第一篇：商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理辦法

**銀行全面風(fēng)險管理辦法

第一章 總則

第一條

為推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險管理水平，依據(jù)境內(nèi)外有關(guān)監(jiān)管指引、本行《章程》，并借鑒國際銀行業(yè)風(fēng)險管理的經(jīng)驗做法，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱風(fēng)險，是指對本行實現(xiàn)既定目標(biāo)可能產(chǎn)生影響的不確定性，這種不確定性既可能帶來損失也可能帶來收益。本辦法主要關(guān)注帶來損失的不確定性。

（一）信用風(fēng)險。是指因借款人或交易對手未按照約定履行義務(wù)從而使本行業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

（二）市場風(fēng)險。是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使本行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。

（三）操作風(fēng)險。是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

（四）流動性風(fēng)險。是指因本行無法以合理的成本及時籌集到客戶和交易對手當(dāng)前和未來所需資金而對本行經(jīng)營所產(chǎn)生的風(fēng)險。

除上述風(fēng)險外，本行還關(guān)注外部監(jiān)管部門或本行董事會要求

－1－ 關(guān)注的其他風(fēng)險。

第三條 本辦法所稱全面風(fēng)險管理是指本行董事會、高級管理層和全行員工各自履行相應(yīng)職責(zé)，有效控制涵蓋全行各個業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險，進而為本行各項目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

第四條 本行風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）收益與風(fēng)險匹配

制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略和進行風(fēng)險管理決策，必須考慮承擔(dān)的風(fēng)險是在本行的風(fēng)險容忍度以內(nèi)，并有預(yù)期的收益覆蓋風(fēng)險，經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率能夠滿足股東的最低要求或符合本行的經(jīng)營目標(biāo)。

（二）內(nèi)部制衡與效率兼顧

本行在風(fēng)險管理規(guī)章制度中明確界定各部門、各級機構(gòu)和各層級風(fēng)險管理人員的具體權(quán)責(zé)，實行前中后臺職能相對分離的管理機制。各部門、境內(nèi)外分支機構(gòu)和全體員工之間要有效溝通與協(xié)調(diào)，優(yōu)化管理流程，不斷提高管理效率。

（三）風(fēng)險分散

本行實現(xiàn)信用風(fēng)險敞口在國家、地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、期限和幣種等維度上的適度分散，防范集中風(fēng)險。嚴格遵循監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，審慎核定單一客戶和關(guān)聯(lián)客戶授信額度，有效控制客戶信用風(fēng)險集中度。

本行實現(xiàn)市場風(fēng)險敞口在國家、地區(qū)、市場、產(chǎn)品、期限和 －2－幣種等維度上的適度分散，并采用適當(dāng)?shù)姆绞綄崿F(xiàn)市場風(fēng)險的有效分散。

本行統(tǒng)一管理全行的流動性，建立分層次的流動性儲備體系，確保融資渠道的多元化。

（四）定量與定性結(jié)合

本行著力提升風(fēng)險計量水平，開發(fā)與本行業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的風(fēng)險計量技術(shù)，推廣應(yīng)用國際先進銀行業(yè)成熟的風(fēng)險管理經(jīng)驗，實現(xiàn)定性分析和定量分析的有機結(jié)合。

（五）動態(tài)適應(yīng)性調(diào)整

持續(xù)不斷地檢查和評估內(nèi)外部經(jīng)營管理環(huán)境和競爭格局的變化及其對本行全面風(fēng)險管理所產(chǎn)生的實質(zhì)性影響，及時調(diào)整風(fēng)險管理政策、制度和流程，以確保風(fēng)險管理與本行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略等相一致。

（六）循序漸進

本辦法立足于本行風(fēng)險管理現(xiàn)狀，提出了未來風(fēng)險管理的發(fā)展目標(biāo)和前瞻性要求，是風(fēng)險管理的指導(dǎo)性文件，本行將逐步實現(xiàn)本辦法的要求。

第二章 內(nèi)部環(huán)境

第五條

風(fēng)險管理文化、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險管理戰(zhàn)略和組織架構(gòu)等構(gòu)成本行風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境，是風(fēng)險管理所有構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。

－3－ 第六條 風(fēng)險管理文化包含了道德和行為準(zhǔn)則以及它們的溝通和強化方式，通過風(fēng)險容忍度、風(fēng)險管理戰(zhàn)略、管理行為等表現(xiàn)出來，本行致力于風(fēng)險管理文化的建設(shè)和傳播。

第七條 風(fēng)險容忍度是在經(jīng)營管理過程中所愿意承擔(dān)的風(fēng)險水平。本行采取定性和定量相結(jié)合的方式描述風(fēng)險容忍度。

第八條 風(fēng)險管理戰(zhàn)略是本行為了實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)所制定的一系列風(fēng)險管理目標(biāo)、措施等，具有全局性、長遠性、綱領(lǐng)性、相對穩(wěn)定性，并隨內(nèi)外部環(huán)境變化實施動態(tài)管理。

第九條 董事會及其專門委員會、高級管理層及其專業(yè)委員會、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計部門等構(gòu)成本行風(fēng)險管理的組織架構(gòu)。

第十條 董事會按本行《章程》規(guī)定履行風(fēng)險管理的職責(zé)，主要包括：制定本行風(fēng)險管理戰(zhàn)略和風(fēng)險管理的基本管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況等。

第十一條 監(jiān)事會按本行《章程》和有關(guān)監(jiān)管指引履行風(fēng)險管理的職責(zé)，主要包括：對董事會和高級管理人員的履職情況進行監(jiān)督，對本行的風(fēng)險管理情況進行檢查監(jiān)督等。

第十二條 董事會風(fēng)險管理委員會按本行《章程》及相關(guān)工作規(guī)則規(guī)定履行風(fēng)險管理的職責(zé)，主要包括：審核和修訂本行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理政策等，對其實施情況及效果進行監(jiān)督和評價，并向董事會提出建議等。

第十三條 高級管理層主要負責(zé)執(zhí)行董事會制定的風(fēng)險管 －4－理戰(zhàn)略，制訂風(fēng)險管理的程序和規(guī)程，管理本行各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的風(fēng)險。

第十四條 高級管理層風(fēng)險管理委員會是本行行長進行風(fēng)險管理的決策機構(gòu)，風(fēng)險管理委員會及其下設(shè)專業(yè)風(fēng)險管理委員會按照本行《章程》和專業(yè)委員會工作規(guī)則開展工作。

第十五條 本行設(shè)立專門部門牽頭負責(zé)全面風(fēng)險管理、信用風(fēng)險管理、市場風(fēng)險管理、操作風(fēng)險管理和流動性風(fēng)險管理等，推動全面風(fēng)險管理體系建設(shè)。

第十六條 本行各部門、各級機構(gòu)均應(yīng)在全面風(fēng)險管理中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，主要包括：傳播本行風(fēng)險管理理念，樹立全面風(fēng)險管理意識；明確員工在風(fēng)險管理中承擔(dān)的職責(zé)等。

第十七條

內(nèi)部審計工作按本行《章程》規(guī)定履行其在風(fēng)險管理中的職責(zé)，對本行風(fēng)險管理的效果進行獨立客觀的監(jiān)督、檢查、評價和報告。

第三章 目標(biāo)管理

第十八條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險管理的前提。戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)是實施全面風(fēng)險管理的重要組成部分。本行建立目標(biāo)管理責(zé)任制，實行分工負責(zé)制和逐級負責(zé)制。

第十九條 戰(zhàn)略目標(biāo)與公司使命、愿景和宗旨相一致，是設(shè)定相關(guān)目標(biāo)及其子目標(biāo)的導(dǎo)向。

第二十條 經(jīng)營目標(biāo)是本行戰(zhàn)略目標(biāo)的具體反映，關(guān)注于本

－5－ 行經(jīng)營活動的有效性和效率，保證本行戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十一條 報告目標(biāo)應(yīng)與本行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，保證為董事會和高級管理層、監(jiān)管機構(gòu)、投資者和客戶提供準(zhǔn)確、及時、完整的信息，本行建立包括風(fēng)險報告制度在內(nèi)的報告工作制度體系以及信息披露制度等。

第二十二條 合規(guī)目標(biāo)應(yīng)與本行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，保證本行從事的經(jīng)營管理活動符合相關(guān)法律法規(guī)和本行規(guī)章制度，并確保支持本行經(jīng)營目標(biāo)和報告目標(biāo)的實現(xiàn)。

第四章 風(fēng)險管理流程

第二十三條 風(fēng)險管理流程是指包括風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)測與報告等一系列風(fēng)險管理活動的全過程，應(yīng)能貫徹執(zhí)行既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，與銀行風(fēng)險管理文化相匹配。

第二十四條 風(fēng)險識別是指對影響本行各類目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項或因素予以全面識別，鑒定風(fēng)險的性質(zhì)，進行系統(tǒng)分類并查找出風(fēng)險原因的過程。

第二十五條 風(fēng)險度量是指在通過風(fēng)險識別確定風(fēng)險性質(zhì)的基礎(chǔ)上，對影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項出現(xiàn)的可能性和影響程度進行度量的過程。風(fēng)險度量通常采取定性與定量結(jié)合的方法。

第二十六條 風(fēng)險控制是指在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，綜合平衡成本與收益，針對不同風(fēng)險特性確定相應(yīng)的風(fēng)險控制策略，采取措施并有效實施的過程。常見的風(fēng)險控制策略包括：風(fēng)險規(guī)避、－6－風(fēng)險分散、風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險補償?shù)取?/p>

第二十七條

風(fēng)險監(jiān)測是指監(jiān)測各種可量化的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)和不可量化的風(fēng)險因素的變化和發(fā)展趨勢，以及風(fēng)險管理措施的實施質(zhì)量與效果的過程。

第二十八條 風(fēng)險報告是指在風(fēng)險監(jiān)測的基礎(chǔ)上，編制不同層次和種類的風(fēng)險報告，遵循報告的發(fā)送范圍、程序和頻率，以滿足不同風(fēng)險層級和不同職能部門對于風(fēng)險狀況的多樣性需求的過程。

第二十九條 在引進或采取新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、程序和系統(tǒng)時，應(yīng)對其實施風(fēng)險識別、度量、控制、監(jiān)測和報告等一系列風(fēng)險管理活動。

第五章 信用風(fēng)險管理

第三十條 本行應(yīng)建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的信用風(fēng)險管理流程，有效識別、度量、控制、監(jiān)測和報告信用風(fēng)險，將信用風(fēng)險控制在本行可以承受的范圍內(nèi)。

第三十一條 本行對產(chǎn)品與業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險進行識別，同時關(guān)注信用風(fēng)險與其他風(fēng)險之間的相關(guān)性，防范其他風(fēng)險導(dǎo)致信用風(fēng)險損失事件的發(fā)生。

第三十二條

引發(fā)信用風(fēng)險的因素包括：國家、地區(qū)、行業(yè)、客戶、交易方式等，本行各級機構(gòu)應(yīng)高度重視資產(chǎn)與業(yè)務(wù)中信用風(fēng)險在上述維度的集中情況。

－7－ 第三十三條 本行信用風(fēng)險主要來自于信貸資產(chǎn)、信用擔(dān)保、貸款承諾、衍生產(chǎn)品交易、結(jié)算交易等業(yè)務(wù)。

第三十四條

本行在單一與組合兩個層面上對信用風(fēng)險進行計量與評估。單一信用風(fēng)險的計量與評估對象包括借款人或交易對象以及特定貸款或交易，組合信用風(fēng)險的計量與評估對象包括本行各級機構(gòu)及國家、地區(qū)、行業(yè)等。

第三十五條 本行應(yīng)建立和不斷完善信用風(fēng)險計量模型，在實現(xiàn)內(nèi)部評級初級法的基礎(chǔ)上，力爭使用高級法來計量信用風(fēng)險及其對應(yīng)的資本要求。本行采用壓力測試和其他非統(tǒng)計計量方法進行補充。同時，本行重視定性評價在信用風(fēng)險度量中所起的重要作用。

第三十六條 本行定期對已評定信用風(fēng)險情況進行復(fù)查，當(dāng)條件改變時及時進行重新評估。

第三十七條 本行應(yīng)建立完整的授信政策、決策機制和統(tǒng)一授信的業(yè)務(wù)操作程序，明確盡職要求，定期或在有關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化時，對授信業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。

第三十八條 本行對信用風(fēng)險實施限額管理，制定涵蓋國家、地區(qū)、行業(yè)、客戶、產(chǎn)品、以及本行各級機構(gòu)等多維度的限額指標(biāo)。

第三十九條 本行不斷完善信貸管理流程，實現(xiàn)信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放等職能的分離。

第四十條

本行建立信用風(fēng)險監(jiān)測程序，對單個債務(wù)人或交 －8－易對手的合同執(zhí)行情況進行監(jiān)測；對投資組合進行整體監(jiān)測，防止風(fēng)險在國別、行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等維度上的過度集中。

第四十一條 本行應(yīng)建立和完善信用風(fēng)險報告制度，明確規(guī)定信用風(fēng)險報告應(yīng)遵循的報送范圍、程序和頻率，編制不同層次和種類的信用風(fēng)險報告，以滿足不同風(fēng)險層級和不同職能部門對于信用風(fēng)險狀況的多樣性需求。

第四十二條 本行按照有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，根據(jù)本行信用風(fēng)險狀況和資本實力，為本行所承擔(dān)的信用風(fēng)險提取充足的資本。

第六章 市場風(fēng)險管理

第四十三條 本行致力于建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的市場風(fēng)險管理流程，有效識別、度量、控制、監(jiān)測和報告市場風(fēng)險，將市場風(fēng)險控制在本行可以承受的范圍內(nèi)。

第四十四條 本行明確銀行賬戶和交易賬戶的劃分標(biāo)準(zhǔn)、管理要求和調(diào)整程序。根據(jù)不同賬戶的性質(zhì)和特點，本行采取不同的市場風(fēng)險識別、計量、控制和監(jiān)測方法。

