第一篇：第六章 固定資產(chǎn)

第六章

固定資產(chǎn)

(一)單項(xiàng)選擇題

1、不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品若作為固定資產(chǎn)，其單位價(jià)值應(yīng)在()以上。

A.3000元B.5000元 C.2000元D.4000元

2、將固定資產(chǎn)分類(lèi)為經(jīng)營(yíng)用和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)兩大類(lèi)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A.使用情況

B.經(jīng)濟(jì)用途

C.使用性能

D.來(lái)源渠道

3、將固定資產(chǎn)分類(lèi)為動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A.使用情況

B.經(jīng)濟(jì)用途

C.使用性能

D.來(lái)源渠道

4、以原始價(jià)值作為固定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)符合的會(huì)計(jì)原則是()。A.客觀性原則 B.一貫性原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.謹(jǐn)慎性原則

5、.下列項(xiàng)目可以采用未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)價(jià)的是。A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)B.融資租入的固定資產(chǎn) C.增置的固定資產(chǎn) D.非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)

6、下列支出項(xiàng)目，不應(yīng)計(jì)入自營(yíng)工程成本的是()A.輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水、電費(fèi)

B.工程領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額 C.工程物資發(fā)生的盤(pán)虧

D.非正常原因造成工程報(bào)廢凈損失 7.關(guān)于經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)不正確的說(shuō)法是

A.租賃期可能只有幾小時(shí) B.出租人應(yīng)按市場(chǎng)要求購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.租賃期間的折舊由承租人計(jì)提 D.租賃欺瞞前可以中途解約 8.關(guān)于融資租入固定資產(chǎn)不正確的說(shuō)法是

A.固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給承租人 B.出租人應(yīng)按承租人的要求購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn) C.租賃合同不能中途解約 D.在租賃期內(nèi)不能作為企業(yè)自有的固定資產(chǎn) 9.融資租入固定資產(chǎn)的租賃期一般是指占租賃資產(chǎn)租賃開(kāi)始日尚可使用年限的（）以上。

A.80%

B.60% C.75% D.70% 10.不會(huì)影響固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的因素是 A.固定資產(chǎn)的原始價(jià)值B.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值 C.固定資產(chǎn)的性能 D.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限

11.下列固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊的是

A.已計(jì)價(jià)入賬的土地B.大修理期間的固定資產(chǎn) C.季節(jié)性停產(chǎn)的固定資產(chǎn) D.未使用的固定資產(chǎn)

12.下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出中屬于資本性支出的是 A.固定資產(chǎn)日常修理支出B.固定資產(chǎn)重新安裝支出

C.固定資產(chǎn)部分換新支出 D.固定資產(chǎn)大修理支出 13.下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出中屬于收益性支出的是 A.固定資產(chǎn)修理支出B.固定資產(chǎn)整個(gè)資產(chǎn)單元換新

C.固定資產(chǎn)擴(kuò)建支出D.固定資產(chǎn)重新安裝

14.重新安裝固定資產(chǎn)時(shí)轉(zhuǎn)出的初始安裝成本的賬面凈值應(yīng)計(jì)入。A.其他業(yè)務(wù)支出B.營(yíng)業(yè)外支出 C.管理費(fèi)用D.本年利潤(rùn)

15.企業(yè)接受海外捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)同類(lèi)新設(shè)備的市價(jià)為100萬(wàn)元估計(jì)成新率為60預(yù)計(jì)尚可使用6年預(yù)計(jì)將殘值為6.3萬(wàn)元。支付關(guān)稅5萬(wàn)元國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元設(shè)備已安裝完畢支付安裝調(diào)試費(fèi)2萬(wàn)元。則該設(shè)備的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。A.68

B.61.7

C.101.7

D.66 16.企業(yè)對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行擴(kuò)建。該生產(chǎn)線原價(jià)為800萬(wàn)元已提折舊200萬(wàn)元。擴(kuò)建生產(chǎn)線時(shí)領(lǐng)用原材料賬面成本50萬(wàn)元計(jì)稅價(jià)格為70萬(wàn)元增值稅稅率為17為擴(kuò)建資產(chǎn)支付給職工的人工費(fèi)為20萬(wàn)元擴(kuò)建時(shí)殘料產(chǎn)生變價(jià)收4萬(wàn)元擴(kuò)建支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件則擴(kuò)建后生產(chǎn)線新的原價(jià)應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.874.5

B.674.5 C.877.9

D.677.9 17下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的是 A.未提足折舊提前報(bào)廢的設(shè)備B.閑置的設(shè)備

C.已提足折舊繼續(xù)使用的設(shè)備D.經(jīng)營(yíng)租賃租入的設(shè)備

18.企業(yè)大型生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行聯(lián)合試車(chē)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)記入（）A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出 C.在建工程D.管理費(fèi)用

19.企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品非金銀首飾用于在建工程該批消費(fèi)品成本為80萬(wàn)元計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元該批消費(fèi)品適用的增值稅稅率為17消費(fèi)稅稅率為10將一批用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料用于工程實(shí)際成本10萬(wàn)元計(jì)稅價(jià)格12萬(wàn)元增值稅稅率17在建工程成本應(yīng)增加的金額為萬(wàn)元。A.118.7 B.109.04

C.117 D.112

二、多項(xiàng)選擇題

1.固定資產(chǎn)的特征主要有（）

A.固定資產(chǎn)是有形資產(chǎn)B.可供企業(yè)長(zhǎng)期使用 C.不以投資和銷(xiāo)售為目的而取得 D.具有可衡量的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益 E.固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量 2.按固定資產(chǎn)的使用情況可以將固定資產(chǎn)劃分的類(lèi)別有（）A.經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)B.未使用固定資產(chǎn) C.不需用固定資產(chǎn) D.改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn) E.出租固定資產(chǎn) 3.一般而言固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有。

A.原始價(jià)值

B.重置完全價(jià)值

C.公允價(jià)值

D.凈值

E.可變現(xiàn)凈值 4.固定資產(chǎn)作為基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是指固定資產(chǎn)具有。A.可比性B.客觀性 C.及時(shí)性D.可驗(yàn)證性 E.相關(guān)性 5.下列各支出項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入自營(yíng)工程成本的有。

A.工程領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.單項(xiàng)工程報(bào)廢凈損失

C.工程物資發(fā)生的盤(pán)虧 D.工程物資發(fā)生的盤(pán)盈

E.購(gòu)買(mǎi)工程物資支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6.計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額需要考慮的因素有。

A.固定資產(chǎn)的原始價(jià)值B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限 C.固定資產(chǎn)的用途 D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 E.固定資產(chǎn)的所有權(quán) 7.下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計(jì)提折舊的有。

A.大修理停用的固定資產(chǎn)B.已單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地 C.融資租入的固定資產(chǎn) D.未使用的機(jī)器設(shè)備

E.改建、擴(kuò)建中的固定資產(chǎn)

8.下列固定資產(chǎn)中不應(yīng)計(jì)提折舊的有。

B.未使用的房屋、建筑物 C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D.大修理期間的固定資產(chǎn) E.不再需要等待出售的固定資產(chǎn) 9.下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出中需要資本化的有。

A.固定資產(chǎn)填加一項(xiàng)裝置支出 B.固定資產(chǎn)大修理支出 C.固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建支出 D.整個(gè)固定資產(chǎn)單元換新支出 E.固定資產(chǎn)金額較大的改良支出 10.下列固定資產(chǎn)折舊方法中體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求的有。

A.年數(shù)總和法B.工作量法 C.使用年限法D.雙倍余額遞減法 E.遞減折舊率法 11.下列業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行處理的有。A.固定資產(chǎn)重新安裝B.固定資產(chǎn)出售 C.固定資產(chǎn)報(bào)廢 D.固定資產(chǎn)盤(pán)虧

E.固定資產(chǎn)毀損

12.下列業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目進(jìn)行處理的有。A.固定資產(chǎn)出租B.固定資產(chǎn)盤(pán)虧 C.固定資產(chǎn)單元換新 D.固定資產(chǎn)出售 E.固定資產(chǎn)日常修理 + 13 下列項(xiàng)目中不應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有。

A.因改擴(kuò)建等原因而暫停使用的固定資產(chǎn) B.經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)

C.融資租入的固定資產(chǎn) D.因季節(jié)性停工等原因而暫停使用的固定資產(chǎn)

E.已提足折舊但尚可使用的固定資產(chǎn)

14下列各項(xiàng)中不會(huì)引起固定資產(chǎn)賬面凈值發(fā)生變化的有。A.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊B.固定資產(chǎn)的擴(kuò)建支出 C.固定資產(chǎn)租金收入 D.固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用 E.固定資產(chǎn)重安裝支出 15.下列各項(xiàng)構(gòu)成一般納稅企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值的有。A.進(jìn)口固定資產(chǎn)支付的關(guān)稅B.取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅

C.支付的耕地占用稅D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅 E.固定資產(chǎn)車(chē)輛購(gòu)置稅 16.下列各項(xiàng)中應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目借方的有。

A.因出售廠房而繳納的營(yíng)業(yè)稅 B.因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)賬面凈值 C.因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)取得的賠款 D.支付清理固定資產(chǎn)人員的工資 E.固定資產(chǎn)殘值收入

17.下列固定資產(chǎn)后續(xù)支出項(xiàng)目中應(yīng)予以資本化的有。

A.固定資產(chǎn)擴(kuò)建支出B.固定資產(chǎn)修理支出 C.固定資產(chǎn)重安裝支出 D.固定資產(chǎn)增置支出 E.固定資產(chǎn)換新支出 三判斷題

1.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品作為固定資產(chǎn)的使用年限應(yīng)是5年以上。2.固定資產(chǎn)未來(lái)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益是可以計(jì)量的。3.按使用情況可將固定資產(chǎn)劃分為經(jīng)營(yíng)用和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)兩大類(lèi)。4.大修理期間停用的固定資產(chǎn)也屬于使用中固定資產(chǎn)。5.原始價(jià)值是固定資產(chǎn)的基本計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

6.輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水電費(fèi)應(yīng)計(jì)入工程的成本。7.工程完工后工程物資發(fā)生的盤(pán)盈應(yīng)沖減工程成本。8.經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)仍然由出租人承擔(dān)。

9.經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)租賃期若超過(guò)一個(gè)月折舊應(yīng)由承租人計(jì)提。

10.融資租入的固定資產(chǎn)租賃期比較長(zhǎng)一般要超過(guò)固定資產(chǎn)全新時(shí)可使用年限的75%以上。

11.融資租入的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值有時(shí)也可以按最低租賃付款額的現(xiàn)值確定。12.融資租入固定資產(chǎn)時(shí)如果有或有租金、履約成本在計(jì)算最低租賃付款額時(shí)也要考慮進(jìn)來(lái)。

