第一篇：出口退稅預(yù)申報(bào)正式申報(bào)流程

預(yù)申報(bào)

（一）辦理流程

通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”向主管退稅機(jī)關(guān)報(bào)送退稅預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)退稅機(jī)關(guān)預(yù)審后，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)通過“網(wǎng)上辦稅廳”接受反饋數(shù)據(jù)，根據(jù)疑點(diǎn)情況進(jìn)行修改后，再行正式申報(bào)。

（二）需要提供的資料

《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)申報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》、《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的電子數(shù)據(jù)。

（三）承諾辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并預(yù)審反饋。

正式申報(bào)

（一）辦理流程

通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”向主管退稅機(jī)關(guān)報(bào)送退稅正式申報(bào)數(shù)據(jù)，并將紙質(zhì)資料按主管國稅機(jī)關(guān)的申報(bào)要求裝訂后，報(bào)送到主管退稅國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。

（二）需要提供的資料

1、退稅申報(bào)資料

（1）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表》。（2）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)申報(bào)表》。（3）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》。（4）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》。（5）出口貨物退稅原始憑證按關(guān)聯(lián)號整理并裝訂成冊 ①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）。

②增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》。③出口發(fā)票。

④代理出口貨物證明、代理出口協(xié)議（合同）（代理出口業(yè)務(wù)提供）。⑤稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單（消費(fèi)稅）。（6）出口貨物備案單證目錄。（7）對應(yīng)的申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

2、單證備案資料

外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費(fèi)稅的貨物，最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)相關(guān)部門備案，以備國稅機(jī)關(guān)核查。（1）出口貨物明細(xì)單。（2）出口貨物裝貨單。

（3）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）。

（4）外貿(mào)企業(yè)購貨合同，包括一筆購銷合同下簽定的補(bǔ)充合同等。

上述備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。備案單證不得擅自損毀，保存期5年。

（三）承諾辦理時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實(shí)，且電子信息核對無誤的，必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核、審批手續(xù)。

第二篇：一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一般貿(mào)易出口退稅申報(bào)流程

一、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》填寫，得到當(dāng)月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

二、收集本月出口發(fā)票清單，填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》，得到當(dāng)月小計(jì)。將《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額填入本表對應(yīng)欄次，得到當(dāng)月最終外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

三、進(jìn)行電子申報(bào)處理，進(jìn)行預(yù)申報(bào)，收到預(yù)反饋信息后生成正明細(xì)數(shù)據(jù)，打印各類明細(xì)申報(bào)表。

四、核對要點(diǎn)：

1、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》需調(diào)整的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計(jì)欄中對應(yīng)欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》合計(jì)欄為準(zhǔn)修訂《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計(jì)表》。

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》本月合計(jì)欄的外銷收入和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》合計(jì)欄中對應(yīng)欄次一致。

五、核對無誤后以此數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，1、進(jìn)行帳務(wù)處理（外銷帳、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額帳）

2、填制各種增值稅報(bào)表。

A、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》13欄本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出合計(jì)填入《增值稅納稅申報(bào)表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報(bào)表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報(bào)表》15欄

六、進(jìn)行增值稅其他會計(jì)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理，產(chǎn)出《增值稅納稅申報(bào)表》。

七、將《增值稅納稅申報(bào)表》上數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報(bào)軟件，檢查軟件自動生成的應(yīng)納稅額或期末留抵是否與紙制報(bào)表一致。

八、在數(shù)據(jù)全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和免抵退正式申報(bào)。

一、先到稅收管理員處進(jìn)行初步審核，由稅收管理員核實(shí)無誤后在《納稅人出口業(yè)務(wù)基本情況表》上簽字并報(bào)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章后留存一份、返出口企業(yè)一份、免抵退申報(bào)資料中留兩份。

二、再到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報(bào)表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業(yè)務(wù)股接單初審崗進(jìn)行免抵退申報(bào)。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執(zhí)一式兩份，與出口企業(yè)辦稅人員簽字后返企業(yè)一份。

