第一篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題

第一章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財政學(xué)？其產(chǎn)生發(fā)展的過程如何？

財政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。

財政學(xué)的發(fā)展大體可分為三個階段：

（一）早期財政思想

（二）財政學(xué)理論體系的形成（三）現(xiàn)代財政理論 2.什么是財政現(xiàn)象？舉例說明。

財政現(xiàn)象是財政活動的具體表現(xiàn), 財政活動是以國家為主體的分配活動 青?？拐鹁葹?zāi)、全國財政收入、中央財政支出

3.財政學(xué)的研究對象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？

財政學(xué)的研究對象是財政現(xiàn)象及其本質(zhì)是以國家為主體的分配活動及其所反映的分配關(guān)系。財政學(xué)是研究政府收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的一門學(xué)科。財政學(xué)的研究和學(xué)習(xí)方法：

（一）實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合1.實(shí)證分析 主要涉及事實(shí)判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎么樣”的問題。2.規(guī)范分析

規(guī)范分析是指對經(jīng)濟(jì)行為或政策手段的后果加以優(yōu)劣評判的研究方法。3.實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合 解釋政府活動如何影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的問題，主要由實(shí)證分析來完成；

為政府決策提供指南，即探討“政府應(yīng)該采取什么政策”之類的問題，則有賴于規(guī)范分析。但這樣區(qū)分并不是絕對的。

（二）比較分析方法

1.橫向比較：中外比較

2.縱向比較：不同歷史階段的比較

找出差距；總結(jié)規(guī)律。

（三）借鑒西方財政理論—結(jié)合中國實(shí)際

（四）以馬克思主義基本原理為指導(dǎo)

（五）學(xué)點(diǎn)中國財政史——繼承與發(fā)展

“量入為出”與“量出制入”

第二章 復(fù)習(xí)思考題

1.市場失靈其及表現(xiàn)是什么？

市場失靈是指市場機(jī)制本身固有的缺陷，即市場在資源配置的某些方面無效或缺乏效率。市場失靈的主要表現(xiàn)主要有三方面：資源配置領(lǐng)域-自然壟斷、公共物品、外部效應(yīng)、信息不充分，收入分配領(lǐng)域-收入分配不公，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域-經(jīng)濟(jì)波動失業(yè)、通貨膨脹 2.什么是社會公共需要？其特征有哪些？

社會公共需要是指社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中共同的需要，是市場不能滿足的需要。

主要特征：

（1）社會集中性

（2）非排他性

（3）非競爭性

（4）具有外部效應(yīng)

（5）滿足社會公共需要的物質(zhì)主要來自剩余產(chǎn)品 3.為什么市場經(jīng)濟(jì)體制下需要財政活動？ 是由于市場失靈和市場的缺陷存在。4.“公共悲劇”指的是什么？

公共物品的非排他性意味著可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即消費(fèi)者追求私利的心理將使其選擇不由自己為提供公共物品而付費(fèi)。5.什么是財政？其特征有哪些？

財政（公共財政）是指政府為了滿足社會公共需要而從事的以政府為主體的分配活動。它是政府通過收支活動，集中一部分社會資源，用于履行政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟(jì)活動。財政的基本特征：1.公共性。財政著眼于滿足社會公共需要。2.非營利性：財政的職責(zé)是為市場的有序運(yùn)轉(zhuǎn)提供必要的制度保證和物質(zhì)基礎(chǔ)，它以社會利益最大化為目的。3.法制性：市場經(jīng)濟(jì)是一個法治經(jīng)濟(jì)，政府的財政活動也應(yīng)受法律的約束規(guī)范。4.調(diào)控性：市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。6.簡述公平分配的含義。

公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平。經(jīng)濟(jì)公平是指在市場初次分配中，社會財富要以要素投入為依據(jù)

生產(chǎn)要素投入與生產(chǎn)要素收入對稱，由市場按照“效率原則”進(jìn)行。社會公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層所能接受的合理范圍內(nèi)由政府按照“公平原則”、通過

財政手段實(shí)現(xiàn)。

社會公平≠平均分配

7.闡述財政三大職能（含義、機(jī)制與手段）。

資源配置職能：資源配置職能的含義是指政府通過財政收支活動，對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化，使各種資源得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會效益。財政資源配置的機(jī)制與手段

1.根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)體制下政府的職能，確定財政收支/GDP的比例2.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。3.合理安排政府投資規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。4.通過財政投資、稅收和財政補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會投資方向。

5.提高財政配制本身的效率。收入分配職能 : 收入分配職能的含義是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，通過財政分配，將一定時期內(nèi)社會創(chuàng)造的國民收入，在國家、企業(yè)和個人之間進(jìn)行分配的職能。財政收入分配職能的機(jī)制與手段：

1.劃清市場分配與財政分配的界限：屬市場分配的范圍：企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等；

屬財政分配的范圍：規(guī)范工資制度； 2.調(diào)整稅收水平：所得課稅、財產(chǎn)課稅等。3.利用支出：通過轉(zhuǎn)移支出，如社會保障、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能 ：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的含義通過財政收支活動的調(diào)整，對人們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，使社會就業(yè)率、物價水平、國際收支差額保持在一個合理的區(qū)間，以保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長和發(fā)展。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制與手段：（1）“相機(jī)抉擇”的財政政策的運(yùn)用。（2）穩(wěn)定器的運(yùn)用。（3）通過投資、財政補(bǔ)貼和稅收等工具的運(yùn)用，消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展。（4）切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展提供良好的環(huán)境。

第三章

復(fù)習(xí)思考題

1.財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類對經(jīng)濟(jì)分析的意義是什么？

（1）在財政支出總額中，如果購買性支出所占比重大，財政活動對生產(chǎn)就業(yè)的影響就大些，通過財政所配置的資源規(guī)模就大些；（財政側(cè)重資源配置的職能）如果轉(zhuǎn)移性支出所占比重大，財政活動對收入分配的影響就大些；（財政側(cè)重收入分配的職能）（2）發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出所占比重較大；發(fā)展中國家，購買性支出所占比重較大；

2.簡述影響財政支出增長的因素。

政治性因素：國際國內(nèi)政局的影響、國家職能范圍的擴(kuò)大、政府機(jī)構(gòu)的增加 經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制、價格 社會性因素：人口的規(guī)模與增長速度、國際環(huán)境

3.如何判別財政支出結(jié)構(gòu)是否合理？從政府職能的角度分析我國財政支出結(jié)構(gòu)的變化。

1.看該國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。2.看財政支出各項(xiàng)目之間的相對增長速度。

4.財政支出效益的含義是什么？

1.非政府支出的效益：是以盡可能少的勞動耗費(fèi)取得盡可能多的勞動成果的要求。——經(jīng)濟(jì)效益2.財政支出效益：（1）經(jīng)濟(jì)效益：“少花錢，多辦事”（2）社會效益（側(cè)重）：財政支出要為微觀經(jīng)濟(jì)主體提供良好生存與發(fā)展的環(huán)境。

5.試述評價財政支出效益的三種方法。

（一）“成本—效益”分析法

1.含義: 針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，計算出每個方案的全部預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值，通過比較選出最優(yōu)的作為政府投資的項(xiàng)目。2.適用的支出項(xiàng)目：經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目支出3.該方法的難點(diǎn)：（1）成本和效益的科學(xué)確定：既要計算直接的成本

和效益，也要計算間接的成本與效益；既要計算有形的成本和效益，也要計算無形的成本與

n效益；（2）折現(xiàn)問題

Bt?CtNSB?PV(B?C)?t(1?r)t?0

?NSB：凈社會效益

r：貼現(xiàn)率PV：現(xiàn)值t：年限

B：效益

C：成本n：項(xiàng)目存在時間（3）優(yōu)先次序的確定

一般原則：

* NSB＞0，B/C≥1，該項(xiàng)目可行。** 在支出規(guī)模既定的情況下，NSB最大的項(xiàng)目最好。（可能考）4.步驟：（1）確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；（2）根據(jù)目標(biāo)，確定備選方案或項(xiàng)目；（3）計算每個方案的預(yù)期成本和預(yù)期收益的現(xiàn)值；（4）根據(jù)B/C≥1，B-C＞0以及支出規(guī)模，選擇最佳方案和項(xiàng)目。（5）對選擇的方案進(jìn)行機(jī)會成本分析-----機(jī)會成本＜財政支出效益

（二）最低費(fèi)用選擇法

1.含義：只計算每個項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。2.適用的支出項(xiàng)目：行政管理、國防支出、文化衛(wèi)生等支出。3.步驟：同“成本—效益”分析法4.該方法的難點(diǎn)：備選方案的確定。

（三）公共定價法

1.含義：通過制定和調(diào)整“公共勞務(wù)”的價格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來改進(jìn)“公共勞務(wù)”的使用狀況，達(dá)到提高財政支出效益的目的。公共勞務(wù)—也稱“市場性物品”成本易計算，但其效益難以確定。可以部分或全部進(jìn)入市場交換。2.定價方法：（1）平均成本定價法（見P52圖2-2）（2）二部定價法：二部定價包含兩部分：（見P51）（3）負(fù)荷定價法：是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在需求處于高峰時，收費(fèi)最高；在需求處于低谷時，收費(fèi)最低。

6.什么是政府采購制度？實(shí)行政府采購制度的意義何在？ 政府采購是指各級政府及其所屬單位為履行其職能的需要，按照法定的程序和方式從國內(nèi)、外市場上購買所需商品和服務(wù)的活動。是指有關(guān)政府采購的一系列法規(guī),政策和制度的總稱.政府采購制度的意義：（1）有利于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。建立政府采購制度，可以有效地促進(jìn)公平交易，維護(hù)正常的交易秩序，同時，促進(jìn)政府消費(fèi)行為的市場化。

（2）有利于國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控。政府是國內(nèi)最大的單一消費(fèi)者，采購政策對國民經(jīng)濟(jì)有著直接的影響；采購政策可調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，保護(hù)民族工業(yè)。（3）有利于加強(qiáng)財政支出管理，提高 財政性資金使用效率。政府采購制度的實(shí)施，不僅提高了財政支出的透明度，而且有利于提高財政資金的使用效益。（4）有利于加強(qiáng)廉政建設(shè)。政府采購活動在公開、公平、公正和透明的環(huán)境中運(yùn)作，便于從源頭上有效地抑制采購活動中的各種腐敗行為。

（5）有利于促進(jìn)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。政府采購制度的建立，為我國進(jìn)一步對外開放奠定了基礎(chǔ)。

第四章 復(fù)習(xí)思考題

1.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)及其主要投資方式有哪些？

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的特點(diǎn)（1）投資規(guī)模大2）建設(shè)周期長3）微觀盈利?。?）社會效益大 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投資的方式： 1.政府直接投資，無償提供：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，并由政府彌補(bǔ)全部生產(chǎn)成本，向公眾免費(fèi)提供。（適用于單項(xiàng)投資規(guī)模不大，但數(shù)量眾多；具有明顯的公共物品性質(zhì)—非排他性。）2.政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營：政府直接進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資，由特定的政府部門進(jìn)行非營利性經(jīng)營。（適用于投資規(guī)模較大；排它成本較高，具有明顯公共物品的性質(zhì)。政府要向使用者收取較低的費(fèi)用）

2.財政投融資及其特點(diǎn)是什么？ 財政投融資是以國家信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y具有公共性的領(lǐng)域是一種政策性投融資?；咎卣鳎海?）資金來源一般是需要還本付息的有償資金。（2）資

金投向主要是能實(shí)現(xiàn)政府在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段制定的政策目標(biāo)的領(lǐng)域3）資金使用不以營利為目的，但應(yīng)盡可能收回全部投資成本。（4）租金管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性銀行負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。（5）財政投融資的預(yù)算管理比一般預(yù)算管理靈活。

3.為什么發(fā)展農(nóng)業(yè)需要政府投資？投資重點(diǎn)是什么？

1.農(nóng)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）農(nóng)業(yè)為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動力。（2）農(nóng)業(yè)提供食品和原料。（3）農(nóng)業(yè)可擴(kuò)大國內(nèi)市場規(guī)模。（4）農(nóng)產(chǎn)品可以出口創(chuàng)匯。2.農(nóng)業(yè)的特點(diǎn)（1）基礎(chǔ)部門。生存資料的主要生產(chǎn)部門。（2）弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)。抗御自然風(fēng)險和市場風(fēng)險的 能力差：

（3）市場變化大。農(nóng)產(chǎn)品供求關(guān)系不穩(wěn)定。（4）積累能力低。人多地少、生產(chǎn)力水平等因素。造成農(nóng)業(yè)的比較優(yōu)勢偏低。3.農(nóng)業(yè)投資的資金來源

（1）金融機(jī)構(gòu)貸款：實(shí)行中有一定問題

（2）農(nóng)業(yè)部門和農(nóng)戶自身的積累為主要來源兩個必備條件： A.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的銷售收入＞農(nóng)產(chǎn)品的投入B.農(nóng)業(yè)投資收益率≥全社會平均投資收益率（3）政府投資：起輔助作用農(nóng)業(yè)財政投資的重點(diǎn)1.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)：如大型的水庫、灌溉工程等； 2.農(nóng)業(yè)科技推廣；

3.農(nóng)業(yè)教育和培訓(xùn)； 4.農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境保護(hù)等

4.分析我國行政管理支出和國防支出的變化特點(diǎn)。從我國情況看：行政管理支出占財政支出的比重逐年上升。我國政府一直奉行防御性國防戰(zhàn)略，因此，我國的國防支出占財政支出的比重比較低。

5.解決我國教育經(jīng)費(fèi)不足問題的根本出路在哪兒？

答：政府，擴(kuò)大財政投入；社會，資金投入；個人，承擔(dān)部分。6.我國社會保障制度由哪幾部分組成？采取哪種資金籌集管理方式？（1）主要包括四方面：社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、社會優(yōu)撫。（2）我國現(xiàn)在資金籌管方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鹬啤?.財政補(bǔ)貼主要有哪幾類？其作用是什么？

（1）分類：物價補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財政貼息、稅收支出。（2）作用： 1.是一種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動的手段：改變需求結(jié)構(gòu)（見P174）、改變供給結(jié)構(gòu)

2.起輔助作用：有效貫徹國家政策；帶動社會資金，擴(kuò)充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；消除排擠效應(yīng)；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8.財政補(bǔ)貼的形式有哪些？政府選擇補(bǔ)貼方式時應(yīng)注意什么？ 形式：明補(bǔ)和暗補(bǔ)、實(shí)物補(bǔ)貼和現(xiàn)金補(bǔ)貼

注意:（1）明補(bǔ)是對所有商品的補(bǔ)貼，難以通過對糧食等特定商品的補(bǔ)貼以實(shí)現(xiàn)對貧困人口的關(guān)注。而暗補(bǔ)卻可以做到，可幫助政府實(shí)現(xiàn)特定的救助目標(biāo)。（2）明補(bǔ)下消費(fèi)者面對的是市場價格，而在暗補(bǔ)下享受補(bǔ)貼的商品的價格不能反映市場供求關(guān)系，甚至?xí)?dǎo)致享受補(bǔ)貼商品的供給不足而產(chǎn)生限量供應(yīng)的現(xiàn)象——票證制度就是在這樣的情況下誕生的。

現(xiàn)金補(bǔ)貼能比實(shí)物補(bǔ)貼更好地滿足補(bǔ)貼受益者的特殊偏好，特別是當(dāng)補(bǔ)貼受益者對政府提供補(bǔ)貼商品的需求低于政府補(bǔ)貼的數(shù)量時，現(xiàn)金補(bǔ)貼優(yōu)于實(shí)物補(bǔ)貼。

但當(dāng)政府補(bǔ)貼的數(shù)量沒有超過補(bǔ)貼受益者的需求量時，實(shí)物補(bǔ)貼就能通過增加對政府補(bǔ)貼商品的消費(fèi)而使補(bǔ)貼領(lǐng)受者的效用得到提高，并且可以避免現(xiàn)金補(bǔ)貼下補(bǔ)貼受益者將款項(xiàng)用于消費(fèi)非政府意圖的商品而不能保證政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的問題。

因此，政府應(yīng)根據(jù)不同的情況，采用不同的補(bǔ)貼形式。

第五章 復(fù)習(xí)思考題

1.財政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？

（1）含義：政府為履行其職能，保證公共支出的需要，依法取得的貨幣收入。（2）衡量指標(biāo)：財政總收入、財政收入占GDP的比重。

2.如何對財政收入進(jìn)行分類？

（1）按收入形式：稅收收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入、債務(wù)收入、基金收入、其他收入如

規(guī)費(fèi)收入和罰沒收入等。

（2）按收入來源：A按所有制結(jié)構(gòu)：國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、個體經(jīng)濟(jì)收入、其他經(jīng)濟(jì)收入；B.按部門結(jié)構(gòu)：三大產(chǎn)業(yè)收入或者生產(chǎn)和流通收入。

3.試對我國財政收入規(guī)模變化趨勢進(jìn)行分析。

（1）從整體來看：我國財政收入規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)的增長而不斷增長，年均增速快。（2）從財政收入占GDP的比重來看： A.1978-1995，因?yàn)轭A(yù)算內(nèi)財政收入增長慢于GDP增長，且財政支出增長高于GDP增長，及預(yù)算外支出、制度外支出膨脹，這時期我國財政收入占GDP的比重下降；

B.1995年以來，因?yàn)橐远愂諡橹鞯念A(yù)算內(nèi)財政收入增長和以增發(fā)國債為支撐的財政赤字增加，這時期我國財政收入占GDP的比重上升。

4.影響和制約財政收入規(guī)模的因素有哪些？ 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配體制（決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品的比例、決定財政集中資金的比例）、價格（GDP平減指數(shù)=名義GDP/實(shí)際GDP；實(shí)際財政收入=名義財政收入/GDP平減指數(shù)）。

5.為什么要進(jìn)行財政收入結(jié)構(gòu)分析？如何分析？

（1）原因：要弄清財政收入的來源，尋求增加財政收入的合理途徑。（2）如何分析：分類分析財政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)。

A.按收入分析，優(yōu)點(diǎn)是突出了稅收在財政收入中的重要地位。結(jié)論是：要想增加財政收入，就要加強(qiáng)對稅收的征管；同時，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，使稅源充裕。

B.按收入來源分析，所有制分析法的結(jié)論是：加快企業(yè)改革特別是國有大中型企業(yè)的改革，提高經(jīng)濟(jì)效益，減少虧損，仍是財政收入增加的關(guān)鍵。三大產(chǎn)業(yè)分析法的結(jié)論是：加強(qiáng)對第二產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高其經(jīng)濟(jì)效益，是增加財政收入的關(guān)鍵；加強(qiáng)對第三產(chǎn)業(yè)的財稅管理，應(yīng)是今后財政工作的重點(diǎn)之一。

第六章 復(fù)習(xí)思考題

1.說明稅收定義、特征及常見的術(shù)語。

（1）定義：國家為了滿足社會公共需要，以其社會職能為依據(jù)參與社會成 員收入分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（2）特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。（3）術(shù)語：

A.納稅人，稅法規(guī)定的具有納稅義務(wù)的自然人和法人【負(fù)稅人，最終承擔(dān)稅負(fù)的單位和個人】。B.課稅對象，分為所得稅、商品稅、財產(chǎn)稅；C.課稅標(biāo)準(zhǔn)。

D.稅率，分為比例稅率【行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)；單

一、差別、幅度】、定額稅率【從量計征，如資源稅、車船牌照稅、煙稅】、累進(jìn)稅率【全額累進(jìn)、超額累進(jìn)】。

E.稅基，建立某種稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或依據(jù)。

F.起征點(diǎn)【按課稅對象的全部數(shù)額征稅】和免稅額【按課稅對象超過免征額部分】。G.附加【正稅外的地方附加稅】、加成【在依率計征基礎(chǔ)上加征一定成數(shù)的數(shù)額】和減免【減稅、和免稅】。

2.如何衡量稅收負(fù)擔(dān)水平？

（1）宏觀稅負(fù)指標(biāo)，也稱宏觀稅率（社會）。宏觀稅率=稅收收入/GDP(或GNP）。（2）微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)和個人）。企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/同期利潤所得和其他所得*100%；個人所得稅負(fù)擔(dān)率=所得稅額/個人收入*100% 3.拉弗曲線給予了我們哪些啟示？

啟示：A.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率；B.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率；C.保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重

要條件。

4.什么是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？常見的轉(zhuǎn)嫁方式有幾種？

（1）含義：在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)方的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）方式：前轉(zhuǎn)【抬高已稅商品的銷價】、后【談判壓低進(jìn)貨價格】、混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）、消轉(zhuǎn)【提高生產(chǎn)技術(shù)，降低成本以自我消化稅負(fù)】、稅負(fù)資本化【預(yù)先扣除可增值商品的價格中的課稅，再交易】。

5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有哪些？

（1）基本條件：價格可以自由變動。（2）制約條件：A.供求彈性，供給彈性大或需求彈性小，容易轉(zhuǎn)嫁；B.課稅范圍，范圍越大，越易轉(zhuǎn)嫁；C.課稅對象的性質(zhì)，商品課稅易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁；D.壟斷性商品易轉(zhuǎn)嫁，競爭性商品不易；F.從價課稅容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅不易。

6.如何衡量納稅人的納稅能力？

（1）以收入為依據(jù)。各國的普遍做法：以凈收入衡量納稅人的納稅能力。不足之處：不能把實(shí)物收入計算在內(nèi)。（2）以財產(chǎn)為依據(jù)。不足之處：股票、債券等投資收益很難把握。財產(chǎn)相同有無負(fù)債納稅能力也不同。財產(chǎn)相等不等于能產(chǎn)生相等的收益。（3）以消費(fèi)支出為依據(jù)。不足支出：支出并不包括儲蓄部分；消費(fèi)與收入并不一定成比例，因?yàn)槿藗兊南M(fèi)傾向不相同。

7.簡述稅收公平與效率原則的含義及其內(nèi)容。公平原則——稅收要以公平為本，具體要做到：普遍征稅是指所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅。平等征稅是指國家征稅的比例或數(shù)額要與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。平等征稅具體有兩方面的含義：橫向公平：納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收?？v向公平：納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收。稅收公平原則大體可以概括為兩類 ：（1）受益原則：即要求每個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致?！魴M向公平。意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；◆縱向公平。意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。（2）納稅能力原則即根據(jù)每個人納稅能力的大小來確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅收。◆橫向公平?？梢越忉尀榫哂邢嗤{稅能力的人應(yīng)繳納同等的稅；◆縱向公平?？梢越忉尀榫哂胁煌{稅能力的人繳納不同的稅，即納稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無納稅能力的人不納稅（3）受益原則和納稅能力原則比較受益原則和納稅能力原則各有其優(yōu)點(diǎn)，但這兩種原則都不能單獨(dú)解釋稅制設(shè)計的全部問題，也不能單獨(dú)地實(shí)現(xiàn)稅收政策的全部職能。因此，公平的稅收制度的設(shè)計有賴于兩個原則的配合使用。

效率原則—核心原則具體包括3個原則：稅收的財政原則

含2個原則： ①充分原則

是指稅收應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)檎顒犹峁┏渥愕馁Y金，保證政府提供公共服務(wù)的需要。

②彈性原則是指稅收收入應(yīng)當(dāng)能夠隨著國民收入的增長而增長，以滿足長期的公私產(chǎn)品組合效率的要求。稅收中性原則是指政府課稅不應(yīng)干擾或扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說不影響私人經(jīng)濟(jì)部門原有的資源配置狀況?！糁行远愂罩覆桓淖兪袌鲋械母鞣N相對價格，從而不干擾私人部門的經(jīng)濟(jì)決策，不會導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)的稅收。否則就叫扭曲性稅收。稅務(wù)行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應(yīng)當(dāng)以最小的稅收成本（因征稅而發(fā)生的資源耗費(fèi)）取得最大的稅收收入，這就是稅務(wù)行政效率原則。

8.什么是稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？

（1）收入效應(yīng)：政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費(fèi)水平。見P238圖9-1（2）替代效應(yīng)：政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，由于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的存在，使商品的相對價格結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買

量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品

見P239圖9-2

第七章 復(fù)習(xí)思考題

1.為什么各國均采用復(fù)合稅制？ 可以廣辟稅源，能夠充分而有彈性地滿足國家財政需要；便于發(fā)揮各個稅種特定的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，可以全面體現(xiàn)國家政策；征稅范圍較為廣闊，有利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)目標(biāo)。

2.商品課稅的主要特點(diǎn)有哪些？

A.課征及稅收負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽；B.以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；C.以比例稅率為主，便于征管；D.全環(huán)節(jié)征稅（道道征稅）；E.有利于實(shí)施區(qū)別對待政策。

3.簡述生產(chǎn)型增值稅與消費(fèi)型增值稅的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）生產(chǎn)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：稅基較寬，易于取得財政收入；資本有機(jī)構(gòu)成低行業(yè)和勞動密集型生產(chǎn)有利。缺點(diǎn)：稅基中含有折舊，存在重復(fù)征稅問題；不具有刺激投資的功效。

（2）消費(fèi)型增值稅——優(yōu)點(diǎn)：只對消費(fèi)征稅，有利于抑制消費(fèi)；有利于加速設(shè)備更新，推動技術(shù)進(jìn)步；徹底消除重復(fù)征稅，并使出口退稅更徹底。缺點(diǎn)：稅基窄，提供財政收入方面不如前兩類潛力大；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能較差

4.所得課稅的主要特征是什么？

所得稅，是對企業(yè)或個人所得的凈利潤征稅。

特點(diǎn)：A.稅源廣泛，稅收具有彈性；B.稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對價格；C.稅負(fù)相對公平，具有較好的收入分配功能；D.有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。

5.增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅如何計算？

（1）增值稅：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×增值稅稅率，（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購貨額×增值稅稅率）步驟：先計算不含稅銷售額，再計算應(yīng)納稅額。（2）企業(yè)所得稅：企業(yè)凈利潤*稅率（3）個人所得稅：超額累進(jìn)稅率

6.資源課稅與財產(chǎn)課稅的主要特征是什么？ ：（1）主要特征：課稅比較公平；能夠促進(jìn)社會節(jié)約；課稅不普遍，且彈性較差。（2）資源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅。（3）財產(chǎn)課稅：房產(chǎn)稅、契稅、遺產(chǎn)稅、車船稅。

第八章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國際稅收？國際稅收與國家稅收的聯(lián)系與區(qū)別是什么？

