第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱打印版11

財(cái) 政 學(xué) 資 料

財(cái)政學(xué)

第十一章

一、財(cái)政平衡與財(cái)政赤字

（一）財(cái)政平衡的含義

1.從相對(duì)平衡的概念上理解財(cái)政平衡

結(jié)余、赤字和平衡之間的關(guān)系應(yīng)當(dāng)是一種辨證的關(guān)系，既不存在絕對(duì)的平衡，也不存在 絕對(duì)的赤字或結(jié)余。結(jié)余都是可以轉(zhuǎn)化的，赤字、結(jié)余與平衡的關(guān)系也必然是相對(duì)的。2.從動(dòng)態(tài)平衡的概念上理解財(cái)政平衡

社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并不會(huì)因?yàn)槿藶榈臅?huì)計(jì)分期而停止，財(cái)政收支活動(dòng)也不會(huì)因?yàn)槿藶榈念A(yù)算分期而截?cái)唷?/p>

3.從全局的概念上理解財(cái)政平衡

對(duì)財(cái)政平衡的研究不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡，必須將財(cái)政收支的對(duì)比關(guān)系置于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行當(dāng)中。

研究財(cái)政平衡是研究財(cái)政收支作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響，而不是單純研究財(cái)政收支活動(dòng)自身。從這個(gè)意義上說(shuō)，必須將財(cái)政收支活動(dòng)置于整個(gè)社會(huì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的全局當(dāng)中，才能真正揭示出財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)整個(gè)社會(huì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響

民間部門

政府部門

社會(huì)總供給=社會(huì)總需求

C+S+T+M≡C+I+G+X 4.中央預(yù)算平衡與地方預(yù)算平衡

中央財(cái)政與地方財(cái)政之間有著明顯的職責(zé)劃分，也有著各自自身的財(cái)政收入來(lái)源。這就要求我們不僅要研究整體上的國(guó)家財(cái)政收支平衡問(wèn)題，還必須研究中央財(cái)政與地方財(cái)政各自的平衡問(wèn)題。

在有些情況下，從全國(guó)范圍看財(cái)政收支可能是平衡的，但中央財(cái)政與地方財(cái)政之間可能存在著不平衡。

中央與地方之間的轉(zhuǎn)移支付制度

（二）財(cái)政平衡理論的發(fā)展 1.國(guó)外財(cái)政平衡理論的發(fā)展

·自由競(jìng)爭(zhēng)資本主義時(shí)期的財(cái)政平衡理論

古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派的財(cái)政平衡理論一般認(rèn)為政府應(yīng)當(dāng)是“守夜人”。政府必須堅(jiān)持量入為出和厲行節(jié)約，盡可能少的從社會(huì)中征取社會(huì)財(cái)富，政府的活動(dòng)必須被限制在一定的范圍內(nèi)。政府從社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中征取少量的稅收后，只應(yīng)限制在提供國(guó)防、社會(huì)安全與秩序等方面。

財(cái)政赤字不好-發(fā)債有害論

年度財(cái)政平衡 ·資本主義大危機(jī)后凱恩斯的財(cái)政平衡理論

在經(jīng)濟(jì)蕭條的時(shí)候如果財(cái)政仍然保持年度財(cái)政收支平衡，不僅沒(méi)有必要而且還會(huì)加劇經(jīng)濟(jì)的衰退。這是因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)蕭條的時(shí)期政府的稅收收入必然減少，如果政府要做到收支平衡，則必然要增加稅收或者減少政府支出?！P恩斯后的財(cái)政平衡理論

財(cái)政活動(dòng)的首要目標(biāo)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總量平衡而不是財(cái)政自身的預(yù)算平衡。當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭

條時(shí)政府應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政支出形成赤字以刺激經(jīng)濟(jì)的回暖，而在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)政府應(yīng)減少財(cái)政支出形成結(jié)余，以抑制通貨膨脹。

（三）財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與分類 1.財(cái)政赤字的計(jì)算口徑

口徑1：財(cái)政赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入－經(jīng)常支出

口徑2：財(cái)政赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入+債務(wù)收入）－（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）

世界上絕大多數(shù)國(guó)家特別是主要資本主義國(guó)家均采用第一種口徑計(jì)算財(cái)政赤字或結(jié)余。

必須指出，按照第一種口徑計(jì)算的財(cái)政赤字或結(jié)余應(yīng)當(dāng)是比較科學(xué)的口徑。2.財(cái)政赤字的分類

·預(yù)算赤字和決算赤字

預(yù)算赤字是指政府在編制預(yù)算時(shí)就存在著收不抵支的情況，預(yù)算編制中就列有赤字。

決算赤字則是指預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果出現(xiàn)支大于收的情況。

·財(cái)政赤字與赤字財(cái)政

財(cái)政赤字是指政府年度財(cái)政活動(dòng)最終結(jié)果出現(xiàn)收入小于支出的情況。

赤字財(cái)政也稱為赤字政策，是指政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政赤字對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種政策。

