第一篇：低值易耗品管理辦法

文章標題：低值易耗品管理辦法

第一條低值易耗品是總校及其所屬各學校進行教育教學等工作必備的物資條件，為了加強低值易耗品管理，加強對低值易耗品采購過程的管理，防止浪費和杜絕違紀、違規(guī)行為的發(fā)生，提高工作效率、保障總校各項工作的正常開展，根據(jù)上級有關規(guī)定，結合總校實際情況，制定本辦法。

第二條低值易耗品是指單位價值在2000元以下、且不屬于成批量購置的大宗物品，它是由消耗品和耐用品兩部分組成。消耗品指使用時間在一年以下的低值易耗品。耐用品指使用時間超過一年以上的低值易耗品。

第二章低值易耗品管理原則

第三條低值易耗品由學校實施全面管理，總校協(xié)調、監(jiān)督并對相應經費實施宏觀指導；機關由部門管理為主、行政管理部實施監(jiān)督、控制、指導。

第四條學校應當制訂低值易耗品使用管理辦法。學校應當實行部門公用低值易耗品專人負責制、個人領用低值易耗品個人保管制、消耗部門專人建帳管理制、對部門共用或個人領用的耐用品卡片管理制?？倓仗幨菍W校實施低值易耗品管理職能部門。

第五條低值易耗品的采購、領用應當遵循“注重效益，厲行節(jié)約”的原則。做到既要保證教育教學需要，又要防止積壓浪費。對大多數(shù)低值易耗品，學校要實行“零庫存”。

第六條低值易耗品必須堅持先入庫后領用的管理原則。

第七條應當不斷加強對貴重、稀缺、民用性強的低值易耗品的監(jiān)督管理。對易燃、易爆、有毒、放射性及其他危險低值易耗品，必須按相關管理規(guī)定保管或領用，學校應當確定專人負責管理，并采取必要的勞動保護與安全措施，保證人身和物品安全。對易燃、易爆、有毒、放射性及其他危險低值易耗品應當限量購置或發(fā)放，原則上不允許備用。

第八條學?？倓仗帉Φ椭狄缀钠繁葍r采購負責，對招標采購程序具有監(jiān)督權，對招標采購效果具有核查權。

第三章低值易耗品購置

第九條為了確保學校的持續(xù)健康發(fā)展，保證學校使用和控制好教育經費，學校應當科學有效的做好低值易耗品購置管理工作。購置低值易耗品一般采用領料、采購、調撥等方式。

第十條低值易耗品的購置計劃應當按照以下程序產生：

（一）低值易耗品需求部門，應當按照“既不影響工作，又要防止浪費”的原則，向總務處提出低值易耗品需求申請。

（二）總務處根據(jù)《低值易耗品需求申請》和學校實際情況向校長提出學校低值易耗品領、購計劃。

（三）低值易耗品領、購計劃審批：領或購總額在10000元以下，由校長協(xié)商審批；領或購總額在10000元以上，應當經領導班子會議討論確定后由校長簽批。

（四）對已審批的領、購計劃，應當按以下三種方式進行領或購：

（1）領料方式：指學校用領料單從公司生活服務分公司等部門領回來的低值易耗品。學校提出的領料單需經總務科審核加蓋“材料專用章”、財務科審核加蓋財務章。總務處、總務科、財務科在執(zhí)行領料方式時，應當嚴格按照公司和總校規(guī)定做好各環(huán)節(jié)工作。

（2）采購方式：指學校自行購置的低值易耗品。自行購置低值易耗品應當在符合公司相關規(guī)定的前提下進行。在執(zhí)行采購方式時，購置總額在5000元以內的、應當實行兩人以上共同采購制。購置總額5000元以上的，必須實行比價·招標采購制。實施的比價·招標采購制與《總校固定資產管理辦法》中的第二十二條規(guī)定相同。低值易耗品比價·招標采購工作原則上規(guī)定每學期進行一次。采購總額達到或超過1000元時，必須簽訂購貨合同。

（3）調撥方式：指總校或公司直接調撥給學校的低值易耗品。學校在接收調撥給低值易耗品時，應當嚴格按公司或總校規(guī)定辦理相關手續(xù)。

第十一條在采購物品時，采購人員要在充分征求使用部門意見的基礎上，按照確保工作需要，適度兼顧緩急，避免浪費的原則優(yōu)化采購方案。

第十二條采購人員必須負責將符合質量與技術要求的物品交給總保管員。采購人員如果發(fā)現(xiàn)供貨商家在合同期內有弄虛作假、以劣充優(yōu)等欺詐行為，必須及時將具體情況如實反映給學校領導，學校應當采取經濟索賠、拒絕支付貨款、終止合同執(zhí)行等強制辦法予以制裁?？偙９軉T如果發(fā)現(xiàn)物品與合同要求不符，必須拒絕驗收，并及時將具體情況如實反映給相關領導。

第十三條購置商品的價格管理：

（一）已經形成合同的低值易耗品購置，必須執(zhí)行合同規(guī)定的價格。

（二）零星購置物品的價格，采購人員要充分了解市場

行情，貨比三家，在保證質量的前提下，選擇價格合理的商

品予以采購。

（三）為了維護學校利益，有效控制好學校自購低值易耗品價格，財務科應當于適當時間將各校自購低值易耗品的價格予以統(tǒng)計公布,其目的是為了各校更多地了解掌握市場行情,通過學校之間的比較,既可以了解商家的信譽狀況,又可以掌握本校采購人員的工作質量，還有利于提高學校采購工作管理水平。

