第一篇：城市商業(yè)銀行五級分類實施及通知
【法規(guī)標題】中國人民銀行關于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》和有關工作的通知
【類別】金融/金融綜合規(guī)定與機構 【發(fā)文字號】銀發(fā)[2002]355號 【批準日期】
【發(fā)布部門】國務院各機構/各銀行/中國人民銀行 【發(fā)布日期】2002.11.21 【實施日期】2002.11.21 【時效性】現(xiàn)行有效
【效力級別】部門規(guī)范性文件 【唯一標志】53977 【全文】
中國人民銀行關于印發(fā)《城市商業(yè)銀行
貸款質量五級分類實施意見》和有關工作的通知（銀發(fā)[2002]355號 2002年11月21日）
中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行：
根據(jù)《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕416號）要求，為做好城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作，現(xiàn)將《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》（以下簡稱《意見》，見附件1）印發(fā)給你們，并就有關工作通知如下：
一、2002年底前，安排16家城市商業(yè)銀行（名單見附件2）進行貸款質量五級分類試點。從文件下發(fā)之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進行貸款質量五級分類。其他城市商業(yè)銀行應按照《意見》的要求積極進行各項準備工作。從2003年起，全國城市商業(yè)銀行均按照《意見》實行貸款質量五級分類。
二、考慮目前城市商業(yè)銀行經營管理的實際狀況，城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作按照穩(wěn)步推進的原則進行。
（一）城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類可以按年度執(zhí)行，即以每年的年底為基準點進行貸款質量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報送分類結果和分析報告。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類每半年進行一次。
（二）城市商業(yè)銀行目前可以只對一般貸款進行五級分類。從2006年起，城市商業(yè)銀行應對類似性質的其他債權和或有負債全面進行五級分類。
（三）各城市商業(yè)銀行應在2005年底前按照五級分類結果提足準備金。各城市商業(yè)銀行應制定2005年底前的準備金年度提取計劃和呆賬核銷方案，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準。
三、各城市商業(yè)銀行應依據(jù)本《意見》制定本行貸款質量五級分類操作細則，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）備案。
在本《意見》印發(fā)前，自行制定的貸款質量分類級數(shù)多于五級的城市商業(yè)銀行，可繼續(xù)執(zhí)行自定的辦法，但應制定與《意見》相對應的折算辦法，并報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準。
四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應加強對轄區(qū)內城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的指導和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監(jiān)督體系，切實落實《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的質量。在2005年底前，原則上每年第2季度對轄區(qū)內全部城市商業(yè)銀行上年度貸款質量五級分類結果進行專項現(xiàn)場檢查，并于6月底前將現(xiàn)場檢查結果報告總行。
五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況應納入城市商業(yè)銀行年度非現(xiàn)場檢查報告。從2006年起，城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場檢查報告的季報、半年報和年報中，均應反映貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況。
六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應認真學習本《意見》及有關規(guī)定，熟練掌握貸款質量五級分類的方法和現(xiàn)場檢查技能。
七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時向總行報告。
附一：
城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見
一、為貫徹落實《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，制定本實施意見。
二、貸款質量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應收賬款、類似性質的其他債權及類似性質的或有負債。
三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。嚴格按照貸款質量五級分類的標準、方法和程序對城市商業(yè)銀行的貸款風險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業(yè)銀行防范經營風險的重要手段。
四、城市商業(yè)銀行應把貸款質量五級分類納入日常貸款管理工作。
五、本實施意見中的貸款質量五級分類標準為最低標準，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應有與本實施意見的標準相對應的折算方法。
六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級貸款的分類標準分別為：
（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
正常類貸款的主要特征是：
1．借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。
2．借款人生產、經營穩(wěn)定。
3．借款人用正常經營活動產生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。
4．借款人貸款資料齊全。
（二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產生不利影響的因素。
關注類貸款的主要特征是：
1．貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。
2．借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。
3．借款人經營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務狀況產生影響。經營狀況不佳的原因可能是自身經營不善、行業(yè)或宏觀經濟不景氣、產品市場發(fā)生變化等，其主要標志是產品銷售減少、營業(yè)收入降低等。
4．貸款擔保出現(xiàn)問題，如抵（質）押物價值明顯降低、抵（質）押物控制權出現(xiàn)問題等。
5．借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡等。
6．其他可能影響借款人財務狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負責人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。
（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。
次級類貸款的主要特征是：
1．貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔保，但貸款本息逾期超過12個月。
2．借款人的經營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務狀況、現(xiàn)金流量等重要指標出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔保。
3．擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。
4．借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權人還款方面出現(xiàn)困難。
5．貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經營狀況及擔保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔保的法律責任。
6．借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務企圖。
7．借款人借債過多，負債比例較高。
8．借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。
9．借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財務性重大事件。
（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定造成較大損失。
可疑類貸款的主要特征是：
1．貸款本息逾期超過6個月。
2．貸款擔保價值嚴重不足。
3．已知借款人失蹤、死亡或實際破產。
4．借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準備清盤。
5．已知借款人惡意逃廢債務且追索困難。
6．借款人的還款責任出現(xiàn)法律糾紛且已進入訴訟程序。
（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
損失類貸款的主要特征是：
1．經法院強制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內向法院申請執(zhí)行，或借款人無財產收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。
2．按貸款企業(yè)的凈資產對貸款的保證程度確認，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。
3．貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。
4．未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權，借款人均不予以確認的貸款。
5．債務人和保證人依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），并終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。
6．借款人和保證人雖未依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），但已完全停止經營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。
7．借款人沒有任何還款能力和資產，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業(yè)已破產、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。
8．借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產或遺產進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權。
9．借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，銀行對其財產進行清償和對保證人進行追償后，未能收回的債權。
10．借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。
11．借款人已不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后無法收回的債權。
12．其他可能或已經造成貸款本息全部或大部分損失的情況。
八、貸款本息逾期時間是貸款質量五級分類中十分重要的客觀標準。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應高于基于逾期時間的分類級別。
九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。
十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應歸入這些類別的最低一檔。
十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調整的貸款，包括直接轉期的借新還舊貸款和為盤活資產而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關注或正常類。
十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十三、對借款人利用破產、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。
十四、賬外經營發(fā)放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。對還款責任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對賬外經營掛賬的應收賬款，其分類不得高于可疑類。......
