第一篇：經(jīng)濟法基礎 第七章 稅收征收管理法律制度 習題及答案

第七章 稅收征收管理法律制度

一、單項選擇題

1、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關(guān)責令其限期改正，可以處以（）的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下

D、10000元以上50000元以下

2、下列稅務行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是（）。

A、因稅務機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件

B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件

D、因征稅范圍問題引起爭議的案件

3、下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A、提請工商機關(guān)吊銷納稅人的營業(yè)執(zhí)照 B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款 D、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

4、某企業(yè)按照規(guī)定，應于2012年8月15日前繳納應納稅款50萬元，但該企業(yè)遲遲未交。當?shù)囟悇站重熈钇溆?月30日前繳納，并加收滯納金。但直到10月15日，該企業(yè)才繳納稅款。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，該企業(yè)應繳納的滯納金金額是（）元。

A、3750

B、8700 C、11500

D、15250

5、某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保 C、稅務人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應納稅額

6、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，適用的稅款征收方式為（）。

A、查賬征收

B、查定征收 C、查驗征收

D、定期定額征收

7、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、一般納稅人應通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票

B、發(fā)票丟失的，應當與丟失的次日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢 C、發(fā)票丟失的，應當與丟失的當日口頭報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢 D、用過的發(fā)票是可以擅自銷毀的

8、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）。

A、3年

B、5年 C、10年

D、20年

9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應（）內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿。

A、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B、自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi) C、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

D、自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

10、甲公司2012年8月1日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是（）。

A、2012年8月5日

B、2012年8月10日 C、2012年8月15日

D、2012年8月30日

11、根據(jù)《稅收法律關(guān)系》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。

A、法人

B、自然人 C、其他組織

D、海關(guān)

二、多項選擇題

1、下列各項中，屬于稅務檢查權(quán)的有（）。

A、賬簿和憑證管理

B、查賬權(quán) C、詢問權(quán)

D、場地檢查權(quán)

2、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（）。

A、設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的 B、逾期不按規(guī)定履行復議決定的 C、逾期不按規(guī)定履行稅務處理決定的

D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，應當出示稅務登記證件的情形有（）。

A、開立銀行賬戶

B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款 C、領購發(fā)票

D、申請減稅、免稅、退稅

4、下列選項中，屬于稅務登記證件主要內(nèi)容的有（）。

A、納稅人名稱

B、發(fā)證日期 C、稅務登記代碼

D、證件有效期

5、納稅人、扣繳義務人有下列（）行為之一的，按照規(guī)定，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的 B、在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的

C、拒絕或者阻止稅務機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復印與案件有關(guān)的情況和資料的 D、有不依法接受稅務檢查的其他情形的

6、下列項目中，屬于納稅申報方式的有（）。

A、簡并征期

B、直接申報

C、郵寄申報

D、數(shù)據(jù)電文

7、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)職權(quán)的有（）。

A、稅務管理權(quán)

B、稅款征收權(quán) C、行政處罰權(quán)

D、法規(guī)起草擬定權(quán)

8、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的 C、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

D、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期 仍不申報的

9、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（）。

A、有偷稅、騙稅前科的B、拒不提供納稅資料的

C、按規(guī)定應設置賬簿而未設置的D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。

A、檢查納稅人會計資料

B、檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證 D、經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

11、根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。

A、納稅人虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款 B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款

C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款 D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款

12、納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（）。

A、稅務機關(guān)作出的征稅行為 B、稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施

C、稅務機關(guān)不予依法頒發(fā)稅務登記證的行為 D、稅務機關(guān)作出的納稅信用等級評定行為

13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（）。

A、復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B、復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為 D、行政復議書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力

三、判斷題

1、稅務機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。（）

2、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。（）

3、因不可抗力造成申報困難的，納稅人、扣繳義務人無須申請即可延期申報，但需事后報告。納稅人、扣繳義務人遇有其他困難難以按時申報的，要先向稅務機關(guān)提出延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準后才能延期申報。（）

4、經(jīng)稅務機關(guān)批準可以延期辦理納稅申報、報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款，并在批準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）

5、納稅人丟失發(fā)票，應于丟失次日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（）

6、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）

7、納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應辦理注銷登記，待復業(yè)時再辦理開業(yè)登記。（）

8、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。（）

9、企業(yè)在外地設立分支機構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所，由總機構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務登記，而分支機構(gòu)不必辦理稅務登記手續(xù)。()

10、在稅收法律關(guān)系中，雙方當事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（）

11、對兩個以上稅務機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關(guān)申請行政復議；對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復議。（）

12、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關(guān)責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。（）

