第一篇：國家開發(fā)銀行貸款項目調(diào)整概算增加貸款評審確認的暫行辦法

國家開發(fā)銀行貸款項目調(diào)整概算增加貸款評審確認的暫行辦法

各廳、局、直屬單位、開發(fā)投資公司：

現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行貸款調(diào)整概算增加貸款評審確認的暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題請及時向綜合計劃局反映，以便進一步修改完善。

為加強國家開發(fā)銀行貸款項目的管理，做好超概算項目追加貸款的再評審工作，落實建設項目資金，促進在建項目早日建成投產(chǎn)，根據(jù)國家開發(fā)銀行的職責，依照行內(nèi)有關建設項目貸款條件評審要求，對超概算擬申請增加開行貸款的項目需進行重新評審確認。為此，特制定本辦法。

一、項目超概算確認及貸款評審的有關原則

１．對項目超概算追加貸款的審查確認應按照國家有關規(guī)定，本著實事求是、節(jié)約投資、從嚴掌握、不留缺口、保生產(chǎn)性設施，控制非生產(chǎn)性設施的原則進行。

２．凡屬開行成立后經(jīng)評審承諾貸款的基建及技改新項目，建設工期在三年之內(nèi)的，對由于調(diào)概申請增加開行貸款的項目原則上不予受理；建設工期在三年以上的，如出現(xiàn)超概算情況，可在第三年由項目單位提出申請。建設工期超過六年的，如出現(xiàn)超概算需增加開行貸款的項目，可以 第二次提出申請。

對已列入１９９４年開行資金配置計劃，并已結轉到１９９５年，但未經(jīng)開行評審的在建老項目的調(diào)概增貸評審確認工作，亦依照上述原則進行。通過評審，確認開行貸款種類、額度和貸款期限。

３．項目單位報送的有關超概算資料應實事求是反映和分析超概算原因，資料不全的應予補齊后再受理。

４．凡擅自擴大建設內(nèi)容、提高設施標準和改變我行評審確認的其它設計內(nèi)容的項目，超概算部分應由項目單位自行負責。

５．對由于管理不善，制度不健全或其他方面不合理的攤派等造成的概算增加，由項目單位自行負責。

６．對確因生產(chǎn)工藝需要，需增加或擴大生產(chǎn)性建設內(nèi)容的項目或采用新技術、新工藝能夠降低能耗、提高效益、保護環(huán)境、節(jié)約資源的設計變更，要按國家有關規(guī)定，先辦審批手續(xù)并經(jīng)我行確認，后安排建設的程序進行，其所需投資應盡量在原批概算中調(diào)劑解決，解決不了的，在調(diào) 概時一并解決。

７．因超概算需增加的開行貸款，應主要解決未完工程中因投資品價格上漲超過原評審預測水平、非人力因素可以抗拒以及匯率變化（非利用外資項目技術、設備引進等）所造成的資金缺口。開行增加貸款比例，一般不高于原概算中所占比例。

８．項目調(diào)概要根據(jù)國家有關文件由投資方聯(lián)合審定，由有審批權單位按規(guī)定審批。凡涉及增加開發(fā)銀行貸款的，我行要獨立地對調(diào)概內(nèi)容（包括已完工程和未完工程）進行審查，同時對超概算中需我行增加貸款部分，按行內(nèi)有關程序及本辦法予以評審確認。確認的同時，應監(jiān)督其它

資金的落實。對具備條件的項目，我行的調(diào)概增貸評審確認工作可與項目的調(diào)概審查工作同時進行，其調(diào)概批文應經(jīng)我行會簽。凡未與我行協(xié)商或調(diào)概批文未經(jīng)我行會簽確認的項目，我行將不予承諾增加貸款資金。

９．從１９９４年４月起，凡屬我行承貸的項目，國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委在批復的項目可行性研究報告中已明確項目投資如有超出，由地方和企業(yè)自行解決的，我行原則上不再在原承諾貸款的基礎上予以承諾增加貸款。

二、適用范圍

１０．本辦法適用于我行各信貸局（含開投公司）對口覆蓋的行業(yè)申請借用國家開發(fā)銀行各類貸款的基本建設和技術改造續(xù)建項目（含開投公司參股控股的合資項目）。

三、運作程序

１１．因超概算需要增加開行貸款的，項目單位應將調(diào)整概算的有關資料和申請增加開行貸款的報告一式三份分別報送開行綜合計劃局（一份）和相關信貸局（>份）

１２．申請新增開行貸款項目的再評審，由相關信貸局依據(jù)開行《建設項目貸款條件評審要則》進行。

１３．對超概算項目的再評審，可適當簡化評審內(nèi)容。主要對項目調(diào)整概算的原因和內(nèi)容進行分析審查，同時審核原概算中各方資金到位及完成、剩余工作（工程）量、調(diào)整后的總概算及超概算部分資金籌措>道和方式。分析測算項目調(diào)整概算后的經(jīng)濟效益、還款能力、還款期的變化 和風險。

１４．擬調(diào)概并申請增加開行貸款超過原承諾貸款額１０％（含１０％）的基建大中型項目和技改限上項目的重新評審工作，按照《建設項目貸款條件評審要則》的要求進行，增加貸款部分資金配置意見經(jīng)綜合計劃局會簽后，由相關信貸局對項目做出再評審報告，提交貸委會審議。審

議通過的項目，由相關信貸局根據(jù)貸委會紀要辦理追加貸款承諾函，會簽綜合計劃局后報行領導簽發(fā)。有會簽調(diào)概批文的，與追加貸款承諾函一同辦理。

本辦法實施之前，已經(jīng)有關部門及地方批復調(diào)概的項目，仍須由我行對調(diào)概內(nèi)容及增加貸款進行重新評審確認。

１５．擬調(diào)概并申請增加開行貸款未超過原承諾貸款額１０％的基建大中型項目和技改限上項目以及其它所有基建小型項目和技改限下項目的再評審工作，由有關信貸局在審核項目單位報送的有關調(diào)概資料及報告的基礎上，根據(jù)項目建設進度，充分調(diào)查核實工程情況及超概算內(nèi)容，提

出增加安排開行貸款意見（貸款種類、數(shù)額和期限），連同增加貸款資金承諾函送綜合計劃局，綜合計劃局根據(jù)資金的可能進行平衡審核會簽后，報請行領導審批，并以此作為資金安排的依據(jù)。

經(jīng)批復的增加貸款資金承諾函由相關信貸局通知項目單位，同時抄送項目概算審批有關部門、委托代理行總行、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）計（經(jīng)）委、委托代理行省分行及委托代理行經(jīng)辦行。

１６．本辦法中原承諾貸款比例的含義：基建大中型項目以國家計委批準的可研報告或原投資公司批準的初步設計概算（含調(diào)整概算）為據(jù)；技改限上項目以國家經(jīng)貿(mào)委批準的可研報告或有權部門批準的初步設計概算（含調(diào)整概算）為據(jù)?；ㄐ⌒晚椖亢图几南尴马椖恳栽顿Y公司或

地方省計（經(jīng)）委（含其他有權單位）在原投資公司有承諾的基礎上批準的初步設計概算（含調(diào)整概算）為據(jù)。其中經(jīng)營基金、銀行貸款（主要為建貸）等中央投資即視為原承諾貸款額的比例基準數(shù)。中央投資中扣除１９９３年底以前已安排的部分外，剩余部分即轉由開行安排。

