第一篇：設(shè)備、股權(quán)、應(yīng)收賬款典當(dāng)[本站推薦]

設(shè)備、股權(quán)、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資流程

[ 錄入者:guanliyuan | 時間:2010-11-03 17:36:12 | 作者: | 來源: | 瀏覽:297次 ]

質(zhì)押是以質(zhì)權(quán)的轉(zhuǎn)移做為擔(dān)保物進(jìn)行融資的一種方式。與抵押最大的區(qū)別就是質(zhì)權(quán)的是否轉(zhuǎn)移。

出質(zhì)人：借款人，債務(wù)人 質(zhì)權(quán)人：貸款人，債權(quán)人

一、定義

1.設(shè)備質(zhì)押：動產(chǎn)質(zhì)押的一種。（動產(chǎn)是指不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)。如大型設(shè)備，車輛，貨物等）指出質(zhì)人將其合法擁有的貨物移交質(zhì)權(quán)人占有，將該貨物作為銀行的債權(quán)的擔(dān)保。屬于物權(quán)質(zhì)押。

按照設(shè)備的類別、品種確定質(zhì)押率，最高不超過50%，融資期限最長不超過6個月。2.股權(quán)質(zhì)押：指出質(zhì)人以其所擁有的股權(quán)為質(zhì)押標(biāo)的物而設(shè)立的質(zhì)押。屬于權(quán)利質(zhì)押。

股權(quán)：是指股東因出資而獲得的，依法定或公司章程規(guī)定的規(guī)則和程序，參與公司事務(wù)并在公司中享有財產(chǎn)利益的，可以轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。

股權(quán)質(zhì)押成立的前提條件：注冊資本金到位，所質(zhì)押的股權(quán)未做任何第三方質(zhì)押。是依法可以轉(zhuǎn)讓和出質(zhì)的股權(quán)。

3.應(yīng)收賬款質(zhì)押：是指企業(yè)將應(yīng)收賬款作為抵押物向銀行獲得借款的融資方式。屬于權(quán)利質(zhì)押。

銀行根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，貸款額度通常為應(yīng)收賬款票面額度50%－90%。應(yīng)收賬款從法律上講，就是一種債權(quán)，是因銷售或提供勞務(wù)而形成的債權(quán).二、借款流程

1.出質(zhì)人向質(zhì)權(quán)人提出借款申請，提供初審所需基本資料。v 根據(jù)出質(zhì)人基本資料，是否符合貸款基本條件 v 出質(zhì)人的借款用途，還款來源。v 簽訂臨時合作備忘錄，出具初審報告。基本資料清單：

A.營業(yè)執(zhí)照正副本.B.企業(yè)組織機構(gòu)代碼證.C.公司章程.D.股東名冊.E.公司法定代表人及股東身份證.F.股東出資證明書.G.由中國注冊的會計師及其所在事務(wù)所為企業(yè)開具的驗資報告.H.最近期的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動表.I.企業(yè)對外欠款及對外擔(dān)保情況說明.J.企業(yè)董事會或股東會同意質(zhì)押的決議.K.質(zhì)押貸款申請書.L.證明款項用途及還款來源的材料（供銷合同）.（以上材料均須加蓋公章）

2.貸前調(diào)查，實地考查，質(zhì)權(quán)評估。

v 出質(zhì)人企業(yè)背景資料，信譽度，其存在是否合法，是否有不良記錄。v 其出質(zhì)的設(shè)備、股權(quán)、應(yīng)收賬款是否是依法可以轉(zhuǎn)讓和出質(zhì)。v 工商管理部門和人民銀行征信系統(tǒng)核查。v 賬務(wù)審核，財務(wù)分析，還款來源分析。v 質(zhì)權(quán)審查、評估。

根據(jù)對出質(zhì)人的實地考查，出具實地考察報告。再次審核其貸款資格，初步確定貸款額度和貸款期限。

3.第三方擔(dān)保和出質(zhì)人與第三方擔(dān)保人簽訂的保證合同，及個人（家庭）連帶責(zé)任合同。

v 第三方擔(dān)保人基本資料。

v 第三方擔(dān)保人背景資料審查，反擔(dān)保能力調(diào)查。是否具有擔(dān)保資格。v 第三方反擔(dān)保抵押物是否足值。（土地，房產(chǎn)抵押手續(xù)）v 保證合同，連帶責(zé)任合同審查。

第三方連帶責(zé)任擔(dān)保是規(guī)避風(fēng)險手段之一。4.全面審核和風(fēng)險評估。

v 根據(jù)實地考察情況，對出質(zhì)人企業(yè)真實性、合法性、財務(wù)情況進(jìn)行全面風(fēng)險評估，再次確定其貸款資格。

v 出質(zhì)人還款能力，還款來源，還款風(fēng)險，風(fēng)險程度。v 第三方反擔(dān)保能力程度。

v 確定其貸款額度，貸款期限，保證金額度。v 資產(chǎn)保全措施，反擔(dān)保抵押物拍賣程序。

v 貸款資金流向監(jiān)控（?？顚Ｓ茫?，還款資金走向控制。（還款歸戶承諾書）5.審核通過。

v 最終確定其貸款額度，貸款期限，保證金，利息。簽訂借款合同。v 出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人簽訂相應(yīng)的質(zhì)押合同協(xié)議。v 第三方個人（家庭）連帶責(zé)任保證合同。v 反擔(dān)保物抵押合同。

v 資產(chǎn)保全措施。簽署逾期委托拍賣、轉(zhuǎn)讓、追索協(xié)議手續(xù)辦理及相應(yīng)所得清償承諾書。（委托付款協(xié)議）

v 出資人獲得授信。

6.質(zhì)押登記、公證、發(fā)表聲明后，即可放款。

v 出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人共同進(jìn)行工商管理部門和人民銀行信貸征信中心質(zhì)押登記。v 設(shè)備、股權(quán)質(zhì)押：工商管理部門登記。v 應(yīng)收賬款質(zhì)押：人民銀行信貸征信中心登記。v 出具質(zhì)押凍結(jié)證明書。

到公證機關(guān)進(jìn)行公證和發(fā)表聲明公告后。相應(yīng)質(zhì)押合同協(xié)議開始生效，即可放款。辦理相關(guān)登記所須資料清單：

A.質(zhì)押雙方出具質(zhì)押登記申請書原件.B.質(zhì)押雙方出具質(zhì)押登記聲明書.C.出質(zhì)人企業(yè)董事會或股東會同意質(zhì)押的決議（公司章程規(guī)定董事會親筆簽名）原件.D.質(zhì)押合同及公證書.E.出質(zhì)方的出質(zhì)證明書.F.雙方法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.G.雙方法人.代表人身份證明及身份證復(fù)印件.H.雙方法人.代表人授權(quán)委托書.I.雙方經(jīng)辦人身份證復(fù)印件.J.最近期的資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動表.K.由中國注冊的會計師及其所在事務(wù)所為企業(yè)開具的驗資報告.L.出質(zhì)方股權(quán)登記托管卡原件.（以上材料均需加蓋公章）

國家工商行政管理總局要求提交的其它材料.指定代表或者共同委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交申請人指定代表或者共同委托代理人證明.質(zhì)押雙方持上述文件到托管處，辦理質(zhì)押凍結(jié)，出具質(zhì)押凍結(jié)證明書.注：已在證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的股份有限公司股權(quán)除外.外商投資公司的股權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)原公司設(shè)立審批機關(guān)批準(zhǔn)后方可辦理出質(zhì)登記.三、還款、質(zhì)押解除、債務(wù)清償

1.按貸款期限，提前一周向出質(zhì)人，發(fā)出還款通知書，提醒出質(zhì)人還款。2.到期，若出質(zhì)人按時還償本息，則與質(zhì)權(quán)人共同到相應(yīng)管理機關(guān)進(jìn)行質(zhì)押解除。所須材料：

A.質(zhì)押雙雙方出具解除質(zhì)押登記申請書。

B.雙方法定代表人授權(quán)委托書（加蓋公章、法定代表人私章和簽名）C.雙方經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件。D.雙方質(zhì)押凍結(jié)證明書。（以上均須加蓋公章）

第二篇：典當(dāng)應(yīng)收賬款典當(dāng)貸款業(yè)務(wù)辦理流程

典當(dāng)應(yīng)收賬款典當(dāng)貸款業(yè)務(wù)辦理流程

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款是指借款人以應(yīng)收賬款作為擔(dān)保，向其他機構(gòu)或個人進(jìn)行融資，以滿足生產(chǎn)和營銷的需要。對于中小企業(yè)來說，由于自身的信用狀況不符合銀行、典當(dāng)?shù)葯C構(gòu)發(fā)放貸款的要求，也缺乏房屋等可以向銀行抵押貸款的不動產(chǎn)，因此，以應(yīng)收賬款出質(zhì)，擴大了企業(yè)可以擔(dān)保的財產(chǎn)范圍，并可借應(yīng)收賬款付款人較高的信用彌補自身信用的不足，獲得典當(dāng)貸款。

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)貸款額度：50萬元----750萬元

二、應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)貸款條件：

1、應(yīng)收賬款債權(quán)應(yīng)符合下列條件：

（l）商品交易或提供的服務(wù)合法、有效、真實，購銷雙方?jīng)]有爭議；

（2）應(yīng)收賬款權(quán)屬清楚，沒有爭議，不受抵消權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)、求償權(quán)的影響；

（3）應(yīng)收賬款還款期限一般應(yīng)控制在3個月內(nèi)，最長不超過6個月；

（4）應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)合理、壞賬比例適度、能有效預(yù)測和控制風(fēng)險；

（5）購銷合同中沒有含有禁止應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓、出質(zhì)的條款。

2、債務(wù)人應(yīng)屬與借款人有長期緊密供銷關(guān)系的下游企業(yè)，同時符合以下條件：

（1）信用記錄良好，近兩年未發(fā)生拖欠金融機構(gòu)貸款本息的情況；

（2）無惡意拖欠上游企業(yè)款項的行為；

（3）生產(chǎn)經(jīng)營正常，現(xiàn)金流量充足，無重大經(jīng)濟糾紛或資不抵債等潛在風(fēng)險；

（4）須是賣方的非關(guān)聯(lián)企業(yè)

三、以下應(yīng)收賬款可以辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)：

1、銷售商與企業(yè)（各大專業(yè)廠、市內(nèi)資產(chǎn)多，信譽好，有影響力的商業(yè)企業(yè)等）之間因購買貨物或接受服務(wù)而形成的應(yīng)收賬款；

2、銷售商與地市級（含）以上國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織之間因政府采購行為而形成的應(yīng)收賬款；政府采購行為是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

3、銷售商與學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)單位之間因貨物銷售或提供服務(wù)（政府采購行為除外）而形成的應(yīng)收賬款；

4、出口企業(yè)未能及時到賬的出口退稅應(yīng)收款；

四、以下應(yīng)收賬款一般不在辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)：

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間因商品賒銷而形成的應(yīng)收賬款，但提供典當(dāng)行認(rèn)可的低風(fēng)險擔(dān)保方式的除外；

2、銷售商與購貨商之間為個人或家庭消費而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款；

3、涉及特許經(jīng)營、專利、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)等市場不易定價的產(chǎn)權(quán)交易而形成的應(yīng)收賬款；

4、典當(dāng)行認(rèn)定的其他不宜辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款。

五、應(yīng)收款典當(dāng)金額、典當(dāng)期限、利率和費用

1、典當(dāng)金額根據(jù)應(yīng)收賬款質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、期限按一定的預(yù)付比率確定。其計算公式為：典當(dāng)金額＝應(yīng)收賬款發(fā)票（應(yīng)退未退稅款）實有金額×預(yù)付比率?！皯?yīng)收賬款發(fā)票實有金額”是指發(fā)票金額扣除銷售商已回籠貨款后的余額；“應(yīng)退未退稅款金額”是指以出口退稅應(yīng)收款。就是說在辦理典當(dāng)業(yè)務(wù)時，主管出口退稅的國家稅務(wù)部門應(yīng)退未退給銷售商（出口企業(yè)）的稅款金額。“預(yù)付比率”是典當(dāng)行根據(jù)購銷雙方資信情況、風(fēng)險狀況以及應(yīng)收賬款質(zhì)量與可能出現(xiàn)的壞賬比率而確定的融資比例，一般不超過發(fā)票（應(yīng)退未退稅款）實有金額的50％，最高不超過80%。

2、典當(dāng)期限一般為應(yīng)控制在3個月內(nèi)，融資期滿可以續(xù)當(dāng)一次。續(xù)當(dāng)期限不能超過前期典當(dāng)期限。

3、綜合費和月利率：月綜合費為2.4%，月利率為0.6%，月綜合費在放款日一次性收取、也可以按月收取。

六、應(yīng)收款典當(dāng)業(yè)務(wù)的操作流程：

1、典當(dāng)行審查、受理應(yīng)收帳款典當(dāng)業(yè)務(wù)；

2、雙方簽定《應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)貸款合同》、當(dāng)票；

3、借款人（銷售商）提供以下資料：

a、銷售商發(fā)出貨物后，將運輸部門出具的貨運單據(jù)正本、發(fā)票副本及相關(guān)資料逐筆提供給典當(dāng)行，購貨商承諾付款意見書；

b、行政事業(yè)單位采購，采購人所在地財政部門蓋章確認(rèn)的《政府采購應(yīng)收賬款典當(dāng)業(yè)務(wù)確認(rèn)單》；c、出口企業(yè)及有權(quán)簽字人蓋章的《（開立）出口退稅專戶承諾書》和經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國稅部門蓋章確認(rèn)的《出口退稅應(yīng)收款典當(dāng)業(yè)務(wù)確認(rèn)單》。

