第一篇：《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明》的.

關(guān)于印發(fā)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明》的 通知

銀發(fā)[2000]398號(hào)

中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部;總行直接監(jiān)管的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司:為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司的監(jiān)管,提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送的質(zhì)量,根據(jù)我行最近頒布實(shí)施的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》和《中國(guó)人民銀行“全科目上報(bào)”金融統(tǒng)計(jì)制度》,我行制定了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明》和《金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明》。現(xiàn)印發(fā)給你們,有關(guān)說(shuō)明如下:

一、各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司法人機(jī)構(gòu)自2001年1月1日起于每季后18日內(nèi)將本指標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)送中國(guó)人民銀行。分支機(jī)構(gòu)的考核比例,由各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司分支機(jī)構(gòu)所在地人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部根據(jù)本指標(biāo)體系確定。

二、各分行、營(yíng)業(yè)管理部自2001年1月1日起按本指標(biāo)對(duì)轄區(qū)內(nèi)所監(jiān)管的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司法人機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核,并以此為基礎(chǔ),按照總行規(guī)定的金融監(jiān)管報(bào)告統(tǒng)一格式撰寫金融監(jiān)管報(bào)告。

三、對(duì)于資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),各分行、營(yíng)業(yè)管理部應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司不良資產(chǎn)的具體情況,提出逐年壓縮比例。新發(fā)生的不良資產(chǎn),力爭(zhēng)當(dāng)年消化。

四、按照《金融租賃公司管理辦法》,金融租賃公司業(yè)務(wù)范圍中已取消了存款業(yè)務(wù),因此,不再向人民銀行交法定存款準(zhǔn)備金。但是,對(duì)于以前已經(jīng)辦理信托存款業(yè)務(wù)的金融租賃公司,必須進(jìn)行清理和規(guī)范,在清理結(jié)束前,繼續(xù)按原有規(guī)定繳納法定存款準(zhǔn)備金。

五、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)資料通過(guò)“中國(guó)人民銀行金融統(tǒng)計(jì)‘全科目上報(bào)’統(tǒng)計(jì)指標(biāo)”報(bào)送,具體報(bào)送辦法和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)歸屬關(guān)系對(duì)照表》,總行將于近期發(fā)文布置。

六、我行以往頒布的有關(guān)規(guī)定中,凡與本通知相抵觸的考核指標(biāo),均以本通知為準(zhǔn)。

二○○○年十二月二十七日

第二篇：金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明

金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明

一、監(jiān)控指標(biāo)

1.資本充足率（＞＝10%）

計(jì)算公式：資本總額/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

資本總額包括核心資本和附屬資本。

核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤(rùn)；

附屬資本＝貸款（租賃）呆賬準(zhǔn)備＋投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備＋壞賬準(zhǔn)備。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額＝總資產(chǎn)－現(xiàn)金－存放中央銀行款項(xiàng)－委托租賃－國(guó)債－政策性金融債券－存拆放商業(yè)銀行款項(xiàng)×90%－存拆放其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)×75%＋（擔(dān)保＋其他或有負(fù)債)×50%。

2.租賃資產(chǎn)比例（＞＝60%）

計(jì)算公式：租賃資產(chǎn)余額/總資產(chǎn)×100%

租賃資產(chǎn)包括直接租賃、回租、委托租賃、轉(zhuǎn)租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)。

3.拆入資金比例（＜＝100%）

計(jì)算公式：拆入資金/資本總額×100%

拆入資金指金融租賃公司從金融機(jī)構(gòu)拆入的短期資金。

4.資產(chǎn)分散性比例（＜＝15%）

計(jì)算公式：對(duì)同一承租人的最大融資余額（融資租賃＋貸款）/資本總額×100%

5.長(zhǎng)期投資比例（＜＝30%）

計(jì)算公式：長(zhǎng)期投資余額/資本總額×100%

長(zhǎng)期投資不包括長(zhǎng)期國(guó)債和政策性金融債券投資。

6.擔(dān)保比例（＜＝200%）

計(jì)算公式：擔(dān)保/資本總額×100%

7.租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款比例（＜＝60%）

計(jì)算公式：租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額/貸款對(duì)應(yīng)的承租人租賃合同金額×100%

8.委托租賃比例（＜＝100%）

計(jì)算公式：委托租賃余額/委托租賃資金余額×100%

9.資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

（1）逾期租賃比例（＜＝8%）

計(jì)算公式：（逾期租賃＋逾期貸款）余額/(應(yīng)收租賃款余額＋租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額）×100%

逾期租賃系指承租人支付出現(xiàn)困難，未能在租賃合同約定到期按期償付的租金總額（不含呆滯租賃和呆賬租賃）。

逾期貸款系指按財(cái)政部財(cái)商字[1998]302號(hào)文規(guī)定，借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

（2）呆滯租賃比例（＜＝5%）

計(jì)算公式：（呆滯租賃＋呆滯貸款）余額/（應(yīng)收租賃款余額＋租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額）×100%

呆滯租賃系指首次未能在租賃合同約定到期償付租金的時(shí)間已超過(guò)一年、或逾期雖不滿一年但

①承租人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

②承租人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已停止、租賃標(biāo)的物已停止使用，承租人已名存實(shí)亡；

③承租人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉的承租人所欠的應(yīng)收租賃款總額（含已到期和未到期債權(quán)）扣除租賃標(biāo)的物可變現(xiàn)價(jià)值（或標(biāo)的物凈值）和租賃保證金后的余額（不含呆賬租賃）。

呆滯貸款系指按財(cái)政部財(cái)商字[1998]302號(hào)文及銀發(fā)[2000]303號(hào)文規(guī)定，逾期（含展期一次后到期）滿一年及超過(guò)一年仍未歸還的貸款，或逾期雖不滿一年但

①借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

②借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已停止、借款人已名存實(shí)亡；

③借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并頻臨倒閉（不含呆賬貸款）。

（3）呆賬租賃率（＜＝2%）

計(jì)算公式：（呆賬租賃＋呆賬貸款）余額/（應(yīng)收租賃款余額＋租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額）×100%

呆賬租賃系指參照財(cái)政部[1988]財(cái)商字第277號(hào)文件規(guī)定，①承租人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的租金；

②承租人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清租金；

③承租人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部租金，或者以保險(xiǎn)賠償清償后，未能還清租金；

④經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷逾期租金。符合上述條件的承租人所欠的應(yīng)收租賃款總額（含已到期和未到期債權(quán)）扣除租賃標(biāo)的物可變現(xiàn)價(jià)值（或標(biāo)的物凈值）和租賃保證金后的余額。

呆賬貸款系指按財(cái)政部[1988]財(cái)商字第277號(hào)文件及銀發(fā)[2000]303號(hào)文件規(guī)定，①借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的貸款；

②借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；

③借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)賠償清償后，未能還清的貸款；

④經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；

⑤呆滯貸款中經(jīng)確認(rèn)已無(wú)法收回的貸款。

本指標(biāo)中租賃和貸款范圍不包括委托租賃和委托貸款。

二、監(jiān)測(cè)指標(biāo)

1.到期不能支付的債務(wù)（萬(wàn)元）

2.發(fā)行債券比例

計(jì)算公式：發(fā)行債券余額/資本總額×100%

3.盈利性指標(biāo)

（1）資本金收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額/實(shí)收資本×100%

（2）資本收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額/所有者權(quán)益合計(jì)×100%

