第一篇：醫(yī)院低值易耗品的管理

醫(yī)院低值易耗品的管理

醫(yī)院低值易耗品的管理

醫(yī)院會計制度規(guī)定低值易耗品是指在醫(yī)療服務過程中經(jīng)多次使用不改變其實物形態(tài)，而其單位價值又低于固定資產(chǎn)起點，即一般設備單位價值在500元以下，專業(yè)設備單位價值在800元以下，或其單位價值量達到了固定資產(chǎn)的價值標準，但使用期限較短或易于損壞需要經(jīng)常補充和更新的物品。這里需要明確的是：有些物資，如被、服等單位價值雖未達到固定資產(chǎn)標準價值，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也應作為固定資產(chǎn)管理，而不能作為低值易耗品對待。

低值易耗品可根據(jù)其用途分類，如按制度規(guī)定分為以下幾類：一是醫(yī)療用品，如聽診器、消毒車等；二是辦公用品，如計算器、裝訂機等；三是棉紡織品，如口罩、帽子等；四是文體用品，如球拍、網(wǎng)球、乒乓球臺等；五是炊事用品，如鍋、碗、蒸籠等；六是其他用品，指不屬于上述范圍的其他低值易耗品等。然后根據(jù)分類，歸口器械、總務等各相關管理部門；還可根據(jù)其價值分為小型器械和消耗品兩大類，以便于科室管理。

由于低值易耗品單位價值都不是很高，在管理中不受重視，造成在使用上的浪費，加大了企業(yè)的支出。為此，從成本管理的角度說，應強調領購和保管制度。首先各科室應對經(jīng)常使用的低值易耗品的特點、耐用程度和日常用量做到心中有數(shù)，既要采取相應的措施保證低值易耗品的使用壽命，又要安排好低值易耗品領用。一方面應該做到低值易耗品在科室保管、使用期間，得到科學、有效的利用和安全、完整地存放。另一方面要合理安排領用的時間，以保證低值易耗品退出、清理的同時有新的低值易耗品予以替換，不至于因新的低值易耗品不能及時到位而影響各科室的醫(yī)療服務。為做到這些，科室負責保管的人員必須對小型器械的領用時間、可使用時間、辦理領用手續(xù)所需要的時間了如指掌，要保證在低值易耗品使用期限屆滿之前辦妥領用手續(xù)并領人科室；對易損毀、用量大的低值易耗品，要確定相應時間內(nèi)的最大用量和周轉時間。應保證在低值易耗品存量接近應存量的三分之一時，或存量使用時間接近辦理領用所需時間時辦理領用手續(xù)。低值易耗品領回后，保管責任人應登記造冊并妥善保管。在需要領用低值易耗品時，應由各科室向資產(chǎn)管理部門提出書面申請并說明理由、數(shù)量以及保管責任人，經(jīng)批準后由資產(chǎn)管理部門填制出庫單（一式三聯(lián)），為便于核對查找，一聯(lián)由領用部門留存查對，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，一聯(lián)交由財務部門作為入賬依據(jù)。

其次，作為資產(chǎn)使用部門，醫(yī)療科室應時刻注意醫(yī)療市場上同類低值易耗品的應用情況和患者的需求情況，一旦發(fā)現(xiàn)在用的低值易耗品存在效率低下、市場迎合力喪失，或該低值易耗品的使用直接造成了成本的提高，應及時向資產(chǎn)管理部門和財務部門反映，由資產(chǎn)管理部門提出購買方案和對舊低值易耗品的清理方案，由財務部門負責提出購買預算并組織資金。

進行低值易耗品購買時，應由物資采購部門根據(jù)市場情況和使用科室要求，搞好市場調研，與信譽好的商家聯(lián)絡，采用招標或訂購的方式，選購優(yōu)質、低價且能夠落實產(chǎn)品售后服務的產(chǎn)品。購買前最好由使用科室人員一同審驗樣品，購買后由庫房管理人員根據(jù)樣品進行審驗入庫。售后服務信譽卡、保修單等交由科室保管，對于小型器械或批量購買的、且科室

不能一次領用的低值易耗品，其保修單和信譽卡應進行復印，復印件由使用科室保管，原件由歸口管理部門負責保存。并按期督促檢查，發(fā)現(xiàn)問題以便及時通知供貨單位進行修理和調換。同時資產(chǎn)管理部門應聯(lián)合財務部門、人事部門制定出獎懲措施，對嚴格執(zhí)行領購制度、對低值易耗品丟失、人為損毀、提前報廢科室和責任人給予處罰。