4、典當(dāng)行根據(jù)約定預(yù)付比率發(fā)放典當(dāng)貸款；

5、典當(dāng)期限屆滿，銷售商贖當(dāng)或者續(xù)當(dāng)；

6、購貨商在典當(dāng)合同絕當(dāng)后，按照承諾約定付款。

七、贖當(dāng)方式：

1、典當(dāng)期限內(nèi)銷售商以其他資金完成贖當(dāng)；

2、典當(dāng)期限內(nèi)購貨商還款的，以應(yīng)收帳款完成贖當(dāng)；

3、典當(dāng)期限屆滿，應(yīng)收帳款典當(dāng)絕當(dāng)?shù)模徹浬虘?yīng)當(dāng)直接向典當(dāng)行履行金錢給付義務(wù)。

第三篇：淺談應(yīng)收賬款

淺談應(yīng)收賬款控制對企業(yè)的重要性

提綱

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? 應(yīng)收賬款含義……………………………………………………..2-2 應(yīng)收賬款的分析…………………………………………………..2-3 壞賬準(zhǔn)備的分析…………………………………………………..3-4 應(yīng)收賬款的投資定量分析………………………………………..4-5 應(yīng)收賬款的管理…………………………………………………..5-6 ? 總論………………………………………………………………..6

? 參考文獻(xiàn)：

1.小議應(yīng)收賬款收購的賬務(wù)處理

來自《會計理論與實踐》 2.企業(yè)應(yīng)收賬款的技術(shù)評價方法與實例

來自《財務(wù)管理》 3.應(yīng)收賬款投資的定量分析

來自《財務(wù)管理》

4.淺議應(yīng)收賬款分析

來自《財務(wù)會計》 5.強化應(yīng)收賬款的日常管理

來自《財務(wù)會計》

淺談應(yīng)收賬款

一、應(yīng)收賬款的含義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項，是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)，主要包括企業(yè)出售產(chǎn)品、商品、材料、提供勞務(wù)等等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨方墊付的運雜費等。

二、應(yīng)收賬款的分析

一般來說，企業(yè)銷售商品時，寧愿提供現(xiàn)金折扣以收回銷售現(xiàn)款，而不愿意采用賒銷。但是，隨著市場經(jīng)濟的逐步建立和完善，以及市場競爭的日益加劇，迫使大部分企業(yè)不得不為對方提供商業(yè)信用，以賒銷的形式來銷售商品，并產(chǎn)生應(yīng)收賬款。企業(yè)應(yīng)收賬款的增加也有其不利的一面：一是會減慢企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度；二是不可避免地會產(chǎn)生一些收不回來的壞賬。這就要求企業(yè)管理者必須重視對應(yīng)收賬款的分析。盡量減少那些因應(yīng)收賬款無法收回而造成的損失。應(yīng)收賬款分析主要包括以下幾個方面：

（一）應(yīng)收賬款是企業(yè)正常交易中與顧客發(fā)生賒銷而產(chǎn)生的未結(jié)清賬款

影響企業(yè)應(yīng)收賬款大小的因素一般有：1.同行業(yè)競爭。每一個企業(yè)為了能使自己在激烈的競爭中取勝，擴大企業(yè)的商品銷售，取得更好的經(jīng)濟效益，就不得不以某一優(yōu)惠的條件來吸引顧客。而賒銷正是達(dá)到這一目的的重要手段。作為銷貨者來說，為了招攬顧客，擴大銷售量，愿意為購貨者提供商業(yè)信用。所以企業(yè)間的競爭愈激烈，賒銷使用得愈廣泛，銷貨單位提供的信用就越多，占用在應(yīng)收賬款方面的資產(chǎn)就越大。2.銷售規(guī)模。企業(yè)應(yīng)收賬款的大小在很大程度上取決于企業(yè)的銷售規(guī)模。而企業(yè)每天在市場上銷售的商品越多，占用在流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)各階段的資產(chǎn)也就越大，因為應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的一個重要階段，所以也就毫不例外地會隨著銷售規(guī)模的擴大而增加。3.企業(yè)的信用政策。企業(yè)的信用政策主要是指企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限。當(dāng)企業(yè)提供信用期限較長、折扣率較低時，企業(yè)應(yīng)收賬款方面占用的資產(chǎn)數(shù)額就會增加，銷售量增多；反之，企業(yè)提供的信用期限較短、折扣率較高占用在應(yīng)收賬款的資產(chǎn)數(shù)額就會減少，但銷量會受到影響。除此之外，還有企業(yè)產(chǎn)品在市場上的需求情況、產(chǎn)品質(zhì)量、季節(jié)變化等因素也會影響企業(yè)應(yīng)收賬款的占用量。

（二）對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況的分析，可通過計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)來進(jìn)行

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指賒銷收入凈額與平均應(yīng)收賬款的比率。它可以測定企業(yè)某特定期間收回賒銷賬款的能力和速度。其計算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率二賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款。

在上式中，分子應(yīng)是賒銷收入凈額，即商品銷售收入扣除現(xiàn)銷收人、銷售折讓與折扣 后的余額。因為應(yīng)收賬款是由于賒銷而引起的，分母中的平均應(yīng)收賬款是年初應(yīng)收賬款余額和年末應(yīng)收賬款余額的平均數(shù)。該指標(biāo)值越高，表明一年內(nèi)收回的賬款次數(shù)越多，意味著平均收回賬款的時間越短，應(yīng)收賬款收回的越快。否則，企業(yè)的營運資金過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。

由于一般企業(yè)對外會計報表中很少將賒銷與現(xiàn)銷的數(shù)字予以分別反映，所以在分析應(yīng)收賬款時，往往需要進(jìn)一步去搜集有關(guān)的資料以計算賒銷凈額。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)也是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)之一。它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)力到收回款項并轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的時間。其計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。一般而言，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)并無一定的標(biāo)準(zhǔn)，也很難確立一項理想的比較基礎(chǔ)，但還是周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)越少越好。因為所需天數(shù)越少，一年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)才會越多。一個企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)究竟多少才算合適，應(yīng)視企業(yè)的政策并參照同行業(yè)所定標(biāo)準(zhǔn)而制定。此外，一個企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或平均周轉(zhuǎn)天數(shù)還可能由于某些特殊因素存在，如銷貨條件改變、現(xiàn)銷或分期付款銷貨政策對正常賒銷的影響、同業(yè)競爭、物價水平變動、信用或收賬政策變更、新產(chǎn)品的開拓等等，均將影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或平均周轉(zhuǎn)天數(shù)的變化。嚴(yán)格來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅表示全部應(yīng)收賬款中的一項平均值而已，確實無法全面了解應(yīng)收賬款中各客戶逾期的情形。

三、應(yīng)收賬款及壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

為了加強應(yīng)收賬款的管理和提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)對應(yīng)收賬款要及時進(jìn)行清理和計提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)國際會計準(zhǔn)則，賬齡在2年以上的應(yīng)收款項，應(yīng)視同壞賬。而內(nèi)資企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，3年以上未收回的應(yīng)收賬款才視同壞賬。目前在西方國家人們普遍接受，也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦確定，買賣雙方都要嚴(yán)格執(zhí)行。而在我國企業(yè)間，雖然雙方約定信用期限，但由于企業(yè)間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)流動資金不足，實際上能守信用的企業(yè)并不多。

（一）采用賬齡分析法進(jìn)行分析

賬齡分析法是依據(jù)應(yīng)收賬款拖欠時間的長短來分段估計壞賬損失的一種方法。其分析方法可見下表。

通過分析應(yīng)收賬款的賬齡，對不同的拖欠期限分別確定壞賬計提比例。拖欠時間短則計提比例可以低些，拖欠時間長則計提比例相對高些，三年以上的可全部計提。另外，在清理應(yīng)收賬款時，對于應(yīng)收賬款余額較大的，可采用老賬優(yōu)于新賬的原則確定還款對象，即先發(fā)生，先償還。通過以上方法可促使企業(yè)采取有效的措施。

（二）采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備

我國現(xiàn)行分行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定，可以按應(yīng)收賬款年末余額的3％o一5％o計提壞賬準(zhǔn)備。在此方法下各末的壞賬準(zhǔn)備余額和應(yīng)收賬款余額相配比，保持一定的計提比率，并在資產(chǎn)負(fù)債表中以其凈額計人資產(chǎn)總額，避免了資產(chǎn)虛增，符合謹(jǐn)慎性原則。但也存在一些不足：首先，各年的壞賬損失費用既不與企業(yè)實際發(fā)生的壞賬相對應(yīng)，也不與當(dāng)年發(fā)生的賒銷收入相對應(yīng)，其數(shù)額難以理解。其次，不能避免因壞賬發(fā)生的偶然性而導(dǎo)致各年壞賬損失的波動性，直接影響了各年經(jīng)營成果的穩(wěn)定。

（三）賒銷百分比法著眼于損益表的正確，其各年的壞賬損失費用與當(dāng)期的收入相配比 其出發(fā)點是：壞賬損失的產(chǎn)生與賒銷業(yè)務(wù)直接相關(guān)，壞賬損失估計數(shù)應(yīng)在賒銷凈值的基礎(chǔ)上乘以一定的比率來計算。因此，賒銷百分比法的基礎(chǔ)是賒銷凈額，它反映的是一個時期的數(shù)字，以其為基礎(chǔ)計算出的壞賬損失估計數(shù)也是時期數(shù)，即當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額。其優(yōu)點是，不論各年實際發(fā)生的壞賬如何，只要賒銷業(yè)務(wù)收入波動不大，壞賬損失費用就將保持平穩(wěn)。此法計算簡便，容易理解，但也存在一定的缺點：首先，在“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中一并核算各期的壞賬準(zhǔn)備金額、實際發(fā)生的壞賬損失以及前已確認(rèn)的壞賬收回，而在期末時，又不作調(diào)整，不能分別反映各個時期的壞賬準(zhǔn)備金額，從而使得該賬戶的余額難以理解，甚至?xí)官Y產(chǎn)負(fù)債表的使用者誤解。其次，賒銷百分比法的出發(fā)點是本期發(fā)生的賒銷業(yè)務(wù)量，而不問賒銷業(yè)務(wù)的后續(xù)情況。若本期發(fā)生的一筆賒銷業(yè)務(wù)款項在本期已經(jīng)收回，則此業(yè)務(wù)就不存在風(fēng)險，但賒銷百分比法沒有考慮這些情況，仍在期末就其發(fā)生額計提一定的壞賬準(zhǔn)備金。

四、應(yīng)收賬款的投資定量分析

應(yīng)收賬款投資定量分析本質(zhì)上應(yīng)是對應(yīng)收賬款投資收益的定量分析，即對應(yīng)收賬款投資能獲得的收入增長額、與相關(guān)成本費用的增長額及其收入與成本費用配比結(jié)果的分析測定。

（一）應(yīng)收賬款投資的收入：應(yīng)收賬款投資收入就是企業(yè)采用商業(yè)信用（賒銷）政策而增加了銷貨量，最終增加的邊際貢獻(xiàn)，因此，計算十分簡單：

應(yīng)收賬款投資收入=增加的銷售量×單位邊際貢獻(xiàn)=增加的銷售額×邊際貢獻(xiàn)率

（二）應(yīng)收賬款投資的成本、費用：

1.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息（機會成本），可通過下列公式計算：

應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本

應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率

應(yīng)收賬款平均余額=日平均銷售額×平均收現(xiàn)期。

資金成本系企業(yè)投資要求的最低報酬率或社會平均報酬率。

2.收賬費用和壞賬損失：收賬費用有相對固定性，不隨應(yīng)收賬款額的增加而成比例增加，且受信用期間和信用標(biāo)準(zhǔn)的影響，收賬費用往往根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和信用政策變化情況估計一個絕對數(shù)。當(dāng)信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間確定后，壞賬損失與賒銷銷售額有較強的線性關(guān)系，因此，通常可結(jié)合歷史經(jīng)驗確定一個壞賬比例，則：

壞賬損失=賒銷銷售額×壞賬比例

3.現(xiàn)金折扣：計算現(xiàn)金折扣只要分析企業(yè)客戶情況，估計出顧客在折扣期限內(nèi)付款比例：現(xiàn)金折扣=賒銷銷售額×折扣期限內(nèi)付款比例×折扣標(biāo)準(zhǔn)

五、應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)向客戶賒銷產(chǎn)品，就會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，企業(yè)必須加強對應(yīng)收賬款的日常管理。對應(yīng)收賬款的運行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制，加強對應(yīng)收賬款的賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，盡可能減少壞賬損失。

1.實施應(yīng)收賬款的追蹤分析

應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業(yè)就有必要在收款之前，對該項應(yīng)收賬款的運行過程進(jìn)行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現(xiàn)方面。企業(yè)要對賒購者今后的經(jīng)營情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將那些掛賬金額大、掛賬時間長、經(jīng)營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔(dān)保等來保證應(yīng)收賬款的回收。

2.認(rèn)真對待應(yīng)收賬款的賬齡

一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的變化。

通過對應(yīng)收賬款的賬齡分析，企業(yè)財務(wù)管理部門可以掌握以下信息：（1）有多少客戶在折扣期限內(nèi)付款；（2）有多少客戶在信用期限內(nèi)付款；（3）有多少客戶在信用期限過后才付款；（4）有多少應(yīng)收賬款拖欠太久，可能會成為壞賬。

如果賬齡分析顯示企業(yè)的的應(yīng)收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應(yīng)收賬款的收現(xiàn)效率。對尚未到期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)督，以防發(fā)生新的拖欠。

3.不斷完善收賬政策

當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態(tài)度要強硬。催收無果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據(jù)。對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對面地溝通，協(xié)商一致，爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問題。

企業(yè)在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機會成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計劃。

4.建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度

不管企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行估計，積極建立彌補壞賬損失的準(zhǔn)備制度。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定：應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。企業(yè)要按照期末應(yīng)收賬款的一定比例提取用于補償因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，逾期未履行償債義務(wù)，已無法收回的壞賬損失，以促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

總論

在市場經(jīng)濟條件下，各企業(yè)業(yè)務(wù)往來中，有商品賒銷就存在壞賬風(fēng)險。為將壞賬風(fēng)險降到最低且壞賬發(fā)生時不至于引起企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)收支的困難，就要預(yù)先按規(guī)定比例提取壞賬準(zhǔn)備金，在壞賬實際發(fā)生時，再沖銷已提的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備分析主要是了解壞賬準(zhǔn)備是否按規(guī)定的提取比例提取，年內(nèi)“壞賬準(zhǔn)備”賬戶注銷的壞賬額有多少屬于應(yīng)注銷的壞賬。因此，應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)中的一個重要項目，它的數(shù)額大小直接影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。財會部門的重要職責(zé)就是通過對應(yīng)收賬款的分析，盡早收回應(yīng)收賬款，減少壞賬發(fā)生，將應(yīng)收賬款損失降到最低。一是根據(jù)市場行情、競爭者的能力和企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量制定合理的信用條件；二是對應(yīng)收賬款嚴(yán)格管理，采取較好的收賬政策。最理想的收賬策略是既要順利收回貨款，又要維持良好的企業(yè)與客戶的關(guān)系，降低收賬費用。這在實際工作中較難做到，但企業(yè)管理者可以通過正確、科學(xué)地進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，逐步向這一目標(biāo)邁進(jìn)，以期加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，減少壞賬損失，為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益。

6.

