第一篇：低值易耗品管理流程（范文）

低值易耗品管理流程

低值易耗品的入庫(kù)流程：

（一）、低值易耗品購(gòu)置的審核控制： 使用部門報(bào)批的新增購(gòu)置計(jì)劃，生產(chǎn)設(shè)備部依據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃，首先結(jié)合整個(gè)公司低值易耗品的使用狀態(tài)，看是否可從其他部門或車間閑置中的低值易耗品進(jìn)行調(diào)配，或有無現(xiàn)成的替代品等，經(jīng)調(diào)查落實(shí)后，方可確定是否購(gòu)置。

（二）、倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)低值易耗品嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫(kù)制度，首先審查是否屬于計(jì)劃購(gòu)置范圍內(nèi)的物品，不屬于范圍內(nèi)的應(yīng)附有“低值易耗品使用計(jì)劃申請(qǐng)審批表”；對(duì)憑感觀不能檢驗(yàn)的物品需由專業(yè)人員或使用部門檢驗(yàn)驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，準(zhǔn)予辦理入庫(kù)；保管員以及驗(yàn)收檢驗(yàn)人員對(duì)入庫(kù)后的低值易耗品的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

（三）、符合要求的低值易耗品，保管員要及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并根據(jù)要求填寫“低值易耗品新增驗(yàn)收單”一式二聯(lián)，一聯(lián)自存，據(jù)此登記在庫(kù)低值易耗品明細(xì)賬，一聯(lián)由業(yè)務(wù)員隨發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。驗(yàn)收時(shí)可以由保管員，或者使用人及專業(yè)人員共同驗(yàn)收。

低值易耗品的出庫(kù)流程：

（一）、低值易耗品的出庫(kù)，領(lǐng)用低值易耗品必須遵循集團(tuán)公司制定的配備標(biāo)準(zhǔn)以及使用期限標(biāo)準(zhǔn)等，并且執(zhí)行以舊換新制度；對(duì)有專門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規(guī)定辦理出入庫(kù)手續(xù)，并負(fù)責(zé)低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報(bào)廢等相關(guān)工作。

（二）、由使用單位核算員填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”一式四聯(lián)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，使用單位自存一份，生產(chǎn)設(shè)備部簽字后，生產(chǎn)設(shè)備部留存一份，轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)兩份領(lǐng)用低值易耗品，保管員留存一份，根據(jù)“領(lǐng)用單”按物資的類別品名登記減少“在庫(kù)低值易耗品臺(tái)賬”，月底轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份。各使用單位、部門核算員根據(jù)領(lǐng)用人或領(lǐng)用單位登記“在用低值易耗品”臺(tái)賬，以備檢查。

（三）、各使用單位或部門核算員負(fù)責(zé)在用低值易耗品臺(tái)賬的建立，其臺(tái)賬要按照領(lǐng)用單位、部門或按專用工具的使用人進(jìn)行登記管理，低值易耗品的臺(tái)賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點(diǎn)以及現(xiàn)狀等。生產(chǎn)設(shè)備部、核算員要經(jīng)常深入生產(chǎn)一線，盤點(diǎn)實(shí)物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符的情況，要及時(shí)查找原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

（四）、低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由生產(chǎn)設(shè)備部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)各單位新增低值易耗品的情況。屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取；屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單，同時(shí)到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。

（五）、倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，倉(cāng)庫(kù)保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業(yè)其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫(kù)或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在保管處填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。對(duì)確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要，由倉(cāng)庫(kù)保管員或指定管理人員提出申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)設(shè)備部、財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。

低值易耗品的調(diào)撥辦理流程：

（一）、各車間或部門的在用低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增必須由各車間、部門負(fù)責(zé)人及核算員的簽字認(rèn)可，各單位負(fù)責(zé)人及核算員對(duì)低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，在用低值易耗品的使用單位或部門發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出資產(chǎn)部門填寫低值易耗品的基本情況，由調(diào)入資產(chǎn)單位核算員找相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

（二）、“低值易耗品調(diào)撥單”一式四份，調(diào)出單位留存一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的減少；調(diào)入單位一份，核算員據(jù)此登記本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的增加，轉(zhuǎn)生產(chǎn)設(shè)備部一份，據(jù)此登記相應(yīng)單位的增加或減少。轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況作出處理。

