第一篇：財務公司監(jiān)管政策評析 文檔

2.1.1財務公司監(jiān)管的制度體系和監(jiān)管重心評析

（1）財務公司監(jiān)管環(huán)境

金融危機后全球加強金融監(jiān)管的趨勢

國內的宏觀調控

財務公司受到多重監(jiān)管

財務公司監(jiān)管無國際經(jīng)驗可循

（2）財務公司監(jiān)管體系和業(yè)務范圍

根據(jù)《企業(yè)集團財務公司管理辦法》規(guī)定，財務公司的定義為：“以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構”。根據(jù)《辦法》第二十八條規(guī)定，財務公司業(yè)務經(jīng)營范圍（需銀監(jiān)會批準）包括：

1、對成員單位辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關的咨詢、代理業(yè)務；

2、協(xié)助成員單位實現(xiàn)交易款項的收付；

3、經(jīng)批準的保險代理業(yè)務；

4、對成員單位提供擔保；

5、辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資

6、對成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；

7、辦理成員單位之間的內部轉賬結算及相應的結算、清算方案設計；

8、吸收成員單位的存款；

9、對成員單位辦理貸款及融資租賃；

10、從事同業(yè)拆借；

11、經(jīng)批準發(fā)行財務公司債券；

12、承銷成員單位的企業(yè)債券；

13、對金融機構的股權投資；

14、有價證券投資；

15、成員單位產品的消費信貸、買方信貸及融資租賃。

16、經(jīng)批準的外匯業(yè)務。

注：11-16項業(yè)務，財務公司經(jīng)營一定期限后，經(jīng)批準才可開展。

此外，《辦法》第三十一條、第三十二條和第三十三條規(guī)定了財務公司不得從事的業(yè)務：不得從事離岸業(yè)務,除本辦法第二十八條第二款業(yè)務外,不得從事任何形式的資金跨境業(yè)務。不得辦理實業(yè)投資、貿易等非金融業(yè)務。財務公司分公司不得辦理擔保、同業(yè)拆借及本辦法第二十九條規(guī)定的業(yè)務。

2.1.2財務公司監(jiān)管前景

銀監(jiān)會成立以來財務公司監(jiān)管法規(guī)體系建設情況

財務公司主要監(jiān)管指標

財務公司重點業(yè)務監(jiān)管要求

《關于財務公司證券投資業(yè)務風險揭示的通知》

投資決策及授權制度

風險制衡原則

風險限額和止損點

風險識別、預警和控制

自營和委托投資分戶分賬管理

《關于進一步規(guī)范企業(yè)集團財務公司委托業(yè)務的通知》

委托貸款限定在成員單位之間，委托貸款來源合規(guī)，禁止使用信貸資金和拆借資金作為委托資金來源

盡職調查和管理，防范法律和政策風險

專戶管理

內部控制制度和流程

《關于企業(yè)集團財務公司發(fā)行金融債券有關問題的通知》

在業(yè)務范圍之外單獨報批要滿足相應的基本條件：

硬條件

規(guī)模限制

發(fā)行方式

資金用途

定期報告

《企業(yè)集團財務公司風險評價和分類監(jiān)管指引》特別考慮因素

1． 緊密圍繞財務公司功能定位

2． 充分考慮集團因素對財務公司風險的影響

3． 科學評價監(jiān)管指標，突出財務公司主業(yè)

4． 評價標準體現(xiàn)適當前瞻性和引導性

5． 評價內容分值分布體現(xiàn)重要性原則

財務公司風險評價和分類監(jiān)管

財務公司監(jiān)管報表體系和監(jiān)管流程

銀監(jiān)會非銀部財務公司高管培訓的ppt

財務公司監(jiān)管架構和監(jiān)管制度

銀監(jiān)會監(jiān)管理念、監(jiān)管思路和監(jiān)管流程改革

理念：管法人、管風險、管內控，提高透明度

思路：準備分類——提足撥備——做實利潤——資本充足的持續(xù)監(jiān)管思路，對銀行業(yè)金融機構實施以風險為的審慎有效監(jiān)管。

財務公司監(jiān)管流程和監(jiān)管分工

機構監(jiān)管和功能監(jiān)管相結合，專業(yè)化分工協(xié)作；法人屬地監(jiān)管

財務公司監(jiān)管制度體系

《企業(yè)集團財務公司管理辦法》（銀監(jiān)會令[2004]5號）；

《銀監(jiān)會辦公廳關于實施《企業(yè)集團財務公司管理辦法》有關問題的通知》（銀監(jiān)會發(fā)