13.如果土地已經(jīng)單獨(dú)估價(jià)入賬可以計(jì)提折舊。

14.年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以使固定資產(chǎn)的使用成本各年保持大致相同。15.雙倍余額遞減法計(jì)算折舊開(kāi)始時(shí)并不考慮預(yù)計(jì)的凈殘值。16.如果固定資產(chǎn)是在當(dāng)月1日增加的則在當(dāng)月就應(yīng)計(jì)提折舊。17.凡是涉及固定資產(chǎn)數(shù)量方面的支出都屬于資本性支出。18.全新未使用的固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊。

19.如果固定資產(chǎn)大修理支出符合資本化條件可以計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。20.固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢的凈損益都應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或支出。四 計(jì)算及賬務(wù)處理題

1.（1）1月2日，誠(chéng)信公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款50000元，應(yīng)交增值稅8500元，支付運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)等合計(jì)2300元。

（2）1月8日，誠(chéng)信公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款70000元，應(yīng)交增值稅11900元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)等合計(jì)1600元，已通過(guò)銀行支付。另外，安裝時(shí)支付安裝成本950元。

（3）1月11日，誠(chéng)信公司因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要與星海公司和興華公司達(dá)成了投資協(xié)議。按投資協(xié)議的規(guī)定星海公司以一座廠房作為投資投入本公司，該廠房經(jīng)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為2600000元，按協(xié)議可折換成每股面值1元，數(shù)量為2000000股股票的股權(quán)。興華公司以設(shè)備作為投資投入本公司，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)設(shè)備價(jià)值為130000元，按協(xié)議可折換成每股面值為1元、數(shù)量為100000股股票的股權(quán)。設(shè)備需要安裝，安裝時(shí)誠(chéng)信公司支付安裝費(fèi)成本4200元。（4）1月26日，誠(chéng)信公司對(duì)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常修理，用銀行存款支付修理費(fèi)用480元。

（5）1月28日，誠(chéng)信公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，結(jié)果是：盤(pán)盈一臺(tái)儀器，市場(chǎng)價(jià)格為8000元，估計(jì)折舊3000元；盤(pán)虧一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值為5000元，已計(jì)提折舊2000元。

2、誠(chéng)信公司一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值160000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%。要求：（1）根據(jù)上述資料采用使用年限法計(jì)算固定資產(chǎn)的年折舊率、月折舊率、年折舊額、月折舊額；

（2）根據(jù)上述資料分別采用余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)算固定資產(chǎn)的年折舊率和年折舊額。3、5星海公司2009年3月份發(fā)生有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:(1)2009年3月8日，星海公司將一棟多年閑置不用的車(chē)間整體出售，出售的價(jià)款為1144000元，己通過(guò)銀行收到款項(xiàng)。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值為1 860 000元，累計(jì)折舊750000元。支付整修費(fèi)用900元。

(2)2009年3月12日，星海公司一臺(tái)設(shè)備報(bào)廢。該項(xiàng)設(shè)備原始價(jià) 值為56000元，累計(jì)折舊53760元。報(bào)廢時(shí)支付清理費(fèi)用260元，變價(jià)收入(殘料入庫(kù))720元。

(3)2009年3月19日，星海公司一臺(tái)設(shè)備因火災(zāi)燒毀。該設(shè)備原 始價(jià)值為68 000元，累積折舊21000元。清理現(xiàn)場(chǎng)時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用500元，收到保險(xiǎn)公司賠款30000元，殘料變賣(mài)收入800元.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

第二篇：固定資產(chǎn)

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門(mén)及員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，或者使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類(lèi)

1、房屋及建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備：指生產(chǎn)所用設(shè)備；

3、運(yùn)輸工具：包括汽車(chē)、叉車(chē)、手拉式叉車(chē)、小型推車(chē)；手動(dòng)升降叉車(chē)

4、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備：包括臺(tái)式電腦、手提電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、碎紙機(jī)、炊烘機(jī)、相機(jī)、投影機(jī)、U盤(pán)、電子按指紋器等相關(guān)辦公設(shè)備；

5、辦公家具：包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、貨架等

6、檢驗(yàn)工具：包括電子稱(chēng)、稱(chēng)、卡尺、厚度計(jì)、計(jì)量?jī)x、扭力計(jì)等。固定資產(chǎn)類(lèi)別

折舊計(jì)提年限

凈殘值率

1、房屋及建筑物

5%

2、機(jī)器設(shè)備

5%

3、運(yùn)輸工具

5%

4、辦公家具

5%

5、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備

5%

6、檢驗(yàn)工具

5%

三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由辦公室對(duì)計(jì)算機(jī)、辦公設(shè)備、辦公家具及運(yùn)輸工具、檢驗(yàn)工具進(jìn)行管理。各具體部門(mén)管理應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；

2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)；

3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到主任以上人員）。

四、固定資產(chǎn)核算部門(mén)

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門(mén)；

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)分類(lèi)帳；

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；

4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，做到賬務(wù)相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1、各部門(mén)需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附1），生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)；計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具及運(yùn)輸工具報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量以備合理采購(gòu)。

2、所需固定資產(chǎn)的到位后，由其使用部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)登記表》（格式見(jiàn)附2）一式三份，在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、數(shù)量，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》一式四聯(lián)（格式見(jiàn)附3），送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記；

2、固定資產(chǎn)管理不能將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理；

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門(mén)，填寫(xiě)<閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》（格式見(jiàn)附4），管理部門(mén)擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附5）

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（格式見(jiàn)附6），交固定資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)將實(shí)物提交辦公室管理部門(mén)進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表核對(duì)實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號(hào)

編號(hào)原則：按資產(chǎn)大類(lèi)，順序號(hào)、取得年月日編制。

1、房屋及建筑物

01

2、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備

02

3、運(yùn)輸工具

03

4、計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備

04

5、辦公家具

05 如：財(cái)務(wù)部2011-9購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為L(zhǎng)G 04 0015 201109 資產(chǎn)大類(lèi)

順序號(hào)

購(gòu)置年月日

十、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

公司建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，盤(pán)點(diǎn)分年中盤(pán)點(diǎn)和年末盤(pán)點(diǎn)，由辦公室和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》（格式見(jiàn)附6），詳細(xì)反映所盤(pán)點(diǎn)的固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì)，做到賬務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相符一致。若有盤(pán)盈盤(pán)虧，須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告》，列出原因和責(zé)任，報(bào)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。管理部門(mén)對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

附：

1、《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》

2、《固定資產(chǎn)登記表》

3、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》

4、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》

5、《固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表》

6、《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表》

第三篇：固定資產(chǎn)

中牟縣學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，合理配置和有效使用固定資產(chǎn)，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》以及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級(jí)各類(lèi)教育部門(mén)辦學(xué)校、幼兒園，縣直屬事業(yè)單位。

第三條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

對(duì)未達(dá)到本辦法規(guī)定的庫(kù)存物資材料、器具、低值易耗品等作為材料進(jìn)行管理。

第四條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：健全規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任，合理配置資源，提高使用效益，保證固定資產(chǎn)安全、完整。

第二章 機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第五條 學(xué)校校長(zhǎng)是本校固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，對(duì)本校固定資產(chǎn)管理負(fù)全面管理責(zé)任，分管后勤的副校長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，各校應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理辦法。

第六條 學(xué)校總務(wù)處是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)，其主要職責(zé)是：

（一）擬訂本校固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則和規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行；

（二）組織、參與大、中型儀器設(shè)備和大宗物資購(gòu)置，以及校舍修繕、基本建設(shè)項(xiàng)目論證、招標(biāo)、采購(gòu)和驗(yàn)收等工作；

（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理；

（四）建立固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片；

（五）組織學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。

第七條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人負(fù)責(zé)對(duì)占有、使用的固定資產(chǎn)實(shí)施日常管理和維護(hù)，其主要職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)固定資產(chǎn)的管理辦法和規(guī)章制度；

（二）申請(qǐng)購(gòu)建計(jì)劃，參與相關(guān)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和處置；

（三）保管、維護(hù)固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)損毀或遺失，及時(shí)向管理部門(mén)報(bào)告。

第三章 固定資產(chǎn)范圍，分類(lèi)和計(jì)價(jià)

第八條 學(xué)校利用財(cái)政投入、上級(jí)補(bǔ)助、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其他收入及各種基金，購(gòu)置、建設(shè)的固定資產(chǎn)，以及通過(guò)捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn)，都要納入固定資產(chǎn)管理范圍。

第九條 學(xué)校固定資產(chǎn)按性質(zhì)分為六類(lèi)：房屋及建筑物，專(zhuān)用設(shè)備，一般設(shè)備，文物和陳列品，圖書(shū)及其它固定資產(chǎn)。

（一）房屋及建筑物，指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括教室、辦公室、實(shí)驗(yàn)室、圖書(shū)館（室）、宿舍、食堂、鍋爐房等（不包括產(chǎn)權(quán)屬教師的宿舍）；建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

（二）專(zhuān)用設(shè)備，指各種具有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，包括學(xué)校的各種電教設(shè)備、音體美衛(wèi)儀器設(shè)備及其他教學(xué)設(shè)備、實(shí)驗(yàn)設(shè)備等。

（三）一般設(shè)備，指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具，學(xué)生桌凳等。

（四）文物和陳列品，指學(xué)校的各種文物和陳列品，包括古玩、字畫(huà)、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。

（五）圖書(shū)，指學(xué)校貯藏的統(tǒng)一管理使用的各種圖書(shū)，包括圖書(shū)館（室）、閱覽室的圖書(shū)、音像、資料等。

（六）其它固定資產(chǎn)，指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)（含校園占地）。

第十條 學(xué)校固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)主要采用原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

（一）購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)及附加費(fèi)等計(jì)價(jià)。

（二）自行建造的設(shè)備及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建和增建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴(kuò)建和增建所發(fā)生的費(fèi)用，減去改建、擴(kuò)建和增建過(guò)程中的變價(jià)收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)原價(jià)。

（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。

（五）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估提供的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。

（六）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。

（七）交換固定資產(chǎn)，按各自的原值或按評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。

（八）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估價(jià)值或者合同、協(xié)議計(jì)價(jià)。

（九）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按暫估價(jià)值計(jì)價(jià)，待核定實(shí)際價(jià)值后再進(jìn)行調(diào)整。

（十）購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第四章 固定資產(chǎn)增加

第十一條 固定資產(chǎn)增加主要是指購(gòu)置、建造、改良、受贈(zèng)、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動(dòng)所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值量的增加。

第十二條 學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，本著勤儉節(jié)約的原則，在充分論證的基礎(chǔ)上，研究編制固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃。

