第一篇：金稅三期系統(tǒng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)操作指引(終稿)資料

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金稅三期系統(tǒng)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)

操 作 指 引 房產(chǎn)稅稅源信息采集（優(yōu)化版）

1.1功能概述

對(duì)納稅人的房產(chǎn)稅稅源信息進(jìn)行采集、編輯。

操作崗位：申報(bào)審核崗、申報(bào)采集崗、納稅申報(bào)崗

1.2操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【功能菜單】——【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【房產(chǎn)稅稅源信息采集（優(yōu)化版）】；2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、在界面中，錄入‘納稅人識(shí)別號(hào)’，按回車帶出納稅人信息。

3、點(diǎn)擊【新增房屋】或【作廢房屋】，對(duì)納稅人的房產(chǎn)信息進(jìn)行編輯。注意

【房產(chǎn)取得時(shí)間】，填寫之后帶出默認(rèn)【納稅義務(wù)有效期起】時(shí)間為房產(chǎn)取得時(shí)間的次月。

4、維護(hù)完房屋基本信息之后，點(diǎn)擊【房屋信息】中【維護(hù)應(yīng)稅明細(xì)】，對(duì)應(yīng)稅信息進(jìn)行維護(hù)，數(shù)據(jù)項(xiàng)【納稅義務(wù)有效期起 】 時(shí)間填寫方式如下：

按照金稅三期數(shù)據(jù)規(guī)則和相關(guān)政策，將自動(dòng)強(qiáng)制計(jì)算申報(bào)從【納稅義務(wù)有效期起】開始的往期未申報(bào)和當(dāng)期申報(bào)稅款。對(duì)于2015年底以前發(fā)生納稅義務(wù)的房屋，【納稅義務(wù)有效期起 】的填寫分為以下三種情況：

1、截至2015年底均已正常申報(bào)的房屋，該欄次填寫【2016-01-01】。

2、從2015年底前某一征期至2015年底，連續(xù)未申報(bào)的房屋，該欄次填寫連續(xù)未申報(bào)行為的開始日期。如申報(bào)到2015年9月30日，則該欄次填寫【2015-10-01】。3、2015年底前一個(gè)或多個(gè)征期存在非連續(xù)未申報(bào)情形的房屋（如：2015年一季度已申報(bào)，二季度未申報(bào)，三季度已申報(bào)，四季度開始均未申報(bào)），按以下順序進(jìn)行信息采集：（1）二季度未申報(bào)，在【納稅義務(wù)有效期起】填寫填寫2015年4月1日，（2）三季度已申報(bào)，點(diǎn)擊【應(yīng)稅明細(xì)】欄次【變更】按鈕，將?房產(chǎn)原值?改為0，【變更日期】填寫2015年6月30日；（3）四季度開始未申報(bào)，在被拆分的三季度記錄點(diǎn)擊【變更】按鈕，據(jù)實(shí)輸入【房產(chǎn)原值】，【變更日期】填寫2015年9月30日。依此類推。

4、區(qū)分【房屋應(yīng)稅信息（從價(jià)）】和【房屋應(yīng)稅信息（從租）】，分別維護(hù)，【保存】。

1.3注意事項(xiàng)

1、房產(chǎn)稅的收款國庫和稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)是根據(jù)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，跨區(qū)稅源則根據(jù)跨區(qū)稅源登記的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政區(qū)劃和所處街鄉(xiāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。（新增房屋房產(chǎn)稅源信息采集，【房屋坐落地址（行政區(qū)劃）】、【房屋坐落地址（所處街鄉(xiāng)）】和【房屋所屬稅務(wù)所（科、分局）】，與稅款的收款國庫和稅款所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有關(guān)聯(lián)）

2、非管轄范圍的納稅人如果要做房屋登記（即成為某處房屋的房產(chǎn)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)），則需要進(jìn)行跨區(qū)稅源登記。

3、房產(chǎn)取得時(shí)間應(yīng)早于房屋應(yīng)稅信息從價(jià)和從租的納稅義務(wù)時(shí)間起；房屋面積應(yīng)大于從價(jià)房屋信息其中的出租面積；若變更房屋登記信息，進(jìn)入基本信息進(jìn)行修改。

4、【應(yīng)稅明細(xì)】，用于維護(hù)需申報(bào)的房產(chǎn)稅信息和減免信息，需先錄入從價(jià)信息，才能錄入從租信息。

（1）【房屋應(yīng)稅信息（從價(jià)）】，納稅義務(wù)有效期起應(yīng)晚于房屋取得時(shí)間，其中出租面積應(yīng)小于等于房屋面積，納稅義務(wù)有效期止為默認(rèn)值不可修改。變更應(yīng)稅信息時(shí)，變更日期的次月1日為納稅義務(wù)有效期起，往前變更時(shí)，則變更后的納稅義務(wù)有效期不能早于房屋取得時(shí)間，往后變更時(shí)，則會(huì)新增一條應(yīng)稅信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)有效期進(jìn)行分割，且同一個(gè)房產(chǎn)的從價(jià)應(yīng)稅信息的有效期不會(huì)有交叉。

（2）【房屋應(yīng)稅信息（從租）】，可以新增或變更原有應(yīng)稅信息生成不交叉的從租應(yīng)稅信息，新增時(shí)，要求有效期不能與從租信息下的所有有效期交叉，變更時(shí)，則選擇的變更記錄要求有效期連續(xù)且不交叉。納稅義務(wù)時(shí)間和計(jì)稅依據(jù)，以申報(bào)租金所屬租賃期起止和申報(bào)租金收入關(guān)聯(lián)，申報(bào)租金收入不能大于合同租金收入。

5、減免信息。對(duì)于房產(chǎn)稅審批類減免稅，先通過?稅收減免申請(qǐng)?完成流程審批，再從稅源應(yīng)稅信息維護(hù)中維護(hù)減免信息，且審批的有效期起、止完全包含應(yīng)稅信息維護(hù)中納稅義務(wù)有效期起、止，才能選出相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼，且減免金額根據(jù)審批的結(jié)果來控制。如果應(yīng)稅信息維護(hù)中納稅義務(wù)有效期起、止，不能完全包含于審批的有效期起、止的，需通過房屋應(yīng)稅信息變更中的輸入變更日期，對(duì)納稅義務(wù)有效期起、止進(jìn)行分段。要求變更的納稅義務(wù)起日期不能晚于當(dāng)前的納稅義務(wù)有效期止，且生成的應(yīng)稅減免信息不能存在交叉。如從2015年10月份至2016年全年給予享受減免稅，系統(tǒng)已存在2016年1月1日至12月31日的減免信息。則先增加一條審批文書信息，審批減免稅有效期起止為2015年10月1日至2015年12月31日。通過變更將納稅義務(wù)有效期起止分為2015年10月1日至2015年12月31日、2016年1月1日至2016年12月31日。此時(shí)，變更日期置為2015年9月30日。城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅也同樣處理。對(duì)于房產(chǎn)稅備案類減免稅，系統(tǒng)存在兩種方式：選擇減免性質(zhì)代碼后，輸入減免稅房產(chǎn)原值可自動(dòng)計(jì)算出減免稅額；選擇減免性質(zhì)代碼后手工錄入減免稅房產(chǎn)原值、月減免稅額。

6、【義務(wù)終止】，【房屋的轉(zhuǎn)出時(shí)間】應(yīng)為納稅義務(wù)終止日期的上月，如納稅義務(wù)終止日期為2016年2月1日，則房屋轉(zhuǎn)出時(shí)間應(yīng)填寫2016年1月。

2房產(chǎn)稅申報(bào)（優(yōu)化版）

2.1功能概述

完成納稅人對(duì)房產(chǎn)稅的申報(bào)。操作崗位：納稅申報(bào)崗

2.2操作步驟

1、操作路徑：1）【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【房產(chǎn)稅申報(bào)（優(yōu)化版）】；2）在左上角搜索欄輸入?房產(chǎn)稅申報(bào)（優(yōu)化版）?進(jìn)行快速查找。

2、輸入納稅人識(shí)別號(hào)，按回車后，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人在默認(rèn)屬期的應(yīng)納房產(chǎn)稅信息。

3、確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【保存】

2.3注意事項(xiàng)

1、房產(chǎn)稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)填寫的所屬期帶出應(yīng)申報(bào)房產(chǎn)稅信息，若申報(bào)信息變化，可以通過房產(chǎn)稅稅源信息采集（優(yōu)化版）進(jìn)入應(yīng)稅信息變更，也可在此模塊下，通過稅源信息維護(hù)直接關(guān)聯(lián)到應(yīng)稅信息進(jìn)行變更。所屬期之前的往期明細(xì)申報(bào)是強(qiáng)關(guān)聯(lián)申報(bào)，即房產(chǎn)稅的申報(bào)必須從納稅義務(wù)期起開始依次完成申報(bào)。

2、更正申報(bào)。房產(chǎn)稅的更正申報(bào)是通過【變更應(yīng)稅信息】，再次房產(chǎn)稅申報(bào)。

（1）對(duì)于已申報(bào)未開票的（且為最近一次申報(bào)表），需先作廢原申報(bào)記錄后，修改應(yīng)稅信息進(jìn)行重新申報(bào)；

（2）對(duì)于已申報(bào)已繳款的，修改【應(yīng)稅信息】進(jìn)行補(bǔ)退稅；

（3）變更【應(yīng)稅信息】時(shí)，【變更日期】要根據(jù)實(shí)際確定，并要再次申報(bào)。如：房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征，納稅義務(wù)有效期起止為2016年1月1日至2016年12月31日，納稅人1月和2月已申報(bào)，現(xiàn)在需要申報(bào)3月份從價(jià)信息，但3月從價(jià)信息有變動(dòng)，1月和2月從價(jià)信息不變，此時(shí)需要將應(yīng)稅信息的從價(jià)變更日期置為2016年2月份，系統(tǒng)會(huì)分割新生成一條納稅義務(wù)有效期起止為2016年3月1日至2016年12月31日的從價(jià)信息，再選擇納稅義務(wù)有效期起止為2016年3月1日至2016年12月31日的從價(jià)信息進(jìn)行計(jì)稅變動(dòng)即可；從租計(jì)征時(shí)，同樣處理。