[2004]259號）；

《企業(yè)集團財務公司風險監(jiān)管指標考核暫行辦法》（銀監(jiān)發(fā)[2006]96號）；

《銀監(jiān)會辦公廳關于財務公司證券投資業(yè)務風險提示的通知》（銀監(jiān)會發(fā)[2006]234號）； 《申請設立企業(yè)集團財務公司操作規(guī)程》（銀監(jiān)發(fā)[2007]12號）；

《非銀行金融機構行政許可實施辦法》（銀監(jiān)會令[2007]年第3號）；

《銀監(jiān)會關于企業(yè)集團財務公司發(fā)行金融債券有關問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]58號）； 《企業(yè)集團財務公司風險評價和分類監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]81號）；

《銀監(jiān)會辦公廳關于進一步規(guī)范區(qū)企業(yè)集團財務公司委托業(yè)務的通知》（銀監(jiān)辦通

[2007]186號）

規(guī)制監(jiān)管與原則監(jiān)管并重

風險為本

監(jiān)管容忍度

分類監(jiān)管

財務公司行業(yè)發(fā)展狀況和特點簡析

1行業(yè)迅速壯大，作用日益明顯

2產業(yè)分布更廣，產業(yè)特征突出

3經(jīng)營更加規(guī)范，抗風險能力增強

4規(guī)模、階段差異大，分化趨勢明顯

5人才儲備相對不足，創(chuàng)新有待加強

6機構迅速發(fā)展對監(jiān)管提出更高要求

財務公司監(jiān)管關注重點

財務公司在集團內的定位情況——資金集中管理平臺，兼顧服務和效益，服務優(yōu)先

財務公司自身體質機制建設情況——

公司治理機制、風險管控機制、人才培養(yǎng)機制、創(chuàng)新激勵機制、信息系統(tǒng)建設情況

財務公司基礎職能的發(fā)揮情況

1通過資金集中管理有償調劑內部資金

2通過資金集中管理實現(xiàn)財務信息監(jiān)控 3通過資金集中管理提高集團整體利益 4監(jiān)管部門對財務公司資金集中度的考核

企業(yè)集團的發(fā)展情況

集團的業(yè)務板塊和產業(yè)鏈

集團的管理體制和復雜程度

集團的綜合化、國際化發(fā)展戰(zhàn)略

財務公司的風險案例

集團對財務公司定位不準的風險 集團經(jīng)營管理問題導致財務公司風險 違規(guī)、超范圍經(jīng)營帶來的風險 不審慎的投資業(yè)務帶來的風險

財務公司風險案例小結

準確定位、科學考核

保持財務公司的相對獨立性

牢固樹立金融風險意識

建立完善的法人治理機制

加強對集團經(jīng)營狀況的監(jiān)控

財務公司風險評價工作的主要原則和方法

1.2.3.4.5.財務公司分立監(jiān)管 定性分析與定量分析相結合 客戶標準和主觀判斷相結合 個體表現(xiàn)與行業(yè)比較相結合 注重形式，更注重實質 以發(fā)展、動態(tài)的眼光看待風險

業(yè)務分類準入

機構設立的分立監(jiān)管

不同的監(jiān)管容忍度

財務公司行業(yè)發(fā)展和監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn) 行業(yè)分化的趨勢

利率市場化背景下財務公司的核心競爭力 大型企業(yè)集團國際化進程加速 不同部門監(jiān)管規(guī)制的沖突

第二篇：總公司對分公司的財務監(jiān)管制度

總公司對分公司的財務監(jiān)管制度

第一條為了加強對公司分公司的財務狀況進行監(jiān)管，保證公司分公司財務信息的真實性和資產的完整性，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》及其他有關規(guī)定，結合本公司的經(jīng)營特點和內部管理要求，特制訂本制度。

第二條本制度適用本公司和控股子公司，由本公司投資的其他子公司可參照本制度的有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條為了規(guī)范分公司帳務處理，提高其財務報表的可靠性與可比性，本公司（即公司本部，以下稱為“總公司”）統(tǒng)一了分公司的會計核算制度和財務管理制度，通過分公司報表的及時反饋，以便總公司掌握各分公司的經(jīng)營信息，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。