購(gòu)建固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部牽制制度和校務(wù)公開(kāi)制度，確定審批權(quán)限和程序。新建房屋和建筑物，應(yīng)按照基建管理程序報(bào)批，對(duì)大、中型購(gòu)建項(xiàng)目實(shí)行集體決策，一般零星采購(gòu)實(shí)行雙人采購(gòu)制。杜絕重復(fù)、盲目購(gòu)建，嚴(yán)禁舉債發(fā)展。

各使用部門(mén)不得隨意購(gòu)置儀器設(shè)備和辦公用品，確因業(yè)務(wù)需要，需報(bào)學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理。

第十三條 購(gòu)置、調(diào)入、自制、捐贈(zèng)的設(shè)備器材，一律先入庫(kù)，后領(lǐng)用，入庫(kù)時(shí)由保管人員填好固定資產(chǎn)入庫(kù)三聯(lián)單，一份留存，一份報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記，一份附在報(bào)銷(xiāo)憑證后面。固定資產(chǎn)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)具備校長(zhǎng)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、保管人員簽名以及入庫(kù)單，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕入賬。

第十四條 固定資產(chǎn)購(gòu)建活動(dòng)中，要建立必要的合同管理制度、法律咨詢(xún)制度，嚴(yán)格簽訂并依法履行合同。

第十五條 購(gòu)置大、中型精密儀器設(shè)備、文物、陳列品以及基本建設(shè)過(guò)程中形成的圖紙、合同及其他各類(lèi)文件資料應(yīng)及時(shí)收集、整理、歸檔，妥善保管。

第十六條 固定資產(chǎn)購(gòu)建完成后，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)、測(cè)試和清點(diǎn)。驗(yàn)收不合格，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人提出退貨或索賠。

第五章 固定資產(chǎn)日常管理

第十七條 建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度。各占有、使用單位或個(gè)人應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

第十八條 對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備要定期監(jiān)測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好，防止事故發(fā)生。對(duì)房屋及建筑物應(yīng)定期勘查、鑒定、修繕，確保使用安全。

第十九條 對(duì)精密、貴重及易發(fā)安全事故的儀器設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并應(yīng)經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。

第二十條 學(xué)校固定資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出部門(mén)提出申請(qǐng)，管理部門(mén)審核，校領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出租、出借固定資產(chǎn)管理取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。

第二十一條 建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對(duì)長(zhǎng)期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。

第二十二條 校辦企業(yè)及其它經(jīng)營(yíng)單位不得無(wú)償占用學(xué)校固定資產(chǎn)，對(duì)其占用的固定資產(chǎn)（作為投資的部分除外）應(yīng)按規(guī)定收取一定比例的占用費(fèi)或租金。

第二十三條 學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)應(yīng)符合如下規(guī)定：

（一）學(xué)校撤并或機(jī)構(gòu)調(diào)整時(shí)，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理部門(mén)組織有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；

（二）固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在校長(zhǎng)監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

（三）固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離崗位或退休，須交清所用固定資產(chǎn)。

第二十四條 學(xué)校須建立固定資產(chǎn)入庫(kù)、出庫(kù)登記制度和財(cái)產(chǎn)清查制度。每學(xué)年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、卡、物相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。

第二十五條 建立和完善固定資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對(duì)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

第六章 固定資產(chǎn)處置

第二十六條 固定資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或注銷(xiāo)的行為，包括無(wú)償調(diào)撥、出售、投資、報(bào)廢、報(bào)損等。

第二十七條 確因使用期過(guò)長(zhǎng)、技術(shù)落后、損壞等原因不能修復(fù)使用，或維護(hù)修理費(fèi)用過(guò)高、無(wú)修復(fù)價(jià)值的一般儀器設(shè)備，可申請(qǐng)報(bào)廢。申請(qǐng)報(bào)廢由使用部門(mén)或個(gè)人填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損單》，經(jīng)學(xué)校有關(guān)人員作技術(shù)鑒定、管理部門(mén)審核，學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。學(xué)校處置土地、房屋、建筑物及大型、精密、貴重儀器設(shè)備，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)縣教體局批準(zhǔn)后,按《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》辦理。

第二十八條 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用，任何單位和個(gè)人不得截留挪用。

第七章 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理

第二十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)制度設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，固定資產(chǎn)管理和使用部門(mén)按固定資產(chǎn)管理要求設(shè)置固 定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬，并建立固定資產(chǎn)管理卡片或按使用人建固定資產(chǎn)登記賬。

第三十條 分類(lèi)明細(xì)賬薄應(yīng)按品種設(shè)置賬戶(hù)，按類(lèi)設(shè)置匯總賬頁(yè)，反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)管理卡片要登記名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、金額和財(cái)產(chǎn)編號(hào)等，一物一卡，由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。

第三十一條 固定資產(chǎn)增加、處置，由使用部門(mén)如實(shí)填寫(xiě)相關(guān)憑單，經(jīng)使用部門(mén)、管理部門(mén)有關(guān)人員和學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字同意后，作為記賬依據(jù)，分別登入有關(guān)賬薄。

第三十二條 各級(jí)賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對(duì)賬、卡、物，保證賬賬、賬卡、賬物相符。

第八章 獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰

第三十三條 為使固定資產(chǎn)管理工作落到實(shí)處，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度。

第三十四條 有下列情況之一的部門(mén)及有關(guān)人員，學(xué)校將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）積極主動(dòng)開(kāi)展固定資產(chǎn)管理工作，認(rèn)真完成各項(xiàng)管理任務(wù)，成績(jī)顯著的。

（二）在固定資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)并取得顯著成效的。

（三）堅(jiān)持實(shí)事求是，依法辦事，同違犯固定資產(chǎn)管理法規(guī)、制度的行為作斗爭(zhēng)，表現(xiàn)突出的。

第三十五條 部門(mén)和個(gè)人有下列行為之一的，學(xué)校有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

（一）未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

（二）對(duì)所管轄或保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報(bào)告，不采取相應(yīng)管理措施的。

（三）擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

（四）弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

（五）報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全財(cái)務(wù)人員即予報(bào)銷(xiāo)的。

（六）其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

第九章 附 則

第三十六條 各校根據(jù)本辦法，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)縣教體局計(jì)財(cái)科。

第三十七條 本辦法自2009年1月1日起執(zhí)行，由中牟縣教體局負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：固定資產(chǎn)

第十章 醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范和加強(qiáng)各科室、職能部門(mén)固定資產(chǎn)管理行為，科學(xué)合理購(gòu)臵、分配、使用醫(yī)院固定資產(chǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)使用效能的發(fā)揮，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本制度。

（一）總則

1.醫(yī)院固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000元及以上（其中，專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500元及以上），使用年限在1年以上（不含1年），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在1年以上（不含1年）的大批同類(lèi)物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2.醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行三賬一卡管理，即：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)賬）。

（二）固定資產(chǎn)分類(lèi)

1.固定資產(chǎn)需要按不同標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。按經(jīng)濟(jì)用途，醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為行政管理用固定資產(chǎn)和醫(yī)療服務(wù)用固定資產(chǎn)

2.按使用情況，醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。

3.按自然屬性分類(lèi)，醫(yī)院固定資產(chǎn)可分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。

房屋和建筑物，指醫(yī)院擁有或控制的房屋和建筑物及其附屬設(shè)施。其中房屋包括門(mén)診、病房等醫(yī)療服務(wù)用房、庫(kù)房、職工宿舍、職工食堂、鍋爐房等；建筑物包括道路、圍墻、水塔等；附屬設(shè)施包括房屋和建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

專(zhuān)用設(shè)備，指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實(shí)際需要購(gòu)臵的具有專(zhuān)業(yè)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設(shè)備，如CT、手術(shù)臺(tái)等。

一般設(shè)備，指醫(yī)院持有的通用性設(shè)備，如辦公家具、交通工具等。

其他固定資產(chǎn)，指以上各類(lèi)未包含的固定資產(chǎn)。

（三）外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收

1.采購(gòu)設(shè)備運(yùn)到后，設(shè)備科和設(shè)備使用部應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱檢查，并填列《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》。

2.設(shè)備科人員在《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》上填列所收到設(shè)備的名稱(chēng)，數(shù)量，規(guī)格型號(hào)，相關(guān)參數(shù)，出廠日期，制造單位，以及附屬設(shè)備和技術(shù)文件等。3.《設(shè)備開(kāi)箱驗(yàn)收單》一式三聯(lián)，在與采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單核對(duì)一致后，由設(shè)備科人員、設(shè)備使用部門(mén)和供貨商分別簽字確認(rèn)，并由三方分別歸檔保存。4.設(shè)備試運(yùn)行。

（1）無(wú)需試運(yùn)行處理。

①在對(duì)設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收后，設(shè)備科人員填制《固定資產(chǎn)移交單》，將驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)移交給使用部門(mén)。

②由設(shè)備科人員和使用部門(mén)相關(guān)人員分別在《固定資產(chǎn)移交單》上簽字確認(rèn)。

③《固定資產(chǎn)移交單》一式三聯(lián)，其中一聯(lián)由使用部門(mén)保管，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部歸檔保存，并以此作為設(shè)備轉(zhuǎn)入的依據(jù)，一聯(lián)隨《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交申請(qǐng)表》交給財(cái)務(wù)部門(mén)。

（2）需要試運(yùn)行處理。

①在進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收確保型號(hào)、數(shù)量與合同規(guī)定一致后，應(yīng)先由設(shè)備使用部門(mén)對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行。

②試運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)填列相關(guān)的試運(yùn)行記錄。

③試運(yùn)行合格后，應(yīng)由設(shè)備科相關(guān)人員、安裝技術(shù)人員、檢驗(yàn)員以及供貨商簽字確認(rèn)，同時(shí)，填列《固定資產(chǎn)移交單》，與設(shè)備使用部門(mén)辦理移交手續(xù)。5.驗(yàn)收后續(xù)工作。

（1）對(duì)購(gòu)入設(shè)備辦完移交手續(xù)后，資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)。

（2）固定資產(chǎn)一經(jīng)編號(hào)，不得改變，也不能重復(fù)編號(hào)，同一編號(hào)不能重復(fù)使用。

（3）驗(yàn)收后應(yīng)及時(shí)生成該固定資產(chǎn)序號(hào)并及時(shí)貼于固定資產(chǎn)上。

（4）固定資產(chǎn)管理人員同時(shí)登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》。

（5）《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：設(shè)備編號(hào)、設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、出廠日期、出廠編號(hào)、使用日期、設(shè)備價(jià)值、折舊年限等。

（四）自行建造固定資產(chǎn)驗(yàn)收

1.醫(yī)院建造的固定資產(chǎn)主要是工程項(xiàng)目，工程項(xiàng)目的驗(yàn)收有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收2種。

