第一篇：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版常見問題匯總及解決辦法廣東國家稅務(wù)局（寫寫幫推薦）

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版常見問題匯總及解決辦法

（二）一、防偽稅控問題匯總

1.問題描述：按照業(yè)務(wù)要求，小規(guī)模納稅人按季進(jìn)行申報(bào)，是否可以按季報(bào)稅和清卡？

解決方法：小規(guī)模納稅人的報(bào)稅和清卡同一般納稅人，必須每月進(jìn)行報(bào)稅和清卡。對于小規(guī)模納稅人，有獨(dú)立的參數(shù)控制是否需要進(jìn)行“一窗式”比對（由省局設(shè)置），如果小規(guī)模納稅人都是按季申報(bào)，則建議設(shè)置為不需要進(jìn)行“一窗式”比對，這樣企業(yè)報(bào)稅之后會直接清卡。

2.問題描述：企業(yè)數(shù)字證書由于口令多次輸入錯(cuò)誤，導(dǎo)致鎖死，如何處理？

解決方法：攜帶證書鎖死的專用設(shè)備，到企業(yè)發(fā)行崗，使用企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“重簽證書”功能，給企業(yè)進(jìn)行證書重簽，重簽之后證書口令恢復(fù)默認(rèn)值，默認(rèn)口令為88888888。

3.問題描述：一體化發(fā)售時(shí)，提示203錯(cuò)。

問題原因：在防偽稅控系統(tǒng)中沒有企業(yè)認(rèn)定授權(quán)信息。

解決方法：進(jìn)入“系統(tǒng)管理?納稅人檔案管理?企業(yè)發(fā)行信息管理”菜單，進(jìn)行認(rèn)定授權(quán)信息維護(hù)。

4.問題描述：認(rèn)證發(fā)票時(shí)提示“當(dāng)前認(rèn)證發(fā)票（代碼：，號碼：）程序發(fā)生錯(cuò)誤，錯(cuò)誤信息為：7001：7001 is not a valid integer value),已取消當(dāng)前發(fā)票的認(rèn)證處理”。

問題原因：在認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端中設(shè)置端口號格式錯(cuò)誤。

解決方法：在防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端中“設(shè)置金稅卡解密方式”中設(shè)置正確的端口號。例如:7001。

5.問題描述：防偽稅控支持發(fā)行18位稅號的企業(yè)嗎？ 解決方法：防偽稅控不支持發(fā)行18位稅號的企業(yè)，只支持15、17、20位的發(fā)行。原來使用身份證號的小規(guī)模納稅人，需要在身份證號后面加兩位順序碼，01~99即可。

6.問題描述：企業(yè)新辦證書時(shí)提示；正在處理中，沒有反應(yīng)。

解決方法：（1）IE6：設(shè)置“IE安全選項(xiàng)”，添加防偽稅控服務(wù)器地址為受信任站點(diǎn)，在IE6的“自定義級別”中將安全級別設(shè)置為“低”，點(diǎn)擊“重置”按鈕。

（2）IE8：設(shè)置“IE安全選項(xiàng)”，添加防偽稅控服務(wù)器地址為受信任站點(diǎn)，在IE6的“自定義級別”中將安全級別設(shè)置為“低”，點(diǎn)擊“重置”按鈕。

7.問題描述：防偽稅控系統(tǒng)中認(rèn)證稅控盤開具增值稅專用發(fā)票，報(bào)669錯(cuò)，無法認(rèn)證。

解決方法：卸載防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端，刪除c:renzw文件夾。重新進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)的軟件下載中下載“認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端（文通識別版）”進(jìn)行安裝，再進(jìn)行認(rèn)證操作。

8.問題描述：小規(guī)模納稅人使用稅控盤做初始發(fā)行時(shí)提示：“err-1:09b10f錯(cuò)誤，增加發(fā)票類型007失敗?！被蛱崾尽?04失敗”。

問題原因：通過在使用貨運(yùn)系統(tǒng)中的“稅控器具應(yīng)用檢測”菜單進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)被發(fā)行的稅控盤中已經(jīng)存在專票或普票票種授權(quán)信息。

解決方法：到貨運(yùn)系統(tǒng)中做“異常注銷”操作，然后在防偽稅控中做初始發(fā)行操作。

9.問題描述：使用稅控盤的企業(yè)如何做注銷報(bào)稅？

解決方法：使用零稅軟盤方式做注銷報(bào)稅。文件內(nèi)容格式為貨運(yùn)格式（可以讓用戶具體咨詢貨運(yùn)技術(shù)支持）： 320500 201501 0 000 #蘇州飛亦達(dá)物流有限公司 *** V61 文件名仍為X1165535.01。

10.問題描述：企業(yè)更換為升級版金稅盤后，需要對老設(shè)備開具的發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄發(fā)票正常且保存了七要素內(nèi)容。存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅后發(fā)現(xiàn)沒有轉(zhuǎn)入征期表中。

解決方法：第一種方法：企業(yè)注銷證書后，刪除fx_ca_info表中的證書記錄，再進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅，報(bào)稅成功后進(jìn)行新辦證書。

第二種方法：在認(rèn)證子系統(tǒng)使用“存根聯(lián)補(bǔ)錄數(shù)據(jù)維護(hù)”菜單刪除之前補(bǔ)錄的數(shù)據(jù)，進(jìn)行全票面補(bǔ)錄，再做存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅操作。

11.問題描述：企業(yè)需要變更稅號，應(yīng)如何操作。

解決方法：需要按照企業(yè)正常注銷流程進(jìn)行注銷操作，然后登記新的稅號。防偽稅控系統(tǒng)中的注銷流程是：退回空白發(fā)票?做注銷報(bào)稅?企業(yè)注銷發(fā)行；登記新的納稅人企業(yè)?進(jìn)行票種授權(quán)?做初始發(fā)行操作。

12.問題描述：非數(shù)字證書企業(yè)存根聯(lián)補(bǔ)錄提示需要插入金稅盤，如何處理？ 問題原因：對于部分使用金稅盤的企業(yè)，系統(tǒng)無法判定是否為數(shù)字證書企業(yè)時(shí)，存根聯(lián)補(bǔ)錄會彈出“請確認(rèn)需要做存根聯(lián)補(bǔ)錄發(fā)票是否為稅務(wù)數(shù)字證書企業(yè)開具的發(fā)票”提示（如下圖所示），操作員選擇了“確定”，所以后續(xù)提示需要插入金稅盤。

解決方法：操作員遇到“請確認(rèn)需要做存根聯(lián)補(bǔ)錄發(fā)票是否為稅務(wù)數(shù)字證書企業(yè)開具的發(fā)票？”提示時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)情況正確選擇，對于“非數(shù)字證書企業(yè)”，請選擇“取消”。

13.問題描述：企業(yè)離線信息變更后，如何寫入企業(yè)專用設(shè)備中？ 解決方法：離線授權(quán)信息有如下三種方式可寫入到企業(yè)專用設(shè)備中：

（1）開票軟件下載：在稅務(wù)端設(shè)置成功后，企業(yè)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入開票系統(tǒng)時(shí)，開票系統(tǒng)會自動下載并更新本地該授權(quán)信息。（2）稅務(wù)端變更寫盤：在企發(fā)子系統(tǒng)中通過 “更換金稅卡/金稅盤/稅控盤”或“重新發(fā)行”功能，將該授權(quán)信息寫入企業(yè)金稅盤或稅控盤。

（3）報(bào)稅后清卡時(shí)，系統(tǒng)將上傳截止日期、離線開具累計(jì)限額、離線開票時(shí)長、專普票開票限額信息寫入稅控設(shè)備。

14.問題描述：企業(yè)報(bào)稅清卡時(shí)是否反寫單張最大開票限額？

解決方法：目前所有企業(yè)（包括老企業(yè)、升級版企業(yè)）進(jìn)行征期報(bào)稅后（包括遠(yuǎn)程、大廳方式），做清卡時(shí)均反寫專票和普票的最大開票限額；非征期抄報(bào)稅不反寫最大開票限額。

15.問題描述：使用金稅盤、報(bào)稅盤的混營戶企業(yè)。需要更換報(bào)稅盤時(shí)，先在防偽稅控系統(tǒng)中注銷了報(bào)稅盤，再做“發(fā)行報(bào)稅盤”時(shí)提示：請攜帶報(bào)稅盤號為：xxx（舊盤號）的報(bào)稅盤進(jìn)行發(fā)行（如下圖所示）。

問題原因：操作員只在防偽稅控系統(tǒng)中注銷了報(bào)稅盤，而未在貨運(yùn)系統(tǒng)中注銷報(bào)稅盤，對新報(bào)稅盤進(jìn)行發(fā)行時(shí)報(bào)此錯(cuò)誤。

解決方法：如果已在防偽稅控系統(tǒng)中做了注銷報(bào)稅盤，則繼續(xù)在貨運(yùn)系統(tǒng)中注銷報(bào)稅盤，再到防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)稅盤的發(fā)行。

正確操作方法：對于需要更換報(bào)稅盤的情況，在防偽稅控系統(tǒng)中直接使用“更換報(bào)稅盤”菜單，進(jìn)行設(shè)備更換；在貨運(yùn)系統(tǒng)中注銷報(bào)稅盤重新發(fā)行。

16.問題描述：注銷證書時(shí)，提示“非本地區(qū)設(shè)備，不能進(jìn)行注銷操作！”。問題原因：對于報(bào)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼與發(fā)行稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼前7位不一致的企業(yè)，由于程序問題，注銷證書時(shí)會出現(xiàn)此問題。

解決方法：使用報(bào)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)下具有發(fā)行權(quán)限的操作員，對此企業(yè)進(jìn)行注銷證書操作。說明：此問題已經(jīng)在FWSK_V7.00.02_ZS補(bǔ)丁包中修復(fù)，目前出現(xiàn)此問題的企業(yè)均是該補(bǔ)丁升級前制證的企業(yè)。

17.問題描述：變更企業(yè)授權(quán)信息時(shí)頁面空白了，如何處理？

問題原因：在防偽稅控系統(tǒng)中企業(yè)有兩條有效的檔案，所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致。解決方法：注銷錯(cuò)誤的檔案信息，再做變更授權(quán)操作。

說明：在后續(xù)版本中將修改檔案同步接口，防止同步兩條有效檔案信息的情況。

18.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中，對稅控盤進(jìn)行解鎖操作時(shí)，提示“ERR-1:-3 發(fā)票類型004存在未開具的發(fā)票領(lǐng)購信息”。

