第一篇：學(xué)校財務(wù)支出審批制度

ⅹⅹ中學(xué)財務(wù)支出審核暫行辦法

為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 學(xué)校成立經(jīng)費(fèi)使用領(lǐng)導(dǎo)小組： 組 長：（校長）副組長： 成 員：

第二條 要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第三條 財務(wù)活動實行校長負(fù)責(zé)制。校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第四條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。報賬員為財務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。校長仍是財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第五條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費(fèi)時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報校長批準(zhǔn)后要召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議決定執(zhí)行。

第六條 學(xué)校要實施經(jīng)費(fèi)支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報。一千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，一千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

第七條 學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。

具體條例：

1、學(xué)校在購買大宗或金額較大商品時，須召開會議決定，大家會議決定后，方可進(jìn)行購買，在購買過程中，必須由三人以上組成采購小組，對市場行情進(jìn)行詢價比對，本著貨比三家，價比三家原則，最后決定購買并向商家索取正規(guī)合法的票據(jù)

2、學(xué)校的日常維修，預(yù)算金額或規(guī)模較大的維修項目，要召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議決定，遵循快、牢、好、省的原則，對需要維修的項目實施維修。

3、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進(jìn)行公款消費(fèi)。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第八條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進(jìn)行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第九條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十條 本制度自公布之日起施行。

第二篇：學(xué)校財務(wù)支出審批制度

橫埠中心學(xué)校財務(wù)支出審核暫行辦法

為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學(xué)校財務(wù)活動實行校長負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費(fèi)時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 學(xué)校要實施經(jīng)費(fèi)支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報。三千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

第六條 中心學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸硺?biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費(fèi)報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。

6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報銷。

7、會議費(fèi)支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為公用經(jīng)費(fèi)總額的25%。

9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過公用經(jīng)費(fèi)的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

9、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗收，確認(rèn)后方可報賬）。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

11、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

13、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進(jìn)行公款消費(fèi)。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進(jìn)行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

橫埠中心學(xué)校 二〇一四年九月

第三篇：支出審批制度

姚集小學(xué)支出審批制度

為進(jìn)一步推進(jìn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學(xué)校要嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學(xué)校財務(wù)活動實行校長負(fù)責(zé)制。中心學(xué)校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負(fù)責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費(fèi)用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費(fèi)時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條 學(xué)校要實施經(jīng)費(fèi)支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費(fèi)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分科目申報。三千以 下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。第六條 中心學(xué)校報賬員負(fù)責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費(fèi)、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、伙食補(bǔ)助費(fèi)。伙食標(biāo)準(zhǔn)是每人每天最高限額七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細(xì)清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進(jìn)行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

4、印刷費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

5、差旅費(fèi)支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費(fèi)報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一 致。其中途中補(bǔ)助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費(fèi)發(fā)票粘貼在差旅費(fèi)報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費(fèi)。

6、交通費(fèi)。交通費(fèi)必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費(fèi)不得以車輛加油票報銷。

7、會議費(fèi)支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

8、培訓(xùn)費(fèi)支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費(fèi)票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額等項目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)等均應(yīng)列入培訓(xùn)費(fèi)，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為公用經(jīng)費(fèi)總額的25%。

9、招待費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和額度（不超過公用經(jīng)費(fèi)的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

9、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設(shè)和大型維修費(fèi)支出要編制預(yù)算，實行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗收，確認(rèn)后方可報賬）。超過招標(biāo)限額的要公開招投標(biāo)。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準(zhǔn)文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準(zhǔn)文件、工程預(yù)決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

11、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

13、嚴(yán)格執(zhí)行“四個嚴(yán)禁”：

（1）嚴(yán)禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴(yán)禁到娛樂場所進(jìn)行公款消費(fèi)。

（3）嚴(yán)禁用學(xué)校經(jīng)費(fèi)發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴(yán)禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補(bǔ)齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進(jìn)行調(diào)整；對超預(yù)算指標(biāo)的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