第二篇：城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見
《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》
一、為貫徹落實《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，制定本實施意見。
二、貸款質量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應收賬款、類似性質的其他債權及類似性質的或有負債。
三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。嚴格按照貸款質量五級分類的標準、方法和程序對城市商業(yè)銀行的貸款風險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業(yè)銀行防范經營風險的重要手段。
四、城市商業(yè)銀行應把貸款質量五級分類納入日常貸款管理工作。
五、本實施意見中的貸款質量五級分類標準為最低標準，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應有與本實施意見的標準相對應的折算方法。
六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級貸款的分類標準分別為：
（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
正常類貸款的主要特征是：
1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。2.借款人生產、經營穩(wěn)定。
3.借款人用正常經營活動產生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。4.借款人貸款資料齊全。
（二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產生不利影響的因素。
關注類貸款的主要特征是：
1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。2.借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。
3.借款人經營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務狀況產生影響。經營狀況不佳的原因可能是自身經營不善、行業(yè)或宏觀經濟不景氣、產品市場發(fā)生變化等，其主要標志是產品銷售減少、營業(yè)收入降低等。
4.貸款擔保出現(xiàn)問題，如抵（質）押物價值明顯降低、抵（質）押物控制權出現(xiàn)問題等。
5.借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡等。
6.其他可能影響借款人財務狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負責人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。
（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。
次級類貸款的主要特征是：
1.貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔保，但貸款本息逾期超過12個月。2.借款人的經營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務狀況、現(xiàn)金流量等重要指標出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔保。
3.擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。
4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權人還款方面出現(xiàn)困難。5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經營狀況及擔保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔保的法律責任。
6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務企圖。7.借款人借債過多，負債比例較高。
8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。9.借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財務性重大事件。
（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定造成較大損失。
可疑類貸款的主要特征是： 1.貸款本息逾期超過6個月。2.貸款擔保價值嚴重不足。
3.已知借款人失蹤、死亡或實際破產。4.借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準備清盤。5.已知借款人惡意逃廢債務且追索困難。
6.借款人的還款責任出現(xiàn)法律糾紛且已進入訴訟程序。
（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
損失類貸款的主要特征是：
1.經法院強制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內向法院申請執(zhí)行，或借款人無財產收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。
2.按貸款企業(yè)的凈資產對貸款的保證程度確認，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。
3.貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。
4.未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權，借款人均不予以確認的貸款。
5.債務人和保證人依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），并終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。
6.借款人和保證人雖未依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），但已完全停止經營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。
7.借款人沒有任何還款能力和資產，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業(yè)已破產、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。
8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產或遺產進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權。9.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，銀行對其財產進行清償和對保證人進行追償后，未能收回的債權。
10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。
11.借款人已不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后無法收回的債權。
12.其他可能或已經造成貸款本息全部或大部分損失的情況。
