第一篇：稅務(wù)會計練習(xí)(答案版)

一、單項選擇題

1、下列企業(yè)的營業(yè)行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（D）。

A．花卉商店出售鮮花并負(fù)責(zé)遞送

B．寺廟出售紀(jì)念品

C．建材商店出售建材并負(fù)責(zé)裝修設(shè)計

D．跑馬場的門票收入

2、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。其組成計稅價格的計算公式是（D）。

A．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅 B．組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

C．組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)D．組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

3、按《營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（B）。

A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B．飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

C．商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

D．建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

4、我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

5、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（BC）。* 兩個答案都可以 題目不完善* A．個體經(jīng)營者銷售報刊

B．郵政部門銷售集郵商品

C．國家體育總局發(fā)行體育彩票

D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

6、下列營業(yè)項目，其營業(yè)稅的納稅地點錯誤的是（D）

A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 B．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．納稅人銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

7、在一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人，其期限規(guī)定分別是（D）A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

8、對一些營業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計算的小型工商戶，經(jīng)過自報評議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采用（D)的方式征稅。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗征收

D．定期定額征收

9、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（D）。

A．汽車的租賃

B．橋梁的修理

C．房屋的裝潢

D．受托加工白酒

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(C)。

A．合伙企業(yè)

B．個體工商戶

C．一人有限責(zé)任公司

D．個人獨(dú)資企業(yè)

11、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入5000萬元，計算土地增值額準(zhǔn)允扣除項目金額4200萬元，則適用稅率為（A）。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

12、根據(jù)我國立法體制，（B）有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章。

A．全國人民代表大會及其常委委員會

B．國務(wù)院

C．地方人民代表大會及其常務(wù)委員會

D．民族自治地方的人大

13、納稅人用于公益、救濟(jì)性的一般性捐贈，在計算年應(yīng)納稅所得額時，扣除限額的比例是年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分。

A．3％

B．6％

C．10 ％

D．12％

14、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)（B）計征房產(chǎn)稅。

A．根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

B．根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額，實行從租計征

C．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實行從租計征

D．根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

15、設(shè)在某縣城的中原旅行社10月份組織3次國內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項費(fèi)用30000元，改由其它旅游企業(yè)接待2個團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為（A）

A．25元

B．75元

C．100元

D．150元

16、某市市區(qū)某企業(yè)無故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅20萬元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金500元(滯納5天)，下列對該企業(yè)處理正確的為（C）。

A．補(bǔ)繳城建稅14000元

B．補(bǔ)繳城建稅的滯納金28元

C．補(bǔ)繳城建稅14000元，滯納金35元

D．補(bǔ)繳城建稅14000元，滯納金140元

17、某商品零售企業(yè)兼營一家洗浴中心，則該中心取得的營業(yè)收入所繳納的營業(yè)稅，應(yīng)計入（A）科目中核算。

A．營業(yè)稅金及附加

B．其他業(yè)務(wù)成本

C．管理費(fèi)用

D．銷售費(fèi)用

18、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽4萬噸和外購液體鹽1萬噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽10000噸對外銷售，取得銷售收入500萬元。已知固體鹽稅額為每噸40元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（B）。

A．20萬元

B．35萬元

C．40萬元

D．45萬元 19某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（B）A．13600元

B．13890.60元

C．15011.32元

D．15301.92元 20、某市區(qū)A卷煙廠委托某縣城B煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加 工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取 的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）12000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，則該縣城煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅分別為（A）。

A．1971.43元

B．2759.96元

C．1986.86元

D．2781.6元

21、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。

A．洗煤

B．選煤

C．煤炭制品

D．原煤

22、按照個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（C）

A．差旅費(fèi)津貼

B．安家費(fèi)

C．“內(nèi)退”工資

D．院士津貼

23、下列項目中，應(yīng)該作為城建稅計稅依據(jù)的是（C）。

A．納稅人繳納的增值稅的滯納金

B．納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款

C．納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額

D．納稅人進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅

24、某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米,其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米,醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（A）元。(該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米)

A．81000

B．84000

C．87000

D．90000

25、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2013年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（D）。

A．6.60萬元

B．6萬元

C．7.72萬元

D．1.98萬元

26、甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價值20萬元，乙的房屋價值30萬元，已知契稅的稅率為5%，下列的正確答案應(yīng)是（B）

A．甲是納稅人，應(yīng)納契稅1萬元

B．甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.5萬元 C．乙是納稅人，應(yīng)納契稅1.5萬元

D．乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.5萬元

27、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）。

A．建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B．汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù) C．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機(jī)

28、“遞延所得稅負(fù)債”科目核算的內(nèi)容包括（B）。

A．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

B．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

C．按照稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

D．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅永久性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

29、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（C）。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、2.5％

D．2％、14％、1.5％ 30、某外國人2010年2月12日來華工作，2011年2月15日回國，2011年3月2日返回中國，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國，后于2012年11月20日離華回國，則該納稅人（B）。

A．2010年度為我國居民納稅人，2011年度為我國非居民納稅人

B．2011年度為我國居民納稅人，2012年度為我國非居民納稅人

C．2011年度和2012年度均為我國非居民納稅人

D．2010年度和2011年度均為我國居民納稅人

31、將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（B）。

A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

D．承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

32、某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（BD）。（消費(fèi)稅稅率為10%）* 兩個答案都可以 題目不完善*

