第一篇：出口退稅申報(bào)實(shí)務(wù)培訓(xùn)

出口退稅申報(bào)實(shí)務(wù)培訓(xùn)

企業(yè)財(cái)務(wù)外包已經(jīng)形成趨勢(shì)，上海利臻的專家給大家揭曉一下，內(nèi)資企業(yè)工商年檢財(cái)務(wù)外包業(yè)務(wù)能否為企業(yè)創(chuàng)造更大的發(fā)展空間？

會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具驗(yàn)資報(bào)告的工作日程，以及具備資歷的老牌事務(wù)所的水準(zhǔn)，以備企業(yè)財(cái)務(wù)外包查閱和相關(guān)學(xué)者參考借鑒，隨著我們國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，財(cái)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì)凸顯，也介紹下財(cái)務(wù)外包帶來(lái)的更多的發(fā)展戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。

利臻是經(jīng)上海市財(cái)政局批準(zhǔn)、在上海市工商局登記注冊(cè)，獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。事務(wù)所堅(jiān)持高水平、高起點(diǎn)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，充分汲取國(guó)際、國(guó)內(nèi)優(yōu)秀會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先進(jìn)管理理念和經(jīng)營(yíng)模式，不僅建立了一整套完善的業(yè)務(wù)操作流程和質(zhì)量控制體系，還擁有一支具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，堅(jiān)持為客戶提供審計(jì)、驗(yàn)資等鑒證服務(wù)的同時(shí)，為客戶提供更多的財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、投融資咨詢等方面的服務(wù)，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對(duì)超值的審計(jì)服務(wù)。

利臻一直堅(jiān)持“海納百川、兼容并蓄”的開明、開放的辦所原則，建立與政府、協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)、同行的良好合作關(guān)系，積極搭建財(cái)稅聯(lián)盟的平臺(tái)，吸引更多優(yōu)秀的審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)人才為客戶提供更廣、更深、更好的財(cái)稅服務(wù)。

利臻一向堅(jiān)持“客戶第一、專業(yè)至上”的經(jīng)營(yíng)理念，我們堅(jiān)信只有我們的客戶發(fā)展了，我們才會(huì)壯大。我們認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)客戶的每一次服務(wù)，用專業(yè)的視角發(fā)現(xiàn)客戶的真實(shí)需求，并為其提供最有效的解決方案。

企業(yè)為什么要將財(cái)務(wù)工作外包？

會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)信息是至關(guān)重要，它對(duì)于有效管理和決策具有舉足輕重的作用。及時(shí)和可靠的財(cái)務(wù)信息有助于正確全面地反映經(jīng)營(yíng)績(jī)效、財(cái)務(wù)狀況以及短期和長(zhǎng)期的發(fā)展?jié)摿?。它也有助于?zhàn)略計(jì)劃的制定，內(nèi)部控制、計(jì)劃和管理流程的順利實(shí)施。同時(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也是稅務(wù)部門稽征稅收的主要依據(jù)。中小型企業(yè)雖然業(yè)務(wù)量不大，但是需要會(huì)計(jì)具有財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行、海關(guān)等多方面的經(jīng)驗(yàn)和能力，但是雇用一個(gè)全能型的稱職的會(huì)計(jì)往往需要支付較高的工資和相關(guān)費(fèi)用。優(yōu)質(zhì)的代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)，擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的專家團(tuán)隊(duì)和一專多能的服務(wù)人員，將財(cái)務(wù)工作外包給代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1）節(jié)約財(cái)務(wù)成本：代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以快速有效地處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，幫助經(jīng)營(yíng)者節(jié)省時(shí)間。您只需支付合理的服務(wù)費(fèi)用，而無(wú)需雇用專職財(cái)務(wù)人員，不必考慮員工福利、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的支出，不必考慮個(gè)人所得稅或者培訓(xùn)上面的花費(fèi)，也節(jié)省了辦公場(chǎng)地支出和辦公費(fèi)用。

2）回避法律風(fēng)險(xiǎn)：新的《勞動(dòng)合同法》在保護(hù)受雇者方面有所加強(qiáng)，聘用外部人員代理記賬，回避了因?yàn)閯趧?dòng)合同可能產(chǎn)生的糾紛。

3）規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作：現(xiàn)在的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，都抱有遠(yuǎn)大的志向。財(cái)務(wù)工作是伴隨企業(yè)成長(zhǎng)發(fā)展的，因此，起步時(shí)期就按照財(cái)稅法規(guī)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)工作體系，將為企業(yè)今后的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

4）降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員可以為您提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告，并從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度考慮如何幫助您規(guī)范運(yùn)作，并合法地減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

5）讓您專注于公司業(yè)務(wù)的發(fā)展：將您的帳務(wù)外包給專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)人員，解決您的后顧之憂，您就可以更加集中您的精力于自身業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。

6）接受專業(yè)化的服務(wù)：代理記賬公司在配備人員時(shí)都會(huì)考慮客戶的所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和運(yùn)作模式，配備具備相應(yīng)能力的服務(wù)人員，同時(shí)由經(jīng)驗(yàn)豐富的項(xiàng)目主管處理棘手問(wèn)題。

7）利用專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)：優(yōu)質(zhì)的服務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)您業(yè)務(wù)模式的了解，知道如何整理、利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如何合法地降低稅收負(fù)擔(dān)，并為您的經(jīng)營(yíng)決策提供更加有效的幫助。

8）公平、公正和保密：對(duì)于股權(quán)多元化的公司，某個(gè)股東如果控制財(cái)務(wù)，也就控制了整個(gè)公司，進(jìn)而引起不必要的內(nèi)部矛盾。聘請(qǐng)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，能夠保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公平、公正，其獨(dú)立性不可替代。而代理記賬人員和客戶沒(méi)有利害關(guān)系，不會(huì)將客戶的財(cái)務(wù)信息透露給第三方。

為什么需要咨詢顧問(wèn)?在上海市場(chǎng)研究與開拓業(yè)務(wù)與在中國(guó)其他城市不一樣，或者可以說(shuō)由于上海市場(chǎng)規(guī)模龐大，競(jìng)爭(zhēng)激烈，變幻莫測(cè)，這是更具有挑戰(zhàn)性的。專業(yè)的咨詢顧問(wèn)可以利用他們?cè)谏虾Ｊ袌?chǎng)環(huán)境的熟悉優(yōu)勢(shì)和過(guò)去類似的項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)來(lái)加速進(jìn)入上海市場(chǎng)，同時(shí)也提高了成功的幾率。

