第一篇：有害物質(zhì)控制管理程序(EICC5.1版)

有害物質(zhì)控制管理程序

1、目的：

對有害物質(zhì)進行有效的管控，使生產(chǎn)出來的產(chǎn)品符合法律,法規(guī)及客戶的環(huán)保要求.2、范圍：

公司內(nèi)部及所有供應(yīng)商（含外包商）所屬原物料，制程管制及新產(chǎn)品 等均納入本程序管理

3、職責(zé)：

3.1采購部: 要求供應(yīng)商提交原材料和部品及輔助材料的環(huán)境管理物質(zhì)資料（成分表或SGS DATA），并簽訂《環(huán)境關(guān)聯(lián)物質(zhì)不使用證明書》。

3.2營業(yè)部: 了解客戶對環(huán)境有害物質(zhì)的要求，并傳遞給品管部。3.3品管部: 樣品、量產(chǎn)品有關(guān)環(huán)境管理物質(zhì)資料的作成及提出，供應(yīng)商來料環(huán)境

有害物質(zhì)含有的檢測。

3.4 生產(chǎn)部/倉庫部: 購入品、在制品追蹤,確認,檢查,標(biāo)識及區(qū)分。

4、定義：

4.1 SGS DATA：SGS檢測機關(guān)所做的有關(guān)環(huán)境有害物質(zhì)的測試報告。

4.2 成分表（材質(zhì)證明書）MSDS：零部件材質(zhì)中所含化學(xué)物質(zhì)的組成比率，使用范圍，安全因素，防護措施等，包括化學(xué)品、紙張及金屬材質(zhì)等。

5、內(nèi)容：

5.1 測定對象及規(guī)格測定對象品中所包含的環(huán)境有害物質(zhì)含量值參見《環(huán)境物質(zhì)

管理規(guī)程》 5.2 新樣品提出

5.2.1營業(yè)部識別出客戶對環(huán)境有害物質(zhì)的要求，將客戶的要求或執(zhí)行之標(biāo)準傳遞給技術(shù)部，技術(shù)部打樣時則按客戶要求之內(nèi)容進行打樣，打樣完成后，由技術(shù)部制定《樣本確認書》《檢查記錄表》，并將所有原材料、輔助材料之SGS REPORT、成分表，COPY 一份作為附件，附至《樣本確認書》后面。5.2.2 采購部對所有供應(yīng)商按照《供應(yīng)商管理程序》內(nèi)之相關(guān)環(huán)境管理物質(zhì)的要求進行對供應(yīng)商品的控制，評估合格之供應(yīng)商并簽訂《環(huán)境有害物質(zhì)不使用證明書》，并列入《合格環(huán)保供應(yīng)商名錄》中。

5.2.3供應(yīng)商提供之樣品，必須附有環(huán)境管理物質(zhì)的檢測報告資料，由采購部進行樣品的驗證，確定是否符合環(huán)境管理物質(zhì)的要求，當(dāng)符合要求時則驗證成功，不符合要求時則要求供應(yīng)商進行改善或重新送樣確認，或?qū)ふ移渌?yīng)商。5.2.4所有的供應(yīng)商提供的環(huán)境物質(zhì)管理文件按《文件管理程序》之外來文件之控制流程編號蓋章。并分發(fā)之采購，品質(zhì)等相關(guān)部門。5.3 本公司采購之原材料

5.3.1 品管部應(yīng)當(dāng)對供應(yīng)商提供的SGS報告之檢測數(shù)據(jù)進行確認,若上述數(shù)據(jù)與公司規(guī)定標(biāo)準不相符時,要求供應(yīng)商進行改善并重新作成，合格后將SGS檢測報告、成分分析表歸檔保存。

5.3.2采購部必須要求供應(yīng)商在材料之構(gòu)成、生產(chǎn)場所、配料及方法變更時重新提出材料成分表或SGS DATA。IQC在檢測原材料時應(yīng)確認每批材料之SGS報告，材料成分表，不使用證明書等文件。若無此報告則IQC拒絕收料。5.3.3 采購、品管部必須對供應(yīng)商進行至少每年一次的環(huán)境物質(zhì)管理方面的評核,評核的方式按照《供應(yīng)商管理程序》的相關(guān)要求進行。5.4 標(biāo)識及鑒別管理

5.4.1供應(yīng)商每批送貨時，經(jīng)確認無誤之環(huán)保原材料（包括輔助材料）均按照昶煌公司提供之環(huán)保標(biāo)簽，貼在指定的位置，其它標(biāo)示則按《標(biāo)示和可追溯性管理程序》進行標(biāo)示，并于指定位置存放。5.4.2倉庫對其合格的產(chǎn)品進行先入先出的識別管理。

5.4.3 成品標(biāo)示則按照客戶要求進行，如果客戶無要求則在外箱的產(chǎn)品標(biāo)簽的右上角位置貼上“環(huán)?！睒?biāo)簽。5.5 變更管理: 5.5.1向客戶提交

若公司生產(chǎn)的產(chǎn)品材料之構(gòu)成、生產(chǎn)場所、配料及方法變更時，需向客戶提交》《樣本確認書》等文件重新承認，交客戶確認承認OK并簽回后方可進行生產(chǎn)，同時，按照新品的要求進行。

5.6每批生產(chǎn)之產(chǎn)品由IQC做材質(zhì)留樣，檢驗員作產(chǎn)品留樣,并做好標(biāo)示，標(biāo)示按《標(biāo)示和可追溯性管理程序》之相關(guān)要求進行。5.7 本公司外發(fā)加工的管理: 外發(fā)加工管理參照《供應(yīng)商管理程序》。5.8 異常管理

5.8.1 對于供應(yīng)商所出現(xiàn)的環(huán)境管理物質(zhì)的異常問題，須把不合格品馬上隔離管理，各相關(guān)擔(dān)當(dāng)部門應(yīng)及時依據(jù)供應(yīng)商提供的SGS報告進行查詢追蹤,包括出貨批號,出貨日期,向品管部負責(zé)人，管理者代表及最高負責(zé)人報告，并執(zhí)行其指示，采取預(yù)防及改進措施.5.9 檢測報告提出及資料保管