第七章 稅收征收管理法律制度（答案部分）

一、單項選擇題

1、【正確答案】 A 【答案解析】 本題考核稅收法律責任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關(guān)責令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】

2、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅務行政復議。對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務行政復議，對復議結(jié)果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D屬于稅務機關(guān)作出的征稅行為；選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復議或訴訟程序。【該題針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

3、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項B、C屬于稅收強制執(zhí)行的措施?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

4、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核滯納金的計算。該企業(yè)應繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計16+30+15=61（天）。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。

【該題針對“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

5、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關(guān)可以核定其應納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】

6、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務機關(guān)認定批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬征收，不能 準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶，包括個人獨資企業(yè)。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】

7、【正確答案】 A 【答案解析】 本題考核發(fā)票的使用和保管。根據(jù)規(guī)定：發(fā)票丟失的，應當與丟失的當日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳媒媒介上公告聲明作廢；用過的發(fā)票應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自銷毀。

【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

8、【正確答案】 C 【答案解析】 本題考核會計檔案保管的期限。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存10年。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外?！驹擃}針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

9、【正確答案】 C 【答案解析】 本題考核稅收征管中賬簿、憑證管理的規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿?！驹擃}針對“稅務登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】

10、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅務登記的規(guī)定。該公司2012年8月1日領取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

【該題針對“稅務登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】

11、【正確答案】 D 【答案解析】 本題考核稅收法律關(guān)系主體的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，征稅主體包括法人、自然人和其他組織。海關(guān)屬于征稅主體。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 BCD 【答案解析】 本題考核稅務機關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務檢查權(quán)，是稅務機關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，包括查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務管理權(quán)。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核】

2、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核抵稅財物的拍賣與變賣?！驹擃}針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

3、【正確答案】 BD 【答案解析】 本題考核稅務登記證的使用。選項AC屬于必須提供稅務登記證件的情形；選項BD屬于應當出示稅務登記證件的情形。

【該題針對“稅務登記證件及使用”知識點進行考核】

4、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅務登記證件的主要內(nèi)容。【該題針對“稅務登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】

5、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅務檢查的法律責任?！驹擃}針對“稅收法律責任”知識點進行考核】

6、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】

7、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅收征收管理機關(guān)的職權(quán)。稅務管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政處罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務機關(guān)的權(quán)利。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核】

8、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】

9、【正確答案】 BCD 【答案解析】 本題考核稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的情形。稅務機關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申

報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以A選項錯誤，不當選?！驹擃}針對“稅款征收措施”知識點進行考核】

10、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核稅務機關(guān)稅務檢查中的職權(quán)范圍?！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】

11、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核偷稅行為的情形。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報，或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，構(gòu)成偷稅?！驹擃}針對“偷稅行為”知識點進行考核】

12、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核行政復議的受案范圍?！驹擃}針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

13、【正確答案】 ACD 【答案解析】 本題考核行政復議。復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的?！驹擃}針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核稅務機關(guān)的檢查權(quán)利。稅務機關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】

2、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核稅務機關(guān)實施稅收保全措施的規(guī)定。稅收保全措施由稅務機關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

3、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核納稅申報相關(guān)規(guī)定?！驹擃}針對“納稅申報”知識點進行考核】

4、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核納稅申報。本題表述符合新《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定?！驹擃}針對“納稅申報”知識點進行考核】

5、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核發(fā)票的開具和保管。發(fā)票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

6、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核發(fā)票的印制。

【該題針對“賬簿、憑證和發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】

7、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核停業(yè)、復業(yè)登記。納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營活動時應辦理停業(yè)、復業(yè)登記。

【該題針對“稅務登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】

8、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核辦理注銷稅務登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關(guān)辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關(guān)辦理注銷手續(xù)。

【該題針對“稅務登記的內(nèi)容及管理”知識點進行考核】

9、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核稅務登記的范圍。分支機構(gòu)應辦理注冊稅務登記?！驹擃}針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】

10、【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核稅收法律中關(guān)于雙方當事人法律規(guī)定。在稅收法律關(guān)系中，雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，但法律地位是平等的。

【該題針對“稅收法律關(guān)系及征納雙方的權(quán)利與義務”知識點進行考核】

11、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核稅務行政復議管轄的特殊規(guī)定?！驹擃}針對“稅務行政復議”知識點進行考核】

12、【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核偷稅行為的法律責任。【該題針對“偷稅行為”知識點進行考核】