第四篇：學(xué)校財務(wù)審批制度

學(xué)校財務(wù)審批制度

為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)審批程序，提高資金使用效益，更好地為教學(xué)、管理、后勤保障等各項工作服務(wù)，根據(jù)《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《師大附中財務(wù)管理制度》，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本制度。

一、審批原則

（一）根據(jù)“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出安排向教學(xué)傾斜，從緊控制學(xué)校行政、消費(fèi)性支出。

（二）經(jīng)費(fèi)審批以當(dāng)年學(xué)校下達(dá)的預(yù)算項目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項目的經(jīng)費(fèi)。

（三）實行經(jīng)費(fèi)審批回避制.，部門負(fù)責(zé)人申領(lǐng)借款或報銷支出，須由分管校長審批、校領(lǐng)導(dǎo)申領(lǐng)借款或報銷支出，由校長辦公室辦理手續(xù)；超出校辦負(fù)責(zé)人答批權(quán)限額度的，分管財務(wù)副校長或校長審批。

（四）經(jīng)費(fèi)審批嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，堅持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，并對所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。

（五）未按規(guī)定履行審批手續(xù)或已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費(fèi)開支項目，經(jīng)財務(wù)部門審核后，如有不符合國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的，均不予辦理。

二、審批權(quán)限

（一）學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。受校長委托，協(xié)管財務(wù)副校長協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，財務(wù)部門在校長、協(xié)管財務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作。

（二）校長是學(xué)校財務(wù)審批的第一責(zé)任人，對學(xué)校財務(wù)審批工作全面負(fù)責(zé)，受校長委托，協(xié)管財務(wù)副校長可行使授權(quán)范圍內(nèi)的審批工作。

（三）在經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)的用款審批。一次性支付金額在0.2萬元（含0.2萬元）及其以下的由部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，0.2萬元以上至1萬元（含1萬元）由分管業(yè)務(wù)副校長和協(xié)管財務(wù)副校長審批；1萬元以上由分管業(yè)務(wù)和協(xié)管財務(wù)副校長審批簽署意見后報校長審批。同一批次業(yè)務(wù)若開多張（次）票據(jù)，視同一筆業(yè)務(wù)辦理。

（四）項目經(jīng)費(fèi)（如基建、教學(xué)設(shè)備購置、修繕等項目）的審批。金額3萬元（含3萬元）以上經(jīng)校務(wù)會集體討論通過決定，由實施部門制定實施方案，由財務(wù)部門制定支出方案，由協(xié)管財務(wù)副校長或校長審批。凡屬政府采購規(guī)定的項目，必須報請政府采購，經(jīng)省財政廳政府采購辦批準(zhǔn)。

（五）正常運(yùn)轉(zhuǎn)性經(jīng)費(fèi)（如水、電費(fèi)、電話費(fèi)）采取經(jīng)費(fèi)包干制。

（六）學(xué)生（包含理科班、體特生）困難補(bǔ)助、獎、助學(xué)金經(jīng)費(fèi)的審批，由部門負(fù)責(zé)人、教務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管教學(xué)的校長共同簽署意見，報校長審批。

（七）發(fā)給教職工個人除學(xué)校（人事部門）規(guī)定的津、補(bǔ)貼外的其他經(jīng)費(fèi)以及校外教練等人員的勞務(wù)費(fèi)，無論金額大小，經(jīng)費(fèi)開支渠道如何，均需校長審批。

（八）經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)額度外的用款審批，用款單位須提出書面申請，報財務(wù)部門、分管業(yè)務(wù)和協(xié)管副校長審核，由校務(wù)會討論通過決定，審批按第三項“預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)的用款審批”執(zhí)行。

