第一篇：現(xiàn)金使用規(guī)則

中華人民共和國國務(wù)院令

《現(xiàn)金管理暫行條例》已經(jīng)１９８８年８月１６日國務(wù)院第十八次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自１９８８年１０月１日起施行。

總 理

李 鵬

１９８８年９月８日

現(xiàn)金管理暫行條例

（第１２號）

第一章 總 則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第四條 各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定和專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；

（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。

第三章 法律責(zé)任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；

（四）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)人民法院起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋；施行細(xì)則由中國人民銀行制定。

第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。

發(fā)布部門：國務(wù)院 發(fā)布日期：1988年09月08日 實施日期：1988年10月01日(中央法規(guī))

現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則

（一九八八年九月二十三日中國人民銀行發(fā)布）

第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院一九八八年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。

中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂。

部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。

第三條 中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。

一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負(fù)責(zé)，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。

各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

第五條 開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報酬；

（三）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

（五）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）確實需要現(xiàn)金支付的其他支出（見第十一條第四項）。

第七條 結(jié)算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團(tuán)專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送時間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。

（四）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條 在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)）的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。

第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫 行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至十三處罰；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

（三）用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。

有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額百分十至三十處罰；

（七）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分三十至五十處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；各級人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。

第二十三條 開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在各開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)用中解決。

第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條 本細(xì)則由中國人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

本細(xì)則自一九八八年十月一日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)。

發(fā)布部門：中國人民銀行 發(fā)布日期：1988年09月23日 實施日期：1988年10月01日(中央法規(guī))

第二篇：現(xiàn)金使用管理制度

現(xiàn)金使用管理制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理，避免現(xiàn)金使用中的風(fēng)險，保障公司現(xiàn)金安全，依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，特制定本制度。

一、現(xiàn)金收入管理規(guī)定

1． 公司現(xiàn)金收入，無論何種來源都必須合法，必須符合國家相關(guān)制度的規(guī)定。

2． 公司的各種現(xiàn)金收入，必須及時交給出納人員。

3． 出納人員必須執(zhí)行先收款后開據(jù)的原則。出納人員對所開出的現(xiàn)金收入收據(jù)，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

4． 幾筆現(xiàn)金收款如不能一下子交納的，則應(yīng)一筆一清，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)的現(xiàn)象發(fā)生。

5． 財務(wù)部所開據(jù)的收據(jù)一式三聯(lián)，由交款人與出納簽字蓋財務(wù)專用章確認(rèn)，一聯(lián)當(dāng)面交給交款人，一聯(lián)應(yīng)作為現(xiàn)金入帳的憑證，另一聯(lián)作為存根聯(lián)備查。

二、現(xiàn)金支出管理規(guī)定

1． 公司現(xiàn)金支付的范圍

(1)公司員工工資、獎金及各種津貼；

(2)個人的勞務(wù)報酬；

(3)因公出差所隨身攜帶的差旅費(fèi)；

(4)因公所借的零星備用金；

(5)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家、上級公司規(guī)定的對個人的其他支出；

(6)單筆結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

(7)其他特殊原因所需的現(xiàn)金支出。

2． 公司的現(xiàn)金支出必須執(zhí)行“收支兩條線”的原則，不準(zhǔn)將收入的現(xiàn)金直接用于支出。

3． 公司人員不準(zhǔn)編造開支，現(xiàn)金支出要有合法完整憑證。費(fèi)用報銷需要填寫“費(fèi)用報銷支付憑證”，并經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。

4． 公司員工因公出差需借款，應(yīng)填寫暫支單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。

5． 現(xiàn)金支付后必須在暫支單及所附單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，防止重復(fù)支付。

6． 暫支款結(jié)帳時，須填寫費(fèi)用報銷單并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在暫支單結(jié)帳聯(lián)上清帳簽字。

7． 現(xiàn)金借款原則是前清后借，只有結(jié)清前款的借款者，方能獲準(zhǔn)再次借款。特殊原因的除外。

8． 公司員工不準(zhǔn)因私借款。

三、現(xiàn)金庫存管理的規(guī)定

1． 公司收到的現(xiàn)金由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按規(guī)定時間存放在財務(wù)部門保險箱中妥善保管，金額超過庫存現(xiàn)金限額以上的，應(yīng)及時存入公司開戶銀行。