（三）、如果是一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部不需作賬務(wù)處理，由核算員或核算員之間進(jìn)行內(nèi)部調(diào)撥或登記臺(tái)賬；如果不是同一個(gè)法人核算單位之間的調(diào)撥財(cái)務(wù)部需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬：

（一）、倉(cāng)庫(kù)保管員每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)和生產(chǎn)設(shè)備部報(bào)送低值易耗品出入情況匯總表。

（二）、各單位核算員應(yīng)在每月28號(hào)之前向財(cái)務(wù)和生產(chǎn)設(shè)備部報(bào)送低值易耗品的增加、減少及在用變動(dòng)分析表。

（三）、保管員、核算員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對(duì)不堅(jiān)持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按其原值賠償，嚴(yán)重的調(diào)離崗位。

低值易耗品報(bào)廢環(huán)節(jié)：

對(duì)在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的，各單位或部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主動(dòng)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)生產(chǎn)設(shè)備、審計(jì)等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的，由各車間或核算員填制“低值易耗品報(bào)廢單”一式四份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，各單位核算員自存一份，作為減少本單位“在用低值易耗品臺(tái)賬”的依據(jù)，轉(zhuǎn)生產(chǎn)設(shè)備部及財(cái)務(wù)各一份，生產(chǎn)設(shè)備部及財(cái)務(wù)部據(jù)此作低值易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)單位的“在用低值易耗品臺(tái)賬”。轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)保管員一份備查作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。

第二篇：低值易耗品管理

低值易耗品管理

第1條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第2條 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買《申請(qǐng)單》，經(jīng)綜合部審核，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。第3條 低值易耗品實(shí)行歸口管理，低值易耗品由綜合部負(fù)責(zé)管理。第4條 在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；

（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第5條 低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購(gòu)買。第6條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第7條 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。第8條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第9條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

第10條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章 總則

第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條 財(cái)務(wù)部承擔(dān)對(duì)貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章 審批權(quán)限

第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條 總經(jīng)理有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章 現(xiàn)金管理

第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條 對(duì)每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．

第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。

第12條 對(duì)造成損失的責(zé)任人，追究其責(zé)任。

第13條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請(qǐng)表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章 支票的領(lǐng)取及管理 第16條 支票領(lǐng)取

（1）領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制《支票申領(lǐng)單》，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領(lǐng)單》時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、《采購(gòu)單》、《計(jì)劃書》等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

（4）對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第17條 支票管理

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。

（3）出納人員應(yīng)每日編制《銀行存款變動(dòng)表》。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應(yīng)于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動(dòng)的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

（5）按時(shí)于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。（6）出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其它規(guī)定

第18條 采用銀行匯票、匯兌等其它結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則 第1條 目的

為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

第2條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)

財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回業(yè)務(wù)款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)《資金日?qǐng)?bào)表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其它有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定 第3條 資金管理

（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在《支出單》上補(bǔ)簽意見。

（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。

（3）財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第4條 行政費(fèi)用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條 企業(yè)差旅費(fèi)開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標(biāo)準(zhǔn)

A.部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。B.一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為50元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人20元/日，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

第6條 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第7條 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其它費(fèi)用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購(gòu)、管理。

（2）綜合部設(shè)立賬冊(cè)登記企業(yè)辦公用品的采購(gòu)、使用情況。（3）綜合部財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊(cè)。

（4）綜合部應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第8條 行政費(fèi)用報(bào)銷管理

（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其它款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫《報(bào)銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)總經(jīng)理審批支付。

（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》?！督杩顔巍妨糌?cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領(lǐng)用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由總經(jīng)理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其它有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 財(cái)產(chǎn)管理

第9條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

第10條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條 財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

（1）綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃》及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。（2）財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》?！敦?cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺(tái)賬。

（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《領(lǐng)用單》，《領(lǐng)用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)綜合部審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的《領(lǐng)用單》由使用部門開具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)管理部備案。第18條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)《損益報(bào)告表》，書面說明虧損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其它不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則

第19條 本制度由綜合部起草和修訂，解釋權(quán)歸綜合部。第20條 本制度自發(fā)布之日起生效。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的相關(guān)工作。

