第一篇：財(cái)務(wù)支出管理制度

財(cái)務(wù)支出管理制度

1總則

1.1為保證公司財(cái)務(wù)支出正常有序進(jìn)行，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出操作行為，特制定本制度。

1.2根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)支出分為日常費(fèi)用、工程項(xiàng)目支出、借款支出及專項(xiàng)支出。

1.3公司支出實(shí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按審批后的資金計(jì)劃支付相應(yīng)款項(xiàng)，因無法預(yù)計(jì)的情況發(fā)生所需款項(xiàng)以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2 財(cái)務(wù)支出簽批流程

2.1經(jīng)辦人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→分管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納辦理支付手續(xù)。3日常費(fèi)用支出

3.1日常費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、食堂伙食費(fèi)等。3.2普通辦公用品根據(jù)公司一個(gè)月需要量購入，由采購招標(biāo)中心根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一購買，憑發(fā)票、驗(yàn)收單、出入庫單、分?jǐn)偯骷?xì)表辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.3差旅費(fèi)參照《差旅費(fèi)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

3.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)參照《招待費(fèi)和加班用餐管理規(guī)定》執(zhí)行。3.5交通費(fèi)：員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，無車情況下，原則上應(yīng)乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應(yīng)填寫《打的申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后作為報(bào)銷依據(jù)，一事一申請，不跨月報(bào)銷。

3.8食堂日常購物填寫《食堂購物清單》，憑購物清單報(bào)銷。3.9其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。4工程項(xiàng)目支出

4.1依據(jù)工程進(jìn)度，結(jié)合合同約定由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫《工程、材料付款申請單》，根據(jù)不同階段的需要，附相應(yīng)資料、稅務(wù)發(fā)票,完成審批手續(xù)后支付款項(xiàng)。

4.1.1首付款支付時(shí)，附合同及合同約定條件、發(fā)票；

4.1.2進(jìn)度款支付時(shí)，附工程進(jìn)度支付證書、發(fā)票、對(duì)賬明細(xì)表； 4.1.3尾款（包含質(zhì)保金）支付時(shí)，附合同、審計(jì)報(bào)告、對(duì)賬明細(xì)表、發(fā)票、竣工驗(yàn)收相關(guān)資料及回訪表。5借款支出

5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時(shí)性借款，主要包括采購借款、保證金借款、車輛油費(fèi)借款、水電費(fèi)借款及繳納保險(xiǎn)借款。備用金借款參照《個(gè)人備用金管理辦法》執(zhí)行。

5.2采購借款：由使用部門提出書面采購計(jì)劃，經(jīng)審批后交采購招標(biāo)中心詢價(jià)，然后依據(jù)審批的計(jì)劃表填寫《借款單》，附采購申請單、詢價(jià)確認(rèn)單。購貨款在1,000元以內(nèi)或?qū)倭阈遣少徔芍Ц冬F(xiàn)金，購貨款超過1,000元的原則上轉(zhuǎn)賬支付。

5.3保證金借款：根據(jù)相關(guān)資料要求，填寫《借款單》，并注明事由、保證金到期時(shí)間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財(cái)務(wù)建立“保證金借款”臺(tái)帳，確保保證金到期能及時(shí)收回；保證金借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。

5.4車輛油費(fèi)、水電費(fèi)、繳納保險(xiǎn)借款：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月根據(jù)實(shí)際需要借支，借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付，并于當(dāng)月完成報(bào)銷沖帳手續(xù)。６專項(xiàng)支出

６.1專項(xiàng)費(fèi)用包括咨詢顧問費(fèi)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修等階段性費(fèi)用。

６.2部門根據(jù)實(shí)際情況提出專項(xiàng)支出請示報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審批； ６.3財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的單據(jù)金額付款（附請示報(bào)告、合同）；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。７報(bào)銷單據(jù)管理

7.1填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類，不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制報(bào)銷單。

7.2各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。

7.3超過現(xiàn)金結(jié)算限額（1000元）的費(fèi)用，應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況需要使用現(xiàn)金的，必須由使用人提出申請，經(jīng)審批同意后方可支付。7.4財(cái)務(wù)部必須對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，可要求報(bào)銷人更換單據(jù)。

7.5報(bào)銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報(bào)銷，其它信息如有涂改，外來發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。

7.6各項(xiàng)費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，當(dāng)年不報(bào)銷且無正當(dāng)理由的費(fèi)用不予支出。

7.7簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議均須提供財(cái)務(wù)部一份原件，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)。８支付時(shí)間

每周三為公司付款日，各部門單據(jù)須周一集中交公司財(cái)務(wù)部。緊急或特殊情況借款支取時(shí)間不受此限制。

９附 則

９.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。９.2本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限管理制度

財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限管理制度

為規(guī)范*****商會(huì)財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確商會(huì)財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程及審批權(quán)限，完善健全商會(huì)內(nèi)控制度，確保健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。第一章 審批權(quán)限

第一條 商會(huì)財(cái)務(wù)收支實(shí)行日常開支由副會(huì)長審批，大額支出，單筆支出在30萬元（含）以下的，按照審批程序由副會(huì)長負(fù)責(zé)審批；單筆支出在30萬元至100萬元（含）的，則按照審批程序先由副會(huì)長審核，最后由會(huì)長負(fù)責(zé)批準(zhǔn)；單筆支出在100萬元以上的，由商會(huì)副秘書長辦公會(huì)議決議負(fù)責(zé)審批。第二章 審批范圍

第二條 財(cái)務(wù)支出具體包括費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)帳、辦公物品采購及辦公室房租物業(yè)費(fèi)支付等。第三章 審批要求

第三條 任何費(fèi)用在發(fā)生之前都應(yīng)先履行請示義務(wù)，非經(jīng)副會(huì)長允許，超時(shí)間、超范圍發(fā)生的費(fèi)用一概不予報(bào)銷。第四章 審批程序

第四條 支出審批及報(bào)銷流程：經(jīng)辦人（填單）→主管或分管負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)主管票據(jù)復(fù)核→副會(huì)長審批（超過副會(huì)長審批權(quán)限的按審批權(quán)限流程）→出納付款→會(huì)計(jì)報(bào)帳。第五章 審批責(zé)任

第五條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審核人員應(yīng)認(rèn)真審核每一項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，對(duì)于與實(shí)際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標(biāo)準(zhǔn)、超限額開支，經(jīng)辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項(xiàng)收支和相關(guān)手續(xù)，如遇特殊及重大問題應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映情況。

第六條 各財(cái)務(wù)收支審批人員應(yīng)在各自的審批范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超范圍、超預(yù)算審批，也不得化整為零進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和商會(huì)財(cái)務(wù)制度的開支及報(bào)銷憑據(jù)予以剔除。第七條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的經(jīng)辦、簽字、復(fù)核和審批人員要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格環(huán)節(jié)把關(guān)，商會(huì)如發(fā)現(xiàn)有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)處罰；如發(fā)現(xiàn)有營私舞弊，偽造票據(jù)等嚴(yán)重違規(guī)情形，對(duì)當(dāng)事人將給予嚴(yán)厲處罰。本制度自2012年11月1日起執(zhí)行。******************** 財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限及操作規(guī)程

為規(guī)范財(cái)務(wù)借款、付款、請款和報(bào)銷管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高辦事效率，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合分公司的具體情況，特制訂本制度。

一、暫借款、往來款制度

1、暫借款是指因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。

2、往來款是指因業(yè)務(wù)需要，集團(tuán)間資金劃撥的款項(xiàng)。

3、額度審批權(quán)限：

（1）業(yè)務(wù)需要 萬元以內(nèi)的大額借款必須經(jīng)分管副總、公司總經(jīng)理審批； 萬

元(含)以上的大額借款應(yīng)由公司總經(jīng)理及總部領(lǐng)導(dǎo)審批；個(gè)人借款原則控制在其月工資范圍之內(nèi)。

（2）往來性質(zhì)款項(xiàng)劃撥不論金額大小必須經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、借款程序：