2.逐期驗(yàn)收由基建房產(chǎn)科依據(jù)工程合同書(shū)估驗(yàn)該工程無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單。

3.完工驗(yàn)收。

（1）由施工單位在工程完成后，向醫(yī)院提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

（2）基建房產(chǎn)科會(huì)同使用部門(mén)、施工單位，依據(jù)工程合同書(shū)及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定，核對(duì)進(jìn)度及竣工圖，匯總整理工程分段驗(yàn)收記錄、監(jiān)工記錄、材料結(jié)算書(shū)、檢驗(yàn)報(bào)告和其他有關(guān)資料，逐項(xiàng)核對(duì)查驗(yàn)，針對(duì)施工進(jìn)度及質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。

（3）驗(yàn)收無(wú)誤后，將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。

4.重要工程應(yīng)聘請(qǐng)第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收，并編制驗(yàn)收決算報(bào)告，其中包括工程總結(jié)、試運(yùn)行報(bào)告、財(cái)務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。

5.驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由基建房產(chǎn)科核對(duì)后，交審計(jì)科復(fù)核。

6.驗(yàn)收決算報(bào)告核對(duì)無(wú)誤后，送交使用部門(mén)、基建房產(chǎn)科和審計(jì)科、財(cái)務(wù)科的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后交分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。

7.審批后，財(cái)務(wù)科根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告按照醫(yī)院規(guī)定的付款程序進(jìn)行付款，將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

（五）編制固定資產(chǎn)目錄

1.編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)，是實(shí)行固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理與建立崗位責(zé)任制的重要基礎(chǔ)工作，是編制固定資產(chǎn)臺(tái)賬、建立固定資產(chǎn)卡片、進(jìn)行維修、編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表及進(jìn)行固定資產(chǎn)核算與管理的依據(jù)。2.固定資產(chǎn)目錄按每一固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行編制。

3.固定資產(chǎn)項(xiàng)目是指一個(gè)完整的獨(dú)立物體，或者連同其必不可少的附屬配

套的綜合體。

4.編制目錄時(shí)，要注意劃清兩個(gè)界限。

（1）劃清固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限。

（2）劃清醫(yī)療用和非醫(yī)療用固定資產(chǎn)的界限。

5.編制固定資產(chǎn)目錄及統(tǒng)一編號(hào)時(shí)應(yīng)注意以下5個(gè)事項(xiàng)。

（1）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)時(shí)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法。

（2）號(hào)碼一經(jīng)編定不能隨意變動(dòng)。

（3）新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號(hào)依次續(xù)編。

（4）每一固定資產(chǎn)編號(hào)確定后，實(shí)物標(biāo)牌號(hào)應(yīng)與賬面編號(hào)一致。

（5）編號(hào)只有發(fā)生固定資產(chǎn)處臵，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報(bào)廢等情況時(shí)才能注銷(xiāo)，并且編號(hào)一經(jīng)注銷(xiāo)通常不能補(bǔ)空。

（六）建立固定資產(chǎn)卡片

1.建立固定資產(chǎn)卡片，是用于進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的依據(jù)。

2.固定資產(chǎn)卡片由財(cái)務(wù)科簽發(fā)，通常一式三份，財(cái)務(wù)科、資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)各一份。

3.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象登記，一個(gè)登記對(duì)象設(shè)一張卡片。登記對(duì)象的確定方法如下。

（1）房屋：以每所房屋（連同附屬建筑物及設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（2）建筑物：以每一獨(dú)立建筑物（連同附屬裝臵）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（3）動(dòng)力設(shè)備：以每一動(dòng)力機(jī)器（連同機(jī)座和附屬設(shè)備）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（4）傳導(dǎo)設(shè)備：以在技術(shù)上能夠構(gòu)成一個(gè)完整的傳導(dǎo)系統(tǒng)的設(shè)備作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（5）工作機(jī)器及設(shè)備：以每一獨(dú)立機(jī)器（連同基座、附屬設(shè)備和工具、儀器等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（6）工具、儀器及生產(chǎn)用具：以每一具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器和生產(chǎn)用具（連同便于操縱控制的各種附具）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（7）運(yùn)輸設(shè)備：以每一獨(dú)立的運(yùn)輸工具（如一輛汽車(chē)、一艘船、一架飛機(jī)等）作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

（8）管理用具：以每件管理用具作為一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象。

4.在每一張卡片中，應(yīng)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用單位、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、使用年限、購(gòu)建的資金來(lái)源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數(shù)和日期、轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況、報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。

5.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)根據(jù)交接憑據(jù)和有關(guān)折舊、大修理、報(bào)廢清理等憑證進(jìn)行登記。

（七）建立固定資產(chǎn)登記簿

1.為了匯總反映各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，使固定資產(chǎn)卡片適應(yīng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的要求，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別建立固定資產(chǎn)增減登記簿。

2.增減登記薄的兩種登記核算形式。

（1）按固定資產(chǎn)使用部門(mén)開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。

（2）按固定資產(chǎn)類(lèi)別開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，登記固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及余額。3.增減登記薄以固定資產(chǎn)調(diào)撥（增減變動(dòng)）通知單作為增減登記的依據(jù)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行序時(shí)核算，每月結(jié)出余額。

（八）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)

1.盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備

（1）固定資產(chǎn)管理員生成盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表。

（2）在盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部門(mén)召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)傳達(dá)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表，提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。

2.進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

（1）在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門(mén)人員共同參與，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

（2）盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和移動(dòng)。

3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異及存檔

（1）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)3方

簽字確認(rèn)。

（2）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)以及盤(pán)點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)歸檔保存。

4.固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理審批

（1）對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門(mén)分析差異原因，及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)科部負(fù)責(zé)人審核。

（2）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交總會(huì)計(jì)師、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。

（3）經(jīng)審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧結(jié)果將在科室的績(jī)效考核中予以落實(shí)。

（九）固定資產(chǎn)處臵

1.固定資產(chǎn)處臵具體包括固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、捐贈(zèng)等。醫(yī)院在醫(yī)療運(yùn)營(yíng)中，對(duì)那些不適用或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、對(duì)不能繼續(xù)有效使用的固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行清理、對(duì)遭受災(zāi)害而發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行毀損清理、將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)等都屬于固定資產(chǎn)的處臵。

2.申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。（1）已經(jīng)超過(guò)使用年限，且不能繼續(xù)使用。

（2）因工藝設(shè)臵改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。

（3）嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無(wú)法恢復(fù)到正常使用的狀態(tài)。

（4）申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。

（1）對(duì)于使用期滿(mǎn)、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單。

（2）對(duì)于使用期未滿(mǎn)、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，注明報(bào)廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。4.固定資產(chǎn)報(bào)廢審批。

固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)審批按照《固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。

5.固定資產(chǎn)報(bào)廢程序。

（1）固定資產(chǎn)的報(bào)廢，需填寫(xiě)一式三聯(lián)的報(bào)廢單，報(bào)廢單應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容以及報(bào)廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。

（2）固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定。

（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

（4）審批完的報(bào)廢單分別交資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理。

（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時(shí)處理，報(bào)廢所得殘值收入應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)做賬務(wù)處理。

6.固定資產(chǎn)報(bào)廢清理之后，庫(kù)房、使用科室、財(cái)務(wù)等部門(mén)要注銷(xiāo)報(bào)廢固定資產(chǎn)的記錄資料。

7.當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時(shí)，固定資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》，交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。

8.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損或報(bào)失情況進(jìn)行核實(shí)后，在《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》內(nèi)填寫(xiě)調(diào)查意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)，并將《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)表》送財(cái)務(wù)部門(mén)審核。

9.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)失的固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行估算并填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)、和院長(zhǎng)在各自的權(quán)限范圍內(nèi)審核。

10.固定資產(chǎn)捐贈(zèng)是無(wú)償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)審核、院長(zhǎng)審批后方可辦理捐贈(zèng)手續(xù)。

11.醫(yī)院辦理固定資產(chǎn)捐贈(zèng)手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈(zèng)接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財(cái)務(wù)部門(mén)賬務(wù)處理的憑證。

（十）固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥

1.固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方。

2.固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準(zhǔn)。

（1）固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。

（2）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)使用部門(mén)提出的調(diào)撥單進(jìn)行審核，并核對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)臵預(yù)算，對(duì)預(yù)算外采購(gòu)須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人在調(diào)撥單上簽字批準(zhǔn)。

（3）資產(chǎn)管理部審核批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核調(diào)撥單，對(duì)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)審核價(jià)值。

（4）經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，無(wú)最終審批權(quán)的，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)附上自己的審核意見(jiàn)，報(bào)分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.移出部門(mén)收到經(jīng)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負(fù)責(zé)人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。

4.資產(chǎn)管理部門(mén)收到審批的資產(chǎn)調(diào)撥單后辦理相關(guān)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進(jìn)行賬務(wù)處理。6.資產(chǎn)管理部門(mén)固定資產(chǎn)管理員及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。

二、固定資產(chǎn)核算制度

為加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)核算管理，監(jiān)督固定資產(chǎn)核算工作的規(guī)范和準(zhǔn)確，促進(jìn)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作，根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本制度。

（一）總則

1.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量的基本原則是采用實(shí)際成本原則，即固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)包括買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)前所必要的支出。

2.固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和發(fā)生后續(xù)支出。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本，反映固定資產(chǎn)的價(jià)值消耗水平。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，分為資本化的后續(xù)支出和費(fèi)用化的后續(xù)支出。

（二）初始計(jì)量

1.對(duì)于購(gòu)入固定資產(chǎn)，設(shè)備價(jià)值應(yīng)包括買(mǎi)價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)用和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果不能及時(shí)取得發(fā)票，可按合同金額或采購(gòu)訂單上的金額登記《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，待取得發(fā)票后，再對(duì)設(shè)備原值進(jìn)行調(diào)整。

2.對(duì)于自行建造固定資產(chǎn)，初級(jí)計(jì)量要求如下：

（1）在設(shè)備達(dá)到可使用狀態(tài)后，固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填列《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》，連同《固定資產(chǎn)移交單》一起報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審批和相關(guān)賬務(wù)處理。

（2）《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：編號(hào)和名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、制造廠家、原值、殘值率、折舊年限、設(shè)備出廠日期、驗(yàn)收日期以及開(kāi)始使用日期等?！豆潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》一式兩聯(lián)，一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén)歸檔備查，一聯(lián)作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)固的依據(jù)。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)交金額是否與合同或采購(gòu)訂單一致，選用的折舊年限是否合理，是否滿(mǎn)足轉(zhuǎn)交條件，同時(shí)，審閱相應(yīng)的《固定資產(chǎn)移交單》，對(duì)該設(shè)備的開(kāi)始使用時(shí)間進(jìn)行核實(shí)。

