第一篇：醫(yī)院支出管理制度

支出管理制度

一、目的

為了加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，根據(jù)國家《醫(yī)院財務(wù)管理》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《會計法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)合本院的實際，特制定本管理辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于本院支出管理。

三、支出管理職責(zé)

1、醫(yī)院的一切財務(wù)支出活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

2、醫(yī)院年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出，追加和調(diào)整預(yù)算項目，對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜，其他重大經(jīng)濟(jì)事項必須經(jīng)院長辦公會集體討論審批。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

4、按照權(quán)利與責(zé)任對等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（一）、支出申請管理：

醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財務(wù)支出包括：業(yè)務(wù)支出（人員經(jīng)費、藥品費、衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風(fēng)險基金、其他費用。其他費用下設(shè)辦公費、維修（護(hù)）費、物業(yè)管理費等）和其他支出等。

1、財務(wù)部門要依據(jù)本年批復(fù)的年度預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核用款計劃。

2、財務(wù)支出用款計劃需在財務(wù)部門備案，監(jiān)督實施。

3、院長負(fù)責(zé)審批一定支出范圍內(nèi)的支出。

四、支出管理程序

1、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)原始憑證的填制；

2、職能科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字；

3、計財處負(fù)責(zé)審核簽字；

4、主管副院長負(fù)責(zé)審批簽字；

5、院長負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。

五、支出審核的原則

醫(yī)院的所有支出在支付時必須由計財處進(jìn)行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。

六、支出審核的范圍

我院經(jīng)濟(jì)活動的所有支出，具體包括以下內(nèi)容：

1、已列入本年度計劃的基本建設(shè)工程項目支出；

2、設(shè)備采購支出；

3、修繕項目支出；

4、購置衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等；

5、藥品采購支出；

6、專項費用支出；

7、單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。

七、支出審核的內(nèi)容

1、報銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；

2、發(fā)票或收據(jù)上項目填寫必須齊全；

3、發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財務(wù)專用章；

4、發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符；

5、發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；

6、發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。

7、預(yù)算審批計劃文件（含增補(bǔ)預(yù)算審批計劃文件）。

8、審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。

9、合同原件。

10、工程項目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報告、工程項目完工驗收單、結(jié)算審計報告等。

11、設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗收單等。

12、其他憑證：要素完整；簽字手續(xù)齊備；數(shù)量和金額清晰、完整、準(zhǔn)確。

八、計財處付款要求

1、財務(wù)人員要按照醫(yī)院的各項支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。

2、財務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。

3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱（與發(fā)票一致）、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字

4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理條例的規(guī)定。

5、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后一個月內(nèi)報銷，沒有特殊原因不予借款。

九、現(xiàn)金支取范圍

嚴(yán)格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金：

1、職工工資、各種工資津貼；

2、個人勞動報酬，包括勞務(wù)、講課費及其它專門工作報酬；

3、支付給個人的各種獎金，包括按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4、各種勞保、福利費及國家規(guī)定對個人的其它現(xiàn)金支出；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6、結(jié)算起點以下的零星支出。

第二篇：中學(xué)支出管理制度

中學(xué)支出管理 制

度

第一，遵守國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國家規(guī)定的財務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn);要按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算以及規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)合理安排各項支出，防止和糾正無預(yù)算、超預(yù)算支出，保證人員經(jīng)費和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。

第二，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制。有章可依、照章辦事，是行政事業(yè)單位支出管理的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全一整套行之有效的財務(wù)管理制度。一是綜合性管理制度，如各項經(jīng)費支出管理制度。二是單項的管理制度，加強(qiáng)辦公費、郵電費、差旅費、會議費、水電費、招待費、車輛維修費、設(shè)備購置費的管理制度。三是相關(guān)的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

第三，各項支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。行政事業(yè)單位應(yīng)將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預(yù)算中，統(tǒng)籌安排各項支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費、提高單位各項資金的綜合使用效益。