A．消費(fèi)稅6.5萬元

B．消費(fèi)稅7.22萬元

C．增值稅11.05萬元

D．增值稅12.28萬元

33、某運(yùn)輸企業(yè)擁有轎車1輛；汽車20輛，每輛自重5噸；掛車10輛，每輛自重4噸；客貨兩用車6輛，每輛自重2.5噸，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額360元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（B）。

A．3310元

B．3460元

C．3520元

D．3700元

34、下列項目中，可以免征個人所得稅的有（C）。

A．購物時獲得的中獎收入 B．單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 C．個人獲得保險賠款 D．民間借貸利息

35、以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（C）。

A．應(yīng)征收營業(yè)稅B．減半征收營業(yè)稅 C．也不征營業(yè)稅 D．暫緩征收營業(yè)稅

36、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費(fèi)繳納的（B），不得從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。

A．營業(yè)稅

B．印花稅

C．教育費(fèi)附加

D．城市建設(shè)維護(hù)稅

37、下列哪個行業(yè)營業(yè)稅的納稅期限是一個季度（A）。

A．金融業(yè)

B．保險業(yè)

C．典當(dāng)業(yè)

D．娛樂業(yè)

38、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值6000萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元、100萬元、100萬元和120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）萬元。

A．57.6

B．58.56

C．63.38

D．82.56

39、下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（C）

A．印花稅最早始于法國

B．印花稅稅負(fù)較重

C．印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅 D．印花稅兼有財產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)

40、下列項目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計稅營業(yè)額中減除的是（A）

A．電信單位銷售有價電話卡的銷售折扣折讓

B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．貸款業(yè)務(wù)的利息支出

D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)

41、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（D）

A．采礦銷售天然大理石

B．油田出售的天然氣

C．鹽場銷售的鹵水

D．鹽業(yè)公司銷售的食鹽

42、對個人取得的各項境外所得回國抵扣時，所采取的方法是（C）。

A．分項不分國限額抵扣

B．分國不分項限額抵扣

C．分國分項限額抵扣

D．可全部抵扣

43、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（B）。

A．只追征稅款不加收滯納金

B．將追征期延長到5年

C．將追征期延長到10年

D．處以2000元以上1萬元以下的罰款

44、下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（A）。

A．收購未稅礦產(chǎn)品的單位

B．收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人

C．收購已稅礦產(chǎn)品的單位

D．收購已稅礦產(chǎn)品的單位和個人

45、稅收權(quán)利主體是指（C）。

A．征稅方

B．納稅方

C．征納雙方

D．中央政府

46、以下單位哪個屬于資源稅的納稅人（A）。

A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．使用天然氣的用戶

C．銷售天然氣的天然氣公司

D．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司

47、下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的項目有（AC）。* 兩個答案都可以 題目不完善* A．房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資

B．房地產(chǎn)銷售費(fèi)用 C．房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息

D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)費(fèi)

48、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為60 000元，含保險費(fèi)5‰，出境時付給境外承運(yùn)公司25 000元，其計稅營業(yè)額為（C）。

A．25 000

B．34 700

C．35 000

D．60 000

49、加工承攬合同計稅依據(jù)為（AC）* 兩個答案都可以 題目不完善* A．受托方加工費(fèi)收入

B．委托方提供的原材料金額 C．受托方提供的輔助材料金額

D．委托方提供的輔助材料金額 50、下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有（B）。

A．在中國境內(nèi)零售化妝品

B．在中國境內(nèi)委托加工化妝品

C．出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

二、多項選擇題

1、某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（BD）。

A．消費(fèi)稅

B．增值稅

C．資源稅

D．企業(yè)所得稅

2、下列行為中屬于增值稅的征收范圍的是（ABC）。

A．納稅人將外購的貨物作為股利發(fā)放給股東

B．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

C．納稅人將委托加工回收的貨物直接銷售

D．納稅人將外購的資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項目

3、我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（CB）。

A．全額累進(jìn)稅率

B．超率累進(jìn)稅率

C．超額累進(jìn)稅率

D．超倍累進(jìn)稅率

4、下列屬于營業(yè)稅兼營行為的有（AD）。

A．理發(fā)店進(jìn)行美容美發(fā)服務(wù)并開設(shè)美容美發(fā)產(chǎn)品銷售專柜 B．電腦公司由于轉(zhuǎn)讓自己開發(fā)的軟件技術(shù)而銷售的電腦 C．建材商店在銷售建材同時向購貨人提供的裝修業(yè)務(wù) D．運(yùn)輸企業(yè)承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)并開展汽車修理修配業(yè)務(wù)

5、下列有關(guān)契稅的表述中，正確的有（AB）。

A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者 B．契稅的征稅對象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn) C．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位

D．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國個人 E．契稅實行差別比例稅率

6、下列各項中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點正確的有（BD）。

A．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅

7、在實行從價定率辦法計算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有（BCD）。

A．如果包裝物單獨(dú)作價核算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅

B．除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅

C．對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

D．對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)計入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

8、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說法正確的有（ACD）。A．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)

B．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅依據(jù)為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費(fèi)用

C．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報納稅 D．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅

9、下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（AB）。

A．乘人汽車，以“輛”為計稅依據(jù)

B．載貨汽車，以“自重噸位”為計稅依據(jù)

