第一篇：管家婆商品自動盤盈盤虧操作方法Microsoft Word 文檔

管家婆商品自動盤盈盤虧操作方法

實際工作中月底盤點時工作量相當于大，如果仍然采用報損報溢單顯得力不從心。為此我們提供了庫存自動盤盈盤虧庫存管理模塊。自動盤點分總量盤點和分量盤點兩種模式：

總量盤點模式下，任何人都可以進行修改處理，總量模式，往往是盤點匯總處理。

分量盤點模式下，操作員只能對自己的盤點數據進行修改處理，直到分量盤點結束轉為總量盤點。分量盤點往往針對多人分批分次進行盤點。

操作：“數據查詢”-“庫存查詢”-“自動盤盈盤虧”

在進行盤點前，先進行選擇盤點倉庫、截止日期和盤點模式。如下：

特別說明：此處的截止日期只對移動加權平均有用。截止日期的意義在于獲得當時的庫存，方便進行比較。對于非移動加權商品，則進行倒推計算后，批次信息可能存在偏差。

一、總量盤點模式

總量盤點模式：是將所選倉庫中的所有商品的庫存情況均顯示出來，用戶將該報表打印出來，進行庫存盤點，核對實際數量。然后，將盤點數量直接錄入總量盤點中的“盤點數量”處（見下圖），系統(tǒng)自動生成盈虧數量。盤點結束后，點擊“存為草稿”按鈕后，系統(tǒng)會根據盈虧數量生成報損單或報溢單，以便進行處理。該模式的好處是，直觀，方便，簡單易用，但如果盤點數量量過大時，建議使用分量盤點模式。

總量盤點窗口如下：

新增：即添加要盤點的商品，可以選擇一個、一類和全部。如果是加權平均的商品，則直接選擇，只有一條信息；如果是其它成本算法，則需要指定批次或系統(tǒng)自動將庫存中所有批次展示出來。

對于非加權平均商品，則如果選擇某一具體商品，則彈出批次表進行選擇，如果不是批次表中批次，則點退出，新增一個批次信息；

如果是選擇一類或全部，且是非加權平均的商品，則自動將所有批次展開，不需要一個批次一個批次進行選擇。

如果要刪除某一行商品，則在商品全名欄選中，清除全名，則鼠標點開后，此行信息就自動刪除。

未盤點表：即將所有未盤點到的庫存可能存在的批次或商品羅列出來。此功能用于解決我們實際生活中可能存在的，賬面上有數量，而實際倉庫已經沒有了，我們則在已經盤點表中不再將其它商品信息進行盤點，從而可能漏掉一些商品，從而不能夠準確地盤點。

未盤點表中，庫存數量為實際庫存量，盤點數量為0；

全選：即對未盤點商品表中某一商品或批次商品選中，方便將這些選中的商品信息轉換到已經盤點表中，形成完整的盤點。

未盤轉已盤：即將未盤點商品列表中已經選中的商品信息，以盤點數量為0添加到已盤點列表中。

已盤點表：即從未盤點表切換到已盤點商品列表；

存為草稿：即根據盤盈盤虧情況，生成報損報溢單草稿，完成實際的盤點，修正賬面庫存；

刷新庫存：該功能主要用于對庫存數量的刷新。使用該功能后，盤點表中的庫存數據將按照截止日期重新顯示，默認情況下，該庫存數據是盤點開始時的庫存情況。

二、分量盤點模式

分量盤點模式是將盤點數據以多人同時錄入的方式進行登記，當所有盤點完成后，點擊“全部分量盤點結束”按鈕，系統(tǒng)會自動將多人錄入的盤點數量根據商品進行合并，與庫存數量進行對比，從而生成盈虧數量。該方式的好處是，可以多人同時錄入，提高了盤點及盤點錄入的效率。

