）、現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)（AO）和項目執(zhí)行管理軟件等信息化手段，對審計現(xiàn)場的信息進行收集、分析、處理和共享，與審計機關(guān)實現(xiàn)信息的實時傳遞，加強對審計現(xiàn)場的動態(tài)管理，提高審計現(xiàn)場信息化管理水平。

第三十五條 審計組應(yīng)當加強人文關(guān)懷，盡可能幫助審計人員排憂解難，并適時組織開展健康有益的文體活動，保障審計人員的身心健康。異地審計的，應(yīng)當按照規(guī)定安排休整。

第三十六條 審計現(xiàn)場結(jié)束后，審計組應(yīng)督促被審計單位認真填寫《審計人員現(xiàn)場工作量反饋函》及《審計人員廉潔從審文明審計情況反饋函》。廳綜合處根據(jù)被審計單位的反饋情況確定審計項目現(xiàn)場工作量實際完成情況。駐廳監(jiān)察室可以根據(jù)需要組織對審計人員廉潔從審文明審計情況進行回訪。

第三十七條 違反本辦法，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，由審計組對相關(guān)責(zé)任人員批評教育并責(zé)令改正。情節(jié)較重的，由審計機關(guān)采取批評教育、通報批評、責(zé)令書面檢查等形式追究責(zé)任，必要時，可以調(diào)整撤換相關(guān)人員：

（一）不嚴格執(zhí)行審計實施方案，擅自減少審計內(nèi)容或者超出項目審計范圍進行外部調(diào)查及取證；

（二）須提交審計組會議討論事項沒有提交，或者擅自改變集體決定；

（三）須請示匯報事項隱瞞不報或者擅自處置；

（四）須兩人以上共同參與的事項擅自單獨實施；

（五）違反現(xiàn)場紀律，不服從管理；

（六）重要資料或者設(shè)備管理不善，造成損毀或者丟失；

（七）經(jīng)費開支、考勤記錄、報銷情況不公布，或者經(jīng)費管理混亂；

（八）與被審計單位溝通協(xié)調(diào)時言談舉止失當，影響審計形象；

（九）向被審計單位通風(fēng)報信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計工作；

（十）違反本辦法的其他行為。

上述行為，情節(jié)嚴重或者造成嚴重后果的，按照《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任。

第三十八條 違反本辦法規(guī)定的處理處罰結(jié)果應(yīng)當作為對相關(guān)人員、單位考核的依據(jù)。

第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。經(jīng)濟責(zé)任審計原則上按本辦法執(zhí)行，如經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的按經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：客觀考試題

江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：客觀考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

2.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學(xué)品裝運主管都知道應(yīng)該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；

D：沒有違反標準。

3.以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性？

A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

4.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標的范圍和程度。

5.在計劃某終端用戶計算應(yīng)用且程序進行審查時，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定

D：在這種情況下確定對總體控制負責(zé)的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

6.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

7.在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負債。

C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。

D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進一步的審計關(guān)注。

8.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

9.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注

A：在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。

D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； 10.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 11.為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

12.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

13.數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言

14.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。15.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。

16.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

17.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場

18.對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出 A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的 19.交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。

D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

20.內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審 計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對

21.與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點是 A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)

B：不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

22.與保護隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財務(wù)會計準則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標準》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

23.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

24.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 25.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。26.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

27.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為 A：標準成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

28.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

29.首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計算差異。

30.以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。

31.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 32.以下哪項是審計委員會的恰當職責(zé) A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃； C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

33.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。

34.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

35.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

36.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶

D：以上三項都是。

37.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 38.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：再次在當前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。

39.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產(chǎn)品有差別。

B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

40.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。41.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制

42.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

43.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 44.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

45.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 46.管理當局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

47.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)48.作為風(fēng)險分析的一部分。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預(yù)測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

49.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達風(fēng)險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

50.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準 C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序

第四篇：2017年上半年江西省年注會《審計》：收費試題

2017年上半年江西省年注會《審計》：收費試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應(yīng)商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進行洽談。

2、某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出 A：平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。

3、在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質(zhì)。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最佳審計行動是

A：在為下一制定審計計劃時考慮環(huán)境風(fēng)險，但是出于預(yù)算考慮，而且鑒于重點風(fēng)險領(lǐng)域已經(jīng)確定，不應(yīng)拓展現(xiàn)有的審計范圍；