·結(jié)構(gòu)性赤字與周期性赤字

結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已經(jīng)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)之上的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。

周期性赤字是指發(fā)生在結(jié)構(gòu)性赤字之上的財(cái)政赤字，表現(xiàn)為全部財(cái)政赤字減去結(jié)構(gòu)性赤字之后的余額。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)不是處于蕭條時(shí)期，而是充分就業(yè)水平下，如果有赤字，那應(yīng)該是結(jié)構(gòu)性赤字。穩(wěn)健的財(cái)政政策。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條時(shí)期，如果政府沒(méi)有主動(dòng)采取任何措施，如果有赤字，那應(yīng)該是周期性赤字，政府應(yīng)該采取擴(kuò)張性的財(cái)政政策。

二、財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（一）財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡的關(guān)系 1.社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡

社會(huì)總供給和社會(huì)總需求是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的兩個(gè)相互聯(lián)系的方面?？偣┙o是以貨幣表示的一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品的價(jià)值總和。總需求則是以貨幣表示的一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的總支出。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)民經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行必然要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求之間保持相對(duì)的均衡。保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的相對(duì)均衡是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵。

2.財(cái)政平衡與社會(huì)總供求平衡的關(guān)系

財(cái)政平衡對(duì)社會(huì)總供給與總需求的平衡有著十分重要的影響

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量平衡中一般存在著如下的平衡關(guān)系：C+S+T+M≡C+I+G+X G－Ｔ≡（Ｓ－Ｉ）＋（Ｍ－Ｘ）

G－Ｔ≡Ｓ－Ｉ

結(jié)論：財(cái)政平衡是社會(huì)總供給與總需求平衡的重要組成部分，財(cái)政收入形成了社會(huì)總收入流量的組成部分，而財(cái)政支出則形成了社會(huì)總支出流量的組成部分。因而必須將財(cái)政收支平衡放在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平衡當(dāng)中進(jìn)行研究。

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（二）財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其效應(yīng)

1.財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式主要有以下幾種： ·動(dòng)用歷年滾存結(jié)余

動(dòng)用歷年滾存結(jié)余彌補(bǔ)財(cái)政赤字對(duì)社會(huì)貨幣收支的影響進(jìn)而對(duì)社會(huì)總供求的影響則相對(duì)比較復(fù)雜。

影響表現(xiàn)為中性

銀行對(duì)財(cái)政結(jié)余形成的存款未加以利用或者銀行有其他穩(wěn)定的資金來(lái)源加以支持。使財(cái)政動(dòng)用滾存結(jié)余彌補(bǔ)赤字不會(huì)破壞銀行的信貸收支平衡，不會(huì)迫使銀行增加不正常的貨幣發(fā)行?！ぶ苯影l(fā)行貨幣

通過(guò)貨幣發(fā)行彌補(bǔ)財(cái)政赤字后，社會(huì)流通中的貨幣量必然非正常增加，在貨幣增長(zhǎng)與貨幣乘數(shù)的作用下，勢(shì)必加大社會(huì)總需求，加快社會(huì)通貨膨脹的速度，使得單位貨幣的幣值下降，物價(jià)總水平上升?！は蜚y行借款或透支

財(cái)政向銀行借款較多地表現(xiàn)為引起社會(huì)貨幣量的非正常增長(zhǎng)。財(cái)政向銀行的透支和借款在表面上看具有較為明顯的區(qū)別，但在我國(guó)目前的國(guó)情下，兩者的差別實(shí)際上并不大?！ぐl(fā)行公債

發(fā)行公債是世界各國(guó)目前彌補(bǔ)財(cái)政赤字最常用的方式。A發(fā)行公債對(duì)流通中貨幣量的影響。

公債的發(fā)行對(duì)象不同，購(gòu)買公債的資金來(lái)源不同，對(duì)流通中貨幣量的影響也不相同。B發(fā)行公債對(duì)投資的影響

理論界一般認(rèn)為財(cái)政發(fā)行公債存在著“排擠效應(yīng)”。

·其他彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式

A出售國(guó)有資產(chǎn)

B借入外債

借入外債包括在國(guó)外直接發(fā)行以外幣表示的政府債券和直接國(guó)外借款兩種基本的方式。

三、我國(guó)的財(cái)政赤字分析

（一）我國(guó)財(cái)政赤字的成因分析 ·改革開放前財(cái)政赤字產(chǎn)生的原因

主要原因是經(jīng)濟(jì)上的急于求成和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)在規(guī)律認(rèn)識(shí)不足所造成的。最典型的表現(xiàn)是基本建設(shè)規(guī)模過(guò)大，基本建設(shè)的投資過(guò)多，建設(shè)規(guī)模超出了國(guó)力可以承受的范圍，導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)政赤字，并引起國(guó)民經(jīng)濟(jì)的大起大落?！じ母镩_放后財(cái)政赤字產(chǎn)生的原因 1．體制轉(zhuǎn)軌的影響。