以上為核心征管模式。電子稅務(wù)局不能逾期申報(bào)，申報(bào)期內(nèi)可通過以上步驟進(jìn)行更正申報(bào)；申報(bào)期后，可到大廳進(jìn)行更正申報(bào)。

4、補(bǔ)申報(bào)以前年度稅款。對(duì)于從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅通過新增房產(chǎn)登記信息進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。如補(bǔ)報(bào)2015年1季度，【納稅義務(wù)時(shí)間起】應(yīng)置為2015年1月1日，納稅義務(wù)終止時(shí)間系統(tǒng)默認(rèn)為2099年12月31日，補(bǔ)申報(bào)時(shí)在申報(bào)界面選擇對(duì)應(yīng)的所屬期（2015年1月1日-2015年3月31日），申報(bào)完成后終止該筆應(yīng)稅信息即可。對(duì)于從租計(jì)征，可以在原應(yīng)稅信息上直接新增進(jìn)行申報(bào)，但申報(bào)租賃期起止不能與已登記從租信息交叉。

5、沒有稅種認(rèn)定的，自然人從價(jià)、從租計(jì)征的默認(rèn)按月申報(bào)；稅務(wù)登記戶從價(jià)計(jì)征的默認(rèn)按季申報(bào)，從租計(jì)征的默認(rèn)按月申報(bào)。有稅種認(rèn)定，則根據(jù)稅種認(rèn)定從價(jià)和從租的納稅期限進(jìn)行申報(bào)。

6、【應(yīng)稅信息】只要再次進(jìn)行保存操作，都會(huì)強(qiáng)制重復(fù)申報(bào)往期所有數(shù)據(jù)。以下情況除外，變更日期置為最后一次申報(bào)的當(dāng)月，則變更只影響最后一次申報(bào)日期次月的申報(bào)數(shù)據(jù)。如：某條應(yīng)稅信息納稅義務(wù)期起止為2016年1月1日至2016年12月31日，2016年1月和2月已申報(bào)，再次進(jìn)行應(yīng)稅信息保存操作時(shí)，應(yīng)將變更日期置為2016年2月，則只影響2016年3月及以后申報(bào)，若變更日期為2016年2月1日以前任何時(shí)間，操作保存后，無論是否變更了數(shù)據(jù)，都會(huì)強(qiáng)制重復(fù)申報(bào)2016年1月和2016年2月數(shù)據(jù)。

3城鎮(zhèn)土地使用稅稅源采集

3.1功能概述

對(duì)納稅人的城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息進(jìn)行采集、編輯。

操作崗位：申報(bào)審核崗、申報(bào)采集崗、納稅申報(bào)崗

3.2操作步驟

1、進(jìn)入方式：1）【功能菜單】——【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集（優(yōu)化版）】；2）在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進(jìn)行模糊查詢。

2、在界面中，錄入‘納稅人識(shí)別號(hào)’，按回車帶出納稅人信息。點(diǎn)擊新增土地進(jìn)行土地基本信息采集。

3、點(diǎn)擊保存后進(jìn)入應(yīng)稅信息明細(xì)采集頁面

4、【應(yīng)稅信息】數(shù)據(jù)項(xiàng)?納稅義務(wù)開始時(shí)間?填寫方式。

按照金稅三期數(shù)據(jù)規(guī)則和相關(guān)政策，將自動(dòng)強(qiáng)制計(jì)算申報(bào)從【納稅義務(wù)有效期起】時(shí)點(diǎn)開始的往期未申報(bào)和當(dāng)期稅款。對(duì)于2015年底以前發(fā)生納稅義務(wù)的土地，【納稅義務(wù)有效期起】的填寫分為以下三種情況：

1、截至2015年底均已正常申報(bào)的土地，該欄次填寫2016-01-01。

2、從2015年底前某一征期至2015年底，連續(xù)未申報(bào)的土地，該欄次填寫連續(xù)未申報(bào)行為的最早日期。3、2015年底前一個(gè)或多個(gè)征期存在非連續(xù)未申報(bào)情形的土地。例：2015年二季度未申報(bào)，三季度已申報(bào)，四季度以后未申報(bào)，按如下順序進(jìn)行信息采集：（1）因二季度未申報(bào)，在【納稅義務(wù)有效期起】填寫2015年4月1日；

（2）三季度已申報(bào)，點(diǎn)擊操作欄次【變更】，將【占用土地面積】改為0，【變更日期 】填寫2015年6月30日；

（3）四季度開始未申報(bào)，在被拆分的三季度記錄點(diǎn)擊【變更】，據(jù)實(shí)輸入【占用土地面積】，【變更日期】填寫2015年9月30日。

（4）目前系統(tǒng)原因，在申報(bào)時(shí)一定按著所要申報(bào)的未申報(bào)，已申報(bào)，分別選擇稅款所屬期起止進(jìn)行申報(bào)，即先申報(bào)二季度稅款，然后申報(bào)三季度0稅額，再申報(bào)四季度稅款，依此類推。

3.3注意事項(xiàng)

1、城填土地使用稅明細(xì)申報(bào)（優(yōu)化版）減免性質(zhì)有效期起、止完全包含稅源應(yīng)稅信息維護(hù)中納稅義務(wù)有效期起、止。不在此條件范圍的需要進(jìn)行分段，否則在維護(hù)應(yīng)稅減免信息時(shí)無法帶出減免性質(zhì)代碼。分段操作見房產(chǎn)稅稅源采集1.3注意事項(xiàng)5。

2、在城鎮(zhèn)土地使用稅稅源采集維護(hù)減免信息時(shí)，對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅，先通過?稅收減免申請(qǐng)?完成流程審批，再在稅源應(yīng)稅信息維護(hù)中維護(hù)減免信息，且審批的有效期起、止完全包含應(yīng)稅信息維護(hù)中納稅義務(wù)有效期起、止，才能選出相應(yīng)的減免性質(zhì)代碼，且減免金額根據(jù)審批的結(jié)果來控制。

3、對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅備案類減免稅，系統(tǒng)存在兩種方式：選擇減免性質(zhì)代碼后，輸入減免稅房產(chǎn)原值可自動(dòng)計(jì)算出減免稅額；選擇減免性質(zhì)代碼后手工錄入減免稅房產(chǎn)原值、月減免稅額。

4、預(yù)算級(jí)次、分配比例及國庫對(duì)應(yīng)規(guī)則：土地稅，單位（組織）納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)聯(lián)，自然人與稅源地關(guān)聯(lián)；跨地區(qū)稅源需通過跨區(qū)稅源登記確定所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（如果稅款歸屬稅源所在地，則需要進(jìn)行跨區(qū)稅源登記）。4城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)（優(yōu)化版）

4.1功能概述

完成納稅人對(duì)城填土地使用稅的申報(bào)。

操作崗位：納稅申報(bào)崗

4.2操作步驟

1、功能路徑：1）【功能菜單】—【申報(bào)征收】—【申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)行為稅申報(bào)】—【城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)（優(yōu)化版）】；2）在左上角搜索欄輸入關(guān)鍵字進(jìn)行快速查找。

2、輸入納稅人識(shí)別號(hào)，按回車后，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人往期及本期申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、填寫數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【保存】。

4.3注意事項(xiàng)

1、申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅需在城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集中登記土地稅源。

2、城鎮(zhèn)土地使用稅享受備案類減免需在城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集中進(jìn)行登記。

3、往期稅款取稅源登記信息中納稅義務(wù)期起至前一個(gè)納稅期限的應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、核心征管土地使用稅更正申報(bào)有兩個(gè)途徑：一是修改稅源采集信息，然后再次申報(bào)。此功能會(huì)導(dǎo)致應(yīng)征稅款不正確（如初次申報(bào)100元，更正為80或120元，核心征管會(huì)自動(dòng)增加80或120元應(yīng)征，原100元應(yīng)征繼續(xù)存在，可通過后臺(tái)數(shù)據(jù)調(diào)整處理。我們已將此問題提交總局解決，后期如解決即不存在此問題）；二是作廢原申報(bào)表（原申報(bào)表必須未開票且為最近一次申報(bào)表），修改稅源采集信息，然后再次申報(bào)，數(shù)據(jù)正確。

電子稅務(wù)局土地使用稅申報(bào)表更正只能采取方式二，若因該申報(bào)表因已開票等原因?qū)е聼o法作廢申報(bào)表的，納稅人需前往辦稅大廳采取以上方式一辦理更正業(yè)務(wù)（后期，待核心征管修改正確后，電子稅務(wù)局可以通過方式一更正申報(bào)表）。

5、對(duì)于非管轄范圍內(nèi)的納稅人如果有土地所屬登記，則需要先進(jìn)行跨區(qū)稅源登記，并進(jìn)行稅費(fèi)種土地使用稅認(rèn)定。

6、稅費(fèi)種土地使用稅認(rèn)定時(shí)對(duì)同一戶納稅人有多塊土地但土地等級(jí)不同的情況下，只需認(rèn)定一條記錄，稅目任選一類（土地等級(jí)及稅額取稅源信息）。

5歷史數(shù)據(jù)處理說明

5.1關(guān)于默認(rèn)申報(bào)期限

納稅人房產(chǎn)稅、城填土地使用稅明細(xì)申報(bào)時(shí)，如果有稅種認(rèn)定的則取稅種認(rèn)定申報(bào)期限（如同一稅種不同品目存在多個(gè)申報(bào)期限的，按照?季-半年-月-年-次?從高到低的優(yōu)先級(jí)取其一），沒有稅種認(rèn)定的則取系統(tǒng)默認(rèn)配置的申報(bào)期限。系統(tǒng)默認(rèn)申報(bào)期限配置規(guī)則如下：