（九）預(yù)備費(fèi)用支出（支出總額的2%）在預(yù)算控制范圍內(nèi)由校長審批。

（十）學(xué)校重大財務(wù)收支、對外投資、借出款項、向金額機(jī)構(gòu)融資等均應(yīng)通過校務(wù)會審議決定。

（十一）在經(jīng)費(fèi)支出審批中，應(yīng)嚴(yán)格控制接待費(fèi)、辦公用品、加班費(fèi)、個人酬勞等方面的支出。

(十二)公司、工會及所代管的經(jīng)費(fèi)由分管負(fù)責(zé)人審批，須向?qū)W校報送經(jīng)費(fèi)預(yù)算報告和季度經(jīng)費(fèi)實際支出情況報表。

（十三）一次性支付金額0.2萬元以上的支出，均應(yīng)有財務(wù)部門負(fù)責(zé)人會審簽字，主要審議支付款項是否符合國家的財政法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度。

三、審批程序

（一）部門或個人發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤缓戏ㄕ鎸嵉脑紤{證（支付金額較大的應(yīng)先提出支付申請、支付預(yù)算、注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容）。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的程序在原始憑證上簽字審批，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的費(fèi)用支付原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，辦理支付款項。

（二）審核流程：經(jīng)手人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)科→分管業(yè)務(wù)副校長→校長或協(xié)管財務(wù)副校長→財務(wù)科付款。

四、審批責(zé)任及其他

（一）審批人員在履行審批權(quán)限時，應(yīng)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)管理制度，秉公辦事，對所審批事項負(fù)責(zé)。

（二）審批人員對所審批資金使用的真實性、合法性、效益性負(fù)責(zé)，實行責(zé)任追究制。

（三）審批人員應(yīng)嚴(yán)格控制借款類的經(jīng)濟(jì)事項審批，以防止壞賬的發(fā)生，控制財務(wù)風(fēng)險。

（四）內(nèi)審部門應(yīng)對學(xué)校各部門經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)、公司及工會經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行定期與不定期的檢查。

五、本制度由學(xué)校財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，并公布之日起執(zhí)行。

第五篇：醫(yī)院支出審批制度

醫(yī)院

財務(wù)支出審批制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，完善財務(wù)開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。

一、審批手續(xù)

堅持財務(wù)開支逐級審批制度。經(jīng)辦人簽名時，應(yīng)在原始單據(jù)后面注明用途（兩張以上同類開支項目的原始單據(jù)須填寫“單據(jù)封面”注明張數(shù)，合計金額）。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

購買實物時，必須辦理驗收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負(fù)責(zé)人簽字。經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負(fù)責(zé)人不能同為一人。

購買的固定資產(chǎn)，需按《醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理。

二、審批權(quán)限

（一）日常公用開支的審批

為加強(qiáng)日常公用開支管理，嚴(yán)格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫(yī)院法定代表人“一支筆”的審批制度。

（二）藥品開支的審批

為了加強(qiáng)藥品管理，藥劑科應(yīng)按藥品招標(biāo)的規(guī)定進(jìn)行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續(xù)。為加強(qiáng)藥品監(jiān)督，必須有藥庫主任核實簽名再由醫(yī)院法定代表人簽名才能辦理付款。

（三）個別項目的開支審批

1、個人借支

個人一般不得向單位借支個人用款，遇預(yù)借差旅費(fèi)、會議費(fèi)、零星購置、備用金等，需填寫“借款借據(jù)”經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財務(wù)科及時報帳（特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負(fù)責(zé)人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。

3、人員費(fèi)用支出

人員的工資、國家及地方規(guī)定發(fā)放的津貼、加班費(fèi)、福利性補(bǔ)貼、臨時工工資等人員費(fèi)用開支必須經(jīng)人事部門復(fù)核簽名后，交醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)后發(fā)放。

獎金必須按本院的獎金分配方案執(zhí)行，并經(jīng)醫(yī)院法定代表人審批才能發(fā)放。

4、轉(zhuǎn)帳支票（匯票）的領(lǐng)用

轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票（匯票）申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)。領(lǐng)用時出納員必須注上日期，領(lǐng)用 后，三天內(nèi)及時送回支票存根聯(lián)與發(fā)票等報銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應(yīng)蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。