第四十五條 本行對業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場風(fēng)險因素進行分解和分析，及時、準(zhǔn)確地識別交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場風(fēng)險的性質(zhì)和類別。同時，關(guān)注市場風(fēng)險與其他風(fēng)險之間的相關(guān)性。

第四十六條 引發(fā)市場風(fēng)險的因素主要包括：利率因素、匯率因素（包括黃金）、股票價格因素、商品價格因素等。

－9－ 第四十七條 本行應(yīng)選用適當(dāng)?shù)姆椒ǘ攘裤y行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場風(fēng)險，對銀行賬戶中的可供出售類資產(chǎn)進行定期估值，逐步實現(xiàn)對交易賬戶的逐日評估。

第四十八條 市場風(fēng)險的常用計量方法包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析和運用內(nèi)部模型計算風(fēng)險價值等。

第四十九條 本行逐步開發(fā)和使用內(nèi)部模型來計量風(fēng)險價值，合理選擇、定期審查和調(diào)整模型技術(shù)，對所承擔(dān)的市場風(fēng)險進行量化估計。同時，本行采用壓力測試和其他非統(tǒng)計類計量方法進行補充。

第五十條 本行對市場風(fēng)險實施限額管理，制定各類和各級限額的內(nèi)部審批程序和操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險承受能力設(shè)定、定期更新限額。

第五十一條 本行采取市場風(fēng)險對沖手段，在綜合考慮對沖成本和收益情況下，運用金融衍生產(chǎn)品等金融工具，在一定程度上實現(xiàn)對市場風(fēng)險的控制或?qū)_。

第五十二條 本行應(yīng)對市場風(fēng)險有重大影響的情形制定應(yīng)急處理方案，視情況對應(yīng)急處理方案進行測試和更新。

第五十三條 本行建立市場風(fēng)險監(jiān)測程序，對全行總體市場風(fēng)險頭寸、風(fēng)險水平、盈虧狀況、市場風(fēng)險限額執(zhí)行情況等進行持續(xù)監(jiān)測。

第五十四條 本行應(yīng)建立和完善市場風(fēng)險報告制度，明確規(guī) － －10定市場風(fēng)險報告應(yīng)遵循的報送范圍、程序和頻率等，編制不同層次和種類的市場風(fēng)險報告，以滿足不同風(fēng)險層級和不同職能部門對于市場風(fēng)險狀況的多樣性需求。

第五十五條 本行按照有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，根據(jù)本行市場風(fēng)險狀況和資本實力，為本行所承擔(dān)的市場風(fēng)險提取充足的資本。

第七章 操作風(fēng)險管理

第五十六條

本行應(yīng)建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險特征相適應(yīng)的操作風(fēng)險管理流程，識別、度量、控制、監(jiān)測和報告操作風(fēng)險，將操作風(fēng)險控制在本行可以承受的范圍內(nèi)。

第五十七條 本行的操作風(fēng)險存在于各類業(yè)務(wù)和管理活動之中，本行對產(chǎn)品、活動、程序和系統(tǒng)中固有的操作風(fēng)險進行識別。

第五十八條 操作風(fēng)險事件包括：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，就業(yè)制度和工作場所安全事件，客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動事件，實物資產(chǎn)的損壞，IT系統(tǒng)事件，執(zhí)行、交割和流程管理事件等。

第五十九條 本行統(tǒng)一操作風(fēng)險損失事件的統(tǒng)計口徑，積累各類操作風(fēng)險的發(fā)生頻率及損失額等歷史數(shù)據(jù)，不斷完善內(nèi)外部損失事件數(shù)據(jù)庫。

第六十條

本行采用自我評估和第三方獨立評估等方式對操作風(fēng)險的影響程度和控制能力進行持續(xù)評估。自我評估可由各

－11－ 級操作風(fēng)險管理部門牽頭負責(zé)，也可以由各級業(yè)務(wù)部門和支持保障部門自行發(fā)起組織。第三方獨立評估主要由外部監(jiān)管部門、外部審計部門、本行內(nèi)部審計部門進行。

第六十一條 本行應(yīng)建立和不斷完善操作風(fēng)險計量模型，在實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)法的基礎(chǔ)上，逐步使用高級法來計算本行操作風(fēng)險及其對應(yīng)的資本要求。同時，本行采用壓力測試和其他非統(tǒng)計類計量方法進行補充。

第六十二條 本行應(yīng)明確業(yè)務(wù)及管理活動、業(yè)務(wù)流程及操作環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險點和控制措施要點，制定和適時修訂相關(guān)程序和操作指南等。

第六十三條 本行應(yīng)建立和完善各級管理層職責(zé)明確的審批和授權(quán)制度，并確保有效執(zhí)行。

第六十四條 本行可將部分業(yè)務(wù)或操作環(huán)節(jié)外包給外部專業(yè)機構(gòu)處理，但應(yīng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴謹?shù)暮贤蚍?wù)協(xié)議。

第六十五條 本行可將購買保險以及與第三方簽訂合同作為緩釋操作風(fēng)險的方法，但應(yīng)制定相關(guān)的書面政策和程序。本行同時關(guān)注運用保險工具將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁到其他領(lǐng)域所產(chǎn)生的風(fēng)險。

第六十六條 本行應(yīng)制訂控制和緩釋重大操作風(fēng)險的政策、程序和步驟，主要包括：風(fēng)險控制的策略及方法、內(nèi)部控制制度等。

第六十七條 對關(guān)鍵業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)，本行應(yīng)制訂應(yīng)急和業(yè)務(wù)連 － －12續(xù)方案，建立恢復(fù)服務(wù)和保證業(yè)務(wù)連續(xù)運行的備用機制，并定期檢查、測試災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)機制有效性和適用性。

第六十八條 本行建立操作風(fēng)險監(jiān)測程序，對關(guān)鍵操作風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險損失事件進行監(jiān)測分析，及時反映本行操作風(fēng)險的暴露情況和操作風(fēng)險資本的變化。

第六十九條 本行應(yīng)建立和完善操作風(fēng)險報告制度，明確規(guī)定操作風(fēng)險報告應(yīng)遵循的報送范圍、程序和頻率等，編制不同層次和種類的操作風(fēng)險報告，以滿足不同風(fēng)險層級和不同職能部門對于操作風(fēng)險狀況的多樣性需求。

對即時發(fā)生或接到的重大突發(fā)事件，各部門、各級機構(gòu)要及時報告。在應(yīng)急處置過程中，要隨時關(guān)注事態(tài)發(fā)展，及時報告后續(xù)情況。

第七十條 本行按照有關(guān)監(jiān)管部門關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，根據(jù)本行操作風(fēng)險狀況和資本實力，為本行所承擔(dān)的操作風(fēng)險提取充足的資本。

第八章 流動性風(fēng)險管理

第七十一條 本行應(yīng)建立與業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險特征相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理流程，不斷完善流動性風(fēng)險管理機制，及時滿足全行業(yè)務(wù)發(fā)展對流動性的需求。

第七十二條 引發(fā)流動性風(fēng)險的因素包括：存款客戶支取存款、貸款客戶提款、債務(wù)人延期支付、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不匹配、資

－13－ 產(chǎn)變現(xiàn)困難、經(jīng)營損失和衍生品交易風(fēng)險等。

第七十三條 本行根據(jù)監(jiān)管部門相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實際狀況制定流動性風(fēng)險管理指標(biāo)體系，包括監(jiān)管指標(biāo)和內(nèi)部控制指標(biāo)。

第七十四條 本行運用多種度量方法分析和預(yù)測本行當(dāng)前和未來、以及在不同情景假設(shè)下本外幣資金來源與運用變化趨勢，持續(xù)度量本行的凈融資需求。

第七十五條 流動性風(fēng)險的度量方法包括但不限于：流動性缺口、期限階梯、敏感性分析、情景分析等。同時，本行采用壓力測試和其他非統(tǒng)計類計量方法進行補充。

第七十六條 本行對流動性風(fēng)險實施限額管理，制定流動性風(fēng)險限額的內(nèi)部審批程序和操作規(guī)程，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險承受能力設(shè)定、定期審查和更新限額。

第七十七條 本行應(yīng)建立本外幣資金集中管理機制和有效的系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)控機制，強化大額資金運動預(yù)測預(yù)報、系統(tǒng)內(nèi)存款和借款、系統(tǒng)內(nèi)資金拆借和系統(tǒng)內(nèi)備付金的管理，實現(xiàn)全行流動性的統(tǒng)一調(diào)度和流動性風(fēng)險的統(tǒng)一管理。

第七十八條 在平衡安全性、流動性和盈利性的基礎(chǔ)上，本行應(yīng)調(diào)整和配置全行資產(chǎn)負債規(guī)模和期限結(jié)構(gòu)，建立分層次的流動性儲備體系，優(yōu)化流動性儲備資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，及時通過貨幣市場和資本市場實現(xiàn)流動性管理組合目標(biāo)。

第七十九條 本行積極開拓融資渠道，實施融資分散化和多 － －14樣化管理戰(zhàn)略，優(yōu)化本行資產(chǎn)負債組合。

第八十條 本行應(yīng)建立緊急情況下的流動性風(fēng)險應(yīng)急處理機制，制定處理流動性危機的預(yù)案及相關(guān)部門的職責(zé)與分工。定期對應(yīng)急處理方案進行測試，不斷更新和完善應(yīng)急處理方案。

第八十一條 本行建立流動性風(fēng)險的監(jiān)測程序，實現(xiàn)對潛在重大流動性風(fēng)險的提前預(yù)警。

第八十二條 本行應(yīng)建立和完善流動性風(fēng)險報告制度，明確規(guī)定流動性風(fēng)險報告應(yīng)遵循的報送范圍、程序和頻率，編制不同層次和種類的流動性風(fēng)險報告。本行流動性風(fēng)險報告應(yīng)能反映本外幣流動性風(fēng)險的管理情況。

第九章 風(fēng)險管理信息與溝通

第八十三條 本行明確信息收集的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、過程，以及各部門、各級機構(gòu)和人員在信息收集與加工過程中的職責(zé)，不斷提高信息質(zhì)量。

第八十四條 本行建設(shè)覆蓋各級機構(gòu)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，及時、準(zhǔn)確地提供風(fēng)險管理所需要的各種數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)對風(fēng)險的有效識別、計量、監(jiān)測等。

第八十五條 風(fēng)險管理信息的溝通方式可分為以下四類：自上而下的縱向溝通、自下而上的縱向溝通、橫向溝通與外部溝通。

第八十六條

各部門和各級機構(gòu)應(yīng)將本行風(fēng)險管理戰(zhàn)略、政策、制度及相關(guān)規(guī)定等信息傳達給員工，以確保員工了解管理層

－15－ 的意圖，正確履行所承擔(dān)的職責(zé)。

第八十七條 本行充分重視員工在風(fēng)險管理中的作用，支持員工將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及風(fēng)險管理中存在問題向管理層進行報告，各部門和各級機構(gòu)須及時處理員工反映的問題。

第八十八條

各部門和各級機構(gòu)之間應(yīng)順暢溝通風(fēng)險管理信息，實現(xiàn)風(fēng)險管理信息的共享。

第八十九條 本行高度重視外部建議與意見，制定流程規(guī)則來保證溝通渠道的暢通，并使之得到及時處理。

第九十條 本行嚴格按照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的信息披露原則和本行相關(guān)的信息披露制度，披露風(fēng)險管理相關(guān)信息。

第十章 監(jiān)督與評價

第九十一條 本行通過持續(xù)監(jiān)控、個別評價或者兩者結(jié)合對本行風(fēng)險管理的有效性進行監(jiān)督與評價。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在風(fēng)險管理活動的正常進程中，個別評價是對持續(xù)監(jiān)控的補充。

第九十二條 持續(xù)監(jiān)控的信息來源包括：各種業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理報告和風(fēng)險管理報告，監(jiān)管機構(gòu)向本行出具的監(jiān)管報告，內(nèi)部審計機構(gòu)出具的內(nèi)部審計報告和外部審計機構(gòu)出具的外部審計報告及管理建議書等。

第九十三條 管理層在評價本行風(fēng)險管理的有效性時，可以利用內(nèi)部審計師和外部審計師的工作。

第九十四條 個別評價通常采取自我評估的形式，評價方法 － －16和工具包括核對清單、調(diào)查問卷、流程圖技術(shù)等。

第九十五條 風(fēng)險管理缺陷是指在風(fēng)險管理過程中存在的、影響本行制訂和執(zhí)行戰(zhàn)略以及實現(xiàn)目標(biāo)的問題。本行風(fēng)險管理缺陷的信息來源于對本行的風(fēng)險管理進行持續(xù)監(jiān)控和個別評價，以及本行外部方面提供的重要信息，如客戶、外部審計師和監(jiān)管機構(gòu)等。

收到風(fēng)險管理缺陷信息的管理人員，應(yīng)及時向相應(yīng)的管理部門報告。收到風(fēng)險管理缺陷報告的管理部門應(yīng)及時采取矯正措施。

第九十六條 本行應(yīng)建立風(fēng)險管理評價制度，對分支機構(gòu)風(fēng)險管理水平進行全面考察與定期評價。

第十一章 附則

第九十七條 本辦法自201辦法3月1日起執(zhí)行。

－17－

－ －18

第二篇：商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理

一、名詞解釋

流動性風(fēng)險：

是指商業(yè)銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)或損失的可能性。

聲譽風(fēng)險：

是指由于意外事件、商業(yè)銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)?；顒铀a(chǎn)生的負面結(jié)果，可

能對商業(yè)銀行的聲譽造成損失的風(fēng)險。

經(jīng)濟資本：

也被稱做風(fēng)險資本或在險資本，是一個經(jīng)濟學(xué)概念。是指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)

