第一篇：合肥市地稅局房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源備案資料范文

附件：

房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源備案資料

一、自有房屋和土地的納稅人：

1、房屋權(quán)屬證書原件及復(fù)印件；自有房屋出租的，還應(yīng)提供出租房屋協(xié)議書復(fù)印件；

2、記載房產(chǎn)原值、土地價(jià)值的帳頁(yè)憑證復(fù)印件；

3、土地使用權(quán)證書原件及復(fù)印件；國(guó)地部門未發(fā)放土地使用權(quán)證的，提交政府批文、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議（合同）等其他權(quán)屬證明原件及復(fù)印件；有租賃合同的，提供土地租賃合同原件及復(fù)印件；

4、租用集體建設(shè)用地的納稅人，需提供租賃協(xié)議及相關(guān)證明材料原件及復(fù)印件；

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；

二、承租房屋經(jīng)營(yíng)的納稅人：

1、提供房屋租賃協(xié)議、租賃發(fā)票原件及復(fù)印件；

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料；

第二篇：合肥市地稅局房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

附件2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

一、培訓(xùn)資料說(shuō)明

1、培訓(xùn)對(duì)象

本培訓(xùn)資料專為培訓(xùn)納稅人而制作，稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)資料以操作手冊(cè)為準(zhǔn)。

2、培訓(xùn)內(nèi)容

本資料主要培訓(xùn)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)上線初期（即數(shù)據(jù)采集、備案以及首次申報(bào)階段）納稅人如何通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行備案登記、納稅申報(bào)操作。

本培訓(xùn)資料不包括納稅人如何通過(guò)電子稅務(wù)局辦理房產(chǎn)土地信息變更、納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)。（對(duì)于辦理房產(chǎn)土地信息變更業(yè)務(wù)，目前納稅人可以上門通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理，電子稅務(wù)局端有關(guān)業(yè)務(wù)正在開(kāi)發(fā)之中，但其流程與備案登記業(yè)務(wù)類似，內(nèi)容較簡(jiǎn)單，開(kāi)發(fā)完成之后會(huì)通過(guò)下發(fā)電子培訓(xùn)資料方式讓納稅人學(xué)習(xí)；對(duì)于納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)，目前一般通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理。）

此外，對(duì)于通過(guò)數(shù)據(jù)采集模板采集數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)通過(guò)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)采集表及其填表說(shuō)明來(lái)了解有關(guān)數(shù)據(jù)采集知識(shí)（另附資料說(shuō)明）。

3、培訓(xùn)時(shí)間安排

為方便納稅人，明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)的培訓(xùn)一般應(yīng)與大集中軟件的其他培訓(xùn)統(tǒng)一展開(kāi)。

4、培訓(xùn)演示

項(xiàng)目組于9月2日在練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)發(fā)布了明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)（包括核心征管和電子稅務(wù)局端，下同電子稅務(wù)局端），各地在培訓(xùn)納稅人時(shí)可以登陸練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)進(jìn)行演示。

二、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)流程 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)，需要納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局（或數(shù)據(jù)采集模板）將其每宗房產(chǎn)、土地的詳細(xì)信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)附送資料，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員比對(duì)納稅人的網(wǎng)絡(luò)備案資料和附送資料確認(rèn)備案后，納稅人按規(guī)定的納稅期限通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，其主要流程包括納稅人申請(qǐng)備案（通過(guò)電子稅務(wù)局）、納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案、納稅人申報(bào)納稅，本培訓(xùn)資料對(duì)流程中納稅人申請(qǐng)備案（通過(guò)電子稅務(wù)局）、納稅人明細(xì)申報(bào)納稅予以重點(diǎn)說(shuō)明，對(duì)納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案只作簡(jiǎn)單說(shuō)明。

三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)

1、登陸電子稅務(wù)局 納稅人在瀏覽器中輸入網(wǎng)址進(jìn)入電子稅務(wù)局登陸界面，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶編碼、用戶密碼、校驗(yàn)碼，登陸電子稅務(wù)局（如圖1）。