2． 不準(zhǔn)將公款以個人名義存入銀行。

3． 不能以“白條”抵庫，“白條”不能作為記帳依據(jù)。

4． 不準(zhǔn)設(shè)置“帳外帳”和“小金庫”。公司一切收入必須及時入帳。

5． 庫存現(xiàn)金限額根據(jù)實際支出需要，報請總經(jīng)理確認(rèn)，并經(jīng)開戶行同意。

6． 公司庫存現(xiàn)金必須由財務(wù)部專人管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。發(fā)生短缺，應(yīng)查明原因，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

7． 現(xiàn)金及有價票證必須保存在保險箱內(nèi)。

第三篇：現(xiàn)金使用管理制度

一、現(xiàn)金使用管理制度

第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

第二條：庫存現(xiàn)金限額：庫存現(xiàn)金限額（5000元），超出限額部分要及時送存銀行。第三條：嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)總監(jiān)要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四條：現(xiàn)金的使用范圍：

1.職工工資、津貼、資金、個人勞務(wù)報酬； 2.出差人員須攜帶的差旅費(fèi)；

3.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點暫定為1000元，相關(guān)規(guī)定調(diào)整，由財務(wù)總監(jiān)確定）；

4.財務(wù)總監(jiān)或公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)的其他開支；

5.財務(wù)人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額（1000元）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票形式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第五條：資金預(yù)算管理

1.項目部成立后，編制資金計劃，根據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。2.根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。

3.根據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實施。4.項目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。

第六條：資金使用審批權(quán)限

1.3000元以下的零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

2.3000元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)支付。第七條：現(xiàn)金收支規(guī)定：

1.現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存銀行； 2.支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付，不得從公司的現(xiàn)金收入中坐支； 3.嚴(yán)禁財務(wù)人員公款私存。

第八條：銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第九條：銀行支票的使用管理：

1.金額在1000元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，均使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金及現(xiàn)金支票結(jié)算。

2.支票領(lǐng)用、保管：

1)支票管理由出納專管，應(yīng)于下班前把支票、單位印簽和支票密碼送存保險柜，支票本應(yīng)與支票密碼、單位印簽分開保管，不能存放一處；支票使用時須提前向財務(wù)部申請并填寫使用說明；

2)支票專管員應(yīng)及時控制銀行余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；

3)支票的使用申請：當(dāng)公司部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢笔褂谜f明，并注明款項的用途、金額、預(yù)算等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；

4)使用支票時必須由本公司業(yè)務(wù)人員親自領(lǐng)取，不許代領(lǐng)，否則造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)； 5)領(lǐng)用支票時，領(lǐng)用人必須在“支票登記簿”上將領(lǐng)用日期、收款單位、用途、金額、1

支票號碼、密碼等填寫清楚；

6)作廢的支票，及時交還支票專管員，加蓋“作廢”章后，一并到銀行注銷，不能自行銷毀。

第十條：出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并上報財務(wù)總監(jiān)。

支付臨時聘用人員(連續(xù)工作時間未滿一年)的勞務(wù)報酬(含課酬、專家評審費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)等)；支付本單位職工的差旅費(fèi)補(bǔ)助；支付不具備刷卡條件的公務(wù)用車過路費(fèi)、停車費(fèi)、燃油費(fèi)以及差旅費(fèi)等公務(wù)支出；根據(jù)國家規(guī)定支付給個人的救濟(jì)費(fèi)、撫恤金、慰問金、遺屬補(bǔ)助等；其他事前報經(jīng)省財政廳核準(zhǔn)使用現(xiàn)金的項目。