（一）房產(chǎn)稅

1.自然人從價(jià)、從租計(jì)征的均配置成按月申報(bào)；

2.稅務(wù)登記戶從價(jià)計(jì)征的配置成按季申報(bào)，從租計(jì)征的配置成按月申報(bào)。

（二）土地使用稅

1.自然人配置成按月申報(bào)；

2.稅務(wù)登記戶配置成按季申報(bào)。5.2關(guān)于稅（費(fèi)）種認(rèn)定

（一）金三規(guī)則。房產(chǎn)稅、城填土地使用稅明細(xì)申報(bào)時(shí)，房產(chǎn)稅征收品目需認(rèn)定為從價(jià)計(jì)征、從租計(jì)征兩類；城鎮(zhèn)土地使用稅只需認(rèn)定一類，只認(rèn)定到征收項(xiàng)目（稅種），不認(rèn)定到征收品目，申報(bào)時(shí)的征收品目取稅源登記采集的征收品目。

（二）處理方式。擬通過后臺(tái)統(tǒng)一處理房產(chǎn)稅、城填土地使用稅稅種認(rèn)定。將已有的房產(chǎn)稅、土地使用稅稅種認(rèn)定的有效期止統(tǒng)一設(shè)置成2015年12月31日（2016年新發(fā)生的稅種認(rèn)定統(tǒng)一置為無效），再根據(jù)該納稅人已有稅種認(rèn)定后臺(tái)批量增加房產(chǎn)稅從價(jià)、從租計(jì)征品目和土地使用稅征收項(xiàng)目，認(rèn)定的有效期起為2016年1月1日。如需補(bǔ)申報(bào)往期稅款可通過新增土地、房產(chǎn)稅源信息。

5.3關(guān)于納稅義務(wù)有效期起時(shí)間

（一）金三規(guī)則。房產(chǎn)稅、城填土地使用稅在進(jìn)行首次明細(xì)申報(bào)時(shí)，會(huì)根據(jù)稅源納稅義務(wù)期強(qiáng)制計(jì)算出房產(chǎn)、土地取得次月至申報(bào)當(dāng)月稅款，并且會(huì)自動(dòng)關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中是否有以前月份明細(xì)申報(bào)信息（目前系統(tǒng)中現(xiàn)存的都是通用申報(bào)信息）。

（二）處理方式。擬通過后臺(tái)統(tǒng)一將房產(chǎn)稅、城填土地使用稅稅源應(yīng)稅信息的納稅義務(wù)期起始時(shí)間修改為：按月申報(bào)的納稅人統(tǒng)一置為?2016年3月1日?；按季申報(bào)的納稅人統(tǒng)一置為?2016年1月1日?。

5.4關(guān)于稅款預(yù)算級(jí)次、預(yù)算分配比例及國庫對(duì)應(yīng)規(guī)則

單位（組織）納稅人與其注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)，自然人與稅源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)；跨地區(qū)稅源（房產(chǎn)、土地）通過跨區(qū)稅源登記確定所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（如果跨地區(qū)稅源稅款歸屬納稅人注冊(cè)地，則不需要進(jìn)行跨區(qū)稅源登記）。

第二篇：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)操作說明

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)操作說明

特別提醒：零申報(bào)企業(yè)不能直接點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”里的“本期全部零申報(bào)”。界面如下：

1、進(jìn)入省局“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”系統(tǒng)，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，界面如下：

2、點(diǎn)擊“地方稅收綜合申報(bào)（含殘保金）”，進(jìn)入如下界面：

注意：勾選“房產(chǎn)稅”和“城鎮(zhèn)土地使用稅”行，點(diǎn)擊“刪行”。刪除后再申報(bào)其他稅種。

3、點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”，界面如下：

4、房產(chǎn)稅的申報(bào)：

（1）點(diǎn)擊“房產(chǎn)稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：

a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的房產(chǎn)稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)房產(chǎn)稅時(shí)不需要重新登記。b、根據(jù)本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅類型，點(diǎn)擊選擇“自用房屋”或“出租房屋”，如果本期沒有其中某項(xiàng)房產(chǎn)稅，應(yīng)勾選該選項(xiàng)，點(diǎn)擊“刪行”。

c、“自用房屋”中的“房產(chǎn)原值”和“出租房屋”中的“合同租金總收入”這兩項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的房產(chǎn)稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。

房產(chǎn)原值=本期申報(bào)房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.7÷0.012 合同租金總收入=本期申報(bào)房產(chǎn)稅×4（或12）÷0.12

登記完成后點(diǎn)擊“提交”。

（2）房產(chǎn)稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“房產(chǎn)稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：

注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)：（1）點(diǎn)擊“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)登記（變更）”，進(jìn)入如下界面： 注意事項(xiàng)：

a、如果企業(yè)每季或每月申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅一致，則只需要做原始登記，以后申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)不需要重新登記。

b、“應(yīng)稅土地面積”的錄入應(yīng)使得系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出來的“年應(yīng)納稅額”與本期要申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅額的4倍（按季申報(bào)戶）或12倍（按月申報(bào)戶）相一致。

應(yīng)稅土地面積=本期申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅×4（或12）÷每平方米稅額標(biāo)準(zhǔn)

登記完成后點(diǎn)擊“提交”。

（2）城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)登記完成后回到主界面，點(diǎn)擊“明細(xì)申報(bào)”中的“城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)”，進(jìn)入如下界面：

注意：“計(jì)稅月份”的輸入，按季申報(bào)的輸入數(shù)字“3”，按月申報(bào)的輸入數(shù)字“1”。

第三篇：房產(chǎn)稅、土地使用稅明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)操作指南

房產(chǎn)稅、土地使用稅明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)操作指南

1.系統(tǒng)簡(jiǎn)介

為規(guī)范房產(chǎn)稅、土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱房土兩稅）稅源登記，我們開發(fā)了房土兩稅稅源登記、明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)。納稅人對(duì)經(jīng)營性房產(chǎn)、土地，自主進(jìn)行房土兩稅稅源登記（變更、注銷），稅源登記完成后，系統(tǒng)根據(jù)納稅人錄入的稅源信息按月自動(dòng)生成應(yīng)稅明細(xì)，納稅人進(jìn)行匯總申報(bào)，系統(tǒng)建立一個(gè)稅源歷史記錄完整、申報(bào)信息清晰的管理平臺(tái)，可查詢歷史記錄。為方便納稅人準(zhǔn)確便捷登記稅源，我們將獲取的房產(chǎn)、土地產(chǎn)權(quán)登記信息同稅務(wù)登記信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)匹配，將匹配的產(chǎn)權(quán)登記信息推送給納稅人進(jìn)行確認(rèn)并完成稅源登記，可以減少稅源登記的時(shí)間，提高稅源登記的準(zhǔn)確性。

2.業(yè)務(wù)流程說明

稅務(wù)機(jī)關(guān)將定期獲取的新增產(chǎn)權(quán)登記信息，通過系統(tǒng)推送給納稅人進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記信息確認(rèn)并完成稅源登記。

3.系統(tǒng)登錄

登錄青島市地方稅務(wù)局電子申報(bào)系統(tǒng)，網(wǎng)址：http://etax.qdds.gov.cn，技術(shù)服務(wù)電話：85919292。納稅人使用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的納稅人識(shí)別號(hào)及密碼進(jìn)行登錄，未開通網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的納稅人可通過技術(shù)服務(wù)電話咨詢?nèi)绾芜M(jìn)行開通網(wǎng)上報(bào)稅。未開通網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的納稅人，可到地稅辦稅服務(wù)廳進(jìn)行稅源確認(rèn)、稅源登記。登錄成功顯示如下界面：

選擇“房土稅源登記”，新版房產(chǎn)稅、土地使用稅系統(tǒng)主頁面如下圖所示：

房土兩稅稅源登記的總體要求：納稅人對(duì)經(jīng)營性房產(chǎn)、土地逐條進(jìn)行明細(xì)稅源登記，取得房地產(chǎn)權(quán)證的，以每個(gè)房地產(chǎn)權(quán)證為基本單元逐條進(jìn)行明細(xì)登記；未取得房地產(chǎn)權(quán)證的，以房屋、土地基本單元進(jìn)行明細(xì)登記。有網(wǎng)上推送的房土產(chǎn)權(quán)登記信息的，納稅人應(yīng)先完成所有房土產(chǎn)權(quán)登記信息確認(rèn)，然后對(duì)所有應(yīng)稅房產(chǎn)、土地逐條進(jìn)行明細(xì)稅源登記。屬于推送稅源信息的，選擇推送信息進(jìn)行稅源登記；不屬于推送稅源信息的，選擇新增稅源登記逐條明細(xì)登記。

4.土地使用稅操作指南

4.1.土地登記信息確認(rèn)

納稅人通過土地登記信息確認(rèn)功能將推送的土地產(chǎn)權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)。

點(diǎn)擊上圖中紅框所示超鏈接，進(jìn)入土地登記信息確認(rèn)頁面。

權(quán)屬確認(rèn)選擇是，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，保存權(quán)屬確認(rèn)信息。權(quán)屬確認(rèn)選擇否，系統(tǒng)顯示不確認(rèn)選項(xiàng)。選擇“房屋（土地）已征收未注銷證件”，需填寫土地征用時(shí)間；選擇“房產(chǎn)（土地）已轉(zhuǎn)讓”，需填寫受讓人名稱和轉(zhuǎn)讓時(shí)間；選擇“其他原因”，需填寫不確認(rèn)理由。納稅人如權(quán)屬確認(rèn)誤操作，將應(yīng)該確認(rèn)的土地信息選擇“否”，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求稅務(wù)人員重新推送土地信息。

