第一篇：城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)填報(bào)說(shuō)明

城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)填報(bào)說(shuō)明

一、土地基礎(chǔ)信息錄入界面填報(bào)說(shuō)明 1.填報(bào)范圍：

（1）申報(bào)的原則是誰(shuí)納稅誰(shuí)申報(bào)，只要存在城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)，就應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)土地信息。

（2）除享受法定減免的納稅人不進(jìn)行明細(xì)申報(bào)之外，其他享受減免稅的納稅人都應(yīng)進(jìn)行明細(xì)申報(bào)。

2.對(duì)首次進(jìn)行基礎(chǔ)信息填報(bào)的納稅人，需填報(bào)其全部土地的稅源基礎(chǔ)信息。此后辦理稅源申報(bào)和納稅申報(bào)時(shí)，核對(duì)稅源基礎(chǔ)信息是否發(fā)生變化，如果納稅人的土地及相關(guān)信息未發(fā)生變化的，可直接進(jìn)行稅源申報(bào)和納稅申報(bào)；發(fā)生變化的，先修改稅源基礎(chǔ)信息，再進(jìn)行申報(bào)。

3.每一宗土地填寫(xiě)一張表。同一宗土地跨兩個(gè)土地等級(jí)的，按照不同等級(jí)分別填表。無(wú)土地證的，按照土地坐落地址分別填表。納稅人不得將多宗土地合并成一條記錄填表。

4.對(duì)于填寫(xiě)中所涉及的數(shù)據(jù)項(xiàng)目，有土地證件的，依據(jù)證件記載的內(nèi)容填寫(xiě)，沒(méi)有土地證件的，依據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

5.納稅人分類（必選）：本市單位、非本市單位、個(gè)人。6.納稅人類型（必選）：土地使用權(quán)所有人、無(wú)租使用人、代管人、實(shí)際使用人、融資租賃承租人、承典人等類型。

7.產(chǎn)權(quán)人名稱、產(chǎn)權(quán)人計(jì)算機(jī)代碼（身份證號(hào)碼）：如果納稅人類型選擇非土地使用權(quán)所有人，則需填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)人名稱，產(chǎn)權(quán)人是單位的，填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)人計(jì)算機(jī)代碼；產(chǎn)權(quán)人是個(gè)人的，填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)人身份證號(hào)碼。

8.聯(lián)系人（必填項(xiàng)）：填寫(xiě)具體聯(lián)系人。

9.聯(lián)系方式（必填項(xiàng)）：填寫(xiě)詳細(xì)聯(lián)系方式。10.宗地的地號(hào)：土地證件記載的地號(hào)。

11.土地使用權(quán)證號(hào)：有土地證件者必填。填寫(xiě)土地證件載明的證件編號(hào)。

12.土地性質(zhì)（必選）：根據(jù)實(shí)際的土地性質(zhì)選擇。選項(xiàng)為國(guó)有、集體。

13.土地取得方式（必選）：根據(jù)土地的取得方式選擇，分為：劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓、租賃和其他。

14.土地用途（必選）：分為工業(yè)、商業(yè)、居住、綜合、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的開(kāi)發(fā)用地和其他，必選一項(xiàng)，且只能選一項(xiàng)，不同用途的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。

15.土地坐落地址（必填）：應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)詳細(xì)地址，具體為：××省××市××縣（區(qū)）××街道 + 詳細(xì)地址。

16.土地初始取得時(shí)間（必填）：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，填寫(xiě)合同約定交付土地的時(shí)間或者簽定合同的時(shí)間。

17.土地使用權(quán)終止時(shí)間：根據(jù)土地使用權(quán)證填寫(xiě)。無(wú)土地使用權(quán)證的，根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

18.地價(jià)：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。地價(jià)為取得土地使用權(quán)支付的金額與土地開(kāi)發(fā)成本之和。

其中“取得土地使用權(quán)支付的金額”：根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。當(dāng)土地取得方式為“劃撥”或“租賃”時(shí)，不需填寫(xiě)此項(xiàng)。

其中“土地開(kāi)發(fā)成本”為必填項(xiàng)，無(wú)金額填寫(xiě)“0”。

19.土地等級(jí)（必選）：填寫(xiě)納稅人占用土地所屬的土地的等級(jí)。不同土地等級(jí)的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。

20.稅額標(biāo)準(zhǔn)：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。根據(jù)土地等級(jí)確定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

21.土地面積（必填）：根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積填寫(xiě)，保留兩位小數(shù)。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。