１７．本辦法所指調(diào)整項目概算系調(diào)整項目總投資的概念，即包括項目靜態(tài)投資和項目動態(tài)投資以及項目鋪底流動資金。

１８．本辦法由國家開發(fā)銀行綜合計劃局負責解釋。

第二篇：國家開發(fā)銀行貸款評審與信貸管理

國家開發(fā)銀行貸款評審與信貸管理

（吉林省全國重點鎮(zhèn)基礎設施建設工作會議專題報告）

——國家開發(fā)銀行吉林省分行相紅民處長

為更好的推進重點城鎮(zhèn)建設，發(fā)揮開發(fā)性金融作用，加強相互了解，實現(xiàn)良好互動，把政府組織優(yōu)勢與開發(fā)銀行融資優(yōu)勢有機結合起來，加快城鎮(zhèn)化進程和帶動周圍農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，下面就重點城鎮(zhèn)基礎設施建設項目，對開行貸款評審與信貸管理等主要業(yè)務和要求作簡要介紹。

一、開行貸款的特點

開發(fā)銀行貸款風險特點與商業(yè)銀行不同，開發(fā)銀行有自身的特點，主要有：

（一）開發(fā)銀行的貸款資金來源不同

開發(fā)很行的貸款來源是通過市場化發(fā)行金融債卷。向商業(yè)銀行等其它銀行的金融機構等發(fā)放金融債卷，把短期的資金作為長期的大額的建設性的資金，進行市場化發(fā)債；

（二）開行貸款數(shù)額大、期限長

最長的25年到30年，城鎮(zhèn)基礎設施一般為10年。近幾年開發(fā)銀行按照中央支持經(jīng)濟發(fā)展的精神，開始對社會發(fā)展的瓶徑領域進行支持和試點。開行貸款的范圍主要是屬于“兩基一支瓶頸”和“社會發(fā)展瓶頸”領域，風險因素及不確定性多；

商行追求利潤最大化，在追求推動國民經(jīng)濟、地區(qū)經(jīng)濟良性發(fā)展的同時，實現(xiàn)自身的發(fā)展和壯大。開行不是以追逐利潤為目的，而是以支持社會發(fā)展為重任的政策性銀行，因此，開行貸款是政策性貸款。但決不是財政撥款，因為開行要到期償還發(fā)行的金融債卷，具有剛性的要求，到期必須兌付。因此，項目建設單位從借款時起，就要樹立還款的意識。這是開行貸款的特點。

二、如何提出貸款申請

對貸款法人貸款申請的基本要求：貸款法人向開發(fā)銀行申請貸款應出具貸款申請書并提交有關材料。

（一）貸款申請書的總體要求

貸款法人提交的借款申請應內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、重點突出。除了介紹項目的基本情況外，應重點介紹項目市場供求狀況及發(fā)展前景、財務效益、償債能力、存在風險及防范措施等。

（二）貸款申請書包括的內(nèi)容

1、建設必要性、建設規(guī)模、項目批復、各項準備工作和工期安排；

2、項目市場供求狀況及發(fā)展前景；

3、貸款法人企業(yè)性質(zhì)、注冊資本金、經(jīng)濟實力、近三年生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資信狀況。如果是集團、股份公司的，說明各自的股東構成情況；

4、項目總投資及構成、資金籌措方式及落實情況、項目資本金情況；

5、申請開發(fā)銀行貸款金額、可以接受的貸款期限；

6、項目預計經(jīng)濟效益、借款償還計劃；

7、項目投資使用計劃；

8、還貸資金來源、借款償還計劃；

9、貸款法人建議采用的擔保方式、擔保人或抵押（質(zhì)押）以及相關的情況；

10、項目存在的主要風險及防范措施。

（三）貸款法人應同時提交的必備附件

1、項目有關批復文件（立項、可研批復）；

2、貸款法人營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件；

3、貸款法人基本開戶行出具的信資證明；

4、擔保人出具的擔保意向書；

5、擔保人營業(yè)執(zhí)照（副本）復印件；

6、貸款法人近三年財務年終報表；

7、擔保人近三年的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表；

8、項目可行性研究報告；

9、貸款人貸款證；

10、擔保人貸款證；

11、如果是股份公司的，還要提供申請貸款的董事會決議文件； 以上是一般性的要求，可以根據(jù)項目不同的特點，按照有關的內(nèi)容分別提供，作為附件。有了貸款申請書可以分別向開行的客戶處，即向省分行客戶一處和二處提交貸款申請書，作為項目開發(fā)培育的一個文件。

三、開發(fā)銀行貸款評審與信貸管理

貸款評審是貸款決策的依據(jù)，是為信貸管理（合同簽訂、貸款發(fā)放、回收等）奠定基礎。貸款評審和信貸管理都必須按照貸款通則，商業(yè)銀行法、擔保法及國家有關政策進行，在中國人民銀行、銀監(jiān)會、監(jiān)事會的監(jiān)督管理下，依法開展業(yè)務工作。

信貸管理是從貸款承諾到合同執(zhí)行完畢這個過程中對信貸資產(chǎn)的管理，就是用好資金，用好每一筆貸款，能夠使貸款真正發(fā)揮作用，對地方經(jīng)濟發(fā)展能夠起到拉動作用，而不是給地方背上包袱和債務。做到防范風險，按時回收貸款本息。這是開行貸款評審的主要目的。在任何情況下，都要依法合規(guī)辦事，按市場經(jīng)濟規(guī)律辦事，不要上項目拍腦袋，貸款時拍胸脯，還款時拍屁股。否則求得一時便宜，失去更多。

（一）關于重點城鎮(zhèn)基礎設施貸款評審

1、貸款支持對象?！锻ㄖ饭嫉?887個全國重點鎮(zhèn)中，吉林省43個。重點支持的對象是經(jīng)濟實力強、有資源或特色主導產(chǎn)業(yè)支撐的、經(jīng)濟發(fā)達帶動作用大的重點鎮(zhèn)建設。對吉林省經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，一定要因地制宜，集中有限的財力和物力抓好重點項目，一定要經(jīng)濟效益優(yōu)先，兼顧社會效益；

2、規(guī)劃先行。小城鎮(zhèn)過去在規(guī)劃制定上是比較落后的?，F(xiàn)在中央把小城鎮(zhèn)建設放在重要位置上，有的小城鎮(zhèn)的規(guī)劃可能還是空白。小城鎮(zhèn)總體規(guī)劃要先行，先規(guī)劃后建設，不要急功近利，搞形象工程。小城鎮(zhèn)總體規(guī)劃的編制和審批是貸款支持的前提條件，規(guī)劃須是2003年以后編制或修編的，要經(jīng)過相關部門的評審鑒定和政府批準；

3、貸款資金使用范圍。主要是市政基礎設施和公共基礎設施項目，如供水、排水、污水處理、供熱、道路、基礎教育、基礎醫(yī)療設施等。各地要根據(jù)自己的實際情況進行梳理，重點抓住很快能見效的項目。便于開行在項目的選擇上容易通過；

4、開發(fā)銀行貸款評審一般流程和決策過程

（1）項目開發(fā)。即項目建設單位和開行的客戶處進行銜接，然后由客戶處受理開發(fā)，再推薦入庫下達評審計劃；（分行客戶的一、二、三處負責受理項目、開發(fā)入庫。長春、吉林、松原、延邊州、白城由二處負責。通化、四平、白山、遼源由一處負責）；