第二篇：經(jīng)濟法基礎第七章 稅收征收管理法律制度

一、單選題

1、M縣地方稅務局對甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對此不服，應向（）申請行政復議。

A.M縣人民法院 B.M縣人民政府 C.M縣國家稅務局 D.M縣地方稅務局

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務行政復議范圍的是（）。

A調(diào)整稅收優(yōu)惠政策 B不予頒發(fā)稅務登記證 C不予出具完稅憑證 D確認納稅環(huán)節(jié)

3、根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，復議機關(guān)受理行政復議申請之日起一定時間內(nèi)，將申請書正負本送達和通知被申請人。該時間為（）日。

A.7 B.10 C.15 D.30

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名的金額 B經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本實用發(fā)票

C已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀 D收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要辦理注銷稅務登記的是（）。

A破產(chǎn) B解散 C停業(yè)

D納稅人因住所、經(jīng)營地方變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的

6、下列不屬于納稅擔保的是（）。

A質(zhì)押 B扣押 C保證 D抵押

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，在一定日期內(nèi)將其全部賬號向主管稅務機關(guān)報告，該期限應該是（）。

A領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi) B領取稅務登記證件之日起15日內(nèi) C納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)

D開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是（）。

A申請延期繳納稅款 B接受稅務檢查 C按期辦理納稅申報 D按規(guī)定設置賬簿

9、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領購手續(xù)應持有的資料或物品的是（）。

A工商營業(yè)執(zhí)照 B經(jīng)辦人身份證明

C按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章的印模 D稅務登記證件

10、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應向原稅務登記機關(guān)申報辦理的稅務登記是（）。

A變更稅務登記 B停業(yè)、復業(yè)登記 C注銷稅務登記

D外出經(jīng)營報驗登記

11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的是（）。

A機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 B商品房銷售發(fā)票 C商品零售發(fā)票 D鐵路客票

12、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于征收主體職權(quán)的是（）。

A納稅申報管理 B稅務代理

C核定納稅人應納稅額

D詢問納稅人和扣繳義務人

13、下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 C企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu) D個體工商戶

14、甲公司于2014年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務登記變更的截止日期為（）。

A2014年9月22日 B2014年9月25日 C2014年10月7日 D2014年10月10日

15、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在一定時期內(nèi)向原稅務機關(guān)辦理變更稅務登記。該期限為（）。

A稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日 B稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日 C稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日 D稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

16、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人一定期限內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿。該期限是（）。

A自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日 B自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日 C自進行納稅登記之日起15日 D自發(fā)生納稅義務之日起30日

17、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為（）年。

A.3 B.5 C.10 D.20

18、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）年。

A.3 B.5 C.10 D.15

19、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款 D書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗征收

D定期定額征收

21、稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設帳的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A查賬征收 B查定征收 C查驗征收

D定期定額征收

22、下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是（）。

A納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)可責令期限繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金

B對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，稅務機關(guān)核定其應納稅額，責令其繳納應納稅款

C稅務機關(guān)扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應納稅款的，經(jīng)市以上稅務局（分局）局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

D納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，稅務機關(guān)可責令其期限繳納應納稅款。逾期仍未交納的，稅務機關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施

23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A暫扣納稅人稅務登記證

B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得的抵繳稅款 D查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物

24、行政復議機關(guān)應當自受理行政復議申請之日起一定時間內(nèi)，將行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件發(fā)送被申請人。該時間為（）。

A.15 B.30 C.7 D.10

25、下列稅務行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是（）。

A因稅務機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件 B因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件 D因征稅范圍問題引起爭議的案件

二、多選

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)權(quán)利的有（）。

A稅務管理權(quán) B稅務檢查權(quán) C稅款征收權(quán) D宣傳稅法

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅務機關(guān)稅務檢查職責范圍的有（）。

A責成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料 B可按規(guī)定的批準期限采取稅收保全措施 C詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況 D檢查納稅的賬簿

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A征稅對象 B納稅人 C海關(guān)

D稅務機關(guān)

4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。

A國有銀行匯兌憑證

B某省地方稅務局通用機打發(fā)票 C國有鐵路客票

D某省國家稅務局通用機打發(fā)票

5、下列選項中，應當辦理注銷稅務登記的有（）。

A納稅人停業(yè)、歇業(yè) B納稅人破產(chǎn)

C納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 D納稅人法人變更

6、按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有（）行為。

A擴大發(fā)票使用范圍 B拆本實用發(fā)票 C轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

D以其他憑證代替發(fā)票使用

7、根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A不的為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票

B已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存3年 C取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。

A采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳稅款 B偽造賬簿、不繳應納稅款

C進行虛假納稅申報，少繳應納稅款 D按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A加收滯納金 B罰款