（4）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)在對(duì)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固申請(qǐng)表》核實(shí)無(wú)誤后，生成相關(guān)的轉(zhuǎn)交憑證。

（5）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)于每月月末與固定資產(chǎn)管理員核對(duì)當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，從而保證固定資產(chǎn)賬賬相符、賬卡相符。

（三）固定資產(chǎn)折舊 1.責(zé)任單位

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)的折舊核算。

（2）資產(chǎn)管理部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)協(xié)助完成折舊核算。

（3）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用年限及凈殘值率。2.在用固定資產(chǎn)折舊范圍

（1）房屋和建筑物。

（2）季節(jié)性停用和大修停用的固定資產(chǎn)。

（3）融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

（4）在用機(jī)器設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具等。3.在建固定資產(chǎn)折舊范圍

（1）在內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的，按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，并調(diào)整已計(jì)提的折舊額，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理。

（2）如果在內(nèi)尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，調(diào)整原已計(jì)提的折舊額，同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。4.不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)。

（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（3）已提足折舊且繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

（4）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。5.固定資產(chǎn)折舊時(shí)間和總額

（1）按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊2．醫(yī)院在每年年底對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并根據(jù)復(fù)核結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容如下。

①使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。

②與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。

③固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。

④提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

（四）固定資產(chǎn)處臵

1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》注銷(xiāo)固定資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的《固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請(qǐng)單》進(jìn)行報(bào)失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)在處理捐贈(zèng)固定資產(chǎn)賬務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定。3.盤(pán)盈固定資產(chǎn)處理

（1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額計(jì)入其他收入。

（2）對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。

4.盤(pán)虧固定資產(chǎn)處理

（1）盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入其他支出。

（2）對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。5.盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理

對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)填制或注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。

（五）附則

1.本制度自公布之日起執(zhí)行，原有制度與本規(guī)定不符的，以本制度為準(zhǔn).2.本制度由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：固定資產(chǎn)

第十節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度

一、定義

固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋、設(shè)備、交通工具、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、家用電器、家具等。

二、固定資產(chǎn)購(gòu)置

1、實(shí)行申報(bào)審批制度：使用部門(mén)將所需的固定資產(chǎn)的購(gòu)置書(shū)面報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批，書(shū)面報(bào)告的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、購(gòu)置目的、質(zhì)量要求等。審批后報(bào)財(cái)務(wù)部；

2、采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，由辦公室按批準(zhǔn)后的采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，價(jià)格彈性大的固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)由技術(shù)部與辦公室共同負(fù)責(zé)選貨、洽談簽收及驗(yàn)收等事宜。經(jīng)辦人員憑購(gòu)貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款或報(bào)賬。

三、固定資產(chǎn)日常管理

1、辦公室是固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，應(yīng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)配和監(jiān)管工作；

2、固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬外，辦公室固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)購(gòu)置使用、年終盤(pán)點(diǎn)、清理維修、報(bào)廢、售讓等情況以及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人；

3、固定資產(chǎn)的出租、報(bào)廢、售讓等，由辦公室出具書(shū)面報(bào)告，公司領(lǐng)導(dǎo)審批，交財(cái)務(wù)部門(mén)作賬務(wù)處理；

4、固定資產(chǎn)的使用人和管理責(zé)任人，應(yīng)做好日常保養(yǎng)和維護(hù)工作，對(duì)固定資產(chǎn)非正常損失和遺失，應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調(diào)離工作崗位，應(yīng)由辦公室負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、監(jiān)管移交，并做相應(yīng)的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務(wù)，責(zé)任對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù)，對(duì)丟失損壞負(fù)直接責(zé)任，資產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向辦公室匯報(bào)。公司職員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)物及設(shè)施。職員個(gè)人使用的各種固定資產(chǎn)和各類(lèi)公用物品，如計(jì)算機(jī)、桌椅、柜等，使用者必須登記，并精心使用和保管；

5、年終，由財(cái)務(wù)部門(mén)、辦公室會(huì)同有關(guān)管理責(zé)任人對(duì)本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤(pán)點(diǎn)，確保帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要做書(shū)面報(bào)告，查明發(fā)生原因、責(zé)任，提出處理建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及其他文件作相應(yīng)帳務(wù)處理。

四、固定資產(chǎn)的維修和報(bào)廢

1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)和使用人，應(yīng)嚴(yán)格按照使用說(shuō)明操作，因使用人操作不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞，應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任；

2、固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應(yīng)報(bào)辦公室，由辦公室報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，組織修理，并對(duì)維修情況作出記錄；

3、辦公室會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)已無(wú)法使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，對(duì)無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。待報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、辦公室主任批準(zhǔn)后，可辦理報(bào)廢手續(xù)。無(wú)法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由辦公室出具書(shū)面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作報(bào)廢處理。

第十一節(jié)

關(guān)于發(fā)票、收據(jù)、支票的管理規(guī)定

一、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用

將每本發(fā)票、收據(jù)的號(hào)碼分別記錄在登記簿上。登記內(nèi)容包括：發(fā)票、收據(jù)號(hào)碼、購(gòu)入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章、舊發(fā)票、收據(jù)退回日期及退回人簽章。

1、新發(fā)票、收據(jù)購(gòu)入后，保管人需將每本發(fā)票、收據(jù)的號(hào)碼一一記錄；

2、只有負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)及各崗位收銀員才有資格領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)，其它人員一律不允許領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)；

3、基本領(lǐng)取數(shù)各為二本，或根據(jù)各自的工作情況增加減少領(lǐng)取數(shù)量；

4、發(fā)票、收據(jù)的保管人員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)人員的舊發(fā)票收據(jù)時(shí)，不得發(fā)出新發(fā)票及收據(jù)；

5、票據(jù)保管員應(yīng)跟蹤那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的發(fā)票和收據(jù)。

二、收據(jù)的開(kāi)出及收回管理 在開(kāi)收據(jù)時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)定：

1、會(huì)計(jì)人員只能對(duì)收回的借款或借款余額開(kāi)出收據(jù)，前廳收銀員只能對(duì)預(yù)收定金或預(yù)收其他款項(xiàng)及雜項(xiàng)收入開(kāi)出收據(jù)；

2、收據(jù)中的收款事由應(yīng)確切陳述在收據(jù)上，并留有交款人簽字；

如果是預(yù)收定金，總出納或前臺(tái)收銀員應(yīng)立即通知有關(guān)部門(mén)。

三、在開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)定：

1、收銀員開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)各營(yíng)業(yè)崗位服務(wù)員結(jié)賬通知及客人通知打印帳單，根據(jù)審核無(wú)誤的帳單，開(kāi)據(jù)發(fā)票，發(fā)票金額要與帳單相符。填列內(nèi)容包括：客戶(hù)名稱(chēng)、日期、項(xiàng)目、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、填票人，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，前臺(tái)發(fā)票內(nèi)容可將全部消費(fèi)項(xiàng)目開(kāi)在一張發(fā)票上，也可分項(xiàng)開(kāi)據(jù)；

2、會(huì)計(jì)人員在開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按前臺(tái)轉(zhuǎn)入有關(guān)收入帳單及后臺(tái)收入的款項(xiàng)開(kāi)據(jù)發(fā)票；

3、負(fù)責(zé)開(kāi)據(jù)發(fā)票的會(huì)計(jì)人員及收銀員，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家發(fā)票管理規(guī)定，據(jù)實(shí)填列，對(duì)弄虛作假、虛領(lǐng)虛開(kāi)發(fā)票、違反規(guī)定的按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理規(guī)定》處理。舊發(fā)票、收據(jù)收回時(shí)，應(yīng)檢查收據(jù)起止號(hào)碼是否連續(xù)，作廢聯(lián)是否齊全，并在“發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用登記簿”上注銷(xiāo)。

四、支票的使用及管理

1、支付預(yù)付款：

在預(yù)付貨款時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議，填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)出納、填制轉(zhuǎn)賬支票，由財(cái)務(wù)總監(jiān)加蓋法人章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章后，在支票領(lǐng)用登記簿上登記，同時(shí)需由領(lǐng)用人及經(jīng)辦人簽字。

2、支付貨款

① 在支付市內(nèi)零星采購(gòu)貨款時(shí)，經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單，由經(jīng)辦人填制“借款申請(qǐng)單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，轉(zhuǎn)總出納填制轉(zhuǎn)帳支票，由財(cái)務(wù)總監(jiān)加蓋法人章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，在支票領(lǐng)用登記簿上登記，同時(shí)需由領(lǐng)用人及經(jīng)辦人簽字；

② 貨款支付堅(jiān)持驗(yàn)貨付款的原則，支付貨款時(shí)由經(jīng)辦人將發(fā)票、入庫(kù)單按規(guī)定粘貼好，交有關(guān)會(huì)計(jì)核對(duì)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人簽字批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)填制憑證轉(zhuǎn)出納填制轉(zhuǎn)賬支票。辦理支票蓋章，領(lǐng)用手續(xù)。

3、出納隨時(shí)檢查現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票的使用情況，對(duì)已簽發(fā)出的支票要及時(shí)催收發(fā)票予以報(bào)銷(xiāo)，作廢支票必須在存根及正票上同時(shí)加蓋“作廢”戳記，并妥善保存。

第十二節(jié)

納稅管理規(guī)定

根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)政策和有關(guān)規(guī)定，依法納稅如期申報(bào)各種納稅申報(bào)表，按時(shí)交納各種稅款。

1、財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)如期計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)繳納的稅款進(jìn)行申報(bào)，按時(shí)編制納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，所編稅務(wù)申報(bào)表要求做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、賬表相符合報(bào)送及時(shí)；

2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)督促主辦會(huì)計(jì)正確、及時(shí)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，對(duì)主辦會(huì)計(jì)編制的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行審核，做到合法和合理地繳納各種稅款；

3、財(cái)務(wù)部如期申報(bào)的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料抄報(bào)總經(jīng)理、加蓋單位公章申報(bào)。

第十三節(jié)

會(huì)計(jì)檔案資料管理規(guī)定

按國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案資料管理?xiàng)l例的要求和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每年對(duì)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案資料，進(jìn)行整理立卷、裝訂成冊(cè)和編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，并妥善保管。

1、建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀；

2、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料；

3、會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員每月按歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)、專(zhuān)人保管；

4、會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換；

5、采用計(jì)算機(jī)記賬的，每月至少備份一次數(shù)據(jù)，并備入軟盤(pán)或者光盤(pán)妥善保管，以防數(shù)據(jù)丟失，在年終時(shí)打印出紙質(zhì)帳頁(yè)裝訂成冊(cè)進(jìn)行保存；