第三篇：最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

這是最新出口退稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)退稅的流程，希望大家多多指點(diǎn)給點(diǎn)寶貴的意見！

先在國稅網(wǎng)上下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，安裝好后。1.進(jìn)入出口退稅管理系統(tǒng)--用戶名:sa（暫時統(tǒng)一的）--登錄，2.填好當(dāng)月備案所屬區(qū)。

3.如果第一次申請退稅的話,要填好公司資料,先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)--系統(tǒng)配置--系統(tǒng)配置設(shè)置與修改(公司信息錄入)-保存，4.再點(diǎn)向?qū)?第一步不用做。5.第二步退稅申報(bào)錄入--出口數(shù)據(jù)申報(bào)錄入

6.進(jìn)入如下圖,點(diǎn)“增加”-關(guān)聯(lián)號自定20110901,按照中華人民共和國海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單填報(bào),如果不知怎么填就參照數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明填,--保存.: 7.保存后點(diǎn)篩選--如果是多條紀(jì)錄就選“當(dāng)前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當(dāng)前紀(jì)錄”--設(shè)置關(guān)聯(lián)號如下圖所示,確定后--點(diǎn)“審核認(rèn)可”.-保存。

8.完成“出口申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”后再進(jìn)入第二步的“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)的錄入”,這個根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來填,填完后再按第7點(diǎn)操作審核.: 9.第三步進(jìn)入檢查--關(guān)閉.換匯成本檢查，預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預(yù)申報(bào)軟盤--生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

（準(zhǔn)備一個U盤，并在U盤建立“預(yù)申報(bào)”和“正式申報(bào)”兩個文檔，再插入電腦）a:關(guān)聯(lián)號可以如圖設(shè)置。

b:關(guān)閉。

c:點(diǎn)“瀏覽”—選U盤中的“預(yù)申報(bào)”文檔。

11.第六步 確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)--先選“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印ECXEL明細(xì)表.再選“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印EXCEL表.12.確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù).第七步,生成正式申報(bào)軟盤--“退稅匯總申報(bào)表錄入”

下圖點(diǎn)“增加”數(shù)據(jù)會自動出來.保存,--打印報(bào)表.--打印到EXCEL.第七步--點(diǎn)“生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)”

整個退稅申報(bào)程序完成.最后把“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表”,一式三聯(lián),“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”一式二份,“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報(bào)退稅的那些“增值稅專用發(fā)票”,“海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單”等退稅資料和申報(bào)的U盤一并拿到市國稅局先備案(出口日期90天內(nèi)).比如報(bào)關(guān)單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國稅局預(yù)審,再返饋,到申報(bào)系統(tǒng)"第五步 預(yù)審信息處理--查詢有沒有錯誤,核對無誤后再交單到市國稅局預(yù)審窗口,等待結(jié)果.

第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)出口退稅之前，收到稅票，核對信息無誤后，即可認(rèn)證。先進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證（將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證），當(dāng)每一票相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）準(zhǔn)備齊全之后，方可進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅申報(bào) 打開桌面上的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版”，用戶名：輸入“sa”，無密碼，直接點(diǎn)擊“確定”，確認(rèn)當(dāng)前所屬期：輸入“報(bào)關(guān)單上的出口日期”（年月），如200903，點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊右上角的“出口退稅網(wǎng)”，下載最新商品代碼庫---外貿(mào)企業(yè)稅率庫（若系統(tǒng)未更新，當(dāng)前下載使用的已是最新版本，則無需下載）如果已申報(bào)的出口退稅送交國稅蔡科有錯誤退回，需要重新申報(bào)時，選中需要重新申報(bào)的條目，單擊“認(rèn)可申報(bào)”按鈕，選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號專為待申報(bào)”，單條單條的重復(fù)以上動作。該批次的所有關(guān)聯(lián)都轉(zhuǎn)為待申報(bào)之后，再進(jìn)行對其修改、重新申報(bào)，送交于國稅局。