（3）資產(chǎn)收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額/季平均資產(chǎn)總額×100%

季平均資產(chǎn)總額是取表內(nèi)資產(chǎn)年初余額和報(bào)告期內(nèi)各季度末余額的算術(shù)平均數(shù)。

第三篇：9企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)2000年12月27日

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)

中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部；總行直接監(jiān)管的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司的監(jiān)管，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)報(bào)送的質(zhì)量，根據(jù)我行最近頒布實(shí)施的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《金融租賃公司管理辦法》和《中國(guó)人民銀行“全科目上報(bào)”金融統(tǒng)計(jì)制度》，我行制定了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明

》和《金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，有關(guān)說(shuō)明如下：

一、各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司法人機(jī)構(gòu)自2001年1月1日起于每季后18日內(nèi)將本指標(biāo)執(zhí)行情況報(bào)送中國(guó)人民銀行。分支機(jī)構(gòu)的考核比例，由各企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司分支機(jī)構(gòu)所在地人民銀行分行、營(yíng)業(yè)管理部根據(jù)本指標(biāo)體系確定。

二、各分行、營(yíng)業(yè)管理部自2001年1月1日起按本指標(biāo)對(duì)轄區(qū)內(nèi)所監(jiān)管的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司法人機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核，并以此為基礎(chǔ)，按照總行規(guī)定的金融監(jiān)管報(bào)告統(tǒng)一格式撰寫金融監(jiān)管報(bào)告。

三、對(duì)于資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)，各分行、營(yíng)業(yè)管理部應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司不良資產(chǎn)的具體情況，提出逐年壓縮比例。新發(fā)生的不良資產(chǎn)，力爭(zhēng)當(dāng)年消化。

四、按照《金融租賃公司管理辦法》，金融租賃公司業(yè)務(wù)范圍中已取消了存款業(yè)務(wù)，因此，不再向人民銀行交法定存款準(zhǔn)備金。但是，對(duì)于以前已經(jīng)辦理信托存款業(yè)務(wù)的金融租賃公司，必須進(jìn)行清理和規(guī)范，在清理結(jié)束前，繼續(xù)按原有規(guī)定繳納法定存款準(zhǔn)備金。

五、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)資料通過(guò)“中國(guó)人民銀行金融統(tǒng)計(jì)‘全科目上報(bào)’統(tǒng)計(jì)指標(biāo)”報(bào)送，具體報(bào)送辦法和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司和金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)歸屬關(guān)系對(duì)照表》，總行將于近期發(fā)文布置。

六、我行以往頒布的有關(guān)規(guī)定中，凡與本通知相抵觸的考核指標(biāo)，均以本通知為準(zhǔn)。附件1企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明

一、監(jiān)控指標(biāo)

1．資本充足率（〉＝10％）

計(jì)算公式：資本總額／風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％資本總額包括核心資本和附屬資本。

核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤(rùn)；

附屬資本＝貸款呆賬準(zhǔn)備＋投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備＋壞賬準(zhǔn)備。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額＝總資產(chǎn)－現(xiàn)金－存放中央銀行款項(xiàng)－委托貸款及委托投資－國(guó)債－政策性金融債券－存拆放商業(yè)銀行款項(xiàng)×90％－存拆放其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)×75％＋（擔(dān)保＋票據(jù)承兌＋其他或有負(fù)債）×50％。

2．流動(dòng)性比例（〉＝80％）

計(jì)算公式：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)／流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100％

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)和流動(dòng)負(fù)債合計(jì)指資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)。

3．拆入資金比例（〈＝100％）

計(jì)算公式：拆入資金／注冊(cè)（實(shí)收）資本×100％

拆入資金指財(cái)務(wù)公司從金融機(jī)構(gòu)拆入的短期資金。

4．委托貸款、投資比例（〈＝100％）

計(jì)算公式：（委托貸款＋委托投資）／委托存款×100％

5．長(zhǎng)期負(fù)債比例（〉＝50％）

計(jì)算公式：（長(zhǎng)期存款＋長(zhǎng)期債券＋其他長(zhǎng)期負(fù)債）／總負(fù)債×100％

長(zhǎng)期負(fù)債指期限為一年以上（含一年）的負(fù)債。

6．對(duì)集團(tuán)外負(fù)債比例（〈＝50％）

計(jì)算公式：（發(fā)行債券余額＋拆入資金余額＋外匯借款）／總負(fù)債×100％

7．長(zhǎng)期投資比例（〈＝30％）

計(jì)算公式：長(zhǎng)期投資余額／資本總額×100％

長(zhǎng)期投資不包括長(zhǎng)期國(guó)債和政策性金融債券投資。

8．對(duì)單一企業(yè)股權(quán)投資最大比例（〈＝50％）

計(jì)算公式：對(duì)單一企業(yè)股權(quán)投資／被投資企業(yè)資本金×100％

9．自有固定資產(chǎn)比例（〈＝20％）

計(jì)算公式：固定資產(chǎn)凈值／資本總額×100％

10．消費(fèi)信貸比例（〈＝70％）

計(jì)算公式：消費(fèi)信貸總額／對(duì)應(yīng)產(chǎn)品銷售合同總額×100％

買方信貸比例（〈＝70％）

計(jì)算公式：買方信貸總額／對(duì)應(yīng)產(chǎn)品銷售合同總額×100％

融資租賃比例（〈＝70％）

計(jì)算公式：（融資租賃標(biāo)的物銷售合同總額－租賃保證金）／對(duì)應(yīng)融資租賃標(biāo)的物銷售合同總額×100％11．資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

（1）逾期貸款率（〈＝8％）

計(jì)算公式：逾期貸款余額／貸款余額×100％

逾期貸款系指按財(cái)政部財(cái)商字〔1998〕302號(hào)文規(guī)定，借款合同約定到期（含展期一次后到期）但未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

（2）呆滯貸款率（〈＝5％）

計(jì)算公式：呆滯貸款余額／貸款余額×100％

呆滯貸款系指按財(cái)政部財(cái)商字〔1998〕302號(hào)文及銀發(fā)〔2000〕303號(hào)文規(guī)定，逾期（含展期一次后到期）滿一年及超過(guò)一年仍未歸還的貸款，或逾期雖不滿一年但（1）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；（2）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、借款人已名存實(shí)亡；（3）借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉（不含呆賬貸款）。

（3）呆賬貸款率（〈＝2％）

計(jì)算公式：呆賬貸款余額／貸款余額×100％

呆賬貸款系指按財(cái)政部〔1988〕財(cái)商字第277號(hào)文件及銀發(fā)〔2000〕303號(hào)文件規(guī)定，（1）借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得

保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)賠償清償后，未能還清的貸款；（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；（5）呆滯貸款中經(jīng)確認(rèn)已無(wú)法收回的貸款。

成員單位商業(yè)匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)，從墊付之日起納入不良貸款核算，并按上述規(guī)定分類。

本指標(biāo)中貸款范圍包括貼現(xiàn)，不包括委托貸款。

二、監(jiān)測(cè)指標(biāo)

1．對(duì)單一債務(wù)人的最大融資比例

計(jì)算公式：對(duì)單一債務(wù)人的最大融資額（貸款＋融資租賃）／資本總額×100％本指標(biāo)中貸款范圍包括貼現(xiàn)，不包括委托貸款和委托融資租賃。

