第一篇：安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)事項(xiàng)的公告

安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)

事項(xiàng)的公告

安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)事項(xiàng)的公告

安徽省地方稅務(wù)局公告2014年第1號(hào)

2014.1.17 為加強(qiáng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理，自2014年2月1日起，在全省范圍內(nèi)實(shí)施房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)明確如下：

一、實(shí)施范圍

在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理房產(chǎn)、土地明細(xì)登記的納稅人應(yīng)當(dāng)按照主管地稅機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，辦理房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)。

二、申報(bào)辦法

1.通過(guò)電子稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)的納稅人，應(yīng)登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)模塊辦理明細(xì)申報(bào)。2.不通過(guò)電子稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)的納稅人，應(yīng)填寫(xiě)紙質(zhì)納稅申報(bào)表（申報(bào)表樣式及填寫(xiě)示例附后），向主管地稅機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。特此公告。附件下載: rar 文件 1.房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)表（示例）房產(chǎn)表 2.城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)表

土地表

第二篇：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)操作說(shuō)明

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)操作說(shuō)明

特別提醒：零申報(bào)企業(yè)不能直接點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”里的“本期全部零申報(bào)”。界面如下：

1、進(jìn)入省局“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”系統(tǒng)，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，界面如下：

2、點(diǎn)擊“地方稅收綜合申報(bào)（含殘保金）”，進(jìn)入如下界面：

注意：勾選“房產(chǎn)稅”和“城鎮(zhèn)土地使用稅”行，點(diǎn)擊“刪行”。刪除后再申報(bào)其他稅種。

3、點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”，界面如下：

4、房產(chǎn)稅的申報(bào)：

（1）點(diǎn)擊“房產(chǎn)稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：

a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的房產(chǎn)稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)不需要重新登記。b、根據(jù)本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅類(lèi)型，點(diǎn)擊選擇“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期沒(méi)有其中某項(xiàng)房產(chǎn)稅，應(yīng)勾選該選項(xiàng)，點(diǎn)擊“刪行”。

c、“自用房屋”中的“房產(chǎn)原值”和“出租房屋”中的“合同租金總收入”這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。

房產(chǎn)原值=本期申報(bào)房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.7÷0.012 合同租金總收入=本期申報(bào)房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.12

登記完成后點(diǎn)擊“提交”。

（2）房產(chǎn)稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“房產(chǎn)稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：

注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)：（1）點(diǎn)擊“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：

a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)不需要重新登記。

b、“應(yīng)稅土地面積”的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。

應(yīng)稅土地面積=本期申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅×4（或12）÷每平方米稅額標(biāo)準(zhǔn)

登記完成后點(diǎn)擊“提交”。

（2）城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：

注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。

第三篇：合肥市地稅局房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

附件2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

一、培訓(xùn)資料說(shuō)明

1、培訓(xùn)對(duì)象

本培訓(xùn)資料專(zhuān)為培訓(xùn)納稅人而制作，稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)資料以操作手冊(cè)為準(zhǔn)。

2、培訓(xùn)內(nèi)容

本資料主要培訓(xùn)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)上線初期（即數(shù)據(jù)采集、備案以及首次申報(bào)階段）納稅人如何通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行備案登記、納稅申報(bào)操作。

本培訓(xùn)資料不包括納稅人如何通過(guò)電子稅務(wù)局辦理房產(chǎn)土地信息變更、納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)。（對(duì)于辦理房產(chǎn)土地信息變更業(yè)務(wù)，目前納稅人可以上門(mén)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理，電子稅務(wù)局端有關(guān)業(yè)務(wù)正在開(kāi)發(fā)之中，但其流程與備案登記業(yè)務(wù)類(lèi)似，內(nèi)容較簡(jiǎn)單，開(kāi)發(fā)完成之后會(huì)通過(guò)下發(fā)電子培訓(xùn)資料方式讓納稅人學(xué)習(xí)；對(duì)于納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)，目前一般通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理。）

