第一篇：公司審計委員會工作細則(例)

第一章 總 則

第一條 為強化董事會決策功能，做到事前審計、專業(yè)審計，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》、公司章程》及其他有關規(guī)定，公司特設立董事會審計委員會，并制定本工作細則。

第二條 董事會審計委員會是董事會下設的專門委員會，主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計委員會對董事會負責，向董事會報告工 作。

第三條 審計委員會成員須保證足夠的時間和精力履行委員會的工作職責，勤勉盡責，切實有效地監(jiān)督公司的外部審計,．指導公司內(nèi)部審計工作，促進公司建立有效的內(nèi)部控制并提供真實、準確、完整的財務報告。

第四條 審計委員會下設審計委員會工作小組，負責審計委員會的工作聯(lián)絡、會議組織、材料準備和檔案管理等日常工作。審計委員會履行職責時，公司管理 層及相關部門須給予配合。

第二章 人員組成

第五條 審計委員會成員由三名董事組成，其中獨立董事兩名。審計委員會全部成員均須具有能夠勝任審計委員會工作職責的專業(yè)知識和商業(yè)經(jīng)驗。

第六條 審計委員會委員由董事長、二分之一以上獨立董事或者全體董事的三分之一提名，并由董事會選舉產(chǎn)生。委員應當具備相當?shù)臅嫼拓攧展芾碇R。

第七條 審計委員會設主任委員（召集人）一名，由獨立董事委員擔任，負責主持委員會工作。主任委員（召集人）須具備會計或財務管理相關的專業(yè)經(jīng)驗。主任委員（召集人）經(jīng)委員會推選，并報請董事會批準產(chǎn)生。

第八條 審計委員會委員任期與其在董事會的任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔任公司董事職務，自動失去委員資格。董事會可以審議終止審計委員會委員資格。審計委員會人數(shù)不足時，需根據(jù)上述第五至第七條規(guī)定補足。

第九條 公司須組織審計委員會成員參加相關培訓，使其及時獲取履職所需 的法律、會計和上市公司監(jiān)管規(guī)范等方面的專業(yè)知識。

第十條 公司董事會須對審計委員會成員的獨立性和履職情況進行定期評估，必要時可以更換不適合繼續(xù)擔任的成員。

第三章 職責權限

第十一條 審計委員會的職責包括以下方面：

（一）監(jiān)督及評估外部審計機構(gòu)工作；

（二）指導內(nèi)部審計工作；

（三）審閱公司的財務報告并對其發(fā)表意見；

（四）評估內(nèi)部控制的有效性．

（五）協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門及相關部門與外部審計機構(gòu)的溝通；

（六）公司董事會授權的其他事宜及相關法律法規(guī)中涉及的其他事項。

第十二條 審計委員會監(jiān)督及評估外部審計機構(gòu)工作的職責包括以下方面：

（一）評估外部審計機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性，特別是由外部審計機構(gòu)提供非

審計服務對其獨立性的影響；

（二）向董事會提出聘請或更換外部審計機構(gòu)的建議；

（三）審核外部審計機構(gòu)的審計費用及聘用條款；

（四）與外部審計機構(gòu)討論和溝通審計范圍、審計計劃、審計方法及在審計 中發(fā)現(xiàn)的重大事項．

（五）監(jiān)督和評估外部審計機構(gòu)是否勤勉盡責。

審計委員會須每年至少召開一次無管理層參加的與外部審計機構(gòu)的單獨溝 通會議。董事會秘書可以列席會議。

第十三條 審計委員會指導內(nèi)部審計工作的職責須至少包括以下方面：

（一）審閱公司年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）督促公司內(nèi)部審計計劃的實施；

（三）審閱內(nèi)部審計工作報告，評估內(nèi)部審計工作的結(jié)果，督促重大問題 的整改；

（四）指導內(nèi)部審計部門的有效運作。

公司內(nèi)部審計部門須向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。內(nèi)部審計部門提交給管理層的各類審計報告、審計問題的整改計劃和整改情況須同時報送審計委員會。