分量盤點模式下，每個操作員錄入的數據，只有自己可以看到，也只有自己才能修改。

分量盤點下，對于加權平均的庫存數量都一樣，對于非加權平均的商品，如果發(fā)現某一批次已經

被其它人盤點，則你再盤點到此批次時，商品庫存數量自動從已經盤點批次處獲得，你只需要錄入你的盤點數量。

全部盤點錄入完成后，點擊“全部分量盤點結束”按鈕，系統(tǒng)才將所有每個人盤點的數據進行匯總處理，此時，盤點模式自動轉換到總量格式下處理。匯總量，庫存數量不變，只是盤點數量進行匯總處理。

分量結束后，系統(tǒng)將各分量盤點結果進行匯總處理，從而得到準確的盤點結果。

說明：如果操作員沒有成本權限，則相關庫存單價與金額不能查看。

刷新庫存：即盤點過程刷新截止日期時的庫存數量。此種操作往往用于在盤點進程中又補錄截止日期前的物流單據，從而更好地符合自己盤點的需求。

特別說明:分量盤點，只有輝煌366+和輝煌366++有。

第二篇：盤盈,盤虧證據問題

盤盈、盤虧證據問題

行政事業(yè)單位資產清查盈虧損失認定證據一覽表

盈虧種類

所需證據

備注

資產盤盈

一、貨幣資金盤盈

（一）現金盤盈

現金保管人確認的現金盤點表

包括倒推至基準日的紀錄

現金保管人對于現金盤盈的說明

（二）存款盤盈

銀行對賬單

銀行存款余額調節(jié)表

（三）清理出的“小金庫”和帳外收入

比照貨幣資金盤盈

二、存貨盤盈

存貨盤點表

經濟鑒證證明

其他材料（保管人對于盤盈的情況說明、價值確定依據等）

三、有價證券盤盈

有價證券盤點表

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

有價證券的價值確定依據

四、對外投資盤盈

對外投資合同（協議）

經濟鑒證證明

情況說明

五、固定資產盤盈

固定資產盤點表

難以確認價值的，委托中介機構評估確定

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料

六、無形資產盤盈

無形資產盤點表

難以確認價值的，委托中介機構評估確定

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

盤盈價值確定依據（同類資產的市場價格、類似資產的購買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料

七、暫付款、應收帳款等往來款項盤盈

盤盈情況說明

經濟鑒證證明

與對方單位的對帳單或詢證函

資產損失

一、貨幣資金損失

現金短缺（扣除責任人賠償）

現金盤點表（包括倒推至基準日的紀錄）

各類存款損失比照執(zhí)行

(經濟鑒證證明

短款說明及核準文件

賠償責任認定及說明

司法涉案材料)

二、壞帳損失

（一）應債務單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等無法收回的應收款項

法院的破產公告

對已清算的，扣除清償部分后不能收回的款項認定為損失

(破產清算文件

工商部門注銷吊銷證明

政府部門有關文件)

（二）債務人失蹤、死亡的應收款項

公安機關出具的證明

債務人財產不足清償或無法追償債務的，可以根據中介機構出具的經濟鑒證證明認定損失

（三）因戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素無法收回的應收款項

單位專項說明

經濟鑒證證明

（四）其他逾期不能收回的應收款項

1、一般情況

生效的法院判決書、裁定書

2、逾期三年以上、單筆數額較小、不足以彌補清收成本的單位專項說明

經濟鑒證證明

3、逾期三年以上、有依法催收紀錄、債務人資不抵債且連續(xù)三年虧損或停止經營三年以上、確實不能收回的經濟鑒證證明

4、逾期三年以上、債務人在境外及港澳臺地區(qū)、依法催收確實不能收回的中介機構出具的有關證明或者我國駐外使（領）館、駐外商務機構出具的有關證明

（五）單位為減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期三年以上的應收款項，按原值一定比例折扣后回收（含收回的實物資產）的，其折扣部分的損失

雙方簽訂的有效協議

資金回收證明

經濟鑒證證明（或評估報告）

三、存貨損失

（一）盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的部分

存貨盤點表

經濟鑒證證明

盤虧情況說明

盤虧的價值確定依據

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（二）報廢、毀損的存貨，扣除殘值及保險賠償或責任人賠償后的部分