體制轉(zhuǎn)軌對(duì)財(cái)政赤字的影響主要表現(xiàn)在改革開放的初期。

－－放權(quán)讓利的改革改變了國(guó)家與企業(yè)之間的分配關(guān)系和利益格局。使全部利潤(rùn)總額中國(guó)家財(cái)政集中的部分逐年減少而企業(yè)留利所占比重則逐年擴(kuò)大。2．財(cái)政政策運(yùn)用的影響。

建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制之后，政府有意識(shí)地利用財(cái)政政策對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行進(jìn)行了宏觀調(diào)控。

積極財(cái)政政策的運(yùn)用對(duì)抑制通貨緊縮，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)起到了非常重要的作用，但也大幅度增加了財(cái)政赤字。3．其他因素的影響

（1）政府職能轉(zhuǎn)換不到位

一方面政府的社會(huì)公共職能在逐步擴(kuò)大，越來(lái)越多的公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品需要由政府提供。在公共教育、公共衛(wèi)生、文化科研、社會(huì)保障等方面的支出壓力急劇增加。

另一方面政府逐步推出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域卻遇到了極大的困難。對(duì)傳統(tǒng)的國(guó)企進(jìn)行了一系列市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改造，增加了大量彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)虧損的壓力（2）財(cái)政收入方面的影響

首先，法制建設(shè)滯后，依法治稅觀念不強(qiáng)。不僅在微觀市場(chǎng)主體中偷漏稅的現(xiàn)象十分普遍，就是在政府主體中也大量存在越權(quán)非法減免稅的現(xiàn)象，造成了國(guó)家稅款的大量流失。

其次，稅收制度的建設(shè)和稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整難以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化。其滯后不僅直接影響了稅收收入的增長(zhǎng)，也進(jìn)而制約了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而抑制了財(cái)政收入的增長(zhǎng)，成為影響財(cái)政赤字的一個(gè)重要因素。（3）財(cái)政支出方面的影響

首先，財(cái)政提供公共產(chǎn)品的力度不斷加大。

－－原本就由政府承擔(dān)的行政、公安、司法、檢查等方面的支出增速越來(lái)越快。特別是行政管理支出改革開放以來(lái)一直呈高速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)

－－原本財(cái)政介入較少的領(lǐng)域改革開放后加大了政府介入的力度。如社會(huì)教育、公共衛(wèi)生、科學(xué)研究、社會(huì)保障等。

其次，財(cái)政支出效益整體下降，導(dǎo)致了財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)。

改革開放以來(lái)，社會(huì)百元投資新增國(guó)民收入不斷下降，投資周期不斷延長(zhǎng)，基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)項(xiàng)目的新增單位生產(chǎn)能力所需造價(jià)不斷提高，投資項(xiàng)目的生產(chǎn)能力利用率不斷下降，社會(huì)投資效益系數(shù)不斷降低。

（二）對(duì)我國(guó)財(cái)政赤字的分析與評(píng)價(jià) 1.對(duì)我國(guó)財(cái)政赤字的整體分析與評(píng)價(jià)

財(cái)政赤字作為財(cái)政收支在總量上的一種對(duì)比關(guān)系出現(xiàn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，客觀上并不存在簡(jiǎn)單的好與壞和利與弊。

財(cái)政赤字發(fā)生作用的內(nèi)在機(jī)制是通過(guò)收入小于支出，從而通過(guò)不同的彌補(bǔ)方式形成流通中貨幣量增加的機(jī)制和社會(huì)總需求擴(kuò)大的機(jī)制。

改革開放二十多年的現(xiàn)實(shí)證明，財(cái)政赤字對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響從整體上講正面積極的影響遠(yuǎn)大于負(fù)面消極的影響，但必須切實(shí)注意財(cái)政赤字風(fēng)險(xiǎn)的防范。2.對(duì)我國(guó)財(cái)政赤字的具體分析與評(píng)價(jià) ·財(cái)政赤字促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的過(guò)程中，特別是東南亞經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來(lái)的經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的過(guò)程中，財(cái)政政策和財(cái)政赤字起了重要的作用?！へ?cái)政赤字并未引起嚴(yán)重的危害

