第一篇：稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題與答案

一、某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2009年第三季度發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)：

（1）報關(guān)離境出口一批貨物，離岸價為320萬美元

（2）內(nèi)銷一批貨物，銷售額是500萬元；

（3）購進(jìn)所需原材料等貨物，購貨額是1200萬元。

已知上述購銷貨物增值稅稅率均為17%，上述購銷額均為不含稅購銷額，美元與人民幣匯率為1:7.80，上期留抵稅款為4.25萬元。該企業(yè)辦理出口退（免）稅適用“免、抵、退”辦法，退稅率為13%。試計算企業(yè)應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額并進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

二、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款200萬元，增值稅款34萬元，貨款已存入銀行。

（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價為30000元，成本價為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。

[要求]計算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會計分錄。

三、為民公司為居民企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為25%，2009年經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入2 000萬元。

（2）銷售成本1 100萬元。

（3）增值稅108萬元，營業(yè)稅28萬元，城建稅10萬元，教育費(fèi)附加6萬元。

（4）銷售費(fèi)用360萬元（其中廣告費(fèi)315萬元），管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元），財務(wù)費(fèi)用60萬元（其中含支付其他單位借款利息30萬元，該借款按銀行同期同類貸款利率計算的利息為20萬元）。

（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出64萬元（其中被質(zhì)檢部門罰款3萬元，向某商場店慶贊助4萬元，向紅十字會捐款48萬元）。

（6）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額為380萬元，支出職工福利費(fèi)56萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)7.6萬元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。

要求：請計算為民公司2011年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅額。

某空調(diào)器廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售空調(diào)2000臺，取得含稅銷售收入4680000元，另向購貨方收取包裝費(fèi)50000元，款項均送存銀行；

（2）當(dāng)月購進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款合計1000000元，稅金合計170000，款項均已支付，材料均已驗收入庫；

（3）上月銷售的空調(diào)中，有3臺因質(zhì)量問題在本月退回，企業(yè)退還購貨方價款和稅金共計 1

7020元。

（4）企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號空調(diào)20臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺空調(diào)生產(chǎn)成本為2600元，因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價；（假定空調(diào)行業(yè)利潤率為10%）

（5）因倉庫保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉庫原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價值為9000元，該材料適用17%增值稅稅率；

（6）上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為163400元。

要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會計分錄，并計算出當(dāng)月應(yīng)納增值稅及作相關(guān)賬務(wù)處理。

二、某企業(yè)本月將閑置多年的倉庫一間賣給乙單位，原值2000萬元，已使用6年，已提取折舊380萬元。為清理該建筑物用存款支出清理費(fèi)用8萬元，耗用材料5000元，出售價格為1800萬元。

要求：編制相關(guān)的會計分錄。（營業(yè)稅率5%，增值稅率17%）

三、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款200萬元，增值稅款34萬元，貨款已存入銀行。

（2）沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價為30000元，成本價為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬元，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。

[要求]計算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會計分錄。

答案

（1）出口環(huán)節(jié)免稅；

借：應(yīng)收賬款或銀行存款24960000

貸：主營業(yè)務(wù)收入24960000

（2）出口貨物不予抵扣或退稅額=320×7.8×（17%-13%）=99.84（萬元）

借：主營業(yè)務(wù)成本998400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）998400

（3）本季度應(yīng)納稅額

=500×17%-(1200×17%-99.84+4.25)=-23.41(萬元)

（4）該季度應(yīng)納稅金額為負(fù)數(shù)，因此，該季度不應(yīng)納稅，應(yīng)退稅；

當(dāng)期免抵退稅額=320×7.8×13%=3244800元大于234100元，所以，應(yīng)退稅額為234100元，免抵稅額=3244800-234100=3010700（元）

A借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3010700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3010700