國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

毀損報廢說明

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（三）被盜的存貨，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分

公安機關的結案證明

責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

四、有價證券及對外投資損失

應分析原因，有合法證據證明不能收回的，可以認定損失

（一）因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責令關閉等情況造成難以收回的不良投資

法院的破產公告或者破產清算的清償文件

已經清算的，扣除清算資產清償后的差額部分，可以認定為損失；尚未清算的，被投資單位剩余資產確實不足清償投資的差額部分，根據中介機構出具的經濟鑒證證明，可以認定為損失

工商部門注銷吊銷證明

政府有關部門的行政決定

（二）對事業(yè)單位參股投資項目較小，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經營三年以上的，確實不能收回的經濟鑒證證明

（三）行政單位有價證券、事業(yè)單位證券等短期投資，未進行交割或清理的 不能認定損失

五、固定資產損失

（一）盤虧的固定資產，扣除責任人賠償后的差額部分

固定資產盤點表

盤虧情況說明

盤虧的價值確定依據

經濟鑒證證明

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（二）報廢、毀損的固定資產，扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的差額部分

國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的中介機構出具的技術鑒定證明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

因不可抗力（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應當有相關部門出具的鑒定報告。包括：事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災證明等。

毀損報廢說明

賠償責任認定及說明

內部核批文件

（三）被盜的固定資產，扣除保險理賠及責任人賠償后的部分

公安機關的結案證明

責任認定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應有保險公司理賠情況說明）

六、無形資產損失

有關技術部門的鑒定材料

或者已經超過了法律保護期限的證明文件

七、資金掛帳

對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經濟狀況的原則進行認定。中介機構對單位申報的資金掛賬應當重點審計。

附：《行政事業(yè)單位資產核實暫行辦法》

第五章

損益證據

第二十七條

單位申報的各項資產盤盈、資產損失和資金掛帳，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據

第二十八條

具有法律效力的外部證據是指單位收集到的與本單位資產損益相關的具有法律效力的書面文件。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件；政府部門有關文件；司法機關的判決或者裁定；公安機關的結案證明；工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；專業(yè)技術部門的鑒定報告；保險公司的出險調查單和理賠計算單；企業(yè)的破產公告及破產清算的清償文件；符合法律規(guī)定的其他證明等。

第二十九條

社會中介機構的經濟鑒證證明是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。社會中介機構包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業(yè)鑒定機構等。

第三十條

特定事項的單位內部證據是指單位對涉及資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及相關資金掛帳等情況的內部證明和內部鑒定意見書等。主要包括：有關會計核算資料和原始憑證；單位的內部核批文件及情況說明；資產盤點表；單位內部技術鑒定小組或內部專業(yè)技術部門的鑒定文件或資料；因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明；相關經濟行為的業(yè)務合同等。

第三篇：盤盈盤虧的會計處理

1.現金

（1）現金溢余

借：庫存現金（實際溢余的金額）

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

批準處理后： 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢（應支付給有關人員或單位的）

貸：其他應付款——應付現金溢余（××個人或單位）

營業(yè)外收入——現金溢余（無法查明原因的）

（2）現金短缺，按照實際短缺的金額：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸：庫存現金

批準處理后：

借：其他應收款——應收現金短缺款（××個人）/應收保險賠款（應由責任人賠償或保險公司賠償的部分）

管理費用（無法查明的其他原因）

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

2.存貨

（1）企業(yè)在財產清查中盤盈的存貨，根據“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料/包裝物/庫存商品/周轉材料——低值易耗品等

貸：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經批準后，會計分錄如下：

借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：管理費用

（2）盤虧存貨，借記“待處理財產損溢--待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。材料、產成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結轉成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權限報經批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目；貸記“待處理財產損溢--待處理流動資產損溢”，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。