單證回來(lái)后的操作

1.電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號(hào)——查找——交單 2.電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報(bào)送——選擇報(bào)送 3.查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢 2 查詢核銷

1、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款項(xiàng)發(fā)生周期）

3、批次報(bào)審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

4、保存——預(yù)覽打印——放入待報(bào)郵箱

5、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報(bào)送——核銷數(shù)據(jù)報(bào)送——開始 這樣就完成了核銷 核銷完成就可以退稅了 如下

進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行退稅，操作如下： 外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 3)申報(bào)批次：01 4)序號(hào)：0001 逐筆

5)報(bào)關(guān)單號(hào)：海關(guān)編號(hào)后9位加三位商品序號(hào)，共12位 6)出口日期：報(bào)關(guān)單出口日期

7)美元離岸價(jià)：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計(jì)）8)核銷單號(hào)：

9)商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào) 10)出口數(shù)量 11)審核認(rèn)可

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號(hào)：年月加第一批加序號(hào)，比如：0610010001（不變）2)申報(bào)年月：報(bào)關(guān)單所屬期 3)申報(bào)批次：01 4)序號(hào)：0001 5)發(fā)票號(hào)碼：進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 6)發(fā)票代碼：進(jìn)貨發(fā)票代碼

7)進(jìn)貨憑證號(hào)：進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號(hào)碼 8)發(fā)票開票日期：進(jìn)貨發(fā)票日期 9)商品代碼：報(bào)關(guān)單商品編號(hào) 10)稅率：進(jìn)貨發(fā)票稅率 11)審核認(rèn)可

3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項(xiàng)檢查

4、生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)：保存E盤

5、預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

6、退稅正式申報(bào)——查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)查詢——退稅匯總申報(bào)錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴(kuò)展功能處打印——打印EXCEL

8、打印報(bào)表：

1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)申報(bào)表一式二份 2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表一式二份 3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式二份

9、填寫《退稅申請(qǐng)書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、生成申報(bào)盤——退稅正式申報(bào)——生成退稅申報(bào)軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號(hào)——確定——認(rèn)可申報(bào)

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報(bào)表、封面、封底要求： 1）進(jìn)貨增值稅發(fā)票

2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票 3)報(bào)關(guān)單 4)A盤 5)報(bào)關(guān)單

6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)有一式一份 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請(qǐng)。

利臻是經(jīng)上海市財(cái)政局批準(zhǔn)、在上海市工商局登記注冊(cè)，獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。事務(wù)所堅(jiān)持高水平、高起點(diǎn)的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，充分汲取國(guó)際、國(guó)內(nèi)優(yōu)秀會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先進(jìn)管理理念和經(jīng)營(yíng)模式，不僅建立了一整套完善的業(yè)務(wù)操作流程和質(zhì)量控制體系，還擁有一支具有豐富實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)隊(duì)，堅(jiān)持為客戶提供審計(jì)、驗(yàn)資等鑒證服務(wù)的同時(shí)，為客戶提供更多的財(cái)務(wù)咨詢、稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、投融資咨詢等方面的服務(wù)，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對(duì)超值的審計(jì)服務(wù)。

第二篇：出口退稅申報(bào)注意事項(xiàng)

出口退（免）稅申報(bào)注意事項(xiàng)

（2014年1月1日起執(zhí)行）

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報(bào)辦法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)）的規(guī)定，自2014年1月1日起對(duì)出口退（免）稅申報(bào)辦法進(jìn)行了調(diào)整。為便于正確申報(bào)，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報(bào)要點(diǎn)如下：

一、關(guān)于申報(bào)期限問(wèn)題

1、出口銷售增值稅納稅申報(bào)問(wèn)題

（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報(bào)及消費(fèi)稅免稅申報(bào)（屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)。

（2）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度，下同）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報(bào)。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)）第十條第一款。

【政策理解】增值稅納稅申報(bào)中的銷售額按照財(cái)務(wù)出口銷售額進(jìn)行申報(bào)。出口退（免）稅申報(bào)按照出口退（免）稅單證齊全的規(guī)定申報(bào)。

2、出口退（免）稅申報(bào)期限問(wèn)題

（1）生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第四條第（一）項(xiàng)第二款?！冻隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。（2）外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第五條第（一）項(xiàng)第二款。《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。（3）零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)退（免）稅。逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理退（免）稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法（暫行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第47號(hào)）第十條第二款。

3、出口退（免）稅申報(bào)逾期問(wèn)題

（1）單證資料齊全，辦理退（免）稅的期限問(wèn)題

上述所稱“逾期”是指超過(guò)次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日?！菊呃斫狻?月份的增值稅納稅申報(bào)期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解為4月15日，遇節(jié)假日順延（因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因引起的順延理應(yīng)也是，如系統(tǒng)故障等特殊情形）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（七）項(xiàng)第二款。

【特別提醒】相關(guān)文件中的“退（免）稅申報(bào)期截止之日” 應(yīng)該理解為“次年4月30日前最后一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日”，而不應(yīng)理解為次年4月30日。（2）單證資料不齊全，按規(guī)定辦理免稅的期限問(wèn)題

①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務(wù)征免增值稅、消費(fèi)稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十一條第（七）項(xiàng)。

②上述“未在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)按規(guī)定申報(bào)免稅”是指出口企業(yè)或其他單位未在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)填報(bào)《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第三條第（一）項(xiàng)。③【政策理解】

按規(guī)定轉(zhuǎn)為免稅申報(bào)的，申報(bào)截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)（注意：不是5月30日）；

逾期未按規(guī)定申報(bào)免稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷處理：屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補(bǔ)報(bào)免稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應(yīng)在免稅申報(bào)期次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)）。

二、預(yù)申報(bào)作為前置條件，實(shí)行無(wú)疑點(diǎn)正式申報(bào)

自2014年1月1日起，企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)（簡(jiǎn)稱出口貨物勞務(wù)及服務(wù)），單證齊全后應(yīng)進(jìn)行預(yù)申報(bào)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)申報(bào)進(jìn)行審核，信息齊全、無(wú)疑點(diǎn)后方可進(jìn)行正式申報(bào)。