第三，使用科室應建立資產(chǎn)明細賬和明細卡，領用低值易耗品后，應及時登記入賬、登記入卡，并標明領用時間、保修年限、維護方式、預計使用年限。明細賬、出庫單和信譽卡等重要資料由科室負責人保管，明細卡作為科室人員交接班清點時使用。這樣既有利于院、科二級核算制度的建立。也使職工對于科室成本做到心中有數(shù)，加強其主人翁責任感。第四。低值易耗品的科室注銷管理。使用科室應根據(jù)實際情況定期編制低值易耗品報損和過期不能使用物品清單，并上報各歸口物資管理部門審批同意，辦理領購和換購手續(xù)（小型器械應交回報損物），并據(jù)此調整科室明細賬、明細卡，物資管理部門應根據(jù)科室上報的報損或過期物品清單給科室辦理領購、注銷手續(xù)，并根據(jù)其調整購買計劃，上報財務主管部門審批，以便及時購買，補充余缺。由于低值易耗品用量大、周轉快，對短期內(nèi)的成本管理影響很大。成本管理決定著一個單位的生存和發(fā)展，應引起財務部門和領導者的高度重視。尤其是財務部門作為管理的核心，

第二篇：低值易耗品管理

低值易耗品管理

第1條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第2條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)綜合部審核，由主管財務的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。企業(yè)領導批準后，方能選購。第3條 低值易耗品實行歸口管理，低值易耗品由綜合部負責管理。第4條 在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第5條 低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買。第6條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第7條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第8條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第9條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務部門應根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第10條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章 總則

第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條 財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章 審批權限

第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字。第5條 總經(jīng)理有貨幣資金使用審批權。第三章 現(xiàn)金管理

第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條 對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

第12條 對造成損失的責任人，追究其責任。

第13條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

第14條 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條 借用現(xiàn)金時，申請人應填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可領用。第四章 支票的領取及管理 第16條 支票領取

（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、財務總監(jiān)批準后方能領取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內(nèi)報賬。

（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。第17條 支票管理

（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。

（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經(jīng)理批準后呈報總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送。

（5）按時于月末填制《銀行存款余額調節(jié)表》交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其它規(guī)定

第18條 采用銀行匯票、匯兌等其它結算方式的，要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

內(nèi)部財務管理制度

第一章 總則 第1條 目的

為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

第2條 機構與職責

財務管理部是企業(yè)一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。（1）負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回業(yè)務款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（2）負責企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業(yè)成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

（4）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其它有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為企業(yè)領導決策提供依據(jù)。（5）負責進行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章 財務事項規(guī)定 第3條 資金管理

（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。

（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領導批準。

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領導批準。

（5）往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)主管領導批準。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過主管領導批準。

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領導批準。第4條 行政費用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條 企業(yè)差旅費開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標準

A.部門經(jīng)理以上員工，房租標準為80元/日。B.一般員工，房租標準為50元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日，市內(nèi)交通費據(jù)實報銷。

（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管領導審批后支付。

第6條 車輛維修費及汽油費管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。第7條 辦公費用、會議費用及其它費用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理。

（2）綜合部設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財產(chǎn)臺賬為財務管理部附設賬冊。

（4）綜合部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務管理部備案。第8條 行政費用報銷管理

（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其它款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領導簽字認可后報總經(jīng)理審批支付。

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》。《借款單》留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由總經(jīng)理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其它有關費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章 財產(chǎn)管理

第9條 企業(yè)財產(chǎn)的范圍

（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

第10條 財務管理部負責企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條 財產(chǎn)的購置與調撥

（1）綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財產(chǎn)采購計劃》及進行市場詢價工作，經(jīng)財務管理部會簽，報企業(yè)主管領導批準后方可采購。（2）財產(chǎn)購回后，應填寫《財產(chǎn)收入驗收單》。《財產(chǎn)收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務管理部憑《財產(chǎn)收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫《領用單》，《領用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報綜合部審批，主管領導批準。

（4）固定資產(chǎn)的《領用單》由使用部門開具，《領用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條 財產(chǎn)的清查、盤點

（1）企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領導，由主管領導決定處理意見。

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其它不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則