第四篇：淺析應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)風(fēng)控要點

淺析應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)風(fēng)控要點

時間：2013-10-29

來源：煙臺融和典當(dāng)行

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受外部經(jīng)濟環(huán)境的影響，占典當(dāng)行業(yè)半壁江山的房地產(chǎn)典當(dāng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險日益增大，典當(dāng)行業(yè)的經(jīng)營壓力日益凸顯，尋找新的、具有一定替代性的業(yè)務(wù)類型成為典當(dāng)行業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，筆者認(rèn)為，應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)市場空間巨大，且符合典當(dāng)行業(yè)“拾遺補缺、扶危救急”的行業(yè)定位。本文從應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)?shù)目尚行院突靖拍钪郑敿?xì)分析典當(dāng)公司開展該類業(yè)務(wù)需要注意的風(fēng)險隱患，并提出了針對性的風(fēng)險防控措施。

受國內(nèi)房地產(chǎn)市場調(diào)控的影響，傳統(tǒng)房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)、特別是資金流向房地產(chǎn)開發(fā)的業(yè)務(wù)，風(fēng)險日益加大，這對典當(dāng)公司業(yè)務(wù)拓展、盈利創(chuàng)收帶來了一定的負(fù)面影響。在當(dāng)前的外部經(jīng)濟環(huán)境下，典當(dāng)公司迫切需要尋找新的、有一定市場空間的替代業(yè)務(wù)類型。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)具有一定的市場空間和可操作性，能有效緩解中小企業(yè)融資難、抵質(zhì)押物不足的困境，亦符合現(xiàn)代典當(dāng)“拾遺補缺、扶危救急”的角色定位。

據(jù)國家統(tǒng)計局最新公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2013年4月末，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)[1]應(yīng)收賬款84787.4億元，同比增長13.3%；據(jù)不完全統(tǒng)計，國內(nèi)中小企業(yè)總資產(chǎn)中大約60%以上是應(yīng)收賬款和存貨，應(yīng)收賬款總額高達(dá)5.5萬億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國內(nèi)典當(dāng)行業(yè)2012年的典當(dāng)總額2764.6億元，發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)將具有廣闊的市場空間。但與房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)、民品質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)相比，因典當(dāng)公司不能有效監(jiān)控當(dāng)戶的資金賬戶，當(dāng)物的真實性檢驗難度較大，尚無系統(tǒng)有效識別、評估和控制此類業(yè)務(wù)風(fēng)險的成型經(jīng)驗可借鑒。本文將就筆者在前期操作應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及操作難點，簡單介紹應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險隱患和風(fēng)控要點：

一、典當(dāng)公司可以開展應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)

《物權(quán)法》第二百二十三條規(guī)定可以出質(zhì)的權(quán)利中包含應(yīng)收賬款，這為典當(dāng)公司開展該類業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)。中國人民銀行根據(jù)《物權(quán)法》等相關(guān)法律文件制訂的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》規(guī)定，可以質(zhì)押的應(yīng)收賬款包括五方面權(quán)利：一是銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖等產(chǎn)生的債權(quán)；二是出租動產(chǎn)、不動產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán)；三是提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；四是公路、橋梁等不動產(chǎn)收費權(quán)；五是提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。由上述規(guī)定可知，并不是所有的應(yīng)收賬款都可以成為質(zhì)押的標(biāo)的，并且出質(zhì)行為須在信貸征信機構(gòu)（即人民銀行征信中心）辦理出質(zhì)登記。

本文認(rèn)為，應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)是指當(dāng)戶作為應(yīng)收賬款債權(quán)人，將其合法擁有的應(yīng)收帳款收款權(quán)作為當(dāng)物質(zhì)押給典當(dāng)公司，約定應(yīng)收賬款債務(wù)人有向典當(dāng)公司支付該筆應(yīng)收賬款的義務(wù)，但典當(dāng)公司不承繼當(dāng)戶在該應(yīng)收賬款項下任何債務(wù)的短期融資行為。質(zhì)押的當(dāng)物須具有以下基本特征：一是可轉(zhuǎn)讓性，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和應(yīng)收賬款債權(quán)人、應(yīng)收賬款債務(wù)人約定允許轉(zhuǎn)讓的；二是特定性，即用于設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須具體、明確、且唯一可鎖定，如：金額、履約期限、履約方式、支付方式、債務(wù)人的名稱和地址、違約處罰措施等；三是時效性，即用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)必須尚未超過訴訟時效。

二、典當(dāng)公司開展應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險

1、不能有效監(jiān)控當(dāng)戶資金賬戶風(fēng)險。相對于銀行開展應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，典當(dāng)公司不能實時、有效監(jiān)控應(yīng)收賬款債務(wù)人的指定還款賬戶以及當(dāng)戶的基本賬戶，防控當(dāng)戶資金挪用風(fēng)險；不能全面檢驗當(dāng)戶與應(yīng)收賬款債務(wù)人過往交易記錄，評估當(dāng)戶與應(yīng)收賬款債務(wù)人交易的穩(wěn)定性，應(yīng)收賬款債務(wù)人付款的及時性、可靠性；且典當(dāng)公司不具有從當(dāng)戶資金賬戶直接扣款的能力。這對典當(dāng)公司評估項目風(fēng)險度以及項目操作過程中控制風(fēng)險的及時性帶來了較嚴(yán)峻的考驗。

2、當(dāng)物真實性風(fēng)險。典當(dāng)公司作為接受當(dāng)戶動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作質(zhì)押或者房地產(chǎn)抵押，向當(dāng)戶發(fā)放當(dāng)金，收取費用的資金投放機構(gòu)，當(dāng)物的合法有效性直接影響著典當(dāng)法律關(guān)系的認(rèn)定。應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的當(dāng)物為應(yīng)收賬款債務(wù)人應(yīng)支付給當(dāng)戶的相關(guān)款項，當(dāng)戶與應(yīng)收賬款債務(wù)人之間基礎(chǔ)合同的法律效力及當(dāng)戶履約情況直接影響著當(dāng)物的真實有效性，如：基礎(chǔ)合同是否存在違反法律禁止性規(guī)定、當(dāng)戶是否未按照基礎(chǔ)合同約定履行自身的義務(wù)、應(yīng)收賬款債務(wù)人是否有理由提起抗辯等。

3、當(dāng)物評估風(fēng)險。質(zhì)押的應(yīng)收賬款一般應(yīng)大于典當(dāng)本金及當(dāng)期內(nèi)的息費，但在實際操作過程中存在應(yīng)收賬款債務(wù)人實際應(yīng)付價與當(dāng)物約定價不一致的情況。一是當(dāng)戶或當(dāng)戶與應(yīng)收賬款債務(wù)人合謀虛報應(yīng)收賬款價格，使其超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價格；二是貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙線記賬，使應(yīng)付賬款實際應(yīng)付額低于約定額。當(dāng)物折當(dāng)率過高將直接影響該筆典當(dāng)業(yè)務(wù)的終極風(fēng)險。

4、當(dāng)物質(zhì)押登記風(fēng)險。根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人——典當(dāng)公司在中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)辦理。與房地產(chǎn)抵押登記所采用的實質(zhì)審查不同，登記機關(guān)對應(yīng)收賬款的質(zhì)押登記采用形式審查方式。典當(dāng)公司在辦理質(zhì)押登記時需要提交的資料僅是當(dāng)事人雙方簽訂的協(xié)議，而登記內(nèi)容則由典當(dāng)公司自行填寫，登記機關(guān)只審查要素是否完備，不對雙方主體的合法性、真實性進(jìn)行審查，更不對權(quán)利范圍的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。這就造成了以下兩個方面的問題：一是登記機關(guān)對質(zhì)押登記錯誤不承擔(dān)賠償?shù)确韶?zé)任；二是質(zhì)押登記不具有公信力，當(dāng)所登記的權(quán)利與真實權(quán)利不一致時，以真實權(quán)利為準(zhǔn)。一旦典當(dāng)公司所登記的應(yīng)收賬款出現(xiàn)不真實的問題，質(zhì)押登記便失去了實際意義，典當(dāng)公司也就沒有了優(yōu)先受償權(quán)，面臨潛在的風(fēng)險損失。

5、還款來源風(fēng)險。作為服務(wù)于中小企業(yè)和個體工商戶的現(xiàn)代典當(dāng)已不同于傳統(tǒng)典當(dāng)，現(xiàn)代典當(dāng)?shù)牡谝贿€款來源是客戶正常經(jīng)營獲取的現(xiàn)金或通過其他融資渠道獲得的現(xiàn)金，但通過當(dāng)物處置獲得的現(xiàn)金作為補充還款來源，能有效降低典當(dāng)業(yè)務(wù)的終極風(fēng)險。應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)中當(dāng)物的真實存在能有效降低當(dāng)戶第一還款來源不足風(fēng)險，但在實際操作過程中存在應(yīng)收賬款債務(wù)人直接將貨款支付給當(dāng)戶或當(dāng)戶放棄相關(guān)款項的行為，直接影響項目的終極風(fēng)險。

6、當(dāng)物變現(xiàn)風(fēng)險。典當(dāng)逾期后，典當(dāng)公司需要及時將當(dāng)物變現(xiàn)，但應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)的當(dāng)物變現(xiàn)不同于一般的房地產(chǎn)抵押或民品質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，其需要應(yīng)收賬款債務(wù)人的配合。若應(yīng)收賬款債務(wù)人以不知情、抗辯等理由拖欠或不歸還相關(guān)貨款，將直接影響典當(dāng)公司的資金安全。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制建議

本文認(rèn)為，在操作應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)時必須慎重，當(dāng)物的真實有效是發(fā)放當(dāng)金的前提，同時要確保當(dāng)物不會輕易受外部因素的變化而急劇貶值，通過鎖定當(dāng)物來保障補充還款來源的有效性，降低項目的終極風(fēng)險；操作過程中的核心在于當(dāng)戶及應(yīng)收賬款債務(wù)人的選擇，開展詳盡的盡職調(diào)查。

1、審慎選擇當(dāng)戶及應(yīng)收賬款債務(wù)人。典當(dāng)公司在選擇客戶時要重點關(guān)注以下關(guān)鍵因素：持續(xù)經(jīng)營2年以上、具有穩(wěn)定的收入來源和較為成熟的盈利模式、主要經(jīng)營管理人員具有4年以上的從業(yè)經(jīng)驗、無不良信用紀(jì)錄。在選擇應(yīng)收賬款債務(wù)人時要重點關(guān)注以下指標(biāo)：經(jīng)營規(guī)范化水平較高、資金實力雄厚，具有一定的資產(chǎn)規(guī)模、月度現(xiàn)金流量和短期償債能力，有較強的納稅意識，與當(dāng)戶有長期穩(wěn)定的合作往來，過去一年中無因產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量或履約等問題而與當(dāng)戶發(fā)生商業(yè)糾紛，最好在區(qū)域內(nèi)具有一定的影響力和知名度。

2、追加應(yīng)收賬款債務(wù)人為本筆業(yè)務(wù)提供擔(dān)?；蛲ㄟ^三方協(xié)議的形式約定應(yīng)收賬款債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。應(yīng)收賬款債務(wù)人須協(xié)助典當(dāng)公司監(jiān)督當(dāng)戶基礎(chǔ)合同的履約情況，對質(zhì)押當(dāng)物的真實性負(fù)連帶責(zé)任，并負(fù)有及時告知的義務(wù)；應(yīng)收賬款債務(wù)人在出質(zhì)期間不得有損害質(zhì)權(quán)的惡意行為，不得向當(dāng)戶清償，但可向典當(dāng)公司直接清償，或予以提存，否則要承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；當(dāng)戶不得放棄或轉(zhuǎn)讓權(quán)利；明確典當(dāng)公司提前終止或行使質(zhì)權(quán)的其他情形，如：當(dāng)戶放棄權(quán)利，合同被解除、撤銷或變更，權(quán)利管理水平惡化或財務(wù)指標(biāo)惡化等。

3、選擇合格的應(yīng)收賬款。典當(dāng)公司在選擇當(dāng)物時必須滿足一定的條件：（1）僅接受現(xiàn)存的應(yīng)收賬款質(zhì)押，不得以將來的應(yīng)收帳款出質(zhì)，即當(dāng)戶在產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同的義務(wù)已經(jīng)完全充分履行完畢；（2）僅接受全額質(zhì)押，原則上不接受部分質(zhì)押；（3）當(dāng)戶應(yīng)對應(yīng)收賬款擁有完整、合法、有效的債權(quán)，無其他抵質(zhì)押行為，不存在合同糾紛或其他法律糾紛，產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同合法有效；（4）用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款必須是依照法律和當(dāng)事人約定允許轉(zhuǎn)讓的，出質(zhì)的應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同中無禁止或限制轉(zhuǎn)讓、限制披露、設(shè)定抵銷權(quán)、可延期付款、賬戶控制等特殊限制約定；（5）不得為對沖賬款，即當(dāng)戶同時對應(yīng)收賬款債務(wù)人負(fù)有債務(wù)；（6）非法律法規(guī)規(guī)定不得或限制設(shè)立質(zhì)押的應(yīng)收賬款，比如醫(yī)院、學(xué)校、公園等帶有公益性質(zhì)的民事主體基于公益而產(chǎn)生的收費權(quán)，政府土地儲備中心的土地收益金等都不宜質(zhì)押；（7）應(yīng)收賬款到期日不得早于典當(dāng)?shù)牡狡谌?；?）折當(dāng)率應(yīng)控制在50%左右。

