第一篇：資金使用的監(jiān)督和管理制度

為了加強(qiáng)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，便于公司財務(wù)部門合理的調(diào)度資金，以提高資金利用率，加速資金周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮資金的效用，保證各單位（部門）資金的需求，明確各級人員在資金使用過程中的責(zé)權(quán)利，規(guī)范、簡化資金審批程序，根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司的具體情況制定本規(guī)定。

一、公司的各項成本、費用支出，是為產(chǎn)品采購、銷售、進(jìn)行項目投資等日?；顒铀l(fā)生的各種耗費和經(jīng)濟(jì)利益的流出，對各種成本、費用支出，要遵守國家有關(guān)的政策、法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍。

二、為使公司各項費用開支加以事前有效控制，應(yīng)以預(yù)算管理為中心所有資金使用必需納入預(yù)算管理，嚴(yán)禁預(yù)算外項目開支，特殊情況可申請增加費用預(yù)算。財務(wù)部門要加強(qiáng)資金使用預(yù)算、統(tǒng)計、分析、報表等環(huán)節(jié)的控制與管理，將資金使用納入規(guī)范管理軌道。

三、資金的審批權(quán)限依工作需要科學(xué)分解，充分發(fā)揮基層領(lǐng)導(dǎo)的直接決策作用，進(jìn)一步提高決策效率。在資金的審批過程中，要貫徹節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各種成本、費用支出，力爭做到少花錢多辦事。

四、資金使用規(guī)定確定經(jīng)辦、審核、批準(zhǔn)、財務(wù)復(fù)核四個權(quán)限環(huán)節(jié)。經(jīng)辦：工作具體承擔(dān)人提出資金使用計劃或按照資金使用計劃對具體工作提出實施建議，提交上級主管審批，并對提交的計劃或?qū)嵤┙ㄗh的真實、準(zhǔn)確承擔(dān)責(zé)任。審核：經(jīng)辦人的直接主管對經(jīng)辦人經(jīng)辦的事項進(jìn)行審查、修訂提出明確意見，對經(jīng)過其審核的支出事項的合理性承擔(dān)主要責(zé)任。批準(zhǔn)：審核人的直接主管對上報支出事項的必要性和可行性進(jìn)一步確認(rèn)并簽署明確審批意見。就支出事項的執(zhí)行效果承擔(dān)全部責(zé)任。財務(wù)復(fù)核：對支出款項依預(yù)算或相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行規(guī)范性審核，并向上一級負(fù)責(zé)，同時依計劃監(jiān)控公司收支平衡，保證收入與支出的合理性，保障采購資金的及時供應(yīng)。在積極調(diào)配資金的同時，有權(quán)對某些支出事項協(xié)調(diào)、緩辦。

五、本規(guī)定的經(jīng)辦、審核、標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)復(fù)核四個權(quán)限環(huán)節(jié)，是履行相關(guān)手續(xù)的科學(xué)程序，應(yīng)嚴(yán)格履行。在權(quán)限履行過程中，應(yīng)遵守“逐級呈報”的原則，各權(quán)限環(huán)節(jié)對資金運動負(fù)規(guī)定的相應(yīng)責(zé)任。

六、經(jīng)辦人系領(lǐng)導(dǎo)的（如部門經(jīng)理），則審批環(huán)節(jié)應(yīng)相應(yīng)的減少，但應(yīng)遵守“逐級呈報”的原則，如在審批過程中漏掉某一環(huán)節(jié)，則被漏掉環(huán)節(jié)責(zé)任人員對此項支出不承擔(dān)責(zé)任。

七、批準(zhǔn)、財務(wù)復(fù)核環(huán)節(jié)不能省略。有批準(zhǔn)權(quán)人為經(jīng)手人的任何資金活動，須經(jīng)上一職位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，即：總經(jīng)理經(jīng)手的支出，由財務(wù)復(fù)核，董事長審批；副總經(jīng)理經(jīng)手的支出，由財務(wù)復(fù)核，總經(jīng)理審批；各獨立法人核算單位主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)手的支出，由財務(wù)復(fù)核，常務(wù)副總經(jīng)理審批。

八、在各環(huán)節(jié)有批準(zhǔn)權(quán)人臨時不能上崗位工作的情況下，為不影響正常的經(jīng)營活動，在征得上一級領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下，可向下授權(quán)，如未授權(quán)，則本崗位權(quán)限由上一級職位行使。

