第一篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料[范文模版]

財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1.私人物品：通過市場提供給個人的商品（服務(wù)）和工商企業(yè)的生產(chǎn)要素，叫做私人物品。

2.為了說明政府和市場的關(guān)系，需要先從沒有政府的市場系統(tǒng)說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業(yè)。

3.累托最優(yōu)狀態(tài)：又稱帕累托效率標準，是指這樣的狀態(tài)，即任何一種改變都不可能使一個人的境況變好而又不使別人的境況變壞。這標準可以作為我們分析經(jīng)濟效率和財政效率的一個規(guī)范性參照標準。4.市場的資源配置功能不是萬能的，它本身也存在固有的缺陷，稱為“市場失靈”，它包括（1）壟斷，（2）信息不充分和不對稱，（3）外部效應(yīng)和公共物品，（4）收入分配不公，(5)經(jīng)濟波動。5.資源配置：廣義是指社會總產(chǎn)品的配置；狹義是指生產(chǎn)要素配置。

6.收入分為勞動收入和非勞動收入，勞動收入包括工資、薪金、獎金、津貼等，非勞動收入包括財產(chǎn)收入、租金、利息、紅利和企業(yè)留利等。7.洛倫茲曲線：根據(jù)國際慣例，一般認為，系數(shù)處于0.3——0.4之間視為合理區(qū)間，我國的基尼系數(shù)已經(jīng)接近0.5。

8.公共物品具有非競爭性和非排他性，這決定了競爭性的市場機制不適于提供純公共物品。

9.公共物品分為純公共物品和準公共物品（或稱混合公共物品）兩類。

10.公共定價：政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收 費標準，即公共物品的價格和收費標準的確定，就是公共定價。

11.財政資源配置效率和公共物品（包括準公共物品）是研究財政支出效率的兩個方面。

12.成本——效益分析法和最低成本法。（見書58-60）

13.公共選擇理論：可以定義為非市場決策的研究，或者簡單地定義為經(jīng)經(jīng)濟法運用到政治科學(xué)。

14.與補償支出相對應(yīng)的社會總產(chǎn)品價值為C，與消費支出相對應(yīng)的社會總產(chǎn)品價值為（V+M）。15.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別

購買性支出：直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買日常政務(wù)活動所需的或者政府部門的投資撥款。這些支出有個特點，財政一手付出了資金，另一手相應(yīng)的購得 了商品和服務(wù)，并運用這些商品和服務(wù)實現(xiàn)了國家的職能。

轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?，單方面的轉(zhuǎn)移，包括補助支出、捐贈支出、和債務(wù)利息支出。這些支出有個相同點，財政付出了資金，卻無任何所得，不存在交換的問題。16.經(jīng)濟性支出：指維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所需要的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和社會保障支出。17.衡量財政活動規(guī)?？梢杂秘斦杖牒拓斦С龅慕^對數(shù)指標表示，但通常是以兩個相對數(shù)指標表示，即財政收入占GDP（或GNP）的比重和財政支出占GDP（或GNP）的比重。

18.財政支出增長邊際傾向，以MGP表示，該指標表明財政支出增長額與GDP增長額之間的關(guān)系。

19.瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也

相應(yīng)隨之提高。

20.行政管理支出：是財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)

和外事機構(gòu)行使其職能所需費用，包括行政支出、公關(guān)支出、國家安全支出、司法檢查之車和外交支出。21.社會總投資分為政府投資和非政府投資兩部分。

22.社會保險基金包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷

保險和生育保險。

23.因為與相對價格結(jié)構(gòu)有直接關(guān)聯(lián)，財政補貼便具有改變資源配

置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。

24.按財政收入形式分類，包括稅收、政府收費、債務(wù)收入、還可

以包括鑄幣收入（鑄幣稅）和通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）。按財政收入形式分類又通常將財政收入分為經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時收入），經(jīng)常性收入包括稅收和各項收費，債務(wù)收入和其他收入屬于非正常性收入

25.預(yù)算外資金：指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行

政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計在財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。26.稅收的“三性”是指稅收的強制性、無償性和固定性。27.稅率分為比例稅率、定額稅率和累進稅率三類。

比例稅率：對同一課稅對象，不論數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個比例征稅。它分為行業(yè)比例稅率、產(chǎn)品比例稅率和地區(qū)差別比例稅率。優(yōu)點：具有鼓勵生產(chǎn)，計算方便和有利于稅收征管。缺點：有悖于量能納稅原則。

定額稅率：按課稅對象的一定計量單位直接規(guī)定一個固定的稅額。優(yōu)點：計算更加簡便，不受價格變動影響。缺點：具有累退得性質(zhì)，負擔不盡合理。

累進稅率：按按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級，由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，數(shù)額越大，稅率越高。它分為全額累進稅率和超額累進稅率。兩者有區(qū)別：其一，全額累進程度高，超額累進程度低；其二在所得額級距的臨界點處，全額會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額不存在；其三全額計算上簡便，超額計算復(fù)雜。

28.按照課稅對象的性質(zhì)可以將各稅種分為所得課稅、商品課稅和

財產(chǎn)課稅。按稅收與價格的關(guān)系為標準，又可以分為價內(nèi)稅和價外稅。

29.稅收原則：政府在設(shè)計稅制、實施稅法過程中遵循的準則，也

是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標準，它決定政府對什么征稅（課稅對象）、征收多少（課稅規(guī)模）、怎么征收（課稅方式和方法）等稅制的基本要素。

30.稅收中的公平與效率。p223——2251.稅收應(yīng)以公平為本2.征稅

必須考慮效率的要求3.稅收公平與效率的兩難選擇。31.效率類稅收原則包括促進經(jīng)濟發(fā)展原則、征稅費用最小化和確

實簡化原則。

32.稅收中性：指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機制的正常運行，或者說

不影響私人部門原有的資源配置狀況。

33.稅負轉(zhuǎn)嫁：指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或

壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者得一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

34.（簡要分析）稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為稅收的收入效應(yīng)和稅收的替代效應(yīng)。（見書237——239）

收入效應(yīng)：指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。替代效應(yīng)：指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為政府對不同的商品進行征稅或者不征稅、重稅或者輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或者輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

35.P245 投資者得居住國對納稅人在東道國的已稅收入實行3種不同處理方法，即免稅法、扣除法和抵免法。36.P246（多選）稅收對個人收入分配的影響

（1）個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具（2）稅收支出是影響收入分配的重要工具（3）社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段（4）所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