第四，厲行節(jié)約，加強(qiáng)經(jīng)費開支的計劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。行政事業(yè)單位在支出管理中，一方面要精打細(xì)算、厲行節(jié)約，杜絕鋪張浪費、大手大腳花錢的現(xiàn)象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強(qiáng)經(jīng)費開支的計劃性。隨著公共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務(wù)越加繁重，開支項目也H益增多，因此，要特別強(qiáng)調(diào)開支的計劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務(wù)的順利完成。

第五，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化經(jīng)費開支的日常管理。第一，按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格審批制度。每一次開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實施。第二，完備財務(wù)報銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關(guān)批件，經(jīng)辦人簽字，否則不予報銷。第三，加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理。主要是加強(qiáng)各種材料、低值易耗品的日常細(xì)化管理，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象發(fā)生。

第六，加強(qiáng)資金使用效率的考核與檢查，強(qiáng)化財務(wù)管理監(jiān)督控制職能。由于各行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，不能單憑預(yù)算金額超支或節(jié)約的絕對額來衡量評價其業(yè)績，而應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)工作量指標(biāo)和崗位責(zé)任制對目標(biāo)的完成情況進(jìn)行全面的衡量，以防止片面性。要從實際出發(fā)，從社會效益出發(fā)，選擇一些比較恰當(dāng)?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標(biāo)，客觀公正地評價資金使用效果。

1.人員支出管理 人員支出是指行政事業(yè)單位用于職工個人方面的費用開支。人員支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學(xué)金等支出。

(1)基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資的管理。行政事業(yè)單位職工的工資性支出包括基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資。

基本工資，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動報酬。補(bǔ)助工作，是指工資的補(bǔ)充和延伸，是對工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習(xí)慣的不同等原因而支付的補(bǔ)助以及由于價格因素、超額勞動等原因支付的補(bǔ)貼、獎金以及臨時工的勞動報酬。其他工資，是指在基本工資、補(bǔ)助工資之外，發(fā)給行政事業(yè)單位在職人員的屬于國家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的各種專業(yè)津貼、補(bǔ)貼、獎金等。

加強(qiáng)工資性支出的管理，主要應(yīng)做好以下幾方面工作: 第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，是直接影響工資性支出規(guī)模的主要因素。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)人員編制管理、嚴(yán)格控制單位增員。未經(jīng)機(jī)構(gòu)編制主管部門批準(zhǔn)，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制配備人員。

第二，加強(qiáng)工資基金的管理。行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資基金管理制度，凡屬國家規(guī)定的工資總額范圍的報酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計劃。工資基金計劃報經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由各有關(guān)開戶銀行按照核定的工資基金總額監(jiān)督支付。

第三，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等個人待遇的規(guī)定。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個人不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

(2)職工福利費的管理。職工福利費是指用于職工鼓勵待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費用，包括撥交的工會經(jīng)費、按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費、獨生子女父母獎勵費、公費醫(yī)療、未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費、職工死亡喪葬費、遺屬生活困難補(bǔ)助等。

行政事業(yè)單位職工福利費的管理使用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，實行經(jīng)費包干，節(jié)余留用，超支不補(bǔ)。職工福利費使用必須按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和職工的具體情況處理，個人補(bǔ)助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。要做到實事求是，把錢用到最急需的地方。

(3)助學(xué)金的管理。助學(xué)金是指國家為幫助學(xué)生解決在校學(xué)習(xí)期間學(xué)習(xí)、生活困難，按照國家規(guī)定發(fā)給學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費用支出以及對優(yōu)秀學(xué)生的獎學(xué)金，包括各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎學(xué)金、研究生生活補(bǔ)助費、學(xué)生貸款、出國留學(xué)人員生活費等。2.公用支出管理

公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費用開支，包括公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他費用。