【例1計算分析題】某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%。

批準處理前：

借：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢23400

貸：原材料

20000

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）3400

批準處理后：

借：原材料 800

貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

800

借：其他應收款

11600

貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

11600

借：營業(yè)外支出

11000

貸：待處理財產損溢--待處理流動資產損溢

11000 3.固定資產：

（1）盤盈固定資產，應作為前期差錯處理，在按管理權限報經批準處理前應先通過“以前損益調整”科目核算。

盤盈的固定資產，應按以下規(guī)定確定其入賬價值：

如果同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；

若同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量的現值，作為入賬價值。

按此確定的入賬價值，借記“固定資產”科目，貸記“以前損益調整”科目。

【注解】盤盈固定資產作為前期差錯處理的原因：根據《企業(yè)會計準則第4號--固定資產》及其應用指南的有關規(guī)定，固定資產盤盈應作為前期差錯記入“以前損益調整”科目。而原來則是作為當期損益。之所以新準則將固定資產盤盈作為前期差錯進行會計處理，是因為固定資產出現盤盈是由于企業(yè)無法控制的因素，而造成盤盈的可能性是極小甚至是不可能的，企業(yè)出現了固定資產的盤盈必定是企業(yè)以前會計期間少計、漏計而產生的，應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為的調解利潤的可能性。

【例2計算分析題】某企業(yè)于2009年6月8日對企業(yè)全部的固定資產進行盤查，盤盈一臺7成新的機器設備，該設備同類產品市場價格為100 000元，企業(yè)所得稅稅率為33％，盈余公積提取比例為10%。

要求：編制該企業(yè)盤盈固定資產的相關會計分錄。

【答案】按照新會計準則，固定資產盤盈屬于會計差錯，該企業(yè)的有關會計處理為：

(1)借：固定資產

000

貸：以前損益調整

000(2)借：以前損益調整100

貸：應交稅費--應交所得稅100(3)借：以前損益調整

900

貸：盈余公積

690

利潤分配--未分配利潤

210（2）盤虧固定資產：

借：待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

（固定資產的賬面價值）

累計折舊

固定資產減值準備

貸：固定資產

（固定資產原價）

按管理權限報經批準后處理時：

借：其他應收款

（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）

營業(yè)外支出--盤虧損失

貸：待處理財產損溢--待處理固定資產損溢

【識記要點】

①無法查明原因的現金短缺，經批準后應計入“管理費用”；無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入“營業(yè)外收入”；

②盤盈的存貨，可沖減“管理費用”；盤虧存貨扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。

③盤盈固定資產，應作為前期差錯處理；盤虧的固定資產扣除可收回的保險賠償或過失人賠償后的金額一般應計入“營業(yè)外支出”。

固定資產的清理是指固定資產的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災害而遭到損壞和損失的固定資產所進行的清理工作。

“固定資產清理”是資產類賬戶，用來核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產凈值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發(fā)生的費用及清理完畢后凈收益轉入“營業(yè)外收入”帳戶的數額；貸方登記收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入及清理完畢后凈損失轉入“營業(yè)外支出”帳戶的數額，其借方余額表示清理后的凈收益；貸方余額表示清理后的凈損失，清理完畢后應將其貸方或借方余額轉入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”賬戶。

“固定資產清理”賬戶應按被清理的固定資產設置明細賬。

[編輯本段] 固定資產清理的核算程序

（1）出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，借：固定資產清理（轉入清理的固定資產帳面價值）

累計折舊（已計提的折舊）

固定資產減值準備（已計提的減值準備）

貸：固定資產（固定資產的帳面原價）

（2）發(fā)生清理費用時，借：固定資產清理

貸：銀行存款

（3）計算交納營業(yè)稅時，企業(yè)銷售房屋、建筑物等不動產，按照稅法的有關規(guī)定，應按其銷售額計算交納營業(yè)稅，借：固定資產清理

貸：應交稅金——應交營業(yè)稅

（4）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款

原材料等

貸：固定資產清理

（5）應由保險公司或過失人賠償時，借：其他應收款

貸：固定資產清理

（6）固定資產清理后的凈收益，借：固定資產清理

貸：長期待攤費用（屬于籌建期間）

營業(yè)外收入——處理固定資產凈收益（屬于生產經營期間）

（7）固定資產清理后的凈損失，借：長期待攤費用（屬于籌建期間）

營業(yè)外支出——非常損失（屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失）

營業(yè)外支出——處理固定資產凈損失（屬于生產經營期間正常的處理損失）

貸：固定資產清理

[編輯本段] 固定資產清理的示例

[例一]