（2）信用評審與債項評審。信用評審是對政府成立的公司或指定的貸款人信用等級和風險限額進行確定，然后進行債項目評審；

（3）外聘專家會計師、律師行業(yè)專家參與評審；

（4）評審報告合規(guī)性審查，是將評審報告提交到總行進行審查，總行首先是進行合規(guī)性審查，看報是否符合規(guī)定；

（5）貸款風險邊界判斷和獨立判斷意見；

（6）路演與審議。開發(fā)銀行貸款決策是實行公正、公開、民主的決策方式，全行專設100名路演委員，隨機抽取25名。分布在全國各地分行的25名獨立委員、審貸委員，進行貸款項目審議并提出意見，并要求評審分行進行視頻答辯，就是通過視頻會議由各位專家獨立委員提出意見，然后把委員的意見匯總以后現(xiàn)場逐一解答。答辯完后，獨立委員各自獨立投票，投票分四種：同意、有條件同意、復議、謝絕，四種結果。如果有一半以上的委員投了謝絕或復議票，就不能上貸委會評審了。這個過程其實是杜絕了一些領導項目和人情項目。這是開行自從98年以來資產(chǎn)質(zhì)量一直保持非常優(yōu)良的一個重要保障措施。

（7）貸款決策。下達貸款委員會審議會議紀要，作為信貸管理的依據(jù)。

因此，開發(fā)銀行通過科學、民主決策，使得條件具備的項目得到貸款支持，條件不具備的項目不能拿到貸款。

（二）應注意的問題

1、要搭建好融資平臺

融資平臺就是貸款人，對于小城鎮(zhèn)融資平臺的建立有三種模式，即：以市帶鎮(zhèn)、以縣帶鎮(zhèn)、直接對鎮(zhèn)三種模式。從吉林省實際情況看，我個人傾向以市帶鎮(zhèn)，個別的以縣帶鎮(zhèn)，直接對鎮(zhèn)很難通過總行這種決策。

貸款人應是市、縣政府出資的獨資或控股公司，借、用、還一體化，建立比較健全比較完善的管理體制和經(jīng)營機制。公益項目，政府應賦予其合法穩(wěn)定的收費或收益權，以增加它的現(xiàn)金流量，并依法支配，向開行質(zhì)押擔保。這是對融資平臺的要求。

容易出現(xiàn)的問題是，管理結構不健全、制度不健全、股東之間干預較多、辦事效率低、不透明等。

2、項目風險評審

在項目政策、技術及建成風險方面，重點評審是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和開發(fā)銀行的信貸政策，其技術方案、建設內(nèi)容和建設規(guī)模要合理可行，所需履行的基本建設程序要完備，項目外部建設條件要落實。尤其要注意四項審批，即規(guī)劃的審批、用地的審批、環(huán)評的審批及項目核準。

常見的項目風險問題有：

不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和開行信貸政策；建設規(guī)模不合理；選用的技術方案不成熟；外部配套條件不落實；前期工作深度不夠，設計單位資質(zhì)不夠；用地審批手續(xù)不全；搞形象工程、政績工程。

3、資金風險評審

項目建設要量力而行，不能過度透支，嚴格把握貸款額度，防止出現(xiàn)社會危機。（如：有的地區(qū)搞開發(fā)區(qū)、投資7個多億元，自籌3億元左右，根本沒有償還能力）。貸款項目資本金比例不得低于35%；并根據(jù)是否有收益進行調(diào)整。項目要打足投資，并落實可靠的資金來源，保證項目建設需要。在分析項目總投資和籌措方案的基礎上，對投資控制和資金落實的風險進行審查。

常見的資金風險問題有：

資金來源不合法，如亂收費、未經(jīng)批準的境外資金等；資金來源僅有書面承諾，無實際出資渠道和能力（不符合公司法規(guī)定，出資應小于凈資產(chǎn)的50%）；以擬申請的國債等未落實的資金作為資金來源，也無補充出資渠道和能力；地方政府財力有限，信用不高，承諾無法兌現(xiàn)，占用、挪用，出現(xiàn)拖欠工程款、農(nóng)民工資，引發(fā)社會不穩(wěn)定。

4、市場風險

在對產(chǎn)品市場狀況進行調(diào)查、分析和對市場前景進行預測的基礎上，分析評價市場風險，提高價格控制力和促銷能力，掌控成本結構、產(chǎn)品的周期性、替代性、研發(fā)能力。如供水、供熱、引水、道路等都要進行市場分析。搞道路建設的，一定要把道路兩邊開發(fā)權益拿到手，儲備還貸能力，避開風險。如：有個統(tǒng)計，全國建了不少污水處理，但是很多建完以后就停運，因為無那么多污水可處理、選擇設備都不合理，就沒有避開風險。

要注意了解國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策和國內(nèi)外同類產(chǎn)品的供銷情況，分析產(chǎn)品的市場供求狀況和競爭能力。加強對“量”和“價”的變動趨勢分析，重點是把握市場發(fā)展的趨勢。市場風險主要問題是市場供給和需求情況不清及供需不足。

5、財務風險評審

（1）第一還款來源是直接收益和其他經(jīng)營收入；第二還款來源是市、縣預算內(nèi)外可用于城建的資金。因為吉林省吃飯財政比較普遍，所以第一還款來源十分重要，如果第一還款來源不足，在項目通過上難度較大；

（2）重點是分析可用于償還貸款的現(xiàn)金流量；（3）分析不可預見因素可能給現(xiàn)金流量帶來的正負偏差；

（4）測算財務內(nèi)部收益率、投資回收期、償債覆蓋率；

（5）償債覆蓋率不得低于150%。

常見的財務風險問題有：

償債能力不足，客戶的信用能力難以支撐債項的財務風險；補貼資金來源不落實；項目收費、價格、稅收等相關政策不明確；財務效益和償債能力計算錯誤。

6、信用結構評審

（1）政府信用。應充分發(fā)揮各級政府的組織協(xié)調(diào)能力和管理能力，將政府的組織優(yōu)勢轉化為信用優(yōu)勢，給予貸款平臺，政府補賠。對政府補貼，要經(jīng)同級人大批準列入預算；

（2）主要手段。由地方政府負責統(tǒng)籌償還貸款；

（3）企業(yè)信用。貸款人必須保證擔保、抵押和質(zhì)押、政府補貼受益權質(zhì)押、在開行建立償還資金專戶；

（4）市場信用。貸款人建立可覆蓋風險的償還機制，如發(fā)行債券、上市、搭橋貸款等；

（5）重點分析客戶的發(fā)債和上市前景、還款資金來源的補償能力、貸款損失的可能性，以及資本市場運作覆蓋風險的效果；

（6）貸款期限和利率：原則上不超過十年，寬限期不超過三年。

貸款評審是如何通過評審程序，既防范風險，又提高了項目成功度，把錢真正用在刀刃上，這樣才能做到雙贏，而不是單贏，單方面受益。尤其是城市建設等政府公益性工程，能夠改善百姓的生活條件，促進城鎮(zhèn)化建設，保障銀行資產(chǎn)的優(yōu)良，使資金良性循環(huán)，這是大家希望看到的。反之，對開發(fā)銀行來講，只有“王佐斷臂”，不得不撤出。象很多商業(yè)銀行一樣，最后把這個地區(qū)的分支機構都撤銷了。對發(fā)展十分不利。項目失敗了，信用能力和意愿就會出現(xiàn)問題，財政兜底也是一句空話。上項目只有好的愿望是不夠的，經(jīng)濟發(fā)展有規(guī)律，不按規(guī)律辦事，就會失敗，就會背上包袱。好的項目，前期工作做的充分，不怕別人評審，經(jīng)得起考驗。在此，請各位給予充分的理解和配合、支持。