37.P248（多選）供給學(xué)派的三個基本理論：

（1）高邊際稅率會降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會提高人們的工作積極性。

（2）高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量

（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定朝一個方向變化，甚至可能朝反方向變化

38.P249（簡要說明）拉弗曲線p249——250（含義）拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。

拉弗曲線闡明了3方面的經(jīng)濟含義:1.高稅率不一定能去得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。2.取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。由于低稅負激勵了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，因此能夠促進經(jīng)濟增長。隨著經(jīng)濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。3.稅收、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著互相依存、互相制約的關(guān)系，應(yīng)當存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。39.P262商品課稅有四個方面特征：

(1)課證普遍

(2)以商品和非商品的流傳額為計稅依據(jù)(3)實行比例稅率(4)計征簡便

40.P312（多選）國債的政策功能：（1）彌補財政赤字，（2）籌集建設(shè)資金，（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟

41.P315（多選）（政府支出分為四類：（1）消費性支出，（2）投資性支出，（3）轉(zhuǎn)移性支出，（4）國債利息支出

42.P335以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。

43.P398 財政政策目標：（1）經(jīng)濟的適度發(fā)展

（2）物價水平的基本穩(wěn)定

（3）提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會

（4）收入的合理分配

（5）社會生活質(zhì)量的逐步提高

44.P401財政政策工具，主要有稅收、公共支出（包括財政補貼）、政府投資、國債等

45.p411——420（論述題10分）財政政策和貨幣政策 預(yù)測簡答題&答案：1.試說明“拉弗曲線”及其說明的原理。

答：供給學(xué)派的三個基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線（參見圖9—6）。

圖9-6 拉弗曲線

圖中橫軸代表稅率，縱軸代表稅收收入或經(jīng)濟增長。稅率從原點開始為0，然后逐級增加至B點時為100%；稅收收入從原點向上計算，隨著稅率的變化而變化。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈曲線OAB狀態(tài)（拋物線形），當稅率逐級提高時，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時，稅收收入達到最大，即OA；稅率一旦超過OC，稅收收入反而會呈減少趨勢，當稅率上升到OB（100%）時，稅收收入將因無人愿意從事工作和投資而降為零。供給學(xué)派把“CAB”區(qū)域，即圖中的陰影部分，稱為稅率“禁區(qū)”。當稅率進入禁區(qū)后，稅率越提高，稅收收入越減少。

拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟含義：

（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率。因為高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。

（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的D點和E點，兩點的稅收收入是相等的，但D點的稅收負擔很輕。由于低稅負刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進了經(jīng)濟增長，而且隨著經(jīng)濟的增長，稅基擴大，稅收收入自然增加。

（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說應(yīng)當存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟增長的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。

2.試述稅收的收入效應(yīng)。

答：所謂稅收的經(jīng)濟效應(yīng)，是指納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為方面做出的反應(yīng)，或者從另一個角度說，是指國家課稅對消費者的選擇以至對生產(chǎn)者決策的影響，也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié)作用。稅收的經(jīng)濟效應(yīng)表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個方面，各個稅種對經(jīng)濟的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，或者說，稅收對相關(guān)經(jīng)濟變量的影響都可以從這兩個方面進行分析。

稅收的收入效應(yīng)是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。下面以圖9—1來說明。

圖9—1稅收的收入效應(yīng)

3.試述稅收的替代效應(yīng)。

答：稅收的替代效應(yīng)是指稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。我們以圖9—2來說明。

圖9—2稅收的替代效應(yīng)

4.（論述題10分）試述財政政策與貨幣政策配合的不同政策組合。

答：財政政策與貨幣政策的配合運用也就是膨脹性、緊縮性和中性三種類型政策的不同組合?，F(xiàn)在我們從松緊搭配出發(fā)來分析財政政策與貨幣政策的不同組合效應(yīng)。

(1)松的財政政策和松的貨幣政策，即所謂“雙松”政策。松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會的總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規(guī)模。顯然，“雙松”政策的結(jié)果，必然使社會的總需求擴大。在社會總需求嚴重不足，生產(chǎn)能力和社會資源未得到充分利用的情況下，利用這種政策配合可以刺激經(jīng)濟的增長和擴大就業(yè)，但卻會帶來通貨膨脹的風險。

(2)緊的財政政策與緊的貨幣政策，即所謂“雙緊”政策。緊的財政政策是指通過增加稅收、削減政府支出規(guī)模來限制消費與投資，抑制社會的總需求；緊的貨幣政策是指通過提高法定準備金率、提高利率來壓縮貨幣供給量。這種政策組合可以有效地遏止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會帶來通貨緊縮和經(jīng)濟停滯的后果。

(3)緊的財政政策和松的貨幣政策。緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟過旺和通貨膨脹；松的貨幣政策在于保持經(jīng)濟的適度增長。因此，這種政策組合的效應(yīng)就是在控制通貨膨脹的同時，保

持適度的經(jīng)濟增長。但貨幣政策過松，也難以制止通貨膨脹。

(4)松的財政政策和緊的貨幣政策。松的財政政策在于刺激需求，對克服經(jīng)濟蕭條較為有效；緊的貨幣政策可以避免過高的通貨膨脹率。因此，這種政策組合的效應(yīng)是在保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹。但長期運用這種政策組合，會積累起巨額的財政赤字。

從以上幾種政策組合可以看到，所謂松與緊，實際上是財政與信貸在資金供應(yīng)上的松與緊，也就是銀根的松與緊。凡是使銀根松動的措施，如減稅、增加財政支出、降低準備金率與利息率、擴大信貸規(guī)模等，都屬于“松”的政策措施；凡是抽緊銀根的措施，如增稅、減少財政支出、提高準備金率與利息率、壓縮信貸規(guī)模等，都屬于“緊”的政策措施。至于采取哪一種松緊搭配政策，則取決于宏觀經(jīng)濟的運行狀況及其所要達到的政策目標。一般來說，如果社會總需求明顯小于總供給，就應(yīng)采取松的政策措施，以擴大社會的總需求；而如果社會總需求明顯大于總供給，就應(yīng)采取緊的政策措施，以抑制社會總需求的增長。

名詞

稅收中性：指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。2

稅負轉(zhuǎn)嫁：指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者得一種經(jīng)濟現(xiàn)象 3

增量預(yù)算：指計劃財政年度的預(yù)算分項支出數(shù)是以上年度各該項支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。

多選或簡答 “市場失靈”，它包括（1）壟斷，（2）信息不充分和不對稱，（3）外部效應(yīng)和公共物品，（4）收入分配不公，(5)經(jīng)濟波動。

第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購買性支出

是政府各部門的消費和投資性支出，表現(xiàn)為政府購買商品和勞務(wù)的活動。如經(jīng)濟建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國防支出等。政府性基金