圖1

2、進(jìn)入登記菜單，選擇登記類型。

圖2 依圖2所示，根據(jù)需要登記的房產(chǎn)情況，選擇自有房產(chǎn)登記或租用房產(chǎn)登記。

3、登記自有房產(chǎn)

選擇自有房產(chǎn)登記，點(diǎn)擊，進(jìn)入下一級(jí)菜單，可以查詢自有房產(chǎn)登記信息，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)指已經(jīng)申請(qǐng)備案并且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)信息；已提交尚未備案房產(chǎn)信息指已經(jīng)申請(qǐng)備案但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)帶出已提交尚未備案房產(chǎn)信息；尚未提交備案房產(chǎn)信息指納稅人已經(jīng)通過(guò)電子稅務(wù)局錄入有關(guān)信息，但未提請(qǐng)備案，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)帶出。納稅人首次登陸時(shí)，應(yīng)先點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入菜單（如圖3）。

圖3 圖4為自有房產(chǎn)信息采集表，采集表中帶“*”的為必填項(xiàng)，其他為選填項(xiàng)。需要說(shuō)明的是，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、房產(chǎn)唯一識(shí)別碼由系統(tǒng)自動(dòng)給出，納稅人無(wú)需填寫。

圖4 房產(chǎn)狀態(tài)，按下拉菜單選擇，首次采集時(shí)，一般選擇正在使用；

房產(chǎn)證號(hào)，依據(jù)該宗房產(chǎn)取得的房屋產(chǎn)權(quán)證號(hào)填寫，未辦理房產(chǎn)證的，可以不填；

是否地下建筑的勾選項(xiàng)，納稅人不勾選，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人填入的“建筑面積”和“其中：地下建筑面積”比較后自行判斷是否勾選；

“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”=“房產(chǎn)原值（不含地價(jià)）”+“納入房產(chǎn)計(jì)稅的地價(jià)”，對(duì)于購(gòu)入的商品房，可直接按有關(guān)票據(jù)的合計(jì)金額直接填入“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”；

房產(chǎn)狀態(tài)為正在使用的，計(jì)稅終止日期不填寫； 對(duì)于房產(chǎn)證上登記了多個(gè)（兩個(gè)或兩個(gè)以上）納稅人名字的，兩個(gè)納稅人都應(yīng)進(jìn)行備案登記，相關(guān)納稅人應(yīng)在備案前協(xié)商好，由其中一個(gè)納稅人在辦理備案登記時(shí)填寫房產(chǎn)證號(hào)，其他相關(guān)納稅人不填房產(chǎn)證號(hào)（但需在備注中說(shuō)明：本房產(chǎn)系與XXX共有的房產(chǎn)，房產(chǎn)證號(hào)為XXX），同時(shí)各有關(guān)納稅人需按各自所占份額或協(xié)商的比例確認(rèn)“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”

附送資料欄目，圖中顯示為系統(tǒng)測(cè)試市添加的資料，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

數(shù)據(jù)填充結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊保存鍵。

數(shù)據(jù)保存后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)新的對(duì)話窗口，提示可繼續(xù)錄入下一條數(shù)據(jù)，也可返回察看，納稅人根據(jù)需要自行選擇。

保存后，點(diǎn)擊返回察看，再點(diǎn)擊返回，可以回到圖3，之前錄入并已經(jīng)保存數(shù)據(jù)的房產(chǎn)的備案狀態(tài)顯示為未提交，此時(shí)納稅人可以點(diǎn)擊新增繼續(xù)錄入，也可以勾選之前錄入的房產(chǎn)，進(jìn)行修改、刪除、提交備案操作（圖5）。

圖5 點(diǎn)擊提交備案的，會(huì)出現(xiàn)提示框“所選數(shù)據(jù)已成功提交備案，請(qǐng)予15日內(nèi)攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案”（圖6），這里的相關(guān)材料即為圖4中的附送資料。

圖6 至此納稅人房產(chǎn)備案申請(qǐng)?zhí)峤唤Y(jié)束。之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交備案房產(chǎn)的資料進(jìn)行比對(duì)審核，如審核通過(guò)，確認(rèn)備案，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為已備案；如審核未通過(guò)，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為備案未通過(guò)，納稅人可勾選備案未通過(guò)的房產(chǎn)，點(diǎn)擊修改，進(jìn)入修改頁(yè)面，此頁(yè)面與圖4類似，但會(huì)多一行，顯示備案未通過(guò)的原因。