－－從通貨膨脹看，從理論上說(shuō)財(cái)政赤字如果處理不好有可能引發(fā)通貨膨脹。實(shí)際情況是改革二十七年來(lái)并沒(méi)有隨著連續(xù)多年的財(cái)政赤字而出現(xiàn)嚴(yán)重的通貨膨脹。進(jìn)入社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來(lái)，除1993至1995年因經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)作用物價(jià)漲幅偏高外，在絕大多數(shù)年份中物價(jià)漲幅都不高，有些年份中甚至出現(xiàn)了物價(jià)的負(fù)增長(zhǎng)。最主要的原因在于這

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一時(shí)期中沒(méi)有出現(xiàn)財(cái)政赤字貨幣化的機(jī)制。

－－財(cái)政赤字沒(méi)有引發(fā)嚴(yán)重債務(wù)積累，沒(méi)有陷入“赤字——債務(wù)困境”。

原因主要在于兩點(diǎn)：其一政府債務(wù)的利用效益較高，直接刺激了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為政府債務(wù)的還本付息提供了穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。其二我國(guó)的公債目前均為中央政府債務(wù)，省以下地方政府禁止發(fā)行地方債務(wù)?！け仨氉⒁鈱?duì)財(cái)政赤字風(fēng)險(xiǎn)的防范

第一個(gè)問(wèn)題是債務(wù)遞延引發(fā)的債務(wù)積累問(wèn)題。以舉借新債償還舊債，勢(shì)必造成公債發(fā)行規(guī)模的逐年擴(kuò)大且增速將越來(lái)越快。

第二個(gè)問(wèn)題是政府隱性或潛在債務(wù)的問(wèn)題。政府發(fā)行公債是顯性的政府債務(wù)。

我國(guó)目前顯性和公開的財(cái)政赤字及債務(wù)負(fù)擔(dān)率并沒(méi)有反映政府債務(wù)的全貌。

練習(xí)

一、單選題

1、下列哪個(gè)稅收術(shù)語(yǔ)反映了國(guó)家征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)（）A、征稅對(duì)象

B、稅目

C、計(jì)稅依據(jù)

D、稅率

2、我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)家預(yù)算管理體制是（）

A、統(tǒng)收統(tǒng)支B、分稅制 C、分級(jí)管理

D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

3、國(guó)家財(cái)政用于文教衛(wèi)生等事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出屬于（）A、轉(zhuǎn)移性支出 B、積累性支出 C、購(gòu)買性支出 D、生產(chǎn)性支出

4、增值稅的課稅對(duì)象，理論上講其價(jià)值構(gòu)成是------（）A、c+v+m

B、c+m

C、m

D、v+m

5、社會(huì)消費(fèi)基金主要提供者是（）A、企業(yè)B、財(cái)政C、事業(yè)單位 D、個(gè)人

6、財(cái)政支出過(guò)程質(zhì)上是一個(gè)（）過(guò)程。

A、資源配置

B、利息支出C、回籠貨幣D、發(fā)放補(bǔ)貼

7、中外組織財(cái)政收入的主要形式是（）。

A、稅收

B、債務(wù)收入C、上交得潤(rùn)

D、規(guī)費(fèi)收入

8、適用于軍事、政治等支出項(xiàng)目的效益評(píng)價(jià)方法為（）。A、“成本—效益”分析法

B、最低費(fèi)用選擇法

C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法

D、都不適用

9、對(duì)一些低收入家庭發(fā)放（）的做法，就是財(cái)政補(bǔ)貼制度與社會(huì)保障綜合配套改革的一項(xiàng)嘗試。

A、價(jià)格補(bǔ)貼

B、貨幣

C、食品

D、食品券

10、土地增值稅在我國(guó)實(shí)行（）。

A、定額稅率

B、比例稅率

C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率

11、我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用（）。

A、價(jià)內(nèi)稅

B、價(jià)外稅

C、定額稅

D、超額累進(jìn)稅

12、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用于（）。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、累退稅率

13、西方發(fā)達(dá)國(guó)家大都實(shí)行（）增值稅。

A、生產(chǎn)型

B、消費(fèi)型

C、收入型

D、交換型

14、稅收支援農(nóng)業(yè)的主要方式是（）。

A、降低稅率

B、減免稅

C、取締不合理的收費(fèi)

D、取消征收農(nóng)業(yè)稅

15、各國(guó)償還公債的資金來(lái)源一般為（）。

A、預(yù)算直接撥款

B、國(guó)家預(yù)算經(jīng)常性收支的結(jié)余C、公債投資收益 D、發(fā)行新債

16、在綜合財(cái)政計(jì)劃中，（）處于主導(dǎo)地位。

A、國(guó)家預(yù)算收支

B、預(yù)算外收支

C、銀行信貸收支

D、企業(yè)部門財(cái)務(wù)收支

17、國(guó)債發(fā)行的利率水平，原則上應(yīng)以（）利率為依據(jù)。

A、股票市場(chǎng)