問題原因：稅控盤在解鎖時(shí)，判斷是否有未報(bào)稅和未開具發(fā)票信息，如果存在，則不允許解鎖。

解決方法：需要插入設(shè)備，先在防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，進(jìn)行“發(fā)票退回”操作，再進(jìn)行解鎖；如果設(shè)備問題，無法退票，則到進(jìn)入貨運(yùn)系統(tǒng)中做“異常注銷”操作，再進(jìn)行重新發(fā)行。

19.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中，對稅控盤進(jìn)行解鎖操作時(shí)，提示“ERR-1:-3 發(fā)票類型004存在未抄報(bào)發(fā)票明細(xì)”。

問題原因：稅控盤在解鎖時(shí)，判斷是否有未報(bào)稅信息，如果存在，則不允許解鎖。解決方法：需要先進(jìn)行報(bào)稅操作，再進(jìn)行解鎖操作。如果設(shè)備問題，無法報(bào)稅，則到進(jìn)入貨運(yùn)系統(tǒng)中做“異常注銷”操作，再進(jìn)行重新發(fā)行。

20.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中制證時(shí)提示“制證失敗”。問題原因：導(dǎo)致此問題的原因有很多種，目前發(fā)現(xiàn)有如下四種可能：（1）用戶ID在RA系統(tǒng)中已經(jīng)存在。（2）設(shè)備的準(zhǔn)入地區(qū)錯(cuò)誤。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼在RA系統(tǒng)中不存在。

（4）由于客戶端時(shí)鐘錯(cuò)誤，導(dǎo)致傳入RA中的證書截止期超過了根證書的時(shí)間。解決方法：聯(lián)系一局技術(shù)支持（電話：4008112366，依次選擇1?2?5），查詢屬于哪種情況引起的，再針對性解決。

21.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中制證時(shí)提示“制證失敗：CA后臺服務(wù)異?！?。解決方法：聯(lián)系一局技術(shù)支持，查看RA后臺。

22.問題內(nèi)容:在貨運(yùn)系統(tǒng)中認(rèn)證金稅盤開具的貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，提示“金稅盤發(fā)票密文解密失敗，請重新認(rèn)證或與相關(guān)人員聯(lián)系”錯(cuò)誤。

問題原因：此問題應(yīng)該與“金報(bào)稅盤讀寫接口”的注冊版本有關(guān)。

解決方法：進(jìn)入貨運(yùn)系統(tǒng)中下載“金報(bào)稅盤讀寫接口（電子底賬）201412161508”進(jìn)行安裝。可以通過以下方法確認(rèn)安裝是否正常：

第一步：查看C:Program FilesaisinoJSPjsapixybr.dll此文件的修改時(shí)間是2014/12/16。

第二步：如仍無法認(rèn)證，重新注冊此文件。注冊方法：點(diǎn)擊“開始->運(yùn)行”依次輸入：regsvr32 /u C:Program FilesaisinoJSPjsapixybr.dll和regsvr32 C:Program FilesaisinoJSPjsapixybr.dll。點(diǎn)擊“確定”執(zhí)行。

23.問題內(nèi)容:新版金稅盤和新版稅控盤是否可以開具漢字防偽發(fā)票？ 解決方法：新版金稅盤可以開具漢字防偽發(fā)票。新版稅控盤不可以開具。

24.問題內(nèi)容：升級版企業(yè)在做注銷證書時(shí)提示“該設(shè)備未在本系統(tǒng)中制證，不允許注銷證書”。

問題原因：這是由于此企業(yè)在RA系統(tǒng)中的“稅務(wù)數(shù)字證書管理”中有證書信息，但是在fx_ca_info表中沒有記錄。

解決方法：需要在RA系統(tǒng)中的“稅務(wù)數(shù)字證書管理”中刪除此企業(yè)的證書信息，再做新辦證書操作。

二、貨運(yùn)稅控問題匯總 1.問題描述：電子底賬系統(tǒng)未接收到貨運(yùn)系統(tǒng)推送的貨運(yùn)和機(jī)動車發(fā)票數(shù)據(jù)？

原因分析：貨運(yùn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)推送job丟失或未執(zhí)行。

解決方案：如果檢測電子底賬系統(tǒng)未接收到貨運(yùn)和機(jī)動車發(fā)票數(shù)據(jù)，需要檢查本地?cái)?shù)據(jù)庫的DZDZ_KZXX_SJC表有沒有數(shù)據(jù)，然后查詢同電子底賬dblink中同樣的表明中數(shù)據(jù)是否異常查看dzzt中是否均為1，1為對賬狀態(tài)正常，其他為異常；

升級版稅控系統(tǒng)推送的數(shù)據(jù)內(nèi)容不包括非升級版的發(fā)票數(shù)據(jù)，區(qū)分升級版的發(fā)票和非升級版的發(fā)票主要通過查看js數(shù)據(jù)中是否有數(shù)字證書的簽名值。通過查看貨運(yùn)數(shù)據(jù)庫中是否存在數(shù)據(jù)推送job即執(zhí)行pkg_ts存儲過程的job，查看job運(yùn)行狀況。

2.問題描述：在貨運(yùn)系統(tǒng)中認(rèn)證金稅盤開具的貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，提示“金稅盤發(fā)票密文解密失敗，請重新認(rèn)證或與相關(guān)人員聯(lián)系”錯(cuò)誤。

解決方法：在貨運(yùn)系統(tǒng)認(rèn)證客戶端計(jì)算機(jī)中，進(jìn)入注冊表，依次找到“HKEY_LOCAL_MACHNE/SOFTWARE/Aisino/Locales”，將“genXML”的值修改為“true”。修改之后，進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，會在C盤根目錄生成“in”和“out”兩個(gè)目錄，分別記錄了傳入和返回值。認(rèn)證出現(xiàn)問題后，將這兩個(gè)目錄傳給防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)支持進(jìn)行分析。

3.問題描述：金稅盤在貨運(yùn)系統(tǒng)發(fā)行提示“地區(qū)碼錯(cuò)誤”？

原因分析：根據(jù)提示屬于發(fā)行的金稅盤與金稅盤發(fā)行體系的校驗(yàn)關(guān)系不匹配導(dǎo)致此問題。

解決方案：解決此問題可按照一下幾方面進(jìn)行解決 1）可先在貨運(yùn)發(fā)行客戶端重新安裝金稅盤讀寫盤控件； 2）檢查一下要發(fā)行的金稅盤在證書系統(tǒng)是否已經(jīng)添加過準(zhǔn)入；

3）檢查貨運(yùn)系統(tǒng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼是否在防偽稅控系統(tǒng)中是否存在，若不存在建議添加；

4）此次發(fā)行的金稅盤可能是老版金稅盤，建議更換新盤。

三、電子底賬問題匯總

1、問題描述：用戶告知，電子底帳系統(tǒng)接收稅控系統(tǒng)推送的檔案報(bào)錯(cuò)。

問題分析：是由于稅控系統(tǒng)在同一推送的檔案文件里有重復(fù)的檔案數(shù)據(jù)。

處理方法：根據(jù)報(bào)錯(cuò)信息里面的tslsh找出推送重復(fù)的檔案數(shù)據(jù)，跟稅控系統(tǒng)確認(rèn)哪條檔案數(shù)據(jù)是有效的。刪除無效的檔案之后重新接收。

2、問題描述：用戶是區(qū)縣級的管理員并提供了前臺的用戶名和密碼，想建立下級用戶，該如何建立？

問題原因：用戶不熟練前臺操作。

處理方法：使用admin用戶進(jìn)入頁面，并在人員管理--人員信息管理，在稅務(wù)機(jī)關(guān)一欄，選擇該區(qū)縣，在右側(cè)點(diǎn)擊‘添加’，輸入信息（人員ID、姓名、密碼、重輸密碼）后點(diǎn)擊‘保存’之后對其分配不同的權(quán)限即可。

3、問題描述：用戶告知，在電子抵賬系統(tǒng)中。查詢認(rèn)證抵扣聯(lián)系統(tǒng)查詢時(shí)，按照查詢一個(gè)月的字段來查詢信息時(shí)出現(xiàn)票量太大無法查詢的結(jié)果，咨詢原因。

問題原因：為提供查詢效率，前臺查詢限制了結(jié)果顯示。

處理方法：告知用戶，由于為了提高電子抵賬效率。所以在查詢的結(jié)果票量上進(jìn)行調(diào)整，請用戶多填寫查詢條件來降低結(jié)果信息。

4、問題描述：用戶反映登陸不上電子底賬的前臺。問題原因：用戶登錄的底帳地址錯(cuò)誤導(dǎo)致。

處理方法：將正確的電子底賬的登錄地址告知用戶，如果還是進(jìn)不去1.讓本省的數(shù)據(jù)庫管理員改參數(shù)重啟庫2.重新選擇部署，選擇一下所有節(jié)點(diǎn)重新發(fā)包。

5、問題描述：用戶告知，在電子抵賬前臺查詢推送成功的日志與綜合查詢下的數(shù)據(jù)明細(xì)不一致。咨詢原因。

問題原因：推送的數(shù)據(jù)中有先正常后作廢的發(fā)票導(dǎo)致。

解決方法：告知用戶，由于有三份發(fā)票在推送進(jìn)來時(shí)為正常存根聯(lián)。但是在后來作廢后又重新推送一次。所以導(dǎo)致明細(xì)與推送數(shù)據(jù)不一致。為正?，F(xiàn)象。

6、問題描述：用戶提供了一張專票的發(fā)票代碼和號碼，詢問此張發(fā)票在電子底賬系統(tǒng)里找不到該張發(fā)票的電子底賬信息，詢問原因。

問題原因：稅控系統(tǒng)沒有推送。

解決方法：回復(fù)用戶：引起此現(xiàn)象可能是1.電子底賬系統(tǒng)接收失敗2.稅控的沒有成功推送。經(jīng)查詢，該張發(fā)票在dzdz_sjcj的相關(guān)接口表沒有查詢到，是稅控的推送問題

7、問題描述：用戶詢問，他本人是原來稽核系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員，但是用此用戶名登錄電子底賬系統(tǒng)時(shí)無法顯示管理員的權(quán)限。

問題原因：該用戶沒有管理員權(quán)限。

解決方法：告知用戶，從稽核系統(tǒng)導(dǎo)入到電子底賬系統(tǒng)的用戶信息時(shí)，都沒有分配分配系統(tǒng)管理員權(quán)限。用admin用戶手動分配即可。

8、問題描述：用戶詢問，在電子底賬系統(tǒng)中，省局管理員給地市級的管理員分配權(quán)限之后，地市級的管理員不能給區(qū)縣級的以及同級的人員分配權(quán)限，詢問原因。