4、登記自有土地

自由土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖7（自有土地信息采集表）所示。

圖7 圖中：

房地產(chǎn)證號(hào)，在此指土地使用權(quán)證號(hào)（老的房產(chǎn)證、土地證合二為一稱為：房地產(chǎn)權(quán)證號(hào)）；

納稅人同一個(gè)土地證地土地，涉及多個(gè)土地等級(jí)的，應(yīng)分幾張表分別錄入；

土地狀態(tài)，一般按照“正在使用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

5、登記租用房產(chǎn)

租用房產(chǎn)的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖8（租用房產(chǎn)信息采集表）所示。

圖8 圖中：

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

6、登記租用土地

租用土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖9（租用土地信息采集表）所示。

圖9 圖中：

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，租用國(guó)有土地的，其納稅人應(yīng)選擇出租方；在城鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，其納稅人應(yīng)選擇為租用方。

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇。

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

7、房產(chǎn)稅申報(bào)

在圖2菜單中選擇房產(chǎn)稅申報(bào)，點(diǎn)擊后，進(jìn)入房產(chǎn)稅申報(bào)界面，如圖10所示。

圖10 圖中：

應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)，可以選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”，也可以選擇“按登記信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”。這樣設(shè)置，對(duì)出租房產(chǎn)情況不變的納稅人，選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”進(jìn)行申報(bào)，提供了方便（如圖11所示）。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息，由系統(tǒng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)自動(dòng)帶出，點(diǎn)擊全選可對(duì)所有應(yīng)稅房產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。納稅人對(duì)每宗房產(chǎn)，只需根據(jù)實(shí)際情況，填寫其出租面積、出租金額即可，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的公式直接計(jì)算該宗房產(chǎn)應(yīng)納稅額，如圖12所示。

申報(bào)匯總信息，由系統(tǒng)自行計(jì)算。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息填列結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，進(jìn)入確認(rèn)繳款界面（如圖13所示）。房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)的繳款與其它稅種基本一致，此處不再贅述。

圖11

圖12

圖13

8、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)流程與申報(bào)設(shè)置與房產(chǎn)稅基本一致，唯一的區(qū)別是，納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅，不用像申報(bào)房產(chǎn)稅填寫出租面積、出租金額，只需全選確認(rèn)即可，如圖14所示。

圖14

第三篇：房產(chǎn)稅和土地使用稅稅源情況登記表填表說(shuō)明

房產(chǎn)稅和土地使用稅稅源情況登記表填表說(shuō)明

一、總體情況說(shuō)明

在大連市行政區(qū)域內(nèi)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人均需填報(bào)《房產(chǎn)稅稅源情況登記表》和《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源情況登記表》。每個(gè)登記表按照納稅人對(duì)房屋（土地）的擁有和使用情況分為自用、出租、無(wú)償使用和承租四種情況，納稅人需按照自己生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房屋（土地）的權(quán)屬關(guān)系對(duì)應(yīng)各項(xiàng)目詳細(xì)填寫。其中“自用情況”為利用自有房屋（土地）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況；“出租情況”指將自有房屋（土地）有償出租他人使用的情況；“無(wú)償使用”情況指納稅人無(wú)償（無(wú)租）使用他人房產(chǎn)（土地）的情況；“承租情況”指有償租賃他人房產(chǎn)（土地）用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況。自用（出租）房屋、土地?cái)?shù)量較多，超過(guò)本表欄目的，僅填寫“小計(jì)”、“合計(jì)”欄，但須根據(jù)本表所列項(xiàng)目單獨(dú)附表登記房屋、土地明細(xì)。

二、分項(xiàng)說(shuō)明

1、登記類型：凡初次到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記證（含換發(fā)稅務(wù)登記證）的，在初始登記框中劃“√”；辦理初始登記后，凡對(duì)本表所涉及項(xiàng)目的變動(dòng)情況進(jìn)行登記的，在變更登記框中劃“√”