（三）關于信貸管理

主要是體現(xiàn)保證資金安全，保證資金依法合規(guī)地使用，防止挪用和占用，最終保證貸款本息的回收。這是信貸管理的要求。

幾個敏感的問題：

1、貸款承諾以后，在簽訂合同時，貸款人一定要按照向開發(fā)銀行承諾的條件落實承諾的內(nèi)容。如：及時辦理抵押登記等。

2、在資金發(fā)放上，以合同為依據(jù)，按工程量和貸款落實條件發(fā)放貸款。關鍵是支付，支付一定按照銀監(jiān)會及國家政策規(guī)定，因為開行的信貸管理政策和規(guī)定也是根據(jù)這些制定的，這是依法辦事，在資金的使用上是專款專用，決不能挪用。開發(fā)銀行貸款的管理是由幾層監(jiān)管的，第一是人民銀行，第二是銀監(jiān)會，第三是監(jiān)事會，第四是開行的稽核專員，稽核專員是逐筆稽核。所以，哪個鎮(zhèn)使用開行貸款一定要按信貸規(guī)矩辦事。

3、貸款支付。根據(jù)貸款人資金需求和項目資料，嚴格按照合同辦理以貸轉存資金支付項目建設資金手續(xù)。貸款項目資金?？顚Ｓ茫乐沽魅雵颐髁罱诡I域，如房地產(chǎn)、股市、鋼鐵、電解鋁、水泥等行業(yè)以及國家制止的低水平重復建設項目；資本金進戶比例要到位，建設工程要進行公開招投標，要核準實際資金撥付量與完成工程實物量相匹配，這是支付中要注意的問題。

4、信貸管理最重要的一條是，除了用好資金，保證項目按時竣工，按時投產(chǎn)以外，就是貸款本息回收。本息回收是生命線，因為還款是剛性的，如果開行沒有這么好的信用，他的金融債卷就不能得到正常的發(fā)行，就沒有進一步支持經(jīng)濟發(fā)展的能力。所以，本息回收是從開始評審到信貸管理過程中都必須考慮的事情，要發(fā)揮政府組織協(xié)調(diào)優(yōu)勢，實行掛鉤政策，依法收貸。如果有使用開行貸款的項目，要把還款放在重要的位置，這也是保證信用的標志。

（根據(jù)錄音整理，未經(jīng)本人審閱）

2005年4月2日

第三篇：國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法

國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法

來源：開行發(fā)[1999]233號

作者：國家開發(fā)銀行

日期：99-06-28

第一章 總則

第一條 為加強國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）貸款呆壞賬管理，化解風險，規(guī)范開發(fā)銀行貸款損失核銷程序，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和開發(fā)銀行有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 開發(fā)銀行貸款呆壞賬準備金是開發(fā)銀行的附屬資本，是按國家有關規(guī)定建立的風險補償基金，專門用于彌補本辦法第三條各款所列原因造成的貸款損失，包括人民幣和外匯貸款損失。

第二章 核銷范圍

第三條 開發(fā)銀行發(fā)放貸款，堅持有借有還的原則，任何單位和個人不得任意免除借款人的還款義務。由于下列情形造成開發(fā)銀行貸款損失，可列入開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷范圍：

（一）借款人及擔保人依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能收回的貸款本息；

（二）實行抵、質(zhì)押貸款的借款人，依法宣告破產(chǎn)，以抵、質(zhì)押物折價或者以變賣抵、質(zhì)押物的價款清償后，未能收回的貸款本息；

（三）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款本息，或者以保險賠償清償后，未能收回的貸款本息；

（四）借款人實施兼并、破產(chǎn)和職工再就業(yè)工程，享受國家優(yōu)惠政策，按規(guī)定減免的貸款本息；

（五）經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款本息；

（六）在借款人債務重組過程中發(fā)生貸款損失，經(jīng)開發(fā)銀行請示有權部門同意減免的貸款本息。

第四條 國家調(diào)整政策或出臺新的政策，涉及銀行貸款損失核銷事項，由開發(fā)銀行根據(jù)國家政策另行規(guī)定。

第三章 受理與初審

第五條 因本辦法第三條第（四）款所列原因，借款人提出減免開發(fā)銀行貸款本息申請，由分行（含總行營業(yè)部，無分行的由總行信貸部門，下同）受理。

第六條 受理后，從以下幾個方面進行初審：

（一）借款人是否屬于國家優(yōu)惠政策規(guī)定的范圍；

（二）借款人行為是否符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策；

（三）借款人行為是否可行；

（四）對開發(fā)銀行債權的處置意見是否合理；

（五）申請核銷開發(fā)銀行貸款金額是否準確；

（六）其他未及事項。

第七條 在初審過程中，應及時與省（市、區(qū)）人民銀行和協(xié)調(diào)小組取得聯(lián)系，溝通情況。對借款人實施破產(chǎn)的，要參與破產(chǎn)預案的制訂工作。

第八條 初審后，擬同意減免開發(fā)銀行貸款本息的將初審意見連同企業(yè)申請及有關材料報資產(chǎn)重組保全局，不同意減免開發(fā)銀行貸款本息的直接通知企業(yè)，并報資產(chǎn)重組保全局備案。

第九條 收到分行報告后，資產(chǎn)重組保全局進行審查、匯總，報主管行長審定。其中，同意減免開發(fā)銀行貸款本息的提報中國人民銀行；不同意減免的由資產(chǎn)重組保全局通知分行，由分行轉告企業(yè)。

第十條 因本辦法第三條第（一）、（二）款所列原因，人民法院發(fā)出通知單（發(fā)布公告）或第（三）、（五）、（六）款所列原因，借款人提出減免開發(fā)銀行貸款本息申請，由分行受理，受理后及時整理有關材料報資產(chǎn)重組保全局，借款人實施破產(chǎn)的，同時抄報法律事務局。

第四章 調(diào)查、取證

第十一條 借款人實施破產(chǎn)（含屬于本辦法第三條第（四）款所列范圍的破產(chǎn)）的，由分行會同法律事務局和資產(chǎn)重組保全局做好以下工作：

（一）申報債權。在收到人民法院發(fā)出的通知單或發(fā)布的公告后，及時向人民法院申報開發(fā)銀行債權。與此同時，對申請破產(chǎn)借款人的貸款是由第三方保證人擔保的，依據(jù)保證合同，追索保證人。如果保證人承諾并確實有能力履行代償責任，可由保證人參與借款人破產(chǎn)程序。

（二）參加債權人會議。會前對破產(chǎn)借款人進行認真調(diào)查。會議期間，依法行使債權人權利，與其他債權人一起審查有關債權的證明材料，確認債權有無財產(chǎn)擔保及其金額；審查債務人的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)狀況及其變現(xiàn)能力等情況；審閱有關清算、審計、評估報告；審議破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配方案。

（三）參與借款人破產(chǎn)財產(chǎn)的拍賣和變現(xiàn)處理，督促受理破產(chǎn)案件的法院依法及時處理、分配破產(chǎn)財產(chǎn)，維護債權的合法權益，保證開發(fā)銀行依法受償。

第十二條 借款人實施兼并和職工再就業(yè)工程，享受國家優(yōu)惠政策的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局做好以下工作：

（一）調(diào)查了解兼并雙方的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債比例及財務狀況；

（二）考察兼并總體方案，審查兼并方案的合法性、可行性；審查兼并方是否為優(yōu)勢企業(yè)、被兼并方是否近三年連續(xù)虧損；評估兼并方的償債能力和償債風險；

（三）參與被兼并方資產(chǎn)評估、財產(chǎn)清查、債權債務登記、兼并價格的確定以及產(chǎn)權轉讓等活動，嚴密監(jiān)控兼并過程中的各項財務活動；