C不予頒發(fā)稅務登記證 D征收稅款

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，應承擔稅務登記義務的有（）。

A依法負有代扣代繳稅款義務的單位 B臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

C企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構(gòu) D個體工商戶

11、在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定全力。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A估稅權(quán)

B稅收法律救濟權(quán) C申請延期申報權(quán) D委托稅務代理權(quán)

12、下列各項中，屬于稅務登記制度的有（）。

A設立稅務登記 B停業(yè)稅務登記 C外出經(jīng)營報驗登記 D領購發(fā)票

13、下列情形中，納稅人應當辦理相關(guān)稅務登記的有（）。

A納稅人變更法定代表人 B納稅人變更經(jīng)營范圍

C實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè) D納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

14、根據(jù)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。

A境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、分配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務機關(guān)申報辦理注銷稅務登記

B從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取工商執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按國家有關(guān)規(guī)定設置賬簿

C納稅人被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，辦理注銷稅務登記 D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶15日內(nèi)，將賬號向稅務機關(guān)報告

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列各項活動中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報告主管稅務機關(guān)

B扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C應當自領取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿

D遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢

16、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（）。

A開立銀行賬戶 B領購發(fā)票 C申請減免稅

D辦理停業(yè)、歇業(yè)

17、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制 B查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和資料 D檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況

18、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得（）。

A為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票 B讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票 C介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票

D安裝稅款裝置的單位和個人，應當按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票

19、下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。

A稅收保全措施 B稅收強制執(zhí)行措施 C責令提供納稅擔保 D罰款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有（）。

A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款 B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 D扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

21、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。

A檢查納稅人會計資料

B檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

C檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證 D經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶

22、納稅人對稅務機關(guān)的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A確認納稅環(huán)節(jié) B加收滯納金

C不予頒發(fā)稅務登記證 D停止出口退稅權(quán)

23、根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時，可以申請稅務行政復議的有（）。

A稅務機關(guān)對其作出行政審批行為

B稅務機關(guān)為其確認征稅范圍 C稅務機關(guān)責令其提供納稅擔保

D稅務機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

24、根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行為中，行政復議機關(guān)應當給予撤銷、變更或者確認違法的有（）。

A主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為 B違反法定程序的行政行為 C超越或者濫用職權(quán)的行政行為 D適用依據(jù)錯誤的行政行為

25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）。

A確認適用稅率 B確認納稅期限

C沒收財物和違法所得 D停止出口退稅權(quán)

26、下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。

A隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款 B進行虛假納稅申請，少繳應納稅款 C在賬簿上多列支出，少繳應納稅款

D隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務機關(guān)追繳欠繳稅款

三、判斷題

1、納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應當向原稅務機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。

2、增值稅專用發(fā)票有國家稅務總局確定的企業(yè)印制。

3、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報。

4、凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規(guī)定向稅務機關(guān)辦理稅務登記。

5、負有扣繳稅款義務的扣繳義務人（國家機關(guān)除外），應當辦理扣繳稅款登記。

6、發(fā)票均由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制，其他機關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印制。

7、納稅人在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記之前，應當先向原稅務機關(guān)申報注銷稅務登記。

8、任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。

9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自向稅務機關(guān)辦理稅務變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關(guān)登記變更。

10、填開發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。

11、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。

12、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日15日內(nèi)，申報辦理稅務登記。

13、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

14、對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關(guān)可以要求其提供擔保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并期限繳銷發(fā)票。

15、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。

16、對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯一的機動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。

17、對納稅人實施稅收保全措施的時候，納稅人的一臺價值4000元的電冰箱屬于稅收保全措施的范圍。

18、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關(guān)可以責令其提供納稅擔保。

19、稅務機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。

20、稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和材料，可以記錄，但是不可以錄像、復印。

21、當事人對稅務機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

22、稅務行政復議機關(guān)收到行政復議申請后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為拒絕受理。

第三篇：經(jīng)濟法基礎第七章稅收征收管理法律制度練習題

2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

第七章

稅收征收管理法律制度

一、單項選擇題

1．下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A．從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B．取得工資、薪金的個人

c．企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)

D．個體工商戶

2．稅務機關(guān)對外地來本轄區(qū)臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人領購發(fā)票。下列單位或組織不能作為保證人的是（）。

A．生產(chǎn)企業(yè)

B．外貿(mào)企業(yè)

C．財政局

D．有限責任公司

3．下列各項中，屬于國家稅務局系統(tǒng)征收和管理的是（）。

A．個人所得稅

B．資源稅

C．印花稅

D．車輛購置稅

4．納稅人辦理下列事項時，不需要用到稅務登記證的是（）。

A．開立銀行賬戶B．開具發(fā)票

C．領購發(fā)票

D．申請退稅

5．當納稅人無正當理由連續(xù)3個月未向稅務機關(guān)進行納稅申報的，稅務機關(guān)責令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過（）的，稅務機關(guān)可以注銷其稅務登記。