4.2.土地稅源登記

納稅人通過土地稅源登記功能登記土地稅源信息。

點(diǎn)擊上圖中紅框所示超鏈接，進(jìn)入土地稅源登記頁面。

如未完成房土登記信息確認(rèn)，將會(huì)彈出如下提示信息，并返回主頁：

出現(xiàn)上述信息，說明未將土地稅源登記中全部信息和房產(chǎn)稅源登記中全部信息進(jìn)行確認(rèn)，返回房土信息確認(rèn)頁面，將土地登記信息、房地產(chǎn)登記信息全部確認(rèn)完畢，否則不能進(jìn)行土地稅源登記。

已完成房土登記信息確認(rèn)，將顯示土地稅源登記頁面，如下圖所示：

已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息表格中顯示的信息是通過房土登記信息確認(rèn)后的產(chǎn)權(quán)登記信息,已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息均完成登記操作后，此表格將不再顯示,完成登記的土地稅源將顯示在稅源庫已登記土地信息表格中；如發(fā)現(xiàn)已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息確認(rèn)錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊“撤銷確認(rèn)”超鏈接，撤銷已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息，撤銷時(shí)需填寫原因，如下圖所示：

屬于推送稅源信息的，選擇推送已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)信息進(jìn)行稅源登記；不屬于推送稅源信息的，選擇新增稅源登記逐條明細(xì)登記。

4.2.1土地基本信息登記

已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)信息稅源登記，點(diǎn)擊下圖所示“登記”超鏈接，進(jìn)入土地基本信息錄入頁面：

土地基本信息錄入頁面中，帶星號(hào)表示必填項(xiàng)，藍(lán)色背景文本框表示只讀項(xiàng)。

土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識(shí)別，如1號(hào)土地，海爾路土地等； 土地坐落地址：自行填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)登記信息自動(dòng)帶出，可修改。

區(qū)市、街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）：根據(jù)納稅人稅務(wù)登記地自動(dòng)帶出，納稅人可根據(jù)土地座落選擇街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）信息。

納稅人類型：在登記時(shí)應(yīng)當(dāng)注明“納稅類型”，如“權(quán)屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實(shí)際使用人”等等。納稅人類型不選擇權(quán)屬所有人，須填寫宗地信息登記的產(chǎn)權(quán)所有人名稱和產(chǎn)權(quán)所有人納稅識(shí)別碼。

產(chǎn)權(quán)所有人納稅識(shí)別碼：如果納稅人類型不是產(chǎn)權(quán)所有人，如租賃集體土地等，則應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫產(chǎn)權(quán)實(shí)際擁有人納稅識(shí)別碼（產(chǎn)權(quán)所有人無納稅識(shí)別碼可不填寫）。

產(chǎn)權(quán)所有人名稱：如果納稅人類型不是產(chǎn)權(quán)所有人，如租賃集體土地等，則應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫產(chǎn)權(quán)實(shí)際擁有人名稱（根據(jù)產(chǎn)權(quán)證填寫，無產(chǎn)權(quán)證的根據(jù)實(shí)際情況填寫，不能空）。

產(chǎn)權(quán)證號(hào)：根據(jù)產(chǎn)權(quán)登記證書號(hào)碼填寫，未領(lǐng)取土地證的不填寫。確

認(rèn)的產(chǎn)權(quán)登記信息自動(dòng)帶出，可修改。

土地用途：下拉選擇。辦公、商業(yè)、工業(yè)、房地產(chǎn)、倉儲(chǔ)、住宅、綜合、其他。

土地性質(zhì)：國有、集體

土地總面積：交易中心數(shù)據(jù)默認(rèn)為土地使用權(quán)面積，根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出售后，應(yīng)稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

產(chǎn)權(quán)登記日期：交易中心登記關(guān)聯(lián)自動(dòng)帶出。未在系統(tǒng)的的土地證自行填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

初始取得時(shí)間：納稅人取得該土地的時(shí)間（合同約定的土地交付時(shí)間）。根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓或者出讓合同約定的交付時(shí)間填寫，無轉(zhuǎn)讓或者出讓合同的，根據(jù)實(shí)際情況填寫。初始取得時(shí)間應(yīng)當(dāng)小于“有效期始”。

“土地性質(zhì)”選擇為：集體，顯示“集體土地出租使用人納稅”及“集體土地出租納稅人面積合計(jì)”項(xiàng)，如下圖所示：

納稅人將集體土地出租由實(shí)際使用人繳納土地使用稅的，在“集體土地出租使用人納稅”選擇是，將顯示“集體土地出租使用人納稅附表”。通過“增加一行”或“刪除一行”按鈕，增加一行或刪除一行集體土地出租使用人信息。完成“集體土地出租使用人納稅附表”，自動(dòng)生成“集體土地出租納稅人面積合計(jì)”

點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將保存錄入的土地基本信息，系統(tǒng)將轉(zhuǎn)向土地稅源登記變更頁面，如下圖所示：

土地基本信息發(fā)生變化的可以在本頁面修改，修改后點(diǎn)擊保存。

4.2.2土地應(yīng)稅信息登記

稅人應(yīng)當(dāng)至少錄入一條土地應(yīng)稅信息，如一宗土地存在兩個(gè)或多個(gè)土地等級(jí)的情況，可增加多條土地應(yīng)稅信息，新增的土地應(yīng)稅信息登記狀態(tài)為當(dāng)前有效，點(diǎn)擊上圖中“新增應(yīng)稅信息”按鈕，系統(tǒng)顯示土地應(yīng)稅信息新增頁面，如下圖所示：

有效期起：默認(rèn)為初始取得土地日期次月1日，如有錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊“返

回”，修改初始取得土地日期；有效期止默認(rèn)為空，表示從初始取得土地日期下個(gè)月1日期有應(yīng)稅義務(wù)

有效期止：有效期止默認(rèn)為空，表示從初始取得時(shí)間下個(gè)月1日起有應(yīng)稅義務(wù)。正常情況下(進(jìn)行“注銷操作前”)，所有土地的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)，納稅人進(jìn)行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。土地等級(jí)：即稅目稅額，只顯示本區(qū)（市）的土地等級(jí)代碼，納稅人下拉選擇。

“是否存在減免稅”：納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已辦理土地使用稅減免稅備案的，選擇“是”，將顯示“減免稅信息”，納稅人據(jù)實(shí)填寫，錄入內(nèi)容顯示如下：

減免稅類型：點(diǎn)擊“減免稅類型”時(shí)，系統(tǒng)將彈出對(duì)話框，納稅人選擇備案減免類型。在填寫備案減免事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，減免稅事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。

減免稅面積：選擇“減免稅類型”后，“減免稅面積”就必須填寫(不能為0或?yàn)榭?。一宗涉及到兩個(gè)土地使用稅等級(jí)的或兩種減免稅的,在土地等級(jí)、減免稅彈出框里可增加第二條、第三條錄入，在錄入面積時(shí)，對(duì)應(yīng)填寫。

納稅人可通過“增加一行”或“刪除一行”按鈕，增加或刪除一行減免稅信息，多條減免稅信息的減免稅類型不能重復(fù)。納稅人沒有減免稅，誤選擇減免稅類型的，將“是否存在減免稅”的“是”改為“否”。點(diǎn)擊土地應(yīng)稅信息新增頁面中“保存”按鈕，保存錄入的土地應(yīng)稅信

息，系統(tǒng)轉(zhuǎn)向土地稅源登記變更頁面，如下圖所示：

4.2.3土地應(yīng)稅信息變更

納稅人如發(fā)生土地應(yīng)稅面積變化、減免稅變化或有效期變化時(shí)可通過“變更”按鈕，修改土地應(yīng)稅信息。點(diǎn)擊“變更”按鈕，系統(tǒng)顯示如下圖所示：

納稅人錄入要修改的信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕，保存修改后的土地應(yīng)

稅信息。如納稅人修改有效期起止，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)有效期分拆成多條數(shù)據(jù)。例如將上圖中有效期起修改為2014-3-1，土地應(yīng)稅面積修改為5000，保存后數(shù)據(jù)將拆分成兩條數(shù)據(jù)，如下圖所示：

納稅人可對(duì)上圖中第一條數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除，刪除操作必須滿足幾個(gè)條件，第一該條土地應(yīng)稅信息未進(jìn)行土地使用稅申報(bào)或未在尚未提交的土地使用稅報(bào)表中存在，并且是該土地等級(jí)中歷史最早的一條。

如出現(xiàn)土地轉(zhuǎn)讓、拆遷征收等情況時(shí)，可進(jìn)行“注銷”操作。點(diǎn)擊上圖中“注銷”按鈕，進(jìn)入土地應(yīng)稅信息注銷頁面，只有登記狀態(tài)為當(dāng)前有效的土地應(yīng)稅信息允許進(jìn)行注銷操作。

錄入土地轉(zhuǎn)出時(shí)間及有效期止，點(diǎn)擊下圖中“注銷”按鈕，系統(tǒng)將保

存土地應(yīng)稅注銷信息，并將該條應(yīng)稅信息的登記狀態(tài)修改為歷史有效，注銷后的土地應(yīng)稅信息不允許進(jìn)行變更操作。

注銷后的土地應(yīng)稅信息如發(fā)現(xiàn)問題，點(diǎn)擊上圖中“撤銷注銷”按鈕，撤銷注銷，撤銷注銷成功后，有效期默認(rèn)為空，登記狀態(tài)修改為當(dāng)前有效。

登記狀態(tài)為歷史有效及當(dāng)前有效的土地應(yīng)稅信息，都可以生成應(yīng)稅明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于已存在于尚未提交的土地使用稅報(bào)表的土地應(yīng)稅信息，不能進(jìn)行變更、刪除、注銷及撤銷注銷操作。

