第一篇:授權(quán)委托書(繳納契稅和印花稅)買方
授權(quán)委托書
現(xiàn)委托(身份證件類型:身份證,證件號(hào)碼:)代理我(單位)辦理坐落于海淀區(qū)上地東里六區(qū)10號(hào)樓4層430套房屋,房屋或土地權(quán)證號(hào)碼:X京房權(quán)證海字第 號(hào)的房屋土地交易涉稅事項(xiàng)。
我(單位)對代理人在代理權(quán)限內(nèi)依規(guī)定辦理的有關(guān)涉稅事宜均承擔(dān)法律責(zé)任。
委托人簽章: 聯(lián)系電話: 受托人簽章: 聯(lián)系電話:
受托日期:
****年**月**日
注:委托人是自然人的應(yīng)簽字;委托人是法人或其他組織的,應(yīng)加蓋公章。
第二篇:授權(quán)委托書范本(辦理契稅繳納手續(xù)必備)
授 權(quán) 委 托 書
委托人
委托
身份證號(hào):
辦理房屋契稅繳納手續(xù)。所辦理房屋坐落地址為:。
聲明:委托人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部責(zé)任。
委托人接受委托,委托權(quán)限僅限于到
地方稅務(wù)局為委托人辦理有關(guān)契稅申報(bào)繳納手續(xù)。
委托人簽字:
受托人簽字:
****年**月**日
第三篇:繳納契稅程序
繳納契稅程序
一、到地稅局取得首套房證明
1、夫妻雙方身份證
2、戶口本
3、雙方結(jié)婚證(未婚需提供未婚證明)
4、購房合同
5、發(fā)票
6、測量圖紙
注:以上均需提供原件及復(fù)印件 二、三、以地稅局所開首套證明至住建局城建檔案窗口蓋章 至地稅局繳納契稅(1%)
四、契稅繳納完后將圖紙?jiān)吧娑愖C明原件2張送至住建局住房保障管理中心
第四篇:契稅繳納
契稅交納點(diǎn)總共有三個(gè)點(diǎn),裝合同的袋子外面有一張客戶須知寫的很清楚,我已經(jīng)傳到群里了,同時(shí)去交費(fèi)的時(shí)候需要帶上身份證(結(jié)過婚得要拿雙方的)、戶口本、結(jié)婚證,如果配偶戶口在外地,且同時(shí)出現(xiàn)在該合同共有人中,還需要戶口所在地開出的房產(chǎn)證明(說明在外地名下是否有房產(chǎn))、購房合同、商品房信息備案表、全額發(fā)票(按揭的還需要抵押合同),帶齊這些證件到鄭東新區(qū)的房管局交易辦證大廳一樓辦理交納契稅(強(qiáng)烈建議大家不要到政通路上的契稅征收大廳辦理,因?yàn)樵谀抢锾钔瓯硪廊灰椒抗芫秩ラ_房產(chǎn)證明,不如直接去房管局一起辦理省時(shí)省事,但建設(shè)路上的那個(gè)我就不清楚了,我沒去那里)。
在房管局辦事大廳一樓先帶著所有證件到24、25窗口審核是否是首套購房,如果是的話就填一張家庭唯一住房保證書,然后到14、15窗口的信息備案處蓋章審核,然后帶著表格和證件到22、23窗口辦理現(xiàn)金繳費(fèi)單。如果24、25窗口審核你不是首套的話就不用填保證書了,直接到22、23窗口辦理現(xiàn)金繳費(fèi)單就可以了,同時(shí)他們會(huì)給你打出一張繳費(fèi)清單,最好自己核對一下內(nèi)容。
大廳辦事窗口是不收現(xiàn)金的,需要到鄭州銀行繳納,在大廳的一個(gè)角落就設(shè)立了鄭州銀行,很方便,拿著現(xiàn)金繳費(fèi)單和那張表格到銀行填寫一下就可以直接交了,因?yàn)槲覜]有鄭州銀行的卡,發(fā)票又是昨晚才打出來,我沒有準(zhǔn)備那么多現(xiàn)金,還好在大廳里我找到一臺(tái)交行的自助取款機(jī),解決了這個(gè)問題,所以建議大家去之前先算好該交的費(fèi)用(首套以90平米為分界是總房款的1%或2%,非首套是總房款的4%),帶足現(xiàn)金過去,房管局周邊銀行不多。交完費(fèi)后拿著銀行的回執(zhí)聯(lián)和繳費(fèi)表格到大廳21窗口辦最后的手續(xù),然后他們就會(huì)把契稅完稅證給你打出來了,至此就大功告成了。
維修基金有好多點(diǎn)可以繳納,房管局大廳也有,我問了一下繳納時(shí)間,第一個(gè)是合同備案日起30日內(nèi)是針對開發(fā)商代辦的情況規(guī)定的,如果是個(gè)人繳納的話,在開發(fā)商交房之前繳納就可以了。
第五篇:印花稅與契稅練習(xí)題
《稅法》練習(xí)題——印花稅和契稅法
【印花稅】
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()。A.無息、貼息貸款合同
B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同 C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù) D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿 『正確答案』D 『答案解析』選項(xiàng)A,對無息、貼息貸款合同免稅;選項(xiàng)C,對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅;選項(xiàng)D,不屬于印花稅征稅范圍。
2.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服,合同載明原材料金額為80萬元由服裝加工企業(yè)提供,學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()A.240元
B.360元 C.440元
D.600元 『正確答案』C 『答案解析』對于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的,應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅,兩項(xiàng)稅額相加數(shù),即為合同應(yīng)貼印花;合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的,應(yīng)按全部金額,依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。所以服裝企業(yè)應(yīng)該繳納印花稅=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440(元)
3.某交通運(yùn)輸企業(yè)2008年12月簽訂以下合同:(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同,合同載明貨物價(jià)值500萬元,運(yùn)輸費(fèi)用65萬元(含裝卸費(fèi)5萬元,貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元);(3)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租,每輛車月租金4000元,租期未定;(4)與某保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險(xiǎn),每輛車每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是()。
A.505元
B.540元 C.605元
D.640元 『正確答案』C 『答案解析』(1)融資租賃合同應(yīng)納印花稅=100(萬元)×3×0.05‰=0.015(萬元)=150(元);(2)貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=(65-5-10)(萬元)×0.5‰=0.025(萬元)=250(元);(3)貨車租賃合同應(yīng)納印花稅=5元;(4)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200(元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605(元)。
4.A公司從B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車,雙方簽訂的合同規(guī)定,5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元,租期10個(gè)月,月租金為1.28萬元。則A公司應(yīng)繳印花稅稅額()。A.32元