八、貸款本息逾期時間是貸款質量五級分類中十分重要的客觀標準。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應高于基于逾期時間的分類級別。
九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。
十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應歸入這些類別的最低一檔。
十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調整的貸款，包括直接轉期的借新還舊貸款和為盤活資產而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關注或正常類。
十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十三、對借款人利用破產、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。
十四、賬外經營發(fā)放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。對還款責任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對賬外經營掛賬的應收賬款，其分類不得高于可疑類。
十五、行政干預發(fā)放的貸款，其風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十七、對同一借款人有多筆貸款的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結果的前提下，可以將多筆貸款合并后進行風險分類。對能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進行風險分類。
十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調整各自的分類標準。
十九、城市商業(yè)銀行應該按照審慎會計原則建立貸款損失準備金提取制度，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準備金。
二十、貸款損失準備金包括一般準備金、專項準備金和特種準備金。二十一、一般準備金按季計提。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。
專項和特種準備金應按季提取。
二十二、關注、次級、可疑、損失類貸款應提取專項準備金，其中，關注類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的2％，次級類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的20％，可疑類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的40％，損失類專項準備金的提取標準為該筆貸款無抵（質）押部分的100％。
本條所稱貸款無抵（質）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質）押物價值之間的差額部分。
二十三、貸款抵（質）押物價值的評估應遵循以下原則：
（一）對貸款抵（質）押物價值的評估應客觀、審慎。
（二）抵（質）押物價值評估應由貸款人認可的中介評估機構作出。
（三）各類抵（質）押物價值的折扣率應有明確的內部政策。
（四）抵（質）押物價值評估應充分考慮抵（質）押物的市場流動性和變現(xiàn)能力。
（五）抵（質）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質）押物的價值或控制權出現(xiàn)重大問題應實時重新評估。
二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個人消費貸款、助學貸款、個體工商戶信用貸款等應提取特種準備金。特種準備金的提取標準可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。
二十五、上述貸款損失準備金的提取標準是對貸款損失率的粗略概算，只有在不能準確計算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準備金。
二十六、貸款質量五級分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序進行初分和認定，并按審批權限進行審批。
二十七、貸款質量五級分類基本流程為：
（一）分類準備
1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經營部門收集借款人基礎信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財務信息、擔保資料、往來函件、債務人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報告等重要文件，為貸款風險分類做好準備。
2.錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經營部門負責借款人信息資料的錄入。
3.及時更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時，借款人資料應實時更新。
（二）初步分類
貸款經營部門分析借款人資料，撰寫債務人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級分類的標準、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風險管理部門復審和認定。
（三）分類復審
貸款風險管理部門對貸款經營部門提交的借款人貸款資料、分類認定工作底稿、分類初步意見等資料進行復審。貸款風險管理部門應與貸款經營部門充分溝通，對分類初步意見充分討論。貸款經營部門應根據(jù)貸款風險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。
（四）分類認定
貸款風險管理部門根據(jù)分類資料進行綜合判斷，提出分類認定意見。
（五）分類結果審批
應建立貸款風險分類審批制度，明確各級、各類單位對五級分類結果的批準權限。根據(jù)審批權限的規(guī)定，各級、各類單位對分類結果審查并簽署意見后，報風險管理委員會批準。
（六）提出改進意見
風險管理委員會、貸款風險管理及其他相關部門在分類、認定和審批過程中，應對貸款經營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經營部門。
二十八、貸款質量五級分類工作至少每半年進行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項貸款的分類應按規(guī)定的審批程序實時進行調整。
二十九、貸款質量五級分類的審批應符合以下要求：
（一）應建立以分級授權為核心的五級分類審批制度，保證貸款質量五級分類工作的有序進行。
（二）貸款經營部門負責本部門經營的貸款檔案資料收集、貸款風險初步分類和參加分類認定工作。其中，貸款經營人員收集其負責的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級。貸款經營部門逐級審核并經各級負責人簽字確認后，提交貸款風險管理部門認定。
（三）為簡化工作程序，貸款風險管理部門可于貸款經營部門設置貸款風險管理崗位，貸款風險管理崗位工作人員可經貸款風險管理部門授權，認定并批準本級貸款經營部門貸款授權限額內正常和關注類的貸款風險分類。
貸款風險管理崗位工作人員隸屬貸款風險管理部門，獨立于貸款經營部門。貸款風險管理崗位工作人員應實行崗位輪換制度，即在同一貸款經營部門工作時間不得超過2年。
（四）貸款風險管理部門在一定限額內，對正常、關注、次級和可疑類貸款進行認定和批準應經風險管理委員會授權。
（五）經董事會授權，風險管理委員會負責制定本行貸款風險分類政策和制度，對大額貸款的風險分類和損失類貸款進行認定和批準，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權。