22：年應(yīng)納稅額：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

邏輯關(guān)系：年應(yīng)納稅額=土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)。

23.減免土地面積：填寫(xiě)享受減免稅政策的土地的全部面積。24.減免性質(zhì)代碼（根據(jù)下拉菜單選擇）：該項(xiàng)按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免性質(zhì)及分類表中的最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填寫(xiě)。有減免稅情況的必填。不同減免性質(zhì)代碼的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。

25.年減免稅額：系統(tǒng)自動(dòng)帶出

邏輯關(guān)系：年減免稅額=減免土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)。

二、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源基礎(chǔ)信息變更界面填報(bào)說(shuō)明

1.任何一條稅源信息在未進(jìn)行納稅申報(bào)的情況下，可進(jìn)行刪除。一旦已進(jìn)行納稅申報(bào)，只能變更，不得刪除。

2.變更界面中的基礎(chǔ)信息項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際變更情況填寫(xiě)。3.土地面積變更：納稅人應(yīng)先填寫(xiě)變更后的土地面積，然后在“土地面積變化類型”選項(xiàng)中，選擇對(duì)應(yīng)的增加或減少的項(xiàng)目類型（分為土地面積增加---其他；土地面積減少---權(quán)屬轉(zhuǎn)移；土地面積減少---其他），最后填報(bào)土地面積變更時(shí)間，土地面積變更時(shí)間應(yīng)填報(bào)土地面積實(shí)際發(fā)生變化的當(dāng)月。

三、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源申報(bào)界面填報(bào)說(shuō)明

1.稅源狀態(tài)：納稅人稅源信息未發(fā)生變更的情況下，系統(tǒng)默認(rèn)為“當(dāng)前有效”。納稅人變更信息后，變更前的信息系統(tǒng)默認(rèn)為“歷史有效”，變更后的信息系統(tǒng)默認(rèn)為“當(dāng)前有效”。納稅人需在此處選擇所要進(jìn)行稅源申報(bào)的信息為“歷史有效”或“當(dāng)前有效”。

2.稅款所屬期（必選）：4月征期，網(wǎng)上（上門）申報(bào)稅款所屬期分為1-6月、7-12月、1-12月三個(gè)選項(xiàng)；10月征期，網(wǎng)上稅款所屬期為7-12月一個(gè)選項(xiàng)，上門稅款所屬期為1-

6、7-12兩個(gè)選項(xiàng)。

3.計(jì)稅月份數(shù)：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。4.本期應(yīng)納稅額：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

邏輯關(guān)系：本期應(yīng)納稅額=土地總面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)÷12×計(jì)稅月份數(shù)。

5.本期減免稅額：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

邏輯關(guān)系：本期減免稅額=減免土地面積×稅額標(biāo)準(zhǔn)÷12×計(jì)稅月份數(shù)。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)界面填報(bào)說(shuō)明

1.納稅人對(duì)已經(jīng)完成稅源申報(bào)的信息進(jìn)行（批量）納稅申報(bào)。2.本期已繳稅額：納稅人自行填報(bào)，填寫(xiě)本稅款所屬期內(nèi)，已經(jīng)繳納過(guò)的稅款。系統(tǒng)默認(rèn)為“0”。

3.本期應(yīng)補(bǔ)退稅額：系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

邏輯關(guān)系：本期應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期應(yīng)納稅額-本期減免稅額-本期已繳稅額。

第二篇：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)操作說(shuō)明

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)操作說(shuō)明

特別提醒：零申報(bào)企業(yè)不能直接點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”里的“本期全部零申報(bào)”。界面如下：

1、進(jìn)入省局“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”系統(tǒng)，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，界面如下：

2、點(diǎn)擊“地方稅收綜合申報(bào)（含殘保金）”，進(jìn)入如下界面：

注意：勾選“房產(chǎn)稅”和“城鎮(zhèn)土地使用稅”行，點(diǎn)擊“刪行”。刪除后再申報(bào)其他稅種。

3、點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”，界面如下：

4、房產(chǎn)稅的申報(bào)：

（1）點(diǎn)擊“房產(chǎn)稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：

a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的房產(chǎn)稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)不需要重新登記。b、根據(jù)本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅類型，點(diǎn)擊選擇“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期沒(méi)有其中某項(xiàng)房產(chǎn)稅，應(yīng)勾選該選項(xiàng)，點(diǎn)擊“刪行”。

c、“自用房屋”中的“房產(chǎn)原值”和“出租房屋”中的“合同租金總收入”這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。

