第一篇：小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理關(guān)注事項(xiàng)

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第二篇：小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理注意事項(xiàng)

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理事項(xiàng)

一般為小規(guī)模納稅人的公司，財(cái)務(wù)處理需要注意的細(xì)節(jié)比較多，這是很多初創(chuàng)業(yè)公司由于沒有經(jīng)驗(yàn)很難解決到的，接下來我們一起學(xué)習(xí)一下，關(guān)于小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理事項(xiàng)。

一、征收率減按3%計(jì)算

小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納，在含稅銷售額換成不含稅銷售額時(shí)要注意征收率是3%，即：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

二、企業(yè)所得稅核定征收

核定征收所得稅，主要是根據(jù)你的應(yīng)稅收入額或成本(費(fèi)用)支出額來確定的，從稅務(wù)實(shí)踐方面來看主要是以應(yīng)稅收入額來確定；而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票所開具金額數(shù)目，或在賬務(wù)上面做賬多少，會(huì)與開具發(fā)票做比對(duì)，也有可能還會(huì)與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單據(jù)之類的憑證進(jìn)行比對(duì)來確定你的應(yīng)稅收入額。

核定征收所得稅的計(jì)算公式是：

（1）應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額

=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

(2)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率(會(huì)以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)公司)，計(jì)算繳納所得稅。

三、小規(guī)模的納稅申報(bào)表

1、國稅：

（1）按月申報(bào)：《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》；

深圳多有米財(cái)稅公司

duoyoumi.com（2）按季申報(bào)：《中華人民共和國企業(yè)/公司所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》文件（B類）；

2、地稅：

（1）按月申報(bào)：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)是以綜合申報(bào)表的方式，（即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種）；

（2）按月申報(bào)：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》；主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。

四、建賬

所得稅采取核定征收有六個(gè)規(guī)定，其中有一條則是“依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的”應(yīng)當(dāng)采取核定征收的方式。所以，建賬建制工作是每個(gè)財(cái)務(wù)人員的必須做好的義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅人的建賬建制的工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極督促核定征收所得稅的納稅人建賬建制，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡，改善經(jīng)營管理。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收的方式，實(shí)行查賬征收。

小規(guī)模納稅人的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

一年內(nèi)的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照相關(guān)規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人我們通常稱之為“小規(guī)模納稅人”。而會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。今天我們就重點(diǎn)說說小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

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小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)或以此為主（且兼營貨物批發(fā)或零售）的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以內(nèi)的。

（2）從事貨物零售或批發(fā)的納稅人，并且年應(yīng)稅銷售額在180萬元以內(nèi)的。年應(yīng)稅銷售額達(dá)到小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以上的個(gè)人、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、非企業(yè)性單位，等同于小規(guī)模納稅人納稅計(jì)算。

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第三篇：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)簡易賬務(wù)處理

小規(guī)模商業(yè)企業(yè)簡易賬務(wù)處理

1、取得銷售收入，計(jì)算應(yīng)交增值稅

（1）公式：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率

（2）會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款）

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

主營業(yè)務(wù)收入

例如：小規(guī)模商業(yè)企業(yè)A當(dāng)期取得含稅銷售額50596元

則：不含稅銷售額=50596/（1+4%）=48650元

應(yīng)交增值稅=48650×4%=1946元

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：現(xiàn)金 50596

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1946

主營業(yè)務(wù)收入486502、計(jì)提營業(yè)稅金及附加

承上例：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加233.52

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅136.22

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加58.38

其他應(yīng)交款——應(yīng)交水利建設(shè)基金38.92（48650×8/10000陜西?。?/p>

3、繳納稅金

承上例：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1946

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 136.22

其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加58.38

其他應(yīng)交款——應(yīng)交水利建設(shè)基金38.92（48650×8/10000陜西?。┵J：銀行存款219.524、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期利潤

假定：該企業(yè)A當(dāng)期進(jìn)貨成本32000元，營業(yè)費(fèi)用等8000元

則有分錄：

借：本年利潤40233.52

貸：主營業(yè)務(wù)成本32000

營業(yè)費(fèi)用等8000

主營業(yè)務(wù)稅金及附加233.52

第四篇：小規(guī)模企業(yè)的賬務(wù)處理

一、按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算 1.注冊資本：借：銀行存款

貸：實(shí)收資本 2.從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

3.辦理各種開張證件的費(fèi)用：借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金 4.購進(jìn)辦公用的設(shè)備：借：固定資產(chǎn)

貸：現(xiàn)金

每月攤分：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊 5.裝修的支出：借：待攤費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

每月攤分：借：管理費(fèi)用—裝修費(fèi)

貸：待攤費(fèi)用

6.購買各種辦公用品（例如文具）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸：現(xiàn)金 7.購進(jìn)商品：借：庫存商品 貸：應(yīng)付賬款

8.購進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用—運(yùn)費(fèi)

貸：現(xiàn)金 9.存現(xiàn)金：借：銀行存款 貸：現(xiàn)金 10.銷售商品：借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品

11.為銷售商品而發(fā)生的贊助費(fèi)：借：銷售費(fèi)用—贊助費(fèi)

貸：現(xiàn)金 12.業(yè)務(wù)出差：預(yù)借：借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 報(bào)銷：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款 13.收客戶貨款：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)收賬款 14.發(fā)貨的運(yùn)費(fèi)： 代墊：借：應(yīng)收賬款