2、房屋（土地）坐落地：此欄目分兩個(gè)子欄目。其中“行政區(qū)域”一欄中，填寫房屋坐落行政區(qū)域，市內(nèi)四區(qū)按照“中山區(qū)、西崗區(qū)、沙河口區(qū)、甘井子區(qū)”填寫，縣市區(qū)按照各自行政區(qū)域填寫，例如金州區(qū)、普蘭店市等等?！霸敿?xì)地址”一欄中，納稅人應(yīng)按照房屋產(chǎn)權(quán)證或《國(guó)有土地使用證》、《集體土地使用證》、《集體土地所有證》上登記地址進(jìn)行填寫，具體到門牌號(hào)。填寫格式××區(qū)（市）××路（街）××單元××號(hào)

3、房屋產(chǎn)權(quán)（土地使用權(quán)）證號(hào)：按照房屋產(chǎn)權(quán)證書或《國(guó)有土地使用證》、《集體土地使用證》、《集體土地所有證》上注明的編號(hào)進(jìn)行填寫，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)（土地使用權(quán)）證或房屋（土地）權(quán)屬未明確的，應(yīng)注明。

4、房屋原值：按照現(xiàn)行房產(chǎn)(城市房地產(chǎn))稅有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)帳簿“固定資產(chǎn)”科目中的房屋原價(jià)(含單獨(dú)核算的與房屋不可分割的附屬設(shè)備設(shè)施)。對(duì)未辦理竣工結(jié)算但已投入使用的房屋，其原值為房屋預(yù)算價(jià)值。

5、可扣除的免稅房產(chǎn)原值：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》和《遼寧省房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定屬于免稅房屋的房屋原值。

6、應(yīng)稅原值：為房屋原值減去免稅部分原值的差額。

7、自用情況年應(yīng)納房產(chǎn)稅：應(yīng)稅原值×70%×1.2%

8、承租單位（個(gè)人）名稱：按照房屋（土地）租賃合同填寫房屋（土地）承租方的全稱。

9、出租（承租）期限起止時(shí)間：合同規(guī)定的租賃時(shí)間，格式為××××年×月至××××年×月

10、出租情況年應(yīng)納房產(chǎn)稅：年租金收入×12％（對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍個(gè)人及華僑、港、澳、臺(tái)同胞等單位和個(gè)人出租的房產(chǎn)按自用房屋年應(yīng)納房產(chǎn)稅計(jì)算公式計(jì)算繳納房產(chǎn)稅）。

11、是否代繳納房產(chǎn)稅：無(wú)償使用他人房產(chǎn)，若實(shí)際使用人代繳納房產(chǎn)稅則填寫“是”；若產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅，則填寫“否”。

12、無(wú)償使用情況年應(yīng)納房產(chǎn)稅：年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝應(yīng)稅原值×70%×1.2%

13、出租單位（個(gè)人）情況：出租方為單位的，應(yīng)填寫出租方的單位名稱、納稅代碼、聯(lián)系電話；出租方為個(gè)人的，應(yīng)填寫出租方的姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話。

14、土地等級(jí)：市內(nèi)四區(qū)土地按照《大連市人民政府關(guān)于調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級(jí)和稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（大政發(fā)［2006］61號(hào)）明確的土地等級(jí)進(jìn)行填寫。其他縣市區(qū)土地按照當(dāng)?shù)卣_定的土地使用稅土地等級(jí)進(jìn)行填寫。

1５、實(shí)際擁有土地面積：按照土地使用證列明的土地面積進(jìn)行填寫，未取得土地使用證的，以實(shí)際占地面積進(jìn)行填寫。

16、免稅面積：按照《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及《遼寧省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法》等政策規(guī)定屬于免稅土地的面積。

17、自用情況應(yīng)稅土地面積：應(yīng)稅土地面積＝實(shí)際擁有土地面積－免稅面積－無(wú)償提供他人使用面積

18、無(wú)償使用情況應(yīng)稅土地面積：應(yīng)稅土地面積＝實(shí)際擁有土地面積－免稅面積

19、適用稅額：按照土地等級(jí)填寫適用稅額

20、應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅面積×適用稅額（外商投資企業(yè)和外國(guó)在華機(jī)構(gòu)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅）