第四條總公司對分公司的貨幣資金實行收支兩條線管理，分公司在當?shù)劂y行只能開設基本帳戶、一般帳戶兩個帳戶，不允許開設其他帳戶。同時總公司加強銀行印鑒的管理，分公司預留銀行印鑒分別由分公司財務與總公司財務掌管。

基本帳戶僅作總公司撥款的存入和分公司的費用支取之用。分公司經(jīng)營活動的支出采取每月請款制度，不允許直接動用貨款開支。每月25日，分公司將當月的費用開支和下月的支出計劃分別填寫“存款與現(xiàn)金日報表”和“請款單”，傳真至總公

司?？偣緦徍伺鷾屎?，直接將款項劃拔到分公司的基本帳戶上。

一般帳戶用以分公司貨款的收集和劃歸總公司之用,所有貨款必須全部入此帳戶。分公司只有貨款存入和劃轉總公司的權限，而沒有支取貨款的權限。分公司每月應及時將貨款匯回總公司。

第五條對于分公司的費用報銷，總公司采取單筆和總額控制相結合的辦法進行控制。

招待費：單次招待費超過150元或月累計招待費超過1000元，必須報總公司分管經(jīng)理審批核準后方可開支。

辦公用品：單次購買辦公用品超過100元，必須報總公司分管經(jīng)理審批核準后方可列支。

第六條對分公司發(fā)貨控制及帳款管理的規(guī)定

1、分公司給客戶的付款方式有三種：款到發(fā)貨、貨到款清和月結。對貨到款清和月結付款方式必須依總公司相關管理制度中審核權限報總公司審核批準。

2、根據(jù)客戶的信用狀況、交易金額、發(fā)展前景等，分公司給予客戶一定的授信額度，并報經(jīng)總公司內銷部、財務部核準。

3、對于享受公司賒帳銷售的客戶均實行出貨雙控管理。所謂雙控即授信額度與到期應收帳款的雙重控制。無論采用何種付款方式，凡產生應收帳款已到期但款未付的客戶或應收帳款雖未到期但授信額度已用足，原則上不予發(fā)貨。確需發(fā)貨的，須報總公司內銷部、財務部核準。對擅自發(fā)貨或呈報不實的，按總公司有關管理規(guī)定處理；造成重大損失的，將視損失金額給予相關人員相應的行政處分及經(jīng)濟賠償，直至追究法律責任。

4、對于首次款到發(fā)貨的新客戶，不得以匯款傳真件為發(fā)貨依據(jù)。其他客戶應收帳款沖銷原則上也不得以匯款傳真件為依據(jù)，特殊情況須報總公司內銷部、財務部核準后方可沖帳。

5、對貨到款清的客戶，應切實做好貨、款兩清的交接工作，未收到貨款則不予交貨。

6、分公司（組）每季度使用 “應收帳款詢證函”與欠款客戶進行有效對帳。經(jīng)客戶確認無誤后交分公司財務存檔，整理匯總后填寫“應收帳款詢證函匯總表”傳真至總公司內銷部，內銷部指派專人負責查核對帳的真實性和準確性。如與客戶金額有差異，分公司經(jīng)理應督促經(jīng)辦業(yè)務員立即查明原因，確保帳目相符，以防貨款流失。

第七條為保證隨時了解分公司的經(jīng)營動態(tài)，總公司內銷部及財務部通過分公司的電腦管理系統(tǒng)，隨時對分公司的銷售價格、收款情況、應收帳款、庫存等進行核查，如有異常，通過電話要求分公司經(jīng)理說明情況并限期改進。

第八條總公司對分公司的權限實行集中管理制度

1、分公司在涉及財務人員任免、變更、調薪、獎懲等事項時，同時需報備總公司財務部核準。

2、對盤點差異部分列印“盤盈盤虧明細表”，分公司經(jīng)理

簽字并說明原因，傳真至總公司內銷部、財務部，經(jīng)批準后，總公司作盤盈盤虧確認調整。

3、繳款輸入刪除應填寫“客戶付款記錄刪除審批表”，連同收款憑證（現(xiàn)金繳款單和銀行轉帳憑證等）一起傳真總公司審批。嚴禁未收到或未收妥貨款而做繳款輸入，一經(jīng)查出，總公司將給予相關人員處分。