（四）從公司生活服務分公司等單位領取低值易耗品，如價格明顯高出市場價格，學校應及時反映到總務科，總務科應及時與相關單位進行協(xié)調。辦理調換或退貨手續(xù)，并及時通知財務科。

第四章低值易耗品入庫

第十四條保管員應當嚴格依據(jù)生活服務分公司等單位返回來的領料單、正規(guī)發(fā)票、合同書、調撥單等購物憑據(jù)辦理實物入庫驗收手續(xù)。

第十五條保管員在入庫驗收過程中，如果發(fā)現(xiàn)實物質量達不到規(guī)定標準，應當堅決拒絕入庫，不得出具驗收單；如果發(fā)現(xiàn)實物的品名、規(guī)格、數(shù)量、型號、功能、技術指標等與隨物憑據(jù)不相符，應當拒絕入庫，不得出具驗收單；如果發(fā)現(xiàn)實物的包裝不是原包裝，也應當拒絕入庫。否則，保管員因上述失誤造成的經濟損失，均由個人承擔。

保管員對驗收合格的低值易耗品，應當及時給物品購置人員出具規(guī)范的低值易耗品驗收單。

第十六條總保管員要對所有入庫的低值易耗品均應及時按耐用品、消耗品分類建帳，耐用品要建立臺帳（卡片帳）。保管員必須于每月25日前，將本月發(fā)生的入庫材料驗收單整理報送會計人員，同時要認真記好臺帳。

第十七條會計應當根據(jù)保管員出具的驗收單進行帳務處理，并按月檢查核實保管員帳薄，并做好簽證工作。

第五章低值易耗品出庫

第十八條低值易耗品領用應當遵循以下原則：

（一）低值易耗品需求部門貨人員，按照“既不影響工作，又防止物品浪費”的原則，實事求是的開具低值易耗品領料單。

（二）學校應當嚴格按照制訂的低值易耗品領用管理辦法審批低值易耗品。

（三）保管員嚴格依據(jù)審批結果發(fā)放低值易耗品。

（四）對于學校規(guī)定統(tǒng)一配發(fā)的低值易耗品，保管員應當依據(jù)總務主任提供的具體配發(fā)標準嚴格發(fā)放。

第十九條學校應當建立低值易耗品定額消耗管理辦法。

第二十條保管員必須于每月25日前，將本月發(fā)生的出庫材料領料單整理報送會計，同時向會計人員編報庫存物資月報表（主要反映上月結存，本月發(fā)生及結存），同時要認真記好消耗臺帳。

第二十一條保管員不得做假帳，不允許發(fā)生物品的空進空出，同時有義務堅決拒絕任何人員的指使造假。

第六章在庫低值易耗品管理

第二十二條在庫低值易耗品管理要做到：分類定置擺放、整齊、整潔、標志明顯、日清月結等。

第二十三條庫房安全是保管員必須做好的重要工作，保管員應當樹立強烈的安全意識，養(yǎng)成善于發(fā)現(xiàn)安全隱患的良好工作習慣，及時將發(fā)現(xiàn)的安全隱患采取妥當措施予以排除，對于無力排除的安全隱患，必須及時反映給學校有關部門；保管員還應當防止自己制造安全隱患，堅決杜絕一邊排除安全隱患、一邊人為地制造安全隱患的做法，確保庫房管理的安全。

第二十四條保管員對在庫物品的數(shù)量、質量等全面負責。對于在庫低值易耗品，保管員應當按照帳務管理規(guī)范建立健全在庫低值易耗品帳目，并做到帳物相符，對在庫物品的名稱、數(shù)量、資金占用總額做到心中有數(shù)。總務處每學期對在庫物品的管理工作進行抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題，學校應當追究保管員的責任，并予以處理。

第二十五條保管員應當按月與會計進行在庫低值易耗品帳目核對，應當做到帳帳相符、帳物相符。在核對中發(fā)現(xiàn)的問題，會計應當及時報告給總務主任，學校應當追究相關人員的責任，并予以處理。

第二十六條保管員應當在每年底，對庫存物品按規(guī)范進行全面盤點，總務處根據(jù)保管員提供的盤點表進行認真全面核查。對于核查出的問題，學校應當追究相關人員的責任，并予以處理。

第二十七條學校應當于次年的元月10日前填報經校長審簽過的規(guī)范的庫存低值易耗品上年盤點表，分別上報財務科和總務科。

第二十八條總務主任和主管領導應當掌握庫存物品的名稱、數(shù)量、資金占用總額、存放安全程度等，及時采取有效措施，防止庫存物品資金占用總額過大、防止盲目購置、防止安全事故的發(fā)生。

第七章在用低值易耗品管理

第二十九條保管員應當按照規(guī)定將低值易耗品區(qū)分為耐用品和消耗品。

第三十條學校對耐用品實行卡片制管理，總務處配合部門負責落實。

第三十一條保管員應當給教職工個人領用的耐用品建立個人卡片、給部門公用的耐用品建立部門負責人卡片、給集中領用耐用品的處室建立卡片分帳，并建立耐用品卡片帳。集中領用耐用品的處室，學校應當安排兼職保管員，兼職保管員應當建立與保管員對應的卡片分帳，應當做到卡片齊全、帳卡相符。