九、公司發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營等所需資金，如：在批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)，季度、月份財務(wù)預(yù)算資金撥付，項目所需資金支出，支付外單位應(yīng)付款項等由總經(jīng)理審批；涉及公司管理平臺發(fā)生的日常支出，由常務(wù)副總經(jīng)理審批；但所有資金支出在總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理審批前，均需由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批。

十、公司的固定資產(chǎn)、家俱用具購置由行政部會同財務(wù)部按計劃和實際需求進(jìn)行購置和報帳。購入時請款、報銷按規(guī)定程序逐級審核后由常務(wù)副總經(jīng)理審批。財務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品等要建帳進(jìn)行管理，使責(zé)任落實到部門和人。

十一、發(fā)生工資性成本費用，如工資、獎金、補(bǔ)貼等，需由考勤管理部門根據(jù)考勤登記，匯總填制考勤匯總表，列明出勤、缺勤、加班等情況，確定有薪出勤日。實行計量工資制的，確定有薪勞動數(shù)量，編制工作表，報公司行政部審核后由財務(wù)部復(fù)核，再報常務(wù)副總經(jīng)理審核。發(fā)放工資時，領(lǐng)款人應(yīng)在工資表上簽名或蓋章。

十二、公司員工因公出差預(yù)借差旅費，按規(guī)定的權(quán)限環(huán)節(jié)審核后，由副總經(jīng)理審批。出差借款金額以核定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)和計劃出差天數(shù)加上有關(guān)業(yè)務(wù)的相關(guān)費用之和為上限，出差歸來后，限五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷，余額交回（特殊情況除外）。對還不清的部門由欠款人作出還款計劃，經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)部門從本人工資逐月扣回，對沒有特殊情況的限期交回，前款不清者后款不借。

十三、辦公用品、行政雜品的支出，統(tǒng)由采購部掌握使用。各部門如需辦公用品等，應(yīng)事先向采購部申報計劃，由采購負(fù)責(zé)購置，涉及大額支出的必須經(jīng)總經(jīng)理同意。購入時按規(guī)定程序?qū)徟?、驗收后，總?jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。各部門應(yīng)指派專人到倉庫管處負(fù)責(zé)辦公用品的領(lǐng)取，倉庫購入的物品要建帳，使物品出入有明細(xì)，部門、個人領(lǐng)取有記錄。

十四、在公司經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，必須根據(jù)需要從嚴(yán)掌握。業(yè)務(wù)招待費的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在規(guī)定的額度內(nèi)由總經(jīng)理掌握使用，公司各業(yè)務(wù)部門因工作需要確需發(fā)生招待費支出的，應(yīng)事先征得總經(jīng)理或董事長（授權(quán)范圍內(nèi)除外），報銷時按規(guī)定程序逐級審批后，總經(jīng)理審批。對未經(jīng)總經(jīng)理或董事長同意擅自支出招待費的，財務(wù)部門不予報銷。

十五、公司發(fā)生的會議費支出，由人事部統(tǒng)籌安排。人事部應(yīng)根據(jù)公司組織如召開的不同類型的會議確定相應(yīng)的會議接待標(biāo)準(zhǔn)（包括住宿、餐飲等）報總經(jīng)理同意后實施，報銷時按規(guī)定的程序逐級審批后，總經(jīng)理審批。

十六、公司根據(jù)工作需要給有關(guān)人員核定的移動電話費用，由人事部會同財務(wù)部按規(guī)定掌握，享受移動電話補(bǔ)助的人員每月必須提供有效的移動電話票據(jù)（或由人事部按核定數(shù)額每月集中交費）。人事部要嚴(yán)格控制固定電話費用的支出，對長途電話費、收發(fā)傳真等要按規(guī)定做好使用、登記工作。

十七、員工教育經(jīng)費及各種培訓(xùn)費，由人事部根據(jù)需要統(tǒng)一掌握和管理。各部門需購置所需業(yè)務(wù)圖書應(yīng)事先由總經(jīng)理同意后，由經(jīng)辦人自行購置。購入后交人事部驗收后，再辦理借閱手續(xù)。