問題原因：用戶操作錯(cuò)誤導(dǎo)致。

解決方法：告知用戶，在省局的管理員分配權(quán)限的時(shí)候，在人員管理，應(yīng)選擇‘超級管理員’，每個(gè)超級管理員只能管轄本機(jī)關(guān)以及下屬機(jī)關(guān)，不會造成權(quán)限混淆。

四、稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)問題匯總

1、問題描述：新辦證書報(bào)請求數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤（代碼12029），請求數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤！具體錯(cuò)誤信息是：HTTP響應(yīng)已經(jīng)完全接收。服務(wù)器返回狀態(tài)代碼[12029]。

原因分析：

1、稅控系統(tǒng)IP配置文件未設(shè)置正確的RA地址。

2、網(wǎng)絡(luò)不通。

3、待制證的稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼不存在

解決方法：

1、修改稅控系統(tǒng)配置文件。2檢查網(wǎng)絡(luò)連通性。

3、維護(hù)稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼。

2、問題描述：證書發(fā)行時(shí)報(bào)驗(yàn)證簽名失敗，或證書制證時(shí)發(fā)行報(bào)301錯(cuò)誤。

原因分析：操作員KEY未授權(quán) 解決方法：重新授權(quán)。

3、問題描述：發(fā)票上傳報(bào)CA未被信任 原因分析：部署時(shí)使用稅庫銀簽名認(rèn)證服務(wù)器 解決方法：重新配置負(fù)載均衡設(shè)備。

4、問題描述：制證很慢甚至頁面卡死，顯示“操作正在進(jìn)行中，請稍候…” 原因分析：瀏覽器設(shè)置問題

解決方法：IE設(shè)置/安全/可信站點(diǎn)/自定義/僅允許經(jīng)過批準(zhǔn)的域在未經(jīng)提示的情況下使用ActiveX,選項(xiàng)設(shè)置為禁用。

5、問題描述：稅控設(shè)備在發(fā)行制證時(shí)報(bào)“其他錯(cuò)”（RA后臺能看到錯(cuò)誤號611）或稅控設(shè)備在發(fā)行制證時(shí)報(bào)“其他錯(cuò)”（RA后臺能看到錯(cuò)誤號612）

原因分析：稅控設(shè)備已準(zhǔn)入，但不在指定的準(zhǔn)入省市

解決方法：屬于服務(wù)單位初始化盤的時(shí)候號段上報(bào)錯(cuò)誤。已到納稅人手里的盤，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局報(bào)送號段后重新做準(zhǔn)入。

6、問題描述：制證時(shí)“設(shè)置SO口令失敗，驗(yàn)證簽名失敗”，后臺報(bào)50014錯(cuò)。

原因分析：密碼機(jī)掉電導(dǎo)致驗(yàn)簽失敗 解決方法：重啟密碼機(jī)和RA。

第二篇：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版常見問題匯總及解決辦法(二)

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版常見問題匯總及解決辦法

（二）一、防偽稅控問題匯總

1.問題描述：按照業(yè)務(wù)要求，小規(guī)模納稅人按季進(jìn)行申報(bào)，是否可以按季報(bào)稅和清卡？

解決方法：小規(guī)模納稅人的報(bào)稅和清卡同一般納稅人，必須每月進(jìn)行報(bào)稅和清卡。對于小規(guī)模納稅人，有獨(dú)立的參數(shù)控制是否需要進(jìn)行“一窗式”比對（由省局設(shè)置），如果小規(guī)模納稅人都是按季申報(bào)，則建議設(shè)置為不需要進(jìn)行“一窗式”比對，這樣企業(yè)報(bào)稅之后會直接清卡。

2.問題描述：企業(yè)數(shù)字證書由于口令多次輸入錯(cuò)誤，導(dǎo)致鎖死，如何處理？

解決方法：攜帶證書鎖死的專用設(shè)備，到企業(yè)發(fā)行崗，使用企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中的“重簽證書”功能，給企業(yè)進(jìn)行證書重簽，重簽之后證書口令恢復(fù)默認(rèn)值，默認(rèn)口令為88888888。

3.問題描述：一體化發(fā)售時(shí)，提示203錯(cuò)。

問題原因：在防偽稅控系統(tǒng)中沒有企業(yè)認(rèn)定授權(quán)信息。

解決方法：進(jìn)入“系統(tǒng)管理?納稅人檔案管理?企業(yè)發(fā)行信息管理”菜單，進(jìn)行認(rèn)定授權(quán)信息維護(hù)。

4.問題描述：認(rèn)證發(fā)票時(shí)提示“當(dāng)前認(rèn)證發(fā)票（代碼：，號碼：）程序發(fā)生錯(cuò)誤，錯(cuò)誤信息為：7001：7001 is not a valid integer value),已取消當(dāng)前發(fā)票的認(rèn)證處理”。

問題原因：在認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端中設(shè)置端口號格式錯(cuò)誤。

解決方法：在防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端中“設(shè)置金稅卡解密方式”中設(shè)置正確的端口號。例如:7001。

5.問題描述：防偽稅控支持發(fā)行18位稅號的企業(yè)嗎？ 解決方法：防偽稅控不支持發(fā)行18位稅號的企業(yè)，只支持15、17、20位的發(fā)行。原來使用身份證號的小規(guī)模納稅人，需要在身份證號后面加兩位順序碼，01~99即可。

6.問題描述：企業(yè)新辦證書時(shí)提示；正在處理中，沒有反應(yīng)。

解決方法：（1）IE6：設(shè)置“IE安全選項(xiàng)”，添加防偽稅控服務(wù)器地址為受信任站點(diǎn)，在IE6的“自定義級別”中將安全級別設(shè)置為“低”，點(diǎn)擊“重置”按鈕。

（2）IE8：設(shè)置“IE安全選項(xiàng)”，添加防偽稅控服務(wù)器地址為受信任站點(diǎn)，在IE6的“自定義級別”中將安全級別設(shè)置為“低”，點(diǎn)擊“重置”按鈕。

7.問題描述：防偽稅控系統(tǒng)中認(rèn)證稅控盤開具增值稅專用發(fā)票，報(bào)669錯(cuò)，無法認(rèn)證。

解決方法：卸載防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端，刪除c:renzw文件夾。重新進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)的軟件下載中下載“認(rèn)證子系統(tǒng)客戶端（文通識別版）”進(jìn)行安裝，再進(jìn)行認(rèn)證操作。

8.問題描述：小規(guī)模納稅人使用稅控盤做初始發(fā)行時(shí)提示：“err-1:09b10f錯(cuò)誤，增加發(fā)票類型007失敗?！被蛱崾尽?04失敗”。

問題原因：通過在使用貨運(yùn)系統(tǒng)中的“稅控器具應(yīng)用檢測”菜單進(jìn)行檢測，發(fā)現(xiàn)被發(fā)行的稅控盤中已經(jīng)存在專票或普票票種授權(quán)信息。

解決方法：到貨運(yùn)系統(tǒng)中做“異常注銷”操作，然后在防偽稅控中做初始發(fā)行操作。

9.問題描述：使用稅控盤的企業(yè)如何做注銷報(bào)稅？

解決方法：使用零稅軟盤方式做注銷報(bào)稅。文件內(nèi)容格式為貨運(yùn)格式（可以讓用戶具體咨詢貨運(yùn)技術(shù)支持）： 320500 201501 0 000 #蘇州飛亦達(dá)物流有限公司 *** V61 文件名仍為X1165535.01。

10.問題描述：企業(yè)更換為升級版金稅盤后，需要對老設(shè)備開具的發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)錄，補(bǔ)錄發(fā)票正常且保存了七要素內(nèi)容。存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅后發(fā)現(xiàn)沒有轉(zhuǎn)入征期表中。

解決方法：第一種方法：企業(yè)注銷證書后，刪除fx_ca_info表中的證書記錄，再進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅，報(bào)稅成功后進(jìn)行新辦證書。

第二種方法：在認(rèn)證子系統(tǒng)使用“存根聯(lián)補(bǔ)錄數(shù)據(jù)維護(hù)”菜單刪除之前補(bǔ)錄的數(shù)據(jù)，進(jìn)行全票面補(bǔ)錄，再做存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅操作。

11.問題描述：企業(yè)需要變更稅號，應(yīng)如何操作。

解決方法：需要按照企業(yè)正常注銷流程進(jìn)行注銷操作，然后登記新的稅號。防偽稅控系統(tǒng)中的注銷流程是：退回空白發(fā)票?做注銷報(bào)稅?企業(yè)注銷發(fā)行；登記新的納稅人企業(yè)?進(jìn)行票種授權(quán)?做初始發(fā)行操作。

12.問題描述：非數(shù)字證書企業(yè)存根聯(lián)補(bǔ)錄提示需要插入金稅盤，如何處理？ 問題原因：對于部分使用金稅盤的企業(yè)，系統(tǒng)無法判定是否為數(shù)字證書企業(yè)時(shí)，存根聯(lián)補(bǔ)錄會彈出“請確認(rèn)需要做存根聯(lián)補(bǔ)錄發(fā)票是否為稅務(wù)數(shù)字證書企業(yè)開具的發(fā)票”提示（如下圖所示），操作員選擇了“確定”，所以后續(xù)提示需要插入金稅盤。

解決方法：操作員遇到“請確認(rèn)需要做存根聯(lián)補(bǔ)錄發(fā)票是否為稅務(wù)數(shù)字證書企業(yè)開具的發(fā)票？”提示時(shí)，需要根據(jù)企業(yè)情況正確選擇，對于“非數(shù)字證書企業(yè)”，請選擇“取消”。

13.問題描述：企業(yè)離線信息變更后，如何寫入企業(yè)專用設(shè)備中？ 解決方法：離線授權(quán)信息有如下三種方式可寫入到企業(yè)專用設(shè)備中：

（1）開票軟件下載：在稅務(wù)端設(shè)置成功后，企業(yè)在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入開票系統(tǒng)時(shí)，開票系統(tǒng)會自動下載并更新本地該授權(quán)信息。（2）稅務(wù)端變更寫盤：在企發(fā)子系統(tǒng)中通過 “更換金稅卡/金稅盤/稅控盤”或“重新發(fā)行”功能，將該授權(quán)信息寫入企業(yè)金稅盤或稅控盤。

（3）報(bào)稅后清卡時(shí)，系統(tǒng)將上傳截止日期、離線開具累計(jì)限額、離線開票時(shí)長、專普票開票限額信息寫入稅控設(shè)備。