4.2.4新增土地稅源登記

不屬于推送稅源信息的，納稅人點(diǎn)擊“新增稅源登記”按鈕，逐條明細(xì)登記。

進(jìn)入到以下界面，操作步驟與選擇推送的產(chǎn)權(quán)登記信息的土地稅源登記操作一致。

4.3原房土兩稅登記信息查詢

納稅人可查詢?cè)慨a(chǎn)稅登記信息和土地使用稅登記信息，方便在新程序登記稅源，同時(shí)保持稅源登記的連續(xù)性。

4.3.1原土地使用稅登記信息查詢結(jié)果：

4.3.2原房產(chǎn)稅登記信息查詢結(jié)果：

當(dāng)所有稅源庫已登記信息都已填寫土地應(yīng)稅信息時(shí)，納稅人可進(jìn)入土地使用稅申報(bào)表功能進(jìn)行申報(bào)。

4.4.土地使用稅申報(bào)

納稅人對(duì)所有經(jīng)營性房產(chǎn)、土地逐條完成明細(xì)稅源登記后，點(diǎn)擊返回申報(bào)主頁，通過土地使用稅申報(bào)表功能，生成本期土地使用稅申報(bào)表應(yīng)稅明細(xì)，進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊上圖紅框所示超鏈接，進(jìn)入本期土地使用稅申報(bào)明細(xì)頁面。

點(diǎn)擊“生成應(yīng)稅明細(xì)”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)所屬期生成本期土地使用稅申報(bào)明細(xì)。如下圖所示：

生成的應(yīng)稅明細(xì)按所屬期、土地登記匯總顯示，如納稅人本期已申報(bào)土地使用稅，系統(tǒng)自動(dòng)帶出本期已繳稅額進(jìn)行扣減，如應(yīng)申報(bào)稅額小于本期已繳稅額，則本期應(yīng)繳土地使用稅額將為0。如果出現(xiàn)以下提示：

出現(xiàn)上述提示后，納稅人應(yīng)重新進(jìn)入“房土稅源登記”

選擇土地稅源登記，鏈接“點(diǎn)擊進(jìn)入”

選擇“變更”，會(huì)出現(xiàn)以下界面

選擇“新增應(yīng)稅信息”

填寫相關(guān)信息保存后即可。

納稅人發(fā)現(xiàn)生成的應(yīng)稅明細(xì)有誤，使用土地稅源登記修改土地稅源的應(yīng)稅信息，修改前務(wù)必刪除已保存的土地使用稅申報(bào)表，修改后，點(diǎn)擊“重新生成應(yīng)稅明細(xì)”按鈕，重新生成應(yīng)稅明細(xì)。納稅人的土地應(yīng)稅信息已經(jīng)申報(bào)后，系統(tǒng)不再生成該土地應(yīng)稅信息的應(yīng)稅明細(xì)。點(diǎn)擊“提交申報(bào)表”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入土地使用稅申報(bào)界面，如下圖所示：

點(diǎn)擊“返回”按鈕，返回本期土地使用稅申報(bào)明細(xì)頁面。點(diǎn)擊“保存”按鈕，保存土地使用稅申報(bào)表。保存的土地使用稅申報(bào)表將顯示在尚未提交報(bào)表中，如下圖所示：

點(diǎn)擊尚未提交報(bào)表中“土地使用稅”超鏈接，系統(tǒng)進(jìn)入目前尚未提交的數(shù)據(jù)列表。

選中記錄，點(diǎn)擊“提交選中的數(shù)據(jù)”按鈕，提交保存的土地使用稅申報(bào)表，則本次土地使用稅申報(bào)完畢。如需進(jìn)行修改，選中記錄后點(diǎn)擊“刪除選中的數(shù)據(jù)”按鈕，刪除保存的土地使用稅申報(bào)表。土地使用稅在限繳日期之前可多次申報(bào)。

5.房產(chǎn)稅操作指南

5.1.房產(chǎn)登記信息確認(rèn)

納稅人通過房土登記信息確認(rèn)功能將推送的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)信息進(jìn)行確認(rèn)。

點(diǎn)擊上圖中紅框所示超鏈接，進(jìn)入房地產(chǎn)登記信息確認(rèn)頁面。

權(quán)屬確認(rèn)選擇是，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，保存權(quán)屬確認(rèn)信息。權(quán)屬確認(rèn)選擇否，系統(tǒng)顯示不確認(rèn)選項(xiàng)。選擇“房屋（土地）已征收未注銷證件”，需填寫土地征用時(shí)間；選擇“房產(chǎn)（土地）已轉(zhuǎn)讓”，需填寫受讓人名稱和轉(zhuǎn)讓時(shí)間；選擇“其他原因”，需填寫不確認(rèn)理由。納稅人如權(quán)屬確認(rèn)誤操作，將應(yīng)該確認(rèn)的房產(chǎn)信息選擇“否”，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求稅務(wù)人員重新推送房產(chǎn)信息。

5.2.房產(chǎn)稅源登記

納稅人通過房產(chǎn)稅源登記功能維護(hù)房產(chǎn)稅源信息。

點(diǎn)擊上圖中紅框所示超鏈接，進(jìn)入房產(chǎn)稅源登記頁面。

如未完成房產(chǎn)登記信息確認(rèn)，將會(huì)彈出如下提示信息，并返回主頁：

出現(xiàn)上述信息，說明未將土地稅源登記中全部信息和房產(chǎn)稅源登記中全部信息進(jìn)行確認(rèn)，返回房土信息確認(rèn)頁面，將土地登記信息、房地產(chǎn)登記信息全部確認(rèn)完畢，否則不能進(jìn)行下一步土地稅源登記。

已完成房產(chǎn)登記信息確認(rèn)，將顯示房產(chǎn)稅源登記頁面，如下圖所示：

已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息表格中顯示的信息是通過房土登記信息確認(rèn)后的產(chǎn)權(quán)登記信息,已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息均完成登記操作后，此表格將不再顯示,完成登記的房產(chǎn)稅源將顯示在稅源庫已登記房產(chǎn)信息表格中；如發(fā)現(xiàn)已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息確認(rèn)錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊“撤銷確認(rèn)”超鏈接，撤銷已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)登記信息，撤銷時(shí)需填寫原因，如下圖所示：

屬于推送稅源信息的，選擇推送已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)信息進(jìn)行稅源登記；不屬于推送稅源信息的，選擇新增稅源登記逐條明細(xì)登記。

5.2.1房產(chǎn)基本信息登記

已確認(rèn)產(chǎn)權(quán)信息稅源登記，點(diǎn)擊下圖所示“登記”超鏈接，進(jìn)入土地基本信息錄入頁面：

房產(chǎn)基本信息錄入頁面中，帶星號(hào)表示必填項(xiàng)，藍(lán)色背景文本框表示只讀項(xiàng)。

房產(chǎn)名稱：納稅人自行編寫，以便于識(shí)別，如A廠房，甲倉庫，海爾路101號(hào)等；

房屋坐落詳細(xì)地址：自行填寫房屋的坐落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)登記信息自動(dòng)帶出，可修改。

房源管理碼：自動(dòng)生成。生成規(guī)則第一位2代表房產(chǎn)，2位縣區(qū)代碼+6位年月+7位流水號(hào)

土地管理碼：屬于推送稅源信息的，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)房屋、土地關(guān)聯(lián)，不需選擇。新增稅源登記，納稅人應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)信息與土地信息相關(guān)聯(lián)。

房產(chǎn)類型：產(chǎn)權(quán)所有人、無租使用人、代管人、實(shí)際使用人、融資租賃承租人、承典人、其他。根據(jù)實(shí)際情況下拉選擇。

房產(chǎn)屬性：辦公、商業(yè)、工業(yè)、住宅、車庫、車位地下室、儲(chǔ)藏室、閣樓、其他。根據(jù)實(shí)際情況下拉選擇。

產(chǎn)權(quán)登記日期：交易中心登記關(guān)聯(lián)自動(dòng)帶出。不屬于發(fā)送信息的根據(jù)土地證自行填寫，未領(lǐng)取土地證的不填寫。

區(qū)市、街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）：根據(jù)納稅人稅務(wù)登記地自動(dòng)帶出，納稅人可根據(jù)土地座落選擇街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）信息。

納稅人類型：產(chǎn)權(quán)所有人與納稅義務(wù)人一致時(shí)，由產(chǎn)權(quán)所有人登記；在產(chǎn)權(quán)所有人與納稅義務(wù)人不一致時(shí)登記時(shí)，先由產(chǎn)權(quán)所有人登記，再由實(shí)際使用人（無償使用人、代管人等）登記。只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，產(chǎn)權(quán)所有人就必須登記，同時(shí)，實(shí)際使用人也必須登記。

產(chǎn)權(quán)所有人納稅識(shí)別碼：如果納稅人類型不是產(chǎn)權(quán)所有人，如無租使用等，則應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫產(chǎn)權(quán)實(shí)際擁有人納稅識(shí)別碼（產(chǎn)權(quán)所有人無納稅識(shí)別碼可不填寫）。

產(chǎn)權(quán)所有人名稱：如果納稅人類型不是產(chǎn)權(quán)所有人，如無租使用等，則應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫產(chǎn)權(quán)實(shí)際擁有人名稱（根據(jù)產(chǎn)權(quán)證填寫，無產(chǎn)權(quán)證的根據(jù)實(shí)際情況填寫，不能空）。

房產(chǎn)原值（含地價(jià)）：填寫從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅計(jì)稅原值（即計(jì)稅依據(jù)，包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)）。此處應(yīng)當(dāng)填寫“原值”，不是乘70%后的“余值”。即使房產(chǎn)用于出租，仍然必須準(zhǔn)確填寫計(jì)稅原值總額。