（1）概念：兩個或兩個以上國家對跨國納稅人的跨國所得或跨國財產(chǎn)各自行使征稅權(quán)力，而形成的國家之間的稅收分配關(guān)系。

（2）區(qū)別：A.國際稅收反映的是國家之間的稅收分配關(guān)系，而國家稅收反映的是征稅人與納稅人之間的征納關(guān)系；B.國家稅收是憑借政治權(quán)力強(qiáng)制課征的，而國際稅收憑借的是具有國際公法性質(zhì)的國際稅收協(xié)定、公約及慣例；C.國際稅收沒有獨(dú)立的納稅人，沒有獨(dú)立的課稅對象，沒有獨(dú)立的稅種。

2.稅收管轄權(quán)及各類稅收管轄權(quán)的含義是什么？（1）概念：國家在征稅方面所擁有的權(quán)力。

（2）A.地域稅收管轄權(quán)：國家有權(quán)對來源于本國的收入和存在于本國的財產(chǎn)課稅，無論這種收入和財產(chǎn)歸誰所有。B.居民（或公民）稅收管轄權(quán)：國家有權(quán)對本國居民（或公民）取得的所有收入和所有財產(chǎn)征稅，無論其收入從何處取得，財產(chǎn)存在于哪個國家。

3.國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生原因和消極影響是什么？（1）原因：各國稅收管轄權(quán)的沖突。

（2）消極影響：給跨國納稅人造成額外的負(fù)擔(dān)；阻礙國際資本、商品、勞務(wù)和技術(shù)的自由流動；違背稅負(fù)公平合理原則。

4.減除國際重復(fù)征稅的方法有哪些？

各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先原則?，F(xiàn)在普遍采取抵免法和累進(jìn)免稅法。

（1）抵免法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率-允許抵免額（即在國外繳納的稅額）

（2）累進(jìn)免稅法：應(yīng)納居住國所得稅=全部所得*居住國稅率*（居住國所得/全部所得）5.直接抵免與間接抵免有何不同？

直接抵免法適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人的稅收抵免。具體包括：①跨國自然人個人的所得稅抵免②總公司與分公司之間的所得稅抵免③母公司與子公司之間的預(yù)提所得稅抵免。間接抵免法 適用于由同一經(jīng)濟(jì)交易聯(lián)系起來的屬于不同經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人之間的稅收抵免，主要是母公司與子公司之間。

6.什么是稅收饒讓？

一國政府對本國居民在國外得到減免的那部分所得稅，視同已經(jīng)繳納，并同樣給予抵免，而不再按本國的稅率補(bǔ)征。

7.國際稅收協(xié)定及其作用是什么？

國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約，也稱“國際稅收條約”。

作用： 1.全面協(xié)調(diào)國家間的稅收管轄權(quán)，避免和消除國際雙重征稅，消除跨國納稅人的不合理負(fù)擔(dān)，協(xié)調(diào)國家之間的稅收權(quán)益。2.加強(qiáng)國家之間的稅務(wù)合作，防止國際逃稅和避稅。3.實(shí)現(xiàn)平等稅負(fù)原則，保護(hù)納稅人的稅收利益。4.促進(jìn)國際貿(mào)易和投資，推動世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第九章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國債？它的功能有哪些？

（1）概念：國債是國家舉借的債務(wù)。是國家為了籌措資金而向投資者出具的、承諾在一定時期支付利息和到期還本的債務(wù)憑證。

（2）功能：彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)（國債是對GDP的再分配，調(diào)節(jié)流通中貨幣量）。

2.為什么說發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字是最佳途徑？

（1）發(fā)行國債只是部分社會資金使用權(quán)的暫時轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。

（2）國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅臏?zhǔn)則，基本上是社會資金運(yùn)動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

3.國債規(guī)模主要由哪些因素決定？

A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力；B.政府償債能力；C.國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益 4.國債常見的種類有哪些？

（1）按國家舉債形式：國家借款、發(fā)行債券；（2）按應(yīng)債資金來源：內(nèi)債、外債；（3）按還債期限：短期【1年內(nèi)】、中期、長期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【記賬式】、不可上市【憑證式】。

5.國債的發(fā)行主要考慮哪些問題？

主要包括：國債發(fā)行的規(guī)模、發(fā)行價格、國債利率的確定和發(fā)行方式的選擇。6.國債常見的流通方式有哪些？

國債貼現(xiàn)、國債現(xiàn)貨交易、國債期貨交易、國債回購業(yè)務(wù)（融資，一年內(nèi)）。7.國債償還的方式主要有哪些？

A.市場購銷法。B.直接償還法：到期還本付息，有四種形式——國債到期日一次性還本付息；每年付息，到期還本；分期比例償還；以新替舊

第十章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是國家預(yù)算？其種類有哪些？

（1）概念：政府的基本財政收支計劃，是以收支一覽表形式表現(xiàn)的具有法律效力的重要的財政文件。

（2）種類：A.按編制形式：單式預(yù)算【收支一覽表】、復(fù)式預(yù)算【經(jīng)常性預(yù)算表、資本表或建設(shè)預(yù)算表】

B.按預(yù)算指標(biāo)確定方法：增量預(yù)算、零基預(yù)算

C.從預(yù)算管理：績效預(yù)算或部門預(yù)算或成本預(yù)算—以績效為目的，以成本為基礎(chǔ)。2.我國的國家預(yù)算是如何組成的？

（1）從國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分：包括中央預(yù)算和地方預(yù)算，分為五級。

（2）從國家預(yù)算收支管理范圍看：包括總預(yù)算和部門預(yù)算，總預(yù)算包括本級部門預(yù)算和下級總預(yù)算

3.國家預(yù)算應(yīng)遵循的原則是什么？

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。4.簡述國家預(yù)算的程序。

A.編制預(yù)算，財政部編制預(yù)算草案，報國務(wù)院審批；B.審批預(yù)算，各級人大審批預(yù)算草案；C.執(zhí)行預(yù)算，各級政府組織預(yù)算收入，各級財政部撥給預(yù)算資金，各級人大常委會審批預(yù)算調(diào)整方案；D.決算，各級人大審批預(yù)算執(zhí)行情況。5.預(yù)算外資金的含義、范圍及特點(diǎn)是什么？

（1）概念：按國家財政制度規(guī)定不納入國家預(yù)算的，允許地方財政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。

（2）范圍：地方財政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金。（3）特點(diǎn)：靈活性、專用性、分散性。6.行政性收費(fèi)與事業(yè)性收費(fèi)的含義是什么？

（1）行政性收費(fèi)：國家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位在行使國家管理職能中依法收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是國家意志和權(quán)威的一種體現(xiàn)。

（2）事業(yè)性收費(fèi)：非營利的國家事業(yè)單位及其類似的機(jī)構(gòu)在社會公共服務(wù)中，依照有關(guān)政策規(guī)定收取的費(fèi)用，其實(shí)質(zhì)是對服務(wù)性勞動的部分補(bǔ)償。7.我國現(xiàn)行哪種預(yù)算管理體制？依據(jù)是什么？ 分級分稅預(yù)算管理體制。依據(jù)：（1）社會公共需要具有層次性。全國性和地方性。經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（2）集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系。政治標(biāo)準(zhǔn)。分權(quán)有利于效率的增進(jìn)；分權(quán)有利于遏制政府規(guī)模的擴(kuò)大；分權(quán)有利于政府創(chuàng)新。

第十一章

復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財政平衡？如何理解財政平衡？ 在一定時期內(nèi)財政收支數(shù)量基本相等關(guān)系。財政平衡應(yīng)是相對平衡；須從整個公共部門和國民經(jīng)濟(jì)角度認(rèn)識財政平衡；在財政承受能力允許的范圍內(nèi)，我們需要的是財政均衡而不是財政平衡；財政平衡應(yīng)是動態(tài)平衡而非靜態(tài)平衡，即從長遠(yuǎn)的角度追求財政平衡；財政平衡應(yīng)是真實(shí)的平衡；財政平衡應(yīng)是總體平衡而非部門平衡。2.財政赤字的類型有哪些？

A.預(yù)算赤字：指在編制預(yù)算時就存在收不抵支的情況。B.決算赤字：指預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果支大于收。C.預(yù)設(shè)赤字：指在編制預(yù)算時，有意識安排了赤字，決算時仍表現(xiàn)為赤字。

3.財政赤字對經(jīng)濟(jì)有什么影響？

A.積極作用——增加社會總需求【通過安排財政赤字增加政府投資和轉(zhuǎn)移性支出，刺激投資和消費(fèi)】B．將赤字財政政策當(dāng)作一種常規(guī)性的預(yù)算政策；對財政赤字的規(guī)模不加控制。

第十二章 復(fù)習(xí)思考題

1.什么是財政政策？其功能主要有哪些？

（1）概念：政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財政收支和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。（2）功能：導(dǎo)向、協(xié)調(diào)、穩(wěn)定、控制。2.財政政策的構(gòu)成要素有哪些？

（1）目標(biāo)：充分就業(yè)、物價相對穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)適度增長、社會生活質(zhì)量逐步提高。（2）主體：各級政府。（3）工具：稅收【社會總供需、收入分配】、購買性支出【增加消費(fèi)總量】、轉(zhuǎn)移性支出【社保支出和財政補(bǔ)貼】、國債【流動性效率、利息率效應(yīng)】、國家預(yù)算【收支規(guī)模、收支差額】。

3.簡述自動穩(wěn)定器與“相機(jī)抉擇”財政政策的運(yùn)用。

（1）自動穩(wěn)定器：A.稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)，主要是公司所得稅和累進(jìn)個人所得稅，原因是稅率和收入正相關(guān)；B.公共支出，尤其是對個人的轉(zhuǎn)移性支出，因?yàn)榫葷?jì)金的發(fā)放是有底線的。

（2）相機(jī)抉擇：A.汲水政策，即在經(jīng)濟(jì)蕭條時增加公共投資；B.補(bǔ)償政策，即根據(jù)當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，反向調(diào)節(jié)，如膨脹時采取緊縮型財政政策。二者的區(qū)別：前者只借助于有限的公共投資補(bǔ)償民間投資，恢復(fù)蕭條期經(jīng)濟(jì)的活力；后者是全面調(diào)控，使用可以超額支出的公共投資、稅收、轉(zhuǎn)移性支出等提高全社會經(jīng)濟(jì)的需求，不僅能醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條，還可以控制過度繁榮。

4.了解我國現(xiàn)行的財政政策。

2010年中國將繼續(xù)實(shí)行積極的財政政策（和適度寬松的貨幣政策）。一是更加注重推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，切實(shí)提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展的質(zhì)量和效益，把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展與調(diào)整結(jié)構(gòu)結(jié)合起來，在鞏固經(jīng)濟(jì)回升基礎(chǔ)的同時，積極發(fā)揮財政政策點(diǎn)調(diào)控的優(yōu)勢，大力支持推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，使經(jīng)濟(jì)增長建立在結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)上，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。二是更加注重擴(kuò)大內(nèi)需，特別是消費(fèi)需求，切實(shí)保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長。三是更加注重和保障民生，切實(shí)推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。四是更加注重深化財稅改革，切實(shí)增強(qiáng)財政經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動力和活力。五是更加注重加強(qiáng)財政科學(xué)化、精細(xì)化管理，切實(shí)提高財政資金的績效。

第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題

財政學(xué)復(fù)習(xí)試題 選擇題

1.價格的變動會影響企業(yè)的（B），進(jìn)而影響財政收入。A、所得

B、營業(yè)額

C、財務(wù)

D、會計核算 2.（D）是財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

A、稅收收入

B、稅收支出

C財政收入

D、財政收支 3.（B）有可能成為財政收入的源泉。A、c B、v C、m D、v+m 4.財政收入的數(shù)量界限即財政收入占國民收入的比重，該界限的確定具有（D）A、主觀性

B、重要性

C、客觀性

D、現(xiàn)實(shí)性

5.（D）的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業(yè)率和通脹。A、監(jiān)督

B、收入分配

C、聚財

D、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 6.1953年的所得稅是指（D）

A、國營企業(yè)所得稅

B、私營企業(yè)所得稅

C、個人所得稅

D、以上均不正確

7、國家通過法律程序規(guī)定的稅種稱為（A）A、征稅

B、附加

C、稅法

D、稅制 8.征稅活動的各種規(guī)定即（C）

A、稅制

B、準(zhǔn)則

C、稅法

D、條例 9.現(xiàn)行營業(yè)稅征稅范圍主要局限于（C）A、工業(yè)

B、商業(yè)

C、第三產(chǎn)業(yè)

D、農(nóng)業(yè) 10．免稅法可分為全額免稅和（C）免稅。A、部分

B、超額

C、累進(jìn)

D、絕對

11、（B）抵免適合于跨**子公司或控股公司之間的稅收抵免。A、直接

B、間接

C、抵稅

D、特別

12、關(guān)稅是對（B）我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。A、進(jìn)入

B、出口

C、進(jìn)出

D、流入

13、社會集團(tuán)購買力屬于（D）

A、社會性支出

B、消費(fèi)性支出

C、轉(zhuǎn)移性支出

D、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 14.以下哪個不是消費(fèi)性支出（A）

A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、國防 15.財政支出的首要目標(biāo)是（A）

A、經(jīng)濟(jì)增長

B、物價穩(wěn)定

C、公平分配

D、國際收支平衡 16.國民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是（A）

A、積累與消費(fèi)

B、農(nóng)輕重

C、基建與更改

D、工業(yè)與農(nóng)業(yè) 17.我國財政支出最大和最主要的類別是（D）支出。A、基本建設(shè)

B、文教科衛(wèi)

C、行政管理

D、建設(shè)性 18.固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是（A）

A、基本建設(shè)

B、更新改造

C、住宅建設(shè)

D、基礎(chǔ)性 19.下面那個是非轉(zhuǎn)移性支出（D）

A、社會保障

B、補(bǔ)貼

C、國債利息

D、行政管理

20.我國轉(zhuǎn)移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始是上升，將來會進(jìn)一步上升的是（D A、社會保障

B、資本轉(zhuǎn)移

C、財政補(bǔ)貼

D、債務(wù)利息）21.我國經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指（A）A、各項(xiàng)稅收

B、利潤

C、收費(fèi)

D、債務(wù) 22.國家基本的財政計劃稱為（B）

A、經(jīng)濟(jì)計劃

B、國家預(yù)算

C、收支方案

D、國家決算 23.國家信用的基本形式是（C）

A、稅收

B、利潤

C、國債

D、財政貸款

24.預(yù)算法規(guī)定，從（D）年起，國債不再作為財政收入，而作為彌補(bǔ)財政赤字的手段。A、1979

B、1992 C、1994 D、1995 25.預(yù)算外資金是（B）的組成部分。

A、預(yù)算內(nèi)資金

B、財政資金

C、銀行資金

D、國債 26.處理各級財政之間的根本制度稱為（B）

A、財政體制

B、預(yù)算管理體制

C、稅收體制

D、國有企業(yè)財務(wù)體制

27、第二步利改稅于（D）年實(shí)施。A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 28.國有資產(chǎn)管理的宗旨是（C）

A、提高效益

B、增加收益

C、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值

D、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 29.財政政策總是從（A）角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。A、需求

B、供給

C、總量

D、分配

30.稅收收入的主動變化是指（B）的稅收收入。

A、比例征稅

B、累進(jìn)征稅

C、固定總稅額

D、免稅 31.下列屬于條件性市場缺陷的是（B）

A、非競爭性

B、外部效應(yīng)

C、經(jīng)濟(jì)波動與失衡

D、收入分配不公 32.下列屬于典型外部經(jīng)濟(jì)型混合物品的是（C）

A、義務(wù)教育

B、疾病監(jiān)控

C、高等教育

D、國防安全 33.資源配置職能的直接作用方式是（A）

A、財政投資

B、價格補(bǔ)貼

C、財政貼息

D、差別稅收政策 34.關(guān)于購買性支出，下列說法錯誤的是（C）

A、執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)

B、對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響較大C、執(zhí)行國民收入的分配功能較強(qiáng)

D、應(yīng)實(shí)行效益指標(biāo)管理

35.適宜采用“成本—效益”分析法進(jìn)行財政支出效益分析的項(xiàng)目是（D）A、軍事支出

B、文化支出

C、衛(wèi)生支出

D、投資性支出 36.在現(xiàn)代政府財政收入中，最主要的收入來源是（A）

A、稅收收入

B、規(guī)費(fèi)收入

C、國有土地出讓收入

D、國有資產(chǎn)有償使用收入 37.在組織財政收入中處理國家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益關(guān)系所遵循的原則是（C）

A、合理負(fù)擔(dān)原則

B、公平與效率兼顧的原則

C、利益兼顧的原則

D、增加財政收入的原則

38.按單位課稅對象直接規(guī)定一個課稅稅額而不采取百分比的稅率形式是（D）A、比例稅率

B、全額累進(jìn)稅率

C、超額累進(jìn)稅率

D、定額稅率

39.納稅人提高商品或勞務(wù)的價格，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給購買者獲消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是（A）

A、前轉(zhuǎn)

B、后轉(zhuǎn)

C、消轉(zhuǎn)

D、稅收資本化 40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（C）

A、汽車制造商銷售小汽車

B、化妝品廠銷售化妝品

C、房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)D、百貨商場銷售電視機(jī) 41.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（D）

A、國有獨(dú)資企業(yè)

B、中外合資企業(yè)

C、集體企業(yè)

D、合伙企業(yè) 42.中國居民張某，2012年8月去的一筆勞務(wù)報酬8000元，應(yīng)該繳納的所得稅稅額是（A）A、1280元

B、1440元

C、1600元

D、2400元 43.下列選項(xiàng)中不屬于國際重復(fù)征稅特征的是（D）

A、納稅主體的同一性

B、納稅客體的同一性

C、納稅期間的同一性

D、征稅主體的同一性

44.從償還期限來看，當(dāng)前我國國債主要是（B）

A、短期國債

B、中期國債

C、長期國債

D、無期國債 45.世界上最早確立現(xiàn)代政府預(yù)算的國家是（C）A、中國

B、法國

C、英國

D、日本 46.在預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法是（A）。A、系數(shù)法

B、基數(shù)法

C、比例法

D、定額法

47.涉及行政區(qū)劃或企業(yè)、事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變的預(yù)算調(diào)整方式是（B）A、動用預(yù)備費(fèi)

B、預(yù)算劃轉(zhuǎn)

C、經(jīng)費(fèi)流用

D、預(yù)算追加追減 48.在財政管理體系中，占核心地位的是（A）

A、預(yù)算管理體制

B、稅收管理體制

C、國有資產(chǎn)管理體制

D、基建管理體制 49.下列選項(xiàng)中，不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特征的是（C）

A、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的無償支出

B、政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍限于政府之間 C、政府間轉(zhuǎn)移支付是政府間的縱向支出

D、政府間的轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出 50.最能體現(xiàn)自動穩(wěn)定功能的財政政策是（D）

A、政府預(yù)算

B、價格補(bǔ)貼

C、政府投資

D、累進(jìn)的所得稅

第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題

財政與金融復(fù)習(xí)題

1、如果學(xué)校是政府辦的，但辦學(xué)的成本全部通過向?qū)W生收費(fèi)來補(bǔ)償，在這種情況下，教育在提供方式和生產(chǎn)方式上采取了下述哪種組合?()C

A、公共提供，公共生產(chǎn) B、公共提供，私人生產(chǎn) C、市場提供，公共生產(chǎn) D、市場提供，私人生產(chǎn)

2、下列哪項(xiàng)不屬于政府的隱性支出？()D

A、稅式支出

B、公共定價

C、政府擔(dān)保

D、轉(zhuǎn)移支出

3、公共生產(chǎn)并公共提供國防的優(yōu)點(diǎn)不包括：B A、能靈敏及時地提供國家所需的軍事科研成果和裝備 B、有利于挖掘新一代武器裝備的技術(shù)潛能 C、及時提供各類軍事人才 D、保密性很強(qiáng)

4、行政管理支出不包括（）履行職能所需的經(jīng)費(fèi)：D A、政府各級權(quán)力機(jī)關(guān) B、行政管理機(jī)關(guān) C、司法檢察機(jī)關(guān)

D、企業(yè)的人力資源部門

5、國防支出的規(guī)模以（）來衡量。C A、國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例 B、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例

C、國防支出占財政支出和國民收入的比例 D、國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

6、不屬于國防支出外部效應(yīng)的是：D A、帶動高新技術(shù)的發(fā)展 B、促進(jìn)民用科技的提高 C、拉動國內(nèi)需求

D、推動軍事人員教育的發(fā)展

7、以下說法哪一個是錯誤的：D A、隨著一國財政收入的增加，相應(yīng)增加行政管理支出也是自然的事 B、行政管理費(fèi)用支出具有剛性。

C、行政管理支出屬于消耗性支出，不直接創(chuàng)造財富。

D、在財政支出總量不變或增長有限的情況下，行政管理費(fèi)用支出在財政總支出中的比例不會有較大變化。

8、農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（）承擔(dān)。B A、農(nóng)民個人 B、國家財政 C、銀行貸款 D、社會集資

9、文教科衛(wèi)支出屬于一種：A A、社會消費(fèi)性支出 B、積累性支出 C、轉(zhuǎn)移性支出 D、生產(chǎn)性支出

10、公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（）來解決。A A、財政撥款 B、個人付費(fèi) C、商業(yè)保險 D、銀行貸款

11、計劃免疫是一種：A A、純公共產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、私人產(chǎn)品 D、劣值品

12、高等教育是一種：B A、私人產(chǎn)品 B、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C、純公共產(chǎn)品 D、劣值品

13、社會保障制度的核心是：B A、社會救濟(jì) B、社會保險 C、社會福利 D、社會優(yōu)撫

14、根據(jù)我國目前的現(xiàn)實(shí)情況，我國社會保險的籌資模式應(yīng)采用：C A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決

15、社會救濟(jì)屬于：B A、購買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、積累性支出 D、生產(chǎn)性支出

16、從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用（）籌資模式。A A、現(xiàn)收現(xiàn)付式 B、完全基金式 C、部分基金式 D、財政撥款解決

17、社會保障體系的最高層次為: D A、社會保險 B、社會救濟(jì) C、社會優(yōu)撫 D、社會福利

18、大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于：A A、公共產(chǎn)品

B、私人產(chǎn)品

C、混合產(chǎn)品

19、在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是：B A、增值稅

B、公司所得稅 C、消費(fèi)稅

D、營業(yè)稅 20、下述有關(guān)從價稅表述正確的是：B A、從價稅以課稅對象的數(shù)量為計稅依據(jù) B、比例稅是從價稅

C、定額稅是從價稅

D、從價稅與商品流轉(zhuǎn)額無關(guān)

21、公債是指：B

A、中央政府與地方政府的債務(wù)總額

B、一國政府債務(wù)與公共企業(yè)部門債務(wù)之和 C、國債

D、所有公共部門的債務(wù)

22、下列哪項(xiàng)不屬于財政政策的目標(biāo)？D A、資源配置效率

B、收入分配公平

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展

D、財政監(jiān)督

23、吉尼系數(shù)以（）作為公平的含義。D A、規(guī)則公平

B、起點(diǎn)公平

C、經(jīng)濟(jì)公平

D、結(jié)果公平

24、吉尼系數(shù)取值范圍：B A、大于等于－1，小于等于1。B、大于等于0，小于等于1。C、大于等于－1，小于等于0。D、在－1到1之間。

25、如果每個人的收入都增加一倍，吉尼系數(shù)：C A、擴(kuò)大一倍。

B、會擴(kuò)大，但不到一倍。C、不會發(fā)生變化。D、會縮小。

26、如果向一個社會中的高收入群體征稅，并將取得的收入轉(zhuǎn)移給低收入群體，吉尼系數(shù)會：B A、變大 B、變小

C、不會發(fā)生變化 D、上述都有可能

第二部分

多項(xiàng)選擇題

1、下述（）單位屬于公共部門？A、B、C、D

A、政府機(jī)關(guān) B、公立大學(xué) C、國有企業(yè) D、國有銀行

2、下述（）單位屬于政府部門？A、C

A、衛(wèi)生部 B、國有企業(yè) C、軍隊(duì)

D、國有銀行

3、下述哪些政府行為包含著隱性的收支？B、C A、間接稅 B、為企業(yè)提供貸款擔(dān)保 C、稅收優(yōu)惠

D、通過罰款、沒收取得收入

4、以下（）屬于市場缺陷的表現(xiàn)。

A、B、C

A、信息失靈 B、交易成本 C、外部效應(yīng) D、行政壟斷

5、私人生產(chǎn)并公共提供國防的缺點(diǎn)有：A、C、D A、先期開發(fā)研制費(fèi)用高 B、缺乏比較借鑒的余地 C、容易滋生尋租行為

D、容易形成“釣魚工程”

6、行政管理支出包括：A、B、C、D A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)

C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、外交支出

7、國防的提供方式可以是：B、C A、公共生產(chǎn)、私人提供 B、公共生產(chǎn)、公共提供 C、私人生產(chǎn)、公共提供 D、私人生產(chǎn)、私人提供

8、行政管理支出包括：A、B、C、E、F A、行政管理費(fèi) B、公檢法經(jīng)費(fèi)

C、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) D、軍隊(duì)經(jīng)費(fèi) E、對外援助支出 F、外交支出

9、要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關(guān)系：B、C、D A、行政管理支出占國民生產(chǎn)總值的比例 B、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長的比 C、行政管理支出占財政總支出的比例 D、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

10、下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出：B、C、E A、工資 B、公務(wù)費(fèi) C、修繕費(fèi) D、職工福利費(fèi) E、設(shè)備購置費(fèi)

11、下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出：A、C、D A、獎學(xué)金 B、業(yè)務(wù)費(fèi) C、補(bǔ)助工資 D、職工福利費(fèi) E、差旅費(fèi)

12、科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來自以下渠道：A、B、C、D、E A、財政撥款 B、民間信用 C、企業(yè)投資 D、銀行貸款 E、社會基金

13、醫(yī)療事業(yè)的資金來源可以從以下渠道獲得：A、B、C、D、E A、政府的醫(yī)療支出 B、醫(yī)療保險費(fèi)

C、社會慈善機(jī)關(guān)的援助 D、私人支付醫(yī)療費(fèi) E、稅式支出

14、在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是：A、B、C、E A、傳染病的防治 B、衛(wèi)生教育和宣傳 C、計劃免疫