第三十二條保管員按季度核對耐用品帳物，做到帳、卡、物、責任人相符，做到自己的分類帳與兼職保管員的卡片帳相符。

第三十三條學校對部門公用的耐用品要實行部門負責人負責制，對個人領用的耐用品要實行個人負責制，對兼職保管員領用的耐用品要實行兼職保管員負責制。

第三十四條學校對集中領用消耗品的處室，應當安排兼職保管員，保管員應當指導相應處室的兼職保管員建立分帳，兼職保管員應當按帳務規(guī)范建立相應的明細帳。

第三十五條學校應當建立嚴格合理的物品損壞賠償制度。對耐用品丟失、損壞、毀損等失職行為，學校必須視其情節(jié)輕重予以處理，否則，總校將追究相關管理人員的責任。

第三十六條學校要通過教師職業(yè)道德建設和學生德育工作，逐步提高師生愛護公物的道德水平，增強全員節(jié)約意識，降低對低值易耗品的報損率，延長低值易耗品的使用壽命，保障學校的健康持續(xù)發(fā)展。

第八章低值易耗品結算

第三十七條低值易耗品結算程序如下：

（一）低值易耗品結算需要出具憑證。采購人員應當出具的結算憑證為：正規(guī)的發(fā)票、購置合同書、規(guī)范的低值易耗品驗收單、購置審批計劃等；領料人員應當出具的結算憑證為：公司生活服務分公司等單位返回的領料單、規(guī)范的低值易耗品驗收單、領料審批計劃等；調撥人員應當出具的結算手續(xù)為：總校和公司的物品調撥單等。

（二）總務主任審簽結算憑證。

（三）主管校長審簽結算憑證。

（四）總務科長審簽結算憑證。

（五）財務科長審簽結算憑證。

（六）總校校長審批結算手續(xù)。

（七）財務人員審核并辦理付款事宜。

上述結算程序中，如果發(fā)生結算失誤、失職等事件，若各程序都存在同一問題，程序越在先的責任越大；若從中間某程序開始出現(xiàn)同一問題，應當從出問題的程序開始，程序越在先的責任越大。對低值易耗品結算工作中的失誤，總校將追究相關人員的責任，并予以處理。

第九章低值易耗品報廢

第三十八條對確已喪失效能的、在教育教學中正常損壞且無法修復的耐用品，在物品使用部門提出申請報廢的基礎上，學校可申請報廢。申請報廢的時間為每學期的最后一個月5號以前。

第三十九條學校在申請報廢耐用品時，應當成立耐用品報廢鑒定工作小組，小組成員由學校領導、耐用品使用技術和管理人員、保管員、總務主任等組成。經鑒定小組共同確認后，方可按程序向總校申請報廢。

第四十條財務科與總務科共同負責檢查、確認耐用品報廢申請，對認為應當報廢的耐用品可批準報廢，并指導學校按程序組織處理。財務科與總務科應當在接到報廢申請的當月協(xié)助學校完成耐用品報廢工作。未經財務科和總務科批準，任何學校和個人不得報廢耐用品。

第四十一條對消耗品和批準報廢的耐用品，保管員和會計應當及時進行相應的帳務處理。始終做到帳、卡、物相符。

第十章附則

第四十二條本辦法由總務科負責解釋。本辦法如與總校原相關規(guī)定相抵觸時，執(zhí)行本辦法。

第四十三條本辦法從2005年4月1日起執(zhí)行。

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低值易耗品管理辦法

一.總則

為加強低值易耗物品管理，嚴格控制行政費用開支，特制定本辦法。

二.低值易耗品范圍

本辦法管理之低值易耗品范圍為公司辦公用品、印刷品、辦公室汽車用清洗用品及勞動保護品等。

其他物品根據(jù)公司特性可列入管理范圍。

三.管理體制

公司行政部為低值易耗品之采購、管理部門。財務部為核算監(jiān)督部門。

公司設立物品明細帳和庫存統(tǒng)計表進行管理。

四.物品的采購、入庫

凡公司或部門需采購之物品，均須填寫購物申請，經行政部匯總編制計劃，經財務部審核，主管領導批準后方可購進。

采購本著節(jié)省成本、價廉物美、急需辦原則，不得謀私利。

采購物品后，辦理入庫手續(xù)，填制有關物品帳目；憑發(fā)票和入庫單向財務部報銷。

五.物品領用與管理

在庫物品由行政部負責保管，指定專人管理。

在庫物品，按月或按季節(jié)定期盤點，填寫庫存統(tǒng)計表，注明盈虧值，說明原因，報財務檢核。

公司制定各級人員低值易耗品的須用標準和使用期限，并定期改進，依據(jù)各部門的工作特點適當傾斜、變通。

公司發(fā)放物品可分定期（月初）一次性領用和隨時領用。領用人填寫辦公用品領用簿。公司對員領用費用進行內部財務核算，并與成本效益綜合評價。]

貴重辦公用品（如計算器、設計測量工程用具）等，須經公司主管領導批準后才能領用。

物品報廢時應由使用部門填寫情況說明，交行政、財務部門審核注銷；職工調離，須歸還物品的應交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。