B.128元 C.600元
D.2400元 『正確答案』B 『答案解析』財(cái)產(chǎn)租賃合同以全部租賃金額為計(jì)稅依據(jù),按1‰貼花。應(yīng)納印花稅=12800×10×1‰=128(元)。5.下列應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的是()。A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓 B.技術(shù)開發(fā)合同 C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓 D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 『正確答案』D 『答案解析』產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)主要包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán),以及版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移書據(jù)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花 B.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金應(yīng)貼花 C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花
D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花 『正確答案』ABD 『答案解析』企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。2.下列應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)分別為()。
A.購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),為書立當(dāng)日證券市場成交價(jià)格 B.貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì) C.融資租賃合同為租賃費(fèi)
D.以物易物的購銷合同為合同所載的購銷金額合計(jì) 『正確答案』ACD 『答案解析』選項(xiàng)B中貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為運(yùn)輸費(fèi)用,不包括裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。3.甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥,甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有()。A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元 B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元 C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅 D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅 『正確答案』BC 4.采用自行貼花方法繳納印花稅的,納稅人應(yīng)()。A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為 B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額 C.自行購買印花稅票
D.自行一次貼足印花稅票并注銷 『正確答案』BCD 『答案解析』印花稅特點(diǎn)之一就是納稅人自行完稅,即納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)時(shí),自行計(jì)算稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花、自行劃線或蓋章加以注銷的辦法,這是印花稅三種繳納方法中應(yīng)用最廣泛的方法。A選項(xiàng)所述“自行申報(bào)應(yīng)稅行為”在印花稅自行完稅方法中是不存在的。
5.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,正確的涉稅處理包括()。A.對技術(shù)開發(fā)合同,以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù) B.作為正本使用的合同副本,交印花稅
C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的房租合同,凡用于生活居住的,可免貼花 D.在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí) 『正確答案』BC 『答案解析』對技術(shù)開發(fā)合同,以合同所載的報(bào)酬金額作為計(jì)稅依據(jù),研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不做計(jì)稅依據(jù);在國外簽訂、在國內(nèi)使用的應(yīng)稅合同,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為攜帶合同入境時(shí)。
三、計(jì)算題
1.(2009年)某公司主要從事建筑工程機(jī)械的生產(chǎn)制造,2008年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)簽訂鋼材采購合同一份,采購金額8 000萬元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫存的3 000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材;簽訂銷售合同一份,銷售金額l5 000萬元。(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同,甲合同約定:由委托方提供主要材料(金額300萬元),受托方只提供輔助材料(金額20萬元),受托方另收取加工費(fèi)50萬元;乙合同約定:由受托方提供主要材料(金額200萬元)并收取加工費(fèi)40萬元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定:技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1 000萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3∶1。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬元,公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。(5)公司新增實(shí)收資本2 000萬元、資本公積500萬元。(6)公司啟用其他賬簿10本。
(說明:購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰;營業(yè)賬簿的印花稅率分為0.5‰和每件5元兩種)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。(5)公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。『正確答案』
(1)公司2008年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅=(8000+3000×2+15000)×0.3‰=87000(元)