C．機(jī)動船，以“艘”為計稅依據(jù)

D．非機(jī)動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

10、下列項目中，不繳納印花稅的憑證有（CBD）。

A．家庭財產(chǎn)兩全保險合同

B．專利證書副本

C．勞務(wù)輸出合同

D．向?qū)W校捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)

11、下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率為（ABD）

A．旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%

B．建筑設(shè)計收入按5% C．郵政儲蓄收入按5%

D．金融保險業(yè)按5%

12、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的（ABCD），都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。

A．學(xué)校

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．外籍個人

D．國有企業(yè)

13、下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（ACD）.A．無息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本 C．外國政府或國際金額組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同 D．國家指定收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

14、將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不予抵扣的是（CD）。

A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)

B．用于機(jī)器設(shè)備的維修 C．用于職工集體福利

D．用于修建展銷廳

15、個人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（CD）。

A．意愿標(biāo)準(zhǔn)

B．國籍標(biāo)準(zhǔn)

C．居住時間標(biāo)準(zhǔn)

D．住所標(biāo)準(zhǔn)

16、下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（BD）

A．電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù) B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料 D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

17、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D．在中國境內(nèi)有住所的個人

18、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括（ABC）

A．城市

B．縣城

C．建制鎮(zhèn)

D．農(nóng)村

19、下列經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（BC）。

A．電信局銷售傳呼機(jī)并提供傳呼服務(wù)

B．修理汽車 C．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

D．修繕隊粉刷房屋 20、代表國家行行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)包括（ABC）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．海關(guān)

C．財政機(jī)關(guān)

D．工商行政機(jī)關(guān)

21、在征稅范圍內(nèi)，下列占用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）。

A．公園自用的土地

B．外商投資企業(yè)占用的生產(chǎn)用地

C．企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地

D．國家機(jī)關(guān)自用的土地

22、按房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（DE）

A．工廠圍墻

B．賓館的室外游泳池

C．水塔

D．企業(yè)職工宿舍

E．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

23、關(guān)于酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒外)包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（D）。*題目有問題* A．包裝物作價又收取押金，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)退還的均并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 B．對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 C．已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

D．對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

24、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（BC）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所

25、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ABC）。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 D．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的

26、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有（ACD）。

A．同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品出版后加印而追加的稿酬

27、在下列各項勞務(wù)中，屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（AB）。

A．某國際列車裝運(yùn)一批貨物從中國境內(nèi)運(yùn)往俄羅斯

B．某國內(nèi)旅行社組織旅客去境外旅游

C．某汽車運(yùn)輸公司從俄羅斯運(yùn)回一批貨物入境

D．某外國旅行社組織旅客到中國旅游

28、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ACD）。

A．用于直接銷售

B．繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售 C．用于對外投資或無償贈送他人

D．繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售

29、下列（BC）稅種在“管理費(fèi)用”中列支。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅

B．房產(chǎn)稅

C．土地使用稅

D．土地增值稅 30、下列可免征土地增值稅的有（BCD）。

A．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售并且增值額未超過扣除項目金額30%的 B．因國家需要，依法征用收回的房地產(chǎn)

C．個人轉(zhuǎn)讓已住滿3年的房地產(chǎn)

D．個人轉(zhuǎn)讓已住滿5年的房地產(chǎn)

31、下列所得，要依法計征個人所得稅征稅對象的是（B）。題目有問題

A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B．個人將勞務(wù)報酬所得全部直接捐贈給希望小學(xué)

C．股票轉(zhuǎn)讓所得

D．國債利息所得

32、下列稅種中，使用定額稅率的有（ACD）。

A．土地使用稅

B．土地增值稅

C．車船稅

D．資源稅

33、下列屬于財產(chǎn)稅類的有（AB）。

A．房產(chǎn)稅

B．契稅

C．印花稅

D．車輛購置稅

34、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說法中屬于非居 民企業(yè)的是（CD)。

A．依照中國的法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

B．依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C．依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

35、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（BD）。

A．發(fā)表論文取得的報酬

B．將國外的作品翻譯出版取得的報酬 C．提供著作的版權(quán)而取得的報酬

D．高校老師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

36、下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（AC）。

A．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

B．將購買的貨物委托外單位加工

C．將購買的貨物無償贈送他人

D．將購買的貨物用于集體福利

37、下列各項中，適用5%～35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（ABCD）。

A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C．個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

38、計征契稅的計稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價格

B．房地產(chǎn)的租金

C．房地產(chǎn)的市場價格

D．房地產(chǎn)交換時的價格差額

39、下列各項中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（C）。題目有問題

A．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 40、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔(dān)保。

A．在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B．納稅人未按規(guī)定期限納稅

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的 D．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

41、市區(qū)某機(jī)械廠為一般納稅人，某月份繳納增值稅24萬元，補(bǔ)繳上月漏繳增值稅6.4萬 元，本月又出租一廠房收取租金18萬元。本月應(yīng)繳納的城建稅和補(bǔ)繳的城建稅分別為（BC）。