D、特需醫(yī)療服務(wù) E、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法

15、我國社會保障制度由（）部分組成。A、B、C、D A、社會保險 B、社會救濟(jì) C、社會福利 D、社會優(yōu)撫 E、商業(yè)保險

16、屬于我國社會保險內(nèi)容的是：B、C、D、E A、食品券 B、養(yǎng)老保險 C、醫(yī)療保險 D、失業(yè)保險 E、生育保險

17、從管理體制上來看，社會保險有（）類型。A、B、C、D、E A、國家社會保險 B、地方社會保險 C、聯(lián)合社會保險 D、企業(yè)補(bǔ)充社會保險 E、委托社會保險

18、一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種：B、C、D A、社會保障稅 B、現(xiàn)收現(xiàn)付式 C、部分基金式 D、完全基金式 E、以支定收式

19、政府對社會保險市場干預(yù)的理由是：A、B、C、D、E A、私人保險面臨的“相反選擇”

B、私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱 C、降低決策成本 D、家長主義

E、出于收入再分配的考慮

20、基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有：A、B、D、E A、公有公營

B、公有私營

C、私有公營

D、私有私營

E、社區(qū)和使用者提供

21、基礎(chǔ)實(shí)施的籌資方式：A、B、C、D、E、F、G A、財政

B、設(shè)立專用基金

C、利用外資

D、利用股份制方式融資

E、建立政策性銀行

F、設(shè)立普通長期信用銀行

G、個人投資

22、招標(biāo)性采購包括：A、B、C、D A、國際競爭性招標(biāo)采購

B、國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購

C、國際限制性招標(biāo)采購

D、國內(nèi)限制性招標(biāo)采購

E、國內(nèi)或國外詢價采購

F、單一來源采購

23、稅收作為一種財政收入在形式上具有以下特征：B、C、D A、自愿性

B、強(qiáng)制性

C、無償性

D、固定性

24、一國在選擇主體稅種時應(yīng)考慮的因素有：A、B、D A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、國家稅收職能的側(cè)重面 C、稅收成本

D、一國的經(jīng)濟(jì)管理水平

25、通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是：B、C、D A、消費(fèi)上具有非排斥性

B、受益對象可確認(rèn) C、受益量在一定程度上可確認(rèn)

D、稅收收入?？顚Ｓ?/p>

26、公債的特點(diǎn)是：A、B A、有償性

B、自愿性

C、固定性

D、期限性

27、公債的發(fā)行價格有：A、B、C

A、平價發(fā)行

B、溢價發(fā)行

C、折價發(fā)行

D、貼現(xiàn)價發(fā)行

28、下述（）問題研究的是財政對資源配置的影響。A、C

A、如果用消費(fèi)型增值稅取代生產(chǎn)型增值稅會對產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生怎樣的影響？ B、政府對高等教育的補(bǔ)貼使哪些社會群體受益？

C、政府規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品的價格會對農(nóng)業(yè)的產(chǎn)出量產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府稅收最終是如何為社會不同群體承擔(dān)的？

29、下述（）研究的是財政對資源配置的影響。A、C

A、降低進(jìn)出口關(guān)稅對我國產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的影響。

B、對某種產(chǎn)品的價格補(bǔ)貼對社會上哪些群體較為有利。

C、區(qū)域間的差別稅收政策會使投資在不同地區(qū)之間的分布產(chǎn)生怎樣的變化？ D、消費(fèi)稅的稅負(fù)歸宿。

30、下述（）問題研究的是財政對收入分配的影響？A、D

A、農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼的主要受益者是哪些社會群體？

B、政府對不同的產(chǎn)業(yè)采取不同的稅收政策會使國民經(jīng)濟(jì)各產(chǎn)業(yè)之間的結(jié)構(gòu)發(fā)生怎樣的變化？ C、所得稅的累進(jìn)性會對勞動供給產(chǎn)生怎樣的影響？ D、政府若征收物業(yè)稅最終會由誰來承擔(dān)稅負(fù)？

31、下述哪些政策手段會影響社會的資源配置：A、B、C、D A、價格補(bǔ)貼

B、稅收

C、政府購買

D、公共管制

第三部分

判斷題

1、公共產(chǎn)品必須由政府來組織生產(chǎn)。（）

2、私人生產(chǎn)的產(chǎn)品一定是私人產(chǎn)品。（）

3、政府免費(fèi)提供的產(chǎn)品是公共產(chǎn)品。（）

4、能夠通過收費(fèi)來補(bǔ)償成本的產(chǎn)品一定不是純公共產(chǎn)品。()

5、私人產(chǎn)品有時也采用公共提供的方式進(jìn)行消費(fèi)。（）

6、稅收是政府調(diào)節(jié)收入分配的唯一手段。（）

7、公共生產(chǎn)是政府改變收入分配的手段之一。（）

8、政府規(guī)定價格必定會造成銷售者的利益轉(zhuǎn)移給購買者。（）

9、對消費(fèi)品的價格補(bǔ)貼可以理解為公共提供與市場提供的混合方式（）

10、政府該采用什么方式征稅是一個實(shí)證分析問題。（）

11、市場缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（）

12、當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來消費(fèi)時，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來生產(chǎn)。（）

13、公共產(chǎn)品在消費(fèi)中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（）

14、免費(fèi)開放的公園屬于公共產(chǎn)品。（）

15、提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（）

16、不同的個人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（）

17、單靠市場機(jī)制不可能解決收入分配的公平問題。（）

18、采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調(diào)整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（）

19、一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（）

20、各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時都會產(chǎn)生效率損失。（）

21、國防支出和行政管理支出都是為保障政府職能的正常進(jìn)行所必需的。（）

22、國防支出會對一國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生特殊的“外部效應(yīng)”。（）

23、因?yàn)閲朗羌兇獾墓伯a(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過程都不可能有市場和企業(yè)介入。（）

24、如果行政經(jīng)費(fèi)不足，勢必影響到國家行政管理機(jī)關(guān)的正常運(yùn)作，所以要盡量增加行政經(jīng)費(fèi)。（）

25、由于利益剛性的作用，要削減龐大的官僚機(jī)構(gòu)阻力很大。（）

26、國家的財政收支狀況直接影響著行政管理經(jīng)費(fèi)的增長。（）

27、行政管理費(fèi)用的超常增長，并不總是與國家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（）

28、文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（）

29、經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，教育是一種優(yōu)值品。（）

30、據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實(shí)踐，從免費(fèi)的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，而低收入階層的學(xué)生并沒有免費(fèi)或低收費(fèi)而有顯著改善。（）

31、R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（）

32、公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（）

33、基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費(fèi)提供是一種最有效的消費(fèi)方式。（）

34、免費(fèi)的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（）

35、文教科衛(wèi)是一種單純的消費(fèi)性支出，對物質(zhì)財富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（）

36、公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（）

37、非義務(wù)教育應(yīng)采用市場提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（）

38、社會救濟(jì)的資金一般從財政收入中籌集，是國家財政資金單方面的轉(zhuǎn)移。（）

39、從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（）40、社會保險現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費(fèi)率高，隨后，就可以降低繳費(fèi)率，以保持收支平衡。（）

41、社會保障制度的核心是社會救濟(jì)。（）

42、社會保險的受益與支付是一種完全對應(yīng)的關(guān)系。（）

43、社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（）

44、政府的養(yǎng)老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養(yǎng)老保險的支付將減少人們實(shí)際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應(yīng)減少。（）

45、對基礎(chǔ)設(shè)施消費(fèi)，還會影響收入分配。（）

46、基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)都是公共產(chǎn)品。（）

47、道路的外部成本可以劃分為使用者對使用者的影響（有時也稱作“俱樂部影響”）和使用者對非使用者的影響。（）

48、交通狀況擁擠是使用者對非使用者的影響。（）

49、非招標(biāo)性采購方式（競爭性談判采購除外）由于競爭性不強(qiáng)，容易造成效率低下，一般基礎(chǔ)設(shè)施的 建設(shè)、維修及經(jīng)營都不易采用。（）

50、銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度。（）

51、所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。

（）

52、對必需品征收繳納個人所得稅。

（）

53、對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（）

54、直接稅包括：個人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動產(chǎn)稅等。（）

55、在我國消費(fèi)稅屬于一般商品稅。

（）

56、稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。

（）

57、累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。

（）

58、公債是指一國發(fā)行的國債總額。

（）

59、公債具有資產(chǎn)效應(yīng)。

（）60、當(dāng)一國沒有財政赤字時，公債就無用武之地了。（）61、公債是后代人的負(fù)擔(dān)。（）

62、基尼系數(shù)越大，收入分配就越公平。（）

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第四部分

名詞解釋

財政學(xué)

稅收

公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)

價格或使用費(fèi)

公債

購買支出

轉(zhuǎn)移支出

收入再分配

公共產(chǎn)品

外部效應(yīng)

信息失靈

交易成本

混合經(jīng)濟(jì)

社會保障體系 社會保險

國防支出

行政管理支出

行政管理費(fèi)用

文教科衛(wèi)支出 社會保障 社會救濟(jì) 社會福利 現(xiàn)收現(xiàn)付式 完全基金式 部分基金式 基礎(chǔ)設(shè)施 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

招標(biāo)性采購 非招標(biāo)性采購 競爭性談判采購

稅收要素

納稅人

負(fù)稅人

課稅對象

稅率

減稅與免稅

直接稅

間接稅

流轉(zhuǎn)稅

增值稅

所得稅

財產(chǎn)稅

中央稅

地方稅

從量稅

從價稅

橫向公平

縱向公平

受益原則

能力原則

公債

收入分配

貧困指數(shù)

基尼系數(shù)

洛倫茨曲線

社會福利

1、財政學(xué)：財政學(xué)是研究政府經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。它研究政府行為對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響，政府適當(dāng)?shù)穆毮芊秶头绞揭约罢臎Q策過程。

2、稅收：是政府依據(jù)其行政權(quán)力強(qiáng)制性地、無償性地取得收入的方式。

3、公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)：財政學(xué)的另一個稱呼，解釋同財政學(xué)。

4、價格或使用費(fèi)：是公共部門中的單位通過銷售自己所生產(chǎn)的產(chǎn)品或服務(wù)，用有償交換來獲得收入的形式。

5、公債：是政府通過信用進(jìn)行融資的方式。

6、購買支出：是政府用于購買商品和服務(wù)的支出。它的基本特點(diǎn)是政府支出是有回報的，它以市場交換的方式換取了相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。

7、轉(zhuǎn)移支出：是政府或公共部門無償?shù)貙⒁徊糠仲Y金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他部門或經(jīng)濟(jì)實(shí)體所形成的支出。

8、收入再分配：是指政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進(jìn)行的調(diào)整和改變，它是政府在分配領(lǐng)域所從事的活動。

9、公共產(chǎn)品：指在消費(fèi)上具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。

10、外部效應(yīng)：是指產(chǎn)品或服務(wù)對生產(chǎn)者或購買者以外的人以非價格的方式產(chǎn)生的影響。外部效應(yīng)可分為外部效益和外部成本兩種。

11、信息失靈：當(dāng)生產(chǎn)者或消費(fèi)者不具有自己所需要的充分信息時，我們稱之為信息失靈。

12、交易成本：是指圍繞交易契約所產(chǎn)生的成本。

13、混合經(jīng)濟(jì)：是指由公、私兩個部門構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)。在這個經(jīng)濟(jì)中，生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)、為誰生產(chǎn)的問題，部門由私人部門通過市場機(jī)制來解決，部門由政府通過計劃機(jī)制來解決。

14、社會保障體系：社會保障是依據(jù)一定的法律和規(guī)定，為保證社會成員的基本生活權(quán)利而提供的救助和補(bǔ)貼。從廣義上來說，社會保障體系包括社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障等。

15、社會保險：是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險。

16、國防支出：指政府用于國防建設(shè)、國防科技事業(yè)、各軍兵種經(jīng)常性開支、后備部隊(duì)經(jīng)常性開支、專項(xiàng)國防工程，以及戰(zhàn)時的作戰(zhàn)費(fèi)用等方面的費(fèi)用支出。

17、行政管理支出：指政府用于各級國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費(fèi) 支出。

18、行政管理費(fèi)用：政府為行使其最基本的職能所必須花費(fèi)的一項(xiàng)支出，包括行政管理費(fèi)、公檢法經(jīng)費(fèi)、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi)、對外援助支出、外交支出。

19、文教科衛(wèi)支出：是指國家財政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、體育、通訊、出版、廣播等事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出。

20、社會保障：是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機(jī)會以及遇到其他事故面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

21、社會救濟(jì)：是國家通過財政撥款，向生活有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保障計劃。

22、社會福利：是國家、集體和社會在法律和政策范圍內(nèi)興辦的各種公共福利設(shè)施、社會服務(wù)和福利性物質(zhì)幫助，以增進(jìn)群眾福利，改善公民物質(zhì)文化生活的社會性制度。

23、現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指社會保險的計劃依據(jù)當(dāng)年收支平衡的原則編制，即當(dāng)年的繳費(fèi)收入僅能夠滿足當(dāng)年的保險計劃支出，不為以后的保險支出儲備資金。

24、完全基金制：是在對有關(guān)人口健康和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)進(jìn)行長期預(yù)測的基礎(chǔ)上，預(yù)計社會保險成員在享受保險待遇期間所需開支的保險基金總量，并將其按一定的比例分?jǐn)偟絼趧诱哒麄€就業(yè)期間或投保期間。

25、部分基金制：是現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全基金制兩種方式的結(jié)合，是根據(jù)分階段收支平衡的原則，確定收費(fèi)率，在滿足一定時期支出需要的前提下，留有一定的儲備基金，據(jù)以確定收費(fèi)率。

26、基礎(chǔ)設(shè)施：基礎(chǔ)設(shè)施是為了整個社會生產(chǎn)、消費(fèi)提供的“共同生產(chǎn)條件”和“共同流通條件”。它主要可以分為公共設(shè)施――電力、電信、自來水、衛(wèi)生設(shè)施與排污、固定廢棄物的收集與處理及管道煤氣；公共工程――公路、大壩和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部門――城市交通、港口、內(nèi)河航道及機(jī)場等。

27、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的上游產(chǎn)業(yè)，包括基礎(chǔ)工業(yè)和農(nóng)業(yè)。

28、招標(biāo)性采購：是指通過招標(biāo)的方式，邀請所有的或一定范圍的潛在的供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購實(shí)體通過某種事先確定并公布的標(biāo)準(zhǔn)從所有投標(biāo)中評選出中標(biāo)供應(yīng)商，并與之簽訂合同的一種采購方式。

29、非招標(biāo)性采購：指除招標(biāo)采購方式以外的采購方式，通常使用的主要有：國內(nèi)或國外詢價采購、單一來源采購、競爭性談判采購、自營工程等。

30、競爭性談判采購：是指采購實(shí)體通過與多家供應(yīng)商進(jìn)行談判，最后從中確定中標(biāo)供應(yīng)商的一種采購方式。

31、稅收要素：構(gòu)成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設(shè)計的基本工具。它包括納稅人、課稅對象、稅率等。

32、納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

33、負(fù)稅人：從經(jīng)濟(jì)角度而言，實(shí)際承擔(dān)了稅負(fù)的主體。

34、課稅對象：課稅的標(biāo)的物，說明對什么課稅。

35、稅率：應(yīng)納稅額和課稅對象間的比例。

36、減稅與免稅：減稅是對應(yīng)應(yīng)納稅額減征一部分，免稅是對應(yīng)應(yīng)納稅額全部 免征。

37、直接稅：納稅人自己負(fù)擔(dān)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

38、間接稅：納稅人有可能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁于他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。

39、流轉(zhuǎn)稅：以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅收的總稱。40、周轉(zhuǎn)稅：以商品和非商品的交易額為課稅對象的稅。

41、增值稅：以商品和非商品在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對象的稅。

42、所得稅：以收益所得額為課稅對象的稅收統(tǒng)稱。

43、財產(chǎn)稅：以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)的數(shù)量或價值為課稅對象的稅收統(tǒng)稱。

44、中央稅：由中央立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸中央所有的稅。

45、地方稅：由地方立法機(jī)構(gòu)立法，征管權(quán)限和稅收收入歸地方所有的稅。

46、從量稅：以課稅對象的自然單位為計稅依據(jù)的稅。

47、從價稅：以課稅對象的價格為計稅依據(jù)的稅。

48、橫向公平：稅收應(yīng)使相同境遇的人承擔(dān)相同的稅負(fù)。

49、縱向公平：稅收應(yīng)使境遇不同的人承擔(dān)不同的稅負(fù)。

50、受益原則：認(rèn)為各人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與它從政府公共提供中的受益相一致。

51、能力原則：認(rèn)為應(yīng)依據(jù)個人的納稅能力來確定個人應(yīng)承擔(dān)的稅收。

52、公債：公債是債的一種的形式，它是政府以債務(wù)人身份向個人和企業(yè)以及其他國家和國際組織，依據(jù)借貸原則取得財政收入的一種方式，它體現(xiàn)的是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

53、收入分配：是指社會產(chǎn)品在不同的社會成員以及各經(jīng)濟(jì)實(shí)體之間的歸屬。

54、貧困指數(shù)：是一種常用的衡量社會收入分配公平程度的指標(biāo)，它是指處于貧困線以下的人口占總?cè)丝诘谋壤?/p>

55、基尼系數(shù)：洛倫茨曲線與絕對平等線圍成的面積與絕對平等線與絕對不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數(shù)。它的取值范圍在0和1之間，數(shù)值的大小反映了收入分配結(jié)果的公平性程度。

56、洛倫茨曲線：是衡量一個經(jīng)濟(jì)社會收入分配公平程度的一個重要工具。將社會成員按收入從低到高排 列，人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例與收入占總收入的比例所呈現(xiàn)之間的函數(shù)構(gòu)成了洛倫茨曲線。

57、社會福利：是指社會整體的滿意程度。

第五部分

問答題

1、政府作為一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它與社會上其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體個人、家庭、企業(yè)有哪些主要區(qū)別？ 政府作為一個經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的主要區(qū)別在于：

（1）它的規(guī)模是其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體無法比擬的；（2）它具有強(qiáng)制性的行政權(quán)力；

（3）它的權(quán)力和資產(chǎn)來源于社會全體公眾。

2、財政學(xué)研究哪些基本問題？如何對這些問題進(jìn)行分類？

（1）財政學(xué)采用了一個特殊視角來考察經(jīng)濟(jì)。它將整個國民經(jīng)濟(jì)看成“公”和“私”兩大部分。財政學(xué)研究的基本問題是國民經(jīng)濟(jì)中“公”與“私”的分工。

（2）財政學(xué)從事兩種性質(zhì)不同的研究和分析。一類是實(shí)證分析，另一類是規(guī)范分析。以確認(rèn)事實(shí)，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。以確定評價標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析。

3、公共部門與私人部門有哪些區(qū)別？政府部門與公共企業(yè)部門有哪些區(qū)別？

（1）公共部門與私人部門的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產(chǎn)，所得的收入屬于個人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。

（2）政府部門和公共企業(yè)部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對獨(dú)立性；前者主要從事社會消費(fèi)活動，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動。

4、政府取得收入有哪些方式？這些方式各自有什么特性？

（1）政府取得收入的方式有三種：稅收、價格或使用費(fèi)，公債。

（2）稅收是政府依靠政治權(quán)力，它具有強(qiáng)制性和無償性。價格、使用費(fèi)和公債通常都具有自愿性和有償性。

5、公共提供與公共生產(chǎn)有何聯(lián)系？有何區(qū)別？

（1）公共提供和公共生產(chǎn)的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動。（2）二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購買者，而公共

生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

6、政府缺陷主要表現(xiàn)在哪些方面？ 政府缺陷主要表現(xiàn)在三個方面：

（1）政府信息失靈，計劃安排失當(dāng)，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公。

（2）政府計劃或管理過程中的經(jīng)濟(jì)人行為，以權(quán)謀私，導(dǎo)致資源配置和收入分配不能達(dá)到最佳目標(biāo)。（3）公共決策程序本身固有的特點(diǎn)決定了政府不會象一個理性的個人那樣具有邏輯一貫的偏好體系，并進(jìn)行理智的選擇。

7、論述發(fā)展我國教育的財政對策。

（1）加強(qiáng)政府在教育投資上的主體地位和主導(dǎo)作用。

（2）調(diào)整財政資金的分配結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)政府對基礎(chǔ)教育的投入力度。（3）逐步縮小地區(qū)之間教育發(fā)展的差異。（4）加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理。（5）發(fā)行教育公債。

8、醫(yī)療衛(wèi)生市場失靈主要表現(xiàn)在哪些方面。（1）醫(yī)療衛(wèi)生市場的信息不對稱。

（2）許多與醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)有關(guān)的服務(wù)是公共產(chǎn)品。（3）人們對醫(yī)療衛(wèi)生的需求具有不確定性。

9、分析促進(jìn)我國科技進(jìn)步的財政政策措施。（1）逐步增加財政對科技發(fā)展的投入力度。

（2）政府應(yīng)充分調(diào)動企業(yè)增加對R&D的投入力度。（3）政府應(yīng)加大對科技人才的投入。

10、政府為什么要干預(yù)社會保障市場？

（1）私人保險面臨的“相反選擇”問題

（2）私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱。

（3）政府介入社會保障可以降低決策成本。

（4）家長主義

（5）出于收入再分配的考慮。

11、西方國家社會保障制度的經(jīng)驗(yàn)。（1）保障項(xiàng)目名目繁多。

（2）社會保障有確定的資金來源

（3）社會保障支出依法由政府集中安排。

（4）政府實(shí)施社會保障制度有明顯的宏觀調(diào)控動機(jī)。

12、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。

（1）社會救濟(jì)（2）社會保險

包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、傷殘保險、工傷保險、疾病和生育保險、喪葬補(bǔ)助、失業(yè)保險（3）社會福利（4）社會優(yōu)撫

13、我國養(yǎng)老保險應(yīng)采用何種籌資模式？為什么？

（1）我國養(yǎng)老保險不宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式。因?yàn)樵谶@種模式下，人們的繳費(fèi)并沒有為自己建立養(yǎng)老儲備基金，他們退休后的養(yǎng)老金實(shí)際上是靠后代支付的，必須靠政府的聲譽(yù)和強(qiáng)制性才能維持下去的。在人口結(jié)構(gòu)年輕化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付式的籌資模式比較適宜。但它難以應(yīng)付人口老年化的挑戰(zhàn)。

（2）我國現(xiàn)已進(jìn)入人口老年化的時代。

（3）完全基金模式目前也不適宜我國的國情，因?yàn)檩^高的繳費(fèi)率是國家財政、企業(yè)和職工個人都難以承受的。所以，比較可行的辦法是實(shí)行部分基金式。

14、論述基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營方式。

（一）公有公營

在幾乎所有的基礎(chǔ)設(shè)施部門，最常見的所有權(quán)和經(jīng)營的載體是公有實(shí)體。當(dāng)公共組織能夠根據(jù)商業(yè)原則經(jīng)營，免受政府預(yù)算和公務(wù)員編制限制，而且遵從正常的商業(yè)法規(guī)和制度時，它們通常能更好地提供服務(wù)。但由于它們抵御政府支持的變化的能力很弱，因此能堅持實(shí)施這種生產(chǎn)組織形式的成功范例很少。

（二）公有私營

通過特許或租賃，公共部門可以把基礎(chǔ)設(shè)施的經(jīng)營（連同商業(yè)風(fēng)險）以及新投資的責(zé)任委托給私營部門。租賃和特許允許私營部門經(jīng)營和融資，但不能解散現(xiàn)有機(jī)構(gòu)或立即擬定一個全新規(guī)章框架。

（三）私有私營

當(dāng)很可能獲得使用者繳費(fèi)的穩(wěn)定收入和商業(yè)及政治風(fēng)險都不高時，私人（包括合作）所有和經(jīng)營對私營部門最具有誘惑力。如果基礎(chǔ)設(shè)施系統(tǒng)已全部或部分實(shí)現(xiàn)了私有化，而且不存在跨部門的競爭，那么就需要為私人和公共的服務(wù)提供者制訂規(guī)章制度，以防止濫用壟斷權(quán)。這個方案很可能最適用于能賦與其本身競爭機(jī)會的經(jīng)營活動。

（四）社區(qū)和使用者提供

對地方性的小型基礎(chǔ)設(shè)施來說，由社區(qū)和使用者提供是最常見的。成功的社區(qū)提供需要使用者參與決策，尤其是參與對優(yōu)先支出事項(xiàng)的確定，以及保證平均和無異議地分享提供服務(wù)的收益和分擔(dān)其費(fèi)用。

15、論述政府干預(yù)農(nóng)業(yè)的范圍和程度。

（一）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售體系：

在銷售方面，按優(yōu)惠政策規(guī)定來運(yùn)作的政府支農(nóng)形式主要是指農(nóng)產(chǎn)品價格維持制度，即國家對重要農(nóng)產(chǎn)品規(guī)定最低銷售價，如果市場價低于最低價，則國家按最低價收購農(nóng)產(chǎn)品，如果市場價升高，則國家將收購儲存的農(nóng)產(chǎn)品拋售，以平抑市場物價。國家對農(nóng)產(chǎn)品銷售方面的財政支持還體現(xiàn)在出口補(bǔ)貼上，出口補(bǔ)貼的目的在于增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品的國際競爭力、占領(lǐng)國際市場，不過，這類補(bǔ)貼隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深化而越來越受到進(jìn)口國的批評和抵制。

在生產(chǎn)方面，政府通過減收增支來支持農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)，減收運(yùn)作主要有四種形式：稅收返還、稅率優(yōu)惠、稅收減免與低價收費(fèi)。增支運(yùn)作的主要形式是，一是由財政撥款給農(nóng)業(yè)發(fā)展基金會，由基金會向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者提供低息或無息貸款。一是增加補(bǔ)貼。對農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財政補(bǔ)貼，一種是直接的，一種是間接的。直接補(bǔ)貼是對非保險農(nóng)作物遭受自然災(zāi)害而發(fā)放的。間接補(bǔ)貼是通過保險公司運(yùn)作的，政府對這一部分保險業(yè)務(wù)的利潤損失或者減免公司所得稅，或者給予補(bǔ)貼。

（二）農(nóng)業(yè)的支撐體系：

1、農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施，農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期長，投資回收期長，很難由個別企業(yè)獨(dú)立投資完成，所以成為政府投資的重點(diǎn)。除了這個原因外，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施成為政府投資的重點(diǎn)的另外一個原因是農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施具有很強(qiáng)的外部性，甚至有部分基礎(chǔ)設(shè)施是純公共產(chǎn)品，2、農(nóng)業(yè)的支農(nóng)工業(yè)體系：支農(nóng)工業(yè)產(chǎn)品從性質(zhì)上講應(yīng)該屬于私人產(chǎn)品，但由于是農(nóng)業(yè)必不可少的組成部分，政府也應(yīng)該給予一定程度的支持，但并不需要政府的重點(diǎn)干預(yù)。