B借：其他應(yīng)收款234100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）234100

C借：銀行存款234100

貸：其他應(yīng)收款234100

二、（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬元）

借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340 000

借： 營業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）

沒收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）

借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）

自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

三、答案：

（1）會計利潤

=2 000＋80－1 100－28－10－6－360－200－60－64＝252（萬元）

（2）廣告費(fèi)用扣除限額

＝2 000×15％＝300（萬元）

廣告費(fèi)實際支出315萬元，超過扣除限額315－300=15（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬元。

（3）按銷售收入計算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

=2000×5‰=10（萬元），按實際發(fā)生額計算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=36×60%=21.6（萬元），由于10萬元＜21.6萬元，則只能在稅前扣除10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際支出36萬元，超過扣除限額36－10=26（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額26萬元。

（4）研究開發(fā)費(fèi)用除據(jù)實扣除外，還可以按實際發(fā)生額的50%加計扣除，即80×50%＝40（萬元）加計扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。

（5）支付給其他企業(yè)的借款利息扣除限額為20萬元，實際發(fā)生額為30萬元，超過扣除限額30-20=10（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。

（6）營業(yè)外支出中的罰款3萬元和向某商場店慶贊助4萬元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3+4=7（萬元）。

（7）公益性捐贈扣除限額＝252×12％＝30.24（萬元）

實際發(fā)生公益性捐贈支出48萬元，超過扣除限額48－30.24=17.76（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17.76萬元。

（8）職工福利費(fèi)扣除限額＝380×14%＝53.2（萬元）

實際發(fā)生的職工福利費(fèi)為56萬元，超過扣除限額56－53.2=2.8萬元，超出部分不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.8萬元。

（8）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2%＝7.6（萬元）

實際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)為7.6萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

（9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2.5%＝9.5（萬元）

實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

應(yīng)納稅所得額＝252+15+26－40+10+7+17.76+2.8=290.56（萬元）

2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝290.56×25%＝72.64（萬元）

①每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄：

（1）借：銀行存款3911000

貸：主營業(yè)務(wù)收入4000000

其他業(yè)務(wù)收入42735

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）687265

（2）借：原材料1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）170000

貸：銀行存款1170000

（3）借：銀行存款（紅字）7020

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）1020

（4）借：管理費(fèi)用66924

貸：應(yīng)付職工薪酬66924

借：應(yīng)付職工薪酬66924

貸：主營業(yè)務(wù)收入57200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9724

借：主營業(yè)務(wù)成本52000

貸：庫存商品52000

（5）借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10530

貸：原材料9000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1530

（6）本月應(yīng)納增值稅=(687265+9724-1020)-(170000-1530)

-163400=364099(元)

月末，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）364099貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

次月初上交本月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

貸：銀行存款364099

二、（1）銷售倉庫，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊：

借：固定資產(chǎn)清理16200000

累計折舊3800000

貸：固定資產(chǎn)20000000

（2）收到銷售收入：

借：銀行存款18000000

貸：固定資產(chǎn)清理18000000

（3）發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理85850

貸：銀行存款80000

原材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）850

（4）按銷售額計提營業(yè)稅：

借：固定資產(chǎn)清理900000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅900000

（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售不動產(chǎn)的凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理814150

貸：營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益814150

（6）次月初繳納營業(yè)稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅900000貸：銀行存款900000

三、（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬元）借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340 000

借： 營業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）沒收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

小知識點(diǎn)：各種流轉(zhuǎn)稅的計稅依據(jù)，征稅范圍，計征方法等

第二篇：稅務(wù)會計考試復(fù)習(xí)題

一、填空題

1、稅務(wù)登記一般包括、、和。

2、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅時，采取簡易辦法征收，征收率為______。

3、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，方的單位和個人。

4、房產(chǎn)稅采用比例稅率，從價計征的，稅率為

；從租計征的，稅率為。

5、企業(yè)銷售應(yīng)交資源稅產(chǎn)品, 應(yīng)按規(guī)定計算出銷售的應(yīng)交資源稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記

賬戶，貸記

賬戶。

二、單項選擇題

1、下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（）。

A、消費(fèi)稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、個人所得稅

2.下列費(fèi)用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額 中扣除的項目有（）。

A、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B、按規(guī)定支付的企業(yè)財產(chǎn)保險費(fèi) C、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D、無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