A．本月應(yīng)繳納城建稅1.68萬元

B．本月應(yīng)繳納城建稅1.74萬元

C．本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅0.448萬元

D．本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅0.32萬元

42、下列屬于納稅申報方式的有（ACD）。

A．直接申報

B．間接申報

C．郵寄申報

D．?dāng)?shù)據(jù)電文

43、以下行為屬于偷稅行為的（BDC）。

A．納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

C．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的行為

D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳 應(yīng)納稅款的行為

44、納稅質(zhì)押分為（BD）。

A．不動產(chǎn)質(zhì)押

B．動產(chǎn)質(zhì)押

C．財產(chǎn)質(zhì)押

D．權(quán)利質(zhì)押

45、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（CD）。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 存款

B．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

C．書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財 產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

第二篇：期中練習(xí)-稅務(wù)會計

一、單選題（下列各小題的備選答案中只有一個選項是正確的, 請把正確答案填在答題紙中。每小題1分，共10分）

1.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）

A.土地增值稅 B 資源稅 C.個人所得稅 D.印花稅 2.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。

A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利 B.企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

3.某商場采用還本銷售方式，將市場價為5000元/ 臺的彩電定價6 000元臺銷售，同時承諾3年后100%還本，則該商場彩電的單臺增值稅計稅銷售額應(yīng)是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計稅價格公式為()。A.組成計稅價格=(材料成本十加工費(fèi))/(1一消費(fèi)稅稅率)B.組成計稅價格=(材料成本十加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)C.組成計稅價格=(材料成本十加工費(fèi))x 消費(fèi)稅稅率 D.組成計稅價格=(材料成本一加工費(fèi))X消費(fèi)稅稅率

5.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本為 000 元，該廠收取加工資10 000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)

稅()元。(以上款項均不含增值稅)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20 142.86 D.20 250.00 6.企業(yè)將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)()A.從高適用稅率 B.從低適用稅率 C.分別適用稅率 D.隨意選擇其中之一的稅率 7.關(guān)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下資源屬于資源稅征收范圍的有()A 土地資源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 D.水資源

9.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時的造價為1000 萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價為4000 萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為()萬元。A.500 B.2400 C.2000 D.1500 10.對納稅人所得應(yīng)按次征稅的是()。

A.工資薪金所得 B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C.稿酬所得 D.承包承租經(jīng)營所得

二、多選題（下列每小題的備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案,多選、少選、錯選、不選均不得分,請把正確答案填在答題紙中。每小題2 分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅種使用的稅率有（）

A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.超率累進(jìn)稅率 2.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定中，說法正確的（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅 B.以舊換新方式銷售彩電，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅 C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

3.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為中應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物作為投資,提供給個體經(jīng)營者 B.將購買的貨物用于個人消費(fèi) C.將購買的貨物無償贈送他人 D.以物易物屬于視同銷售 4.屬于消費(fèi)稅稅目的有()。

A.一次性筷子 B.摩托車 C.成品油 D.美容品 5.消費(fèi)稅的稅率有()等形式。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率 6.進(jìn)口貨物的應(yīng)納關(guān)稅有()。

A 從價稅 B 從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅 7.資源稅的稅目有（）

A 原油和天然氣 B 金屬礦原礦 C.鹽 D.非金屬礦原礦 8.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下()可作為土地增值稅扣除項目金額。A.房屋及建筑物的評估價格 B.取得土地使用權(quán)支付的地價款 C.轉(zhuǎn)讓時繳納的稅金 D.轉(zhuǎn)讓時繳納的費(fèi)用

9.對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.偶然所得 10.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()A.購買使用行為 B.進(jìn)口使用行為 C.受贈使用行為 D.獲獎使用行為

三、判斷題（請把正確答案填在答題紙中，正確的打“√”，錯誤的打“×”。每小題1分，共10分）

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。（）

2.納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷售額分別計算繳納增值稅或營業(yè)稅。如來分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營業(yè)稅。（）3.將貨物交付其他單位或個人代銷，屬于一種視同銷售行為。（）4.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（）

5.出租、出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期未收回而將押金沒收，沒收的押金轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入;按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加。（）

6.關(guān)稅的征稅對象的物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品，各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)境的個人物品。（）

7.為了反映和監(jiān)督企業(yè)資源稅稅額的計算和繳納情況，凡是繳納的資源稅均應(yīng)通過“稅金及附 加”和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅”進(jìn)行核算。（）8.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。（）9.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（）

10.印花稅根據(jù)不同征稅項目，分別實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）

四、綜合題（本題兩個小題，每小題10分，共20分。請把正確答案填在答題紙中。）

1.某月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入5000 萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計280 萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出200 萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%。

要求：計算企業(yè)應(yīng)繳土地增值稅，并作相應(yīng)會計處理。

2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批收回直接對外銷售的商品(屬應(yīng)稅消費(fèi)品)，甲企業(yè)發(fā)出原材料6 000000 元，支付運(yùn)費(fèi)10000 元(不含稅)，支付商品加工費(fèi)120000 元。甲企業(yè)與乙企業(yè)增值稅稅率為17%，商品加工完畢，甲將其驗收入庫?？铐椌糟y行存款支付，（假定該應(yīng)稅消費(fèi)品屬于從價計征的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率20%）

要求：計算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅并對甲企業(yè)進(jìn)行會計處理。

第三篇：稅務(wù)會計補(bǔ)充練習(xí)

第一章總論

一、單項選擇題

1．稅務(wù)會計以（C）準(zhǔn)繩。

A.會計制度B.會計準(zhǔn)則C.國家稅收法令D.財務(wù)會計

2.我國的稅務(wù)會計模式（B）。

A.所得稅會計為主體B.流轉(zhuǎn)稅會計為主體C.流轉(zhuǎn)稅會計與所得稅會計并重D.以上都不正確

3．稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因（C）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣的時間價值D.納稅