此外，對(duì)于通過(guò)數(shù)據(jù)采集模板采集數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)通過(guò)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)采集表及其填表說(shuō)明來(lái)了解有關(guān)數(shù)據(jù)采集知識(shí)（另附資料說(shuō)明）。

3、培訓(xùn)時(shí)間安排

為方便納稅人，明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)的培訓(xùn)一般應(yīng)與大集中軟件的其他培訓(xùn)統(tǒng)一展開(kāi)。

4、培訓(xùn)演示

項(xiàng)目組于9月2日在練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)發(fā)布了明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)（包括核心征管和電子稅務(wù)局端，下同電子稅務(wù)局端），各地在培訓(xùn)納稅人時(shí)可以登陸練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)進(jìn)行演示。

二、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)流程 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)，需要納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局（或數(shù)據(jù)采集模板）將其每宗房產(chǎn)、土地的詳細(xì)信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)附送資料，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員比對(duì)納稅人的網(wǎng)絡(luò)備案資料和附送資料確認(rèn)備案后，納稅人按規(guī)定的納稅期限通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，其主要流程包括納稅人申請(qǐng)備案（通過(guò)電子稅務(wù)局）、納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案、納稅人申報(bào)納稅，本培訓(xùn)資料對(duì)流程中納稅人申請(qǐng)備案（通過(guò)電子稅務(wù)局）、納稅人明細(xì)申報(bào)納稅予以重點(diǎn)說(shuō)明，對(duì)納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案只作簡(jiǎn)單說(shuō)明。

三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)

1、登陸電子稅務(wù)局 納稅人在瀏覽器中輸入網(wǎng)址進(jìn)入電子稅務(wù)局登陸界面，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶編碼、用戶密碼、校驗(yàn)碼，登陸電子稅務(wù)局（如圖1）。

圖1

2、進(jìn)入登記菜單，選擇登記類(lèi)型。

圖2 依圖2所示，根據(jù)需要登記的房產(chǎn)情況，選擇自有房產(chǎn)登記或租用房產(chǎn)登記。

3、登記自有房產(chǎn)

選擇自有房產(chǎn)登記，點(diǎn)擊，進(jìn)入下一級(jí)菜單，可以查詢自有房產(chǎn)登記信息，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)指已經(jīng)申請(qǐng)備案并且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)信息；已提交尚未備案房產(chǎn)信息指已經(jīng)申請(qǐng)備案但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)帶出已提交尚未備案房產(chǎn)信息；尚未提交備案房產(chǎn)信息指納稅人已經(jīng)通過(guò)電子稅務(wù)局錄入有關(guān)信息，但未提請(qǐng)備案，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)帶出。納稅人首次登陸時(shí)，應(yīng)先點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入菜單（如圖3）。

圖3 圖4為自有房產(chǎn)信息采集表，采集表中帶“*”的為必填項(xiàng)，其他為選填項(xiàng)。需要說(shuō)明的是，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱(chēng)、房產(chǎn)唯一識(shí)別碼由系統(tǒng)自動(dòng)給出，納稅人無(wú)需填寫(xiě)。

圖4 房產(chǎn)狀態(tài)，按下拉菜單選擇，首次采集時(shí)，一般選擇正在使用；

房產(chǎn)證號(hào)，依據(jù)該宗房產(chǎn)取得的房屋產(chǎn)權(quán)證號(hào)填寫(xiě)，未辦理房產(chǎn)證的，可以不填；

是否地下建筑的勾選項(xiàng)，納稅人不勾選，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人填入的“建筑面積”和“其中：地下建筑面積”比較后自行判斷是否勾選；

“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”=“房產(chǎn)原值（不含地價(jià)）”+“納入房產(chǎn)計(jì)稅的地價(jià)”，對(duì)于購(gòu)入的商品房，可直接按有關(guān)票據(jù)的合計(jì)金額直接填入“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”；