第十四條 審計委員會審閱公司的財務報告并對其發(fā)表意見的職責須至少 包括以下方面：

（一）審閱公司的財務報告，對財務報告的真實性、完整性和準確性提出意 見；

（二）重點關注公司財務報告的重大會計和審計問題，包括重大會計差錯調(diào) 整、重大會計政策及估計變更、涉及重要會計判斷的事項、導致非標準無保留意 見審計報告的事項等；

（三）特別關注是否存在與財務報告相關的欺詐、舞弊行為及重大錯報的可 能性；

（四）監(jiān)督財務報告問題的整改情況。

第十五條 審計委員會評估內(nèi)部控制的有效性的職責包括以下方面：

（一）評估公司內(nèi)部控制制度設計的適當性；

（二）審閱內(nèi)部控制自我評價報告；

（三）審閱外部審計機構(gòu)出具的內(nèi)部控制審計報告，與外部審計機構(gòu)溝通發(fā) 現(xiàn)的問題與改進方法；

（四）評估內(nèi)部控制評價和審計的結(jié)果，督促內(nèi)控缺陷的整改。

第十六條 審計委員會協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門及相關部門與外部審計機 構(gòu)與的溝通的職責包括：

（一）協(xié)調(diào)管理層就重大審計問題與外部審計機構(gòu)的溝通；

（二）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計部門與外部審計機構(gòu)的溝通及對外部審計工作的 配合。

第十七條 審計委員會應當就認為必須采取的措施或改善的事項向董事會 報告，并提出建議。

第十八條 審計委員會認為必要的，可以聘請中介機構(gòu)提供專業(yè)意見，有關 費用由公司承擔。

第十九條 公司聘請或更換外部審計機構(gòu)，須由審計委員會形成審議意見并

向董事會提出建議后，董事會方可審議相關議案。

第二十條 審計委員會對董事會負責，委員會的提案提交董事會審議決定。

第四章 議事規(guī)則

第二十一條 審計委員會會議分為定期會議和臨時會議，并于會議召開前三天通知全體委員，會議由主任委員（召集人）召集和主持。主任委員（召集人）不能或拒絕履行職責時，應指定其他一名獨立董事委員主持。

第二十二條 審計委員會每年須至少召開四次定期會議。審計委員會可根據(jù) 需要召開臨時會議。當有兩名以上審計委員會委員提議時，或者審計委員會主任 委員（召集人）認為有必要時，可以召開臨時會議。

審計委員會委員須親自出席會議，并對審議事項表達明確的意見。委員因故 不能親自出席會議時，可提交由該委員簽字的授權委托書，委托其他委員代為出 席并發(fā)表意見。授權委托書須明確授權范圍和期限。每一名委員最多接受一名委 員委托。獨立董事委員因故不能親自出席會議的，應委托其他獨立董事委員代為 出席。

第二十三條 審計委員會會議應有至少兩名委員出席方可舉行；每一名委員有一票表決權；會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。因?qū)徲嬑瘑T會成員回避無法形成有效審議意見的，相關事項由董事會直接審議。

第二十四條 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決，會議可以采取通訊表決的方式召開。

第二十五條 審計委員會工作小組成員可列席審計委員會會議，必要時亦可邀請公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員列席會議。

第二十六條 根據(jù)工作需要，可以邀請外部審計機構(gòu)代表、公司監(jiān)事、內(nèi)部 審計人員、財務人員、法律顧問等相關人員列席委員會會議并提供必要信息。

第二十七條 審計委員會成員中若與會議討論事項存在利害關系，須予以回 避。

第二十八條 審計委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關法律、法規(guī)、《公司章程》及本細則的規(guī)定。

第二十九條 審計委員會會議應當有記錄，出席會議的委員及其他人員應當在會議記錄上簽名；會議記錄由公司董事會秘書保存。

第三十條 審計委員會會議通過的議案及表決結(jié)果，應以書面形式報公司董事會。

第三十一條 出席會議的委員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自披露有關信息。

第五章 信息披露

．．． ．．．．

第三十二條 公司須披露審計委員會的人員情況，．包括人員的構(gòu)成、專業(yè)背景和五年內(nèi)從業(yè)經(jīng)歷以及審計委員會人員變動情況。