3、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系：最為重要的是農(nóng)業(yè)科技教育及推廣。由于農(nóng)業(yè)有很強(qiáng)的自然風(fēng)險，農(nóng)業(yè)科技投資受自然條件制約的相對風(fēng)險也就較大；而且，農(nóng)業(yè)科技投資風(fēng)險大、周期長、見效慢。一方面農(nóng)業(yè)科技成果應(yīng)用產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險和極不穩(wěn)定的預(yù)期收益直接降低了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者對新技術(shù)的有效需求，從而提出了政府對農(nóng)業(yè)技術(shù)消費(fèi)者實(shí)行支持和保護(hù)的必要性。另一方面，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)作為難以進(jìn)行保密的生產(chǎn)部門，農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣具有很強(qiáng)的外部性，其直接后果是農(nóng)業(yè)科技的開發(fā)、推廣、應(yīng)用各環(huán)節(jié)都因資金嚴(yán)重不足而陷入困境。這就需要政府從農(nóng)業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)出發(fā)，對農(nóng)業(yè)技術(shù)商品的供給者實(shí)行支持。

總之，從上述分析可見，在農(nóng)業(yè)中政府投資的重點(diǎn)應(yīng)該是投資量大，建設(shè)周期長的項(xiàng)目和具有外部經(jīng) 濟(jì)的項(xiàng)目。具體地說便是農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施與農(nóng)業(yè)科技。

16、一國主體稅種的選擇應(yīng)根據(jù)哪些標(biāo)準(zhǔn)，你認(rèn)為我國目前應(yīng)如何選擇主體稅種？

（1）標(biāo)準(zhǔn)：國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會政治經(jīng)濟(jì)制度、國家對稅收職能的側(cè)重面、一國的經(jīng)濟(jì)管理水平。（2）我國：隨市場經(jīng)濟(jì)體制的完善，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高以及個人收入差距的拉大，應(yīng)逐步提高所得稅在復(fù)合稅制中的地位。

17、為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)，稅收應(yīng)貫徹哪些原則？

（1）充分且有彈性

（2）節(jié)約與便利

（3）中性與校正性

18、公債發(fā)行的條件是什么？它與稅收有何區(qū)別？

（1）公債發(fā)行的條件：財政支出不斷增長導(dǎo)致財政收不抵支；社會上存在可供借貸的閑置資本。(2)公債與稅收的區(qū)別：

稅收籌資具有強(qiáng)制性和無償性的特點(diǎn)

公債籌資具有自愿性和有償性的特點(diǎn)

19、什么情況下公債將給后代造成負(fù)擔(dān)？

可以從以下方面對公債的代際負(fù)擔(dān)進(jìn)行分析：(1)公債與政府的經(jīng)常性支出；(2)公債與公共投資；(3)公債的效率界限；

(4)公債償還資金的來源與債信；(5)公債與總需求。

第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題 (A卷)

財政學(xué)復(fù)習(xí)題（A卷）

一．名詞解釋

1.規(guī)范分析是什么？（Either one)P2-3

規(guī)范分析：以確定評價標(biāo)準(zhǔn)，分清是非和優(yōu)劣程度為主題的研究分析，它回答的問題是“該怎樣”。規(guī)范分析涉及價值判斷和倫理觀念。

2.實(shí)證分析是什么？

實(shí)證分析：以確認(rèn)事實(shí)，弄清因果關(guān)系為主題的研究分析。它要回答的問題“是什么”、“會怎樣”以及“為什么”。實(shí)證分析可以分為理論實(shí)證分析和經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析。

3.帕累托效率是什么？P17-18 主要側(cè)重競爭市場的效率問題，任何一種改變都不可能使一個人的境況變好而又不使別人的境況變差。如果一種可行的資源配置可以在不損害其他人福利狀態(tài)同時至少使一個人的福利狀態(tài)提高，那么資源配置就不是帕累托有效的。它有三個滿足條件：

1、交換的最優(yōu)

2、生產(chǎn)的最優(yōu)

3、生產(chǎn)和交換的最有條件。

4.帕累托最優(yōu)是什么？

帕累托最優(yōu)：是指這樣一種資源配置狀態(tài)，任何可行的調(diào)整都無法使得調(diào)整之后一些人的境況變好，而其他任何人的境況至少不變壞。這種狀態(tài)就是帕累托最優(yōu)，又被稱為帕累托效率。

5.帕累托改進(jìn)是什么？

帕累托改進(jìn)：如果對某種資源配置狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，使一些人的境況得到改善，而其他人的境況至少不變壞，符合這一性質(zhì)的調(diào)整被稱為帕累托改進(jìn)。

6.社會福利函數(shù)是什么？P28 社會福利函數(shù)：是描述社會福利水平與所有社會成員的效用水平之間的函數(shù)關(guān)系。其具體形式取決于社會倫理觀念。

7.外部效應(yīng)（外部性）是什么？P71

外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。

8.什么是公共產(chǎn)品？P48 公共產(chǎn)品是指具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。

二．簡答題

1.（1）公共部門和私人部門的區(qū)別是什么？

公共部門與私人部門的主要區(qū)別：前者的所有者是公眾，使用公共財產(chǎn)和公共資金，產(chǎn)生公共收入，在較大的程度貫徹和執(zhí)行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產(chǎn)，所得的收入屬于個人，消費(fèi)和生產(chǎn)決策以自身利益為行為目標(biāo)。（2）政府部門和公共企業(yè)有什么區(qū)別？

政府部門和公共企業(yè)部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標(biāo)；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據(jù)政府的指令行事，后者則具有相對獨(dú)立性；前者主要從事社會消費(fèi)活動，一般不生產(chǎn)物質(zhì)產(chǎn)品，后者主要從事物質(zhì)產(chǎn)品以及各項(xiàng)服務(wù)的生產(chǎn)活動。

2.功利主義和羅爾期主義的社會目標(biāo)是什么？ 它們的區(qū)別是什么？

（1）功利主義和羅爾斯主義是兩種不同的社會福利觀念，二者的共同點(diǎn)在于都認(rèn)為社會福利取決于社會成員個人的福利，二者的差別在于在構(gòu)造社會福利函數(shù)時對富人和窮人福利所給的權(quán)重不同。

（2）功利主義認(rèn)為社會福利水平等于社會所有成員的效用之和，不管社會的貧富差距如何，每個社會成員的每一單位效用是同等重要的，一個社會應(yīng)追求社會總效用的最大化。

（3）羅爾斯主義：一種社會福利觀點(diǎn)，認(rèn)為富者的一個單位效用與窮者一單位效用不是等價的，在社會福利函數(shù)中富人福利的權(quán)數(shù)為零，社會福利水平直接由一個社會中情況最糟的那個人的福利水平來決定。社會追求的目標(biāo)應(yīng)是讓社會最弱小者的效用最大化。

（4）折衷主義：其觀點(diǎn)介于功利主義與羅爾斯主義之間，它認(rèn)為富人一單位效用的社會價值小于窮人一單位效用，但其權(quán)數(shù)不為零，富人的效用只要足夠大，就可以等同于窮人一單位的效用。

3.什么是無知的面紗？它對社會福利函數(shù)有什么影響？P30

（1）無知的面紗是一種假設(shè)的社會狀態(tài)，所有社會成員都不知道自己現(xiàn)在和未來在競爭中將會處的地位，也無法預(yù)見競爭結(jié)果與自己的聯(lián)系。

（2）在無知的面紗后面人們比較容易對社會福利函數(shù)形成一致的看法。

（3）在無知的面紗后面人們的看法才會擺脫個人私利的偏見，從而使社會福利函數(shù)具有公正性。

4.市場缺陷有哪些市場表現(xiàn)形式？P36 市場缺陷可以分為兩類。

第一類是指顯示市場中不符合完全競爭假定條件的哪些方面。

第二類市場缺陷是指完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果本身的缺陷，即它所產(chǎn)生的資源配置和收入分配狀態(tài)是不理想的。

第一類市場缺陷主要有以下幾個方面：1）競爭失靈2）公共產(chǎn)品3)外部效應(yīng)4）信息失靈5）交易成本6）宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào) 第二類市場缺陷主要有以下幾個方面：1）偏好不合理2）收入分配不公

5.價格管制中哪些因素會導(dǎo)致管制目標(biāo)無法達(dá)成？政府用什么方案來進(jìn)行公共定價？P65 因素：一是壟斷廠商必須能夠盈利，否則它將拒絕生產(chǎn)。二是管制成本必須低于社會福利（凈損失的消除）。另外，對于價格管制，最困難的事情是確定最優(yōu)管制價格。如果價格定得過低，壟斷者將削減產(chǎn)量。同時，由于價格已經(jīng)下降，需求量將上升，結(jié)果存貨會發(fā)生枯竭，出現(xiàn)短缺。

方案：

1、平均成本定價法：指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。

2、二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。

3、負(fù)荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。需求最高峰時，收費(fèi)最高；需求最低峰時，收費(fèi)最低。

6.社會保障體系針對市場的哪些缺陷？政策上有什么特點(diǎn)？P87-90

6、缺陷：市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要有一個穩(wěn)定的社會環(huán)境，要創(chuàng)造一個穩(wěn)定的社會環(huán)境，必須要解決好社會成員的基本保障問題，由于市場本身不能解決好這一問題，就需要由社會保障體系來解決這一問題。在市場經(jīng)濟(jì)中的收入分配差距也是由社會保障體系下的各種制度來彌補(bǔ)或解決的。特點(diǎn)：

1)社會性。社會性是指社會保障是國家在全社會范圍內(nèi)普遍實(shí)施的一種社會制度，享受社會保障是社會成員的基本權(quán)利。2)公平性。在社會保障中，公平原則要求通過社會保障對市場初次分配的適當(dāng)調(diào)節(jié)，縮小社會成員之間在收入分配上的過大差距，使收入分配結(jié)果為社會成員普遍接受。

3)互濟(jì)性。社會保障政策作為社會政策的重要組成，社會保障政策的設(shè)計初衷就是利用保險的“大數(shù)法則”，通過向社會籌集資金、國家利用財政“托底”的方式來保障遇到生活困難的人

4)發(fā)展性。社會保障政策關(guān)注的領(lǐng)域是公民基本生活層面，通過給予基本經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助以幫助人們維持基本生活。

5)管理性。社會保障政策實(shí)際是對社會問題的一種組織性回應(yīng)和政策建構(gòu)過程，它是政府社會管理的重要組成部分，體現(xiàn)了政府管理社會風(fēng)險的水平。

三．討論

1.（看第70頁）

財政學(xué)復(fù)習(xí)題（B卷）

一、名詞解釋

3.非排他性是什么？ P48 非排他性，即在產(chǎn)品消費(fèi)中很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外。首先，他可以意味著所有的消費(fèi)者都可以不費(fèi)任何代價、不受任何限制的獲得該產(chǎn)品的消費(fèi)權(quán)。其次，如果進(jìn)行排斥，排斥的技術(shù)成本會很好時，意味著這種排斥從技術(shù)成本上來說是不可行的。

4.公共提供是什么？P81 公共提供實(shí)質(zhì)政府通過稅收方式籌集資金用于彌補(bǔ)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費(fèi)為公眾提供產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)行為。

5.機(jī)械論是什么？P41-43 機(jī)械論的觀點(diǎn)認(rèn)為，個人是社會活動的真正主體，他有自身的愿望、要求和利益，并能在自己能力所及的范圍內(nèi)去實(shí)現(xiàn)這一切；政府只是眾多個人為了自身的利益而創(chuàng)立的社會工具，它是由眾多個人行為所操縱的機(jī)械裝置。

二． 簡答題

1.公共提供和公共生產(chǎn)有什么聯(lián)系和區(qū)別？P.81 公共生產(chǎn)與公共提供的聯(lián)系表現(xiàn)在二者都是政府介入的經(jīng)濟(jì)活動。二者的區(qū)別在于，公共提供是政府作為產(chǎn)品或服務(wù)的購買者，而公共生產(chǎn)政府則是產(chǎn)品或服務(wù)生產(chǎn)的直接參與者。公共提供的產(chǎn)品未必是公共生產(chǎn)的，而公共生產(chǎn)的產(chǎn)品也未必是公共提供的。

2.什么是效率？在達(dá)成情況下，需要滿足那些條件？P.17

一般而言，效率是指單位時間完成的工作量，或勞動的效果與勞動量的比率。在財政學(xué)上，我們用效率來表示資源配置的最佳狀態(tài)。

3.什么是公平？有哪些不同的公平觀念？P.22 公平它可以概括一個社會收入分配的理想狀態(tài)。對公平的理解和認(rèn)識主要有三種，分別是： 1）規(guī)則公平，規(guī)則公平認(rèn)為經(jīng)濟(jì)活動是所有社會成員參與的競爭，競爭的規(guī)則必須公平。2）起點(diǎn)公平，起點(diǎn)公平強(qiáng)調(diào)在起點(diǎn)一致的條件下的規(guī)則公平

3）結(jié)果公平，強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)成果在分配上的均等，強(qiáng)調(diào)各社會成員之間所用有收入分額的相對關(guān)系。

4.政府缺陷有哪些？P.39 政府的不完善之處被稱為政府缺陷，它通常包括以下幾個方面： 1）信息失靈 2)公共決策中的經(jīng)紀(jì)人行為 3）公共決策程序的缺陷

5.價格管制中哪些因素會導(dǎo)致管制目標(biāo)無法達(dá)成？政府用什么方案來進(jìn)行公共定價？P.65

6.生產(chǎn)過程出現(xiàn)那些市場缺陷？政府通過哪些方法來蓋里生產(chǎn)？

三．討論

1.擁擠產(chǎn)品為什么要收費(fèi)？ P58

第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)題及答案

一、名詞解釋：

1．公共產(chǎn)品

公共產(chǎn)品是指具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。公共產(chǎn)品具有非排他性和非競爭性兩個特征。公共產(chǎn)品的共同消費(fèi)性產(chǎn)生免費(fèi)搭車等行為，決定了市場機(jī)制在提供公共產(chǎn)品上的失效或失靈，即市場無法或者基本上無法提供這類產(chǎn)品。2．瓦格納法則

瓦格納認(rèn)為：“隨著人均產(chǎn)出的增長，政府支出也呈不斷上升的趨勢。”他認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長，把導(dǎo)致政府支出的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。后人稱之為瓦格納法則。3．財政政策

財政政策是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財政政策貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面。財政政策是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。4．轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出是財政資金的單方面、無償轉(zhuǎn)移，即通過公共支出將財政資金向微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行單方面的無償支付。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)、捐贈等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)了政府的非市場性再分配活動。5．國債依存度

國債依存度是指在一國的中央財政預(yù)算中，國債收入與財政支出之比。6．國家預(yù)算

政府預(yù)算，也稱為國家預(yù)算、財政預(yù)算，是指經(jīng)過法定程序編制、審查、批準(zhǔn)的，以收支一覽表形式表現(xiàn)的政府財政收支計劃。7．零基預(yù)算

零基預(yù)算，是指不考慮過去的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制的預(yù)算。零基預(yù)算的基本特征是不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。8．階梯發(fā)展理論

皮考克和威斯曼認(rèn)為，公共支出的增長并不是均衡向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。這種非均衡增長是在一個較大時期內(nèi)交替進(jìn)行的，因而，這一理論主要是通過考察財政支出增長趨勢中具有特定意義的時間形態(tài)，從這些特定的時間形態(tài)中來尋找政府支出增長的根本原因。9．社會保障

社會保障是確保社會成員“基本生活需要的一種社會責(zé)任和社會經(jīng)濟(jì)分配形式叱，“是指國家和社會通過立法對國民收人進(jìn)行分配和再分配。10．國債

又稱公債，國家公債的簡稱,是政府舉借的債務(wù),它是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要,在有償條件下,籌集財政資金時形式的國家債務(wù),國債是國家取得財政收入的一種形式。11．預(yù)算管理體制

是指確定中央和地方以及各地方政府之間的分配關(guān)系的根本制度。主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次，預(yù)算收支的劃分原則和方法，預(yù)算管理權(quán)限的劃分，預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。12．投資性支出

投資性支出是指政府（或其授權(quán)單位）以投資者身份進(jìn)入投資市場所發(fā)生的支出。特定的投資支出意味著所投資金不僅可以收回，而且可以得到增值，國家生產(chǎn)性投資都具有這一性質(zhì)。廣義的投資支出還包括國家財政用于非生產(chǎn)性領(lǐng)域的基本建設(shè)支出，如行政機(jī)關(guān)辦公樓的興建、國有醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的采買等 13．課稅對象

課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。指針對什么樣的物品進(jìn)行課稅，即稅法規(guī)定的課稅目的物，明確對什么征稅，又稱課稅客體，或征稅對象。14．稅收制度

稅收制度是國家制定的用來約束人們征稅行為的一系列規(guī)則，是一個主權(quán)國家為實(shí)現(xiàn)其國家職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)而制定的一整套稅收法規(guī)、稅收管理制度和稅收征管辦法的總稱，是國家責(zé)成其代理人向納稅人征稅的法律依據(jù)和工作規(guī)程。15.購買性支出

購買性支出指政府用于購買商品或勞務(wù)的支出。包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等 16.預(yù)算外資金

預(yù)算外資金是指根據(jù)國家財政制度和財務(wù)制度的規(guī)定，不納入國家預(yù)算，由地方各部門，各企事業(yè)單位自收自支的資金。17．稅收轉(zhuǎn)嫁

稅收轉(zhuǎn)嫁指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價格的升降直接聯(lián)系，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配。18.財政平衡

財政平衡指一個國家在一定時期（通常為一年）財政收支大致相等。19.預(yù)算赤字

財政赤字是財政支出大于財政收入而形成的差額，由于會計核算中用紅字處理，所以稱為財政赤字。

20.外部性

外部性是指某一個體在從事經(jīng)濟(jì)活動時，給其他個體造成了消極或積極的影響，卻沒有承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任或者沒有取得應(yīng)有的報酬的情形。

21.增量預(yù)算

增量預(yù)算是指財政收支計劃指標(biāo)是在以前財政的基礎(chǔ)上，按新的財政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算形式。

22．分稅制

是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助的預(yù)算管理體制模式。

23．從價稅

是指以課稅對象的價格為依據(jù)，按一定比例計征的稅種。如關(guān)稅、增值稅、營業(yè)稅。

24．社會保險

是指由政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，并通過強(qiáng)制性規(guī)定建立的保險。25．完全基金制 是指受保人接受的社會保障補(bǔ)助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。26．人員經(jīng)費(fèi)

主要是工資性支出，包括，工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用等。27．公用經(jīng)費(fèi)

主要用于解決文教科衛(wèi)等事業(yè)單位為完成事業(yè)計劃所需要的各項(xiàng)費(fèi)用開支。包括：公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等

28．起征點(diǎn)

稅法規(guī)定的課稅對象達(dá)到一定稅額才開始征稅的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，超過這一數(shù)量，將課稅對象全額征稅。

29．免征額

稅法規(guī)定的課稅對象中免于征稅的數(shù)額，即只就其超過免征額的部分 征稅

30．公債償債率

是指當(dāng)年公債的還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率，用公式表示為，公債償債率＝當(dāng)年公債還本付息額／財政收入，即當(dāng)年的財政收入中用于償還債務(wù)的部分占多少分額。這一指標(biāo)的國際警戒線為10％。

二、填空題

1．生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的 經(jīng)濟(jì)條件 ；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的 政治條件，財政是因國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。

2．財政收入規(guī)模的上限指標(biāo)要受三個因素制約：一是 國民收入總量；二是 剩余產(chǎn)品M總量 ；三是 M中留給企業(yè)自行支配的總量。3．稅目是指某一種稅的具體征收項(xiàng)目，是在稅法中對課稅對象分類規(guī)定的 具體征稅品種與 具體內(nèi)容，是對課稅對象的具體落實(shí)品目，也稱課稅品目。

4．財政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于 社會公共需要。5．V與財政收入的關(guān)系：主要是通過 人人所得稅的 形式形成財政收入。

6．只有當(dāng)勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用增長幅度 不高于 勞動生產(chǎn)率的增長幅度情況下，剩余產(chǎn)品價值率才能有所提高，財政收入規(guī)模才能得以不斷擴(kuò)大。

7．計稅依據(jù)是指課稅對象的計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)也稱計稅標(biāo)準(zhǔn)。計稅依據(jù)可分為 從價 和 從量 兩種。

8．減免是減稅和免稅的簡稱。減稅是 減征部分 稅款，免稅則是 免去全部 稅款。9．流轉(zhuǎn)課稅的對象是流轉(zhuǎn)額。它包括 商品流轉(zhuǎn)額 和 非商品流轉(zhuǎn)額。10．所得課稅是指以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。所得額包括 純所得額 和 總所得額。

11．按財政收支活動與社會經(jīng)濟(jì)活動之間的關(guān)系分類，財政政策可分為 宏觀財政政策 和 微觀財政政策。

12．政府在為社會公眾提供各種 產(chǎn)品和服務(wù) 的時候，需要承擔(dān)相應(yīng)的成本，因此必然要耗費(fèi)一定的 資金，這就形成了財政支出。

13．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源，包括財政消費(fèi)支出和 財政投資支出。

14．發(fā)展中國家財政支出的增長集中在 購買性 支出方面,特別是 公共投資 方面。

15．從財政的角度看，科技活動屬于 混合 公共產(chǎn)品。

16．和私人項(xiàng)目相區(qū)別的是，公共項(xiàng)目的成本和收益一般無法直接采用__市場價格___加以評估。

17.根據(jù)不同的目的和標(biāo)準(zhǔn)，財政支出有多種分類方法,其中最重要的一種是以能否得到相應(yīng)的直接的商品和勞務(wù)補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn)，將財政支出區(qū)別為 消耗性支出 和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。

18.通過成本與效益的對比分析來確定最優(yōu)項(xiàng)目或方案，這種方法在私人投資分析中早已使用并被稱之為__財務(wù)分析法__。

19.行政管理支出和國防支出屬于純粹的 公共產(chǎn)品 ,利益有社會全體共同擁有。20.政府與公共企業(yè)關(guān)系密切，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時，政府一般會給予__補(bǔ)貼 _。

21.政府從公共企業(yè)取得收入的形式主要有三種：稅收收入、利息和股息、__利潤分成

22.收支 反映了國家本質(zhì)的二重性。只是政府經(jīng)濟(jì)職能的二重性，是通過經(jīng)濟(jì)管理過程的二重性即社會屬性和自然屬性反映出來的。

23.__生產(chǎn)力__的發(fā)展，__剩余產(chǎn)品__的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。24.奴隸制社會的國家財政以____直接剝削奴隸的勞動____收入為主 25.資本主義國家中，財政收入主要來自于稅收和__公債____ 26.資本主義國家為了隱蔽地增加財政收入，采用的方法有發(fā)行公債、__實(shí)行赤字財政__和__通貨膨脹政策_(dá)_。

27.從建國到現(xiàn)在，我國的財政經(jīng)歷了由供給財政向___市場經(jīng)濟(jì)建設(shè) _財政的轉(zhuǎn)變。28..公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求__社會利益和社會福利的最大化___。29.不完全的私人產(chǎn)品或不完全的公共產(chǎn)品稱為___混合物品___。

30.財政的三個基本職能是___資源配置_、___收入分配___、__經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定___。31.公平分配包括___經(jīng)濟(jì)公平___和___社會公平__兩個層次。

32.要縮小貧富差距，一方面要進(jìn)行稅收調(diào)節(jié)，另一方面要__通過轉(zhuǎn)移支付___。33.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包括：__充分就業(yè)__、___物價穩(wěn)定__、__國際收支平衡___。34.我們現(xiàn)在一般用財政支出占___國民收入___的比重來反映財政分配的規(guī)模。35.西方國家的財政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。

36.行政管理支出按最終用途分，可分為___人員經(jīng)費(fèi)____和___公用經(jīng)費(fèi)___兩部分。37.社會救助的資金是全部來自于_國家財政撥款___。

38.社會保障事業(yè)的目的，就在于__保證社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展___。

39.從實(shí)際情況來看，我國比較可行的養(yǎng)老保險資金籌集方式是__部分基金制__。40.按補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類，財政可以分為__生產(chǎn)補(bǔ)貼__和__價格補(bǔ)貼__。41.我國財政補(bǔ)貼以__價格補(bǔ)貼__和__企業(yè)虧損補(bǔ)貼__為主要項(xiàng)目。

42.國民收入的絕大部分是__工業(yè)__創(chuàng)造的，所以它的純收入是財政收入的主要來源。43.C是生產(chǎn)勞動中生產(chǎn)資料消耗的價值，所以可以稱為__補(bǔ)償基金___。44.剩余產(chǎn)品M占國民收入N的比重，稱為__剩余產(chǎn)品價值率___。財政集中率是__財政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率___。

45.V和M最終比例關(guān)系的確定，取決于__勞動生產(chǎn)率的高低__和_勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少__。

46.我國將財政收入占__國民收入_的比重作為衡量財政收入數(shù)量界限的指標(biāo)。

47.現(xiàn)實(shí)生活中，V和M比例關(guān)系的最終確定，主要取決于__勞動生產(chǎn)率的高低___和__勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的多少___ 48.稅收的終極目的是__還之于民，為人民利益服務(wù)___。

49.稅收的基本特征是三性：無償性、__強(qiáng)制性__、__固定性___。50.計稅依據(jù)也稱為計稅標(biāo)準(zhǔn)，可分為__計價稅__和__計量稅__兩種。51.稅收的效率原則包括兩方面：__經(jīng)濟(jì)效率__和__行政管理效率__。

52.由于政策性扣除，使稅基范圍和規(guī)模縮小，這種情況稱為_課稅基礎(chǔ)的侵蝕__。53.稅法規(guī)定：對拖欠稅款的可以加收__滯納金___。

54.按課稅對象分，稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、__行為稅__、__資源稅__。55.在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中，最基本最典型的就是__前轉(zhuǎn)__。

56.稅收有效率和公平兩原則，一般認(rèn)為，應(yīng)該側(cè)重于_效率__原則。

57.稅收制度的組成有兩種不同的類型：__單一稅制____和__復(fù)合稅制___。58.我國現(xiàn)在稅制是__流轉(zhuǎn)稅__和__所得稅___并重，其他稅類配合發(fā)揮作用的復(fù)稅制體系。