第九條總公司對分公司實行報表定期報送的規(guī)定“銷售、匯款快報”，每月1日報送。

“與總公司往來帳核對表”，每月2日報送。

“資產負債表”、“利潤表”、“經(jīng)營費用明細表”、“應收帳款分析表”、庫存商品“收發(fā)存月報表”、“電腦資料與財務差異分析表”、“應交稅金明細表”，每月4日報送。

“銀行對帳單”（含信用卡對帳單），每月6日報送。

“財務情況說明及分析”，月度報送財務情況說明，季、報送財務情況分析，每月6日報送。

“XX分公司X月會計月報告”，每月10日前直接傳真給董事長。

“請款單”、“存款及現(xiàn)金月報表”，每月25日報送。為促使分公司更好地搞好財務核算，正確及時報送財務報表及相關財務資料，總公司財務部對分公司財務報表報送之及時性、準確性進行評比，并定期對考核情況進行通報，年終，對考核得分名列前茅者給予適當?shù)木窈臀镔|獎勵。

第十條總公司對分公司人員異變的移交規(guī)定

1、分公司主要會計人員離職或調離時，總公司稽核審計室、財務部、管理部派人進行離任審計，交接完畢后方可離職或調離，分公司經(jīng)理到場監(jiān)交。出納離職或調離時分公司經(jīng)理及會計到場監(jiān)交，交接完畢后方可離職或調離。

2、離職或調離人員須與分公司結清經(jīng)手的所有往來款項。

3、會計、出納離職或調離時，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填會計憑證的，應當填制完畢，尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額處加蓋其印章。同時，會計、出納須整理應移交的各項資料并編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票和其它會計資料，接受人須依清冊逐項核對無誤；對未了事項寫出書面說明，并向接受人交待清楚。出納須如實填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額表”，經(jīng)核對相符后與接受人簽字移交。移交雙方和監(jiān)交人須在所有的移交文件上簽字并注明日期。

4、移交結束，必須將所有的移交資料傳真至財務部，相關人員審查完畢后簽字傳回分公司，交接完畢。

5、未按上述規(guī)定辦清離職手續(xù)，不得離職或調離。

第十一條總公司稽核審計室、內銷部和財務部指派人員每年到各分公司稽核一到二次。重點就分公司財務、制度執(zhí)行情況、庫存和應收帳款等進行現(xiàn)場查核。對查出的問題，要求分公司限期改正。如有重大異常情況，總公司可派人隨時稽核。

第十二條本制度自頒布之日起開始執(zhí)行。第十三條本制度解釋權屬總公司。

第三篇：總公司對分公司的財務監(jiān)管制度

集團對分公司的財務監(jiān)管制度

第一條

為了加強對公司分公司的財務狀況進行監(jiān)管，保證公司分公司財務信息的真實性和資產的完整性，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》及其他有關規(guī)定，結合本公司的經(jīng)營特點和內部管理要求，特制訂本制度。

第二條

本制度適用本公司和控股子公司、分公司，由本公司投資的其他子公司可參照本制度的有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條

為了規(guī)范分公司帳務處理，提高其財務報表的可靠性與可比性，本公司（即集團本部，以下稱為“集團”）統(tǒng)一了分公司的會計核算制度和財務管理制度，通過分公司報表的及時反饋，以便集團掌握各分公司的經(jīng)營信息，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。

第四條

分公司在當?shù)劂y行只能開設基本帳戶、不允許開設其他帳戶。同時集團加強銀行印鑒的管理，分公司預留銀行印鑒分別由分公司財務與集團財務掌管。

基本帳戶僅作集團撥款的存入和分公司的費用支取之用。分公司經(jīng)營活動的支出采取每月請款制度，不允許直接動用貨款開支。每月25日，分公司將當月的費用開支和下月的支出計劃分別填寫“存款與現(xiàn)金日報表”和“請款單”，傳真至集團。集團審核批準后，直接將款項劃拔到分公司的基本帳戶上。一般帳戶用以分公司貨款的收集和劃歸集團之用,所有貨款必須全部入此帳戶。分公司只有貨款存入和劃轉集團的權限，而沒有支取貨款的權限。分公司每月應及時將貨款匯回集團。