第三十三條 公司須在披露年度報告的同時在上海證券交易所網(wǎng)站披露審 計委員會年度履職情況，主要包括其履行職責的情況和審計委員會會議的召開情 況。．．

第三十四條 審計委員會履職過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題觸及上海證券交易所

《股票上市規(guī)則》規(guī)定的信息披露標準的，公司須及時披露該等事項及其整改情 況。

第三十五條 審計委員會就其職責范圍內(nèi)事項向公司董事會提出審議意見，董事會未采納的，公司須披露該事項并充分說明理由。

第三十六條 公司須按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、上海證券交易所《股 票上市規(guī)則》及相關規(guī)范性文件的規(guī)定，披露審計委員會就公司重大事項出具的 專項意見。

第六章 附 則

第三十七條 本細則自董事會決議通過之日起施行。

第三十八條 本細則未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。細則如需修訂，報董事會審議通過。

第三十九條 本細則解釋權歸屬公司董事會。

第二篇：審計委員會工作條例

某某集團有限公司

監(jiān)事會審計委員會工作條例

第一章 總則

第一條 為了明確監(jiān)事會審計委員會（以下簡稱“委員會”）的職責，強化對集團公司董事會、經(jīng)理層的監(jiān)督，完善公司治理機構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《集團公司章程》、集團公司《監(jiān)事會議事規(guī)則》及其他有關規(guī)定制訂本實施條例。

第二條 委員會是集團公司監(jiān)事會的專門工作機構(gòu)，向監(jiān)事會負責并報告工作，在監(jiān)事會的領導下負責審核集團公司的財務信息，披露、審查內(nèi)部控制制度及其它專項審計。

第二章 審計委員會的組織機構(gòu)

第三條 委員會由三到五名成員組成，其中至少有一名成員為專業(yè)會計人士。委員會設主任委員一名，由監(jiān)事會主席擔任。所有成員由監(jiān)事會聘任或解聘，董事會成員、集團公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人不得聘為委員會成員，監(jiān)事會成員可以兼任委員會成員。

第四條 委員會成員應具備以下條件：

1、熟悉國家有關法律、法規(guī)，具有財務、會計、審計等方面的專業(yè)知識和技能，熟悉公司的經(jīng)營管理。

2、遵守誠信原則，廉潔自律，忠于職守，為維護公司和股東的利益積極開展工作。

3、具有較強的綜合分析和判斷能力，能處理復雜的財務及經(jīng)營方面的問題，并具備獨立工作的能力。

第五條 委員聘期由監(jiān)事會確定，一般不超過三年，期滿可以續(xù)聘。聘期內(nèi)若有委員不能履行其責、或違反有關規(guī)定，監(jiān)事會可以解聘。期間如有委員因各種原因不再擔任委員會成員，由監(jiān)事會根據(jù)有關規(guī)定補足人數(shù)。

第六條 委員會下設審計工作組為日常辦事機構(gòu)，負責日常工作聯(lián)絡和會議組織等工作。

第三章 審計委員會及委員的職責

第七條 委員會的主要職責是：

1、提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；

2、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；

3、負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；

4、審核公司的財務信息及其披露；

5、審查公司內(nèi)部控制制度；

6、對公司有關機構(gòu)、人員遵守法律、法規(guī)、公司章程及各項制度情況進行監(jiān)督檢查；

7、公司監(jiān)事會交辦的其他事宜，董事會授權處理的其它事項。第八條 委員會主任應依法履行下列職責：

1、召集、主持委員會會議；

2、審定、簽署委員會的報告；

3、檢查委員會決議和建議的執(zhí)行情況；

4、代表委員會向監(jiān)事會報告工作；

5、應當由委員會主任履行的其他職責。

主任因故不能履行職責時，由其指定一名委員會其他成員代行其職權。第九條 委員會委員應當履行以下義務：

1、依照法律、行政法規(guī)、公司章程忠實履行職責，維護公司利益；

2、除依照法律規(guī)定或監(jiān)事會同意外，不得披露公司秘密；

3、對向監(jiān)事會提交報告或出具文件的內(nèi)容的真實性、合規(guī)性負責。第十條 委員會在履行職權時，應對發(fā)現(xiàn)的問題采取以下措施：

1、口頭或書面通知，要求予以糾正；

2、要求公司職能部門進行核實；

3、對嚴重違規(guī)的高級管理人員，經(jīng)監(jiān)事會向董事會提出罷免或解聘的建議，或經(jīng)監(jiān)事會向出資人提出罷免或解聘的建議。