59.現(xiàn)代的間接稅中，以__增值稅___為主要稅種，現(xiàn)代的直接稅中，以__個人所得稅__為主要稅種。

60.消費(fèi)稅是指以消費(fèi)品（或消費(fèi)行為）的__流轉(zhuǎn)額 作為課稅對象的。61.消費(fèi)稅實(shí)行差別稅率，分為比例稅率和 定額稅率__兩種。62.企業(yè)所得稅稅率是__比例__稅率，個人所得稅是__累進(jìn)__稅率

63.土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓 國有土地使用權(quán) 及地上建筑物等產(chǎn)權(quán)的單位和個人征收的一種稅。

64.按國有資產(chǎn)用途為標(biāo)準(zhǔn)，國有資產(chǎn)可以分為___公務(wù)性資產(chǎn)___和__后勤保障性資產(chǎn) 65.國有資產(chǎn)管理體制的基本原則是 統(tǒng)一政策，分級管理。66.我國有三個不同程度的國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，分別是 國有資產(chǎn)管理局、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、國有企業(yè)。

67.國債是 國家信用 的主要形式，也是 公債 的主要組成部分。68.國債的基本三個特征是 有償性、自愿性、靈活性。69.國債的規(guī)模包括的兩個方面是國債的負(fù)擔(dān)和 國債的限度。70.我國對預(yù)算進(jìn)行管理的法律是《 中華人民共和國預(yù)算法 》。

71.我國目前的預(yù)算外資金主要包括 地方財政部門 管理的預(yù)算外資金和 行政事業(yè)單位 管理的預(yù)算外資金。

72.預(yù)算外資金有三個特點(diǎn)： 財政性、專用性、分散性。

73.國家預(yù)算管理體制的核心問題是 中央和地方處理財政分配關(guān)系時的集權(quán)和分權(quán)問題。

74.按財政政策調(diào)整經(jīng)濟(jì)周期的作用，可分為 自動穩(wěn)定 政策和 相機(jī)抉擇 政策。75.財政政策工具主要有 稅收、預(yù)算、財政補(bǔ)貼

76.國債的利率主要參照金融市場利率，也要考慮 銀行利率 和 政府信用狀況。77.稅率的三種基本形式是 定額稅率、比例稅率 和 累進(jìn)稅率。78.稅收抵免包括 投資抵免 和 國外稅收抵免 兩種形式。

三、單項(xiàng)選擇

1．財政分配的目的是(d)。

a、滿足國家職能需要 b、滿足政府職能需要 c、滿足社會成員需要 d、滿足社會公共需要

2．下列屬于典型公共物品的是(c)。a、收費(fèi)公園 b、高等教育 c、國防設(shè)施 d、高速公路

3．用來描述財政支出增長規(guī)律的是(b)。a、拉姆斯法則 b、瓦格納法則 c、拉弗曲線 d、菲利普斯曲線

4．在我國的財政支出中，目前占比重最大的是(a)。a、經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi) b、國防費(fèi) c、社會文教費(fèi) d、行政管理費(fèi)

5．在我國稅收收入中，目前占比重最大的是(a)。a、流轉(zhuǎn)稅 b、收益稅 c、資源稅 d、財產(chǎn)稅

6．在現(xiàn)代社會條件下，財政分配的主要對象是(d)。a、社會產(chǎn)品 b、社會產(chǎn)品價值 c、剩余產(chǎn)品 d、剩余產(chǎn)品價值

7．在財政支出中，對價格體系產(chǎn)生重要影響的是(a)。a、購買性支出 b、轉(zhuǎn)移性支出 c、財政補(bǔ)貼 d、稅式支出

8．用來組織財政收入的最主要的形式是(a)。a、稅收 b國債

c、國有資產(chǎn)收益 d、各項(xiàng)收費(fèi) 9．下列屬于直接稅的稅種是(c)。a、營業(yè)稅 b、增值稅 c、個人所得稅 d、關(guān)稅

10．稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人是(a)。a、納稅人 b、負(fù)稅人 c、扣繳義務(wù)人 d、納稅擔(dān)保人 11．我國現(xiàn)行稅收制度建立于(c)。a、1984年： b、1992年 c、1994年 d、1996年 12．我國現(xiàn)行增值稅屬于(b)。

a、生產(chǎn)型增值稅 b、流通型增值稅 c、收入型增值稅 d、消費(fèi)型增值稅 13．我國營業(yè)稅共設(shè)置了(b)。a、6個稅目 b、9個稅目 c、12個稅目 d、7個稅目

14．我國現(xiàn)行個人所得稅實(shí)行(c)。

a、分類所得稅制 b、綜合所得稅制 c、分類與綜合相結(jié)合的所得稅制 d、個人門行納稅制度 15．在我國，國債利率的制定主要依據(jù)是(a)。a、市場利率 b、銀行利率

c、政府信用 d、社會資金供求狀況 16．反映國家基本財政收支計劃的是(c)。a、稅收年報 b、國家決算

c、國家預(yù)算 d、預(yù)算外資金

17．我國目前的預(yù)算管理體制的主要內(nèi)容是(d)。a、總額分成 b、分類分成 c、統(tǒng)收統(tǒng)支 d、分稅制 18．不屬于財政政策的是(d)。a、稅收 b、國家預(yù)算 c、公共支出 d、利率

19．價格的變動全影響企業(yè)的(b)，進(jìn)而影響財政收入。

a、所得 b、營業(yè)額

c、財務(wù) d、會計核算

20．(d)是財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。

a、稅收收入 b、稅收支出

c、財政收入 d、財政收支

21．(c)有可能成為財政收入的源泉。

a、C b、V

c、M d、V＋C 22．財政收入的數(shù)量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有(c)

a、主觀性 b、重要性

c、客觀性 d、現(xiàn)實(shí)性

23．(d)的職能是指借助合適的財政政策克服高的失業(yè)率和通脹。

a、監(jiān)督 b、收入分配

c、聚財 d、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

24．國家通過法律程序規(guī)定的稅種稱為(c)。

a、正稅 b、附加

c、稅法 d、稅制

25．征稅活動的各種規(guī)定即(a)。

a、稅制 b、準(zhǔn)則

c、稅法 d、條例

26．免稅法可分為全額免稅和(a)免稅。a、部分 b、超額

c、累進(jìn) d、絕對

27．關(guān)稅是對(c)我國關(guān)境的貨物和物品征收的稅。

a、進(jìn)入 b、出口

c、進(jìn)出 d、流入

28．社會集團(tuán)購買力屬于(b)。

a、建設(shè)性支出 b、消費(fèi)性支出

c、轉(zhuǎn)移性支出 d、我國特有的經(jīng)濟(jì)范疇 29．以下哪面不是消費(fèi)性支出(a)。

a、基本建設(shè) b、文教科衛(wèi)

c、行政管理 d、國防 30．財政支出的首要目標(biāo)是(c)。

a、經(jīng)濟(jì)增長 b、物價穩(wěn)定

c、公平分配 d、國際收支平衡

31．國民經(jīng)濟(jì)中最重要的比例關(guān)系是(a)的比例關(guān)系。

a、積累與消費(fèi) b、農(nóng)輕重

c、基建與更改 d、工業(yè)與農(nóng)業(yè)

32．我國財政最大和最主要的支出類別是(a)支出。

a、基本建設(shè) b、文教科衛(wèi)

c、行政管理 d、建設(shè)性

33．固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要方式是(a)。

a、基本建設(shè) b、更新改造

c、住宅建設(shè) d、基礎(chǔ)設(shè)施 34．非轉(zhuǎn)移性支出是指(d)。

a、社會保障 b、補(bǔ)貼

c、國債利息 d、行政管理 35．我國轉(zhuǎn)移性支出中，過去比重很小，現(xiàn)在開始上升，將來會進(jìn)一步上升的是(a)。

a．社會保障 b、資本轉(zhuǎn)移

c、財政補(bǔ)貼 d、債務(wù)利息

36．我國經(jīng)常性預(yù)算收入主要是指(a)。

a、各項(xiàng)稅收 b、利潤

c、收費(fèi) d、債務(wù)

37．國家基本的財政計劃稱為(b)。

a、經(jīng)濟(jì)計劃 b、國家預(yù)算

c、收支方案 d、國家扶算 38．國家信用的基本形式是(c)。

a、稅收 b、利潤

c、國債 d、財政貸款 39．《預(yù)算法》規(guī)定，從(c)年起國債不再作為財政收入，而是作為彌補(bǔ)赤字的手段。

a、1979 b、1992 c、1994 d、1995 40．預(yù)算外資金是(b)的組成部分。

a、預(yù)算同資金 b、財政資金

c、銀行資金 d、國債

41．處理各級財政之間關(guān)系的根本制度稱為(b)。

a、財政體制 b、預(yù)算管理體制

c、稅收體制 d、國有企業(yè)財務(wù)體制

42．國有資產(chǎn)管理的宗旨是(c)。

a、提高效益 b、增加收益

c、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值 d、加強(qiáng)資產(chǎn)監(jiān)督 43．財政政策總是從(d)角度影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的。

a、需求 b、供給

c、總量 d、分配

44．稅收收入的自動變化是指(b)的稅收收入。

a、比例征稅 b、累進(jìn)征稅 c、固定總額稅 d、免稅

45．財政是下列哪兩種范疇的統(tǒng)一？(a)。

a、政治范疇和經(jīng)濟(jì)范疇 b、歷史范疇和政治范疇 c、歷史范疇和經(jīng)濟(jì)范疇 d、社會范疇和歷史范疇

46．在封建社會產(chǎn)生的財政范疇是(a)。

a、王室土地收入 b、軍賦收入 c、貢物和掠奪收入 d.專賣收入

47．財政分配區(qū)別于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域分配的主要特征是(a)。

a、只憑借政治權(quán)力進(jìn)行分配 b、憑借國家兩種權(quán)力進(jìn)行分配 c、以生產(chǎn)資料占有權(quán)為主要依據(jù) d、主要是對當(dāng)年剩余產(chǎn)品的分配 48．增加財政收入的主要途徑是增加社會產(chǎn)品價值構(gòu)成中的(c)。

a、c部分 b、v部分 c、m部分 d、c+v部分

49．最能保證財政收入穩(wěn)定性的收入形式是(a)。

a、稅收 b、國有資產(chǎn)收益 c、債務(wù)收入 d、規(guī)費(fèi)收入

50．按計稅依據(jù)分類，可將稅收分為(a)。

a、從價稅與從量稅 b、價內(nèi)稅與價外稅 c、直接稅與間接稅 d、國內(nèi)稅與涉外稅

51．有利于貫徹稅收調(diào)節(jié)收入分配功能的稅率是(c)。a、比例稅率 b、累進(jìn)稅率

c、累退稅率 d、定額稅率 52．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是(a)。

a、營業(yè)稅 b、契稅 c、土地增值稅 d、印花稅 53．公債償還資金的最終來源是(a)。

a、預(yù)算盈余 b、發(fā)行新債收入 c、稅收 d、利潤上繳收入 54．劃分各級政府財政支出的依據(jù)是(c)。

a、收支平衡原則 b、財政效益原則

c、財權(quán)、事權(quán)統(tǒng)一的原則 d、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則 55．決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動用的權(quán)力屬于(b)。

a、全國人民代表大會 b、國務(wù)院

c、財政部 d、全國人大常委會 56．以下稅種中，屬于地方固定收入的稅種是(c)。

a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、印花稅 d、資源稅

57．國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配活動是(c)。a、信貸分配 b、價格分配

c、財政分配 d、企業(yè)財務(wù)分配

58．隨著資本主義生產(chǎn)方式產(chǎn)生而產(chǎn)生的新的財政范疇是(b)。a、稅收 b、國家預(yù)算

c、基金 d、利潤上繳

59．財政體系的主導(dǎo)環(huán)節(jié)是(b)。

a、預(yù)算外資金 b、國家預(yù)算

c、國家公債 d、綜合財政計劃

60．企業(yè)財務(wù)中，同財政收入成正比例關(guān)系的影響因素是(b)。a、工資 b、費(fèi)用

c、利潤 d、折舊

61．從社會產(chǎn)品價值構(gòu)成與財政收入的關(guān)系來看，增加財政收入的最根本途徑是(d)。

a、增加“c”部分的投入 b、增加“v”部分的投入

c、減少“m”部分的份額 d、提高勞動生產(chǎn)率，降低“c”與“v”的投入

62．從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是(c)。a、比例稅率 b、全額累進(jìn)稅率 c、超額累進(jìn)稅率 d、定額稅率

63．將稅收分為直接稅與間接稅時采用的分類標(biāo)準(zhǔn)是(c)。a、課稅對象 b、計稅依據(jù)

c、稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 d、稅收收入歸屬權(quán) 64．我國現(xiàn)行的國有企業(yè)利潤分配制度是(d)。a、統(tǒng)收統(tǒng)支 b、利改稅 c、利潤包干 d、稅利分流

65．有利于穩(wěn)定預(yù)算收支，保證國債均衡償還的償債資金來源是(b)。a、經(jīng)常性預(yù)算收入 b、預(yù)算盈余 c、發(fā)行新債收入 d、償債基金 66．國際上公認(rèn)的外債償債率的警戒線是(b)。a、20% b、25% c、30% d、35% 67．用于國家行政機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出的性質(zhì)是(c)。a、補(bǔ)償性支出 b、積累性支出 c、消費(fèi)性支出 d、生產(chǎn)性支出

68．下列支出項(xiàng)目中屬于財政轉(zhuǎn)移性支出的選項(xiàng)是(c)。a、國家公務(wù)員的工資 b、國家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)投資 c、支付國債利息 d、國家機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi) 69．財政管理體制的核心是正確處理(a)。

a、中央與地方的財政分配關(guān)系 b、國家與企業(yè)的財政分配關(guān)系 c、國家與各部門的財政分配關(guān)系 d、國家與個人的財政分配關(guān)系 70．分稅制下，屬于地方固定收入的項(xiàng)目有(d)。a、消費(fèi)稅 b、資源稅

c、增值稅 d、國有土地有償使用收入

71．中央財政對地方的稅收返還額遞增率的確定依據(jù)是(c)。

a、全國增值稅的平均增長率 b、全國增值稅和消費(fèi)稅的平均增長率 c、全國增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的平均增長率 d、全國各種稅收的平均增長率

72．以下不屬于財政支出按國家職能分類的是（b）

a．經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 b．購買性支出 c．社會文教支出 d．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（d）

a．行政支出 b．公安支出

c．司法檢察支出 d．軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)支出 74．以下不屬于我國的現(xiàn)行稅率是（a）

a．全額累進(jìn)稅率 b．比例稅率 c．超額累進(jìn)稅率 d．定額稅率

75．當(dāng)今世界各國普遍采用的避免國際重復(fù)征稅的方法是（a）

a．扣除法 b．免稅法 c．抵免法 d．稅收饒讓

76．以下不是影響國債的負(fù)擔(dān)的因素的是（d）

a．認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān) b．政府即債務(wù)人負(fù)擔(dān) c．納稅人的負(fù)擔(dān) d．負(fù)稅人的負(fù)擔(dān) 77．我國現(xiàn)行上市國債的發(fā)行方式是（c）

a．以差額招標(biāo)方式向一級承銷商出售可上市國債 b．以承銷方式向承銷商銷售

c．以定向私募方式向社會保障機(jī)構(gòu)和保險公司出售 d．以強(qiáng)制攤派法出售

78．我國國家預(yù)算分幾級（d）

a．二級 b．三級 c．四級 d．五級

79．根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定（a）

a．中央政府公共預(yù)算不列赤字 b．中央預(yù)算中的資本預(yù)算列赤字 c．地方各級預(yù)算列赤字 d．中央預(yù)算列赤字 80．以下不是預(yù)算外資金的特點(diǎn)的是（d）

a．財政性 b．專用性 c．分散性 d．非財政性

81．我國分稅制預(yù)算管理體制從何時起執(zhí)行（a）

a．1994年1月1日 b．1994年3月1日 c．1996年1月1日 d．1996年3月1日 82．屬于稅收中心特征的是（c）

a．固定性 b．無償性 c．強(qiáng)制性 d．國家性 83．以下稅種屬于價外稅的是（a）

a．營業(yè)稅 b．關(guān)稅 c．增值稅 d．消費(fèi)稅

84．目前世界上絕大多數(shù)國家都是以哪一稅種為第一大稅（d）

a．財產(chǎn)稅 b．流轉(zhuǎn)稅和所得稅 c．流轉(zhuǎn)稅 d．所得稅 85．以下不是營業(yè)稅納稅人的是（d）

a．在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人 b．在我國境內(nèi)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

c．在我國境內(nèi)提供加工、修理裝配勞務(wù)的單位和個人。d．在我國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

86．目前，我國國債的發(fā)行方式已經(jīng)不采用（a）

a．公募法 b．承受法 c．出賣法 d．強(qiáng)制攤派法 87．短期國債一般采用的償還方式是（a）

a．分期逐步償還法 b．抽簽輪次償還法

c．到期一次償還法、d．市場購銷償還法

88．以下不是各級人民代表大會常務(wù)委員會的職權(quán)的是（b）

a．預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督權(quán) b．預(yù)算調(diào)整方案的審批權(quán)

c．根據(jù)授權(quán)，對決算進(jìn)行審批

d．對本級人民代表大會預(yù)算、決算方面不適當(dāng)?shù)臎Q定的撤消權(quán) 89．實(shí)現(xiàn)公共欲望的滿足最可靠的部門是（a）a.政府 b.企業(yè)

c.個人 d.非營利組織 90．旨在描述各種經(jīng)濟(jì)因素的存在與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟(jì)變量或政策手段之間建立起聯(lián)系的分析方法是（a）

a.實(shí)證分析 b.經(jīng)驗(yàn)分析 c.規(guī)范分析 d.理論分析

91.對某一可由多人消費(fèi)的產(chǎn)品而言，一個新的消費(fèi)者加入將影響其他影響者的消費(fèi)質(zhì)量，則再加入一個消費(fèi)者所帶來的凈增加稱為（c）a.邊際生產(chǎn)成本 b.邊際社會成本

c.邊際擁擠成本 d.以上答案均不是 92．社會保障的主體是（c）

a.社會公眾 b.無法保障基本生活的社會成員 c.政府 d.慈善機(jī)構(gòu)

93．英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和懷斯曼認(rèn)為（b）和置換效應(yīng)促使政府支出水平登上新的臺階。

a.梯度漸進(jìn)效應(yīng) b.審視效應(yīng) c.非均衡增長效應(yīng) d.棘輪效應(yīng)

94．曾經(jīng)得到廣泛的支持的負(fù)所得稅方案是由美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家（c）提出的。a.羅森 b.拉弗

c.弗里德曼 d.諾思

95．對西方國家公共企業(yè)效率的經(jīng)驗(yàn)研究，證明（d）

a.公共企業(yè)的績效劣于私營企業(yè)

b.私營企業(yè)的績效劣于公共企業(yè)

c.兩者績效相等

d.無法確定 96．失業(yè)保險體系中存在（a）問題。

a.道德風(fēng)險 b.逆向選擇

c.委托-代理 d.搭便車

97．政府直接擁有或控制一些金融機(jī)構(gòu)的一個重要目的是根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)情況來調(diào)節(jié)

（b）a.通貨膨脹

b.資金流向

c.通貨緊縮

d.存款總量

98．財政消費(fèi)支出它與財政投資支出的最大區(qū)別在于（b）

a.消費(fèi)支出使用資金較少 b.在于消費(fèi)支出的使用并不形成任何資產(chǎn) c.投資支出不能獲得商品或勞務(wù) d.以上都不對

99．不完全競爭市場中出現(xiàn)低效率的資源配置是因?yàn)楫a(chǎn)品價格（a）邊際成本。a.大于 b.小于 c.等于 d.可能不等于

100．為了提高資源配置效率，政府對競爭性行業(yè)廠商的壟斷行為（a）

a.是限制的 b.是提倡的

c.不管的 d.有條件地加以支持的 101．一般來說，在進(jìn)行資源配置時，下面說法正確的是：（c）

a.效率優(yōu)先 b.公平最重要

c.效率和公平并重 d.效率和公平都不重要 102．下列屬于財政投資支出的有（c）

a.國防支出 b.教育支出 c.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出 d.科學(xué)文化支出 103．“隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步,財政支出呈現(xiàn)出（c）趨勢”

a.遞減 b.不變

c.增長 d.變動無規(guī)律

104．下列不屬于政府采購的特點(diǎn)的是（d）

a.資金來源的公共性 b.公開性 c.政策性 d.秘密性

105．城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的保障對象既包括:（c）

a.機(jī)關(guān)事業(yè)單位

b.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)的職工

c.機(jī)關(guān)事業(yè)單位和國有企業(yè)、非國有企業(yè)職工

d.國有企業(yè)、非國有企業(yè)職工

106．農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量增加是（b）收益。

a.外在的b.內(nèi)在的c.間接的d.無形的

107．還債的收入來源最終還是(d)。

a、罰沒收入 b、規(guī)費(fèi)收入 c、企業(yè)收入 d、稅收收入

108．財政收入中，來源于M的收入，是通過(b)來實(shí)現(xiàn)的。

a、發(fā)行公債 b、征稅 c、上交利潤 d、罰沒收入

109.各國政府償還國債的基本手段是(b)。

a、設(shè)立償債基金 b、依靠財政盈余 c、通過預(yù)算列支 d、舉借新債

110.國家預(yù)算比(a)的產(chǎn)生要晚得多。

a、稅收 b、公債 c、財政補(bǔ)貼 d、企業(yè)財務(wù) 111.財政學(xué)的學(xué)科性質(zhì)屬于（d）學(xué)科。

a、理論 b、應(yīng)用理論 c、業(yè)務(wù) d、實(shí)踐

112.財政學(xué)的研究對象是（c）。

a、財政活動 b、財政關(guān)系 c、財政政策 d、A+B+C 113.社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下財政的職能是（d）。

a、籌集資金、供給資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) d、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)

c、資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、公平與效率和監(jiān)督管理 d、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì) 114.公共財政是與（b）體制相適應(yīng)的財政模式。

a、計劃經(jīng)濟(jì) b、市場經(jīng)濟(jì) c、傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì) d、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì) 115.財政收入實(shí)際增長是指（a）。

a、財政收入增長率高于物價上升率 a、財政收入增長率低于物價上升率 c、財政收入增長率等于物價上升率 d、財政收入增長率高于DGP增長率 116.財政支出中屬于社會保障性質(zhì)的支出項(xiàng)目是（d）

a、價格補(bǔ)貼 b、行政管理費(fèi)

c、城市維護(hù)費(fèi) d、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi) 117.（a）是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

a、稅率 b、稅法 c、納稅人 d、征稅對象 118.農(nóng)業(yè)稅的計稅依據(jù)（b）。

a、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入 b、農(nóng)業(yè)收入 c、常年產(chǎn)量 d、其它收入

119.下列各種產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（c）。

a、啤酒 b、汽車輪胎 c、載重卡車 d、化妝品

120.以下不屬于現(xiàn)行社會保險體系組成部分的是（c）。

a、養(yǎng)老保險 b、醫(yī)療保險 c、社會救濟(jì) d、失業(yè)保險

121.下列指標(biāo)中，哪一個指標(biāo)最能切近實(shí)際地反映財政活動規(guī)模（d）。

a、財政收入占GDP比重 b、中央收入占GDP比重 c、地方收入占GDP比重 d、財政支出占GDP比重 122.下列不是財政支出原則的是（c）。

a、建設(shè)公共財政 b、收支相對平衡

c、不用講求支出效益 d、統(tǒng)籌兼顧，全面安排 123.財政支出分購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出按（c）不同分類

a、財政功能 b、支出用途 c、經(jīng)濟(jì)性質(zhì) d、產(chǎn)生效益時間

124.中央財政教育經(jīng)費(fèi)占本級財政支出的比重已連續(xù)六年每年增長（c）個百分點(diǎn)。

a、0.5 b、1 c、2 d、3 125.我國現(xiàn)行的社會保險資金管理方式采用的是（c）。

a、現(xiàn)收現(xiàn)付式 b、基金式 c、部分基金式 d、權(quán)責(zé)發(fā)生制

126.我國當(dāng)前條件下發(fā)行國債的主要目的是（d）。

a、加快經(jīng)濟(jì)建設(shè) b、調(diào)節(jié)貨幣供給量 c、抑制社會消費(fèi) d、彌補(bǔ)財政赤字 127.一種稅區(qū)別與另一種稅的主要標(biāo)志是（b）

a、納稅人 b、課稅對象 c、課稅依據(jù) d、稅率結(jié)構(gòu) 128.預(yù)算赤字是指（a）。

a、編制預(yù)算時列有赤字 b、預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)赤字 c、國有意識地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) d、年終決算有赤字 129.政府采購的招標(biāo)性采購方式不包括（d）a、競爭性招標(biāo)采購 b、選擇性招標(biāo)采購 c、限制性招標(biāo)采購 d、詢價采購 130.財政的本質(zhì)是（d）

a、貨物交換 b、貨幣收支關(guān)系

c、剩余產(chǎn)品的分配關(guān)系 d、以國家為主體的分配關(guān)系

131.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財政應(yīng)在社會資源配置中起（c）的作用。

a、主角和主導(dǎo) b、主角和補(bǔ)充 c、配角和補(bǔ)充 d、配角和主導(dǎo) 132.不屬于公共產(chǎn)品特征的是（d）

a、效用的不可分割性 b、收益的非排它性 c、取得方式的非競爭性 d、提供目的的盈利性 133.不屬于公共需要的是（c）

a、國防 b、衛(wèi)生保健 c、住房 d、生態(tài)環(huán)境保護(hù)

134.根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，以等價交換來實(shí)現(xiàn)收入分配的公平分配是指（a）

a、經(jīng)濟(jì)公 b、政治公平c、社會公平d、法律公平

135.控制公共支出增長總量的基本前提是（a）

a、科學(xué)界定政府的職能范圍 b、滿足政府支出的需要 c、確定保證經(jīng)濟(jì)增長的需要 d、確定社會發(fā)展的需要

136.財政是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財政隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨社會制度的變遷而發(fā)展。因此財政屬于：（a）

a、分配范疇 b、經(jīng)濟(jì)范疇

c、階級范疇 d、管理范疇

137.經(jīng)濟(jì)學(xué)家更推崇的財政政策是：（a）

a、減稅 b、增加轉(zhuǎn)移支付 c、增加政府購買的商品勞務(wù) d、發(fā)行國債

138.稅收乘數(shù)比投資乘數(shù)（d）

a、大于1 b、相等 c、不一定 d、小于1 139.預(yù)算執(zhí)行部門的決算需要層層向上匯總，最后將各省、自治區(qū)、直轄市總決算匯編成地方總決算，并連同中央一級決算一起匯編成國家決算的部門是：（a）a、財政部 b、國家稅務(wù)總局 c、中國人民銀行 d、工商管理總局