A．2年

B．3個月

C．6個月

D．3年

6．因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。

A．5年

B．6年

C．8年

D．10年

7．稅務檢查中，稅務機關(guān)不可進行檢查的場所是（）。

A．貨物存放地

B．納稅人經(jīng)營地

C．納稅人生活區(qū)

D．納稅人生產(chǎn)地。

8．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記的時間是（）。

A．自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日起

B．自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日起

C．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日起

D．自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日起

9．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)繳納的稅款超過應納稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指自結(jié)算繳納稅款之日起（）。

A．1年內(nèi)

B．2年內(nèi)

C．3年內(nèi)

D．5年內(nèi)

10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存的年限是（）。

A．3年

B．5年

C．10年

D．20年

11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是（）。

A．暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

12.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A．3年

B．5年

C．10年

D．15年

13.稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

14.某公司將稅務機關(guān)確定的應于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A.100

B.1 000

C.10 000

D.4 000

15.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正的，1 / 4 2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

稅務機關(guān)應對其采取的措施是（）。

A．提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B．處以2 000元以上1萬元以下的罰款

C．向人民法院提起訴訟

D．沒收其經(jīng)營所得

16．稅務機關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對有逃避納稅義務行為的納稅人所采取的稅款征收措施是（）。

A．稅收強制執(zhí)行措施

B．稅收優(yōu)先權(quán)措施

C．稅收保全措施

D．阻止出境措施

17.稅務機關(guān)調(diào)查稅收違法案件時，查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應經(jīng)（）。

A．稅務所所長批準

B．稽查局（分局）局長批準

C．縣以上稅務局（分局）局長批準

D．設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準

18.根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。

A．確認適用稅率

B．收繳發(fā)票

C．確認計稅依據(jù)

D．加收稅收滯納金

二、多項選擇題

1．下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的各項活動中，符合我國《稅收征收管理法》規(guī)定的有（）。

A．自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號書面報主管稅務機關(guān)備案

B．自領取稅務登記證之日起15日內(nèi)，必須將所采取的財務、會計制度和財務處理辦法報主管稅務機關(guān)備案

C．應當自領取稅務登記證或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿

D．遺失稅務登記證件的，應當在15日內(nèi)書面報告主管稅務機關(guān)，并登報聲明作廢

2．在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A．估稅權(quán)

B．要求稅務機關(guān)對納稅人情況保密

C．要求稅務機關(guān)退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

D．對稅務機關(guān)的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟

3．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請辦理稅務登記。納稅人申報辦理稅務登記時應出示的證件和資料有（）。

A．營業(yè)執(zhí)照

B．有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

C．銀行賬號證明

D．法定代表人的居民身份證

4．納稅人辦理下列事項時，需要出示稅務登記證件的有（）。

A．開立銀行賬戶

B．簽訂購銷合同

C．申請辦理延期繳納稅款

D．領購發(fā)票

5．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有（）。

A．有偷稅、騙稅前科的 B．拒不提供納稅資料的

C．按規(guī)定應設置賬簿而未設置的

D．雖設置賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的 6．發(fā)票的使用要求包括（）。

A．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

B．未經(jīng)批準，不得拆本使用發(fā)票

C．不得擴大專業(yè)發(fā)票的使用范圍

D．禁止倒買、倒賣發(fā)票

7．納稅擔保的范圍包括（）。

A．稅款

B．滯納金

/ 4 2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

C．罰款

D．保管擔保財產(chǎn)的費用

8．稅款征收措施包括（）。

A．稅收保全

B．強制執(zhí)行

C．加收滯納金

D．吊銷營業(yè)執(zhí)照

9．根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。

A．納稅人虛假的納稅申報，不繳或少繳應納稅款

B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應繳稅款

C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳稅款

D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳稅款

10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)可以采取的稅收強制措施包括（）。

A．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

D．依法拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，正確的有（）。

A．由稅務機關(guān)向扣繳義務人追繳稅款

B．由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款

C．對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

D．對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

12.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務檢查中，稅務機關(guān)有權(quán)（）。

A．檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

B．到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C．到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅入托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D．詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

13.當事人對稅務機關(guān)作出的（）決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

A．處罰決定

B．加收滯納金

C．強制執(zhí)行措施

D．稅收保全措施

14.注銷稅務登記的適用范圍有（）。

A．納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人因住所、經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務機關(guān)的 D．納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記情況的