第四章 委員會的工作方式和決策程序

第十一條 委員會實行定期會議和臨時會議制度。根據(jù)議題內(nèi)容，會議可采取多種方式召開，如傳真方式等。

定期會議每年召開4次，分別在每季度召開，主要是復核公司的季報、中報、年報。臨時會議根據(jù)工作需要不定時召開，主要指有下列情況發(fā)生時：

1、公司高級管理人員違反法律、法規(guī)及公司章程，嚴重損害公司利益時；

2、委員會對某些重大事項認為需要聘請外部機構(gòu)提出專業(yè)意見時；

3、委員會主任認為必要時。

第十二條 審計工作組負責做好委員會決策的前期準備工作，提供公司有關方面的書面資料。

第十三條 委員會會議對審計工作組提供的報告進行評議，并將相關書面資料呈報監(jiān)事

會討論。

第十四條 委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決，臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。委員會會議應由三分之二以上委員出席方可舉行，每名委員有一票的表決權，會議作出的決議，必須經(jīng)全體委員過半數(shù)以上通過。

第十五條 委員會會議應有會議記錄，并由出席會議的委員簽名，記錄由審計工作組保存。

第十六條 委員會通過的議案及表決結(jié)果，應以書面形式呈報集團公司監(jiān)事會。委員對會議所議事項有保密義務，不得擅自披露有關信息。

第五章 附則

第十七條 本條例自監(jiān)事會決議通過之日起實施。

第十八條 本條例未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本條例如與國家日后頒布的法律、法規(guī)和經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本條例由集團公司監(jiān)事會負責解釋。

第三篇：審計委員會議事規(guī)則

中國石油天然氣股份有限公司 董事會審計委員會議事規(guī)則

第一條 為了規(guī)范董事會審計委員會的組織、職責及工作程序，確保公司財務信息的真實性及內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中國石油天然氣股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》）”、《中國石油天然氣股份有限公司董事會議事規(guī)則》及適用的監(jiān)管規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條 審計委員會由董事會設立，是董事會下轄的專業(yè)委員會，向董事會匯報工作，并對董事會負責。

審計委員會履行職責，應遵守適用法律法規(guī)、《公司章程》及本規(guī)則的要求，并依法接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督。

第三條 審計委員會由三至四名非執(zhí)行董事組成，其中獨立非執(zhí)行董事占多數(shù)。審計委員會設主任委員一名，由獨立非執(zhí)行董事?lián)巍?/p>

第四條 審計委員會成員應符合下列要求：

（一）具有與公司業(yè)務相適應的技能和經(jīng)驗；

（二）具備一定的財務知識；

（三）至少有一名成員具有會計或相關財務管理專長，符合美國證券委員會、紐約證券交易所公司治理規(guī)則和香港聯(lián)交所上市規(guī)則對審計委員會財務專業(yè)人士的資格要求；

（四）審計委員會成員不得同時在三個以上上市公司（包括本公司）的審計委員會任職。

第五條 審計委員會成員由董事會任命和解聘，任期與董事任期相同，可以連任。期間如有委員不再擔任公司董事或獨立非執(zhí)行董事職務，自動失去委員資格，為使審計委員會的人員組成符合本規(guī)則的要求，董事會應根據(jù)本規(guī)則上述規(guī)定及時補足委員人數(shù)。

第六條 審計委員會會議可采取現(xiàn)場或通訊會議方式舉行。審計委員會主任委員可以自行或應獨立會計師或內(nèi)部審計師的要求召集會議。經(jīng)兩名以上的委員會成員提議，也可召開臨時會議。

審計委員會會議應當由三分之二以上成員出席方可舉行。會議由主任委員主持，主任委員不能出席時可委托一名其他委員會成員主持。委員會成員因故不能出席會議時，可書面委托其他成員代理行使職權。

第七條 審計委員會應每年舉行不少于四次例會，每次例會后，根據(jù)討論情況向董事會提交意見書。

第一次例會于當年董事會第一次例會前召開。主要議題是：

(一)討論公司關于上一的財務報告和利潤分配方案；(二)討論公司關于上一的內(nèi)部審計報告；(三)討論公司關于上一內(nèi)控工作報告；(四)討論公司關于上一關聯(lián)交易情況的報告；(五)討論聘任公司本境內(nèi)外會計師事務所的議案；