(2)公司2008年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅=(50+20)×0.5‰+200×0.3‰+40×0.5‰=1150(元)
(3)公司2008年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅=1000÷4×0.3‰=750(元)(4)公司2008年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅=(300+100)×0.3‰=1200(元)
(5)公司2008年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅=(2000+500)×0.5‰=12500(元)
(6)公司2008年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=10×5=50(元)
2.某高新技術(shù)企業(yè)2009年8月開業(yè),注冊資金220萬元,當(dāng)年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如下:(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份;(2)建賬時(shí)共設(shè)8個(gè)賬簿,其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬元;(3)簽訂購銷合同4份,共記載金額280萬元;
(4)簽訂借款合同1份,記載金額50萬元,當(dāng)年取得借款利息0.8萬元;
(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份,分別記載加工費(fèi)3萬元,廣告公司提供的原材料7萬元;
(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份,記載金額60萬元;(7)簽訂租賃合同1份,記載租賃費(fèi)金額50萬元;
(8)簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份,記載金額150萬元。要求:按下列順序回答問題,每問均為共計(jì)金額:(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅;(2)計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅;(3)計(jì)算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅;(5)計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅;(6)計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅;(7)計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅;
(8)計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。『正確答案』
(1)計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=3×5=15(元)
(2)計(jì)算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=7×5+2200000×0.5‰=1135(元)(3)計(jì)算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=2800000×0.3‰=840(元)(4)計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=500000×0.05‰=25(元)
(5)計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)
(解釋:廣告制作合同屬于加工承攬合同,受托方提供原材料的,原材料金額與加工費(fèi)在合同中分別列明的,原材料和輔料按購銷合同計(jì)稅,加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅,二者合計(jì)為應(yīng)納稅額。)
(6)計(jì)算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=600000×0.3‰=180(元)(7)計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=500000×1‰=500(元)
(8)計(jì)算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅: 應(yīng)納稅額=1500000×0.5‰(按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)納稅)=750(元)
【契稅法】
■本節(jié)重點(diǎn)與難點(diǎn)
1.征稅對象--在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬這種行為。2.納稅義務(wù)人--承受方 3.計(jì)稅依據(jù)--不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格 4.稅收優(yōu)惠--一般規(guī)定、改制重組 ■本節(jié)經(jīng)典考題及例題
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列有關(guān)契稅的表述中,正確的是()。A.買房用以拆料或翻建新房的,應(yīng)繳納契稅 B.受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的,應(yīng)繳納契稅
C.以實(shí)物交換房屋的,應(yīng)以差價(jià)部分作為契稅的計(jì)稅依據(jù) D.承受國有土地使用權(quán),國家免收土地出讓金的,應(yīng)免于繳納契稅 『正確答案』A 『答案解析』選項(xiàng)B,受讓農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)的,免征契稅;選項(xiàng)C,以實(shí)物交換房屋的,應(yīng)該是房屋的價(jià)格作為契稅的計(jì)稅依據(jù);選項(xiàng)D,承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金,要計(jì)征契稅,不得因減免土地出讓金而減免契稅。
2.某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司,承受了原企業(yè)價(jià)值600萬元的房屋所有權(quán);改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價(jià)值200萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償,隨后又將此房屋投資于另一企業(yè),則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項(xiàng)繳納契稅()萬元(適用稅率3%)。
A.18.80 B.0 C.9.40
D.6 『正確答案』B 『答案解析』投資入股以產(chǎn)權(quán)承受方為納稅人;企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免征契稅;以債權(quán)人身份承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的,免征契稅。
3.某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評估價(jià)值為4000萬元,其中以價(jià)值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅()。(適用契稅稅率3%)。
A.15萬元