B：將審計發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；

C：將審計發(fā)現(xiàn)進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；

D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任。

4、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

5、以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生

A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責(zé)所有現(xiàn)金銷售； C：無論什么時候到貨，某雇員都負責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。

6、控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是 A：a．標準 B：b．目標 C：c．目的

D：d．評價／獎勵方法

7、內(nèi)部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是

A：不恰當?shù)?。不?yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；

B：恰當?shù)摹８鶕?jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；

C：不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當?shù)?。財?wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。

8、國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照部分母公司事務(wù)所的審計報告，這要求首先復(fù)核母公司的審計工作底稿。他們直接要求內(nèi)部審計部門提供這些工作底稿副本，內(nèi)部審計部門應(yīng)當

A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局提供所有審計工作底稿副本；

B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其提供工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計部門提供；

C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計部門已經(jīng)提供了相關(guān)工作底稿副本； D：拒絕在任何情況下提供審計工作底稿副本

9、根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設(shè)計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設(shè)計。D：d.原型方法。

10、適合內(nèi)部審計進行的活動是 A：a．設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復(fù)核。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

11、針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應(yīng)當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

12、一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜；

D：在平均值和中值之間平均分布。

13、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：詳細聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實； B：告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

14、某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務(wù)范圍是

A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性； B：制定所管理和控制項目的價值參數(shù)；

C：確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性； D：檢查閑置設(shè)備的處理方式。

15、某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關(guān)于審計人員教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會計師(CA)。這項要求的不利影響包括

A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；

B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；

C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；

D：該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進行審計的活動領(lǐng)域。

16、機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

17、當內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。

C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。

18、與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》 B：財務(wù)會計準則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

19、一份設(shè)計良好的內(nèi)部控制調(diào)查問卷應(yīng)該

A：只需要回答是/否，而不要求敘述性回答，并由部門來組織； B：是評估控制危險的數(shù)據(jù)的足夠來源； C：幫助評價內(nèi)部控制的效果；

D：獨立于內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標之外。20、某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

21、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標是

A：確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性； B：考評標準成本系統(tǒng)的有效性； C：評估標準成本的合理性；

D：協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價。

22、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準。這個程序I、能對組織中緊缺資源進行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都對

23、對于跨國公司而言，內(nèi)部審計師和外部審計師會涉及同一套中期財務(wù)報表，以下哪項內(nèi)容以最佳方式闡述了其中的原因？

A：《國際會計準則》要求內(nèi)部審計師和外部審計師都對公司季度財務(wù)報表進行審計；

B：如果單獨開展工作，內(nèi)部審計師和外部審計師都無法有效地滿足管理層的要求；

C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師對中期財務(wù)報表的審計；

D：外部審計師的典型職責(zé)是財務(wù)審計，而內(nèi)部審計師的典型職責(zé)則是審計更為寬泛的公司經(jīng)營內(nèi)容。

24、利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動應(yīng)是

A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋； B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程； C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；

D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。

25、業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮

A：重大的不合規(guī)性的可能性； B：包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息； C：業(yè)務(wù)程序的結(jié)果； D：所需資源。

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、內(nèi)部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計人員的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計部門客觀性的評價？

A：一位內(nèi)部審計師告訴審查小組在工薪審計時，工薪經(jīng)理對他表示他正在尋找一個會計來為他的兼積生意編制財務(wù)報表，該內(nèi)部審計師同意做這項工作，以便在業(yè)余時間掙些外塊。

B：在對公司辦公室擴建工程的審計中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計人員一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工。

C：審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計師對控制標準提出建議。審計完成后三個月，被審者要求審計人員復(fù)查某些控制措施的充分性，審計人員同意并實施了該復(fù)查。

D：審計人員被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是內(nèi)部審計部門承接的第一項咨詢業(yè)務(wù)，審計人員的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

2、準則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。下列各項中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是 A：對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的評估。B：對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。C：對審計工作的監(jiān)督。