辦法規(guī)定,預(yù)算單位單日提取現(xiàn)金一般不應(yīng)超過3萬元,提取現(xiàn)金一般不應(yīng)超過當(dāng)年基本支出預(yù)算的3%。省財政廳對預(yù)算單位公務(wù)卡消費(fèi)支出及現(xiàn)金提取情況實行動態(tài)監(jiān)控,并將對預(yù)算單位《公務(wù)卡報銷結(jié)算管理辦法》制定情況、公務(wù)卡結(jié)算金額、提取現(xiàn)金金額等按季度通報,并與部門預(yù)決算評比掛鉤；省監(jiān)察廳、省審計廳、中國人民銀行濟(jì)南分行也將對公務(wù)卡制度實施情況強(qiáng)化監(jiān)管。

二、費(fèi)用管理制度

第一條：費(fèi)用管理原則

1.貫徹“勤儉辦企業(yè)，厲行節(jié)約”的方針，在保證正常經(jīng)營的前提下，精打細(xì)算，節(jié)約挖潛，以最少的開支取得最大的經(jīng)濟(jì)效益；

2.從有利于公司的經(jīng)營出發(fā)，對能促進(jìn)公司效益的直接開支要予以支持，對其他的間接開支要嚴(yán)格控制。

第二條：管理費(fèi)用內(nèi)容：

管理費(fèi)用是指公司各管理部門為管理和組織公司的經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。它具體包括以下明細(xì)項目：工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、稅金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等。

第三條：費(fèi)用申請及審批：

1.費(fèi)用發(fā)生均應(yīng)提前2天以上申請，由費(fèi)用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人對所管轄范圍先進(jìn)行申請復(fù)核。財務(wù)總監(jiān)審批、總經(jīng)理授權(quán)簽字后辦理費(fèi)用支出。

2.差旅費(fèi)：員工出差，經(jīng)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行授權(quán)審批后辦理預(yù)借現(xiàn)金；

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門負(fù)責(zé)人同意，否則不予報銷；

4.車輛費(fèi)用；車輛修理費(fèi)、油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車輛保險費(fèi)、車輛稅金、驗車費(fèi)等車輛費(fèi)用需要行政部門審批；

5.正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名方可報銷付款。

第四條：費(fèi)用報銷流程 1.日常費(fèi)用報銷流程：

1）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算；

2）日常費(fèi)用報銷的審批流程：報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單，報銷金額在10000元以內(nèi)（含10000元）由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理審批；報銷金額在10000元以上的，由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后上報董事長審批；10萬元以上（含10萬元）支出由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后，由董事長報董事會共同決議；

3）差旅費(fèi)報銷流程：

（1）出差申請：出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費(fèi)用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

（2）借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按“借款流程規(guī)定”辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項；

（3）購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票；

（4）返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，報銷金額參照“日常費(fèi)用報銷審批流程”。

4）手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用報銷流程：

（1）手機(jī)費(fèi)：員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)待定。

（2）報銷流程：

A公司行政部每月月初將本月員工手機(jī)費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)交到財務(wù)部；

B財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)；

C員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）；

D固定電話費(fèi)由行政部指定專人辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。

2.專項費(fèi)用支出報銷流程：

1）專項支出主要包括對外擔(dān)保、投資、融資、購置固定資產(chǎn)及其他專項費(fèi)用等，專項費(fèi)用申請，必須召開董事會，由董事會集體決議；

2）固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程：

(1)填寫購置申請：按公司規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》送總經(jīng)理處報批；(2)報銷標(biāo)準(zhǔn)：要附相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請；

(3)結(jié)賬報銷：資產(chǎn)驗收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料到行政相關(guān)負(fù)責(zé)人處辦理相關(guān)登記手續(xù)；

(4)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款。3.報銷時間的具體規(guī)定：

1）財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周三為財務(wù)報銷日，當(dāng)月報銷截止到每月月底28日，目的是為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬；

2）借支及其他業(yè)務(wù)的辦理不受以上時間限制，可隨時辦理。第五條：借款流程：

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金；

2.審批權(quán)限流程：

借款額度在10000元以內(nèi)的（含10000元），由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理審批；10000元以上由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后上報董事長審批；10萬元以上（含10萬元）的由財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理共同審核后，由董事長報董事會共同決議。