14.問題描述：企業(yè)報(bào)稅清卡時(shí)是否反寫單張最大開票限額？

解決方法：目前所有企業(yè)（包括老企業(yè)、升級版企業(yè)）進(jìn)行征期報(bào)稅后（包括遠(yuǎn)程、大廳方式），做清卡時(shí)均反寫專票和普票的最大開票限額；非征期抄報(bào)稅不反寫最大開票限額。

15.問題描述：使用金稅盤、報(bào)稅盤的混營戶企業(yè)。需要更換報(bào)稅盤時(shí)，先在防偽稅控系統(tǒng)中注銷了報(bào)稅盤，再做“發(fā)行報(bào)稅盤”時(shí)提示：請攜帶報(bào)稅盤號為：xxx（舊盤號）的報(bào)稅盤進(jìn)行發(fā)行（如下圖所示）。

問題原因：操作員只在防偽稅控系統(tǒng)中注銷了報(bào)稅盤，而未在貨運(yùn)系統(tǒng)中注銷報(bào)稅盤，對新報(bào)稅盤進(jìn)行發(fā)行時(shí)報(bào)此錯(cuò)誤。

解決方法：如果已在防偽稅控系統(tǒng)中做了注銷報(bào)稅盤，則繼續(xù)在貨運(yùn)系統(tǒng)中注銷報(bào)稅盤，再到防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)稅盤的發(fā)行。

正確操作方法：對于需要更換報(bào)稅盤的情況，在防偽稅控系統(tǒng)中直接使用“更換報(bào)稅盤”菜單，進(jìn)行設(shè)備更換；在貨運(yùn)系統(tǒng)中注銷報(bào)稅盤重新發(fā)行。

16.問題描述：注銷證書時(shí)，提示“非本地區(qū)設(shè)備，不能進(jìn)行注銷操作！”。問題原因：對于報(bào)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼與發(fā)行稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼前7位不一致的企業(yè)，由于程序問題，注銷證書時(shí)會出現(xiàn)此問題。

解決方法：使用報(bào)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)下具有發(fā)行權(quán)限的操作員，對此企業(yè)進(jìn)行注銷證書操作。說明：此問題已經(jīng)在FWSK_V7.00.02_ZS補(bǔ)丁包中修復(fù)，目前出現(xiàn)此問題的企業(yè)均是該補(bǔ)丁升級前制證的企業(yè)。

17.問題描述：變更企業(yè)授權(quán)信息時(shí)頁面空白了，如何處理？

問題原因：在防偽稅控系統(tǒng)中企業(yè)有兩條有效的檔案，所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致。解決方法：注銷錯(cuò)誤的檔案信息，再做變更授權(quán)操作。

說明：在后續(xù)版本中將修改檔案同步接口，防止同步兩條有效檔案信息的情況。

18.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中，對稅控盤進(jìn)行解鎖操作時(shí)，提示“ERR-1:-3 發(fā)票類型004存在未開具的發(fā)票領(lǐng)購信息”。

問題原因：稅控盤在解鎖時(shí)，判斷是否有未報(bào)稅和未開具發(fā)票信息，如果存在，則不允許解鎖。

解決方法：需要插入設(shè)備，先在防偽稅控系統(tǒng)的發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)中，進(jìn)行“發(fā)票退回”操作，再進(jìn)行解鎖；如果設(shè)備問題，無法退票，則到進(jìn)入貨運(yùn)系統(tǒng)中做“異常注銷”操作，再進(jìn)行重新發(fā)行。

19.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中，對稅控盤進(jìn)行解鎖操作時(shí)，提示“ERR-1:-3 發(fā)票類型004存在未抄報(bào)發(fā)票明細(xì)”。

問題原因：稅控盤在解鎖時(shí)，判斷是否有未報(bào)稅信息，如果存在，則不允許解鎖。解決方法：需要先進(jìn)行報(bào)稅操作，再進(jìn)行解鎖操作。如果設(shè)備問題，無法報(bào)稅，則到進(jìn)入貨運(yùn)系統(tǒng)中做“異常注銷”操作，再進(jìn)行重新發(fā)行。

20.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中制證時(shí)提示“制證失敗”。問題原因：導(dǎo)致此問題的原因有很多種，目前發(fā)現(xiàn)有如下四種可能：（1）用戶ID在RA系統(tǒng)中已經(jīng)存在。（2）設(shè)備的準(zhǔn)入地區(qū)錯(cuò)誤。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼在RA系統(tǒng)中不存在。

（4）由于客戶端時(shí)鐘錯(cuò)誤，導(dǎo)致傳入RA中的證書截止期超過了根證書的時(shí)間。解決方法：聯(lián)系一局技術(shù)支持（電話：4008112366，依次選擇1?2?5），查詢屬于哪種情況引起的，再針對性解決。

21.問題描述：在防偽稅控系統(tǒng)中制證時(shí)提示“制證失?。篊A后臺服務(wù)異?！?。解決方法：聯(lián)系一局技術(shù)支持，查看RA后臺。

二、貨運(yùn)稅控問題匯總

1.問題描述：電子底賬系統(tǒng)未接收到貨運(yùn)系統(tǒng)推送的貨運(yùn)和機(jī)動車發(fā)票數(shù)據(jù)？

原因分析：貨運(yùn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)推送job丟失或未執(zhí)行。

解決方案：如果檢測電子底賬系統(tǒng)未接收到貨運(yùn)和機(jī)動車發(fā)票數(shù)據(jù)，需要檢查本地?cái)?shù)據(jù)庫的DZDZ_KZXX_SJC表有沒有數(shù)據(jù)，然后查詢同電子底賬dblink中同樣的表明中數(shù)據(jù)是否異常查看dzzt中是否均為1，1為對賬狀態(tài)正常，其他為異常；

升級版稅控系統(tǒng)推送的數(shù)據(jù)內(nèi)容不包括非升級版的發(fā)票數(shù)據(jù)，區(qū)分升級版的發(fā)票和非升級版的發(fā)票主要通過查看js數(shù)據(jù)中是否有數(shù)字證書的簽名值。通過查看貨運(yùn)數(shù)據(jù)庫中是否存在數(shù)據(jù)推送job即執(zhí)行pkg_ts存儲過程的job，查看job運(yùn)行狀況。

2.問題描述：在貨運(yùn)系統(tǒng)中認(rèn)證金稅盤開具的貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，提示“金稅盤發(fā)票密文解密失敗，請重新認(rèn)證或與相關(guān)人員聯(lián)系”錯(cuò)誤。

解決方法：在貨運(yùn)系統(tǒng)認(rèn)證客戶端計(jì)算機(jī)中，進(jìn)入注冊表，依次找到“HKEY_LOCAL_MACHNE/SOFTWARE/Aisino/Locales”，將“genXML”的值修改為“true”。修改之后，進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，會在C盤根目錄生成“in”和“out”兩個(gè)目錄，分別記錄了傳入和返回值。認(rèn)證出現(xiàn)問題后，將這兩個(gè)目錄傳給防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)支持進(jìn)行分析。

3.問題描述：金稅盤在貨運(yùn)系統(tǒng)發(fā)行提示“地區(qū)碼錯(cuò)誤”？

原因分析：根據(jù)提示屬于發(fā)行的金稅盤與金稅盤發(fā)行體系的校驗(yàn)關(guān)系不匹配導(dǎo)致此問題。

解決方案：解決此問題可按照一下幾方面進(jìn)行解決 1）可先在貨運(yùn)發(fā)行客戶端重新安裝金稅盤讀寫盤控件； 2）檢查一下要發(fā)行的金稅盤在證書系統(tǒng)是否已經(jīng)添加過準(zhǔn)入；

3）檢查貨運(yùn)系統(tǒng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼是否在防偽稅控系統(tǒng)中是否存在，若不存在建議添加；

4）此次發(fā)行的金稅盤可能是老版金稅盤，建議更換新盤。

三、電子底賬問題匯總

1、問題描述：用戶告知，電子底帳系統(tǒng)接收稅控系統(tǒng)推送的檔案報(bào)錯(cuò)。

問題分析：是由于稅控系統(tǒng)在同一推送的檔案文件里有重復(fù)的檔案數(shù)據(jù)。

處理方法：根據(jù)報(bào)錯(cuò)信息里面的tslsh找出推送重復(fù)的檔案數(shù)據(jù)，跟稅控系統(tǒng)確認(rèn)哪條檔案數(shù)據(jù)是有效的。刪除無效的檔案之后重新接收。

2、問題描述：用戶是區(qū)縣級的管理員并提供了前臺的用戶名和密碼，想建立下級用戶，該如何建立？

問題原因：用戶不熟練前臺操作。

處理方法：使用admin用戶進(jìn)入頁面，并在人員管理--人員信息管理，在稅務(wù)機(jī)關(guān)一欄，選擇該區(qū)縣，在右側(cè)點(diǎn)擊‘添加’，輸入信息（人員ID、姓名、密碼、重輸密碼）后點(diǎn)擊‘保存’之后對其分配不同的權(quán)限即可。

3、問題描述：用戶告知，在電子抵賬系統(tǒng)中。查詢認(rèn)證抵扣聯(lián)系統(tǒng)查詢時(shí)，按照查詢一個(gè)月的字段來查詢信息時(shí)出現(xiàn)票量太大無法查詢的結(jié)果，咨詢原因。問題原因：為提供查詢效率，前臺查詢限制了結(jié)果顯示。

處理方法：告知用戶，由于為了提高電子抵賬效率。所以在查詢的結(jié)果票量上進(jìn)行調(diào)整，請用戶多填寫查詢條件來降低結(jié)果信息。

4、問題描述：用戶反映登陸不上電子底賬的前臺。

問題原因：用戶登錄的底帳地址錯(cuò)誤導(dǎo)致。

處理方法：將正確的電子底賬的登錄地址告知用戶，如果還是進(jìn)不去1.讓本省的數(shù)據(jù)庫管理員改參數(shù)重啟庫2.重新選擇部署，選擇一下所有節(jié)點(diǎn)重新發(fā)包。

5、問題描述：用戶告知，在電子抵賬前臺查詢推送成功的日志與綜合查詢下的數(shù)據(jù)明細(xì)不一致。咨詢原因。

問題原因：推送的數(shù)據(jù)中有先正常后作廢的發(fā)票導(dǎo)致。

解決方法：告知用戶，由于有三份發(fā)票在推送進(jìn)來時(shí)為正常存根聯(lián)。但是在后來作廢后又重新推送一次。所以導(dǎo)致明細(xì)與推送數(shù)據(jù)不一致。為正?，F(xiàn)象。