4、加強當(dāng)后管理工作。當(dāng)金發(fā)放后，典當(dāng)公司要加大當(dāng)后檢查力度，密切關(guān)注當(dāng)戶及應(yīng)收賬款債務(wù)人的整體經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，提前儲備風(fēng)險應(yīng)對措施；要對當(dāng)戶應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的履行情況繼續(xù)進(jìn)行跟蹤，及時全面搜集當(dāng)戶履約的相關(guān)證據(jù)，如：進(jìn)出貨單、票據(jù)等經(jīng)基礎(chǔ)合同雙方確認(rèn)的有效單據(jù)，督促當(dāng)戶按照基礎(chǔ)合同約定及時請求付款，防止訴訟時效超期；在主債務(wù)到期未獲清償?shù)那闆r下，應(yīng)盡快與當(dāng)戶、應(yīng)收賬款債務(wù)人協(xié)商，盡早采取行動以實現(xiàn)質(zhì)權(quán)。

應(yīng)收賬款質(zhì)押融資法院裁判規(guī)則

來源： 作者： 發(fā)布時間：2015-11-25 瀏覽：35次

文│齊精智律師，陜西明樂律師事務(wù)所高級合伙人，金融投資部主任。

應(yīng)收賬款質(zhì)押是制造業(yè)企業(yè)融資的重要手段，但由于應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的法律過于原則，包括最高人民法院在內(nèi)的各級法院裁判規(guī)則就顯得非常重要。下列案件中對于同一法律問題，會出現(xiàn)不同的法院裁判結(jié)果，這正是司法實踐中的常態(tài)，而非編輯錯誤。

一、應(yīng)收賬款質(zhì)押不具有優(yōu)先于保證的受償權(quán)。

裁判要旨： 應(yīng)收賬款不是物權(quán)法中的物，應(yīng)收賬款質(zhì)押也不是物的擔(dān)保，因此，應(yīng)收賬款質(zhì)押并不具有優(yōu)先于保證的優(yōu)先受償權(quán)。

案情：2008年4月21日，江蘇省吳江市松陵鎮(zhèn)天晟酒店與吳江市農(nóng)商行開發(fā)區(qū)支行簽訂借款合同一份，借款金額為人民幣100萬元，借款期限自2008年4月21日至2009年4月20日。同年4月21日，農(nóng)商行開發(fā)區(qū)支行與亨通公司簽訂保證合同一份，約定由亨通公司為天晟酒店的主債務(wù)100萬元提供保證。同日，煬明公司、王林根作為反擔(dān)保保證人與亨通公司簽訂了最高額反擔(dān)保保證合同，為亨通公司的上述保證提供反擔(dān)保，張勇金亦書面表示同意對上述反擔(dān)保承擔(dān)個人連帶保證責(zé)任。天晟酒店實際經(jīng)營人徐鐘與亨通公司另行簽訂了應(yīng)收賬款最高額反擔(dān)保質(zhì)押合同，約定天晟酒店以現(xiàn)在所有和將來所有的全部應(yīng)收賬款出質(zhì)給原告，并到中國銀行吳江支行進(jìn)行了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。2009年2月8日，由于天晟酒店處于關(guān)門停業(yè)狀態(tài)，不能履行還款義務(wù)，亨通公司代償借款本息合計1015106元。亨通公司代償后，要求煬明公司、王林根、張勇金三被告返還原告代償?shù)娜嗣駧?015106元，并向原告支付違約金52265.9元，支付律師費用26305元，三被告對上述款項承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

裁判：吳江市人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，原告與被告間的反擔(dān)保合同依法成立并生效，因債務(wù)人天晟酒店未向貸款人農(nóng)商行開發(fā)區(qū)支行履行還本付息義務(wù)，致原告作為擔(dān)保人履行了代償義務(wù)，故原告有權(quán)按反擔(dān)保合同的約定向三被告追償代償款并要求其支付相關(guān)費用。應(yīng)收賬款系債務(wù)人的債權(quán)，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的情形，屬于權(quán)利質(zhì)權(quán)，只有債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人才應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)，應(yīng)收賬款質(zhì)押不屬于物的擔(dān)保的范疇，應(yīng)收款質(zhì)押并不優(yōu)先于保證。三被告應(yīng)當(dāng)按照約定承擔(dān)反擔(dān)保責(zé)任，即返還原告代償?shù)娜嗣駧?015106元。依照《中華人民共和國擔(dān)保法》及其司法解釋的規(guī)定，判決：

一、被告吳江煬明空調(diào)凈化有限公司、王林根、張勇金連帶清償原告蘇州亨通擔(dān)保投資有限公司借款本息1015106元、律師費26305元，合計1041411元，于判決生效之日起七日內(nèi)履行。

二、駁回原告蘇州亨通擔(dān)保投資有限公司其他訴訟請求。

一審判決后，煬明公司不服，提起上訴。蘇州市中級人民法院判決駁回上訴，維持原判。

二、判斷應(yīng)收賬款質(zhì)押是否成立，應(yīng)當(dāng)以當(dāng)事人訂立書面合同并在信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記為準(zhǔn)。

【案情】昆明市中級人民法院(2009)昆民四初 字第123號民事判決書：原告云南瀚基融資擔(dān)保有限公司，被告石林艾森園林工程有限責(zé)任公司、張文啟、李洪坤、陳永昆，2008年9月19日，云南瀚基融資擔(dān)保有限公司(以下稱：瀚基公司)與石林艾森園林工程有限公司(以下稱：艾森公司)簽訂《委托擔(dān)保合同》，約定艾森公司委托瀚基公司為艾森公司向農(nóng)行石林支行的流動資金貸款提供連帶保證擔(dān)保。同日，瀚基公司與艾森公司簽訂《反擔(dān)保權(quán)利質(zhì)押合同》，約定艾森公司以其合法持有并享有處分權(quán)的對安寧市林業(yè)局、石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局的1500萬元應(yīng)收賬款向瀚基公司出質(zhì)，作為瀚基公司為艾森公司提供連帶責(zé)任保證的反擔(dān)保。同日，瀚基公司、艾森公司、安寧市林業(yè)局簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押補充協(xié)議》，確認(rèn)艾森公司提供的反擔(dān)保是艾森公司對安寧市林業(yè)局的應(yīng)收工程款質(zhì)押。瀚基公司、艾森公司簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議》，約定由瀚基公司在中國人民銀行征信中心“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)中”辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的初始、變更及展期登記。2008年9月25日，瀚基公司在該征信中心進(jìn)行了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，并按期辦理了展期登記。

張文啟、李洪坤、陳永昆向瀚基公司出具《個人連帶責(zé)任擔(dān)保承諾書》，承諾為艾森公司對瀚基公司向農(nóng)行石林支行的連帶責(zé)任保證，向瀚基公司提供連帶責(zé)任保證作為反擔(dān)保。各方當(dāng)事人未對保證反擔(dān)保與應(yīng)收賬款質(zhì)押反擔(dān)保的實現(xiàn)順位進(jìn)行約定。

艾森公司向農(nóng)行石林支行的借款到期后，艾森公司未向農(nóng)行石林支行清償債務(wù)。瀚基公司于2009年10月22日履行保證責(zé)任，代艾森公司向農(nóng)行石林支行足額清償債務(wù)。

在2008年5月12日，艾森公司、昆明大樹景觀綠化有限公司向安寧市林業(yè)局出具《承諾書》，承諾由昆明大樹景觀綠化有限公司代表艾森公司履行昆安高速公路沿線景觀綠化工程的全部合同協(xié)議。2008年5月12日，安寧市林業(yè)局向“聯(lián)合體主辦人”昆明大樹景觀綠化有限公司、“聯(lián)合體成員”艾森公司出具《中標(biāo)通知書》，確定該聯(lián)合體為中標(biāo)單位。2008年7月20日，安寧市林業(yè)局與昆明大樹景觀綠化有限公司簽訂《昆安高速公路沿線景觀綠化工程合同書》，約定由昆明大樹景觀綠化有限公司承包高速公路綠化工程并進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。該工程款至今尚未全額支付。

2006年5月26日，艾森公司與石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局簽訂《苗木訂(供)貨合同》，約定艾森公司向石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局提供苗木。該合同履行價款尚未全額支付。

2009年7月8日，艾森公司與昆明大樹景觀綠化有限公司在昆明市中級人民法院因另案達(dá)成調(diào)解，形成(2009)昆民一初字第110號民事調(diào)解書。該調(diào)解協(xié)議對艾森公司與昆明大樹景觀綠化有限公司之間的權(quán)利義務(wù)進(jìn)行了處分，艾森公司不再投資昆安高速公路沿線景觀綠化工程，亦不享受該工程的任何收益。

【審判】

一、關(guān)于瀚基公司主張的應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)是否合法有效?！吨腥A人民共和國物權(quán)法》第二百三十條規(guī)定：“債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利可以出質(zhì)：……(六)應(yīng)收賬款……”我國《物權(quán)法》已將應(yīng)收賬款納入了可以設(shè)定質(zhì)押的財產(chǎn)權(quán)利范圍。中國人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條，對應(yīng)收賬款進(jìn)行了定義：“本辦法所稱的應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其它有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)?！备鶕?jù)該辦法的界定，應(yīng)收賬款包括現(xiàn)有的及未來的金錢債權(quán)。本案中，安寧市林業(yè)局作為支付人于2008年9月5日在《應(yīng)收賬款質(zhì)押補充協(xié)議》簽字蓋章，確認(rèn)被告艾森公司享有對安寧市林業(yè)局應(yīng)收賬款的債權(quán);石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局亦認(rèn)可與艾森公司之間存在應(yīng)給付應(yīng)收賬款的法律關(guān)系，且款項尚未全額支付，故艾森公司與安寧市林業(yè)局、石林風(fēng)景名勝區(qū)管理局之間的基礎(chǔ)法律關(guān)系成立。

瀚基公司與艾森公司之間簽訂的《委托擔(dān)保合同》、《反擔(dān)保權(quán)利質(zhì)押合同》、《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議》系雙方當(dāng)事人真實意思表示，三份合同依法成立并生效。根據(jù)合同約定，瀚基公司于2008年9月25日在中國人民銀行征信中心進(jìn)行了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，并進(jìn)行了展期登記。根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》第二百二十八條“以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立”之規(guī)定，本案所涉應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)，符合法定設(shè)立要件，該應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)合法有效。

三、同一債權(quán)上保證與物的擔(dān)保并存如何處理。

案件同上：昆明市中級人民法院(2009)昆民四初 字第123號民事判決書。

在人保與物保并存時，債權(quán)人如何實現(xiàn)擔(dān)保權(quán)益，即保證人與物的擔(dān)保人是否存在責(zé)任承擔(dān)上的先后順序。對此，《物權(quán)法》176條規(guī)定：“被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán);沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán);第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償”。

本案中，張文啟、李洪坤、陳永昆為艾森公司所負(fù)債務(wù)提供連帶保證擔(dān)保，各保證人之間未約定保證責(zé)任的份額，依法均對全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。艾森公司作為債務(wù)人向瀚基公司提供應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保，但保證人、出質(zhì)人未和債權(quán)人約定實現(xiàn)擔(dān)保的順位，故瀚基公司應(yīng)先就應(yīng)收賬款質(zhì)押這一擔(dān)保物權(quán)優(yōu)先受償，不足清償部分由張文啟、李洪坤、陳永昆承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

四、應(yīng)收賬款登記期限是應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)有效存續(xù)的期間，質(zhì)押期限應(yīng)理解為質(zhì)權(quán)人行使質(zhì)押權(quán)的期限，而應(yīng)收賬款的質(zhì)押范圍，系質(zhì)權(quán)人主張優(yōu)先權(quán)之標(biāo)的的范圍。

亨通公司已就質(zhì)押的應(yīng)收賬款辦理了登記手續(xù)，據(jù)此亨通公司對上述合同約定的應(yīng)收賬款享有的質(zhì)押權(quán)自登記時設(shè)立。至于亨通公司行使應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)的范圍如何確定的問題。中國人民銀行制定的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第十二條規(guī)定，質(zhì)權(quán)人自行確定登記期限，登記期限以年計算，最長不得超過5年。登記期限屆滿，質(zhì)押登記失效。第十三條規(guī)定，在登記期限屆滿前90日內(nèi)，質(zhì)權(quán)人可以申請展期。質(zhì)權(quán)人可以多次展期，每次展期期限不得超過5年。根據(jù)上述規(guī)定，登記期限應(yīng)是應(yīng)收賬款有效存續(xù)的期間，而并非確定質(zhì)權(quán)人行使質(zhì)權(quán)范圍的期限。本案中，質(zhì)押登記期限為三年，據(jù)此，可以認(rèn)定亨通公司所主張的應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)尚處于存續(xù)期間，亨通公司有權(quán)得以主張。上述質(zhì)押合同約定應(yīng)收賬款質(zhì)押期限為主債權(quán)的清償期屆滿之日起兩年。該質(zhì)押期限應(yīng)理解為質(zhì)權(quán)人行使質(zhì)押權(quán)的期限。而應(yīng)收賬款的質(zhì)押范圍，系質(zhì)權(quán)人主張優(yōu)先權(quán)之標(biāo)的的范圍，解決的是質(zhì)權(quán)人對何種期間的應(yīng)收賬款得以行使優(yōu)先權(quán)的問題，不同于前述的登記期限和質(zhì)押期限。本案中，應(yīng)收賬款最高額反擔(dān)保質(zhì)押合同和應(yīng)收賬款質(zhì)押登記證明書均載明，應(yīng)收賬款的質(zhì)押范圍為久鑫公司2013年9月17日現(xiàn)有的及以后年限內(nèi)所產(chǎn)生的所有應(yīng)收賬款出質(zhì)給質(zhì)權(quán)人。但雙方當(dāng)事人對“以后年限”是多少年并未作出明確約定。換言之，雙方僅約定了起始時間，未約定終了時間。在雙方無明確約定的情況下，亨通公司以質(zhì)押登記期限為限，主張應(yīng)收賬款的質(zhì)押范圍為2013年9月17日起三年較為合理，應(yīng)予確認(rèn)。久鑫公司、恒久源公司的相關(guān)抗辯意見缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，法院不予采納。據(jù)此認(rèn)定，亨通公司有權(quán)就久鑫公司、恒久源公司、煬婧公司2013年9月17日現(xiàn)有的及以后3年內(nèi)所產(chǎn)生的所有應(yīng)收賬款享有優(yōu)先受償權(quán)。