（四）參與兼并雙方的談判，監(jiān)督具體兼并協(xié)議的簽訂，落實被兼并方債務的償還計劃；

（五）與兼并方重新簽訂分期償還借款合同，并辦理擔保手續(xù)。異地兼并的項目，此項工作由兼并方所在地的分行負責辦理，被兼并方所在地分行負責提供相關資料。兼并方所在地分行完成此項工作后，將所簽訂的合同及全部資料返送被兼并企業(yè)方所在地的分行。

第十三條 借款人遭受重大自然災害或意外事故的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局做好以下工作：

（一）對借款人情況進行實地調(diào)查，了解受災情況；

（二）參與借款人財產(chǎn)評估，審閱有關清算、審計、評估報告，調(diào)查了解借款人是否參加財產(chǎn)保險；

（三）開發(fā)銀行對借款人的貸款由第三方保證人擔保的，追索保證人的連帶責任。

第十四條 經(jīng)國務院專案批準核銷開發(fā)銀行貸款本息的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局做好以下工作：

（一）調(diào)查核實借款企業(yè)或其主管部門提出的方案與國務院批復意見是否相符；

（二）審查核實減免開發(fā)銀行貸款本息金額；

（三）跟蹤方案落實與執(zhí)行情況；

（四）開發(fā)銀行對借款人的貸款由第三方保證人擔保的，追索保證人的連帶責任。

第十五條 借款人進行債務重組，擬減免開發(fā)銀行貸款本息的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局向國務院或國家有權部門專項報告。

第十六條 調(diào)查過程中，分行要注意收集以下證明材料：

（一）破產(chǎn)類：

1.法院宣布企業(yè)破產(chǎn)公告；

2.開發(fā)銀行向法院提交的債權申報書；

3.清算組向法院提交的清算報告；

4.法院關于企業(yè)破產(chǎn)終結裁定書；

5.借款人財產(chǎn)償債證明；

6.工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照證明；

7.開發(fā)銀行受償財產(chǎn)清單；

8.追索擔保人的情況說明及有關證明材料；

9.借款合同；

10.保證合同或抵（質(zhì)）押協(xié)議；

11.其他證明材料。

（二）兼并類：

1.兼并雙方簽訂的兼并協(xié)議；

2.兼并方提交的兼并方案；

3.被兼并方主管部門的批準文件；

4.資產(chǎn)評估機構出具的被兼并方資產(chǎn)評估報告及國有資產(chǎn)管理部門的認可證明；

5.經(jīng)會計師事務所審計或報上級主管部門認可的兼并方最近一個會計的財務報告；

6.經(jīng)會計師事務所審計或報上級主管部門認可的被兼并方近三年的財務報告；

7.工商行政管理部門注銷或變更被兼并方企業(yè)營業(yè)執(zhí)照證明；

8.兼并方提出的免息申請；

9.擔保落實情況的證明材料；

10.兼并方與開發(fā)銀行簽訂的借款合同；

11.被兼并方與開發(fā)銀行簽訂的原借款合同；

12.原保證合同或原抵（質(zhì)）押協(xié)議；

13.其他證明材料。

（三）自然災害及意外事故類：

1.借款人申請；

2.氣象、消防、當?shù)胤姥纯购倒芾聿块T出具的借款人遭受自然災害、意外事故及其受災程度的證明；

3.保險部門出具的受災賠償情況證明；

4.國有資產(chǎn)管理部門認可的借款人受災后財產(chǎn)評估報告；

5.受災前借款人最近一個會計的財務報告；

6.追索擔保人情況說明及有關證明材料；

7.工商部門出具的企業(yè)注銷證明；

8.借款合同；

9.保證合同或抵（質(zhì)）押協(xié)議；

10.其他證明材料。

（四）專案特批類：

1.國務院專項批準文件或國務院領導批示；

2.借款人或其上級主管部門提報國務院的專題報告；

3.開發(fā)銀行有關專題報告；

4.借款人最近一個會計的財務報告；

5.追索保證人的情況說明及有關證明材料；

6.其他證明材料。

第五章 審核、審批

第十七條 分行完成調(diào)查、取證工作后，即可按下列程序辦理有關核銷手續(xù)。

（一）分行信貸部門按項目類別填制《貸款呆壞賬損失核銷申報書》（附后）；

（二）分行會計部門審核有關憑證、數(shù)據(jù)是否真實、準確；

（三）分行保全部門審查申報是否符合本辦法第三條的規(guī)定；《貸款呆壞賬損失核銷申報書》填報內(nèi)容、所附證明材料是否齊備、合法；核銷程序、手續(xù)是否完備；借款人行為是否符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策，有無侵害開發(fā)銀行合法權益；

（四）分行主管行長及行長審定，并簽署意見。

第十八條 分行將簽署意見的《貸款呆壞賬損失核銷申報書》及全部資料送借款人當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構審核、簽證。

第十九條 經(jīng)財政監(jiān)察專員辦事機構簽證后，由分行報資產(chǎn)重組保全局審核。

第二十條 資產(chǎn)重組保全局審核后，直接報行領導審批。其中單戶申報核銷額在1000萬元以內(nèi)的，由主管行長審批，1000萬元（含）以上的，經(jīng)主管行長報行長審批。

第二十一條 資產(chǎn)重組保全局收到經(jīng)行領導審批同意的核銷資料后，負責印發(fā)《國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬損失核銷通知書》（格式附后，以下簡稱《核銷通知書》）。本通知書一式四份，一份資產(chǎn)重組保全局留存，一份交分行，一份交總行會計部門，一份隨全部核銷資料交辦公廳存檔。

第二十二條 分行依據(jù)《核銷通知書》進行賬務處理。

第二十三條 資產(chǎn)重組保全局負責定期將有關核銷詳細情況整理后報行風險管理委員會及行領導。

第二十四條 財會局負責按規(guī)定將核銷情況報財政部備案。

第六章 監(jiān)督檢查

第二十五條 稽核評價局負責對開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷業(yè)務實施監(jiān)督檢查，并負責建立相應的監(jiān)督檢查制度。

第二十六條 辦公廳應根據(jù)開發(fā)銀行有關業(yè)務檔案管理規(guī)定，對全部核銷資料妥善保管，以便備查。

第二十七條 分行應對本行貸款呆壞賬核銷工作做出總結，查找貸款呆壞賬損失形成原因，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施與意見，經(jīng)資產(chǎn)重組保全局匯總，報行風險管理委員會及行領導。

第七章 附則

第二十八條 開發(fā)銀行批準核銷貸款呆壞賬損失文件不作為解除借貸雙方債權債務關系的依據(jù)。

第二十九條 核銷呆壞賬是銀行的商業(yè)秘密，開發(fā)銀行有關人員不得向行外披露本行有關核銷信息。

第三十條 自本辦法實施之日起，開發(fā)銀行以前印發(fā)的有關貸款呆壞賬損失核銷管理規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第三十一條 本辦法未盡事宜，按國家有關部門及開發(fā)銀行現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

第三十二條 本規(guī)定由資產(chǎn)重組保全局負責解釋。

第三十三條 本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。

附件：

一、《貸款呆壞賬損失核銷申報書》填制說明（略）

附件：

二、國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬損失核銷通知書（略）

附件：

三、貸款呆壞賬損失核銷申報書（兼并類）（略）

附件：

四、貸款呆壞賬損失核銷申報書（破產(chǎn)類）（略）

附件：

五、貸款呆壞賬損失核銷申報書（自然災害或意外事故類）（略）

附件：

六、貸款呆壞賬損失核銷申報書（專案特批類）（略）

金融企業(yè)呆帳準備提取及呆帳核銷管理辦法

第一章 總則

第一條 為了防范經(jīng)營風險,增強金融企業(yè)抵御風險能力,及時處置資產(chǎn)損失,提高資產(chǎn)質(zhì)量,準確核算損益,有效促使資產(chǎn),促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融企業(yè)是指除金融資產(chǎn)管理公司外，經(jīng)中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會批準,在中華人民共和國境內(nèi)注冊的政策性銀行、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務的企業(yè)。