是指為支持某項公益事業(yè)發(fā)展，各級政府及其所屬部門依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金。具有強制性、非補償性特點。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國家重大水利工程建設(shè)基金、國有土地使用權(quán)出讓收入等。擴張性財政政策

是通過財政收支規(guī)模的變動來增加和刺激社會總需求。擴張性的財政政策等同于財政赤字政策?？赏ㄟ^增加財政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴大需求。分稅制

是國家在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國經(jīng)濟發(fā)展與財政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財政支出的規(guī)模不斷擴大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴大——增加財政支出 經(jīng)濟原因：工業(yè)化——推動城市化進程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強管理和干預(yù)。

教育、娛樂、保健、與社會福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財政支出增長的原因，預(yù)測了財政支出不斷增長的歷史趨勢。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財政支出的增長與經(jīng)濟發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟發(fā)展階段論的觀點解釋財政支出的原因。不但解釋了財政支出增長這一規(guī)律，也闡述了財政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟發(fā)展分為三個階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財政支出分為三類支出：投資性支出、消費性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負擔

是人們增加納稅而減少個人消費福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會發(fā)展自己能而使得社會事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會福利損失，由于公債負擔轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負擔的不公平?？蓮膫鶆?wù)人負擔、納稅人負擔、代際負擔、認購人負擔角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計、稅收執(zhí)法中 必須遵守的基本準則。是評價稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標準。一般有公平原則、效率原則。財政職能

是由財政本質(zhì)所決定的財政所固有的功能和職責，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟穩(wěn)定和增長。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是多層次養(yǎng)老保險體系的組成部分。源自于自由市場經(jīng)濟比較發(fā)達的國家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計劃提供的養(yǎng)老金。其實質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動報酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤的一部分。財政轉(zhuǎn)移性支付

是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。

二、問題：

1、什么是政府融資平臺？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡稱城投公司）、城建開發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營公司等各種不同類型的公司，這些公司通過地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達到融資標準的公司，必要時再輔之以財政補貼等作為還款承諾，重點將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項目之中。

意義：首先, 融資平臺貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當期財政收入的不匹配；其次, 融資平臺貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺；最后, 地方政府投融資平臺成為平滑經(jīng)濟波動采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺對保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會資本流動方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、促進社會投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實中央和地方政府決策意圖，對于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展、社會文明進步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實施重大投資項目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟形勢保持穩(wěn)定。同時，地方政府利用這些平臺迅速啟動了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟社會生活的正常運行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動下，地方政府投資項目紛紛成為各家銀行爭搶的對象，融資平臺貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長的主要驅(qū)動力之一，銀行在支持經(jīng)濟發(fā)展的同時也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴張和效益的增長。

（由于作為投融資平臺的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當一部分城投公司具有政府擔保性質(zhì)，實質(zhì)上成為了地方政府的隱形財政債務(wù)。）

2、如何國債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國現(xiàn)階段財政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計劃指標的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負效應(yīng)？政府如何矯正外部負效應(yīng)

p2 經(jīng)濟學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實際經(jīng)濟活動中，生產(chǎn)者或消費者的活動對其他生產(chǎn)者或消費者帶來的非市場性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對稱，其結(jié)果會遠離帕累托效率的狀況。無論正的外部效應(yīng)，還是負的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟資源的有效配置。

負的外部效應(yīng)下，行為主體承擔的成本小于其收益，造成負的外部效應(yīng)行為過度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無法收回，導(dǎo)致該行為小于社會最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過將不同類型的經(jīng)營結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟主體就能有效解決他們之間的外部性問題，從而無須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對策：①征稅；②補貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過許可、禁止等手段，對私人經(jīng)濟活動施加直接影響的行為

5、簡述公債的經(jīng)濟效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟效應(yīng)：即對國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國債投資擠出效應(yīng)、國債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟增長效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國債,會減少民間的資金供應(yīng)；同時形成資金市場利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟增長比較繁榮的時期比較明顯；而在經(jīng)濟蕭條時期，發(fā)行國債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國債發(fā)行對一國貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對象：（1）對居民、非銀行機構(gòu)（2）對商業(yè)銀行（3）對中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財政政策，是財政政策的組成部分。拉動經(jīng)濟增長，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來促進GDP 增長，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長期的影響取決于赤字的大小和負效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對于政府購買性支出而言的。政府把一部分財政資金通過單方面、無償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會成員中進行再分配的活動。轉(zhuǎn)移性支出是財政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟運行的穩(wěn)定器。包括：社會保障支出、財政補貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平方面的作用，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定目標的實現(xiàn)。

1、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴大的區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實現(xiàn)社會公平的重要手段。實現(xiàn)社會公平是財政分配的重要職能；

2、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強化中央財政的宏觀調(diào)控能力，促進資源的有效配置；

3、合理的財政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金的使用效益，有利于嚴肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競爭的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展差距。

7、影響財政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機的實質(zhì)、衡量指標。我國財政的風險表現(xiàn)和評價。P303

231 實質(zhì)：財政赤字（指當年財政支出大于財政收入的經(jīng)濟現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負擔超過了自身的承受范圍,而引起的違約風險。衡量指標：國債負擔率；國債依存度；國債借債率； 國債償債率；財政赤字率（國債負擔率=國債余額/GDP×100%、國債借債率=當年國債發(fā)行額 / 當年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當年國債發(fā)行額 / 中央財政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評價：我國存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問題。中國的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財政部財政科學(xué)研究所所長賈康估算：目前我國地方投融資平臺負債超過6萬億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬億元以上，相當于國內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財政收入的80.2%，地方財政收入的174.6%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長巴曙松(博客)也認為，去年地方政府的投融資平臺的負債總規(guī)模，已經(jīng)超過了地方政府全年的總財政收入。對此，中國人民大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副院長劉元春表示，要警惕中國財政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風險，這其中最為突出的就是地方財政惡化問題。

截至2010年底，全國地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負有償還責任的債務(wù)67109.51億元，擔保責任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔一定救助責任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國人大常委會辦公廳研究室主任尹中卿警示說，如果地方債務(wù)風險爆發(fā)，許多項目難免會半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟發(fā)展也可能停頓。

9、簡述我國社會保障體系的構(gòu)成。+P92 我國社會保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會保險（核心）、社會救助、社會優(yōu)撫、社會福利、（保障性住房）

“目前，以社會保險、社會救助、社會福利為基礎(chǔ)，以補充保險、慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充的多層次的社會保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會保障需求?！?/p>