5.9.1 本公司剛開發(fā)的樣品成份測定由品管部負責(zé)，品管按客戶要求向檢測機構(gòu)申請對樣品的檢測及對相關(guān)檢測報告進行追蹤.5.9.2 當(dāng)需要送SGS機關(guān)測試樣品時,品管部聯(lián)絡(luò)檢測機構(gòu)，確定后送去檢測，并保留樣品做好樣品標(biāo)示。SGS檢測報告則按《文件管理程序》外來文件之相關(guān)要求進行控制。

5.9.4 接收到SGS檢測機構(gòu)的報告后,品管部審查后，將原稿交于文控中心管理，當(dāng)營業(yè)部需向客戶提交時，則向文控中心申請分發(fā)，并做好受控標(biāo)示。5.9.5 所有環(huán)境相關(guān)的資料，各相關(guān)部門或擔(dān)當(dāng)人員在核對其相關(guān)項目后交于文 控中心,最終在文控中心統(tǒng)一保存.5.9.6 對于供應(yīng)商所提交的環(huán)境管理物質(zhì)方面的SGS報告,品管部須根據(jù)相關(guān)內(nèi)容進行核對確認。

5.9.7 對于所有的SGS測試報告和成分表（材質(zhì)證明書）的有限期為一年。5.9.8危險廢棄物需要由資材部收集定期交給有環(huán)保資質(zhì)的廠家處理。6．相關(guān)文件

6.1《環(huán)境物質(zhì)管理規(guī)程》 6.2《文件管理程序》 6.3《供應(yīng)商管理程序》 6.4《標(biāo)示和可追溯性管理程序》 7.相關(guān)記錄

7.1《環(huán)境有害物質(zhì)不使用證明書》 7.2《樣本確認書》 7.3 《合格環(huán)保供應(yīng)商名錄》

第二篇：有害物質(zhì)管理程序

有害物質(zhì)管理程序

1．目的通過對有毒有害物質(zhì)的管理控制，讓環(huán)保產(chǎn)品走進國外市場，確保本公司制造及銷售的產(chǎn)品，能夠符合不含有毒或低毒環(huán)保要求及各國環(huán)保之法律法規(guī)，并能滿足客戶要求及環(huán)保發(fā)展的趨勢。

2．適用范圍

適用于公司在生產(chǎn)制造、包裝、儲存、運輸過程的零件及材料的有害物質(zhì)管理。

重金屬

★鎘以及鎘化合物

★鉛以及鉛化合物

★汞以及汞化合物

★六價鉻化合物（Cr6+）

有機氯化合物

多氯聯(lián)苯（PCB）

多氯化萘（PCN）

氯代烷烴（CP）

滅蟻靈（Mirex）

其他有機氯化合物

有機溴化合物

★多溴聯(lián)苯（PBB）

★多溴二苯醚（PBDE）

四溴雙酚-A-雙-（2, 3-二溴丙醚）（TBBP-A-bis）

其他有機溴化合物

有機錫化合物（三丁基錫化合物、三苯基錫化合物）

石棉

偶氮化合物

甲醛

聚氯乙烯（PVC）以及聚氯乙烯混合物

注：“★”者為2006年7月1日歐盟首批實施“ROHS”指令的有害物質(zhì)；

3職責(zé)

3．1副總經(jīng)理：負責(zé)組織管理環(huán)保工作會議。

3．2品管部負責(zé)組織推動環(huán)保工作，全員須參與環(huán)保工作的實施。

3．3品管部負責(zé)制定限制有毒有害物質(zhì)使用環(huán)保標(biāo)準及環(huán)保要求。

4．術(shù)語及定義。

4.1含有

含有系指無論是否有意，所有在產(chǎn)品的部件、設(shè)備或使用的材料中添加、填充、混入或粘附的物質(zhì)（包括在加工過程中無意混入或粘附于產(chǎn)品中的物質(zhì)）。

4.2雜質(zhì)

包含在天然材料中，作為工業(yè)材料使用，在精制過程中技術(shù)上不能完全去除的物質(zhì)，或者在材料合成反應(yīng)過程中產(chǎn)生，而在技術(shù)上下不能完全去除的物質(zhì)。此外，為了與主原料加以區(qū)別，在為了改變材料的特性而使用稱為“雜質(zhì)”的物質(zhì)時，也按“含有”處理。

但是，在制造半導(dǎo)體設(shè)備等使用的摻雜劑，雖然是有意添加的，但實質(zhì)上在半導(dǎo)體設(shè)備中僅有極微量殘存，這中情況不作為“含有”處理。

此外，在部件、設(shè)備中該環(huán)境管理物質(zhì)作為雜質(zhì)混入或者粘附時，其濃度不應(yīng)超過該允許濃度。

4.3“RoHs”

系指：《關(guān)于在電氣、電子設(shè)備中限制使用某些有害物質(zhì)指令》歐洲議會和理亊會2003年1月27日第2002/95/EC號英文全稱為：on the Restriction of the use of certain hazardous substances in electrical and electronic equipment.5.程序內(nèi)容

5．1環(huán)保物料的供應(yīng)，依據(jù)《供方管理程序》對合格供方的要求。

5．1．1合格供方應(yīng)提供最高負責(zé)人對環(huán)境的承諾書,簽署《不使用環(huán)境相關(guān)法規(guī)中禁用/限用物質(zhì)保證書》。

5．1．2合格供方應(yīng)對使用原材料明細及相關(guān)物質(zhì)的含量數(shù)據(jù)，提供第三方檢測報告。

5．1．3合格供方建立原材料進料檢驗管理體系，制程過程的保證體系。

5．2環(huán)保物料的采購，參照《采購管理程序》，資材部下發(fā)《采購單》將增加環(huán)保標(biāo)準要求，供應(yīng)商須確保符合環(huán)保的物料批量供貨能力。