3.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（）A、白酒 B、藥酒 C、果木酒 D、啤酒

4、征收增值稅同時又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（）。A、組成計稅價格=成本+利潤

B、組成計稅價格=(成本+利潤)/（1-消費(fèi)稅稅率）C、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅 D、組成計稅價格=成本+利潤+消費(fèi)稅+增值稅

5、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅（）。

A、由甲方交納

B、由乙方交納

C、由甲、乙雙方各交一半

D、甲、乙雙方都不交納

6、A公司向 B 汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。印花稅率為千分之一，則A公司應(yīng)交印花稅額（）元。A.、32

B、128 C、600

D、2 400

7、某銅礦本月將開采的三等銅礦加工成銅精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用價值的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，綜合回收率為1/32，三等銅礦單位稅額為每噸1.4元，該銅礦本月應(yīng)納資源稅為（）元。A.700

B.6720 C.22400

D.15680

8、某企業(yè)將自產(chǎn)的原煤作為福利發(fā)給職工，按規(guī)定計算的應(yīng)交資源稅應(yīng)借記（）賬戶。A、營業(yè)稅金及附加

B、應(yīng)付職工薪酬 C、營業(yè)外支出

D、管理費(fèi)用

9、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)計提營業(yè)稅的會計分錄為（）。A、借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 B、借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

貸：銀行存款 D、借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

10、企業(yè)發(fā)生的下列稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異，屬于永久性差異的是（）。A、稅法規(guī)定采用直線法提取折舊，而會計制度規(guī)定采用加速折舊法，從而產(chǎn)生的差異 B、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、因稅法和會計制度規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷期限不同而產(chǎn)生的差異 D、取得國庫券利息收入

11、企業(yè)銷售實現(xiàn)時，計提消費(fèi)稅的會計分錄為（）

A、借：營業(yè)費(fèi)用

B、借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

D、借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

12、出售使用2年的寫字樓2間，計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅的會計分錄為（）A、借：營業(yè)費(fèi)用

B、借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

D、借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

13、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額的是（）。A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B、將購買的貨物用于對外投資 C、將購買的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 D、將購買的貨物用于職工福利或個人消費(fèi)

14.某公司進(jìn)口小轎車100輛，關(guān)稅完稅價格為每輛12萬元，關(guān)稅適用稅率為50%，消費(fèi)稅適用稅率為8%，該公司這批進(jìn)口小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。A、156.52萬元 B、240萬元 C、19.66萬元 D、168萬元

15.采取縮短折舊年限方法計提折舊的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的（）A.50% B.60% C.70% D.80% 16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應(yīng)納稅所得額的是（）。A、國庫券利息收入 B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 C、金融債券的利息收入 D、銀行存款的利息收入 17.稅制的三個基本要素不包括（）。

A、納稅人 B、課稅對象 C、納稅環(huán)節(jié) D、稅率

18.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（）。A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A.3% B.10% C.12% D.20% 20.某企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的費(fèi)用為100萬元；形成無形資產(chǎn)的的研究開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，假設(shè)無形資產(chǎn)按10年進(jìn)行攤銷。該企業(yè)當(dāng)年此研究開發(fā)項目可以進(jìn)行稅前扣除（）萬元。A.1650 B.150 C.200 D.300 21.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷貨收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（）元。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 22 消費(fèi)稅主要采取在（）環(huán)節(jié)計算征收。A.流通 B.消費(fèi) C.生產(chǎn)和進(jìn)口 D.出口

23．某有線電視臺十月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收費(fèi)10萬元，“點(diǎn)歌臺”欄目點(diǎn)歌費(fèi)0.7萬元，廣告播映費(fèi)4萬元。已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.0.44 B.0.52 C.0.74 D.0.43

24、—次所得收入過高，可以實行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有（）。A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得

25、依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％

26.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2006年虧損65萬元，2007虧損15萬元，2008盈利200萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.18 B.24 C.30 D.40 27.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30 B.100 C.300 D.500 28.下列所得項目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得