(六)聽取獨立會計師事務所關于上一財務狀況的審計報告。

第二次例會于當年董事會第二次例會前召開。主要議題是：(一)討論公司內(nèi)部審計報告；(二)討論公司內(nèi)控工作報告；

(三)討論獨立會計師事務所審計費用的報告；(四)聽取獨立會計師事務所提交的報告。

第三次例會于當年董事會第三次例會前召開。主要議題是：(一)討論公司關于中期的財務報告和利潤預分配方案；(二)討論公司關于中期的內(nèi)部審計報告；(三)討論公司關于中期的內(nèi)控工作報告；

(四)聽取獨立會計師事務所關于中期財務狀況的審計報告。

第四次例會于當年董事會第四次例會前召開。主要議題是：(一)討論公司內(nèi)部審計報告；(二)討論公司內(nèi)控工作報告；

(三)聽取獨立會計師事務所提交的報告。

第八條 審計委員會可委托董事會秘書局辦理以下日常事務：

（一）在每次審計委員會會議召開前七個工作日，向?qū)徲嬑瘑T會成員分發(fā)會議日程和相關支持材料；

（二）負責會議記錄及整理各與會委員的意見形成委員會意見書，并送交出席會議的委員簽字；

（三）在會議結(jié)束后十四日內(nèi)向董事會和審計委員會的成員分發(fā)會議記錄。

第九條 審計委員會負責審查公司報告、中期報告及季度報告以及相關財務報表、賬目的完整性，審閱上述報表及報告所載有關財務申報的重大意見。

審計委員會應在年審會計師進場前審閱公司編制的財務會計報表，形成書面意見；在年審會計師出具初步審計意見后再次審閱公司財務會計報表，形成書面意見。

第十條 審計委員會應向董事會提交對公司財務報告（包括報告、中期報告及季度報告）及相關資料的審閱意見書。委員會應考慮于該等財務報告及帳目中所反映或需反映的任何重大及不尋常事項，并需適當考慮由公司財務負責人、公司獨立會計師提出的事項，并特別關注下列事宜：

（一）會計政策及實務的任何更改；

（二）涉及重要判斷的地方；

（三）因開展審計活動而出現(xiàn)的重大調(diào)整；

（四）企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的假設及任何保留意見；

（五）是否遵守必須遵循的相關會計準則；

（六）遵守適用法律法規(guī)有關財務申報的規(guī)定，包括專業(yè)和監(jiān)管機構(gòu)近期公布的新規(guī)則，并了解其對財務報告的可能影響。

第十一條 審計委員會應根據(jù)國內(nèi)外適用規(guī)則，檢查、監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。

第十二條 審計委員會有責任監(jiān)控公司的財務申報制度及內(nèi)部監(jiān)控程序，就下列事項予以審核、評估：

（一）審核公司用于編制財務報表的會計政策和慣例；

（二）監(jiān)控周期性財務報告（中期財務報告、財務報告、季度財務報告）的制作流程并審核周期性財務報告和財務業(yè)績公布以及20－F表等其他公告的相關信息披露；

（三）評價內(nèi)部控制和風險管理框架的有效性，確保內(nèi)部審計人員和獨立會計師的工作得到協(xié)調(diào)，確保內(nèi)部審計功能在公司內(nèi)有足夠資源運作，相關人員具備足夠的能力及工作經(jīng)驗，并有定期的培訓計劃或類似安排；

（四）對會計師事務所因會計記錄、財務帳目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問、管理層的反饋或其他溝通文件進行檢查，并確保獨立會計師與管理層能夠進行有效溝通；

（五）了解管理層實施的內(nèi)部控制和過程，保證從既定財務系統(tǒng)中獲取的財務報表符合相關標準和要求，并且經(jīng)過管理層審核批準。

第十三條 審計委員會對會計師事務所的聘用和工作履行審核、監(jiān)督職責：

（一）審計委員會應當與會計師事務所協(xié)商確定本財務報告審計工作的時間安排；督促會計師事務所在約定時限內(nèi)提交審計報告，并以書面意見形式記錄督促的方式、次數(shù)和結(jié)果以及相關負責人的簽字確認；