五、質(zhì)權(quán)人可直接要求出質(zhì)人的債務(wù)人承擔(dān)清償責(zé)任的權(quán)利。

浙江省高級人民法院(2011)浙商終字第25號判決認(rèn)為：

二、上海農(nóng)行作為質(zhì)權(quán)人有無直接要求出質(zhì)人的債務(wù)人承擔(dān)清償責(zé)任的權(quán)利。

佳寶公司、聚酯公司、高仿真公司提出，作為質(zhì)權(quán)人，只能向出質(zhì)人主張優(yōu)先權(quán)，而不能向出質(zhì)人的債務(wù)人直接主張權(quán)利。最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第一百零六條規(guī)定，質(zhì)權(quán)人向出質(zhì)人、出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人行使質(zhì)權(quán)時，出質(zhì)人、出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人拒絕的，質(zhì)權(quán)人可以起訴出質(zhì)人和出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人，也可以單獨起訴出質(zhì)債權(quán)的債務(wù)人。根據(jù)此規(guī)定，上海農(nóng)行作為質(zhì)權(quán)人，可以選擇出質(zhì)人和債務(wù)人共同主張權(quán)利，故本案相關(guān)訴訟主體符合法律規(guī)定。

六、保理合同中的應(yīng)收賬款質(zhì)押行為無效。

中國工商銀行股份有限公司北京石景山支行與北京銀叢之路服裝銷售有限公司等金融借款合同糾紛案【裁判要旨】：

依據(jù)《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》，銀叢公司已將應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓與工行石景山支行，故應(yīng)收賬款的所有權(quán)人系工行石景山支行，工行石景山支行在上述應(yīng)收賬款上另設(shè)立質(zhì)權(quán)，缺少依據(jù)，其要求行使質(zhì)權(quán)的訴訟請求不能成立。

【案例索引】

一審：北京市石景山區(qū)人民法院(2012)石民初字第14號民事判決書

二審：北京市第一中級人民法院(2012)一中民終字第15343號民事判決書

【基本案情】

2010年9月26日，工行石景山支行與銀叢公司簽訂《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》，約定甲方系工行石景山支行，乙方系銀叢公司，乙方作為銷貨方以其與購貨方之間形成的應(yīng)收賬款，向甲方申請辦理有追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)。

同日，工行石景山支行與李某某簽訂《最高額保證合同》，約定甲方為工行石景山支行，乙方為李某某，甲方系債權(quán)人，乙方系保證人。乙方所擔(dān)保的主債權(quán)為自2010年9月26日至2012年9月26日期間(包括該期間的起始日和屆滿日)，在人民幣300萬的最高余額內(nèi)，甲方依據(jù)與銀叢公司簽訂借款合同而享有的對債務(wù)人的債權(quán)，不論該債權(quán)在上述期間屆滿時是否已經(jīng)到期。乙方承擔(dān)保證責(zé)任的方式為連帶責(zé)任保證。

同日，工行石景山支行與銀叢公司簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記協(xié)議》，約定甲方系工行石景山支行，乙方系銀叢公司，由甲方通過中國人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)辦理甲方與銀叢公司簽署的借款合同項下應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，且乙方對甲方在應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)中的登記內(nèi)容已確認(rèn)無誤，在甲方雙方協(xié)商同意增加新的應(yīng)收賬款出質(zhì)時，甲方仍依據(jù)本協(xié)議辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記。在主債權(quán)存續(xù)期間內(nèi)，甲方有權(quán)一次或多次辦理展期登記。

上述合同簽訂后，銀叢公司將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓至工行石景山支行，工行石景山支行以借款方式先后多次為銀叢公司融資777萬元，購貨方陸續(xù)支付應(yīng)收賬款，工行石景山支行以此獲取保理融資本息。

2011年9月9日，工行石景山支行與銀叢公司再次簽訂《借款借據(jù)》，約定工行石景山支行向銀叢公司出借32萬元，期限自2011年9月9日起至2012年1月6日止，利率為5.5917‰。同時簽訂《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓清單》，約定銀叢公司將其與購貨方之間形成的應(yīng)收賬款債權(quán)及相關(guān)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給工行石景山支行，由工行石景山支行為銀叢公司提供總額為32萬元的保理融資，另附應(yīng)收賬款明細(xì)，應(yīng)收賬款發(fā)票實有金額共424 475.44元。至今，工行石景山支行仍有26萬元保理融資本金未收回，故訴之法院，要求銀叢公司償還本金26萬元并支付本金清償之日止的利息、罰息及復(fù)利;并要求對銀叢公司質(zhì)押的應(yīng)收賬款行使優(yōu)先受償權(quán)利;同時要求李某某對上述款項承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

【案件焦點】

工行石景山支行是否可以行使追索權(quán)，是否可以行使優(yōu)先受償權(quán)，是否可以要求李某承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

【裁判要旨】

一審法院經(jīng)審理認(rèn)定：工行石景山支行與銀叢公司簽訂的《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》、《最高額保證合同》系雙方真實意思表示，且內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，屬有效合同。工行石景山支行已按照約定向銀叢公司履行保理融資義務(wù)，但至今仍有26萬元保理融資本金未收回，工行石景山支行有權(quán)行使追索權(quán)，要求銀叢公司回購應(yīng)收賬款，支付保理融資本息。故工行石景山支行要求銀叢公司給付回購款26萬元并按約定支付利息、罰息及復(fù)利，合法有據(jù)，該院予以支持。銀叢公司給付回購款后，享有對應(yīng)收賬款的所有權(quán)?！蹲罡哳~保證合同》中約定李某某對銀叢公司承擔(dān)連帶保證責(zé)任，故工行石景山支行要求李某某對上述還款承擔(dān)連帶保證責(zé)任，合法有據(jù)，該院予以支持。依據(jù)《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》，銀叢公司已將應(yīng)收債權(quán)轉(zhuǎn)讓與工行石景山支行，故應(yīng)收賬款的所有權(quán)人系工行石景山支行，工行石景山支行在上述應(yīng)收賬款上另設(shè)立質(zhì)權(quán)，缺少依據(jù)，其要求行使質(zhì)權(quán)的訴訟請求不能成立。綜上，依照《中華人民共和國合同法》第六十條、《中華人民共和國擔(dān)保法》第十四條、第十八條、《中華人民共和國民事訴訟法》第一百三十條之規(guī)定，作出如下判決：

一、銀叢公司于判決生效后十日內(nèi)給付工行石景山支行回購款二十六萬元;

二、銀叢公司于判決生效后十日內(nèi)支付工行石景山支行利息、罰息、復(fù)利(以二十六萬為本金，按《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)合同》約定計算，自二零一二年一月七日起計算至實際付款之日止);

三、李某某對上述款項承擔(dān)連帶保證責(zé)任;

四、駁回工行石景山支行其他訴訟請求。

工行石景山支行不服一審法院上述民事判決，向北京市第一中級人民法院提起上訴，其主要上訴理由是：工行石景山支行就涉案應(yīng)收賬款的質(zhì)押已進(jìn)行了登記，相應(yīng)質(zhì)權(quán)已經(jīng)依法設(shè)立，工行石景山支行有權(quán)就應(yīng)收賬款主張法定權(quán)利。故請求二審法院依法撤銷一審判決第四項，改判支持工行石景山支行對銀叢公司已質(zhì)押的應(yīng)收賬款享有優(yōu)先受償權(quán)，訴訟費用由銀叢公司承擔(dān)。

北京市第一中級人民法院經(jīng)審理查明的事實與一審法院查明的事實一致，故認(rèn)為一審判決認(rèn)定事實清楚，適用法律正確，應(yīng)予維持，故作出駁回上訴，維持原判的判決。

七、應(yīng)收賬款質(zhì)押優(yōu)先于因一般債權(quán)的法院查封。

南京市江寧區(qū)人民法院民事判決書(2014)江寧商初字第917號：原告上海銀行南京分行訴稱，2013年4月28日，原告上海銀行南京分行與被告丹普公司簽訂《流動資金借款合同》一份，約定南京分行向丹普公司借款1000萬整。同日，上海銀行南京分行與丹普公司簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》，約定丹普公司以其對綠地集團成都錦江房地產(chǎn)開發(fā)公司擁有的應(yīng)收賬款提供質(zhì)押。后上海銀行南京分行對丹普公司的上述應(yīng)收賬款質(zhì)押權(quán)在中國人名銀行征信中心辦理了質(zhì)押登記。

此外，丹普公司因涉及其他債務(wù)，被其他債權(quán)人起訴，并被其他法院查封了丹普公司在南京分行開立并用于收取應(yīng)收賬款的銀行賬戶。

判決如下：南京分行對丹普公司設(shè)立的應(yīng)收賬款質(zhì)押，在人民銀行征信中心辦理了質(zhì)押登記，南京銀行在借款本息及罰息范圍內(nèi)享有優(yōu)先權(quán)。

八、債權(quán)人將應(yīng)收賬款出資后未償還貸款前無權(quán)再接受債務(wù)人回款。

安陽市龍安區(qū)人民法院(2015)龍民二初字第100號民事判決：2012年7月24日，英杰公司向交通銀行貸款人民幣800萬元，同日將對大唐公司的應(yīng)收賬款質(zhì)押給交通銀行，并向大唐公司出具《應(yīng)收賬款通知書》，要求大唐公司將對英杰公司的應(yīng)付賬款及未來一年的應(yīng)付賬款全部付至質(zhì)押應(yīng)收賬款專用賬戶。

2012年8月9號，大唐公司通知交通銀行向其交付銀行承兌匯票，交通銀行稱大唐公司交給英杰公司即可，后英杰公司派人取走銀行承兌匯票。

本院認(rèn)為：被告英杰公司將大唐公司的應(yīng)收賬款質(zhì)押給交通銀行后，其在未還清銀行貸款前，已經(jīng)喪失從大唐公司收取應(yīng)收賬款的權(quán)利。

九、質(zhì)權(quán)人與債務(wù)人約定基礎(chǔ)合同付款條件的，債務(wù)人不得以與債權(quán)人基礎(chǔ)合同付款條件未成就而對抗質(zhì)權(quán)人。

杭州市中級人民法院(2014)浙商杭終字第1241號民事判決：2012年6月19日，正見公司向恒豐銀行簽訂《流動資金借款合同》，借款金額4000萬元人民幣。同日，正見公司作為出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人恒豐銀行簽訂《應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》，正見公司將對新客站地下廣場綜合體的應(yīng)收賬款1.8億質(zhì)押給恒豐銀行。后三方簽訂《應(yīng)收賬款合作協(xié)議補充協(xié)議》約定新客站公司：“應(yīng)于2012年12月底之前支付約1.8億元審定價格的70%?！?/p>

本院認(rèn)為：新客站公司認(rèn)為依據(jù)其與正見公司簽訂的基礎(chǔ)合同的約定，有關(guān)付款條件尚未成就，但此后三方主體的補充協(xié)議又對新客站公司的付款金額和時間進(jìn)一步予以明確，故新客站公司對恒豐銀行的付款責(zé)任應(yīng)以補充協(xié)議為準(zhǔn)。

十、基礎(chǔ)合同債務(wù)人向質(zhì)權(quán)人出具《應(yīng)收賬款質(zhì)押確認(rèn)函》后，又以該應(yīng)收賬款不存在為由抗辯的，法院不予采信。

江蘇省高級人民法院(2014)蘇商終字第0267號民事判決：2012年10月24日，民生銀行與蘇潤公司簽訂《流動資金貸款合同》，同日蘇潤公司以皖煤公司的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，和民生銀行簽訂《應(yīng)收賬款最高額質(zhì)押》。同日皖煤公司向民生銀行出具《應(yīng)收賬款質(zhì)押確認(rèn)函》，明確應(yīng)收賬款的數(shù)額及真實性。后蘇潤公司與民生銀行就應(yīng)收賬款質(zhì)押辦理了質(zhì)押登記。

本院認(rèn)為：由于應(yīng)收賬款作為普通債權(quán)沒有物化的書面記載來固化作為權(quán)利憑證，故質(zhì)押合同等書面文件中應(yīng)當(dāng)載明基礎(chǔ)合同應(yīng)收賬款的相關(guān)要素。而本案的質(zhì)押合同及應(yīng)收賬款質(zhì)押確認(rèn)函》正體現(xiàn)了債權(quán)人和質(zhì)權(quán)人銀行的這一要求。故皖煤公司以民生銀行未審查應(yīng)收賬款是否真實存在故而影響質(zhì)押權(quán)能否成立的抗辯不予采信。