房產(chǎn)狀態(tài)為正在使用的，計(jì)稅終止日期不填寫(xiě)； 對(duì)于房產(chǎn)證上登記了多個(gè)（兩個(gè)或兩個(gè)以上）納稅人名字的，兩個(gè)納稅人都應(yīng)進(jìn)行備案登記，相關(guān)納稅人應(yīng)在備案前協(xié)商好，由其中一個(gè)納稅人在辦理備案登記時(shí)填寫(xiě)房產(chǎn)證號(hào)，其他相關(guān)納稅人不填房產(chǎn)證號(hào)（但需在備注中說(shuō)明：本房產(chǎn)系與XXX共有的房產(chǎn)，房產(chǎn)證號(hào)為XXX），同時(shí)各有關(guān)納稅人需按各自所占份額或協(xié)商的比例確認(rèn)“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”

附送資料欄目，圖中顯示為系統(tǒng)測(cè)試市添加的資料，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

數(shù)據(jù)填充結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊保存鍵。

數(shù)據(jù)保存后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)新的對(duì)話窗口，提示可繼續(xù)錄入下一條數(shù)據(jù)，也可返回察看，納稅人根據(jù)需要自行選擇。

保存后，點(diǎn)擊返回察看，再點(diǎn)擊返回，可以回到圖3，之前錄入并已經(jīng)保存數(shù)據(jù)的房產(chǎn)的備案狀態(tài)顯示為未提交，此時(shí)納稅人可以點(diǎn)擊新增繼續(xù)錄入，也可以勾選之前錄入的房產(chǎn)，進(jìn)行修改、刪除、提交備案操作（圖5）。

圖5 點(diǎn)擊提交備案的，會(huì)出現(xiàn)提示框“所選數(shù)據(jù)已成功提交備案，請(qǐng)予15日內(nèi)攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案”（圖6），這里的相關(guān)材料即為圖4中的附送資料。

圖6 至此納稅人房產(chǎn)備案申請(qǐng)?zhí)峤唤Y(jié)束。之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交備案房產(chǎn)的資料進(jìn)行比對(duì)審核，如審核通過(guò)，確認(rèn)備案，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為已備案；如審核未通過(guò)，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為備案未通過(guò)，納稅人可勾選備案未通過(guò)的房產(chǎn)，點(diǎn)擊修改，進(jìn)入修改頁(yè)面，此頁(yè)面與圖4類(lèi)似，但會(huì)多一行，顯示備案未通過(guò)的原因。

4、登記自有土地

自由土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖7（自有土地信息采集表）所示。

圖7 圖中：

房地產(chǎn)證號(hào)，在此指土地使用權(quán)證號(hào)（老的房產(chǎn)證、土地證合二為一稱(chēng)為：房地產(chǎn)權(quán)證號(hào)）；

納稅人同一個(gè)土地證地土地，涉及多個(gè)土地等級(jí)的，應(yīng)分幾張表分別錄入；

土地狀態(tài)，一般按照“正在使用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

5、登記租用房產(chǎn)

租用房產(chǎn)的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖8（租用房產(chǎn)信息采集表）所示。

圖8 圖中：

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

6、登記租用土地

租用土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖9（租用土地信息采集表）所示。

圖9 圖中：

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，租用國(guó)有土地的，其納稅人應(yīng)選擇出租方；在城鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，其納稅人應(yīng)選擇為租用方。

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇。

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

7、房產(chǎn)稅申報(bào)

在圖2菜單中選擇房產(chǎn)稅申報(bào)，點(diǎn)擊后，進(jìn)入房產(chǎn)稅申報(bào)界面，如圖10所示。

圖10 圖中：

應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)，可以選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”，也可以選擇“按登記信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”。這樣設(shè)置，對(duì)出租房產(chǎn)情況不變的納稅人，選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”進(jìn)行申報(bào)，提供了方便（如圖11所示）。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息，由系統(tǒng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)自動(dòng)帶出，點(diǎn)擊全選可對(duì)所有應(yīng)稅房產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。納稅人對(duì)每宗房產(chǎn)，只需根據(jù)實(shí)際情況，填寫(xiě)其出租面積、出租金額即可，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的公式直接計(jì)算該宗房產(chǎn)應(yīng)納稅額，如圖12所示。