初始取得時(shí)間：納稅人取得該房產(chǎn)的時(shí)間。初始取得時(shí)間應(yīng)當(dāng)小于“有效期起”。

錄入房產(chǎn)基本信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將轉(zhuǎn)向房產(chǎn)稅源登記變更頁面。如下圖所示：

房產(chǎn)基本信息發(fā)生變化的可以在本頁面修改，修改后點(diǎn)擊保存。

5.2.2房產(chǎn)應(yīng)稅信息登記

房產(chǎn)應(yīng)稅信息分為兩部分：從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息和從租房產(chǎn)合同信息。從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息按房產(chǎn)應(yīng)稅原值進(jìn)行計(jì)稅，在申報(bào)時(shí)系統(tǒng)根據(jù)從價(jià)應(yīng)稅信息自動(dòng)生成應(yīng)稅明細(xì)，每個(gè)房產(chǎn)只能存在一條從價(jià)應(yīng)稅信息；從租房產(chǎn)合同信息，相當(dāng)于房產(chǎn)出租合同備案，只有進(jìn)行從租房產(chǎn)合同備案后，在申報(bào)時(shí)才可錄入從租房產(chǎn)應(yīng)稅信息。

5.2.2.1從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息登記

點(diǎn)擊上圖中“新增從價(jià)應(yīng)稅信息”按鈕，進(jìn)入從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息錄入頁面。

有效期起：默認(rèn)為初始取得時(shí)間下個(gè)月1日，如有錯(cuò)誤，可點(diǎn)擊“返回”，修改初始取得時(shí)間。

有效期止：默認(rèn)為空，表示從初始取得時(shí)間下個(gè)月1日起有應(yīng)稅義務(wù)。正常情況下(進(jìn)行“注銷操作前”)，所有土地的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)，納稅人進(jìn)行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

“是否存在減免稅”：納稅人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已辦理土地使用稅減免稅備案的，選擇“是”，將顯示“減免稅信息”，納稅人據(jù)實(shí)填寫，錄入內(nèi)容顯示如下：

減免稅類型：點(diǎn)擊“減免稅類型”時(shí)，系統(tǒng)將彈出對(duì)話框，納稅人選擇備案減免類型。在填寫備案減免事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，減免稅事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案。一套房產(chǎn)涉及兩種或兩種以上減免稅的,減免稅類型彈出框里可增加第二條、第三條錄入。

減免稅原值：享受享受備案類減免的房產(chǎn)原值。選擇“減免稅類型”后，“減免稅原值”就必須填寫(不能為0或?yàn)榭?。

減免稅面積：選擇“減免稅類型”后，“減免稅面積”就必須填寫(不能為0或?yàn)榭?。

納稅人可通過“增加一行”或“刪除一行”按鈕，增加或刪除一行減免稅信息，多條減免稅信息的減免稅類型不能重復(fù)。納稅人沒有減免稅，誤選擇減免稅類型的，將“是否存在減免稅”的“是”改為“否”。

“是否存在無租使用人代為繳納”：納稅人將自有房產(chǎn)提供給其他單位無租使用，由實(shí)際使用人繳納無租使用房產(chǎn)房產(chǎn)稅的，在“是否存在無租使用人代為繳納”選擇是，將顯示“無租使用人代為繳納信息”表格，通過“增加一行”或“刪除一行”按鈕，增加一行或刪除一行無租使用房產(chǎn)信息。完成“無租使用人代為繳納信息”表格，系統(tǒng)自動(dòng)生成“無租使用人代為繳納房產(chǎn)原值合計(jì)”

點(diǎn)擊房產(chǎn)應(yīng)稅信息新增頁面中“保存”按鈕，保存錄入的房產(chǎn)應(yīng)稅信息，系統(tǒng)轉(zhuǎn)向房產(chǎn)稅源登記變更頁面，如下圖所示：

錄入房產(chǎn)應(yīng)稅信息，點(diǎn)擊“保存”按鈕，“新增從價(jià)應(yīng)稅信息”按鈕將不再顯示，系統(tǒng)顯示如下圖所示也頁面：

從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息發(fā)生變化，可通過“變更”按鈕，變更從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息。有效期發(fā)生變化，規(guī)則同土地應(yīng)稅信息變更。

5.2.2.2從租房產(chǎn)應(yīng)稅信息登記

存在房產(chǎn)出租情況，需登記房屋租賃合同，可點(diǎn)擊“新增合同信息”按鈕，新增從租房產(chǎn)合同信息。錄入內(nèi)容如下圖所示：

合同名稱由納稅人自行編寫，用于區(qū)分從租房產(chǎn)合同信息，錄入完畢，點(diǎn)擊“保存”按鈕，保存錄入的從租房產(chǎn)合同信息。

5.2.3房產(chǎn)應(yīng)稅信息變更

納稅人如發(fā)生房產(chǎn)原值變化、減免稅變化或有效期變化時(shí)可通過“變更”

按鈕，修改房產(chǎn)應(yīng)稅信息。點(diǎn)擊“變更”按鈕，系統(tǒng)顯示如下圖所示：

納稅人可通過上圖中“變更”及“刪除”按鈕，刪除或修改從租房產(chǎn)合同信息。對(duì)于已保存未提交報(bào)表中房產(chǎn)稅申報(bào)表中包含的從租房產(chǎn)合同信息不能進(jìn)行刪除操作。

如出現(xiàn)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等情況時(shí)，可進(jìn)行“注銷”操作。點(diǎn)擊圖中“注銷”按鈕，進(jìn)入房產(chǎn)應(yīng)稅信息注銷頁面，只有登記狀態(tài)為當(dāng)前有效的從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息允許進(jìn)行注銷操作。納稅人可對(duì)上圖中第一條記錄進(jìn)行刪除操作，刪除操作必須滿足幾個(gè)條件，第一該條從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息未進(jìn)行房產(chǎn)稅申報(bào)或未在尚未提交的房產(chǎn)稅報(bào)表中存在，并且是該有效期中歷史最早的一條。

錄入房產(chǎn)轉(zhuǎn)出時(shí)間及有效期止，點(diǎn)擊下圖中“注銷”按鈕，系統(tǒng)將保存從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅注銷信息，并將該條應(yīng)稅信息的登記狀態(tài)修改為歷史有效，注銷后的應(yīng)稅信息不允許進(jìn)行變更操作。

注銷后的從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息如發(fā)現(xiàn)問題，點(diǎn)擊上圖中“撤銷注銷”按鈕，撤銷注銷，撤銷注銷成功后，有效期默認(rèn)為空，登記狀態(tài)修改為當(dāng)前有效。

登記狀態(tài)為歷史有效及當(dāng)前有效的從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息，都可以生成應(yīng)稅明細(xì)進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于已存在于尚未提交的房產(chǎn)稅報(bào)表的從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息，不能進(jìn)行變更、刪除、注銷及撤銷注銷操作。

5.2.4新增土地稅源登記

不屬于推送稅源信息的，納稅人點(diǎn)擊“新增稅源登記”按鈕，逐條明細(xì)登記。

進(jìn)入到以下界面，操作步驟與選擇推送的產(chǎn)權(quán)登記信息的土地稅源登記操作一致。

5.3原房土兩稅登記信息查詢

納稅人可查詢?cè)慨a(chǎn)稅登記信息和土地使用稅登記信息，方便在新程序登記稅源，同時(shí)保持稅源登記的連續(xù)性。

5.3.1原土地使用稅登記信息查詢結(jié)果：

5.3.2原房產(chǎn)稅登記信息查詢結(jié)果：

5.4房產(chǎn)稅申報(bào)

當(dāng)所有稅源庫已登記信息都已填寫房產(chǎn)應(yīng)稅信息時(shí)，納稅人可進(jìn)入房產(chǎn)稅申報(bào)表功能進(jìn)行申報(bào)。

納稅人錄入房產(chǎn)稅源信息后，通過房產(chǎn)稅申報(bào)表功能，生成本期房產(chǎn)稅申報(bào)表應(yīng)稅明細(xì)，進(jìn)行申報(bào)。

點(diǎn)擊上圖紅框所示超鏈接，進(jìn)入本期房產(chǎn)稅申報(bào)明細(xì)頁面。

本期房產(chǎn)稅申報(bào)應(yīng)稅明細(xì)分為從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅和從租計(jì)征房產(chǎn)稅兩部分。從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅根據(jù)房產(chǎn)稅源中從價(jià)房產(chǎn)應(yīng)稅信息生成；從租計(jì)征房產(chǎn)稅需由納稅人錄入該所屬期獲取的租金收入信息。點(diǎn)擊“生成從價(jià)應(yīng)稅明細(xì)”按鈕，生成該所屬期從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)稅明細(xì)，如下圖所示：

生成的應(yīng)稅明細(xì)按所屬期、計(jì)稅項(xiàng)目匯總顯示，如納稅人本期已申報(bào)房產(chǎn)稅，系統(tǒng)自動(dòng)帶出本期已繳稅額進(jìn)行扣減，如應(yīng)申報(bào)稅額小于本期已繳稅額，則本期應(yīng)繳房產(chǎn)稅額將為0。

納稅人發(fā)現(xiàn)生成的應(yīng)稅明細(xì)有誤，使用房產(chǎn)稅源登記修改房產(chǎn)稅源的應(yīng)稅信息，修改前務(wù)必刪除已保存的房產(chǎn)稅申報(bào)表，修改后，點(diǎn)擊“重新

生成從價(jià)應(yīng)稅明細(xì)”按鈕，重新生成應(yīng)稅明細(xì)。納稅人的房產(chǎn)應(yīng)稅信息已經(jīng)申報(bào)后，系統(tǒng)不再生成該房產(chǎn)應(yīng)稅信息的應(yīng)稅明細(xì)。