1、預(yù)申報(bào)的前期準(zhǔn)備工作

首先，做好單證收齊工作。收集出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。其次，做好電子信息確認(rèn)工作。對(duì)報(bào)關(guān)信息在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進(jìn)行確認(rèn)上傳（注意核對(duì)正確性）、增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

2、必須要及時(shí)正確查詢預(yù)申報(bào)反饋結(jié)果 企業(yè)必須及時(shí)對(duì)預(yù)申報(bào)的審核反饋結(jié)果進(jìn)行正確、全面的查詢，確認(rèn)反饋結(jié)果。反饋結(jié)果查詢主要包括：電子信息結(jié)果查詢和疑點(diǎn)結(jié)果查詢。

3、預(yù)申報(bào)結(jié)果處理

（1）電子信息齊全、無(wú)任何疑點(diǎn)的單證，可以進(jìn)行正式申報(bào)；

（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)出口貨物報(bào)關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯(cuò)誤的，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應(yīng)在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)環(huán)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)）；

（3）有疑點(diǎn)，經(jīng)核實(shí)屬于憑證信息錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)作相應(yīng)更正后再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；

（4）無(wú)相應(yīng)電子信息，屬于未在“中國(guó)電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作或未按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證操作的，應(yīng)進(jìn)行上述操作后，再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)；因電子信息在途時(shí)間原因，到當(dāng)期納稅申報(bào)截止期仍無(wú)相應(yīng)電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報(bào)；在退（免）稅申報(bào)期截止之日之前，仍沒(méi)有的，則特殊處理（見(jiàn)后面說(shuō)明）；

（5）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表》，將缺失對(duì)應(yīng)憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未查明原因并確認(rèn)相關(guān)信息前，不得進(jìn)行正式申報(bào)。

出口企業(yè)信息查詢申請(qǐng)表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)： 企業(yè)名稱： 序號(hào)

無(wú)相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)出口（開是否已經(jīng)進(jìn)行報(bào)關(guān)備注

碼 具）日期 單確認(rèn)或增值稅發(fā)

票認(rèn)證 單證種類 單證號(hào)碼

經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：

出口企業(yè)

企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報(bào)日期：（公章）

填表說(shuō)明：

1、查詢報(bào)關(guān)單信息的，單證號(hào)碼填寫18位報(bào)關(guān)單號(hào)碼；

2、查詢發(fā)票信息的，單證號(hào)碼填寫發(fā)票代碼和號(hào)碼。

三、到期無(wú)法預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)的特殊處理

在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)退（免）稅的憑證仍沒(méi)有對(duì)應(yīng)管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對(duì)不符，無(wú)法完成預(yù)申報(bào)的，企業(yè)應(yīng)在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

1、《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)；

2、退（免）稅申報(bào)憑證及資料。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)報(bào)送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報(bào)時(shí)間不受退（免）稅申報(bào)期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報(bào)期截止之日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報(bào)期限截止之日后不得進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)?！菊呃斫狻?/p>

1、到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍無(wú)法通過(guò)預(yù)申報(bào)的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，只有在收齊退（免）稅申報(bào)憑證及資料的情形下才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)延期正式申報(bào)手續(xù)；

2、到退（免）稅申報(bào)期截止之日，仍沒(méi)有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進(jìn)行退（免）稅申報(bào)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)或納稅申報(bào)；

3、辦理延期正式申報(bào)手續(xù)，必須在退（免）稅申報(bào)期截止之日前，逾期不再受理?！局匾崾尽客耍猓┒悜{證資料中應(yīng)包括按照規(guī)定應(yīng)該提供的收匯資料： 出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣、特殊監(jiān)管區(qū)域采用人民幣結(jié)算的為收取人民幣），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）

出口退（免）稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識(shí)別號(hào)：

企業(yè)名稱： 序號(hào) 無(wú)相關(guān)電子信息單證種類及號(hào)碼

單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企業(yè)

茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無(wú)相關(guān)電子信息未通過(guò)退（免）稅預(yù)申報(bào)審核。以上申報(bào)無(wú)訛并愿意承擔(dān)一切法律責(zé)任。經(jīng)辦人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)負(fù)責(zé)人：

填報(bào)日期：（公章）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人：

單證號(hào)碼

出口（開具）日

期

備注 4

復(fù)核人： 年 月 日

四、出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法的調(diào)整

出口退（免）稅申報(bào)計(jì)算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)的計(jì)算方法沒(méi)有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)算方法調(diào)整如下：

（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況

生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算口徑進(jìn)行調(diào)整，其它項(xiàng)目的計(jì)算不變：

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算方法不變

同時(shí)滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細(xì)賬等，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅。在貨物向海關(guān)報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。多退（免）的稅款，應(yīng)予追回。1.已取得增值稅一般納稅人資格。2.已持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年及2年以上。

3.生產(chǎn)的交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)周期在1年及1年以上。4.上一凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅額之和的3倍。5.持續(xù)經(jīng)營(yíng)以來(lái)從未發(fā)生逃稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（三）過(guò)渡時(shí)期的出口業(yè)務(wù)的計(jì)算方法不變

生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月1日之前已按原辦法申報(bào)單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，在2014年1月1日后應(yīng)及時(shí)收齊有關(guān)單證、進(jìn)行預(yù)申報(bào)，并在單證齊全、信息通過(guò)預(yù)申報(bào)核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。正式申報(bào)時(shí)，只計(jì)算免抵退稅額，不計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

五、申報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整問(wèn)題

生產(chǎn)企業(yè)已申報(bào)免抵退稅的出口貨物，如果發(fā)生退運(yùn)或者改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

提示：無(wú)論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負(fù)數(shù)沖減的方式。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào)）第二條第（十二）項(xiàng)。

六、申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定的問(wèn)題

出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷退（免）稅資格認(rèn)定，如向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明放棄未申報(bào)或已申報(bào)但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報(bào)免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。

【政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第65號(hào)）第一條。

第三篇：出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

出口退稅申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

生產(chǎn)企業(yè)

1、問(wèn)：同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示同一報(bào)關(guān)單或核銷單的單證收齊標(biāo)志不一致？