6、問題描述：用戶提供了一張專票的發(fā)票代碼和號碼，詢問此張發(fā)票在電子底賬系統(tǒng)里找不到該張發(fā)票的電子底賬信息，詢問原因。

問題原因：稅控系統(tǒng)沒有推送。

解決方法：回復(fù)用戶：引起此現(xiàn)象可能是1.電子底賬系統(tǒng)接收失敗2.稅控的沒有成功推送。經(jīng)查詢，該張發(fā)票在dzdz_sjcj的相關(guān)接口表沒有查詢到，是稅控的推送問題

7、問題描述：用戶詢問，他本人是原來稽核系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員，但是用此用戶名登錄電子底賬系統(tǒng)時(shí)無法顯示管理員的權(quán)限。

問題原因：該用戶沒有管理員權(quán)限。

解決方法：告知用戶，從稽核系統(tǒng)導(dǎo)入到電子底賬系統(tǒng)的用戶信息時(shí)，都沒有分配分配系統(tǒng)管理員權(quán)限。用admin用戶手動分配即可。

8、問題描述：用戶詢問，在電子底賬系統(tǒng)中，省局管理員給地市級的管理員分配權(quán)限之后，地市級的管理員不能給區(qū)縣級的以及同級的人員分配權(quán)限，詢問原因。

問題原因：用戶操作錯(cuò)誤導(dǎo)致。

解決方法：告知用戶，在省局的管理員分配權(quán)限的時(shí)候，在人員管理，應(yīng)選擇‘超級管理員’，每個(gè)超級管理員只能管轄本機(jī)關(guān)以及下屬機(jī)關(guān)，不會造成權(quán)限混淆。

四、稅務(wù)數(shù)字證書系統(tǒng)問題匯總

1、問題描述：新辦證書報(bào)請求數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤（代碼12029），請求數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤！具體錯(cuò)誤信息是：HTTP響應(yīng)已經(jīng)完全接收。服務(wù)器返回狀態(tài)代碼[12029]。

原因分析：

1、稅控系統(tǒng)IP配置文件未設(shè)置正確的RA地址。

2、網(wǎng)絡(luò)不通。

3、待制證的稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼不存在

解決方法：

1、修改稅控系統(tǒng)配置文件。2檢查網(wǎng)絡(luò)連通性。

3、維護(hù)稅務(wù)機(jī)構(gòu)代碼。

2、問題描述：證書發(fā)行時(shí)報(bào)驗(yàn)證簽名失敗，或證書制證時(shí)發(fā)行報(bào)301錯(cuò)誤。

原因分析：操作員KEY未授權(quán) 解決方法：重新授權(quán)。

3、問題描述：發(fā)票上傳報(bào)CA未被信任 原因分析：部署時(shí)使用稅庫銀簽名認(rèn)證服務(wù)器 解決方法：重新配置負(fù)載均衡設(shè)備。

4、問題描述：制證很慢甚至頁面卡死，顯示“操作正在進(jìn)行中，請稍候?”

原因分析：瀏覽器設(shè)置問題

解決方法：IE設(shè)置/安全/可信站點(diǎn)/自定義/僅允許經(jīng)過批準(zhǔn)的域在未經(jīng)提示的情況下使用ActiveX,選項(xiàng)設(shè)置為禁用。

5、問題描述：稅控設(shè)備在發(fā)行制證時(shí)報(bào)“其他錯(cuò)”（RA后臺能看到錯(cuò)誤號611）或稅控設(shè)備在發(fā)行制證時(shí)報(bào)“其他錯(cuò)”（RA后臺能看到錯(cuò)誤號612）

原因分析：稅控設(shè)備已準(zhǔn)入，但不在指定的準(zhǔn)入省市

解決方法：屬于服務(wù)單位初始化盤的時(shí)候號段上報(bào)錯(cuò)誤。已到納稅人手里的盤，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局報(bào)送號段后重新做準(zhǔn)入。

6、問題描述：制證時(shí)“設(shè)置SO口令失敗，驗(yàn)證簽名失敗”，后臺報(bào)50014錯(cuò)。

原因分析：密碼機(jī)掉電導(dǎo)致驗(yàn)簽失敗 解決方法：重啟密碼機(jī)和RA。

第三篇：增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題報(bào)告

增值稅發(fā)票查詢平臺

常見問題及回復(fù) 兼容性問題

1.1 增值稅發(fā)票查詢平臺運(yùn)行環(huán)境？

1.要求在WINDOWS系統(tǒng)下才能正常登錄使用，WINDOWS XP及以上版本都可以；盡量不要使用從網(wǎng)上下載的GHOST安裝系統(tǒng)，尤其是經(jīng)過精簡的GHOST安裝系統(tǒng)。

2.建議納稅人端計(jì)算機(jī)配置IE8及以上版本瀏覽器，并安裝相關(guān)控件。

1.2 使用發(fā)票查詢平臺時(shí)IE如何設(shè)置？

客戶端電腦的瀏覽器建議使用IE瀏覽器，使用IE內(nèi)核的360瀏覽器也可以，IE版本為版本為IE8及以上；同時(shí)，需要把發(fā)票查詢平臺的地址加入可信站點(diǎn)，并在可信站點(diǎn)的“自定義級別”-“設(shè)置”中，將全部選項(xiàng)啟用，重啟瀏覽器生效。如果用非administrator用戶登錄WINDOWS，在啟動IE的時(shí)候，需要選中IE的快捷方式，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“以管理員身份運(yùn)行”，即使當(dāng)前WINDOWS用戶在administrator組且具有管理員權(quán)限也必須選擇“以管理員身份運(yùn)行”。證書/驅(qū)動問題

2.1 在使用發(fā)票查詢系統(tǒng)時(shí)IE控件及驅(qū)動安裝注意事項(xiàng)。1.按照《基礎(chǔ)驅(qū)動及安全控件安裝手冊》安裝;2.關(guān)閉IE瀏覽器； 3.不要插盤安裝證書；

4.在安裝證書和控件的時(shí)候，需要選中安裝文件，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“以管理員身份運(yùn)行”； 5.然后清空瀏覽器緩存，再重新打開瀏覽器；

2.2 企業(yè)已經(jīng)安裝了證書和控件，納稅人檔案也進(jìn)行了維護(hù)和同步，但企業(yè)在登錄增值稅發(fā)票查詢平臺時(shí)報(bào)“找不到納稅人檔案”，不能登錄，是何原因？ 首先確保稅控器具是完好的，然后可以換一臺電腦嘗試登錄。這和納稅人安裝證書和控件的方式、IE設(shè)置以及使用的操作系統(tǒng)有關(guān)系。登錄問題

3.1 個(gè)別稅控盤無法登錄，登錄時(shí)報(bào)“打開設(shè)備—未知錯(cuò)誤”，但是納稅人的開票軟件可以登錄。不知道是盤的問題，還是驅(qū)動的問題？

此類錯(cuò)誤請先找當(dāng)?shù)囟惪乇P服務(wù)單位解決。通常是驅(qū)動、控件等安裝問題。Win8、win10系統(tǒng)需用系統(tǒng)管理員身份運(yùn)行瀏覽器。

3.2 登錄系統(tǒng)提示納稅人檔案信息不存在，如何處理？

1.請確認(rèn)是否屬于納稅信用A級企業(yè)

2.如果剛被認(rèn)定為A級納稅人隔日才可登錄，納稅人檔案信息同步有時(shí)間差 3.請確認(rèn)稅控盤或金稅盤是否完好

4.請確認(rèn)驅(qū)動是否已正確安裝，驅(qū)動問題請分別聯(lián)系當(dāng)?shù)亟鸲惐P/稅控盤服務(wù)單位的技術(shù)支持人員

5.如非上述問題，請聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)

3.3 納稅人登錄時(shí)提示輸入密碼錯(cuò)誤，如何處理？

納稅人要確認(rèn)是否輸入了金稅盤或稅控盤中的8位CA密碼（不同于市局網(wǎng)廳登錄時(shí)的CA證書密碼），忘記密碼的，需聯(lián)系技術(shù)服務(wù)單位。連續(xù)7次輸錯(cuò)密碼導(dǎo)致盤被鎖住的，需攜金稅盤或稅控盤到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳重簽CA證書。3.4 在增值稅發(fā)票查詢平臺無法登錄，錄入密碼也無法成功，是什么原因？

如果取消認(rèn)證平臺不能登錄，有可能涉及局端身份認(rèn)證系統(tǒng)、統(tǒng)一受理平臺或內(nèi)網(wǎng)處理系統(tǒng)以及網(wǎng)絡(luò)連通性等相關(guān)問題，需上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行分析解決。3.5 在登錄發(fā)票查詢平臺時(shí)，輸入完密碼之后頁面的左下角顯示‘網(wǎng)頁有錯(cuò)誤’是什么原因？

設(shè)置IE瀏覽器，把彈出窗口的阻止去掉；在打開IE瀏覽器的時(shí)候右鍵點(diǎn)擊‘以管理員的身份登錄’打開瀏覽器。

3.6 統(tǒng)一受理系統(tǒng)異常，在納稅人登錄時(shí)報(bào)錯(cuò)，金稅盤按照錯(cuò)誤提示查找路徑不存在，是何原因？

統(tǒng)一受理平臺報(bào)錯(cuò)，需聯(lián)系省局檢查統(tǒng)一受理平臺。

3.7 在登錄發(fā)票查詢平臺的時(shí)候報(bào)錯(cuò)‘打開加密設(shè)備時(shí)驗(yàn)證用戶口令—函數(shù)參數(shù)錯(cuò)誤（0xB），是何原因？

1.檢查一下密碼是否輸入正確，密碼是證書密碼； 2.檢查盤是否被鎖住了；

3.8 部分納稅人在登錄平臺后，企業(yè)名稱沒有顯示是什么原因？ 建議清除IE緩存后重新嘗試登錄。4 操作問題

4.1 納稅人需要查詢勾選的發(fā)票較多，如何提高處理效率？

納稅人需查詢勾選的發(fā)票較多，尤其超過3000張時(shí)，可能出現(xiàn)翻頁、勾選較慢，系統(tǒng)效率低的問題，建議納稅人設(shè)置查詢條件時(shí)，輸入較短的開票日期間隔，分批進(jìn)行查詢勾選。

同時(shí)，建議使用批量勾選功能完成勾選。

4.2 增值稅發(fā)票查詢平臺推行后，原認(rèn)證系統(tǒng)是否可以繼續(xù)使用？

為了保證平穩(wěn)過渡，兩系統(tǒng)將并行一段時(shí)間，優(yōu)先推薦納稅人使用增值稅發(fā)票查詢平臺。

4.3 只有一個(gè)金稅盤或稅控盤的納稅人，是否可以同時(shí)進(jìn)行開票和取消認(rèn)證業(yè)務(wù)？

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開票系統(tǒng)和增值稅發(fā)票查詢平臺登錄必須連接金稅盤或稅控盤，因此一個(gè)金稅盤或稅控盤同一時(shí)間只能用于開票或取消認(rèn)證業(yè)務(wù)。