（1）借款金額小于1萬元

借款人應(yīng)詳細(xì)填寫《借款審批表》，借款時(shí)應(yīng)注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間等，部門經(jīng)理應(yīng)對(duì)借款內(nèi)容審查證明，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后方可借款。（2）借款金額大于1萬元

借款人僅限部門經(jīng)理以上級(jí)別，并填寫《借款審批表》，借款時(shí)應(yīng)注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、公司總經(jīng)理審批同意后報(bào)公司總部加簽。

5、所有暫借款必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)部經(jīng)理講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。

6、經(jīng)辦人必須在事務(wù)完畢一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借款項(xiàng)，超出一個(gè)月不結(jié)帳者，人事部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

二、業(yè)務(wù)請款制度

1、業(yè)務(wù)請款是指合同（協(xié)議）付款、工程結(jié)算付款、材料的采購付款等。

2、額度審批權(quán)限：業(yè)務(wù)請款按照已簽訂合同項(xiàng)下的工程進(jìn)度付款及采購款支付經(jīng)分管副總、公司總經(jīng)理審批。簽訂合同的審批權(quán)限如下；（1）工程招標(biāo)及發(fā)包合同： 萬元以下由公司經(jīng)營班子審批；萬元以上（含 萬

元）經(jīng)公司經(jīng)營班子審議后，報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）對(duì)外采購合同： 萬元以下由公司經(jīng)營班子審批； 萬元以上（含 萬

元）經(jīng)公司經(jīng)營班子審議后，報(bào)公司總部審批。

（3）其他合同（設(shè)計(jì)、廣告、企劃、代理）： 萬元由公司經(jīng)營班子審批； 萬

元以上（含 萬元）經(jīng)公司經(jīng)營班子審議后，報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。（4）對(duì)外投資、擔(dān)保、對(duì)外借款合同等均需經(jīng)總部審批。

3、請款程序：請款人應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議、工程預(yù)結(jié)算書等填制《資金支付單》，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)，并交預(yù)算部、分管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和總部領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同、發(fā)票以及公司的資金計(jì)劃等情況安排付款。

4、工程的結(jié)算除應(yīng)有合同或協(xié)議外，還應(yīng)包括施工員、預(yù)算部、分管副總、總經(jīng)理等相關(guān)人員簽字的結(jié)算確認(rèn)書，簽字人員對(duì)工程結(jié)算金額負(fù)責(zé)。

5、材料發(fā)票、工程發(fā)票等相關(guān)發(fā)票的提供，應(yīng)符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定，對(duì)不符合到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

三、經(jīng)營管理費(fèi)用制度

1、經(jīng)營管理費(fèi)用審批權(quán)限：

（1）日常經(jīng)營管理費(fèi)用1萬元以下由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批； 1萬元以上

（含1萬元）經(jīng)公司經(jīng)營班子審議后，報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi) 萬元以下由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；1萬元以上

（1 萬元）經(jīng)分公司經(jīng)營班子審議后，報(bào)總經(jīng)理、董事長審批。（3）對(duì)外捐贈(zèng)、贊助、罰沒款2萬元（含2萬元）由分公司行政副總和常務(wù)副

總審批；2萬元以上經(jīng)分公司經(jīng)營班子審議后，報(bào)總經(jīng)理、董事長審批。

2、費(fèi)用發(fā)票的要求：發(fā)票要求是稅務(wù)的正式發(fā)票，內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。

3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫統(tǒng)一格式的《費(fèi)用開支（請款）審批表》，經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面簽字確認(rèn)，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。費(fèi)用結(jié)算單所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。

4、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)行政部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由人事行政部按計(jì)劃統(tǒng)一購買統(tǒng)一報(bào)銷，行政部門應(yīng)建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。

5、費(fèi)用的核銷應(yīng)在事務(wù)處理完畢后三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，部分屬月繳費(fèi)用的最長不得超過15天，費(fèi)用超過一個(gè)月以上未報(bào)的原則不予報(bào)銷。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)添置、租賃、轉(zhuǎn)讓與報(bào)廢審批權(quán)限：5萬元以內(nèi)（含5萬元）的分公司經(jīng)營班子審批；5萬元以上的需報(bào)董事會(huì)審批。

2、固定資產(chǎn)的需求必須由各部門根據(jù)實(shí)際情況提出申請，說明事由用途、數(shù)量及所需資金由部門經(jīng)理提出申請，報(bào)行政部審核匯總后、由行政部負(fù)責(zé)采購計(jì)劃的安排與落實(shí)。

3、固定資產(chǎn)的購置發(fā)票報(bào)銷時(shí)按正常的審批權(quán)限和報(bào)銷程序。固定資產(chǎn)的管理按照分公司的《財(cái)產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

4、低值易耗品的采購報(bào)銷流程參照固定資產(chǎn)的采購報(bào)銷流程。一米OA組織權(quán)限操作手冊 ______________公司授權(quán)管理制度

第一章 總 則

第一條、為完善__________公司（以下簡稱“公司”）的治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化公司對(duì)各部門及分子公司（以下統(tǒng)稱為各部門）的統(tǒng)一管理，達(dá)到集中決策與適當(dāng)分權(quán)的合理平衡，以滿足公司管理及經(jīng)營的需要，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、公司章程及相關(guān)決議等的規(guī)定，制定本制度。第二條、本制度所稱的授權(quán)，是指由公司董事會(huì)代表公司向各部門授權(quán)，部門負(fù)責(zé)人代表其部門接受授權(quán)，各部門必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)依法進(jìn)行經(jīng)營管理活動(dòng)。

第三條、各部門行使授權(quán)權(quán)限時(shí)，必須接受公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。

第二章 授權(quán)的范圍、類別和形式

第四條、公司授權(quán)分為基本授權(quán)及特別授權(quán)兩個(gè)類別：

1、基本授權(quán)是指對(duì)各部門基本業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理及人事管理的授權(quán)，經(jīng)基本授權(quán)產(chǎn)生被授權(quán)部門的基本權(quán)限?；臼跈?quán)的期限為 1 年。

2、特別授權(quán)是指對(duì)超出基本授權(quán)范圍的某一特定事項(xiàng)或某項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)的臨時(shí)性授權(quán)。經(jīng)特別授權(quán)產(chǎn)生被授權(quán)部門的特別權(quán)限。特別授權(quán)的期限在特別授權(quán)書中注明，也可為不定期，但無論定期與否最長不得超過 1 年。

第五條、公司董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營需要向各部門進(jìn)行基本授權(quán)，除非對(duì)該部門的授權(quán)管理規(guī)定有特殊規(guī)定，接受公司基本授權(quán)的部門不得再向其所轄機(jī)構(gòu)或個(gè)人轉(zhuǎn)授權(quán)。

第六條、公司董事會(huì)根據(jù)經(jīng)營需要可向各部門進(jìn)行特別授權(quán)，接受特別授權(quán)的部門不得再向其所轄機(jī)構(gòu)或其他個(gè)人轉(zhuǎn)授權(quán)。

第七條、授權(quán)的基本形式為：

1、基本授權(quán)：由公司董事長代表董事會(huì)向各部門簽發(fā)《_______ 公司對(duì)XXX 部門授權(quán)管理規(guī)定》（“XXX”為被授權(quán)部門名稱，下同），被授權(quán)人為各部門負(fù)責(zé)人。

2、部門特別授權(quán)：由公司董事長代表董事會(huì)向該部門簽發(fā)《_______公司對(duì) XXX 部門特別授權(quán)書》，被授權(quán)人為各部門負(fù)責(zé)人。

3、專項(xiàng)事務(wù)授權(quán)：其規(guī)定詳見本制度第四章第十九條的規(guī)定。

第三章 基本授權(quán)的制訂、管理和變更程序

第八條、公司基本授權(quán)的范圍包括：人事授權(quán)、財(cái)務(wù)授權(quán)和業(yè)務(wù)授權(quán)，分別產(chǎn)生被授權(quán)部門的人事權(quán)限、財(cái)務(wù)權(quán)限和業(yè)務(wù)權(quán)限。