D：對準則合規(guī)性的外部審核。

3、一家在11個城市擁有商店的百貨公司計劃安裝一種網(wǎng)絡(luò)，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調(diào)給顧客。管理層相信，相對于現(xiàn)行每周獲取紙質(zhì)銷售報告的方法，采取每日進行銷售統(tǒng)計的方法可以更好地實行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來留住因本商店缺貨而轉(zhuǎn)移到其他公司商店的顧客。計劃委員會希望安裝大量其他的應(yīng)用軟件以便可以在短時間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡(luò)的最大效能。計劃委員擔心未經(jīng)授權(quán)的人可能試圖訪問網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么應(yīng)該確保

A：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的 B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備 C：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號碼能夠保密

D：僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡(luò)

4、該圖顯示的是

A：在系統(tǒng)中如何使用實物媒介； B：所開展的輸入輸出過程； C：進入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流； D：在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。

5、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計程序是 A：對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本。B：對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期。

C：觀察收貨場所并盤點收到的原材料，將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較。

D：實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

6、下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？

A：核對銷售日記賬與總分類賬。

B：比較應(yīng)收賬款明細賬與相應(yīng)的運輸單據(jù)。C：比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D：核對運輸記錄與銷售賬。

7、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

B：可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù) C：可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)

D：適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件

8、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計錯誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小

D：無法確定

9、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求 A：財務(wù)審計與采購部門有關(guān)； B：經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)； C：合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；

D：全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

10、審計人員在某組織內(nèi)開展業(yè)務(wù)；該組織的管理當局正在開展“再造工程(reengineering)”項目，其重點在于全面質(zhì)量管理技術(shù)。在他們提出的提高業(yè)務(wù)處理效率性的要求下，許多傳統(tǒng)的控制程序均從組織的控制結(jié)構(gòu)中刪去。從這一變革看，管理當局是

A：更加重視監(jiān)督各種控制活動； B：從傳統(tǒng)控制技術(shù)而言，對人的業(yè)績及人的動機性質(zhì)有著不同的假定； C：更加重視自我糾正的控制活動及自動化過程； D：所有上述各項。

11、近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？

A：制定應(yīng)急計劃 B：開展風(fēng)險分析

C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習(xí)對危機的反應(yīng)

12、在對一項舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。A：只有I B：只有II C：只有II、III D：I、II、III都對

13、如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

14、審計師正在審計公司關(guān)于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內(nèi)容，但以下哪項內(nèi)容除外 A：授權(quán)給單個交易者的具體金額限制 B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述

C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述

D：針對公司可以應(yīng)用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權(quán)限額

15、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險最高的領(lǐng)域是

A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進行很可能未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

16、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是

A：口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；

B：立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報；

C：由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施； D：告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

17、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調(diào)查的最主要原因是

A：未來的潛在責(zé)任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢； B：如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格；

C：在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；

D：管制機構(gòu)要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。

18、初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明

A：有必要進行額外測試以便確定相關(guān)控制和當前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。

B：有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負債。

C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

19、下面哪個是制造業(yè)的產(chǎn)品成本? A：銷售工人的車輛折舊 B：銷售經(jīng)理的薪水

C：公司總建筑物的保險費 D：工廠的財產(chǎn)稅

20、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的審計師在同環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當 A：將業(yè)務(wù)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅嘏c大氣排放相關(guān)的活動 B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識

C：記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進一步提問以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告

21、信息系統(tǒng)管理層最近通知信息系統(tǒng)審計人員，他們決定取消薪資支付系統(tǒng)中部分完整性參照控制措施(referentialintegritycontrols)，從而能夠更快捷地為用戶提供相關(guān)報告。這一舉措最可能提高以下哪類風(fēng)險 A：未經(jīng)授權(quán)用戶進行數(shù)據(jù)錄入 B：向不存在的雇員支付薪資 C：違反規(guī)定提高某雇員薪資 D：授權(quán)用戶的重復(fù)數(shù)據(jù)錄入

22、在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了

A：無關(guān)的爭論信息；

B：有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C：新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標證據(jù)； D：新的信貸政策對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結(jié)論。

23、與非統(tǒng)計抽樣相比，統(tǒng)計抽樣有許多優(yōu)勢，但以下哪項不屬于這些優(yōu)勢？ A：統(tǒng)計抽樣為結(jié)果提供更加正當有理的表述；