第二章 呆賬的認定

第二條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后,符合下列條件之一的債權或者股權可認定為呆帳：

（一）借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，并終止法人資格,金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后,未能收回的債權；

（二）借款人死亡,或者依照《中華人民共和國民法通則》;的規(guī)定宣告失蹤或者死亡,金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后,未能收回的債權;

（三）借款人遭受重大自然災害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險補償,或者以保險賠償后,確實無力償還部分或者全部債務，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后,未能收回的債權;

（四）借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散,但已完全停止經(jīng)營活動,被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、呆銷營業(yè)執(zhí)照,終止法人資格,金融企業(yè)對借款人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;

（五）借款人觸犯刑律,依法受到制裁,其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者,金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權；

（六）由于借款人和擔保人不能償還到期債務,金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行,借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權；

（七）由于上述(一)至(六)項原因借款人不能償還到期債務，金融企業(yè)對依法取得的抵債資產(chǎn),按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用,小于貸款本息的差額,經(jīng)追償后仍無法收回的債權;

（八）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(七)項原因，無法償還墊款,金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款;

（九）按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權的金融企業(yè)的對外投資,由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，并終止法人資格的,金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權;

（十）經(jīng)國務院專案批準核銷的債權。

第四條 銀行卡透支形成的呆賬,依照《關于印發(fā)〈銀行卡透支呆賬準備、壞賬準備提取及透支呆賬、壞賬和其他損失核銷的暫行規(guī)定〉的通知》(財債字[2000]48號)進行認定和核銷不再提取銀行卡透支壞賬準備,并停止執(zhí)行壞賬核銷政策。第五條 發(fā)放助學貸款形成的呆賬,依照《關于印發(fā)〈助學貸款呆壞賬損失核銷的規(guī)定〉的通知》(財金[2000]158號）進行認定和核銷,但不再提取助學貸款壞賬準備,并停止執(zhí)行壞帳核銷政策。

第六條 下列債權或者股權不得作為呆賬核銷

（一）借款人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力,不論何種原因，未按期償還的金融企業(yè)債權;

（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式、借口逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權;

（三）其他不應當核銷的金融企業(yè)債權或者股權。

第三章 呆賬準備的提取

第七條 提取呆賬準備的資產(chǎn)指金融企業(yè)承擔風險和損失的下列資產(chǎn)，具體包括貸款(含抵押、質(zhì)押、擔保等貸款)、銀行卡、透支、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、股權投資和債權投資(不合采用成本與市價孰低法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資)、拆借(拆出）、應收利息(不含貸款應收利息)、應收股利、應收保費、應收分保帳款、應收租賃款等債權和股權。

對由金融企業(yè)轉貸并承擔對外還款責任的國外貸款,包括國際金融組織貸款、外國買方信貸、外國政府貸款、日本國際協(xié)力銀行不附條件貸款和外國政府混合貸款等資產(chǎn),計提呆賬準備。

金融企業(yè)不承擔風險和還款責任的委托貸款及代理貸款等資產(chǎn)，不計提呆帳準備。

第八條 金融企業(yè)應當根據(jù)提取呆賬準備的資產(chǎn)的風險大小確定呆帳準備的計提比例。呆賬準備期末余額最高為提取呆賬準備資產(chǎn)期末余額的100%,最低為提取呆賬準備資產(chǎn)期末余額的1%。

呆帳準備必須根據(jù)資產(chǎn)的風險程度足額提取。呆賬準備提取不足的，不得進行稅后利潤分配。

金融監(jiān)管部門有權要求金融企業(yè)定期提供其呆賬準備提取情況（包括計提呆賬準備的資產(chǎn)分項、分類情況、資產(chǎn)風險評估方法、呆賬準備計提比例及變更情況)和呆賬核銷情況,有權要求金融企業(yè)根據(jù)其資產(chǎn)的風險程度足額提取呆帳準備。

第九條 呆賬準備以原幣計提,即人民幣資產(chǎn)以人民外幣資產(chǎn)以外幣計提，人民幣和外幣呆賬準備分別核算和反映。

第十條 金融企業(yè)計提呆賬準備時,在賬務處理上作增加其他營業(yè)支出——計提呆賬準備和呆賬準備處理。當已計提呆帳準備的資產(chǎn)價值回升或資產(chǎn)風險減少時,相應作減少其他營業(yè)支出——計提呆賬準備和呆賬準備處理。

第十一條 金融企業(yè)收回已核銷的呆賬,未超過本金的部分，計入其他營業(yè)收入;超過本金的部分,包括收回相應表內(nèi)應收利息和表外應收利息,計入利息收入。

第四章 呆賬的核

第十二條 呆賬核銷必須按照嚴格認定條件,提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任,逐戶、逐級上報、審核和審批,對外保密，帳銷案存的原則。

第十三條 金融企業(yè)申報核銷呆賬,必須提供以下材料：

(一)借款人或者被投資企業(yè)資料。包括呆賬核銷申報表（金融企業(yè)制作填報)及審核、審批資料,債權、股權發(fā)生明細材料，借款人、擔保人和擔保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告。包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結果，具體追收過程及其證明,核銷的理由,債權和股權經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人情況,對責任人進行處理的有關文件等。

（三）其他相關材料:

1、符合第三條第(一)項的,提交破產(chǎn)、關閉、解散證明、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明;

2、符合第三條第(二)項的,提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者清償證明;

3、符合第三條第(三)項的,提交重大自然災害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明;

4、符合第三條第(四)項的,提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明;

5、符合第三條第(五)項的,提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明;

6、符合第三條第(六)項的,提交強制執(zhí)行證明和法院裁定證明；

7、符合第三條第(七)項的,提交抵債資產(chǎn)接收、定價證明和上述1至6目的相關證明;

8、符合第三條第(八)項的,提交墊款證明和上述1至7目的相關證明；

9、符合第三條第(九)項的,提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關閉、解散證明、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明;

10、符合第三條第(十)項的,提交國務院批準文件。

11、金融企業(yè)各分支機構向總行〈總公司)上報核銷材料時，應提交當?shù)刎斦T辦的審核意見。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬,不得核銷。

第十四條 發(fā)生的呆賬,能夠提供確鑿證據(jù),經(jīng)審查符合規(guī)定條件的,按隨時上報、隨時審核審批、及時轉賬的方式處理，不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十五條 金融企業(yè)分支機構發(fā)生的呆賬,經(jīng)逐戶、逐級上報，由一級分行(分公司)報經(jīng)當?shù)刎斦T辦審核后,由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。

金融企業(yè)總行(總公司)本級和直屬機構發(fā)生的呆帳，經(jīng)逐戶、逐級上報,由總行(總公司)本級和直屬機構報經(jīng)其所在地財政專員辦審核后,由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。

第十六條 金融企業(yè)核銷呆賬,必須嚴格履行審核、審批手續(xù),并填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行（公司）的申報表,應當組織有關部門進行嚴格審查和簽署意見。

第十七條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外,其他任何機構和個人包括債務人不得干預、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。

第十八條 對符合條件的呆賬經(jīng)批準核銷后,作沖減呆帳準備處理。對上述經(jīng)批準核銷的呆賬表內(nèi)應收利息,已經(jīng)納入損益核算的,無論其本金或利息是否已逾期,均作沖減利息收入處理。