十八、汽車修理費、維護(hù)保養(yǎng)費、燃料費、養(yǎng)路費及檢車費用等，由業(yè)務(wù)部具體辦理。汽車維修及保養(yǎng)前應(yīng)由業(yè)務(wù)部車管人員對車況進(jìn)行全面檢查，確定需進(jìn)行維修或保養(yǎng)的經(jīng)?？偨?jīng)理同意后，由車管人員帶車到專業(yè)維修網(wǎng)點進(jìn)行維修、保養(yǎng)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)費用結(jié)算。汽車耗用的燃料費由車管人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買，并按要求發(fā)放使用，司機(jī)每日應(yīng)按要求填寫行車記錄。上述費用請款、報銷時，按規(guī)定程序逐級審核后，由財務(wù)經(jīng)理審批。

十九、廣告費用的支出（包括電視、廣播、報刊、噴繪、路牌、條幅等）和為組織各種促銷活動用于宣傳的各種印刷品、宣傳牌、宣傳板及各種布展等與產(chǎn)品宣傳推廣有關(guān)的費用支出，由總經(jīng)理按需求掌握使用。簽于廣告費用支出數(shù)額較大，費用發(fā)生前應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意后，再付諸實施。請款和報銷時按規(guī)定程序逐級審批后，由總經(jīng)理審批。

二十、各種稅金、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費、房租水電費等支出，均由財務(wù)部會同人事部根據(jù)實際支出向有關(guān)部門辦理繳費、結(jié)算手續(xù)，報銷時財務(wù)經(jīng)理審批。二

十一、公司經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售費用、組織各種促銷活動發(fā)放的促銷品、贈品等支出由各部門具體辦理，請款、報銷時按規(guī)定程序逐級審核后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的有批準(zhǔn)權(quán)人審核。

二十二、由于資金支出由財務(wù)部具體辦理，本著對公司、對總經(jīng)理、對公司員工負(fù)責(zé)，財務(wù)部有責(zé)任控制公司的各項費用支出，因此，對公司的一切費用支出都要先經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，由總經(jīng)理或董事長審批。

二十三、財務(wù)部門要認(rèn)真審查各種借款、報銷的原始憑證，財務(wù)人員在辦理財務(wù)收支時確認(rèn)各項審批手續(xù)齊全后，方可辦理。對記載不準(zhǔn)確、不完整以及審批手續(xù)不全的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。若遇有批準(zhǔn)權(quán)人外出，且又急于辦理的款項，經(jīng)辦人可用電話或其它聯(lián)系方式向有批準(zhǔn)權(quán)人請示，待有批準(zhǔn)權(quán)人告知財務(wù)部門表示同意時，方可辦理收支手續(xù)，待有批準(zhǔn)權(quán)人回單位后，財務(wù)人員應(yīng)及時辦理補(bǔ)簽。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時應(yīng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。財務(wù)人員對違反財務(wù)制度以及審批手續(xù)不全的支出不予制止和糾正，又不向領(lǐng)導(dǎo)匯報，且給予辦理給公司造成損失的按損失金額的10%給予當(dāng)事人進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重者調(diào)離財務(wù)工作崗位、降職、辭職或追究法律責(zé)任。

第二篇：大額資金使用管理制度

XXXX大額資金使用管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)XX大額資金使用管理，提高資金運作效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，便于職工和社會監(jiān)督，提高資金使用透明度，制定本管理制度：

一、大額資金的內(nèi)容包括：一定起點的較大基本支出項目；

設(shè)備購置項目；各類培訓(xùn)項目；基本建設(shè)項目等。

二、大額資金是指1萬元以上的資金項目。

三、大額資金支出的管理

1、大額資金列入預(yù)算項目，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對大額資金支出的使用要嚴(yán)格執(zhí)行《大隊黨支部議事規(guī)則》，資金使用責(zé)任人填寫資金使用報告，大隊領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由黨支部領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，大額資金一律支票支付，不得使用現(xiàn)金。根據(jù)誰審批誰負(fù)責(zé)的原則，明確審批責(zé)任人、審批權(quán)限及其它人員的工作程序和職責(zé)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)、規(guī)章、制度，嚴(yán)格財務(wù)開支管理，確保大額資金的正確使用，不得擠占、挪用。

3、大額資金的管理使用要堅持公開透明，嚴(yán)禁暗箱操作。重大事項全程實現(xiàn)公開透明，廉潔、優(yōu)質(zhì)、高效工作。

4、凡是屬于納入大隊采購目錄的項目，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、嚴(yán)格設(shè)備管理，建立固定物品購置、使用、維護(hù)、調(diào) 1