（二）對會計師事務所的表現(xiàn)進行審核，向董事會提出會計師事務所從事本公司審計工作的總結(jié)報告，并會同監(jiān)事會向股東大會提出下聘用、續(xù)聘、解聘會計師事務所及其審計服務費用的建議；

（三）審核會計師事務所的資質(zhì)（包括合伙人和審計人員的背景和經(jīng)驗）及其獨立性，確保其負責合伙人的定期輪換符合相關法律法規(guī)；

（四）根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和其他監(jiān)管要求的變化，在審計工作開始之前與獨立會計師討論及審核獨立會計師提議的本審計范圍和方法，評估其工作內(nèi)容和程序是否客觀、有效，并預批準該等審計服務；

（五）制定有關會計師事務所提供非審計服務的政策，確保該等非審計服務不會影響其獨立性或客觀性，并就可能影響會計師事務所提供非審計服務事項的事宜向董事會提出改善的建議或可采取的步驟，審核并批準會計師事務所向公司提供非審計服務的事項及其費用；

（六）與獨立會計師討論雙方認為必須單獨討論的事項，保證獨立會計師在需要時與審計委員會有暢通的溝通渠道；

（七）每年從會計師事務所獲得描述公司內(nèi)部質(zhì)量控制情況及其可能存在的重大缺陷和不足的報告；

（八）審核公司雇用會計師事務所職員及前職員的政策，并監(jiān)督其落實情況。

第十四條 審計委員會應建立相關程序，處理下述投訴：

（一）接收、保留及處理公司獲悉的有關會計、內(nèi)部會計控制或?qū)徲嬍马椀耐对V；

（二）接收、處理員工有關會計、或?qū)徲嬍马椀耐对V或匿名舉報，并保證其保密性。

第十五條 審計委員會應與董事會、高層管理人員及獨立會計師保持周期性聯(lián)絡。

審計委員會每年至少與公司獨立會計師、內(nèi)部法律顧問會晤一次。

第十六條 審計委員會行使職權時有權聘請獨立的法律、會計或其他顧問（外部顧問）為其提供咨詢服務。

公司應負擔審計委員會履行職責時聘用外部顧問的合理費用。

第十七條 審計委員會作出的決定及形成的意見應以書面形式報董事會，并就以下事項定期向董事會匯報：

（一）有助于董事會及時了解可能影響公司財務狀況及經(jīng)營業(yè)務的重要事項；

（二）審計委員會成員及委員會整體履行職責情況的自我評估。

第十八條 本規(guī)則所稱“以上”均含本數(shù)。除非特別說明，本規(guī)則所使用的術語與《公司章程》中該等術語的含義相同。

第十九條 本規(guī)則以中、英兩種文字寫成，具有同等效力。

第二十條 本規(guī)則自董事會審議通過之日起生效。第二十一條 本規(guī)則由董事會負責解釋。

第四篇：審計委員會工作細則

【】股份有限公司審計委員會工作細則

【】股份有限公司

董事會審計委員會工作細則

第一章總則

第一條 為強化董事會決策能力，做到事前審計、專業(yè)審計，確保董事會對管理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《【】股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）的規(guī)定，公司特設立董事會審計委員會，并制訂本工作細則（下稱“本細則”）。

第二條 董事會審計委員會是董事會的專門工作機構(gòu)。審計委員會對董事會負責，委員會的提案提交董事會審議決定。審計委員會應配合監(jiān)事會監(jiān)事的審計活動。

第二章 人員組成第三條 審計委員會成員由3名董事組成，其中獨立董事占2名，委員中至少有1名獨立董事為專業(yè)會計人員。

第四條 審計委員會委員(以下簡稱“委員”)由董事會選舉產(chǎn)生。

第五條 審計委員會設主任委員1名，由公司獨立董事?lián)?，負責主持委員會工作。主任委員在委員會內(nèi)由董事會選舉產(chǎn)生。

第六條 審計委員會委員任期與董事會董事任期一致，委員任期屆滿，可以連選連任。期間如有委員不再擔任公司董事職務，自動失去委員資格，并根據(jù)本細則的規(guī)定補足委員人數(shù)。