第九條、人事授權(quán)的具體內(nèi)容包括：

1、人事任免(財(cái)務(wù)部長除外)；

2、人員考評(píng)、獎(jiǎng)懲；

3、組織架構(gòu)及定崗定編；

4、員工薪酬、福利的確定；

5、人事管理制度的制訂。

第十條、財(cái)務(wù)授權(quán)的具體內(nèi)容包括：

1、預(yù)算編制及調(diào)整；

2、預(yù)算外支出的審批；

3、投融資業(yè)務(wù)；

4、合同付款計(jì)劃的制訂及審批；

5、財(cái)務(wù)管理制度的制訂。

第十一條、業(yè)務(wù)授權(quán)的具體內(nèi)容包括：

1、主要經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)經(jīng)營決策的制訂；

2、對(duì)外合同的簽訂。

第十二條、基本授權(quán)須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)通過。第十三條、基本授權(quán)草案應(yīng)在每個(gè)授權(quán)期間開始前 30 天報(bào)送向公司董事會(huì)，公司董事會(huì)應(yīng)在 15 日內(nèi)審議定稿。

第十四條、《_______公司授權(quán)管理規(guī)定》應(yīng)在基本授權(quán)定稿后 5 日內(nèi)完成，經(jīng)公司董事長簽字后加蓋公章，被授權(quán)部門總經(jīng)理應(yīng)在授權(quán)書正本上簽字確認(rèn)，授權(quán)書正本由公司人事行政科負(fù)責(zé)存檔保管。

第十五條、公司對(duì)各部門的基本授權(quán)應(yīng)與公司各部門的定崗定編相一致。公司行政人力資源中心應(yīng)制訂出明確的各部門崗位職責(zé)說明書，該職責(zé)說明作為對(duì)該部門基本授權(quán)書的附件。

第十六條、公司人事行政科應(yīng)在每個(gè)授權(quán)期間開始前組織各部門負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員學(xué)習(xí)本部門的授權(quán)。

第十七條、當(dāng)被授權(quán)部門發(fā)生下列情況時(shí)，公司可變更對(duì)該部門的基本授權(quán)：

1、部門與授權(quán)有關(guān)的工作崗位設(shè)置發(fā)生變更；

2、被授權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為；

3、因被授權(quán)人未能正確履行授權(quán)程序造成重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；

4、其他需要變更的情況。

第十八條、基本授權(quán)的變更程序是： 由公司有關(guān)部門（工作崗位設(shè)置發(fā)生變更時(shí)為公司人事行政科，其他情況下為公司審計(jì)部）根據(jù)具體情況提出對(duì)授權(quán)的變更方案，重大變更方案報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，一般變更方案報(bào)公司董事長批準(zhǔn)。變更方案批準(zhǔn)后由公司人事行政人科據(jù)此制作出《_______公司授權(quán)變更通知書》，經(jīng)公司董事長簽字后加蓋公章，將授權(quán)變更通知書復(fù)印本下發(fā)被授權(quán)部門。授權(quán)變更通知書作為原授權(quán)管理規(guī)定的附屬文件，與原授權(quán)管理規(guī)定具有同等效力，隨原授權(quán)管理規(guī)定的終止而終止。

第四章 特別授權(quán)的制訂、管理和變更程序

第十九條、當(dāng)公司出現(xiàn)以下情況時(shí)，公司總裁可以向各部門簽發(fā)特別授權(quán)：

（1）在公司員工需超出基本授權(quán)對(duì)外開展業(yè)務(wù)或訂立合同、協(xié)議時(shí)，經(jīng)公司員工所在部門負(fù)責(zé)人申請，公司董事長可向辦理該事務(wù)的公司員工、律師顧問等人員出具專項(xiàng)事務(wù)的《授權(quán)委托書》，被授權(quán)人為處理前述事宜的公司經(jīng)辦人。

（2）在公司發(fā)生訴訟或非訴訟糾紛時(shí)，為妥善處理糾紛，經(jīng)公司法務(wù)部申請，公司董事長可向處理該糾紛的公司員工、律師顧問等人員出具專項(xiàng)事務(wù)的《授權(quán)委托書》，被授權(quán)人為處理前述事宜的公司經(jīng)辦人或公司聘請的處理糾紛的律師。

（3）其他需要特別授權(quán)的事項(xiàng)由公司董事長在授權(quán)范圍內(nèi)決定。

（4）辦理本條上述授權(quán)時(shí)，經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)依照公司制定的《_________公司印章管理辦法》履行會(huì)簽程序。

第二十條、公司董事長有權(quán)根據(jù)情況變化變更已簽發(fā)的特別授權(quán)。公司辦公室應(yīng)將將授權(quán)變更通知書下發(fā)被授權(quán)部門。授權(quán)變更通知書作為原授權(quán)書的附屬文件，與原授權(quán)書具有同等效力，隨原授權(quán)書的終止而終止。

第二十一條、在特別授權(quán)相關(guān)事項(xiàng)處理結(jié)束后，被授權(quán)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即向公司董事長匯報(bào)授權(quán)的使用情況，該特別授權(quán)即行終止。第五章 授權(quán)的終止

第二十二條、授權(quán)因發(fā)生下列情況終止：

1、授權(quán)書中規(guī)定期限屆滿，如果公司董事會(huì)沒有發(fā)出授權(quán)展期的通知，則授權(quán)終止；

2、授權(quán)被撤銷；

3、被授權(quán)機(jī)構(gòu)被撤銷；

4、在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項(xiàng)需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自變更后的授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；

5、其他需要終止的情況。

第六章 授權(quán)制度的檢查與監(jiān)督

第二十三條、公司法務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)被授權(quán)部門行使授權(quán)權(quán)限的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。被授權(quán)部門管理部經(jīng)理有責(zé)任定期向公司法務(wù)部匯報(bào)該部門管理人員行使授權(quán)權(quán)限的實(shí)際情況。

第二十四條、公司法務(wù)部在審查中發(fā)現(xiàn)被授權(quán)部門有一般越權(quán)行為的，應(yīng)督促該部門限期改正；有重大越權(quán)行為的，應(yīng)上報(bào)公司董事長決定對(duì)其作出處分決定，該重大越權(quán)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的，公司有權(quán)追究其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二十五條、前條所稱“一般越權(quán)行為”是指被授權(quán)人超越授權(quán)書中的授權(quán)權(quán)限但未造成嚴(yán)重后果的行為；“重大越權(quán)行為”指被授權(quán)人實(shí)施了授權(quán)書中授權(quán)人聲明禁止轉(zhuǎn)授權(quán)的權(quán)限，或超越授權(quán)權(quán)限造成嚴(yán)重后果的行為。

第七章 附則 第二十六條、本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條、本制度自董事會(huì)審議通過之日起開始實(shí)施。__________________________公司 ________年____月____日

在特別授權(quán)相關(guān)事項(xiàng)處理結(jié)束后，被授權(quán)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即向公司董事長匯報(bào)授權(quán)的使用情況，該特別授權(quán)即行終止。

授權(quán)的終止

授權(quán)因發(fā)生下列情況終止：

1、授權(quán)書中規(guī)定期限屆滿，如果公司董事會(huì)沒有發(fā)出授權(quán)展期的通知，則授權(quán)終止；

2、授權(quán)被撤銷；

3、被授權(quán)機(jī)構(gòu)被撤銷；

4、在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項(xiàng)需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自變更后的授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；

5、其他需要終止的情況。

授權(quán)制度的檢查與監(jiān)督

公司法務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)被授權(quán)部門行使授權(quán)權(quán)限的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。被授權(quán)部門管理部經(jīng)理有責(zé)任定期向公司法務(wù)部匯報(bào)該部門管理人員行使授權(quán)權(quán)限的實(shí)際情況。