第五章 呆賬核銷的管理

第十九條 金融企業(yè)必須建立呆賬損失責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬,必須查明呆賬形成的原因,明確相應的責任人，包括經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人。對呆賬損失負有責任的人員,視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應當移交司法機關,依法追究法律責任。

各總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關情況建立呆帳責任人名單匯總數(shù)據(jù)庫,以加強呆賬核銷的管理。

第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責任追究制度。對呆帳沒有確鑿證據(jù)證明,或者弄虛作假向審核或審批單位申報核銷的，應當追究有關責任人的責任,視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的,金融企業(yè)應當移交司法機關,依法追究法律責任。

呆帳損失責任人不落實而予核銷的,應當追究批準核銷呆賬的負責人的責任。

對應當核銷的呆賬,由于有關經(jīng)辦人、部門負責人和單位負責人的原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的,按照本條第一款規(guī)定的原則對有關責任人進行處理或者處罰。

第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬,應當在內(nèi)部進行運作,做好保密工作。已核銷的呆帳，作“賬銷案存”處理,建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記,單獨設立賬戶管理和核算,并按國家檔案管理的規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理,有關情況不得對借款人和擔保人披露。

任何單位和個人未經(jīng)國務院批準,一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆帳核銷金額按國家規(guī)定對外披露。財政專員辦工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十二條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務或投資與被投資關系已完全終結的情況外,金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應收利息以及核銷后應計利息等繼續(xù)催收。

第二十三條 審批核銷呆賬的總行(總公司)應當對核銷后的呆賬損失以及應當核銷而未核銷的呆賬進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,并按照有關規(guī)定進行處理和處罰;通過檢查,審查規(guī)章制度執(zhí)行情況,從中汲取經(jīng)驗教訓,提出改進措施,提高呆帳核銷工作質(zhì)量,并有效保全資產(chǎn),切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。

第二十四條 財政專員辦應當加強對當?shù)亟鹑谄髽I(yè)呆帳準備提取和呆賬核銷情況的監(jiān)督檢查。對凡未按照規(guī)定足額提取呆帳準備,不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆帳，以及應當核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的,應當及時進行制止和糾正,并按照本辦法第十九條、第二十條規(guī)定的原則及其他有關規(guī)定進行處理和處罰。

第六章 附則

第二十五條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法,報主管財政部門備案。

財政專員辦可以根據(jù)本辦法制定具體辦法,負責對當?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)和跨地區(qū)地方金融企業(yè)分支機構呆賬準備提取和呆帳核銷的監(jiān)督管理。

第二十六條 上市金融企業(yè)呆賬準備提取和呆賬核銷,按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定辦理。

第二十七條 本辦法自2001年1月1日起施行。以前有關規(guī)定與本辦法有抵觸的,以本辦法為準。

第四篇：國家開發(fā)銀行貸款項目聯(lián)合監(jiān)督檢查辦法

三亞市人民政府關于印發(fā)

國家開發(fā)銀行貸款項目聯(lián)合監(jiān)督檢查辦法的通知

三府〔2006〕148號

各鎮(zhèn)人民政府，各區(qū)管委會，市各有關單位：

《國家開發(fā)銀行貸款項目聯(lián)合監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第77次常務會議討論同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

三亞市人民政府

二○○六年十一月三

日

國家開發(fā)銀行貸款項目聯(lián)合監(jiān)督檢查辦法

第一條 為了加強對國家開發(fā)銀行貸款項目及資金的監(jiān)督管理，保障項目資金合理有效使用，促進三亞市經(jīng)濟發(fā)展和廉政建設，特制訂本辦法。

第二條 根據(jù)《海南省人民政府利用國家開發(fā)銀行貸款管戇旆ā罰ㄇ碭?/SPAN>[2006]3號）有關規(guī)定，三亞市人民政府、國家開發(fā)銀行海南省分行決定建立合作機制，對國家開發(fā)銀行貸款項目進行監(jiān)督檢查。

第三條 成立國家開發(fā)銀行貸款項目監(jiān)督檢查領導小組（以上簡稱領導小組）。領導小組組長、副組長分別由三亞市人民政府和國家開發(fā)銀行海南省分行負責同志擔任，成員單位由監(jiān)察局、審計局、發(fā)改局、財政局、國土局、建設局等單位組成，市監(jiān)察局執(zhí)法監(jiān)察室、市審計局固定資產(chǎn)投資審計分局和國家開發(fā)銀行海南省分行紀檢監(jiān)察辦公室為領導小組的辦事機構。

第四條 監(jiān)督檢查工作的目標是，確保利用開發(fā)銀行貸款的項目建設和資金管理合規(guī)合法，確保建設項目成為陽光工程、廉政工程。

第五條 監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容

（一）貸款投向是否符合國家宏觀經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策和海南的發(fā)展方向，是否屬重復建設；

（二）涉地項目中的土地征收、征用是否合法合規(guī)；

（三）房屋拆遷的政策是否落實；

（四）項目的工程建設是否實行項目法人制、設計評審制、招投標制、工程監(jiān)理制、政府采購制、財務審計制、合同管理制和竣工驗收制；

（五）建設項目是否執(zhí)行國家規(guī)定的基本建設程序，是否存在“三邊工程”；

（六）檢查建設項目是否執(zhí)行三亞市制定的《政府投資項目管理暫行規(guī)定》和《三亞市國家開發(fā)銀行資金管理辦法》；

（七）檢查項目資金的管理和使用是否按照合同和國家的規(guī)定執(zhí)行，是否被擠占、挪用；

（八）各類投資、融資平臺及項目法人的運作和財務管理是否規(guī)范，內(nèi)控制度是否健全，法人代表的資質(zhì)和行為是否合規(guī)；

（九）建設項目是否按批復的規(guī)模和內(nèi)容進行建設，是否因管理控制乏力而造成損失浪費或擅自擴大建設規(guī)模、提高建設標準；

（十）開發(fā)銀行工作人員在與客戶的交往過程中，是否存在違反有關廉潔從業(yè)規(guī)定的行為；

（十一）建設項目是否實行項目必審制，重大設計變更和金額較大的工程簽證是否科學合理、真實發(fā)生；

（十二）其他法律法規(guī)規(guī)定的事項；

（十三）項目資金的管理和使用是否按照合同執(zhí)行，是否被挪用；

（十四）各類投融平臺及項目法人的運作和財務管理是否規(guī)范，法人代表的資質(zhì)和行為是否合規(guī)。

第六條 本市行政區(qū)域內(nèi)，凡使用國家開發(fā)銀行貸款的單位和項目，均應當按照本辦法的規(guī)定，自覺接受監(jiān)督。

第七條 監(jiān)督檢查工作分工

（一）建設部門負責監(jiān)督檢查工程的項目法人責任制、招投標制、監(jiān)理制、合同制、設計評審制、竣工驗收制落實情況；工程項目履行建設程序、工程質(zhì)量等情況。

（二）財政部門負責指定和監(jiān)督落實建設項目資金管理使用規(guī)定。監(jiān)督建設單位加強資金管理，隨時掌握資金到位和運轉使用情況，以及政府采購制、還款資金和還款責任是否落實等情況。對違反資金管理使用規(guī)定的行為及時調(diào)查處理，情節(jié)嚴重的移交監(jiān)察機關或司法機關處理。