6、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)登記清單，報(bào)總經(jīng)理、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀；

7、保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止，單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第十四節(jié)

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定

按《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參加繼續(xù)教育活動(dòng)，按規(guī)定完成學(xué)習(xí)任務(wù)，以不斷更新、補(bǔ)充及提高業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，提高政治思想和職業(yè)道德的總體素質(zhì)。其會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育學(xué)習(xí)費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)或按公司規(guī)定報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。為建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)隊(duì)伍而努力。

第十五節(jié)

財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)、例會(huì)制度

為了提高本公司財(cái)務(wù)人員整體的自身素質(zhì)，加強(qiáng)其專(zhuān)用業(yè)務(wù)的知識(shí)學(xué)習(xí)，不斷地提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，更好的為公司服務(wù)?，F(xiàn)采取多種培訓(xùn)方式和開(kāi)例會(huì)的形式，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、公司制度及相互之間業(yè)務(wù)處理交流經(jīng)驗(yàn)等。結(jié)合本公司的情況，開(kāi)例會(huì)時(shí)間另規(guī)定；業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間另定。

第十六節(jié)

財(cái)務(wù)人員處罰規(guī)定

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告：

1、未經(jīng)批準(zhǔn)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；

3、未經(jīng)批準(zhǔn)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

4、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

二、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予處分或解聘。

1、未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)公司外提供內(nèi)部管理會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

2、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿內(nèi)部管理會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

3、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

4、為個(gè)人利益而弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

5、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

6、由其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。

第十七節(jié)

管理處收銀員工作制度

為明確公司各項(xiàng)目管理處收銀員工作職責(zé)，特制訂本守則：

1、管理處收銀員未開(kāi)來(lái)物業(yè)財(cái)務(wù)部派出人員，必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)收支審批制度，執(zhí)行政府相關(guān)部門(mén)及公司核定的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

2、按時(shí)向業(yè)主（住戶(hù)）收取管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)和水電費(fèi)等，及時(shí)將現(xiàn)金全額繳入銀行，不得截留或挪用，同時(shí)將收費(fèi)情況記錄在帳冊(cè)中；

3、資金、帳冊(cè)、發(fā)票、收據(jù)、車(chē)輛停放卡、裝修出入證，收費(fèi)記錄等資料必須妥善保管，防止遺失或被盜；

4、嚴(yán)禁向外人透露涉及公司商業(yè)機(jī)密的公文、報(bào)表、財(cái)務(wù)帳目、數(shù)據(jù)等；

5、嚴(yán)格執(zhí)行只收款不付款的制度，付款統(tǒng)一由公司出納員辦理，私自付款，公司不予進(jìn)賬；

6、督促保安員及時(shí)上繳臨時(shí)停車(chē)費(fèi)，收取臨時(shí)停車(chē)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具由物業(yè)公司提供的收據(jù)。

第十八節(jié)

管理處收銀員的操作規(guī)程

收銀員操作規(guī)程。為規(guī)范客服員行為，特制訂本操作規(guī)程：

一、物業(yè)管理費(fèi)的收取：

1、物業(yè)管理費(fèi)須在每年10月前收清，對(duì)未按時(shí)繳交物業(yè)管理費(fèi)的業(yè)主應(yīng)發(fā)出催收單，并限期繳交；

2、收銀員在辦理收取物業(yè)管理費(fèi)時(shí)首先應(yīng)核對(duì)該戶(hù)物業(yè)管理費(fèi)應(yīng)繳金額所屬月份，然后開(kāi)具公司的收款收據(jù)給繳款人，收款收據(jù)一式叁聯(lián)（一聯(lián)存底、一聯(lián)繳交款人、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)）；

3、收款后須及時(shí)、認(rèn)真、細(xì)致記入《管理費(fèi)收繳情況登記表》；

4、新增或減少的住戶(hù)物業(yè)管理費(fèi)在《管理費(fèi)收繳情況登記表》上及時(shí)記載，并在《物業(yè)變動(dòng)表》上反映，月終報(bào)物業(yè)公司會(huì)計(jì)。

二、停車(chē)費(fèi)的收取

1、固定停車(chē)費(fèi)的收?。?/p>

① 收款員在辦理收取固定停車(chē)費(fèi)時(shí)首先應(yīng)核對(duì)該車(chē)輛應(yīng)繳金額是多少？所屬月份。然后開(kāi)具公司的收款收據(jù)向繳款人收取固定停車(chē)費(fèi)。收款收據(jù)一式叁聯(lián)（一聯(lián)存底、一聯(lián)繳交款人、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)）;② 收款后須及時(shí)、認(rèn)真、細(xì)致記入《小車(chē)、摩托車(chē)單車(chē)固定停放收費(fèi)登記表》； ③ 新增固定車(chē)輛停放須填寫(xiě)《新辦固定停車(chē)憑條》，報(bào)停的須填寫(xiě)《車(chē)輛停止存放憑條》，在《小車(chē)、摩托車(chē)單車(chē)固定停放收費(fèi)登記表》上及時(shí)記載，并在《物業(yè)變動(dòng)表》上反映，月終報(bào)物業(yè)公司會(huì)計(jì)；

④ 繳交一年固定停車(chē)費(fèi)的，可優(yōu)惠免收一個(gè)月月租。

三、水、電費(fèi)的收取：

1、在核對(duì)抄表員呈送的逐戶(hù)本、電表行碼的基礎(chǔ)上，須每月8日前收清水、電費(fèi)。對(duì)未按時(shí)繳交水、電費(fèi)的應(yīng)發(fā)出催收單、并限期繳交；

2、收款員在辦理收取水、電費(fèi)時(shí)應(yīng)開(kāi)具公司的水、電費(fèi)收據(jù)，向繳款人收取水、電費(fèi)，收取水、電費(fèi)收款收據(jù)一式叁聯(lián)（一聯(lián)存底、一聯(lián)繳交款人、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)）。向財(cái)務(wù)部繳款時(shí)須附水電表行碼登記表；

3、收款后，須及時(shí)、認(rèn)真、細(xì)致記入《水費(fèi)、電費(fèi)收繳情況登記表》；

4、新增或減少的在《水費(fèi)、電費(fèi)收繳情況登記表》及時(shí)記載，并在《物業(yè)變動(dòng)表》反映，月終報(bào)物業(yè)公司會(huì)計(jì)。

四、裝修押金的收取和退回：

1、裝修押金的收?。?/p>

① 業(yè)主須對(duì)鋪面、住宅裝修時(shí)，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)按規(guī)定每戶(hù)繳交壹仟元的裝修押金后方可進(jìn)行裝修；

② 收款員在辦理收取業(yè)主裝修押金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具公司的收款收據(jù)向業(yè)主收取裝修押金，收款收據(jù)一式叁聯(lián)（一聯(lián)存底、一聯(lián)交繳款人、一聯(lián)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)）。收取押金的同時(shí)，應(yīng)告知業(yè)主妥善保管好收據(jù)，裝修竣工時(shí)憑此收據(jù)辦理退回押金；

③ 收款后，須及時(shí)、認(rèn)真、細(xì)致計(jì)入《收取裝修押金一覽表》。

2、裝修押金的退回：

① 繳款人要求退款時(shí)，其裝修結(jié)果須經(jīng)物業(yè)管理處負(fù)責(zé)人上門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收并觀察下層及左右鄰相隔墻是否有滲漏跡象，視其實(shí)際情況作出是否退款決定。收款人根據(jù)物業(yè)管理處負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)，可以退款的，在交清其他應(yīng)收費(fèi)用后，憑繳款人提供的原公司開(kāi)具的收據(jù)，填制退款憑證經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后才可付款（原收據(jù)聯(lián)做為附件，貼在退款憑證后面）； ② 退款后須及時(shí)在《收取裝修押金一覽表》上注銷(xiāo)；

③ 業(yè)主如丟失原押金收據(jù)的，須與物業(yè)公司會(huì)計(jì)先核對(duì)，如公司有收此款，業(yè)主須書(shū)面聲明原收據(jù)遺失作廢，再作退款處理。

五、裝修工臨時(shí)停車(chē)IC卡的辦理：

1、凡配置有刷卡裝置的道閘小區(qū)，裝修工寄車(chē)一律辦理優(yōu)惠IC卡；

2、裝修工寄車(chē)IC卡每塊收取押金20元，（人為損壞需補(bǔ)卡者應(yīng)另收工本費(fèi)20元）。收款員須開(kāi)具公司收款收據(jù)給繳款人，收款收據(jù)一式叁聯(lián)（一聯(lián)存底、一聯(lián)繳交款人、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)）；

3、有效期滿(mǎn)需延期使用者應(yīng)另交費(fèi)充值；

4、辦理退取押金憑完整無(wú)損IC卡和收據(jù)退款。

六、其他收入（活動(dòng)中心、公寓租金、車(chē)輛IC卡、其他）：

涉及其他收入，收款員須開(kāi)具公司收款收據(jù)給繳款人，收款收據(jù)一式叁聯(lián)（一聯(lián)存底、一聯(lián)繳交款人、一聯(lián)報(bào)公司財(cái)務(wù)）。

第十九節(jié)

人事管理制度

一、總則

1、本公司人事管理宗旨是：以德為本，量才用人、人盡其能、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，培養(yǎng)勤政敬業(yè)的職員隊(duì)伍，使公司規(guī)范健康發(fā)展；

2、本公司職員須自覺(jué)做到：

（1）忠誠(chéng)守信、服從領(lǐng)導(dǎo)、互相尊重、團(tuán)結(jié)共事；（2）勤奮工作、盡職盡責(zé)；

（3）廉潔奉公、保守機(jī)密，不利用職務(wù)之便營(yíng)私舞弊；（4）公司核心崗位人員遵守從業(yè)回避制度；（5）維護(hù)《公平、公正、公開(kāi)》原則的執(zhí)行；（6）注意儀容舉止，謙遜禮貌待人；

（7）遵守勞動(dòng)紀(jì)律，忠于職守，不從事與工作無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)；（8）愛(ài)護(hù)公物，注意保持環(huán)境衛(wèi)生；

3、本公司辦公室是人事管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)職員聘用、培訓(xùn)、考核、任免等工作。

二、機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、本公司機(jī)構(gòu)設(shè)置由董事會(huì)決定；

2、本公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置一下職能部門(mén)：

（1）總經(jīng)理室：決策機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理對(duì)公司全面負(fù)責(zé)，布置和協(xié)調(diào)各副總經(jīng)理與各部門(mén)的工作。副總經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理處理分管的工作；

（2）辦公室（行政部）：總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的綜合辦事機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部日常行政事務(wù)；

（3）財(cái)務(wù)部：參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，搞好財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)管理服務(wù)費(fèi)的收繳，做好報(bào)表、納稅工作，定時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況；

