第一篇：外國政府貸款轉貸項目評審實施細則

《外國政府貸款轉貸項目評審實施細則》的通知

（１９９６年１２月３０日進出銀項發(fā)［１９９６］第３７３號）

各部、室：

《外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）》在征求有關部門意見的基礎上已作修改，經(jīng)行領導批準，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附：

外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）

第一章 總則

第一條 為了進一步規(guī)范外國政府貸款轉貸項目（以下簡稱“轉貸項目”）的評估審查，提高轉貸項目的評審質量和評審效率，增強轉貸項目評審的可操作性，為貸款項目的審批決策提供科學依據(jù)，有效保證我行的信貸資產(chǎn)質量和資金安全，根據(jù)《中國進出口銀行項目評審管理暫行辦法》及國家有關規(guī)定，制定本細則。

第二條 凡我行辦理的有關國家政府和國際金融機構向我國提供的政府優(yōu)惠貸款（包括贈款）、混合貸款等轉貸（贈）項目，均需通過項目評審部評審后，提交行項目評審委員會審議決定。

第三條 轉貸項目的評估審查，應當依據(jù)國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策文件及我行有關規(guī)定，對項目的政策性、合法性、效益性、風險性和安全性進行全面評審。

第四條 轉貸項目評審以切實保證我行信貸資產(chǎn)質量，有效維護我行權益為基本目標，遵循獨立、客觀、公正、優(yōu)質、高效、服務的原則。

第五條 轉貸項目的評估審查，在轉貸部送審資料的基礎上，由項目評審部負責全面評審。項目評審部與轉貸部在工作中應積極配合、相互協(xié)作。

第六條 評審工作人員開展項目評審工作，應當嚴肅認真、堅持原則、實事求是，不得隱瞞事實、弄虛作假、隨意遷就。

第二章 評審程序

第七條 擬利用我行轉貸的外國政府貸款的借款單位應向我行提出轉貸申請。轉貸部在受理審查之后，向項目評審部轉送項目材料，供項目評審部評審時使用。

第八條 我行對轉貸項目的評審，應依據(jù)以下有關文件和材料：

１．轉貸申請表；

２．借款人營業(yè)執(zhí)照或法人資格證明；

３．已經(jīng)有關部門批準的項目建議書、項目可行性研究報告及批準文件、國家計委和外經(jīng)貿(mào)部對利用外資方案的批復文件，有的項目需提供項目開工報告批復文件及其他有關政府批準文件；

４．貸款條件的有關資料；

５．與外國政府貸款有關的商務合同或采購清單；

６．借款單位、保證人資信情況、財務狀況的有關證明資料；

７．落實項目國內(nèi)配套條件和配套資金的有關證明文件、材料；

８．項目還款資金來源情況的說明材料；

９．項目的還款保證或（和）有關抵押文件（意向書）；

１０．省級以上計委出具的協(xié)調(diào)還款承諾函；

１１．日本政府貸款轉貸項目，除以上文件、材料外，還需提交國家認可的評估機構的有關評估報告；

１２．日本“黑字還流”貸款項目，除以上文件、材料外，還需提交項目概況表；

１３．項目評審需要的其他材料。

第九條 對于金額大、期限長、情況模糊或情況復雜的項目，項目評審中應當深入項目單位或有關地區(qū)進行實地調(diào)查，了解和查實項目的有關實際情況。

第十條 評審部接手項目后，在項目所需資料基本齊備的條件下，應當在規(guī)定的工作日內(nèi)完成項目評審工作。如發(fā)現(xiàn)項目存在問題，應將有關情況、問題及意見反饋轉貸部。

第三章 評審內(nèi)容及規(guī)則

第十一條 項目評審部對項目的評估審查一般包括以下內(nèi)容：

１．借款人資格審查；

２．市場需求調(diào)查與預測；

３．項目建設的必要性和項目的建設條件、生產(chǎn)條件的評估審查；

４．基礎財務數(shù)據(jù)和報表的評估審查；

５．財務綜合指標的評估審查；

６．項目的國民經(jīng)濟評價；

７．項目的不確定性分析。

第一節(jié) 借款人資格審查

第十二條 審查項目轉貸申請單位（借款單位、項目法人）的基本情況：

１．企業(yè)概況，包括企業(yè)名稱、性質、規(guī)模、歷史及現(xiàn)狀、組織機構及管理體制、技術及管理水平等。

２．借款單位應當是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的法人及其他經(jīng)濟組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現(xiàn)行規(guī)定和我行要求，對于項目貸款一般要求首先確立項目法人，負責項目的建設和項目建成投產(chǎn)后的運營，負責項目的借款和還本付息；新建項目的企業(yè)法人所有者權益與項目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。對于不符合規(guī)定，僅以工程建設指揮部等臨時性機構名義申請借款的，應按照項目法人責任制的有關規(guī)定，要求其注冊成立項目法人，承擔相應的借、還款的權利和義務。借款單位如果是股份制企業(yè)，其董事會應就其申請借款行為作出決議或者作出相應的授權決定。

３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財務狀況，依據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及財政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標，重點評估企業(yè)的財務狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責任公司或股份有限公司的，其對外股本權益性投資累計額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。

４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。

５．借款單位還款能力。借款單位應當具有按期還本付息的能力。

第十三條 項目立項情況評價。

１．項目建議書及批準情況。

２．項目可行性研究報告及批準情況。對日本海外經(jīng)濟協(xié)力基金的項目貸款還需提供我行認可的評估報告。

３．項目被列入外國政府貸款“項目清單”的批準情況；項目的政府間協(xié)議是否已通過必要的法定程序，與項目所需設備采購有關的商務合同是否已經(jīng)簽署。

４．項目列入國家固定資產(chǎn)投資計劃的批準情況。

第二節(jié) 市場需求調(diào)查與預測

第十四條 對于盈利性項目，應當根據(jù)項目的規(guī)模、重要性等具體條件調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預測產(chǎn)品供求的發(fā)展趨勢，判斷項目的市場風險。

第十五條 市場預測可按照下列程序開展：

１．確定預測目標，需預測的產(chǎn)品及分類、預測的地域范圍、時期跨度的選擇。

２．收集資料，包括歷史資料－－有關社會經(jīng)濟的歷史統(tǒng)計資料、項目建議書及可行性研究報告的統(tǒng)計資料、各行業(yè)的統(tǒng)計資料等，現(xiàn)實資料－－現(xiàn)行的政府政策、當前的市場動態(tài)等。

３．選定預測方法，進行預測分析?？刹捎每膳袛喾?、歷史引申法和因果分析法）等預測辦法。

４．作出市場預測判斷。

第十六條 市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況；

２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預計建成投產(chǎn)時間；

３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況；

４．近三年同類產(chǎn)品的進口數(shù)量及進口來源。

第十七條 市場預測包括以下內(nèi)容：

１．根據(jù)社會購買力的發(fā)展，預測產(chǎn)品的社會總需求，主要消費對象和消費用途；

２．產(chǎn)品的壽命周期預測和更新產(chǎn)品的預測；

３．預測產(chǎn)品的價格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動趨勢；

４．預測項目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項目產(chǎn)品性能、質量、價格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預測判斷。

第三節(jié) 項目建設的必要性和項目的建設條件、生產(chǎn)條件的評估審查

第十八條 項目建設必要性評價。

項目建設的必要性，包括項目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟發(fā)展所起的重要作用、影響等。

第十九條 項目的建設條件、生產(chǎn)條件的評價。

項目的建設條件和生產(chǎn)條件的評價，是對擬建項目在建設過程中和建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)運行過程中所必須的條件進行評估。包括：資源、原材料、燃料、動力的供應和需求的平衡，建廠地區(qū)的地形、地質、水文、氣象等自然條件，項目所在地區(qū)的交通運輸、通訊等基礎設施條件，外部的協(xié)作和配套項目的落實，是否簽訂了有關協(xié)議，能否同步建設，建設和生產(chǎn)所需勞動力的來源和培訓方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設過程中環(huán)境保護方面的條件等。

第四節(jié) 基礎財務數(shù)據(jù)和報表的評估審查

第二十條 基礎財務數(shù)據(jù)和報表是項目經(jīng)濟評估的基本依據(jù)?；A財務數(shù)據(jù)和報表的審查是指對項目可行性研究報告提出的數(shù)據(jù)、報表進行核實分析和判斷。基礎財務數(shù)據(jù)包括：項目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項目有關的財務數(shù)據(jù)。在基礎財務數(shù)據(jù)審核的基礎上，對項目的成本和費用預測、銷售收入與稅金預測、利潤預測以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預測等基礎財務報表進行評估審查，共涉及十類基礎財務預測表。這十類基礎財務報表的關系如下：

┌───────────┐

┌───────┐

┌─────┐

│ 固定資產(chǎn)投資預測表 ├┐ │

│

│

│

└───────────┘├─┤ 投資計劃與 ├──┤固定資產(chǎn)投│

┌───────────┐│ │ 資金籌措表 │

│資貸款還本│

│

流動資金預測表

├┘ │

│

│付息預測表│

└───────────┘

└───────┘

│

│

┌───────────┐

┌───────┐

└──┬──┘

│固定資產(chǎn)折舊預測表

├┬─┤成本費用預測表├┐

│

└───────────┘│ └───────┘│

│

┌───────────┐│ ┌───────┐│

│

│原材料能源成本預測表 ├┤ │

││

│

└───────────┘│ │ 銷售收入與 ││

│

┌────────────┐│ │ 稅金預測表 ││ ┌──┴──┐ │無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表├┘ │

├┴─┤利潤預測表│ └────────────┘

└───────┘

└─────┘

對基礎財務報表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準確。

第二十一條 項目總投資估算與審查。

項目總投資包括建設投資和流動資金投資，建設投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費和建設期借款利息。重點審查項目總投資估算的內(nèi)容是否齊全、金額是否正確，由于項目可行性研究報告的編制及批復時間和我行評審的時間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動因素，應相應審查《固定資產(chǎn)投資預測表》、《流動資金預測表》。第二十二條 項目建設資金籌措方式與分年用款計劃分析。項目建設資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。借款又可分為短期負債和長期負債兩種。短期負債分成流動資金借款和其他短期負債兩部分，長期負債包括長期債券和長期借款。在評審中應當遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關規(guī)定。

第二十三條 項目建設資金落實情況的評估審查。

本外幣資金的來源落實情況（借款單位自籌、財政撥款、法人投資、銀行貸款、發(fā)行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業(yè)應當提供國內(nèi)配套資金落實情況的有關證明材料等。應相應審查《投資計劃與資金籌措表》，報表格式見附表一。

第二十四條 總成本費用的估算與審查。

總成本費用是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用?？偝杀举M用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。

１．按費用要素估算（要素成本估算法）

總成本費用＝外購原材料＋外購燃料及動力＋工資及福利費＋固定資產(chǎn)折舊費及維簡費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用（含土地使用稅）；

此外還要計算經(jīng)營成本。

經(jīng)營成本＝總成本費用－固定資產(chǎn)折舊費及維簡費－攤銷費－利息支出；

審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產(chǎn)折舊預測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。

２．按項目成本估算（項目成本估算法）

總成本＝生產(chǎn)經(jīng)營成本＋期間費用；

生產(chǎn)經(jīng)營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費用；

期間費用＝管理費用＋財務費用＋銷售費用。

采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產(chǎn)折舊預測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。