三
十、貸款抵（質）押物價值評估結果的認定和批準比照貸款質量五級分類的程序和審批制度執(zhí)行。
三
十一、準備金提取程序為：
（一）貸款風險管理部門應按季及時向會計部門提交貸款基本資料，貸款抵（質）押物價值評估和貸款質量五級分類結果的明細賬目。
（二）會計部門根據(jù)貸款損失準備金提取標準制定準備金提取方案。
（三）準備金提取方案報董事會或董事會授權的機構復審和批準。貸款損失準備金的提取政策應符合財政部和國家稅務總局的有關規(guī)定。
（四）會計部門根據(jù)批準的準備金提取方案進行相應的賬務處理。
（五）及時核銷損失類貸款。
三
十二、應建立直接對董事會負責的風險管理委員會或類似的專門機構，全面負責貸款質量五級分類工作。
三
十三、風險管理委員會應由行長，貸款經營和風險管理的主管副行長，貸款經營、貸款風險管理、財務會計、內部審計、法律事務等相關部門的主要負責人及董事會有關成員組成。風險管理委員會的議事規(guī)則、決策程序由董事會制定或批準。
三
十四、貸款質量五級分類具體工作由貸款風險管理部門負責。貸款風險管理部門應獨立于貸款經營部門，貸款風險管理人員不能由貸款客戶經理兼任，貸款經營部門和貸款風險管理部門不能直接對同一上級負責。
三
十五、貸款質量五級分類工作應防止由貸款經營人員控制。
三
十六、貸款質量五級分類涉及貸款風險管理、貸款經營、會計財務、內部審計、信息技術、法律事務等業(yè)務部門。主要職責分別如下：
（一）貸款風險管理部門的主要職責是： 1.全面負責貸款質量五級分類的組織實施。
2.審查和分析貸款經營部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實性、準確性和完整性。3.對貸款經營部門的初步分類結果進行復審。4.根據(jù)審批權限對分類結果進行認定和審批。5.向上級和相關部門提供貸款質量五級分類信息。6.負責分類材料的存檔和管理。7.填制各類貸款分類匯總表。
（二）貸款經營部門的主要職責是：
1.負責收集借款人信息并及時更新貸款檔案資料，并對分類基礎資料的真實、完整和及時負責。
2.負責貸款質量五級分類的初分，參與分類的認定。
3.建立和保管客戶資料、分類臺賬并定期與貸款風險管理、會計和信息統(tǒng)計部門核對賬目。
4.落實貸款風險管理、內部審計等部門提出的分類整改意見。
（三）會計部門的主要職責是：負責制定貸款損失準備金提取方案；參與貸款損失準備金提取的審批；對批準的分類結果和貸款損失準備金提取進行相關的賬務處理；提供貸款質量五級分類統(tǒng)計信息。
（四）內部審計部門的主要職責是：定期和不定期地對貸款風險分類過程和結果進行檢查；對損失類貸款進行重點審計；參加貸款質量五級分類審批工作。
（五）信息技術部門的主要職責是：負責貸款風險分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護。
（六）法律事務部門的主要職責是：對貸款風險分類過程和結果提出法律意見；參加貸款質量五級分類審批工作。
三
十七、應建立對貸款質量五級分類的內部監(jiān)察制度。
三
十八、內部審計部門應將對貸款質量五級分類的檢查列入日常工作。三
十九、內部審計部門對貸款質量五級分類的主要檢查內容是：
（一）貸款風險分類政策、制度是否符合有關法律法規(guī)，是否足夠審慎。
（二）貸款風險分類的操作是否符合規(guī)定的標準、方法、程序和審批權限；貸款風險分類結果是否真實、準確。
（三）貸款損失準備金的提取是否符合規(guī)定的標準、方法、程序和審批權限；準備金提取是否準確。
（四）分類基礎資料是否真實、準確和完整。
四
十、貸款風險分類的內部審計工作應以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結合的形式進行。
四
十一、內部審計部門、外部審計部門和人民銀行對貸款質量五級分類的檢查結果應作為考核貸款管理和風險分類情況的重要依據(jù)。
第三篇：《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》銀發(fā)[2002]355號
中國人民銀行關于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》
和有關工作的通知
發(fā)文單位：中國人民銀行 文
號：銀發(fā)[2002]355號 發(fā)布日期：2002-11-21 執(zhí)行日期：2002-11-21 中國人民銀行關于印發(fā)《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》和有關工作的通知
銀發(fā)[2002]355號
中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行：
根據(jù)《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕416號）要求，為做好城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作，現(xiàn)將《城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見》（以下簡稱《意見》，見附件1）印發(fā)給你們，并就有關工作通知如下：
一、2002年底前，安排16家城市商業(yè)銀行（名單見附件2）進行貸款質量五級分類試點。從文件下發(fā)之日起，各試點銀行按照《意見》的要求進行貸款質量五級分類。其他城市商業(yè)銀行應按照《意見》的要求積極進行各項準備工作。從2003年起，全國城市商業(yè)銀行均按照《意見》實行貸款質量五級分類。
二、考慮目前城市商業(yè)銀行經營管理的實際狀況，城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作按照穩(wěn)步推進的原則進行。
（一）城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類可以按執(zhí)行，即以每年的年底為基準點進行貸款質量五級分類，并于次年3月底前向人民銀行分行（營業(yè)管理部）報送分類結果和分析報告。從2006年起，城市商業(yè)銀行的貸款質量五級分類每半年進行一次。
（二）城市商業(yè)銀行目前可以只對一般貸款進行五級分類。從2006年起，城市商業(yè)銀行應對類似性質的其他債權和或有負債全面進行五級分類。
（三）各城市商業(yè)銀行應在2005年底前按照五級分類結果提足準備金。各城市商業(yè)銀行應制定2005年底前的準備金提取計劃和呆賬核銷方案，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準。
三、各城市商業(yè)銀行應依據(jù)本《意見》制定本行貸款質量五級分類操作細則，報人民銀行分行（營業(yè)管理部）備案。
在本《意見》印發(fā)前，自行制定的貸款質量分類級數(shù)多于五級的城市商業(yè)銀行，可繼續(xù)執(zhí)行自定的辦法，但應制定與《意見》相對應的折算辦法，并報人民銀行分行（營業(yè)管理部）批準。
四、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）應加強對轄區(qū)內城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的指導和檢查，督促城市商業(yè)銀行按照《意見》的要求，建立有效的五級分類組織和監(jiān)督體系，切實落實《意見》中規(guī)定的分類原則，保證城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作的質量。在2005年底前，原則上每年第2季度對轄區(qū)內全部城市商業(yè)銀行上貸款質量五級分類結果進行專項現(xiàn)場檢查，并于6月底前將現(xiàn)場檢查結果報告總行。