140.最早提出政府的活動不創(chuàng)造物質(zhì)財富，屬于非生產(chǎn)性勞動的學(xué)者是：（b）

a、弗里德曼 b、亞當(dāng)．斯密 c、凱恩斯 d、瓦格納。

141.政府首先制定有關(guān)的事業(yè)計劃和工程計劃，再依據(jù)政府職能和施政計劃選定執(zhí)行計劃的實(shí)施方案，確定實(shí)行方案所需要的支出費(fèi)用，并依此來編制預(yù)算的方法稱為。（d）

a、零基預(yù)算 b、多年預(yù)算

c、復(fù)式預(yù)算 d、績效預(yù)算

142.政府的轉(zhuǎn)移支付（transfer）主要體現(xiàn)了（b）

a、效益性原則 b、公平性原則 c、經(jīng)濟(jì)性原則 d、發(fā)展性原則

143.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（a）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

144.稅收要素中的核心要素是：（d）

a、征稅對象 b、納稅人

c、稅目 d、稅率

145.市場機(jī)制存在失靈，但在下列各項(xiàng)中，（d）不屬于市場失靈的表現(xiàn)形式。

a、公共產(chǎn)品 b、不完全市場 c、市場壟斷 c、收入分配不公 146.在財政的職能中，屬于效率職能的是（a）。

a、資源配置 b、收入分配職能 c、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展 d、監(jiān)督職能

147.財政收入、國民經(jīng)濟(jì)、社會正義、稅務(wù)行政的稅收原則，是由（c）提出來的。

a、威廉?配第 b、亞當(dāng)?斯密 c、魯?shù)婪?瓦格納 d、凱恩斯

148.商品供求彈性是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素之一，下列各項(xiàng)中，（c）的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

a、供給彈性大，需求彈性也大 b、供給彈性大，需求彈性小 c、供給彈性小，需求彈性大 d、供給彈性小，需求彈性小 149.指出在計算個人所得稅時，不進(jìn)行任何費(fèi)用扣除的項(xiàng)目（d）。

a、工資薪金所得 b、承包承租經(jīng)營所得 c、勞務(wù)所得 d、利息股息紅利所得 150.某企業(yè)2005年1月發(fā)生下列幾筆業(yè)務(wù)：（1）1月8日購進(jìn)原材料一批，支付價款100萬元；（2）1月10日購進(jìn)設(shè)備兩臺，支付價款2000萬元；（3）1月12日進(jìn)口原材料一批，貨物到岸價格為100萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為10%；（4）1月15日銷售本廠產(chǎn)品一批，實(shí)現(xiàn)銷售收入200萬元；1月20日向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈本廠產(chǎn)品一批，價值20萬元；（5）1月25日銷售本廠產(chǎn)品一批，實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元。假定上述業(yè)務(wù)中的價款均為不含稅價款，且均適用17%的稅率，問該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為多少？（a）

a、24.73萬元 b、12.84萬元 c、25.73萬元 d、22.73萬元 151.美國某企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的分公司本取得的所得為100萬美元，在美國取得的所得為200萬美元，中國的企業(yè)所得稅稅率為30%，美國的稅率為40%，則該企業(yè)根據(jù)抵免法應(yīng)納美國的所得稅為（b）萬美元。a、60 b、90 c、50 d、70 152.將財政支出劃分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、債務(wù)支出、其他支出，依據(jù)的是（b）。

a、支出用途 b、費(fèi)用類別 c、支出的性質(zhì) d、國際分類

153.政府財政支出中，對生產(chǎn)和就業(yè)產(chǎn)生直接影響的是（d）。

a、社會福利支出 b、社會保障支出 c、財政補(bǔ)貼支出 d、購買性支出

154.隨著人均收入的提高，財政支出的規(guī)模也會隨之提高。這一結(jié)論指的是（c）。

a、皮考克定律 b、馬斯格雷夫定律

c、瓦格納法則 d、羅斯托的支出增長論 155.最低費(fèi)用選擇法適用于對（b）支出效益的評價。

a、投資性支出 b、行政性支出 c、城市公用事業(yè)支出 d、生產(chǎn)性支出 156.從2005年起我國實(shí)施的財政政策屬于（b）。

a、積極財政政策 b、適度從緊的財政政策 c、穩(wěn)健的財政政策 d、赤字財政政策 157.在財政收入的形式結(jié)構(gòu)中，（b）占主要份額。

a、企業(yè)收入 b、稅收收入 c、企業(yè)虧損補(bǔ)貼 d、其他收入 158.在稅收諸要素中，（a）屬于征稅的主體。

a、納稅人 b、課稅對象 d、稅率 d、違章處理 159.自17世紀(jì)以來，西方財政稅收理論學(xué)家對于稅收產(chǎn)生的必要性提出了不同的學(xué)說。由薩伊提出來的是（a）。

a、需要分擔(dān)說 b、勞務(wù)報酬說 c、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說 d、社會公共需要說 160.將稅收分為價內(nèi)稅、價外稅的依據(jù)是（b）。

a、征稅的依據(jù) b、稅收與價格的關(guān)系 c、稅收的隸屬關(guān)系 d、稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁 161.在計算稅額時只允許抵扣當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分的稅款。這種類型的增值稅屬于（b）。

a、生產(chǎn)型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費(fèi)型增值稅 d、凈收入型增值稅 162財政分配的無償性是指（d）相統(tǒng)一的分配。

a、所有權(quán)不變,使用權(quán)不轉(zhuǎn)移 b、所有權(quán)不變,使用權(quán)轉(zhuǎn)移 c、所有權(quán)和使用權(quán)不轉(zhuǎn)移 d、所有權(quán)和使用權(quán)轉(zhuǎn)移

163.稅收政策和制度的中心環(huán)節(jié)是（a）。

a納稅人 b、稅率

c、納稅對象 d、征收環(huán)節(jié)

164.稅收的三個特征是一個互相聯(lián)系的統(tǒng)一整體，稅收的強(qiáng)制性是由（）決定的。

a、固定性 b、無償性 c、稅收制度 d、財產(chǎn)權(quán)力

165.下列屬于行為稅類的稅種是（b）。a、土地使用稅 b、關(guān)稅

c、消費(fèi)稅 d、營業(yè)稅

166.（d）可以避免重復(fù)征稅和稅負(fù)不平衡的問題。

a、資源稅 b、營業(yè)稅 c、消費(fèi)稅 d、增殖稅

167.國家物資儲備支出屬財政支出中的（d）。

a消費(fèi)性支出 b、補(bǔ)償性支出

c、轉(zhuǎn)移性支出 d、購買性支出

168.按財政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得等價補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn)劃分，債務(wù)支出屬于（a）。

a、轉(zhuǎn)移性支出 b、生產(chǎn)性支出 c、積累性支出 d、購買性支出

169.社會保險的保障內(nèi)容比其他社會保障更具有（b）。

a、偶然性 b、普遍性 c、特殊性 d、波動性

170.公共支出的擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)生活中，（d）

a、通常指公共支出的負(fù)面效應(yīng) b、通常指公共支出的正面效應(yīng)

c、通常指公共支出的替代效應(yīng) d、可能產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng)，也可能產(chǎn)生積極效應(yīng) 171.政府從事財政收入活動的首要目的是（a）。

a、獲取財政資金 b、進(jìn)行收入再分配 c、改善資源配置 d、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)

172.從公共產(chǎn)品的特點(diǎn)來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進(jìn)行籌資的最佳財政收入手段是（b）。

a、政府債務(wù) b、國家稅收 c、企業(yè)利潤 d、政府收費(fèi) 173.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)是（c）

a、企業(yè)繳納稅收總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值 b、企業(yè)繳納稅收總額/企業(yè)利潤總額 c、稅收收入/國內(nèi)生產(chǎn)總值 d、稅收/產(chǎn)品收入產(chǎn)值

174.下列產(chǎn)品或服務(wù)中，具有效用不可分割性特征的是（c）

a.融服務(wù) b．住宅 c．國防服務(wù) d．石油 175．瓦格納法則的研究對象是（c）

a．財政收入規(guī)模 b．財政收入結(jié)構(gòu) c．財政支出規(guī)模 d．財政支出結(jié)構(gòu) 176．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（c）

a．納稅人

c．課稅對象

b．稅率 d．納稅環(huán)節(jié)

177．行政管理支出不包括（d）履行職能所需的經(jīng)費(fèi)：

a、政府各級權(quán)力機(jī)關(guān) b、行政管理機(jī)關(guān) c、司法檢察機(jī)關(guān) d、企業(yè)的人力資源部門 178．國防支出的規(guī)模以（c）來衡量。

a、國防支出與經(jīng)濟(jì)增長的比例 b、國防支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例 c、國防支出占財政支出和國民收入的比例 d、國防支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例 179．不屬于國防支出外部效應(yīng)的是(d)a、帶動高新技術(shù)的發(fā)展 b、促進(jìn)民用科技的提高 c、拉動國內(nèi)需求

d、推動軍事人員教育的發(fā)展

180．農(nóng)村義務(wù)教育的資金籌集應(yīng)主要由（b）承擔(dān)。a、農(nóng)民個人 b、國家財政

c、銀行貸款 d、社會集資 181．文教科衛(wèi)支出屬于一種(a)a、社會消費(fèi)性支出 b、積累性支出 c、轉(zhuǎn)移性支出 d、生產(chǎn)性支出 182．公共衛(wèi)生的資金籌集主要由（a）來解決。

a、財政撥款 b、個人付費(fèi) c、商業(yè)保險 d、銀行貸款 183．計劃免疫是一種(a)a、純公共產(chǎn)品 b、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 c、私人產(chǎn)品 d、劣值品 184．高等教育是一種(b)a、私人產(chǎn)品 b、準(zhǔn)公共產(chǎn)品 c、純公共產(chǎn)品 d、劣值品

185．大部分基礎(chǔ)設(shè)施部門提供的產(chǎn)品都屬于(c)a、公共產(chǎn)品 b、私人產(chǎn)品 c、混合產(chǎn)品 d、純公共產(chǎn)品 186．下面哪個行業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)(b)a、服裝業(yè) b、農(nóng)業(yè) c、餐飲業(yè) d、家具業(yè) 187．農(nóng)業(yè)科技是屬于（c）體系。

a、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 b、支農(nóng)工業(yè)體系 d、農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系

188．社會保障制度的核心是(b)a、社會救濟(jì) b、社會保險 c、社會福利 d、社會優(yōu)撫

189．根據(jù)我國目前的現(xiàn)實(shí)情況，我國社會保險的籌資模式應(yīng)采用(c)a、現(xiàn)收現(xiàn)付式 b、完全基金式 c、部分基金式 d、財政撥款解決 190．社會救濟(jì)屬于(b)a、購買性支出 b、轉(zhuǎn)移性支出 c、積累性支出 d、生產(chǎn)性支出

191．從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用（籌資模式。

a、現(xiàn)收現(xiàn)付式 b、完全基金式 c、部分基金式 c、財政撥款解決 192．社會保障體系的最高層次為(d)a、社會保險 b、社會救濟(jì) c、社會優(yōu)撫 d、社會福利

193．在下列稅種中稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁的稅種是(b)a、增值稅

b、公司所得稅

c、消費(fèi)稅

d、營業(yè)稅

194．解決自然壟斷的有效措施有(c)a、征稅 b、采取反壟斷措施 c、公共定價 d、收費(fèi)

195．政府在為自然壟斷產(chǎn)品定價時，會產(chǎn)生企業(yè)虧損問題的定價方法是(a)、邊際成本定價 b、二部定價、平均成本定價 d、固定成本與變動成本定價）a a c 196．消費(fèi)稅計稅依據(jù)采取從價定率和從量定額兩種計算方法，因此，下列項(xiàng)目中采用從量定額征稅的是（a）

a、汽油 b、化妝品 c、小汽車 d、金銀首飾

197．我國在進(jìn)口貨物或物品時，不征收（c）

a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、營業(yè)稅 d、關(guān)稅 198．下列項(xiàng)目中不屬于規(guī)費(fèi)的是（a）

a、過橋收費(fèi) b、護(hù)照費(fèi) c、商品檢驗(yàn)費(fèi) d、畢業(yè)證書費(fèi)

199．對公共設(shè)施使用者收取使用費(fèi)時，是依據(jù)使用者的（c）

a、收入狀況 b、能力狀況 c、受益狀況 d、財產(chǎn)狀況

200．按照公共產(chǎn)品受益范圍的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供的公共產(chǎn)品是（a、國防 b、消防

c、外交 d、航空

201．以下應(yīng)由中央政府負(fù)責(zé)公共生產(chǎn)的自然壟斷企業(yè)是（d）a、自來水 b、煤氣 c、電力 d、航空

202．以下屬于財政資源配置職能的有（c）

a、征收個人所得稅 b、建立社會保障制度

c、消除外部性

d、控制貨幣供應(yīng)量

203．中央政府須承擔(dān)的支出責(zé)任是（a）a、國際貿(mào)易 b、市政建設(shè) c、公共綠地 d、地方性公共交通

四、多項(xiàng)選擇

1．奴隸制國家財政收入主要包括(abc)。a、國王土地收入

21）b b、貢物和掠奪收入 c、軍賦收入 d、捐稅收入 e、公債收入

2．分稅制的類型包括(bd)。a、結(jié)構(gòu)型分稅制

b、徹底型分稅制 c、規(guī)模型分稅制 d、適度型分稅制 e、分散型分稅制

3．在稅收分類中，增值稅屬于(ace)。a、流轉(zhuǎn)稅 b、資源稅 c、從價稅 d、從量稅

e、中央地方共享稅

4．按我國稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，可以免繳個人所得稅的項(xiàng)目有(bc)。a、工資薪金所得 b、國債利息所得

c、省級科研成果獎獎金 d、特許權(quán)使用費(fèi)所得 e、偶然所得

5．公債產(chǎn)生必須具備的條件是(abcd)。a、生產(chǎn)力的發(fā)展 b、國家職能的擴(kuò)大

c、資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生 d、社會上存在著閑置資本

e、財政政策與貨幣政策的相互配合

6．與一般工商信用比較，財政固定資產(chǎn)投資貸款具有的特點(diǎn)是(ace)。a、有償性 b、長期性 c、專用性 d、靈活性 e、社會性

7．下列各項(xiàng)中，屬于財政補(bǔ)貼的項(xiàng)目是(acd)。a、財政支付企業(yè)建設(shè)貸款的利息 b、國家撥付的企業(yè)建設(shè)資金 c、國家對企業(yè)實(shí)行的稅收優(yōu)惠 d、國家彌補(bǔ)國有企業(yè)的虧損

e、國家對低收入居民提供的廉租住房

8．在我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中，國民收入分配發(fā)生了重大變化，主要體現(xiàn)在(bcde)。

a、財政收入額下降

b、財政收入占國民收入比例下降

c、國有企業(yè)留利下降 d、居民收入增長 e、預(yù)算外資金增長

9．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資源配置主體發(fā)生變化的主要原因是(abd)。a、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立 b、政府職能的轉(zhuǎn)變

c、債券和股票進(jìn)入市場 d、多種所有制形式并存

e、企業(yè)公平競爭，優(yōu)勝劣汰

10．?dāng)U張性財政政策的實(shí)施手段有(ad)。a、增加政府開支 b、減少政府開支 c、增加稅收 d、減少稅收 e、降低利率

11．資本主義國家財政支出主要包括(abcde)。

a、國家行政支出 b、軍事支出 c、社會福利支出 d、教育支出 e、經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出

12．哪種公債是按公債本位劃分的?(ce)。

a、國內(nèi)公債 b、國外公債 c、實(shí)物公債 d、普通公債 e、貨幣公債

13．稅收的基本特征包括(abd)。

a、無償性 b、.強(qiáng)制性 c、社會性 d、固定性 e、補(bǔ)償性

14．我國1994年進(jìn)行的增值稅稅制改革的內(nèi)容有(acde)a、由價內(nèi)稅改為價外稅 b、由從量稅改為從價稅 c、明確扣除范圍

d、確定合理的稅率水平e、改革計稅依據(jù)

15．我國擬開征、尚未開征的稅種有(ad)。

a、遺產(chǎn)稅與贈與稅 b、特別燃油稅 c、證券交易稅 d、社會保險稅

。e、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

16．下列國債發(fā)行方法中，哪些屬于公開發(fā)行方式？(acd)。

a、由財政部直接向社會發(fā)行 b、采取強(qiáng)制性攤派方式發(fā)行 c、政府委托銀行代售 d、在金融市場上出售

e、由中央銀行承購后再向社會轉(zhuǎn)售

17．下列支出項(xiàng)目中，屬于購買性支出的是(ab)。

a、政權(quán)機(jī)構(gòu)執(zhí)行公務(wù)的費(fèi)用 b、公務(wù)員工薪 c、支付國債利息 d、財政補(bǔ)貼 e、基本建設(shè)投資

18．以下財政支出屬于購買性支出的是（abc）

a．行政管理費(fèi)支出 b．各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出 c．政府各部門的投資撥款 d．債務(wù)利息

19．廣義的財政收支范圍包括(ab)。a、國家預(yù)算收支 b、預(yù)算外收支

c、國有企業(yè)財務(wù)收支 d、國有銀行信貸收支 e、制度外收入

20．按照財政資金使用主體的性質(zhì)分類，財政支出可分為(abc)a、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

b、行政經(jīng)費(fèi)支出 c、國防經(jīng)費(fèi)支出

d、購買性支出 e、轉(zhuǎn)移性支出

21．我國財政政策的目標(biāo)是(abcde)。a、穩(wěn)定價格 b、收入合理分配

c、社會生活質(zhì)量逐步提高 d、經(jīng)濟(jì)增長 e、國際收支平衡

22．影響財政支出規(guī)模的主要因素(acde)。a、經(jīng)濟(jì)性因素

b、支出結(jié)構(gòu) c、社會性因素

d、法律性因素 e、政治性因素

23．稅式支出的形式主要有(abcde)。a、稅收豁免

。b、納稅扣除 c、稅收抵免

d、延期納稅 e、優(yōu)惠稅率

24．下列稅種中屬于商品課稅的是(abd)。

a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、企業(yè)所得稅 d、關(guān)稅

e、個人所得稅

25．按預(yù)算編制的內(nèi)容分類，可以分為(ab)。a、單式預(yù)算 b、復(fù)式預(yù)算 c、增量預(yù)算 d、零基預(yù)算 e、效績預(yù)算

26．下列稅種中屬于從價稅的是(ade)。a、房產(chǎn)稅

b、資源稅

c、車船使用稅

d、企業(yè)所得稅 e、個人所得稅

27．我國增值稅的納稅人包括(abcde)。

a、生產(chǎn)銷售貨物的單位和個人 b、提供加工勞務(wù)的單位和個人 c、提供修理勞務(wù)的單位和個人 d、提供修配勞務(wù)的單位利個人 e、進(jìn)口貨物的單位和個人

28．國債的發(fā)行方式通常包括(abcde)。

a、固定收益出售 b、公募拍賣 c、連續(xù)經(jīng)銷 d、直接推銷 e、綜合方式

29．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有(abc)。

a、前轉(zhuǎn) b、后轉(zhuǎn) c、消轉(zhuǎn) d、稅收資本化 e、停轉(zhuǎn)

30．按照我國現(xiàn)行分稅制的規(guī)定，下列稅種屬于共享稅的是(ac)a、增值稅 b、消費(fèi)稅 c、資源稅。

d、關(guān)稅

e、證券交易稅

31．財政政策的工具主要有(abcd)。

a、稅收 b、公債 c、政府投資 d、公共支出 e、國家預(yù)算

32．預(yù)算外資金管理新措施主要包括(abcde)。

a、預(yù)算外資金范圍的重新界定

b、部分預(yù)算外資金納入財政預(yù)算管理

c、嚴(yán)格控制行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模 d、建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度 e、嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的使用范圍

33．按照調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的功能劃分，財政政策類犁包括(cde)a、內(nèi)在穩(wěn)定的財政政策 b、相機(jī)抉擇的財政政策 c、擴(kuò)張性財政政策 d、緊縮性財政政策 e、中性財政政策

34．稅收對經(jīng)濟(jì)選擇行為的影響體現(xiàn)為稅收效應(yīng)，具體包括(ab)a、收入效應(yīng) b、替代效應(yīng) c、稅收中性 d、稅收乘數(shù) e、稅收增長彈性

35.我國現(xiàn)行稅率分為(abcd)。

a、比例稅率 b、定額稅率 c、全額累進(jìn)稅率 d、超累稅率 e、定量稅率

36.與課稅對象關(guān)系密切的術(shù)語包括(abd)。a、稅目

b、計稅依據(jù) c、納稅期限 d、稅源 e、偷稅漏稅

37.行政改革的基本內(nèi)容是(abde)。

a、轉(zhuǎn)變職能 b、理順關(guān)系 c、增加收入 d、精兵簡政 e、提高效率

。

38.市場失靈的表現(xiàn)是(abc)。

a、公共產(chǎn)品 b、外部效應(yīng) c、不完全競爭 d、收入分配不公 e、經(jīng)濟(jì)波動與失衡

39.政府預(yù)算編制的核心內(nèi)容，是要確定各收支項(xiàng)目的具體數(shù)額，確定預(yù)算指標(biāo)數(shù)，確定數(shù)額的方法主要有(abcde)a.基數(shù)法 b.序數(shù)法 c.比例法 d.定額法 e.綜合法 f.調(diào)整法

40．預(yù)算外資金具有(bce)的特點(diǎn)。

a、經(jīng)濟(jì)性 b、財政性 c、專用性 d、集中性 e、分散性

41．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政所具有的職能是(abc)a、資源配置 b、收入分配 c、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 d、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) e、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)

42．資本主義國家的財政收入主要有（abcd）a．稅收 b． 債務(wù)收入 c．國有企業(yè)收入 d．各種制度性收費(fèi)

43．以下屬于財政支出的原則的是（abc）a．量入為出的原則

b．統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 d．厲行節(jié)約、講求效益的原則 d．量出為入的原則

44．以下屬于社會保障的內(nèi)容的是（abcd）

a．社會救助 b．社會福利中的一部分 c．社會優(yōu)撫 d．社會保險

45．影響財政集中率的因素主要有（abcd）

a．生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu) b．經(jīng)濟(jì)管理體制的模式 c．政府職能范圍的大小 d．分配政策

46．增值稅一般納稅人的稅率有（bcd）

a．低稅率6% b．基本稅率為17%。

c．低稅率為13% d．出口適用零稅率

47．私人部門經(jīng)濟(jì)和公共部門經(jīng)濟(jì)活動的差異有：(abd)a.活動范圍 b.活動方式 c.活動目的 d.活動手段 48．屬于財政的職能有（acd）

a.資源配置職能 b.物價穩(wěn)定職能 c.收入分配職能

d.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

e.充分就業(yè)職能

49．稅收的財政收入原則，具體體現(xiàn)為（ad）原則。

a、彈性 b、慎選稅種 c、慎選稅源 d、充足

50．對國際稅收的理解應(yīng)該是（abcd）。

a、國家之間的分配關(guān)系 b、以國家稅收的存在為前提 c、國家之間的特定稅種 d、國家之間的稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系

51．決定國債適度規(guī)模的因素主要有（acd）。

a、國家的償債能力 b、國家的基建規(guī)模

c、認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力 d、國債的使用方向、結(jié)構(gòu)與效益

52．當(dāng)前，我國國債流通轉(zhuǎn)讓可以采?。╝bcd）等方式。

a、國債貼現(xiàn) b、國債的現(xiàn)貨交易 c、國債的期貨交易 d、國債的回購業(yè)務(wù)

53．指出國債利率的決定因素（bd）。

a、國家的政策 b、社會資金余缺狀況 c、平均利潤率 d、企業(yè)債券利率 54．指出緊縮財政政策的手段（ab）。

a、增收 b、減支 c、發(fā)行債券 d、動用預(yù)備費(fèi)

55．財政補(bǔ)貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補(bǔ)貼 b、政策性虧損補(bǔ)貼 c、財政貼息 d、消費(fèi)補(bǔ)貼 56．在我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（abc）。

a、地質(zhì)勘探費(fèi) b、國防支出 c、債務(wù)還本付息支出 d、價格補(bǔ)貼支出 57．農(nóng)業(yè)投資的資金來源（abcd）。

a、國家投資 b、農(nóng)戶投資 c、銀行貸款 d、外資投資 58．政府對農(nóng)業(yè)的干預(yù)在生產(chǎn)方面所使用的手段有（abcd）。

a、低息貸款 b、無息貸款 c、直接補(bǔ)貼 d、間接補(bǔ)貼 59．一般政策性銀行的資金來源于（abcd）。

a、是向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券 b、向社會發(fā)行國家擔(dān)保的債券 c、舉借外債 d、靠設(shè)立一些基金籌得部分資金和部分保險基金節(jié)余資金 60．國防費(fèi)的提供方式（ab）。

a、政府組織公共生產(chǎn)并采取公共提供 b、私人組織生產(chǎn)并與政府采購制度相結(jié)合

c、政府組織私人生產(chǎn)并采取公共提供 d、私人組織生產(chǎn)并采取公共提供 61．行政管理費(fèi)的控制措施有（abcd）。

a、建立公務(wù)員系列的競爭機(jī)制 b、深化行政體制改革、精簡機(jī)構(gòu) d、厲行節(jié)約、勤儉辦事 d、其他措施 62．指出政府應(yīng)投資的范圍（abc）。

a、基礎(chǔ)設(shè)施 b、支柱產(chǎn)業(yè) d、農(nóng)業(yè) d、家裝行業(yè) 63．指出屬于政府采購的方式（ab）。

a、指標(biāo)性采購 b、非指標(biāo)性采購 c、團(tuán)體采購 d、非團(tuán)體采購

64．以國家預(yù)算的編制方法為依據(jù)，分為（ab）。

a、零基預(yù)算 b、增量預(yù)算 c、單式預(yù)算 d、復(fù)式預(yù)算

65．農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。主要通過（abcd）體現(xiàn)出來。

a、直接提供農(nóng)產(chǎn)品貢獻(xiàn) b、提供市場貢獻(xiàn) c、提供要素貢獻(xiàn) d、提供外匯貢獻(xiàn)