5．3環(huán)保物料的驗收。

5．3．1品管部對新引入的物料，本公司將按新的《ROHS承認書》模板進行認證，供應(yīng)商必須提供《ROHS承認書》、有害物質(zhì)成分含量測試報告。

5．3．2 IQC對來料中有害物質(zhì)含量作為重點檢測項目，不符合環(huán)保的物料將拒絕接收。

5．3．3對己進入公司的物料不能滿足環(huán)保要求的，技術(shù)部協(xié)同資材部負責(zé)尋找環(huán)保物料完成替代和處置。

5．4制程中的控制。

5．4．1物料使用部門及物品發(fā)放人員負責(zé)作好領(lǐng)用記錄,保證物品的追溯性。

5．4．2在物料使用過程中不得有意添加雜質(zhì)，如有添加須對此物質(zhì)進行有害物質(zhì)檢測。

5．4．2庫存材料，資材部倉管員作好環(huán)保標(biāo)示及隔離。不符合環(huán)保物料，未經(jīng)品管部認可不得投產(chǎn)制用。

5．5庫存成品物料環(huán)保改造及出貨的控制。

5．5．1對庫存成品物料環(huán)保改造，在客戶能接收的期限內(nèi)切換完畢，之后發(fā)貨的產(chǎn)品全部滿足環(huán)保要求。

5．5．1對庫存成品作好隔離，符合環(huán)保的物料應(yīng)作好標(biāo)綠色環(huán)保標(biāo)示。不符合環(huán)保物料，未經(jīng)品管部認可不得給客戶供貨。

6．把制定限制有毒有害物質(zhì)使用環(huán)保標(biāo)準及環(huán)保要求落實到生產(chǎn)和品質(zhì)中去，對有用有毒有害物質(zhì)實行分級管理。

6．1一級管理（立即執(zhí)行），停止接收/禁止含有1-7項某些物質(zhì)的原材料及零件，需要第三方檢測機構(gòu)（SGS、ITS）檢測報告。

6．2二級管理（廠商自我宣告），2-78項設(shè)定示廠商宣告自己制程及原料中未使用物質(zhì)。

6．3三級管理（適用除外項目），須密切關(guān)注。附《環(huán)境有害物質(zhì)禁用表》

第三篇：儀器設(shè)備控制和管理程序

1目的對儀器設(shè)備進行有效控制，使其始終處于完好狀態(tài)，確保檢測結(jié)果的準確可靠和有效，為特制定本程序。范圍

適用于我中心用于檢測、數(shù)據(jù)處理、環(huán)境監(jiān)測、安全監(jiān)控和儀器、設(shè)備、量具、器具的采購、驗收、使用與維護保養(yǎng)、維修、降級與報廢以及儀器設(shè)備的表示和檔案管理。3 職責(zé)

3．1 最高管理者代表的職責(zé)

負責(zé)大型儀器設(shè)備購置、修理、報廢申請的批準。

3．2 技術(shù)負責(zé)人的職責(zé)

負責(zé)批準儀器設(shè)備的使用、維護、檢查的作業(yè)指導(dǎo)書，批準操作規(guī)程，負責(zé)維護本程序的有效性，發(fā)現(xiàn)儀器設(shè)備存在缺陷時負責(zé)組織對可能產(chǎn)生的影響進行追溯。

3．3 質(zhì)量負責(zé)人的職責(zé)

負責(zé)審核儀器的購置申請；組織儀器設(shè)備的驗收；提出儀器設(shè)備的使用要求；組織對儀器設(shè)備實施維護；審核儀器設(shè)備操作規(guī)程；提出降級報廢的處理意見。

3．4 設(shè)備管理員的職責(zé)

負責(zé)組織對擬購儀器設(shè)備的論證、申購、驗收、建檔、報廢核在用儀器設(shè)備的監(jiān)督管理，建立固定資產(chǎn)臺帳以及組織便攜儀器設(shè)備操作報規(guī)程，負責(zé)粘貼儀器設(shè)備管理狀態(tài)標(biāo)識。

3．5 公司物設(shè)部采購員職責(zé)

負責(zé)儀器設(shè)備采購、運輸、安裝、調(diào)試、維修、質(zhì)量驗收、發(fā)放。

3．6 計量檢定員的職責(zé)

協(xié)助設(shè)備管理員填寫儀器設(shè)備的采購身申請，負責(zé)建立儀器設(shè)備臺帳，組織儀器設(shè)備送檢和校準，負責(zé)粘貼儀器設(shè)備計量標(biāo)識。

3、7 檢驗員的職責(zé)

按照儀器設(shè)備的使用、維護要求操作，做好《測量試驗設(shè)備使用運行情況記錄》 4 程序

4．1 儀器設(shè)備的配置

4．1．1 質(zhì)量負責(zé)人應(yīng)會同技術(shù)負責(zé)人審核實驗室儀器設(shè)備的配置要求，配置應(yīng)當(dāng)滿足承檢項目標(biāo)準和承檢能力的技術(shù)條件。

4．1．2 儀器設(shè)備的配置應(yīng)考慮以下因素：

4．1．2．1 測量儀器設(shè)備的測量參數(shù)范圍要求；

4．1．2．2 測量儀器設(shè)備的測量參數(shù)準確度要求；

4．1．2．3 儀器設(shè)備的準確度應(yīng)與被測參數(shù)的允差相適應(yīng)；

4．1．2．4 測量儀器設(shè)備的測量穩(wěn)定性要求；

4．1．2．5 測量儀器設(shè)備的分辨力要求；

4．1．2．6 儀器設(shè)備的測量范圍與靈敏閾應(yīng)滿足所執(zhí)行能夠的標(biāo)準要求；

4．1．2．7 測量儀器設(shè)備的自動化要求；

4．1．2．8 測量儀器的量值溯源性要求；

4．1．2．9 測量儀器設(shè)備的價格和維護要求；

4．1．2．10 對供貨廠商的售后服務(wù)與培訓(xùn)要求；

4．1．2．11 法律和法規(guī)對產(chǎn)品的要求。

4．2 儀器設(shè)備的采購

4．2．1儀器設(shè)備管理員到公司物設(shè)部領(lǐng)取購置儀器設(shè)備《申請表》，按檢測技術(shù)標(biāo)準的要求填寫名稱、型號、不準確度及購置理由，經(jīng)使用部門工程技術(shù)人員簽字同意后交質(zhì)量負責(zé)