五、2005年底前，城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況應納入城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場檢查報告。從2006年起，城市商業(yè)銀行非現(xiàn)場檢查報告的季報、半年報和年報中，均應反映貸款質量五級分類結果和準備金提取及呆賬核銷情況。
六、人民銀行各分支行城市商業(yè)銀行監(jiān)管工作人員應認真學習本《意見》及有關規(guī)定，熟練掌握貸款質量五級分類的方法和現(xiàn)場檢查技能。
七、人民銀行各分行（營業(yè)管理部）在推行城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類工作中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時向總行報告。
附一：城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類實施意見
一、為貫徹落實《中國人民銀行關于全面推行貸款質量五級分類管理的通知》，根據(jù)中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》，制定本實施意見。
二、貸款質量五級分類所稱“貸款”包括：一般貸款（含抵押、質押、保證、信用等貸款）、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出口押匯、銀行卡透支、拆出資金、存放同業(yè)、應收賬款、類似性質的其他債權及類似性質的或有負債。
三、貸款質量五級分類是評價貸款風險狀況的一種方法。嚴格按照貸款質量五級分類的標準、方法和程序對城市商業(yè)銀行的貸款風險進行評估和揭示，并及時提取貸款損失準備金，是城市商業(yè)銀行防范經營風險的重要手段。
四、城市商業(yè)銀行應把貸款質量五級分類納入日常貸款管理工作。
五、本實施意見中的貸款質量五級分類標準為最低標準，城市商業(yè)銀行可以自行制定更為審慎細化的標準，但應有與本實施意見的標準相對應的折算方法。
六、貸款質量五級分類是指按貸款本金利息（簡稱“貸款本息”）收回的可能性，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中，次級、可疑和損失類合并稱為不良貸款。七、五級貸款的分類標準分別為：
（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
正常類貸款的主要特征是：
1.借款人貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。
2.借款人生產、經營穩(wěn)定。
3.借款人用正常經營活動產生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定。
4.借款人貸款資料齊全。
（二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對還款產生不利影響的因素。
關注類貸款的主要特征是：
1.貸款本息未逾期或逾期未超過3個月。
2.借款人出現(xiàn)流動資金不足的早期征兆，如還款時間出現(xiàn)延誤、凈現(xiàn)金流量明顯降低等。
3.借款人經營狀況開始出現(xiàn)不利趨勢，但暫時尚未影響還款，但此趨勢延續(xù)下去將對借款人財務狀況產生影響。經營狀況不佳的原因可能是自身經營不善、行業(yè)或宏觀經濟不景氣、產品市場發(fā)生變化等，其主要標志是產品銷售減少、營業(yè)收入降低等。
4.貸款擔保出現(xiàn)問題，如抵（質）押物價值明顯降低、抵（質）押物控制權出現(xiàn)問題等。
5.借款人信用狀況出現(xiàn)可疑征兆，如未能及時取得適當?shù)馁Y料和文件、借款人不合作或難以聯(lián)絡等。
6.其他可能影響借款人財務狀況的重大事件，如借款人或借款企業(yè)主要負責人健康狀況出現(xiàn)問題、借款人或借款企業(yè)涉及法律訴訟等。
（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。
次級類貸款的主要特征是：
1.貸款本息逾期超過3個月，或有十足擔保，但貸款本息逾期超過12個月。
2.借款人的經營狀況出現(xiàn)明顯問題，營業(yè)收入、財務狀況、現(xiàn)金流量等重要指標出現(xiàn)惡化趨勢，借款人已不能正常歸還貸款本息，還款需要執(zhí)行擔保。
3.擔保的價值可能不足以保證貸款本息的足額償付。
4.借款人貸款記錄或還款記錄不佳，或在向其他債權人還款方面出現(xiàn)困難。
5.貸款檔案資料不全、重要文件缺失，影響對借款人經營狀況及擔保價值的正確判斷或可能影響借款人還款及擔保的法律責任。
6.借款人還款意愿較差，有明顯的逃廢債務企圖。
7.借款人借債過多，負債比例較高。
8.借款人將貸款挪作他用，可能影響正常還款。
9.借款人出現(xiàn)其他影響還款的非財務性重大事件。
（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定造成較大損失。
可疑類貸款的主要特征是：
1.貸款本息逾期超過6個月。
2.貸款擔保價值嚴重不足。
3.已知借款人失蹤、死亡或實際破產。
4.借款人已停業(yè)或即將停業(yè)或準備清盤。
5.已知借款人惡意逃廢債務且追索困難。
6.借款人的還款責任出現(xiàn)法律糾紛且已進入訴訟程序。
（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
損失類貸款的主要特征是：
1.經法院強制執(zhí)行未能收回的貸款。法院終審判決銀行全額敗訴的貸款。雖勝訴但未在規(guī)定時間內向法院申請執(zhí)行，或借款人無財產收入可執(zhí)行，或因其他不可抗力無法執(zhí)行而損失的貸款。
2.按貸款企業(yè)的凈資產對貸款的保證程度確認，貸款無法收回或只能收回極少部分的貸款。
3.貸款主合同已超過訴訟時效，借款人對任何主張債權的文件不予確認，通過所有可能的措施和必要的法律程序均無法收回的貸款。
4.未與借款人簽訂貸款合同（協(xié)議），或貸款合同（協(xié)議）原件滅失，以任何方式主張債權，借款人均不予以確認的貸款。
5.債務人和保證人依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），并終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。
6.借款人和保證人雖未依法宣告破產、解散、被撤銷（關閉），但已完全停止經營活動，被工商行政管理部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務人和保證人進行追償后，未能收回的債權。
7.借款人沒有任何還款能力和資產，而且貸款保證已過保證期間，保證人拒不履行保證責任；或保證人企業(yè)已破產、被公告注銷、被撤銷（關閉）；或保證人經營狀況惡化，財務虧損，嚴重資不抵債，已完全不能履行保證責任的貸款。
8.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產或遺產進行清償，并對保證人進行追償后未能收回的債權。
9.借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者接受保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，銀行對其財產進行清償和對保證人進行追償后，未能收回的債權。
10.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經追償后確實無法收回的債權。
11.借款人已不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于債權的差額，經追償后無法收回的債權。
12.其他可能或已經造成貸款本息全部或大部分損失的情況。
八、貸款本息逾期時間是貸款質量五級分類中十分重要的客觀標準。如無充足的理由，則該項貸款的分類不應高于基于逾期時間的分類級別。
九、即使貸款本息逾期時間未達到某類別的標準，如貸款符合該類別的其他主要特征，該項貸款的分類也不應高于該類別。
十、如貸款符合多項類別的分類標準，則該貸款的分類應歸入這些類別的最低一檔。