撥、報廢制度，大隊設(shè)備購置首先要求使用部門要提出申請，進(jìn)行可行性分析，大隊領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，形成決議后方可購置。

6、大額專項資金必須?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁在申請資金過程中

弄虛作假、套取大額專項資金的行為。

7、各類報銷科目不論金額大小，一律采取主管負(fù)責(zé)人與

發(fā)生各股室、小隊、衡、站聯(lián)簽制度，并附明細(xì)，由財務(wù)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。

四、建立監(jiān)督制度

1、明確監(jiān)督主體，財務(wù)部門要進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用，財務(wù)部門有權(quán)拒付。財務(wù)部門對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，并向大隊領(lǐng)導(dǎo)匯報。

2、對大額資金使用中的違紀(jì)行為，按照大隊大額資金使用責(zé)任追究制度予以追究相應(yīng)責(zé)任。此規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：資金使用管理制度范本

資金使用管理制度范本

第一章 總 則

第一條為加強(qiáng)資金內(nèi)部控制和管理，加強(qiáng)對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 本制度所稱資金管理,是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。

第三條 本制度適用于公司的資金管理和核算。

第四條 公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。

第五條 本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)部另行制定管理辦法及報銷制度。

(一)投資資金指對外風(fēng)險投資和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。

(二)融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。

(三)營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收款項、存貨等。

第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第六條 公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。

第七條 財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。

第三章 預(yù)算的管理

第八條根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下經(jīng)營計劃做好公司下整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。

第九條 為提高公司經(jīng)營效益，公司除應(yīng)按編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。

第十條 資金預(yù)算的編制及審批

(一)每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下的《資金預(yù)算計劃》，并于每個財務(wù)的最后一月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。

(二)每月末，財務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預(yù)算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;

(三)財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門及月度可使用資金的額度。

(四)對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內(nèi)，再由公司財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。

(五)在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復(fù)用款。

第四章 資金收入的管理

第十一條 資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。

第十二條 經(jīng)營活動資金收入的管理

(一)各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。

(二)各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。

(三)營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。

(四)財務(wù)部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進(jìn)行監(jiān)控，財務(wù)部門每月必須上報資金收支月報。

(五)關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。

第十三條 融資活動的資金收入的管理

(一)公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金計劃需求，董事會審核同意后執(zhí)行。

(二)總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出決議。

(三)公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。

(四)由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議。

第十四條 投資活動的資金收入的管理

(一)公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。

(二)公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%(含)至總資產(chǎn)30%(含)之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。

(三)公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值20%以下的投資事項。

(四)建立投資項目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。

(五)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計算投資收益，督促投資收益按時收回。

(六)財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。

第五章 資金支出的管理

第十五條 公司資金支出審批權(quán)限分為：

(一)審批：主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對該資金開支的合理性和必要性進(jìn)行審批。

(二)審核：財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟(jì)事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

(三)批準(zhǔn)：公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。

第十六條 資金支付審批的基本程序：

見附件1。

第十七條 財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計劃。第十八條 公司資金調(diào)撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完成。第二十條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第二十一條 財務(wù)部付款時，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：

(一)已經(jīng)簽署的合同;

(二)支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進(jìn)度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場審核的書面材料;

(三)經(jīng)濟(jì)合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書;

(四)竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;

(五)付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供對賬單;

(六)設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單和入庫單;

(七)在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;

(八)收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;

(九)收款單位與合同單位不一致時，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;

(十)特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供完稅證明;

(十一)合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應(yīng)當(dāng)有同對方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議;

(十二)其他能夠證明該項付款真實、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。

第二十二條 公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。

第二十三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

第二十四條 資金支出審批的其他特殊要求

(一)資金支出()萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付;

(二)資金支出()萬元或以上重大資金，上報集團(tuán)公司審批;

(三)設(shè)計費用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計會審認(rèn)可的書面材料;

(四)工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進(jìn)度證明，進(jìn)度款付到80%時應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時提供工程管理公司進(jìn)度款審核意見、施工單位進(jìn)度報告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書;

(五)甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單、合同、以及定標(biāo)意見等材料;

(六)采購部采購物資的付款，應(yīng)當(dāng)提供通過招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;

(七)辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計劃;

(八)其他特殊費用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購買計劃。

第六章 資金監(jiān)控管理

第二十五條 財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。

(一)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。

(二)定期(月度)檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。

(三)定期(月度)檢查下屬單位的結(jié)算情況。

(四)檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。

(五)定期對下屬單位匯出的大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

(六)各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。

(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到專款專用。

(八)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進(jìn)行扣除。

第二十六條 財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。

第二十七條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第三十一條設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第三十二條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第三十三條 按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。