人。

4．2．2 質(zhì)量負責(zé)人負責(zé)對擬購儀器設(shè)備的技術(shù)指標(biāo)、性能進行論證，提出具體參考意見，會同技術(shù)負責(zé)人審核；屬于高精度設(shè)備或重大型設(shè)備，由質(zhì)量負責(zé)人組織本中心專業(yè)學(xué)術(shù)會討論決定，報首席執(zhí)行者代表批準。

4．2．3 公司物設(shè)部采購員負責(zé)與供貨商聯(lián)系，并索取合同書，確定技術(shù)指標(biāo)、運輸、安裝、調(diào)試要求、質(zhì)量驗收標(biāo)準、驗收程序及付款方式等，最后簽訂合同，4．3 儀器設(shè)備的驗收

4．3．1 儀器設(shè)備到貨后，由公司物設(shè)部采購員組織驗收，驗收時應(yīng)會同試驗檢測中心質(zhì)量負責(zé)人按照設(shè)備管理的有關(guān)規(guī)定驗收，合格后確定可否發(fā)放和投入使用。

4．3．2 根據(jù)合同規(guī)定，由設(shè)備物設(shè)部采購員組織有關(guān)人員進行安裝、調(diào)試、校準，確定符合所規(guī)定的技術(shù)條件后，填寫《儀器設(shè)備驗收記錄表》，通知試驗檢測中心儀器設(shè)備管理員辦理保管使用手續(xù)。

4．3．3經(jīng)驗收合格的儀器設(shè)備，由儀器設(shè)備管理員在儀器設(shè)備上張貼使用狀況標(biāo)識，建立儀器設(shè)備膽敢，使用說明書一份歸檔，一份復(fù)印由使用人員參照使用保管，4．4 儀器設(shè)備的使用

4．4．1 如驗收達到要求后應(yīng)由儀器設(shè)備管理員計時制定檢定/校準計劃對儀器設(shè)備安排檢定/校準,檢定/校準執(zhí)行《量值溯源程序》。

4．4．2 如經(jīng)驗收或檢定/校準達不到使用要求的應(yīng)由儀器設(shè)備管理員通知設(shè)備物設(shè)部采購員，由設(shè)備物設(shè)部采購員與商家辦理包修、包換、包退業(yè)務(wù)。

4．4．3 經(jīng)檢定/校準合格后的儀器設(shè)備,應(yīng)由各儀器設(shè)備管理員組織編寫儀器設(shè)備操作規(guī)程,制定的儀器設(shè)備操作規(guī)程和運行文件應(yīng)由技術(shù)負責(zé)人批準后方可實施.操作規(guī)程和運行文件應(yīng)包括:儀器設(shè)備安全、有效使用的操作規(guī)程，使用限制條件，儀器設(shè)備的期間檢測方法和記錄格式，儀器設(shè)備的維護、保養(yǎng)方法和記錄，儀器設(shè)備的檔案，儀器設(shè)備的使用記錄等內(nèi)容。

4．4．4 對初次添置的儀器設(shè)備，操作人員應(yīng)按《人員培訓(xùn)程序》經(jīng)過培訓(xùn)，詳細了解使用說明書的內(nèi)容，熟練掌握儀器設(shè)備的基本原理、性能、保養(yǎng)方法和操作規(guī)程后，方可開機操作，操作大型、貴重、精密合操作難度較大的儀器設(shè)備須取得儀器設(shè)備操作證。

4．4．5 對容易引起誤操作或?qū)z測結(jié)果產(chǎn)生影響的操作過程，則由儀器設(shè)備管理員起草詳細的操作規(guī)程，報質(zhì)量負責(zé)人審定后由技術(shù)負責(zé)人批準實施。

4．4．6 使用前須對儀器設(shè)備進行檢查，并記錄其狀態(tài)。

4．4．7 檢測過程匯總嚴格按照規(guī)定程序進行，避免誤操作和使用超周期的儀器設(shè)備，發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象時，立即停止操作并標(biāo)識，再按《糾正預(yù)防措施控制程序》進行原因分析。

4．4．8 使用結(jié)束后，使用人員應(yīng)及時填寫《測量試驗設(shè)備使用運行情況記錄》

4．5 儀器設(shè)備的管理

4．5．1 儀器設(shè)備管理員應(yīng)對本中心配置的所有儀器設(shè)備建立儀器設(shè)備的使用檔案，儀器設(shè)備的檔案應(yīng)包括以下全部內(nèi)容：

4．5．1．1 儀器設(shè)備名稱；

4．5．1．2 制造商名稱、型號、序號或其他唯一性標(biāo)識；

4．5．1．3 對設(shè)備是否符合規(guī)范的核查；

4．5．1．4 接收日期和啟用日期；

4．1．5．5 目前放置位置；

4．1．5．6 接收時的狀態(tài)；

4．1．5．7 制造商使用說明書，或借用存放地點；

4．1．5．8 所有檢定/校準/驗證的日期和結(jié)果以及下次檢定/校準/驗證的預(yù)定日期;

4．1．5．9 設(shè)備的使用運行、維護記錄；

4．1．5．10 設(shè)備的任何損壞、故障、改裝或修理的歷史記錄。

4．5．2 對無法建立檔案的量具、器具或易耗儀器，儀器設(shè)備管理員應(yīng)負責(zé)建立“量具帳目”。量具帳目應(yīng)包括：

4．5．2．1 量具的名稱；

4．5．2．2 編號；

4．5．2．3 目前使用和存放位置；

d．詳細的技術(shù)指標(biāo)；

e．檢定/校準/驗證的日期和結(jié)果以及下次檢定/校準/驗證的日期。

4．5．3 儀器設(shè)備管理員對所有檢測配置的儀器、設(shè)備、量具實施“綠、黃、紅”三色標(biāo)志管理，將“三色標(biāo)識”張貼在儀器設(shè)備的醒目處?！叭珮?biāo)識”意為：

a．合格證（綠色）表明該儀器設(shè)備經(jīng)計量檢定（包括自校）合格，或經(jīng)檢查其功能正常，或經(jīng)實驗室間比對符合規(guī)定要求，處于正常使用狀態(tài)；

b．準用證（黃色）表明該儀器設(shè)備有部分缺陷，但經(jīng)檢查其檢測工作所需的某些功能或所使用量程合格，準予使用或不影響測量結(jié)果的降級使用；

c．停用證（紅色）表明該儀器設(shè)備已損壞或已超過檢定周期或經(jīng)檢定不合格等，不準使用。

4．5．4 儀器設(shè)備管理員每半年至少安排一次對各檢測室的儀器設(shè)備的存放、保管及使用情況進行監(jiān)督檢查。

4．5．5 使用人員應(yīng)經(jīng)常地對其操作的儀器設(shè)備進行維護保養(yǎng)、通電、去塵、去濕、加油及功能性檢查，發(fā)現(xiàn)問題計時解決，并按檢查結(jié)果更換狀態(tài)標(biāo)識。