十一、重組貸款是指因借款人無法正常還款而對還款條件作出調整的貸款，包括直接轉期的借新還舊貸款和為盤活資產而追加的貸款。需要重組貸款的分類不得高于次級類。重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力或缺乏誠意歸還貸款，其分類不得高于可疑類。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款（其中按月正常還款6個月以上的，按季或半年正常還款一年以上的，按年正常還款2年以上的），可考慮升級至關注或正常類。
十二、違規(guī)貸款是指違反國家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內部管理制度發(fā)放的貸款。違規(guī)貸款的風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十三、對借款人利用破產、解散、分立、兼并、租賃、轉讓、承包等形式惡意逃廢債務的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。
十四、賬外經營發(fā)放的貸款，對還款責任明確的，如貸款本息未逾期，則其分類不得高于關注類；如貸款本息已逾期，則其分類不得高于次級類。對還款責任未明確的，則其分類不得高于可疑類。對賬外經營掛賬的應收賬款，其分類不得高于可疑類。
十五、行政干預發(fā)放的貸款，其風險分類應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十六、除非有足夠的理由，信用貸款和保證貸款應比照同等情況一般貸款下調一級分類。
十七、對同一借款人有多筆貸款的，如果擔保條件完全相同，在不影響總的分類結果的前提下，可以將多筆貸款合并后進行風險分類。對能夠明確界定可能償還比例的單筆貸款，可以按償還可能性拆分成多筆進行風險分類。
十八、對特殊類別的貸款，如個體工商戶信用貸款、銀行卡透支、個人住房貸款、個人消費貸款、助學貸款等，可根據(jù)各種貸款自身的特點，按照上述分類標準的基本原則調整各自的分類標準。
十九、城市商業(yè)銀行應該按照審慎會計原則建立貸款損失準備金提取制度，合理估計貸款可能發(fā)生的損失，及時計提貸款損失準備金。
二十、貸款損失準備金包括一般準備金、專項準備金和特種準備金。二十一、一般準備金按季計提。一般準備金的年末余額不低于年末貸款余額的1％。
專項和特種準備金應按季提取。
二十二、關注、次級、可疑、損失類貸款應提取專項準備金，其中，關注類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的2％，次級類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的20％，可疑類專項準備金不低于該筆貸款無抵（質）押部分的40％，損失類專項準備金的提取標準為該筆貸款無抵（質）押部分的100％。
本條所稱貸款無抵（質）押部分，是指貸款本息與貸款抵（質）押物價值之間的差額部分。
二十三、貸款抵（質）押物價值的評估應遵循以下原則：
（一）對貸款抵（質）押物價值的評估應客觀、審慎。
（二）抵（質）押物價值評估應由貸款人認可的中介評估機構作出。
（三）各類抵（質）押物價值的折扣率應有明確的內部政策。
（四）抵（質）押物價值評估應充分考慮抵（質）押物的市場流動性和變現(xiàn)能力。
（五）抵（質）押物價值評估至少每半年更新一次，如抵（質）押物的價值或控制權出現(xiàn)重大問題應實時重新評估。
二十四、特殊類別貸款如銀行卡透支、個人消費貸款、助學貸款、個體工商戶信用貸款等應提取特種準備金。特種準備金的提取標準可根據(jù)本行或同業(yè)以往的損失記錄確定特殊類別貸款的損失概率，按可能損失的100％提取。
二十五、上述貸款損失準備金的提取標準是對貸款損失率的粗略概算，只有在不能準確計算貸款損失金額的情況下予以采用。有條件的應逐一評估每筆貸款的實際損失，按實際損失金額的100％提取準備金。
二十六、貸款質量五級分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序進行初分和認定，并按審批權限進行審批。
二十七、貸款質量五級分類基本流程為：
（一）分類準備
1.整理、收集貸款檔案資料。由貸款經營部門收集借款人基礎信息，包括借款人的基本情況、借款人和保證人的財務信息、擔保資料、往來函件、債務人償還記錄、銀行催收通知、貸后跟蹤管理報告等重要文件，為貸款風險分類做好準備。
2.錄入貸款管理信息系統(tǒng)。有貸款管理電子信息系統(tǒng)的，貸款經營部門負責借款人信息資料的錄入。
3.及時更新借款人資料。借款人資料至少每季度全面更新一次。借款人出現(xiàn)重大問題時，借款人資料應實時更新。
（二）初步分類
貸款經營部門分析借款人資料，撰寫債務人的背景材料，填寫分類工作底稿，并按照五級分類的標準、方法和要求提出初步分類意見，提交信貸風險管理部門復審和認定。
（三）分類復審
貸款風險管理部門對貸款經營部門提交的借款人貸款資料、分類認定工作底稿、分類初步意見等資料進行復審。貸款風險管理部門應與貸款經營部門充分溝通，對分類初步意見充分討論。貸款經營部門應根據(jù)貸款風險管理部門的要求，及時補充和完善客戶信息和分類資料。
（四）分類認定
貸款風險管理部門根據(jù)分類資料進行綜合判斷，提出分類認定意見。
（五）分類結果審批
應建立貸款風險分類審批制度，明確各級、各類單位對五級分類結果的批準權限。根據(jù)審批權限的規(guī)定，各級、各類單位對分類結果審查并簽署意見后，報風險管理委員會批準。
（六）提出改進意見
風險管理委員會、貸款風險管理及其他相關部門在分類、認定和審批過程中，應對貸款經營和管理中存在的問題提出意見并及時反饋給貸款經營部門。
二十八、貸款質量五級分類工作至少每半年進行一次。如借款人出現(xiàn)重大問題，該項貸款的分類應按規(guī)定的審批程序實時進行調整。
二十九、貸款質量五級分類的審批應符合以下要求：
（一）應建立以分級授權為核心的五級分類審批制度，保證貸款質量五級分類工作的有序進行。
（二）貸款經營部門負責本部門經營的貸款檔案資料收集、貸款風險初步分類和參加分類認定工作。其中，貸款經營人員收集其負責的借款人的貸款資料，提出初步分類意見并提交其上級。貸款經營部門逐級審核并經各級負責人簽字確認后，提交貸款風險管理部門認定。
（三）為簡化工作程序，貸款風險管理部門可于貸款經營部門設置貸款風險管理崗位，貸款風險管理崗位工作人員可經貸款風險管理部門授權，認定并批準本級貸款經營部門貸款授權限額內正常和關注類的貸款風險分類。
貸款風險管理崗位工作人員隸屬貸款風險管理部門，獨立于貸款經營部門。貸款風險管理崗位工作人員應實行崗位輪換制度，即在同一貸款經營部門工作時間不得超過2年。
（四）貸款風險管理部門在一定限額內，對正常、關注、次級和可疑類貸款進行認定和批準應經風險管理委員會授權。
（五）經董事會授權，風險管理委員會負責制定本行貸款風險分類政策和制度，對大額貸款的風險分類和損失類貸款進行認定和批準，對有爭議的貸款分類具有最后裁決權。
三
十、貸款抵（質）押物價值評估結果的認定和批準比照貸款質量五級分類的程序和審批制度執(zhí)行。
三
十一、準備金提取程序為：
（一）貸款風險管理部門應按季及時向會計部門提交貸款基本資料，貸款抵（質）押物價值評估和貸款質量五級分類結果的明細賬目。
（二）會計部門根據(jù)貸款損失準備金提取標準制定準備金提取方案。
（三）準備金提取方案報董事會或董事會授權的機構復審和批準。貸款損失準備金的提取政策應符合財政部和國家稅務總局的有關規(guī)定。
（四）會計部門根據(jù)批準的準備金提取方案進行相應的賬務處理。
（五）及時核銷損失類貸款。
三
十二、應建立直接對董事會負責的風險管理委員會或類似的專門機構，全面負責貸款質量五級分類工作。
三
十三、風險管理委員會應由行長，貸款經營和風險管理的主管副行長，貸款經營、貸款風險管理、財務會計、內部審計、法律事務等相關部門的主要負責人及董事會有關成員組成。風險管理委員會的議事規(guī)則、決策程序由董事會制定或批準。
三