4.4 確認(rèn)勾選操作每個(gè)月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？

1.確認(rèn)勾選操作是對當(dāng)月所有已勾選發(fā)票和當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票的最終確認(rèn)，一旦確認(rèn)，系統(tǒng)將對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，因此每個(gè)月只能執(zhí)行一次，確認(rèn)之后將無法回退。

2.系統(tǒng)有自動執(zhí)行確認(rèn)操作的功能，如果納稅人當(dāng)月勾選了發(fā)票，忘記執(zhí)行勾選確認(rèn)操作，系統(tǒng)會在每月最后1日的22點(diǎn)自動將所有已勾選的發(fā)票信息進(jìn)行自動確認(rèn)。

3.如納稅人當(dāng)月未勾選發(fā)票，無需專門執(zhí)行勾選或確認(rèn)操作。4.若納稅人確認(rèn)勾選之后，當(dāng)月仍有發(fā)票需要抵扣，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

4.5 何時(shí)能夠?qū)Πl(fā)票進(jìn)行勾選處理操作？

每月確認(rèn)操作完成之前的任意一日均可，最晚為當(dāng)月最后1日的22點(diǎn)之前。

4.6 什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作？

1.當(dāng)前月份已經(jīng)執(zhí)行過確認(rèn)操作（包括每月最后1日22點(diǎn)系統(tǒng)自動確認(rèn)的）；

2.發(fā)票狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發(fā)票；

3.已通過掃描認(rèn)證的發(fā)票（當(dāng)月已認(rèn)證的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的當(dāng)月中會進(jìn)行顯示，默認(rèn)置為已勾選狀態(tài)且狀態(tài)不可變更,說明納稅人已通過掃描認(rèn)證的方式采集了發(fā)票信息）。

4.7 同一張發(fā)票既進(jìn)行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進(jìn)行掃描認(rèn)證，有什么影響？

通常以掃描認(rèn)證為準(zhǔn)（掃描認(rèn)證結(jié)果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)），因此不會出現(xiàn)重復(fù)抵扣的問題。建議納稅信用A級的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺替代原有掃描認(rèn)證的方式。

4.8 收到的紙質(zhì)發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么，如何處理？

1.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)同步周期至少需要1天，因此當(dāng)天開具的發(fā)票無法在本平臺進(jìn)行檢索；

2.此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常； 3.此份發(fā)票已經(jīng)超過抵扣時(shí)限； 4.此份發(fā)票在以前已經(jīng)申報(bào)抵扣過了；

5.此份發(fā)票電子數(shù)據(jù)屬于歷史數(shù)據(jù)，尚未進(jìn)入本系統(tǒng)處理的范圍； 6.稅務(wù)局端的相關(guān)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)未能及時(shí)的同步到本系統(tǒng)；

7.開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。

月末未查詢到發(fā)票信息，可能影響納稅人次月的正常申報(bào)抵扣業(yè)務(wù)，建議納稅人對未查找到的發(fā)票暫時(shí)使用掃描認(rèn)證的方式。

4.9 批量勾選的文件格式有何要求? 1.excel 2003格式的xls文件；

2.單元格內(nèi)容依次為發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、是否勾選； 3.所有單元格為文本格式，開票日期為YYYY-MM-DD格式的數(shù)字，勾選狀態(tài)只能為：是、否。上傳文件前，請先核對需要勾選的發(fā)票狀態(tài)是否為“是”，否則無法實(shí)現(xiàn)批量勾選處理。

4.10 發(fā)票勾選結(jié)果是否可以撤銷？

在尚未完成當(dāng)月的勾選確認(rèn)操作前，納稅人可以撤銷之前的勾選操作結(jié)果。

4.11 三證合一的企業(yè)，之前的老稅號票能否也在查詢平臺上操作，一個(gè)盤對應(yīng)一個(gè)納稅人識別號？

一個(gè)盤對應(yīng)一個(gè)納稅人識別號，如果老稅號沒有盤就不能在查詢平臺上操作。

4.12 操作系統(tǒng)閃退的原因是什么？

閃退是由于增值稅查詢平臺沒有識別到盤的證書信息，建議聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或金稅盤、稅控盤服務(wù)單位進(jìn)行處理。

4.13 銷方企業(yè)開具發(fā)票后是否進(jìn)行身份確認(rèn)？安全接入與統(tǒng)一受理平臺的區(qū)別？

開具發(fā)票進(jìn)行身份認(rèn)證； 開票請求會發(fā)到安全接入（身份驗(yàn)證）上，安全接入再把請求轉(zhuǎn)給受理平臺。

4.14 在哪里查詢發(fā)票？

在“發(fā)票勾選”功能中，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等信息查看； 也可以通過“發(fā)票查詢”功能，進(jìn)行發(fā)票查詢。

4.15 發(fā)票查詢平臺可以打印勾選確認(rèn)清單及匯總表嗎？

系統(tǒng)暫不提供每月勾選的清單及匯總表的打印功能（下一步會增加）。目前，匯總表可以通過截取電腦屏幕的方式打印，勾選清單可以通過【批量導(dǎo)入】的“下載發(fā)票文件”功能下載所有可抵扣發(fā)票清單，包括已勾選和未勾選的發(fā)票，通過excel打印。

4.16 一張專票已經(jīng)掃描認(rèn)證通過了，但是在查詢平臺中查詢此張專票是‘未勾選’的狀態(tài)，是什么原因？

這是由于系統(tǒng)初始化導(dǎo)致的，在3月份之后不會出現(xiàn)此問題。

4.17 在發(fā)票查詢平臺中，批量勾選，下載的文件中，對于不想勾選的票的信息需要?jiǎng)h除了再上傳嗎？

不用刪除。不想勾選的票，在“是否勾選”那欄選擇‘否’保存后上傳即可。

4.18 營改增過來的地稅戶是否分等級？轉(zhuǎn)過來就認(rèn)定成A級？

轉(zhuǎn)過來的地稅戶，全部具有取消認(rèn)證的業(yè)務(wù)資格，不分級。4.19 如果今天勾選確認(rèn)了一張發(fā)票，那么對于明天掃描認(rèn)證的發(fā)票會不會造成影響？

掃描認(rèn)證的發(fā)票不確認(rèn)也不會造成影響。

4.20 企業(yè)通過平臺提前認(rèn)證了，結(jié)果發(fā)票丟失、損壞或者對方開錯(cuò)作廢了，該怎么處理？如果企業(yè)要是通過平臺認(rèn)證后也做過申報(bào)抵扣了，又該怎么處理？

如果在進(jìn)行確認(rèn)操作之前變?yōu)楫惓＃瑒t不會寫入稅控系統(tǒng)（相當(dāng)于沒抵扣）。如果已經(jīng)確認(rèn)并推給稅控系統(tǒng)了（相當(dāng)于已經(jīng)抵扣），則由稅局端的稽核、核查系統(tǒng)進(jìn)行后期處理，或企業(yè)自行找稅局處理。業(yè)務(wù)口徑問題

5.1 發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？

由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及3月1日起使用掃描認(rèn)證方式采集的、尚未申報(bào)抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：

1)發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過抵扣時(shí)限（按月申報(bào)納稅人為本月1日的前180日之內(nèi)開具的發(fā)票，按季度申報(bào)納稅人為本季度首月1日的前180日之內(nèi)開具的發(fā)票）的發(fā)票；

2)發(fā)票金額為正數(shù)的發(fā)票。

5.2 1、2月開具的票是否也可以在發(fā)票查詢平臺中勾選？ 1、2月開具的沒有認(rèn)證的票可以在平臺中勾選，認(rèn)證的票系統(tǒng)默認(rèn)勾選，不可取消勾選。5.3 在查詢平臺中用于不進(jìn)行抵扣的出口退稅是否能勾選？

可以。按照現(xiàn)行政策出口退稅的專用發(fā)票本身也要進(jìn)行掃描認(rèn)證。所以，只要能在查詢平臺里能查的發(fā)票，都可以進(jìn)行勾選，勾選并最終確認(rèn)之后即為申請抵扣。

5.4 只是勾選了少量發(fā)票，但是在確認(rèn)勾選那里卻有很多份發(fā)票，是何原因？

當(dāng)月掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)狀態(tài)為“勾選”且狀態(tài)不可變更，來源為“認(rèn)證”，所以未勾選但在確認(rèn)列表中能看到的發(fā)票應(yīng)該是來自認(rèn)證。

5.5 取消認(rèn)證系統(tǒng)中，確認(rèn)勾選模塊，3月份包括2月份掃描認(rèn)證的發(fā)票信息，這樣正常嗎？

不正常，3月份理論上應(yīng)該只顯示3月份掃描認(rèn)證的發(fā)票和3月份待勾選的發(fā)票，確認(rèn)后用于4月份的抵扣。2月份已認(rèn)證的發(fā)票應(yīng)該不顯示（目前顯示，是由于稅控推送已認(rèn)證數(shù)據(jù)的時(shí)候推送晚了，比如3月初才推送，后續(xù)系統(tǒng)會對該類數(shù)據(jù)進(jìn)行屏蔽）。

5.6 已勾選但是未確認(rèn)勾選，超過180天，是否算過期？

不算。每月底系統(tǒng)自動將勾選的票進(jìn)行確認(rèn)，所以不會出現(xiàn)勾選且超過180天的情況，只要當(dāng)月可以完成勾選操作即不會過期。

5.7 如果一張票在3月10日就超180天了，今天勾選了但是不確認(rèn)勾選，等月底統(tǒng)一確認(rèn)，那么這張票還算過期票嗎？

不算過期票，只要能勾選就不算過期票。抵扣時(shí)限的計(jì)算方法為：

? 按月申報(bào)納稅人：本月1日前180日內(nèi)開具的發(fā)票； ? 按季度申報(bào)納稅人：本季度首月1日前180日內(nèi)開具的發(fā)票。5.8 發(fā)票查詢平臺中一張發(fā)票在勾選且確認(rèn)之后，在申報(bào)系統(tǒng)查詢不到信息，是什么原因？

發(fā)票在查詢平臺勾選確認(rèn)之后進(jìn)入到稅控系統(tǒng)。

5.9 在發(fā)票查詢平臺-確認(rèn)查詢的時(shí)候，查詢出來的發(fā)票是否包含網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票？

如果網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票是在確認(rèn)操作之前進(jìn)入查詢平臺的，則在確認(rèn)查詢中能查詢到。