2．表外業(yè)務(wù)比例

計(jì)算公式：（擔(dān)保＋票據(jù)承兌）／資本總額×100％

3．到期不能支付的債務(wù)（萬(wàn)元）

4．發(fā)行債券比例

計(jì)算公式：發(fā)行債券余額／資本總額×100％

5．盈利性指標(biāo)

（1）資本金收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額／實(shí)收資本×100％

（2）資本收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額／所有者權(quán)益合計(jì)×100％（3）資產(chǎn)收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額／季平均資產(chǎn)總額×100％

季平均資產(chǎn)總額是取表內(nèi)資產(chǎn)年初余額和報(bào)告期內(nèi)各季度資產(chǎn)余額的算術(shù)平均數(shù)。

6．產(chǎn)品銷售信貸比例

計(jì)算公式：（買方信貸余額＋消費(fèi)信貸余額）／（短期貸款＋貼現(xiàn)＋中長(zhǎng)期貸款＋融資租賃）×100％

7．融資租賃比例

計(jì)算公式：融資租賃余額／（短期貸款＋貼現(xiàn)＋中長(zhǎng)期貸款＋融資租賃）×100％

8．用于技術(shù)改造的比例

計(jì)算公式：用于技術(shù)改造的資金余額／（短期貸款＋貼現(xiàn)＋中長(zhǎng)期貸款＋融資租賃）×100％

附件2金融租賃公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)及填報(bào)說(shuō)明

一、監(jiān)控指標(biāo)

1．資本充足率（〉＝10％）

計(jì)算公式：資本總額／風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100％

資本總額包括核心資本和附屬資本。

核心資本＝實(shí)收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤(rùn)；

附屬資本＝貸款（租賃）呆賬準(zhǔn)備＋投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備＋壞賬準(zhǔn)備。

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額＝總資產(chǎn)－現(xiàn)金－存放中央銀行款項(xiàng)－委托租賃－國(guó)債－政策性金融債券－存拆放商業(yè)銀行款項(xiàng)×90％－存拆放其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)×75％＋（擔(dān)保＋其他或有負(fù)債）×50％。

2．租賃資產(chǎn)比例（〉＝60％）

計(jì)算公式：租賃資產(chǎn)余額／總資產(chǎn)×100％

租賃資產(chǎn)包括直接租賃、回租、委托租賃、轉(zhuǎn)租賃、經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)。

3．拆入資金比例（〈＝100％）

計(jì)算公式：拆入資金／資本總額×100％

拆入資金指金融租賃公司從金融機(jī)構(gòu)拆入的短期資金。

4．資產(chǎn)分散性比例（〈＝15％）

計(jì)算公式：對(duì)同一承租人的最大融資余額（融資租賃＋貸款）／資本總額×100％

5．長(zhǎng)期投資比例（〈＝30％）

計(jì)算公式：長(zhǎng)期投資余額／資本總額×100％

長(zhǎng)期投資不包括長(zhǎng)期國(guó)債和政策性金融債券投資。

6．擔(dān)保比例（〈＝200％）

計(jì)算公式：擔(dān)保／資本總額×100％

7．租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款比例（〈＝60％）

計(jì)算公式：租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額／貸款對(duì)應(yīng)的承租人租賃合同金額×100％

8．委托租賃比例（〈＝100％）

計(jì)算公式：委托租賃余額／委托租賃資金余額×100％

9．資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

（1）逾期租賃比例（〈＝8％）

計(jì)算公式：（逾期租賃＋逾期貸款）余額／（應(yīng)收租賃款余額＋租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額）×100％

逾期租賃系指承租人支付出現(xiàn)困難，未能在租賃合同約定到期按期償付的租金總額（不含呆滯租賃和呆賬租賃）。

逾期貸款系指按財(cái)政部商字〔1998〕302號(hào)文規(guī)定，借款合同約定到期（含展期后到期）但未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。

（2）呆滯租賃比例（〈＝5％）

計(jì)算公式：（呆滯租賃＋呆滯貸款）余額／（應(yīng)收租賃款余額＋租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款余額）×100％

呆滯租賃系指首次未能在租賃合同約定到期償付租金的時(shí)間已超過(guò)一年、或逾期雖不滿一年但（1）承租人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；（2）承租人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已停止、租賃標(biāo)的物已停止使用，承租人已名存實(shí)亡；（3）承租人的經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉的承租人所欠的應(yīng)收租賃款總額（含已到期和未到期債權(quán)）扣除租賃標(biāo)的物可變現(xiàn)價(jià)值（或標(biāo)的物凈值）和租賃保證金后的余額（不含呆賬租賃）。

呆滯貸款系指按財(cái)政部財(cái)商字〔1998〕302號(hào)文及銀發(fā)〔2000〕303號(hào)文規(guī)定，逾期（含展期一次后到期）滿一年及超過(guò)一年仍未歸還的貸款，或逾期雖不滿一年但（1）借款人被依法撤銷、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；（2）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已停止、借款人已名存實(shí)亡；（3）借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并頻臨倒閉（不含呆賬貸款）。

（3）呆賬租賃率（〈＝2％）

計(jì)算公式：（呆賬租賃＋呆賬貸款）余額／（應(yīng)收租賃款余額＋租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資

金貸款余額）×100％

呆賬租賃系指參照財(cái)政部〔1998〕財(cái)商字第277號(hào)文件規(guī)定，（1）承租人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的租金；（2）承租人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清租金；（3）承租人

遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部租金，或者以保險(xiǎn)賠償清償后，未能還清租金；（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷逾期租金。符合上述條件的承租人所欠的應(yīng)收租賃款總額（含已到期和未到期債權(quán)）扣除租賃標(biāo)的物可變現(xiàn)價(jià)值（或標(biāo)的物

凈值）和租賃保證金后的余額。

呆賬貸款系指按財(cái)政部〔1988〕財(cái)商字第277號(hào)文件及銀發(fā)〔2000〕303號(hào)文件規(guī)定，（1）借款人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后未能還清的貸款；（2）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)賠償清償后，未能還清的貸款；（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款；（5）呆滯貸款中經(jīng)確認(rèn)已無(wú)法收回的貸款。

本指標(biāo)中租賃和貸款范圍不包括委托租賃和委托貸款。

二、監(jiān)測(cè)指標(biāo)

1．到期不能支付的債務(wù)（萬(wàn)元）

2．發(fā)行債券比例

計(jì)算公式：發(fā)行債券余額／資本總額×100％

3．盈利性指標(biāo)

（1）資本金收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額／實(shí)收資本×100％

（2）資本收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額／所有者權(quán)益合計(jì)×100％

（3）資產(chǎn)收益率

計(jì)算公式：稅前利潤(rùn)總額／季平均資產(chǎn)總額×100％

季平均資產(chǎn)總額是取表內(nèi)資產(chǎn)年初余額和報(bào)告期內(nèi)各季度末余額的算術(shù)平均數(shù)。

第四篇：《金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說(shuō)明（本站推薦）

《金融租賃公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說(shuō)明

第一部分 風(fēng)險(xiǎn)水平

一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

（一）期限匹配 1.流動(dòng)性比例

本指標(biāo)分別計(jì)算本幣、外幣及本外幣合計(jì)口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