十四、貸款質量五級分類具體工作由貸款風險管理部門負責。貸款風險管理部門應獨立于貸款經營部門，貸款風險管理人員不能由貸款客戶經理兼任，貸款經營部門和貸款風險管理部門不能直接對同一上級負責。
三
十五、貸款質量五級分類工作應防止由貸款經營人員控制。
三
十六、貸款質量五級分類涉及貸款風險管理、貸款經營、會計財務、內部審計、信息技術、法律事務等業(yè)務部門。主要職責分別如下：
（一）貸款風險管理部門的主要職責是：
1.全面負責貸款質量五級分類的組織實施。
2.審查和分析貸款經營部門提供的借款人貸款資料、分類資料的真實性、準確性和完整性。
3.對貸款經營部門的初步分類結果進行復審。
4.根據(jù)審批權限對分類結果進行認定和審批。
5.向上級和相關部門提供貸款質量五級分類信息。
6.負責分類材料的存檔和管理。
7.填制各類貸款分類匯總表。
（二）貸款經營部門的主要職責是：
1.負責收集借款人信息并及時更新貸款檔案資料，并對分類基礎資料的真實、完整和及時負責。
2.負責貸款質量五級分類的初分，參與分類的認定。
3.建立和保管客戶資料、分類臺賬并定期與貸款風險管理、會計和信息統(tǒng)計部門核對賬目。
4.落實貸款風險管理、內部審計等部門提出的分類整改意見。
（三）會計部門的主要職責是：負責制定貸款損失準備金提取方案；參與貸款損失準備金提取的審批；對批準的分類結果和貸款損失準備金提取進行相關的賬務處理；提供貸款質量五級分類統(tǒng)計信息。
（四）內部審計部門的主要職責是：定期和不定期地對貸款風險分類過程和結果進行檢查；對損失類貸款進行重點審計；參加貸款質量五級分類審批工作。
（五）信息技術部門的主要職責是：負責貸款風險分類信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護。
（六）法律事務部門的主要職責是：對貸款風險分類過程和結果提出法律意見；參加貸款質量五級分類審批工作。
三
十七、應建立對貸款質量五級分類的內部監(jiān)察制度。
三
十八、內部審計部門應將對貸款質量五級分類的檢查列入日常工作。
三
十九、內部審計部門對貸款質量五級分類的主要檢查內容是：
（一）貸款風險分類政策、制度是否符合有關法律法規(guī)，是否足夠審慎。
（二）貸款風險分類的操作是否符合規(guī)定的標準、方法、程序和審批權限；貸款風險分類結果是否真實、準確。
（三）貸款損失準備金的提取是否符合規(guī)定的標準、方法、程序和審批權限；準備金提取是否準確。
（四）分類基礎資料是否真實、準確和完整。
四
十、貸款風險分類的內部審計工作應以定期和不定期、現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結合的形式進行。
四
十一、內部審計部門、外部審計部門和人民銀行對貸款質量五級分類的檢查結果應作為考核貸款管理和風險分類情況的重要依據(jù)。
附二：城市商業(yè)銀行貸款質量五級分類試點銀行名單
1.北京市商業(yè)銀行
2.上海銀行
3.天津市商業(yè)銀行
4.南京市商業(yè)銀行
5.西安市商業(yè)銀行
6.大連市商業(yè)銀行
7.重慶市商業(yè)銀行
8.錦州市商業(yè)銀行
9.濟南市商業(yè)銀行
10.嘉興市商業(yè)銀行
11.長沙市商業(yè)銀行
12.蕪湖市商業(yè)銀行
13.深圳市商業(yè)銀行
14.呼和浩特市商業(yè)銀行
15.貴陽市商業(yè)銀行
16.綿陽市商業(yè)銀行
中國人民銀行
第四篇：銀行五級分類
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正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類
具體標準如下：
企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準
農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。1．下列情況劃入正常類：
（1）借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。
（2）借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按約足額償還產生實質性影響。正常類參考特征：
a.借款人生產經營正常，主要經營指標合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。b.貸款未到期。
c.本筆貸款能按期支付利息
2．有下列情況之一的一般劃入關注類：
（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；
（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；
（3）借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；
（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；
（5）借款人或擔保人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；
（6）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；
（7）借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；
（8）違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；
（10）宏觀經濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；
（11）借款人處于停產或半停產，但抵（質）押率充足，抵質押物遠遠大于實現(xiàn)貸款本息得價值和實現(xiàn)債權得費用，對最終收回貸款有充足的把握。（12）借新還舊貸款，企業(yè)運轉正常且能按約還本復息的。（13）借款人償還貸款能力較差，但擔保人戴維償還能力較強
（14）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；
（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以內的貸款或表外業(yè)務墊款30天（含）以內。關注類參考特征：
a.宏觀經濟、行業(yè)、市場、技術、產品、企業(yè)內部經營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經營產生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。b.借款人改制（如合并、分立、承包、租賃等）對銀行債務可能產生的不利影響。c.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作
d.借款人完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，但貸款擔保合法、有效、足值，銀行完全有能力通過追償擔保足額收回貸款本息。e.擔保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。f.貸款逾期（含展期后）不超過90天（含）。g.本筆貸款欠息不超過90天（含）。
資料之一：關注類貸款，其他銀行還列舉如下特征：
借款還款意愿；貸款抵押物、質押物價格下降，或銀行對抵（質）押物失去控制；貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；銀行未能對貸款實施有效的監(jiān)督或檔案丟失。3．有下列情況之一的一般劃入次級類：
（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；
（2）借款人不能償還其他債權人債務；
（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；
（5）借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經營構成實質損害，妨礙債務的及時足額清償；