第二十五條 銷售（營業(yè)）收入與稅金預測的評估。

銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售產(chǎn)品、提供勞務等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務應負擔的各種流轉稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅，以及資源稅和教育費附加。

銷售收入與銷售稅金的估算審查，應重點審查《銷售收入與稅金預測表》。

第五節(jié) 財務綜合指標的評估與審查

第二十六條 項目財務綜合指標的審查，是拽在基礎財務數(shù)據(jù)測算與分析的基礎上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度及有關規(guī)定，審查財務效益報表，測算效益指標、項目的盈利能力、債務的清償能力，據(jù)以判別項目的財務可行性。

第二十七條 財務現(xiàn)金流量評估。通過審核《財務現(xiàn)金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務凈現(xiàn)值、財務內(nèi)部收益率和投資回收期等指標，報表格式見附表二。

第二十八條 預測利潤、損益的評估。《利潤預測表（損益表）綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎，同時也反映了項目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應重點審查《利潤預測表（損益表）》，報表格式見附表三。

第二十九條 貸款還本付息估算與審查?！督杩钸€本付息表》反映項目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。

項目的還款資金來源構成包括：項目利潤、借款單位其他利潤、收費收入、財政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無形及遞延資產(chǎn)攤銷等。

第三十條 項目的還款擔保落實情況。根據(jù)項目的貸款期限、金額、風險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔保、財產(chǎn)抵押（質押）等擔保方式，由我行與保證人、抵押（質押）人簽訂保證合同、抵押合同。

如果借款企業(yè)財務狀況良好，有區(qū)位適宜、價值充分、變現(xiàn)能力強的不動產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財產(chǎn)抵押的，應提供第三方信用擔保。

采用物業(yè)抵押方式的，在對有關抵押物進行評估時，在我行認可的資產(chǎn)評估機構范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機構，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機構。

采用信用擔保方式的，我行根據(jù)項目實際情況，接受具備保證資格和較強經(jīng)濟實力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟實體或省級、市級財政機關等有擔保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟實體或財政機關保證有實際困難的，對關系國計民生的重點項目，經(jīng)我行認可，也可接受其他有實力的行政機關提供的保證。由經(jīng)濟實體提供擔保的，一般要求擔保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。

采用經(jīng)濟實體信用擔保方式，主要對企業(yè)性質、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟實力、財務狀況、營業(yè)執(zhí)照等進行評審，確認信用擔保資格，審查擔保能力。擔保能力的計算公式為：

企業(yè)負債總額＋擔保總額

擔保能力＝───────────×１００％

企業(yè)資產(chǎn)總額

擔保企業(yè)信用情況評價，要對企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟合同如期履行情況進行綜合評估。

第三十一條 資產(chǎn)負債狀況的評估?！顿Y產(chǎn)負債表》反映了項目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構成，反映了企業(yè)的財務結構、企業(yè)資產(chǎn)的流動性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負債表》計算項目的資產(chǎn)負債率、流動（速動）比率見附表五。

第六節(jié) 項目的國民經(jīng)濟評價

第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評估項目的經(jīng)濟合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目進行國民經(jīng)濟評價。

第三十三條 轉貸項目的社會效益分析。

對于關系國計民生的重大項目、經(jīng)濟效益一般的基礎設施項目和市政項目、技術含量高的項目要重點進行定性的國民經(jīng)濟評估－－社會效益分析。社會效益的主要目標包括：收入分配目標（國民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進社會各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國家的分配政策）；勞動就業(yè)目標；節(jié)匯創(chuàng)匯目標和環(huán)境保護目標。此外，還可就項目建成投產(chǎn)后，對提高地區(qū)和部門科學技術水平的影響，產(chǎn)品質量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項目建設地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結構與經(jīng)濟發(fā)展的影響等進行定性分析。

第七節(jié) 項目的不確定性分析

第三十四條 貸款風險性分析。

貸款風險性分析是指貸款風險度評估。是從債權人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風險度的影響。貸款風險度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風險系數(shù)）、貸款對象對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項目信用等級系數(shù)）決定。計算公式為：

貸款風險度＝貸款方式風險系數(shù)×［企業(yè)信用等級變換系數(shù)×（１－Ａ）＋項目信用等級系數(shù)×２］

其中Ａ表示固定資產(chǎn)項目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計算公式如下：

項目投資總額

Ａ＝──────────────

企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項目投資總額

企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項目信用等級系數(shù)和貸款方式風險系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。

貸款風險度數(shù)值越小，表明貸款的風險性越小。

第三十五條 項目的不確定性分析。

項目在執(zhí)行過程中，由于物價的變動、技術裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設資金和建設工期的變化以及國家政策的變化，會導致項目經(jīng)濟效益指標偏離原來的預測值，為了估計不確定性因素的變化對投資項目經(jīng)濟效益影響的程度，有必要對投資項目進行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應能力進行分析。

敏感性分析是分析建設項目的投資、成本、價格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時，導致對項目經(jīng)濟效益主要指標發(fā)生變動的敏感程度。

概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經(jīng)濟評價指標影響的一種定量分析方法。

項目不確定性分析的計算十分復雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據(jù)項目特點和實際需要，有選擇地進行。

第四章 評審結論

第三十六條 在對上述有關規(guī)定內(nèi)容進行評審后，由項目評審人員完成評審報告，提出項目評審結論。評審結論應當包括以下要點：

１．項目是否符合中外兩國政府的有關政策和選擇范圍，重點闡述項目是否符合我國的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等；

２．項目建設是否具有必要性，建設與生產(chǎn)條件是否具備；

３．項目的審查情況：盈利性項目的市場現(xiàn)狀、市場前景預測的評估判斷；基礎財務數(shù)據(jù)和報表在格式上是否符合要求，數(shù)據(jù)估算是否準確；項目的綜合財務評價，項目在財務上是否可行，經(jīng)濟效益如何，還款是否有保障；項目的社會效益如何等；

４．項目所需的法律文件及有關資料是否合法、齊備、有效；

５．對項目存在的問題提出解決意見或建議；

６．是否同意對項目給予轉貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計劃。

第五章 附則

第三十七條 項目的后評審。

根據(jù)我行《項目評審管理暫行辦法》中關于項目后評審的有關規(guī)定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執(zhí)行情況、實際取得的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境影響進行綜合評價，總結項目管理經(jīng)驗和教訓，以利于進一步提高項目評審質量。項目后評審的具體辦法另行規(guī)定。

第三十八條 本細則由中國進出口銀行（項目評審部）負責解釋。本細則自公布之日起執(zhí)行。

附表：一 投資計劃與資金籌措表（略）附表：二 現(xiàn)金流量表（略）

附表：三 利潤預測表（損益表）（略）附表：四 借款還本付息預測表（略）附表：五 資產(chǎn)負債表（略）

第二篇：外國政府貸款轉貸項目評審實施細則

《外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）》在征求有關部門意見的基礎上已作修改，經(jīng)行領導批準，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附：外國政府貸款轉貸項目評審實施細則（暫行）

第一章 總 則

第一條 為了進一步規(guī)范外國政府貸款轉貸項目（以下簡稱“轉貸項目”）的評估審查，提高轉貸項目的評審質量和評審效率，增強轉貸項目評審的可操作性，為貸款項目的審批決策提供科學依據(jù)，有效保證我行的信貸資產(chǎn)質量和資金安全，根據(jù)《中國進出口銀行項目評審管理暫行辦法》及國有有關規(guī)定，制定本細則。

第二條 凡我行辦理的有關國家政府和國際金融機構向我國提供的政府優(yōu)惠貸款（包括贈款）、混合貸款等轉貸（贈）項目，均需通過項目評審部評審后，提交行項目評審委員會審議決定。

第三條 轉貸項目的評估審查，應當依據(jù)國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策文件及我行有關規(guī)定，對項目的政策性、合法性、效益性、風險性和安全性進行全面評審。

第四條 轉貸項目評審以切實保證我行信貸資產(chǎn)質量，有效維護我行權益為基本目標、遵循獨立、客觀、公正、優(yōu)質、高效、服務的原則。

第五條 轉貸項目的評估審查，在轉貸部送審資料的基礎上，由項目評審部負責全面評審。項目評審部與轉貸部在工作中應積極配合、相互協(xié)作。

第六條 評審工作人員開展項目評審工作，應當嚴肅認真、堅持原則、實事求是，不得隱瞞事實、弄虛作假、隨意遷就。

第二章 評審程序

第七條 擬利用我行轉貸的外國政府貸款的借款單位應向我行提出轉貸申請。轉貸部在受理審查之后，向項目評審部轉送項目材料，供項目評審部評審時使用。

第八條 我行對轉貸項目的評審，應依據(jù)以下有關文件和材料：

１．轉貸申請表；

２．借款人營業(yè)執(zhí)照或法人資格證明；

３．已經(jīng)有關部門批準的項目建議書、項目可行性研究報告及批準文件、國家計委和外經(jīng)貿(mào)部對利用外資方案的批復文件，有的項目需提供項目開工報告批復文件及其他有關政府批準文件；

４．貸款條件的有關資料； ５．與外國政府貸款有關的商務合同或采購清單；

６．借款單位、保證人資信情況、財務狀況的有關證明資料；

７．落實項目國內(nèi)配套條件和配套資金的有關證明文件、材料；

８．項目還款資金來源情況的說明材料；

９．項目的還款保證或（和）有關抵押文件（意向書）；

１０．省級以上計委出具的協(xié)調(diào)還款承諾函；

１１．日本政府貸款轉貸項目，除以上文件、材料外，還需提交國家認可的評估機構的有關評估報告；

１２．日本“黑字還流”貸款項目，除以上文件、材料外，還需提交項目概況表；

１３．項目評審需要的其他材料。

第九條 對于金額大、期限長、情況模糊或情況復雜的項目，項目評審中應當深入項目單位或有關地區(qū)進行實地調(diào)查，了解和查實項目的有關實際情況。

第十條 評審部接手項目后，在項目所需資料基本齊備的條件下，應當在規(guī)定在工作日內(nèi)完成項目評審工作。如發(fā)現(xiàn)項目存在問題，應將有關情況、問題及意見反饋轉貸部。

第三章 評審內(nèi)容及規(guī)則

第十一條 項目評審部對項目的評估審查一般包括以下內(nèi)容：

１．借款人資格審查；

２．市場需求調(diào)查與預測；

３．項目建設的必要性和項目的建設條件、生產(chǎn)條件的評估審查；

４．基礎財務數(shù)據(jù)和報表的評估審查；

５．財務綜合指標的評估審查；

６．項目的國民經(jīng)濟評價；

７．項目的不確定性分析。

第一節(jié) 借款人資格審查 第十二條 審查項目轉貸申請單位（借款單位、項目法人）的基本情況：

１．企業(yè)概況，包括企業(yè)名稱、性質、規(guī)模、歷史及現(xiàn)狀、組織機構及管理體制、技術及管理水平等。

２．借款單位應當是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的法人及其他經(jīng)濟組織。明確借款單位是否具有借款資格。按國家現(xiàn)行規(guī)定和我行要求，對于項目貸款一般要求首先確立項目法人，負責項目的建設和項目建成投產(chǎn)后的運營，負責項目的借款和還本付息；新建項目的企業(yè)法人所有者權益與項目所需總投資的比例不得低于國家規(guī)定的投資項目的資本金比例。對于不符合規(guī)定，僅以工程建設指揮部等臨時性機構名義申請借款的，應按照項目法人責任制的有關規(guī)定，要求其注冊成立項目法人，承擔相應的借、還款的權利和義務。借款單位如果是股份制企業(yè)，其董事會應就其申請借款行為作出決議或者作出相應的授權決定。