申報(bào)匯總信息，由系統(tǒng)自行計(jì)算。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息填列結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，進(jìn)入確認(rèn)繳款界面（如圖13所示）。房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)的繳款與其它稅種基本一致，此處不再贅述。

圖11

圖12

圖13

8、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)流程與申報(bào)設(shè)置與房產(chǎn)稅基本一致，唯一的區(qū)別是，納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅，不用像申報(bào)房產(chǎn)稅填寫(xiě)出租面積、出租金額，只需全選確認(rèn)即可，如圖14所示。

圖14

第四篇：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

一、單項(xiàng)選擇題

1．某供熱企業(yè)2009擁有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值為5000萬(wàn)元，當(dāng)年取得供熱收入3000萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。

A．7.2萬(wàn)元 B．32萬(wàn)元 C．27萬(wàn)元 D．48萬(wàn)元

2．王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。

A.288元B.576元

C.840元D.864元

3．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.6.0萬(wàn)元B.9.6萬(wàn)元

C.10.8萬(wàn)元D.15.6萬(wàn)元

4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D.郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，并且在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的

5．下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的說(shuō)法中正確的是（）。

A.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的之月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的之月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

6．某企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房總共8間，房產(chǎn)原值總共為5000萬(wàn)元，自5月23日出租其中的4間，每月取得租金20萬(wàn)元，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除比例為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A．

B．

C．

D．

7．經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的（）；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)（）批準(zhǔn)。

A．25% 財(cái)政部

B．30% 省級(jí)人民政府

C．30% 財(cái)政部

D．25% 省級(jí)人民政府

8．某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地5000平方米，B棟占地3000平方米。2010年4月25日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

A.5250元 B.26250元 C.27500元 D.30000元

9．某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬(wàn)元，1/3以每月15萬(wàn)元的租金額出租給其他單位使用，2008年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬(wàn)元的電梯更換為120萬(wàn)元的新電梯，為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A．51.49萬(wàn)元 B．52.38萬(wàn)元 C．53.05萬(wàn)元 D．53.19萬(wàn)元

10．某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，2009年將其中1/3對(duì)外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A．168B．72C．24D．

11．房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由（）決定。

A．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)

B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C．省、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān)

D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

12．甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A．1125元B．2250元

C．6750元D．3375元

13．某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收入600萬(wàn)元，向非居民供熱收入200萬(wàn)元，其供熱廠房占地3000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額6元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

A．12000元B．9500元

C．7000元D．4500元

14．某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬(wàn)平米，其中辦公占地0.3萬(wàn)平米，職工宿舍占地0.1萬(wàn)平米；育林地1萬(wàn)平米，運(yùn)材道占地1萬(wàn)平米，林中度假村占地0.6萬(wàn)平米，企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米1.2元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。

A．0.72萬(wàn)元B．1.08萬(wàn)元

C．1.2萬(wàn)元D．2.4萬(wàn)元

15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地

B．由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地

C．市政、企業(yè)、街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

D．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

16．下列各項(xiàng)中，不屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A．個(gè)人所有房屋及院落用地

B．名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

C．公園中管理單位的辦公用地

D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地

17．在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A．在納稅人注冊(cè)地納稅

B．在土地所在地納稅

C．納稅人選擇納稅地點(diǎn)

D．由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

18．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅

A．7日 B．15日 C．30日 D．60日

19．農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應(yīng)納耕地占用稅為（）。

A．0 B．400元 C．700元 D．1400元

20．納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國(guó)家或集體所有的耕地征收耕地占用稅，但不包括（）。

A．占用菜地建房

B．占用苗圃從事非農(nóng)建設(shè)

C．專(zhuān)用花圃建房

D．占用已開(kāi)發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂地從事非農(nóng)建設(shè)

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中正確的有（）。

A．房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅中的個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