流動(dòng)性比例=流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債×100%?！?指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、一個(gè)月內(nèi)到期的存放同業(yè)款項(xiàng)、一個(gè)月內(nèi)到期的拆放同業(yè)、一個(gè)月內(nèi)到期的買入返售、一個(gè)月內(nèi)到期的債權(quán)投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收融資租賃款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款、一個(gè)月內(nèi)到期的預(yù)付設(shè)備款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息、一個(gè)月內(nèi)到期的其它應(yīng)收款和其它一個(gè)月內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)（均剔除不良資產(chǎn)）。

流動(dòng)性負(fù)債包括：一個(gè)月內(nèi)到期的股東存款、一個(gè)月內(nèi)到期的保證金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付供應(yīng)商款項(xiàng)、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)拆入、一個(gè)月內(nèi)到期的賣出回購(gòu)、一個(gè)月內(nèi)到期的銀行借款、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付債券和其它一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。2.90天流動(dòng)性缺口率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

流動(dòng)性缺口率= 90天流動(dòng)性缺口/90天到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100% ● 指標(biāo)釋義：

90天流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的資產(chǎn)加上90天內(nèi)到期的表外收入減去90天內(nèi)到期的負(fù)債減去90天內(nèi)到期的表外支出。

（二）高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備水平3.流動(dòng)性覆蓋率 ● 計(jì)算公式：

流動(dòng)性覆蓋率=高流動(dòng)性資產(chǎn)儲(chǔ)備/未來(lái)30日資金凈流出量 ● 指標(biāo)釋義：

流動(dòng)性覆蓋率指標(biāo)衡量商業(yè)銀行在未來(lái)30日內(nèi)，在壓力情景下，用所持有的高流動(dòng)性資產(chǎn)應(yīng)對(duì)資金流失的能力。

銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后確定流動(dòng)性覆蓋率的計(jì)算口徑及指標(biāo)值。4.凈穩(wěn)定資金比率 ● 計(jì)算公式：

凈穩(wěn)定資金比率=可供使用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金 ● 指標(biāo)釋義：

凈穩(wěn)定資金比率本指標(biāo)主要衡量商業(yè)銀行在未來(lái)1年內(nèi)，用穩(wěn)定資金支持表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的能力。

銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后確定凈穩(wěn)定資金比率的的計(jì)算口徑及指標(biāo)值。

（三）償債能力 5.現(xiàn)金利息保障比率 ● 計(jì)算公式：

現(xiàn)金利息保障比率=現(xiàn)金收入/利息費(fèi)用 ● 指標(biāo)釋義：

現(xiàn)金收入是指金融租賃公司當(dāng)期以現(xiàn)金形式收到的租賃業(yè)務(wù)利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入等。本指標(biāo)所指現(xiàn)金是指現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

利息費(fèi)用是指金融租賃公司當(dāng)期確認(rèn)的債務(wù)資金成本，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆入、銀行借款、發(fā)行債券、賣出回購(gòu)等負(fù)債產(chǎn)生的利息費(fèi)用。5.1現(xiàn)金負(fù)債保障比率 ● 計(jì)算公式：

現(xiàn)金負(fù)債保障比率=現(xiàn)金收入/付息負(fù)債平均余額 ● 指標(biāo)釋義：

付息負(fù)債平均余額是指金融租賃公司付息負(fù)債的平均余額，包括股東存款、客戶保證金、同業(yè)拆借、銀行借款、發(fā)行債券和賣出回購(gòu)等。

現(xiàn)金收入定義與“現(xiàn)金利息保障比率” 指標(biāo)中定義一致。

（四）籌資能力 6.拆入比例 ● 計(jì)算公式：

拆入比例=同業(yè)拆入資金/資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

同業(yè)拆入反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在全國(guó)統(tǒng)一同業(yè)拆借市場(chǎng)拆入的全部資金。6.1批發(fā)融資比例 ● 計(jì)算公式：

批發(fā)性融資比例=批發(fā)融資/資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

批發(fā)性融資為金融租賃公司的拆入資金、賣出回購(gòu)、借入款項(xiàng)以及發(fā)行的金融債等。

二、信用風(fēng)險(xiǎn)

（一）資產(chǎn)質(zhì)量 7.不良融資租賃資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式： 不良融資租賃資產(chǎn)率=不良融資租賃資產(chǎn)/融資租賃資產(chǎn)×100% ● 指標(biāo)釋義：

融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展融資租賃業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)，包括應(yīng)收融資租賃款與未實(shí)現(xiàn)收益的差額、未擔(dān)保余值、融資租賃預(yù)付設(shè)備款和待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等。計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)及信用風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)時(shí)，應(yīng)將未擔(dān)保余值、待轉(zhuǎn)融資租賃資產(chǎn)等非債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)從“融資租賃資產(chǎn)”中扣除。

不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司對(duì)融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行分類后，其后三類融資資產(chǎn)的合計(jì)。融資租賃資產(chǎn)五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。7.1不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率=不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% ● 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融租賃公司資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn),包括融資租賃資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)租賃的債權(quán)類資產(chǎn)等。融資租賃資產(chǎn)定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致；經(jīng)營(yíng)租賃債權(quán)類資產(chǎn)是指金融租賃公司向客戶開展經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)形成的債權(quán)性質(zhì)的資產(chǎn)，包括應(yīng)收經(jīng)營(yíng)租賃款和經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)付設(shè)備款等。

不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。8.融資租賃質(zhì)量偏離度 ● 計(jì)算公式：

融資租賃質(zhì)量偏離度=（已披露的不良融資租賃資產(chǎn)-監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)）/監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)×100% ● 指標(biāo)釋義：

已披露的不良融資租賃資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)及制度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類后反映的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認(rèn)不良融資租賃資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)等方式對(duì)機(jī)構(gòu)披露的不良融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)或調(diào)整后的余額。8.1信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度 ● 計(jì)算公式：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)質(zhì)量偏離度=（已披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)-監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)）/監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100% ● 指標(biāo)釋義：

已披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指金融租賃公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)及制度對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類后反映的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額；監(jiān)管確認(rèn)不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指監(jiān)管部門通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和外部審計(jì)等方式對(duì)機(jī)構(gòu)披露的不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)或調(diào)整后的余額。8.2逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例 ● 計(jì)算公式： 逾期90天以上融資租賃與不良融資租賃比例=逾期90天以上融資租賃資產(chǎn)（/次級(jí)類融資租賃+可疑類融資租賃+損失類融資租賃）×100％ ● 指標(biāo)釋義：

融資租賃五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)參照《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào)）等文件及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率” 指標(biāo)中定義一致。

（二）風(fēng)險(xiǎn)緩釋 9.融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例 ● 計(jì)算公式：

融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔(dān)保余值+融資租賃抵質(zhì)押物可回收金額+客戶保證金）/融資租賃資產(chǎn)×100％ ●指標(biāo)釋義：

融資租賃租賃物可回收金額是指報(bào)告期期末的時(shí)點(diǎn)上融資租賃租賃物的可回收金額。租賃物是指金融租賃公司向承租人開展租賃業(yè)務(wù)而租出的標(biāo)的資產(chǎn)。

未擔(dān)保余值是指在租賃余值中扣除承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保、以及獨(dú)立第三方擔(dān)保后的余額。租賃余值是指在租賃期屆滿時(shí)租賃物的可回收金額。

抵質(zhì)押物可回收金額是指按照《擔(dān)保法》規(guī)定，債務(wù)人或第三方轉(zhuǎn)移或不轉(zhuǎn)移占有權(quán)，向金融租賃公司提供的作為債務(wù)擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)的可回收金額。