第五條

對于分公司的費用報銷，集團采取單筆和總額控制相結合的辦法進行控制。

招待費：單次招待費超過150元或月累計招待費超過1000元，必須報集團分管經(jīng)理審批核準后方可開支。

辦公用品：單次購買辦公用品超過100元，必須報集團分管經(jīng)理審批核準后方可列支。

第六條

對分公司發(fā)貨控制及帳款管理的規(guī)定

1、分公司給客戶的付款方式有三種：款到發(fā)貨、貨到款清和月結。對貨到款清和月結付款方式必須依集團相關管理制度中審核權限報集團審核批準。

2、根據(jù)客戶的信用狀況、交易金額、發(fā)展前景等，分公司給予客戶一定的授信額度，并報經(jīng)集團內銷部、財務部核準。

3、對于享受公司賒帳銷售的客戶均實行出貨雙控管理。所謂雙控即授信額度與到期應收帳款的雙重控制。無論采用何種付款方式，凡產生應收帳款已到期但款未付的客戶或應收帳款雖未到期但授信額度已用足，原則上不予發(fā)貨。確需發(fā)貨的，須報集團內銷部、財務部核準。對擅自發(fā)貨或呈報不實的，按集團有關管理規(guī)定處理；造成重大損失的，將視損失金額給予相關人員相應的行政處分及經(jīng)濟賠償，直至追究法律責任。

4、對于首次款到發(fā)貨的新客戶，不得以匯款傳真件為發(fā)貨依據(jù)。其他客戶應收帳款沖銷原則上也不得以匯款傳真件為依據(jù)，特殊情況須報集團內銷部、財務部核準后方可沖帳。

5、對貨到款清的客戶，應切實做好貨、款兩清的交接工作，未收到貨款則不予交貨。

6、分公司（組）每季度使用 “應收帳款詢證函”與欠款客戶進行有效對帳。經(jīng)客戶確認無誤后交分公司財務存檔，整理匯總后填寫“應收帳款詢證函匯總表”傳真至集團內銷部，內銷部指派專人負責查核對帳的真實性和準確性。如與客戶金額有差異，分公司經(jīng)理應督促經(jīng)辦業(yè)務員立即查明原因，確保帳目相符，以防貨款流失。

第七條

為保證隨時了解分公司的經(jīng)營動態(tài)，集團內銷部及財務部通過分公司的電腦管理系統(tǒng)，隨時對分公司的銷售價格、收款情況、應收帳款、庫存等進行核查，如有異常，通過電話要求分公司經(jīng)理說明情況并限期改進。

第八條

集團對分公司的權限實行集中管理制度

1、分公司在涉及財務人員任免、變更、調薪、獎懲等事項時，同時需報備集團財務部核準。

2、對盤點差異部分列印“盤盈盤虧明細表”，分公司經(jīng)理簽字并說明原因，傳真至集團內銷部、財務部，經(jīng)批準后，集團作盤盈盤虧確認調整。

3、繳款輸入刪除應填寫“客戶付款記錄刪除審批表”，連同收款憑證（現(xiàn)金繳款單和銀行轉帳憑證等）一起傳真集團審批。嚴禁未收到或未收妥貨款而做繳款輸入，一經(jīng)查出，集團將給予相關人員處分。

第九條

集團對分公司實行報表定期報送的規(guī)定

“銷售、匯款快報”，每月1日報送?！芭c集團往來帳核對表”，每月2日報送。

“資產負債表”、“利潤表”、“經(jīng)營費用明細表”、“應收帳款分析表”、庫存商品“收發(fā)存月報表”、“電腦資料與財務差異分析表”、“應交稅金明細表”，每月4日報送。

“銀行對帳單”（含信用卡對帳單），每月6日報送?！柏攧涨闆r說明及分析”，月度報送財務情況說明，季、報送財務情況分析，每月6日報送。

“XX分公司X月會計月報告”，每月10日前直接傳真給董事長。

“請款單”、“存款及現(xiàn)金月報表”，每月25日報送。

為促使分公司更好地搞好財務核算，正確及時報送財務報表及相關財務資料，集團財務部對分公司財務報表報送之及時性、準確性進行評比，并定期對考核情況進行通報，年終，對考核得分名列前茅者給予適當?shù)木窈臀镔|獎勵。

第十條

集團對分公司人員異變的移交規(guī)定

1、分公司主要會計人員離職或調離時，集團稽核審計室、財務部、管理部派人進行離任審計，交接完畢后方可離職或調離，分公司經(jīng)理到場監(jiān)交。出納離職或調離時分公司經(jīng)理及會計到場監(jiān)交，交接完畢后方可離職或調離。