如納稅人在該所屬期獲得租金收入，點(diǎn)擊“新增從租應(yīng)稅明細(xì)”按鈕進(jìn)入從租房產(chǎn)應(yīng)稅明細(xì)新增頁面，錄入從租房產(chǎn)應(yīng)稅信息，如下圖所示：

選擇獲取租金收入的所屬期，點(diǎn)擊“選擇”，系統(tǒng)彈出從租合同信息選擇窗口，選擇從租房產(chǎn)合同信息，選中一條記錄，點(diǎn)擊確定按鈕，如下圖所示

系統(tǒng)關(guān)閉彈出窗口，顯示合同名稱，如下圖所示：

選擇計(jì)稅項(xiàng)目，本期租金收入，如存在減免選擇減免稅代碼，錄入減免租金收入，點(diǎn)擊“保存”按鈕，保存錄入的從租房產(chǎn)應(yīng)稅信息。系統(tǒng)返

回本期房產(chǎn)稅申報(bào)明細(xì)頁面，如下圖所示：

點(diǎn)擊“提交申報(bào)表”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入房產(chǎn)稅申報(bào)界面，如下圖所示：

點(diǎn)擊“返回”按鈕，返回本期房產(chǎn)稅申報(bào)明細(xì)頁面。點(diǎn)擊“保存”按鈕，保存房產(chǎn)稅申報(bào)表。保存的房產(chǎn)稅申報(bào)表將顯示在尚未提交報(bào)表中，如下圖所示：

點(diǎn)擊尚未提交報(bào)表中“房產(chǎn)稅”超鏈接，系統(tǒng)進(jìn)入目前尚未提交的數(shù)據(jù)列表。

選中記錄，點(diǎn)擊“提交選中的數(shù)據(jù)”按鈕，提交保存的房產(chǎn)稅申報(bào)表，則本次房產(chǎn)稅申報(bào)完畢。如需進(jìn)行修改，選中記錄后點(diǎn)擊“刪除選中的數(shù)據(jù)”按鈕，刪除保存的房產(chǎn)稅申報(bào)表。房產(chǎn)稅在限繳日期之前可多次申報(bào)。

第四篇：合肥市地稅局房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

附件2 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)培訓(xùn)資料

一、培訓(xùn)資料說明

1、培訓(xùn)對(duì)象

本培訓(xùn)資料專為培訓(xùn)納稅人而制作，稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)資料以操作手冊(cè)為準(zhǔn)。

2、培訓(xùn)內(nèi)容

本資料主要培訓(xùn)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)上線初期（即數(shù)據(jù)采集、備案以及首次申報(bào)階段）納稅人如何通過電子稅務(wù)局進(jìn)行備案登記、納稅申報(bào)操作。

本培訓(xùn)資料不包括納稅人如何通過電子稅務(wù)局辦理房產(chǎn)土地信息變更、納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)。（對(duì)于辦理房產(chǎn)土地信息變更業(yè)務(wù)，目前納稅人可以上門通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理，電子稅務(wù)局端有關(guān)業(yè)務(wù)正在開發(fā)之中，但其流程與備案登記業(yè)務(wù)類似，內(nèi)容較簡(jiǎn)單，開發(fā)完成之后會(huì)通過下發(fā)電子培訓(xùn)資料方式讓納稅人學(xué)習(xí)；對(duì)于納稅人申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅（明細(xì)減免）業(yè)務(wù)，目前一般通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)辦理。）

此外，對(duì)于通過數(shù)據(jù)采集模板采集數(shù)據(jù)的納稅人，應(yīng)通過學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)采集表及其填表說明來了解有關(guān)數(shù)據(jù)采集知識(shí)（另附資料說明）。

3、培訓(xùn)時(shí)間安排

為方便納稅人，明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)的培訓(xùn)一般應(yīng)與大集中軟件的其他培訓(xùn)統(tǒng)一展開。

4、培訓(xùn)演示

項(xiàng)目組于9月2日在練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)發(fā)布了明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)（包括核心征管和電子稅務(wù)局端，下同電子稅務(wù)局端），各地在培訓(xùn)納稅人時(shí)可以登陸練習(xí)培訓(xùn)系統(tǒng)進(jìn)行演示。

二、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)流程 房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)，需要納稅人通過電子稅務(wù)局（或數(shù)據(jù)采集模板）將其每宗房產(chǎn)、土地的詳細(xì)信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)附送資料，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)工作人員比對(duì)納稅人的網(wǎng)絡(luò)備案資料和附送資料確認(rèn)備案后，納稅人按規(guī)定的納稅期限通過電子稅務(wù)局進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，其主要流程包括納稅人申請(qǐng)備案（通過電子稅務(wù)局）、納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案、納稅人申報(bào)納稅，本培訓(xùn)資料對(duì)流程中納稅人申請(qǐng)備案（通過電子稅務(wù)局）、納稅人明細(xì)申報(bào)納稅予以重點(diǎn)說明，對(duì)納稅人報(bào)送有關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)備案只作簡(jiǎn)單說明。

三、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅明細(xì)申報(bào)業(yè)務(wù)

1、登陸電子稅務(wù)局 納稅人在瀏覽器中輸入網(wǎng)址進(jìn)入電子稅務(wù)局登陸界面，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶編碼、用戶密碼、校驗(yàn)碼，登陸電子稅務(wù)局（如圖1）。

圖1

2、進(jìn)入登記菜單，選擇登記類型。

圖2 依圖2所示，根據(jù)需要登記的房產(chǎn)情況，選擇自有房產(chǎn)登記或租用房產(chǎn)登記。

3、登記自有房產(chǎn)

選擇自有房產(chǎn)登記，點(diǎn)擊，進(jìn)入下一級(jí)菜單，可以查詢自有房產(chǎn)登記信息，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)指已經(jīng)申請(qǐng)備案并且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出稅務(wù)機(jī)關(guān)已備案房產(chǎn)信息；已提交尚未備案房產(chǎn)信息指已經(jīng)申請(qǐng)備案但主管稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未確認(rèn)備案的房產(chǎn)信息，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)帶出已提交尚未備案房產(chǎn)信息；尚未提交備案房產(chǎn)信息指納稅人已經(jīng)通過電子稅務(wù)局錄入有關(guān)信息，但未提請(qǐng)備案，申報(bào)納稅時(shí)系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)帶出。納稅人首次登陸時(shí)，應(yīng)先點(diǎn)擊“新增”按鈕，進(jìn)入數(shù)據(jù)錄入菜單（如圖3）。

圖3 圖4為自有房產(chǎn)信息采集表，采集表中帶“*”的為必填項(xiàng)，其他為選填項(xiàng)。需要說明的是，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、房產(chǎn)唯一識(shí)別碼由系統(tǒng)自動(dòng)給出，納稅人無需填寫。

圖4 房產(chǎn)狀態(tài)，按下拉菜單選擇，首次采集時(shí)，一般選擇正在使用；

房產(chǎn)證號(hào)，依據(jù)該宗房產(chǎn)取得的房屋產(chǎn)權(quán)證號(hào)填寫，未辦理房產(chǎn)證的，可以不填；

是否地下建筑的勾選項(xiàng)，納稅人不勾選，由系統(tǒng)根據(jù)納稅人填入的“建筑面積”和“其中：地下建筑面積”比較后自行判斷是否勾選；

“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”=“房產(chǎn)原值（不含地價(jià)）”+“納入房產(chǎn)計(jì)稅的地價(jià)”，對(duì)于購入的商品房，可直接按有關(guān)票據(jù)的合計(jì)金額直接填入“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”；

房產(chǎn)狀態(tài)為正在使用的，計(jì)稅終止日期不填寫； 對(duì)于房產(chǎn)證上登記了多個(gè)（兩個(gè)或兩個(gè)以上）納稅人名字的，兩個(gè)納稅人都應(yīng)進(jìn)行備案登記，相關(guān)納稅人應(yīng)在備案前協(xié)商好，由其中一個(gè)納稅人在辦理備案登記時(shí)填寫房產(chǎn)證號(hào)，其他相關(guān)納稅人不填房產(chǎn)證號(hào)（但需在備注中說明：本房產(chǎn)系與XXX共有的房產(chǎn)，房產(chǎn)證號(hào)為XXX），同時(shí)各有關(guān)納稅人需按各自所占份額或協(xié)商的比例確認(rèn)“房產(chǎn)原值（含地價(jià)）”

附送資料欄目，圖中顯示為系統(tǒng)測(cè)試市添加的資料，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

數(shù)據(jù)填充結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊保存鍵。

數(shù)據(jù)保存后，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)新的對(duì)話窗口，提示可繼續(xù)錄入下一條數(shù)據(jù)，也可返回察看，納稅人根據(jù)需要自行選擇。

保存后，點(diǎn)擊返回察看，再點(diǎn)擊返回，可以回到圖3，之前錄入并已經(jīng)保存數(shù)據(jù)的房產(chǎn)的備案狀態(tài)顯示為未提交，此時(shí)納稅人可以點(diǎn)擊新增繼續(xù)錄入，也可以勾選之前錄入的房產(chǎn)，進(jìn)行修改、刪除、提交備案操作（圖5）。

圖5 點(diǎn)擊提交備案的，會(huì)出現(xiàn)提示框“所選數(shù)據(jù)已成功提交備案，請(qǐng)予15日內(nèi)攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案”（圖6），這里的相關(guān)材料即為圖4中的附送資料。

圖6 至此納稅人房產(chǎn)備案申請(qǐng)?zhí)峤唤Y(jié)束。之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交備案房產(chǎn)的資料進(jìn)行比對(duì)審核，如審核通過，確認(rèn)備案，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為已備案；如審核未通過，圖5“備案狀態(tài)欄”會(huì)顯示為備案未通過，納稅人可勾選備案未通過的房產(chǎn)，點(diǎn)擊修改，進(jìn)入修改頁面，此頁面與圖4類似，但會(huì)多一行，顯示備案未通過的原因。