公司法務(wù)部在審查中發(fā)現(xiàn)被授權(quán)部門有一般越權(quán)行為的，應(yīng)督促該部門限期改正；有重大越權(quán)行為的，應(yīng)上報(bào)公司董事長決定對(duì)其作出處分決定，該重大越權(quán)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的，公司有權(quán)追究其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

前條所稱“一般越權(quán)行為”是指被授權(quán)人超越授權(quán)書中的授權(quán)權(quán)限但未造成嚴(yán)重后果的行為；“重大越權(quán)行為”指被授權(quán)人實(shí)施了授權(quán)書中授權(quán)人聲明禁止轉(zhuǎn)授權(quán)的權(quán)限，或超越授權(quán)權(quán)限造成嚴(yán)重后果的行為。

附則

本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

本制度自董事會(huì)審議通過之日起開始實(shí)施。

赤峰萬恒工程機(jī)械物資有限責(zé)任公司

______年____月____日

第一章 總則

第一條

為完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步規(guī)范公司各類授權(quán)委托書的申請、簽發(fā)、使用，有效控制授權(quán)管理法律風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障和維護(hù)公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，根據(jù)集團(tuán)公司《授權(quán)管理辦法》及公司《章程》，制定本辦法。

第二條

本辦法作為授權(quán)管理工作指引，適用于公司總部各職能部門、各非法人分支機(jī)構(gòu)或相關(guān)人員以公司名義從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其他各項(xiàng)民事法律行為的授權(quán)管理。

第二章 授權(quán)管理的原則、分類、機(jī)構(gòu)

第三條

授權(quán)管理應(yīng)當(dāng)遵循“分級(jí)分類、合法授權(quán)，權(quán)責(zé)明晰，行使規(guī)范”的原則。

第四條

本辦法所稱的授權(quán)分為對(duì)內(nèi)管理授權(quán)和對(duì)外代理開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的授權(quán)。

對(duì)內(nèi)管理的授權(quán)由公司各項(xiàng)管理制度具體規(guī)定；對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的授權(quán)由《項(xiàng)目管理手冊》具體規(guī)定。

第五條

各職能部門、各非法人分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或相關(guān)人員（以下簡稱“被授權(quán)人”）以公司名義行使職權(quán)或辦理事務(wù)時(shí)，原則上由公司法定代表人（以下簡稱“授權(quán)人”）以書面的授權(quán)委托書形式，將其代表公司的權(quán)利授權(quán)其行使。

第六條

公司辦公室（法務(wù)）是公司授權(quán)管理的歸口部 / 16

門，在法定代表人和總法律顧問的領(lǐng)導(dǎo)下，主要履行以下職責(zé)：

（一）組織實(shí)施公司及所屬機(jī)構(gòu)的授權(quán)管理工作；

（二）指導(dǎo)公司及所屬機(jī)構(gòu)按授權(quán)管理工作流程開展工作；

（三）對(duì)公司及所屬機(jī)構(gòu)向上級(jí)單位報(bào)批的授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行法律審查；

（四）制作、修訂和完善公司標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)書的格式文本，并積極推行；

（五）對(duì)公司及所屬機(jī)構(gòu)的授權(quán)管理工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。

第七條

公司總部各職能部門是授權(quán)管理的業(yè)務(wù)主管部門，根據(jù)公司部門職責(zé)分工及崗位責(zé)任說明書的相關(guān)規(guī)定，牽頭組織本系統(tǒng)授權(quán)管理工作，主要履行如下職責(zé)：

（一）起草本部門主管的授權(quán)事項(xiàng)的授權(quán)書草案；

（二）按照公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)本部門主管的授權(quán)事項(xiàng)組織評(píng)審，按審批權(quán)限和程序報(bào)送審批，辦理授權(quán)手續(xù)等；

（三）對(duì)公司及下屬單位報(bào)送審批及需要向上級(jí)單位報(bào)批的授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行業(yè)務(wù)審查；

（四）指導(dǎo)所屬單位開展本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的授權(quán)管理工作。

第三章 授權(quán)的分類和形式

第八條

法定代表人的授權(quán)原則上采用書面授權(quán)委托書的形式。

對(duì)于臨時(shí)性、非重大事項(xiàng)，可以口頭形式進(jìn)行授權(quán)。第九條

授權(quán)委托書是公司法定代表人授權(quán)委托被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)以公司或法定代表人名義行使職權(quán)或辦理公司有關(guān)事務(wù)的法律文件，是被授權(quán)人的權(quán)利證明。

第十條

未經(jīng)公司法定代表人授權(quán)，公司任何職能部門、各分支機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得以公司名義進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

除特殊情況外，不得授權(quán)與公司無合法勞動(dòng)關(guān)系的人員以公司名義對(duì)外進(jìn)行民事活動(dòng)。

第十一條

授權(quán)委托書種類

本規(guī)定所稱的授權(quán)委托書包括綜合和單項(xiàng)兩類。對(duì)外經(jīng)營、投標(biāo)、簽約等常規(guī)授權(quán)，根據(jù)需要可辦理公司法人綜合授權(quán)委托書（標(biāo)準(zhǔn)格式文本見附件一）。單項(xiàng)授權(quán)一般均需辦理公司法人單項(xiàng)授權(quán)委托書（標(biāo)準(zhǔn)格式文本見附件二），由法定代表人和綜合被授權(quán)人按相應(yīng)權(quán)限進(jìn)行審批。

授權(quán)委托書從形式上分為標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)書和指定格式授權(quán)書。使用公司標(biāo)準(zhǔn)格式文本的授權(quán)書是標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)書，使用公司以外的其他單位或個(gè)人指定的授權(quán)書文本是指定格式授權(quán)書。

無論是單項(xiàng)授權(quán)還是綜合授權(quán)，被授權(quán)人均無轉(zhuǎn)委托權(quán)。

第四章 綜合授權(quán)書審批和管理

第十二條

綜合授權(quán)書應(yīng)當(dāng)使用公司的標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)書。綜合授權(quán)書的有效期與被授權(quán)人職務(wù)任期一致，被授權(quán)人應(yīng)嚴(yán)格按照綜合授權(quán)書的規(guī)定行使權(quán)利和履行職責(zé)，并不得轉(zhuǎn)委托。

第十三條

綜合授權(quán)書辦理流程

（一）基本流程

（二）授權(quán)事項(xiàng)的授權(quán)書草案由承辦單位起草，授權(quán)事項(xiàng)沒有直接承辦單位的，由業(yè)務(wù)主管部門代為起草授權(quán)書草案。

（三）承辦單位負(fù)責(zé)向公司業(yè)務(wù)主管部門及相關(guān)部門報(bào)送授權(quán)審批表（附件三），由業(yè)務(wù)主管部門、辦公室（法務(wù)）門及其他有審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)和人員依次出具評(píng)審意見，對(duì)授權(quán)委托書進(jìn)行修訂和完善。公司的業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)指導(dǎo)承辦單位按公司規(guī)定進(jìn)行辦理。

（四）評(píng)審人員對(duì)評(píng)審意見提出異議的，承辦單位或業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)及時(shí)與原評(píng)審人員進(jìn)行溝通，補(bǔ)充提交證據(jù)材料，交原評(píng)審人員進(jìn)行二次評(píng)審。因違背法律規(guī)定、存在重大風(fēng)險(xiǎn)或其他原因不能通過評(píng)審的，不得開具授權(quán)書。

第十四條

公司設(shè)立下列機(jī)構(gòu)時(shí)，根據(jù)需要對(duì)其第一負(fù)責(zé)人開具綜合授權(quán)書:

（一）具有獨(dú)立法人資格的子公司；

（二）不具有獨(dú)立法人資格的分公司；

（三）因經(jīng)營備案需要登記注冊的名義分公司或子公司；

（四）根據(jù)公司批準(zhǔn)依法成立的其它分支機(jī)構(gòu)。

上述機(jī)構(gòu)的變更和終止，其綜合授權(quán)書相應(yīng)變更或終止。

第十五條

本規(guī)定第十三條所述公司綜合授權(quán)書的開具、變更或終止，公司辦公室（企劃）為業(yè)務(wù)主管部門，所涉機(jī)構(gòu)為承辦單位。授權(quán)書審批權(quán)限按照公司關(guān)于分支機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條