21、凈噸位/載重噸位：根據(jù)船籍證書登記的相應(yīng)項(xiàng)目，機(jī)動(dòng)船填寫凈噸位，非機(jī)動(dòng)船填寫載重噸位。

22、免稅車輛（船舶）須在備注欄中注明免稅原因。

23、營(yíng)運(yùn)性質(zhì)：營(yíng)運(yùn)車輛或者是非營(yíng)運(yùn)車輛。

24、辦理變更登記的，須在備注欄中注明變更項(xiàng)目和變更時(shí)間。

25、各欄中如有不能填寫或者需要說(shuō)明的事項(xiàng)，應(yīng)在備注欄中注明。

26、車輛類型：按《機(jī)動(dòng)車行駛證》上注明的車輛類型填寫。

27、船舶類型：按《船舶所有權(quán)登記證書》上注明的船舶類型填寫。

第四篇：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．某供熱企業(yè)2009擁有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱收入3000萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。

A．7.2萬(wàn)元 B．32萬(wàn)元 C．27萬(wàn)元 D．48萬(wàn)元

2．王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。

A.288元B.576元

C.840元D.864元

3．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.6.0萬(wàn)元B.9.6萬(wàn)元

C.10.8萬(wàn)元D.15.6萬(wàn)元

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，并且在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的

5．下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的說(shuō)法中正確的是（）。

A.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的之月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的之月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

6．某企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房總共8間，房產(chǎn)原值總共為5000萬(wàn)元，自5月23日出租其中的4間，每月取得租金20萬(wàn)元，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除比例為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A．

B．

C．

D．

7．經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的（）；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)（）批準(zhǔn)。

A．25% 財(cái)政部

B．30% 省級(jí)人民政府

C．30% 財(cái)政部

D．25% 省級(jí)人民政府

8．某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地5000平方米，B棟占地3000平方米。2010年4月25日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

A.5250元 B.26250元 C.27500元 D.30000元

9．某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬(wàn)元，1/3以每月15萬(wàn)元的租金額出租給其他單位使用，2008年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬(wàn)元的電梯更換為120萬(wàn)元的新電梯，為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A．51.49萬(wàn)元 B．52.38萬(wàn)元 C．53.05萬(wàn)元 D．53.19萬(wàn)元

10．某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，2009年將其中1/3對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A．168B．72C．24D．

11．房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由（）決定。

A．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)

B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C．省、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān)

D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

12．甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A．1125元B．2250元

C．6750元D．3375元

13．某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收入600萬(wàn)元，向非居民供熱收入200萬(wàn)元，其供熱廠房占地3000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額6元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A．12000元B．9500元

C．7000元D．4500元

14．某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬(wàn)平米，其中辦公占地0.3萬(wàn)平米，職工宿舍占地0.1萬(wàn)平米；育林地1萬(wàn)平米，運(yùn)材道占地1萬(wàn)平米，林中度假村占地0.6萬(wàn)平米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米1.2元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

A．0.72萬(wàn)元B．1.08萬(wàn)元

C．1.2萬(wàn)元D．2.4萬(wàn)元

15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地

C．市政、企業(yè)、街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

16．下列各項(xiàng)中，不屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A．個(gè)人所有房屋及院落用地

B．名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

C．公園中管理單位的辦公用地

D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地

17．在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A．在納稅人注冊(cè)地納稅

B．在土地所在地納稅

C．納稅人選擇納稅地點(diǎn)

D．由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

18．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅

A．7日 B．15日 C．30日 D．60日

19．農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（）。

A．0 B．400元 C．700元 D．1400元

20．納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國(guó)家或集體所有的耕地征收耕地占用稅，但不包括（）。

A．占用菜地建房

B．占用苗圃從事非農(nóng)建設(shè)

C．專用花圃建房

D．占用已開(kāi)發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂地從事非農(nóng)建設(shè)