2、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)賬、報(bào)帳、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期按時(shí)。

3、每月15日前按時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)送稅務(wù)相關(guān)報(bào)表，積極參加稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

5、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部，預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的審核，以及對(duì)合同結(jié)存情況進(jìn)行審查。

6、根據(jù)辦公室每月轉(zhuǎn)來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負(fù)責(zé)集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應(yīng)收應(yīng)付帳款的審核。

8、保證往來帳項(xiàng)真實(shí)可信，定期編制往來帳統(tǒng)計(jì)表，并會(huì)同采購(gòu)，營(yíng)銷業(yè)務(wù)人員及時(shí)催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

9、加強(qiáng)對(duì)出納會(huì)計(jì)的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對(duì)帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對(duì)帳單核對(duì)銀行存款。

10、定期將每月公司經(jīng)營(yíng)狀況寫出總結(jié)報(bào)告，于次月10日前，提供給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并隨時(shí)接受領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)工作。

11、保管好公司財(cái)務(wù)專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據(jù)的購(gòu)買、繳銷，正確填開使用專用收據(jù)和發(fā)票。

出納崗位職責(zé)

1．根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)才能進(jìn)行款項(xiàng)的收付和記帳，一切款項(xiàng)的支付都應(yīng)以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補(bǔ)辦手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，對(duì)超出庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時(shí)送存銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)￥1000.00元的，均應(yīng)辦理銀行轉(zhuǎn)帳。

3．加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務(wù)終了，要盤點(diǎn)出現(xiàn)金結(jié)余額，確保現(xiàn)金與帳面相符；應(yīng)隨時(shí)接受財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，并應(yīng)自覺編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，依保證銀行存款與實(shí)際帳面數(shù)字相符。

4．負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及收據(jù),辦理收據(jù)、發(fā)票領(lǐng)用注銷手續(xù)。

5．及時(shí)、正確地將每天發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)填制憑證、輸入電腦,保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結(jié)，并要經(jīng)常與總帳核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

6．對(duì)公司發(fā)生的員工借款，都應(yīng)及時(shí)予以掛賬，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會(huì)計(jì)報(bào)稅，買發(fā)票，辦理其他有關(guān)的稅務(wù)事宜。

8．外出公務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真保管好公司各種證件及財(cái)務(wù)專用章和印鑒，待業(yè)務(wù)完畢后，應(yīng)及時(shí)將其交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

9．根據(jù)業(yè)務(wù)部和監(jiān)管部開具的業(yè)務(wù)開展通報(bào)，及時(shí)根據(jù)收款的實(shí)際情況開具收款收據(jù)或發(fā)票，并對(duì)現(xiàn)金及時(shí)入庫(kù)。

10．任何一筆款項(xiàng)的收付完畢后，均應(yīng)在收款憑證或付款憑據(jù)上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供任何財(cái)務(wù)信息。12．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作，協(xié)助主管會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)工作。

第三篇：酒店低值易耗品管理

低值易耗品管理操作流程

政策目的

為了酒店?duì)I運(yùn)資產(chǎn)更有效的管理，避免過高的破損率及不合理的流失率，特制定該作業(yè)程序

程 序

采購(gòu)及領(lǐng)用

1、本程序所指營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)為餐飲部日常營(yíng)業(yè)用玻璃器皿、瓷器、銀器、布草。

2、餐飲部營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)（除布草外）的采購(gòu)需由餐飲各部門向管事部提出采購(gòu)申請(qǐng)，管事部根據(jù)庫(kù)存情況決定是否有必要進(jìn)一步向上級(jí)提出采購(gòu)申請(qǐng)。

3、新購(gòu)回的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)需由財(cái)務(wù)收貨員與管事部共同驗(yàn)收，如符合使用要求，管事部簽收。如不符合使用要求，收貨員需第一時(shí)間通知采購(gòu)部做退換貨處理。

4、餐飲部門到管事部領(lǐng)取營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)需開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式三聯(lián)一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

5、使用部門應(yīng)定期檢查營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)使用情況，如長(zhǎng)時(shí)間閑置不用的營(yíng)業(yè)資產(chǎn)應(yīng)退還管事部。