答：由于同一報(bào)關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒(méi)做收齊，把這一條找出來(lái)收齊即可。

2、問(wèn)：紅沖的具體做法是什么？

答：如果已經(jīng)做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中篩選出要沖減的明細(xì)作沖減處理，第三步在當(dāng)月出口明細(xì)里把負(fù)數(shù)明細(xì)報(bào)關(guān)號(hào)、核銷單號(hào)刪除，最后增加正確的數(shù)據(jù)。

3、問(wèn):生成明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，提示上月明細(xì)數(shù)據(jù)尚未申報(bào)？

答：由于誤把上月明細(xì)數(shù)據(jù)撤消，從而導(dǎo)致這個(gè)問(wèn)題，請(qǐng)把上月的明細(xì)和匯總重新生成下即可。

4、問(wèn)：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當(dāng)月出口？

答：需在出口明細(xì)貨物錄入時(shí)，把所屬期標(biāo)識(shí)改成上一年份，其他和平時(shí)一樣錄入。比如2011年1月在當(dāng)月出口明細(xì)里錄入出口日期是2010年12月的明細(xì)，那么所屬期是2011年，所屬期標(biāo)識(shí)應(yīng)該是2010年。

5、問(wèn)：企業(yè)在錄入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，單證不齊如何錄入？

答：企業(yè)在填寫“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”的時(shí)候，報(bào)關(guān)單、核銷單項(xiàng)為空，單證標(biāo)志錄入BH（B表示報(bào)關(guān)單，H表示核銷單）其他項(xiàng)目按出口信息錄。

6、問(wèn)：在做單證收齊時(shí)，序號(hào)如何填寫？

答：在錄入時(shí)，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點(diǎn)序號(hào)重排就可以了。

7、問(wèn)：?jiǎn)巫C收齊時(shí)做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)按照哪個(gè)匯率計(jì)算？

答：按記銷售時(shí)的匯率。也就是說(shuō)一正一負(fù)金額要一致。

8、問(wèn)：.“本月單證不齊出口銷售額與申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？

答：這是由于在生成匯總申報(bào)表后發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，改動(dòng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，對(duì)匯總申報(bào)表中的數(shù)據(jù)沒(méi)有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數(shù)據(jù)，推薦的方法是將匯總表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。

9、問(wèn)：6月份有一筆出口當(dāng)時(shí)是單證不齊錄入，在8 月份發(fā)生了部分退運(yùn)在申報(bào)系統(tǒng)中該怎樣操作？

答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來(lái) 6月份的單證不齊記錄進(jìn)行收齊。

第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細(xì)”表中找到原來(lái)那條記錄用紅字進(jìn)行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月

第三步：在 8月當(dāng)月“出口貨物明細(xì)表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

10、問(wèn)：錄入出口明細(xì)中進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)時(shí)，為什么提示手冊(cè)沒(méi)有

登記？

答：在錄入進(jìn)料加工手冊(cè)前，要先進(jìn)行進(jìn)料加工手冊(cè)的登記的錄入。

11、問(wèn)：在生成出口貨物沖減明細(xì)時(shí)系統(tǒng)提示：“該沖減所屬期數(shù)據(jù)已經(jīng)申報(bào)，不能生成沖減記錄?！比绾翁幚?？

答：這可能是已經(jīng)生成了本月的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，所以不能生成沖減記錄。請(qǐng)先撤銷本月申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，再進(jìn)行沖減，最后重新進(jìn)行明細(xì)生成。

12、問(wèn)：復(fù)出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對(duì)于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)在做“進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入”時(shí)，只能填寫一個(gè)復(fù)出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊(cè)權(quán)重最大的商品代碼錄入。

13、問(wèn)：本月沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，《明細(xì)表》各項(xiàng)目沒(méi)有數(shù)據(jù)，怎么辦？

答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務(wù)，不需要錄入當(dāng)月出口數(shù)據(jù)，只需錄入增值稅報(bào)表，生成匯總表即可。外貿(mào)企業(yè)

1、問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細(xì)時(shí)，系統(tǒng)的退稅率為灰色，等進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢，在進(jìn)行“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成退稅率。

2、問(wèn)：進(jìn)行“換匯成本檢查”后提示：沒(méi)找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒(méi)有錄入任何數(shù)據(jù)。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒(méi)有進(jìn)行“審核認(rèn)可”

3、問(wèn)：關(guān)聯(lián)檢查不通過(guò)？

答：同一關(guān)聯(lián)號(hào)項(xiàng)下進(jìn)貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。

4、問(wèn)：出口明細(xì)中“出口進(jìn)貨金額”與進(jìn)貨明細(xì)中“進(jìn)貨金額”不符？

答：這種問(wèn)題主要是由于多張出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)存在多張進(jìn)貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計(jì)算出口單價(jià)與進(jìn)貨單價(jià)不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報(bào)中只要確保錄入的總的“進(jìn)貨金額”不錯(cuò)，總的“報(bào)關(guān)金額”不錯(cuò)即可。

5、問(wèn)：確認(rèn)正式申報(bào)時(shí)系統(tǒng)提示“無(wú)預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)，無(wú)法確認(rèn)正式申報(bào)”？

答：首先檢查進(jìn)貨與出口明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否設(shè)置了審核認(rèn)可標(biāo)識(shí)，且標(biāo)識(shí)都為“R” ；再進(jìn)行進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒(méi)有提示錯(cuò)誤則可生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審后讀入反饋信息查看反饋疑點(diǎn)無(wú)誤后便可確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)。

6、問(wèn)：申報(bào)批次該如何填寫？

答：如果這個(gè)所屬期是第一次申報(bào)，那么批次就是1，如是第二次申報(bào)，批次就是2，以此類推。

7、問(wèn)：關(guān)聯(lián)號(hào)錄入有何要求？ 答：關(guān)聯(lián)號(hào)在一個(gè)退稅不能重復(fù)。外貿(mào)企業(yè)一筆出口業(yè)務(wù)可以對(duì)應(yīng)多張?jiān)鲋刀惏l(fā)票和多條出口記錄，均為一個(gè)關(guān)聯(lián) 號(hào)。