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中正確的有（）。

A．房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

B．房產(chǎn)稅的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不涉及農(nóng)村

C．房產(chǎn)稅根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)形式不同，確定對(duì)房屋征稅可以按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，又可以按租金收入征收

D．房產(chǎn)稅屬于地方稅

2．下列屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有（）。

A．房屋的出典人

B．融資租賃房產(chǎn)的出租人

C．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的實(shí)際使用人

D．擁有城市房產(chǎn)的外商投資企業(yè)

3.下列各項(xiàng)中，符合房稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅

C.對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

4．下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

A.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起，繳納房產(chǎn)稅

5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)

C．尚未組織測(cè)量的，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整

6．下列情況中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A．外貿(mào)出口企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用房

B．個(gè)人無(wú)租使用免稅單位房屋用于經(jīng)營(yíng)

C．個(gè)人出租的房屋

D．個(gè)人自住的200平方米的別墅

7．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，不正確的有（）。

A．如果納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)，則不繳房產(chǎn)稅

B．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建、改建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C．更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；但對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后可不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D．對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。但沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，暫不征收房產(chǎn)稅

8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A．縣城內(nèi)利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)、辦公和生活用地

B．公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地

C．縣城內(nèi)直接用于采摘、觀光的種、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地

D．企業(yè)單獨(dú)建造的地下建筑用地

9．下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。

A．擁有集體土地使用權(quán)的個(gè)人

B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C．土地使用權(quán)未確定但正實(shí)際使用的單位

D．擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其他代管人

10．以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。

A．耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收

B．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

C．占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅

D．個(gè)人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅

11．納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅的有（）。

A．花圃 B．魚塘 C．菜地 D．茶園

12．下列表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施占用林地等農(nóng)用地免征耕地占用稅

C．納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅

D．農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

13．占用以下從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市確定是否征收耕地占用稅的包括（）。

A．果園

B．非農(nóng)業(yè)用地但從事種植的灘涂

C．種植經(jīng)濟(jì)林木的土地

D．非農(nóng)業(yè)用荒地開(kāi)發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場(chǎng)

14．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（）。

A．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B．納稅人新征用的耕地自征用之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D．納稅人購(gòu)置新建商品房銷售的，自房屋簽訂銷售合同之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

15．下列各項(xiàng)中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有（）。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地

B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1．【答案】

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅額計(jì)算及稅收優(yōu)惠。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅，該企業(yè)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=5000×（1-20%）×1.2%×（3000-1000）/3000=32（萬(wàn)元）。

2．【答案】

【解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，所以原值60萬(wàn)元的供自己及家人居住的用房免房產(chǎn)稅；另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產(chǎn)稅，出租后仍用于居住的，減按4％稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1200×4％×6＝288（元）。

3．【答案】

【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)取得固定收入的，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)1至6月從價(jià)計(jì)稅，7至12月從租計(jì)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+50×12%=4.8+6=10.8（萬(wàn)元）。

【答案】

【解析】行政機(jī)關(guān)所屬的招待所不屬于辦公用房而屬于經(jīng)營(yíng)用房，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。BCD都有明確的免稅或不征收房產(chǎn)稅的規(guī)定。

5．【答案】

【解析】自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

6．【答案】

【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×（1-30%）×1.2%×5/12+5000/8×4×1.2%×（1-30%）×7/12+20×12%×7=46.55（萬(wàn)元）。

7．【答案】

【解析】經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

8．【答案】

【解析】人民團(tuán)體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內(nèi)納稅；

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×15×8÷12=30000（元）。

9．【答案】

【解析】2008年1~4月該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅

=6000×2/3×（1-30%）×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4（萬(wàn)元）

2008年5~7月房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×3/12=12.6（萬(wàn)元）

2008年8月至年底房產(chǎn)稅=（6000+120-80+300）×（1-30%）×1.2%×5/12=22.19（萬(wàn)元）該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅=18.4+12.6+22.19=53.19（萬(wàn)元）。

10．【答案】

【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅，辦公用房出租的，按租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅。計(jì)算過(guò)程和結(jié)果為：

200×12％＝24（萬(wàn)元）。

11．【答案】

【解析】房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。

12．【答案】

【解析】該公司按實(shí)際占用土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×3/（3+1）=2250平方米；還有一個(gè)考點(diǎn)就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2=3375（元）。