使用部門的日常管理

1、餐飲各部門需制定嚴(yán)格的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)管理制度，做到專人負(fù)責(zé)。（具體管理建議如附件1）

2、做好日常破損、流失記錄，將破損器皿收集好，每周一次填寫報(bào)損單向管事部做報(bào)損處理，管事部需通知財(cái)務(wù)成本人員一起做報(bào)損記錄，報(bào)損單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

3、部門之間轉(zhuǎn)移營(yíng)業(yè)器皿需開具轉(zhuǎn)移單，轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)調(diào)入部門，一聯(lián)調(diào)入部門，部門間應(yīng)杜絕隨意竄用營(yíng)業(yè)器皿，低值易耗品管理操作流程

4、每月底財(cái)務(wù)部將更新的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)盤點(diǎn)表發(fā)至管事部，管事部應(yīng)組織好各部門的盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)過程中數(shù)據(jù)如有異常因及時(shí)通知財(cái)務(wù)部及時(shí)查明原因。

財(cái)務(wù)部對(duì)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)日常管理

1、當(dāng)月餐飲各部門領(lǐng)進(jìn)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部按其品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額在備查賬上進(jìn)行登記，作增加處理。當(dāng)月報(bào)損、流失、轉(zhuǎn)出時(shí)，作減少處理。月底財(cái)務(wù)部將更新的盤點(diǎn)表發(fā)至管事部，管事部負(fù)責(zé)組織餐飲部?jī)?nèi)部盤點(diǎn)，并將簽好字的盤點(diǎn)表交至財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)各營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的抽查工作，以保證營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的合理使用、保管及賬實(shí)相符。

3、財(cái)務(wù)部每個(gè)季度將會(huì)對(duì)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)做全面盤點(diǎn)工作，一般盤點(diǎn)時(shí)間為每年的3.6.9.12月份的中旬。（具體季度盤點(diǎn)操作流程見附件2）

4、季度盤點(diǎn)后財(cái)務(wù)部將核算各部門破損率情況，財(cái)務(wù)部建議每季度部門破損金額不超過營(yíng)業(yè)總額的千分之三。超出千分之三的部門應(yīng)由部門賠償。（總營(yíng)業(yè)額包含客人賠償收入）

第四篇：《低值易耗品管理規(guī)定》

*******************有限責(zé)任公司

行政管理制度

低值易耗品管理規(guī)定

一、目的

為加強(qiáng)低值易耗品的管理，控制費(fèi)用開支，確保低值易耗品滿足使用要求，特制定本制度。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于********有限責(zé)任公司低值易耗品的管理。

三、批準(zhǔn)和解釋

★本制度由********有限責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效； ★本制度由********有限責(zé)任公司綜合辦負(fù)責(zé)解釋。

四、主要內(nèi)容

1．低值易耗品是指單位價(jià)值在1000元以下的辦公用品、物品、設(shè)備、用具等，低值易耗品的請(qǐng)購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用等管理統(tǒng)一由綜合辦負(fù)責(zé)。

2．低值易耗品的采購(gòu)

（1）綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品的常規(guī)使用量，制定“常用低值易耗品最低庫(kù)存量”，并在達(dá)到最低庫(kù)存量時(shí)及時(shí)申請(qǐng)購(gòu)置。在申請(qǐng)購(gòu)置時(shí)，購(gòu)置數(shù)量要按滿足最高需求量和最低庫(kù)存量的原則核定，要做到既滿足使用，又不造成物品積壓和資金浪費(fèi)。

（2）非常用低值易耗品的購(gòu)置，由需求人填寫《低值易耗品申購(gòu)單》，要求注明申購(gòu)原因或用途，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交綜合辦，為杜絕臨時(shí)采購(gòu)和緊急采購(gòu)的現(xiàn)象，申報(bào)時(shí)間限每月15日，綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品及廢舊資產(chǎn)的可利用情況出具審核意見，確需購(gòu)買的匯總填寫《低值易耗品購(gòu)置審批表》交采購(gòu)人員預(yù)估購(gòu)置費(fèi)用，報(bào)綜合辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購(gòu)人員購(gòu)置，未經(jīng)批準(zhǔn)或自行采購(gòu)的低值易耗品一律不得報(bào)銷。