公司向債權(quán)人出具有瑕疵的股東會決議為股東擔(dān)保是否有效

來源： 作者： 發(fā)布時間：2015-10-14 瀏覽：48次

【案情介紹】

2014年8月28日，盛某為甲方、張某為乙方簽訂了一份《借款協(xié)議》。該《借款協(xié)議》第1條約定：“應(yīng)乙方短期資金緊張，甲方向乙方提供借款總計人民幣大寫：500萬元（伍佰萬元）?！痹摗督杩顓f(xié)議》第3條約定：“借款期限為上述款項打入乙方賬戶之日起至2014年8月31日止，月借款利息為借款總額的2.5%（人民幣12.5萬元，大寫：壹拾貳萬伍萬元），利息起算日期為上述款項打入乙方賬戶之日起，利息應(yīng)于每月30日之前打入甲方上述賬戶。如乙方到期未清償本金，滯納金以本協(xié)議借款總額為基數(shù)，以上述利息標(biāo)準(zhǔn)按日折算?！?014年8月28日，甲公司在《重慶潤宏建筑勞務(wù)有限公司關(guān)于為張某向盛某借款一事提供擔(dān)保的股東會決議》上加蓋公章。該股東會決議載明：“

一、所有股東一致同意為張某與盛某2014年8月28日簽訂的《借款協(xié)議》中張某的所有債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保責(zé)任。

二、一致同意以本公司所有資產(chǎn)（包括公司所有的應(yīng)收款）作為上述張某債務(wù)的連帶責(zé)任擔(dān)保保證。其擔(dān)保的范圍：該債務(wù)的借款本息、違約金、賠償金及債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)而發(fā)生的費用，擔(dān)保期間為自《債務(wù)和解協(xié)議》約定的借款期滿之日起二年。擔(dān)保期間如張某到期不能還本付息，盛某申請強制執(zhí)行，我公司和公司股東均自動放棄抗辯權(quán)，并簽署債務(wù)擔(dān)保協(xié)議?！痹摴蓶|會決議同時載明：“應(yīng)到會股東人數(shù)：3人 實際到會股東人數(shù)：3人”，但股東會決議上的“參加人員”及“股東簽名并該手印”處均為空白。2014年8月28日，盛某為甲方與張某為乙方簽訂了一份《借款擔(dān)保協(xié)議》。該《借款擔(dān)保協(xié)議》載明：“為確保甲方與張某于2014年8月28日簽訂的《借款協(xié)議》的履行，乙方自愿為該《借款協(xié)議》項下張某的債務(wù)向甲方提供擔(dān)保。甲、乙雙方根據(jù)《合同法》、《擔(dān)保法》及其他有關(guān)規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致確定如下條款：

1、本協(xié)議項下的保證方式為連帶責(zé)任擔(dān)保保證，范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金。保證期間為自《借款協(xié)議》約定的借款期滿之日起二年。

2、保證期間，乙方機構(gòu)發(fā)生變更、撤銷，乙方應(yīng)提前15天通知甲方，本協(xié)議項下的全部義務(wù)由變更后的機構(gòu)承擔(dān)。保證期間，乙方不得向第三方提供任何擔(dān)保。

3、因協(xié)議履行發(fā)生糾紛，由甲、乙雙方協(xié)商解決；協(xié)商不成的，向合同簽訂地管轄法院重慶市第二中級人民法院起訴。

4、本協(xié)議一式貳份，雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力，經(jīng)甲方簽字捺印、乙方法定代表人（或其授權(quán)代理人）簽字并加蓋公章之后生效?！睆埬吃谠摗督杩顡?dān)保協(xié)議》中的“乙方”處簽名。2014年8月28日，陳閣從其賬戶向盛某的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬存入500萬元。盛某于同日向張某的賬號為62***390293的銀行賬戶轉(zhuǎn)款500萬元。張某于同日用其賬號為62***390293的銀行賬戶向胡洋轉(zhuǎn)賬500萬元。甲公司的股東有三人，其中張某持有的股份占98%。

【審理過程和裁判結(jié)果及理由】

重慶市第二中級人民法院審理認(rèn)為：張某主張其是因為受到脅迫才簽訂了《借款協(xié)議》，但其并未舉證證明，也未向公安機關(guān)報案或依法申請撤銷該《借款協(xié)議》，本院不予采信。張某作為完全民事行為能力人，應(yīng)當(dāng)知曉在《借款協(xié)議》上簽名的法律效力。張某在該《借款協(xié)議》上簽名代表其對合同內(nèi)容的認(rèn)可，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該《借款協(xié)議》為雙方的真實意思表示，對雙方具有約束力。盛某于2014年8月28日通過轉(zhuǎn)賬向張某支付了500萬元。張某主張該筆500萬元系案外人胡洋所借，張某又還給了胡洋，其并未使用該筆借款。通過查詢銀行交易記錄，證明該筆500萬元系陳閣轉(zhuǎn)賬給盛某的，并不是張某所稱的胡洋。另外現(xiàn)有證據(jù)也不能證明張某向盛某借款再還給胡洋的行為就是虛假的借款行為，故本院對張某的該項辯稱不予采信。在盛某與張某簽訂了《借款協(xié)議》，盛某又按合同約定交付了借款500萬元的情況下，雙方的借款合同合法有效，張某負(fù)有按合同約定返還借款的義務(wù)。張某、甲公司主張甲公司不應(yīng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。首先甲公司專門就為張某向盛某借款一事提供擔(dān)保形成了股東會決議，同意為張某的債務(wù)擔(dān)保，并將加蓋有甲公司公章的《股東會決議》交給了盛某。該《股東會決議》雖然沒有全體股東的簽名，但這是甲公司內(nèi)部決議程序，不能約束第三人。同時張某作為甲公司的法定代表人和控股股東，《股東會決議》又加蓋有公司公章，盛某有充分理由相信甲公司做出了愿意為張某的債務(wù)擔(dān)保的意思表示。在商事活動中，有法律約束力的意思表示一經(jīng)做出，不得隨意否認(rèn)或更改?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第二十二條第一款規(guī)定：“第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議的，保證合同成立?！?甲公司將加蓋有公司公章的《股東會決議》交給盛某表明其作出了愿意為張某的債務(wù)擔(dān)保的意思表示。其次，從《借款擔(dān)保協(xié)議》的內(nèi)容可以看出乙方應(yīng)為非自然人機構(gòu)，而不是自然人，故張某在《借款擔(dān)保協(xié)議》上簽字不是以自然人身份簽訂合同。結(jié)合同日形成的《借款協(xié)議》和《股東會決議》，張某是借款人，甲公司是擔(dān)保人，以此能夠證明張某是以甲公司法定代表人的身份在《借款擔(dān)保協(xié)議》上簽名的。甲公司將加蓋有公司公章的《股東會決議》交給盛某，其法定代表人張某也簽訂了《借款擔(dān)保協(xié)議》，故甲公司與盛某之間的擔(dān)保合同關(guān)系成立。在張某不能清償債務(wù)的情況下，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。對于盛某主張按月利率2.5%計算借款利息，該標(biāo)準(zhǔn)超過了中國人民銀行同期同類貸款基準(zhǔn)利率的四倍，《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條規(guī)定：“民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍（包含利率本數(shù)）。超出此限度的，超出部分的利息不予保護(hù)?！保势涑^部分，本院不予支持，應(yīng)當(dāng)以中國人民銀行同期同類貸款基準(zhǔn)利率的四倍計算借款利息。綜上，依照《中華人民共和國合同法》第八條、第二百零一條、第二百零六條、第二百一十一條，《中華人民共和國擔(dān)保法》第六條、第十八條，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》第二十二條第一款、《最高人民法院關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第6條之規(guī)定，判決：

一、被告張某在本判決生效之日起十日內(nèi)償還原告盛某借款本金500萬元，并從2014年8月28日起至借款付清之日止按中國人民銀行同期同類貸款基準(zhǔn)利率的四倍計算支付利息；

二、被告甲公司對被告張某的上述債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任；

三、駁回原告盛某的其他訴訟請求。

【分歧意見】

本案主要的分歧意見對甲公司為股東張某擔(dān)保是否有效。

第一種意見為：《公司法》第十六條規(guī)定：“公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過?！北景钢校坠菊匍_股東會決議為股東張某的債務(wù)提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由張某之外的其他股東進(jìn)行表決。而甲公司的股東會決議僅有張某在主持人欄的簽名，并無其他股東的簽名，違反了《公司法》的規(guī)定，該股東會決議應(yīng)當(dāng)是無效的。對于《借款擔(dān)保協(xié)議》，并無甲公司加蓋的公章，在乙方（保證人）一欄簽名的是張某，并無代表甲公司簽訂合同的意思表示，故不能認(rèn)定張某代表甲公司簽訂了《借款擔(dān)保協(xié)議》，該《借款擔(dān)保協(xié)議》對甲公司沒有法律約束力。

第二種意見為：《借款擔(dān)保協(xié)議》雖然在簽訂形式存在一定瑕疵，但從其內(nèi)容可以看出乙方不是自然人，應(yīng)為非自然人機構(gòu)，故張某在該合同上簽字不是以其自然人身份簽訂的合同。另外，甲公司形成股東會決議后，將加蓋有公司公章的股東會決議交付給了盛淮波，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定甲公司將公司愿意為股東張某的債務(wù)提供連帶責(zé)任保證的意思送達(dá)給了債權(quán)人。即使《借款擔(dān)保協(xié)議》存在瑕疵，依據(jù)加蓋有甲公司公章的股東會決議，也能認(rèn)定甲公司對張某的債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

【法官點評】

實際交易中，公司為股東提供擔(dān)保的情況較為常見，但債權(quán)人接受擔(dān)保時也很有可能遇到一個有瑕疵的股東會決議。公司提供的股東會決議在內(nèi)部程序上存在瑕疵，但在外部形式上則符合形式要件。對于此類擔(dān)保的效力認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)是內(nèi)部行為或者外部行為來對公司行為進(jìn)行判斷。對于公司內(nèi)部行為應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》及公司章程中有關(guān)規(guī)定來判斷其效力，而對于簽訂擔(dān)保合同的公司對外行為則應(yīng)當(dāng)結(jié)合《合同法》、《擔(dān)保法》等相關(guān)法律來判斷其效力。在“綿陽市紅日實業(yè)有限公司、蔣洋訴綿陽高新區(qū)科創(chuàng)實業(yè)有限公司股東會決議效力及公司增資糾紛案”中，最高人民法院就公司內(nèi)部決議對外部行為影響有一經(jīng)典裁判思路：“在民商事法律關(guān)系中，公司作為行為主體實施法律行為的過程可以劃分為兩個層次，一是公司內(nèi)部的意思形成階段，通常表現(xiàn)為股東會或董事會決議；二是公司對外做出意思表示的階段，通常表示為公司對外簽訂的合同。出于保護(hù)善意第三人和維護(hù)交易安全的考慮，在公司內(nèi)部意思形成過程存在瑕疵的情況下，只要對外的表示行為不存在無效的情形，公司就應(yīng)受其表示行為的制約。因此當(dāng)公司在進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保導(dǎo)致公司內(nèi)部決議瑕疵時，這種內(nèi)部決議之瑕疵并不必然導(dǎo)致?lián)：贤瑹o效。

本案中，甲公司形成的股東會決議雖然存在一定瑕疵，但公司的擔(dān)保經(jīng)股東會決議是公司內(nèi)部程序，內(nèi)部程序沒有履行或有瑕疵，但不影響對外效力，該股東會決議加蓋有公司公章，甲公司將加蓋有公司公章的股東會決議交與債權(quán)人時，債權(quán)人有理由相信甲公司做出了愿意為股東擔(dān)保的意思表示，故從外部行為來看，公司向債權(quán)人做出的愿意為股東擔(dān)保的行為不存無效的情形，甲公司應(yīng)當(dāng)對張某的債務(wù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

銀承庫欲打造票據(jù)行業(yè) 市場規(guī)模達(dá)50萬億

來源： 作者： 發(fā)布時間：2015-09-23 瀏覽：56次

近期以來，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)洗牌越發(fā)加劇。在經(jīng)濟下行階段，資產(chǎn)端的配置能力無疑是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存活與否最為關(guān)鍵的因素。由于銀行承兌匯票代表銀行的信用，且風(fēng)險可控，在其它理財形式風(fēng)險加大的局面下，票據(jù)理財市場日漸被人所認(rèn)知。有業(yè)內(nèi)人士預(yù)計，票據(jù)市場將成為互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域下一個余額寶。

票據(jù)理財暗流涌動

在日前舉行的“互聯(lián)網(wǎng)+票據(jù)”主題沙龍上，銀承庫創(chuàng)始人王唯東指出，票據(jù)作為一種融資性支付的工具，正在被越來越多的企業(yè)使用，包括生產(chǎn)制造行業(yè)，廣告行業(yè)等，票據(jù)的運用領(lǐng)域正在不斷擴散。這將促進(jìn)大量資金進(jìn)入實體行業(yè)，幫助中小企業(yè)緩解融資難。票據(jù)市場已達(dá)到50萬億元左右的規(guī)模。

傳統(tǒng)業(yè)務(wù)中，票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是經(jīng)過不同的銀行相互倒手，且都傾向于做大票業(yè)務(wù)，小票業(yè)務(wù)對銀行等金融機構(gòu)的成本過高，很不劃算，因此持有小票的企業(yè)難以找到票據(jù)的流通渠道。“銀承庫致力于解決這一痛點，通過互聯(lián)網(wǎng)的方式把這些票據(jù)引到互聯(lián)網(wǎng)理財，讓企業(yè)的這些票據(jù)能夠變現(xiàn)?！蓖跷|表示。

由于銀行承兌匯票代表銀行的信用，且風(fēng)險極低。企業(yè)拿承兌匯票到銀行直接貼現(xiàn)的要求嚴(yán)格，流程耗時較長，傳統(tǒng)的票據(jù)中介機構(gòu)為商業(yè)銀行,城商行，信用社與融資企業(yè)之間提供信息撮合服務(wù)，利用貼現(xiàn)利差來獲利。這給票據(jù)的互聯(lián)網(wǎng)化提供了發(fā)展的空間。

據(jù)介紹，目前票據(jù)主要的集中地一般是在礦山、家電以及生產(chǎn)制造的這種機械、化工、鋼材等領(lǐng)域。與寶寶類4%收益率相比，大部分票據(jù)理財產(chǎn)品的收益率在5%到7%之間。