３．企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況及財務狀況，依據(jù)《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》以及財政部最新規(guī)定的企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標，重點評估企業(yè)的財務狀況：企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模（企業(yè)的注冊資金、近三年的資產(chǎn)總額、所有者權益和利潤總額），企業(yè)的償債能力（近三年的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率），盈利性（凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率）等；借款單位是有限責任公司或股份有限公司的，其對外股本權益性投資累計額不得超過其凈資產(chǎn)總額的５０％。

４．企業(yè)在全國所處的地位和重要性。

５．借款單位還款能力。借款單位應當具有按期還本付息的能力。

第十三條 項目立項情況評價。

１．項目建議書及批準情況。

２．項目可行性研究報告及批準情況。對日本海外經(jīng)濟協(xié)力基金的項目貸款還需提供我行認可的評估報告。

３．項目被列入外國政府貸款“項目清單”的批準情況；項目的政府間協(xié)議是否已通過必要的法定程序，與項目所需設備采購有關的商務合同是否已經(jīng)簽署。

４．項目列入國家固定資產(chǎn)投資計劃的批準情況。

第二節(jié) 市場需求調(diào)查與預測

第十四條 對于盈利性項目，應當根據(jù)項目的規(guī)模、重要性等具體條件調(diào)查分析產(chǎn)品市場供求現(xiàn)狀，預測產(chǎn)品供求的發(fā)展趨勢，判斷項目的市場風險。

第十五條 市場預測可按照下列程序開展：

１．確定預測目標，需預測的產(chǎn)品及分類、預測的地域范圍、時期跨度的選擇。２．收集資料，包括歷史資料——有關社會經(jīng)濟的歷史統(tǒng)計資料、項目建議書及可行性研究報告的統(tǒng)計資料、各行業(yè)的統(tǒng)計資料等，現(xiàn)實資料——現(xiàn)行的政府政策、當前的市場動態(tài)等。

３．選定預測方法，進行預測分析。可采用可判斷法、歷史引申法和因果分析法）等預測方法。

４．作出市場預測判斷。

第十六條 市場調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

１．國內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品產(chǎn)量及生產(chǎn)能力利用狀況；

２．國內(nèi)現(xiàn)有擬建和在建項目生產(chǎn)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)能力及預計建成投產(chǎn)時間；

３．現(xiàn)有國內(nèi)同類產(chǎn)品的產(chǎn)地分布情況；

４．近三年同類產(chǎn)品的進口數(shù)量及進口來源。

第十七條 市場預測包括以下內(nèi)容：

１．根據(jù)社會購買力的發(fā)展，預測產(chǎn)品的社會總需求，主要消費對象和消費用途；

２．產(chǎn)品的壽命周期預測和更新產(chǎn)品的預測；

３．預測產(chǎn)品的價格變化趨勢，企業(yè)生產(chǎn)成本及盈利的變動趨勢；

４．預測項目生產(chǎn)所需資源的保證程度和發(fā)展趨勢，與國內(nèi)國外同類產(chǎn)品相比較，分析項目產(chǎn)品性能、質量、價格是否具有明顯的競爭優(yōu)勢，對企業(yè)產(chǎn)品的銷售和市場占有率作出預測判斷。

第三節(jié) 項目建設的必要性和項目的建設條件、生產(chǎn)條件的評估審查

第十八條 項目建設必要性評價。

項目建設的必要性，包括項目在全局或局部地區(qū)所處的重要地位和對經(jīng)濟發(fā)展所起的重要作用、影響等。

第十九條 項目的建設條件、生產(chǎn)條件的評價。

項目的建設條件和生產(chǎn)條件的評價，是對擬建項目在建設過程中和建成投產(chǎn)后的生產(chǎn)運行過程中所必須的條件進行評估。包括：資源、原材料、燃料、動力的供應和需求的平衡，建廠地區(qū)的地形、地質、水文、氣象等自然條件，項目所在地區(qū)的交通運輸、通訊等基礎設施條件，外部的協(xié)作和配套項目的落實，是否簽訂了有關協(xié)議，能否同步建設，建設和生產(chǎn)所需勞動力的來源和培訓方案的規(guī)劃，以及生產(chǎn)建設過程中環(huán)境保護方面的條件等。

第四節(jié) 基礎財務數(shù)據(jù)和報表的評估審查 第二十條 基礎財務數(shù)據(jù)和報表是項目經(jīng)濟評價的基本依據(jù)?；A財務數(shù)據(jù)和報表的審查是指對項目可行性研究報告提出的數(shù)據(jù)、報表進行核實分析和判斷?；A財務數(shù)據(jù)包括：項目總投資、資金籌措方案、產(chǎn)品成本、銷售收入、銷售稅金和銷售利潤，以及其他與項目有關的財務數(shù)據(jù)。在基礎財務數(shù)據(jù)審核的基礎上，對項目的成本和費用預測、銷售收入和稅金預測、利潤預測以及固定資產(chǎn)投資貸款還本付息預測等基礎財務報表進行評估審查，共涉及十類基礎財務預測表。這十類基礎財務報表的關系如下：

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ －－－－－－－－

｜ 固定資產(chǎn)投資預測表 ｜－－－－－ ｜ 投資計劃與 ｜ ｜固定資產(chǎn)投資｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ ｜

｜－－｜ ｜ ｜貸款還本付息｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 資金籌措表 ｜ ｜ ｜

｜ 流動資金預測表 ｜－－－－－ －－－－－－－－－ ｜ 預測表 ｜

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－ ｜

｜ 固定資產(chǎn)折舊預測表 ｜－－－－－－－｜成本費用預測表｜－－－－ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜

｜ 原材料能源成本預測表｜－－－－｜ －－－－－－－－－ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ 銷售收入與 ｜ ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ ｜ ｜ ｜－－－－－｜ 利潤預測表 ｜

｜無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表｜－－－－ ｜ 稅金預測表 ｜ －－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－ －－－－－－－－－

對基礎財務報表的審查包括兩方面的內(nèi)容：一是要審查基本報表的格式是否符合規(guī)范要求，二是要審查所列數(shù)據(jù)是否準確。

第二十一條 項目總投資估算與審查。

項目總投資包括建設投資和流動資金投資，建設投資又包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、無形資產(chǎn)投資、開辦費和建設期借款利息。重點審查項目總投資估算的內(nèi)容是否齊全、金融是否正確，由于項目可行性研究報告的編制及批復時間和我行評審的時間有一定的間隔，在審查中需要充分考慮通貨膨脹等變動因素，應相應審查《固定資產(chǎn)投資預測表》、《流動資產(chǎn)預測表》。

第二十二條 項目建設資金籌措方式與分年用款計劃分析。項目建設資金的籌措方式有業(yè)主投資和借款兩種。借款又可分為短期負債和長期負債兩種。短期負債分成流動資金借款和其他短期負債兩部分，長期負債包括長期債券和長期借款。在評審中應當遵循國家計委新建項目資本金比例制度的有關規(guī)定。

第二十三條 項目建設資金落實情況的評估審查。

本外幣資金的來源落實情況（借款單位自籌、財政撥款、法人投資、銀行貸款、實行股票、債券等方式）審查。審查資金來源的可靠性、籌資數(shù)量的保證性、資金渠道的合法性、附加條件的可接受性。借款企業(yè)應當提供國內(nèi)配套資金落實情況的有關證明材料等。應相應審查《投資計劃與資金籌措表》，報表格式見附表一。

第二十四條 總成本費用的估算與審查。

總成本費用是指項目在一定時期內(nèi)（一般為一年）為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花費的全部成本和費用?？偝杀举M用的估算方法可采用要素成本估算法和項目成本估算法。

１．按費用要素估算（要素成本估算法）

總成本費用＝外購原材料＋外購燃料及動力＋工資及福利費＋固定資產(chǎn)折舊費及維簡費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用（含土地使用稅）；

此外還要計算經(jīng)營成本。

經(jīng)營成本＝總成本費用－固定資產(chǎn)折舊費及維簡費－攤銷費－利息支出；

審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產(chǎn)折舊預測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。

２．按項目成本估算（項目成本估算法）

總成本＝生產(chǎn)經(jīng)營成本＋期間費用；

生產(chǎn)經(jīng)營成本＝直接工資＋直接材料＋制造費用；

期間費用＝管理費用＋財務費用＋銷售費用。

采用這種估算方法，同樣需要審查《原材料、能源成本預測表》、《固定資產(chǎn)折舊預測表》、《無形及遞延資產(chǎn)攤銷預測表》及《總成本費用估算表》、《單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本預測表》等基礎財務報表。確?？偝杀举M用估算的項目齊全，數(shù)據(jù)準確。第二十五條 銷售（營業(yè)）收入與稅金預測的評估。

銷售（營業(yè)）收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中銷售產(chǎn)品、提供勞務等所取得的收入。銷售稅金是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供勞務應負擔的各種流轉稅，主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅，以及資源稅和教育費附加。

銷售收入與銷售稅金的估算審查，應重點審查《銷售收入與稅金預測表》。

第五節(jié) 財務綜合指標的評估與審查

第二十六條 項目財務綜合指標的審查，是指在基礎財務數(shù)據(jù)測算與分析的基礎上，根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度及有關規(guī)定，審查財務效益報表，測算效益指標、項目的盈利能力、債務的清償能力，據(jù)以判別項目的財務可行性。

第二十七條 財務現(xiàn)金流量評估。通過審核《財務現(xiàn)金流量表》測算項目盈利性，用以計算項目的財務凈現(xiàn)值、財務內(nèi)部收益率和投資回收期等指標，報表格式見附表二。

第二十八條 預測利潤、損益的評估。《利潤預測表（損益表）》綜合反映了項目每年盈利水平，是計算投資利潤率和投資利稅率的基礎，同時也反映了項目的還款保證。利潤及利潤分配的估算應重點審查《利潤預測表（損益表）》，報表格式見附表三。

第二十九條 貸款還本付息估算與審查?！督杩钸€本付息表》反映項目還款期內(nèi)各年的還本付息額和可用于還貸的資金來源情況，見附表四。

項目的還款資金來源構成包括：項目利潤、借款單位其他利潤、收費收入、財政撥款、固定資產(chǎn)折舊、無形及遞延資產(chǎn)攤銷等。

第三十條 項目的還款擔保落實情況。根據(jù)項目的貸款期限、金額、風險度等具體情況，可分別或一并采用信用擔保、財產(chǎn)抵押（質押）等擔保方式，由我行與保證人、抵押（質押）人簽訂保證合同、抵押合同。

如果借款企業(yè)財務狀況良好，有區(qū)位適宜、價值充分、變現(xiàn)能力強的不動產(chǎn)，可根據(jù)情況采用財產(chǎn)抵押方式；借款單位難以提供財產(chǎn)抵押的，應提供第三方信用擔保。