10、彌補財政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國債的方式向公眾融資，籌集社會資金以彌補財政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過創(chuàng)造貨幣方式而彌補財政赤字。法律制度對該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競爭性（或不完全競爭性）。由于非排他性（指無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費搭車現(xiàn)象”；由于非競爭性，多一個消費者引起社會邊際成本為零，或者說，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個特征，導(dǎo)致市場對具有共同消費特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財政提供； 準公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場共同提供。p11

12、簡述國債規(guī)模的影響因素 p230 制約國債規(guī)模的一些因素：（1）社會應(yīng)債能力

（2）財政還債能力（3）國債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡述財政政策目標、財政政策工具。P315

317 財政政策含義：p310

目標：

1、物價水平相對穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟適度增長

4、提供更多就業(yè)機會

5、社會生活質(zhì)量逐步提高(不同時期政策目標的選擇、程度深淺、目標平衡之間存在差異。)政策目標數(shù)量的合理選擇； 目標偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購買性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實質(zhì)、我國分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國財政體系中各級政府間的財政分配關(guān)系的一項基本制度。其核心是各級政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國現(xiàn)行國債品種、國債的發(fā)行方式、國債二級市場的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長期國債發(fā)行）、公募招標（中短期國債）承購包銷、直接銷售（特殊類型的機構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場不發(fā)達）我國目前的國債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購包銷、招標發(fā)行并存

總的變化趨勢是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場化。國債二級市場的構(gòu)成：交易所、柜臺交易、銀行間債券市場

p237

16、當前積極財政政策的內(nèi)涵？我國稅制存在哪些問題？我國實行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國國民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國稅制存在的問題：

一、稅費錯位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強大國家財政和構(gòu)建公共財政體制的要求 ；

二、稅負結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負仍有較大差距，不適應(yīng)平等競爭、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟科技全球化和世界稅制改革趨勢的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國實行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。

從改革開放起，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，有了長足的進步。分步實施了改革農(nóng)村稅費，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國共有19個稅種，17個稅種由稅務(wù)部門負責征收；（實際16個），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會保障開支；堅持居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步、勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步；堅持提高居民收入在國民收入中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；要擴大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會的第三次分配

17、我國財政“優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達地區(qū)的支持力度，切實保障和改善民生，推動經(jīng)濟增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅持依法理財和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強財政科學(xué)管理，從嚴控制一般性支出，提高財政資金使用效益，促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展與社會和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達地區(qū)、社會事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點支出，促進民生改善和各項社會事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見、摸得著的實惠。

大力支持玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實降低行政成本。國家財政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費義務(wù)教育全面實現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進一步加大對財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，進一步擴大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險試點范圍，并將試點地區(qū)城鎮(zhèn)無收入的局面納入保障范圍

5、加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險水庫除險加固、山洪災(zāi)害防治等，切實改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財經(jīng)紀律約束黨政機關(guān)過緊日子。計算

國債負擔率 p231 財政赤字率=財政赤字/GDPX100%=（財政支出—財政收入）/GDPX100%(歐盟財政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負水平

通常是指一個國家在一定期間內(nèi)稅收收入占當期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個國家稅收的總體負擔水平的重要指標。社會保險的繳納和計算 p96

第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、經(jīng)濟決定財政，財政影響經(jīng)濟，財政與經(jīng)濟的關(guān)系是財政學(xué)的一條根本線索。

2、財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟現(xiàn)象。

3、財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟現(xiàn)象。

4、財政是政府的一個經(jīng)濟部門，即財政部門，它是政府的一個綜合性部門，通過財政收支活動籌集和供給經(jīng)費和資金，保證實現(xiàn)政府的職能。

5、（簡答）財政的基本特征：1.公共性與階級性 2.強制性與非直接償還性

6、（考二卷）區(qū)分和辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個基本標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。非競爭性是公共物品的第二個特征，即消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加?；旌衔锲?，公共物品與私人物品是社會產(chǎn)品中典型的兩極。

7、（判斷）社會的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。

9、市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對稱 3.外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)說明的是一個廠商從事某項經(jīng)濟活動給他人帶來利益和損失的現(xiàn)象。市場對提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場經(jīng)濟的第一道分配是要素分配，個人收入取決于勞動投入的數(shù)量和質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認個人天賦、受教育程度以及私人財產(chǎn)所有權(quán)，因而必然形成收入差距，而且差距會越來越大。5.經(jīng)濟波動（適當?shù)呐e例說明）

10、（判斷）政府和市場之間不是替代關(guān)系，而是互補關(guān)系。

11、（簡答）政府干預(yù)手段可以概括為三個方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3.財政手段（二三套）

12、政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，主要可能發(fā)生于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌國家。（二三套）

13、（簡答）財政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展

14、（選擇）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分百的就業(yè)；發(fā)展比增長的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟增長，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化；

15、（簡答）公共定價方法包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價 1.平均成本定價法。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價

2.二部定價方法。二部定價方法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費”；二是按使用量支付的“從量費” 3.負荷定價法。負荷定價法是指對不同時間段或時期的需要制定不同的價格。在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價格。

16、（選擇）財政法制化建設(shè)包括財政立法、財政執(zhí)法、財政行政復(fù)議三方面的內(nèi)容

17、（簡答）財政執(zhí)法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當原則3禁止權(quán)力濫用原則。

18、財政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說，經(jīng)常性支出的補償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經(jīng)常性支出籌資；資本性支出的補償方式有兩種，一是稅收二是國債。

19、全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。

20、有的國家是將僅包括以稅收為主和少量收費的經(jīng)常性收入，界定為財政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國內(nèi)外發(fā)行的債券取得的收入也包括在財政收入之中。

21、影響財政支出的宏觀因素：經(jīng)濟方面；政治方面:政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策；社會方面：

22、行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購買性支出。

23、從經(jīng)濟性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看做一種混合物品。教育不能像國防和國家安全一樣，完全由政府免費提供，可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦。

24、社會保險支出在財政支出項目中也是一項經(jīng)常性的支出，它的屬性屬于轉(zhuǎn)移性支出。

25、市場經(jīng)濟體制下的社會保險制度必須由政府來組織實施。第一，彌補市場機制的失靈；第二，在市場經(jīng)濟體制條件下的社會保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；第三，私人保險或商業(yè)保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟保障。

26、研究與安排投資規(guī)模時必須考慮3個問題：投資規(guī)模要適度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。

27、我國基本建設(shè)支出始終是財政支出中的一個重要支出項目。

28、政府投資于非政府投資的區(qū)別：

1、非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調(diào)控的主題地位，可以從社會成本角度來評價和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項目，如基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大的提高國民經(jīng)濟整體效益；