商業(yè)銀行實際承擔(dān)的風(fēng)險所計算出來的、用以覆蓋相應(yīng)的非預(yù)期損失的資本額度。

經(jīng)濟增加值：

是商業(yè)銀行凈利潤扣減資本成本后的凈值。其中，凈利潤應(yīng)全額扣減風(fēng)險撥備、所得稅等項

目；資本成本是指當(dāng)期經(jīng)濟資本占用與目標(biāo)經(jīng)濟資本回報率的乘積。

授信額度：

是指全行與單一交易對手各項信用往來業(yè)務(wù)的最高限額，可由商業(yè)銀行總行、各國內(nèi)分行和

海外分行共同使用。

限額管理：

指通過制定嚴格的限額，將外匯交易頭寸限制在可承受的范圍內(nèi)，從而控制匯率風(fēng)險可能帶

來的潛在損失。

貨幣互換：

是一項常用的債務(wù)保值工具，主要用來控制中長期匯率風(fēng)險，把以一種外匯計價的債務(wù)或資

產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以另一種外匯計價的債務(wù)或資產(chǎn)，達到規(guī)避匯率風(fēng)險、降低成本的目的。

利率互換：

是指市場交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的同種貨幣的名義本金交換利息

額。

二、簡答題

1.購買力平價理論（94頁）“購買力平價理論”（PPP）認為，在信息充分、不存在關(guān)稅和交易成本的條件下，匯率取決

于兩國的物價水平或相對物價水平之比。由于限制條件比較嚴格，故PPP理論常被用來分析

和測算長期均衡匯率。

2.利率平價理論（94頁）

“利率平價理論”（IRPT）更關(guān)注資本流動對匯率的影響，利率平價理論認為在沒有交易成本的有效金融市場上，投資者持有本幣的收益（其收益由本國的利率決定）與持有外幣的收

益（由外幣利率和匯率決定）是相同的，當(dāng)利率平價條件成立時，外幣不存在套利機會，故

利率平價理論是外匯市場均衡的前提條件，利率平價理論匯率的短期分析和長期分析都是有

效的。

3．商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的含義（11~12頁）

綜合COSO的《全面風(fēng)險管理框架》和《巴塞爾新資本協(xié)議》兩個文件以及我國商業(yè)銀行風(fēng)

險管理的實踐，認為商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理指的是商業(yè)銀行董事會、高級管理層和商業(yè)銀行

所有員工各自履行相應(yīng)職責(zé)，有效控制涵蓋全行各個業(yè)務(wù)層次的全部風(fēng)險，進而為本行各項

目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

具體內(nèi)涵包括：

（1）全球的風(fēng)險管理體系。

全球的風(fēng)險管理體系意味著要根據(jù)商業(yè)銀行全球化經(jīng)營的趨勢，根據(jù)不同機構(gòu)面對的市場，建立起完備的風(fēng)險管理體系。按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系

至少由信用風(fēng)險管理體系、市場風(fēng)險管理體系、操作風(fēng)險管理體系組成。

（2）全面的風(fēng)險管理范圍。

全面的風(fēng)險管理范圍是指對商業(yè)銀行所有層次的業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險進行通盤管理。

（3）全程的風(fēng)險管理過程。

全程的風(fēng)險管理過程要求對各種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)從發(fā)起到終結(jié)實現(xiàn)全過程的風(fēng)險管理監(jiān)控。

（4）全新的風(fēng)險管理方法。

目前，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重點已經(jīng)從原有的信用風(fēng)險管理，擴大到信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等多種風(fēng)險的一體化綜合管理。

（5）全員的風(fēng)險管理文化。

風(fēng)險存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，這種內(nèi)在的風(fēng)險特性決定了風(fēng)險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的習(xí)慣行為，所有人員都應(yīng)該具有風(fēng)險管理的意識和自覺性。

（6）全額的風(fēng)險計量。

《巴塞爾新資本協(xié)議》表明，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的計量方法正在趨于統(tǒng)一，20世紀(jì)90年代出現(xiàn)的風(fēng)險值（VaR）方法正在成為國際銀行業(yè)風(fēng)險計量的主流。

4.全面風(fēng)險管理的要素（8頁）

（1）內(nèi)部環(huán)境（2）目標(biāo)設(shè)定（3）事件識別（4）風(fēng)險評估（5）風(fēng)險回應(yīng)（6）控制活動（7）信息和溝通（8）監(jiān)控

5、使用利率期權(quán)進行風(fēng)險防范采取哪些措施？ P9

1當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將下跌時買入看跌的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將下跌時賣出看漲的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將上升時買入看漲的利率期權(quán)；

當(dāng)預(yù)期某種利率標(biāo)的資產(chǎn)將上升時賣出看跌的利率期權(quán)。

6、影響國際收支的因素P9

5影響因素主要有：

（1）通貨膨脹。通貨膨脹意味著該國的貨幣購買力下降，物價上漲，相應(yīng)的貨幣對外幣的價值下降，引起該國貨幣匯率減少。

（2）利率變化。利率高低會影響一國對金融資產(chǎn)的吸引力。一國利率上升，會使該國的金融資產(chǎn)對本國和外國的投資者來說更有吸引力，從而導(dǎo)致資本內(nèi)流。一般而言，一國利率提高，將導(dǎo)致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值。

（3）財政收支狀況。

（4）各國匯率政策和對市場的干預(yù)。

（5）投機活動與市場心理預(yù)測。

（6）國際收支狀況

（注：以上答案摘自書上，不完全正確，百度上也沒確切答案）

經(jīng)濟周期與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；國民收入的變化；貨幣價值的高低；政局動蕩和自然災(zāi)害等偶發(fā)性因素；一國的國內(nèi)經(jīng)濟政策；國際收支順逆差。（摘自國際金融書）

7、對公司金融業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險怎樣控制？P12

4嚴格審貸崗位分離、經(jīng)營與管理部門分離制度，在分行組建公司信貸審批中心及貸后監(jiān)督檢查中心。規(guī)范擔(dān)保行為，確保擔(dān)保合法有效。建立貸款分析制度。嚴格按間隔期進行貸后管理，深入企業(yè)調(diào)查了解生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)狀況，預(yù)測發(fā)展趨勢，及早發(fā)現(xiàn)問題，防范貸款風(fēng)險。在貸款審批中，堅持查詢中央銀行登記咨詢系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的有關(guān)資料，要求法律事務(wù)部門嚴格審查貸款的合法性、合規(guī)性、有效性，進一步加強信貸檔案管理。完善信貸責(zé)任認定制度，做到責(zé)任劃分齊全，執(zhí)行保障制度健全。加強系統(tǒng)剛性控制，按不同環(huán)節(jié)設(shè)置相應(yīng)的管理崗位，專人專司風(fēng)險控制。

8、對個人金融業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險怎樣進行控制？P12

4加強儲蓄網(wǎng)點合規(guī)管理及業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，嚴格執(zhí)行各項柜臺業(yè)務(wù)規(guī)定。加強一線實時監(jiān)督檢查，促進事后監(jiān)督向?qū)I(yè)化、規(guī)范化邁進。在個人信貸業(yè)務(wù)方面，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改進操作流程，切實做好個人信貸貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。同時強化個人貸款發(fā)放責(zé)任約束機制，細化個人貸款責(zé)任追究辦法。

三．論述題

1、操作風(fēng)險報告內(nèi)容

根據(jù)巴塞爾委員會的有關(guān)規(guī)定和銀行業(yè)的大致做法，風(fēng)險報告的內(nèi)容包括以下5點：

（一）風(fēng)險評估結(jié)果

提交給商業(yè)銀行高管的風(fēng)險報告中，首先要呈現(xiàn)的是經(jīng)評估后的商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況，通常以風(fēng)險圖等直觀的形式來展示。風(fēng)險圖是用來描述不同業(yè)務(wù)線風(fēng)險發(fā)生頻率或強度的圖形，利用該圖形各類風(fēng)險的強弱程度一目了然

（二）損失事件

風(fēng)險報告要對當(dāng)期發(fā)生的損失事件進行分析，至少包括事件的起因、發(fā)生經(jīng)過、是否還存在類似事件等。操作風(fēng)險報告應(yīng)包括對銀行當(dāng)期發(fā)生的內(nèi)部和外部損失事件的分析。

（三）風(fēng)險誘惑和對策

針對風(fēng)險評估給出的操作風(fēng)險狀況，風(fēng)險報告應(yīng)該給出不同類型的誘因，尤其關(guān)注與業(yè)務(wù)密切相關(guān)的誘因，從而引起商業(yè)銀行高管的重視。同時，針對風(fēng)險誘因，報告須提出相關(guān)的對策

（四）關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)

對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分析，將使商業(yè)銀行準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險的變化趨勢。所以，風(fēng)險報告中應(yīng)對關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)變化情況作出分析和解釋。關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)最大的效益在于提供預(yù)報性信息，有利于實行風(fēng)險預(yù)防和控制措施。

（五）操作風(fēng)險資本水平

充足的資本金是商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的基礎(chǔ)。在報告中應(yīng)針對風(fēng)險變動情況評估資本的充足性，提出改進意見。還要針對資本模型的壓力測試結(jié)果進行分析，以確定模型的準(zhǔn)確性。

2、從法人客戶的角度風(fēng)險識別，如何對企業(yè)進行財務(wù)分析？

商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風(fēng)險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務(wù)范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。在進行基本面分析的核實后，對核實后真實有效的企業(yè)客戶進行財務(wù)分析。對法人客戶進行財務(wù)分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風(fēng)險的目的。

主要從以下三方面進行財務(wù)分析：財務(wù)報表分析、財務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

（1）財務(wù)報表分析

通過對資產(chǎn)負債表和損益表的分析，分析時注意報表數(shù)據(jù)的正確性。

①識別和評價財務(wù)報表風(fēng)險。主要關(guān)注財務(wù)報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風(fēng)險。

②識別和評價經(jīng)營管理狀況。

③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。

④識別和評價負債管理狀況。

（2）財務(wù)比率分析

財務(wù)比率主要分為四大類：

①盈利能力比率，反映企業(yè)的盈利狀況，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）/銷售收入]×100％

銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）×100％

資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）＝凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2]×100％凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）＝凈利潤/[（期初所有者權(quán)益＋期末所有者權(quán)益）/2]×100％②效率比率，又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。通過對各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)經(jīng)營中的效率以及經(jīng)營管理水平，常用的指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初存貨＋期末存貨）/2]

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款)/2]

雖然從表面上看，各項周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此③杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負債率，利息保障倍數(shù)等。

資產(chǎn)負債率＝（負債總額/資產(chǎn)總額）×100％

利息保障倍數(shù)＝（稅前凈利潤＋利息費用）/利息費用

利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應(yīng)當(dāng)是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與本息支付合計數(shù)相比較。

④流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債

速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債

其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

通常，企業(yè)流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)短期償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應(yīng)收賬款收回的可能性或時間預(yù)期考慮進來。

（3）現(xiàn)金流量分析

我們可以通過對現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)財務(wù)方面存在的問題，預(yù)測未來的財務(wù)狀況。主要對現(xiàn)金流量進行結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析。

1.對它的分析以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流；最后分析融資活動的現(xiàn)金流。

2.在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)全面考慮所有與信用風(fēng)險相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務(wù)健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

3.針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點也是不同的。

對于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應(yīng)當(dāng)主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應(yīng)當(dāng)考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

4.此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特征。

第三篇：商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法

商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法（試行）（征求意見稿）

總 則

流動性風(fēng)險管理

流動性風(fēng)險管理的治理結(jié)構(gòu)

流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序 流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制 管理信息系統(tǒng) 流動性風(fēng)險監(jiān)管 流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo) 流動性風(fēng)險監(jiān)測

流動性風(fēng)險監(jiān)管方法和手段 附 則

關(guān)于流動性風(fēng)險管理要求的說明

關(guān)于流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比例的說明 關(guān)于流動性風(fēng)險監(jiān)測參考指標(biāo)的說明 關(guān)于外資銀行流動性風(fēng)險相關(guān)指標(biāo)的說明

第一章 總 則

第一條 為加強商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本辦法。

第三條 本辦法所稱流動性風(fēng)險，是指商業(yè)銀行無法及時獲得或者無法以合理成本獲得充足資金，以償付到期債務(wù)或其他支付義務(wù)、滿足資產(chǎn)增長或其他業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險。

流動性風(fēng)險既可能來自商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債期限錯配，以及信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等其他類別風(fēng)險向流動性風(fēng)險的轉(zhuǎn)化，也可能來自市場流動性對銀行流動性風(fēng)險的負面影響，即由于外部融資市場深度不足或市場動蕩，導(dǎo)致商業(yè)銀行無法及時以合理價格變現(xiàn)或抵押資產(chǎn)以獲得流動性支持。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法建立健全流動性風(fēng)險管理體系，有效識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險，確保其流動性需求能夠及時以合理成本得到滿足。

第五條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險水平及流動性風(fēng)險管理實施監(jiān)督管理。

第二章 流動性風(fēng)險管理

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團層面建立與其業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度等相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理體系。流動性風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：

（一）健全的流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)。

（二）完善的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。

（三）有效的流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制。

（四）完備的管理信息系統(tǒng)。

第一節(jié) 流動性風(fēng)險管理的治理結(jié)構(gòu)

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的流動性風(fēng)險管理治理結(jié)構(gòu)，明確董事會及其專門委員會、監(jiān)事會（監(jiān)事）、高級管理層及其專門委員會、以及相關(guān)部門在流動性風(fēng)險管理中的職責(zé)及報告路線，建立適當(dāng)?shù)目己思皢栘?zé)機制。

第八條 商業(yè)銀行董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)流動性風(fēng)險管理的最終責(zé)任，履行以下職責(zé)：

（一）審核批準(zhǔn)并至少每年審議一次可承受的流動性風(fēng)險水平、流動性風(fēng)險管理策略、重要的政策和程序。

（二）監(jiān)督高級管理層對流動性風(fēng)險進行有效管理和控制。

（三）持續(xù)關(guān)注流動性風(fēng)險狀況，定期獲得流動性風(fēng)險報告，及時了解流動性風(fēng)險水平、管理狀況

第一章 第二章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第三章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四章 附件一 附件二 附件三 附件四 及其重大變化。