第七條 審計委員會委員可以在任期屆滿以前提出辭職，委員辭職應當向董事會提交書面辭職報告，辭職報告經(jīng)董事會批準后方能生效，且在補選出的委員就任前，原委員仍應當依照本細則的規(guī)定，履行相關職責。

第三章 職責權限

第八條 審計委員會的主要職責權限為：

(一)提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；

(二)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度的制定及其實施；

(三)必要時就重大問題與外部審計師進行溝通；

(四)審核公司的財務信息及其披露；

(五)審查公司的內(nèi)控制度；

(六)審查和評價公司重大關聯(lián)交易；

(七)公司董事會授予的其他事項。

第四章 決策程序

第九條 公司內(nèi)部審計和財務相關部門負責人向?qū)徲嬑瘑T會提供公司有關方面的書面資料：

(一)公司相關財務制度；

(二)內(nèi)部重大審計報告及外部審計報告；

(三)外部審計機構(gòu)的合同、專項審核及相關審核報告；

(四)公司季度、中期和財務報告及相關臨時報告；

(五)公司重大關聯(lián)交易審核報告；

(六)其他相關事宜。

第十條 審計委員會會議對第九條所述材料進行審議，并形成相關書面議案，呈報董事會討論：

(一)外部審計機構(gòu)工作評價，外部審計機構(gòu)的聘請及更換；

(二)公司內(nèi)部審計制度是否已得到有效實施，公司財務報告是否全面真實；

(三)公司對外披露的財務報告等信息是否客觀真實，公司重大的關聯(lián)交易是否合乎相關法律法規(guī)；

(四)公司審計部門包括其負責人的工作評價；

(五)其他相關事宜。

第五章 議事規(guī)則

第十一條 審計委員會會議由主任委員召集并主持。在公司中期財務報告和財務報告公布前應召開審計委員會會議，并于會議召開前5日通知全體委員。委員會委員可以提議召開臨時會議，主任委員于收到提議后10日內(nèi)召集臨時會議。主任委員不能出席時可委托其他任一委員主持。

第十二條 審計委員會會議應由2/3以上的委員出席方可舉行。審計委員會每一委員有1票的表決權；會議作出的決議，必須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。

第十三條 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決；臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。

第十四條 董事會秘書列席審計委員會會議，必要時可以邀請公司其他董事、監(jiān)事及高級管理人員列席會議。

第十五條 審計委員會委員及列席審計委員會會議的人員對尚未公開的信息負有保密義務，不得利用內(nèi)幕信息為自己或他人謀取利益。

第十六條 審計委員會會議應由審計委員會委員本人出席。委員因故不能出席，可以書面委托其他委員代為出席。委員未出席戰(zhàn)略委員會會議，亦未委托代表出席的，視為放棄在該次會議上的投票權。

第十七條 如有必要，審計委員會可以聘請中介機構(gòu)為其決策提供意見，費用由公司支付。

第十八條 審計委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關法律、行政法規(guī)、公司章程及本細則的規(guī)定。

第十九條 審計委員會會議應當有記錄或備忘錄，出席會議的委員應當在會議記錄或備忘錄上簽名。會議記錄由董事會秘書保存。保存期限至少為10年。

第二十條 審計委員會會議通過的議案及表決結(jié)果，應以書面形式報公司董事會。

第六章附則

第二十一條 本細則所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”含本數(shù)，“高于”、“低于”、“大于”不含本數(shù)。

第二十二條 本細則未盡事宜，按照《公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》執(zhí)行。

第二十三條 本細則與國家最新的法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定沖突的，以法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定為準，公司應及時對本細則進行修訂。

第二十四條

第二十五條

后生效。

第二十六條

第二十七條

為準。

本細則由公司董事會負責解釋。本細則內(nèi)容與《公司章程》規(guī)定有沖突的，以《公司章程》本細則自股東大會審議通過之日起生效。本細則的修改，由公司董事會提出草案，提請股東大會批準