（三）審計部門負責制定并實施對我市使用國家開發(fā)銀行政策性貸款項目的審計計劃。每年安排審計若干項目，對項目建設過程中執(zhí)行財經(jīng)紀律的情況、信貸資金使用情況、預算或概算執(zhí)行情況、預算的執(zhí)行和決算、項目竣工決算的真實性、合法性及投資效益審計等情況，并對融資平臺的資金往來情況進行審計。重點審計轉移、截留、擠占、挪用項目資金等違法違紀問題，并按照財經(jīng)法規(guī)規(guī)章進行行政處罰，情節(jié)嚴重的移交紀檢監(jiān)察機關或司法機關處理。

（四）國土環(huán)境資源部門負責監(jiān)督項目土地征收、征用情況是否合法，房屋拆遷政策、環(huán)境影響評價、地質(zhì)災害評估是否落實。

（五）監(jiān)察部門負責在職責范圍內(nèi)調(diào)查處理工程項目和資金管理使用中的違紀違法案件。

（六）開發(fā)銀行負責對貸款項目單位的日常業(yè)務監(jiān)管，保證貸款用于項目建設，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向監(jiān)察或審計機關通報。提供被檢查的項目名單，參加并協(xié)助組織監(jiān)督檢查。監(jiān)督管理借款人是否執(zhí)行國家法律法規(guī)和規(guī)章，是否建立現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結構；貸款是否嚴格按照借款合同約定的條款執(zhí)行，貸款資金是否按規(guī)定使用，是否存在轉移、截留、擠占、挪用；是否保證本息按時歸還。

第八條 監(jiān)督檢查方式

監(jiān)督檢查工作實行集中檢查與日常監(jiān)督相結合。

（一）集中檢查每半年組織一次，原則上安排在一季度和三季度。

（二）日常監(jiān)督檢查

1、對重大項目的招投標活動，市監(jiān)察局派員進行全過程監(jiān)督。

2、對重大項目的建設過程，市監(jiān)察局、審計局采取定期或不定期、現(xiàn)場檢查或調(diào)取有關資料、財務賬簿等方式進行監(jiān)督檢查，市審計局可根據(jù)審計力量和項目的實際情況獨立實施全過程跟蹤審計。

3、對舉報線索市監(jiān)察局或審計局及時進行調(diào)查。

（三）每年年底前，由市監(jiān)察局、審計局將下一擬檢查或審計的開行項目列入本部門工作計劃（項目名單可事先與國家開發(fā)銀行海南分行溝通），并報領導小組，每年檢查的項目不少于利用開行貸款的政府投資項目的三分之一。

第九條 每次集中檢查結束后15日內(nèi)，由市監(jiān)察局、審計局向領導小組提供書面檢查報告。

第十條 建立聯(lián)席會議制度，由領導小組召集，各成員單位參加，對監(jiān)督檢查情況進行溝通。聯(lián)席會議原則上每半年召開一次，遇有特殊情況，可不定期召開。

第十一條 本辦法自印發(fā)之日起實施。

第五篇：國家開發(fā)銀行助學貸款系統(tǒng)畢業(yè)確認辦理說明

貸款系統(tǒng)畢業(yè)確認辦理說明

院系登陸“國家開發(fā)銀行高校助學貸款信息管理系統(tǒng)”（以后簡稱“貸款系統(tǒng)”），通過“貸后管理”——“畢業(yè)確認”進入貸款畢業(yè)生畢業(yè)確認辦理頁面，確定畢業(yè)，直接點擊“查詢”，則截止目前仍未還清貸款的本貸款畢業(yè)生的數(shù)據(jù)都會顯示在數(shù)據(jù)框中：

1.補充并完善貸款學生基本信息

學生通過在線系統(tǒng)點擊“個人信息變更”直接修改、完善本人基本信息，院系也可直接選中貸款學生數(shù)據(jù)后點擊“修改”來完善學生基本信息。

1.1信息填寫要求 1.1.1基本信息

姓名、身份證號必須同本人身份證上信息相同，戶籍地址為身份證上地址； 1.1.2通訊信息

聯(lián)系電話：為本人家庭固定電話，如沒有固定電話則填寫父母手機號碼； 手機號：填寫本人手機號，如沒有則填寫父母手機號，以后本人有手機后要及時登錄系統(tǒng)進行修改；

電子郵件：填寫本人電子郵箱地址，如無則需申請（必須填寫）； QQ號碼：填寫本人QQ號碼，如無則需申請（必須填寫）；

通訊地址、戶籍地址和家庭住址填寫本人實際家庭住址（按照省市縣鄉(xiāng)村的順序詳細填寫要精確到街道、小區(qū)、門牌號）不得省略；

1.1.3就學信息

學校、專業(yè)、班級信息按照實際情況選擇即可，學號、考生號必須填寫，考生號即高考準考證號，按照高考準考證或從所在院系輔導員處獲得；

1.1.4家庭信息

家庭住址省市區(qū)后要詳細填寫要精確到縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)、街道、小區(qū)、門牌號； 郵政編碼填寫家庭所在地郵編，家庭電話填寫家庭固定電話，如無則填寫父母手機號；

下面父母信息，要求填寫完整。

1.1.5就業(yè)信息：如現(xiàn)在仍沒有找到工作可暫不填寫，但正式就業(yè)后須通過在線系統(tǒng)及時更新本人信息，否則因本人不及時更新信息導致學校和放款行無法聯(lián)系到學生的即構成違約。

學生在線修改本人信息完成后點擊“畢業(yè)確認申請”核對信息無誤后點擊“確定”。

2.確認變更數(shù)據(jù)

如學生狀態(tài)欄中狀態(tài)為“正?！?，院系可選中學生數(shù)據(jù)直接進行修改保存，如學生通過在線系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)修改則“學生狀態(tài)”欄中學生狀態(tài)會顯示“已變更”，院系需點擊“變更確認”，系統(tǒng)會將學生信息修改前后的對比數(shù)據(jù)框顯示出來，院系對學生修改后的數(shù)據(jù)進行確認后，如學生修改的信息符合要求無惡意修虛假信息點擊“同意”保存，如發(fā)現(xiàn)學生有惡意修改虛假信息之嫌則點擊“拒絕”，學生自行修改的信息會被取消，系統(tǒng)仍然顯示原始信息。如學生修改的信息屬實但不完整，院系可先進行“變更確認”點擊“同意”后，通知學生按照要求將數(shù)據(jù)補充完整后再次進行確認。

3.學生按照要求完成本人信息核對、完善和修改后，通過在線系統(tǒng)提交“畢業(yè)確認”申請。

4．院系審核貸款畢業(yè)生相關信息無誤并符合要求后，審核學生畢業(yè)確認申請。

5.導出并打印“畢業(yè)確認表”

貸款畢業(yè)生信息補充完整后，院系選中學生信息點擊“導出畢業(yè)確認表”系統(tǒng)會自動彈出導出數(shù)據(jù)需對系統(tǒng)進行的設置，如已經(jīng)完成設置則可直接點擊“保存”導出“畢業(yè)確認表”，如沒有進行設置則需在進行過設置后重新登錄系統(tǒng)導出。導出“畢業(yè)確認表”時應注意點擊“保存”，如電腦中裝有迅雷等下載工具，電腦會彈出此類下載工具下載“畢業(yè)確認表”的提示，請務必選擇“使用IE下載”同時不要打開其他瀏覽器，否則會導致下載的文檔無法打開?！爱厴I(yè)確認表”下載后每人需打印一式三份，學生核對無誤后在表格最下方“借款人申明”處簽名并摁手印。該表一式三份，一份學生本人保留、一份院系存檔，一份學生資助管理中心。注：1.畢業(yè)確認表中可查看到學生貸款信息以及系統(tǒng)自動生成的預計貸款利息信息，該數(shù)據(jù)是根據(jù)當前利率計算僅供參考，實際利息根據(jù)國家開發(fā)銀行結算為準。