可回收金額是指公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。

客戶保證金是指客戶向金融租賃公司存入，約定如果租賃期結(jié)束時(shí)未發(fā)生客戶違約，將由金融租賃公司返還客戶的資金。

融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。9.1信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)緩釋比例 ● 計(jì)算公式：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)緩釋比例=（融資租賃租賃物可回收金額-未擔(dān)保余值+信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)抵質(zhì)押物可回收金額+客戶保證金）/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100％ ● 指標(biāo)釋義：

租賃物、可回收金額、未擔(dān)保余值、抵質(zhì)押物以及客戶保證金的定義與“融資租賃風(fēng)險(xiǎn)緩釋比例”指標(biāo)中定義一致。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與“不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。

（三）集中度

10.單一客戶融資集中度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計(jì)算公式：

單一客戶融資集中度=最大一家客戶融資余額／資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義： 最大一家客戶融資余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家客戶的融資租賃業(yè)務(wù)余額。計(jì)算融資余額時(shí)，可扣除融資租賃業(yè)務(wù)的客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。10.1單一客戶租賃集中度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

單一客戶租賃集中度=最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額／資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額是指租賃公司對(duì)最大一家客戶融資租賃及經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)之和。計(jì)算最大一家客戶租賃資產(chǎn)余額時(shí)，可扣除客戶保證金、質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。10.2 集團(tuán)客戶授信集中度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

集團(tuán)客戶授信集中度=最大一家集團(tuán)客戶授信／資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

授信是指金融租賃公司向客戶直接提供資金支持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括表內(nèi)和表外授信。包括但不限于：融資租賃、經(jīng)營(yíng)租賃債權(quán)類資產(chǎn)和拆借等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及未使用不可撤銷的融資承諾、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、對(duì)可能產(chǎn)生的賠償和支付責(zé)任做出保證等表外業(yè)務(wù)。計(jì)算授信余額時(shí)，可扣除客戶保證金及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。

集團(tuán)客戶定義按照《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)》(銀監(jiān)會(huì)2003年第5號(hào)令)及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。

資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。

（四）關(guān)聯(lián)交易 11.全部關(guān)聯(lián)度 ● 計(jì)算公式：

全部關(guān)聯(lián)度=全部關(guān)聯(lián)方授信余額／資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

全部關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對(duì)其全部關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除關(guān)聯(lián)方保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債后的余額。

關(guān)聯(lián)方定義按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)2004年第3號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。關(guān)聯(lián)方包括自然人、法人和其他組織。授信定義與“集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。11.1集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)度 ● 計(jì)算公式： 最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信余額/資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信總額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與“全部關(guān)聯(lián)度”指標(biāo)中定義一致。授信定義與“集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。11.2 單一客戶關(guān)聯(lián)度 ● 計(jì)算公式：

單一客戶關(guān)聯(lián)度=最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額是指金融租賃公司對(duì)最大一家關(guān)聯(lián)方的授信總額扣除客戶保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債后的余額。關(guān)聯(lián)方定義與“全部關(guān)聯(lián)度”指標(biāo)中定義一致。授信定義與“集團(tuán)客戶授信集中度”指標(biāo)中定義一致。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。

三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

（一）余值風(fēng)險(xiǎn)

12.租賃余值波動(dòng)率 ● 計(jì)算公式：

租賃余值波動(dòng)率=（租賃余值可回收額-租賃余值賬面余額）/租賃余值賬面余額×100% ● 指標(biāo)釋義：

租賃余值是指在租賃期屆滿時(shí)租賃物可回收金額的折現(xiàn)值，包括融資租賃未擔(dān)保余值、經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)余值等。

可回收金額定義與“融資租賃緩釋比例”指標(biāo)中定義一致。賬面余額是指原價(jià)減去累計(jì)折舊后，提取減值準(zhǔn)備前的金額。12.1租賃余值質(zhì)量偏離度 ● 計(jì)算公式：

租賃余值質(zhì)量偏離度=（已披露租賃余值可回收金額-監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額）/監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額×100% ● 指標(biāo)釋義：

已披露租賃余值可回收金額是指金融租賃公司根據(jù)公開市場(chǎng)價(jià)格、內(nèi)部估值模型或中介機(jī)構(gòu)提供的參考數(shù)據(jù)等對(duì)租賃余值進(jìn)行價(jià)值評(píng)估后確認(rèn)的租賃余值可回收金額。監(jiān)管認(rèn)可租賃余值可回收金額是指監(jiān)管部門對(duì)金融租賃公司所采用的租賃物估值方法、模型和數(shù)據(jù)來(lái)源的合理性和可靠性進(jìn)行評(píng)價(jià)后認(rèn)可的租賃余值余值可回收金額。租賃余值定義與“租賃余值波動(dòng)率”指標(biāo)中定義一致?？苫厥战痤~定義與“融資租賃緩釋比例”指標(biāo)中定義一致。

（二）利率風(fēng)險(xiǎn) 13．利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計(jì)算公式：

利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度=利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)金融租賃公司凈值影響/資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

本指標(biāo)在假定利率水平上升200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)金融租賃公司經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將金融租賃公司的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià)“缺口”。對(duì)時(shí)間段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重，得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì)金融租賃公司凈值產(chǎn)生的影響。凈值定義見非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表《利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表》填報(bào)說(shuō)明。

利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)金融租賃公司凈值影響是指在給定利率變動(dòng)為上升200個(gè)基點(diǎn)的條件下，計(jì)算得到的對(duì)經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生影響的金額。其中，時(shí)段的劃分及各個(gè)時(shí)段的敏感性權(quán)重參照巴塞爾委員會(huì)《利率風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管原則》標(biāo)準(zhǔn)框架確定。資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。

利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度的計(jì)算方法詳見非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表《利率重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)情況表》填報(bào)說(shuō)明。

（三）匯率風(fēng)險(xiǎn)

14.累計(jì)外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

累計(jì)外匯敞口頭寸比例=累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額×100% ● 指標(biāo)釋義：

累計(jì)外匯敞口頭寸等于各種外匯的即期資產(chǎn)減去即期負(fù)債加遠(yuǎn)期買入減遠(yuǎn)期賣出加調(diào)整后的期權(quán)頭寸。

資本凈額定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn) 15．操作風(fēng)險(xiǎn)損失率

本指標(biāo)的計(jì)算方法由銀監(jiān)會(huì)在相關(guān)政策出臺(tái)后另行規(guī)定。

第二部分 風(fēng)險(xiǎn)遷徙

（一）正常融資租賃資產(chǎn)遷徙 16.正常融資租賃遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式： 正常融資租賃遷徙率=（期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額+期初關(guān)注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額)／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額+期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標(biāo)釋義：

期初正常類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。

期初關(guān)注類融資租賃中轉(zhuǎn)為不良融資租賃的余額，是指期初關(guān)注類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)債/可疑類/損失類的融資租賃資產(chǎn)余額之和。

期初正常類融資租賃本期減少金額，是指期初正常類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。

期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額，是指期初關(guān)注類融資租賃資產(chǎn)中，在報(bào)告期內(nèi)由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)余額。

正常類融資租賃、關(guān)注類融資租賃和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。

16.1正常類融資租賃遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計(jì)算公式：

正常類融資租賃遷徙率=期初正常類融資租賃向下遷徙金額／(期初正常類融資租賃余額-期初正常類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標(biāo)釋義：