(1)公務(wù)費的管理:公務(wù)費的管理包括對辦公費的管理、郵電費的管理、會議費的管理、差旅費的管理和燃料費的管理。公務(wù)費開支項目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大，管理彈性較大的特點。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)公務(wù)費的管理，建立健全各項開支的規(guī)章制度，照章辦事。在辦理公務(wù)費支出時，要檢查費用開支是否符合事業(yè)計劃，是否符合預(yù)算和季度用款計劃，不得辦理無預(yù)算、超預(yù)算的支出;檢查經(jīng)費支出是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支;檢查金額較大的經(jīng)費支出是否按審批權(quán)限辦理廠審批手續(xù)，對超越審批權(quán)限的開支，要堅決拒絕付款;檢查每筆經(jīng)費支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗收、保管、領(lǐng)用、主管人員等的簽名。

對公務(wù)費中的一些支出較大的項目，比如，會議費、業(yè)務(wù)招待費、汽車燃料、修理費、電話費以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實行重點管理。

(2)設(shè)備購置費的管理:設(shè)備購置費，是指行政事業(yè)單位用于購置不夠基本建設(shè)投資額度，但按照固定資產(chǎn)管理的各種設(shè)備的費用支出，包括辦公用一般設(shè)備購置費，車輛購置費。車輛購置附加費，教學(xué)、科研、醫(yī)療單位的專業(yè)設(shè)備購置費，專業(yè)圖書館、文化館的圖書購置費.以及一般行政事業(yè)單位的圖書購置費、檔案設(shè)備購置費等。

行政事業(yè)單位購置的設(shè)備是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作的物質(zhì)條件，設(shè)備購置費的管理應(yīng)注意做好以下幾方面的工作: 第一，劃清基本建設(shè)投資與行政事業(yè)經(jīng)費開支的界限。凡達(dá)到基本建設(shè)投資額度的設(shè)備.應(yīng)該按照規(guī)定程序報計劃部門從基本建設(shè)投資中解決;凡屬于行政事業(yè)費列支的各種設(shè)備費用，應(yīng)該從行政事業(yè)單位經(jīng)費中解決。基本建設(shè)投資和設(shè)備購置基金，必須?？顚Ｓ茫坏脭D占和任意挪用。

第二，合理配置，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效率，既要保證業(yè)務(wù)需要，又要堅決貫徹節(jié)約原則，防止重購、盲目購進(jìn)造成積壓、浪費。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。對確需購買的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行可行性分析論證。購置物質(zhì)設(shè)備要求事先編制統(tǒng)購計劃，應(yīng)盡可能實施共同性設(shè)備共建共用，提高設(shè)備的利用率，減少資源浪費。

第三，執(zhí)行社會集團(tuán)購買力管理規(guī)定。屬于國家專項控制的商品，必須報經(jīng)社會集團(tuán)購買力管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁違反規(guī)定套購。

第四，在有條件的地區(qū)，設(shè)備的購置應(yīng)一律實行政府采購。(3)修繕費的管理:修繕費是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備的修繕費用。它是行政事業(yè)單位用于恢復(fù)固定資產(chǎn)使用價值所支付的費用開支，包括房屋修繕費、公共設(shè)施修繕費和零星土建費。

行政事業(yè)單位對修繕費的管理，主要做好以下幾方面工作: 第一，應(yīng)嚴(yán)格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設(shè)項目的資金界限和審批權(quán)限。行政事業(yè)單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。

第二，要節(jié)約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，通過公開招標(biāo)等競爭方式.既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費開支。

第三，要認(rèn)真審核和完善支出手續(xù)。修繕費用支出要認(rèn)真審核，做到結(jié)算與實際相符、計算單價與國家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運(yùn)算準(zhǔn)確。

(4)業(yè)務(wù)費的管理:業(yè)務(wù)費是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因而業(yè)務(wù)費的具體內(nèi)容也不相同。