2、企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會的籌資來為投資提供資金，自身累計規(guī)模和社會籌集都受到種種限制，一般難以承擔規(guī)模宏大的建設(shè)項目，一般從事周期短見效快的短期性項目，但是政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目；

3、企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能估計非經(jīng)濟的社會效益，而如果一個經(jīng)濟社會完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府由于處于國民經(jīng)濟中的特殊地位，可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資，可以也應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中如果政府不承擔這些方面的投資或投資不足，就好導(dǎo)致經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟發(fā)展速度就會遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標準；

1、資本—產(chǎn)出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準；

2、資本—勞動比率最大化標準；

3、就業(yè)創(chuàng)造標準。

30、基礎(chǔ)設(shè)施提供方式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費；

2、私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方上主管部門籌資、定期收費補償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團體經(jīng)營運作；

5、BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農(nóng)的理由：107

32、我國政府介入三農(nóng)投資的特殊性：

1、因為我國當前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；

2、我國已經(jīng)進入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長遠來看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國民經(jīng)濟長期穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。

33、政府“三農(nóng)”主要措施：

1、全面取消農(nóng)業(yè)稅；

2、財政補貼；

3、支持農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；

4、大力推進農(nóng)村綜合并開發(fā)投資參股經(jīng)營試點，帶動社會投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)。

34、財政融資是以國家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲蓄、年金等各種公共資金為來源，為實現(xiàn)國家的政策目標，并從國家整體的角度，對應(yīng)由受益者擔負的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動。

35、（填空）我國的政策性銀行；國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進出口銀行。

36、資金來源的政府性 體現(xiàn)在三方面：財政借款、財政貼息、稅收減免

37、（簡答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類免除關(guān)稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計算出應(yīng)納數(shù)額后，從中減去一定稅額，后者是從應(yīng)稅收入中減去一定金額）；

4、優(yōu)惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個，并舉例說明）

38、財政收入分類：

1、稅收收入款級科目；

2、社會保險基金收入款級科目；

3、非稅收收入款級科目（其中政府性基金收入屬于預(yù)算外收入）；

4、債務(wù)收入；5貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

39、五險一金包括：基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工商保險、生育保險；住房公積金。

40、按財政收入的管理方式不同分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會保險基金收入屬于預(yù)算外收入

41、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素：

1、經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；

2、分配財政和分配制度；

3、價格對財政收入的影響。

42、國債是一個特殊的財政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財政收入；國債具有償還性，又是一種預(yù)期的財政支出；國債又是一個特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽，在一般情況下，國債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

43、目前，我國國債是承購包銷和招標發(fā)行相結(jié)合的模式。

44、國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟。（簡答）

45、國債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國債期限結(jié)構(gòu)。以償還期為標準，國債可分為短期國債、中期國債、長期國債和永久國債。

47、國債負擔可從四方面進行分析：一是認購人負擔、二是政府負擔、三是納稅人負擔、四是代際負擔。

48、國家預(yù)算的編制是對財政收支的計劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是財政收支的籌措和使用過程。由于國家預(yù)算和決算要經(jīng)過國家權(quán)力機構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國家的重要立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機構(gòu)和全體公民對政府財政活動的監(jiān)督。

49、世界各國主要采用增量預(yù)算法；單式預(yù)算。

50、國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

51、政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，公開競爭是政府采購的基石。目前，西方國家的政府采購占到國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般高達10%-20%，美國為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國國庫制度改革的最終目標，實現(xiàn)‘國庫單一賬戶體系’，即實現(xiàn)集中收付制度?！罩蓷l線’管理是針對預(yù)算外資金管理的一項改革，其核心內(nèi)容是將財政性收支（預(yù)算外收支屬于財政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

53、我國現(xiàn)行的分級分稅預(yù)算管理體制。根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財政赤字是一種世界性的經(jīng)濟現(xiàn)象。財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡

55、結(jié)構(gòu)性赤字是擴張性財政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。

56、目前理論界一般是將歐盟國家《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“入圍限制標準”，不超過3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

58、財政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國債

59、財政政策的類型：根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用來劃分，分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策；根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量的不同功能，分為擴張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成。

61、我國中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對各商業(yè)銀行發(fā)放貸款；存款準備金制度；利率；公開市場操作；貼現(xiàn)政策 62、稅收饒讓，計算題

63、為了減除國際重復(fù)征稅的途徑主要是抵免法。

第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

財政學(xué)重點

第一章：財政概念和財政職能 ? 財政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級性

（階級性：國家歷來是統(tǒng)治階級的的國家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級意志的權(quán)力機構(gòu)，財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，所以它具有鮮明的階級性。關(guān)于公共性：財政具有鮮明的公共性。

（1）既然財政是國家或政府的經(jīng)濟行為，而國家或政府本身就具有公共性，所以財政就具有公共性。（2）財政是為國家或政府執(zhí)行其職能提供財力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財政本身的屬性天然具有公共性。）2.強制性與無直接償還性

（強制性：財政的強制性指的是財政這種經(jīng)濟行為為極其運行是憑借國家政治權(quán)力，通過頒布法令來實施的；無直接償還性：財政的償還性是和它的強制性相一致的。國家征稅后，稅款就由國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。）3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

（財政的運行過程是有支有收，即通過“收入——支出”、“支出——收入”過程運行的，因而收入與支出的對稱性構(gòu)成財政運行的一個重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財政運行的主要矛盾，收支平衡也成為財政運行和制定財政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標準）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟學(xué)上是指那些能夠同時供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費性質(zhì)的物品，比如國防、路燈等物品。）公共物品是指由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競爭性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲益。意味著可能形成免費享用公共物品的利益（2）非競爭性

是指消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 市場失靈：（MC）市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場合，市場機制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場合，即使市場資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達到整個社會要求的資源配置效果），我們稱之為市場失效或市場失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟波動

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財政職能（詳細掌握）

財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源配置的目標。財政的資源配置職能研究的主要問題是：資源配置效率用什么指標來表示、如何通過政府與市場的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財政在資源配置中的特殊機制和手段。財政實現(xiàn)的機制和手段主要有：

1.合理確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會主義市場經(jīng)濟中政府經(jīng)濟職能的前提下，確定社會公眾需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)。

4.合理運用多種財政手段（政府投資、稅收政策和財政補貼等手段），（帶動民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易），提高經(jīng)濟增長率 5.提高財政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國民經(jīng)濟在一定時期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政收入分配職能所研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：

1.劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國家預(yù)算撥款機關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強稅收調(diào)節(jié)。