通過“審核反饋處理”菜單下的“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”、“已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”可以查看以前所提交申報(bào)的歷史數(shù)據(jù)。插入U(xiǎn)盤（1）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”→點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)，有幾張報(bào)關(guān)單就有幾票，每一票報(bào)關(guān)單有時對應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號排列

申報(bào)年月：----年--月（如：“200903”）申報(bào)批次：對應(yīng)“關(guān)聯(lián)號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

出口發(fā)票號：發(fā)票和報(bào)關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號（如：“RY2009005”）

報(bào)關(guān)單號：報(bào)關(guān)單上“海關(guān)編號”的后9位數(shù)字+00？（當(dāng)前輸入的是報(bào)關(guān)單商品條目下的的第？條商品記錄，后就+00？）

出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期

美元離岸價：①若報(bào)關(guān)單上的成交方式為FOB價，則直接按“報(bào)關(guān)單商品條目下對應(yīng)的美元總價”輸入

②若報(bào)關(guān)單上的成交方式為C&F價，則按“報(bào)關(guān)單商品條目下對應(yīng)的美元總價—運(yùn)費(fèi)”后的金額輸入

（若運(yùn)費(fèi)金額為多種商品的運(yùn)費(fèi)之和，應(yīng)將“運(yùn)費(fèi)金額 / 多種商品的數(shù)量之和”（計(jì)量單位須一致），得出運(yùn)費(fèi)分配率，再將“各自商品的數(shù)量*運(yùn)費(fèi)分配率”，計(jì)算得出各自商品所負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)金額，再將“各自商品對應(yīng)的美元總價—各自商品負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)”后的金額為各自商品的美元離岸價）

核銷單號：報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號（顯示核銷單信息為空時，可能是未知原因錄入重復(fù)出口信息，把信息全部刪除即可特別是空白信息也要刪除）。

商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補(bǔ)足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單商品條目下的“數(shù)量及單位”（單位要注意統(tǒng)一）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的出口明細(xì)記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當(dāng)前篩選條件下所有記錄）→點(diǎn)擊“確定” →“退出”（2）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”→點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)，有幾張報(bào)關(guān)單就有幾票，每一票報(bào)關(guān)單有時對應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號排列

申報(bào)年月：----年--月（如：“200903”）申報(bào)批次：對應(yīng)“關(guān)聯(lián)號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

進(jìn)貨憑證號：發(fā)票左上角的10位數(shù)字+右上角NO.后的8位數(shù)字 供貨方納稅號：發(fā)票左下角銷貨單位的納稅人識別號

發(fā)票開票日期：發(fā)票右上角的開票日期

商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補(bǔ)足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，數(shù)量：每一張發(fā)票上的數(shù)量（與報(bào)關(guān)單上的數(shù)量及單位須統(tǒng)一，相對應(yīng)）

計(jì)稅金額：發(fā)票上的不含稅金額，自動算出征稅率、征稅稅額、退稅率、應(yīng)退稅額（與發(fā)票金額相核對，看征稅率、征稅稅額是否一致，稅額不一致時應(yīng)修改為一致）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的進(jìn)貨明細(xì)記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當(dāng)前篩選條件下所有記錄）→點(diǎn)擊“確定” →“退出”（3）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單→“企業(yè)經(jīng)營情況” →“出口貨物備案單證目錄錄入” →刪除原來的記錄→點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容： 所屬期：----年--月（如：“200903”）關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