第19條 本制度由綜合部起草和修訂，解釋權歸綜合部。第20條 本制度自發(fā)布之日起生效。

會計崗位職責

1、承辦公司領導交辦的相關工作。

2、按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復賬、報帳、做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期按時。

3、每月15日前按時向稅務部門報送稅務相關報表，積極參加稅務部門的業(yè)務培訓，及時進行納稅申報。

4、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

5、負責業(yè)務部，預收帳款、預付帳款的審核，以及對合同結存情況進行審查。

6、根據(jù)辦公室每月轉來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負責集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應收應付帳款的審核。

8、保證往來帳項真實可信，定期編制往來帳統(tǒng)計表，并會同采購，營銷業(yè)務人員及時催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、加強對出納會計的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經(jīng)營狀況寫出總結報告，于次月10日前，提供給相關領導，并隨時接受領導的指導和監(jiān)督，不斷改進工作。

11、保管好公司財務專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據(jù)的購買、繳銷，正確填開使用專用收據(jù)和發(fā)票。

出納崗位職責

1．根據(jù)主管會計審核并經(jīng)領導審批的單據(jù)才能進行款項的收付和記帳，一切款項的支付都應以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補辦手續(xù)者，均應予以拒絕。

2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫存現(xiàn)金限額，對超出庫存現(xiàn)金限額的部分，應及時送存銀行，超過現(xiàn)金結算起點￥1000.00元的，均應辦理銀行轉帳。

3．加強現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務終了，要盤點出現(xiàn)金結余額，確?，F(xiàn)金與帳面相符；應隨時接受財務經(jīng)理對現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應自覺編制銀行存款余額調節(jié)表，依保證銀行存款與實際帳面數(shù)字相符。

4．負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及收據(jù),辦理收據(jù)、發(fā)票領用注銷手續(xù)。

5．及時、正確地將每天發(fā)生的會計事項填制憑證、輸入電腦,保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結，并要經(jīng)常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。

6．對公司發(fā)生的員工借款，都應及時予以掛賬，杜絕白條頂庫現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會計報稅，買發(fā)票，辦理其他有關的稅務事宜。

8．外出公務時，應認真保管好公司各種證件及財務專用章和印鑒，待業(yè)務完畢后，應及時將其交財務部經(jīng)理。

9．根據(jù)業(yè)務部和監(jiān)管部開具的業(yè)務開展通報，及時根據(jù)收款的實際情況開具收款收據(jù)或發(fā)票，并對現(xiàn)金及時入庫。

10．任何一筆款項的收付完畢后，均應在收款憑證或付款憑據(jù)上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴格遵守保密制度，未經(jīng)領導批準不得對外提供任何財務信息。12．完成領導交辦的其他各項工作，協(xié)助主管會計做好財務工作。

第三篇：酒店低值易耗品管理

低值易耗品管理操作流程

政策目的

為了酒店營運資產(chǎn)更有效的管理，避免過高的破損率及不合理的流失率，特制定該作業(yè)程序

程 序

采購及領用

1、本程序所指營運資產(chǎn)為餐飲部日常營業(yè)用玻璃器皿、瓷器、銀器、布草。

2、餐飲部營運資產(chǎn)（除布草外）的采購需由餐飲各部門向管事部提出采購申請，管事部根據(jù)庫存情況決定是否有必要進一步向上級提出采購申請。

3、新購回的營運資產(chǎn)需由財務收貨員與管事部共同驗收，如符合使用要求，管事部簽收。如不符合使用要求，收貨員需第一時間通知采購部做退換貨處理。

4、餐飲部門到管事部領取營運資產(chǎn)需開具領料單，領料單一式三聯(lián)一聯(lián)交財務部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

5、使用部門應定期檢查營運資產(chǎn)使用情況，如長時間閑置不用的營業(yè)資產(chǎn)應退還管事部。

使用部門的日常管理

1、餐飲各部門需制定嚴格的營運資產(chǎn)管理制度，做到專人負責。（具體管理建議如附件1）

2、做好日常破損、流失記錄，將破損器皿收集好，每周一次填寫報損單向管事部做報損處理，管事部需通知財務成本人員一起做報損記錄，報損單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財務部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