4．5．6 儀器設(shè)備借用時，由接用人寫《儀器設(shè)備借用登記表》，保管人進行資格審核，技術(shù)負責(zé)人批準，確定其能正確操作后方可簽字借出，并在借出和返回時進行狀態(tài)驗收，必要時按《期間核查程序》進行核查。

4．6儀器設(shè)備的攜帶與運輸

4．6．1 攜帶儀器設(shè)備到現(xiàn)場檢測時，先將儀器設(shè)備置于穩(wěn)固的包裝箱內(nèi)，在運輸過程中要避免碰撞。

儀器設(shè)備到達現(xiàn)場后應(yīng)將儀器安放在安全可靠的位置，并檢查環(huán)境條件符合儀器設(shè)備使用條件后再開機，開機后應(yīng)先檢查儀器的技術(shù)狀態(tài)，并作好記錄。

4．7 儀器設(shè)備的維護

4．7．1 儀器設(shè)備使用人員對儀器設(shè)備的維護應(yīng)提出詳細計劃，以保持在用儀器設(shè)備的性能。儀器設(shè)備的維護計劃應(yīng)考慮以下方面的內(nèi)容：

4．7．1．1 儀器設(shè)備安全使用條件；

4．7．1．2 儀器設(shè)備正常操作的文件；

4．7．1．3 周期校準/檢定的結(jié)果；

4．7．1．4 儀器設(shè)備的“期間檢查”結(jié)果；

4．7．1．5 自動測量用的程序文件；

4．7．1．6 必要的清掃和除塵。

4．7．2 當(dāng)儀器設(shè)備經(jīng)檢定/校準/驗證后或在維護中確認達不到使用要求時,檢測室負責(zé)人應(yīng)向質(zhì)量負責(zé)人提出書面申明.質(zhì)量負責(zé)人確認后可作本程序第4.8.5款的降級限用處置。

4．8 儀器設(shè)備的修理和報廢

4．8．1 儀器設(shè)備出現(xiàn)故障時，檢驗人員應(yīng)停止儀器設(shè)備運行，及時向質(zhì)量負責(zé)人報告，分析、檢查故障原因。若故障為不影響檢測精度的簡單故障，排除后可繼續(xù)使用，檢驗人員應(yīng)在使用記錄重作好記錄；若故障無法排除，檢驗人員應(yīng)通知儀器設(shè)備管理對故障設(shè)備粘貼紅

色“停用證”標(biāo)識防止誤用。

4．8．2 儀器設(shè)備發(fā)現(xiàn)故障采取緊急措施后仍需送檢時，由使用部門填寫《儀器設(shè)備維修申請表》，提出修理意見報技術(shù)負責(zé)人批準，由公司物設(shè)部組織實施。

4．8．3 儀器設(shè)備由公司物設(shè)部組織負責(zé)承建或送修，修理時應(yīng)請專門技術(shù)人員來實施，修復(fù)后必須經(jīng)過檢定/校準和功能檢查,達到規(guī)定的技術(shù)要求后再交投入使用.修理晚場后維修人員應(yīng)填寫《儀器設(shè)備故障維修記錄表》，并將所有材料存檔。

4．8．4 對發(fā)現(xiàn)故障前一定時期內(nèi)所檢測結(jié)果有懷疑的，由技術(shù)負責(zé)人組織進行追溯核查。當(dāng)核查發(fā)現(xiàn)由于設(shè)備問題已經(jīng)給檢測結(jié)果造成了影響時，本中心應(yīng)以書面形式盡量通知到所有保存檢測報告和使用檢測結(jié)果的客戶，追溯應(yīng)按《檢測結(jié)果報告程序》和《糾正預(yù)防措施控制程序》執(zhí)行。

4．8．5 對于降級限用處置的儀器設(shè)備，應(yīng)由儀器設(shè)備管理員分別張貼黃色“準用”標(biāo)識和編制限制使用“警示”。

4．8．6 儀器設(shè)備出現(xiàn)故障后無法修復(fù)、使用年限過長等不能滿足檢驗要求時，使用部門可申請報廢，但計量檢定人員經(jīng)確認后說明報廢理由，填寫儀器設(shè)備《報廢通知單》，報質(zhì)量負責(zé)人審批。

4．8．7 大型儀器設(shè)備的報廢須經(jīng)最高管理者代表批準。相關(guān)文件

5．1 《檢測結(jié)果報告程序》

5．2 《期間核查程序》

5．3 《糾正預(yù)防措施控制程序》

5．4 《人員及資格確認培訓(xùn)程序》

5．5 《量值溯源程序》質(zhì)量記錄

6．1 《申請表》

6．2 《儀器設(shè)備驗收記錄表》

6．3 《儀器設(shè)備使用記錄》

6．4 《儀器設(shè)備維修（保養(yǎng)）記錄》

6．5 《報廢通知單》

6．6 《儀器設(shè)備借用登記表》

編制人：日期：年月日 身何人：日期：年月日 批準人：日期：年月日

第四篇：財務(wù)部函件物資控制管理程序

財務(wù)部函件

呈：董事局

由：財務(wù)部

事由：有關(guān)物資申購、驗收、領(lǐng)用、退貨、退倉管理流程

日期：200**年0*月10日CW200****

為了有效的控制好物資采購成本及控制好公司的成本費用；特制定以下管理流程：

一、簽收單據(jù)管理程序：

1、各部門必須提供經(jīng)部門最高負責(zé)人或被授權(quán)人的簽名模式（詳見附件），方有權(quán)簽物資申購單、收貨記錄單、物品領(lǐng)料單。