某村通過清理資產，出售一臺舊495機器，原值1200元，售價900元收到現金，495機器已提折舊800元。會計分錄：

（1）先注銷固定資產和折舊：

借：固定資產清理——495機器 400

累計折舊 800

貸：固定資產 1200

（2）收回價款：

借：現金 900

貸：固定資產清理——495機器 900

（3）結轉凈收益：

借：固定資產清理——495機器 500

貸：其它收入 500

[例二]

某村因火災燒毀倉庫一座，原值52000元，已提折舊22000元，保險公司賠償15000元通過銀行已支付。清理殘料變賣收入現金1100元，以現金開支清理費1300元。經批準，轉入遞延資產處理，分4年攤銷。資產會計分錄：

（1）先注銷固定資產和折舊：

借：固定資產清理——倉庫 30000

累計折舊 22000

貸：固定資產—— 倉庫 52000

（2）支付清理費用：

借：固定資產清理——倉庫 1300

貸：現金 1300

（3）保險公司賠償：

借：銀行存款 15000

貸：固定資產清理——倉庫 15000

（4）殘料變賣收入：

借：現金 1100

貸：固定資產清理——倉庫 1100

（5）結轉凈損失（30000+1300-15000-1100）

借：其他資產—— 遞延資產 15200

貸：固定資產清理——倉庫 15200

（6）結轉當年攤銷數（15200/4）

借：其他支出 3800

貸：其他資產—— 遞延資產 3800

[例三]

某村因多日的陰雨天氣，導致辦公室房頂塌陷，經過搶修支付磚瓦、水泥、木料等建筑材料費共計12000元，勞務費2000元，款從銀行支付。經過村民理財小組討論通過，決定分4年攤銷。會計分錄：

（1）支出時：

借：其他資產—— 遞延資產 14000

貸：銀行存款 14000

（2）分年攤銷時：

借：管理費用 3500

貸：其他資產—— 遞延資產 3500 [編輯本段] 固定資產清理的會計處理

一、本科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。

二、本科目應當按照被清理的固定資產項目進行明細核算。

三、固定資產清理的主要賬務處理

（一）企業(yè)因出售、轉讓、報廢和毀損、對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等處置固定資產，按該項固定資產賬面凈額，借記本科目，按已計提的累計折舊，借記“累計折舊”科目，原已計提減值準備的，借記“固定資產減值準備”科目，按其賬面余額，貸記“固定資產”科目。

（二）清理過程中發(fā)生的其他費用以及應支付的相關稅費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應交稅費——應交營業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應由保險公司或過失人賠償的損失，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目。

（三）固定資產清理完成后，本科目的借方余額，屬于籌建期間的，借記“管理費用”科目，貸記本科目；屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目；屬于生產經營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產損失”科目，貸記本科目。

固定資產清理完成后，本科目的貸方余額，屬于籌建期間的，借記本科目，貸記“管理費用”科目；屬于生產經營期間的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入——處置非流動資產利得”科目。

四、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未清理完畢固定資產的價值以及清理凈損益(清理收入減去清理費用)。