期初正常類融資租賃向下遷徙金額，是指期初正常類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為關(guān)注類/次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初正常類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標(biāo)中定義一致。正常類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。16.2關(guān)注類融資租賃遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

關(guān)注類融資租賃遷徙率=期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額／(期初關(guān)注類融資租賃余額-期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標(biāo)釋義：

期初關(guān)注類融資租賃向下遷徙金額，是指期初關(guān)注類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為次級(jí)類/可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初關(guān)注類融資租賃本期減少金額定義與“正常融資租賃遷徙率”指標(biāo)中定義一致。關(guān)注類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。

（二）不良融資租賃資產(chǎn)遷徙 17.不良融資租賃資產(chǎn)遷徙 17.1次級(jí)類融資租賃遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計(jì)算公式：

次級(jí)類融資租賃遷徙率=期初次級(jí)類融資租賃向下遷徙金額／(期初次級(jí)類融資租賃余額-期初次級(jí)類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標(biāo)釋義：

期初次級(jí)類融資租賃向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為可疑類/損失類的融資租賃余額之和。

期初次級(jí)類融資租賃本期減少金額，是指期初次級(jí)類融資租賃中，在報(bào)告期內(nèi)，由于融資租賃正常收回、不良融資租賃處置或融資租賃核銷等原因而減少的融資租賃資產(chǎn)。次級(jí)類融資租賃的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。17.2可疑類融資租賃遷徙率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

可疑類融資租賃遷徙率=期初可疑類融資租賃向下遷徙金額／(期初可疑類融資租賃余額-期初可疑類融資租賃本期減少金額)×100% ● 指標(biāo)釋義：

期初可疑類融資租賃向下遷徙金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報(bào)告期末分類為損失類的融資租賃余額之和。

期初可疑類融資租賃本期減少金額，是指期初可疑類融資租賃中，在報(bào)告期內(nèi)，由于融資租賃資產(chǎn)正常收回、不良融資租賃資產(chǎn)處置或融資租賃資產(chǎn)核銷等原因而減少的融資租賃?？梢深惾谫Y租賃的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。

第三部分 風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)

一、資本充足 18.資本充足率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

資本充足率=資本凈額 /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% ● 指標(biāo)釋義：

資本凈額是指金融租賃公司的核心資本與附屬資本之和減去資本扣減項(xiàng)的凈額。金融租賃公司應(yīng)將未提足的租賃余值減值準(zhǔn)備納入資本扣減項(xiàng)目中的 “其它扣減項(xiàng)”。

風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是指表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。金融租賃公司應(yīng)將租賃資產(chǎn)余值以100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重納入表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中的“其他資產(chǎn)”。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本為抵御因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)計(jì)提的資本。核心資本、附屬資本、表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)2004年第2號(hào)令）以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表中資本充足率報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明執(zhí)行。

18．1核心資本充足率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

核心資本充足率=核心資本凈額 /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×100% ● 指標(biāo)釋義：

核心資本凈額等于金融租賃公司的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的凈額。金融租賃公司應(yīng)將未提足的租賃余值減值準(zhǔn)備納入核心資本扣減項(xiàng)目中的 “其它扣減項(xiàng)”。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義與“資本充足率”指標(biāo)中定義一致。

核心資本、核心資本扣減項(xiàng)的定義和計(jì)算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)2004年第2號(hào)令）以及非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表中資本充足率報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明要求執(zhí)行。18．2 杠桿率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

杠桿率=核心資本凈額/（調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)+調(diào)整后表外項(xiàng)目）×100% ● 指標(biāo)釋義：

調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)等于金融租賃公司的總資產(chǎn)扣減現(xiàn)金后的余額。

調(diào)整后表外項(xiàng)目主要為金融租賃公司對(duì)承租人或供應(yīng)商做出的不可撤銷的承諾。銀監(jiān)會(huì)將在相關(guān)政策出臺(tái)后另行確定杠桿率的計(jì)算公式和指標(biāo)值。

二、撥備充足

19.撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

撥備覆蓋融資租賃率=融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/融資租賃資產(chǎn)×100％ ● 指標(biāo)釋義：

融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提參照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)[2002]98號(hào)）》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃率”指標(biāo)中定義一致。19.1 撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率=融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/不良融資租賃資產(chǎn)×100％ ● 指標(biāo)釋義：

融資租賃資產(chǎn)和不良融資租賃資產(chǎn)的定義與“不良融資租賃資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)融資租賃資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提參照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引（銀發(fā)[2002]98號(hào)）》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

撥備覆蓋融資租賃資產(chǎn)率原則上應(yīng)不低于2.5%，同時(shí)撥備覆蓋不良融資租賃資產(chǎn)率原則上應(yīng)不低于150%，按兩者孰高的要求執(zhí)行，銀監(jiān)會(huì)可就具體機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況和宏觀審慎監(jiān)管要求對(duì)比例進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。19.2 撥備覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

撥備覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率=信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備/信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100％ ● 指標(biāo)釋義：

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的定義與“不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)率”指標(biāo)中定義一致。

信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)損失而計(jì)提的準(zhǔn)備，包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。融資租賃資產(chǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一部分，融資租賃及其它信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財(cái)金[2005]49號(hào)）等文件和法規(guī)確定。20.減值準(zhǔn)備覆蓋租賃余值率 ● 計(jì)算公式：

減值準(zhǔn)備覆蓋租賃余值率=租賃余值減值準(zhǔn)備/租賃余值賬面余額×100％ ● 指標(biāo)釋義：

租賃余值減值準(zhǔn)備是指金融租賃公司根據(jù)租賃物余值可能發(fā)生的損失而實(shí)際計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

租賃余值賬面余額指租賃物余值的原價(jià)減去累計(jì)折舊后，提取減值準(zhǔn)備前的金額。租賃余值的定義與“租賃余值波動(dòng)率”指標(biāo)中定義一致。

三、盈利能力

（一）盈利水平21.資產(chǎn)利潤(rùn)率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計(jì)算公式：

資產(chǎn)利潤(rùn)率= 稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù) ● 指標(biāo)釋義：

稅后利潤(rùn)是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制損益表中的稅后利潤(rùn)。

資產(chǎn)平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。

折年系數(shù)表示12/n（或4/n），其中12（或4）是指一年的總月份數(shù)（或季度數(shù)），n是指數(shù)據(jù)期的月份數(shù)（或季度數(shù)）。21.1資本利潤(rùn)率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

資本利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/資本平均余額×100%×折年系數(shù) ● 指標(biāo)釋義：

資本平均余額是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益按期初和期末余額算術(shù)平均后的數(shù)值。

稅后利潤(rùn)和折年系數(shù)的定義與“資產(chǎn)利潤(rùn)率”指標(biāo)中定義一致。22.成本收入比率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。● 計(jì)算公式：

成本收入比率=（營(yíng)業(yè)支出－營(yíng)業(yè)稅金及附加）/營(yíng)業(yè)凈收入×100% ● 指標(biāo)釋義：

營(yíng)業(yè)支出是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)稅金及附加是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)稅金及附加。營(yíng)業(yè)收入是指金融租賃公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。

營(yíng)業(yè)凈收入為營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)支出的凈額。

（二）利差水平23.租賃凈利差

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

租賃凈利差=綜合內(nèi)部收益率-綜合資金成本率 ● 指標(biāo)釋義：

綜合內(nèi)部收益率是指金融租賃公司期末按照資金比重對(duì)各項(xiàng)目的內(nèi)部收益率進(jìn)行加權(quán)后計(jì)算的平均值。