B、市場(chǎng)利率

C、銀行定期存款

D、銀行活期存在

18、國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系是（）。

A、涉外稅收

B、國(guó)際稅收

C、外國(guó)稅收

D、國(guó)內(nèi)稅收

19、屬于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度的是（）

A、銀行過(guò)渡帳戶

B、分散支付

C、國(guó)庫(kù)集中收付

D、財(cái)政部門專門帳戶 20、我國(guó)國(guó)家預(yù)算體系由（）級(jí)預(yù)算組成。A、3

B、4

C、5

D、6

二、判斷對(duì)錯(cuò)

1、按照支出的用途財(cái)政支出分為購(gòu)買性支出和資本性支出。（）

2、政府所有的收費(fèi)項(xiàng)目都是預(yù)算外資金。（）

3、我國(guó)現(xiàn)在的預(yù)算管理體制是分級(jí)分稅預(yù)算管理體制。（）

4、將誤征的稅款退還給納稅人是屬于稅收支出中的退稅范圍。（）

5、赤字政策是指國(guó)家有意識(shí)的運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策。（）

6、反映一國(guó)政府償債能力的指標(biāo)是公債負(fù)擔(dān)率。（）

7、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用。（）

8、赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不一定總是有害的，應(yīng)該具體問(wèn)題具體分析。（）

9、納稅人就是負(fù)稅人。（）

10、財(cái)政政策同其他政策一樣，屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇。（）

11、我國(guó)的各項(xiàng)政府收支均已納入國(guó)家預(yù)算。（）

12、財(cái)政集中決定了財(cái)政收入的規(guī)模。（）

13、流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是商品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展。（）

14、資源稅一般是指國(guó)家對(duì)自然資源的開發(fā)與使用者課征的稅類。（）

15、國(guó)外稅收抵免所免除的，是從未真正繳納的非居住國(guó)的稅收。（）

一、1、D

2、B

3、C

4、D

5、B

6、A

7、A

8、D

9、A

10、C

11、A

12、C

13、B

14、D

15、D

16、A

17、B

18、B

19、C 20、C

二、1、╳

2、╳

3、√

4、╳

5、√

6、√

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8、√

9、╳

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11、╳

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13、√

14、╳

15、╳

第十一章第3頁(yè)

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

財(cái)政理論

政府干預(yù)市場(chǎng)的理由：狹義的市場(chǎng)失靈

– 公共品

– 外部性

– 壟斷

– 規(guī)模報(bào)酬遞增（自然壟斷）

– 不確定性

– 信息不對(duì)稱

當(dāng)討論政府介入某一領(lǐng)域時(shí)（例如教育、醫(yī)療、環(huán)保等），可從以上幾點(diǎn)進(jìn)行討論

廣義的市場(chǎng)失靈：經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、收入分配不公平（物價(jià)波動(dòng)、就業(yè)不充分）

非帕累托最優(yōu)（狹義、一般意義上的市場(chǎng)失靈）：公共品、外部性

帕累托最優(yōu)：收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

不屬于市場(chǎng)失靈的范疇：

政治活動(dòng)、軍事政變、社會(huì)階層的變動(dòng)、自然環(huán)境的惡化、技術(shù)的倒退、部分不完全競(jìng)爭(zhēng)（如寡頭壟斷）

公共品的特征：

非競(jìng)爭(zhēng)：增加任何一人的消費(fèi)，不會(huì)影響該產(chǎn)品消費(fèi)的數(shù)量與質(zhì)量。

非排他：不能將某一特定的消費(fèi)者排除于消費(fèi)之外。

兩者判斷公共品與私人品的標(biāo)準(zhǔn)，兩者俱全才是公共品。

例：

1.不擁堵的公路、無(wú)人的泳池，都具有非競(jìng)爭(zhēng)性，但可以輕易排他，因此不具備非排他性，所以不是嚴(yán)格意義上的公共品。

2.沒(méi)有圍墻而過(guò)分擁擠的開放公園，具備非排他性，但由于此時(shí)消費(fèi)人數(shù)的增加將嚴(yán)重影響現(xiàn)有公園內(nèi)人群的消費(fèi)，因此不具備非競(jìng)爭(zhēng)性，同樣也不是公共品。

財(cái)政的職能：效率（配置）與公平（分配、穩(wěn)定）

財(cái)政的收入分配：面向不同收入人群，市場(chǎng)范圍內(nèi)的收入調(diào)節(jié)（如國(guó)企的員工工資調(diào)整）不屬于收入分配。

收入分配的手段：稅收、貼息、轉(zhuǎn)移支付、補(bǔ)貼

公共支出

公共支出的分類及依據(jù)：購(gòu)買/轉(zhuǎn)移，功能/性質(zhì)，購(gòu)買支出（指政府按等價(jià)交換原則購(gòu)買商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出）轉(zhuǎn)移支出（政府單方面把部門收入的所有權(quán)轉(zhuǎn)移出去的支出）：貼息、補(bǔ)貼、稅式支出、社會(huì)保障支出等