66．影響行政管理費(fèi)支出的因素主要包括（abcd）。

a、政府職能 b、政府機(jī)構(gòu)規(guī)模 c、行政管理費(fèi)支出的控制 d、支出效率

67．在國際上，財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類，一般分為（abc）。

a、經(jīng)常性支出 b、凈貸款支出

c、資本性支出 d、住房與社區(qū)生活服務(wù)支出

68．我國按財政支出的性質(zhì)進(jìn)行分類，通?？梢苑譃椋╟d）。

a、國防費(fèi)支出 b、社會福利與社會保障支出 c、購買性支出 d、轉(zhuǎn)移性支出 69．影響一國國防支出的因素主要包括（abcd）。

a、地域的大小 b、國際局勢的變化

c、國家的綜合勢力 d、一國在世界經(jīng)濟(jì)中的地位

70．政府采購與非政府采購的差異之處在于（abcd）。a、采購的資來源不同 b、采購的主體不同 c、采購的規(guī)范程度不同 d、采購的經(jīng)濟(jì)影響不同

71．影響財政支出的因素（abc）。

a、政治 b、經(jīng)濟(jì)

c、社會 d、國家職能的大小 72．以國家預(yù)算的形式差別為依據(jù)，分為（cd）。

a、零基預(yù)算 b、增量預(yù)算 c、單式預(yù)算 d、復(fù)式預(yù)算

73．國家預(yù)算的編制原則（abcd）。

a、計劃性 b、政治程序性 c、法律性 d、公開性 74．指出屬于預(yù)算外資金的范圍（abcd）。

a、地方財政部門管理的預(yù)算外資金 b、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金 c、國有企業(yè)及主管部門管理的預(yù)算外資金 d、地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金

75．指出屬于地方財政支出的項(xiàng)目（ac）。

a、城市維護(hù)支出 b、國防費(fèi) c、價格補(bǔ)貼支出 d、外交支出 76．指出下列收入項(xiàng)目不中屬于市場分配的范疇（acd）。

a、公務(wù)員工資 b、企業(yè)利潤

c、軍隊(duì)人員的工資 d、事業(yè)單位職工工資 77．指出下列收入項(xiàng)目中不屬于財政分配的范疇（ab）。

a、租金收入 b、股息收入 c、公共醫(yī)療 d、社會福利

78．企業(yè)收入是指國家以國有資產(chǎn)所有者的身份，以（acd）形式取得的財政收入形式。

a、利潤上繳 b、稅金

c、股息與紅利 d、租金和資產(chǎn)占用費(fèi)

79．影響財政收入規(guī)模的因素（abcd）。

a、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平b、生產(chǎn)技術(shù)水平

c、分配政策與分配體制 d、價格水平或通貨膨脹水平80．在下列項(xiàng)目中屬于營業(yè)稅的特點(diǎn)的是（abcd）。

a、課征普遍，遍及整個第三產(chǎn)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)中的建筑業(yè) b、不論行業(yè)所處的地域不論行業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

c、實(shí)行比例稅率。稅率一般為3%或5%，個別行業(yè)除外 d、計征簡便

81．在下列項(xiàng)目中屬于所得課稅有四個方面的特點(diǎn)（abc）。

a、稅負(fù)相對公平b、一般不存在重復(fù)征稅問題 c、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 d、課稅無彈性 82．我國國債的功能主要表現(xiàn)為（abd）。

a、彌補(bǔ)財政赤字 b、籌集建設(shè)資金 c、調(diào)節(jié)企業(yè)財務(wù)收支 d、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 83．財政補(bǔ)貼按形式分，可以分為（abcd）。

a、價格補(bǔ)貼 b、消費(fèi)補(bǔ)貼 c、財政貼息 d、企業(yè)虧損補(bǔ)貼

84．我國分稅制體制中，屬于中央的財政支出有（abc）。

a、地質(zhì)勘探費(fèi) b、國防支出 c、債務(wù)還本付息支出 d、價格補(bǔ)貼支出

85．指出屬于我國財政政策的目標(biāo)(bcd)。

a、企業(yè)收支平衡 b、經(jīng)濟(jì)適度增長 c、收入合理分配 d、社會生活質(zhì)量逐步提高

86．我國實(shí)施的穩(wěn)健財政政策的主要措施(ab)。

a、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) b、壓縮國債規(guī)模 c、增加國債規(guī)模 d、動用預(yù)備費(fèi) 87．指出下列收入項(xiàng)目中屬于市場分配的范疇（abc）。

a、企業(yè)職工工資 b、企業(yè)利潤 c、財產(chǎn)收入 d、社會保障

88．指出下列收入項(xiàng)目中屬于財政分配的范疇（cd）。

a、租金收入 b、股息收入 c、醫(yī)療保健 d、基礎(chǔ)教育 89．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常包括（abcd）。

a、充分就業(yè) b、物價穩(wěn)定 c、適度的經(jīng)濟(jì)增長率 d、國際收支平衡

90．指出下列項(xiàng)目中屬于實(shí)現(xiàn)財政收入分配職能的機(jī)制和手段（abcd）。

a、劃清市場分配與財政分配的界限 b、規(guī)范工資制度 c、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) d、通過轉(zhuǎn)移性支出 91．現(xiàn)行稅制存在的主要問題在于（abcd）。

a、生產(chǎn)型增值稅不能解決增值稅重復(fù)征稅的問題 b、個人所得稅的稅率偏多，且實(shí)行分項(xiàng)課征

c、內(nèi)外資企業(yè)的兩套稅制尚未統(tǒng)一，兩套稅制，兩種待遇 d、農(nóng)業(yè)稅負(fù)擔(dān)偏重

92．財政轉(zhuǎn)移性支出主要包括(cd)。

a、債務(wù)利息支出 b、行政管理支出 c、稅收支出 d、財政補(bǔ)貼

93．我國行政管理支出包括(abcd)a、行政支出 b、公安支出

c、國家安全支出 d、司法檢察支出

94．下列支出中，屬于滿足社會公共需要的是(cd)。

a、食品支出 b、住房支出 c、公安．司法．檢察支出 d、國防支出

95．積極財政政策應(yīng)當(dāng)是(ab)。

a、根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)態(tài)勢所實(shí)行的積極應(yīng)對的財政政策 b、相機(jī)抉擇的公共財政政策

c、自動穩(wěn)定的公共財政政策 d、主要通過物質(zhì)刺激的財政政策 96．稅收制度的基本要素有(abd)。

a、納稅人 b、征稅對象 c、納稅環(huán)節(jié)與納稅期限 d、稅率

97．瓦格納從以下哪些方面解釋了公共支出的增長問題(bc)。

a、國家活動范圍的擴(kuò)大

b、市場主體關(guān)系的復(fù)雜化要求相關(guān)的司法．行政制度 c、城市化的發(fā)展和人口密度的增加 d、戰(zhàn)爭使財政支出大幅度提升

98．致使公共部門履行資源配置職能原因是（abcd）。

a、公共物品或服務(wù)的存在 b、外部效應(yīng)的存在 c、不完全競爭狀態(tài)的存在 d、分配不公平

99．屬于資源配置領(lǐng)域的市場失靈的是（acde）。

a、公共產(chǎn)品 b、失業(yè)和通貨膨脹c、外部性問題 d、市場不完全 e、偏好不合理

100．具有“自動穩(wěn)定”經(jīng)濟(jì)作用的財政制度主要包括（bc）

a．累退性商品稅制度 b．累進(jìn)性所得稅制度

c．失業(yè)救濟(jì)金制度 d．財政貼息制度 e．稅收優(yōu)惠制度

101．下列支出中屬于轉(zhuǎn)移性支出的有（bc）

a．行政管理費(fèi)支出 b．社會保障支出

c．財政補(bǔ)貼支出 d．國防支出

e．文教衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出

102．衡量財政支出規(guī)模的相對指標(biāo)包括（abc）

a．財政支出水平b．邊際財政支出傾向

c．財政支出彈性 d．財政支出邊際效益 e．財政支出邊際成本

103．按我國消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列商品中，屬于消費(fèi)稅課稅對象的是（abe a．香煙 b．小汽車

c．高檔家具 d．液晶電視 e．酒精

104．公債的基本特征是（acd）

32）

a．自愿性

b．固定性 c．有償性

d．靈活性 e．強(qiáng)制性

105．下列稅種中，屬于從價稅的是（acde）

a．增值稅

b．消費(fèi)稅 c．營業(yè)稅

d．關(guān)稅 e．房產(chǎn)稅

106．行政管理支出包括(abcd)a、行政管理費(fèi) b、公檢法經(jīng)費(fèi) c、武裝警察部隊(duì)經(jīng)費(fèi) d、外交支出

107．要控制行政管理支出，就要掌握好幾個比例關(guān)系(bcd)a、行政管理支出占國民生產(chǎn)總值的比例 b、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)增長的比 c、行政管理支出占財政總支出的比例 d、行政管理支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比例

108．下列支出項(xiàng)目中，哪些屬于公用經(jīng)費(fèi)支出(bcd)a、工資 b、公務(wù)費(fèi) c、修繕費(fèi) d、設(shè)備購置費(fèi)

109．下列支出中，哪些屬于人員經(jīng)費(fèi)支出(acd)a、獎學(xué)金 b、業(yè)務(wù)費(fèi) c、補(bǔ)助工資 d、職工福利費(fèi)

110．科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)可以來自以下渠道(abcd)：

a、財政撥款 b、民間信用 c、企業(yè)投資 d、銀行貸款

111．醫(yī)療事業(yè)的資金來源可以從以下渠道獲得(abcd)

a、政府的醫(yī)療支出 b、醫(yī)療保險費(fèi) c、社會慈善機(jī)關(guān)的援助 d、私人支付醫(yī)療費(fèi)

112．在醫(yī)療衛(wèi)生市場上，政府免費(fèi)或半免費(fèi)提供的服務(wù)是(abcd)a、傳染病的防治 b、衛(wèi)生教育和宣傳 c、計劃免疫 d、衛(wèi)生監(jiān)督與執(zhí)法

113．基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)組織形式有（abcd）

a、公有公營 b、公有私營 c、私有私營 d、社區(qū)和使用者提供 114．我國社會保障制度由（abcd）部分組成。

a、社會保險 b、社會救濟(jì) c、社會福利 d、社會優(yōu)撫 115．屬于我國社會保險內(nèi)容的是（abcd）

a、生育保險 b、養(yǎng)老保險 c、醫(yī)療保險 d、失業(yè)保險

116．一般來說，可供選擇的社會保險籌資模式有以下幾種（bcd）

a、社會保障稅 b、現(xiàn)收現(xiàn)付式 c、部分基金式 d、完全基金式 117．政府對社會保險市場干預(yù)的理由是（abcd）

a、私人保險面臨的“相反選擇” b、私人保險公司降低社會風(fēng)險的能力較弱 c、降低決策成本 d、出于收入再分配的考慮

．一國在選擇主體稅種時應(yīng)考慮的因素有（ab d）

a、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

b、國家稅收職能的側(cè)重面 c、稅收成本

d、一國的經(jīng)濟(jì)管理水平

119．通過征收特定受益稅為公共提供籌措資金需具備的條件是（bcd a、消費(fèi)上具有非排斥性

b、受益對象可確認(rèn)

c、受益量在一定程度上可確認(rèn)

d、稅收收入?？顚Ｓ?/p>

118）120．以下關(guān)于拉弗曲線的表述中正確的有（abcd）

a、表明稅率和稅收收入的函數(shù)關(guān)系 b、高稅率不一定取得高收入

c、取得同樣多的稅收，可采取不同的稅率 d、從理論上講稅率與稅收收入之間存在最優(yōu)結(jié)合 121．在稅制設(shè)計中可減少稅收超額負(fù)擔(dān)的措施有（acd）

a、盡可能采用中性稅收

b、盡可能對需求彈性大的商品征稅c、盡可能避免高稅率

d、盡可能對需求彈性小的商品征稅

122．政府通常采用的激勵投資的稅收政策有（abcd）

a、減免所得稅

b、快速折舊

c、投資抵免

d、財政補(bǔ)貼

123．影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸縮的因素有（abcd）

a、供求彈性

b、E、計稅單位

c、課稅對象 d、課稅范圍

124．下述關(guān)于壟斷條件下稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的表述中正確的有（bc）

a、在供給具有無限彈性的情況下，壟斷者不負(fù)擔(dān)稅負(fù)。b、在邊際成本遞增的情況下，壟斷者將負(fù)擔(dān)大部分稅負(fù)。c、從價稅與從量稅相比較，從價稅使壟斷者的稅負(fù)大于從量稅。d、對壟斷利潤征稅，將會使壟斷者減少產(chǎn)量。

125．對小轎車征收消費(fèi)稅，廠商有可能采取的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式有（ac）

a、前轉(zhuǎn)

b、稅收資本化

c、后轉(zhuǎn)

126．一個人的真實(shí)收入取決于下述哪些因素（abcd）

a、個人的收入水平

b、法律上承擔(dān)的稅負(fù) c、別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負(fù)

d、他轉(zhuǎn)嫁給別人的稅負(fù)

127．在完全競爭市場上，從供求彈性角度來看稅負(fù)具有以下轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（bcd a、供求彈性相等時，稅負(fù)由納稅人負(fù)擔(dān)

b、供給有彈性需求完全無彈性時，買方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù) c、需求曲線相對于供給曲線較平坦，稅負(fù)大部分由賣方負(fù)擔(dān)

35）

d、供給有彈性需求具有完全彈性時，賣方負(fù)擔(dān)全部稅負(fù) 128．在二部定價法之下，產(chǎn)品價格主要由以下內(nèi)容組成（abcd）

a、固定成本 b、變動成本 c、固定費(fèi)用 d、從量費(fèi)用

129．市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府對某些產(chǎn)品實(shí)行公共定價的原因是（abcd）

a、彌補(bǔ)壟斷損失 b、穩(wěn)定市場價格 c、縮小分配差距 d、獲取財政收入

130．在自然壟斷條件下，保證企業(yè)財務(wù)收支平衡的公共定價方法有（bd）a、邊際成本定價法 b、平均成本定價法

c、固定成本定價法 d、二部定價法 131．政府穩(wěn)定農(nóng)產(chǎn)品價格的主要原因是（bc）a、增加財政收入

b、農(nóng)產(chǎn)品供求彈性不對稱

c、農(nóng)產(chǎn)品是家庭生活資料的基本來源 d、農(nóng)產(chǎn)品是一些工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)資料的基本來源

132．在競爭市場上以公平為目標(biāo)的公共定價對經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的影響有（abcd a、使價格偏離產(chǎn)品邊際成本 b、改善了收入分配狀況 c、提高了低收入者的實(shí)際購買力 d、扭曲了產(chǎn)品的相對價格

133．公債的特點(diǎn)是（ab）

a、有償性 b、自愿性 c、固定性 d、期限性

134．公債按不同的債務(wù)契約形式，可以分為（ab）、公債券

b、合同型借款 c、記名式債券 d、記賬式債券

135．公債的發(fā)行價格有（abcd）、平價發(fā)行

36）

a a b、溢價發(fā)行 c、折價發(fā)行 d、貼現(xiàn)價發(fā)行

136．償付公債的資金來源主要有（abc）

a、預(yù)算結(jié)余 b、政府投資收益 c、稅收 d、政府行政性收費(fèi)

137.企業(yè)所得稅征收時，允許在稅前列支的稅是（bcd）

a、增值稅 b、消費(fèi)稅

c、營業(yè)稅

d、城市維護(hù)建設(shè)稅

138．關(guān)聯(lián)企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)不能按照獨(dú)立企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來作價時；稅務(wù)機(jī)關(guān)有對其交易價格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法是（abc）a、按照獨(dú)立企業(yè)間同類業(yè)務(wù)活動的價格 b、按再銷售的第三者的價格 c、按成本加合理的費(fèi)用和利潤 d、按關(guān)聯(lián)企業(yè)之間協(xié)定的價格

139．下列說法正確的是（abcd）

a、城市維護(hù)建設(shè)稅分別與消費(fèi)稅、增值稅和營業(yè)稅同時繳納

b、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)當(dāng)保證用于城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) c、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同分別規(guī)定不同的稅率 d、在集市上出售商品的個體商販和個人，一律免征城市維護(hù)建設(shè)稅

140．下列各稅種中屬于對資源課稅的稅種是（abcd）

a、土地增值稅 b、耕地占用稅

c、城鎮(zhèn)土地使用稅 d、資源稅

e、房產(chǎn)稅

141．下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（abc）

a、增值稅 b、營業(yè)稅 c、消費(fèi)稅 d、房產(chǎn)稅

五、判斷題

1．購買性支出和政府轉(zhuǎn)移性支出都是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下各種商品和勞務(wù)的銷售得以實(shí)現(xiàn)的一個重要的條件。（√）

2．財政轉(zhuǎn)移性支出不可能改變在初次分配中形成的國民收入分配格局。（╳）3．社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。(√)4．勞動力再生產(chǎn)費(fèi)用的增長幅度是關(guān)系到國民收入中財政收入所占比重的重要因素，它制約著財政收入規(guī)模的下限指標(biāo)。(╳)5．納稅人不一定是負(fù)稅人，主要看稅款是否能轉(zhuǎn)稼。(√)6．中央稅是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的稅種(╳)7．個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住并有所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住，但有來源于我國境內(nèi)所得的外國人。(√)8．經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅是指由于同一課稅對象或同一稅源的不同納稅人分別征稅所造成的 重復(fù)征稅。(√)9．長期國債的付息方式一般是分次支付，而短期國債付息方式則是到期一次支付。(√)10．財政赤字對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是有害的。(╳)11．正是由于市場失靈的存在，個人與經(jīng)濟(jì)組織無能為力，才需要政府財政的介入，用非市場的方式解決這一問題。（√）

12.政府可通過通過壟斷經(jīng)營一些需求彈性小、利潤高的行業(yè)來直接獲取財政收入。（√）

13．轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的，而對國民收入分配的影響是間接的。（╳）

14．政府采購的范圍一般只限于商品和工程。（╳）15.最低生活保障的給付一般采取現(xiàn)金救助方式。（√）

16.政府一旦擁有壟斷性企業(yè)的所有權(quán)，可以根據(jù)公共的利益來決定產(chǎn)量和價格，以求得社會福利的最大化，盡管從理論上是做不到的。(╳)17．一般認(rèn)為，以收益和財產(chǎn)為課稅對象的稅種是直接稅；以商品、營業(yè)收入、勞務(wù)收

入為課征對象的稅種是間接稅。（√）

18．消費(fèi)稅納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個人。（╳）19．資本預(yù)算主要包括對國有企業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施的投資，其收入來源主要為經(jīng)常預(yù)算的結(jié)余及債務(wù)收入。（√）

20．累進(jìn)的所得稅是自動穩(wěn)定的財政政策。（√）21．凡是以政府為主體的活動都是財政活動。(╳)22．由于政府的各項(xiàng)活動都難免涉及資金的收支問題，因此，財政活動構(gòu)成了政府經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)。（√）

23．我們習(xí)慣上將由家庭和企業(yè)這兩個部門形成的經(jīng)濟(jì)稱為私人經(jīng)濟(jì)，而把政府部門形成的經(jīng)濟(jì)成為公共經(jīng)濟(jì)。（√）

24．私人部門是追求私人自身利益的，而公共部門則是完全追求公共利益的，沒有個人的私利可尋。(╳)25．一個國家所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段對財政支出結(jié)構(gòu)具有決定性的作用。（√）26．政府的運(yùn)行總是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，這正是政府機(jī)制的缺陷和政府干預(yù)失效的最根本原因。(╳)27．在衡量財政支出規(guī)模時，無論是絕對指標(biāo)，還是相對指標(biāo)，都存在一個針對物價變化進(jìn)行調(diào)整的問題。（√）

28．消耗性支出，也稱消費(fèi)性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源。(╳)29．從保險產(chǎn)品或服務(wù)的屬性來說，它實(shí)際上是一種私人產(chǎn)品,具有排他性和競爭性。（√）

30．從廣義上說，財政學(xué)就是研究政府經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)學(xué)，也即公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。（√）31．社會公平是指收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。平均不等于公平，但不會背離社會公平。(╳)32．經(jīng)濟(jì)增長職能是財政首要的和最基本的職能。(╳)33．如果一個社會能夠同時實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)效率和交換效率，那就意味著該社會能夠在既定資源和技術(shù)限制下，生產(chǎn)出最大數(shù)量的產(chǎn)品組合，而且該產(chǎn)品組合能夠最大限度地滿足社會的需要。(╳)34.皮科克和懷斯曼關(guān)于財政支出增長的理論也被稱為“時間型態(tài)理論”或“梯度漸進(jìn)

增長論（√）

35．消耗性支出，也稱購買性支出，是指政府以購買商品和勞務(wù)的方式消耗或運(yùn)用社會資源，包括財政消費(fèi)支出和財政投資支出（√）

36．在發(fā)達(dá)國家的市場經(jīng)濟(jì)中，市場機(jī)制發(fā)展已經(jīng)克服了自身的種種缺陷，市場失靈現(xiàn)象不復(fù)存在。（╳）

37．如果物價總水平上升主要是由財政赤字引起的，國家財政就能在GDP再分配中分得更大的份額。（╳）

38．稅收起征點(diǎn)比免征額的優(yōu)惠面更加廣泛。（╳）

39．所得課稅一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格。（√）

40．企業(yè)所得稅的課稅對象是企業(yè)來源于中國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（╳）

41．規(guī)范的收費(fèi)應(yīng)以法制為基礎(chǔ)。（√）

42．以財政支出是否以商品和服務(wù)相交換為標(biāo)準(zhǔn)，可將全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩類，這種分類方法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。（√）43．財政的行政管理支出指的就是財政用于行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出。（╳）44．中國社會保障制度改革當(dāng)前最迫切的任務(wù)是改革養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和財產(chǎn)保險。（╳）

45．國債發(fā)行是為了彌補(bǔ)財政赤字，然而國債發(fā)行也可以牽動財政赤字的出現(xiàn)。（╳）46．國家借款是最原始的舉債形式，具有手續(xù)簡便、成本費(fèi)用較低等優(yōu)點(diǎn)，因而現(xiàn)代國家在對民眾和企業(yè)借款時仍主要采用這一方式。（╳）47．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個牲特征（√）

48．居民個人或企業(yè)包括商業(yè)銀行購買公債，不僅會導(dǎo)致貨幣供給量增加，且會改變貨幣供給結(jié)構(gòu)(╳)49．積極財政政策只能作為特定歷史條件下的中短期財政政策，不能作為長期政策，長期仍應(yīng)堅持適度從緊的財政政策。（╳）

50．松的財政政策和松的貨幣政策，必然使社會總需求擴(kuò)大。（√）51．國家財政是人類社會一開始就有的。（╳）52．公共財政的理論基礎(chǔ)是“公共產(chǎn)品”理論。（╳）53．在各種財政手段中居于核心地位的是稅收。（╳）54．國有資產(chǎn)經(jīng)營公司是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者。（╳）

55．所得稅作為一個獨(dú)立的稅種最早出現(xiàn)于法國。（╳）

56．關(guān)稅包括進(jìn)口稅、出口稅、過境稅，但大多數(shù)國家不征收過境稅。（√）57．國有資產(chǎn)管理體制是國家管理國有資產(chǎn)的基本制度。（√）

58．新稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進(jìn)而建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的稅制體系。（√）

69．通過發(fā)行政府債券即借債的方法來彌補(bǔ)財政赤字是世界各國的普遍做法。（√）60．“不干預(yù)”是亞當(dāng)·斯密經(jīng)濟(jì)學(xué)說的最基本觀點(diǎn)。（√）61．稅收支出是財政分配結(jié)構(gòu)的中心環(huán)節(jié)。（╳）

62．財政收入的數(shù)量界限即財政收入占國民收入比重，該界限的確定具有主觀性。（╳）63．財政分配中的量入為出的含義是以國家最基本的財政支出需要來確定財政收入。（╳）

64．在財政分配中，購買支出的實(shí)現(xiàn)不換回等價的商品和勞務(wù)。（╳）

65．在市場經(jīng)濟(jì)國家，政府對社會生產(chǎn)經(jīng)營部門的支出主要指對公共工程和自然壟斷行業(yè)的支出。（√）

66．有償性財政支出形式產(chǎn)生的最直接原因是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。（╳）67．按受益原則征收財政收入可以使社會成員的福利損失降至最低。（√）68．納稅人繳納的流轉(zhuǎn)稅能夠隨商品價格運(yùn)動轉(zhuǎn)嫁由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（√）

69．總值型的流轉(zhuǎn)稅可減少或消除重復(fù)征稅、重疊征稅，以及產(chǎn)品間或企業(yè)間稅負(fù)不平衡的問題，使稅收負(fù)擔(dān)合理，稅收收入穩(wěn)定。（╳）70．流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)人即稅負(fù)人。（╳）

71．稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，是否征稅或征收多少稅款，可以與納稅人協(xié)商議定。（╳）72．稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（√）

73．稅收收入與企業(yè)收入是同等性質(zhì)的財政收入形式。（╳）74．消費(fèi)稅和增值稅都是實(shí)行多環(huán)節(jié)征收的稅種。（╳）75．增值稅屬于價內(nèi)稅。（╳）

76．已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（√）

77．計算增值稅應(yīng)納稅額時，準(zhǔn)予計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。（√）

78．我國現(xiàn)行增值稅在實(shí)際使用中不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅負(fù)，這種類型屬于收入

型增值稅。（╳）

79．我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅均采用定額稅率與比例稅率相結(jié)合的辦法征稅。（√）80．凡是納稅企業(yè)都要繳資源稅。（╳）

81．財政支出增長論是由皮考可與威斯曼率先提出來的。（╳）

82．抵免法是一國政府對其居民已納國外稅款，允許其從來源于國外的所得中作為費(fèi)用

扣除，就扣除后的余額征稅。（╳）

83．市場提供私人物品滿足社會公共需要，政府提供公共物品滿足私人需要。（╳）84．根據(jù)現(xiàn)行中央與地方的收入劃分，中央固定收入包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅與