在王唯東看來，票據(jù)與互聯(lián)網(wǎng)結(jié)合是行業(yè)發(fā)展必然趨勢?！捌睋?jù)的電子化是互聯(lián)網(wǎng)金融在票據(jù)這個領(lǐng)域一定要做到的，因為這樣才能讓票據(jù)更流通。如何保證流通，就是當(dāng)你有一個很穩(wěn)定的渠道，任何一家企業(yè)收到票據(jù)，都會有一個很明確的地方，很明確的時間，很明確的成本，瞬間把這張票變現(xiàn)了，這張票會流通起來?！?/p>

有望成為下一個余額寶

不過，與P2P類似，對于票據(jù)理財，目前也缺乏監(jiān)管的細(xì)則?！霸诒O(jiān)管尚未對票據(jù)市場出臺明確監(jiān)管細(xì)則的當(dāng)下，對于銀承庫來說，我們盡量做到最大化的合情合理。所謂合情合理，就是我們根據(jù)票據(jù)本身的特性，加上風(fēng)險的特性，設(shè)計出一套我們認(rèn)為即使最嚴(yán)格的監(jiān)管機構(gòu)來看這一套東西的時候，也找不到紕漏，探索出屬于我們自己的一套完善風(fēng)控措施?！蓖跷|坦承，未來，銀承庫力圖打造票據(jù)行業(yè)的“余額寶”。

資料顯示，銀承庫目前主要提供票據(jù)托管、票據(jù)融資、票據(jù)支付、票據(jù)理財和供應(yīng)鏈融資等服務(wù)，已經(jīng)和京東、蘇寧、國美、宜信、奇虎360、網(wǎng)易、鳳凰財經(jīng)、銅板街、玖富等互聯(lián)網(wǎng)理財平臺公司建立了戰(zhàn)略合作關(guān)系，日均票據(jù)服務(wù)量達(dá)1.5億元。截至目前，銀承庫總計為互聯(lián)網(wǎng)理財平臺提供了100多億元的票據(jù)資產(chǎn)服務(wù)，為票據(jù)理財客戶創(chuàng)造了近6億元的理財收入。

今年6月份，銀承庫獲得包括IDG資本，華創(chuàng)基金以及由原UT斯達(dá)康創(chuàng)始人吳鷹旗下中澤嘉盟股權(quán)基金B(yǎng)輪融資。

強制執(zhí)行程序中對房產(chǎn)預(yù)告登記、預(yù)抵押登記行為效力考量

來源： 作者： 發(fā)布時間：2015-09-08 瀏覽：59次

隨著對被執(zhí)行人房產(chǎn)強制執(zhí)行的案件越來越多，由此產(chǎn)生的法律問題和社會問題亦層出不窮，諸如唯一房產(chǎn)的執(zhí)行、已設(shè)置租賃權(quán)的房產(chǎn)的執(zhí)行、小產(chǎn)權(quán)房的執(zhí)行、農(nóng)村集體土地上民宅的執(zhí)行等等，雖有有關(guān)司法解釋予以規(guī)范，但“社會的需要和社會的意見常常是或多或少走在‘法律’前面的”（梅因語）。本院近期對兩件經(jīng)預(yù)告登記和預(yù)抵押登記的房產(chǎn)的執(zhí)行，不但引起案外人、利害關(guān)系人異議，房屋產(chǎn)權(quán)登記部門亦對本院的產(chǎn)權(quán)過戶裁定表示不理解。甚至異議之訴中，審判部門也對執(zhí)行裁定有不同意見。本文中筆者擬對預(yù)告登記、預(yù)抵押登記房產(chǎn)執(zhí)行中的相關(guān)法律問題作一些粗淺的探討，拋磚引玉，厘清部分疑問，期望能促進(jìn)相關(guān)案件的執(zhí)行。

【案件回顧】

一、中信房產(chǎn)公司對匯銀公司申請執(zhí)行萬潤通用公司、鳳凰美食城、李俊借款合同糾紛一案提出執(zhí)行異議。經(jīng)執(zhí)行異議審查查明，清河法院（2013）河開民初字第0051號民事調(diào)解書確定：

一、萬潤通用公司分期償還匯銀公司借款本息120萬元（具體償還日期略）；

二、鳳凰美食城、李俊對萬潤通用公司的還款承擔(dān)連帶責(zé)任。

執(zhí)行程序中，本院于2014年1月3日查封了經(jīng)預(yù)告登記的、由李俊于2010年7月30日購買的中信房產(chǎn)公司開發(fā)銷售的房屋一套。嗣后，中信房產(chǎn)公司以案外人身份提出執(zhí)行異議，主張其對涉案房屋的所有權(quán)，欲阻卻執(zhí)行。

另查明，2010年8月31日，李俊為購買涉案房屋與交通銀行淮安分行訂立個人房產(chǎn)抵押貸款合同，約定李俊以涉案房屋作抵押向交行借款53.1萬元，中信公司對該筆借款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。當(dāng)日，相關(guān)各方辦理了涉案房屋的預(yù)告登記及預(yù)抵押登記。后因李俊未如約還款，交行訴至法院。2014年9月22日，本院判決李俊向交行還款47萬余元及利息，中信房產(chǎn)公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任。該判決生效后，交行于同年10月21日從中信房產(chǎn)公司擔(dān)保賬戶中扣劃相關(guān)款項共計54.078866萬元，并通知了李俊。

還查明，2014年9月26日，中信房產(chǎn)公司與李俊協(xié)議解除了雙方之間于2010年7月30日簽訂的房屋買賣合同。雙方約定，合同解除后李俊不再享有原合同中的任何權(quán)利，中信房產(chǎn)公司有權(quán)處置原合同標(biāo)的，即本案涉案房產(chǎn)。

經(jīng)審查，本院執(zhí)行局以案外人中信房產(chǎn)公司所提異議訴求沒有法律依據(jù)為由，駁回了中信房產(chǎn)公司異議請求。中信房產(chǎn)公司旋即向本院提起異議之訴，要求本院解除對涉案房屋的查封措施。

在異議之訴案件的審理過程中，有觀點認(rèn)為，預(yù)告登記不能產(chǎn)生物權(quán)轉(zhuǎn)移的效力。李俊雖有依據(jù)房屋買賣合同請求中信房產(chǎn)公司辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記或者賠償損失的權(quán)利，但該權(quán)利僅為請求權(quán)，并非李俊的實體權(quán)益。法院對不屬于李俊的房屋采取保全措施，無法律依據(jù)。

二、中國銀行淮安分行（下稱淮安分行）對杜衛(wèi)申請執(zhí)行張更、盛徽公司借款合同糾紛一案提出執(zhí)行異議。經(jīng)執(zhí)行異議審查查明，清河法院于2014年2月25日作出（2013）河民初字第3110號民事判決書，確定張更于判決生效后15日內(nèi)一次性償還杜衛(wèi)借款50萬元及利息，盛徽公司承擔(dān)連帶償還責(zé)任。

另查明，2011年萬達(dá)公司取得涉案房產(chǎn)相應(yīng)樓盤正式辦證資格。2013年9月18日本院訴訟保全查封了預(yù)告登記在張更名下的位于萬達(dá)廣場5號樓1607室房屋，該房產(chǎn)已于2009年8月24日設(shè)置預(yù)抵押登記，抵押權(quán)人為淮安分行。因張更未履行生效判決確定的還款義務(wù)，杜衛(wèi)于2014年6月24日向本院申請強制執(zhí)行。本院執(zhí)行局依杜衛(wèi)申請，于2014年7月30日作出執(zhí)行裁定，啟動對涉案房產(chǎn)的評估拍賣程序。2015年4月25日，淮安分行以利害關(guān)系人身份提出執(zhí)行異議，要求法院中止拍賣或?qū)ε馁u所得價款優(yōu)先受償。

還查明，2009年8月24日張更與萬達(dá)公司簽訂涉案房屋的商品房買賣合同，并辦理了預(yù)告登記。同日，張更與淮安分行簽訂了個人住房抵押貸款合同，并辦理了預(yù)抵押登記，萬達(dá)公司提供連帶責(zé)任擔(dān)保。

本院經(jīng)審查，于2015年5月22日裁定駁回淮安分行異議。該裁定生效后，本院作出過戶裁定，要求房屋產(chǎn)權(quán)登記部門將涉案房屋過戶至買受人名下。此時，房屋產(chǎn)權(quán)登記部門又對執(zhí)行裁定提出不同意見，認(rèn)為需解除預(yù)抵押登記后方能過戶，并認(rèn)為預(yù)告登記和預(yù)抵押登記都失效后，房屋應(yīng)回歸至實際所有人開發(fā)商萬達(dá)公司名下，而萬達(dá)公司不是被執(zhí)行人，所以不能協(xié)助法院辦理過戶。

【評析】

上述兩個執(zhí)行案例涉及的共性問題是對經(jīng)預(yù)告登記和預(yù)抵押登記房產(chǎn)能否執(zhí)行問題。各異議人雖訴求不同，要么阻卻執(zhí)行，要么優(yōu)先受償，但都涉及到對預(yù)告登記行為性質(zhì)和效力的認(rèn)知。

一、溯源《物權(quán)法》

筆者認(rèn)為，預(yù)告登記制度實為權(quán)利保全制度。這是因為，預(yù)告登記所登記的不是現(xiàn)實的不動產(chǎn)物權(quán)，而是將來發(fā)生不動產(chǎn)物權(quán)變動的請求權(quán)，是對‘請求權(quán)’的登記。在預(yù)告登記制度中，經(jīng)登記的‘請求權(quán)’具有了物權(quán)的效力，即排他效力。應(yīng)當(dāng)說這是我國《物權(quán)法》第二十條第一款“當(dāng)事人簽訂買賣房屋或者其他不動產(chǎn)物權(quán)的協(xié)議，為保障將來實現(xiàn)物權(quán)，按照約定可以向登記機構(gòu)申請預(yù)告登記。預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人的同意，處分該不動產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)的效力?！钡囊x和預(yù)告登記制度的核心價值所在。《物權(quán)法》第二十條第二款規(guī)定：“預(yù)告登記后，債權(quán)消滅或者自能夠進(jìn)行不動產(chǎn)登記之日起三個月內(nèi)未申請登記的，預(yù)告登記失效。”其義有三，一是原債權(quán)請求權(quán)的存在是發(fā)生預(yù)告登記行為的前提，債權(quán)一旦消滅，預(yù)告登記就失去了其存在的基礎(chǔ)，也即失去了效力。二是預(yù)告登記使得被登記的不動產(chǎn)物權(quán)請求權(quán)具有了物權(quán)效力，但并不改變請求權(quán)本來的法律關(guān)系，原協(xié)議中雙方當(dāng)事人基于債權(quán)債務(wù)關(guān)系而享有的抗辯權(quán)非因預(yù)告登記而消除。三是為預(yù)告登記行為效力設(shè)定期限，即自能夠進(jìn)行不動產(chǎn)登記之日起三個月內(nèi)未申請登記的，預(yù)告登記失效。給權(quán)力行使設(shè)定期限這是法律作為行為規(guī)范的內(nèi)在屬性，不動產(chǎn)物權(quán)預(yù)告登記制度作為正式登記制度的補充，并不產(chǎn)生物權(quán)變更的法律后果。因此，有必要給預(yù)告登記行為效力設(shè)定期限，促使相關(guān)權(quán)利人在正式登記條件具備時及時行使權(quán)利，結(jié)束“預(yù)告”狀態(tài)，而“不能躺在權(quán)利上睡覺”。超過該期限后，雖相關(guān)權(quán)利人依協(xié)議而產(chǎn)生的請求權(quán)依然存在，但“預(yù)告登記”所賦予的物權(quán)效力已消滅，不再具有排他性。二、一家之言

基于以上認(rèn)識，再來考量上述案例中相關(guān)強制執(zhí)行措施是否合法，各異議人的訴求是否有法律依據(jù)，值得商榷之處頗多。

案例一中，李俊與中信房產(chǎn)公司購房協(xié)議簽訂于2010年7月30日，李俊與交通銀行住房抵押貸款協(xié)議簽訂于2010年8月31日。同時辦理了預(yù)告登記及預(yù)抵押登記。2014年9月26日，李俊與中信房產(chǎn)公司協(xié)議解除購房協(xié)議。本院于2014年1月3日查封了預(yù)告登記。