業(yè)務(wù)費是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計劃和工作任務(wù)的重要條件，行政事業(yè)單位應(yīng)重點予以保證。由于行政事業(yè)各單位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對于大多數(shù)業(yè)務(wù)費開支項目，國家沒有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問題。因此，行政事業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況和業(yè)務(wù)特點，制定各項業(yè)務(wù)費定額和相應(yīng)的管理制度，合理使用資金。同時，要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)費使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

(5)其他費用的管理:其他費用，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經(jīng)費、出國實習(xí)人員生活費、來我國實習(xí)人員生活費等。

行政事業(yè)單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國家規(guī)定的開支，不得辦理支出。

2015年10月10日

第三篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費用支出管理，集團(tuán)級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團(tuán)董事長審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會議費用報銷管理 會議預(yù)算的審批

無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會議費報銷

（1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補(bǔ)助費以及其他路費。

（3）會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批

招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財務(wù)人員不予報銷機(jī)票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關(guān)報銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財務(wù)部門審核無誤后，報總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預(yù)借差旅費。

5、出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項見制度流程匯編168頁）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實行財務(wù)備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報銷手續(xù)。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實報銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報銷。第八節(jié)、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任300元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會計主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費每月隨工資發(fā)放，超支部分個人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機(jī)。如有一個月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理級總經(jīng)理的簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：財務(wù)支出管理制度

財務(wù)支出管理制度

1總則

1.1為保證公司財務(wù)支出正常有序進(jìn)行，規(guī)范公司財務(wù)支出操作行為，特制定本制度。

1.2根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，財務(wù)支出分為日常費用、工程項目支出、借款支出及專項支出。

1.3公司支出實行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按審批后的資金計劃支付相應(yīng)款項，因無法預(yù)計的情況發(fā)生所需款項以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2 財務(wù)支出簽批流程

2.1經(jīng)辦人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)單據(jù)→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→分管副總經(jīng)理審核→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納辦理支付手續(xù)。3日常費用支出

3.1日常費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、食堂伙食費等。3.2普通辦公用品根據(jù)公司一個月需要量購入，由采購招標(biāo)中心根據(jù)計劃統(tǒng)一購買，憑發(fā)票、驗收單、出入庫單、分?jǐn)偯骷?xì)表辦理報銷手續(xù)。

3.3差旅費參照《差旅費管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

3.4業(yè)務(wù)招待費參照《招待費和加班用餐管理規(guī)定》執(zhí)行。3.5交通費：員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，無車情況下，原則上應(yīng)乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應(yīng)填寫《打的申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后作為報銷依據(jù)，一事一申請，不跨月報銷。

3.8食堂日常購物填寫《食堂購物清單》，憑購物清單報銷。3.9其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。4工程項目支出

4.1依據(jù)工程進(jìn)度，結(jié)合合同約定由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫《工程、材料付款申請單》，根據(jù)不同階段的需要，附相應(yīng)資料、稅務(wù)發(fā)票,完成審批手續(xù)后支付款項。

4.1.1首付款支付時，附合同及合同約定條件、發(fā)票；

4.1.2進(jìn)度款支付時，附工程進(jìn)度支付證書、發(fā)票、對賬明細(xì)表； 4.1.3尾款（包含質(zhì)保金）支付時，附合同、審計報告、對賬明細(xì)表、發(fā)票、竣工驗收相關(guān)資料及回訪表。5借款支出

5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時性借款，主要包括采購借款、保證金借款、車輛油費借款、水電費借款及繳納保險借款。備用金借款參照《個人備用金管理辦法》執(zhí)行。

5.2采購借款：由使用部門提出書面采購計劃，經(jīng)審批后交采購招標(biāo)中心詢價，然后依據(jù)審批的計劃表填寫《借款單》，附采購申請單、詢價確認(rèn)單。購貨款在1,000元以內(nèi)或?qū)倭阈遣少徔芍Ц冬F(xiàn)金，購貨款超過1,000元的原則上轉(zhuǎn)賬支付。