本規(guī)定第十三條所述機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人變更的，應(yīng)相應(yīng)變更綜合授權(quán)書的被授權(quán)人。原則上不對(duì)分支機(jī)構(gòu)的部門進(jìn)行單項(xiàng)授權(quán)。

第五章 單項(xiàng)授權(quán)書審批和管理

第十七條

單項(xiàng)授權(quán)書可采用為公司標(biāo)準(zhǔn)格式或指定格式授權(quán)書。

單項(xiàng)授權(quán)書可以采用固定有效期的單項(xiàng)授權(quán)，也可以完成一定事項(xiàng)為有效期的單項(xiàng)授權(quán)。

第十八條

單項(xiàng)授權(quán)書采取一事一評(píng)審、一事一授權(quán)的審批制度。單項(xiàng)授權(quán)事項(xiàng)變更、被授權(quán)人發(fā)生變更、授權(quán)期限屆至以及其它特定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)按本規(guī)定程序重新辦理單項(xiàng)授權(quán)審批手續(xù)。

第十九條

單項(xiàng)授權(quán)辦理程序基本流程參照第十二條規(guī)定執(zhí)行。

第二十條

單項(xiàng)授權(quán)事項(xiàng)及授權(quán)管理業(yè)務(wù)主管部門

（一）承接工程項(xiàng)目

以公司名義承接工程項(xiàng)目，包括信息跟蹤、項(xiàng)目投標(biāo)、商務(wù)談判和合同簽訂等，須辦理單項(xiàng)授權(quán)書。

公司市場營銷部是辦理工程項(xiàng)目單項(xiàng)授權(quán)書（含區(qū)域營銷授權(quán)）的業(yè)務(wù)主管部門，公司所屬機(jī)構(gòu)為承辦單位。

該授權(quán)書的被授權(quán)人原則上應(yīng)是公司總部部門經(jīng)理助理級(jí)以上人員、二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員及二級(jí)單位部門正職，其它人員的單項(xiàng)授權(quán)須經(jīng)公司法定代表人單獨(dú)審批。

（二）付款、收款、貸款及利息支付、資金調(diào)撥及各類保函

公司或公司所屬單位以公司名義對(duì)外收款，可以辦理單項(xiàng)授權(quán)書。

公司財(cái)務(wù)資金部是辦理收款單項(xiàng)授權(quán)書的業(yè)務(wù)主管部門，收款的實(shí)施單位為承辦單位。收款授權(quán)書審批權(quán)限適用公司相關(guān)制度規(guī)定。

收款的單項(xiàng)授權(quán)書的被授權(quán)人原則上必須是部門副職或項(xiàng)目副經(jīng)理級(jí)以上人員。其它人員的單項(xiàng)授權(quán)須經(jīng)公司法定代表人單獨(dú)審批。

（三）合同簽訂、商務(wù)談判、項(xiàng)目結(jié)算

公司或所屬單位以公司名義對(duì)外簽訂合同和參加談判，包括但不限于項(xiàng)目承包合同、分包合同、材料采購合同、對(duì)外招聘（含崗位職責(zé)說明書規(guī)定、解聘合同）、勞動(dòng)合同等的談判和簽約等，可以辦理合同簽訂和談判的單項(xiàng)授權(quán)書。

公司的市場營銷部、合約商務(wù)部、項(xiàng)目管理部（采購、勞務(wù)）和人力資源部是辦理合同簽訂與談判的單項(xiàng)授權(quán)書的業(yè)務(wù)主管部門，公司所屬機(jī)構(gòu)的合同簽訂與談判的實(shí)施單位為承辦單位。合同簽訂與談判授權(quán)書審批權(quán)限適用公司相關(guān)制度規(guī)定。

合同簽訂與談判的被授權(quán)人原則上必須是公司部門副職以上人員。其它人員的單項(xiàng)授權(quán)須經(jīng)公司法定代表人單獨(dú)審批。

（四）訴訟（仲裁）

公司作為當(dāng)事人處理訴訟（仲裁）案件時(shí)，委托代理人代理訴訟（仲裁）的，應(yīng)當(dāng)辦理訴訟（仲裁）授權(quán)委托書。

公司辦理訴訟（仲裁）授權(quán)委托書的被授權(quán)人中至少有一名是訴訟（仲裁）發(fā)案單位的法務(wù)人員，發(fā)案單位沒有法務(wù)人員的，授權(quán)人中至少有一名是發(fā)案單位的相關(guān)工作人員。

授予特別代理權(quán)限的，被授權(quán)人必須是公司或公司所屬單位的法務(wù)人員，其他人員只能給予一般代理權(quán)限。

公司辦公室（法務(wù)）是訴訟（仲裁）授權(quán)書的業(yè)務(wù)主管部門，發(fā)案單位是承辦單位，授權(quán)書由公司法定代表人或總法律顧問進(jìn)行審批。

（五）重大經(jīng)濟(jì)信息、新聞的公開發(fā)布

公司辦公室、政工部是被授權(quán)對(duì)外發(fā)布重大經(jīng)濟(jì)信息、新聞的的業(yè)務(wù)管理部門。負(fù)責(zé)對(duì)外公開重大經(jīng)濟(jì)信息和發(fā)布公司經(jīng)營管理活動(dòng)重大新聞事項(xiàng)。負(fù)責(zé)公司突發(fā)事件中涉及新聞媒體的應(yīng)急處理。公開涉及商業(yè)秘密的信息數(shù)據(jù)、關(guān)乎公司形象的對(duì)外宣傳均應(yīng)獲得相應(yīng)授權(quán)，具體內(nèi)容與程序由公司宣傳管理辦法規(guī)定。

第六章 授權(quán)的變更、終止

第二十一條

授權(quán)因發(fā)生下列情況，法定代表人可變更或撤銷授權(quán)：

（一）被授權(quán)人發(fā)生違法、違紀(jì)或重大越權(quán)行為；

（二）因被授權(quán)人的失職造成重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；

（三）國家進(jìn)行政策性調(diào)整；

（四）公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整

（五）授權(quán)人認(rèn)為需要進(jìn)行撤銷或變更授權(quán)的其他情形。第二十二條

授權(quán)因發(fā)生下列情況終止：

（一）授權(quán)書中規(guī)定期限屆滿；

（二）授權(quán)被撤銷；

（三）被授權(quán)的相應(yīng)機(jī)構(gòu)被撤銷；

（四）被授權(quán)人被解除或辭去職務(wù)；

（五）在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項(xiàng)需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自變更后的授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；

（六）其他需要終止的情況。

第二十三條

公司對(duì)一次性職務(wù)授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。在授權(quán)期限內(nèi)被授權(quán)人工作崗位發(fā)生變化或者終止勞動(dòng)合同時(shí)24小時(shí)內(nèi)人力資源部應(yīng)負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)資金部。

第二十四條

根據(jù)工作需要，法定代表人可以隨時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)管理部門撤回或部分撤回授權(quán)委托。

第二十五條 授權(quán)委托書一經(jīng)撤回，其效力不可恢復(fù)，變更、撤回或終止的法定代表人授權(quán)委托書應(yīng)按規(guī)定存檔。

第七章 授權(quán)委托書用印

第二十六條 公司法定代表人出具的書面委托書，須加蓋公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申請人填寫用印審批單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)后，由印章管理人員用印。

非經(jīng)營性文件資料的報(bào)送、代表公司到行政管理機(jī)關(guān)辦理事務(wù)等一般性事項(xiàng)，需要加蓋公章或開具介紹信，由辦公室負(fù)責(zé)用印。

第八章 授權(quán)制度的檢查監(jiān)督

第二十七條 各授權(quán)管理的業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)被授權(quán)人行使授權(quán)權(quán)限的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