（3）采購(gòu)人員負(fù)責(zé)公司低值易耗品的采購(gòu)，要求定期了解市場(chǎng)，“貨比三家”，確保選擇物品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、服務(wù)優(yōu)良的供應(yīng)商，必要時(shí)應(yīng)邀請(qǐng)三家以上單位招標(biāo)或議標(biāo)。

（4）采購(gòu)人員購(gòu)進(jìn)低值易耗品時(shí)，應(yīng)與保管人員交接，保管人員對(duì)低值易耗品的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的，入庫(kù)并開具《入庫(kù)單》；對(duì)不符合采購(gòu)要求的，應(yīng)堅(jiān)決退回。

（5）采購(gòu)人員報(bào)銷采購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)附保管人員開具的《入庫(kù)單》，否則財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。3．低值易耗品的領(lǐng)用、使用和管理

（1）保管人員根據(jù)“先進(jìn)先出”的原則辦理領(lǐng)用，做好安全管理工作。

（2）低值易耗品的領(lǐng)用，實(shí)行每周二、五統(tǒng)一領(lǐng)用，不論金額大小一律由領(lǐng)用人持部門負(fù)責(zé)人簽批的《領(lǐng)料單》到綜合辦保管人員處領(lǐng)取，保管人員做好入庫(kù)、領(lǐng)用的臺(tái)帳記錄。

（3）綜合辦保管人員應(yīng)專門建立“非常用低值易耗品分類明細(xì)帳”，記錄每位員工領(lǐng)取的非常用低值易耗品的時(shí)間、品名、規(guī)格、數(shù)量等。

（4）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制低值易耗品的領(lǐng)用量，要求每位員工本著節(jié)約的原則合理使用，盡量減少損耗，常用低值易耗品提倡以舊換新；對(duì)不能滿足正常使用的低值易耗品經(jīng)檢驗(yàn)確認(rèn)后，可進(jìn)行更換，由保管人員通知采購(gòu)人員及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行退換貨處理。

（5）使用部門應(yīng)不定期清點(diǎn)員工保管的低值易耗品；如有員工調(diào)崗或離職，由綜合辦、使用部

第五篇：低值易耗品管理規(guī)定

低值易耗品管理規(guī)定

目的

為了加強(qiáng)低值易耗品管理，合理有效的利用各種資源，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，特制定本管理辦法。2 適用范圍

適用公司所有低值易耗品的管理。3 職責(zé)

3.1 綜合部：負(fù)責(zé)辦公用品、雜品類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.2 設(shè)備部：負(fù)責(zé)工具器具類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.3 人力資源部：負(fù)責(zé)勞保用品類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。3.4 總經(jīng)辦：負(fù)責(zé)辦公電子設(shè)備類低值易耗品的歸口統(tǒng)一管理。

3.5采購(gòu)部：負(fù)責(zé)根據(jù)低耗品歸口管理部門提交的經(jīng)審批后的采購(gòu)計(jì)劃組織、實(shí)施物資采購(gòu)工作。

3.6財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)低值易耗品的財(cái)務(wù)核算，組織不定期抽查、盤點(diǎn)歸口管理部門及使用部門相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理現(xiàn)狀，并提出考核建議。3.7 使用部門：負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用的非消耗類低值易耗品進(jìn)行實(shí)物保管與維護(hù),并建立管理臺(tái)賬。

3.8 所有歸口管理的具有以下職責(zé)：

3.8.1 負(fù)責(zé)公司低值易耗品、月度預(yù)算的編制、調(diào)整、使用。

3.8.2制訂低值易耗品的采購(gòu)計(jì)劃。購(gòu)置計(jì)劃由需求部門直接提出申請(qǐng)，報(bào)歸口管理部門，經(jīng)分管副總審核，總經(jīng)理審批后交付采購(gòu)部執(zhí)行。3.8.3 負(fù)責(zé)組織低值易耗品的入庫(kù)驗(yàn)收。

3.8.4 負(fù)責(zé)按低值易耗品類別建立領(lǐng)用登記臺(tái)賬。

3.8.5 負(fù)責(zé)對(duì)歸口管理的非消耗類物資的報(bào)廢審核，及根據(jù)批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行核銷。