采用物業(yè)抵押方式的，在對有關抵押物進行評估時，在我行認可的資產(chǎn)評估機構范圍內(nèi)，由抵押人自行選擇評估機構，但不能選擇抵押人所屬行業(yè)內(nèi)的評估機構。

采用信用擔保方式的，我行根據(jù)項目實際情況，接受具備保證資格和較強經(jīng)濟實力的銀行、工商企業(yè)等經(jīng)濟實體或省級、市級財政機關等有擔保資格和實力的單位提供的保證；借款單位提供由經(jīng)濟實體或財政機關保證有實際困難的，對關系國計民生的重點項目，經(jīng)我行認可，也可接受其他有實力的行政機關提供的保證。由經(jīng)濟實體提供擔保的，一般要求擔保單位企業(yè)的凈資產(chǎn)要高于借款本息金額。采用經(jīng)濟實體信用擔保方式，主要對企業(yè)性質、經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟實力、財務狀況、營業(yè)執(zhí)照等進行評審，確認信用擔保資格，審查擔保能力。擔保能力的計算公式為：

企業(yè)負債總額＋擔?？傤~

擔保能力＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

企業(yè)資產(chǎn)總額

擔保企業(yè)信用情況評價，要對企業(yè)近三年的貸款按期償還、貨款按期承付及經(jīng)濟合同如期履行情況進行綜合評估。

第三十一條 資產(chǎn)負債狀況的評估?！顿Y產(chǎn)負債表》反映了項目存在期間企業(yè)的資產(chǎn)總額及構成，反映了企業(yè)的財務結構、企業(yè)資產(chǎn)的流動性、償債能力。根據(jù)《資產(chǎn)負債表》計算項目的資產(chǎn)負債率、流動（速運）比率見附表五。

第六節(jié) 項目的國民經(jīng)濟評價

第三十二條 按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，用貨物影子價格、影子工資、影子匯率和社會折現(xiàn)率等經(jīng)濟參數(shù)分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評估項目的經(jīng)濟合理性。根據(jù)我行需要和可能在條件允許的情況下，適當選擇一些項目進行國民經(jīng)濟評價。

第三十三條 轉貸項目的社會效益分析。

對于關系國計民生的重大項目、經(jīng)濟效益一般的基礎設備項目和市政項目、技術含量高的項目要重點進行定性的國民經(jīng)濟評估——社會效益分析。社會效益的主要目標包括：收入分配目標（國民收入在地區(qū)、部門、企業(yè)和職工之間的合理分配，以促進社會各地區(qū)、各部門之間的均衡發(fā)展，并體現(xiàn)國家的分配政策）；勞動就業(yè)目標；節(jié)匯創(chuàng)匯目標和環(huán)境保護目標。此外，還可就項目建成投產(chǎn)后，對提高地區(qū)和部門科學技術水平的影響，產(chǎn)品質量提高對產(chǎn)品用戶的影響，對提高人民物資文化生活及社會福利的影響，對城市整體改造的影響，提高資源綜合利用率的影響，對項目建設地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結構與經(jīng)濟發(fā)展的影響等進行定性分析。

第七節(jié) 項目的不確定性分析

第三十四條 貸款風險性分析。

貸款風險性分析是指貸款風險度評估。是從債權人的角度出發(fā)，從貸款方式的選擇和貸款對象的選擇兩個方面，綜合考慮對信貸資產(chǎn)風險度的影響。貸款風險度由貸款方式對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即貸款方式風險系數(shù)）、貸款對象對信仰信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即企業(yè)信用等級變換系數(shù)）和項目本身對信貸資產(chǎn)安全的影響系數(shù)（即項目信用等級系數(shù)）決定。計算公式為：

貸款風險度＝貸款方式風險系數(shù)×〔企業(yè)信用等級變換系數(shù)×（１－Ａ）＋項 目信用等級系數(shù)×２〕 其中Ａ表示固定資產(chǎn)項目信用等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度，計算公式如下：

項目投資總額

Ａ＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－

企業(yè)凈有形資產(chǎn)－項目投資總額

企業(yè)信用等級變換系數(shù)、項目信用等級系數(shù)和貸款方式風險系數(shù)將執(zhí)行我行今后的統(tǒng)一規(guī)定。

貸款風險度數(shù)值越小，表明貸款的風險性越小。

第三十五條 項目的不確定性分析。

項目在執(zhí)行過程中，由于物價的變動、技術裝備和生產(chǎn)工藝的變革、生產(chǎn)能力的變化、建設資金和建設工期的變化以及國家政策的變化，會導致項目經(jīng)濟效益指標偏離原來的預測值，為了估計不確定性因素的變化對投資項目經(jīng)濟效益影響的程度，有必要對投資項目進行不確定性分析。分析的方法采用盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。

盈虧平衡分析是通過分析產(chǎn)量、成本和盈利三者之間的平衡關系，確定項目的盈虧平衡點，就項目對市場需求變化適應能力進行分析。

敏感性分析是分析建設項目的投資、成本、價格、產(chǎn)量和工期等主要變量發(fā)生變化時，導致對項目經(jīng)濟效益主要指標發(fā)生變動的敏感程度。

概率分析是使用概率來研究預測不確定性因素和風險因素對項目經(jīng)濟評價指標影響的一種定量分析方法。

項目不確定性分析的計算十分復雜，所需原始資料較多，耗時較長，可根據(jù)項目特點和實際需要，有選擇地進行。

第四章 評審結論

第三十六條 在對上述有關規(guī)定內(nèi)容進行評審后，由項目評審人員完成評審報告，提出項目評審結論。評審結論應當包括以下要點：

１．項目是否符合中外兩國政府的有關政策和選擇范圍，重點闡述項目是否符合我國的產(chǎn)業(yè)政策、外經(jīng)貿(mào)政策、金融政策和我行的信貸政策等；

２．項目建設是否具有必要性，建設與生產(chǎn)條件是否具備；

３．項目的審查情況；盈利性項目的市場現(xiàn)狀、市場前景預測的評估判斷；基礎財務數(shù)據(jù)和報表在格式上是否符合要求，數(shù)據(jù)估算是否準確；項目的綜合財務評價，項目在財務上是否可行，經(jīng)濟效益如何，還款是否有保障；項目的社會效益如何等； ４．項目所需的法律文件及有關資料是否合法、齊備、有效；

５．對項目存在的問題提出解決意見或建議；

６．是否同意對項目給予轉貸支持，說明具體金額、期限、利率，及貸款償還計劃。

第五章 附 則

第三十七條 項目的后評審。

根據(jù)我行《項目評審管理暫行辦法》中關于項目后評審的有關規(guī)定，項目評審部選擇有一定代表性的項目開展貸款項目的后評審工作，即對項目執(zhí)行情況、實際取得的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境影響進行綜合評價，總結項目管理經(jīng)驗和教訓，以利于進一步提高項目評審質量。項目后評審的具體辦法另行規(guī)定。

第三十八條 本細則由中國進出口銀行（項目評審部）負責解釋。本細則自公布之日起執(zhí)行。

附表：一 投資計劃與資金籌措表

單位：萬元、萬美元

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序 ｜ ｜ 建 設 期 ｜

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ １ ｜ ２ ｜

｜ 項 目 ｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜ ｜折人｜人民｜ ｜

｜ ｜外幣｜ ｜ ｜小計｜外幣｜ ｜ ｜小計｜

號 ｜ ｜ ｜民幣｜ 幣｜ ｜ ｜民幣｜ 幣｜ ｜

－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

１ ｜ 總投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 固定資產(chǎn)投資 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 建設期利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜ 流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 資金籌措 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 自有資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜ 發(fā)行股票 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜ 企業(yè)內(nèi)部積累 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜ 接收捐贈 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 長期負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．１｜ 長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．２｜ 長期債券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２．３｜ 融資租賃 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 短期負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜ 流動資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜ 其他短期負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜ 其 他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

投 產(chǎn) 期 ｜ ｜

３ ｜ …… ｜ ｎ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜ 合計 ｜

注：如有多種借款方式時，可分項列出。

附表：二 現(xiàn)金流量表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 序 ｜ ｜建設期｜投產(chǎn)期｜達到設計生產(chǎn)能力期｜ 合｜ 項 目 ｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜

號 ｜ ｜１｜２｜３｜４｜ ５｜６｜……｜ｎ｜ 計

－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－｜－－｜－｜－－－－－

｜ 生產(chǎn)負荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜ 現(xiàn)金流入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜ 產(chǎn)品銷售收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜ 回收固定資產(chǎn)余值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜ 回收流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜ 現(xiàn)金流出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜ 固定資產(chǎn)投資（含投資方向｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜ 調(diào)節(jié)稅）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜ 流動資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜ 經(jīng)營成本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜ 銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜ 所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．６ ｜ 特種基金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜ 凈現(xiàn)金流量（１－２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜ 累計凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜ 所得稅前凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜（３＋２．５＋２．６）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜ 所得稅前累計凈現(xiàn)金流量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

所得稅后 所得稅后

計算指標：財務內(nèi)部收益率（％）（％）

財務凈現(xiàn)值（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）（ｉ＝＿＿＿＿＿＿％）

投資回收期（年）（年）

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：三 利潤預測表（損益表）

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ ｜投 產(chǎn) 期｜ 達到設計能力生產(chǎn)期 ｜ 合｜ 項 目 ｜來源｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

號 ｜ ｜ ｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ｜ 計

－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

｜生產(chǎn)負荷（％）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１ ｜產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜銷售稅金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

３ ｜總成本費用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

４ ｜其他業(yè)務利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

５ ｜投資收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

６ ｜利潤總額（１－２－３＋４＋５）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

７ ｜彌補以前虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ８ ｜應納稅所得額（６－７）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

９ ｜所得稅 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１０ ｜稅后利潤（６－９）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１１ ｜盈余公積金、公益金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１２ ｜應付利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１３ ｜未分配利潤（１０－１１－１２）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１４ ｜可用于還款的利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：四 借款還本付息預測表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜利率｜建 設 期｜投 產(chǎn) 期｜ 達到設計能力生產(chǎn)期

｜ 項 目 ｜ ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－

號 ｜ ｜ ％｜１ ｜ ２｜３ ｜ ４｜５ ｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－

１ ｜借款及還本付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜年初借款本息累計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜本 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜利 息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．２ ｜本年借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜本年應計利息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．４ ｜本年還本 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜本年付息 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜償還借款本金的資金來｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜源 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜利 潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜折 舊 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜攤 銷 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．４ ｜其他資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．５ ｜合 計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附表：五 資產(chǎn)負債表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

序 ｜ ｜ 建設期 ｜ 投產(chǎn)期 ｜ 達到設計能力生產(chǎn)期

｜ 項 目 ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－

號 ｜ ｜ １｜ ２｜ ３｜ ４｜ ５｜ ６｜……｜ ｎ

－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－

１ ｜資 產(chǎn) ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１ ｜流動資產(chǎn)總額 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．１｜應收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．２｜存 貨 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．３｜現(xiàn) 金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．１．４｜累計盈余資金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ １．２ ｜在建工程 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．３ ｜固定資產(chǎn)凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．４ ｜無形及遞延資產(chǎn)凈值 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

１．５ ｜累計虧損 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２ ｜負債及所有者權益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１ ｜流動負債 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．１｜應收帳款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．２｜流動資金借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．１．３｜其他短期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．２ ｜長期借款 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

｜負債小計 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３ ｜所有者權益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．１｜資本金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．２｜資本公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．３｜累計盈余公積金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