B．房產(chǎn)稅的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不涉及農(nóng)村

C．房產(chǎn)稅根據(jù)納稅人經(jīng)營(yíng)形式不同，確定對(duì)房屋征稅可以按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收，又可以按租金收入征收

D．房產(chǎn)稅屬于地方稅

2．下列屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有（）。

A．房屋的出典人

B．融資租賃房產(chǎn)的出租人

C．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的實(shí)際使用人

D．擁有城市房產(chǎn)的外商投資企業(yè)

3.下列各項(xiàng)中，符合房稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅

B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅

C.對(duì)郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

4．下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

A.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起，繳納房產(chǎn)稅

5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)

C．尚未組織測(cè)量的，但納稅人持有政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的，以證書(shū)確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

D．尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整

6．下列情況中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。

A．外貿(mào)出口企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用房

B．個(gè)人無(wú)租使用免稅單位房屋用于經(jīng)營(yíng)

C．個(gè)人出租的房屋

D．個(gè)人自住的200平方米的別墅

7．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，不正確的有（）。

A．如果納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)，則不繳房產(chǎn)稅

B．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建、改建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C．更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；但對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后可不再計(jì)入房產(chǎn)原值

D．對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。但沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，暫不征收房產(chǎn)稅

8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A．縣城內(nèi)利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)、辦公和生活用地

B．公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地

C．縣城內(nèi)直接用于采摘、觀光的種、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地

D．企業(yè)單獨(dú)建造的地下建筑用地

9．下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。

A．擁有集體土地使用權(quán)的個(gè)人

B．擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

C．土地使用權(quán)未確定但正實(shí)際使用的單位

D．擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其他代管人

10．以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。

A．耕地占用稅是以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收

B．耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度比例稅率

C．占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅

D．個(gè)人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅

11．納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)繳納耕地占用稅的有（）。

A．花圃 B．魚(yú)塘 C．菜地 D．茶園

12．下列表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施占用林地等農(nóng)用地免征耕地占用稅

C．納稅人臨時(shí)占用耕地可不繳納耕地占用稅

D．農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅

13．占用以下從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市確定是否征收耕地占用稅的包括（）。

A．果園

B．非農(nóng)業(yè)用地但從事種植的灘涂

C．種植經(jīng)濟(jì)林木的土地

D．非農(nóng)業(yè)用荒地開(kāi)發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場(chǎng)

14．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有（）。

A．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B．納稅人新征用的耕地自征用之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D．納稅人購(gòu)置新建商品房銷(xiāo)售的，自房屋簽訂銷(xiāo)售合同之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

15．下列各項(xiàng)中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有（）。

A．國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公樓用地

B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

C．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1．【答案】

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅額計(jì)算及稅收優(yōu)惠。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅，該企業(yè)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=5000×（1-20%）×1.2%×（3000-1000）/3000=32（萬(wàn)元）。

2．【答案】

【解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，所以原值60萬(wàn)元的供自己及家人居住的用房免房產(chǎn)稅；另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產(chǎn)稅，出租后仍用于居住的，減按4％稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1200×4％×6＝288（元）。

3．【答案】

【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)取得固定收入的，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)1至6月從價(jià)計(jì)稅，7至12月從租計(jì)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+50×12%=4.8+6=10.8（萬(wàn)元）。

【答案】

【解析】行政機(jī)關(guān)所屬的招待所不屬于辦公用房而屬于經(jīng)營(yíng)用房，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。BCD都有明確的免稅或不征收房產(chǎn)稅的規(guī)定。

5．【答案】

【解析】自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

6．【答案】

【解析】該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000×（1-30%）×1.2%×5/12+5000/8×4×1.2%×（1-30%）×7/12+20×12%×7=46.55（萬(wàn)元）。

7．【答案】

【解析】經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定最低稅額的30%；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

8．【答案】

【解析】人民團(tuán)體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內(nèi)納稅；

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×15×8÷12=30000（元）。

9．【答案】

【解析】2008年1~4月該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅

=6000×2/3×（1-30%）×1.2%×4/12+15×4×12%=11.2+7.2=18.4（萬(wàn)元）

2008年5~7月房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×3/12=12.6（萬(wàn)元）