3、部門之間轉移營業(yè)器皿需開具轉移單，轉移單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財務部，一聯(lián)調入部門，一聯(lián)調入部門，部門間應杜絕隨意竄用營業(yè)器皿，低值易耗品管理操作流程

4、每月底財務部將更新的營運資產(chǎn)盤點表發(fā)至管事部，管事部應組織好各部門的盤點工作，盤點過程中數(shù)據(jù)如有異常因及時通知財務部及時查明原因。

財務部對營運資產(chǎn)日常管理

1、當月餐飲各部門領進營運資產(chǎn)時，財務部按其品名、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額在備查賬上進行登記，作增加處理。當月報損、流失、轉出時，作減少處理。月底財務部將更新的盤點表發(fā)至管事部，管事部負責組織餐飲部內(nèi)部盤點，并將簽好字的盤點表交至財務部。

2、財務部將不定期對各營業(yè)部門進行營運資產(chǎn)的抽查工作，以保證營運資產(chǎn)的合理使用、保管及賬實相符。

3、財務部每個季度將會對營運資產(chǎn)做全面盤點工作，一般盤點時間為每年的3.6.9.12月份的中旬。（具體季度盤點操作流程見附件2）

4、季度盤點后財務部將核算各部門破損率情況，財務部建議每季度部門破損金額不超過營業(yè)總額的千分之三。超出千分之三的部門應由部門賠償。（總營業(yè)額包含客人賠償收入）

第四篇：《低值易耗品管理規(guī)定》

*******************有限責任公司

行政管理制度

低值易耗品管理規(guī)定

一、目的

為加強低值易耗品的管理，控制費用開支，確保低值易耗品滿足使用要求，特制定本制度。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于********有限責任公司低值易耗品的管理。

三、批準和解釋

★本制度由********有限責任公司總經(jīng)理批準后生效； ★本制度由********有限責任公司綜合辦負責解釋。

四、主要內(nèi)容

1．低值易耗品是指單位價值在1000元以下的辦公用品、物品、設備、用具等，低值易耗品的請購、驗收入庫、領用等管理統(tǒng)一由綜合辦負責。

2．低值易耗品的采購

（1）綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品的常規(guī)使用量，制定“常用低值易耗品最低庫存量”，并在達到最低庫存量時及時申請購置。在申請購置時，購置數(shù)量要按滿足最高需求量和最低庫存量的原則核定，要做到既滿足使用，又不造成物品積壓和資金浪費。

（2）非常用低值易耗品的購置，由需求人填寫《低值易耗品申購單》，要求注明申購原因或用途，報分管領導批準后交綜合辦，為杜絕臨時采購和緊急采購的現(xiàn)象，申報時間限每月15日，綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品及廢舊資產(chǎn)的可利用情況出具審核意見，確需購買的匯總填寫《低值易耗品購置審批表》交采購人員預估購置費用，報綜合辦負責人批準后，由采購人員購置，未經(jīng)批準或自行采購的低值易耗品一律不得報銷。

（3）采購人員負責公司低值易耗品的采購，要求定期了解市場，“貨比三家”，確保選擇物品質優(yōu)價廉、服務優(yōu)良的供應商，必要時應邀請三家以上單位招標或議標。

（4）采購人員購進低值易耗品時，應與保管人員交接，保管人員對低值易耗品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量等嚴格進行驗收，驗收合格的，入庫并開具《入庫單》；對不符合采購要求的，應堅決退回。

（5）采購人員報銷采購票據(jù)時應附保管人員開具的《入庫單》，否則財務部不得報銷。3．低值易耗品的領用、使用和管理

（1）保管人員根據(jù)“先進先出”的原則辦理領用，做好安全管理工作。

（2）低值易耗品的領用，實行每周二、五統(tǒng)一領用，不論金額大小一律由領用人持部門負責人簽批的《領料單》到綜合辦保管人員處領取，保管人員做好入庫、領用的臺帳記錄。

（3）綜合辦保管人員應專門建立“非常用低值易耗品分類明細帳”，記錄每位員工領取的非常用低值易耗品的時間、品名、規(guī)格、數(shù)量等。

（4）各部門應嚴格控制低值易耗品的領用量，要求每位員工本著節(jié)約的原則合理使用，盡量減少損耗，常用低值易耗品提倡以舊換新；對不能滿足正常使用的低值易耗品經(jīng)檢驗確認后，可進行更換，由保管人員通知采購人員及時聯(lián)系供應商進行退換貨處理。