公司制定勞保用品發(fā)放標準和使用期限，定期向有關員工發(fā)放。

行政主管應定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫存資金最小化，壓縮行政費用。

六.附則

公司耐用物品管理可參照本辦法執(zhí)行。

本辦法由行政部解釋、補充、執(zhí)行，經公司總經理批準頒行。

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第二篇：低值易耗品管理辦法

遠通集團低值易耗品管理辦法

為了加強低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效率，遵循歸口管理、分級負責、優(yōu)化配置、物盡其用的原則，規(guī)范低值易耗品的購置、配備、清理、報廢等各項經濟活動，確保公司資產的安全完整，特制定本辦法。

一、低值易耗品的管理范圍：

1、低值易耗品是指企業(yè)使用的單位價值較低（單位價值在2000元以下）或使用期限較短（一般不超過2年）的工具、辦公家具以及其他設備物品。對單位價值超過2000元但使用年限無法預計的易損易壞設施、物品（如：玻璃器皿等），也應當作為低值易耗品進行管理。

2、為便于管理，對集團公司及各單位的低值易耗品可分為：（1）、維修工具及用具（含工具箱和工具車等）；

（2）、辦公家具和用品（桌、椅、床、柜、櫥、茶幾、小型沙發(fā)、盆）；

（3）、電器、儀器（電話、鐘表、電視、CD、DVD、VCD、錄放機、攝像機、音響設備、電器測試設備等）；

（4）、其它

3、按照國家稅法和會計法的有關規(guī)定，結合集團公司經營管理的特點，對低值易耗品購置成本實行一次攤銷。

二、值易耗品的購置：

1、低值易耗品的購置審批（1）、批量購置的低值易耗品（一次購置數(shù)量較多，多個部門同時需用，總額在1000元以上），原則上由集團公司維修事業(yè)部（維修工具和小型設備類）和行政事業(yè)部（其它低值易耗品）統(tǒng)一辦理，由使用部門按需領用。購置時由歸口管理部門（維修事業(yè)部、行政事業(yè)部）編制預算表，經財務部審核，報總經理批準后辦理。（2）、零星購置單位價值在100元（含100元）以下，且一次購置總額在1000元（含1000元）以內的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購置申請單》，報分管副總（或子、分公司主管經理）批準后購置。

（3）、零星購置單位價值在100元以上的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購置申請單》，經分管副總（或子、分公司主管經理）審核，報集團公司總經理批準后購置。

2、購置低值易耗品必須取得合法有效的結算發(fā)票，連同經集團領導批準的低值易耗品購置申請一起報集團公司總經理審批簽字。

3、財務部門根據(jù)辦理完各項審批手續(xù)且審核無誤的結算發(fā)票及低值易耗品購置申請，填制付款通知單，網上報批通過后，由經辦人員簽字支付低值易耗品購置款項。

三、低值易耗品的日常管理：

1、所有低值易耗品均由各使用單位的財務部門負責建立備查登記簿進行管理，具體使用單位和部門必須安排專人兼職負責組織進行低值易耗品的定期盤點、清查、登記、清理及辦理相關報批手續(xù)等。

2、低值易耗品的定期清查盤點最少每年進行二次，由集團行政 事業(yè)部牽頭，組織財務及兼管人員參加。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的帳實不符問題，要查明原因，按相關規(guī)定進行處理。其中，對人為造成的損壞、丟失要追究相關責任人的責任，按價賠償；對不按規(guī)定辦理相關手續(xù)，亂拿亂用、隨意轉移或出借等造成的帳實不符，要對相關責任人員按規(guī)定進行BSC考核。

在本辦法實施開始，各單位和部門要對原有的所有低值易耗品進行一次全面徹底的清查盤點，并以本次清查盤點的結果為基礎，建立好低值易耗品備查登記簿（低值易耗品備查登記簿格式附后）。對本次清查中難以確定低值易耗品購買價值的，可按現(xiàn)時重置價格估價作為備查登記的價格，同時，對本次清查盤點的結果，要報集團財務部備案，并由集團財務部據(jù)以進行匯總分析。具體清查盤點的時間和工作安排由集團財務部確定。

3、新增的低值易耗品，無論是集團公司統(tǒng)一安排購置的或是本單位部門申請自行購置的，均要按規(guī)定辦理相關的購置和領用手續(xù)，并要做好備查登記。

（1）、集團公司統(tǒng)一安排購置的低值易耗品，由集團公司相關部門提出低值易耗品購置申請報集團公司領導批準。購入并按規(guī)定程序辦理報銷或付款后，登記低值易耗品備查登記簿購入數(shù)；在各使用單位或部門領用時，依據(jù)使用單位或部門填制的低值易耗品領用申請，登記低值易耗品備查登記簿發(fā)出數(shù)；在進行低值易耗品清查盤點時，其備查登記簿上的結余數(shù)額必須與實際盤點數(shù)額相符。

（2）、使用單位部門申請自行購置的低值易耗品，購置時不得超出批準的品種規(guī)格、數(shù)量和價格。購入后按規(guī)定程序辦理報銷或 付款，同時按申請購置的用途使用，登記備查登記簿，并由使用人簽字。