3.8.6負(fù)責(zé)對(duì)歸口管理的非消耗類低值易耗品定期盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督使用部門對(duì)相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理。4 內(nèi)容 4.1定義

低值易耗品：是指不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具、用品和可以周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等，其單位價(jià)值較低（一般單價(jià)在2000元以下）、使用年限較短（一般在一年內(nèi)）、使用過程中可以保持原有實(shí)物形態(tài)。4.2低值易耗品的分類

4.2.1低值易耗品按用途分成以下幾類：

4.2.1.1工器具：指各類五金工具、電工工具、電動(dòng)工具、計(jì)量器具等。4.2.2.2辦公用品：指日常辦公家具、辦公文具、辦公耗材、一次性統(tǒng)一采購(gòu)的茶葉等招待用品歸入該類管理。

4.2.3.3勞保用品：指工作服、潔凈服、雨衣、手套、各類鞋帽等。

4.2.4.4雜品：指笤帚、拖把、鏟子等清潔用具及以上分類之外低值易耗品。4.2.2低值易耗品按使用性質(zhì)分成以下幾類：

4.2.2.1消耗類低耗品：指用過以后不能回收，形狀改變、功能喪失，不能重復(fù)使用的低值易耗品。

4.2.2.2非消耗類低耗品：指可以多次使用且形狀、功能不被改變的低值易耗品。4.3管理要求

4.3.1低值易耗品的申請(qǐng)和購(gòu)買 4.3.1.1辦公用品

A常備的辦公用品由各部門申報(bào)請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃，綜合部根據(jù)庫(kù)存狀況，按照合理儲(chǔ)備的原則適時(shí)編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后，報(bào)采購(gòu)部實(shí)施采購(gòu)。

B非庫(kù)存常備范圍內(nèi)或特殊需要的辦公用品由需要部門擬定計(jì)劃報(bào)分管副總審核同意，并經(jīng)分管采購(gòu)的副總批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購(gòu)部購(gòu)買，單價(jià)高于200元者必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可購(gòu)買。未經(jīng)審批購(gòu)買的辦公用品和部門自購(gòu)的辦公用品，費(fèi)用財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

C辦公用品采購(gòu)，采取貨比三家的辦法，購(gòu)買質(zhì)量、性價(jià)比高的物品。4.3.1.2工器具的購(gòu)買，由所需部門提出申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備部審核，再擬定購(gòu)買申請(qǐng)，經(jīng)分管副總審核同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購(gòu)部購(gòu)買。4.3.2低值易耗品的入庫(kù)及支付結(jié)算

4.3.2.1 到貨后，采購(gòu)部及時(shí)通知?dú)w口管理部門組織驗(yàn)收，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)技術(shù)質(zhì)量有特殊要求的，按規(guī)定辦理檢測(cè)，驗(yàn)收無誤后，相關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)在入庫(kù)憑單上簽字確認(rèn)，采購(gòu)人員一聯(lián)，庫(kù)房管理員一聯(lián)，歸口管理部門一聯(lián)，財(cái)務(wù)結(jié)算一聯(lián)。

4.3.2.2 低耗品庫(kù)管理員憑簽字后的入庫(kù)單對(duì)所收物品逐一核實(shí)后，登記低值易耗品臺(tái)帳。

4.3.2.3采購(gòu)人員憑驗(yàn)收后簽字入庫(kù)憑單與發(fā)票、合同、采購(gòu)計(jì)劃或申請(qǐng)，填制財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，經(jīng)審批后，辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。

4.3.2.4采購(gòu)部門應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票出具15天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。4.3.3低值易耗品的領(lǐng)用及財(cái)務(wù)核算

4.3.3.1辦公用低值易耗品的領(lǐng)用，以部門為單位經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后每月領(lǐng)取一次（新進(jìn)公司人員領(lǐng)用除外）。其中，非消耗類辦公用品出庫(kù)單（領(lǐng)料單）要注明具體使用保管人。使用部門憑審批后的領(lǐng)用憑單到歸口物資管理部門的庫(kù)房辦理領(lǐng)用手續(xù)，如果領(lǐng)用非消耗類物資，使用部門應(yīng)由確定專人負(fù)責(zé)該類物資的臺(tái)帳管理及實(shí)物管理，并接受歸口管理部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。消耗類物資可不建實(shí)物臺(tái)賬。實(shí)物臺(tái)賬包括但不限于物資名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部門、責(zé)任人、領(lǐng)用數(shù)量、物資狀態(tài)（在用或報(bào)廢）等要素。