房產(chǎn)原值=本期申報(bào)房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.7÷0.012 合同租金總收入=本期申報(bào)房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.12

登記完成后點(diǎn)擊“提交”。

（2）房產(chǎn)稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“房產(chǎn)稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：

注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)：（1）點(diǎn)擊“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：

a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)不需要重新登記。

b、“應(yīng)稅土地面積”的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來(lái)的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。

應(yīng)稅土地面積=本期申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅×4（或12）÷每平方米稅額標(biāo)準(zhǔn)

登記完成后點(diǎn)擊“提交”。

（2）城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：

注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。

第三篇：合肥市地稅局房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

附件2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

一、培訓(xùn)資料說(shuō)明

1、培訓(xùn)對(duì)象

本培訓(xùn)資料專為培訓(xùn)納稅人而制作，稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)資料以操作手冊(cè)為準(zhǔn)。

2、培訓(xùn)內(nèi)容

本資料主要培訓(xùn)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)上線初期（即數(shù)據(jù)采集、備案以及首次申報(bào)階段）納稅人如何通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行備案登記、納稅申報(bào)操作。

本培訓(xùn)資料不包括納稅人如何通過(guò)電子稅務(wù)局辦理房產(chǎn)土地信息變更、納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)。（對(duì)于辦理房產(chǎn)土地信息變更業(yè)務(wù)，目前納稅人可以上門通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理，電子稅務(wù)局端有關(guān)業(yè)務(wù)正在開(kāi)發(fā)之中，但其流程與備案登記業(yè)務(wù)類似，內(nèi)容較簡(jiǎn)單，開(kāi)發(fā)完成之后會(huì)通過(guò)下發(fā)電子培訓(xùn)資料方式讓納稅人學(xué)習(xí)；對(duì)于納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)，目前一般通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理。）

此外，對(duì)于通過(guò)數(shù)據(jù)采集模板采集數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)通過(guò)學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)采集表及其填表說(shuō)明來(lái)了解有關(guān)數(shù)據(jù)采集知識(shí)（另附資料說(shuō)明）。

3、培訓(xùn)時(shí)間安排

為方便納稅人，明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)的培訓(xùn)一般應(yīng)與大集中軟件的其他培訓(xùn)統(tǒng)一展開(kāi)。

4、培訓(xùn)演示

項(xiàng)目組于9月2日在練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)發(fā)布了明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)（包括核心征管和電子稅務(wù)局端，下同電子稅務(wù)局端），各地在培訓(xùn)納稅人時(shí)可以登陸練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)進(jìn)行演示。

二、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)流程 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)，需要納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局（或數(shù)據(jù)采集模板）將其每宗房產(chǎn)、土地的詳細(xì)信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)附送資料，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員比對(duì)納稅人的網(wǎng)絡(luò)備案資料和附送資料確認(rèn)備案后，納稅人按規(guī)定的納稅期限通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，其主要流程包括納稅人申請(qǐng)備案（通過(guò)電子稅務(wù)局）、納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案、納稅人申報(bào)納稅，本培訓(xùn)資料對(duì)流程中納稅人申請(qǐng)備案（通過(guò)電子稅務(wù)局）、納稅人明細(xì)申報(bào)納稅予以重點(diǎn)說(shuō)明，對(duì)納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案只作簡(jiǎn)單說(shuō)明。

三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)

1、登陸電子稅務(wù)局 納稅人在瀏覽器中輸入網(wǎng)址進(jìn)入電子稅務(wù)局登陸界面，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶編碼、用戶密碼、校驗(yàn)碼，登陸電子稅務(wù)局（如圖1）。

圖1

2、進(jìn)入登記菜單，選擇登記類型。

圖2 依圖2所示，根據(jù)需要登記的房產(chǎn)情況，選擇自有房產(chǎn)登記或租用房產(chǎn)登記。

3、登記自有房產(chǎn)

選擇自有房產(chǎn)登記，點(diǎn)擊，進(jìn)入下一級(jí)菜單，可以查詢自有房產(chǎn)登記信息，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)指已經(jīng)申請(qǐng)備案并且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)信息；已提交尚未備案房產(chǎn)信息指已經(jīng)申請(qǐng)備案但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)帶出已提交尚未備案房產(chǎn)信息；尚未提交備案房產(chǎn)信息指納稅人已經(jīng)通過(guò)電子稅務(wù)局錄入有關(guān)信息，但未提請(qǐng)備案，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)帶出。納稅人首次登陸時(shí)，應(yīng)先點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入菜單（如圖3）。