（四）審批流動性風(fēng)險信息披露內(nèi)容，保證披露信息的真實性和準(zhǔn)確性。

（五）其他有關(guān)職責(zé)。

董事會可以授權(quán)其下設(shè)的專門委員會履行其部分職責(zé)。

第九條 商業(yè)銀行的高級管理層應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)：

（一）及時測算并在必要時調(diào)整可承受的流動性風(fēng)險水平，并提請董事會審議。

（二）根據(jù)董事會批準(zhǔn)的可承受的流動性風(fēng)險水平，制定、定期審議并監(jiān)督執(zhí)行流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。

（三）建立完備的管理信息系統(tǒng)，支持流動性風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制。

（四）組織開展壓力測試，并將壓力測試結(jié)果應(yīng)用于風(fēng)險管理和經(jīng)營決策。

（五）充分了解并定期評估流動性風(fēng)險水平及管理狀況，及時了解流動性風(fēng)險的重大變化，并向董事會定期報告。

（六）制定流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃并組織演練。在觸發(fā)應(yīng)急計劃的事件發(fā)生時，迅速組織實施應(yīng)急計劃。

（七）確保銀行具有足夠的資源獨立、有效地開展流動性風(fēng)險管理工作。

（八）其他有關(guān)職責(zé)。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定專門部門負責(zé)流動性風(fēng)險管理，流動性風(fēng)險管理職能應(yīng)當(dāng)保持相對獨立。

第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部定價以及考核激勵等相關(guān)制度中充分考慮流動性風(fēng)險因素，在考核分支機構(gòu)或主要業(yè)務(wù)條線經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益時應(yīng)當(dāng)納入流動性風(fēng)險成本，防范因過度追求業(yè)務(wù)擴張和短期利潤而放松對流動性風(fēng)險的控制。

第十二條 監(jiān)事會（監(jiān)事）應(yīng)當(dāng)對董事會及高級管理層在流動性風(fēng)險管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，至少每年一次向股東大會（股東）報告董事會及高級管理層在流動性風(fēng)險管理中的履職情況。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將流動性風(fēng)險管理納入內(nèi)部審計的范疇，定期審查和評價流動性風(fēng)險管理體系的充分性和有效性。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)涵蓋流動性風(fēng)險管理的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：

（一）相關(guān)的管理體系、制度和實施程序是否能夠有效識別、計量、監(jiān)測和控制流動性風(fēng)險。

（二）流動性風(fēng)險管理政策和程序是否得到有效執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金流分析和壓力測試的基本假設(shè)是否適當(dāng)。

（四）流動性風(fēng)險限額管理是否有效。

（五）流動性風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是否完備。

（六）流動性風(fēng)險管理報告是否準(zhǔn)確、及時、有效。

第十四條 流動性風(fēng)險管理的內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)直接提交董事會。董事會應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促高級管理層及時采取整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)適時對整改措施的實施情況進行后續(xù)審計，并及時向董事會提交后續(xù)審計報告。

商業(yè)銀行在境外設(shè)有分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其管理模式，針對銀行整體及分國別或地區(qū)的流動性風(fēng)險管理分別進行審計。

第二節(jié) 流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、財務(wù)實力、融資能力、總體風(fēng)險偏好及市場影響力，在充分考慮其他風(fēng)險與流動性風(fēng)險相互影響與轉(zhuǎn)換的基礎(chǔ)上，確定在正常和壓力情景下可承受的流動性風(fēng)險水平。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)可承受的流動性風(fēng)險水平，制定書面的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序應(yīng)當(dāng)涵蓋銀行的表內(nèi)外各項業(yè)務(wù)，以及境內(nèi)外所有可能對其流動性風(fēng)險產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)和附屬機構(gòu)，并包括正常和壓力情景下的流動性風(fēng)險管理。

第十七條 流動性風(fēng)險管理策略應(yīng)當(dāng)涵蓋流動性風(fēng)險管理的總體目標(biāo)、整體模式以及主要政策和程序。

流動性風(fēng)險管理政策和程序包括但不限于：

（一）現(xiàn)金流管理。

（二）流動性風(fēng)險識別、計量和監(jiān)測。

（三）流動性風(fēng)險限額。

（四）負債和融資管理。

（五）日間流動性風(fēng)險管理。

（六）壓力測試。

（七）應(yīng)急計劃。

（八）優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備管理。

（九）跨機構(gòu)、跨境以及重要幣種的流動性風(fēng)險管理。

（十）對影響流動性風(fēng)險的潛在因素，以及其他類別風(fēng)險對流動性風(fēng)險的影響進行持續(xù)監(jiān)測和分析。

第十八條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品、新技術(shù)，建立新機構(gòu)、新業(yè)務(wù)部門前，應(yīng)當(dāng)在可行性研究中充分評估其可能對流動性風(fēng)險產(chǎn)生的影響，完善相應(yīng)的風(fēng)險管理政策、程序，并獲得負責(zé)流動性風(fēng)險管理部門同意。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)更新及市場變化等因素，至少每年對可承受的流動性風(fēng)險水平、流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序進行一次評估，并根據(jù)需要進行修訂。

第三節(jié) 流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制體系，確保資產(chǎn)負債錯配程度保持在可承受的流動性風(fēng)險水平內(nèi)、具有多元化和穩(wěn)定的負債、具有與自身流動性風(fēng)險水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備，并具備充分的外部市場融資能力。

第二十一條 流動性風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制體系應(yīng)當(dāng)包括完整的現(xiàn)金流測算和分析框架，能有效計量、監(jiān)測和控制現(xiàn)金流缺口?，F(xiàn)金流測算和分析框架應(yīng)當(dāng)至少涵蓋以下內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)和負債的未來現(xiàn)金流。

（二）或有資產(chǎn)和或有負債的潛在現(xiàn)金流。

（三）對重要幣種現(xiàn)金流的單獨測算分析。

（四）代理、清算和托管等業(yè)務(wù)對現(xiàn)金流的影響。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度及風(fēng)險狀況，運用包括現(xiàn)金流缺口在內(nèi)的一系列方法和模型，對銀行在正常和壓力情景下未來不同時間段的流動性風(fēng)險水平及優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備情況進行前瞻性分析。

商業(yè)銀行在運用上述方法和模型時應(yīng)當(dāng)使用審慎合理的假設(shè)前提，定期對各項假設(shè)前提進行評估，根據(jù)需要進行修正，并保留書面記錄。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度及風(fēng)險狀況，監(jiān)測可能引發(fā)流動性風(fēng)險的特定情景或事件，及時分析其對流動性風(fēng)險的影響，并建立適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)體系?？蓞⒖嫉那榫盎蚴录ǖ幌抻冢?/p>

（一）資產(chǎn)快速增長，風(fēng)險顯著增加。

（二）資產(chǎn)或負債集中度上升。

（三）貨幣錯配程度增加。

（四）負債平均期限下降。

（五）多次接近或違反內(nèi)部限額和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

（六）特定業(yè)務(wù)或產(chǎn)品發(fā)展趨勢下降或風(fēng)險增加。

（七）銀行盈利水平、資產(chǎn)質(zhì)量和總體財務(wù)狀況顯著惡化。

（八）負面的公眾報道。

（九）信用評級下調(diào)。

（十）股票價格下降或債務(wù)成本上升。

（十一）批發(fā)和零售融資成本上升。

（十二）交易對手要求增加額外的擔(dān)?；蚓芙^進行新交易。

（十三）代理行降低或取消授信額度。

（十四）零售存款大量流失。

（十五）獲得長期融資的難度加大。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立流動性風(fēng)險限額管理制度。流動性風(fēng)險限額管理制度應(yīng)當(dāng)至少包括

以下內(nèi)容：

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、可承受的流動性風(fēng)險水平和外部市場發(fā)展變化情況，確定各項流動性風(fēng)險管理限額，包括現(xiàn)金流缺口限額、負債集中度限額、集團內(nèi)部融資和交易限額等。

（二）制定和調(diào)整限額的授權(quán)制度和審批流程。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少每年對流動性風(fēng)險限額進行一次評估，必要時進行調(diào)整。

（三）對限額遵守情況的監(jiān)督檢查制度。

（四）超限額情況應(yīng)當(dāng)依規(guī)定程序得到事前審批，對未經(jīng)批準(zhǔn)的超限額情況應(yīng)當(dāng)進行調(diào)查并合理問責(zé)，對超限額情況的審批和處理應(yīng)當(dāng)保留書面記錄。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立并完善融資策略，提高負債的多元化和穩(wěn)定程度。商業(yè)銀行實施融資管理應(yīng)當(dāng)滿足以下條件，包括但不限于：

（一）負債的提高表內(nèi)外負債品種、幣種、期限、交易對手、融資抵押品、融資市場等的分散化程度，適當(dāng)設(shè)置集中度限額。

（二）加強融資渠道管理，積極維護與融資交易對手的關(guān)系，保持在市場上的適當(dāng)活躍程度，并定期檢驗市場融資能力。

（三）加強對融資抵押品的管理，準(zhǔn)確計量可以用作抵押品的資產(chǎn)數(shù)額，評估資產(chǎn)的抵押能力，提高通過抵押融資迅速獲取資金的能力。

（四）密切監(jiān)測主要金融市場的交易量、價格等重要指標(biāo)情況，評估市場流動性對銀行外部市場融資能力的影響。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強日間流動性風(fēng)險管理，設(shè)立適當(dāng)?shù)娜臻g流動性風(fēng)險指標(biāo)，確保具有充足的日間流動性頭寸，滿足正常及壓力情景下的支付結(jié)算需求。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立流動性風(fēng)險壓力測試制度，分析銀行承受壓力事件的能力。流動性風(fēng)險壓力測試應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）實施壓力測試的頻度應(yīng)當(dāng)與其規(guī)模、風(fēng)險水平及市場影響力相適應(yīng)，至少每季度應(yīng)當(dāng)進行一次常規(guī)壓力測試。出現(xiàn)市場劇烈波動等情況時，應(yīng)當(dāng)加大壓力測試頻度。

（二）壓力測試應(yīng)當(dāng)在法人和集團層面實施，針對流動性轉(zhuǎn)移限制等情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)單獨實施壓力測試。

（三）壓力測試的假設(shè)情景應(yīng)當(dāng)審慎合理，對假設(shè)理由應(yīng)當(dāng)進行詳細說明。

（四）應(yīng)當(dāng)明確抵御流動性危機的最短生存期，最短生存期應(yīng)當(dāng)不低于一個月。

（五）壓力測試應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險與流動性風(fēng)險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，市場流動性對銀行流動性風(fēng)險的影響和壓力情景對各項流動性風(fēng)險要素的影響及其反作用。必要時，應(yīng)當(dāng)針對各風(fēng)險要素的相互作用實施多輪壓力測試。

（六）在可能情況下，應(yīng)當(dāng)參考以往出現(xiàn)的銀行或市場流動性危機，對壓力測試結(jié)果實施事后檢驗。壓力測試結(jié)果和事后檢驗應(yīng)當(dāng)有書面記錄。

（七）根據(jù)壓力測試結(jié)果制定有效的應(yīng)急計劃，必要時應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，并具有充足的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)抵御流動性壓力。

（八）測算可承受的流動性風(fēng)險水平、確定風(fēng)險限額、制定業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)計劃時，應(yīng)當(dāng)充分考慮壓力測試結(jié)果。

第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險水平、組織架構(gòu)及其市場影響力，制定有效的流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃。流動性風(fēng)險應(yīng)急計劃應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：

（一）設(shè)定觸發(fā)應(yīng)急計劃的情景，至少應(yīng)當(dāng)包括銀行評級被大幅降低的情況。

（二）明確董事會、高管層及各部門在應(yīng)急計劃實施中的權(quán)限和職責(zé)。

（三）包括資產(chǎn)方應(yīng)急措施和負債方應(yīng)急措施，列明壓力情況下的應(yīng)急資金來源和量化信息，合理估計可能的籌資規(guī)模和所需時間，充分考慮跨境、跨機構(gòu)的流動性轉(zhuǎn)移限制，確保應(yīng)急資金來源可靠、充分。

（四）區(qū)分法人和集團層面，并視需要針對重要幣種和境外主要業(yè)務(wù)區(qū)域制定專門的應(yīng)急計劃。對于受到流動性轉(zhuǎn)移限制影響的分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定專門的應(yīng)急計劃。

（五）至少每年一次對應(yīng)急計劃進行評估，必要時進行修訂，并不定期對應(yīng)急計劃進行演練，確保 在緊急情況下的順利實施。

（六）出現(xiàn)流動性危機時，應(yīng)當(dāng)加強與交易對手、客戶及公眾的溝通，最大限度減少信息不對稱可能給銀行帶來的不利影響。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具有與可承受的流動性風(fēng)險水平相適應(yīng)的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備，確保其滿足壓力情景下的支付結(jié)算和資金流出需要。優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備管理應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）在使用優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備獲取資金時沒有法律、監(jiān)管和操作上的障礙。

（二）對優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備的可交易性及變現(xiàn)程度進行定期檢驗，確保其具有足夠的流動性，并避免在壓力時期出售資產(chǎn)所帶來的負面影響。在特殊情況下應(yīng)當(dāng)加大檢驗頻度。

（三）制定明確的書面制度，確保負責(zé)流動性風(fēng)險管理的部門對優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備擁有實際控制權(quán)。其他部門動用優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備的額度，應(yīng)當(dāng)事前獲得負責(zé)流動性風(fēng)險管理部門的同意。

第三十條 商業(yè)銀行實施流動性風(fēng)險的并表管理，既要考慮銀行集團的整體流動性水平，又要考慮附屬機構(gòu)的流動性風(fēng)險狀況及其對銀行集團的影響。商業(yè)銀行無論采用集中、分散或二者相結(jié)合的流動性風(fēng)險管理模式，都應(yīng)當(dāng)確保對集團層面、法人層面和各附屬機構(gòu)、各業(yè)務(wù)條線的流動性風(fēng)險進行有效識別、計量、監(jiān)測和控制。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立集團內(nèi)部融資和交易限額，分析銀行集團內(nèi)部負債集中度對流動性可能帶來的負面影響，防止分支機構(gòu)或附屬機構(gòu)過度依賴集團內(nèi)部負債，減少壓力情景下的風(fēng)險傳遞。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解境外分支機構(gòu)、附屬機構(gòu)或業(yè)務(wù)所在國家或地區(qū)與流動性管理相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，充分考慮流動性轉(zhuǎn)移限制、資本管制以及金融市場發(fā)展差異程度等因素對并表流動性風(fēng)險管理的影響。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本外幣合計和重要幣種分別進行流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制，對其他幣種的流動性風(fēng)險可以進行合并管理。