（5）使用部門應不定期清點員工保管的低值易耗品；如有員工調崗或離職，由綜合辦、使用部

第五篇：低值易耗品管理規(guī)定

低值易耗品管理規(guī)定

目的

為了加強低值易耗品管理，合理有效的利用各種資源，嚴格控制費用開支，特制定本管理辦法。2 適用范圍

適用公司所有低值易耗品的管理。3 職責

3.1 綜合部：負責辦公用品、雜品類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.2 設備部：負責工具器具類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.3 人力資源部：負責勞保用品類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.4 總經(jīng)辦：負責辦公電子設備類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。

3.5采購部：負責根據(jù)低耗品歸口管理部門提交的經(jīng)審批后的采購計劃組織、實施物資采購工作。

3.6財務部：負責低值易耗品的財務核算，組織不定期抽查、盤點歸口管理部門及使用部門相關低值易耗品的實物及臺賬管理現(xiàn)狀，并提出考核建議。3.7 使用部門：負責對本部門使用的非消耗類低值易耗品進行實物保管與維護,并建立管理臺賬。

3.8 所有歸口管理的具有以下職責：

3.8.1 負責公司低值易耗品、月度預算的編制、調整、使用。

3.8.2制訂低值易耗品的采購計劃。購置計劃由需求部門直接提出申請，報歸口管理部門，經(jīng)分管副總審核，總經(jīng)理審批后交付采購部執(zhí)行。3.8.3 負責組織低值易耗品的入庫驗收。

3.8.4 負責按低值易耗品類別建立領用登記臺賬。

3.8.5 負責對歸口管理的非消耗類物資的報廢審核，及根據(jù)批準后的報廢申請進行核銷。

3.8.6負責對歸口管理的非消耗類低值易耗品定期盤點，并負責監(jiān)督使用部門對相關低值易耗品的實物及臺賬管理。4 內(nèi)容 4.1定義

低值易耗品：是指不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具、用品和可以周轉使用的包裝容器等，其單位價值較低（一般單價在2000元以下）、使用年限較短（一般在一年內(nèi)）、使用過程中可以保持原有實物形態(tài)。4.2低值易耗品的分類

4.2.1低值易耗品按用途分成以下幾類：

4.2.1.1工器具：指各類五金工具、電工工具、電動工具、計量器具等。4.2.2.2辦公用品：指日常辦公家具、辦公文具、辦公耗材、一次性統(tǒng)一采購的茶葉等招待用品歸入該類管理。

4.2.3.3勞保用品：指工作服、潔凈服、雨衣、手套、各類鞋帽等。

4.2.4.4雜品：指笤帚、拖把、鏟子等清潔用具及以上分類之外低值易耗品。4.2.2低值易耗品按使用性質分成以下幾類：

4.2.2.1消耗類低耗品：指用過以后不能回收，形狀改變、功能喪失，不能重復使用的低值易耗品。

4.2.2.2非消耗類低耗品：指可以多次使用且形狀、功能不被改變的低值易耗品。4.3管理要求

4.3.1低值易耗品的申請和購買 4.3.1.1辦公用品

A常備的辦公用品由各部門申報請購計劃，綜合部根據(jù)庫存狀況，按照合理儲備的原則適時編制采購計劃，經(jīng)審批后，報采購部實施采購。

B非庫存常備范圍內(nèi)或特殊需要的辦公用品由需要部門擬定計劃報分管副總審核同意，并經(jīng)分管采購的副總批準后轉采購部購買，單價高于200元者必須報請總經(jīng)理批準方可購買。未經(jīng)審批購買的辦公用品和部門自購的辦公用品，費用財務部不予報銷。

C辦公用品采購，采取貨比三家的辦法，購買質量、性價比高的物品。4.3.1.2工器具的購買，由所需部門提出申請，經(jīng)設備部審核，再擬定購買申請，經(jīng)分管副總審核同意，報總經(jīng)理批準后轉采購部購買。4.3.2低值易耗品的入庫及支付結算

4.3.2.1 到貨后，采購部及時通知歸口管理部門組織驗收，對數(shù)量、質量、規(guī)格型號進行確認，對技術質量有特殊要求的，按規(guī)定辦理檢測，驗收無誤后，相關人員現(xiàn)場在入庫憑單上簽字確認，采購人員一聯(lián)，庫房管理員一聯(lián)，歸口管理部門一聯(lián)，財務結算一聯(lián)。