（4）人力資源部：根據(jù)總經(jīng)理室的工作安排，負(fù)責(zé)全公司人才的引薦、人員招聘，參與相關(guān)干部的任用工作；

（5）品質(zhì)部：在總經(jīng)理室的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本公司所管理項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，定期向總經(jīng)理匯報(bào)，參與對(duì)各項(xiàng)目的考核考評(píng)工作。

（6）物業(yè)管理部：按照公司的計(jì)劃和安排，負(fù)責(zé)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)管理工作。

物業(yè)管理部按項(xiàng)目分別設(shè)立：

（1）工程設(shè)備中心：負(fù)責(zé)物業(yè)維修及設(shè)備運(yùn)行的技術(shù)管理部門(mén)

（2）保安中心：負(fù)責(zé)檢查、督促遵紀(jì)守法、處理業(yè)主、治安維護(hù)，協(xié)助有關(guān)部門(mén)查處違法犯罪；

（3）保潔中心：負(fù)責(zé)小區(qū)的保潔工作以及上級(jí)交辦的其他工作；

（4）內(nèi)務(wù)中心：負(fù)責(zé)前臺(tái)接待、保修受理、物業(yè)的產(chǎn)籍管理、保管圖紙、資料，及時(shí)為各部門(mén)提供相關(guān)物業(yè)資料；

（5）綠化中心：負(fù)責(zé)小區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)，環(huán)境美化。

三、職務(wù)與任免

1、本公司的職務(wù)序列為：

（1）公司領(lǐng)導(dǎo)：執(zhí)行董事（執(zhí)行監(jiān)事）、總經(jīng)理、副總經(jīng)理；（2）部門(mén)級(jí)：各部部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、部門(mén)主管。

2、公司級(jí)領(lǐng)導(dǎo)由董事會(huì)任免；

3、部門(mén)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)由總經(jīng)理任免。

四、選聘與錄用

1、本公司在核編范圍內(nèi)，根據(jù)崗位職責(zé)及素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行全員聘用制；

2、選聘人員，要堅(jiān)持德才兼?zhèn)涞脑瓌t招聘遵紀(jì)守法、事業(yè)心強(qiáng)、作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)水平高、身體健康的人才，注意親屬回避；

3、招聘時(shí)采取社會(huì)公開(kāi)招聘等方式，統(tǒng)一考核，公平競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)錄用；

4、招聘程序

（1）制定用人計(jì)劃：部門(mén)經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和編制，提出空缺崗位所需人員的基本條件及業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)，填寫(xiě)《增補(bǔ)人員申請(qǐng)表》，董事長(zhǎng)審批，辦公室負(fù)責(zé)招聘；

（2）公開(kāi)招聘：辦公室通過(guò)廣告、網(wǎng)絡(luò)、人才交流市場(chǎng)、高等院校雙選等星矢向社會(huì)公開(kāi)招聘，收集、整理應(yīng)聘人員資料，應(yīng)聘人員應(yīng)提交： ①身份證復(fù)印件

② 關(guān)學(xué)歷證書(shū)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)證書(shū)、原件及復(fù)印件； ③ 姻及子女狀況證明復(fù)印件； ④近期一寸彩色照片二張。

被錄用人員提供或填寫(xiě)的個(gè)人資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確，否則，一經(jīng)查出，公司將解除勞動(dòng)合同，并追究相關(guān)責(zé)任，填寫(xiě)的《求職人員登記表》等由辦公室收集分類(lèi)整理；

5、初選：辦公室與用人部門(mén)共同對(duì)收集整理的應(yīng)聘人員資料進(jìn)行初選；

6、復(fù)試：復(fù)試一般采用面試形式，用人部門(mén)、辦公室及公司領(lǐng)導(dǎo)等共同參與面試，必要時(shí)可對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行筆試；

7、審批：辦公室備齊復(fù)試合格的人員資料并錄用意見(jiàn)報(bào)執(zhí)行董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批。

五、試用與轉(zhuǎn)正

1、經(jīng)審批合格的人員由辦公室通知報(bào)到試用并自行到醫(yī)院進(jìn)行體檢；

2、被錄用人員，按指定日期到公司辦公室報(bào)到，報(bào)到時(shí)需辦理以下手續(xù)：（1）提供體檢合格證明，體檢不合格者不予錄用；（2）辦理登記手續(xù)：填寫(xiě)《新職員錄用審批表》、《新職員薪金審批表》、《職員履歷表》；（3）學(xué)習(xí)公司文件，參加新職員培訓(xùn)；

（4）用人部門(mén)經(jīng)理安排工作，并指定輔導(dǎo)人員；（5）安排辦公地點(diǎn)，領(lǐng)取辦公用品、胸卡；

（6）攜帶身份證、畢業(yè)證、職稱(chēng)等證件及其他證明文件原件。

3、試用人員的試用期原則上為三個(gè)月，可根據(jù)其試用期工作表現(xiàn)，由用人部門(mén)提議，辦公室審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，縮短或延長(zhǎng)試用期，延長(zhǎng)試用期不超過(guò)六個(gè)月；

4、試用期內(nèi)只發(fā)應(yīng)聘職位的基本工資，不享受崗位補(bǔ)貼和其他福利待遇；

5、試用期間有下列情形之一者本公司有權(quán)解聘：（1）工作能力低下，無(wú)力承擔(dān)應(yīng)聘崗位工作；（2）試用期間工作失誤較大，造成本公司損失者；（3）品行不佳，給本公司造成不良影響者；（4）轉(zhuǎn)正考核不合格或延長(zhǎng)試用仍不合格者；（5）其他本公司認(rèn)為不適合者。

6、試用期滿(mǎn)職員應(yīng)填寫(xiě)《試用期滿(mǎn)通知書(shū)》參加轉(zhuǎn)正考試；

7、根據(jù)試用期間的工作表現(xiàn)及考試成績(jī)用人部門(mén)向辦公室提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)決定正式錄用、不予錄用、提前轉(zhuǎn)正或延長(zhǎng)試用期；

8、根據(jù)總經(jīng)理或執(zhí)行董事長(zhǎng)決定，辦公室向其發(fā)放《試用期滿(mǎn)通知書(shū)》；

9、考核合格被批準(zhǔn)正式錄用的職員，公司與其簽定勞動(dòng)合同；

10、轉(zhuǎn)正后的職員享受其所在職位的一切待遇。

六

職員檔案

公司辦公室負(fù)責(zé)保管和更新職員檔案，職員個(gè)人情況若有下列變動(dòng)應(yīng)在5日內(nèi)通知辦公室并提交有關(guān)文件復(fù)印件。

（1）結(jié)婚；（2）新生子女；

（3）配偶、子女或父母死亡；

（4）居住地址或通訊地址、電話號(hào)碼的變動(dòng)；（5）緊急情況聯(lián)系人姓名、地址、電話號(hào)碼的變動(dòng)；（6）新獲得的教育、專(zhuān)業(yè)資格；（7）政治或商務(wù)組織的參與或退出。

第二十節(jié)

工資及福利待遇管理制度

一、為保障公司職員的合法利益，貫徹公平、合理、多勞多得的原則，制定本制度。

二、本制度適用于本公司正式職員、試用職員工資待遇按《人事管理制度》辦理。

三、工資

基本工資分為三等：即公司、部門(mén)、職員三等。

四、獎(jiǎng)金

1、效益獎(jiǎng)：根據(jù)公司年終效益而定；

2、年終個(gè)人獎(jiǎng)：年終由董事長(zhǎng)辦公室確定；

3、特別獎(jiǎng)：是指在工作上有突出表現(xiàn)和貢獻(xiàn)的個(gè)人、根據(jù)貢獻(xiàn)的大小由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，隨時(shí)計(jì)發(fā)。

五、福利

1、保險(xiǎn)：公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)制度，每月向本市社會(huì)保險(xiǎn)局上繳社會(huì)保險(xiǎn)；

每年的端午節(jié)、中秋節(jié)、春節(jié)等重大節(jié)日發(fā)放給公司員工適當(dāng)?shù)母＠觥?/p>

六、扣薪標(biāo)準(zhǔn)

1、各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用按制度從工資中扣除職工應(yīng)繳的部分；

2、其他扣薪遵循《人事管理制度》。

七、待遇調(diào)整

1、每年末按考核結(jié)果，酌情予以調(diào)整；

2、若在工作上有重大貢獻(xiàn)或其他原因確需調(diào)整薪金的，則可由部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng)，辦公室、總經(jīng)理審核報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部隨時(shí)實(shí)行；

3、其他任何部門(mén)和個(gè)人均無(wú)權(quán)利對(duì)工資待遇進(jìn)行調(diào)整。

第二十一節(jié) 病、事假制度

一、病假

1、職員生病不能堅(jiān)持工作可以請(qǐng)病假；

2、病假一個(gè)工作日由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)辦公室備案；病假兩個(gè)工作日（含）以上五個(gè)工作日（含）以?xún)?nèi)須出具區(qū)級(jí)以上醫(yī)院的病假證明，部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)辦公室備案；病假五個(gè)工作日以上，須出具區(qū)級(jí)以上醫(yī)院病假證明，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，辦公室審查，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)病假，須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

3、每月連續(xù)病假三個(gè)工作日（含），累計(jì)病假五個(gè)工作日（含）扣發(fā)病假期間的考核工資；病假連續(xù)超過(guò)五個(gè)工作日，累計(jì)超過(guò)七個(gè)工作日者，扣發(fā)當(dāng)月考核工資和病假期間的基本工資；

4、全年連續(xù)病假十個(gè)工作日，累計(jì)病假二十個(gè)工作日，酌情扣發(fā)當(dāng)年效益工資。

二、事假

1、職員請(qǐng)事假應(yīng)書(shū)面申請(qǐng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦公室審核；

2、事假一次以三個(gè)工作日為限，事假期間扣發(fā)基本工資和各項(xiàng)補(bǔ)貼；

3、因事不能正常工作，一年連續(xù)事假十個(gè)工作日，累計(jì)二十個(gè)工作日，本公司有權(quán)提前解聘；

4、如請(qǐng)假未在辦公室備案，將作曠工處理，扣除曠工期間工資，并取消當(dāng)年年假待遇。

第二十二節(jié)

考核與培訓(xùn)制度

一、考核

本公司對(duì)職員進(jìn)行定期和不定期的考核，定期考核即月度、考核。

（一）月度考核：是對(duì)職員全月的工作表現(xiàn)和工作質(zhì)量進(jìn)行考核；

（二）考核：是對(duì)職員全年的工作績(jī)效、品行、功過(guò)、出勤等方面的綜合評(píng)價(jià)、考察，時(shí)間一般于次年的元月；

（三）考核形式：

1、個(gè)人總結(jié)；

2、部門(mén)評(píng)議；

3、考試或其他輔助形式。

（四）考核由辦公室協(xié)同各部門(mén)進(jìn)行，考核結(jié)果經(jīng)辦公室審查后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，考核合格者，即獲續(xù)聘資格；