重要幣種是指以該貨幣計價的負債占商業(yè)銀行負債總額5%以上的貨幣。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)審慎評估信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險及聲譽風(fēng)險等其他類別風(fēng)險對流動性風(fēng)險的影響。

第四節(jié) 管理信息系統(tǒng)

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)確、及時、全面計量、監(jiān)測和報告流動性風(fēng)險狀況。管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)以下功能：

（一）每日計算各個設(shè)定期限的現(xiàn)金流入、流出及缺口。

（二）按時計算流動性風(fēng)險監(jiān)管和監(jiān)測指標(biāo)，并根據(jù)需要加大監(jiān)測頻率。

（三）支持流動性風(fēng)險限額控制。

（四）支持對大額資金流動的實時監(jiān)控。

（五）支持對優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)價值和構(gòu)成的監(jiān)測。

（六）支持在不同假設(shè)情景下實施壓力測試。

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的流動性風(fēng)險報告制度，明確各項流動性風(fēng)險報告的內(nèi)容、形式、頻率和報送范圍，確保董事會、高級管理層和其他管理人員及時了解流動性風(fēng)險水平及其管理情況。

第三章 流動性風(fēng)險監(jiān)管 第一節(jié) 流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)

第三十五條 流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)包括流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、存貸比和流動性比例。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)達到本辦法所規(guī)定的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)最低標(biāo)準(zhǔn)。

第三十六條 流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行在設(shè)定的嚴重流動性壓力情景下，能夠保持充足的、無變現(xiàn)障礙的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)，并通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)來滿足未來30日的流動性需求。其計算公式為：

優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)是指滿足本辦法附件二規(guī)定的基本特征，在無損失或極小損失的情況下可以容易、快速變現(xiàn)的資產(chǎn)。

未來30日現(xiàn)金凈流出量是指在設(shè)定的壓力情景下，未來30日的預(yù)期現(xiàn)金流出總量減去預(yù)期現(xiàn)金流入總量。

商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。第三十七條 凈穩(wěn)定資金比例旨在引導(dǎo)商業(yè)銀行減少資金運用與資金來源的期限錯配，增加長期穩(wěn)定資金來源，滿足各類表內(nèi)外業(yè)務(wù)對穩(wěn)定資金的需求。其計算公式為：

可用的穩(wěn)定資金是指在持續(xù)壓力情景下，能確保在1年內(nèi)都可作為穩(wěn)定資金來源的權(quán)益類和負債類資金。

所需的穩(wěn)定資金等于商業(yè)銀行各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險暴露項目與相應(yīng)的穩(wěn)定資金需求系數(shù)乘積之和，穩(wěn)定資金需求系數(shù)是指各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險暴露項目需要由穩(wěn)定資金支持的價值占比。

商業(yè)銀行的凈穩(wěn)定資金比例應(yīng)當(dāng)不低于100%。

第三十八條 存貸比的計算公式為： 存貸比=各項貸款余額/各項存款余額*100%

商業(yè)銀行的存貸比應(yīng)當(dāng)不高于75%。

第三十九條 流動性比例的計算公式為：

流動性比例=流動性資產(chǎn)余額/流動性負債余額*100%

商業(yè)銀行的流動性比例應(yīng)當(dāng)不低于25%。

第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在法人和集團層面，分別計算未并表和并表的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)，并表范圍比照《商業(yè)銀行資本管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

在計算并表流動性覆蓋率時，如集團內(nèi)部存在跨境或跨機構(gòu)的流動性轉(zhuǎn)移限制，相關(guān)附屬機構(gòu)滿足自身流動性需要之外的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)不能計入集團的優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)中。

第二節(jié) 流動性風(fēng)險監(jiān)測

第四十一條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)從商業(yè)銀行資產(chǎn)負債期限錯配情況、負債的多元化和穩(wěn)定程度、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備、重要幣種流動性風(fēng)險狀況以及市場流動性等方面，定期對商業(yè)銀行和銀行體系的流動性風(fēng)險進行分析和監(jiān)測。

銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)充分考慮單一的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)或監(jiān)測工具在反映商業(yè)銀行流動性風(fēng)險方面的局限性，綜合運用多維度的方法和工具對流動性風(fēng)險進行分析和監(jiān)測。

第四十二條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行的所有表內(nèi)外項目在不同時間段的合同期限錯配情況。合同期限錯配情況的分析和監(jiān)測應(yīng)當(dāng)涵蓋從隔夜、7天、14天、1個月、2個月、3個月、6個月、9個月、1年、3年、5年到超過5年等多個時間段。相關(guān)參考指標(biāo)可以包括上述各個時間段的流動性缺口和流動性缺口率。

第四十三條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行負債的多元化和穩(wěn)定程度，并分析其對流動性風(fēng)險的影響。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)按照重要性原則，分析商業(yè)銀行的表內(nèi)外負債在融資工具、交易對手、幣種等方面的集中度。相關(guān)參考指標(biāo)可以包括核心負債比例、同業(yè)市場負債比例、最大十戶存款比例及最大十家同業(yè)融入比例等。

銀監(jiān)會對負債集中度的分析，應(yīng)當(dāng)涵蓋1個月以下、1-3個月、6個月-1年和1年以上等多個時間段。

第四十四條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)測商業(yè)銀行優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)的數(shù)量、類別和所在地，包括庫存現(xiàn)金、存放中央銀行的準(zhǔn)備金、以及向中央銀行或市場融資時可以用作抵押品的流動性資產(chǎn)。

商業(yè)銀行用優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)向中央銀行或市場進行融資時，銀監(jiān)會還應(yīng)當(dāng)監(jiān)測抵押率以及優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)的預(yù)期可變現(xiàn)價值。

第四十五條 銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)規(guī)模、貨幣錯配帶來的潛在流動性風(fēng)險、對市場的影響等因素決定是否對商業(yè)銀行重要幣種的流動性風(fēng)險進行單獨監(jiān)測。相關(guān)參考指標(biāo)可包括重要幣種的流動性覆蓋率等。

第四十六條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)密切跟蹤研究宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整和金融市場變化對銀行體系流動性的影響，分析、監(jiān)測金融市場的整體流動性狀況。銀監(jiān)會發(fā)現(xiàn)市場流動性緊張、融資成本提高、優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降或喪失、流動性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移受限等跡象，應(yīng)當(dāng)及時分析其對銀行外部市場融資能力的影響。

銀監(jiān)會分析市場流動性時，相關(guān)參考指標(biāo)可以包括銀行間市場同業(yè)拆借利率及成交量、銀行間市場回購利率及成交量、國庫定期存款招標(biāo)利率、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率及證券市場相關(guān)指數(shù)等。

第四十七條 除本辦法列出的流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)和監(jiān)測參考指標(biāo)外，銀監(jiān)會還應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、經(jīng)營模式、復(fù)雜程度和流動性風(fēng)險特點，采用商業(yè)銀行內(nèi)部的流動性風(fēng)險指標(biāo)等其他工具，實施流動性風(fēng)險監(jiān)測。

第三節(jié) 流動性風(fēng)險監(jiān)管方法和手段

第四十八條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，通過非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查以及與商業(yè)銀行的董事、高級管理人員的監(jiān)督管理談話等方式，運用流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)和監(jiān)測工具，在法人和集團層面，對商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險水平及流動性風(fēng)險管理有效性進行評估。

第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀監(jiān)會報送與流動性風(fēng)險有關(guān)的財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和其他報告。委托社會中介機構(gòu)對其流動性風(fēng)險水平及流動性風(fēng)險管理體系進行審計的，還應(yīng)當(dāng)報送相關(guān)的外部審計報告。

銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、經(jīng)營模式、復(fù)雜程度和流動性風(fēng)險特點決定商業(yè)銀行報送流動性風(fēng)險報表和報告的內(nèi)容和頻率。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于每年4月底前向銀監(jiān)會報送流動性風(fēng)險管理報告，包括可承受的流動性風(fēng)險水平、流動性風(fēng)險管理策略、主要政策和流程、內(nèi)部監(jiān)測指標(biāo)和限額、應(yīng)急計劃及其演練情況等主要內(nèi)容。

商業(yè)銀行對上述策略、政策和程序進行重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)向銀監(jiān)會書面報告調(diào)整情況。

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按季向銀監(jiān)會報送壓力測試報告，包括壓力情景和假設(shè)、壓力測試結(jié)果、必要時進行的事后檢驗結(jié)果，以及根據(jù)壓力測試結(jié)果對可承受的流動性風(fēng)險水平、流動性風(fēng)險管理策略、政策、程序、限額和應(yīng)急計劃的調(diào)整情況。

第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告下列重大事項、擬采取的應(yīng)對措施和相關(guān)的流動性安排。

（一）商業(yè)銀行評級出現(xiàn)重大下調(diào)。

（二）商業(yè)銀行大規(guī)模出售資產(chǎn)以提高流動性。

（三）商業(yè)銀行重要融資渠道即將受限或失靈。

（四）外部市場流動性狀況發(fā)生重大不利變化。

（五）本機構(gòu)或機構(gòu)所在地區(qū)發(fā)生擠兌事件。

（六）對資產(chǎn)或抵押品跨境轉(zhuǎn)移政策出現(xiàn)不利于流動性管理的重大調(diào)整。

（七）集團、母行和境外分支機構(gòu)經(jīng)營狀況、信用評級或所在國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟狀況發(fā)生重大的不利變化。

（八）集團或母行出現(xiàn)流動性困難。

（九）其他可能對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險水平及其管理狀況產(chǎn)生不利影響的重大事件。

外資法人銀行境內(nèi)本外幣資產(chǎn)低于境內(nèi)本外幣負債、集團內(nèi)跨境資金凈流出比例超過25%，以及外國銀行分行跨境資金凈流出比例超過50%時，應(yīng)當(dāng)在兩個工作日內(nèi)向銀監(jiān)會報告。

第五十三條 銀監(jiān)會可以根據(jù)對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險水平及其管理狀況的評估結(jié)果決定流動性風(fēng)險管理現(xiàn)場檢查的內(nèi)容、范圍和頻率。

第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期披露有關(guān)流動性風(fēng)險及其管理信息，包括但不限于：

（一）流動性風(fēng)險管理體系和治理結(jié)構(gòu)，其中應(yīng)當(dāng)特別說明董事會及其專門委員會、高級管理層及相關(guān)部門的職責(zé)和作用。

（二）流動性風(fēng)險管理策略以及重要政策和程序。

（三）流動性風(fēng)險管理模式。

（四）識別、計量和監(jiān)測流動性風(fēng)險的主要方法和程序。

（五）流動性風(fēng)險主要監(jiān)測指標(biāo)及簡要分析。

（六）影響流動性風(fēng)險的主要因素。

（七）壓力測試情況。

第五十五條 對于流動性風(fēng)險管理體系存在明顯缺陷、流動性風(fēng)險過高的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求其限期整改。對于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會有權(quán)采取下列措施：

（一）與商業(yè)銀行高級管理層、董事會進行審慎性會談。

（二）要求商業(yè)銀行進行更嚴格的壓力測試、提交更有效的應(yīng)急計劃。

（三）要求商業(yè)銀行增加流動性風(fēng)險管理報告的頻率和內(nèi)容。

（四）增加對商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理的現(xiàn)場檢查頻率。

（五）限制商業(yè)銀行開展收購或其他大規(guī)模業(yè)務(wù)擴張活動。

（六）要求商業(yè)銀行降低流動性風(fēng)險水平。

（七）要求商業(yè)銀行增加優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)儲備。

（八）提高對商業(yè)銀行的資本充足率要求。

（九）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的有關(guān)措施。

對于集團或母公司出現(xiàn)流動性困難的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以對其與集團或母公司之間的資金往來提出限制性要求。

根據(jù)外資銀行的流動性風(fēng)險狀況，銀監(jiān)會可以對其境內(nèi)資產(chǎn)負債比例、跨境資金凈流出比例提出限制性要求。

第五十六條 對于未遵守流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)要求其限期整改，并視情形采取《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條、第四十六條規(guī)定的監(jiān)管措施或行政處罰。

第五十七條 對于未按規(guī)定提供流動性風(fēng)險報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假報表、報告的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以視情形實施《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十七條規(guī)定的行政處罰。

第五十八條 銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)相關(guān)部門及境外監(jiān)管機構(gòu)協(xié)調(diào)合作，共同建立流動性風(fēng)險應(yīng)急處置聯(lián)動機制，并制定商業(yè)銀行流動性風(fēng)險監(jiān)管應(yīng)急預(yù)案。

在影響單家機構(gòu)或市場的流動性事件發(fā)生時，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)在與境內(nèi)相關(guān)部門及境外監(jiān)管機構(gòu)充分溝通協(xié)作的基礎(chǔ)上，適時啟動流動性風(fēng)險監(jiān)管應(yīng)急預(yù)案，降低上述事件對金融體系及宏觀經(jīng)濟的負面沖擊。上述流動性事件包括但不限于：

（一）銀行財務(wù)狀況明顯惡化。

（二）銀行通過市場融資或吸收存款獲取資金的途徑即將喪失。

（三）銀行信用評級大幅調(diào)低。

（四）集團內(nèi)部機構(gòu)之間或跨境的流動性轉(zhuǎn)移出現(xiàn)重大不利變化。

（五）出現(xiàn)嚴重的市場紊亂，對支付清算系統(tǒng)造成明顯沖擊。

第四章 附 則

第五十九條 除另有規(guī)定外，政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、外國銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)參照本辦法執(zhí)行。

第六十條 外資法人銀行應(yīng)當(dāng)具備獨立的本地流動性風(fēng)險管理能力。外資法人銀行董事會應(yīng)當(dāng)保持對本行資金調(diào)撥的最高權(quán)限。