4.通過轉(zhuǎn)移性支出，（社會保障支出、救濟金和補貼等），使得每個社會成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟運行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡多重含義。財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制和手段主要有：

1、根據(jù)社會總供給與總需求的變化情況，采取“相機抉擇”的財政政策，促進社會總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會保障制度，發(fā)揮財政制度對宏觀經(jīng)濟運行的“自動穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補貼和稅收等政策手段，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級化。

4、財政應(yīng)切實保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價格和收費標準，即公共物品價格和收費標準的確定，就是公共定價。公共定價方法：

① 均成本定價法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟福利最大化的定價方式。

②二部定價法：由兩種要素構(gòu)成定價體系，一是與使用量無關(guān)的按月或年支付的基本費，二是按使用量支付的從量費。（由于二部定價法具有“以收支平衡為條件實現(xiàn)經(jīng)濟福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負荷定價法：根據(jù)不同時間段或時期的需要制定不同的價格。

? 財政支出的效率

財政支出的效率由財政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實際上是研究財政支出的兩個方面

（一）財政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（二）財政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門的X效率）

（三）社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展是財政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財政支出效益評價方法（兩個方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項目的收入與支出成本、經(jīng)營成本相對比，用凈收入和收入成本率來評價項目凈收益的一種方法，只用于項目發(fā)生的收益能用貨幣計量的情況。2.最低成本法：也成最低費用選擇法，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益，只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。適用于評價那些成本易于計算而效益不宜計量的項目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標提出幾種備選方案，而后十分別計算各種備選方案的有形費用，如果是多年持續(xù)的支出項目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費用流”現(xiàn)值；最后是按費用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財政活動規(guī)模的指標（掌握公式）

1．財政支出增長率:

2．財政支出增長的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 3．財政支出增長邊際傾向:

? 財政支出規(guī)模增長變化的一般趨勢

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導(dǎo)致國家活動的擴張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。此外，他把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長歸因于需求收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長會快于GDP的增長。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財政支出增長的內(nèi)在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出增長超過GDP增長的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時，政府會被迫提高稅率，公眾在危急時期也會接受提高了的稅率。即公共支出會替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟性因素；2.政治性因素；3.社會性因素

第四章

? 行政管理費規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來行政管理支出的增長。另外，行政管理支出占財政支出的比重應(yīng)是下降趨勢，世界各國一般都是如此

? 社會消費性支出的性質(zhì)及其項目（MCH）

社會消費性支出是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。

消費性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費；行政管理費；國防費

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動的發(fā)展水平。（1）從整個生產(chǎn)過程來看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項目招商轉(zhuǎn)讓給某一財團或公司，組件項目經(jīng)營公司進行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財政投融資的概念（MC）

財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國的政策性銀行

中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行

第六章

? 財政補貼經(jīng)濟影響的機理和財政補貼效應(yīng)(JD)財政補貼是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析：

1．財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過改變相對價格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過改變企業(yè)購進的產(chǎn)品價格（供給價格加銷售補貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財政給予補貼可以降低研究開發(fā)成本，緩解風險，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進科研與開發(fā)的發(fā)展。）財政補貼的經(jīng)濟和社會效應(yīng)

1.財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策 2.財政補貼以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼收入。從作用來看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對特定納稅人的稅收支出；二是針對特定課稅對象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財政收入形式（MCH）

稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素

（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強制性、無償性、固定性

強制性：指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強制性是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實質(zhì)上是指征稅有一定的標準，而這種標準又具有相對的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標志

（三）課稅標準。國家征稅必須以統(tǒng)一標準進行計量。確定課稅標準，是國家實際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~

（四）稅率：是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進稅率（全額累進稅率和超額累進稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當能征收上來的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點與免征額：對納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價稅

（四）價內(nèi)稅與價外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計稅制、實施稅法的過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標準。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會成員享用的份額來承擔。

2.能力原則，征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實際支付能力分攤。

（二）效率類稅收原則

1.促進經(jīng)濟發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財政收入的同時，應(yīng)有利于經(jīng)濟發(fā)展，力圖對經(jīng)濟發(fā)展帶來積極影響。

2.征稅費用最小化和確實簡化原則。.征稅費用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費用減少到最低限度。確實簡化原則：其中的“確實”是指稅制對稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。

? 稅負轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 1.稅負轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。

2.稅負轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。就我國現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)；3.實行比例稅率；4.計征簡便。

商品課稅的優(yōu)點是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費，增加儲蓄和投資，有利于經(jīng)濟發(fā)展。? 增值稅分類標準（選擇題程度）

增值稅的計稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個最顯著的特征）根據(jù)對購進固定資產(chǎn)價款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計稅依據(jù)中不準抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款 收入型增值稅：只準許抵扣當期應(yīng)計入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費型增值稅：準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 特征：1.稅負相對公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格；3.有利于維護國家的經(jīng)濟權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟的杠桿。（所謂稅收的社會政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國債的經(jīng)濟效應(yīng)（JD）：

國債是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向國外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國債的經(jīng)濟效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國債發(fā)行量的變化，不僅影響國民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國債融資增加政府支出，并通過支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)π钷D(zhuǎn)化為投資，并通過投資乘數(shù)效應(yīng)，推動經(jīng)濟的增長。

供給效應(yīng)：國債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國債的供給效應(yīng)。發(fā)行國債作為一種擴張政策，當用于治理周期性衰退時，具有刺激需求，拉動經(jīng)濟增長的作用，但國債同時具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國債的政策功能：（JD）

1.彌補財政赤字:通過發(fā)行國債彌補赤字是國債產(chǎn)生的主要動因，也是當今各國的普遍做法。其實質(zhì)是將不屬于國家支配的民間資金在一定時間內(nèi)讓渡給國家使用，是社會資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國債的方式彌補財政赤字，一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個角度上講，發(fā)行國債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置，是財政調(diào)節(jié)經(jīng)濟的一種重要手段。特別地，短期國債是中央銀行進行公開市場操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國債負擔率和國債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負擔率：國債負擔率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國債累積額÷當年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當年國債發(fā)行額／(中央財政支出+還本付息支出)

方法2:當年財政赤字(當年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財政支出（本級支出）

方法3:當年財政赤字／全部財政支出

? 國債市場及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 國債市場：是國債發(fā)行和流通市場的統(tǒng)稱，是買賣國債的場所。它是證券市場的一個組成部分。在證券市場中進行的國債交易即為國債市場。國債按照國債交易過程可分為發(fā)行市場和流通市場。功能：1.國債作為財政政策工具，國債市場具有順利實現(xiàn)國債發(fā)行和償還的功能