2、財務(wù)部必須認真核對各部門之人員簽名模式，未經(jīng)負責(zé)人或被授權(quán)人簽名確認，倉庫有權(quán)拒絕收貨和發(fā)放工作。

二、申購管理程序：

1、一般物資需提前七天以上填寫物資申購單；需定版生產(chǎn)類的物資需根據(jù)供應(yīng)商生產(chǎn)周期提前填寫物資申購單。

2、急需采購物資的需提前三天填寫物資申購單；特急采購小金額（1000元以下的）之類的必須電話知會財務(wù)總監(jiān)，采購方可采購事后補物資申購單。

3、各部門所需采購物資由經(jīng)部門最高負責(zé)人或被授權(quán)人填寫好“物資申購單”（需注明所需材料品名、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、需到貨日期）并簽名，經(jīng)倉庫確認是否有存貨100元且單項總額為500元以上的須填寫

三家供應(yīng)商、電話、報價）呈報總經(jīng)辦（單項價格100元以下或多項加總額1000元

以下，超額后須呈報董事局審批。

三、采購及訂貨管理程序：

1、自行采購：由采購組貨比三家進行采購，并在原始送貨單或發(fā)票、收據(jù)上注明采購供貨商家的聯(lián)系電話、聯(lián)系人以便收集核查。

2、供應(yīng)商供貨：經(jīng)采購組根據(jù)貨比三家后進行報價，填寫報價表經(jīng)采購主管、財務(wù)總監(jiān)、董事長（董事）簽批選定供應(yīng)商后執(zhí)行；同時根據(jù)實際情況確定是否簽訂購銷合同及協(xié)議或簽發(fā)訂貨單。

四、驗收管理程序：

1、財務(wù)部采購組在“物資申購單”上注明到貨日期，并在貨到前一天通知財務(wù)部倉庫組及使用部門，以便倉庫作好收貨準備工作。

2、物資到貨時，由倉庫組、使用部門一起進行驗收工作。需技術(shù)監(jiān)定方面的還須監(jiān)定部門負責(zé)人參加。（如工程或電腦方面）

3、經(jīng)驗收合格的物資，統(tǒng)一由倉庫開據(jù)“收貨記錄單”（白聯(lián)：財務(wù)部，紅聯(lián)：供應(yīng)商，藍聯(lián)：倉庫，黃聯(lián)：使用部門）并需倉庫、使用部門、采購員共同簽名確認。

五、退貨管理程序：

1、所有不合格的物資，退貨時必須由倉庫開具退貨單（用收貨記錄單以負數(shù)表示開據(jù)并明退貨原因），保安部方可放行。

2、所有退貨單須注明退貨原因經(jīng)使用部門負責(zé)人、倉庫組、采購組一起簽名方為有效。

六、領(lǐng)貨管理程序：

1、入庫后的物資部門需領(lǐng)用的要填寫好申領(lǐng)單（注明貨物名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量），----（白聯(lián)：倉庫，紅聯(lián)：財務(wù)，黃

聯(lián)：領(lǐng)貨部門）

2、所有申領(lǐng)單必須經(jīng)部門最高負責(zé)人或被授權(quán)人簽名，交財務(wù)總監(jiān)簽（或其授權(quán)人）審核,送總經(jīng)理簽批方可到倉庫領(lǐng)用。

3、倉管人員必須嚴格審核領(lǐng)料單是否有有效人員簽批，否則可拒絕發(fā)貨。

4、領(lǐng)貨時須經(jīng)倉庫發(fā)貨人及部門領(lǐng)貨人共同簽認。

七、退倉管理程序：

1、所有領(lǐng)用出的物資，經(jīng)從倉庫領(lǐng)出而不合用的物資必須辦理退倉手續(xù)，退倉時必須由倉庫開具退倉單（用申領(lǐng)單以負數(shù)表示開

據(jù)并明退倉原因），倉庫人員方可辦理退倉工作。

2、所有退倉單須注明退貨原因經(jīng)申領(lǐng)部門主管（使用部門主管）、倉庫部共同簽名方為有效；退倉后倉庫人員須及時處理，辦理退貨或調(diào)換物資。

妥否敬請董事局批示！以便各部門共同嚴格執(zhí)行！

核準：張會忠（財務(wù)總監(jiān)）

第五篇：內(nèi)部審計質(zhì)量控制管理程序

《內(nèi)部審計質(zhì)量控制》管理程序

1.目的為了規(guī)范內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作，保證內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》制定本程序。

2.適用范圍

XXX公司

3.定義

本程序所指的內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指內(nèi)部審計機構(gòu)為確保其審計質(zhì)量符合內(nèi)部審計準則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。

4．職責(zé)

4.1內(nèi)審經(jīng)理對制定并實施系統(tǒng)、有效的質(zhì)量控制政策與程序負總體責(zé)任。

5．程序

內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部自我質(zhì)量控制、內(nèi)部審計督導(dǎo)與外部評價三個方面。

5.1內(nèi)部自我質(zhì)量控制

內(nèi)部自我質(zhì)量控制是內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和審計項目負責(zé)人通過適當(dāng)?shù)氖侄螌?nèi)部審計質(zhì)量所實施的控制。內(nèi)部自我質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制與內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制兩個層次。

5.1.1內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制

內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制是為合理保證所有內(nèi)部審計活動符合內(nèi)部審計準則的要求而制定的控制政策和程序。

5.1.1.1 內(nèi)審經(jīng)理確保以下措施的實施：

1)通過制訂《內(nèi)部審計制度》明確內(nèi)部審計機構(gòu)的組織形式、授權(quán)狀況、職責(zé)、權(quán)限，以及內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍特點等；

2)通過設(shè)置內(nèi)部審計人員崗位要求并在人員招聘時予以體現(xiàn)，確保內(nèi)部審計人員的素質(zhì)與專業(yè)結(jié)構(gòu)符合公司審計要求；