審計(jì)監(jiān)察部在內(nèi)部審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有一般越權(quán)行為的，應(yīng)督促其限期改正；有重大越權(quán)行為的，應(yīng)提交公司法定代表人決定對(duì)其作出處罰決定；該重大越權(quán)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

審計(jì)監(jiān)察部在內(nèi)部審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員在工作中按照權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，但不滿足形式性要求時(shí)，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)完備相應(yīng)手續(xù)。

第二十八條 未按本規(guī)定辦理授權(quán)委托手續(xù)的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

辦理授權(quán)書評(píng)審，批準(zhǔn)程序不到位的，業(yè)務(wù)主管部門及承辦單位或部門的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任；業(yè)務(wù)評(píng)審有重大過失的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任；法律評(píng)審意見不合法或遺漏重大法律風(fēng)險(xiǎn)的，辦公室（法務(wù)）負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任；授權(quán)書未按規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)審和批準(zhǔn)的，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以簽發(fā)的，簽發(fā)人承擔(dān)責(zé)任；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)加蓋公章及法定代表人章的，辦公室印章管理人及經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。

第九章 法律責(zé)任

第二十九條 被授權(quán)人按照授權(quán)范圍內(nèi)事項(xiàng)對(duì)授權(quán)人負(fù)責(zé)。被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使各項(xiàng)權(quán)限。

第三十條 被授權(quán)人應(yīng)在代理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行代理活動(dòng)，超越代理權(quán)、沒有代理權(quán)或代理權(quán)終止后的代理行為均屬無權(quán)代理。未經(jīng)批準(zhǔn)、授權(quán)的代理行為，即無權(quán)代理行為，公司不承擔(dān)民事責(zé)任，當(dāng)事人必須承擔(dān)無權(quán)代理的法律后果，并承擔(dān)由此引起的一切法律責(zé)任。

第三十一條 被授權(quán)人有下列行為之一的，按公司有關(guān)規(guī)定追究其經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。觸犯刑律的，提交司法部門追究其刑事責(zé)任：

（一）因失職、瀆職給公司造成損失的；

（二）濫用代理權(quán)損害公司利益的。濫用代理權(quán)是指代理人以被代理人名義同自己訂立合同；代理人同時(shí)代理兩方當(dāng)事人訂立合同；代理人與第三人串通簽訂合同從中漁利，代理人將公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給其他單位等行為；

（三）在代理活動(dòng)中的各種舞弊行為。

第十章 附則

第三十二條 公司各項(xiàng)規(guī)章制度中有關(guān)授權(quán)管理的規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十三條 本辦法由公司辦公室（法務(wù)）負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施 附件一：綜合授權(quán)書

授權(quán)委托書

（以下簡稱本公司），系根據(jù)中華人民共和國法律成立并有效存續(xù)的公司，其注冊地為。

根據(jù)本公司做出的決定，謹(jǐn)鄭重授權(quán)本公司的分支機(jī)構(gòu)[ 名 稱

]（以下簡稱

分公司/經(jīng)理部）法定代表人[姓名

]（身份證號(hào)碼：）辦理如下事宜：

一、以本公司或者本分公司/經(jīng)理部名義，負(fù)責(zé)[

]范圍內(nèi)建筑工程項(xiàng)目的跟蹤、經(jīng)營洽商、資格預(yù)審、組織投標(biāo)和實(shí)施。

二、批準(zhǔn)、簽署投標(biāo)額以及合同額在[

]元人民幣以下（不含本數(shù)）的建筑工程投標(biāo)文件和合同文件，并組織實(shí)施。

三、制定本分公司/經(jīng)理部的規(guī)章制度及規(guī)范性文件，提出

分公司/經(jīng)理部組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵和調(diào)整方案，經(jīng)本公司批準(zhǔn)后實(shí)施。

四、負(fù)責(zé)本分公司/經(jīng)理部日常財(cái)務(wù)支出，僅限于本公司所批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)。

五、本分公司/經(jīng)理部不得開展融資、投資、貸款和擔(dān)保業(yè)務(wù)。

六、經(jīng)本公司另行授權(quán)后，方可以本公司名義處理經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各類訴訟或仲裁案件。

本授權(quán)委托書中的第二項(xiàng)中簽署合同的權(quán)利及第四項(xiàng)及第五項(xiàng)中的權(quán)利均不得轉(zhuǎn)委托；除此之外的其他權(quán)利，代理人可根據(jù)經(jīng)營需要以書面形式將其部分或全部轉(zhuǎn)委托其他人，并有權(quán)隨時(shí)撤銷該轉(zhuǎn)委托。被轉(zhuǎn)委托的被授權(quán)人不得再行轉(zhuǎn)委托。

本公司鄭重聲明：對(duì)于代理人在本公司上述授權(quán)范圍內(nèi)的一切經(jīng)營、管理活動(dòng)所產(chǎn)生的后果，本人愿承擔(dān)法律責(zé)任；對(duì)于代理人超越上述授權(quán)所從事的民事行為，除本公司明確以書面形式確認(rèn)外，本公司概不承擔(dān)任何法律責(zé)任。

本授權(quán)書經(jīng)本公司法定代表人簽署并加蓋本公司公章后生效，有效期至二〇一

****年**月**日。本公司有權(quán)隨時(shí)撤銷本委托公司（蓋章）：

法定代表人： 代理人：

簽署日期：

****年**月**日附件二：單項(xiàng)授權(quán)書授權(quán)委托書

（以下簡稱“本公司”），系根據(jù)中華人民共和國法律設(shè)立并存續(xù)的公司，其注冊地為

根據(jù)本公司做出的決定并依據(jù)本文件，謹(jǐn)鄭重授權(quán)姓名：

（其簽字真跡如下所示）為本公司正式合法的代理人，該代理人有權(quán)代表本公司處理

的相關(guān)事宜，具體包括：

（除此不擁有未授權(quán)的其它權(quán)利）

本授權(quán)書經(jīng)法定代表人簽署并加蓋本公司公章后生效，代理人轉(zhuǎn)委托他人無效。

本授權(quán)書有效期限自

****年**月**日起至

****年**月**日止公司（蓋章）： 法定代表人： 代理人： 身份證號(hào)：

簽署日期：

****年**月**日附件三：

授權(quán)書審批表 編號(hào)：

附件四：

綜合授權(quán)管理工作臺(tái)帳（

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（五）授權(quán)人認(rèn)為需要進(jìn)行撤銷或變更授權(quán)的其他情形。第二十二條

授權(quán)因發(fā)生下列情況終止：

（一）授權(quán)書中規(guī)定期限屆滿；

（二）授權(quán)被撤銷；

（三）被授權(quán)的相應(yīng)機(jī)構(gòu)被撤銷；

（四）被授權(quán)人被解除或辭去職務(wù)；

（五）在授權(quán)期限內(nèi)，因變更事項(xiàng)需要重新制發(fā)授權(quán)書的，自變更后的授權(quán)書生效之日起，原授權(quán)書終止；

（六）其他需要終止的情況。

第二十三條

公司對(duì)一次性職務(wù)授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。在授權(quán)期限內(nèi)被授權(quán)人工作崗位發(fā)生變化或者終止勞動(dòng)合同時(shí)24小時(shí)內(nèi)人力資源部應(yīng)負(fù)責(zé)通知財(cái)務(wù)資金部。

第二十四條

根據(jù)工作需要，法定代表人可以隨時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)管理部門撤回或部分撤回授權(quán)委托。

第二十五條

授權(quán)委托書一經(jīng)撤回，其效力不可恢復(fù)，變更、撤回或終止的法定代表人授權(quán)委托書應(yīng)按規(guī)定存檔。

第七章 授權(quán)委托書用印

第二十六條 公司法定代表人出具的書面委托書，須加蓋公司印章及法定代表人私章，并履行如下用印程序：

用印申請人填寫用印審批單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)后，由印章管理人員用印。

非經(jīng)營性文件資料的報(bào)送、代表公司到行政管理機(jī)關(guān)辦理事務(wù)等一般性事項(xiàng)，需要加蓋公章或開具介紹信，由辦公室負(fù)責(zé)用印。