4．以下說法(B)是正確的。

A.稅收會計就是稅務(wù)會計B.稅收會計的產(chǎn)生早于稅務(wù)會計C.稅務(wù)會計是一個獨(dú)立的專業(yè)會計

D.稅務(wù)會計比稅收會計簡單

5．關(guān)于納稅主體(C)是正確的。

A.稅務(wù)會計納稅主體與財務(wù)會計中的“會計主體”相同B.會計主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會計主體D.納稅主體一定是會計主體

6．以下說法錯誤的是（D）。

A.稅務(wù)會計的應(yīng)計制與財務(wù)會計上的應(yīng)計制存在一些區(qū)別B.稅務(wù)會計的應(yīng)計制必須考慮支付能力原則

C.稅務(wù)會計的應(yīng)計制可保護(hù)政府財政稅收收入D.稅務(wù)會計的應(yīng)計制與財務(wù)會計上的應(yīng)計制相同

7．以下說法不正確的是(A)。

A.稅務(wù)與會計目標(biāo)不同B.稅務(wù)與會計計量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.稅務(wù)與會計內(nèi)容的概念不同D.稅務(wù)與會計計量的依據(jù)相同

8稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（C）。

A.征稅對象B.稅率C.納稅義務(wù)人D.稅目

9.稅收法律關(guān)系的主體（C）。

A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局

10,下列項目中屬于納稅人權(quán)利的是（A）。

A.依法辦理稅務(wù)登記B.自覺接受稅務(wù)檢查C.申請減免稅稅D.追回欠繳的稅款

11.如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義

務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報，但最長不得超

過（D）。

A.一個月B.二個月C.三個月D.六個月

12.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、代繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起（）日內(nèi)，向所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)登記證15日B.稅務(wù)登記證30日C.營業(yè)執(zhí)照15日D.營業(yè)執(zhí)照

30日

13.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追

繳其拒繳的稅款（）罰金。（B）

A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以下。

14.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起或經(jīng)有關(guān)部門

批準(zhǔn)之日起（30）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)局申請辦理變更稅務(wù)登記（）。

15.下列情形中不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（D）。

A．辦理、變更、注銷稅務(wù)登記B．審查納稅情況C．制作涉稅文書D．辦理專用發(fā)票領(lǐng)購

手續(xù)。

16.下列情形中不屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形是（B）。

A．委托人單方終止代理事項B．注冊稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格C．受托方被取消代理資格D．合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿。

17.某公司拖欠2006營業(yè)稅32萬元，催交無效，經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，于2007年3月由

該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)出函告之其所在的開戶銀行暫停支付存款40萬元，這一行政行為屬于

（）。

A．提供納稅擔(dān)保B．稅收保全措施C．強(qiáng)制征收措施D．稅務(wù)行政協(xié)助

二、多項選擇題

1.稅務(wù)與會計兩者最主要的差別是（）。

A.目標(biāo)不同B.計量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C.內(nèi)容的概念不同D.計量的依據(jù)不同

2.稅務(wù)會計的特點()。

A.法定性B.廣泛性C.統(tǒng)一性D.非獨(dú)立性

3.稅務(wù)會計的基本前提()。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣的時間價值D.納稅

4.稅務(wù)會計的基本原則()。

A.實現(xiàn)制與應(yīng)計制原則B.不劃分營業(yè)收益與資本收益的原則

C.確定性原則D.可預(yù)知性原則

5.稅務(wù)會計的方法()。

A.財產(chǎn)清查B.審核和填制會計憑證C.編制納稅申報表D.填制稅收繳款單

6.稅務(wù)會計的類型()。

A.以所得稅會計為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會計為主體C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D.其他

類型

7.稅收產(chǎn)生的前提條件（）。

A．國家的產(chǎn)生和存在B．私有財產(chǎn)制度的存在與發(fā)展C．會計的產(chǎn)生D．會計制度的發(fā)展

8.稅收的基本特征（）。

A．強(qiáng)制性B．無償性C．合理性D．固定性

9.稅收的作用（）。

A．組織收入，積累資金B(yǎng)．調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展C．稅務(wù)監(jiān)督促進(jìn)守法D．維護(hù)國家權(quán)益

促進(jìn)對外交往

10.稅制構(gòu)成的基本要素是（）。

A．納稅義務(wù)人B．稅目C．稅率D．減免稅

11稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍（）。

A．辦理、變更、注銷稅務(wù)登記B．辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

C．辦理納稅申報和扣繳稅款報告D．辦理交納稅款和申請退稅

12.企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（）。

A．改變納稅人、法定代表人的名稱B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型C．改變注冊資金

D．變更經(jīng)營、住所地和產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

三、判斷題

1.稅收分配的主體是國家，稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家名義行使稅收權(quán)利。（）

2.在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能是我國宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的特有手段。（）