13．【答案】

【解析】對(duì)于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對(duì)既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對(duì)于兼營(yíng)供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×6×200/（600+200）=4500（元）。

14．【答案】

【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=（0.3+0.1+0.6）×1.2=1.2（萬(wàn)元）。

15．【答案】

【解析】企業(yè)對(duì)外開(kāi)放的公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

16．【答案】

【解析】個(gè)人所有的居住房屋及院落用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；公園中管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

17．【答案】Ｄ

【解析】在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

18．【答案】

【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

19．【答案】

【解析】該村民應(yīng)繳納的耕地占用稅=200×7×50% = 700（元）。

20．【答案】

【解析】占用其他農(nóng)用的土地，例如占用已開(kāi)發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場(chǎng)、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，是否征稅，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護(hù)農(nóng)用土地資源稅和保護(hù)生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況加以確定。

二、多項(xiàng)選擇題

1．【答案】

【解析】以上說(shuō)法均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。

2．【答案】

【解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人；融資租賃的房產(chǎn)以承租人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

【答案】

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)優(yōu)惠。對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅；對(duì)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。

4．【答案】

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

5．【答案】

【解析】以上說(shuō)法均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。

6．【答案】

【解析】ABC都屬于繳納房產(chǎn)稅的范圍，個(gè)人自住的住房無(wú)論面積大小都免征房產(chǎn)稅。

7．【答案】

【解析】納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅。房屋原值不是永遠(yuǎn)不變的，房屋原值應(yīng)隨著對(duì)房屋的擴(kuò)建改建而增加更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。

8．【答案】

【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9．【答案】

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象。擁有集體土地使用權(quán)的個(gè)人，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。

10．【答案】

【解析】耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率。

11．【答案】

【解析】耕地是指種植農(nóng)作物的土地（包括菜地、園地）。占用魚塘及從事其他非農(nóng)業(yè)土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。占用園地和其他農(nóng)用土地，應(yīng)按章征稅。園地包括苗圃、花圃、茶園、果園、桑園等。

12．【答案】

【解析】AB符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)將耕地恢復(fù)原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。

13．【答案】

【解析】選項(xiàng)AC屬于耕地占用稅的法定征稅范圍。

14．【答案】

【解析】納稅人新征用的耕地自征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購(gòu)置新建商品房銷售的，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

15．【答案】

【解析】上述規(guī)定均符合法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。

第五篇：沾化縣地稅局城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清查工作實(shí)施方案

沾化縣地稅局

城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清查工作實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理，摸清稅源，夯實(shí)稅基，堵漏增收，促進(jìn)土地節(jié)約和集約利用，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和省市局有關(guān)文件精神，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以為國(guó)聚財(cái)、為民收稅為使命，以服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收為主題，在稅源普查的基礎(chǔ)上，依托省局?jǐn)?shù)據(jù)集中管理平臺(tái)，通過(guò)信息比對(duì)、重點(diǎn)清理、實(shí)地測(cè)量等手段，進(jìn)一步摸清稅源底數(shù)，完善稅源數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理，全面提升城鎮(zhèn)土地使用稅稅收管理水平。

二、清查范圍

徹底清查2012年以來(lái)全縣范圍內(nèi)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的實(shí)際占用土地面積和城鎮(zhèn)土地使用稅繳納情況，清查面要達(dá)到100%。清查時(shí)重點(diǎn)注意：一是由于種種原因較長(zhǎng)時(shí)間拒不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)；二是使用集體土地的企業(yè)；三是同時(shí)占用應(yīng)稅土地和免稅土地的企業(yè)；四是停產(chǎn)、半停產(chǎn)企業(yè)和閑置土地占用情況及稅款繳納情況。