（3）、對所有低值易耗品進行貼簽，標簽上具體填明：物品名稱、規(guī)格型號、物品編號、數(shù)量、使用（或保管）人。其中，物品編號按單位分類順序編號，如某單位某臺電腦，可編為：DN001號；某臺電話，可編為：DH002號；某把辦公椅，可編為：BGY003號等。對確實難以貼簽和編號的小型工具等，可只在備查登記簿中登記其編號和使用（或保管）人。對使用（或保管）人發(fā)生變更的，要在備查登記簿上及時登記變更情況，并及時更換標簽。其具體工作由使用單位或部門的財務人員和兼管人員負責。

（4）、對所有低值易耗品都必須落實具體的使用人（或保管人），對不能落實到具體使用人的，必須落實到具體負責的保管人，不得出現(xiàn)低值易耗品無人管理的現(xiàn)象。

四、低值易耗品的清理與報廢：

低值易耗品因正常磨損不能繼續(xù)使用的，對易損易壞類低值易耗品，實行以舊換新。其他的由使用單位部門提交低值易耗品報廢申請，報集團公司領導批準后，據(jù)以注銷備查登記簿的相關記錄。其報廢后的低值易耗品可作為廢料予以處理。未經報批私自做報廢處理的，視同在用低值易耗品，追究責任人的賠償責任。

五、低值易耗品的調配轉移：

（1）、低值易耗品在集團內部各單位間的調配轉移，必須由調出單位填報低值易耗品內部調撥單，填明調配轉移物品的名稱、規(guī)格型號、原使用單位部門及使用人、擬調入單位、調配原因等，由 調入單位負責人和財務負責人簽字后報集團財務部審批同意并備案。未經報批并辦理規(guī)定手續(xù)，任何人員不得擅自挪用、移動、調換或出借公司的低值易耗品。

低值易耗品內部調撥單(具體格式見附表)一式三份，集團財務部簽批同意后，調出單位、調入單位和集團財務部各執(zhí)一份。同時，調出單位和調入單位分別以該調撥單為依據(jù)分別登記備查登記簿。

低值易耗品在本單位或部門內部間的調配轉移，由本單位部門兼管人員負責，及時更換標簽，并由新的使用（或報告）人在備查登記簿上登記簽字。

（2）、公司員工調離原工作崗位時，必須向原所在工作單位的低值易耗品兼管人員辦理所使用或所保管的低值易耗品移交手續(xù)，由新的使用人或保管人接交，并由新的使用人或保管人在低值易耗品備查登記簿上簽字確認。不辦移交手續(xù)的，視同所使用或所保管的低值易耗品丟失，追究其賠償責任。公司員工調離原工作崗位時，不得將其所使用或所保管的低值易耗品帶走或帶到新的單位部門或崗位。

（3）、對離開集團公司的人員，不辦理低值易耗品移交手續(xù)的，不能辦理其他離職手續(xù)。

六、低值易耗品的歸口管理

（1）屬維修工具、小型生產或維修用機器設備類的低值易耗品由集團公司維修事業(yè)部負責管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點和其它日常管理工作。

（2）、屬辦公家具、辦公工具、家電和除維修工具、小型生產或 維修用機器設備以外的其它各種低值易耗品均由行政事業(yè)部負責管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點和其它日常管理工作。

七、附則

本辦法自2011年4月1日開始執(zhí)行。附表：

1、低值易耗品購置申請單（格式）

2、低值易耗品報廢申請單（格式）

3、低值易耗品內部調撥單(格式)、低值易耗品備查登記簿（格式）

5、低值易耗品使用標簽（格式）

2011年4月1日

第三篇：低值易耗品管理辦法

分公司辦公用品、低值易耗品、賬表單冊管理辦法

為進一步加強公司辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的領用、管理，嚴格辦公用品的采購、驗收和保管程序，使辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的管理程序化、制度化、標準化，進一步提高管理水平，本著“勤儉節(jié)約”的原則，根據(jù)分公司實際情況，特制定本辦法。

一、辦公用品分類、低值易耗品及賬表單冊的范圍 1．辦公用品分為消耗性辦公用品和非一次消耗性辦公用品兩類，分別采用不同的管理辦法：

消耗性辦公用品：指加油站統(tǒng)一辦公使用、一次性消耗掉的辦公用品，包括：筆類、復印紙、打印紙、碳粉、色帶等。

非一次消耗性辦公用品：指在辦公時非一次性消耗的使用時間較長的辦公用品，包括：計算機耗材、訂書機、文件盒、電源插排等。

2．低值易耗品是指單位價值在2000元以內，不作為固定資產核算的各種用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品兩大類：

低值品：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、文件櫥、工具、計算器、衣架、飲水機、洗衣機、電冰箱、電話機、電風扇、電暖器等。

易耗品：暖水瓶、洗臉盆、衛(wèi)生清潔工具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.賬表單冊：加油站營業(yè)款上繳臺賬、加油站成品油計量原始記錄、加油站督導記錄本、加油站領班交接班記錄、加油站卸油“十步法”、加油站單邊損益記錄、加油站客戶檔案、收文簿、加油站設備保養(yǎng)記錄、計量器具管理臺賬、加油站發(fā)票領用記錄、加油站HSE管理記錄、加油站自用油記錄、加油站投幣記錄。