第四篇：盤盈盤虧（小編推薦）

A 現金盤盈盤虧：

（1）盤盈：但屬于能查明原因的，要查明原因，如是未進賬，屬于應付個人或者單位的款項未付未入賬等 會計處理： 盤盈時： 借：庫存現金

貸：待處理財產損益--現金溢余

批準處理時：

借：待處理財產損益--現金溢余

貸：其他應付款/應付賬款 等

盤盈但無法查明原因的，應作為營業(yè)外收入處理 會計處理： 借：庫存現金

貸：待處理財產損益--現金溢余 借：待處理財產損益--現金溢余

貸：營業(yè)外收入（2）現金盤虧

現金盤虧能查明原因的，應查明原因，并做“其他應收款”處理，無法查明原因的經批準后做”管理費用“處理，具體處理如下： 盤虧時：

借：待處理財產損益--現金短缺

貸：庫存現金 處理時：

借：其他應收款--XX（查明原因部分）

管理費用（無法查明部分，經批準處理）

貸：待處理財產損益--現金短缺

B：存貨盤盈盤虧（1）盤盈： 會計處理：

借：存貨（具體什么產品或者材料等）

貸：待處理財產損益--待處理流動資產損溢 借：待處理財產損溢──待處理流動資產損溢

貸：管理費用（存貨一般是收發(fā)差錯造成所以沖管理費用，注意與現金盤盈相區(qū)別）（2）盤虧：

借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”等科目。材料、產成品、商品采用計劃成本（或售價）核算的，還應同時結轉成本差異（或商品進銷差價）。涉及增值稅的，還應進行相應處理。按管理權限報經批準后處理時，按殘料價值，借記“原材料”等科目；按可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目；貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經營損失的部分，計入“管理費用”，屬于非常損失的部分，計入“營業(yè)外支出”科目。借：待處理財產損益

貸：原材料，庫存商品等（盤虧時）借：營業(yè)外支出（非常損失部分）

管理費用（一般損失）

其他應收款（應收的各項賠償）

貸：待處理財產損益（處理時）

C：固定資產盤盈盤虧：

（1）盤盈：固定資產盤盈一般都為差錯造成，所以要通過”以前損益調整“核算，此處注意和前述資產盤盈相區(qū)分，具體處理如下： 1.借：固定資產

貸：以前損益調整

2.借：以前損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

3.借：以前損益調整

貸：盈余公積

利潤分配——未分配利潤

（2）盤虧：先通過“待處理財產損益”核算，批準后做“其他應收”或者“營業(yè)外支出”處理，具體處理如下： 1.借：待處理財產損益

貸：固定資產

2.借：其他應收款（可收回的保險賠償或過失人賠償金額）

營業(yè)外支出——盤虧損失

貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

第五篇：庫存商品酒水盤盈盤虧操作手冊

庫存商品酒水盤盈盤虧操作手冊

1、供應鏈---倉庫管理---盤點作業(yè)---盤點方案----新建---截止日期選上----倉庫打勾--確定。

2、返回“盤點數據錄入”，完成后保存。

3、編制盤點報告，盤盈單---保存---審核，盤虧單---保存-審核。（日期和倉庫要選上相應數據）

4、入庫沒有金額要到供應鏈---存貨核算---無單據單價維護---更新無單據單據---選最新入庫價相應的數據---更新。（在盤點作業(yè)里面才能看到單價）

5、盤虧出庫沒有單價的，要做出庫核算，然后做無單價數據維護，紅字出庫，然后單價就出來了（在盤點作業(yè)里面才能看到單價）

6、然后到供應鏈---倉庫管理---盤點作業(yè)---盤盈入庫----維護和盤虧毀損--維護看是否有相應的數據。

7、供應鏈---存貨核算---憑證處理---生成憑證---盤盈入庫---重設---確定----選上要生成憑證的數據----生成憑證。

8、供應鏈---存貨核算---憑證處理---生成憑證---盤虧毀損--重設---確定----選上要生成憑證的數據----生成憑證。

9、憑證如下盤盈的庫存商品：借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本--煙酒飲（負數）

盤虧的庫存商品視同銷售出庫處理。

對于以前沒有入庫過的新物料在盤點時候不要錄入盤盈，否則會出現0單價.單價不能波動太大，否則會出現負單價.