圖3 圖4為自有房產(chǎn)信息采集表，采集表中帶“*”的為必填項(xiàng)，其他為選填項(xiàng)。需要說(shuō)明的是，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、房產(chǎn)唯一識(shí)別碼由系統(tǒng)自動(dòng)給出，納稅人無(wú)需填寫(xiě)。

圖4 房產(chǎn)狀態(tài)，按下拉菜單選擇，首次采集時(shí)，一般選擇正在使用；

房產(chǎn)證號(hào)，依據(jù)該宗房產(chǎn)取得的房屋產(chǎn)權(quán)證號(hào)填寫(xiě)，未辦理房產(chǎn)證的，可以不填；

是否地下建筑的勾選項(xiàng)，納稅人不勾選，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人填入的“建筑面積”和“其中：地下建筑面積”比較后自行判斷是否勾選；

“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”=“房產(chǎn)原值（不含地價(jià)）”+“納入房產(chǎn)計(jì)稅的地價(jià)”，對(duì)于購(gòu)入的商品房，可直接按有關(guān)票據(jù)的合計(jì)金額直接填入“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”；

房產(chǎn)狀態(tài)為正在使用的，計(jì)稅終止日期不填寫(xiě)； 對(duì)于房產(chǎn)證上登記了多個(gè)（兩個(gè)或兩個(gè)以上）納稅人名字的，兩個(gè)納稅人都應(yīng)進(jìn)行備案登記，相關(guān)納稅人應(yīng)在備案前協(xié)商好，由其中一個(gè)納稅人在辦理備案登記時(shí)填寫(xiě)房產(chǎn)證號(hào)，其他相關(guān)納稅人不填房產(chǎn)證號(hào)（但需在備注中說(shuō)明：本房產(chǎn)系與XXX共有的房產(chǎn)，房產(chǎn)證號(hào)為XXX），同時(shí)各有關(guān)納稅人需按各自所占份額或協(xié)商的比例確認(rèn)“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”

附送資料欄目，圖中顯示為系統(tǒng)測(cè)試市添加的資料，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

數(shù)據(jù)填充結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊保存鍵。

數(shù)據(jù)保存后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)新的對(duì)話窗口，提示可繼續(xù)錄入下一條數(shù)據(jù)，也可返回察看，納稅人根據(jù)需要自行選擇。

保存后，點(diǎn)擊返回察看，再點(diǎn)擊返回，可以回到圖3，之前錄入并已經(jīng)保存數(shù)據(jù)的房產(chǎn)的備案狀態(tài)顯示為未提交，此時(shí)納稅人可以點(diǎn)擊新增繼續(xù)錄入，也可以勾選之前錄入的房產(chǎn)，進(jìn)行修改、刪除、提交備案操作（圖5）。

圖5 點(diǎn)擊提交備案的，會(huì)出現(xiàn)提示框“所選數(shù)據(jù)已成功提交備案，請(qǐng)予15日內(nèi)攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案”（圖6），這里的相關(guān)材料即為圖4中的附送資料。

圖6 至此納稅人房產(chǎn)備案申請(qǐng)?zhí)峤唤Y(jié)束。之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交備案房產(chǎn)的資料進(jìn)行比對(duì)審核，如審核通過(guò)，確認(rèn)備案，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為已備案；如審核未通過(guò)，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為備案未通過(guò)，納稅人可勾選備案未通過(guò)的房產(chǎn)，點(diǎn)擊修改，進(jìn)入修改頁(yè)面，此頁(yè)面與圖4類似，但會(huì)多一行，顯示備案未通過(guò)的原因。

4、登記自有土地

自由土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖7（自有土地信息采集表）所示。

圖7 圖中：

房地產(chǎn)證號(hào)，在此指土地使用權(quán)證號(hào)（老的房產(chǎn)證、土地證合二為一稱為：房地產(chǎn)權(quán)證號(hào)）；

納稅人同一個(gè)土地證地土地，涉及多個(gè)土地等級(jí)的，應(yīng)分幾張表分別錄入；

土地狀態(tài)，一般按照“正在使用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

5、登記租用房產(chǎn)

租用房產(chǎn)的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖8（租用房產(chǎn)信息采集表）所示。

圖8 圖中：

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

6、登記租用土地

租用土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖9（租用土地信息采集表）所示。

圖9 圖中：

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，租用國(guó)有土地的，其納稅人應(yīng)選擇出租方；在城鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，其納稅人應(yīng)選擇為租用方。