第八章 授權(quán)制度的檢查監(jiān)督

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第二十七條 各授權(quán)管理的業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)被授權(quán)人行使授權(quán)權(quán)限的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

審計(jì)監(jiān)察部在內(nèi)部審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)被授權(quán)人有一般越權(quán)行為的，應(yīng)督促其限期改正；有重大越權(quán)行為的，應(yīng)提交公司法定代表人決定對(duì)其作出處罰決定；該重大越權(quán)行為給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

審計(jì)監(jiān)察部在內(nèi)部審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員在工作中按照權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，但不滿足形式性要求時(shí)，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任人及時(shí)完備相應(yīng)手續(xù)。

第二十八條 未按本規(guī)定辦理授權(quán)委托手續(xù)的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

辦理授權(quán)書評(píng)審，批準(zhǔn)程序不到位的，業(yè)務(wù)主管部門及承辦單位或部門的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任；業(yè)務(wù)評(píng)審有重大過失的，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任；法律評(píng)審意見不合法或遺漏重大法律風(fēng)險(xiǎn)的，辦公室（法務(wù)）負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任；授權(quán)書未按規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)審和批準(zhǔn)的，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以簽發(fā)的，簽發(fā)人承擔(dān)責(zé)任；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)加蓋公章及法定代表人章的，辦公室印章管理人及經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。

第九章 法律責(zé)任

第二十九條 被授權(quán)人按照授權(quán)范圍內(nèi)事項(xiàng)對(duì)授權(quán)人負(fù)責(zé)。被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使各項(xiàng)權(quán)限。

第三十條 被授權(quán)人應(yīng)在代理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行代理活動(dòng)，超越代理權(quán)、沒有代理權(quán)或代理權(quán)終止后的代理行為均屬無權(quán)代理。未經(jīng)批準(zhǔn)、授權(quán)的代理行為，即無權(quán)代理行為，公司不承擔(dān)民事責(zé)任，當(dāng)事人必須承擔(dān)無權(quán)代理的法律后果，并

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承擔(dān)由此引起的一切法律責(zé)任。

第三十一條 被授權(quán)人有下列行為之一的，按公司有關(guān)規(guī)定追究其經(jīng)濟(jì)、行政責(zé)任。觸犯刑律的，提交司法部門追究其刑事責(zé)任：

（一）因失職、瀆職給公司造成損失的；

（二）濫用代理權(quán)損害公司利益的。濫用代理權(quán)是指代理人以被代理人名義同自己訂立合同；代理人同時(shí)代理兩方當(dāng)事人訂立合同；代理人與第三人串通簽訂合同從中漁利，代理人將公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁給其他單位等行為；

（三）在代理活動(dòng)中的各種舞弊行為。

第十章 附則

第三十二條 公司各項(xiàng)規(guī)章制度中有關(guān)授權(quán)管理的規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十三條 本辦法由公司辦公室（法務(wù)）負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：財(cái)務(wù)支出工作總結(jié)

財(cái)務(wù)支出工作總結(jié)

從今年5月開始，在公司領(lǐng)導(dǎo)的要求下，我的工作職責(zé)從財(cái)務(wù)收入轉(zhuǎn)換成為財(cái)務(wù)支出。這對(duì)于我既是一份要求，也是一份肯定。在科室同事的幫助下，通過兩個(gè)月的學(xué)習(xí)和掌握。現(xiàn)在已經(jīng)能基本掌握公司在財(cái)務(wù)支出這部分的具體要求。并且學(xué)習(xí)掌握了相關(guān)的財(cái)務(wù)處理方法?，F(xiàn)就這兩個(gè)月的個(gè)人工作情況總結(jié)如下：

1、完成了日常財(cái)務(wù)報(bào)銷、工資績效以及各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放。嚴(yán)格按照公司“預(yù)算制度”有關(guān)規(guī)定，年初制定了各部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)各站的財(cái)務(wù)支出預(yù)算工作按進(jìn)度按日期給予各部門資金支出，并及時(shí)將各項(xiàng)業(yè)務(wù)定期與財(cái)政、銀行進(jìn)行對(duì)帳，嚴(yán)格按照資金支出進(jìn)度合理使用資金。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)的審核要認(rèn)真細(xì)致，嚴(yán)格把關(guān)，并能夠及時(shí)與部門和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算對(duì)比，對(duì)不合理的開支拒絕辦理并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理決定。

3、對(duì)財(cái)務(wù)支出的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了整理，將相關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了整理入檔，使會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，也方便日后查閱檢查。

4、今后的工作中，我要繼續(xù)做好財(cái)務(wù)支出管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出執(zhí)行情況的分析和控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作從源頭上做好財(cái)務(wù)支出工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有用有效的決策信息。

5、繼續(xù)向同事學(xué)習(xí)，在日常工作處理中遇到不懂含糊不清的問題。及時(shí)向周邊的同事請教溝通。做到善學(xué)善用，讓所學(xué)的知識(shí)能夠有的放矢！

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

朱業(yè)平

第四篇：中學(xué)支出管理制度

中學(xué)支出管理 制

度

第一，遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn);要按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算以及規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)合理安排各項(xiàng)支出，防止和糾正無預(yù)算、超預(yù)算支出，保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。

第二，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制。有章可依、照章辦事，是行政事業(yè)單位支出管理的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全一整套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。一是綜合性管理制度，如各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理制度。二是單項(xiàng)的管理制度，加強(qiáng)辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)、車輛維修費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)的管理制度。三是相關(guān)的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

第三，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。行政事業(yè)單位應(yīng)將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預(yù)算中，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費(fèi)、提高單位各項(xiàng)資金的綜合使用效益。

第四，厲行節(jié)約，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。行政事業(yè)單位在支出管理中，一方面要精打細(xì)算、厲行節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)、大手大腳花錢的現(xiàn)象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性。隨著公共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務(wù)越加繁重，開支項(xiàng)目也H益增多，因此，要特別強(qiáng)調(diào)開支的計(jì)劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務(wù)的順利完成。

第五，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開支的日常管理。第一，按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格審批制度。每一次開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實(shí)施。第二，完備財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關(guān)批件，經(jīng)辦人簽字，否則不予報(bào)銷。第三，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理。主要是加強(qiáng)各種材料、低值易耗品的日常細(xì)化管理，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

第六，加強(qiáng)資金使用效率的考核與檢查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制職能。由于各行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，不能單憑預(yù)算金額超支或節(jié)約的絕對(duì)額來衡量評(píng)價(jià)其業(yè)績，而應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)工作量指標(biāo)和崗位責(zé)任制對(duì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行全面的衡量，以防止片面性。要從實(shí)際出發(fā)，從社會(huì)效益出發(fā)，選擇一些比較恰當(dāng)?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標(biāo)，客觀公正地評(píng)價(jià)資金使用效果。

1.人員支出管理 人員支出是指行政事業(yè)單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開支。人員支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金等支出。

(1)基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資的管理。行政事業(yè)單位職工的工資性支出包括基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資。

基本工資，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報(bào)酬的主要形式，是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動(dòng)報(bào)酬。補(bǔ)助工作，是指工資的補(bǔ)充和延伸，是對(duì)工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習(xí)慣的不同等原因而支付的補(bǔ)助以及由于價(jià)格因素、超額勞動(dòng)等原因支付的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金以及臨時(shí)工的勞動(dòng)報(bào)酬。其他工資，是指在基本工資、補(bǔ)助工資之外，發(fā)給行政事業(yè)單位在職人員的屬于國家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的各種專業(yè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。

加強(qiáng)工資性支出的管理，主要應(yīng)做好以下幾方面工作: 第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，是直接影響工資性支出規(guī)模的主要因素。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)人員編制管理、嚴(yán)格控制單位增員。未經(jīng)機(jī)構(gòu)編制主管部門批準(zhǔn)，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制配備人員。