3.稅法是國家制度的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）

4.在我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家機(jī)關(guān)，另一方是履

行納稅義務(wù)的單位和個人。（）

5.我國對稅法的征收管理均按照全國人大常委會發(fā)布實施的《稅收征收管理法》執(zhí)行。（）

6.起征點是指征稅對象達(dá)到一定數(shù)額方開始征稅的界限。征稅對象的數(shù)額沒有達(dá)到起征規(guī)定

數(shù)額的不征稅，征稅對象達(dá)到征稅數(shù)額的，僅就超額部分征稅（）。

7.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體法律地位平等，只是因為在管理中主體雙方是行政管理與被

管理的關(guān)系，因此雙方的權(quán)利義務(wù)并不對等，因此，與一般在民事法律關(guān)系中主體雙方的權(quán)

利義務(wù)平等關(guān)系是不同的（）。

8.超額累進(jìn)稅是首先確定計稅基數(shù)，然后把納稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，從低禱告

分別規(guī)定不同的稅率，每超一級超過部分則按高一級的稅率征稅，各等級分別計算納稅

額（）。

第二章增值稅

一、單項選擇題

1.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。

A．甲地B．乙地C．各自機(jī)構(gòu)所在地D．總機(jī)構(gòu)的上級主管部門所在地

2.某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的有（）。

A．外購生產(chǎn)設(shè)備B．外購修理用備件C．外購辦公用水電D．外購發(fā)給職工禮物

3.下列項目中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅的有（）。

A．將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B．將購買的貨物委托外單位加工

C．將購買的貨物無償贈送他人D．將購買的貨物用于集體福利

4.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600

元，同時收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（未逾期），此項業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為

（）。

A．13600元B．13890.60C．15011.32D．15301.92元

5.某商場為一般納稅人。9月份購進(jìn)一批貨物，當(dāng)月取得進(jìn)項稅專用發(fā)票上注明稅金85000

元，當(dāng)月份支付60%的貨款，10月份上月購進(jìn)的貨物入庫，11月份支付剩余的40%貨款，12月份該批貨物全部售出，則該商場的85000元的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的時間為（）。

A．9月 B．10月 C．11月D．12月

6.企業(yè)將購進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營用的鋼材轉(zhuǎn)用于基建，應(yīng)作如下會計分錄（）。

A．借：在建工程B．借：在建工程

貸：原材料貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

C．借：在建工程D．借：在建工程

貸：原材料貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

（銷項稅額）

7.某商場以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價3000元，本月售出電視機(jī)150臺，舊電視

機(jī)折價200元，共收回150臺舊電視機(jī)，該項業(yè)務(wù)應(yīng)交納增值稅為（）元。

A．61025.64B．65384.62C．73500D．76500

8.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B．電信部門銷售手機(jī)并提供電信服務(wù)C．裝潢公司包工

包料裝修房屋

D．建材商店銷售裝修材料并提供優(yōu)惠有償代客裝卸送貨

9.下列行為視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A．某商店為服裝廠代銷服裝B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)

10.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。

A．VB．MC．V+MD．C+V+M

11.某工廠為一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價款為60000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為2000元，同時為該批貨物支付運(yùn)費(fèi)500元

（有合格憑證），該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅為（）元。

A．5835B．6000C． 6035D．6050

12.采用委托銀行收款方式銷售貨物，專用發(fā)票開具的時間為（）。

A．收到貨款的當(dāng)天B．合同約定的收款時間 C．貨物發(fā)出當(dāng)天 D．簽訂合同的時間

二、多項選擇題

1．下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 B．動力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物D．郵政局出

售集郵商品

2．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中扣除。

A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供復(fù)印件的購進(jìn)貨物B．水災(zāi)后損失產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

C．混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物 D．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物

3.下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并征收增

值稅。

A．家具建材市場 B．汽車修理廠C．電信公司D．購物中心

4.一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票不得提前或延后。專用發(fā)票具體

開具時限為（）。

A．采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B．采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天C．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D．將貨物交他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當(dāng)天

5.小額納稅人直接減免增值稅的會計分錄（）。

A．借：主營業(yè)務(wù)收入B．借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：補(bǔ)貼收入貸：主營業(yè)務(wù)收入

6.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷售額中抵扣的有

（）。

A．某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已支付貨款，貨款在途B．某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，第一筆貨款已支付 C．某商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，貨款已支付D．某工業(yè)企

業(yè)采用分期付款方式購進(jìn)貨物，貨已驗收入庫尚一筆貨款未支付

7.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅

地點應(yīng)為（）。

A．統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅B．只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅C．在總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)所在地分別納稅

D．由總機(jī)構(gòu)匯總后在總機(jī)構(gòu)所在地匯總納稅

三、判斷題

1.增值稅納稅人可根據(jù)本企業(yè)實際經(jīng)營情況和通常的進(jìn)項稅額的多少決定是否為一般納稅

人（）。

2．企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中直接扣除（）。

3.某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項

目，所以應(yīng)交納增值稅（）。

4.B納稅人未按合同向A納稅人付貨款，A納稅人按合同規(guī)定向B納稅人收取違約金，A收取的違約金應(yīng)計征增值稅（）。

5.某企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入100萬，同時按協(xié)議向買方收取返還利潤10萬元計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中，按規(guī)定，這10萬元應(yīng)計征所得稅，不征增值稅（）。

6.某廠從國外購進(jìn)一臺檢測儀，價值1000美圓，進(jìn)口時海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，該廠已獲得完稅憑證，所以可憑此完稅憑證直接抵扣當(dāng)期銷項稅額（）。