C、偶然所得 D、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 29.以下單位屬于資源稅納稅人的是（）。A． 生產(chǎn)天然氣的油田 B． 銷售天然氣的天然氣公司 C．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司 D使用天然氣的用戶

30.土地增值稅實行（）

A． 定額稅率B．比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率

三、多項選擇題

1、根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（）

A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅

2、下列選項屬于增值稅應(yīng)稅銷售額價外費(fèi)用的是（）。A、手續(xù)費(fèi) B、包裝費(fèi) C、沒收的押金 D、銷項稅額

3、下列情況下應(yīng)繳消費(fèi)稅的有（）A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品 C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

4、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（）。A.居民企業(yè) B.本地企業(yè) C.外地企業(yè) D.非居民企業(yè)

5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益

D.非營利組織從事營利活動取得的收入

6、消費(fèi)稅采用的稅率形式有（）A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、平均稅率

7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（）A、進(jìn)項稅額不能抵扣 B、進(jìn)項稅額可以抵扣 C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅

8、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。

A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅

9、下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易

10、下列選項可看作納稅人的收入總額的是（）

A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入 C、利息、股息收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

11、企業(yè)發(fā)生下列行為應(yīng)當(dāng)視同銷售（）A.非貨幣性資產(chǎn)交換 B.將貨物用于管理部門 C.將產(chǎn)品用于職工福利 D.將產(chǎn)品用于在建工程

12、企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)符合以下條件（）： A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān) B.按照發(fā)生額60%扣除

C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ D.經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

13、下列稿酬所得中，合并為一次所得征稅的有（）A、同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

14、下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）A、納稅人實際繳納的“三稅”

B、納稅人減免退庫的“三稅” C、納稅人計算出的應(yīng)繳“三稅” D、受托方代扣代繳的“三稅”

15、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。

A． 房產(chǎn)凈值B．房產(chǎn)余值C．租金收入D．房產(chǎn)市價

16、下列經(jīng)營活動中，應(yīng)征收增值稅的有（）A、貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為 B、貨物零售企業(yè)的混合銷售行為 C、貨物批發(fā)企業(yè)的混合銷售行為 D、營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為

17、下列增值稅的進(jìn)項稅額不允許抵扣的有（）。

A、外購貨物用于集體福利或個人消費(fèi) B、外購貨物用于在建工程 C、購進(jìn)固定資產(chǎn) D、外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品

18、下列采用比例稅率的稅種有（）。

A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、資源稅

19、下列消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）A、白酒 B、摩托車 C、空調(diào) D、汽車

20、收入總額中的下列收入為不征稅收入（）。A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D.國債利息收入

21、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述正確的是（）A 企業(yè)所得稅的法定稅率是25% B 小型微利企業(yè)減按20%的稅率 C 高新技術(shù)企業(yè)減按20%的稅率 D 高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率

22、稅款征收方式主要包括（）。A 查賬征收

B 核定征收 C 代扣（收）代繳

D 郵寄納稅

23、企業(yè)計提城市維護(hù)建設(shè)稅，一般通過（）賬戶。A 營業(yè)稅金及附加

B 管理費(fèi)用 C 財務(wù)費(fèi)用

D 應(yīng)交稅費(fèi)

24、年末計算應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)計入（）賬戶 A 營業(yè)稅金及附加

B 管理費(fèi)用

C 營業(yè)費(fèi)用

D 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

25、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計稅方法計算消費(fèi)稅的有（）A 煙絲

B 卷煙 C 白酒

D 酒精

四、判斷題

1、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

3、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

4、煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅。

5、教育費(fèi)附加的征收比例為2.5％。

6、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

7、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

8、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

9、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計算繳納個人所得稅。

10、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。

11、企業(yè)處于免稅期間，無需進(jìn)行所得稅的納稅申報。

12、印花稅采用自行貼花的納稅方式，會計核算無需通過“應(yīng)交稅金”賬戶。

13、企業(yè)應(yīng)計繳的車船使用稅應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”賬戶。