第六十一條 附件

一、附件

二、附件

三、附件四是本辦法的組成部分。

第六十二條 商業(yè)銀行最遲應(yīng)于2013年底前達到流動性覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，2016年底前達到凈穩(wěn)定資金比例監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

第六十三條 本辦法由銀監(jiān)會負責(zé)解釋。

第六十四條 本辦法自2012年1月1日起實施。本辦法實施前出臺的有關(guān)規(guī)章及規(guī)范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

第四篇：如何構(gòu)建商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系

構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系促進我行持續(xù)健康發(fā)展

——xxx支行實施全面風(fēng)險管理的必要性、方式和難點

中國銀監(jiān)會主席助理王華慶在上海舉行的“第三屆中國國際金融論壇”上說：中國銀行業(yè)必須構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系。最近，我又在重慶大學(xué)聆聽了陸靜博士關(guān)于《銀行全面風(fēng)險管理體系》的兩次講課，因而對商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理有了新的認識和理解。我認為：商業(yè)銀行實際上是一種風(fēng)險管理行業(yè)，其價值的創(chuàng)造必須通過對風(fēng)險的有效管理來實現(xiàn)，因此，建立全面風(fēng)險管理體系不是一種可有可無的奢侈品，而是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的必需品。那么，結(jié)合實際，在xxx支行實施全面風(fēng)險管理的必要性、方式和難點是什么呢？下面我分三個方面回答如下：

一、必要性：實施全面風(fēng)險管理既是我行自身控制風(fēng)險的需要，又是當(dāng)今金融監(jiān)管的最高要求。

一方面，“中國銀行業(yè)必須構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系”，這是我國金融監(jiān)管最高當(dāng)局的監(jiān)管要求；另一方面，要把我行建成“百年老店”，必須構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系。目前，在xxx支行實施全面風(fēng)險管理的必要性主要表現(xiàn)在以下三個方面：

（一）有利于提高支行的風(fēng)險控制能力

對于商業(yè)銀行來說，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險無處不在，我們的每一項業(yè)務(wù)都具有一定的風(fēng)險，銀行業(yè)務(wù)的任何變化，無論是推出新的業(yè)務(wù)還是對現(xiàn)有業(yè)務(wù)的改良，都會引起相關(guān)業(yè)務(wù)流程的變化。比如我們資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，對我們的風(fēng)險管理策略和程序就應(yīng)隨之進行調(diào)整。然而，傳統(tǒng)的、單一的風(fēng)險管理模式解決不了類似的整體風(fēng)險控制問題，所以我認為，在xxx支行實施全面風(fēng)險管，有利于從整體上提高我們的風(fēng)險控制水平和能力。

（二）有利于防范各種金融風(fēng)險

銀行是一個高風(fēng)險的行業(yè)，任何環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)風(fēng)險，但只要我們針對戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務(wù)結(jié)算、內(nèi)部審計、法律事務(wù)、人力資源、物資采購等各個環(huán)節(jié)建立和完善風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的全面風(fēng)險管理體系，加強對支行負責(zé)人、客戶經(jīng)理、會計、出納和守庫員等重要崗位人員等關(guān)鍵崗位和重要人員的管理，加強銀企對賬工作，就能有效控制風(fēng)險。所以我認為，實施全面風(fēng)險管理有利于防范各種金融風(fēng)險。

（三）有利于培養(yǎng)健康的信貸文化

從金融行業(yè)的普遍情況來看，凡是問題出得多的地方，都是忽視風(fēng)險管理、不求質(zhì)量的盲目發(fā)展造成的惡果。而一些發(fā)展較好的銀行，則是那些一直堅持穩(wěn)健經(jīng)營、時時能夠把握風(fēng)險的銀行，他們普遍具有健康的風(fēng)險意識，所以，我認為要搞好一個銀行，信貸風(fēng)險文化必不可少，除了必須具有清晰的信貸管理理念、完善的信貸管理手段、健全的信貸操作規(guī)范和自覺的風(fēng)險管理行為外，還要有高度的風(fēng)險管理意識，如：銀行是通過對風(fēng)險的有效管理而創(chuàng)造價值的；任何收益都不能彌補本金的損失；最大的風(fēng)險是缺乏風(fēng)險意識；信貸風(fēng)險處處存在，防范風(fēng)險人人有責(zé)；信貸標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)因追求規(guī)模、短期利潤和外部壓力而降低。然而，要建立以風(fēng)險控制為核心的信貸文化理念，必須依賴于全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)，也就是說，全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)有利于培養(yǎng)健康的信貸文化。

二、方式：把內(nèi)部控制機制與全面風(fēng)險管理八大環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，構(gòu)建xxx支行全面風(fēng)險管理體系。

從方式上講，我支行建立和實施全面風(fēng)險管理體系應(yīng)把內(nèi)部控制機制與全面風(fēng)險八大環(huán)節(jié)緊密結(jié)合起來，具體方式如下：

（一）按照橫向平行制衡、縱向權(quán)限制約的原則，完善內(nèi)部管理組織架構(gòu)，如根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立和完善下列內(nèi)部組織架構(gòu)：

1、授信審批小組；

2、財務(wù)審批小組；

3、反洗錢管理小組；

4、案件專項治理小組。

（二）進一步完善各項業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。比如：

1、保證金帳戶管理制度；

2、風(fēng)險識別與監(jiān)測制度；

3、違約客戶跟蹤管理制度；

4、信貸責(zé)任追究制度；

5、客戶進入退出制度；

6、會計交接與授權(quán)管理制度；

7、待銷毀重要空白憑證管理制度；

8、公章管理制度；

9、atm機管理規(guī)定；

10、其他應(yīng)收款管理制度。

（三）對印章和重要空白憑證加強管理，嚴格執(zhí)行印押、證分管制度，印、押、證的領(lǐng)用、使用和交接要做到手續(xù)完整、登記記錄齊全，同時，印、押、機要做到人離加鎖，營業(yè)終了入庫保管。重要空白憑證要設(shè)定專用庫房，指定專人管理，出、入庫要手續(xù)齊全，出售、使用重要空白憑證要堅持按規(guī)定的制度和程序操作。

第五篇：全面風(fēng)險管理辦法

***公司全面風(fēng)險管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為防范、控制、化解、處理發(fā)生或可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保證公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制訂本辦法。

第二條 本辦法中所稱全面風(fēng)險管理，是指為消除各種不確定性對公司實現(xiàn)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)的影響，通過建立健全風(fēng)險管理體系，在各個管理環(huán)節(jié)中執(zhí)行風(fēng)險管理流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法。

第三條 本辦法所稱風(fēng)險管理責(zé)任單位是指公司各職能部門、分支機構(gòu)及外派人員。第四條 公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是規(guī)避和減少風(fēng)險可能造成的損失，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展。

第五條 全面風(fēng)險管理遵循以下原則：

（一）全面性原則

風(fēng)險管理涵蓋公司的所有部門和崗位，滲透到各項業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)中，貫穿于每項業(yè)務(wù)全過程。通過不斷提高員工對風(fēng)險的識別和防范能力，樹立全員風(fēng)險意識。

（二）有效性原則

在全面風(fēng)險管理的理念下，建設(shè)全面反映公司風(fēng)險狀況的風(fēng)險控制體系，確保該體系能有效指導(dǎo)業(yè)務(wù)，并能有效防范和化解風(fēng)險。

（三）防范和控制原則 風(fēng)險控制關(guān)口前移，努力在前期做好風(fēng)險管理工作，加強風(fēng)險的事前預(yù)防和統(tǒng)籌管理。并能在風(fēng)險發(fā)生時及時識別和處理

（四）獨立性原則

承擔(dān)風(fēng)險管理監(jiān)督檢查職能的部門獨立于公司其他部門，確保監(jiān)督檢查工作的獨立性。

（五）成本效益原則

風(fēng)險管理充分考慮成本與效益的關(guān)系，公司保持足夠的風(fēng)險投入，以降低風(fēng)險損失。同時在保證風(fēng)險可控的前提下，盡量減少冗余步驟，提高處理效率。

第二章 風(fēng)險分類及風(fēng)險管理策略

第一節(jié) 風(fēng)險分類

第六條 根據(jù)監(jiān)管部門對**行業(yè)風(fēng)險分類、**行業(yè)的風(fēng)險特性以及公司自身情況，公司所面臨的風(fēng)險分為管理風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、信用風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、法律風(fēng)險和市場風(fēng)險七大類。第七條 管理風(fēng)險 指因公司整體從負責(zé)滿足監(jiān)管要求、制定和實施業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、設(shè)計組織架構(gòu)、到管理人力資源等各范疇處理不善所產(chǎn)生的風(fēng)險。

第八條 聲譽風(fēng)險

指一些直接影響客戶對公司信任的公司行為所引致的風(fēng)險。第九條 道德風(fēng)險

指內(nèi)部工作人員在最大限度地增進自身效用的同時做出不利于公司和他人的行動。人員素質(zhì)不高，放松思想教育是道德風(fēng)險產(chǎn)生的根本原因。內(nèi)控不力，管理松弛是道德風(fēng)險產(chǎn)生的直接原因。

第十條 信用風(fēng)險

是由于融資方不能或不愿按期還款或投資資金而使公司遭受損失的風(fēng)險。同時，為公司 1 托管現(xiàn)金或資產(chǎn)的機構(gòu)（如銀行、保管商等）不穩(wěn)健亦會引發(fā)信用風(fēng)險。

第十一條 操作風(fēng)險

由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括內(nèi)部欺詐、外部欺詐、雇員活動和工作場所的安全問題、客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動的安全問題、公司維系經(jīng)營的實物資產(chǎn)損壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯誤、會計、行政、交付和過程管理等。

第十二條 合規(guī)風(fēng)險

是指公司、各部門或全體員工因不合規(guī)行為而可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。

第十三條 市場風(fēng)險

是指由于市場的利率、匯率或所投資的產(chǎn)品價格的波動而引起投資虧損的風(fēng)險，進而影響公司信譽，并有可能危及公司的生存發(fā)展。

第十四條 合規(guī)風(fēng)險和聲譽風(fēng)險是公司面臨的最主要風(fēng)險。其次，道德風(fēng)險、管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險等均是公司業(yè)務(wù)運營中主要承擔(dān)的風(fēng)險。各部門和人員應(yīng)嚴格遵照公司對風(fēng)險的分類及定義，針對不同類型的風(fēng)險采取不同的措施，有效地規(guī)避和防范因風(fēng)險造成的損失。

第二節(jié) 風(fēng)險管理策略

第十五條 風(fēng)險管理策略是指：公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制定的公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合財政部等聯(lián)合頒布的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配臵原則等公司風(fēng)險管理總體方針準(zhǔn)則。

第十六條 風(fēng)險管理策略應(yīng)明確哪些風(fēng)險是公司不可承受的，并根據(jù)內(nèi)外部形勢的變化作相應(yīng)調(diào)整。

第十七條 風(fēng)險管理策略由風(fēng)險與審計委員會制定，經(jīng)董事會進行評估后確定。經(jīng)營層負責(zé)將公司風(fēng)險管理策略落實到公司制度和流程管理中，完善各項業(yè)務(wù)制度和流程，并對風(fēng)險管理策略的實施情況和效果進行檢查和評價。

第十八條 現(xiàn)有風(fēng)險管理策略、制度和流程的可行性或有效性，如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化而受到嚴重影響，應(yīng)及時進行修訂和調(diào)整。

第十九條 公司在實施風(fēng)險管理策略的過程中，應(yīng)建立和不斷完善授權(quán)體系，公司所有部門和分支機構(gòu)必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。并建立有效的信息溝通機制，使風(fēng)險信息能夠及時傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。

第三章 組織體系與職責(zé)分工

第二十條 公司全面風(fēng)險管理工作實行分級管理，全面風(fēng)險管理組織體系包括：董事會、監(jiān)事會、風(fēng)險與審計委員會、經(jīng)營層、風(fēng)險合規(guī)管理部、稽核審計部、其他各職能部門及分支機構(gòu)。公司通過構(gòu)筑完整的風(fēng)險管理架構(gòu)來建立風(fēng)險管理體系，所有的部門和人員均承擔(dān)風(fēng)險管理的職責(zé)。風(fēng)險管理架構(gòu)如下：

1、各部室對本部門的業(yè)務(wù)流程和操作流程進行日常維護和管理，對本部門所面臨的主要風(fēng)險點進行識別、自我檢查和實施關(guān)鍵控制程序。

2、風(fēng)險合規(guī)管理部對各部室的主要風(fēng)險點進行獨立的日常監(jiān)控與管理。

3、稽核審計部對各部室的運行過程和結(jié)果進行獨立的稽核與檢查。

4、經(jīng)營層負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的日常運行，建立健全公司業(yè)務(wù)與管理流程的風(fēng)險防范、內(nèi)部監(jiān)控體系，有效化解和降低公司整體的運營風(fēng)險。

5、風(fēng)險與審計委員會負責(zé)指導(dǎo)公司風(fēng)險防范工作，審定公司風(fēng)險控制制度；對公司風(fēng) 2 險狀況和風(fēng)險管理能力及水平進行評價。

6、董事會負責(zé)從整體上管理和監(jiān)控公司的風(fēng)險。

7、監(jiān)事會對公司風(fēng)險防范、監(jiān)控體系的工作進度與效果進行監(jiān)督。

第二十一條 監(jiān)事會對董事會、經(jīng)營層建立健全公司風(fēng)險防范、監(jiān)控體系的工作進度與效果進行監(jiān)督，對董事、高級管理人員違反風(fēng)險管理制度、風(fēng)險管理職責(zé)而給公司造成重大損失的行為進行查處。監(jiān)事會主席是監(jiān)事會負責(zé)前述風(fēng)險工作監(jiān)督事項的代表和第一責(zé)任人。

第二十二條 董事會作為風(fēng)險管理架構(gòu)的最高決策機構(gòu)，負責(zé)管理和監(jiān)控公司的整體風(fēng)險，對重大風(fēng)險事項進行決策，確保公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)。其全面風(fēng)險管理的主要職責(zé)為：