8、問(wèn)：想撤消正式申報(bào)后的數(shù)據(jù)怎么辦？

答：審核核反饋處理——已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號(hào)——點(diǎn)“認(rèn)可申報(bào)”轉(zhuǎn)為待申報(bào)。

9、問(wèn)：轉(zhuǎn)正式申報(bào)打印時(shí)，提示“沒(méi)有打印數(shù)據(jù)”？

答：申報(bào)數(shù)據(jù)的“申報(bào)年月”與進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)的“所屬期”不符。其他問(wèn)題

1、問(wèn)：預(yù)審反饋信息出口無(wú)此報(bào)關(guān)單、無(wú)此核銷單？

答：一種可能由于海關(guān)、外匯管理局的電子信息沒(méi)有及時(shí)更新傳輸?shù)絿?guó)稅進(jìn)出口處。另一種可能是企業(yè)沒(méi)有在電子口岸中提交出口業(yè)務(wù)的信息。

2、問(wèn)：申報(bào)系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？

答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當(dāng)月貨物出口并且在財(cái)務(wù)上做了銷售收入的月份。外貿(mào)企業(yè)指當(dāng)月需申報(bào)的出口業(yè)務(wù)中最大的出口日期所處的月份。

3、問(wèn)：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號(hào)重排？

答：要做序號(hào)重排，由于數(shù)據(jù)錄入完成后，需要對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新排序，如果錄入的數(shù)據(jù)中有序號(hào)重復(fù)的，將不能生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、問(wèn)：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請(qǐng)問(wèn)退稅率為何不顯示？ 答：說(shuō)明這種商品不退稅。

5、問(wèn)：在申報(bào)時(shí)不能錄入部分商品代碼，無(wú)法正常申報(bào)？

答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據(jù)前幾位的提示，在商品碼庫(kù)中找到相應(yīng)的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時(shí)提示“無(wú)此商品碼”。這種情況是海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而系統(tǒng)的商品代碼未更新。

6、問(wèn)：上傳文件時(shí)，提示“分類管理代碼不一致”？

答：在“系統(tǒng)維護(hù)”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，可以把分類管理代碼進(jìn)行修改。

7、問(wèn)：怎樣錄入補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單？

答：外貿(mào)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——單證申報(bào)錄入——其他單證申請(qǐng)表——補(bǔ)報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表

生產(chǎn)企業(yè)選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報(bào)錄入——補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)

需要注意的是單證文件上傳后如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統(tǒng)里錄入正確數(shù)據(jù)，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時(shí)需要注意的事項(xiàng)：

1、報(bào)關(guān)單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業(yè)應(yīng)盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。

2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認(rèn)證后兩個(gè)月下發(fā)。

4、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得，需在出口之日起次月10號(hào)之前。只有盡早取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，盡早認(rèn)證，才能在申報(bào)出口退稅時(shí)，有發(fā)票的稽核信息。

5、電子口岸核銷單信息和報(bào)關(guān)信息要早交單、早報(bào)送。一般來(lái)說(shuō)出口后兩星期左右，海關(guān)就會(huì)把出口信息傳輸?shù)诫娮涌诎?，要盡早把這些數(shù)據(jù)提交，以免在申報(bào)退稅時(shí)，預(yù)審出現(xiàn)核銷單、報(bào)關(guān)單無(wú)信息。（等報(bào)關(guān)單退下來(lái)再去做這一步，已經(jīng)有點(diǎn)晚了。）

6、貨代公司的錢不要拖欠，應(yīng)盡早付掉。如果拖欠費(fèi)用，貨代公司就不會(huì)把報(bào)關(guān)單、核銷單退下來(lái)，企業(yè)就不能盡早核銷，那就會(huì)推遲退稅的申報(bào)。

7、報(bào)關(guān)單退下來(lái)，應(yīng)仔細(xì)檢查，檢查有無(wú)海關(guān)驗(yàn)訖章，品名、數(shù)量是否與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一致，境內(nèi)貨源地填寫有無(wú)錯(cuò)誤，只有盡早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，才能盡早更改。

8、注意企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報(bào)崗位有人員變動(dòng)時(shí)，注意工作要交接清楚，以免出現(xiàn)超期不申報(bào)現(xiàn)象。

第四篇：2014繼續(xù)教育出口退稅實(shí)務(wù)

1，出口退稅

選擇

1.外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是（出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額）。

1.對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（計(jì)入出口產(chǎn)品成本）。

2.我國(guó)對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（退免稅）。

3.換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（）。

4.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15

萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（0萬(wàn)元）。

5.下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（來(lái)料加工復(fù)出口貨物）。

6.實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵▋?nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額）。

7.在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣

稅額）。

8.當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額）。

9.實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂

完的部分應(yīng)予以（退稅）。

判斷

1.為鼓勵(lì)軟件企業(yè)的發(fā)展，我國(guó)對(duì)軟件產(chǎn)品出口實(shí)行免稅并退稅。（錯(cuò)誤）

2.3.4.5.6.免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）免抵退稅計(jì)算中的免抵稅額是通過(guò)免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無(wú)需計(jì)算繳納城建稅。（錯(cuò)誤）對(duì)進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤 對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，退稅率越高越好。（錯(cuò)誤）

2.實(shí)務(wù) 2013進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計(jì)劃分配率由企業(yè)自行計(jì)算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯(cuò)誤）

1選擇

1.下列各項(xiàng)中會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的是（接受投資者投資）。

2.企業(yè)將融資租入固定資產(chǎn)按自有固定資產(chǎn)的折舊方法對(duì)其計(jì)提折舊，遵循的是（實(shí)質(zhì)重于形式）要

求。

3.判斷

1利得和損失一定會(huì)影響當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）不一定，例如，資本公積，就不影響 利潤(rùn)

2.非貨幣性資產(chǎn)交換換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于其公允價(jià)值的差額屬于利得。（錯(cuò)誤）非貨幣交換不能認(rèn)定為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)不是以物換物為日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。非日常經(jīng)營(yíng)差額屬于利得

3.下列對(duì)會(huì)計(jì)基本假設(shè)的表述中，準(zhǔn)確的是（貨幣計(jì)量為會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告提供了必要的手段）。

4.下列會(huì)計(jì)處理方法未體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求的有（對(duì)周轉(zhuǎn)材料的攤銷采用一次攤銷法）。