3)內(nèi)部審計實施過程中需考慮成本與效益原則；

4)其他。

5.1.1.2內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制程序：

5.1.1.2.1《內(nèi)部審計工作手冊》中有內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范章節(jié)，內(nèi)審經(jīng)理負責(zé)傳達給每位內(nèi)部審計人員；

5.1.1.2.2通過對新進內(nèi)審人員的帶教，每年對內(nèi)審人員進行內(nèi)審質(zhì)量考評，結(jié)合考評結(jié)果制定培訓(xùn)計劃，以保持并不斷提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力；

5.1.1.2.3根據(jù)審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜性、時間限制、審計人員的專業(yè)勝任能力等，進行適當(dāng)?shù)姆止?，合理安排所需的審計資源。采用工作輪換的方式安排審計項目及審計小組。

5.1.1.2.4適當(dāng)運用咨詢手段。

5.1.1.2.5每半年一次，內(nèi)審經(jīng)理對內(nèi)部審計人員進行員工績效考評，評價內(nèi)部審計人員的審計質(zhì)量情況，考評結(jié)果由公司人力資源部體現(xiàn)在員工薪資績效中。同時，通過定期的內(nèi)部審計質(zhì)量自我評估及外部評估相結(jié)合，確保內(nèi)部審計質(zhì)量。

5.1.1.2.6為評估審計報告的使用效果、避免內(nèi)控缺陷的重復(fù)發(fā)生，審計改善項目完成后，內(nèi)審人員應(yīng)對相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)進行再評價，以驗證類似內(nèi)控缺陷已得到根本改善。

5.1.1.2.7內(nèi)審經(jīng)理負責(zé)監(jiān)控內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制政策與程序得到執(zhí)行。

5.1.1.2.8內(nèi)審根據(jù)公司保密制度及檔案管理制度規(guī)定對審計資料進行歸檔及管理。

5.1.2內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制

內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制是為合理保證審計項目的實施符合內(nèi)部審計準則的要求而制定的控制程序與方法，并體現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)質(zhì)量控制的要求。

5.1.2.1 基本原則

5.1.2.1.1內(nèi)審應(yīng)根據(jù)審計計劃確定的審計項目，編制項目審計計劃并組織實施，在實施過程中做好審計項目業(yè)務(wù)管理與控制工作。

5.1.2.1.2在審計項目管理過程中，內(nèi)審負責(zé)人與審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分履行各自的職責(zé)，以確保審計質(zhì)量，提高審計效率。

?內(nèi)審負責(zé)人職責(zé)范圍：

a)選派審計項目負責(zé)人并對其進行有效的授權(quán)；

b)審批項目審計計劃；

c)對審計項目的實施進行總體督導(dǎo)；

d)審定并簽發(fā)審計報告。

?審計項目負責(zé)人職責(zé)范圍：

a)制定項目審計計劃；

b)制定審計方案；

c)組織審計項目的實施；

d)對項目審計工作進行現(xiàn)場督導(dǎo)；

e)編制審計報告；

f)組織后續(xù)審計的實施。

5.1.2.2內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制程序

5.1.2.2.1.內(nèi)部審計負責(zé)人及審計項目負責(zé)人需指導(dǎo)內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計計劃；

5.1.2.2.2監(jiān)督內(nèi)部審計過程，對內(nèi)部審計督導(dǎo)具體見──內(nèi)部審計督導(dǎo)；

5.1.2.2.3審計工作底稿見5.1.2.3

5.1.2.2.4審計報告。審計小組組員編寫本人負責(zé)內(nèi)容的審計小結(jié)/審計結(jié)果，由審計項目負責(zé)人起草審計報告。審計報告經(jīng)小組討論后確定初稿，與被審計人/部門溝通后，由內(nèi)審負責(zé)人審核定稿并簽發(fā)。對于專項審計報告或重要事項的審計報告還需經(jīng)總經(jīng)理批準。

5.1.2.2.5溝通與監(jiān)督

1)內(nèi)審?fù)ㄟ^持續(xù)和定期的檢查，對內(nèi)部審計質(zhì)量進行考核和評價。通過實施公司統(tǒng)一的員工績效評估表對審計質(zhì)量進行考核和評價?？己藘?nèi)容主要是審計計劃的完成情況，由內(nèi)

部審計人員先進行自我評價，內(nèi)審經(jīng)理再進行評價?？己嗽u價結(jié)果及時報人力資源部門作為考核審計人員績效的主要依據(jù)。

2)在實施審計內(nèi)部自我評估時，內(nèi)部審計人員需要對優(yōu)秀的審計項目實施質(zhì)量進行自我評估，同時征求被審計單位和組織其他部門的意見。

3)質(zhì)量控制結(jié)果通過實施審計質(zhì)量內(nèi)外部評價及時向公司總經(jīng)理報告。

5.1.2.3審計工作底稿

審計工作底稿，是指內(nèi)部審計人員在審計過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計證據(jù)和審計結(jié)論的橋梁。審計工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。

審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項目審計計劃與審計方案的制定及實施情況，并包括與形成審計結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項。

5.1.2.3.1審計工作底稿主要包括以下記錄：

a)內(nèi)部審計通知書、項目審計計劃、審計方案及其調(diào)整的記錄；

b)審計程序執(zhí)行過程和結(jié)果的記錄；

c)獲取的各種類型審計證據(jù)的記錄；

d)其他與審計事項有關(guān)的記錄。

5.1.2.3.2審計工作底稿的分級復(fù)核

無論書面形式或電子形式的審計底稿都需分級復(fù)核。復(fù)核應(yīng)由內(nèi)審中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗的人擔(dān)任，復(fù)核人員應(yīng)在底稿上對其復(fù)核結(jié)果進行書面記錄或以郵件形式確認。工作底稿的復(fù)核程序：

1)內(nèi)審經(jīng)理對審計工作底稿的復(fù)核負完全責(zé)任

2)審計小組組員編制的工作底稿需經(jīng)審計項目負責(zé)人/主審復(fù)核后交內(nèi)審經(jīng)理審核；

3)審計項目負責(zé)人/主審編制的工作底稿由內(nèi)審經(jīng)理審核。

4)如果發(fā)現(xiàn)審計工作底稿存在問題，復(fù)核人員應(yīng)在復(fù)核意見中加以說明，并要求相關(guān)人員補充或重編工作底稿。

5)內(nèi)審內(nèi)審以外的組織或個人要求查閱工作底稿，必須由內(nèi)審經(jīng)理批準。但法院、檢察院和其他有權(quán)部門依法進行查閱的除外。