（一）審批風(fēng)險與審計委員會提交的風(fēng)險管理事項。

（二）決定有關(guān)全面風(fēng)險管理的其它重大事項。

第二十三條 風(fēng)險與審計委員會負責(zé)提出公司經(jīng)營管理過程中防范風(fēng)險的指導(dǎo)意見，審定公司風(fēng)險控制制度；對公司風(fēng)險狀況和風(fēng)險管理能力及水平進行評價，提出完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的建議，以及履行由董事會規(guī)定的其他職責(zé)。其全面風(fēng)險管理的主要職責(zé)為：

（一）對經(jīng)營層提交的風(fēng)險管理事項進行審議，并提交董事會審批。

（二）對公司總經(jīng)理的經(jīng)營管理是否符合董事會的決策進行審查，并提交董事會審批。

（三）推動落實董事會決定的其他風(fēng)險管理事項。

第二十四條 經(jīng)營層負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的日常運行，總裁是經(jīng)營層負責(zé)風(fēng)險管理的第一責(zé)任人。經(jīng)營層全面風(fēng)險管理的主要職責(zé)為：

（一）對風(fēng)控總監(jiān)提交的風(fēng)險管理事項進行審議，并提交風(fēng)險與審計委員會審議。

（二）審核重大風(fēng)險關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)和分解指標(biāo)，以及預(yù)期實現(xiàn)關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)的風(fēng)險承受度，并提交風(fēng)險與審計委員會審議；

（三）建立健全公司業(yè)務(wù)與管理流程的風(fēng)險防范、內(nèi)部監(jiān)控體系，管理公司各職能部門、各業(yè)務(wù)單元的日常風(fēng)險，有效化解和降低公司整體的運營風(fēng)險。

（十）審核風(fēng)險管理的其他重要事項。第二十五條 風(fēng)控總監(jiān)行使總裁授權(quán)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理職責(zé)，主持全面風(fēng)險管理的日常工作，對總裁負責(zé)。其職責(zé)為審核風(fēng)險合規(guī)管理部、稽核審計部等下屬部門提交的事項，并提交經(jīng)營層審議。

第二十六條 風(fēng)險合規(guī)管理部是公司全面風(fēng)險管理工作的歸口管理部門，并將風(fēng)險管理事項提交風(fēng)控總監(jiān)審議。其全面風(fēng)險管理的具體職責(zé)如下：

（一）組織開展風(fēng)險評估及應(yīng)對工作，負責(zé)對評估結(jié)果匯總分析，對其他部門和分支機構(gòu)開展的專項業(yè)務(wù)風(fēng)險評估提供指導(dǎo)和支持。

（二）根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，提出風(fēng)險管理策略調(diào)整建議，組織協(xié)助相關(guān)部門制定重大風(fēng)險應(yīng)對方案。

（三）對風(fēng)險管理工作情況進行評估，編制《風(fēng)險管理報告》（年報和半年報，下同）。

（四）組織推動全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)和改進提升，協(xié)助其他部門和分支機構(gòu)開展風(fēng)險管理體系建設(shè)。

（五）為公司各職能部門管理重大風(fēng)險提供專業(yè)支持，組織協(xié)調(diào)跨部門的風(fēng)險管理事宜，對公司重大風(fēng)險管理提出專業(yè)意見和參與重大投資決策。

（六）對重大風(fēng)險應(yīng)對方案的制定、執(zhí)行和效果情況進行監(jiān)督檢查。

（七）建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。對風(fēng)險管理制度、方案、決議等材料進行修訂、調(diào)整和歸檔。

（八）擬定和實施風(fēng)險管理考核方案。

（九）提出風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)臵及其職責(zé)分工的建議。

（十）負責(zé)擬定或修訂風(fēng)險管理相關(guān)制度并監(jiān)督落實，指導(dǎo)和協(xié)助制定完善具體風(fēng)險的管理辦法和操作流程。

（十一）制定企業(yè)風(fēng)險文化培育方案和風(fēng)險管理培訓(xùn)計劃。

（十二）提議聘請和更換項目審計、評估機構(gòu)，監(jiān)督考核上述機構(gòu)。

（十三）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他風(fēng)險管理相關(guān)工作。

第二十七條 稽核審計部是公司獨立的風(fēng)險管理監(jiān)督部門，通過內(nèi)部審計提出改善風(fēng)險管理的有效措施，幫助公司維持有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，并將風(fēng)險管理監(jiān)督情況提交風(fēng)控總監(jiān)審核。其全面風(fēng)險管理的具體職責(zé)如下：

（一）進行內(nèi)部日常、專項監(jiān)督與評價。

（二）制定并明確《內(nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)》，跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題通過風(fēng)控總監(jiān)向監(jiān)事會提請追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的建議。

（三）針對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。

（四）編制《審計報告》。

（五）提議聘請和更換外部審計機構(gòu)。

第二十八條 風(fēng)險管理責(zé)任單位負責(zé)人為本部門所涉風(fēng)險管理事項的第一責(zé)任人，履行本部門的風(fēng)險控制職能，執(zhí)行具體的風(fēng)險管理制度，建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)控制度，并針對本部門業(yè)務(wù)主要風(fēng)險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作指引。其全面風(fēng)險管理的具體職責(zé)如下：

（一）貫徹執(zhí)行《全面風(fēng)險管理辦法》，以及其他的風(fēng)險管理相關(guān)制度，配合風(fēng)險合規(guī)管理部、稽核審計部開展風(fēng)險管理工作；

（二）樹立全面風(fēng)險管理理念，積極參與風(fēng)險管理文化建設(shè)；

（三）完成日常風(fēng)險信息報送、風(fēng)險辨識和評估，并形成風(fēng)險事件列表、風(fēng)險評估列表；

（四）完成重大風(fēng)險關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)和分解指標(biāo)的確定，以及風(fēng)險承受度的確定；

（五）提出重大風(fēng)險應(yīng)對策略及具體應(yīng)對方案，完成剩余風(fēng)險評估；

（六）嚴格進行項目后期風(fēng)險管理，并按規(guī)定形成檢查報告；

（七）監(jiān)控風(fēng)險事件的變化狀態(tài)、填報關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)，適時制定和啟動應(yīng)急預(yù)案；

（八）配合風(fēng)險合規(guī)管理部完成其他風(fēng)險管理工作。上述第（三）、（四）、（五）、（六）

（七）項需報送風(fēng)險合規(guī)管理部。

第四章 全面風(fēng)險管理工作流程

第一節(jié) 風(fēng)險評估

第二十九條 風(fēng)險評估是指在信息收集的基礎(chǔ)上根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的風(fēng)險進行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價，包括對公司各項管理制度、各項經(jīng)營發(fā)展計劃、經(jīng)營與投資方案的事前風(fēng)險評估。

公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

第三十條 公司建立風(fēng)險管理綜合信息的收集與積累機制。各職能部門及分支機構(gòu)在日常工作中，應(yīng)持續(xù)收集與本公司風(fēng)險相關(guān)的內(nèi)外部相關(guān)信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測數(shù)據(jù)，并進行整理和記錄，每季結(jié)束后五個工作日內(nèi)報送風(fēng)險合規(guī)管理部風(fēng)險考核專員。公司各部門以及人員應(yīng)在獲取重要風(fēng)險信息后三個工作日內(nèi)將信息逐級傳遞至董事會和監(jiān)事會。

第三十一條 風(fēng)險管理部應(yīng)對各風(fēng)險管理責(zé)任單位報送的風(fēng)險信息進行統(tǒng)一的篩選、提煉和規(guī)范管理，補充風(fēng)險事件庫。通過專業(yè)分析、評價、診斷，對重大風(fēng)險進行提示，組織 4 相關(guān)部門制定具體應(yīng)對方案。

第三十二條 風(fēng)險管理部每年組織開展一次風(fēng)險評估工作，負責(zé)從風(fēng)險事件庫中整理重大風(fēng)險事件列表，制定風(fēng)險評價的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)事件的來源、影響范圍、管理需要等確定參與評估的范圍。通過對各類風(fēng)險的綜合分析，形成評估結(jié)論，確定重大風(fēng)險，經(jīng)經(jīng)營層審核后提交風(fēng)險與審計委員會審議。

第三十三條 各部門制訂的重大經(jīng)營計劃和創(chuàng)新業(yè)務(wù)方案應(yīng)包含業(yè)務(wù)部門自身對于計劃、方案的風(fēng)險判斷和采取的風(fēng)險管理措施，并由風(fēng)險與審計委員會對計劃、方案的市場風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、管理風(fēng)險和道德風(fēng)險等進行確認，對風(fēng)險發(fā)生的概率及其產(chǎn)生結(jié)果的影響程度進行評估，對計劃、方案中相應(yīng)的風(fēng)險管理措施是否充分有效等進行分析，并出具風(fēng)險評估意見書。

第三十四條 公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。

第三十五條 公司可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。公司應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

第二節(jié) 風(fēng)險的控制

第三十六條 承擔(dān)風(fēng)險控制直接責(zé)任的部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

第三十七條 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

第三十八條 不相容職務(wù)分離控制要求公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。

第三十九條 授權(quán)審批控制要求公司根據(jù)收取管理制度中一般授權(quán)和臨時授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

第四十條 會計系統(tǒng)控制要求公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司應(yīng)當(dāng)依法設(shè)臵會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第四十一條 財產(chǎn)保護控制要求公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司應(yīng)當(dāng)嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處臵財產(chǎn)。

第四十二條 預(yù)算控制要求公司實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。

第四十三條 運營分析控制要求公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運用主營業(yè)務(wù)、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。

第四十四條 績效考評控制要求公司建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)臵考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險控制的激勵約束機制，將各責(zé)任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。

第四十五條 投資與資產(chǎn)處臵項目控制要求公司建立和實施投資與資產(chǎn)處臵的項目管理辦法，明確立項、盡職調(diào)查與風(fēng)險評估、決策、項目組與管理、談判與簽約管理、履約管 5 理、爭議處臵、項目后評估等管理流程，控制投資與資產(chǎn)處臵的風(fēng)險，避免錯誤決策、不必要的損失或額外成本。

第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

第三節(jié) 風(fēng)險監(jiān)控報告及預(yù)警

第四十七條 風(fēng)險合規(guī)管理部負責(zé)設(shè)臵各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制關(guān)鍵指標(biāo)。

第四十八條 風(fēng)險管理責(zé)任單位應(yīng)對其管理的重大風(fēng)險和相關(guān)風(fēng)險進行持續(xù)的日常監(jiān)控。開展風(fēng)險監(jiān)控時需要對以下風(fēng)險信息予以持續(xù)關(guān)注：

（一）關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的變化情況；

（二）新出現(xiàn)的風(fēng)險或原有風(fēng)險的重大變化；

（三）既定風(fēng)險應(yīng)對方案的執(zhí)行情況及執(zhí)行效果。

第四十九條 風(fēng)險管理責(zé)任單位應(yīng)對風(fēng)險監(jiān)控結(jié)果進行分析評價，包括風(fēng)險變化的原因、潛在影響、變化趨勢以及對跨部門風(fēng)險應(yīng)對方案的調(diào)整建議等，各職能部門、分支機構(gòu)及外派人員應(yīng)每季度結(jié)束后五個工作日內(nèi)向風(fēng)險合規(guī)管理部上報本部門的風(fēng)險管理情況報告。

第五十條 當(dāng)風(fēng)險監(jiān)控分析結(jié)果中關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)達到預(yù)警值，風(fēng)險管理責(zé)任單位應(yīng)以《風(fēng)險預(yù)警快報》形式三個工作日內(nèi)向風(fēng)險合規(guī)管理部報告，并積極采取防范措施，將實施結(jié)果及時提交風(fēng)險合規(guī)管理部。

第五十一條 風(fēng)險合規(guī)管理部根據(jù)提交的風(fēng)險監(jiān)控分析結(jié)果以及《風(fēng)險預(yù)警快報》，對風(fēng)險情況進行匯總分析和評價，包括重大風(fēng)險的變化和應(yīng)對情況、風(fēng)險承受度的執(zhí)行情況、風(fēng)險排序的變化情況等，并將以上信息歸入風(fēng)險庫存檔。同時根據(jù)風(fēng)險的重大變化提出跨部門的風(fēng)險應(yīng)對建議。

第五十二條 風(fēng)險合規(guī)管理部根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控信息，編制《風(fēng)險管理報告》，并逐級上報董事會審批。

公司的風(fēng)險管理報告分為定期（每半）的全面風(fēng)險管理報告和不定期的專項風(fēng)險報告。定期的風(fēng)險管理報告是對一定期限內(nèi)公司經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險和糾正的情況進行的匯總報告；不定期專項風(fēng)險報告是對監(jiān)控中或風(fēng)險專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險或風(fēng)險隱患問題進行的專項報告。風(fēng)險報告要按照規(guī)定的報告程序報送公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門和履行垂直管理職責(zé)的管理部門。

第五十三條 董事會應(yīng)審批《風(fēng)險管理報告》，及時了解公司風(fēng)險情況。對于報告中涉及的重大風(fēng)險應(yīng)對策略調(diào)整方案、風(fēng)險承受度調(diào)整方案和其他需要決策的重大事項，應(yīng)召開會議進行審批。

第四節(jié) 突發(fā)重大風(fēng)險事件應(yīng)對

第五十四條 公司建立靈敏高效的危機處理和應(yīng)急管理機制，以降低風(fēng)險損失。對新出現(xiàn)的、缺乏風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案的重大風(fēng)險，經(jīng)營層、相關(guān)部門應(yīng)立即協(xié)調(diào)，組織人員研究制定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，并報公司風(fēng)險與審計委員會審批后實施。