第三十四條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

第六章 附則

第三十五條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過后實施。

第三十六條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：項目資金使用管理制度

項目資金使用管理制度、規(guī)范

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，進(jìn)一步規(guī)范項目資金管理，提高項目資金、財務(wù)管理水平和資金使用效益，統(tǒng)一申報、建設(shè)、考評和驗收程序，按照著力構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機(jī)制的要求，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，特制定本管理制度。

（一）建立會計核算制度。嚴(yán)格按照專項資金管理辦法規(guī)定，嚴(yán)禁套取項目資金，嚴(yán)禁公款私存，設(shè)置帳外帳和“小金庫”。

（二）實行政府采購制度。對項目工程及所需的主要實物和設(shè)備，嚴(yán)格按照政府采購規(guī)定，進(jìn)行集中采購。

（三）建立健全項目資金審查審批程序和財務(wù)制度，資金的使用必須符合項目資金管理辦法規(guī)定。

三、項目資金的監(jiān)督管理和驗收審計制度

（一）堅持公示制度。對于專項資金項目，在項目實施前，項目實施單位應(yīng)主動公示項目建設(shè)內(nèi)容和資金等情況。

（二）定期報告制度。定期向鎮(zhèn)政府報送項目實施進(jìn)展情況。

（三）檢查驗收制度。杜絕在項目執(zhí)行中存在嚴(yán)重弄虛作假的現(xiàn)象，隨時接受上級主管部門及相關(guān)部門的檢查；項目完工后，主動申請和接受上級主管部門對工程項目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗收工作。

（四）接受審計制度。為防止發(fā)生違反資金管理使用規(guī)定的行為，上級補(bǔ)助資資金建設(shè)的工程，項目竣工后，應(yīng)按規(guī)定由審計部門對工程進(jìn)行審計并出具審計報告。

四、項目實施績效考評制度

（一）經(jīng)檢查、驗收和審計的項目，由分管領(lǐng)導(dǎo)組織對實施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實施效益和是否有違規(guī)違紀(jì)行為等進(jìn)行績效考評。

（二）績效考評采用百分制打分辦法，根據(jù)得分的具體情況排定名次。

五、項目資金的財務(wù)管理制度

（一）項目資金應(yīng)按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付，對沒有開工或進(jìn)度緩慢的項目應(yīng)適當(dāng)調(diào)整或取消補(bǔ)助款。

（二）項目資金使用堅持量入為出的原則，嚴(yán)格控制項目資金的支出范圍，杜絕不符合規(guī)定支出，隨時接受主管部門、財政部門及審計部門的檢查、監(jiān)督和審計，做到?？顚Ｓ?。

（三）報銷用的發(fā)票必是合法的票據(jù)。不符合規(guī)定要求的票據(jù)，一概不予報銷。

購買各種物品、材料的發(fā)票，必須有購貨單位全稱、品名、數(shù)量、單價和金額，有收款單位章印。否則財務(wù)會計有權(quán)拒絕報銷。有詳見清單字樣的發(fā)票應(yīng)附清單。

（五）支付補(bǔ)助款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明及簽字，有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。報銷用的票據(jù)必須按財務(wù)規(guī)定辦理：經(jīng)手人簽字，證明人簽字，財務(wù)會計審核后報主要領(lǐng)導(dǎo)審批報支。

第五篇：資金使用安全管理制度

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資金使用安全管理制度

1． 目的：為保證公司資金在使用和保管過程中的安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本管理制度。

2.適用范圍：本制度適用于公司資金使用和保管過程的管理。

3.職責(zé)：

3.1 公司負(fù)責(zé)人為資金使用安全的第一責(zé)任人；相關(guān)部門（包括財務(wù)、保衛(wèi)、車輛管理等部門）的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員為直接責(zé)任人。

3.2公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)辦公場所的安全設(shè)施的配置和資金使用過程中交通工具、安全防護(hù)用具的配備；負(fù)責(zé)監(jiān)督管理所屬各有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行本制度。

3.3財務(wù)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)安排、協(xié)調(diào)資金使用過程中的相關(guān)安全防護(hù)工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督本部門及相關(guān)部門人員嚴(yán)格執(zhí)行本制度。