按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類：工資福利支出、利息支出等

按功能分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)，教育，醫(yī)療保健，國(guó)防，外交，司法等項(xiàng)。

社會(huì)保障的核心：社會(huì)保險(xiǎn)

公共收入

稅收的公平：

橫向公平：相同境況的人，相同的待遇（稅收）

縱向公平：不同境況的人，不同的待遇（稅收）

例：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率，使得具有相近收入的人，承擔(dān)的稅率接近，實(shí)現(xiàn)了橫向公平；高收入者相比低收入者，稅率更高，實(shí)現(xiàn)了縱向公平。

稅收的分類：

從價(jià)從量（按稅率形式分類），直接間接（按轉(zhuǎn)嫁分類），中央地方（按收入歸屬分類），價(jià)內(nèi)價(jià)外（按稅收與價(jià)格關(guān)系分類）

納稅人負(fù)稅人不一致，較易轉(zhuǎn)嫁的間接稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

納稅人負(fù)稅人一致，較難轉(zhuǎn)嫁的直接稅：個(gè)人所得稅

財(cái)政負(fù)擔(dān)率：財(cái)政收入/GDP

稅收負(fù)擔(dān)率（宏觀稅負(fù)）：稅收收入/GDP

稅收的特征：無(wú)償性，強(qiáng)制性，固定性。

消費(fèi)稅的稅率：從量、從價(jià)

個(gè)人所得稅稅目：對(duì)工資薪金所得實(shí)行3%～45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率、對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行20%的比例稅率、對(duì)利息、股息和紅利所得實(shí)行20%的比例稅率、對(duì)稿酬所得實(shí)行20%的比例稅率、對(duì)個(gè)人偶然所得實(shí)行20%的比例稅率、對(duì)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、特許權(quán)所得實(shí)行20%的比例稅率、對(duì)承包經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率

商品稅的累退性

公債與貨幣政策：增發(fā)國(guó)債=減少貨幣供應(yīng)，回購(gòu)國(guó)債=增加貨幣供應(yīng)

國(guó)債的風(fēng)險(xiǎn)：最低，金邊債券

拉弗曲線：隨著稅率的增加，稅收收入首先增加，然后減少

商品課稅的累退性：

主要是指納稅人的稅負(fù)隨著收入的增加負(fù)擔(dān)變小。商品課稅一般采用比例稅率。直觀地看，對(duì)一般消費(fèi)品課稅，消費(fèi)數(shù)量大者稅負(fù)亦大，消費(fèi)數(shù)量少者稅負(fù)亦少，這似乎符合公平課稅的原則。但是，進(jìn)一步分析，個(gè)人消費(fèi)品的數(shù)量多寡與個(gè)人收入并不是成比例的。例如，個(gè)人收入高于他人數(shù)倍、數(shù)十倍、甚至數(shù)百倍的個(gè)人，其消費(fèi)品支出絕不可能比他人多數(shù)倍、數(shù)十倍、數(shù)百倍。在這種邊際消費(fèi)傾向遞減的情況下，商品課稅就具有累退性，收入愈少，消費(fèi)性開支占其收入的比重愈大，稅負(fù)就相對(duì)愈重，導(dǎo)致事實(shí)上的稅負(fù)不公。

公債

公債的發(fā)行價(jià)格：平價(jià)/折價(jià)/溢價(jià)發(fā)行

公債市場(chǎng)：發(fā)行市場(chǎng)/流通市場(chǎng)

要減少貨幣供給，央行將在公開市場(chǎng)賣出國(guó)債/要增加貨幣供給，央行將在公開市場(chǎng)買入國(guó)債

財(cái)政政策

財(cái)政政策的要求分類：調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量要求，可分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和平衡性政策 財(cái)政政策的工具：稅收與公共支出

財(cái)政政策的自動(dòng)穩(wěn)定器：累進(jìn)稅與失業(yè)救濟(jì)金

預(yù)算管理

政府采購(gòu)的原則：公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、誠(chéng)實(shí)信用原則、公正原則

我國(guó)的財(cái)政：1月1日至12月31日

零基預(yù)算模式：不考慮以前的預(yù)算收支情況,而是根據(jù)實(shí)際需要編排預(yù)算項(xiàng)目的模式.漸進(jìn)預(yù)算模式：在預(yù)算的決定過(guò)程中，上年預(yù)算（包括規(guī)模和結(jié)構(gòu)）是當(dāng)年預(yù)算的最大構(gòu)成要素。

財(cái)政體制

中央預(yù)算承擔(dān)：國(guó)防、外交、國(guó)內(nèi)外債務(wù)還本付息支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出等