5.2內(nèi)部審計督導(dǎo)

內(nèi)部審計督導(dǎo)是指內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和審計項目負責(zé)人對實施審計工作的審計人員所進行的監(jiān)督與指導(dǎo)。

5.2.1內(nèi)部審計督導(dǎo)的一般原則

5.2.1.1內(nèi)審經(jīng)理對督導(dǎo)工作負主要責(zé)任。審計項目負責(zé)人負責(zé)審計現(xiàn)場的督導(dǎo)工作。5.2.1.2對于重大或敏感的審計問題，內(nèi)審經(jīng)理應(yīng)直接進行督導(dǎo)。內(nèi)審經(jīng)理應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，盡可能減少內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。

5.2.1.3在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹慎性和客觀性原則

1)督導(dǎo)人員應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計的知識與技能，以及審計項目的復(fù)雜性，有重點地進行督導(dǎo)工作；

2)實施督導(dǎo)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，進行合理的專業(yè)判斷，減少審計風(fēng)險；

3)實施督導(dǎo)時，必須以事實為依據(jù)，做到客觀公正。

5.2.1.4督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿于審計項目的全過程，包括審計準備、審計實施和審計終結(jié)三個階段。

5.2.2審計督導(dǎo)的內(nèi)容與方法

5.2.2.1督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員明確審計目標(biāo)和審計責(zé)任，并具有完成審計項目所必需的知識和技能。

5.2.2.2督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要特別關(guān)注的重大經(jīng)營問題，制定可行的審計方案。

5.2.2.3督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員按批準后的審計方案實施必要的審計程序，并針對新發(fā)現(xiàn)的重要問題修訂審計方案。

5.2.2.4督導(dǎo)人員應(yīng)復(fù)核審計人員所編制工作底稿的質(zhì)量。

5.2.2.5督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計證據(jù)的充分性、相關(guān)性及可靠性。

5.2.2.6督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計報告的可靠性，審計建議的可行性。

5.2.2.7對被審計單位提出的異議，督導(dǎo)人員應(yīng)進行核實、復(fù)查，并及時給予答復(fù)。

5.2.2.8督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計目標(biāo)實現(xiàn)的情況，確定是否存在尚未解決的重要問題。

5.2.2.9督導(dǎo)人員應(yīng)確認審計人員遵循內(nèi)部審計準則的情況。

5.3內(nèi)部審計質(zhì)量評估

內(nèi)部審計質(zhì)量評估是指由具備職業(yè)勝任能力的人員，以內(nèi)部審計準則、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范為標(biāo)準，同時參考風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī)，對組織的內(nèi)部審計工作進行檢查和評價的活動。

內(nèi)部審計質(zhì)量評估包括內(nèi)部評估和外部評估兩種形式，以下為外部評估內(nèi)容及程序，內(nèi)部評估參照執(zhí)行。

5.3.1內(nèi)審負責(zé)確定外部評價機構(gòu)，并報經(jīng)總經(jīng)理批準。

內(nèi)審可以從以下途徑選擇外部評價機構(gòu)和人員：中國內(nèi)部審計協(xié)會或者其認定的機構(gòu)實施，如組織內(nèi)部其他機構(gòu)和人員、會計師事務(wù)所、管理咨詢公司、內(nèi)部審計協(xié)會、其他組織的內(nèi)部審計機構(gòu)。

5.3.2外部評價機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、保密的原則，并具有評價工作所需要的專業(yè)勝任能力。

5.3.3外部評價應(yīng)當(dāng)定期實施（一般為至少5年一次），在下述情況下，也可以適當(dāng)延長外部評價的間隔：

a)自上次外部評價后，內(nèi)部審計機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員素質(zhì)以及審計質(zhì)量控制具有較大的穩(wěn)定性；

b)組織適當(dāng)管理層在近期對內(nèi)部審計質(zhì)量的相關(guān)內(nèi)容進行過考核與評價。

5.3.4 外部評價一般包括以下內(nèi)容：

a)內(nèi)部審計機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的合理程度；

b)內(nèi)部審計人員履行內(nèi)部審計準則的情況；

c)內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力；

d)內(nèi)部審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度；

c)內(nèi)部自我質(zhì)量控制的適當(dāng)性及有效性；

d)其他。

5.3.5內(nèi)部審計質(zhì)量評估的程序

內(nèi)部審計質(zhì)量評估過程包括前期準備、現(xiàn)場實施和出具評估報告三個階段。評估可以運用問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場查閱文檔等方法。中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的《中國內(nèi)部審計質(zhì)量評估手冊》是開展質(zhì)量評估的技術(shù)指南，對評估程序、評估方法和評估要求提供具體指引，具體可參照執(zhí)行。

5.3.6外部評價人員在對內(nèi)部審計質(zhì)量作出評價后，應(yīng)當(dāng)出具外部評價報告，并提交給公司總經(jīng)理或董事會。

外部評價報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

a)對內(nèi)部審計活動是否遵循內(nèi)部審計準則發(fā)表意見；

b)內(nèi)部審計工作存在的主要問題；

c)對提高內(nèi)部審計質(zhì)量的建議；

d)內(nèi)部審計機構(gòu)的反饋意見。

5.3.7內(nèi)審可以參考外部評價內(nèi)容及程序，在實施外部評價前開展內(nèi)部評價。內(nèi)部審計質(zhì)量評估結(jié)果可以作為考核評估組織內(nèi)部審計工作質(zhì)量和做出相關(guān)決策的依據(jù)。

5.3.8內(nèi)審應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部評價報告內(nèi)容牽頭制定內(nèi)部審計質(zhì)量改善計劃，改善計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。內(nèi)審負責(zé)改善計劃實施的跟蹤及向管理層匯報。

5.3.9內(nèi)部評估和外部評估的結(jié)果均應(yīng)當(dāng)按中國內(nèi)部審計協(xié)要求對外公布。