2、離職或調離人員須與分公司結清經(jīng)手的所有往來款項。

3、會計、出納離職或調離時，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填會計憑證的，應當填制完畢，尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額處加蓋其印章。同時，會計、出納須整理應移交的各項資料并編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票和其它會計資料，接受人須依清冊逐項核對無誤；對未了事項寫出書面說明，并向接受人交待清楚。出納須如實填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額表”，經(jīng)核對相符后與接受人簽字移交。移交雙方和監(jiān)交人須在所有的移交文件上簽字并注明日期。

4、移交結束，必須將所有的移交資料傳真至財務部，相關人員審查完畢后簽字傳回分公司，交接完畢。

5、未按上述規(guī)定辦清離職手續(xù)，不得離職或調離。第十一條

集團稽核審計室、內銷部和財務部指派人員每年到各分公司稽核一到二次。重點就分公司財務、制度執(zhí)行情況、庫存和應收帳款等進行現(xiàn)場查核。對查出的問題，要求分公司限期改正。如有重大異常情況，集團可派人隨時稽核。

第十二條

本制度自頒布之日起開始執(zhí)行。第十三條

本制度解釋權屬集團。

第四篇：財務監(jiān)管辦法

商貿公司財務監(jiān)督管理辦法

為使公司財務工作實行制度化、規(guī)范化管理，明確財務責任，結合公司實際情況，特制定財務監(jiān)督、管理辦法。

一、公司財務部出納每日編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，及時反映財務部每日資金收支情況，并報主管會計、總經(jīng)理及物流公司財務部各一份。

二、保管員根據(jù)每日倉庫出、入庫情況編制倉庫入庫、銷售日報表，并報主管會計、總經(jīng)理各一份。

三、月末，記賬會計根據(jù)倉庫聯(lián)編制出、入庫匯總表，經(jīng)記賬會計簽字后交主管會計，主管會計根據(jù)匯總表核對出、入庫單財務聯(lián)次，核對一致，盤點實存商品。做到帳帳、帳實相符，并編制盤點表，經(jīng)保管員、記賬會計、主管會計簽字后報主管會計、總經(jīng)理、物流公司財務部各一份。

四、每月十日前，主管會計根據(jù)當月已銷售未結算賬款，編制應收賬款明細賬。

五、每月五日前，出納編制其他資金明細表，報主管會計、總經(jīng)理各一份。

六、每月15日-17日物流公司財務部對商貿公司進行內部審計工作，重點審計：

（1）、了解內部控制制度，檢查各部門存在的漏洞和浪費現(xiàn)象。

（2）、提出防止差錯和改進措施，加強管理控制。

（3）、抽查記賬憑證、原始憑證的合法性、正確性。

（4）、核對內部往來的正確性。

（5）、抽查盤點存貨、現(xiàn)金的可靠性、正確性。

（6）、核對各部門賬、表、檢查正確性。

本監(jiān)督管理辦法自2012年3月1日執(zhí)行。

青島乾通源物流有限公司財務部

2012年2月17日

第五篇：財務監(jiān)管流程

附：

財管監(jiān)管流程

甲方：乙方：

甲、乙雙方根據(jù)《 合同法 》和其它相關法律、法規(guī)，就企業(yè)管理咨詢事宜達成一致，在合同期限內履甲乙雙方以下條款內容。

一、監(jiān)管流程

1.健身會所營業(yè)額全部存放于惠天然錦繡福邸會所所開的賬戶接受甲方監(jiān)管，按月向甲方提供會所運營支出財務報表及賬戶財務支出明細。

2.每月員工工資及宣傳品費用需從監(jiān)管賬戶中發(fā)放，額度由本公司財務工資報表為準。

3.如乙方支配超過兩萬，乙方需要提供資金流向明細，需經(jīng)甲方同意方可使用。

4.甲方需代辦一般納稅人臨時認定手續(xù)；

5.乙方應于每月5日出具上月財務使用情況表，供雙方負責人參考；

二、生效、違約處理及其他約定事項

1、本協(xié)議書于合同簽訂后生效。

2、雙方之間發(fā)生爭議的，應當進行協(xié)商或由第三方調解，在無法通過協(xié)商和調解方式的情況下，任何一方均可向人民法院起訴。

3、本協(xié)議書未盡事宜，甲乙雙方應持積極態(tài)度友好協(xié)商解決。

4、本協(xié)議書一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份，效力相同。

6.7.其他約定事項

甲 方：乙 方：

年月日年月日

對乙方的商業(yè)秘密或個人隱私應當保守秘密。