第二，加強(qiáng)工資基金的管理。行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資基金管理制度，凡屬國家規(guī)定的工資總額范圍的報(bào)酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計(jì)劃。工資基金計(jì)劃報(bào)經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由各有關(guān)開戶銀行按照核定的工資基金總額監(jiān)督支付。

第三，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等個(gè)人待遇的規(guī)定。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

(2)職工福利費(fèi)的管理。職工福利費(fèi)是指用于職工鼓勵(lì)待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費(fèi)用，包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療、未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi)、職工死亡喪葬費(fèi)、遺屬生活困難補(bǔ)助等。

行政事業(yè)單位職工福利費(fèi)的管理使用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，節(jié)余留用，超支不補(bǔ)。職工福利費(fèi)使用必須按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和職工的具體情況處理，個(gè)人補(bǔ)助一般要本人申請，群眾評(píng)議，單位工會(huì)研究決定，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。要做到實(shí)事求是，把錢用到最急需的地方。

(3)助學(xué)金的管理。助學(xué)金是指國家為幫助學(xué)生解決在校學(xué)習(xí)期間學(xué)習(xí)、生活困難，按照國家規(guī)定發(fā)給學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用支出以及對(duì)優(yōu)秀學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金，包括各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、研究生生活補(bǔ)助費(fèi)、學(xué)生貸款、出國留學(xué)人員生活費(fèi)等。2.公用支出管理

公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用。

(1)公務(wù)費(fèi)的管理:公務(wù)費(fèi)的管理包括對(duì)辦公費(fèi)的管理、郵電費(fèi)的管理、會(huì)議費(fèi)的管理、差旅費(fèi)的管理和燃料費(fèi)的管理。公務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大，管理彈性較大的特點(diǎn)。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)的管理，建立健全各項(xiàng)開支的規(guī)章制度，照章辦事。在辦理公務(wù)費(fèi)支出時(shí)，要檢查費(fèi)用開支是否符合事業(yè)計(jì)劃，是否符合預(yù)算和季度用款計(jì)劃，不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的支出;檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支;檢查金額較大的經(jīng)費(fèi)支出是否按審批權(quán)限辦理廠審批手續(xù)，對(duì)超越審批權(quán)限的開支，要堅(jiān)決拒絕付款;檢查每筆經(jīng)費(fèi)支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、主管人員等的簽名。

對(duì)公務(wù)費(fèi)中的一些支出較大的項(xiàng)目，比如，會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車燃料、修理費(fèi)、電話費(fèi)以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實(shí)行重點(diǎn)管理。

(2)設(shè)備購置費(fèi)的管理:設(shè)備購置費(fèi)，是指行政事業(yè)單位用于購置不夠基本建設(shè)投資額度，但按照固定資產(chǎn)管理的各種設(shè)備的費(fèi)用支出，包括辦公用一般設(shè)備購置費(fèi)，車輛購置費(fèi)。車輛購置附加費(fèi)，教學(xué)、科研、醫(yī)療單位的專業(yè)設(shè)備購置費(fèi)，專業(yè)圖書館、文化館的圖書購置費(fèi).以及一般行政事業(yè)單位的圖書購置費(fèi)、檔案設(shè)備購置費(fèi)等。

行政事業(yè)單位購置的設(shè)備是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作的物質(zhì)條件，設(shè)備購置費(fèi)的管理應(yīng)注意做好以下幾方面的工作: 第一，劃清基本建設(shè)投資與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支的界限。凡達(dá)到基本建設(shè)投資額度的設(shè)備.應(yīng)該按照規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門從基本建設(shè)投資中解決;凡屬于行政事業(yè)費(fèi)列支的各種設(shè)備費(fèi)用，應(yīng)該從行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中解決。基本建設(shè)投資和設(shè)備購置基金，必須?？顚Ｓ?，不得擠占和任意挪用。

第二，合理配置，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效率，既要保證業(yè)務(wù)需要，又要堅(jiān)決貫徹節(jié)約原則，防止重購、盲目購進(jìn)造成積壓、浪費(fèi)。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。對(duì)確需購買的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行可行性分析論證。購置物質(zhì)設(shè)備要求事先編制統(tǒng)購計(jì)劃，應(yīng)盡可能實(shí)施共同性設(shè)備共建共用，提高設(shè)備的利用率，減少資源浪費(fèi)。

第三，執(zhí)行社會(huì)集團(tuán)購買力管理規(guī)定。屬于國家專項(xiàng)控制的商品，必須報(bào)經(jīng)社會(huì)集團(tuán)購買力管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁違反規(guī)定套購。

第四，在有條件的地區(qū)，設(shè)備的購置應(yīng)一律實(shí)行政府采購。(3)修繕費(fèi)的管理:修繕費(fèi)是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備的修繕費(fèi)用。它是行政事業(yè)單位用于恢復(fù)固定資產(chǎn)使用價(jià)值所支付的費(fèi)用開支，包括房屋修繕費(fèi)、公共設(shè)施修繕費(fèi)和零星土建費(fèi)。

行政事業(yè)單位對(duì)修繕費(fèi)的管理，主要做好以下幾方面工作: 第一，應(yīng)嚴(yán)格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設(shè)項(xiàng)目的資金界限和審批權(quán)限。行政事業(yè)單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。

第二，要節(jié)約使用修繕費(fèi)。在修繕費(fèi)使用上，要充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，通過公開招標(biāo)等競爭方式.既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費(fèi)開支。

第三，要認(rèn)真審核和完善支出手續(xù)。修繕費(fèi)用支出要認(rèn)真審核，做到結(jié)算與實(shí)際相符、計(jì)算單價(jià)與國家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運(yùn)算準(zhǔn)確。

(4)業(yè)務(wù)費(fèi)的管理:業(yè)務(wù)費(fèi)是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動(dòng)所需的消耗費(fèi)用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因而業(yè)務(wù)費(fèi)的具體內(nèi)容也不相同。

業(yè)務(wù)費(fèi)是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的重要條件，行政事業(yè)單位應(yīng)重點(diǎn)予以保證。由于行政事業(yè)各單位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對(duì)于大多數(shù)業(yè)務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目，國家沒有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問題。因此，行政事業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)定額和相應(yīng)的管理制度，合理使用資金。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

(5)其他費(fèi)用的管理:其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，包括外籍專家經(jīng)費(fèi)、出國實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)、來我國實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)等。

行政事業(yè)單位在辦理其他費(fèi)用支出時(shí)，要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國家規(guī)定的開支，不得辦理支出。

2015年10月10日

第五篇：費(fèi)用支出管理制度

費(fèi)用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費(fèi)用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費(fèi)用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。

費(fèi)用審批制度

（1）各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。

（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時(shí)必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費(fèi)用（長途 1 出差途中加油費(fèi)用除外）財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷管理 會(huì)議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開之前由會(huì)議發(fā)起部門作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷

（1）各類會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門按事先審批過的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會(huì)議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。

（3）會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報(bào)銷審批

招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報(bào)銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報(bào)銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理

差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票 差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序

報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財(cái)務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào) 3 銷。

4、出差人員在報(bào)銷時(shí)，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個(gè)月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。

5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。

2、單項(xiàng)維修金額超過一萬元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報(bào)銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理 辦公用品報(bào)銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及 4 時(shí)傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公電話費(fèi)報(bào)銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實(shí)報(bào)，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財(cái)務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報(bào)刊、資料報(bào)銷

各部門訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個(gè)人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報(bào)銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報(bào)銷管理 報(bào)銷范圍

通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動(dòng)電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動(dòng)通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時(shí)開機(jī)。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

（3）凡享受報(bào)銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

費(fèi)用支出簽批

部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請的，必須注明用途、時(shí)間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

用款或借款申請、費(fèi)用報(bào)銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報(bào)銷。

2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)總經(jīng)理的簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對(duì)不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。