２．３．４｜累計未分配利潤 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

第三篇：江西省外國政府貸款轉貸管理實施辦法[范文]

江西省外國政府貸款轉貸管理實施辦法

第一章總則

第一條為了加強外國政府貸款（以下稱貸款）轉貸管理，建立健全轉貸全過程監(jiān)督管理機制，合理有效地使用資金，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）、《外國政府貸款管理規(guī)定》（財金[2008]176號）和《外國政府貸款轉貸管理辦法》（財金[2009]114號）的規(guī)定，結合我省實際請款，制定本實施辦法。

第二條貸款項下轉貸銀行的選擇和委托、有關協(xié)議的簽署與執(zhí)行、財政扣款等相關活動適用本辦法。

第三條貸款轉貸應當遵守國家法律法規(guī)、貸款法律文件和本辦法，遵循分類管理、權責明確、程序清晰、操作規(guī)范、風險可控、債務安全的原則。前款所稱貸款法律文件包括政府協(xié)議、貸款協(xié)議。

第四條本辦法所稱轉貸是指，財政部將其代表我國政府借入的貸款委托國內(nèi)銀行再貸給國內(nèi)債務人，并由受托銀行負責貸款資金的提取和支付、本息和費用回收以及對外償付等的活動。既包括受托銀行直接轉貸給省級財政部門或項目單位，也包括省級財政部門向下再轉貸給設區(qū)市或縣級財政部門的過程。

本辦法其他有關用語的含義與財政部令第38號和財金[2008]176號文件規(guī)定一致。

第二章 機構職責

第五條作為全省貸款統(tǒng)一管理部門，省級財政部門履行下列職責：

（一）根據(jù)財政部確定的原則和規(guī)定，制定全省貸款轉貸管理具體實施辦法；

（二）指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理全省貸款轉貸工作；

（三）選擇一、二類貸款項目的轉貸銀行，提出貸款項目轉貸銀行的委托和變更申請；

（四）審核一、二類項目轉貸條件，出具還款承諾函或還款保證書（附件一、二）；

（五）作為一類項目債務人簽署轉貸協(xié)議，并履行協(xié)議規(guī)定的義務；作為二類項目的擔保人，履行還款保證書規(guī)定的擔保義務；

（六）按規(guī)定設立和管理還貸準備金；

（七）組織開展本地區(qū)貸款相關的債務統(tǒng)計與監(jiān)測工作；

（八）對貸款項目實施進行監(jiān)督檢查，將影響項目還款的有關情況報財政部，抄送相關轉貸銀行；

（九）核對轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用金額，根據(jù)財政部實施的扣款情況，對下級財政部門實施扣款并辦理相關結算工作。

第六條作為本地區(qū)貸款統(tǒng)一管理部門，設區(qū)市、縣級財政部門履行下列職責：

（一）指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理本地區(qū)貸款轉貸工作；

（二）作為一類項目債務人，與省財政簽訂再轉貸協(xié)議，并履行協(xié)議規(guī)定的義務；作為二類項目的擔保人，履行還款保證書規(guī)定的擔保義務；

（三）按規(guī)定設立和管理還貸準備金；

（四）組織開展本地區(qū)貸款相關的債務統(tǒng)計與監(jiān)測工作；

（五）對貸款項目實施進行監(jiān)督檢查，將影響項目還款的有關情況上報省級財政部門。

（六）核對轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用金額，根據(jù)上級財政部門實施的扣款情況辦理相關結算工作。

第七條轉貸銀行作為財務代理或自主轉貸項目的貸款銀行，履行下列職責：

（一）配合財政部門開展一、二類項目的評審，向財政部門出具一、二類項目的風險評價和提示報告；

（二）向財政部出具接受貸款項目轉貸委托確認書（附件三）抄送省級財政部門；

（三）對貸款項目進行貸前審查；

（四）負責貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議的談判、簽署工作，履行貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議規(guī)定的義務；

（五）審核有關采購單據(jù)，確認單據(jù)列示的采購內(nèi)容與采購合同列示的采購內(nèi)容一致，辦理貸款資金的提取和支付；

（六）向債務人催收貸款本金、利息和國外銀行費用及轉貸協(xié)議規(guī)定收取的相關費用；

（七）按時足額對外償還本金、利息和國外銀行費用，并為發(fā)生拖欠的債務人進行墊付；

（八）按規(guī)定管理提前還款資金；

（九）按規(guī)定將資金提取、支付、貸款償還和對外墊付有關情況報送省級財政部門；

（十）按規(guī)定做好債務統(tǒng)計和預測工作，及時、準確向財政部門報送有關數(shù)據(jù)；

（十一）及時將銀行內(nèi)部有關轉貸的規(guī)定通報省級財政部門和財政部。

第八條項目單位（債務人）履行下列職責：

（一）履行轉貸協(xié)議規(guī)定的義務；

（二）制定債務償還計劃，按時足額還款；

（三）建立健全財務會計核算制度，根據(jù)財政部門要求提供債務統(tǒng)計有關數(shù)據(jù)；

（四）會同采購公司及時將經(jīng)有關部門批復的采購合同和采購清單的變更通知省級財政部門和轉貸銀行；

（五）配合財政部門和轉貸銀行的管理工作；

（六）將影響還款的有關情況及時報省級財政部門和轉貸銀行；

（七）妥善保管利用外國政府貸款引進的設備，如項目發(fā)生特殊情況，需對外國政府貸款所購設備進行處置的，在辦理相關的海關手續(xù)前，應當先征得轉貸銀行和省級財政部門同意。

第三章

轉貸委托

第九條轉貸銀行應當具備以下條件：

（一）具有專職的轉貸業(yè)務部門和專職轉貸業(yè)務人員，熟悉貸款方和我國貸款管理政策和工作程序；

（二）具備與貸款方認可的國外銀行發(fā)展業(yè)務關系的能力和經(jīng) 驗；

（三）具有良好的國內(nèi)和國際市場資信評級。

第十條 一、二類項目的轉貸銀行由省級財政部門選擇，三類項目的轉貸銀行由項目單位選擇。

省級財政部門或項目單位應當根據(jù)貸款項目的特點和需求，擇優(yōu)選取轉貸銀行，并在按規(guī)定程序提出擬利用貸款申請時一并上報。如向財政部提交申請后需變更轉貸銀行，應當向財政部提出變更申請。

第十一條對于一類、二類項目，轉貸銀行或其省級分支機構應當對擬承辦的項目進行風險評估，并向省級財政部門出具風險評價和提示報告。省級財政部門在向財政部提出擬利用貸款的申請時，應當附送一、二類項目風險評價和提示報告。風險評價和提示報告應當包括但不限于以下內(nèi)容：項目單位財務狀況、資信狀況、運營情況、還款能力、應當提示的潛在風險等。

第十二條經(jīng)審核省級財政部門的申請，財政部下達備選項目清單時明確各項目的轉貸銀行，委托其承辦貸款項目的轉貸業(yè)務。

第十三條轉貸銀行同意承接轉貸的，應當在備選項目清單下達后30個工作日內(nèi)向財政部出具接受委托確認書，同時抄送省級財政部門和項目單位。轉貸銀行逾期未出具接受委托確認書的，視為不接受委托，省級財政部門或項目單位應當另行選擇其他銀行，并辦理相關手續(xù)。

第十四條貸款項目列入備選清單后，轉貸銀行應當對貸款項目進行貸前審查。貸前審查包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）項目立項審批情況；

（二）借款人注冊登記情況、財務狀況及生產(chǎn)經(jīng)營或運營情況；

（三）項目配套資金落實情況，包括項目總投資、配套資金來源及證明材料；

（四）項目效益指標預測，包括社會、生態(tài)、環(huán)境以及經(jīng)濟效益指標預測；

（五）還款資金來源及擔保意向情況。對于一、二類項目，轉貸銀行主要審查項目申請材料和審批文件是否齊備、合規(guī)，原則上不進行實地評估。

第四章 轉貸協(xié)議

第十五條轉貸銀行根據(jù)政府協(xié)議和項目進展情況，及時做好貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議的談判簽署工作。

第十六條 轉貸銀行在貸款方批準項目后，應當與債務人就轉貸條件和轉貸協(xié)議其他內(nèi)容進行協(xié)商。轉貸協(xié)議包括以下內(nèi)容：

（一）轉貸金額和轉貸條件；

（二）轉貸資金的提取（以下稱提款）、單據(jù)審核、省級財政部門的審核；

（三）本金、利息和國外銀行費用的償還；

（四）轉貸手續(xù)費，規(guī)定收取轉貸手續(xù)費、罰息及違約金的費率、基數(shù)、幣種等；

（五）結算和支付貨幣，明確轉貸協(xié)議項下借款人提取貸款資金，償還本金，償付利息、國外銀行費用、罰息，以及借款人償付轉貸手續(xù)費、違約金、罰息的結算和支付幣種；

（六）擔保，明確擔保方式、擔保文件齊備是提款的先決條件；

（七）借貸雙方約定的其他權利和義務；

（八）爭議解決的約定；

（九）協(xié)議生效前提條件，如還款承諾函、還款保證書等有關文件是否齊備等；

（十）其他。

第十七條轉貸條件確定后，轉貸銀行應當通知省級財政部門向財政部出具一類項目還款承諾函，向轉貸銀行出具二類項目還款保證書。省級財政部門在接到轉貸銀行通知20個工作日內(nèi)，出具貸款項目的還款承諾函或保證書；如不出具貸款項目的還款承諾函或保證書，省級財政部門應當在上述時限內(nèi)向轉貸銀行提交書面意見，并抄送財政部。轉貸銀行與債務人就轉貸協(xié)議內(nèi)容達成一致意見，并對省級財政部門出具的還款承諾函或還款保證書審核無誤后，雙方應當及時簽署轉貸協(xié)議，并辦理協(xié)議生效手續(xù)。對設區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報的一類項目，省級財政部門作為本省的債務代表人，應在與轉貸銀行簽署轉貸協(xié)議后15個工作日內(nèi)，與設區(qū)市、縣財政部門簽署再轉貸協(xié)議。

第十八條轉貸銀行和省級財政部門未經(jīng)財政部同意，不得改變一、二類項目貸款協(xié)議規(guī)定的貸款金額、貸款期、寬限期、年利率、國外銀行費用等貸款條件。如貸款方無特殊要求，轉貸銀行可對三類項目改變貸款條件。

第十九條轉貸銀行可對其轉貸的項目收取轉貸手續(xù)費。轉貸手續(xù)費是國內(nèi)轉貸銀行收取的費用，不包括中外雙方律師費和外方銀行承諾費等。轉貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉貸銀行應當按轉貸協(xié)議中規(guī)定的日期，對債務人的貸款余額按規(guī)定的年費率收取轉貸手續(xù)費。

一、二類項目轉貸手續(xù)費分檔年費率如下：

（一）一類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.20%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.15%。

（二）二類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.30%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.20%。貸款項目的轉貸幣種為非美元貨幣的，確定轉貸費年費率的轉貸金額應當按轉貸協(xié)議簽署日前10個工作日外匯管理局公布的外匯牌價進行折算。