二、職責分工

1．綜合部為辦公用品及低值易耗品的歸口管理部門，負責機關及加油站辦公用品及低值易耗品的領用、申購和實物管理。

2．財務代表根據(jù)辦公用品及低值易耗品費用計劃及考核標準，負責審核、辦理辦公用品費用報銷。

3.經營部為加油站賬表單冊的歸口管理部門，負責加油站賬表單冊的申領、發(fā)放、管理工作。

4．各加油站為辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的使用部門，負有直接保管責任，應指定專人負責管理，按規(guī)定領用、保管。

三、辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的領取標準和管理要求

1．加油站賬表單冊及部分辦公用品、低值易耗品的領取標準見《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊領取數(shù)量要求》（附件1）。2．消耗性辦公用品由各加油站根據(jù)實際需求在分公司月度考核標準內購買使用，辦公用品費按季度報銷。非消耗性辦公用品、低耗用品應由各加油站在每月5日前，根據(jù)加油站工作需要申報需用低耗品種類數(shù)量，編制需用計劃請示報告經分公司分管負責人簽字后，交分公司經理審批同意后方可購買（辦公用品的報銷需憑采購發(fā)票、出庫單、入庫單、物品明細）。

四、考核標準

1.未經申請，私自超出《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊領取數(shù)量要求》標準領取辦公用品及賬表單冊的加油站，扣罰站長100元。

2.分公司將對加油站月度考核額度外的低值易耗品（包含打印機耗材）申購（領）費用做匯總考核，低值易耗品費用排名第一的扣罰站長300元，排名末位的獎勵站長300元。

五、本辦法由分公司負責解釋。

六、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第十一章

罰則

第二十六條

各相關部門必須嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，對未履行管理、控制和監(jiān)督職責，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實不符，給予相關責任人、本部門主管及以上人員分別處以當月工資“1%～3%/違反項”的罰款；造成損失的，除按以上規(guī)定進行處罰以外，按公司相關規(guī)定承擔損失。

第二十七條

對于由于愛護低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時間達3個月以上的，經物資管理、高精辦等相關部門共同落實確認并認可后，按所使用的“低值易耗品原價的50%/12”所得的金額每月給予獎勵，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛護資產，形成良好的風氣。

凡發(fā)現(xiàn)各部門有紙張浪費，將視情節(jié)嚴重情況予以一定的經濟處罰。

第四篇：低值易耗品管理辦法

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低值易耗品管理辦法

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低值易耗品管理辦法

一． 低值易耗品的定義..................................................................................................1 二． 低值易耗品的特點..................................................................................................1 三． 低值易耗品的分類..................................................................................................1 四． 低值易耗品使用期限..............................................................................................1 五． 低值易耗品臺賬的建立..........................................................................................1 六． 各管理部門的具體職責劃分..................................................................................2 七． 部門內部低值易耗品的使用及管理要求..............................................................2 八． 低值易耗品的庫房管理要求..................................................................................2 九． 低值易耗品的購置與入庫......................................................................................3 十． 低值易耗品的領用及使用......................................................................................3 十一． 低值易耗品的轉移、退庫和經管人變更..........................................................3 十二． 低值易耗品的賠償..............................................................................................4 十三． 低值易耗品的報廢..............................................................................................4 十四． 低值易耗品的盤點制度......................................................................................4 十五． 低值易耗品的財務核算與控制管理辦法..........................................................4 十六． 低值易耗品的結賬與報賬..................................................................................5

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低值易耗品管理辦法

為了加強酒店低值易耗品的管理，明確部門員工的職責，現(xiàn)結合酒店實際情況，特制度本條例。

一、低值易耗品的定義

是指單位價值500元以下，且使用年限較長，不足為固定資產的，重復使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。

二、低值易耗品德特點

價值低、品種多、數(shù)量大。易損耗。使用年限短、購置報廢比較頻繁、流動性強、風險性大、管理難度大、易產生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分類

1.辦公用具:各種辦公家具用具，如：保險柜、沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜、工作臺等

2.電器用品：各種不足以固定資產核算的電器用品，如：驗鈔機、電暖氣、風扇、飲水機、音響設備、電話機、移動硬盤等

3.布草：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房用床單、被套、枕套、毛巾、浴巾、窗簾：餐廳用桌裙、臺布、口布等

4.專用工具：電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具，如：萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。

5.餐廚具：客房使用的配套用品及餐廳配套的廚具、餐具等

6.勞保用品：因工作需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等

7.其他類：以上類別外其他屬于低值易耗品的其他用具，如清潔機械、消防器械等

在實際管理中，存在外界不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：由倉庫保管員及時上報財務部，并結合使用部門，雙方共同依據(jù)物資的價值、性能和是否可重復使用等方面進行確認。

四、低值易耗品使用期限

類別

年限

類別

年限

類別

年限 不銹鋼類

2年

專用工具

1.5年

玻璃制品

0.5年

陶瓷類

1.5年

毛毯

2年

其他

1年 鐵質、鋁制品

1年

布草類

1.5年

以上為相關低值易耗品理論使用時間，由于使用頻繁、強度、維護保養(yǎng)得不同，具體到每一物品時，都會有不同，暫以此作為低值易耗品正常工作時間。

五、低值易耗品臺賬的建立

使用部門資產管理員負責低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領用部門或按專業(yè)工具的使用人進行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產商或銷售商、存放地點及現(xiàn)狀等。

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財務部要經常深入經營一線，盤點實物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實不符的情況，要及時查找