如果是確認(rèn)操作之后進(jìn)入的，則不能查詢到，而在未確認(rèn)查詢中能查詢到，但已經(jīng)不能再確認(rèn)，且下一月，會從未確認(rèn)查詢中直接移除。但是，已認(rèn)證的發(fā)票雖未經(jīng)確認(rèn)也不影響發(fā)票抵扣。

5.10 在發(fā)票查詢平臺的工作臺中，3月份顯示的信息都包括什么？

3月份的工作臺顯示的信息包括：開票日期未超180天的發(fā)票信息和3月份網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票信息。

第四篇：增值稅常見問題

增值稅常見問題（2013年5月）

1．一般納稅人企業(yè)取得的紅字增值稅專用發(fā)票是否需要認(rèn)證？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）文件規(guī)定，紅字專用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

因此，一般納稅人企業(yè)取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。

2．主要銷售化肥的商貿(mào)企業(yè)，產(chǎn)品有：尿素、硫酸銨、氯化銨、碳酸氫銨、磷酸一銨、磷酸二銨、磷礦粉、過磷酸鈣（包括普通過磷酸鈣和重過磷酸鈣兩種）、鈣鎂磷肥、鋼渣磷肥硫酸鉀、氯化鉀、復(fù)混肥、有機(jī)肥等，這些產(chǎn)品是否全部都屬于免征增值稅的產(chǎn)品，有沒有具體的稅法規(guī)定？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2001]113號）的規(guī)定：

一、下列貨物免征增值稅：

4.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。

另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》（國稅發(fā)[1993]151號）文件的規(guī)定：

十三、化肥

化肥是指經(jīng)化學(xué)和機(jī)械加工制成的各種化學(xué)肥料。

化肥的范圍包括：

（一）化學(xué)。主要品種有尿素和硫酸銨、硝酸銨、碳酸氫銨、氯化銨、石灰氨、氨水等。

（二）磷肥。主要品種有磷礦粉、過磷酸鈣（包括普通過磷酸鈣和重過磷酸鈣兩種）、鈣鎂磷肥、鋼渣磷肥等。

（三）鉀肥。主要品種有硫酸鉀、氯化鉀等。

（四）復(fù)合肥料。是用化學(xué)方法合成或混配制成含有氮、磷、鉀中的兩種或兩種以上的營養(yǎng)元素的肥料。含有兩種的稱二元復(fù)合肥，含有三種的稱三元復(fù)合肥料，也有含三種元素和某些其他元素的叫多元復(fù)合肥料。主要產(chǎn)品有硝酸磷肥、磷酸銨、磷酸二氫鉀肥、鈣鎂磷鉀肥、磷酸一銨、磷粉二銨、氮磷鉀復(fù)合肥等。

（五）微量元素肥。是指含有一種或多種植物生長所必需的，但需要量又極少的營養(yǎng)元素的肥料，如硼肥、錳肥、鋅肥、銅肥、鉬肥等。

（六）其他肥。是指上述列舉以外的其他化學(xué)肥料。

其次，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅〔2008〕56號）規(guī)定：

一、自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。

因此，您企業(yè)所提到的相關(guān)化肥產(chǎn)品均屬于免稅政策規(guī)定的范圍內(nèi)，企業(yè)在依照有關(guān)規(guī)定的要求辦理完成相關(guān)備案手續(xù)之后，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

3．超市內(nèi)銷售的蓮子，即：新鮮的蓮子經(jīng)過清洗、晾曬而成，是否屬于免稅蔬菜目錄范圍內(nèi)的蓮藕（蓮、藕、荷）類，可以享受蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅的優(yōu)惠政策？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2011]137號）

一、對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。

附件：

蔬菜主要品種目錄

水生蔬菜

蓮藕

蓮、藕、荷

由于上述文件的目錄范圍中未列出蓮子，因此不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

4．我企業(yè)是新認(rèn)定的一般納稅人企業(yè)，請問現(xiàn)在給企業(yè)發(fā)《一般納稅人資格證》嗎？

答：《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）第十條規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記（附件3）。

“增值稅一般納稅人”戳記印色為紅色，印模由國家稅務(wù)總局制定。

因此，新認(rèn)定的一般納稅人企業(yè)不會核準(zhǔn)發(fā)一般納稅人資格證，只需要在一般納稅人《稅務(wù)登記證》副本“資格認(rèn)定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記即可。

5．對于符合條件可以享受福利企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，還需要到哪里進(jìn)行資格認(rèn)定嗎？

答：《國家稅務(wù)總局 民政部 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策征管辦法的通知》（國稅發(fā)［2007］67號）

第一條 資格認(rèn)定

（一）認(rèn)定部門

申請享受《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2007］92號）第一條、第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的符合福利企業(yè)條件的用人單位，安置殘疾人超過25%（含25%），且殘疾職工人數(shù)不少于10人的，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅前，應(yīng)當(dāng)先向當(dāng)?shù)乜h級以上地方人民政府民政部門提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請。

盲人按摩機(jī)構(gòu)、工療機(jī)構(gòu)等集中安置殘疾人的用人單位，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請享受《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2007］92號）第一條、第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)乜h級殘疾人聯(lián)合會提出認(rèn)定申請。

申請享受《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅［2007］92號）第一條、第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的其他單位，可直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請。

……

因此，對于符合條件的福利企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)到對應(yīng)部門進(jìn)行認(rèn)定。

6．對于符合條件的福利企業(yè)，聽說增值稅方面可以享受即征即退的政策，請問具體文件是什么？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號）第一條、第（一）款規(guī)定，實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

因此，對于符合條件的福利企業(yè)可以按照上述文件規(guī)定執(zhí)行。

7．小規(guī)模納稅人企業(yè)將使用過的固定資產(chǎn)銷售了，還需要交增值稅嗎？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅［2009］9號）第二條第（一）款第2項(xiàng)規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函［2009］90號）第四條第（二）款規(guī)定，小規(guī)模稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額＝含稅銷售額／（1 3%）

應(yīng)納稅額＝銷售額×2%

因此,小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)按上述方式計(jì)算繳納增值稅。

8．小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，按2%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函［2009］90號）第一條第二款規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

因此，您企業(yè)的此項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該開具普通發(fā)票。

9．一般納稅人企業(yè)購入一輛二手車，取得《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，企業(yè)買的這輛二手車是用于生產(chǎn)經(jīng)營的，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函［2009］617號）以及《中華人民共和國增值稅暫行條例、實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）第八條第（三）款規(guī)定，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑據(jù)。

因政策中并無規(guī)定二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑據(jù)，因此，您企業(yè)取得二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票不得作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的憑據(jù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10．企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，其中有部分是嵌入式軟件，請問這部分在核算上還有要求嗎？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號）第二條規(guī)定，軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。

其中，第七條規(guī)定，對增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅政策。

因此，企業(yè)需要按上述文件規(guī)定，分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備部分的成本。如果未分別核算或者核算不清的，不得享受上述規(guī)定的增值稅政策。

11．企業(yè)享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策，請問嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退銷售額怎么計(jì)算？

答：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]100號）第四條第二項(xiàng)規(guī)定，當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；

③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。

計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1 10%）。

因此，企業(yè)按上述規(guī)定計(jì)算嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退銷售額即可。

第五篇：增值稅常見問題

增值稅常見問題

1．輔導(dǎo)期一般納稅人現(xiàn)在取得了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，還需要取得稽核比對結(jié)果才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答：不需要。根據(jù)下列文件規(guī)定，對輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)除以上所列應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額外，其他抵扣憑證如：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不需要待交叉稽核比對通過才能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

根據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第七條規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2．國家對納稅起征點(diǎn)進(jìn)行了調(diào)整：由原來的5000元調(diào)整到20000元了。我想問的是：除了個(gè)體工商戶以外，像我們這樣的小規(guī)模納稅人企業(yè)，月銷售額也達(dá)不到20000元，可以免征增值稅嗎？

答：根據(jù)下列文件規(guī)定，現(xiàn)階段只調(diào)高了增值稅的起征點(diǎn)，總局對“小型和微型企業(yè)”的范圍并未進(jìn)一步明確，因此現(xiàn)階段該文件的適用范圍還沒有變化，僅適用于個(gè)人（包括個(gè)體工商戶和其他個(gè)人），不適用于企業(yè)。因此，企業(yè)還需要按稅法規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條 ? 條例第一條所稱個(gè)人，是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

第三十七條 增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

《關(guān)于調(diào)整全省增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)的通知》（遼財(cái)稅［2011］942號）為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，自2011年11月1日起，對全省增值稅、營業(yè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整?，F(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為：銷售貨物的，為月銷售額20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額500元。?

3.我公司因經(jīng)營地址變更準(zhǔn)備從大連遷移到南京，相關(guān)的設(shè)備和存貨也一并轉(zhuǎn)運(yùn)到南京新廠區(qū)投產(chǎn)，在大連所轄的稅務(wù)局需要按照企業(yè)注銷手續(xù)辦理，是否要對我公司的設(shè)備和存貨進(jìn)行處理？我公司的設(shè)備和存貨轉(zhuǎn)移到新廠是否需要繳納增值稅和所得稅？

答：（1）稅法沒有規(guī)定企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記之前，必須要處理固定資產(chǎn)和存貨。

但如果企業(yè)在辦理注銷稅務(wù)登記之前，發(fā)生下列行為之一，則需要計(jì)算繳納增值稅：

（1）納稅人將期末存貨和固定資產(chǎn)對外銷售的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

（2）納稅人將期末存貨和固定資產(chǎn)用于抵償債務(wù)的，屬于有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

（3）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

另外，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號）的規(guī)定：

三、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

（一）全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；?

四、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。

（2）根據(jù)您所述的情況，貴公司在注銷前將設(shè)備和存貨遷移到南京新廠區(qū)投產(chǎn)，如果屬于下列稅法規(guī)定的“視同銷售”的范圍，則需要計(jì)算繳納增值稅和企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

?

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人。

另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）

二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

?