4.3.3.2工器具類用品，使用部門領(lǐng)用后，由部門負(fù)責(zé)人和使用保管人在倉(cāng)庫(kù)管理員低值易耗品帳簽字即可，明確物品的保管責(zé)任人。

4.3.3.3各類低值易耗品，除消耗類低值易耗品外，各相關(guān)管理部門在登記過程中，一律明確到具體的使用保管人,屬部門共用物品，則部門負(fù)責(zé)人為使用保管人。低耗品歸口管理部門建立管理臺(tái)賬，庫(kù)房每月編制收發(fā)存報(bào)表，并將低耗品的領(lǐng)用數(shù)據(jù)按領(lǐng)用部門匯總后附上領(lǐng)用單，交財(cái)務(wù)進(jìn)行核算。

4.3.3.4非消耗類低值易耗品，使用部門實(shí)行以舊換新的領(lǐng)用原則，歸口管理部門進(jìn)行以舊換新審批、核定、統(tǒng)計(jì)。

4.3.3.5因員工離職或調(diào)動(dòng)交回公司的低值易耗品，發(fā)放部門在有申請(qǐng)領(lǐng)用同種物品時(shí)優(yōu)先發(fā)出。

4.3.3.6非消耗類低值易耗品需要報(bào)廢、報(bào)損，由使用部門提交報(bào)廢、報(bào)損申請(qǐng)，必須據(jù)實(shí)寫明原因，由部門負(fù)責(zé)人簽字并經(jīng)歸口管理部門審核、分管副總及財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，到原領(lǐng)取和登記部門辦理注銷手續(xù)。

4.3.3.7員工離職（辭退、開除）必須將登記領(lǐng)用的各類非消耗類低值易耗品交回原發(fā)放部門，并由接收人在《員工離職登記表》相關(guān)欄目?jī)?nèi)詳細(xì)注明并簽字。員工調(diào)離，未核銷物品應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。4.3.4低值易耗品的調(diào)/借用

4.3.4.1各種非消耗類低值易耗品在公司內(nèi)部跨部門調(diào)用，需由使用部門寫出申請(qǐng)，經(jīng)歸口管理部門批準(zhǔn)并變更登記后方可調(diào)用。

4.3.4.2各部門長(zhǎng)期閑置不用的低值易耗品，應(yīng)及時(shí)交回原發(fā)放部門，并變更登記。偶爾使用，使用頻率不高的低值易耗品，可采取向倉(cāng)庫(kù)管理部門臨時(shí)借用的辦法。

4.3.5低值易耗品的盤點(diǎn)

4.3.5.1非消耗類低值易耗品管理部門至少每半年進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并將經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)的盤點(diǎn)數(shù)據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

4.3.5.2財(cái)務(wù)部根據(jù)情況，組織不定期抽查、盤點(diǎn)歸口管理部門及使用部門相關(guān)低值易耗品的實(shí)物及臺(tái)賬管理現(xiàn)狀，提出考核建議。

4.3.5.3經(jīng)過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)丟失和帳實(shí)不符現(xiàn)象，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并按帳面價(jià)值賠償。盤點(diǎn)登記表一式三份，歸口管理部門、使用保管部門、財(cái)務(wù)部各一份。4.3.5.4 對(duì)于因計(jì)劃不當(dāng)造成低值易耗品積壓的，經(jīng)財(cái)務(wù)部組織歸口管理部門、使用部門進(jìn)行認(rèn)定后，對(duì)責(zé)任部門及責(zé)任人員進(jìn)行處罰。

4.3.5.5對(duì)于低值易耗品報(bào)廢、毀壞、丟失的，應(yīng)及時(shí)登記并查明原因。若人為原因造成毀壞、丟失的，按不低于原值的30%向責(zé)任人追償。5 引用文件 無 6 記錄

無

擬制： 審核： 批準(zhǔn)：