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇。

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

7、房產(chǎn)稅申報(bào)

在圖2菜單中選擇房產(chǎn)稅申報(bào)，點(diǎn)擊后，進(jìn)入房產(chǎn)稅申報(bào)界面，如圖10所示。

圖10 圖中：

應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)，可以選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”，也可以選擇“按登記信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”。這樣設(shè)置，對(duì)出租房產(chǎn)情況不變的納稅人，選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”進(jìn)行申報(bào)，提供了方便（如圖11所示）。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息，由系統(tǒng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)自動(dòng)帶出，點(diǎn)擊全選可對(duì)所有應(yīng)稅房產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。納稅人對(duì)每宗房產(chǎn)，只需根據(jù)實(shí)際情況，填寫(xiě)其出租面積、出租金額即可，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的公式直接計(jì)算該宗房產(chǎn)應(yīng)納稅額，如圖12所示。

申報(bào)匯總信息，由系統(tǒng)自行計(jì)算。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息填列結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，進(jìn)入確認(rèn)繳款界面（如圖13所示）。房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)的繳款與其它稅種基本一致，此處不再贅述。

圖11

圖12

圖13

8、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)流程與申報(bào)設(shè)置與房產(chǎn)稅基本一致，唯一的區(qū)別是，納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅，不用像申報(bào)房產(chǎn)稅填寫(xiě)出租面積、出租金額，只需全選確認(rèn)即可，如圖14所示。

圖14

第四篇：城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅

發(fā)文時(shí)間： 2009-01-01 文件類型：其他 發(fā)文單位：江蘇省地方稅務(wù)局 狀

態(tài)：全文有效 點(diǎn)擊數(shù)：2402

蘇地稅[0000]17號(hào) 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

一、免稅規(guī)定

1、法定項(xiàng)目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)非自用的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2007]11號(hào)）

4、企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流未利用免稅。對(duì)于企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

5、種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)專業(yè)用地免稅。對(duì)于直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

6、風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

7、提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的科技園自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅[2007]120號(hào)）

8、孵化器自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅?？萍计髽I(yè)孵化器（也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，以下簡(jiǎn)稱孵化器）是以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的孵化器自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2007]121號(hào)）

9、核電站用地征免稅規(guī)定。自2007年9月10日起，對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財(cái)稅[2007]124號(hào)）

10、各類非營(yíng)利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。為貫徹落實(shí)國(guó)家現(xiàn)行關(guān)于養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)各類非營(yíng)利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

《全國(guó)老齡委辦公室、發(fā)展改革委、教育部、民政部、勞動(dòng)保障部、財(cái)政部、建設(shè)部、衛(wèi)生部、人口計(jì)生委、稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)居家養(yǎng)老服務(wù)工作的意見(jiàn)》（全國(guó)老齡辦發(fā)[2008]4號(hào)）

11、地方商品儲(chǔ)備免稅規(guī)定。2008年8月15日至2008年12月31日，對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)經(jīng)營(yíng)上述地方儲(chǔ)備商品業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方商品儲(chǔ)備有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]110號(hào)）

12、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。繳納房產(chǎn)稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅的照顧。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算后，補(bǔ)繳稅款暫時(shí)有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]3號(hào)）

13、供熱企業(yè)免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對(duì)向居民供熱而收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]11號(hào)）

二、減稅規(guī)定

1、困難減免。除條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第7條

2、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)減稅。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第5條

3、對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財(cái)稅[2007]124號(hào)）

第五篇：城鎮(zhèn)土地使用稅情況說(shuō)明

城鎮(zhèn)土地使用稅情況說(shuō)明

一、企業(yè)實(shí)際占用土地面積情況

（一）企業(yè)實(shí)際占地情況

（二）已辦理征地手續(xù)情況（包括已辦理和未辦理土地證面積；臨時(shí)用地和永久用地情況；辦理礦權(quán)面積情況等）

（三）2012年、2013年分年的新增用地面積及情況。

二、城鎮(zhèn)土地使用稅繳納情況及存在問(wèn)題

包括征收面積、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收額情況、存在問(wèn)題等。耕地占用稅與土地使用稅征收是否存在交叉及重復(fù)征稅等。

三、88號(hào)文執(zhí)行情況及存在問(wèn)題

包括免稅土地面積、免稅額。執(zhí)行過(guò)程中存在問(wèn)題。

四、如88號(hào)文調(diào)整，擬申請(qǐng)減免土地使用稅的情況、政策建議