轉貸手續(xù)費原則上按人民幣收取，按轉貸協(xié)議簽署日外匯管理局公布的外匯牌價進行折算。

三類項目的轉貸手續(xù)費，由轉貸銀行和債務人參照本辦法協(xié)商確定。

第二十條如貸款協(xié)議的變更引起轉貸協(xié)議需進行相應修改的，轉貸銀行原則上應當報省級財政部門批準。省級財政部門在收到報告后的10個工作日內(nèi)，應當書面答復轉貸銀行。如變更內(nèi)容不涉及貸款幣種、本金金額、貸款利率及貸款期限的，轉貸銀行和債務人可根據(jù)實際情況修改轉貸協(xié)議，并由轉貸銀行將有關情況報省級財政部門備案。

第二十一條轉貸銀行和債務人在貸款全部償還完畢前，如需終止轉貸協(xié)議，原則上應當事先征得省級財政部門和財政部同意。如因轉貸銀行同意債務人對內(nèi)提前還款引起轉貸協(xié)議終止的，轉貸銀行應當將有關情況報省級財政部門和財政部備案。

第五章貸后管理

第二十二條轉貸銀行應當建立項目負責人制度，對每一個貸款項目指定專人負責跟蹤貸款項目的實施情況，建立項目檔案，并按規(guī)定保管貸款協(xié)議、轉貸協(xié)議等法律文件以及資金支付單據(jù)等備查。

第二十三條債務人或債務人委托采購公司在轉貸協(xié)議生效后根據(jù)項目進度向轉貸銀行提交提款申請。轉貸銀行根據(jù)政府協(xié)議、貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議的規(guī)定，采取直接支付、提款報賬或周轉金等方式支付貸款資金，并及時將資金的提取和支付等情況報送債務人和省級財政部門。對設區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報的一類項目，省級財政部門應及時將轉貸銀行報送的資金提取和支付等情況抄報地方財政部門。

第二十四條轉貸銀行應當認真審核有關單據(jù)，并確認單據(jù)和采購合同列示的采購內(nèi)容一致。轉貸銀行發(fā)現(xiàn)采購內(nèi)容不一致的，應當先要求采購公司和項目單位對采購內(nèi)容進行相應調(diào)整，并作出相關說明。經(jīng)調(diào)整仍不符合采購合同的，轉貸銀行將有關情況報省級財政部門后，省級財政部門應及時處理，重大問題報財政部。

第二十五條貸款提款執(zhí)行完畢，轉貸銀行收到貸款方的通知后15個工作日內(nèi)，轉貸銀行應當根據(jù)轉貸協(xié)議規(guī)定將還款確認書送達債務人，并抄送省級財政部門。對設區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報的一類項目，省級財政部門應及時將還款確認書抄送地方財政部門。

第二十六條轉貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉貸銀行應當監(jiān)督貸款資金使用和償還情況，對貸款資金實行臺賬管理，定期與債務人對賬，確保賬務準確和資金安全，并將可能影響項目單位還款的有關情況及時報財政部和省級財政部門。

第二十七條債務人應當采取措施，規(guī)避匯率風險和利率風險。債務人進行風險管理操作，應當及時向省級財政部門報告。轉貸銀行應當向債務人提出風險管理的建議，為債務人控制債務成本提供參考。

第六章貸款償還

第二十八條轉貸銀行根據(jù)轉貸協(xié)議規(guī)定，向債務人發(fā)送還款通知（催收通知），并抄送省級財政部門。對由設區(qū)市、縣（市、區(qū)）申報的一類項目，省級財政部門應及時將還款通知（催收通知）抄送地方財政部門。

第二十九條債務人或地方財政部門收到還款通知后，應當按時足額償還。轉貸銀行依照貸款協(xié)議規(guī)定的付款程序，按時足額對外償付。

第三十條除轉貸協(xié)議雙方另有約定外，如債務人或擔保人未足額償還應付款項，轉貸銀行應當依次按照貸款本金、利息、國外銀行費用、轉貸銀行按轉貸協(xié)議規(guī)定收取的其他費用的排序以及先本期后前期原則，確認已償還的款項、金額和拖欠款項、金額。轉貸銀行應當及時足額對外墊付本金、利息和國外銀行費用,并將有關情況通報省級財政部門。

第三十一條省、設區(qū)市、縣（市、區(qū)）財政部門應當按照財政部和省財政廳有關規(guī)定設立還貸準備金。

第三十二條 債務人如提前還款，應當征得轉貸銀行同意。轉貸銀行應當將確認后的提前還款金額、方式等書面通知債務人，并及時抄送省級財政部門和財政部。轉貸銀行應當按照財政部有關規(guī)定管理提前還款資金。

第三十三條在貸款債務清償前，債務人如實行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制或者申請破產(chǎn)的，應當采取措施落實債務責任；省、設區(qū)市、縣（市）財政部門和轉貸銀行應當根據(jù)國家法律法規(guī)和財政部的有關規(guī)定落實債務償還安排。

第七章財政扣款

第三十四條對一、二類項目，財政部將根據(jù)轉貸銀行的申請采取財政扣款等方式，回補轉貸銀行對外墊付的資金。對2009年1月1日以前簽署轉貸協(xié)議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息、國外銀行費用及按國家規(guī)定可收取的有關費用；對2009年1月1日及以后簽署轉貸協(xié)議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用。

第三十五條 轉貸銀行應當于每年3月31日前向財政部報送扣款申請，并附按貸款項目編制的上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表以及省級財政部門對本地區(qū)上一轉貸銀行墊款金額的確認意見。

第三十六條轉貸銀行報送財政扣款有關數(shù)據(jù)時，原幣折人民幣的匯率應當采用該應扣款最后一個工作日外匯管理局公布的外匯牌價。

第三十七條轉貸銀行應當于每年1月31日前將上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表送省級財政部門核對。省級財政部門收到轉貸銀行提供的墊款明細表后，及時與設區(qū)市、縣（市、區(qū)）財政部門或項目單位核對，并在20個工作日內(nèi)出具確認意見。省級財政部門逾期未向轉貸銀行出具墊款金額確認意見的，視同對有關數(shù)據(jù)無異議。轉貸銀行可直接向財政部報送扣款申請，并對此作出相應說明。省級財政部門與轉貸銀行無法就墊款金額達成一致的，經(jīng)財政部同意，財政扣款可推遲至下一。省級財政部門和轉貸銀行應盡快予以妥善解決。

第三十八條財政部與地方財政辦理結算，將確認后的墊款金額扣回，發(fā)文通知轉貸銀行辦理領款手續(xù)，并抄送省級財政部門。

轉貸銀行收到財政部領款通知后，應當向財政部提出領款申請，并按財政部有關規(guī)定辦理領款手續(xù)。

第八章統(tǒng)計報告

第三十九條貸款清償前，轉貸銀行應當以總行部門名義行文，于每年7月20日和次年1月20日前將上半年及全的貸款債務統(tǒng)計數(shù)據(jù)（附件四）報送財政部，抄送省級財政部門。轉貸銀行應當定期與省級財政部門核對貸款債務統(tǒng)計和墊款數(shù)據(jù)，并就有關問題向財政部作出說明。

第四十條轉貸銀行應當指定專人負責統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送工作，確保報送數(shù)據(jù)的質量和效率。財政部對各轉貸銀行報送數(shù)據(jù)的及時性、準確性和完整性進行綜合評審，并對評審結果予以通報或以其他適當形式予以公布。

第九章罰則

第四十一條 違反本規(guī)定，以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規(guī)規(guī)定處理。

第四十二條 省級財政部門未按本規(guī)定第六條履行相應職責，財政部可予以通報批評、限期整改，或在有關問題得到妥善處理前暫停新項目安排等處罰。

第四十三條轉貸銀行未按本規(guī)定第七條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠麉⑴c貸款轉貸業(yè)務等處罰，并建議銀行監(jiān)管部門依法處理。

第四十四條 項目單位未按本規(guī)定第八條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠J款資金的提取和支付、加速未到期貸款債務的償還、追回已支付資金及其形成的資產(chǎn)、收取資金占用費或者違約金、停止安排貸款，并建議行業(yè)主管部門或地方政府依法處理。

第四十五條 采購公司違反本規(guī)定，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠麉⑴c貸款采購代理業(yè)務，并通知有關主管部門，由其依法處理。

第四十六條 供貨商違反本規(guī)定，與項目單位、采購公司訂立不當返款協(xié)議、簽訂虛假合同，套取貸款資金，財政部可予以通報批評、禁止其參與貸款采購業(yè)務，并將有關情況告知有關主管部門和貸款方。

第四十七條 財政部門、項目主管部門的工作人員在貸款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第十章附 則

第四十八條 本辦法自頒發(fā)之日起施行

第四篇：外國政府貸款轉貸管理辦法(正式發(fā)文稿)

附件二

外國政府貸款轉貸管理辦法

第一章 總 則

第一條[目的和依據(jù)]為了加強外國政府貸款轉貸管理，建立健全轉貸全過程監(jiān)督管理機制，合理有效地使用資金，根據(jù)《國際金融組織和外國政府貸款贈款管理辦法》（財政部令第38號）和《外國政府貸款管理規(guī)定》（財金[2008]176號）制定本辦法。

第二條[適用范圍]外國政府貸款項下轉貸銀行的選擇和委托、有關協(xié)議的簽署與執(zhí)行、財政扣款等相關活動適用本辦法。

第三條[轉貸工作遵循的原則]貸款轉貸應當遵守國家法律法規(guī)、貸款法律文件和本辦法，遵循分類管理、權責明確、程序清晰、操作規(guī)范、風險可控、債務安全的原則。

前款所稱貸款法律文件包括政府協(xié)議、貸款協(xié)議。

第四條[轉貸的含義] 本辦法所稱轉貸是指，財政部將其代表我國政府借入的外國政府貸款（含聯(lián)合融資，以下稱貸款）委托國內(nèi)銀行再貸給國內(nèi)債務人，并由受托銀行負責貸款資金的提取和支付、本息和費用回收以及對外償付的貸款活動。

本辦法其他有關用語的含義與財政部令第38號和財金[2008]176號文件規(guī)定一致。

第二章

機構職責

第五條[財政部職責]作為貸款的統(tǒng)一管理部門，財政部履行下 1 列職責：

（一）制定貸款轉貸管理規(guī)章制度，并組織實施和監(jiān)督檢查；

（二）指導、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督貸款轉貸工作；

（三）按規(guī)定委托貸款項目的轉貸銀行；

（四）實行財政扣款，回補轉貸銀行對外墊付的資金；

（五）組織開展貸款相關的債務統(tǒng)計和監(jiān)測工作；

（六）對貸款項目實施進行監(jiān)督檢查。

第六條[省級財政部門職責] 作為本地區(qū)貸款統(tǒng)一管理部門，省級財政部門履行下列職責：

（一）根據(jù)財政部確定的原則和規(guī)定，制定本地區(qū)貸款轉貸管理具體實施辦法；

（二）指導、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督本地區(qū)貸款轉貸工作；

（三）制定本地區(qū)轉貸銀行的選擇和管理辦法，選擇一、二類貸款項目的轉貸銀行，提出貸款項目轉貸銀行的委托和變更申請；

（四）審核貸款轉貸條件，出具還款承諾函或還款保證書（附件一、二）；

（五）作為借款人簽署一類項目貸款協(xié)議，并履行協(xié)議規(guī)定的義務；

（六）按規(guī)定設立和管理還貸準備金；

（七）組織開展本地區(qū)貸款相關的債務統(tǒng)計與監(jiān)測工作；

（八）將影響項目還款的有關情況報財政部，抄送相關轉貸銀行；

（九）核對轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用金額，辦理相關結算工作。

第七條[轉貸銀行職責]轉貸銀行作為財務代理或自主轉貸項目的貸款銀行，履行下列職責：

（一）配合財政部門開展一、二類項目的評審，向財政部門出具一、二類項目的風險評價和提示報告；

（二）向財政部出具接受貸款項目轉貸委托確認書（附件三）；

（三）對貸款項目進行貸前審查；

（四）負責貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議的談判、簽署工作，履行貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議規(guī)定的義務；