2008年8月至年底房產(chǎn)稅=（6000+120-80+300）×（1-30%）×1.2%×5/12=22.19（萬(wàn)元）該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅=18.4+12.6+22.19=53.19（萬(wàn)元）。

10．【答案】

【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅，辦公用房出租的，按租金收入計(jì)算房產(chǎn)稅。計(jì)算過(guò)程和結(jié)果為：

200×12％＝24（萬(wàn)元）。

11．【答案】

【解析】房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。

12．【答案】

【解析】該公司按實(shí)際占用土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×3/（3+1）=2250平方米；還有一個(gè)考點(diǎn)就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2=3375（元）。

13．【答案】

【解析】對(duì)于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對(duì)既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對(duì)于兼營(yíng)供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×6×200/（600+200）=4500（元）。

14．【答案】

【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂(lè)場(chǎng)所的，其經(jīng)營(yíng)辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=（0.3+0.1+0.6）×1.2=1.2（萬(wàn)元）。

15．【答案】

【解析】企業(yè)對(duì)外開(kāi)放的公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

16．【答案】

【解析】個(gè)人所有的居住房屋及院落用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；公園中管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

17．【答案】Ｄ

【解析】在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。

18．【答案】

【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

19．【答案】

【解析】該村民應(yīng)繳納的耕地占用稅=200×7×50% = 700（元）。

20．【答案】

【解析】占用其他農(nóng)用的土地，例如占用已開(kāi)發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場(chǎng)、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，是否征稅，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護(hù)農(nóng)用土地資源稅和保護(hù)生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況加以確定。

二、多項(xiàng)選擇題

1．【答案】

【解析】以上說(shuō)法均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。

2．【答案】

【解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人；融資租賃的房產(chǎn)以承租人為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

【答案】

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)優(yōu)惠。對(duì)郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅；對(duì)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。

4．【答案】

【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

5．【答案】

【解析】以上說(shuō)法均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。

6．【答案】

【解析】ABC都屬于繳納房產(chǎn)稅的范圍，個(gè)人自住的住房無(wú)論面積大小都免征房產(chǎn)稅。

7．【答案】

【解析】納稅單位無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)由使用人代繳房產(chǎn)稅。房屋原值不是永遠(yuǎn)不變的，房屋原值應(yīng)隨著對(duì)房屋的擴(kuò)建改建而增加更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值；對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類(lèi)房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值。

8．【答案】

【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9．【答案】

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象。擁有集體土地使用權(quán)的個(gè)人，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。

10．【答案】

【解析】耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率。

11．【答案】

【解析】耕地是指種植農(nóng)作物的土地（包括菜地、園地）。占用魚(yú)塘及從事其他非農(nóng)業(yè)土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。占用園地和其他農(nóng)用土地，應(yīng)按章征稅。園地包括苗圃、花圃、茶園、果園、桑園等。

12．【答案】

【解析】AB符合耕地占用稅管理規(guī)定。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)按照規(guī)定繳納耕地占用稅，在臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)將耕地恢復(fù)原狀的，全部退還已繳納的耕地占用稅。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，農(nóng)民占用耕地建房減半征收耕地占用稅。

13．【答案】

【解析】選項(xiàng)AC屬于耕地占用稅的法定征稅范圍。

14．【答案】

【解析】納稅人新征用的耕地自征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購(gòu)置新建商品房銷(xiāo)售的，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

15．【答案】

【解析】上述規(guī)定均符合法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。

第五篇：江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅有關(guān)事項(xiàng)的公告

蘇地稅規(guī)[2010]8號(hào)

2010-11-12

現(xiàn)就城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、對(duì)符合以下情形之一的，可酌情減免稅城鎮(zhèn)土地使用稅：

（一）納稅人因全面停產(chǎn)（不包括季節(jié)性停產(chǎn)）、停業(yè)半年以上，造成納稅確有困難的；

（二）對(duì)符合國(guó)家鼓勵(lì)或扶持發(fā)展產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目的占地，短期內(nèi)納稅人出現(xiàn)較大虧損的，且當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付工資、法定勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的；