原因，及時進行賬務調整。

六、各管理部門的具體職責劃分

1.財務部負責低值易耗品的計劃管理、過程控制以及相關的物資管理制度的修正、完善與擬定

2.倉庫保管員負責低值易耗品的驗收、保管與發(fā)放

3.財務部資產管理員負責對在低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制 4.使用部門負責本部門低值易耗品使用過程的具體管理 5.財務部門負責低值易耗品的數(shù)量進行核算、控制與監(jiān)督，以及相關的財務制度的修正、完善與擬訂。

6.采購部門負責按計劃對低值易耗品進行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并結合生產廠家或供應商提供低值易耗品的保修期限、預計使用期限等性能指標。

7.質檢負責對低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進行監(jiān)督、檢查。

七、部門內部低值易耗品的使用及管理要求

1.按照本辦法對在用低值易耗品實施管理，使用部門發(fā)生變動，報廢等情況，要及時辦理相關手續(xù)，確保資產單位與物資管理部與財務部賬賬相符、賬實相符。

2.各部門資產管理員建立“低值易耗品管理臺賬”，并將責任落實到具體的使用人，將增加減少的低值易耗品及時登記到臺賬上，并且不定期對使用人所管理的低值易耗品進行盤點與抽查，實時監(jiān)控，做到賬實相符。

3.低值易耗品管理責任人為使用部門的第一負責人：對本部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責；對部門在用低值易耗品的安全性、完整性負責。如在任期內發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，按公司購進價值的100%進行賠償，部門第一負責人應負主要責任，其賠償額有其他部門各相關管理人員按公司財產所示賠償規(guī)定分解落實。

4.在各部門的第一負責人及資產管理員調崗或離任的時候，堅決且必須執(zhí)行離任離職審計制度，由財務部、使用部門共同派人參加對低值易耗品進行盤點，確定沒有問題后給予辦理調崗或離職手續(xù)，否則，財務不予結算工資。

5.對部門配備的低值易耗品，無論是公用或個人使用的，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產的最大使用利益。

八、低值易耗品的庫房管理要求

1.低值易耗品的領用分為兩種情況進行處理，一種為新增領用，第二種為“以舊換新”領用。由財務部根據(jù)配備標準，使用年限標準等規(guī)定，來判斷和確認部門新增低值易耗品的情況。

2.屬于新增的，只須持“低值易耗品領用單”經相關領導簽字批準后直接到倉庫領?。?3.屬于“以舊換新”領取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領用單，也要持舊低值易耗品以及低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領取低值易耗品的手續(xù)。

4.庫管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫管員要建立輔助賬登記管理，如果酒店其他地方可以再次利用的，不在辦理入庫或領用的正式手續(xù)，但必須在填寫普 2

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通領用單，并由保管員建立備查簿。

5.對確實沒有使用價值或繼續(xù)放置的必要的廢舊低值易耗品，由庫管員提出申請，經財務部、使用部門、工程部門、質檢共同確認后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。

九、低值易耗品的購置與入庫

1.由所在部門填制“低值易耗品購置申請審批表”（附件二），按要求提交所購低值易耗品的數(shù)量及計算依據(jù)，經部門經理及總經理批準后，交財務部備案，由采購部聯(lián)想廠家安排制作。

2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由酒店財務及申請部門負責驗收，申請部門驗收質量是否過到使用要求，財務部負責核對數(shù)量是否與申請表上數(shù)量、類別一致。

3.驗收核對無誤后，由財務部填寫驗收單并會同使用部門負責人簽字辦理直撥或入庫手續(xù)。

1）“直撥驗收單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)（白），第二聯(lián)成本聯(lián)（粉），為酒店管理資產管理員登記臺賬的憑據(jù)，第三聯(lián)為使用部門（黃），由部門資產管理員留存并據(jù)以登記臺賬。該低值易耗品直接轉入使用部門使用。

2）入庫單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為總倉，第二聯(lián)為成本，第三聯(lián)供應商。庫房管理員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放，使用部門領用時需填寫“低值易耗品領用單”，經部門經理簽字后方可領取。

十、低值易耗品的領用及使用

1.各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用單”，經部門負責人審核、簽字，并財務負責人簽字，方可到倉庫領取，庫管要對“低值易耗品領用單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不完備的應拒絕發(fā)貨。

2.使用部門將“低值易耗品領用單”分類順序保管，并據(jù)以登記本部門物品清單，作為進行實物管理的依據(jù)。

3.工程用工具、儀表、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負責建立臺賬，詳細登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領用日期和存放地點，財務同時建立輔助明細分類賬，以便備查及核對。

4.布草等低值易耗品，由財務部建立臺賬，領用部門同時登記造冊，簽訂資產管理責任書，詳細登記低值易耗品種類、領用時間、使用地點、單位、數(shù)量、使用情況。由財務部定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

5.器皿等小物件，按使用部門、批次登記數(shù)量、金額登記造冊，定期報損；財務部進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或破損未報。

6.在為工作崗位上新增人員的購置低值易耗品時，在填制”低值易耗品領用單“時，標注”新員工首次領用“的字樣進行說明。

十一、低值易耗品的轉移、退庫和經管人變更

1.各部門之間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：

1）部門的低值易耗品建賬盤點及新增，必須由部門負責人及資產管理員的簽字認可，各部門負責人及資產管理員對低值易耗品的安全完整性負責，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動時，必須辦理正式的調撥手續(xù)，首先由調出部門到財務部資產員處領取”低值易耗品調撥單“，并填寫低值易耗品的基本情況，在由調入部門資產管理員趙本部門經理、主管副