（五）審核有關采購單據(jù)，確認單據(jù)列示的采購內(nèi)容與采購合同列示的采購內(nèi)容一致，辦理貸款資金的提取和支付；

（六）向債務人催收貸款本金、利息和國外銀行費用及轉貸協(xié)議規(guī)定收取的相關費用；

（七）按時足額對外償還本金、利息和國外銀行費用，并為發(fā)生拖欠的債務人進行墊付；

（八）按規(guī)定管理提前還款資金；

（九）按規(guī)定將資金提取、支付、貸款償還和對外墊付有關情況報送省級財政部門；

（十）按規(guī)定做好債務統(tǒng)計和預測工作，及時、準確向財政部門報送有關數(shù)據(jù)；

（十一）及時將銀行內(nèi)部有關轉貸的規(guī)定通報省級財政部門和財政部。

第八條[項目單位職責]項目單位（債務人）履行下列職責：

（一）履行轉貸協(xié)議、再轉貸協(xié)議規(guī)定的義務；

（二）制定債務償還計劃，按時足額還款；

（三）建立健全財務會計核算制度，根據(jù)財政部門要求提供債務統(tǒng)計有關數(shù)據(jù)；

（四）會同采購公司及時將經(jīng)有關部門批復的采購合同和采購清單的變更通知省級財政部門和轉貸銀行；

（五）配合財政部門和轉貸銀行的管理工作；

（六）將影響還款的有關情況及時報省級財政部門和轉貸銀行；

（七）妥善保管利用外國政府貸款引進的設備，如對設備實行出租或產(chǎn)權變更的，在辦理相關的海關手續(xù)前，應當先征得轉貸銀行和省級財政部門同意。

第三章 轉貸委托

第九條[轉貸銀行資質]轉貸銀行應當具備以下條件：

（一）具有專職的轉貸業(yè)務部門和專職轉貸業(yè)務人員，熟悉貸款方和我國貸款管理政策和工作程序；

（二）具備與貸款方認可的國外銀行發(fā)展業(yè)務關系的能力和經(jīng) 驗；

（三）具有良好的國內(nèi)和國際市場資信評級。

第十條[選擇轉貸銀行] 一、二類項目的轉貸銀行原則上由省級財政部門選擇，三類項目的轉貸銀行由項目單位選擇。

省級財政部門或項目單位應當根據(jù)貸款項目的特點和需求，擇優(yōu)選取轉貸銀行，并在按規(guī)定程序提出擬利用貸款申請時一并上報。如向財政部提交申請后需變更轉貸銀行，應當向財政部提出變更申請。

第十一條[風險評估報告]對于一類、二類項目，轉貸銀行或其省級分支機構應當對擬承辦的項目進行風險評估，并向省級財政部門出具風險評價和提示報告。省級財政部門在向財政部提出擬利用貸款的申請時，應當附送一、二類項目風險評價和提示報告。

風險評價和提示報告應當包括但不限于以下內(nèi)容：項目單位財務狀況、資信狀況、運營情況、還款能力、應當提示的潛在風險等。

第十二條[財政部委托]經(jīng)審核省級財政部門的申請，財政部下達備選項目清單時明確各項目的轉貸銀行，委托其承辦貸款項目的轉貸業(yè)務。

第十三條[轉貸銀行確認接受委托]轉貸銀行同意承接轉貸的，應當在備選項目清單下達后30個工作日內(nèi)向財政部出具接受委托確認書，同時抄送省級財政部門和項目單位。

轉貸銀行逾期未出具接受委托確認書的，視為不接受委托，省級財政部門或項目單位應當另行選擇其他銀行，并辦理相關手續(xù)。

第十四條[轉貸銀行貸前審查的主要內(nèi)容]貸款項目列入備選清單后，轉貸銀行應當對貸款項目進行貸前審查。貸前審查包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）項目立項審批情況；

（二）借款人注冊登記情況、財務狀況及生產(chǎn)經(jīng)營或運營情況；

（三）項目配套資金落實情況，包括項目總投資、配套資金來源及證明材料；

（四）項目效益指標預測，包括社會、生態(tài)、環(huán)境以及經(jīng)濟效益指標預測；

（五）還款資金來源及擔保意向情況。

對于一、二類項目，轉貸銀行主要審查項目申請材料和審批文件是否齊備、合規(guī)，原則上不進行實地評估。

第四章

轉貸協(xié)議

第十五條[協(xié)議流程]轉貸銀行根據(jù)政府協(xié)議和項目進展情況，及時做好貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議的談判簽署工作。

第十六條[轉貸協(xié)議] 轉貸銀行在貸款方批準項目后，應當與債務人就轉貸條件和轉貸協(xié)議其他內(nèi)容進行協(xié)商。轉貸協(xié)議應當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）轉貸金額和轉貸條件；

（二）轉貸資金的提?。ㄒ韵路Q提款）、單據(jù)審核、省級財政部門的審核；

（三）本金、利息和國外銀行費用的償還；

（四）轉貸手續(xù)費，規(guī)定收取轉貸手續(xù)費、罰息及滯納金的費率、基數(shù)、幣種等；

（五）結算和支付貨幣，明確轉貸協(xié)議項下借款人提取貸款資金，償還本金，償付利息、國外銀行費用、罰息，以及借款人償付轉貸手續(xù)費、滯納金、罰金的結算和支付幣種；

（六）擔保，明確擔保方式、擔保文件齊備是提款的先決條件；

（七）借貸雙方約定的其他權利和義務；

（八）爭議解決的約定；

（九）協(xié)議生效前提條件，如還款承諾函、還款保證書等有關文件是否齊備等；

（十）其他。

第十七條[還款承諾函和還款保證書]轉貸條件確定后，轉貸銀行應當通知省級財政部門為一類項目出具還款承諾函，為二類項目出具還款保證書。

省級財政部門在接轉貸銀行通知20個工作日內(nèi)，出具貸款項目的還款承諾函或保證書；如不出具貸款項目的還款承諾函或保證書，省級財政部門應當在上述時限內(nèi)向轉貸銀行提交書面意見，并抄送財政部。

轉貸銀行與債務人就轉貸協(xié)議內(nèi)容達成一致意見，并對省級財政部門出具的還款承諾函或還款保證書審核無誤后，雙方應當及時簽署轉貸協(xié)議，并辦理協(xié)議生效手續(xù)。

第十八條[轉貸條件]轉貸銀行未經(jīng)財政部同意，不得改變一、二類項目貸款協(xié)議規(guī)定的貸款金額、貸款期、寬限期、年利率、國外銀行費用等貸款條件。如貸款方無特殊要求，轉貸銀行可對三類項目改變貸款條件。

第十九條[轉貸手續(xù)費]轉貸銀行可對其轉貸的項目收取轉貸手續(xù)費。轉貸手續(xù)費是國內(nèi)轉貸銀行收取的費用，不包括中外雙方律師費和外方銀行承諾費等。

轉貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉貸銀行應當按轉貸協(xié)議中規(guī)定的日期，對債務人的貸款余額按規(guī)定的年費率收取轉貸手續(xù)費。

一、二類項目轉貸手續(xù)費分檔年費率如下：

（一）一類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.20%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.15%。

（二）二類項目，轉貸金額1000萬美元（含）以下的項目，年費率不高于0.30%；轉貸金額1000萬美元至5000萬美元（含）的項目，年費率不高于0.25%；轉貸金額5000萬美元以上的項目，年費率不高于0.20%。

貸款項目的轉貸幣種為非美元貨幣的，確定轉貸費年費率的轉貸金額應當按轉貸協(xié)議簽署日前10個工作日外匯管理局公布的外匯牌價進行折算。

轉貸手續(xù)費原則上按人民幣收取，按轉貸協(xié)議規(guī)定的通知日人民銀行公布的各結算貨幣兌人民幣賣出價折算。

三類項目的轉貸手續(xù)費，由轉貸銀行和債務人參照本辦法協(xié)商確定。

第二十條[協(xié)議的變更]如貸款協(xié)議的變更引起轉貸協(xié)議需進行相應修改的，轉貸銀行原則上應當報省級財政部門批準。省級 8 財政部門在收到報告后的5個工作日內(nèi)，應當書面答復轉貸銀行。

如變更內(nèi)容不涉及貸款幣種、本金金額、貸款利率及貸款期限的，轉貸銀行和債務人可根據(jù)實際情況修改轉貸協(xié)議，并由轉貸銀行將有關情況報省級財政部門備案。

第二十一條[禁止終止轉貸協(xié)議]轉貸銀行和債務人在貸款全部償還完畢前，如需終止轉貸協(xié)議，原則上應當事先征得省級財政部門和財政部同意。如因轉貸銀行同意債務人對內(nèi)提前還款引起轉貸協(xié)議終止的，轉貸銀行應當將有關情況報省級財政部門和財政部備案。

第五章 貸后管理

第二十二條[建立負責人制度]轉貸銀行應當建立項目負責人制度，對每一個貸款項目指定專人負責跟蹤貸款項目的實施情況，建立項目檔案，并按規(guī)定保管貸款協(xié)議、轉貸協(xié)議等法律文件以及資金支付單據(jù)等備查。

第二十三條[債務人提款]債務人或債務人委托采購公司在轉貸協(xié)議生效后根據(jù)項目進度向轉貸銀行提交提款申請。轉貸銀行根據(jù)政府協(xié)議、貸款協(xié)議和轉貸協(xié)議的規(guī)定，采取直接支付、提款報賬或周轉金等方式支付貸款資金，并及時將資金的提取和支付等情況報送債務人和省級財政部門。

第二十四條[轉貸銀行審單支付]轉貸銀行應當認真審核有關單據(jù)，并確認單據(jù)和采購合同列示的采購內(nèi)容一致。轉貸銀行發(fā)現(xiàn)采購內(nèi)容不一致的，應當先要求采購公司和項目單位對采購內(nèi) 9 容進行相應調(diào)整，并作出相關說明。經(jīng)調(diào)整仍不符合采購合同的，轉貸銀行應當將有關情況及時報省級財政部門。

第二十五條[累計提款額的確認]貸款提款執(zhí)行完畢，轉貸銀行收到貸款方的通知后15個工作日內(nèi)，轉貸銀行應當根據(jù)轉貸協(xié)議規(guī)定將還款確認書送達債務人，并抄送省級財政部門。

第二十六條[資金管理]轉貸協(xié)議有效期內(nèi)，轉貸銀行應當監(jiān)督貸款資金使用和償還情況，對貸款資金實行臺賬管理，定期與債務人對賬，確保賬務準確和資金安全，并將可能影響項目單位還款的有關情況及時報財政部和省級財政部門。