序號：0001、0002…….依次往下排序（以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)，有幾票報(bào)關(guān)單就有幾個序號排列）出口發(fā)票號：發(fā)票和報(bào)關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號（如：“RY2009005”）每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有記錄輸入保存完畢之后，再單擊“生成備案”按鈕，輸入“辦稅員：-------” →“確定” →“序號重排” →“確定” →“退出”（4）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” →查看是否一致→“關(guān)閉”（5）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)” →輸入關(guān)聯(lián)號：10個9（連按9）→“確定” →路徑：（如H ：20090302）→“確定”（6）“預(yù)審反饋處理”菜單→“確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)” →查看，“關(guān)閉” →“是” →“是”（7）“退稅正式申報(bào)”菜單→“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”→“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴(kuò)展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表” →與報(bào)關(guān)單、發(fā)票金額核對，檢查是否一致→點(diǎn)擊“打印” →“退出”（8）“退稅正式申報(bào)”菜單→“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”→“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴(kuò)展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表” →與報(bào)關(guān)單、發(fā)票金額核對，檢查是否一致→點(diǎn)擊“打印” →“退出”（9）“退稅正式申報(bào)”菜單→“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”→“退稅匯總申報(bào)表錄入”→ 先刪除原來的數(shù)據(jù)→點(diǎn)擊“增加”按鈕，自動出現(xiàn)申報(bào)年月（如200903）點(diǎn)enter鍵后，后面內(nèi)容自動彈出，核對、修改數(shù)據(jù)，應(yīng)與“出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”“ 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”數(shù)據(jù)一致→“保存” → 彈出“出口退稅匯總申報(bào)表” →“打印報(bào)表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退稅正式申報(bào)”菜單→“打印其他申報(bào)報(bào)表” →單擊“打印預(yù)覽” →彈出“出口貨物備案單證目錄” →單擊“打印”（11）“退稅正式申報(bào)”菜單→“生成退稅申報(bào)軟盤”→路徑：（如H ：20090302）→“確定” →“是” →“關(guān)閉”，退出系統(tǒng)，將U盤取出（12）“我的文檔” →“趙娜” →“出口發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮” →“打印” →根據(jù)“出口退稅匯總申報(bào)表”填寫封皮內(nèi)容（13）裝訂順序

1.出口發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表（復(fù)印一份做憑證用）

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（復(fù)印一份做憑證用）4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（復(fù)印兩份做憑證用）5.出口貨物備案單證目錄 6.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 7.報(bào)關(guān)單

8.空白A4紙封底

將以上單證左上方對齊，穿3孔線裝訂。

企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章 根據(jù)每一申報(bào)批次的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”記賬： 摘要注明：申報(bào)年月、申報(bào)批次、出口發(fā)票號 借：應(yīng)收出口退稅（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”）

主營業(yè)務(wù)成本（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“征稅稅額合計(jì)數(shù)—應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”后的差額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“征稅稅

額合計(jì)數(shù)—應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”后的差額）

計(jì)算出口退稅換匯成本高與否的依據(jù)：

出口退稅換匯成本=出口含稅進(jìn)貨金額 /（1 + 增值稅稅率）×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價 或=出口不含稅進(jìn)貨金額 ×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價

如果計(jì)算的出口退稅換匯成本大于7，說明換算成本偏高； 如果計(jì)算的出口退稅換匯成本小于5，說明換算成本偏低.出口退稅換匯成本在5—7之間較合理

第五篇：出口退稅申報(bào)詳細(xì)流程

出口退稅申報(bào)

一、1、2、3、4、出口退稅總流程 申領(lǐng)核銷單后填寫出口單位及出口單位海關(guān)代碼，蓋上公章； 將寫好的核銷單在電子口岸備案； 將核銷單備案后寄給貨代用于報(bào)關(guān)； 貨代報(bào)關(guān)后將報(bào)關(guān)單和核銷單寄回出口公司后，將報(bào)關(guān)單跟核銷單與電子口岸里的相應(yīng)數(shù)據(jù)核對無誤后交單：

5、根據(jù)報(bào)關(guān)單、核銷單以及認(rèn)證過的，對應(yīng)出口貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)上錄入數(shù)據(jù)，將申報(bào)數(shù)據(jù)備份到u盤，并將出口退稅匯總申報(bào)表、出口明細(xì)表以及進(jìn)貨明細(xì)表各打印5份備用；（2份交大廳，1份專管員，另2份一份自己留底，一份做賬）