第四篇：稅務(wù)會計試卷及答案

稅務(wù)會計課程試卷答案評分標(biāo)準(zhǔn)

一、名詞解釋（每題2分，共10分）

1、稅務(wù)籌劃：是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理

財活動的事先策劃和安排，盡可能地降低納稅成本，以求實現(xiàn)資金我，成本和利

潤最佳效果的一種理財行為。

2、消費(fèi)稅：是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

3、混合銷售行為：對于納稅人一項銷售行為既涉及應(yīng)納營業(yè)稅的勞務(wù)，又

涉及增值稅的貨物銷售，稱之為混合銷售行為。

4、最惠國待遇：是國際貿(mào)易協(xié)定中的一項重要內(nèi)容，它規(guī)定締約國雙方相

互間現(xiàn)在和將來所給予任何第三國的優(yōu)惠待遇，同樣適用于對方。

5、時間性差異：是指稅法與會計制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時的時間不

同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異發(fā)生于某一會計

期間，但在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。

二、單項選擇題（每題1分，共10分）

1、下列各項中，不征收個人所得稅的是（C）

A．股息、紅利所得B．中獎、中彩所得

C．金融債券利息D．股票轉(zhuǎn)讓所得

2、個人取得的下列所得中，不免征個人所得稅的是（B）

A．救濟(jì)金B(yǎng)．專利被侵權(quán)所獲賠款

C．退休工資D． 政府特殊津貼

3、下列不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目是（C）

A．勞務(wù)服務(wù)收入

B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C．購買國債的利息收入

D．出租包裝物的收入

4、某公司年銷售收入凈額為2000萬元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招

待費(fèi)限額為（A）萬元

A．9B．3C.10D．65、在稅則的同一稅目中，訂有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又

采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為（B）

A．滑準(zhǔn)稅B． 復(fù)合稅C．選擇稅D．附加稅

6、下列項目不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（D）

A．旅游業(yè)B．金融保險業(yè)C．建筑業(yè)D．修理修配業(yè)

7、企業(yè)發(fā)生下列各項業(yè)務(wù)可免征營業(yè)稅的是（D）

A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋

C．將房屋租給其他企業(yè)使用D．企業(yè)開辦幼兒園收取的費(fèi)用

8、下列征收消費(fèi)稅的是（A）

A．木制一次性筷子B．貨車C．洗衣機(jī)D．洗滌用品

9、下列不征收增值稅的是（C）

A．電力B．貴金屬C．商標(biāo)D．熱力

10、下列不屬于稅收特征的是（B）

A．強(qiáng)制性B．返還性

C．無償性D．固定性

三、多項選擇題（每小題備選項中至少有兩個符合要求。每題2分，共20分）

1、稅務(wù)會計的基本前提包括（ABCD）

A．納稅主體B．持續(xù)經(jīng)營C．貨幣時間價值D．納稅會計期間

2、下列屬于稅收制度最基本要求的是（ACD）

A．納稅人B．稅目C．稅率D．征稅對象

3、下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是(AC)

A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B．某飯店既經(jīng)營餐飲又經(jīng)營娛樂業(yè)

C．歌舞廳收取的門票費(fèi)，煙酒和點歌費(fèi)

D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè)

4、增值稅納稅義務(wù)人按生產(chǎn)規(guī)模和會計制度健全與否可劃分為(AC)

A.一般納稅人B.特殊納稅人C.小規(guī)模納稅人D.優(yōu)惠納稅人

5、消費(fèi)稅是在下列什么環(huán)節(jié)征收的一種稅（AD）

A.銷售額B.所得額

C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量

6、下列貸物征收消費(fèi)稅的有(ABD)

A．金銀手飾B．汽車輪胎C.保健食品D．啤酒

7、下列免征營業(yè)稅的項目有(ABC)

A．殯葬服務(wù)B．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)服務(wù)

C．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D．社會褔?yán)髽I(yè)提供的勞務(wù)

8、一般意義的差別關(guān)稅主要分為（ABCD）

A．加重關(guān)稅B．抵消關(guān)稅

C．報復(fù)關(guān)稅D．反傾銷關(guān)稅

9、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人所指實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)包括（ACD）

A．國有企業(yè)B．合伙性質(zhì)的私營企業(yè)

C．股份性企業(yè)D．聯(lián)營企業(yè)

10、我國個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD）

A．中國公民B．個體工商戶

C．港、澳、臺同胞D．外籍人員

四、判斷題（每題1分，共10分）

1.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額（√）

2．保險賠款要交個人所得稅（×）

3.企業(yè)按實發(fā)工資的14%計題的職工福利費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時允許全部

扣除（×）

4．企業(yè)因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項屬于企業(yè)所得稅征稅對象

（√）

5.離岸價格含關(guān)稅（√）

6.企業(yè)自營出口應(yīng)繳納的關(guān)稅應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目下進(jìn)行核算（√）

7.單位將房產(chǎn)無償贈送他人不繳納營業(yè)稅（×）

8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的不交納消費(fèi)稅（×）

9.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍（√）

10.稅務(wù)會計是以會計法規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行會計處理（×）

五、簡答題（每題5分，共20分）

1、何謂稅務(wù)會計？其特點有哪些？

答：（1）稅務(wù)會計是以納稅人為會計主體，以稅法為依據(jù)，對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會計