B：統(tǒng)計抽樣創(chuàng)建了一種抽樣風(fēng)險的定量和衡量方法；

C：統(tǒng)計抽樣規(guī)定，審計師必須選擇金額最大和風(fēng)險最大的項目作為樣本； D：統(tǒng)計抽樣為設(shè)計有效樣本提供了協(xié)助。

24、一名會計人員給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計人員懷疑存在舞弊行為。則審計人員將對全部供應(yīng)商信息而不是供應(yīng)商業(yè)務(wù)的樣本實施測試，原因是

A：使用計算機取樣時，雖然減少了非抽樣誤差，但抽樣誤差更大了。B：用于比較供應(yīng)商信息的審計程序要求對所有記錄進行審閱。C：審計準則不允許在懷疑存在舞弊時使用抽樣。D：唯一有效的審計程序要求“通過計算機”審計。

25、以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征

A：計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；

D：大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

第五篇：江西省衛(wèi)生計生委直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

江西省衛(wèi)生計生委直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

第一章

總 則

第一條 為健全和完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，加強對委直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）的管理和監(jiān)督，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任情況，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，參照《國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，結(jié)合我委實際，制定本實施辦法。

第二條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的對象包括：

（一）單位法定代表人；

（二）單位實際履行經(jīng)濟責(zé)任的其他正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作1年以上實際履行經(jīng)濟責(zé)任的副職領(lǐng)導(dǎo)干部；

（三）委黨組或駐委紀檢組認為應(yīng)當進行審計的其他對象。

第三條 本辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對其所在單位的資產(chǎn)負債、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當履行的職責(zé)、義務(wù)。

第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，應(yīng)當依法接受審計監(jiān)督。

根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔任所任職務(wù)時應(yīng)當進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計；在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間可以進行任中經(jīng)濟責(zé)任審計。

第五條 經(jīng)濟責(zé)任審計工作由委財務(wù)處負責(zé)組織實施。

第六條 委財務(wù)處依法獨立實施經(jīng)濟責(zé)任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復(fù)審計人員。

第七條 委財務(wù)處和審計工作人員實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公，并遵守審計回避制度。

第八條 委財務(wù)處和審計工作人員對經(jīng)濟責(zé)任審計工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)。

第九條 各單位應(yīng)當保證委財務(wù)處履行經(jīng)濟責(zé)任審計職責(zé)所必需的場所、人員和經(jīng)費。

第二章

組織與管理

第十條 每年第一季度，委人事處、直屬機關(guān)黨委根據(jù)干部任職期限情況以及干部管理監(jiān)督工作需要，研究提出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，明確審計對象、審計期限。審計計劃報請黨組書記審定后，以書面形式抄送委財務(wù)處。

第十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當有計劃地進行。任中經(jīng)濟責(zé)任審計每兩年開展一次審計，領(lǐng)導(dǎo)干部離任必須進行經(jīng)濟責(zé)任審計。根據(jù)干部管理監(jiān)督工作需要可適時審計。

第三章

審計內(nèi)容

第十二條 委直屬各單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：

（一）預(yù)算編制、執(zhí)行和決算情況；

（二）財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；

（三）“三公經(jīng)費”、專項資金的管理和使用情況；

（四）重要投資項目的建設(shè)和管理情況；

（五）財務(wù)管理制度、會計核算制度、重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；

（六）內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；

（七）國有資產(chǎn)采購、管理、使用和處置情況及保值增值情況；

（八）對巡視（查）組及以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（九）其他需要審計的內(nèi)容。

第十三條 在審計以上主要內(nèi)容時，應(yīng)當關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列情況：遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，履行本單位職責(zé)，制定事業(yè)發(fā)展計劃及目標，推動本單位科學(xué)發(fā)展情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；厲行節(jié)約、反對浪費，貫徹中央八項規(guī)定精神和廉政建設(shè)等有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。

第四章

審計實施

第十四條 委財務(wù)處根據(jù)審計任務(wù)成立審計組，也可委托會計師事務(wù)所實施。委財務(wù)處應(yīng)當在實施經(jīng)濟責(zé)任審計5個工作日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡稱所在單位）送達審計通知書。

第十五條 實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，委財務(wù)處應(yīng)當召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加的會議，聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況介紹，安排審計工作有關(guān)事項。

第十六條 審計組實施經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當進行審計公示。公示期為審計組現(xiàn)場工作周期；公示內(nèi)容包括：審計對象、審計期限、審計內(nèi)容以及接受反映情況的聯(lián)系方式等。