6、準(zhǔn)備好出口退稅申報(bào)資料、審核審批資料、其他所需資料帶封皮按順序

裝訂成冊以及u盤，到國稅先找專管員、科長簽字，然后到大廳進(jìn)行數(shù)據(jù)讀入和紙質(zhì)資料比對，將資料交給大廳，申報(bào)程序完成。

二、出口退稅詳細(xì)流程

1.1 核銷單的申領(lǐng)及備案

（1）申領(lǐng)流程:

1.插入電子口岸IC卡輸入密碼進(jìn)入電子口岸主頁

2.點(diǎn)擊出口收匯→核銷單申請→填入申請份數(shù)→申請即可。

（2）申領(lǐng)資料

1.企業(yè)委托書、申領(lǐng)人及操作員身份證復(fù)印件、電子口岸IC卡

（3）核銷單備案流程

1.電子口岸主頁→出口收匯→口岸備案→在“值”下面的方框輸入核銷單號碼→點(diǎn)擊條件設(shè)定→將“按下面條件查詢”下面方框中的“核銷單號 等于XXXX”點(diǎn)成藍(lán)色→查找→備案即可.2.1電子口岸數(shù)據(jù)提交

（1）核銷單數(shù)據(jù)提交： 進(jìn)入電子口岸主頁→出口收匯→企業(yè)交單（后邊操

作與核銷單備案操作一樣，只不過最后點(diǎn)擊交單）

（2）報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)提交： 進(jìn)入電子口岸主頁→出口退稅→數(shù)據(jù)報(bào)送→查詢報(bào)

送（后邊操作與核銷單備案操作一樣，只不過最后

點(diǎn)擊交單）。

3.1正式申報(bào)出口退稅所需資料

（1）出口貨物退稅申報(bào)資料及裝訂順序

1.出口退稅匯總申報(bào)表

2.出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

3.出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表

4.對應(yīng)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（按順序粘貼在A4紙上）

5.報(bào)關(guān)單以及核銷單的出口退稅專用聯(lián)（核銷單也要按順序貼在A4紙上）

（2）出口貨物退稅審核審批資料及裝訂順序

1.出口貨物退稅資料交接表1份（到國稅拿）

2.出口退稅匯總申報(bào)表

3.出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表

4.出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表

5.換匯成本高于（或低于）合理上限（或下限）的說明【換匯成本系數(shù)在5-8之間不需要此說明】

（3）稅務(wù)征管資料（出口退稅所需其他資料）及裝訂順序

1.出口企業(yè)季度出口業(yè)務(wù)情況分析表（只有在3、6、9、12月這四個月份

申報(bào)出口退稅的要）2.接單登記回執(zhí)2份

3.出口業(yè)務(wù)評估報(bào)告

4.出口貨物進(jìn)貨明細(xì)表（看專管員的要求）

5.當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表主表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表各一份

6.出口合同復(fù)印件

7.認(rèn)證結(jié)果通知書

（4）不需要裝訂的資料（按順序用別針夾好）

1.涉稅傳遞單（專管員簽字的時候會給一張，不需要蓋公章）

2.出口貨物退稅審核意見表2份（注意：打印的時候，表格和責(zé)任事項(xiàng)要

打在一張A4紙上，打正反兩面）

3.出口退稅審核情況表2份（到國稅大廳拿）

備注：

1.匯之日起，超過30天不超過90天還未出口的要通過外外貿(mào)企業(yè)通過預(yù)

收款、預(yù)付款方式收取外匯的，自收匯局應(yīng)用服務(wù)平臺向外匯局報(bào)告，對于已經(jīng)報(bào)告且未到預(yù)計(jì)進(jìn)出口或收付匯日期的業(yè)務(wù)，可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整報(bào)告內(nèi)容；

2.超過90天的延期收付款也需要報(bào)告

3.以上所需的各種申報(bào)材料除了已經(jīng)注明的以外，均只需一份，并且注意

都要要加蓋公章，封皮也需要加蓋公章