（6）借款人處于半停產狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；
（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（10）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；
（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。次級類參考特征：
a.借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金。
b.借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。c.因借款人財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆貸款借款合同的還款條款作出較大調整。
d.貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。e.本筆貸款欠息90天以上至180天（含）。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：
借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構的債務，借款人內部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30％以下，貸款本金逾期91天至180天（含）
4．有下列情況之一的一般劃入可疑類：
（1）借款人處于停產、半停產狀態(tài)固定資產貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；
（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；
（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；
（8）貸款重組后仍然不能正常歸還本息；（9）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；
（10）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務墊款91天以上?？梢深悈⒖继卣鳎?/p>
a.因借款人財務狀況惡化或無力還款，經銀行對借款合同還款條款作出調整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。
b.借款人連續(xù)半年以上處于停產、半停產狀態(tài)，收入來源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔保，貸款也肯定會造成較大損失。
c.因資金短缺、經營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。d.借款人的資產負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。
e.銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結，貸款不能足額清償且損失較大。f.貸款逾期（含展期后）180天以上。g.本筆貸款欠息180天以上。
資料之三：可疑類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：
預計貸款損失率在30％—90％之間；貸款本金逾期人（含展期后）180以上。5．有下列情況之一的一般劃入損失類：
（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；
（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；
（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償后無法收回的貸款；
（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，農村信用社仍無法收回的貸款；
（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；
（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償后仍無法收回的墊款；
（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農村信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；
（11）農村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。
（12）已經超過訴訟時效的貸款。
（13）符合《財政部關于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；
（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。損失類參考特征：
a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的貸款。
b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。
c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款。
d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償后確實無法收回的貸款。
e.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人后擔保人均無財產可執(zhí)行，法院裁定終結執(zhí)行后，銀行仍然無法收回的貸款。
f.由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產接受費用，小于貸款辦席的差額，經追償后仍無法收回的貸款。
g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。h.經國務院專案批準核銷的貸款。
資料之四：損失類貸款，專業(yè)銀行舉例尚有：
經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。說明：
1．正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。它們只是貸款分類的重要參考因素。2．分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結合擔保分析后進行初分結果調整，依據(jù)核心定義，確定分類結果。
第五篇：五級分類試題
一、正常貸款
借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。
二、關注貸款
盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。
三、次級貸款
借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率在30%-50%。
四、可疑貸款
借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%之間。
五、損失貸款
指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在95%-100%。
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。
次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
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