5.下列各項(xiàng)，未體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式會(huì)計(jì)要求的有（計(jì)提固定資產(chǎn)折舊）。

6.下列各項(xiàng)中不影響利潤(rùn)總額的有（所得稅費(fèi)用）。

7.下列資產(chǎn)項(xiàng)目中，期末不得采用公允價(jià)值計(jì)量的是（融資租入固定資產(chǎn)）。

8.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，能使企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益總額同時(shí)增加的是（可供出售金融資產(chǎn)（權(quán)益工具）公允價(jià)值上升）。

9.甲公司系增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17%），本期購(gòu)入一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為400000元，所購(gòu)商品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理?yè)p失5%，另25%的短缺尚待查明原因。假設(shè)不考慮其他因素，該存貨的實(shí)際成本為（300000）元。400000*

10.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料，該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出原材料

實(shí)際成本為620萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，代收代繳的消費(fèi)稅額為80萬(wàn)元。該批委托加工原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，其實(shí)際成本為（720）萬(wàn)元。

11.甲企業(yè)委托乙單位將A材料加工成用于直接對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品B材料，消費(fèi)稅稅率為5%。發(fā)出A材料的實(shí)際成本為979000元，加工費(fèi)為29425元，往返運(yùn)費(fèi)為9032元（可按7%作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣）。假設(shè)雙方均為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。B材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，其實(shí)際成本為（1069900）元。（計(jì)算結(jié)果保留整數(shù)）

12.某企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，成本與可變現(xiàn)凈值按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。2011年12月31日，甲、乙、丙三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為：甲存貨成本10萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值8萬(wàn)元；乙存貨成本12萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值15萬(wàn)元；丙存貨成本18萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值15萬(wàn)元。甲、乙、丙三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1萬(wàn)元、2萬(wàn)元、1.5萬(wàn)元。假定該企業(yè)只有這三種存貨，2011年12月31日應(yīng)補(bǔ)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額為（0.5）萬(wàn)元

13.C公司為上市公司，期末對(duì)存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。2011年12月31日庫(kù)存A材料的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，市場(chǎng)購(gòu)買價(jià)格為56萬(wàn)元，假設(shè)不發(fā)生其他交易費(fèi)用。由于A材料市場(chǎng)價(jià)格的下降，市場(chǎng)上用A材料生產(chǎn)的甲產(chǎn)品的銷售價(jià)格由105萬(wàn)元降為90萬(wàn)元，但生產(chǎn)成本不變，將A材料加工成甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)進(jìn)一步加工所需費(fèi)用為24萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用及稅金為12萬(wàn)元。C公司決定將其用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，不直接出售A材料。假定該公司對(duì)A材料已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，則2011年12月31日對(duì)A材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（5）萬(wàn)元。

14.甲公司20×7年12月31日庫(kù)存配件100套，每套配件的賬面成本為12萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為10萬(wàn)元。該批配件可用于加工100件A產(chǎn)品，將每套配件加工成A產(chǎn)品尚需投入17萬(wàn)元。A產(chǎn)品20×7年12月31日的市場(chǎng)價(jià)格為每件28.7萬(wàn)元，估計(jì)銷售過(guò)程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)1.2萬(wàn)元。該配件此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，甲公司20×7年12月31日該配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（150）萬(wàn)元。

15.A公司期末存貨用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2010年8月9日A公司與N公司簽訂銷售合同，由A公司于2011年5月15日向N公司銷售計(jì)算機(jī)5000臺(tái)，每臺(tái)1.20萬(wàn)元。2010年12月31日A公司已經(jīng)生產(chǎn)出計(jì)算機(jī)4000臺(tái)，單位成本0.80萬(wàn)元，賬面總成本為3200萬(wàn)元。2010年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)4000臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷售稅費(fèi)為264萬(wàn)元。則2010年12月31日A公司庫(kù)存計(jì)算機(jī)的可變現(xiàn)凈值為（4536）萬(wàn)元。

16.甲企業(yè)購(gòu)入三項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)A、B、C，均不需要安裝。實(shí)際支付的價(jià)款總額為100萬(wàn)元。其中固定資產(chǎn)A的公允價(jià)值為60萬(wàn)元，固定資產(chǎn)B的公允價(jià)值為40萬(wàn)元，固定資產(chǎn)C的公允價(jià)值為20萬(wàn)元（假定不考慮增值稅問(wèn)題）。固定資產(chǎn)A的入賬價(jià)值為（50）萬(wàn)元。

17.采用自營(yíng)方式建造固定資產(chǎn)的情況下，工程完工后發(fā)生的工程物資盤虧損失，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。（正確）

18甲公司為增值稅一般納稅人(增值稅稅率為17%)，2010年5月初自華宇公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實(shí)際支付買價(jià)60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元；另支付運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元(假定不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的因素)，途中保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元；安裝過(guò)程中，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料，成本6萬(wàn)元，售價(jià)為6.5萬(wàn)元，支付安裝人員工資5萬(wàn)元，該設(shè)備在2010年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項(xiàng)設(shè)備的入賬價(jià)值為（82）萬(wàn)元。

19.甲企業(yè)20×8年6月20日開始自行建造的一條生產(chǎn)線，20×9年6月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，20×9年7月1日辦理竣工決算，20×9年8月1日投入使用。該生產(chǎn)線建造成本為740萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2×10年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（216）萬(wàn)元。

年數(shù)總和法：09年6月可使用狀態(tài)，7月提折舊

09年7-12月=（740-20）*5/15*6/12=120

10年1-6月仍然在第5年的一半,7-12屬于第4年=（740-20）*5/15*6/12+（740-20）*4/15*6/12=216

進(jìn)出口退免稅

1.實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分應(yīng)予以（退稅）。

2.免抵退稅計(jì)算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計(jì)銷項(xiàng)稅。（正確）

4.在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣

稅額）。

4.實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵▋?nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額）。

5.6.7.8.外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是（出口數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額）。當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額）。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（計(jì)入出口產(chǎn)品成本）。換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）

/FOB出口外匯凈收入（美元））。

9.對(duì)進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價(jià)為增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。（錯(cuò)誤）

實(shí)務(wù)判斷

1.利得和損失一定會(huì)影響當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）

2.由于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，產(chǎn)生了當(dāng)期與以前期間、以后期間的差別，產(chǎn)生了權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的區(qū)