（五）不定期考核：

1、試用期考核：職員試用期滿(mǎn)應(yīng)進(jìn)行考核，具體辦法見(jiàn)本制度《選聘與錄用》有關(guān)條款。

2、其他考核：本公司認(rèn)為必要時(shí)，隨時(shí)進(jìn)行的考試或考核。

3、職員的考核材料由辦公室記存?zhèn)€人檔案，作為獎(jiǎng)懲、職級(jí)升遷的依據(jù)。

二、培訓(xùn)

本公司采取多種形式和方法加強(qiáng)職員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以提高職員的工作水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)。培訓(xùn)類(lèi)型

（一）職前培訓(xùn)：新職員報(bào)到后，辦公室協(xié)同用人部門(mén)對(duì)其進(jìn)行職前培訓(xùn)，主要內(nèi)容為：

1、本公司簡(jiǎn)況；

2、本公司基本業(yè)務(wù)制度、基本內(nèi)部管理制度；

3、受聘部門(mén)及崗位的職責(zé)、工作流程；

4、介紹工作區(qū)域及同事。

（二）在崗培訓(xùn)：可以進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)。培訓(xùn)的方式：

1、公司或部門(mén)舉辦培訓(xùn)；

2、部門(mén)經(jīng)理日常工作安排對(duì)下屬進(jìn)行培訓(xùn)；

3、參加知名企業(yè)的培訓(xùn)；

4、選修大專(zhuān)院校、研究院（所）的有關(guān)課程；

5、參加國(guó)內(nèi)培訓(xùn)單位舉辦的培訓(xùn)；

本公司將根據(jù)尋妖對(duì)在崗職員進(jìn)行分期分批培訓(xùn)，提倡和鼓勵(lì)職員利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)修對(duì)口專(zhuān)業(yè)知識(shí)。通過(guò)業(yè)余學(xué)習(xí)獲得高于本人原等級(jí)的技術(shù)資格并因此在實(shí)際工作中取得成效者，本公司予以特別獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三節(jié)

獎(jiǎng)勵(lì)與處罰制度

一、獎(jiǎng)勵(lì)分為兩類(lèi)：

1、嘉獎(jiǎng)

A、有下列事跡之一者，予以嘉獎(jiǎng)；

（1）一貫品行端正，工作努力，業(yè)績(jī)突出，足為表率者；（2）提出合理化建議經(jīng)采納施行有成效者；（3）遇突發(fā)事件勇于負(fù)責(zé)處置恰當(dāng)者；（4）檢舉違規(guī)違法行為經(jīng)查屬實(shí)者；（5）其他經(jīng)研究確認(rèn)的原因。B、嘉獎(jiǎng)以通報(bào)表彰為主，酌情予以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

2、記功

A、有下列事跡之一者，予記功：

（1）對(duì)市場(chǎng)有特殊貢獻(xiàn)者，足為表率者；

（2）遇重大意外事件或?yàn)?zāi)害，處理及時(shí)，處置恰當(dāng)，避免或減少損失者；（3）累計(jì)嘉獎(jiǎng)三次；

（4）其他研究決定的原因。B、記功除通報(bào)表彰外，酌情予以物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

二、處罰分為對(duì)員工的勞動(dòng)紀(jì)律、臨時(shí)員工的工作處罰和聘用員工的工作處罰二種。

1、對(duì)員工的勞動(dòng)紀(jì)律、考勤、臨時(shí)員工的工作等情況處罰，由辦公室派專(zhuān)人定期進(jìn)行檢查、辦公室經(jīng)理不定期抽查，如有違紀(jì)情況。填寫(xiě)《違紀(jì)情況單》，出現(xiàn)一次違紀(jì)情況罰款人民幣十元；

2、懲罰為四種：（1）警告；（2）記過(guò)；（3）解聘；（4）開(kāi)除。

3、有下列情況之一者，予以警告：

（1）工作時(shí)間擅離崗位，怠慢職守，產(chǎn)生不良后果者；（2）因個(gè)人過(guò)失致發(fā)生工作錯(cuò)誤，情節(jié)輕微者；（3）不服從主管人員的合理指導(dǎo)，情節(jié)輕微者；（4）違反本公司規(guī)章制度，情節(jié)輕微者；（5）發(fā)生事故有意隱瞞者；

（6）連續(xù)數(shù)月每月遲到（早退）累計(jì)三次以上者；（7）其他經(jīng)研究決定的原因。

4、有下列情況之一者，予以記過(guò)

（1）工作時(shí)間消極怠工或擅離職守，屢勸不聽(tīng)者；

（2）無(wú)故不完成工作安排或上級(jí)命令、指示，影響本公司利益者；（3）遇突發(fā)事件故意逃避者；

（4）工作失誤造成較大不良影響者；（5）累計(jì)警告三次者；

（6）其他經(jīng)研究決定的原因。

5、由下列情況之一者，予以解聘：

（1）工作能力低下，多次不能完成工作任務(wù)者；

（2）違反工作制度或工作流程，發(fā)生責(zé)任事故，造成公司較大損失者；（3）無(wú)正常理由，拒不服從上級(jí)和安排，多次勸告不聽(tīng)者；

（4）態(tài)度惡劣，言行不軌，嚴(yán)重影響本公司工作氣氛和公共關(guān)系者；（5）失職或?qū)?wèn)題失誤，使本公司受到損失者；（6）因事不能正常工作超過(guò)限定時(shí)間者；（7）試用期及考核不合格者；（8）其它經(jīng)研究決定的原因。

6、有下列情況之一者，予以除名：

（1）違法亂紀(jì)，嚴(yán)重影響公司工作秩序和擾亂社會(huì)治安者；（2）利用職權(quán)或工作之便營(yíng)私舞弊或索賄受賄者；（3）泄密、失密，使本公司蒙受損失者；（4）連續(xù)曠工三日或全年累計(jì)曠工五日者；（5）累計(jì)二次記過(guò)者。

7、職員受處罰，將酌情予以扣發(fā)薪金、罰款等經(jīng)濟(jì)處罰；

8、職員獎(jiǎng)罰記錄由辦公室存入個(gè)人檔案。

第二十四節(jié)

人事調(diào)整制度

一、人事調(diào)整包括職務(wù)、等級(jí)調(diào)整（職等升降）、辭職、解聘、開(kāi)除等；

二、人事調(diào)整堅(jiān)持客觀公正的原則，以任職素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)為條件，考核為依據(jù)，兼顧個(gè)人發(fā)展?jié)撃埽瑖?yán)格按制度權(quán)限及程序辦理；

三、職等調(diào)整的核定權(quán)限及程序：

1、執(zhí)行董事由股東會(huì)任免；

2、職員職等調(diào)整由經(jīng)理辦公會(huì)議討論，執(zhí)行董事決定；

3、凡經(jīng)核定進(jìn)行人事調(diào)整的職員，辦公室以《職等調(diào)整通知書(shū)》通知本人。

四、被調(diào)整職員的待遇自調(diào)整生效之日起重新核定；

五、辭職、1、本公司允許職員在聘任期間辭職。辭職者須提前一個(gè)月提出辭呈，由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)辦公室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、辦公室向獲準(zhǔn)辭職的人送發(fā)《離職通知書(shū)》，辭職者應(yīng)按制度辦理交接手續(xù)，否則視為擅離職守，按除名對(duì)待，由此給本公司造成損失的，本公司有權(quán)追究其法律責(zé)任；

3、辭職者憑簽核完整的《離職通知書(shū)》到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取當(dāng)月實(shí)際工作日的基本工資和補(bǔ)貼。

六、解聘

1、有下列情況之一者，本公司有權(quán)解聘：

（1）符合本制度《獎(jiǎng)勵(lì)與處罰》中解聘條件之一者；（2）本公司被兼并、破產(chǎn)或其他原因被核準(zhǔn)解散的；（3）其他必要原因。

2、解聘人員（試用人員除外）由所在部門(mén)報(bào)辦公室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3、辦公室向被解聘人員發(fā)送《離職人員通知書(shū)》，被解聘人應(yīng)按制度辦理工作交接和其他相關(guān)手續(xù)，否則按除名對(duì)待，由此造成的損失，本公司有權(quán)追究其法律責(zé)任；

4、被解聘者（不含試用期被解聘者）憑簽核完整的《離職人員通知書(shū)》可領(lǐng)取當(dāng)月工資。

七、開(kāi)除

1、凡符合除名條件的，本公司予以開(kāi)除；

2、被開(kāi)除者，本公司不給任何補(bǔ)償；給本公司造成損失的，本公司有權(quán)追究其法律責(zé)任，必要時(shí)移送司法部門(mén)查處。

八、按制度程序辦理完離職手續(xù)的職員，本公司可協(xié)助其辦理有關(guān)保險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移手續(xù)；

九、人事調(diào)整記錄由辦公室存入個(gè)人檔案。第二十五節(jié)

人事檔案管理制度

一、本公司人事檔案內(nèi)容包括：

1、個(gè)人簡(jiǎn)歷、身份證復(fù)印件、畢業(yè)證書(shū)復(fù)印件、職稱(chēng)證書(shū)復(fù)印件等；

2、個(gè)人在本公司工作期間的工作總結(jié)、考核記錄、獎(jiǎng)罰記錄等資料文件；

3、個(gè)人在本公司期間職務(wù)、職等、崗位調(diào)整等資料文件；

4、個(gè)人在本公司工作期間培訓(xùn)情況記錄；

5、其他有效證明材料。

二、職員在本公司工作期間的檔案由辦公室建立和保管。辦公室派專(zhuān)人負(fù)責(zé)；

三、職員的檔案屬保密資料，任何人員不得擅自泄漏其內(nèi)容；

四、查閱檔案應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度原則和審批制度，個(gè)人不得借閱本人檔案；因工作需要借閱檔案要經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。查閱者嚴(yán)禁涂改、圈劃、抽換、復(fù)印檔案資料，不得泄漏其內(nèi)容；

五、職員在入本公司工作以前的檔案，遵從自愿原則，可將檔案轉(zhuǎn)進(jìn)本公司所在地人才交流中心托管，本公司負(fù)擔(dān)在人才中心保管費(fèi)用；

六、職員離職。其檔案按制度程序辦理轉(zhuǎn)遞手續(xù)，由此發(fā)生的費(fèi)用和責(zé)任由本人承擔(dān)，本公司保留其在本公司期間的必要記錄備查。