三、方法步驟

本次城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清查共分四個(gè)階段：

（一）準(zhǔn)備部署階段（2月20日-2月28日）

成立由縣局黨組成員、副局長(zhǎng)賈榮沾為組長(zhǎng)，縣局政策法規(guī)科、各征收分局等部門負(fù)責(zé)同志為成員的鎮(zhèn)土地使用稅清查領(lǐng)導(dǎo)小組。結(jié)合實(shí)際，充分做好稅源清查的宣傳、解釋工作，爭(zhēng)取廣大納稅人對(duì)清查工作的理解和配合，為清查工作順利開(kāi)展打好基礎(chǔ)。

（二）應(yīng)稅土地面積核實(shí)階段（3月1日-3月31日）以分局為單位，進(jìn)行“拉網(wǎng)式”排查。對(duì)新老企業(yè)通過(guò)實(shí)地查看土地使用證、土地租賃合同等資料，核實(shí)應(yīng)稅土地面積。有土地使用證且證實(shí)相符的，按證上所載明的應(yīng)稅土地面積進(jìn)行計(jì)稅；對(duì)無(wú)證或有證但證實(shí)不符的，進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，確定實(shí)際應(yīng)稅面積后，再計(jì)算應(yīng)納稅額。同時(shí)，將清查資料充實(shí)到企業(yè)戶管檔案中，及時(shí)錄入數(shù)據(jù)庫(kù)；對(duì)不配合清查工作的單位和個(gè)人，嚴(yán)格按照稅收征管程序?qū){稅人下達(dá)納稅通知書。

（三）土地使用稅征收階段（4月1日-4月15日，以后按規(guī)定在征期內(nèi)申報(bào)）

通過(guò)清查丈量核實(shí)，嚴(yán)格按照企業(yè)所占土地面積征收土地使用稅，對(duì)往年以來(lái)未交納的，能一并征收的一并征收，對(duì)拒不配合工作不交納稅款的，將根據(jù)稅法和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)強(qiáng)制執(zhí)行。

（四）驗(yàn)收總結(jié)階段（4月16日-4月30日）

對(duì)清查工作進(jìn)行全面系統(tǒng)的總結(jié)，形成城鎮(zhèn)土地使用稅稅源清查工作報(bào)告。內(nèi)容包括：進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比的總戶數(shù)和實(shí)地測(cè)量的總戶數(shù)；稅源總體狀況，包括城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人總戶數(shù)、應(yīng)稅土地總面積、應(yīng)納稅款等；清查工作的成效，包括通過(guò)清查發(fā)現(xiàn)的漏征漏管戶、漏征漏管面積和應(yīng)補(bǔ)征的稅款、稅源數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)與完善情況、稅收交納情況及下一步強(qiáng)化稅源管理的措施等內(nèi)容。

四、幾點(diǎn)要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。自2007年《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》頒布實(shí)施以來(lái)，城鎮(zhèn)土地使用稅收入增長(zhǎng)較快，但仍存著對(duì)稅源的處理和增值運(yùn)用能力不強(qiáng)、土地使用稅征收率不足等問(wèn)題。各單位部門要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，加大力度，力求通過(guò)清查活動(dòng)，夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)，堵塞稅源漏洞，使我縣的城鎮(zhèn)土地使用稅稅收管理工作做到規(guī)范化、精細(xì)化、科學(xué)化。

（二）強(qiáng)化措施，密切配合。各單位各部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，全面了解企業(yè)的有關(guān)資料，同時(shí)要樹(shù)立管理就是服務(wù)的理念，開(kāi)展稅源數(shù)據(jù)比對(duì)，對(duì)納稅人實(shí)際占用土地情況開(kāi)展測(cè)量，進(jìn)一步獲取企業(yè)的生產(chǎn)和用地情況，開(kāi)展稅法宣傳，清理漏征漏管，及時(shí)補(bǔ)征稅款入庫(kù)。

（三）嚴(yán)格紀(jì)律，確保實(shí)效。此次清查工作是一項(xiàng)艱苦

而嚴(yán)肅的工作，任何單位和個(gè)人必須嚴(yán)格遵守工作制度并規(guī)范工作程序。對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行清查清交的，將追究有關(guān)人員責(zé)任。縣局領(lǐng)導(dǎo)小組將強(qiáng)化對(duì)清查工作開(kāi)展指導(dǎo)和抽查，確保此次清查達(dá)到預(yù)期成效。