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（）。

A．調(diào)出發(fā)票查驗

B．查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

C．向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

D．檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況

16.納稅人在2014發(fā)生的下列行為中，應當辦理稅務登記的有（）。

A．納稅人變更法定代表人

B．納稅人變更經(jīng)營范圍

C．實行定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)

D．納稅人到外縣進行臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動

17.下列各項中，單位和個人申請領購發(fā)票時應向稅務機關(guān)提供的有（）。

A．稅務登記證件

B．經(jīng)辦人身份證明

C．工商營業(yè)執(zhí)照

D．財務印章或發(fā)票專用章印模

/ 4 2016年初級經(jīng)濟法同步強化題

18.納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復議的有（）。

A．稅務機關(guān)為其確認征稅范圍

B．稅務機關(guān)對其作出征收稅款的決定

C．稅務機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

D．稅務機關(guān)責令其提供納稅擔保

19.納稅人對稅務機關(guān)的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A．確認納稅環(huán)節(jié)

B．稅收保全措施

C．不予頒發(fā)稅務登記證

D．停止出口退稅權(quán)

20.納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務機關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。

A．追繳稅款

B．加收滯納金

C．處以罰款

D．處以罰金

三、判斷題

1．稅務機關(guān)有權(quán)利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查，調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)利拒絕。

（）

2．單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。

（）

3．對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關(guān)可以要求其提供擔保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10 000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

（）

4．納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人以未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

（）

5．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自向稅務機關(guān)辦理稅務變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關(guān)登記變更。

（）

6．納稅人以其他單據(jù)或白條代替發(fā)票開具，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以并處以1萬元以下的罰款。

（）

7．因稅務機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款和滯納金。

（）

8．對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的時候，納稅人所有財產(chǎn)均屬于強制執(zhí)行的范圍。（）

9．當事人對稅務機關(guān)和處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院提起訴訟。

（）

10.對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。

（）

11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對納稅人有過偷稅、騙稅行為的，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅款。

（）

12.稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

（）13.發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機關(guān)或公證機關(guān)。

（）

14.開具發(fā)票應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，特殊情況也可以分聯(lián)次分別開具。

（）

15.稅務機關(guān)采取稅收保全措施不當，致使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務機關(guān)應當承擔賠償責任。

（）

/ 4

第四篇：稅收征收管理法律制度

經(jīng)濟法基礎（第七章）

一、單項選擇題

2017年初級會計資格考試

第七章 稅收征收管理法律制度

1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A、自行申報是納稅人自己直接到報稅大廳辦理納稅申報手續(xù)

B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報的方式申報納稅

C、郵寄申報以郵政部門收據(jù)作為申報憑證

D、采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準

2、稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是（）。A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。A、機動車輛

B、金銀首飾

C、古玩字畫

D、維持生活必需的住房

4、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施

B、責令提供納稅擔保

C、拍賣納稅人財產(chǎn)

D、核定其應納稅額

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于（）。A、偷稅

B、欠稅

C、騙稅

D、抗稅

6、甲公司2014年4月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是（）。A、處以1000元以下的罰款

B、沒收經(jīng)營所得

C、提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)

D、提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

第1頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）期限是（）。A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

2017年初級會計資格考試

7、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存

8、納稅人對稅務機關(guān)的下列行為不服時，不可以申請行政復議的是（）。A、稅務機關(guān)為其確認征稅對象

B、稅務機關(guān)對其作出稅收保全措施

C、稅務機關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

D、稅務機關(guān)責令其提供納稅擔保

9、下列關(guān)于納稅申報的說法中錯誤的是（）。

A、納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B、采用郵寄申報方式的以稅務機關(guān)收到申報資料的日期為實際申報日期

C、采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關(guān)的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期

D、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款也應當辦理納稅申報

二、多項選擇題

1、下列關(guān)于發(fā)票領購的表述中，不正確的有（）。A、領購發(fā)票需持工商營業(yè)執(zhí)照

B、我國禁止任何形式的代開發(fā)票行為

C、從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金

D、單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關(guān)應當按照規(guī)定進行查驗

2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為納稅擔保方式的有（）。A、抵押

B、保證

C、質(zhì)押

D、扣押

3、下列各項中，應當辦理稅務登記的有（）。A、某遠程教育公司在外地設立的分支機構(gòu)

B、國有制造企業(yè)

C、某市工商局

D、報刊雜志出版社

4、某紡織企業(yè)對稅務機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、應當向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議

B、可以向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議

C、該紡織企業(yè)在申請行政復議前應當先繳納罰款和加處罰款

第2頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

D、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應一并向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議

5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務行政復議決定的表述中，正確的有（）。A、復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