從便于報告管理和處臵管理的角度出發(fā)，公司的突發(fā)風(fēng)險與危機等級劃分為：一般性內(nèi)部風(fēng)險（指預(yù)期經(jīng)濟損失不超過50萬元人民幣或發(fā)生涉訟糾紛金額不超過200萬人民幣，或聲譽受外部微小影響的風(fēng)險），中等風(fēng)險（指預(yù)期經(jīng)濟損失超過50萬元但在500萬元人民幣以內(nèi)或發(fā)生涉訟糾紛金額達200萬人民幣以上但在1000萬人民幣以內(nèi)，或聲譽受外部較大影響但仍可控的風(fēng)險），重大風(fēng)險（指預(yù)期經(jīng)濟損失超過500萬元人民幣或發(fā)生涉訟糾紛金額超過1000萬人民幣，或?qū)韭曌u、經(jīng)營活動和內(nèi)部管理、資產(chǎn)安全造成強大壓力和外部負面影響的事件，或影響公司存續(xù)的危機事件）。

第五十五條 當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，任何第一手接觸或認知到風(fēng)險的人員均必須向其上一級 6 管理者報告，同時報送風(fēng)險合規(guī)管理部。

接獲該報告信息的上一級管理者應(yīng)及時組織有關(guān)部門、相關(guān)人員對風(fēng)險進行初步的評判，確定是屬于一般性內(nèi)部風(fēng)險、中等風(fēng)險，還是重大風(fēng)險。對一般性風(fēng)險，該接獲報告信息的上一級管理者應(yīng)立即書面向分管副總裁報告；對中等風(fēng)險，該接獲報告信息的上一級管理者應(yīng)立即向分管副總裁、總裁、董事會風(fēng)險與審計委員會主任報告并由總裁責(zé)成有關(guān)機構(gòu)負責(zé)人或有關(guān)人員負責(zé)組織處理；對重大風(fēng)險，該接獲報告信息的上一級管理者應(yīng)立即向總裁、董事會風(fēng)險與審計委員會主任、董事長報告并由董事長責(zé)成有關(guān)機構(gòu)負責(zé)人或有關(guān)人員負責(zé)組織處理。對于無法識別風(fēng)險等級的風(fēng)險，接獲該報告信息的人員應(yīng)立即向分管副總裁、董事會風(fēng)險與審計委員會主任報告，以便后者區(qū)分風(fēng)險等級并組織處臵。

第五十六條 對于已經(jīng)知悉的重大風(fēng)險或公司危機，董事長、風(fēng)險與審計委員會主任委員、分管副總裁應(yīng)盡快啟動危機處理程序。

第五十七條 重大風(fēng)險或公司危機處理應(yīng)對程序：

（一）成立風(fēng)險和危機的處理機構(gòu)

該類危機發(fā)生后，公司應(yīng)在第一時間成立危機處理小組；對于極其重大的危機，該小組應(yīng)由董事長擔(dān)任組長；對于其他重大的危機，由董事長指定風(fēng)險與審計委員會成員、總裁、分管副總裁擔(dān)任組長。小組成員至少應(yīng)包括：董事會代表、發(fā)生危機單位的第一負責(zé)人、營運與財務(wù)部、風(fēng)險合規(guī)管理部、稽核審計部負責(zé)人及公司法律顧問和其他相關(guān)人員。

董事會應(yīng)授權(quán)危機處理小組為處理危機事件的最高權(quán)力機構(gòu)和協(xié)調(diào)機構(gòu)，有權(quán)調(diào)動公司可用資源；危機處理小組組長有權(quán)獨立代表公司作出聲明、承諾或妥協(xié)。有必要時，危機處理小組應(yīng)分為決策組、執(zhí)行組，分清權(quán)責(zé)，避免危機處臵中的擅自決策與無人監(jiān)督。

（二）制訂危機處理計劃 危機處理小組應(yīng)及時根據(jù)現(xiàn)有的資料和信息，以及公司擁有或可支配的資源來制訂危機處理計劃。計劃必須體現(xiàn)出危機處理目標(biāo)、程序、組織、人員及分工、后勤保障、行動時間表以及各個階段要實現(xiàn)的目標(biāo)，同時還應(yīng)包括社會資源的調(diào)動和支配、費用控制和實施責(zé)任人及其目標(biāo)。計劃制訂完成并獲通過后，應(yīng)立即開始進行資源調(diào)配和準(zhǔn)備，展開全面的危機處理行動。

（三）危機處理

1、對于尚未造成社會影響的事件，在對危機事件進行詳細的調(diào)查了解和核實的基礎(chǔ)上，根據(jù)法律和公理，果斷做出處理決定，以避免事態(tài)的進一步惡化。

2、對于已造成社會影響的事件，應(yīng)保持與社會各方的良好溝通，及時披露事實真相，以有助于對事件做出客觀公正的報道和評價。

3、在處理過程中，應(yīng)處理好與危機事件對方當(dāng)事人的關(guān)系，及時安撫，避免出現(xiàn)糾紛。

4、在事件處理的全過程，危機處理小組均應(yīng)與當(dāng)?shù)卣?、監(jiān)管機構(gòu)保持緊密聯(lián)系，及時通報事件進展。

（四）總結(jié)與責(zé)任認定

危機事件處理完成后，危機處理小組應(yīng)及時提交總結(jié)報告，如實反映事件的起因、發(fā)生過程、處理方法和結(jié)果、責(zé)任認定、反映的問題等，并提出整改建議或意見，以避免新的風(fēng)險和危機發(fā)生。

第五章 風(fēng)險管理的監(jiān)督與考核

第五十八條 公司建立風(fēng)險監(jiān)督與考核機制。風(fēng)險管理的監(jiān)督與考核，是指對風(fēng)險管理的效果和效率進行持續(xù)監(jiān)督與考核評價，包括對公司各部門及分支機構(gòu)的風(fēng)險管理工作執(zhí)行情況進行定期檢查，對風(fēng)險管理工作任務(wù)的完成情況進行考核，并根據(jù)監(jiān)督或考核的結(jié)果，對公司風(fēng)險管理工作進行改進與提升。

第五十九條 風(fēng)險與審計委員會對各部門及分支機構(gòu)的經(jīng)營計劃、方案的實施進行實時監(jiān)控，及時對各類信息進行記錄、匯總、分析和處理，并保留風(fēng)險管理記錄。各部門及分支機構(gòu)向風(fēng)險與審計委員會報送本單位業(yè)務(wù)風(fēng)險情況。各部門及分支機構(gòu)所有涉及風(fēng)險管理的相關(guān)資料必須向風(fēng)險與審計委員會報備，或向風(fēng)險與審計委員會開放信息系統(tǒng)。風(fēng)險與審計委員會有權(quán)檢查原始資料。

第六十條 在風(fēng)險監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)問題時，風(fēng)險與審計委員會可以決定進行風(fēng)險專項檢查，必要時可指定稽核審計部進行重點內(nèi)控審計或組織專項內(nèi)控審計。對其它不方便檢查或無法檢查的事項，風(fēng)險與審計委員會有權(quán)向公司有關(guān)部門提出風(fēng)險管理建議。

第六十一條 稽核審計部負責(zé)風(fēng)險內(nèi)部監(jiān)督與評價。內(nèi)部監(jiān)督與評價分為日常監(jiān)督與評價、專項監(jiān)督與評價。

第六十二條 日常監(jiān)督與評價是指稽核審計部對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查，對公司風(fēng)險管理總體狀態(tài)和內(nèi)部控制的效率與效果進行檢查和評價。第六十三條 專項監(jiān)督與評價是指稽核審計部在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第六十四條 公司各職能部門負責(zé)人、各員工，有對涉及所屬崗位的風(fēng)險管理工作開展的自我監(jiān)督和對下一級員工的風(fēng)險管理工作實施監(jiān)督的責(zé)任，并應(yīng)當(dāng)在工作總結(jié)時專門說明具體風(fēng)險管理工作、風(fēng)險事件處臵、風(fēng)險管理職能履行等相關(guān)事項。

第六十五條 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷?！秲?nèi)部控制缺陷認定標(biāo)準(zhǔn)》由稽核審計部擬定并逐級提交董事長核準(zhǔn)。

第六十六條 對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，并及時向風(fēng)控總監(jiān)報告。

第六十七條 稽核審計部應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，對于整改不到位的，有權(quán)向公司提請追究相關(guān)部室或者責(zé)任人的責(zé)任。

第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期（每半）由稽核審計部負責(zé)組織對公司及分支機構(gòu)內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告或系統(tǒng)風(fēng)險評價報告。

第六十九條 公司建立多層級風(fēng)險責(zé)任機制。各部門風(fēng)險管理工作納入風(fēng)險管理績效考核體系：

（一）公司為第一級風(fēng)險管理單位，董事長、總裁為風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)人，全盤負責(zé)本公司的風(fēng)險管理；、副總裁（總監(jiān)）具體負責(zé)下屬部門的風(fēng)險管理。

（二）各部門或分支機構(gòu)按照組織架構(gòu)細分為第二級風(fēng)險管理單位，每個風(fēng)險管理單位的負責(zé)人為風(fēng)險責(zé)任承擔(dān)人，全盤負責(zé)本部門的風(fēng)險管理；

（三）各部門或分支機構(gòu)必須評估每一個操作程序所遇到的風(fēng)險，再把每一個風(fēng)險細分，并制定風(fēng)險管理的操作程序；

（四）各級風(fēng)險單位必須把風(fēng)險管理的責(zé)任落實到每一環(huán)節(jié)的相關(guān)人員，真正做到風(fēng)險控制到人。

第七十條 風(fēng)險管理考核指標(biāo)與考核標(biāo)準(zhǔn)由風(fēng)險合規(guī)管理部負責(zé)擬定，經(jīng)與風(fēng)險與審計委員會、績效考核委員會和人力資源部門進行溝通確定后，逐級報公司董事會批準(zhǔn)。第七十一條 公司制定考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)主要考慮以下方面：

（一）公司風(fēng)險管理體系或部門風(fēng)險管理流程的建設(shè)工作按計劃進度完成情況；

（二）對公司或部門的重大風(fēng)險進行系統(tǒng)的評估或預(yù)防的情況；

（三）根據(jù)公司風(fēng)險管理策略，落實部門有關(guān)風(fēng)險的管理制度和流程及實施的情況；

（四）對公司或部門的風(fēng)險管理職責(zé)進行清晰的界定和落實的情況；

（五）風(fēng)險相關(guān)報告和預(yù)警工作的及時、有效性情況；

（六）超出預(yù)警范圍的重大風(fēng)險發(fā)生并對公司經(jīng)營目標(biāo)造成重大影響的情況。

第六章 風(fēng)險管理文化的建設(shè) 第七十二條 公司應(yīng)將風(fēng)險管理文化建設(shè)作為發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分，培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，促進全面風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

第七十三條 公司應(yīng)營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，將風(fēng)險管理文化融于公司文化建設(shè)的全過程中，在相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風(fēng)險管理文化的建設(shè)要求和內(nèi)容，在各層面營造風(fēng)險管理文化的氛圍。公司應(yīng)當(dāng)加強員工的道德風(fēng)險意識、風(fēng)險責(zé)任意識和法制觀念的培養(yǎng)和教育，增強全員的道德觀、責(zé)任心和風(fēng)險意識，維護公司利益。

第七十四條 公司應(yīng)引導(dǎo)員工遵循良好的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，增強風(fēng)險管理意識，培養(yǎng)按制度規(guī)章辦事的習(xí)慣。

第七十五條 公司應(yīng)制定嚴格的標(biāo)準(zhǔn)，對人員聘用、提拔環(huán)節(jié)進行控制，做到能上能下、能進能出，人盡其才、才盡其用，根據(jù)每一個員工的特點安排合適的崗位。第七十六條 公司在引進高層次高素質(zhì)人才的同時，應(yīng)注重對現(xiàn)有員工的培養(yǎng)，形成人才梯次。

第七十七條 公司應(yīng)將對員工風(fēng)險意識和風(fēng)險管理的培訓(xùn)納入培訓(xùn)計劃。通過各類風(fēng)險案例教育和公司制度流程培訓(xùn)，對公司全體人員進行崗前和上崗后的持續(xù)性風(fēng)險管理培訓(xùn)。第七十八條 公司應(yīng)建立和強化對風(fēng)險管理考核的激勵和約束機制，完善風(fēng)險考核體系，引導(dǎo)員工逐步形成良好的風(fēng)險管理意識，并將這種意識運用到工作當(dāng)中。

第七章 責(zé)任追究

第七十九條 對于員工違反公司風(fēng)險管理制度的行為，風(fēng)險合規(guī)管理部、稽核審計部或分管副總裁均可提出處理建議，報請總裁批準(zhǔn)后，由人力資源部門落實對具體責(zé)任人進行追責(zé)和處罰。對于經(jīng)營層、部門負責(zé)人違反風(fēng)險管理制度的行為，風(fēng)險與審計委員會有權(quán)向董事長提出處理建議。對于董事、經(jīng)營層違反公司風(fēng)險管理制度的行為，監(jiān)事會有權(quán)向股東大會提出處理建議。

第八十條 對因決策失誤、管理失職、行為失當(dāng)、違規(guī)違法等原因致使公司出現(xiàn)一般性風(fēng)險、中等風(fēng)險的責(zé)任人及單位負責(zé)人，可視情節(jié)輕重、損失大小、責(zé)任人的態(tài)度給予責(zé)任人降薪降職、解除其職務(wù)、除名辭退等處理，并有權(quán)要求其賠償損失。對因決策失誤、管理失職、行為失當(dāng)、違規(guī)違法等原因致使公司出現(xiàn)重大風(fēng)險或危機，并造成有形或無形損失的責(zé)任人及單位負責(zé)人，應(yīng)追究其直接責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（含刑事責(zé)任、行政責(zé)任、民事責(zé)任），并有權(quán)要求其賠償損失；公司有權(quán)解除其職務(wù)、終止勞動關(guān)系。

第八十一條 對因決策失誤、管理失職、違規(guī)違法等原因致使公司業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險的，其問責(zé)范圍和追責(zé)程序按公司業(yè)務(wù)責(zé)任追究辦法執(zhí)行。

第八章 附 則

第八十二條 本辦法由董事會授權(quán)風(fēng)險與審計委員會負責(zé)解釋。第八十三條 本辦法自頒布之日起實施。