綜合資金成本是指金融租賃公司期末按照各種資金所占的比重對(duì)單項(xiàng)資金成本進(jìn)行加權(quán)后計(jì)算的平均值。24.綜合內(nèi)部收益率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

綜合內(nèi)部收益率=融資租賃資產(chǎn)比重*融資租賃內(nèi)部收益率+經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)比重*經(jīng)營(yíng)租賃內(nèi)部收益率 ● 指標(biāo)釋義：

綜合內(nèi)部收益率為融資租賃內(nèi)部收益率與經(jīng)營(yíng)租賃內(nèi)部收益率的加權(quán)平均值。融資租賃資產(chǎn)比重是指融資租賃占租賃資產(chǎn)比例；經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)比重是指經(jīng)營(yíng)租賃占租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率是指使租賃項(xiàng)目未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值等于凈投資成本的折現(xiàn)率。其中，租賃項(xiàng)目未來(lái)凈現(xiàn)金流為租賃項(xiàng)目未來(lái)的現(xiàn)金流入（租金、或有租金及處置收入等）與現(xiàn)金流出（不包括籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量以及不能對(duì)應(yīng)到單個(gè)租賃項(xiàng)目的成本費(fèi)用）的差額。24.1融資租賃內(nèi)部收益率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

融資租賃內(nèi)部收益率=∑單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目比重*單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率 ● 指標(biāo)釋義：

融資租賃內(nèi)部收益率為單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率按單項(xiàng)融資租賃項(xiàng)目比重加權(quán)后的平均值。融資租賃項(xiàng)目比重是指單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)占全部融資租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率的定義與“綜合內(nèi)部收益率”指標(biāo)中定義一致。24.2經(jīng)營(yíng)租賃內(nèi)部收益率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

經(jīng)營(yíng)租賃內(nèi)部收益率=∑單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目比重*單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率 ● 指標(biāo)釋義：

經(jīng)營(yíng)租賃內(nèi)部收益率為單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率按單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目比重加權(quán)后的平均值。經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目比重是指單項(xiàng)經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)占全部經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)比例。內(nèi)部收益率的定義與“綜合內(nèi)部收益率”指標(biāo)中定義一致。25.綜合資金成本率

本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)?！?計(jì)算公式：

綜合資金成本率=∑單項(xiàng)資金來(lái)源的比重*單項(xiàng)資金成本率 ● 指標(biāo)釋義：

第五篇：金融租賃公司

金融租賃公司

定義

金融租賃公司（Financial leasing companies）是專門經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的公司，是租賃設(shè)備的物主，通過(guò)提供租賃設(shè)備而定期向承租人收取租金。金融租賃公司開展業(yè)務(wù)的過(guò)程是：租賃公司根據(jù)企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設(shè)備租賃；在租期內(nèi)，作為承租人的企業(yè)只有使用租賃物件的權(quán)利，沒(méi)有所有權(quán)，并要按租賃合同規(guī)定，定期向租賃公司交付租金。租期屆滿時(shí)，承租人向租賃公司交付少量的租賃物件的名義貸價(jià)(即象征性的租賃物件殘值)，雙方即可辦理租賃物件的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

留購(gòu)

租賃物件即正式歸承租人所有，稱為“留購(gòu)”；或者辦理續(xù)租手續(xù)，繼續(xù)租賃。由于租賃業(yè)具有投資大、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，在負(fù)債方面我國(guó)允許金融租賃公司發(fā)行金融債券、向金融機(jī)構(gòu)借款、外匯借款等，作為長(zhǎng)期資金來(lái)源渠道；在資金運(yùn)用方面，限定主要從事金融租賃及其相關(guān)業(yè)務(wù)。這樣，金融租賃公司成為兼有融資、投資和促銷多種功能，以金融租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。金融租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)成為設(shè)備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資方式，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，金融租賃公司在中國(guó)同樣有著廣闊前景。金融租賃公司業(yè)務(wù)范圍 經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，金融租賃公司可經(jīng)營(yíng)下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機(jī)構(gòu)借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

（十）經(jīng)濟(jì)咨詢；

（十一）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

金融租賃公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

融資租賃業(yè)務(wù):公司自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)包括典型的融資租賃業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“直租”）、轉(zhuǎn)租式融資租賃業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)租賃”）和售后回租式融資租賃業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“回租”）三個(gè)類別。

（1）直租是指金融租賃公司以收取租金為條件按照用戶企業(yè)確認(rèn)的具體要求、向該用戶企業(yè)指定的出賣人購(gòu)買固定資產(chǎn)并出租給該用戶企業(yè)使用的業(yè)務(wù)。直租分直接購(gòu)買式和委托購(gòu)買式兩類。

（a）在直接購(gòu)買式直租中，金融租賃公司以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認(rèn)的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標(biāo)的物的買賣合同，同時(shí)，金融租賃公司以出租人的身份同作為承租人的用戶企業(yè)訂立以相關(guān)買賣合同的貨物為租賃物的融資租賃合同。同融資租賃合同關(guān)聯(lián)的買賣合同可以是一個(gè)，也可以是多個(gè)。在相關(guān)的買賣合同中應(yīng)該考慮列入以下內(nèi)容的條款：“出賣人知悉買受人的購(gòu)買本合同貨物，是為了以融資租賃方式向本合同貨物的最終用戶出租”；“出賣人同意，本合同的貨物裝運(yùn)單證及發(fā)票的正本在向買受人提交的同時(shí)，還應(yīng)向本合同貨物的最終用戶提交”；“出賣人同意，本合同貨物的最終用戶同買受人一樣，有在交付不符時(shí)向出賣人追索的權(quán)利。雙方約定，買受人與本合同貨物的最終用戶不得同時(shí)行使上述對(duì)出賣人的追索權(quán)。”

（b）在委托購(gòu)買式直租中，用戶企業(yè)所指定的標(biāo)的物不是由金融租賃公司自行購(gòu)買、而是由金融租賃公司委托別的法人企業(yè)購(gòu)買。這時(shí)，金融租賃公司以委托人的身份同作為其代理人的該法人機(jī)構(gòu)訂立委托代理合同。該法人機(jī)構(gòu)則以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認(rèn)的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標(biāo)的物的買賣合同。該法人機(jī)構(gòu)可以由金融租賃公司指定，也可以由用戶企業(yè)指定。融資租賃合同的訂立同直接購(gòu)買式直租相同。

（2）轉(zhuǎn)租賃是指以同一固定資產(chǎn)為租賃物的多層次的融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃中，上一層次的融資租賃合同的承租人同時(shí)是下一層次的融資租賃合同的出租人，在整個(gè)交易中稱轉(zhuǎn)租人。第一層次的融資租賃合同的出租人稱第一出租人，末一層次的融資租賃合同的承租人稱最終承租人。各個(gè)層次的融資租賃合同的租賃物和租賃期限必須完全一致。在轉(zhuǎn)租賃中，租賃物由第一出租人按照最終承租人的具體要求、向最終承租人指定的出賣人購(gòu)買。購(gòu)買方式同直租一樣，既可以是直接購(gòu)買，也可以是委托購(gòu)買。金融租賃公司可以是轉(zhuǎn)租賃中的第一出租人。這時(shí)，作為轉(zhuǎn)租人的法人機(jī)構(gòu)無(wú)須具備經(jīng)營(yíng)融資租賃的資質(zhì)。金融租賃公司也可以是轉(zhuǎn)租賃中的轉(zhuǎn)租人。這時(shí)，如果第一出租人是境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)，則后者必須具備經(jīng)營(yíng)融資租賃的資質(zhì)。在上一層次的融資租賃合同中必須約定，承租人有以出租人的身份向下一層次的融資租賃合同的承租人轉(zhuǎn)讓自己對(duì)租賃物的占有、使用和收益權(quán)的權(quán)利。