別。（錯(cuò)誤）

3.按照謹(jǐn)慎性要求企業(yè)可以合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，因此企業(yè)可以自行決定是否對(duì)其資產(chǎn)計(jì)提

減值準(zhǔn)備以及對(duì)各項(xiàng)提取減值準(zhǔn)備的金額。（錯(cuò)誤）

4.企業(yè)在一定期間發(fā)生虧損，則企業(yè)在這一會(huì)計(jì)期間的所有者權(quán)益總額一定減少。（錯(cuò)誤）

5.費(fèi)用應(yīng)當(dāng)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，從而導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加。（正確）

6.利得和損失是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所

有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入或流出。（錯(cuò)誤）

7.收入是所有導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（錯(cuò)誤）

8.已售出但尚未運(yùn)離本企業(yè)的貨物仍屬于本企業(yè)存貨的范圍。（錯(cuò)誤）

9.入庫(kù)后的挑選整理費(fèi)也應(yīng)該構(gòu)成企業(yè)存貨實(shí)際成本。（錯(cuò)誤）

10.企業(yè)接受投資者投入的商品應(yīng)該按照該商品在投出方的賬面價(jià)值入賬。（錯(cuò)誤）

11.企業(yè)購(gòu)入材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗應(yīng)計(jì)入材料成本，使材料的單位成本減少。（錯(cuò)誤）12.可變現(xiàn)凈值是確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的重要依據(jù)之一，即可變現(xiàn)凈值等于銷售存貨產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。（）

錯(cuò)誤

辦稅操作實(shí)務(wù)

1.某廠（小規(guī)模工業(yè)企業(yè)）某月外購(gòu)一批貨物1000件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別

為100000元和17000元，當(dāng)月銷售800件，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為110000元，則該廠當(dāng)月要繳納的增值稅為（3300元）。

2.某居民企業(yè)2011年收入總額為1000萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，銷售稅金及附加150萬(wàn)元，按規(guī)定列支

各項(xiàng)費(fèi)用200萬(wàn)元（企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元），2010年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額5萬(wàn)元，2011該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（87.5萬(wàn)元）。

3.4.5.6.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，稅前可以（100%）加計(jì)扣除 納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為（7）。文化體育業(yè)稅目適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是（3）。下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（技術(shù)咨詢合同）。

1.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月。（錯(cuò)誤）

2.高新技術(shù)企業(yè)和國(guó)家重點(diǎn)扶持企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)誤）

3.國(guó)稅機(jī)關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)。（正確）

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)每月25日前在約定帳戶扣款，如25日遇節(jié)假日，則順延。（錯(cuò)誤）

5.國(guó)稅機(jī)關(guān)審核出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅審批通知單》上注明的“免抵稅額”應(yīng)作為教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)。（正確

6.企業(yè)向自然人借款，雙方簽定的借款合同應(yīng)按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花。（錯(cuò)誤）

7.7.融資租入的固定資產(chǎn)，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為確定租入資產(chǎn)入賬價(jià)值的基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）

以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。（錯(cuò)誤）

第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)出口退稅之前，收到稅票，核對(duì)信息無(wú)誤后，即可認(rèn)證。先進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證（將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證），當(dāng)每一票相對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）準(zhǔn)備齊全之后，方可進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅申報(bào) 打開桌面上的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版”，用戶名：輸入“sa”，無(wú)密碼，直接點(diǎn)擊“確定”，確認(rèn)當(dāng)前所屬期：輸入“報(bào)關(guān)單上的出口日期”（年月），如200903，點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊右上角的“出口退稅網(wǎng)”，下載最新商品代碼庫(kù)---外貿(mào)企業(yè)稅率庫(kù)（若系統(tǒng)未更新，當(dāng)前下載使用的已是最新版本，則無(wú)需下載）如果已申報(bào)的出口退稅送交國(guó)稅蔡科有錯(cuò)誤退回，需要重新申報(bào)時(shí)，選中需要重新申報(bào)的條目，單擊“認(rèn)可申報(bào)”按鈕，選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)專為待申報(bào)”，單條單條的重復(fù)以上動(dòng)作。該批次的所有關(guān)聯(lián)都轉(zhuǎn)為待申報(bào)之后，再進(jìn)行對(duì)其修改、重新申報(bào)，送交于國(guó)稅局。

通過(guò)“審核反饋處理”菜單下的“已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”、“已申報(bào)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”可以查看以前所提交申報(bào)的歷史數(shù)據(jù)。插入U(xiǎn)盤（1）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”→點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號(hào)：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)，有幾張報(bào)關(guān)單就有幾票，每一票報(bào)關(guān)單有時(shí)對(duì)應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號(hào)排列

申報(bào)年月：----年--月（如：“200903”）申報(bào)批次：對(duì)應(yīng)“關(guān)聯(lián)號(hào)”中的第--批（如：“02”）序號(hào)：0001、0002…….依次往下排序

出口發(fā)票號(hào)：發(fā)票和報(bào)關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號(hào)（如：“RY2009005”）

報(bào)關(guān)單號(hào)：報(bào)關(guān)單上“海關(guān)編號(hào)”的后9位數(shù)字+00？（當(dāng)前輸入的是報(bào)關(guān)單商品條目下的的第？條商品記錄，后就+00？）

出口日期：報(bào)關(guān)單上的出口日期

美元離岸價(jià)：①若報(bào)關(guān)單上的成交方式為FOB價(jià)，則直接按“報(bào)關(guān)單商品條目下對(duì)應(yīng)的美元總價(jià)”輸入

②若報(bào)關(guān)單上的成交方式為C&F價(jià)，則按“報(bào)關(guān)單商品條目下對(duì)應(yīng)的美元總價(jià)—運(yùn)費(fèi)”后的金額輸入

（若運(yùn)費(fèi)金額為多種商品的運(yùn)費(fèi)之和，應(yīng)將“運(yùn)費(fèi)金額 / 多種商品的數(shù)量之和”（計(jì)量單位須一致），得出運(yùn)費(fèi)分配率，再將“各自商品的數(shù)量*運(yùn)費(fèi)分配率”，計(jì)算得出各自商品所負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)金額，再將“各自商品對(duì)應(yīng)的美元總價(jià)—各自商品負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)”后的金額為各自商品的美元離岸價(jià)）