3.4經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)資金使用過程的具體安全防護(hù)工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度，并對其他違反本制度的情況有匯報和拒絕執(zhí)行的權(quán)利。

3.5財務(wù)人員對工作應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，嚴(yán)守職業(yè)道德。因財務(wù)人員粗心、過失造成的損失由責(zé)任財務(wù)人員負(fù)責(zé)追回并承擔(dān)相應(yīng)費用，無法追回造成的全部資金損失由責(zé)任人自行承擔(dān)。

4． 資金安全管理辦法

4.1 財務(wù)辦公室安全設(shè)施配置：

所有有資金收付業(yè)務(wù)的辦公場所，必須按規(guī)定安裝防盜門、防盜窗等辦公防護(hù)設(shè)施，使外來辦理業(yè)務(wù)的人員無法靠近辦理資金收付的人員，以保證辦公場所室內(nèi)資金收付的安全。資金收付人員必須配備保險柜，夜間無人值班的地方，不得存放現(xiàn)金和票據(jù)（包括保險柜內(nèi)）。

4.2交通安全防護(hù)設(shè)施配置：

凡到銀行辦理存、取現(xiàn)金、票據(jù)（包括承兌匯票）等業(yè)務(wù)需要派車輛接送，公司應(yīng)派車輛協(xié)助完成工作+。

4.3為減少風(fēng)險，最大限度的減少實物資金的流動，1000元以上貨款結(jié)算不得使用現(xiàn)金，一律采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

4.4異地之間的款項劃轉(zhuǎn)一律采用電子匯兌結(jié)算方式，原則上不允許業(yè)務(wù)人員自帶匯票

CW-03-2010

外出辦理業(yè)務(wù)，確需辦理銀行匯票的必須采取適當(dāng)措施確保安全。并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位對票據(jù)的安全防護(hù)負(fù)責(zé)。

4.5現(xiàn)金的使用：現(xiàn)金的使用范圍嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，職工（包括臨時工）工資、獎金的發(fā)放必須采取銀行代發(fā)，不得動用現(xiàn)金。

4.6到銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)，必須派專車接送，否則不準(zhǔn)辦理。一次性從銀行提取現(xiàn)金不得超過3萬元，除辦理提款的會計人員外保衛(wèi)部門必須派人護(hù)送；送存超過5萬元的現(xiàn)金時，必須派兩人以上保衛(wèi)護(hù)送。

4.7庫存現(xiàn)金由現(xiàn)金會計妥善保管，不得超過公司規(guī)定的限額；不辦理收付業(yè)務(wù)時，必須及時將其鎖入保險柜，且保險柜密碼不得停留在開啟位置。

4.8現(xiàn)金（票據(jù)）異地送存金庫或保險柜時，財務(wù)經(jīng)理要派兩人同去。夜間或節(jié)假日不準(zhǔn)在無人值班處保存現(xiàn)金和票據(jù)，要在有人值班處安置固定位置保險柜，并配置安全防護(hù)措施。

4.9從銀行辦理銀行承兌匯票，辦理完畢及時將匯票全部信息傳遞到指定的備案地點，做到備案及時、齊全；確保承兌匯票辦理過程中一切環(huán)節(jié)安全無誤。

4.10票據(jù)應(yīng)有專人管理，負(fù)責(zé)票據(jù)的收、發(fā)臺帳登記工作。票據(jù)在批準(zhǔn)支付后方可背書，否則不得背書；票據(jù)管理員必須擁有專用保險柜并放置在辦公室內(nèi)，并在發(fā)放和領(lǐng)用中的注意安全防護(hù)。

4.11通過網(wǎng)上銀行劃轉(zhuǎn)資金時應(yīng)有專人審核，防止出現(xiàn)差錯。

5．銀行印鑒和空白憑證的管理

5.1銀行印鑒和空白憑證不得由同一人保管，必須做到銀行預(yù)留印鑒中的財務(wù)專用章由一人保管，個人手章由另外一人保管。

5.2必須建立銀行印鑒使用臺帳，原則上不得帶印鑒外出，需要到銀行辦理業(yè)務(wù)而非帶印鑒不可的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并采取適當(dāng)安全防范措施，以確保印鑒安全。

附則：

本文件發(fā)至財務(wù)部、生產(chǎn)部、市場部、綜合部等部門

本文件自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

編制/日期：批準(zhǔn)/日期：批準(zhǔn)/日期：