3.國債作為金融政策工具，國債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能

第十三章

? 國家預(yù)算（MC）

國家預(yù)算是政府的基本財政收支計劃，是國家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財政收支狀況，是財政計劃活動的中心環(huán)節(jié)。

? 國家預(yù)算的類別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國的預(yù)算，無論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項目上）

3、其他有：項目預(yù)算、績效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國民經(jīng)濟預(yù)算等

? 國家預(yù)算原則（MCH）

公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門預(yù)算（MC）

部門預(yù)算按部門編制預(yù)算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門預(yù)算是一種全面反映部門收支活動的預(yù)算。包括部門的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購制度（MC）

政府采購制度是以公開招標、投標為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公開競爭是政府采購制度的基石。

? 國庫集中收付制度（MC）

國庫集中收付制度對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對預(yù)算外資金管理的一項改革，其核心內(nèi)容是將財政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關(guān)系的基本制度，（是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級預(yù)算主體的獨立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡答）（與下一題不知道是哪個）：

分級分稅預(yù)算管理體制是實行市場經(jīng)濟國家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實的一級預(yù)算主體 要點：

1.一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級政府職責（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責（即財權(quán)）3.收入劃分實行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財政主要承擔國家安全、外交、中央國家運轉(zhuǎn)經(jīng)費，調(diào)整國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔本地區(qū)政權(quán)機關(guān)運轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護國家權(quán)益，實施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項暫時不變，過渡一段時期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，按我國的統(tǒng)計口徑，是指當年的收支對比而言。在實際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財政平衡的表現(xiàn)形式，因而財政平衡追求的目標是基本平衡或大體平衡。

1.財政平衡不是絕對的，實際上不存在絕對的平衡 2.靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財政赤字的彌補方式及其經(jīng)濟效應(yīng)（簡答）：（再看一下書）

財政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補財政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國債為赤字融資。債務(wù)化融資不會擴大貨幣供給量，不會導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過貨幣創(chuàng)造的方式彌補財政赤字。一是直接的方式，即財政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財政部向公眾出售國債，隨后中央銀行在在公開市場上購入國債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資會直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進而按照貨幣乘數(shù)作用擴大貨幣供應(yīng)量，因而通過貨幣創(chuàng)造為財政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對總需求具有擴張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財政政策（MC）

一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財政工作的全過程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國家債務(wù)等各個方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個有機的政策體系。貨幣政策作為國家經(jīng)濟政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 分，如同財政政策一樣，其最終目標與國家的宏觀經(jīng)濟目標是一致的。我國貨幣政策的基本目標是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財政政策的目標：（MCH）

財政政策的目標就是財政政策所要實現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟適度增長;2.物價水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會;4.收入的合理分配；5.社會生活質(zhì)量逐步提高；

? 財政政策工具（MC）

財政政策工具是財政政策主體所選擇的用以達到財政政策目標的各種財政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財政補貼）、政府投資等。

? 財政政策的類型（簡答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用劃分為：自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策

自動穩(wěn)定的財政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟波動情況，無需借助外力而自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)。

相機抉擇的財政政策：意味著某些財政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府利用本身財力有意識干預(yù)經(jīng)濟運行的行為。（如政府根據(jù)當時的經(jīng)濟形勢，采用不同的財政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟運行的行為。）包括：汲水政策和補償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能劃分為：擴張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴張性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來增加和刺激社會的總需求，在總需求不足時，通過擴張性財政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來就是平衡的，擴張性財政政策就會使總需求超過總供給。擴張性財政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財政支出規(guī)模。緊縮性財政政策：是指通過財政收支規(guī)模變動來減少和抑制總需求，在國民經(jīng)濟已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到供求平衡。如果總供求原來就是平衡的，緊縮性財政政策會造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財政政策目標的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財政支出。中性財政政策：是指財政收支活動對社會總需求的影響保持中性。財政的收支活動既不會產(chǎn)生擴張效應(yīng)，也不會產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財政政策。

? 財政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡答，括號內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒有的~~~ 購買性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準備金制度（3）利率（4）公開市場操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡答）：

1、松的財政政策和松的貨幣政策：

松的財政政策是指通過減少稅收和擴大政府支出規(guī)模來增加社會總需求；松的貨幣政策是指通過降低法定準備金率、降低利息率而擴大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟增長，擴大就業(yè)，但可能帶來通貨膨脹的風險（舉一反三）

2、緊的財政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來通貨緊縮和經(jīng)濟停滯

3、緊的財政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時保持適度的增長，但貨幣政策過松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟適度增長的同時盡可能避免過高的通貨膨脹率。但長期運用這種組合，會累積巨額的財政赤字

? 相機選擇財政政策時滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時滯：認識時滯、行政時滯（行動時滯）外在時滯：決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯

第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)資料

導(dǎo)論

財政支出是通過國家預(yù)算來安排的。恩格斯指出亞當·斯密創(chuàng)立財政學(xué)

亞當·斯密認為有一只看不見的手在冥冥中支配者市場經(jīng)濟的運行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來侵略和為持國內(nèi)治安就行了。

凱恩斯拋棄了政府只當“守夜人”的教條，認為財政支出可以直接形成社會有效需求，彌補私人部門需求的不足，是市場經(jīng)濟達到充分就業(yè)。

第一章

財政概念和財政職能

財政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國是”詔書中有“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻中最初啟用“財政”一詞。“財政”一詞的使用，是當時維新派在引進西洋文化思想指導(dǎo)下，間接從日本“進口”的，而日本則是來自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時期宣傳三民主義。曾多次應(yīng)用“財政”一詞情調(diào)財政改革，國民政府成立時，主管國家手指的機構(gòu)命名為財政部。財政謂理財之政，即國家和公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費之經(jīng)濟行為也。

財政的基本特征：

1、公共性與階級性；

2、強制性與非直接償還性；

3、收入與支出的對稱性（或平衡性）市場失靈的主要表現(xiàn)：

1、壟斷；

2、信息不充分和不對稱；

3、外部效應(yīng)與公共物品；

4、收入分配不公；

5、經(jīng)濟波動。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：

1、政府決策失誤；

2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。

4、政府職能的“越位”和“缺位”。

經(jīng)濟公平：是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱，它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。

社會公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對社會的背離。

財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有：

1、劃清市場分配與財政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡是屬于財政分配范圍，財政應(yīng)盡其職。）；

2、規(guī)范工資制；

3、加強稅收調(diào)節(jié)；

4、通過轉(zhuǎn)移性支出，（如社會保障支出、救濟金、補貼等），使每個社會成員得以維持起碼的生活水平。經(jīng)濟穩(wěn)定：包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡等多重含義。