增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、中央企業(yè)所得稅等。（╳）

85．財政是以國家為主體的分配活動，因此政府的分配政策與分配體制是決定財政收入

規(guī)模的根本因素。（╳）

86．對所有在我國的外商投資企業(yè)一律實(shí)行二免三減半的稅收優(yōu)惠政策。（╳）87．實(shí)行起征點(diǎn)制度時達(dá)到起征點(diǎn)之后只就超過的部分計算納稅，而實(shí)行免征額制度時

對達(dá)到免征額的就其全部所得計算納稅。（╳）

88．對外商投資企業(yè)分得的利潤用于再投資實(shí)施退稅33%的稅收優(yōu)惠政策。（╳）89．在我國的個人所得稅的計算中，所有課稅對象均采適用超額累進(jìn)稅率。（╳）90．在我國增值稅的計算中，所有的外購材料、設(shè)備的增值稅稅款都允許抵扣。（╳）91．引起國際重復(fù)征稅的原因并非源于收入管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的沖突。（╳）92．國債的利率由市場利率、銀行利率、政府信用和社會資金余缺的狀況而定。（√）93．決定國債規(guī)模的主要因素是政府的償債能力。（╳）

94．中央銀行買入國債，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金減少，基礎(chǔ)貨幣減少；反之中央銀行賣出國債，商業(yè)銀行準(zhǔn)備金增加。（╳）

95．國家通過征收遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級差收入；國

家通過征收資源稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布。（╳）

96．在資源配置過程中，通常通過財政配置起到對資源的基礎(chǔ)配置作用，通過市場配置

起到對資源配置的調(diào)節(jié)作用。（╳）

97．在經(jīng)濟(jì)蕭條時，稅收自動增加，失業(yè)救濟(jì)金支出自動減少，在經(jīng)濟(jì)繁榮時，稅收下

降，失業(yè)救濟(jì)金支出自動增加，經(jīng)濟(jì)會自動處于平衡和穩(wěn)定之中。（╳）98．正的外部效應(yīng)是指一個廠商從事生產(chǎn)經(jīng)營活動可以為他人帶來經(jīng)濟(jì)利益也得到了應(yīng)

有的經(jīng)濟(jì)報酬。（╳）

99．私人物品具有非排他性和競爭性的特征。這是與公共物品的非排他性和非競爭性相對應(yīng)的。（╳）

100．關(guān)稅政策僅體現(xiàn)在于對進(jìn)口產(chǎn)品的稅率的調(diào)整。（╳）

101．如果出現(xiàn)通貨膨脹，物價上漲，財政從國民收入中會得到兩部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是價格再分配所得，即“通貨膨脹稅”。（√）

102．從各地區(qū)財政收入的構(gòu)成來看，財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)與各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平成正

比經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，財政收入的規(guī)模越大，在地方財政收入中的比重越高，反之，則低。（√）

103．零基預(yù)算與部門預(yù)算的區(qū)別在于零基預(yù)算反映的是預(yù)算的編制方法而部門預(yù)算反映的是預(yù)算內(nèi)容的細(xì)化。（√）

104．負(fù)的外部效應(yīng)是指一個廠商從事生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有為他人帶來經(jīng)濟(jì)利益也沒有受到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)處罰。（╳）

105．如果一國實(shí)行以比例稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會隨著名義收入增長而

增長，從而財政獲得的份額會增加；反之，如果實(shí)行的是累進(jìn)稅為主體的稅制，稅收收入的增長率等于物價上漲率，財政收入只有名義增長而無實(shí)際增長。（╳）106．超額累進(jìn)稅率是根據(jù)課稅對象的全部按照與之相適應(yīng)的稅率計算納稅，就是依據(jù)

課稅對象對應(yīng)的最高級次的稅率計算納稅。（╳）

107．低稅法是指一國政府對本國人來源于國外的所得單獨(dú)制定較低稅率以減輕國際重

復(fù)征稅的方法。（╳）

108．財政政策側(cè)重于調(diào)整經(jīng)濟(jì)總量，而貨幣政策則側(cè)重調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。（╳）

109．財政支出的成本效益分析法適用于文教科衛(wèi)支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（╳）

110．外商投資企業(yè)的外籍職工與我國職工在個人所得稅方面享受同等的稅收政策。

（╳）

111、實(shí)行起征點(diǎn)制度時達(dá)到起征點(diǎn)之后全部所得計算納稅，而實(shí)行免征額制度時

對超過免征額的部分計算納稅。（√）112．以權(quán)謀私是市場缺陷的一種表現(xiàn)形式。（╳）

113．福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理認(rèn)為只要市場是完全競爭的，它所產(chǎn)生的結(jié)果就必定符合帕累托效率。（√）

114．福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理認(rèn)為任何一種帕累托效率狀態(tài)都能通過完全競爭市場來實(shí)現(xiàn)。

43（√）

115．斯密認(rèn)為政府的職能之一是進(jìn)行收入再分配。（╳）

116．馬克思認(rèn)為用于所有的生產(chǎn)性活動都必須由政府來進(jìn)行。（√）117．市場缺陷是政府干預(yù)的必要條件，但不是充分條件。（√）

118．當(dāng)一種產(chǎn)品采用公共提供的方式來消費(fèi)時，并不意味著一定要采用公共生產(chǎn)的方式來生產(chǎn)。（√）119．公共產(chǎn)品在消費(fèi)中可進(jìn)行數(shù)量上的分割。（╳）120．免費(fèi)開放的公園屬于公共產(chǎn)品。（╳）121．提供給貧困者的免費(fèi)食品屬于公共產(chǎn)品。（╳）

122．不同的個人消費(fèi)等量的公共產(chǎn)品并不一定獲得等量的利益。（√）123．一般來說，正的外部性會導(dǎo)致產(chǎn)品供應(yīng)量的過度，而負(fù)的外部性則往往表現(xiàn)為產(chǎn)量供應(yīng)的不足。（╳）

124．壟斷行業(yè)必然具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（╳）

125．沉淀成本的存在會阻止?jié)撛诟偁幷叩倪M(jìn)入，從而造成進(jìn)入壁壘。（╳）126．為了控制污染，政府可以向產(chǎn)品的買方或賣方征稅，且都可以達(dá)到均衡的結(jié)果。（√）

127．政府補(bǔ)貼應(yīng)該只給那些收益外部化的企業(yè)，而對于成本外部化的企業(yè)只能采取限制性措施，如征稅或罰款等。（╳）

128．自然壟斷行業(yè)的廠商如果按照平均成本定價，就無法補(bǔ)償其生產(chǎn)成本；而按照邊

際成本定價，就能達(dá)到不贏不虧。（╳）

129．單靠市場機(jī)制不可能解決收入分配的公平問題。（√）

130．采用現(xiàn)收現(xiàn)付制比較靈活，可以隨著物價的變化和人口的變化調(diào)整社會保險稅率，從而避免通貨膨脹侵蝕養(yǎng)老金。（╳）131．一般商品消費(fèi)稅是累進(jìn)的。（╳）

132．各種稅收方式在調(diào)節(jié)收入分配方式時都會產(chǎn)生效率損失。（√）

133．當(dāng)公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進(jìn)的稅收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效應(yīng)。（√）

134．當(dāng)權(quán)者追求自身利益意味著他會無限制地擴(kuò)大政府收支為自己的物質(zhì)享受服務(wù)。（╳）

135．因?yàn)閲朗羌兇獾墓伯a(chǎn)品，所以它的生產(chǎn)和提供過程都不可能有市場和企業(yè)介

入。（╳）

136．在通貨緊縮時，增加國防支出的比重，就會促進(jìn)某些生產(chǎn)資料價格的回升。（√）137．行政管理費(fèi)用的超常增長，并不總是與國家行政管理機(jī)構(gòu)的膨脹有關(guān)。（╳）138．文教科衛(wèi)支出是一種單純的非生產(chǎn)性支出。（╳）139．經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，教育是一種優(yōu)值品。（√）

140．據(jù)教育經(jīng)濟(jì)的理論和實(shí)踐，從免費(fèi)的高等教育中獲益最多的是中高收入者階層的學(xué)生，而低收入階層的學(xué)生并沒有免費(fèi)或低收費(fèi)而有顯著改善。（√）141．R&D的投入應(yīng)主要由政府承擔(dān)。（╳）

142．公共衛(wèi)生是一種純公共產(chǎn)品，具有極強(qiáng)的外部效益，其資金籌集主要由財政撥款解決。（√）

143．基本醫(yī)療是一種純公共產(chǎn)品，政府免費(fèi)提供是一種最有效的消費(fèi)方式。（╳）144．免費(fèi)的高等教育是一種通過稅收把富人的收入向窮人轉(zhuǎn)移的公平機(jī)制。（╳）145．文教科衛(wèi)是一種單純的消費(fèi)性支出，對物質(zhì)財富的生產(chǎn)貢獻(xiàn)不大。（╳）146．公立學(xué)校與私立學(xué)校并存，是當(dāng)今世界各國教育體制改革的一個重要走向。（√）

147．非義務(wù)教育應(yīng)采用市場提供為主、政府補(bǔ)貼為輔的籌資方式。（√）148．從世界各國的情況來看，對于醫(yī)療、生育、失業(yè)等方面的保險，一般采用完全基金制的籌資模式。（╳）

149．社會保險現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式，在計劃剛開始的時候繳費(fèi)率高，隨后，就可以降低繳費(fèi)率，以保持收支平衡。（╳）150．社會保障制度的核心是社會救濟(jì)。（╳）

151．社會保險是國家按照市場等價原則舉辦的一種社會保障計劃。（√）152．社會保險的受益與支付是一種完全對應(yīng)的關(guān)系。（╳）153．社會保險的資金來源完全來自于財政撥款。（╳）154．社會救濟(jì)的享受對象應(yīng)該是全體公民。（╳）

155．政府的養(yǎng)老保險支出，來自于人們繳納的社會保障稅，故政府養(yǎng)老保險的支付將減少人們實(shí)際可支配的收入，從而使他們的儲蓄也相應(yīng)減少。（√）156．在市場資源配置相對有效的情況下，政府在稅制設(shè)計中應(yīng)以校正性原則為主。（√）

157．稅收中性原則與校正性原則都是為了實(shí)現(xiàn)資源配置的效率目標(biāo)。（√）

158．所得稅和消費(fèi)稅都屬于直接稅。

159．對必需品征收繳納個人所得稅。

（╳）（√）

160．對必需品征收商品稅在收入分配方面具有累退效應(yīng)。（√）161．直接稅包括：個人所得稅、企業(yè)所得稅以及不動產(chǎn)稅等。（√）162．在我國消費(fèi)稅屬于一般商品稅。

（╳）

163．稅收的征收成本僅指稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征管成本。（╳）

164．維持平均稅率，變動邊際稅率將使稅率調(diào)整的效應(yīng)側(cè)重于替代效應(yīng)。（√）165．累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。166．量能稅比受益稅引起的稅收超額負(fù)擔(dān)小。

（√）

（╳）

167．為減少稅收超額負(fù)擔(dān)，在稅制設(shè)計時應(yīng)盡量對需求彈性小的商品采用相對高的稅率。（√）

168．公債是指一國發(fā)行的國債總額。（╳）169．流轉(zhuǎn)稅比所得稅更容易轉(zhuǎn)嫁。（√）170．增值稅一般只在單一環(huán)節(jié)征收。（√）171．消費(fèi)稅顧名思義是對所有消費(fèi)品征收的稅收。（╳）

172．加工和修理、修配勞務(wù)既屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，又屬于增值稅征收范圍。（╳）173．關(guān)境與國境總是一致的。（╳）174．征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。(╳)175．政府性收費(fèi)是政府為提供純公共產(chǎn)品而收取的費(fèi)用。（╳）176．對于自然壟斷企業(yè)的公共生產(chǎn)都應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)。（╳）177．在財政管理體制中，正確劃分各級政府收支范圍所應(yīng)遵循的順序是：劃分事權(quán)—劃分收入—劃分支出。（╳）

六、簡述題

1．簡述社會保障資金的籌資模式及我國的現(xiàn)實(shí)選擇。答：（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制。它根據(jù)當(dāng)期支出的需要籌集收入，當(dāng)期征收，當(dāng)期使用，不為以后時期提供儲備資金，因而也稱之為“量出為入”。

（2）全基金制，也稱為儲備積累制。它是在對有關(guān)的人員健康和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)（包括退休率、傷殘率、死亡率、工資率、利率、通脹率等）進(jìn)行宏觀上的長期測算后，確定一個可以保證在相當(dāng)長的時期內(nèi)收支平衡的總平均繳款率，將投保人在享受保障期間的費(fèi)用總和按一定的提取比例分?jǐn)偟秸麄€投保期間，并對已提取的而尚未支付的基金進(jìn)計有計劃的管理和投資運(yùn)營。

（3）混合制，或稱為部分基金制、部分積累制。這種籌資方式是現(xiàn)收現(xiàn)付制和全基金制的有選擇性的組合，根據(jù)分階段的收支平衡原則確定收費(fèi)率，當(dāng)現(xiàn)有基金 46 不能滿足全部費(fèi)用開支時，再將保險率提高，以適應(yīng)下一個周期的需要，總體來看，保險費(fèi)率呈階段梯式調(diào)整。

我國籌資模式的現(xiàn)實(shí)選擇：

我國一直以來都是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會保障籌資形式，這種形式不易受通貨的影響，且較容易實(shí)現(xiàn)全社會和兩代人之間的互助共濟(jì)。這在人口年齡結(jié)構(gòu)較輕、保障范圍較小、支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚能正常運(yùn)行。但在人口老齡化趨勢越來越重、保障制度不斷完善、支付標(biāo)準(zhǔn)和保障范圍逐步增大的條件下，很容易產(chǎn)生保障負(fù)擔(dān)嚴(yán)重的問題。不難想象，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，各之間、各代人之間的保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)將會很不均衡。但完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制不能適應(yīng)人口老齡化趨勢，屆時可能會出現(xiàn)社會保障危機(jī)，從而給社會安定帶來不穩(wěn)定因素。2．簡述財政收入分配職能的內(nèi)容。

答：財政的收入分配職能是指政府為了實(shí)現(xiàn)公平目標(biāo)，對市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配格局予以調(diào)整的職能和功能。收入分配職能收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。經(jīng)濟(jì)公平是指對所有社會成員參與經(jīng)濟(jì)活動的資格都一視同仁，所有社會成員參與經(jīng)濟(jì)活動，個人按照其對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)份額獲取相應(yīng)的收入份額，即機(jī)會均等。社會公平是強(qiáng)調(diào)勞動成果在分配上的均等，這種均等是遵循社會道德準(zhǔn)則。

3．簡述財政政策與貨幣政策的區(qū)別。

答：（1）二者的主體、調(diào)控對象和手段不同。貨幣政策的主體是中央銀行。在調(diào)節(jié)對象方面，貨幣政策涉及的范圍比較廣，影響面比較大，涉及到貨幣運(yùn)動的所有領(lǐng)域，以橫向的方式來調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，而財政政策一般通過財政收支的合理安排直接影響微觀經(jīng)濟(jì)主體的行為，因而調(diào)節(jié)面比較窄，是一種縱向調(diào)節(jié)方式。此外，在調(diào)節(jié)手段上也有比較大的不同，貨幣政策主要通過存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)及公開市場操作等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的，而財政政策主要通過財政的收支和國家預(yù)算等手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

（2）二者的側(cè)重點(diǎn)不同。第一，貨幣政策主要是對經(jīng)濟(jì)總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，財政政策主要是對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)； 第二，貨幣政策側(cè)重于對物價穩(wěn)定的調(diào)節(jié)，財政政策側(cè)重于對經(jīng)濟(jì)增長的調(diào)節(jié)；

第三，貨幣政策的運(yùn)用主要是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率，而財政政策著重經(jīng)濟(jì)利益的公平分配。

（3）二者的時效不同。財政政策和貨幣政策的時效不同主要是指二者調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的時滯比較短，一般說來，財政政策產(chǎn)生的時滯比較長，貨幣政策產(chǎn)生的時滯比較短。

4．試述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式。答： 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式：

第一，前轉(zhuǎn)，指納稅人通過交易活動，將稅款附加在價格之上，順著價格運(yùn)動方向向前轉(zhuǎn)買者負(fù)擔(dān)。

第二，后轉(zhuǎn)，也成為逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低購進(jìn)商品的價格，逆著價格運(yùn)動方向，向后轉(zhuǎn)移給銷售者負(fù)擔(dān)，后轉(zhuǎn)屬于由買方向賣方的轉(zhuǎn)嫁。

第三，消轉(zhuǎn)。也稱混合轉(zhuǎn)嫁，指納稅人將其繳納的稅款一部分前轉(zhuǎn)嫁，一部分后轉(zhuǎn)嫁，使其稅負(fù)不歸于一人，而是分散給多人負(fù)擔(dān)。屬于納稅人分別向賣方和買方的轉(zhuǎn)嫁。

第四，稅收資本化。稅收資本化是后轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，是指納稅人在購買 47 不動產(chǎn)或有價證券時，將以后應(yīng)納的稅款在買價中預(yù)先扣除。5．簡述影響財政收入規(guī)模的因素。

答：影響財政收入規(guī)模的因素為：

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，決定著該國在一定時期內(nèi)所創(chuàng) 造的物質(zhì)產(chǎn)品的多少和經(jīng)濟(jì)效益的高低。

一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，總是與一定的生產(chǎn)技術(shù)水平相適應(yīng)，較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平往往是以較高的生產(chǎn)技術(shù)水平為支柱。技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響因素為：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，社會產(chǎn)品和國民收入的增加也較快，財政收入的增長就有了充實(shí)的財源保障。二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來物質(zhì)消耗比例降低，使單位產(chǎn)品價值中不變資本的含量降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價值所占的比例擴(kuò)大。（2）國家的分配政策和管理體制

第一，國家財政通過規(guī)定固定資產(chǎn)的折舊率、成本費(fèi)用列支項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)、工資標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，決定著企業(yè)利潤的核算，決定著剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值的比例，進(jìn)而決定財政分配規(guī)模的大小。

第二，財政政策決定著社會資源總量中財政集中的比例，從而決定著國家財政收入規(guī)模的大小。

（3）價格因素

現(xiàn)代國家的財政收入都是在一定價格水平條件下，以貨幣形式來實(shí)現(xiàn)的，因此價格的變動當(dāng)然會影響財政收入的貨幣表現(xiàn)額，物價的上漲將導(dǎo)致財政收入的貶值。在經(jīng)濟(jì)高漲、存在通貨膨脹的情況下，財政收入規(guī)模受價格因素的影響，會比實(shí)際規(guī)模有所增大；在經(jīng)濟(jì)蕭條、通貨膨脹率為負(fù)值也就是存在通貨緊縮的情況下，財政收入規(guī)模同樣受價格因素的影響，會比實(shí)際規(guī)模有所縮小。當(dāng)然，價格因素主要是影響財政收入的絕對規(guī)模，而對相對規(guī)模則沒有什么影響。6．簡述影響財政支出規(guī)模的因素。答：影響財政支出規(guī)模的因素為：

（1）經(jīng)濟(jì)性因素。指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策等。（2）政治性因素。一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率；三是社會性因素。在發(fā)展中國家，人口基數(shù)大、增長快，相應(yīng)的教育、保健以及救濟(jì)貧困人口的支出壓力便大；在發(fā)達(dá)國家，人口出現(xiàn)老齡化問題，公眾要求改善社會生活質(zhì)量等等，也會對支出提出新的需求，因此，某些社會性因素也影響財政支出的規(guī)模。7．社會保障包括哪些主要內(nèi)容？ 答：社會保障包括：

（1）社會保險，是一種將風(fēng)險集中而轉(zhuǎn)移給政府服務(wù)機(jī)構(gòu)的制度措施。其中有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、事業(yè)保險、生育和疾病保險、傷殘保險和喪葬和遺屬保險。

（2）社會救助，是指政府通過公共財政轉(zhuǎn)移支付手段，對沒有勞動收入來源和生 活困難的老年人和殘疾人、因疾病或傷殘喪失勞動自救能力的人、因不可抗拒的天災(zāi)人禍而陷入生活困境的家庭或失去父母的兒童，以及對低于國家規(guī)定最低收入標(biāo)準(zhǔn)的困 難戶等，提供的滿足其最低生活需求的資金和 實(shí)物援助。

（3）社會福利，是國家向社會成員普遍提供的資金幫助與優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中包括社會補(bǔ)貼、社會福利設(shè)施、社會服務(wù)和職工福利。

（4）社會優(yōu)撫，是對法定的優(yōu)撫對象提供確保一定生活水平的資金和服務(wù)，是一種帶有褒揚(yáng)和優(yōu)待撫恤性質(zhì)的特殊社會保障制度。其中包括撫恤、社會優(yōu)待、退役軍人就業(yè)、退休安置和優(yōu)撫社會化服務(wù)。

8．彌補(bǔ)財政赤字的方式有哪些？

答：彌補(bǔ)財政赤字的主要方式，從世界范圍來看，由于各國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不 同，所實(shí)行的經(jīng)濟(jì)制度各異，形成財政赤字的原因和赤字計算口徑不一樣，因而各國彌補(bǔ)財政赤字的方法也有差別。歸納起來，主要有以下3種：

第一，用往年財政結(jié)余彌補(bǔ)。用上年結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)年赤字，只要是真實(shí)的結(jié)余，便是一種最可靠的彌補(bǔ)來源。利用財政結(jié)余彌補(bǔ)赤字不會影響銀行信貸規(guī)模和貨幣發(fā)行量，也不會引起債務(wù)負(fù)擔(dān)。但從改革開放以來我國財政收支狀況看，從1979年至今實(shí)際上只有1985年略有結(jié)余。因此利用財政結(jié)余彌補(bǔ)赤字在實(shí)踐中無法實(shí)現(xiàn)。

第二，向銀行透支或借款彌補(bǔ)。財政向銀行透支或借款彌補(bǔ)赤字

財政向銀行透支是指財政從銀行取得資金用以彌補(bǔ)財政赤字的一種方法；財政向銀行借款則可看做是有償透支，即付息借款。

第三，發(fā)行公債，以債務(wù)收支彌補(bǔ)赤字。通過發(fā)行公債彌補(bǔ)財政赤字，是現(xiàn)代各國的普遍作法。盡管各國財政赤字形成原因和發(fā)債自的是不盡相同的，但各國發(fā)行國債的絕大部分實(shí)際上都是用于彌補(bǔ)政府財政赤字。9．事業(yè)單位和行政單位和企業(yè)有什么區(qū)別？

答：（1）行政機(jī)關(guān)是指依憲法和有關(guān)組織法的規(guī)定設(shè)置的，行使國家行政職權(quán)，負(fù) 責(zé)對國家各項(xiàng)行政事務(wù)進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督和指揮的國家機(jī)關(guān)。

（2）事業(yè)單位是指為了社會公益目的，從事教育、文化、衛(wèi)生、科技等活動并 以非盈利性為主的社會服務(wù)組織。同時部分事業(yè)單位也同時是行使行政職權(quán)的組織。（3）企業(yè)單位一般是自負(fù)盈虧的生產(chǎn)性單位。所謂“自負(fù)盈虧”意即：自己承擔(dān)虧 損與盈利的后果，有一定的自主權(quán)。企業(yè)單位分為國企和私企。國企就是屬國家所有的企業(yè)單位。私企就是屬個人所有的企業(yè)單位。10．財政政策與貨幣政策如何協(xié)調(diào)配合使用。

答：一般說來，對宏觀經(jīng)濟(jì)總量的調(diào)節(jié)可以采取膨脹性、緊縮性和中性3種類型的 政策，因此財政政策與貨幣政策的配合方式也就是膨脹性、緊縮性和中性3種類型的財政政策與貨幣政策的不同組合方式。11.簡述社會公共需要的基本特征。答：社會公共需要具有以下特征：（1）、非加總性。社會公共需要是社會會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。

（2）、無差異性。為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別的由每個社會成員共同享用，一個或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。

（3）、代價的非對稱性。社會成員享用為滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價，或只支付與提供這些公共物品的所費(fèi)不對稱的少量費(fèi)用。

（4）、外部性。為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應(yīng)。外部效應(yīng)指的是一個消費(fèi)者的消費(fèi)行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來利益或損失。外部效應(yīng)往往會導(dǎo)致公共物品供給的過度與不足。

（5）、社會剩余產(chǎn)品性。滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價值形態(tài)，就只能是對“M”部分的抽取。12．簡述財政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容。

答：（1）財政支出按費(fèi)用類別分為：

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)支出，包括基本建設(shè)支出、流動資金支出、地質(zhì)勘探支出、國家物資儲備支出、工業(yè)交通部門基金支出、商貿(mào)部門基金支出等；

②社會文教費(fèi)支出，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出等；

③行政管理費(fèi)支出，包括公檢法支出、武警部隊(duì)支出等；④其它支出，包括國防支出、債務(wù)支出、政策性補(bǔ)貼支出等。

（2）按國家預(yù)算收支科目將財政支出分為一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、專用基金支出、資金調(diào)撥支出和財政周轉(zhuǎn)金支出。財政總預(yù)算會計對財政支出的核算按國家預(yù)算支出科目分類。

13．簡述我國實(shí)行政府采購制度對提高財政支出效益的意義。

答：政府采購制度（定義）從三個層次上有利于財政支出效益的提高：

第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財政資 金的使用效率；

第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率；

第三個層次是從財政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機(jī)制，使得采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購實(shí)體是最大利益者而國家是最大損失者問題。14．簡述養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式。

答：養(yǎng)老保險制度的三種籌資模式為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型和強(qiáng)制儲蓄型。（1）傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險制度

傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式或自保公助模式，個人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng)老金的前提，養(yǎng)老金水平與個人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計算，并定期自動調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險，基本上也實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險制度。

（2）國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險制度

該模式養(yǎng)老保險費(fèi)全部來源于政府稅收，個人不需繳費(fèi)。享受養(yǎng)老金的對象不僅僅為勞動者，還包括社會全體成員。養(yǎng)老金保障水平相對較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一種類型（3）強(qiáng)制儲蓄型

該模式的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。

15．什么是社會保險？不同社會保險項(xiàng)目的共同特征是什么？

答：社會保險指的是由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會風(fēng)險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

不同的社會保險項(xiàng)目在功能上是有區(qū)別的，但它們都具有以下幾個共同特征：(1)參加的強(qiáng)制性；它是通過國家立法形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險制度。凡在法律規(guī)定范圍內(nèi)的勞動者，都必須參加。

(2)受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；

(3)只有在某些可確認(rèn)的事件，如失業(yè)、疾病和退休等發(fā)生時才能獲得給付。(4)領(lǐng)取福利時無須接受收入狀況調(diào)查。