B、復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為

C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為

D、行政復議書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力

6、在稅款征收過程中，征稅機關(guān)和稅務人員也要履行相應職責。下列各項中，屬于征稅機關(guān)義務的有（）。

A、宣傳稅收法律、行政法規(guī)的義務

B、進行回避的義務

C、秉公執(zhí)法的義務

D、依法為納稅人、扣繳義務人保密的義務

7、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，稅務機關(guān)應采取的措施有（）。A、責令改正

B、沒收其經(jīng)營所得

C、可以處1萬元以下罰款

D、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

8、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

9、甲公司欠繳稅款和滯納金共計20萬元，其法定代表人需出境進行業(yè)務談判，則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)可以采取的稅款征收措施有（）。A、阻止出境

B、責令提供納稅擔保

C、核定應納稅額

D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當于應納稅款的存款金額

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C、暫扣納稅人稅務登記證

D、拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

第3頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

三、判斷題

2017年初級會計資格考試

1、稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）對 錯

2、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（）對 錯

3、凡依法負有納稅義務的單位和個人，都應按規(guī)定向稅務機關(guān)辦理稅務登記。（）對 錯

4、對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務機關(guān)可以直接扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（）對 錯

5、納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，可以選擇向其所屬稅務局或者上一級稅務機關(guān)申請行政復議。（）對 錯

6、稅務機關(guān)調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。（）對 錯

7、根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)有權(quán)采取強制執(zhí)行措施，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（）對 錯

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣與變賣的抵稅財物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產(chǎn)，應當由國家進行收購。（）對 錯

9、納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應納稅款的行為屬于偷稅。（）對 錯

10、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處2000元以上至10000元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（）

第4頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）對 錯

2017年初級會計資格考試

11、普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（）對 錯

12、納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（）對 錯

13、欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款但提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）對 錯

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】 D 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務機關(guān)計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準，與數(shù)據(jù)電文相對應的紙質(zhì)申報資料的報送期限由稅務機關(guān)確定。

【該題針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】

2、【正確答案】 B 【答案解析】 查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】

3、【正確答案】 D 【答案解析】 稅收保全措施的適用對象有兩大類：（1）主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人；（2）物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

4、【正確答案】 D

第5頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

【答案解析】 納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關(guān)可以核定其應納稅額。【該題針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】

5、【正確答案】 A 【答案解析】 本題所說的行為屬于偷稅行為。

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

6、【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

7、【正確答案】 B 【答案解析】（1）已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

【該題針對“發(fā)票的開具和使用”知識點進行考核】

8、【正確答案】 C 【答案解析】 根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，復議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機關(guān)進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章?！驹擃}針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】

9、【正確答案】 B 【答案解析】 采用郵寄申報方式的以寄出地的郵局的郵戳日期為實際申報日期?！驹擃}針對“納稅申報的方式”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 ABC 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，需要領購發(fā)票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務總局規(guī)定式樣制作的財務印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。禁止非法代開發(fā)票；因此選項B錯誤。稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤。

第6頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

【該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】

2、【正確答案】 ABC 【答案解析】 納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。【該題針對“納稅擔?！敝R點進行考核】

3、【正確答案】 ABD 【答案解析】 除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務的納稅人，均應辦理稅務登記?！驹擃}針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】

4、【正確答案】 BD 【答案解析】（1）對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議。因此選項A正確；選項B錯誤，當選。（2）申請人對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議。因此選項D錯誤，當選。

【該題針對“稅務行政復議范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】 ACD 【答案解析】 復議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的?！驹擃}針對“稅務行政復議審查”知識點進行考核】

6、【正確答案】 ABCD 【答案解析】 ABCD四項均屬于征稅機關(guān)的職責。

【該題針對“征稅主體的權(quán)利與義務”知識點進行考核】

7、【正確答案】 AC 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，稅務機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】

8、【正確答案】 BC

第7頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

【答案解析】 稅收強制執(zhí)行措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款；（2）依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

9、【正確答案】 AB 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務機關(guān)可以責令納稅人提供納稅擔保或者阻止出境。

【該題針對“稅款征收措施種類”知識點進行考核】

10、【正確答案】 AB 【答案解析】 稅務機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】

三、判斷題

1、【正確答案】 對

【該題針對“發(fā)票的領購”知識點進行考核】

2、【正確答案】 對

【該題針對“納稅申報的其他要求”知識點進行考核】

3、【正確答案】 錯

【答案解析】 臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務登記。

【該題針對“稅務登記申請人”知識點進行考核】

4、【正確答案】 錯 【答案解析】 對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務機關(guān)核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。