3.財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。4.報銷還款管理：

借款人報銷時應(yīng)提供借款單，財務(wù)人員用于核對報銷原始憑證內(nèi)容是否和借款用途一致，財務(wù)人員有權(quán)對不一致項目拒絕辦理；公出借款人員應(yīng)在返回五個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)；購置材料物品借款人員應(yīng)在驗收后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)（時間以發(fā)票開出日計算）；其他借款人員應(yīng)在事項結(jié)束后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)（時間以發(fā)票開出日計算）。否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。借款應(yīng)在包銷后一次結(jié)清，否則財務(wù)部門有權(quán)在此后計發(fā)工資時全額扣款，直至還清欠款為止；上次前款未結(jié)清者不允許繼續(xù)借款。

5.責(zé)任追究：借款人為第一責(zé)任人，部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)督促借款人還款，對于惡意拖欠人員，財務(wù)部有權(quán)向借款人提出處理要求。

三、應(yīng)收賬款管理制度：

第一條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場的副總經(jīng)理和稽查辦。

第二條：業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來的〈帳齡明細(xì)表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。第三條：業(yè)務(wù)人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應(yīng)按照《信用額度表》中對應(yīng)客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。第四條：財務(wù)部門應(yīng)于月后5日前向業(yè)務(wù)部門、主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后安排進(jìn)行賬款回收工作。

第五條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細(xì)核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預(yù)先安排好路線經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，第六條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結(jié)完畢，均需隨時向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話匯報工作進(jìn)度和行程。

第七條：業(yè)務(wù)員收帳時應(yīng)收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認(rèn)匯票的真?zhèn)涡?；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。

第八條：收取的匯票金額大于應(yīng)收帳款時非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

第九條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時可立即同意，若在權(quán)限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內(nèi)給客戶以答復(fù)。如屬價格調(diào)整，回公司應(yīng)立即填寫價格調(diào)整表告知相關(guān)部門并在相關(guān)資料中做好記錄；

第十條：業(yè)務(wù)人員在銷售產(chǎn)品和清收帳款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款；

2、退貨不報或積壓退貨；

3、轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利；

4、代銷其他廠家產(chǎn)品的；

5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；

6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；

四、應(yīng)付賬款管理辦法

1.總則 1.1制定目的

為將本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所應(yīng)支付的賬款處理制度化，以加強(qiáng)財務(wù)管理，維護(hù)公司信譽(yù)并掌握資金動向，特制定本辦法。1.2適用范圍

公司各部門因執(zhí)行業(yè)務(wù)所發(fā)生之應(yīng)付賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3權(quán)責(zé)單位

1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制度、修改、廢止之核準(zhǔn)。2.應(yīng)付賬款產(chǎn)生 2.1進(jìn)貨驗收

1）供應(yīng)廠商依據(jù)本公司采購單位向其發(fā)生的《訂購單》之訂購內(nèi)容與指標(biāo)，將貨品送交本公司倉儲單位。

2）當(dāng)指定貨品送達(dá)本公司倉儲單位時，倉管人員應(yīng)協(xié)同品檢人員依據(jù)《廠商送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實，檢驗該批物品是否符合驗收標(biāo)準(zhǔn)。

3）經(jīng)清點檢驗確認(rèn)合格后，倉管員在《進(jìn)貨驗收單》（或廠商送貨單）上簽收，并填制《進(jìn)貨日報表》，送請購單位及采購單位確認(rèn)進(jìn)貨與訂購內(nèi)容是否想符。4）驗收后之《進(jìn)貨驗收單》。轉(zhuǎn)交采購人員確認(rèn)此批定單單價。5）凡經(jīng)品檢驗收以及采購確認(rèn)后之進(jìn)貨，稱為“驗收”，屬于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)由權(quán)責(zé)單位整理入賬并進(jìn)行付款程序。3.應(yīng)付賬款入賬 3.1處理程序

1）采購單位位于陸續(xù)收到驗收貨物后傳送來的《進(jìn)貨驗收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理妥當(dāng)，在規(guī)定時間內(nèi)將訂購單、進(jìn)貨驗收單、廠商請款對賬單、發(fā)票等應(yīng)付賬款相關(guān)憑證送財務(wù)部。