核銷單號(hào)：報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)（顯示核銷單信息為空時(shí)，可能是未知原因錄入重復(fù)出口信息，把信息全部刪除即可特別是空白信息也要?jiǎng)h除）。

商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補(bǔ)足），自動(dòng)彈出“商品名稱”，“單位”，出口數(shù)量：報(bào)關(guān)單商品條目下的“數(shù)量及單位”（單位要注意統(tǒng)一）

每輸入完一條記錄（一個(gè)序號(hào)）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的出口明細(xì)記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇第2個(gè)單選按鈕（當(dāng)前篩選條件下所有記錄）→點(diǎn)擊“確定” →“退出”（2）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”→點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號(hào)：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)，有幾張報(bào)關(guān)單就有幾票，每一票報(bào)關(guān)單有時(shí)對(duì)應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號(hào)排列

申報(bào)年月：----年--月（如：“200903”）申報(bào)批次：對(duì)應(yīng)“關(guān)聯(lián)號(hào)”中的第--批（如：“02”）序號(hào)：0001、0002…….依次往下排序

進(jìn)貨憑證號(hào)：發(fā)票左上角的10位數(shù)字+右上角NO.后的8位數(shù)字 供貨方納稅號(hào)：發(fā)票左下角銷貨單位的納稅人識(shí)別號(hào)

發(fā)票開票日期：發(fā)票右上角的開票日期

商品代碼：報(bào)關(guān)單上的商品編號(hào)（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補(bǔ)足），自動(dòng)彈出“商品名稱”，“單位”，數(shù)量：每一張發(fā)票上的數(shù)量（與報(bào)關(guān)單上的數(shù)量及單位須統(tǒng)一，相對(duì)應(yīng)）

計(jì)稅金額：發(fā)票上的不含稅金額，自動(dòng)算出征稅率、征稅稅額、退稅率、應(yīng)退稅額（與發(fā)票金額相核對(duì)，看征稅率、征稅稅額是否一致，稅額不一致時(shí)應(yīng)修改為一致）

每輸入完一條記錄（一個(gè)序號(hào)）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的進(jìn)貨明細(xì)記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇第2個(gè)單選按鈕（當(dāng)前篩選條件下所有記錄）→點(diǎn)擊“確定” →“退出”（3）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單→“企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況” →“出口貨物備案單證目錄錄入” →刪除原來(lái)的記錄→點(diǎn)擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容： 所屬期：----年--月（如：“200903”）關(guān)聯(lián)號(hào)：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

序號(hào)：0001、0002…….依次往下排序（以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)，有幾票報(bào)關(guān)單就有幾個(gè)序號(hào)排列）出口發(fā)票號(hào)：發(fā)票和報(bào)關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號(hào)（如：“RY2009005”）每輸入完一條記錄（一個(gè)序號(hào)）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有記錄輸入保存完畢之后，再單擊“生成備案”按鈕，輸入“辦稅員：-------” →“確定” →“序號(hào)重排” →“確定” →“退出”（4）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” →查看是否一致→“關(guān)閉”（5）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)” →輸入關(guān)聯(lián)號(hào)：10個(gè)9（連按9）→“確定” →路徑：（如H ：20090302）→“確定”（6）“預(yù)審反饋處理”菜單→“確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)” →查看，“關(guān)閉” →“是” →“是”（7）“退稅正式申報(bào)”菜單→“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”→“出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴(kuò)展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表” →與報(bào)關(guān)單、發(fā)票金額核對(duì)，檢查是否一致→點(diǎn)擊“打印” →“退出”（8）“退稅正式申報(bào)”菜單→“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”→“進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴(kuò)展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表” →與報(bào)關(guān)單、發(fā)票金額核對(duì)，檢查是否一致→點(diǎn)擊“打印” →“退出”（9）“退稅正式申報(bào)”菜單→“查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)”→“退稅匯總申報(bào)表錄入”→ 先刪除原來(lái)的數(shù)據(jù)→點(diǎn)擊“增加”按鈕，自動(dòng)出現(xiàn)申報(bào)年月（如200903）點(diǎn)enter鍵后，后面內(nèi)容自動(dòng)彈出，核對(duì)、修改數(shù)據(jù)，應(yīng)與“出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”“ 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”數(shù)據(jù)一致→“保存” → 彈出“出口退稅匯總申報(bào)表” →“打印報(bào)表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退稅正式申報(bào)”菜單→“打印其他申報(bào)報(bào)表” →單擊“打印預(yù)覽” →彈出“出口貨物備案單證目錄” →單擊“打印”（11）“退稅正式申報(bào)”菜單→“生成退稅申報(bào)軟盤”→路徑：（如H ：20090302）→“確定” →“是” →“關(guān)閉”，退出系統(tǒng)，將U盤取出（12）“我的文檔” →“趙娜” →“出口發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮” →“打印” →根據(jù)“出口退稅匯總申報(bào)表”填寫封皮內(nèi)容（13）裝訂順序

1.出口發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表（復(fù)印一份做憑證用）

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表（復(fù)印一份做憑證用）4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表（復(fù)印兩份做憑證用）5.出口貨物備案單證目錄 6.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 7.報(bào)關(guān)單

8.空白A4紙封底

將以上單證左上方對(duì)齊，穿3孔線裝訂。

企業(yè)填表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章 根據(jù)每一申報(bào)批次的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”記賬： 摘要注明：申報(bào)年月、申報(bào)批次、出口發(fā)票號(hào) 借：應(yīng)收出口退稅（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”）

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“征稅稅額合計(jì)數(shù)—應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”后的差額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表”中“征稅稅

額合計(jì)數(shù)—應(yīng)退稅額合計(jì)數(shù)”后的差額）

計(jì)算出口退稅換匯成本高與否的依據(jù)：

出口退稅換匯成本=出口含稅進(jìn)貨金額 /（1 + 增值稅稅率）×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價(jià) 或=出口不含稅進(jìn)貨金額 ×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價(jià)

如果計(jì)算的出口退稅換匯成本大于7，說(shuō)明換算成本偏高； 如果計(jì)算的出口退稅換匯成本小于5，說(shuō)明換算成本偏低.出口退稅換匯成本在5—7之間較合理