第十七條 審計組在進行經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列資料：

（一）財務(wù)會計資料；

（二）有關(guān)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；

（三）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（四）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；

（五）重要事項及有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料；

（六）接受相關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門審計、檢查的處理意見和處罰決定；

（七）審計組認為需要提供的其他資料。

第十八條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)，并作出書面承諾。

第十九條 審計組在實施審計過程中，應(yīng)當聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志的意見，也可以向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，了解、掌握被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的有關(guān)情況，有關(guān)單位和個人應(yīng)當予以配合。

第二十條 審計組在實施審計過程中，應(yīng)當根據(jù)收集的資料，整理形成審計工作底稿。工作底稿要做到事實清楚、數(shù)據(jù)準確，并附有充分、可靠、相關(guān)的證明材料，工作底稿實行復(fù)核制度和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位相關(guān)人員簽字確認制度，以確保工作底稿質(zhì)量。

第二十一條 審計組實施審計后，應(yīng)當將審計報告書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。

第二十二條 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當自接到審計組的審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；10個工作日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。對于異議，審計組視情況開展核查。

第二十三條 委財務(wù)處審定審計報告后，向委黨組提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計報告，并抄送駐委紀檢組、委人事處、直屬機關(guān)黨委。

第五章 審計報告

第二十四條 審計組提交的審計報告主要內(nèi)容包括：

（一）基本情況：

1.簡序：簡要說明審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計的起止時間及審計的實施情況。

2.被審計對象基本情況：主要包括被審計對象的性質(zhì)、管理體制、業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、適用的財務(wù)會計制度、組織結(jié)構(gòu)、職工人數(shù)、內(nèi)部審計機構(gòu)和制度建設(shè)等。

3.被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況：主要包括履職年限、分管工作等。

（二）審計情況：

包括對單位財務(wù)收支、資產(chǎn)、負債、損益、有關(guān)經(jīng)濟指標的審計情況，對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，重大決策情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守財經(jīng)法紀情況等。

（三）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及建議： 1.發(fā)現(xiàn)的主要問題：對于被審計對象違反財經(jīng)紀律的行為，不合理、不規(guī)范的行為，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問題給予揭示。

2.需要反映的其他情況。

3.審計意見和建議：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進意見和建議。

（四）審計評價：

根據(jù)審計情況，綜合評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的主要業(yè)績，指出應(yīng)當由其承擔的經(jīng)濟問題責(zé)任。

第二十五條 委財務(wù)處應(yīng)將審計工作材料進行整理歸檔。

（一）委財務(wù)處組成的審計組歸檔材料包括：

1、審計委托書、審計通知書

2、審計組審計過程中形成的工作底稿；

3、審計報告征求意見稿和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及本人對審計報告征求意見稿的反饋意見；

4、審計組的審計報告；

5、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位執(zhí)行審計意見的整改情況；

6、需要歸檔的其他材料。

（二）委財務(wù)處委托會計師事務(wù)所組成的審計組歸檔材料包括：

1、審計委托書、審計通知書

2、審計報告征求意見稿和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及本人對審計報告征求意見稿的反饋意見；

3、審計組的審計報告；

4、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位執(zhí)行審計意見的整改情況；

5、需要歸檔的其他材料。

第六章 審計結(jié)果運用

第二十六條 委人事處、直屬機關(guān)黨委和有關(guān)單位應(yīng)當根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。對經(jīng)濟責(zé)任審計報告反映的違紀問題，應(yīng)及時予以查處，并依照有關(guān)規(guī)定作出相應(yīng)的處理；對審計發(fā)現(xiàn)的案件線索，應(yīng)及時進行核查，依法依規(guī)處理。

第七章 附則

第二十七條 省衛(wèi)生計生委直屬各單位對其所管理的單位領(lǐng)導(dǎo)干部及省衛(wèi)生計生委對所管理的社會團體領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟責(zé)任審計參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條 領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計依照干部管理權(quán)限確定。

第二十九條 本辦法由省衛(wèi)生計生委財務(wù)處負責(zé)解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原衛(wèi)生廳《江西省衛(wèi)生廳處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計實施意見（試行）》（贛衛(wèi)黨字〔2006〕26號）同時廢止。