【】股份有限公司

2012年【 】月【 】日

第五篇：審計委員會議事規(guī)則

安徽安利合成革股份有限公司

審計委員會議事規(guī)則

安徽安利合成革股份有限公司 董事會審計委員會議事規(guī)則

第一章

總則

第一條

為強化安徽安利合成革股份有限公司（以下簡稱“公司”）董事會決策功能，做到事前審計、專業(yè)審計，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《上市公司治理準則》、《安徽安利合成革股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）及其他有關規(guī)定，公司董事會特設立審計委員會，并制定本工作細則。

第二條

董事會審計委員會是董事會按照《公司章程》規(guī)定設立的專門工作機構(gòu)，主要負責公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。

第二章

人員組成

第三條

審計委員會成員由三名董事組成，其中獨立董事兩名（包括一名專業(yè)會計人士）并擔任召集人。

第四條

審計委員會委員由董事長、二分之一以上獨立董事或者全體董事的三分之一以上提名，并由董事會選舉產(chǎn)生。

第五條

審計委員會設主任委員一名，由獨立董事?lián)?，負責主持委員會工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報請董事會批準產(chǎn)生。

第六條

審計委員會成員任期與董事會成員任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔任公司董事職務，則其自動失去委員任職資格，并由董事會根據(jù)本議事規(guī)則第三條至第五條之規(guī)定補足委員人數(shù)。

第七條

審計委員會下設審計工作組為日常辦事機構(gòu)，與公司審計部門合署辦公，負責日常工作聯(lián)絡和會議組織等工作。

第三章

職責權限 安徽安利合成革股份有限公司

審計委員會議事規(guī)則

第八條

審計委員會的主要職責權限：

（一）提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；

（二）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；

（三）負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；

（四）審核公司的財務信息及其披露；

（五）審查公司內(nèi)控制度，對重大關聯(lián)交易進行審計；

（六）公司董事會授予的其他事宜。

第九條

審計委員會對董事會負責，委員會的提案提交董事會審議決定。審計委員會應配合監(jiān)事會監(jiān)事的審計活動。

第四章

決策程序

第十條

審計工作組負責做好審計委員會決策的前期準備工作，提供公司有關方面的書面資料：

（一）公司相關財務報告；

（二）內(nèi)外部審計機構(gòu)的工作報告；

（三）外部審計合同及相關工作報告；

（四）公司對外披露信息情況；

（五）公司重大關聯(lián)交易審計報告；

（六）其他相關事宜。

第十一條

審計委員會會議對審計工作組提供的報告進行評議，并將相關書面決議材料呈報董事會討論：

（一）外部審計機構(gòu)工作評價，外部審計機構(gòu)的聘請及更換；

（二）公司內(nèi)部審計制度是否已得到有效實施，公司財務報告是否全面真實；

（三）公司對外披露的財務報告等信息是否客觀真實，公司重大的關聯(lián)交易是否合乎相關法律法規(guī)；

（四）公司內(nèi)財務部門、審計部門（包括其負責人）的工作評價；

（五）其他相關事宜。

第五章

議事規(guī)則 安徽安利合成革股份有限公司

審計委員會議事規(guī)則

第十二條

審計委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，臨時會議由審計委員會委員提議召開。會議召開前七天須通知全體委員。會議由主任委員主持，主任委員不能出席時可委托另一名獨立董事委員主持。

第十三條

審計委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行；每一名委員有一票的表決權；會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。

第十四條

審計委員會會議表決方式為舉手表決；臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。

第十五條

審計工作組成員可列席審計委員會會議，必要時亦可邀請公司董事、監(jiān)事及高級管理人員列席會議。

第十六條

如有必要，審計委員會可以聘請中介機構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見，費用由公司支付。

第十七條

審計委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關法律、法規(guī)、《公司章程》及本工作細則的規(guī)定。

第十八條

審計委員會會議應當有會議記錄，出席會議的委員應當在會議記錄上簽名。會議記錄由公司董事會秘書保存。

第十九條

審計委員會會議通過的議案及表決結(jié)果，應以書面形式報公司董事會。

第二十條

出席會議的委員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自披露有關信息。

第六章

附則

第二十一條

本工作細則自董事會決議通過之日起施行。

第二十二條

本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改的《公司章程》相抵觸，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并據(jù)以修訂，報董事會審議通過。

第二十三條

本工作細則由公司董事會負責解釋。