（2）特點：①稅法導(dǎo)向性②稅務(wù)籌劃性③“財”“稅”核算方法同一性④信息專一性

2、簡述不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。

答：（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)

（2）用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（3）用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（4）用于集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

（5）非正常損失的購進(jìn)貨物

（6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

3、簡述消費(fèi)稅征稅對象。

答：（1）征稅環(huán)節(jié)具有單一性

（2）征收項目具有選擇性

（3）征收方法具有多樣性

4、應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除項目基本內(nèi)容。

答：（1）成本（2）費(fèi)用（3）稅金（4）損失

六、計算分錄題（第1--3題每題各7分、第四題9分，共30分）

1.某公司為一般納稅人，當(dāng)日購入A材料5噸，3000元/噸，價款15000元，增值稅2550元，A材料運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸及運(yùn)輸保險費(fèi)500元。全部款項已用銀行存款支付。請計算A材料進(jìn)項稅額及其采購總成本并作會計分錄。

答：（1）A材料的進(jìn)項稅額=2550+1000*7%=2620（元）

（2）A材料采購總成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）

（3）借：材料采購16430

應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2620

貸：銀行存款19050

2.某石化公司當(dāng)月銷售無鉛汽油100噸，不含稅銷售價格4000元/噸，實際成本3000元/噸，款項已收到并存入銀行。請計算銷項稅額和消費(fèi)稅，并作銷售收入，計提消費(fèi)稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本，上繳消費(fèi)稅會計分錄

答：（1）汽油應(yīng)納消費(fèi)稅=100噸*1388升/噸*0.2元/升=27760（元）

（2）汽油銷項稅額=100*4000*17%=68000（元）

（3）汽油成本=100*3000=300000（元）

（4）借：銀行存款468000

貸：主營業(yè)務(wù)收入400000

應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000

（5）借：營業(yè)稅金及附加27760

貸：應(yīng)交稅金------應(yīng)交消費(fèi)稅27760

（6）借：應(yīng)交稅金------應(yīng)交消費(fèi)稅27760

貸：銀行存款27760

3.某公司3月份發(fā)給楊某工資4200元，由某公司代扣代繳個人所得稅，計算個稅并作代扣代繳會計分錄（每月收入額應(yīng)減除2000元以后作為應(yīng)納個稅所得額）

答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）

（2）借：應(yīng)付工資205

貸：應(yīng)交稅金-----代扣代繳個稅205

（3）借：應(yīng)交稅金-----代扣代繳個稅205

貸：銀行存款205

4.某企業(yè)2007實現(xiàn)會計利潤50萬元，其當(dāng)年全年業(yè)務(wù)收入額為4000萬元，全年實際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)22萬元，企業(yè)全年平均職工人數(shù)為400人，全年實發(fā)工資總額為580萬元，并按實發(fā)工資及規(guī)定比例計提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，而計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1200元/月人，直接向某敬老院捐款5萬元，支付稅收滯納金0.1萬元，其他未發(fā)現(xiàn)問題，請計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（所得稅率為25%）

答：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)

①1500*0.5%+（4000-1500）*0.3%=7.5+7.5=15（萬元）

②22-15=7（萬元）

（2）工資

1.計稅工資=400*1200*12=576（萬元）

2.580萬元-576萬元=4（萬元）

（3）三項費(fèi)用

（580-576）*（14%+2%+1.5%）=0.7萬元

（4）（50+7+4+0.7+5+0.1）*25%=66.8*25%=16.7萬元

第五篇：《稅務(wù)會計》案例分析答案

第一章例24

『正確答案』

（1）甲發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

甲未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報，逾期仍未申報，構(gòu)成了偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（2）稅務(wù)所執(zhí)法行為的不妥之處在于：

①經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)所未經(jīng)批準(zhǔn)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，做法不妥。

②納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有要求聽證的權(quán)利，有申訴、抗辯權(quán)，稅務(wù)所未聽其申訴，做法不妥。

③稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，稅務(wù)所核定甲某的應(yīng)納稅款為1000元，而扣押了甲價值1500元的一批服裝，扣押貨物的價值超過了應(yīng)納稅款的價值，該做法不妥。

④稅務(wù)所將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款的做法不妥。

按照《關(guān)于抵稅財物拍賣、變賣試行辦法》規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照拍賣優(yōu)先的原則確定抵稅財物拍賣、變賣的順序，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，可以委托當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷售，或者責(zé)令被執(zhí)行人限期處理。稅務(wù)所未委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣，而是直接委托某商店銷售，做法不妥；此外變賣抵稅財物的價格，應(yīng)當(dāng)參照同類商品的市場價、出廠價，稅務(wù)所未參照同類貨物的價格，直接按照1000元的價格委托某商店銷售，做法不妥。

第二章例14

『正確答案』

(l)根據(jù)《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。該電器有限公司已具備上述條件，故應(yīng)在分公司所在地辦理稅務(wù)登記。

(2)稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是征管法第60條。按征管法規(guī)定，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的場所需要辦理稅務(wù)登記，并在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注冊稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。分公司所在地的國稅局行政處罰行為都是正確的。

(3)不會得到免除。

(4)該事項屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍，因為稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為。

(5)稅務(wù)師事務(wù)所可以接受該事項的委托，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)代理范圍之一，鑒于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰并無差錯，應(yīng)建議委托人接受處罰而不是接受委托去進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議。