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總及總經理簽字批準后，方可辦理內部調撥手續(xù)。

2）臨時借用需填寫清楚物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量及借用時間，借用后需按時歸還，借出部門及時催要借出物品，借用部門使用完畢后也應及時歸還借用物品。

3）外單位借用低值易耗品時，需由低值易耗品管理人到財務部領取”低值易耗品調撥單“，填寫所借用物品，借用人及歸還時間，交部門經理、主管副總及總經理簽字后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部門資產管理員應及時向借用催要，物品歸還時，將此”低值易耗品調撥單“交回財務做核銷。

2.使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時辦理移交手續(xù)，以分清責任，并由部門經理簽字認可；非正常離職未移交，實物存在損壞或缺少情況，照原價從其本人未領取的工資中扣除。

3.職工調離部門或酒店，必須將自己經管的低值易耗品進行移交，由原部門經理簽署后，方可調出。各實物負責人工作有調整的，必須報財務部辦理離任審計。

十二、低值易耗品的賠償

1.對損壞的低值易耗品，應分清責任，屬正常損耗的（超過合理使用期限，非人為損壞的），予以核銷；屬有意破壞的要全額賠償并處以罰款

2.對丟失的低值易耗品，屬于個人過失要賠償，賠償額度由被損物品估價或維修費用為基準，多次出現(xiàn)此類現(xiàn)象的要全額賠償并處以罰款。

3.器皿類物品的破損照原價賠償。

4.以上賠償由使用部門填寫賠償單到財務部或收銀處繳納，并將被損物品繳財務

部，如客人被損壞物品帶走的，由前廳部大堂副理簽字確認。

十三、低值易耗品的報廢

1.對在用低值易耗品發(fā)生報廢或者不能繼續(xù)使用的，各部門使用人或責任人應主動提出報廢申請，經財務部、工程部等部門確認予以報廢的，由各部門資產管理員填制”低值易耗品報廢單”，經相關領導簽字審批。

2.使用部門填制“廢舊物品報損單”，寫明報損物品的名稱、數(shù)量、報損原因，有賠償?shù)男铇嗣髻r償金額，如需工程部出具意見的物品，應由工程部填寫維修結果，經部門經理簽字確認后提出處理意見，由財務部對申請報廢的低值易耗品進行實物核查，核實無誤后經總經理批準，予以處理。

3.批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門持處理意見，到倉庫廢料入庫手續(xù)。

4.財務部統(tǒng)一對入庫的廢舊物品進行處理后并將處理結果上報總經理。

十四、低值易耗品的盤點制度

1.各部門資產管理員每月負責統(tǒng)計本部門低值易耗品的報損額，并對報廢的物品要調制報損單，流程同報廢舊物品報廢。

2.各資產管理員每月必須對低值易耗品盤點一次，制作盤點表上交財務部存檔。部門經理及資產管理員應共同協(xié)助財務部不定時進行抽盤。

3.對盤點過程中存在的差異，核實情況，分清責任，由使用部門負責人書面說明差異原因，補辦相關手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對部門負責人和資產管理人進行相應處罰。

十五、低值易耗品的財務核算與控制管理辦法

1.財務部根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗收單登記“在庫低值易耗品”明細賬。根據(jù)低值易耗品領用單登記增加“在用低值易耗品”明細賬，根據(jù)“低值易耗品報廢單”登記低值易

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耗品的減少。

2.財務部對低值易耗品的管理實施控制和監(jiān)督職能，負責并牽頭組織相關部門進行一年一次的年終盤存。協(xié)助并配合部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點、審計等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時查找原因，修正制度，調整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報酒店領導。

十六、低值易耗品的結賬與報賬

1.庫管員每月28號之前向財務部報送低值易耗品出入情況匯總表

2.各部門資產管理員應在每月28號之前向財務部報送低值易耗品的增加、減少及在用變動分析表

3.庫管員、資產管理員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對不堅持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按期原值賠償，嚴重的調離崗位。

第五篇：低值易耗品管理辦法

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低值易耗品管理辦法

第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

第二條、低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。

第三條、本公司規(guī)定，單位價值在50元～1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

條四條、低值易耗品的核算辦法：

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（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：

不銹鋼類2年

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陶瓷類1.5年

鐵制、鋁制品1年

維修工具1.5年

毛毯2年

口布、毛巾類1.5年

玻璃制品0.5年

其他均為1年

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贏了網s.yingle.com 低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

第五條、低值易耗品的購置與入庫：

低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。

低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。

保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯(lián)為結算聯(lián)，由經辦人據(jù)以報銷。

低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

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第六條、低值易耗品的領用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。

第一聯(lián)：存根

第二聯(lián)：實體財務記帳憑單

第三聯(lián)：公司財務記帳憑單

第四聯(lián)：使用部門

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（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

第七條、低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：

填制“資產調撥單”一式三聯(lián)，轉出部門、轉入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調撥填制四聯(lián)，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。

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（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。

來源：（低值易耗品管理辦法http://s.yingle.com/cm/307939.html）公司經營.相關法律知識

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