B.36萬元 C.51萬元
D.126萬元 『正確答案』C 『答案解析』債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的,承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3%=36萬元。房屋交換中,由支付補(bǔ)價(jià)的一方按價(jià)差計(jì)算交納契稅,稅額=500×3%=15萬元。當(dāng)事人各方應(yīng)納契稅合計(jì)=36+15=51(萬元)。4.下列各項(xiàng)中,契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是()。A.土地使用權(quán)出售 B.國有土地使用權(quán)出讓 C.土地使用權(quán)贈(zèng)與
D.以劃撥方式取得土地使用權(quán) 『正確答案』C 『答案解析』根據(jù)契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定:國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí),不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí),房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項(xiàng)可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價(jià)格
5.居民甲某有四套住房,將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價(jià)值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房,另取得丙某贈(zèng)送價(jià)值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價(jià)值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,甲、乙、丙納稅契稅的情況是()。A.甲不繳納,乙30000元,丙3600元 B.甲3600元,乙30000元,丙不繳納 C.甲不繳納,乙36000元,丙21000元 D.甲15000元,乙36000元,丙不繳納 『正確答案』A 『答案解析』甲不用繳納契稅;乙應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元);丙應(yīng)繳納契稅=12×3%=0.36(萬元)。
6.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收契稅的是()。A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán) C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) D.運(yùn)動(dòng)員因成績突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房 『正確答案』D
二、多項(xiàng)選擇題
1.(2009年)孫某將自有住房無償贈(zèng)與非法定繼承人王某,已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中,正確的有()。
A.孫某應(yīng)繳納契稅 B.王某應(yīng)繳納契稅 C.孫某應(yīng)繳納印花稅 D.王某應(yīng)繳納印花稅 『正確答案』BCD 『答案解析』本題考核契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人,因此A選項(xiàng)不正確。
2.下列各項(xiàng)中,按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有()。A.農(nóng)民承包荒山造林的土地 B.銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn) C.科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地 D.個(gè)人首次購買90平方米以下的住房 『正確答案』BD 『答案解析』承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅;事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的,免征契稅。3.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()。A.以房產(chǎn)抵債 B.將房產(chǎn)贈(zèng)與他人 C.以房產(chǎn)作投資 D.子女繼承父母房產(chǎn) 『正確答案』ABC 『答案解析』契稅的征稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為,以房產(chǎn)抵債、贈(zèng)與他人、對外投資的均屬于契稅的征稅范圍。而法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬,不征契稅。
4.某外商投資企業(yè)2009年接受某國有甲企業(yè)以房產(chǎn)投資入股,房產(chǎn)市場價(jià)值為100萬元,該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn),支付差價(jià)款300萬元,同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊,該企業(yè)繳納土地出讓金150萬元。下列處理方法中正確的有()。(該地規(guī)定契稅稅率為2%)
A.外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為0萬元 B.外商投資企業(yè)接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳納的契稅為2萬元 C.企業(yè)交換房產(chǎn)和繳納土地出讓金應(yīng)繳納的契稅為3萬元 D.企業(yè)交換房產(chǎn)和繳納土地出讓金應(yīng)繳納的契稅為9萬元 『正確答案』BD 『答案解析』以房產(chǎn)作投資,視同房屋買賣,外商投資企業(yè)應(yīng)納契稅100×2%=2萬元;甲企業(yè)交換房產(chǎn)和補(bǔ)交土地出讓金應(yīng)納契稅=300×2%+150×2%=9萬元。5.下列以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有()。A.土地使用權(quán)贈(zèng)與
B.土地使用權(quán)出讓 C.土地使用權(quán)出售
D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 『正確答案』BCD 『答案解析』土地使用權(quán)贈(zèng)與,由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。6.下列各項(xiàng)中,符合契稅規(guī)定的有()A.國家將國有土地使用權(quán)出讓的,不征契稅
B.某人中獎(jiǎng)獲得一套市場價(jià)格為60萬元的住房,應(yīng)以60萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅 C.個(gè)人無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)行為,應(yīng)對受贈(zèng)人全額征收契稅
D.甲向乙無償贈(zèng)送一套市場價(jià)格為60萬元的住房,同時(shí)乙向甲贈(zèng)送一幅市場價(jià)格為20萬元的書畫作品,乙應(yīng)以40萬元為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅 『正確答案』BC 『答案解析』以實(shí)物交換房屋,應(yīng)該視同買房,以房屋現(xiàn)值繳納契稅。