5.3保證金借款：根據(jù)相關(guān)資料要求，填寫《借款單》，并注明事由、保證金到期時間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財務(wù)建立“保證金借款”臺帳，確保保證金到期能及時收回；保證金借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。

5.4車輛油費、水電費、繳納保險借款：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月根據(jù)實際需要借支，借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付，并于當(dāng)月完成報銷沖帳手續(xù)。６專項支出

６.1專項費用包括咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修等階段性費用。

６.2部門根據(jù)實際情況提出專項支出請示報告，報公司總經(jīng)理審批； ６.3財務(wù)人員根據(jù)審批后的單據(jù)金額付款（附請示報告、合同）；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。７報銷單據(jù)管理

7.1填制報銷單時應(yīng)先將票據(jù)按費用性質(zhì)進(jìn)行分類，不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制報銷單。

7.2各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營性收款收據(jù)一律不能報銷入賬。

7.3超過現(xiàn)金結(jié)算限額（1000元）的費用，應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況需要使用現(xiàn)金的，必須由使用人提出申請，經(jīng)審批同意后方可支付。7.4財務(wù)部必須對各種報銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)，可要求報銷人更換單據(jù)。

7.5報銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報銷，其它信息如有涂改，外來發(fā)票應(yīng)由對方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報銷。

7.6各項費用必須當(dāng)年報銷，當(dāng)年不報銷且無正當(dāng)理由的費用不予支出。

7.7簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議均須提供財務(wù)部一份原件，作為財務(wù)收、付款依據(jù)。８支付時間

每周三為公司付款日，各部門單據(jù)須周一集中交公司財務(wù)部。緊急或特殊情況借款支取時間不受此限制。

９附 則

９.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。９.2本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第五篇：醫(yī)院支出審批制度

醫(yī)院

財務(wù)支出審批制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，完善財務(wù)開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。

一、審批手續(xù)

堅持財務(wù)開支逐級審批制度。經(jīng)辦人簽名時，應(yīng)在原始單據(jù)后面注明用途（兩張以上同類開支項目的原始單據(jù)須填寫“單據(jù)封面”注明張數(shù)，合計金額）。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

購買實物時，必須辦理驗收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負(fù)責(zé)人簽字。經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負(fù)責(zé)人不能同為一人。

購買的固定資產(chǎn)，需按《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理。

二、審批權(quán)限

（一）日常公用開支的審批

為加強(qiáng)日常公用開支管理，嚴(yán)格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫(yī)院法定代表人“一支筆”的審批制度。

（二）藥品開支的審批

為了加強(qiáng)藥品管理，藥劑科應(yīng)按藥品招標(biāo)的規(guī)定進(jìn)行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續(xù)。為加強(qiáng)藥品監(jiān)督，必須有藥庫主任核實簽名再由醫(yī)院法定代表人簽名才能辦理付款。

（三）個別項目的開支審批

1、個人借支

個人一般不得向單位借支個人用款，遇預(yù)借差旅費、會議費、零星購置、備用金等，需填寫“借款借據(jù)”經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)科及時報帳（特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負(fù)責(zé)人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。

2、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。

3、人員費用支出

人員的工資、國家及地方規(guī)定發(fā)放的津貼、加班費、福利性補(bǔ)貼、臨時工工資等人員費用開支必須經(jīng)人事部門復(fù)核簽名后，交醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)后發(fā)放。

獎金必須按本院的獎金分配方案執(zhí)行，并經(jīng)醫(yī)院法定代表人審批才能發(fā)放。

4、轉(zhuǎn)帳支票（匯票）的領(lǐng)用

轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票（匯票）申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)。領(lǐng)用時出納員必須注上日期，領(lǐng)用 后，三天內(nèi)及時送回支票存根聯(lián)與發(fā)票等報銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應(yīng)蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。