4.3.2.2 低耗品庫管理員憑簽字后的入庫單對所收物品逐一核實后，登記低值易耗品臺帳。

4.3.2.3采購人員憑驗收后簽字入庫憑單與發(fā)票、合同、采購計劃或申請，填制財務報銷憑證，經(jīng)審批后，辦理財務結算。

4.3.2.4采購部門應取得增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票出具15天內(nèi)到財務報銷。4.3.3低值易耗品的領用及財務核算

4.3.3.1辦公用低值易耗品的領用，以部門為單位經(jīng)部門負責人審批簽字后每月領取一次（新進公司人員領用除外）。其中，非消耗類辦公用品出庫單（領料單）要注明具體使用保管人。使用部門憑審批后的領用憑單到歸口物資管理部門的庫房辦理領用手續(xù)，如果領用非消耗類物資，使用部門應由確定專人負責該類物資的臺帳管理及實物管理，并接受歸口管理部門的指導、監(jiān)督、檢查。消耗類物資可不建實物臺賬。實物臺賬包括但不限于物資名稱、規(guī)格型號、使用部門、責任人、領用數(shù)量、物資狀態(tài)（在用或報廢）等要素。

4.3.3.2工器具類用品，使用部門領用后，由部門負責人和使用保管人在倉庫管理員低值易耗品帳簽字即可，明確物品的保管責任人。

4.3.3.3各類低值易耗品，除消耗類低值易耗品外，各相關管理部門在登記過程中，一律明確到具體的使用保管人,屬部門共用物品，則部門負責人為使用保管人。低耗品歸口管理部門建立管理臺賬，庫房每月編制收發(fā)存報表，并將低耗品的領用數(shù)據(jù)按領用部門匯總后附上領用單，交財務進行核算。

4.3.3.4非消耗類低值易耗品，使用部門實行以舊換新的領用原則，歸口管理部門進行以舊換新審批、核定、統(tǒng)計。

4.3.3.5因員工離職或調動交回公司的低值易耗品，發(fā)放部門在有申請領用同種物品時優(yōu)先發(fā)出。

4.3.3.6非消耗類低值易耗品需要報廢、報損，由使用部門提交報廢、報損申請，必須據(jù)實寫明原因，由部門負責人簽字并經(jīng)歸口管理部門審核、分管副總及財務部、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，到原領取和登記部門辦理注銷手續(xù)。

4.3.3.7員工離職（辭退、開除）必須將登記領用的各類非消耗類低值易耗品交回原發(fā)放部門，并由接收人在《員工離職登記表》相關欄目內(nèi)詳細注明并簽字。員工調離，未核銷物品應交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。4.3.4低值易耗品的調/借用

4.3.4.1各種非消耗類低值易耗品在公司內(nèi)部跨部門調用，需由使用部門寫出申請，經(jīng)歸口管理部門批準并變更登記后方可調用。

4.3.4.2各部門長期閑置不用的低值易耗品，應及時交回原發(fā)放部門，并變更登記。偶爾使用，使用頻率不高的低值易耗品，可采取向倉庫管理部門臨時借用的辦法。

4.3.5低值易耗品的盤點

4.3.5.1非消耗類低值易耗品管理部門至少每半年進行全面盤點，并將經(jīng)部門負責人確認的盤點數(shù)據(jù)報財務部備案。

4.3.5.2財務部根據(jù)情況，組織不定期抽查、盤點歸口管理部門及使用部門相關低值易耗品的實物及臺賬管理現(xiàn)狀，提出考核建議。

4.3.5.3經(jīng)過盤點，發(fā)現(xiàn)丟失和帳實不符現(xiàn)象，及時向公司領導匯報，并按帳面價值賠償。盤點登記表一式三份，歸口管理部門、使用保管部門、財務部各一份。4.3.5.4 對于因計劃不當造成低值易耗品積壓的，經(jīng)財務部組織歸口管理部門、使用部門進行認定后，對責任部門及責任人員進行處罰。

4.3.5.5對于低值易耗品報廢、毀壞、丟失的，應及時登記并查明原因。若人為原因造成毀壞、丟失的，按不低于原值的30%向責任人追償。5 引用文件 無 6 記錄

無

擬制： 審核： 批準：