第二十七條[防范匯率風險]債務人應當采取措施，規(guī)避匯率風險和利率風險。債務人進行風險管理操作，應當及時向省級財政部門報告。轉貸銀行應當向債務人提出風險管理的建議，為債務人控制債務成本提供參考。

第六章 貸款償還

第二十八條[還款通知書（催收）] 轉貸銀行根據(jù)轉貸協(xié)議規(guī)定，向債務人發(fā)送還款通知（催收通知），并抄送省級財政部門。

第二十九條[還款]債務人收到還款通知后，應當按時足額償還。轉貸銀行依照貸款協(xié)議規(guī)定的付款程序，按時足額對外償付。

第三十條[墊付] 除轉貸協(xié)議雙方另有約定外，如債務人或擔保人未足額償還應付款項，轉貸銀行應當依次按照貸款本金、利息、國外銀行費用、轉貸銀行按轉貸協(xié)議規(guī)定收取的其他費用的排序以及先本期后前期原則，確認已償還的款項、金額和拖欠款 10 項、金額。

轉貸銀行應當及時足額對外墊付本金、利息和國外銀行費用,并將有關情況通報省級財政部門。

第三十一條[省級財政部門設立還貸準備金]省級財政部門應當按照財政部規(guī)定設立還貸準備金。

第三十二條[提前還款] 債務人如提前還款，應當征得轉貸銀行同意。轉貸銀行應當將確認后的提前還款金額、方式等書面通知債務人，并及時抄送省級財政部門和財政部。

轉貸銀行應當按照財政部有關規(guī)定管理提前還款資金。第三十三條[貸款清償前，債務人的有關變化] 在貸款債務清償前，債務人如實行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制或者申請破產(chǎn)的，應當采取措施落實債務責任；省級財政部門和轉貸銀行應當根據(jù)國家法律法規(guī)和財政部的有關規(guī)定落實債務償還安排。

第七章 財政扣款

第三十四條[扣款范圍]對一、二類項目，財政部將根據(jù)轉貸銀行的申請采取財政扣款等方式，回補轉貸銀行對外墊付的資金。對2009年1月1日以前簽署轉貸協(xié)議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息、國外銀行費用和按轉貸協(xié)議規(guī)定收取的有關費用；對2009年1月1日及以后簽署轉貸協(xié)議的，財政部將回補轉貸銀行對外墊付的本金、利息和國外銀行費用。

第三十五條[轉貸銀行上報扣款金額] 轉貸銀行應當于每年3月31日前向財政部報送扣款申請，并附按貸款項目編制的上一年 11 度對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表以及省級財政部門對本地區(qū)上一轉貸銀行墊款金額的確認意見。

第三十六條[適用匯率]轉貸銀行報送財政扣款有關數(shù)據(jù)時，原幣折人民幣的匯率應當采用實際墊付日轉貸銀行公布的相應結算貨幣的賣出價。

第三十七條[省級財政部門確認扣款金額] 轉貸銀行應當于每年1月31日前將上一對外墊付的本金、利息和國外銀行費用明細表送省級財政部門核對。省級財政部門收到轉貸銀行提供的墊款明細表后，應當于20個工作日內(nèi)予以核對并出具確認意見。省級財政部門逾期未向轉貸銀行出具墊款金額確認意見的，視同對有關數(shù)據(jù)無異議。轉貸銀行可直接向財政部報送扣款申請，并對此作出相應說明。

省級財政部門與轉貸銀行因財政部予以認可的原因，暫時無法就墊款金額達成一致的，財政部將推遲至下一扣款，并責成雙方按轉貸協(xié)議有關條款予以妥善解決。

第三十八條[財政部通知領款] 財政部與地方財政結算時，將確認后的墊款金額扣回，并通知轉貸銀行辦理領款手續(xù)。

第三十九條[領款] 轉貸銀行收到財政部領款通知后，應當向財政部提出領款申請，并按財政部有關規(guī)定辦理領款手續(xù)。

第八章 統(tǒng)計報告

第四十條[報告內(nèi)容和時間] 貸款清償前，轉貸銀行應當以總行名義行文，于每年7月20日和次年1月20日前將上半年及全 12 的貸款債務統(tǒng)計數(shù)據(jù)（附件四）報送財政部，抄送省級財政部門。

轉貸銀行應當定期與省級財政部門核對貸款債務統(tǒng)計和墊款數(shù)據(jù)，并就有關問題向財政部作出說明。

第四十一條[報送要求]轉貸銀行應當指定專人負責統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送工作，確保報送數(shù)據(jù)的質量和效率。

財政部對各轉貸銀行報送數(shù)據(jù)的及時性、準確性和完整性進行綜合評審，并對評審結果予以通報或以其他適當形式予以公布。

第九章 罰則

第四十二條 違反本規(guī)定，以虛報、冒領或者其他手段騙取貸款資金的，或者滯留、截留、挪用及其他違反規(guī)定使用貸款資金的，或者從政府承貸或者擔保的貸款中非法獲益的，依照《財政違法行為處罰處分條例》以及相關法律、法規(guī)規(guī)定處理。

第四十三條 省級財政部門未按本規(guī)定第六條履行相應職責，財政部可予以通報批評、限期整改，或在有關問題得到妥善處理前暫停新項目安排等處罰。

第四十四條 轉貸銀行未按本規(guī)定第七條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫停或取消參與貸款轉貸業(yè)務等處罰，并建議銀行監(jiān)管部門依法處理。

第四十五條 項目單位未按本規(guī)定第八條履行相應職責，財政部可予以通報批評、暫?；蛉∠J款資金的提取和支付、加速未到期貸款債務的償還、追回已支付資金及其形成的資產(chǎn)、收取資 13 金占用費或者違約金、停止安排貸款，并建議行業(yè)主管部門或地方政府依法處理。

第四十六條 采購公司違反本規(guī)定，財政部可予以通報批評、暫停或取消參與貸款采購代理業(yè)務，并通知商務主管部門，由其依法處理。

第四十七條 供貨商違反本規(guī)定，與項目單位、采購公司訂立不當返款協(xié)議、簽訂虛假合同，套取貸款資金，財政部可予以通報批評、禁止其參與貸款采購業(yè)務，并將有關情況告知商務主管部門和貸款方。

第四十八條 財政部門、項目主管部門的工作人員在貸款的管理、資金使用和償還過程中，貪污受賄、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第十章 附

則

第四十九條[中央及企業(yè)類項目適用原則]國務院有關部門、計劃單列企業(yè)集團以及中央管理企業(yè)貸款的轉貸管理工作，參照本辦法執(zhí)行。

第五十條[施行時間] 本辦法自2009年 月 日起施行，《關于外國政府貸款轉貸管理的暫行規(guī)定》（財債字【1999】230號）同時廢止。現(xiàn)行外國政府貸款轉貸管理的其他有關規(guī)定與本辦法有不一致的，以本辦法為準。

附件1

關于接受轉貸

項目委托的確認書

財政部：

你部《關于

部分外國政府貸款備選項目清單等事項的通知》（財辦金[ ]

號）收悉。經(jīng)研究，我行同意接受你部關于轉貸（項目名稱和項目類別）項目的委托，并按照《外國政府貸款轉貸管理辦法》的規(guī)定開展相關工作。

銀行

（蓋章）

****年**月**日

附件2

還款承諾函

財政部：

根據(jù)《中華人民共和國擔保法》以及財政部《外國政府貸款轉貸管理辦法》，我廳（局）愿為下述利用外國政府貸款項目提供還款承諾：

貸款國別： 項目名稱：

貸款金額：

（幣種）

（數(shù)額大寫）

我廳（局）負責按時償還轉貸協(xié)議項下的全部到期債務。如我廳（局）不能按期有效履行上述承諾，我廳（局）同意財政部對我廳（局）采取財政扣款的方式償還全部債務。

省（自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）財政廳（局）

（蓋章）

****年**月**日

附件3

還款保證書

（銀行）：

根據(jù)《中華人民共和國擔保法》以及財政部《外國政府貸款轉貸管理辦法》，我廳（局）愿為下述利用外國政府貸款項目債務的償還提供連帶責任保證： 貸款國別： 項目名稱： 貸款人： 借款人：

貸款金額：

（幣種）

（數(shù)額大寫）

我廳（局）愿為借款人因與貸款人簽署的關于上述項目的轉貸協(xié)議而產(chǎn)生的全部債務（包括本金、利息、國外銀行費用、轉貸手續(xù)費、罰息、滯納金和其他應付費用）的償還提供不可撤銷的連帶責任保證。如借款人未能根據(jù)轉貸協(xié)議按期如數(shù)償付轉貸協(xié)議項下的到期債務，我廳（局）保證在收到你行通知后30個工作日內(nèi)履行連帶保證責任。我廳(局)將以足額的貸款幣種或與之等額的人民幣歸還拖欠的貸款本息及國外銀行費用。在有關債務未清償之前，本保證不因貸款人、借款人和保證人的法人代表變更，法人組織機構變動及隸屬關系變化而失效。

保證期間自本證書生效之日起至全部債務清償之日止。

如我廳（局）不能有效履行上述保證責任而導致不能按期對外還款時，貸款人應當先行予以對外墊付。貸款人應當將對外墊付的本息及國外銀行費用的明細清單在對外墊款后及時報我廳（局）。我廳（局）審核無誤后，將向貸款人出具書面確認,貸款人據(jù)此向中央財政申請對我廳（局）采取扣款等措施，并按雙方確認的金額以人民幣撥付貸款人。

保證人：（蓋章）

****年**月**日 抄：財政部

第五篇：財政部關于取消外國政府貸款項目轉貸銀行資格審批的通知

財政部關于取消外國政府貸款項目轉貸銀行資格審批的通知

（財金[2003]51號 2003年4月17日）

國務院各部委、各直屬機構，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局，有關銀行：

為貫徹國務院關于行政審批制度改革的精神，進一步規(guī)范外國政府貸款轉貸管理的程序，鼓勵國家政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行和金融機構參與外國政府貸款轉貸工作，財政部決定對《關于印發(fā)＜關于外國政府貸款轉貸管理的暫行規(guī)定＞的通知》(財債字[1999]230號)第二條關于轉貸銀行資格的規(guī)定進行調(diào)整，取消外國政府貸款項目轉貸銀行資格的審批，現(xiàn)將有關問題通知如下：

一、本通知適用所有利用外國政府貸款(包括日本國際協(xié)力銀行不附帶條件貸款、北歐投資銀行和北歐發(fā)展基金貸款以及由財政部認可的國外優(yōu)惠貸款)項目。

二、外國政府貸款轉貸業(yè)務，由國家政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行(目前暫不含外資銀行)和金融機構承辦。

三、貸款國對轉貸銀行資格另有規(guī)定的，由承辦外國政府貸款轉貸業(yè)務的銀行或金融機構事先向財政部提出申請，財政部提交貸款國并經(jīng)其確認后，在10個工作日內(nèi)通知有關銀行和金融機構。

四、除上述調(diào)整內(nèi)容外，轉貸銀行和金融機構仍按財政部《關于印發(fā)＜關于外國政府貸款轉貸管理的暫行規(guī)定＞的通知＝(財債字[1999]230號)辦理外國政府貸款轉貸業(yè)務。

五、本通知自2003年5月1日起施行。