從現(xiàn)有證據(jù)分析，李俊在交通銀行辦理了預(yù)抵押登記后，其向中信房產(chǎn)公司的付款義務(wù)應(yīng)已履行完畢。中信房產(chǎn)公司已于2012年4月取得含涉案房屋在內(nèi)開發(fā)樓盤的正式辦證資格。此時李俊依約隨時可要求中信房產(chǎn)公司辦理正式產(chǎn)權(quán)登記。在預(yù)告登記的有效期內(nèi)，因預(yù)告登記賦予的排他屬性，法院對經(jīng)預(yù)告登記的請求權(quán)予以查封，從而限制預(yù)告登記權(quán)人的轉(zhuǎn)讓等處分行為，無疑是符合法律規(guī)定的。預(yù)告登記失效后是否還適合采用查封預(yù)告登記這一執(zhí)行措施，筆者持有疑義。《物權(quán)法》第二十條第二款規(guī)定的預(yù)告登記因債權(quán)消滅或登記條件成就而超三個月期限不辦理而失效。失效后，原預(yù)告登記權(quán)人請求變更登記的請求權(quán)已轉(zhuǎn)變?yōu)橐话銈鶛?quán)請求權(quán)，不再具有排他效力。在原預(yù)告登記權(quán)人已完全履行合同義務(wù)（付款義務(wù)）的情況下，其變更登記請求權(quán)（或稱正式登記請求權(quán)）其實質(zhì)即為到期債權(quán)。而對到期債權(quán)的執(zhí)行，司法解釋有明確的規(guī)定。此時，開發(fā)商應(yīng)當(dāng)是協(xié)助執(zhí)行義務(wù)主體，而不應(yīng)將房屋產(chǎn)權(quán)登記部門作為協(xié)助執(zhí)行義務(wù)人。協(xié)助執(zhí)行的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)表述為“暫不與被告或被執(zhí)行人辦理正式產(chǎn)權(quán)登記，也不得將涉案房產(chǎn)轉(zhuǎn)售他人并辦理產(chǎn)權(quán)登記，亦不得回收”。筆者認(rèn)為，此時要求房屋產(chǎn)權(quán)登記部門協(xié)助似乎意義不大，而查封已失效的登記顯然是不合適的。即使要求產(chǎn)權(quán)登記部門協(xié)助，也應(yīng)表述為“暫停XX（房號）正式產(chǎn)權(quán)登記”。目前執(zhí)行實務(wù)中，普遍存在忽視預(yù)告登記失效的情形，究其原因是登記部門檔案資料顯示的仍是預(yù)告登記狀態(tài)，筆者曾和登記部門溝通，他們認(rèn)為如果預(yù)告登記權(quán)人不主動取消登記，就認(rèn)為預(yù)告登記未失效，所以可以查封。從執(zhí)行角度看，登記部門對預(yù)告登記的認(rèn)識無疑是有利執(zhí)行的，但這顯然只滿足了《物權(quán)法》第二十條第一款的要求。而如前所述，將預(yù)告登記失效后買受人的權(quán)利視為到期債權(quán)予以查封，既有法律依據(jù)，也可視為執(zhí)行方式的創(chuàng)新。原因是，查封行為指向的是買受人的正式登記請求權(quán)，能夠查封的前提是買受人已完全履行合同義務(wù)，而怠于行使請求權(quán)，出賣方的合同利益已實現(xiàn)，并無解除合同意思表示。在這一時點，涉案房屋仍在出賣方名下，對出賣方而言已成為不當(dāng)利益，對買受方而言，其請求權(quán)有明確的指向性并可即時實現(xiàn)。此時查封措施的強制介入使得出賣方和買受方之間已接近完成的交易狀態(tài)不再繼續(xù)也不可逆轉(zhuǎn)。這就規(guī)制了交易雙方可能發(fā)生的惡意串通規(guī)避執(zhí)行的可能。如此，強制執(zhí)行行為則可繼續(xù)進(jìn)行下去。至于中信房產(chǎn)公司因擔(dān)保行為被交通銀行扣劃的款項，則屬于擔(dān)保追償法律關(guān)系，以此為由阻卻執(zhí)行并無法律依據(jù)。

案例二中，在預(yù)告登記、預(yù)抵押登記失效的情況下，預(yù)抵押權(quán)人的抵押權(quán)優(yōu)先轉(zhuǎn)為正式登記權(quán)已轉(zhuǎn)變?yōu)橐话阏埱髾?quán)，不再具有優(yōu)先屬性，當(dāng)然更不具有基于正式登記后才具有的優(yōu)先受償屬性。至于房屋產(chǎn)權(quán)登記部門提出的問題，筆者認(rèn)為：第一，預(yù)抵押登記的效力不以主動解除為失效的唯一條件，當(dāng)《物權(quán)法》第二十條第二款規(guī)定的情形出現(xiàn)時，即失效。第二，預(yù)告登記失效后，涉案房屋雖回歸至原所有權(quán)人開發(fā)商名下，但因查封措施的存在，原所有權(quán)人的處分權(quán)受到限制，在其自身合同利益已得到實現(xiàn)的情況下，其只能按購房協(xié)議約定將房產(chǎn)過戶至被執(zhí)行人名下，而不能有其他阻卻執(zhí)行的行為。所以法院將涉案房產(chǎn)視同被執(zhí)行人財產(chǎn)予以處置，房屋產(chǎn)權(quán)登記部門依法應(yīng)當(dāng)配合辦理過戶。在執(zhí)行實務(wù)中，即使是查封期限已過，或者是實現(xiàn)抵押權(quán)后已無殘值的情況下，房屋產(chǎn)權(quán)登記部門仍會要求首封法院辦理解封手續(xù)，應(yīng)該說這都是不符合法律規(guī)定的。

2004年2月10日，最高人民法院、國土資源部、建設(shè)部“關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和國土資源房地產(chǎn)管理部門協(xié)助執(zhí)行若干問題的通知”第十五條規(guī)定：“下列房屋雖未進(jìn)行房屋所有權(quán)登記，人民法院也可以進(jìn)行預(yù)查封：??

（三）被執(zhí)行人購買的辦理了商品房預(yù)售合同登記備案手續(xù)或者商品房預(yù)告登記的房屋。”該司法解釋中未規(guī)定預(yù)告登記失效后能否查封。本文中，筆者依法理分析了預(yù)告登記失效后預(yù)告登記權(quán)人的權(quán)利屬性，并從有利執(zhí)行和打擊規(guī)避執(zhí)行行為的角度分析了查封措施對利益相關(guān)方權(quán)利的制約，肯定了執(zhí)行措施的合法性。限于認(rèn)識能力不足，謬誤之處在所難免，筆者樂見批評指正之文。

應(yīng)收賬款質(zhì)押借款合同范本

2015-01-06 17:07 來源：糾錯 | 打印 | 收藏 | 大 | 中 | 小

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出質(zhì)人：（甲方）

地址：

法定代表人：

質(zhì)權(quán)人：（乙方）

地址：

法定代表人：

甲方為了確保向廣西北部灣銀行城北支行新增借款當(dāng)中的貳佰萬元能夠按期還貸，愿意向乙方提供權(quán)利質(zhì)押反擔(dān)保，依據(jù)《合同法》、《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》、《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》，甲乙雙方協(xié)商一致，訂立本合同，望雙方共同遵守。

第一條：甲方的保證。

1、甲方是本合同項下出質(zhì)權(quán)利合法有效的所有人。甲方的出質(zhì)權(quán)利權(quán)屬完整，不存在爭議糾紛。

2、本合同項下甲方出質(zhì)在南寧市的人人樂超市、夢之島百貨、華聯(lián)超市、南城百貨超市甲方的應(yīng)收款是真實、合法的、有效，該應(yīng)收款還未清償也未到清償期。

第二條：反擔(dān)保的債權(quán)及金額。

反擔(dān)保的債權(quán)：甲乙雙方于2009年 4 月 日簽訂的《委托保證合同》中約定的債權(quán)（貳佰萬元貸款本息及乙方實現(xiàn)債權(quán)的費用）

第三條：質(zhì)押反擔(dān)保范圍。

甲方質(zhì)押反擔(dān)保的范圍包括：貳佰萬元本息、違約金、乙方實現(xiàn)債權(quán)的費用（包含訴訟費、執(zhí)行費、保全費、律師代理費及其他應(yīng)付費用）

第四條：出質(zhì)權(quán)利。

甲方出質(zhì)的應(yīng)收款項為貳佰萬元人民幣，包括在南寧市：人人樂超市、夢之島百貨、華聯(lián)超市、南城百貨超市代甲方銷售商品未來12個月到期的應(yīng)收款。出質(zhì)人名稱： 銀行賬號： 開戶銀行：.第五條：出質(zhì)權(quán)利憑證的移交。

甲方出質(zhì)權(quán)利的權(quán)利憑證和其他相關(guān)資料于本合同生效之日起三個工作日內(nèi)，由甲方交付給乙方保管（如商品銷售合同、進(jìn)入超市的商品明細(xì)清單、對賬單、欠條等）當(dāng)甲方按期還貸后，乙方應(yīng)及時將權(quán)利憑證和相關(guān)資料歸還給甲方。

第六條：質(zhì)押登記。

甲方應(yīng)在簽訂本合同之日起五日內(nèi)協(xié)助乙方到中國人民銀行廣西分行證信中心辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押登記，應(yīng)注冊為登記公示系統(tǒng)的用戶。應(yīng)收賬款是指甲方提供給第四條中的四家超市的商品而獲得的要求四家超市付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來12個月到期的（一年內(nèi)的，自合同生效之日起滿一年的）貨款。

第七條：質(zhì)押權(quán)利的處置。

應(yīng)收賬款屆滿一年，還貸到期后甲方同意乙方有權(quán)處理：當(dāng)甲方不按期還貸時，乙方代償后有權(quán)從應(yīng)收賬款中清償債權(quán)。

第八條：特別約定。

1、甲方有義務(wù)向乙方提供應(yīng)收賬款的權(quán)利憑證、合同和其他相關(guān)資料。甲方有義務(wù)告知乙方真實的債權(quán)債務(wù)，并提供相關(guān)的資料。

2、當(dāng)貳佰萬元應(yīng)收賬款足額時，甲方應(yīng)及時告知乙方，并提供相關(guān)證據(jù)。

3、在本合同有效期內(nèi)，甲方不得贈與、轉(zhuǎn)讓、重復(fù)質(zhì)押或者用其他方式處理本合同的應(yīng)收賬款。

4、本合同一經(jīng)簽署不得撤銷、變更或者解除。

5、甲方如有重大事項發(fā)生變動，應(yīng)當(dāng)及時（重大事項發(fā)生變動前十日）書面通知乙方。重大事項是指：公司承包、租賃、聯(lián)營、合并、分立、經(jīng)營范圍、股權(quán)變動、出質(zhì)權(quán)利發(fā)生權(quán)屬爭議、法定代表人變更等。

6、乙方債權(quán)得于清償后還有剩余的應(yīng)收賬款，剩余部分歸甲方所有。

7、乙方有權(quán)不定期對甲方出質(zhì)的應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，或者要求甲方提供應(yīng)收賬款清單，甲方應(yīng)當(dāng)積極配合。

任何一方不履行或者不完全履行本合同約定的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，并賠償由此給對方造成的損失。

第九條：爭議的解決。

甲乙雙方在履行本合同過程中，如果發(fā)生爭議，雙方應(yīng)當(dāng)先協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可向乙方所在地人民法院訴訟。

第十條：其他。

本合同經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章后，自權(quán)利登記之日起生效。本合同一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，一份送中國人民銀行廣西分行證信中心登記備案。

甲方： 乙方：

法定代表人： 法定代表人：

簽訂地點 ： 簽訂時間：

產(chǎn)品一：全款車：

額度：評估值的8-10成，利息（等額本息1.8分、先息后本3.5分（押車可以做3分）免GPS費.免車輛抵押登記 三個點以內(nèi)的手續(xù)費 需要的資料： 1.身份證

2.居住證（非深戶必須）3.行駛證 4.車輛登記證

5.全險合同（或者商業(yè)險中有“車損險、盜搶險、不計免賠險、第三方責(zé)任險”）6.本人銀行卡（放.款卡）

7.住址證明（水電費單、租賃合同等）8.一把備用車鑰匙

產(chǎn)品二：按揭車押車

額度：已還款的8成，利息：先息后本4-5分+停車費+ 三個點以內(nèi)的手續(xù)費 需要的資料： 1身份證

2車輛登記證（如果有的就提供）3車輛抵押按揭合同 4行駛證

5全險合同（或者商業(yè)險中有“車損險、盜搶險、不計免賠險、第三方責(zé)任險”）6本人銀行卡（放.款卡）

7住址證明（水電費單、租賃合同等）8兩把車鑰匙（全部車鑰匙）

產(chǎn)品三：紅本抵押

額度：評估值的8成（商鋪別墅8成），費用：等額等息1.5分，先息后本3分（資質(zhì)好的客戶可以做2.5分）+ 三個點以內(nèi)的手續(xù)費 需要的資料： 1身份證 2房產(chǎn)證（原件）3戶口本及結(jié)婚證 4住址證明

產(chǎn)品四：按揭房短拆

額度：評估凈值的8成（如：市值200w，欠銀行50萬，可放額度=200wx0.8-50=110w），利息：先息后本6-8分+ 三個點以內(nèi)的手續(xù)費

融信財富車貸房貸:

1、全款車不押車： 深圳，廣州，東莞，中山，惠州，佛山，江門，等額本息2.5%、先息后本4%

2、押車：全國車牌按揭車可操作，等額本息3%，先息后本5分 深圳車牌不用去當(dāng)?shù)刈龅盅旱怯?、剛解押的車也可以操?/p>

3、房貸，先息后本一年2分 合作電話：鄧經(jīng)理***

第五篇：淺談如何加強應(yīng)收賬款管理

淺談如何加強應(yīng)收賬款管理

內(nèi)容摘要

隨著改革開放的發(fā)展及社會主義市場經(jīng)濟的建立，企業(yè)進(jìn)入了激烈的市場競爭，應(yīng)收賬款作為一種商業(yè)信用和促銷手段，提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進(jìn)了利潤增長，被企業(yè)廣泛采用。但當(dāng)應(yīng)收賬款運用不當(dāng)時，則會出現(xiàn)呆賬、壞賬、死賬，使企業(yè)蒙受損失；應(yīng)收賬款拖欠是目前很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一，尤其是2008年金融危機全面爆發(fā)以來，各大企業(yè)的應(yīng)收賬款回收更是雪上加霜，本文通過對應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因和應(yīng)收賬款的管理兩個方面，闡述了企業(yè)在應(yīng)收賬款形成前后相應(yīng)的管理方法和措施，從而達(dá)到增加企業(yè)的收益，減少企業(yè)的壞賬損失。

關(guān)鍵字：應(yīng)收賬款風(fēng)險；信用政策；優(yōu)化管理 目 錄

一、應(yīng)收賬款風(fēng)險產(chǎn)生之成因

（一）企業(yè)追求片面之競爭，缺乏風(fēng)險防范意識

（二）企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)

（三）企業(yè)內(nèi)部激勵機制不健全

（四）企業(yè)的商品質(zhì)量因素

二、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

三、應(yīng)收賬款優(yōu)化管理的具體措施

（一）制定合理信用政策

（二）強化內(nèi)部控制制度管理

（三）建立健全壞賬準(zhǔn)備金制度

（四）提高產(chǎn)品競爭力