地方預(yù)算承擔(dān)：文教、社區(qū)事務(wù)等

地方政府與中央政府提供不同公共品的原因：

政府提供的公共品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共品的受益面是全國(guó)性的，因此公共品可分為全國(guó)性公共品和地方性公共品兩種。全國(guó)性公共品是指全國(guó)范圍內(nèi)的居民都受益的產(chǎn)品如國(guó)防。地方公共品是指受益面有地域性限制的公共品。地方公共品使在其受益地域范圍內(nèi)的居民受益，不在這個(gè)地域范圍內(nèi)的居民不收一，如市政基礎(chǔ)設(shè)施。全國(guó)公共品由中央政府提供，地方公共品由地方政府提供，可以實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。

中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅

地方稅：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅

共享稅：增值稅

一般轉(zhuǎn)移支付/專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

名詞解釋

購(gòu)買性支出：指政府按等價(jià)交換原則購(gòu)買商品和勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出

分稅制：將國(guó)家的全部稅種在中央和地方政府之間進(jìn)行劃分，借以確定中央財(cái)政和地方財(cái)政的收入范圍的一種財(cái)政管理體制。

政府采購(gòu)：國(guó)家各級(jí)政府為從事日常的政務(wù)活動(dòng)或?yàn)榱藵M足公共服務(wù)的目的，利用國(guó)家財(cái)政性資金和政府借款購(gòu)買貨物、工程和服務(wù)的行為。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者，使得納稅人與負(fù)稅人不一致的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象

市場(chǎng)失靈：市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法有效率地配置資源，導(dǎo)致出現(xiàn)非帕累托最優(yōu)的情況。

公共品：同時(shí)具有非競(jìng)爭(zhēng)性與非排他性的物品。

瓦格納法則：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成熟，公共支出所占的比重不斷增加

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、基本概念

社會(huì)保障制度政府采購(gòu)國(guó)庫(kù)集中支付制度市場(chǎng)失靈

轉(zhuǎn)移性支出赤字政策預(yù)算外資金

二、簡(jiǎn)答題我國(guó)行政管理費(fèi)的增長(zhǎng)變化原因？控制行政管理費(fèi)的措施？ 簡(jiǎn)述社會(huì)總投資包括那兩種？?jī)煞N投資有何不同？

增值稅有哪些優(yōu)點(diǎn)？我國(guó)現(xiàn)行增值稅如何改革？

我國(guó)財(cái)政政策如何分類？財(cái)政政策的優(yōu)點(diǎn)有哪些？

政府預(yù)算的原則有哪些？我國(guó)政府預(yù)算的體系組成是怎樣的？

何謂分稅制？我國(guó)如何完善分稅制？

簡(jiǎn)述公債市場(chǎng)及其功能？

三、論述題

我國(guó)分稅制改革的必要性及主要內(nèi)容？提出完善現(xiàn)行分稅制的構(gòu)想？

何謂財(cái)政政策？它存在哪些優(yōu)勢(shì)和局限性？財(cái)政政策如何與貨幣政策相互配合？

我國(guó)個(gè)人所得稅制度存在哪些缺陷，如何改革？

發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)和發(fā)展中國(guó)家有何不同？原因是？

四、判斷

1、社會(huì)保障如養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)、財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等支出均屬于購(gòu)買性支出。

2、私人產(chǎn)品的存在是市場(chǎng)失靈的首要原因。

3、國(guó)外建立財(cái)政投融資制度，比較成功的經(jīng)驗(yàn)是發(fā)展商業(yè)銀行。

4、稅費(fèi)改革是指將可以改為稅收形式的收費(fèi)改為規(guī)范化的稅收，對(duì)應(yīng)保留的收費(fèi)加以規(guī)范并加強(qiáng)管理，堅(jiān)決取締亂收費(fèi)、亂罰款亂攤派。

5、公債發(fā)行的是公債管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，其核心是確定公債發(fā)行方式和價(jià)格。

6、資源包括大自然賜予的各種資源，如土地、河流、礦山，我國(guó)資源稅是對(duì)所有的資源征收的一種稅

7、我國(guó)的企業(yè)所得稅和外商企業(yè)及外國(guó)企業(yè)所得稅在稅率設(shè)計(jì)和費(fèi)用扣除上完全一致

8、預(yù)算赤字，指編制預(yù)算時(shí)收支安排上有赤字，但預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不一定有赤字。從財(cái)政政策上說(shuō)，不一定是有意識(shí)安排赤字。

9、目前我國(guó)個(gè)人所得稅結(jié)構(gòu)不合理，主要收入來(lái)源是勞務(wù)報(bào)酬所得。

10、公共收入規(guī)模的影響因素中的決定因素為價(jià)格變動(dòng)。

11、我國(guó)實(shí)行生產(chǎn)型增值稅存在弊端，為此將改革為收入型。

12、我國(guó)企業(yè)所得稅改革主要內(nèi)容是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅

第四篇：財(cái)政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱

《財(cái)政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

考試題型：

單選（20分左右）

判斷（10分左右）

名詞解釋（20分左右）

案例與材料分析（50分左右）

第一章 緒論

1、財(cái)政學(xué)的研究范圍

第二章 市場(chǎng)失靈與公共財(cái)政

1、市場(chǎng)失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)

2、公共物品的含義與特征

3、基尼系數(shù)

第三章 公共財(cái)政的職能

1、馬斯格雷夫提出的財(cái)政三職能

2、外部性的治理

3、壟斷的治理

4、公共選擇的基本假設(shè)

5、政府失靈

第四章 公共支出的理論分析

1、公共支出的分類；購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

2、公共支出規(guī)模的測(cè)量：絕對(duì)規(guī)模與相對(duì)規(guī)模

3、公共支出增長(zhǎng)的理論：瓦格納法則、替代效應(yīng)理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、凱恩斯學(xué)派的國(guó)家干預(yù)理論的主要觀點(diǎn)及代表人物

4、成本——效益分析法的含義

5、衡量公共支出效益的常見(jiàn)方法

第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析

1、教育支出和科學(xué)研究支出概況

2、社會(huì)保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

3、財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

1、公共收入規(guī)模及影響因素

2、政府收費(fèi)的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費(fèi)與稅收的比較

3、“土地財(cái)政”分析及出路

第七章 稅收原理

1、稅收的含義及稅收的特征

2、稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅；中央稅與地方稅

3、稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項(xiàng)九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說(shuō)”與“受益說(shuō)”，稅收效率原則的含義

4、拉弗曲線及經(jīng)濟(jì)含義

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系

第八章 稅收制度

1、稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計(jì)算方法

2、商品課稅的特點(diǎn)，增值稅的類型及中國(guó)增值稅轉(zhuǎn)型，中國(guó)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

3、中國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個(gè)人所得稅計(jì)算方法

4、中國(guó)房產(chǎn)稅改革

5、黃宗羲定律

第九章 公債

1、李嘉圖等價(jià)定理

2、公債的含義

第十章 公共預(yù)算

1、公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征

2、中國(guó)公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督

3、中國(guó)公共預(yù)算改革：透明與民主

第十一章 公共財(cái)政體制

1、公共財(cái)政體制的含義

2、財(cái)政職能在中央與地方政府之間的劃分

3、財(cái)政體制的類型：財(cái)政聯(lián)邦制

4、財(cái)權(quán)及收入范圍的劃分

第十二章 公共財(cái)政政策

1、財(cái)政政策的含義

2、財(cái)政政策工具

3、財(cái)政政策的功能

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、不定項(xiàng)選擇

1、準(zhǔn)公共物品的概念

2、市場(chǎng)失靈含義、表現(xiàn)

3、行政管理費(fèi)的構(gòu)成

4、公共物品與公共提供、私人提供

5、社保支出

6、稅收超額負(fù)擔(dān)

7、預(yù)算內(nèi)非稅收收入

8、預(yù)算外資金

二、判斷題（對(duì)，錯(cuò)，寫字，符號(hào)算錯(cuò)）

三、簡(jiǎn)答題

1、直接稅

2、黃宗羲定律

3、收費(fèi)與稅收的差別

4、外部效應(yīng)的含義及政府應(yīng)對(duì)措施

5、所得稅與儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系

6、稅收指數(shù)化

7、政府非稅收收入的功能

8、稅收中性及其含義

9、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

10、財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保險(xiǎn)支出的異同點(diǎn)

四、作圖分析題

五、計(jì)算題

參考例題

1、某生產(chǎn)企業(yè)未增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為20%，2011年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入80萬(wàn)元。

（2）銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入40萬(wàn)元。（3）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬(wàn)元、（允許抵扣）進(jìn)項(xiàng)稅10.2萬(wàn)元。

根據(jù)以上材料，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)前應(yīng)繳納的增值稅稅額。解析：

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，即（80+40）×20%-10.2=13.8（萬(wàn)元）2、2012年3月，某甲有5000元工資收入；某乙有6000元稿費(fèi)；某丙有月工資2500元、房屋租金收入1200元、勞務(wù)報(bào)酬所得1600元。甲、乙、丙三人均為中國(guó)公民，根據(jù)上述材料，請(qǐng)計(jì)算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。解析：

我國(guó)個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)課征制，三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額計(jì)算如下：

（1）甲當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（5000-3500）×3%=45（元）

（2）乙當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）（3）由于丙當(dāng)月工資收入低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該項(xiàng)所得不用繳稅，故其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（1200-800）×20%+（1600-800）×20%=180元。