從分就業(yè)：是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達到該國當時社會經(jīng)濟狀況所能承受的最大比率。財政實現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機制和手段主要有：

1、經(jīng)濟未定的目標集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡；

2、在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用；

3、通過投資、補貼和稅收等方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合；

4、財政應(yīng)切實保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會的公共需要。

第二章 財政支出的基本理論問題 P37 看

公共定價的一般方法：

1、平均成本定價法；

2、二部定價法；

3、符合定價法。內(nèi)源性效益：是指財政支出本身所以產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益又可分為三個方面：

1、財政支出總量效益，是指對財政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；

2、財政支出結(jié)構(gòu)效益，是指對財政支出項目之間的組合效益；

3、財政支出項目效益，是指具體支出項目所產(chǎn)生的效益； 3E原則：是為許多西方國家的實踐所證實了的財政支出評價的有效原則，應(yīng)當結(jié)合我國的實際充分借鑒這一原則，是我國的財政支出績效評價工作一開始就有一個正確的方向和一個高的起點。公共選擇理論對我國財政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對合理解決政府與市場關(guān)系具有指導(dǎo)意義； 其次，對政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；

再次，對實現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實踐意義； 最后，對在政府決策過程中，正視政府行為的“經(jīng)紀人”特征具有借鑒意義。我國財政立法應(yīng)堅持的基本原則主要有：P51 1)遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹落實黨和國家的路線、方針、政策、體現(xiàn)黨中央、國務(wù)院關(guān)于財政改革與發(fā)展的決策要求；

2)依照法定的權(quán)限和程序進行，參與財政立法活動單位應(yīng)當按照規(guī)定，各負責，加強協(xié)調(diào)，密切配合。3)體現(xiàn)國家整體利益和人民根本利益，實現(xiàn)財政管理當事人的權(quán)利和義務(wù)。

4)既要借鑒國際經(jīng)驗，又要從實際出發(fā)，加強調(diào)查研究，制定既符合國際慣例有符合中國國情的法規(guī)體系。財政執(zhí)行中必須遵守的基本原則： 1）合法原則，也稱依法執(zhí)法原則，（是指財政執(zhí)法主體的執(zhí)法活動必須遵守相關(guān)法律的具體規(guī)定···）2）適當原則，又稱合理原則，（是指財政執(zhí)法行為在合法的前提下應(yīng)盡可能客觀、公正、合理、適當。）3）禁止權(quán)利濫用原則，也稱權(quán)利制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則，（是指對財政執(zhí)法權(quán)利的運用或刑事，必須受到有效的監(jiān)督和制約。）

財政監(jiān)督主體：財政部門是主管國家預(yù)算編制和執(zhí)行的部門，各級財政部門是財政監(jiān)督的主體。

財政監(jiān)督的范圍：

1、預(yù)算監(jiān)督；

2、稅務(wù)監(jiān)督；

3、國有資產(chǎn)監(jiān)督；

4、財務(wù)會計監(jiān)督；

5、預(yù)算外資金監(jiān)督。財政監(jiān)督流程包括：檢查、調(diào)查、建議與反映。

財政監(jiān)督的方式：

1、日常監(jiān)督檢查；

2、專項監(jiān)督檢查；

3、個案檢查。

經(jīng)常性支出：是維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費及社會保障支出。

資本性支出：適用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購買機械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和汽車、復(fù)印機等辦公用品等非生產(chǎn)性支出。

購買性支出：直接變現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門的失業(yè)費，后者如政府各部門的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。

影響財政支出規(guī)模的宏觀因素分析：

1、經(jīng)濟性因素；

2、政治性因素；

3、社會性因素。財政支持和保障社會民生的幾種關(guān)系？

一是促進經(jīng)濟發(fā)展與推進社會事業(yè)見者協(xié)調(diào)的關(guān)系； 二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點的關(guān)系； 三是財政支持和社會參與的關(guān)系； 四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

行政管理與國防支出的經(jīng)濟屬性：行政管理與國防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購買性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

對我國教育經(jīng)費的看法? 答：理論實踐證明，一國財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費效益的主要因素。我國目前不僅教育經(jīng)費規(guī)模仍然偏低，而且教育經(jīng)費子啊初級教育、終極教育和高等教育之間分布的幾次結(jié)構(gòu)也不盡合理，在高等教育快速發(fā)展的同時，護士初等教育，特備是農(nóng)村的普及教育長期處于落后境地。財政政策的內(nèi)容主要三個方面：

一是完善科技投入機制。建立多元化、多渠道的科技投入體系；

二是稅收激勵。加大對企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度；

三是政府采購。建立財政性資金采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度，··· 看P89 各國社會保險制度的共同特點：

1、保障項目明目繁多；

2、社會保險資金有確定的來源；

3、社會保險支出依法由政府集中安排；

4、社會保障資金的運作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。社會保障資金的運作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。

現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指當期的繳費收入全部用于支付當期的養(yǎng)老開支，不留或只留很少的儲備資金。基金制又分為完全基金制和部分基金制

完全基金制：是指當期繳費收入全部用于為當期繳費的受保人建立養(yǎng)老儲備基金，建立儲備基金的目標應(yīng)當是滿足未來向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金制：是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費一部分用于應(yīng)付當期的養(yǎng)老開支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲備基金。

社會保障體系：以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保障、工傷保險、生育保險、社會救濟、社會福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險為補充de社會保險體系。財政部門在社會保險制度實施中的職責和投入： 首先是對各項基金的經(jīng)費支持；

其次是有中央財政撥款設(shè)立全國社會保障基金； 再次是補貼社會保險基金預(yù)算支付的不足。政府投資自身明顯的特點：

一是非政府投資是由具有獨立法人資格的企業(yè)或個人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者他們追求的目標是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益。

二是企業(yè)或個人主要依靠自身的積累和社會籌資來為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會籌資都受到種種限制，一般難以承擔歸農(nóng)宏大的建設(shè)項目；

三是企業(yè)囿(you)于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟的社會效益，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府投資可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資。基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要形式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收去使用費；

2、私人出資、頂起收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團體經(jīng)營運作；

5、BOT投資方式（建設(shè)一經(jīng)營一轉(zhuǎn)讓投資方式）。政府獨資建設(shè)的項目：

一是關(guān)系國計民生的重大項目； 二是維護國家安全的需要；

三是反壟斷的需要，壟斷排斥競爭，壟斷利潤可能是以損害社會福利為代價的。

三農(nóng)原則：對“三農(nóng)”投入必須堅持“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長效機制。