【該題針對“責令繳納”知識點進行考核】

5、【正確答案】 錯

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。

【該題針對“稅務行政復議管轄”知識點進行考核】

第8頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

6、【正確答案】 對

【該題針對“稅務檢查”知識點進行考核】

7、【正確答案】 錯

【答案解析】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關(guān)有權(quán)采取“責令繳納”的稅款征收措施，并不是采取強制執(zhí)行措施。（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施?！驹擃}針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

8、【正確答案】 錯

【答案解析】 國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產(chǎn)，應當交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。

【該題針對“稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】

9、【正確答案】 對

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

10、【正確答案】 錯 【答案解析】 納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上至5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

【該題針對“納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】

11、【正確答案】 對

【該題針對“發(fā)票的印制”知識點進行考核】

12、【正確答案】 對

【該題針對“對納稅人財務會計制度及其處理方法的管理”知識點進行考核】

13、【正確答案】 錯 【答案解析】 欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境?！驹擃}針對“阻止出境”知識點進行考核】

第9頁 經(jīng)濟法基礎（第七章）

2017年初級會計資格考試

第10頁

第五篇：稅收征收管理法律制度

公司管理資料，建筑資料，公司手冊，公司方案豆丁網(wǎng) http://docin.com/1509057653

稅收征收管理法律制度

一、稅務管理

（一）稅務登記

1、稅務登記的概念 稅務登記是稅務機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理 的一項法定制度也是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。

2、稅務登記范圍 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，增色應 當辦理稅務登記；扣繳義務人應當在發(fā)生扣繳義務時，到稅務機關(guān)申報登記，領取扣繳稅款憑證。

3、稅務登記種類 稅務登記種類包括 ：開來登記；變更登記；停業(yè)、復業(yè)登記；注銷登記；外出 經(jīng)營報驗登記。

（二）發(fā)票管理

1、發(fā)票的概念 發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收 取的收付款的局面證明。它是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，是會計核算 的原始依據(jù)，也是稅務稽查的重要依據(jù)。

2、發(fā)票的種類（1）增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加 工、修理修配勞務使用的一種發(fā)票。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人 領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用。一般納稅人如有法定情形的，不得領購使用增值稅專用發(fā)票。（2）普通發(fā)票。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增 值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由 行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。行業(yè)發(fā)票適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務，如商業(yè)零售 統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；專用發(fā)票僅適 用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。（3）專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù)；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。專業(yè)發(fā) 票不套印發(fā)票監(jiān)制章。

3、發(fā)票的開具要求（1）單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生 經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票。（2）開具發(fā)標時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全 部聯(lián)次一次性復寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務 印章或者發(fā)票專用章。（3）填寫發(fā)票應當使用中文。民族自治地區(qū)可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族 文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（4）使用電子計算機開具發(fā)必須報主管稅務機關(guān)批準，并使用稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)

制的機打發(fā)票。開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成岫，以備稅務機關(guān)檢查（5）開具發(fā)票時限、地點應符合規(guī)定。

公司管理資料，建筑資料，公司手冊，公司方案豆丁網(wǎng) http://docin.com/1509057653

（6）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得拆 本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

（三）納稅申報

1、納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在申報期限 內(nèi)就納稅事項向稅務機關(guān)局面申報的一種法定手續(xù)。

2、納稅申報的方式 納稅人應依照法律、法規(guī)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實填寫納稅申報表，辦 理納稅申報手續(xù)。納稅申報方式包括：（1）直接申報，即上門申報。納稅人直接到稅務機關(guān)辦理納稅申報。（2）郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期。（3）數(shù)據(jù)電文申報。即納稅人由電子手段、光學手段或類似手段生成、儲存或 傳遞的住處，如網(wǎng)上申報。

二、稅款征收

（一）稅款征收方式（1）查賬征收，是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務機 關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補的一種稅款征收方式。（2）查定征收，是指由稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設備等情況在政黨情況下的 生產(chǎn)、銷售情況，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定 的稅率征收的一種稅款征收方式。（3）查驗征收，是由稅務機關(guān)對納稅申報人的應稅產(chǎn)品進行查驗后征稅，并貼 上完稅證、查驗證或蓋驗戳，并以征稅的一種稅款征收方式。（4）定期定額征收，是指稅務機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程 序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依 據(jù)，確定其應納稅額的一種稅款征收方式。（5）代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人 支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。（6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代 收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務往來的單位和個人向納稅人收取款項 時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（7）委托代證，是指受托單位按照稅務機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機 關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（8）其他方式，如郵寄申報納稅、自計自填自繳、自報核繳方式等。

（二）核定應納稅額 有下列情形之一的納稅人，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)