（四）用于股息分配；

（五）用于對外捐贈；

（六）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

4.增值稅一般納稅人企業(yè)，購買一臺防偽稅控系統(tǒng)使用的電腦花費(fèi)3500元，已取得增值稅專用發(fā)票，按照固定資產(chǎn)核算，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]183號）第二條規(guī)定，自2000年1月1日起，企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，可憑購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。增值稅防偽稅控專用設(shè)備包括稅控金稅卡、稅控IC卡和讀卡器。通用設(shè)備包括用于防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)和打印機(jī)。

5．一般納稅人企業(yè)通過空運(yùn)貨物取得的航空運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：根據(jù)下列文件規(guī)定，一般納稅人企業(yè)取得的航空運(yùn)輸業(yè)發(fā)票如果符合文件的規(guī)定，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)[1995]192號）規(guī)定，民用航空運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。

6．一般納稅人，銷售2005年購買的一臺設(shè)備，按照4％減半征收增值稅。可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答：不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）文件的規(guī)定：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅[2008]170號）和財(cái)稅[2009]9號文件等規(guī)定，適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7．企業(yè)裝修廠房，購買了一批電纜和一臺中央空調(diào)。同時(shí)取得購入電纜及空調(diào)的增值稅專用發(fā)票。請問是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：不可以。根據(jù)下列文件規(guī)定，電纜和中央空調(diào)屬于以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，因此，該貴公司購進(jìn)的電纜和中央空調(diào)取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》（財(cái)稅[2009]113號）的規(guī)定，以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)處理上是否單獨(dú)記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。

8.企業(yè)最近看到一個(gè)新文件：財(cái)稅[2011]115號文件，第三條對銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退100%的政策中的（二）以三剩物、次小薪材，包括利用上述資源產(chǎn)生的沼氣為原料生產(chǎn)的電力、熱力、燃料。請問我企業(yè)是以玉米秸稈為原料生產(chǎn)的燃料，是否也屬于這個(gè)文件規(guī)定的范圍，可以享受增值稅即征即退的政策？

答：企業(yè)以玉米秸稈生產(chǎn)的燃料，屬于下列文件規(guī)定的實(shí)行增值稅即征即退80%的政策范圍，如果其他條件也符合的話，可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2011]115號）

四、對銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退80%的政策

以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細(xì)木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙。

六、本通知所述“農(nóng)作物秸稈”，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中，收獲了糧食作物（指稻谷、小麥、玉米、薯類等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等）、棉花、麻類、糖料、煙葉、藥材、蔬菜和水果等以后殘留的莖稈。

九、申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，還應(yīng)符合下列條件：

（一）納稅人生產(chǎn)、利用資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目已按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價(jià)法》編制環(huán)境影響評價(jià)文件，且已獲得經(jīng)法律規(guī)定的審批部門批準(zhǔn)同意。

（二）自2010年1月1日起，納稅人未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰。

（三）生產(chǎn)過程中如果排放污水的，其污水已接入污水處理設(shè)施，且生產(chǎn)排放達(dá)到《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB18918－2002）。

（四）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品，已送交由省級以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并已取得該機(jī)構(gòu)出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求及本文件規(guī)定的生產(chǎn)工藝要求的檢測報(bào)告。

（五）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在初次申請時(shí)按照要求提交資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案，并在以后每年2月15日前按照要求提交上一資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案。具體數(shù)據(jù)要求和提交辦法由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行通知。

十三、本通知第四條、第五條第（一）項(xiàng)規(guī)定的政策自2011年1月1日起執(zhí)行?

9．由于企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品有保質(zhì)期，請問過了保質(zhì)期報(bào)廢的產(chǎn)品還需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理嗎？

答：根據(jù)下列文件規(guī)定，企業(yè)產(chǎn)品過了保質(zhì)期無法對外銷售，如果屬于非正常損失中規(guī)定的霉?fàn)€變質(zhì)的損失，則需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

10．企業(yè)以折扣、折讓的方式銷售貨物，還需要開具紅字發(fā)票嗎？為什么有的企業(yè)把折扣、折讓的銷售額開在同一張發(fā)票上，而有的企業(yè)卻需要專門去稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知單，回來再單獨(dú)開具紅字發(fā)票呢？這兩種方式在稅務(wù)上有什么區(qū)別？

答：根據(jù)下列文件規(guī)定，如果雙方事先約定好采取折扣方式交易貨物，那么銷售方在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，就應(yīng)該將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明了，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

如果是貨物已銷售，銷售方已開具增值稅專用發(fā)票，雙方事后才約定打折（折扣）銷售的話，且購貨方取得增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證，那么銷售方先在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票申請單，持申請單到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字發(fā)票通知單，憑通知單開具紅字發(fā)票。

這兩種情況如符合稅法的規(guī)定，企業(yè)在填寫增值稅報(bào)表時(shí)都不需要體現(xiàn)折扣金額，直接將折扣后的金額填寫在增值稅報(bào)表中即可。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函【2010】56號）的規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[1993]154號)第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅”。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

11．我公司不具備開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的資格，企業(yè)到養(yǎng)殖場采購淡干海帶，養(yǎng)殖場給企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)取得后是否可以按13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)？注：淡干海帶為養(yǎng)殖場簡單涼干，沒有做深加工。

答：根據(jù)下列文件規(guī)定，貴公司采購的淡干海帶如果屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，那么對方給您企業(yè)開具的普通發(fā)票，您企業(yè)可以按發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)×13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

?

（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

另外，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》(財(cái)稅[1995]52號)文件的規(guī)定：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括：

（十一）其他植物

其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。

干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。

二、動物類

動物類包括人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動物的初級產(chǎn)品。具體征稅范圍為：

（一）水產(chǎn)品

水產(chǎn)品是指人工放養(yǎng)和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類動物。本貨物的征稅范圍包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。

1．生產(chǎn)單一飼料的小規(guī)模納稅人企業(yè)，如何辦理免征增值稅的手續(xù)？

答：根據(jù)現(xiàn)行增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠管理辦法的規(guī)定：納稅人享受備案類增值稅、消費(fèi)稅優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請備案，填報(bào)《增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表》（見附件1），提交相關(guān)資料，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自受理備案的當(dāng)月起享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。納稅人未按規(guī)定備案的，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。

納稅人在執(zhí)行備案類稅收優(yōu)惠之前，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案登記，提交相關(guān)備案資料。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財(cái)稅〔2001〕121號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整飼料生產(chǎn)企業(yè)飼料免征增值稅審批程序的通知》（國稅發(fā)〔2003〕114號）

1、飼料質(zhì)量檢測機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明

2、《增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表》

注：《增值稅、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠備案表》納稅人可以登錄大連市國家稅務(wù)局網(wǎng)——下載中心-表證單書-審批備案-增值稅管理

2．我是中國儲備糧總公司所屬的政府儲備食用植物油承儲企業(yè)，現(xiàn)在按照國家指令計(jì)劃銷售的政府儲備食用植物油，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

答：可以。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于政府儲備食用植物油銷售業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2002]531號）文件規(guī)定：自2002年6月1日起，對中國儲備糧總公司及各分公司所屬的政府儲備食用植物油承儲企業(yè)，按照國家指令計(jì)劃銷售的政府儲備食用植物油，可比照國家稅務(wù)總局《關(guān)于國有糧食購銷企業(yè)開具糧食銷售發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅明電［1999］10號）及國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)國有糧食購銷企業(yè)增值稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅函［1999］560號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，允許其開具增值稅專用發(fā)票并納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理。

3．我是一家4S店，請問現(xiàn)在要銷售一臺貨車給一家一般納稅人的企業(yè)，對方要求抵扣，請問機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“身份證號碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”一欄是填寫該企業(yè)的識別號，還是組織機(jī)構(gòu)代碼證上面的號碼？

答：填寫納稅人識別號。

根據(jù)《關(guān)于推行機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的緊急通知》（國稅發(fā)［2008］117號）文件第三條規(guī)定：機(jī)動車零售企業(yè)向增值稅一般納稅人銷售機(jī)動車的，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票“身份證號碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”欄統(tǒng)一填寫購買方納稅人識別號，向其他企業(yè)或個(gè)人銷售機(jī)動車的，仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）規(guī)定填寫。

4．專門從事盲文圖書、期刊的出版社，在增值稅方面還有什么優(yōu)惠政策嗎？

答：根據(jù)下列規(guī)定，貴公司如果符合要求，可以享受增值稅優(yōu)惠。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2011]92號）文件規(guī)定：為支持我國宣傳文化事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在2012年底以前，對宣傳文化事業(yè)繼續(xù)執(zhí)行增值稅和營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、自2011年1月1日起至2012年12月31日，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策……5．盲文圖書和盲文期刊。

5.聽說有的飼料銷售是免稅的，比如符合要求的濃縮飼料，但我家生產(chǎn)的飼料其實(shí)是屬于一種飼料添加劑，這種產(chǎn)品也屬于免稅飼料嗎？

答：根據(jù)下列規(guī)定，飼料添加劑暫不能享受免稅政策。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂“飼料”注釋及加強(qiáng)飼料征免增值稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕39號）文件規(guī)定：用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑不屬于本貨物的范圍。

6．聽說增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，那增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備都包括什么？我購買的軟件產(chǎn)品支付的價(jià)款是否屬于這個(gè)范圍？

答：（1）根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號）文件規(guī)定：“增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤；機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。”

（2）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中不包括軟件，因此一般納稅人購買的軟件產(chǎn)品不可以參與抵減政策。

7．我準(zhǔn)備開一家專賣農(nóng)產(chǎn)品的直營店，只針對店內(nèi)的會員銷售。那么在交稅方面也跟正常的企業(yè)一樣嗎？聽說現(xiàn)在有文件規(guī)定可以享受免稅？

答：您所述的情況在交稅方面和正常商店銷售商品是一樣的，您如果是個(gè)體工商戶，在國稅主要涉及增值稅；您如果是企業(yè)在國稅主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅。在增值稅方面如果符合以下條件可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅方面，企業(yè)銷售外購貨物的，不是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品沒有優(yōu)惠政策。

增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2011]137號）自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。

經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬于本通知所述蔬菜的范圍。

各種蔬菜罐頭不屬于本通知所述蔬菜的范圍。蔬菜罐頭是指蔬菜經(jīng)處理、裝罐、密封、殺菌或無菌包裝而制成的食品。

8．我公司因生產(chǎn)需要，購買了一臺生產(chǎn)設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票，這臺生產(chǎn)設(shè)備既用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品，也用于生產(chǎn)外銷產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品，請問購買生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票是否可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)？

答：根據(jù)下列規(guī)定，貴公司購買的既用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品、也用于生產(chǎn)外銷產(chǎn)品和免稅產(chǎn)品的生產(chǎn)設(shè)備可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條條例第十條第（一）項(xiàng)所稱購進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。

前款所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

9.我聽說從今年開始銷售部分農(nóng)產(chǎn)品可以享受免征增值稅，請問：一般納稅人企業(yè)從客戶那里購入辣根片再銷售，是否可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)下列規(guī)定，貴公司購進(jìn)的辣根片再銷售，如果屬于財(cái)稅[2011]137號文件蔬菜目錄規(guī)定范圍內(nèi)的話，可以享受免征增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2011]137號）

一、對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》（見附件）執(zhí)行。