（三）因不可抗力，如風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他意外原因，導(dǎo)致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響，造成納稅困難的；

（四）其他經(jīng)江蘇省地方稅務(wù)局確定的困難情形。

二、納稅人申請(qǐng)減免稅必須向主管地稅機(jī)關(guān)提供如下書(shū)面資料：

（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告。包括減免稅的依據(jù)、范圍、金額、企業(yè)的基本情況等；

（二）《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件1）；

（三）納稅人申請(qǐng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（四）土地權(quán)屬證明；

（五）納稅人提供的與減免依據(jù)或理由相關(guān)的資料：

1、納稅人停產(chǎn)、停業(yè)的，應(yīng)附報(bào)主管部門(mén)或工商部門(mén)的相關(guān)證明文件或材料；

2、對(duì)于國(guó)家鼓勵(lì)或扶持發(fā)展產(chǎn)業(yè)或項(xiàng)目占地的減免稅，應(yīng)提供政府部門(mén)確定的扶持項(xiàng)目證明文件復(fù)印件或其他相關(guān)證明；

3、對(duì)于因?yàn)?zāi)害和其他意外原因的減免稅，應(yīng)提供保險(xiǎn)公司的理賠證明、所屬期的氣象資料證明或其它能夠證明納稅人困難或受災(zāi)的書(shū)證、物證及其他證據(jù)。

三、城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅按年審批，原則上一年報(bào)送一次。主管地稅機(jī)關(guān)集中受理納稅人減免稅申請(qǐng)的期限為終了后2個(gè)月內(nèi)。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅困難性減免稅由江蘇省地方稅務(wù)局審批。納稅人申請(qǐng)減免稅，必須通過(guò)主管地稅機(jī)關(guān)逐級(jí)上報(bào)。

（一）主管地稅機(jī)關(guān)接到納稅人減免稅申請(qǐng)后，必須對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容逐項(xiàng)核實(shí)，提出具體的初審意見(jiàn)和報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)。

（二）上級(jí)地稅機(jī)關(guān)接到下級(jí)地稅機(jī)關(guān)的減免稅報(bào)告后，要及時(shí)進(jìn)行核報(bào)。對(duì)金額較大或影響面廣的減免稅事項(xiàng)，要進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查，核實(shí)情況。納稅人年減免稅額在20萬(wàn)元以上的需分戶報(bào)送納稅人申請(qǐng)減免稅資料（本公告第二條中的納稅人提供的申請(qǐng)資料）并附主管地稅機(jī)關(guān)的《納稅人減免稅情況調(diào)查表》，由各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局、張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局、常熟市地方稅務(wù)局、江蘇省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)局提出處理意見(jiàn)，匯總報(bào)江蘇省地方稅務(wù)局審批；納稅人年減免稅額在20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）以下的，由各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局、張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局、常熟市地方稅務(wù)局、江蘇省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)局匯總填寫(xiě)《城鎮(zhèn)土地使用稅減免報(bào)批匯總表》（見(jiàn)附件2），上報(bào)江蘇省地方稅務(wù)局審批。

（三）江蘇省地方稅務(wù)局在接到各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局、張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局、常熟市地方稅務(wù)局、江蘇省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)局上報(bào)的減免稅報(bào)告后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容逐項(xiàng)審核，按照稅收政策，對(duì)符合規(guī)定的減免申請(qǐng)?jiān)?0日內(nèi)作出批復(fù)。

（四）主管地稅機(jī)關(guān)收到批復(fù)結(jié)果后，應(yīng)向納稅人發(fā)出《稅務(wù)行政審批事項(xiàng)告知書(shū)》，減免稅期滿后應(yīng)及時(shí)恢復(fù)征稅；對(duì)退回的減免稅申請(qǐng)由主管地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)告知納稅人。

本公告從2011年1月1日起執(zhí)行。