貸：現(xiàn)金

供貨方支付：借：銷售費(fèi)用 貸：現(xiàn)金

15.工人工資、社保費(fèi)、職工福利費(fèi)：工資：借：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付工資—各種代支、代付費(fèi)用（包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)）貸：其他應(yīng)付款—各種代支、代付費(fèi)用（包括個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)）

借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金

社保費(fèi)：借：管理費(fèi)用—社保費(fèi)

銷售費(fèi)用—社保費(fèi) 貸：銀行存款

借：其他應(yīng)付款—個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)

貸：銀行存款

職工福利費(fèi)：借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

銷售費(fèi)用—職工福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

16.水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)

銷售費(fèi)用—水電費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款 17.電話費(fèi)：借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)

銷售費(fèi)用—電話費(fèi)

貸：銀行存款

18.交納國稅：增值稅： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

19.交納地稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：借： 主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：銀行存款 教育費(fèi)附加：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加

借：其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款 堤圍防護(hù)費(fèi)：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金—堤圍防護(hù)費(fèi) 借：應(yīng)交稅金—堤圍防護(hù)費(fèi)

貸：銀行存款 企業(yè)所得稅：借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款 個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付工資—個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

20.用匯款方式償還貨款：借：應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯款手續(xù)費(fèi)

貸：銀行存款 21.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤

貸：所得稅 22.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 23.利潤分配：借：利潤分配—提取盈余公積

—應(yīng)付利潤

貸：盈余公積 應(yīng)付利潤

借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取盈余公積 —應(yīng)付利潤

（1）期末，將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”、“營業(yè)外收入”等賬戶的期末余額，分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補(bǔ)貼收入”、“營業(yè)外收入”等賬戶，貸記“本年利潤”賬戶；

（2）期末，將“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等賬戶的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本賬戶，借記“本年利潤”賬戶，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等賬戶。

（3）將“投資收益”賬戶的凈收益，轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，借記“投資收益”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶；如為凈損失，作相反會(huì)計(jì)分錄。

（4）終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶，借記“本年利潤”賬戶，貸記“利潤分配——未分配利潤”賬戶；如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。

第五篇：增值稅小規(guī)模納稅人稅務(wù)事項(xiàng)

增值稅小規(guī)模納稅人稅務(wù)事項(xiàng)

1.每月要在納稅申報(bào)截止日前完成上月的賬務(wù)處理工作及報(bào)稅工作

2.國稅納稅申報(bào)截止日是每月的15日，遇節(jié)假日順延，個(gè)人意見最好都在每月15日前完成國稅申報(bào)事宜（每月申報(bào)增值稅，每季度申報(bào)企業(yè)所得稅）具體操作如下：

（1）增值稅申報(bào)

到稅務(wù)局領(lǐng)取或者在國稅局網(wǎng)站下載小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)的表格，填寫完相關(guān)信息，蓋公章，于15日前（遇特殊情況以稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)間為準(zhǔn)，如節(jié)假日順延等）交到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報(bào)窗口即可

（2）企業(yè)所得稅申報(bào)

到稅務(wù)局領(lǐng)取或者在國稅局網(wǎng)站下載企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表格，表格分A、B兩類A類：適用查賬征收企業(yè)（即企業(yè)所得稅的征收以企業(yè)的盈利情況為依據(jù)）

B類：適用核定征收企業(yè)（即企業(yè)所得稅的征收以企業(yè)利潤以外的數(shù)據(jù)作為計(jì)稅依據(jù)的，常見的是按收入乘以稅務(wù)局核定的利潤率再乘以25%的企業(yè)所得稅的稅率來計(jì)算的）查帳還是核定征收的情況最好是去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)一下，比較好。

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)也是到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅窗口申報(bào)。

企業(yè)所得稅的稅率：

一般稅率為25%

對(duì)于小型微利企業(yè)通常是按20%征收的企業(yè)所得稅于每年的4、7、10、1月申報(bào)，分別為第一季度、第二季度、第三季度、第四季度的企業(yè)所得稅的數(shù)據(jù)。

申報(bào)時(shí)間：如果你們公司的企業(yè)所得稅屬于國稅，那么在這四個(gè)月份的15日之前完成報(bào)稅工作即可（遇特殊情況以稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí)間為準(zhǔn)）

如果你們公司的企業(yè)所得稅屬于地稅征收，那么具體申報(bào)時(shí)間最好于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢確認(rèn)，大多數(shù)也是在15日前申報(bào)即可

注：通常主稅種是增值稅的企業(yè)，企業(yè)所得稅也屬于國稅范疇，極少數(shù)特殊情況除外。

3、地稅的納稅申報(bào)

地稅的納稅申報(bào)也是到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取相應(yīng)的表格，或者是在地稅網(wǎng)站上下載表格，填寫附加稅種的信息（eg:城建稅、教育費(fèi)附加、堤防費(fèi)、印花稅及其他的地方稅種（準(zhǔn)確稅種及計(jì)稅依據(jù)以所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)的定稅情況為準(zhǔn)）），于每月地稅納稅申報(bào)截止日前蓋好公章到窗框口進(jìn)行申報(bào)（截止時(shí)間以所屬地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知為準(zhǔn)，一般截止日也是15日）

注：若企業(yè)已開通網(wǎng)上納稅申報(bào)，則相關(guān)數(shù)據(jù)按規(guī)定時(shí)限通過網(wǎng)絡(luò)操作上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)即可，無需前往窗口申報(bào)。