4、登記自有土地

自由土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖7（自有土地信息采集表）所示。

圖7 圖中：

房地產(chǎn)證號(hào)，在此指土地使用權(quán)證號(hào)（老的房產(chǎn)證、土地證合二為一稱為：房地產(chǎn)權(quán)證號(hào)）；

納稅人同一個(gè)土地證地土地，涉及多個(gè)土地等級(jí)的，應(yīng)分幾張表分別錄入；

土地狀態(tài)，一般按照“正在使用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

5、登記租用房產(chǎn)

租用房產(chǎn)的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖8（租用房產(chǎn)信息采集表）所示。

圖8 圖中：

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇；

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

6、登記租用土地

租用土地的登記與自有房產(chǎn)登記操作流程基本一致，在具體內(nèi)容上稍有不同，如圖9（租用土地信息采集表）所示。

圖9 圖中：

城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，租用國有土地的，其納稅人應(yīng)選擇出租方；在城鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，其納稅人應(yīng)選擇為租用方。

租用狀態(tài)，按照“正在租用”選擇。

附送資料，與自有房產(chǎn)登記一樣，最終以根據(jù)各市提供資料所修改的內(nèi)容為準(zhǔn)。

7、房產(chǎn)稅申報(bào)

在圖2菜單中選擇房產(chǎn)稅申報(bào)，點(diǎn)擊后，進(jìn)入房產(chǎn)稅申報(bào)界面，如圖10所示。

圖10 圖中：

應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)，可以選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”，也可以選擇“按登記信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”。這樣設(shè)置，對(duì)出租房產(chǎn)情況不變的納稅人，選擇“按上次申報(bào)信息帶出當(dāng)前應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)”進(jìn)行申報(bào)，提供了方便（如圖11所示）。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息，由系統(tǒng)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)確認(rèn)備案的房產(chǎn)自動(dòng)帶出，點(diǎn)擊全選可對(duì)所有應(yīng)稅房產(chǎn)進(jìn)行申報(bào)。納稅人對(duì)每宗房產(chǎn)，只需根據(jù)實(shí)際情況，填寫其出租面積、出租金額即可，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)設(shè)的公式直接計(jì)算該宗房產(chǎn)應(yīng)納稅額，如圖12所示。

申報(bào)匯總信息，由系統(tǒng)自行計(jì)算。

房產(chǎn)稅申報(bào)信息填列結(jié)束，應(yīng)點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，進(jìn)入確認(rèn)繳款界面（如圖13所示）。房產(chǎn)稅明細(xì)申報(bào)的繳款與其它稅種基本一致，此處不再贅述。

圖11

圖12

圖13

8、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

城鎮(zhèn)土地使用稅的申報(bào)流程與申報(bào)設(shè)置與房產(chǎn)稅基本一致，唯一的區(qū)別是，納稅人申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅，不用像申報(bào)房產(chǎn)稅填寫出租面積、出租金額，只需全選確認(rèn)即可，如圖14所示。

圖14

第五篇：申報(bào)金稅三期操作

申報(bào)金稅三期操作

1、企業(yè)所得稅

路徑：申報(bào)征收--申報(bào)—居民企業(yè)所得稅申報(bào)

注意事項(xiàng)：

1、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月度申報(bào)，只需錄入本期金額的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額。

2、居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月度申報(bào)，只需錄入收入總額。原征收管理系統(tǒng)錄入的是月度收入，金三系統(tǒng)中要求錄入本累計(jì)收入。

2、通用申報(bào)

路徑：申報(bào)征收—申報(bào)—通用申報(bào) 注意事項(xiàng)：

1、金三系統(tǒng)通用申報(bào)適用于納稅人申報(bào)營業(yè)稅及附征、印花稅、土地增值稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和殘保金。其他稅種有單獨(dú)模塊申報(bào)。

2、申報(bào)過程中出現(xiàn)屬期、品目等錯(cuò)誤，多是稅費(fèi)中認(rèn)定過程中出現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系稅管員。

3、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報(bào)

路徑：申報(bào)征收—申報(bào)—城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)

申報(bào)征收---申報(bào)—房產(chǎn)稅申報(bào)

注意事項(xiàng)：

1、城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)時(shí)，輸入納稅人識(shí)別號(hào)后，如果該納稅人有多個(gè)稅源項(xiàng)目，選擇此次申報(bào)對(duì)應(yīng)土地稅源進(jìn)行申報(bào)。

2、房產(chǎn)稅申報(bào)時(shí)，選擇相應(yīng)的房源項(xiàng)目。

3、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅是按年計(jì)算、按季征收，請(qǐng)?jiān)?、4、7、10月提醒納稅人及時(shí)申報(bào)。

4、個(gè)人所得稅

路徑：

1、個(gè)人稅收管理—申報(bào)—代口代繳申報(bào)—扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表

2、個(gè)人稅收管理—申報(bào)—代口代繳申報(bào)—代扣代繳信息導(dǎo)出及申報(bào)

注意事項(xiàng)：

1、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表壓縮包中的表格納稅人自行填寫，該壓縮包不可解壓，表格不支持復(fù)制粘貼否則公式改變后會(huì)導(dǎo)入失敗，表格中所得項(xiàng)目、稅率為選擇項(xiàng)不要手工填寫。

2、代扣代繳信息導(dǎo)出及申報(bào)是由個(gè)稅申報(bào)軟件制作而成的一個(gè)壓縮包，直接導(dǎo)入。因與個(gè)人所得稅報(bào)告表都是壓縮包形式，請(qǐng)注意區(qū)分。

5、車船稅

路徑：

1、保險(xiǎn)公司代扣代繳車船稅的申報(bào)，申報(bào)征收—申報(bào)—其他代扣代繳、代收代繳申報(bào)—通用代扣代繳、代收代繳申報(bào)

2、申報(bào)征收—申報(bào)—車船稅申報(bào)

注意事項(xiàng)：

1、路徑1的申報(bào)方式適用于保險(xiǎn)公司或其他代扣代繳車船稅單位納稅人申報(bào)；路徑2的申報(bào)方式適用于個(gè)人納稅人上門申報(bào)。

2、路徑1申報(bào)方式，需要納稅人填寫代扣代繳稅款報(bào)告表后導(dǎo)入申報(bào)數(shù)據(jù)，該報(bào)告表模板格式盡量不要更改。

3、路徑2申報(bào)方式，需要對(duì)上門申報(bào)的個(gè)人納稅人首先進(jìn)行自然人登記（個(gè)人稅收管理—登記—自然人登記），其次進(jìn)行車輛情況登記（管理服務(wù)—稅源管理項(xiàng)目登記—車船情況登記及變更），最后車船稅申報(bào)。

4、車船稅稅款所屬期為一年，在申報(bào)時(shí)注意選擇屬期為相應(yīng)年。

5、車管所征收車船稅？

6、契稅和耕地占用稅

路徑：

1、契稅：申報(bào)征收—申報(bào)—契稅申報(bào)

2、耕地占用稅：申報(bào)征收—申報(bào)—耕地占用稅申報(bào)

注意事項(xiàng)：

1、土地契稅申報(bào)，首先進(jìn)行土地情況登記（管理服務(wù)—稅源管理項(xiàng)目登記—土地情況登記及變更），然后在進(jìn)行契稅申報(bào)。

2、存量房契稅申報(bào)，首先進(jìn)行自然人登記，其次存量房銷售信息采集（申報(bào)征收—資料報(bào)送與信息采集管理—存量房銷售信息采集），最后進(jìn)行契稅申報(bào)。在采集存量房信息時(shí)房屋地址填寫具體，因?yàn)闀?huì)出現(xiàn)在契稅完稅證上；上次取得房屋時(shí)間按照上手契稅票或房產(chǎn)證填寫，是判別房屋是否超過5年的標(biāo)識(shí)；采集結(jié)束保存時(shí)應(yīng)在是否房屋交易申報(bào)選項(xiàng)選擇否。

3、增量房契稅申報(bào)，首先自然人登記，其次增量房銷售信息采集（申報(bào)征收—資料報(bào)送與信息采集管理—增量房銷售信息采集），最后進(jìn)行契稅申報(bào)。在采集增量房信息時(shí)，開票方選擇承受方；保存后房源編號(hào)自動(dòng)生成。

4、耕地占用稅申報(bào)，首先進(jìn)行土地情況登記，然后進(jìn)行耕地占用稅申報(bào)。

5、兩稅稅申報(bào)時(shí)應(yīng)先點(diǎn)擊打印，打印出申報(bào)表，納稅人確認(rèn)無誤后再進(jìn)行征收開票操作。

7、申報(bào)更正及稅庫銀處理

情景1，申報(bào)數(shù)據(jù)已經(jīng)扣款且少扣：申報(bào)更正（申報(bào)征收—申報(bào)更正—申報(bào)錯(cuò)誤更正）可補(bǔ)扣稅款

情景2，申報(bào)數(shù)據(jù)未扣款：申報(bào)作廢（申報(bào)征收—申報(bào)更正—申報(bào)作廢）

情景3，已申報(bào)未繳款：

1、一般征收開票（申報(bào)征收—征收開票—一般征收開票），適用于已經(jīng)產(chǎn)生申報(bào)數(shù)據(jù)未繳款。

2、預(yù)繳開票（申報(bào)征收—征收開票—預(yù)繳開票），適用于代開發(fā)票環(huán)節(jié)已經(jīng)產(chǎn)生申報(bào)數(shù)據(jù)未繳款。

情景4，已申報(bào)已扣款：

1、若扣款成功則開具完稅憑證（申報(bào)征收—稅票處理—納稅憑證轉(zhuǎn)開）。

2、若扣款失敗則進(jìn)行稅庫銀處理（申報(bào)征收—稅庫銀處理—單筆交易處理或銀行端POS機(jī)繳稅憑證處理），