（3）回租是指出賣人和承租人是同一人的融資租賃。在回租中，金融租賃公司以買受人的身份同作為出賣人的用戶企業(yè)訂立以用戶企業(yè)的自有固定資產(chǎn)為標(biāo)的物的買賣合同或所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。同時(shí)，金融租賃公司又以出租人的身份同作為承租人的該用戶企業(yè)訂立融資租賃合同。

（4）回轉(zhuǎn)租是回租和轉(zhuǎn)租賃的結(jié)合，即，金融租賃公司購(gòu)買了用戶企業(yè)自有的固定資產(chǎn)后不是直接出租給該用戶企業(yè)，而是通過(guò)融資租賃合同出租給另一企業(yè)法人，由后者通過(guò)同該用戶企業(yè)之間的融資租賃合同將該固定資產(chǎn)作為租賃物出租給該用戶企業(yè)使用。

聯(lián)合租賃和杠桿租賃:公司同其它機(jī)構(gòu)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)有聯(lián)合租賃和杠桿租賃兩類。

（1）聯(lián)合租賃是指多家有融資租賃資質(zhì)的租賃公司對(duì)同一個(gè)融資租賃項(xiàng)目提供租賃融資，由其中一家租賃公司作為牽頭人。無(wú)論是相關(guān)的買賣合同還是融資租賃合同都由牽頭人出面訂立。各家租賃公司按照所提供的租賃融資額的比例承擔(dān)該融資租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和享有該融資租賃項(xiàng)目的收益。各家租賃公司同作為牽頭人的租賃公司訂立體現(xiàn)資金信托關(guān)系的聯(lián)合租賃協(xié)議。牽頭人同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無(wú)差別。

（2）杠桿租賃是指某融資租賃項(xiàng)目中的大部分租賃融資是由其它金融機(jī)構(gòu)以銀團(tuán)貸款的形式提供的，但是，這些金融機(jī)構(gòu)對(duì)承辦該融資租賃項(xiàng)目的租賃公司無(wú)追索權(quán)，同時(shí)，這些金融機(jī)構(gòu)則按所提供的資金在該項(xiàng)目的租賃融資額中的比例直接享有回收租金中所含的租賃收益。租賃公司同這些金融機(jī)構(gòu)訂立無(wú)追索權(quán)的銀團(tuán)貸款協(xié)議。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無(wú)差別。

委托租賃:公司不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)是委托租賃。委托租賃是指融資租賃項(xiàng)目中的租賃物或用于購(gòu)買租賃物的資金是一個(gè)或多個(gè)法人機(jī)構(gòu)提供的信托財(cái)產(chǎn)。租賃公司以受托人的身份同作為委托人的這些法人機(jī)構(gòu)訂立由后者將自己的財(cái)產(chǎn)作為信托財(cái)產(chǎn)委托給租賃公司以融資租賃方式運(yùn)用和處分的信托合同。該融資租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益全部歸委托人，租賃公司則依據(jù)該信托合同的約定收取由委托人支付的報(bào)酬。該信托合同受《中華人民共和國(guó)信托法》管轄。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無(wú)差別。

金融租賃公司在我國(guó)的發(fā)展

起源:我國(guó)的融資租賃業(yè)起源于1981年4月，最早的租賃公司以中外合資企業(yè)的形式出現(xiàn)，其原始動(dòng)機(jī)是引進(jìn)外資。自1981年7月成立的首家由中資組成的非銀行金融機(jī)構(gòu)“中國(guó)租賃有限公司”到1997年經(jīng)原中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融租賃公司共16家。1997年后，海南國(guó)際租賃有限公司、廣東國(guó)際租賃有限公司、武

漢國(guó)際租賃公司和中國(guó)華陽(yáng)金融租賃有限公司(2000年關(guān)閉)先后退出市場(chǎng)。目前，經(jīng)過(guò)增資擴(kuò)股后正常經(jīng)營(yíng)的金融租賃公司有12家，它們主要從事公交、城建、醫(yī)療、航空、IT等產(chǎn)業(yè)，總資產(chǎn)已過(guò)人民幣159億元的規(guī)模，租賃資產(chǎn)占總資產(chǎn)80%以上，平均資本充足率達(dá)到了30.07%。

發(fā)展:融資租賃是不同資本市場(chǎng)之間進(jìn)行資源傳導(dǎo)和資本形態(tài)轉(zhuǎn)化的有效機(jī)制。由于融資租賃具有其他籌資方式所不可比擬的優(yōu)點(diǎn)，所以國(guó)際上已普遍使用之，其發(fā)展速度也首屈一指。八十年代初，作為改革開放的產(chǎn)物被引進(jìn)中國(guó)，在近20年來(lái)中國(guó)租賃業(yè)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，但因各種原因，金融租賃公司普遍存在著經(jīng)營(yíng)范圍較為混亂、在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資規(guī)模過(guò)多過(guò)大又疏于風(fēng)險(xiǎn)控制與資產(chǎn)管理，加之中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不健全，租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱（法律、監(jiān)督、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收）不配套，導(dǎo)致了一些金融租賃公司面臨著資產(chǎn)質(zhì)量惡化，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難、正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)已難以為繼的狀況。

完善:隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中國(guó)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)育完善，法律、監(jiān)督、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收環(huán)境對(duì)租賃業(yè)的支持力度越來(lái)越大，根據(jù)十屆全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)劃要求，十屆全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)組織商務(wù)部、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等部門在充分調(diào)查研究、廣泛聽取各方意見，結(jié)合國(guó)情借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，數(shù)易其稿，形成了《中華人民共和國(guó)融資租賃法（草案）》（二次征求意見稿）。融資租賃立法將推進(jìn)融資租賃業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程，盤活固定資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置，滿足企業(yè)技術(shù)改造的要求，提高企業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)消費(fèi)，增加行業(yè)等方面發(fā)揮積極作用，融資租賃的立法將促進(jìn)融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，在加快折舊、呆帳準(zhǔn)備，流轉(zhuǎn)稅繳納、關(guān)稅繳納、外匯結(jié)算資金來(lái)源等方面給予了重大政策扶持，宏觀政治環(huán)境十分有利于中國(guó)租賃業(yè)的發(fā)展。

前景:未來(lái)的幾十年是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上臺(tái)階的時(shí)期，國(guó)家將繼續(xù)對(duì)能源交通和基礎(chǔ)設(shè)施大力投資，中國(guó)企業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年市場(chǎng)化運(yùn)作和積累后急需產(chǎn)業(yè)更新和技術(shù)改造，這些都會(huì)帶來(lái)大量的成套設(shè)備，交通工具，專用機(jī)械的需求，,而發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證明了租賃是解決這些需求的最有效途徑。今后市場(chǎng)的巨大需求是租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的最好時(shí)機(jī)。