2）財務(wù)部收到該應(yīng)付賬款相關(guān)憑證后，應(yīng)核對訂購單、進(jìn)貨驗收單、廠商請款對賬單以及發(fā)票等與下列資料確定相符之后，方可進(jìn)行付款程序。應(yīng)核對的資料包括： A、廠商名稱

B、開具的發(fā)票是否符合相關(guān)規(guī)定 C、貨物品名、規(guī)格。D、實收數(shù)量 E、單價

F、進(jìn)貨總金額

G、倉管、品檢、采購人員之簽章

3）經(jīng)辦會計核對相關(guān)憑證無誤后，即依據(jù)廠商別編制傳票 4）應(yīng)付賬款傳票編妥后，匯總傳票填寫《應(yīng)付賬款明細(xì)表》

5）將《應(yīng)付賬款明細(xì)表》附上相關(guān)單據(jù)憑證，呈權(quán)責(zé)單位主管審核

6）權(quán)責(zé)單位主管審核無誤后，在傳票及《應(yīng)付賬款明細(xì)表》上簽章，并呈送總經(jīng)理核準(zhǔn)。7）將總經(jīng)理核準(zhǔn)后之《應(yīng)付賬款明細(xì)表》及傳票、相關(guān)交單據(jù)憑證，轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)單位出納人員準(zhǔn)備開立支票付款。4.處理時限

1）采購單位負(fù)責(zé)通知廠商對于整月請款對賬單據(jù)一律在隔月五日前必須送（寄）達(dá)采購部門，逾時者移作次月份貨款處理。

2）采購部門于每月八日之前，應(yīng)將上月份所有廠商請款對賬單據(jù)審核后送交權(quán)責(zé)單位。3）應(yīng)付賬款經(jīng)辦會計必須于每月十五日之前，將應(yīng)付賬款交易整理妥當(dāng)，層呈主管復(fù)核。4）各經(jīng)辦人員之處理時限若遇上法定節(jié)假日時，應(yīng)自行加班處理，以提前完成并送交后續(xù)作業(yè)經(jīng)辦人員，避免延誤作業(yè)時限，經(jīng)維護(hù)公司之信譽(yù)。5.注意事項

1）發(fā)票內(nèi)容與《進(jìn)貨驗收單》不符時，應(yīng)通知采購單位處理，如為廠商本身所造成之錯誤，應(yīng)退回要求重開發(fā)票，并依應(yīng)付款處理時限之作業(yè)規(guī)定辦理。

2）各經(jīng)辦人員應(yīng)按規(guī)定時限完成處理作業(yè)，若因內(nèi)部作業(yè)未能在規(guī)定時限前完成，致影響廠商權(quán)益者，該經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2012年2月14日星期二

高宏

第四篇：現(xiàn)金使用管理規(guī)定

現(xiàn)金使用管理規(guī)定

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)____頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度

公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

2.1

職工工資、津貼。

2.2

個人勞務(wù)報酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報酬。

2.3

支付給個人的各種獎金。

2.4

各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

2.5

出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

2.6

結(jié)算起點以下的零星開支(結(jié)算起點為___元)。

財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)亂報警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。

購買物品在___元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫。

因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報帳。

出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。

有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

9.1

不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

9.2

不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

9.3

不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

9.4

不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

9.5

不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

9.6

不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

9.7

財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第五篇：現(xiàn)金收支的日常管理規(guī)定有：

現(xiàn)金收支的日常管理規(guī)定有：

1、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。

2、企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金。

3、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)注明具體用途，并由財會部門負(fù)責(zé)簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。

4、企業(yè)不得坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金是指企業(yè)直接從自己的先進(jìn)收入中支付現(xiàn)金的做法。

5、因采購地不同、交通不便，生產(chǎn)或市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況急需使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后方可予以支付。

6、不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，即不得“公款私存”；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得設(shè)置“小金庫”等。

7、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

8、其他規(guī)定，如實行“錢賬分管”等。

銀行對于違反以上規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: 1.職工工資、津貼;2.個人勞務(wù)報酬;3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;4.各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);7.結(jié)算起點以下的零星支出;8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。