14、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計算繳納個人所得稅。

15、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。

五、實務(wù)題

（一）某百貨批發(fā)公司系一般納稅人，8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、購進(jìn)彩色電視機(jī)100臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明：每臺單價為2500元，價款為250000元，稅款為42500元。貨款用支票支付。另外采購員用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

2、批發(fā)給某家電專賣店各40臺洗衣機(jī)，批發(fā)價6200臺／臺，價款248000元，增值稅額42160元，并規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2／

10、n／30”。貨款6日后收到。

3、購進(jìn)辦公用計算機(jī)5臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明：每臺單價為5000元，價款為25000元，稅款為4250元。另外對方代墊運(yùn)費(fèi)5000元，已收到承運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨款及運(yùn)費(fèi)已通過銀行支付。

4、贈送給某高校電視機(jī)10臺，批發(fā)單價5500元，該電視機(jī)單位成本為4000元。

5、倉庫被盜，丟失電器一批，進(jìn)價200000元。

要求：請作出相應(yīng)的會計分錄并計算8月份的應(yīng)納增值稅額。

（二）2008年9月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出新型號的彩色電視機(jī)，每臺銷售額5000元。當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）9/5日，向各大商場銷售電視機(jī)共二千臺，這些大商場均答應(yīng)在二十天內(nèi)付清電視機(jī)購貨款，電視機(jī)廠答應(yīng)給予5%的銷售折扣。

（2）9/10日，采取以收舊換新方式銷售新型號電視機(jī)100臺，同時從消費(fèi)者手中收購舊型號電視機(jī)，每臺舊型號電視機(jī)折價為五百元。

（3）9/15日，購進(jìn)用于生產(chǎn)電視機(jī)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為200萬元，增值稅為34萬元，材料已經(jīng)驗收入庫。

（4）9/20日，向全國第九屆冬季運(yùn)動會贈送電視機(jī)20臺。要求：計算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅額。

（三）某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價格7萬元(人民幣，下同)。該公司當(dāng)月銷出其中的110輛，每輛價稅合并銷售價為23.4萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5% 要求：計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

（四）A商場7月份銷售各種家電取得不含稅銷售額200萬元，銷售化妝品取得不含稅銷售額150 萬元，銷售各類食品等取得不含稅銷售額100萬元。本月購進(jìn)貨物600萬元已取得專用發(fā)票，貨物驗收入庫，專用發(fā)票上注明的稅金為102萬元。但該批進(jìn)貨只付款500萬元，所欠款項已協(xié)商好下月15日前付清。商場為顧客送貨上門服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)4680元未單獨(dú)核算；購進(jìn)運(yùn)貨汽車用油6000元，取得專用發(fā)票注明的稅金1020元；向小規(guī)模納稅人購買為安裝售出貨物所需小零件585元，取得的是普通發(fā)票。

要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算A商場7月份應(yīng)繳納的增值稅金。

（五）高級工程師王某(中國公民)2008年12月工資收入1200元，1-11月份已按規(guī)定納了個人所得稅，12月份另有四筆收入：一是，領(lǐng)取了12個月的獎金8400元；二是，一次取得建筑工程設(shè)計費(fèi)40000元，同時從中拿出10000元通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈；三是，取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；四是，取得省人民政府所頒發(fā)科技獎 20000元。要求：請計算王某12月份需繳納的個人所得稅稅額。

（六）中國公民張某2009年收人情況如下：l～12月每月取得工資8000元；4月在某雜志發(fā)表文章，取得稿費(fèi)收入1000元；1月將自有住房一套出租，每月租金3000元，租期半年；8月取得國債利息收入4285元；要求：計算張某2009年應(yīng)納個人所得稅。

（七）某公司（適用25％的所得稅稅率）2009年在損益表中反應(yīng)的利潤總額為200萬元，經(jīng)某會計師事務(wù)所檢查，應(yīng)按所得稅法調(diào)整的事項有：

1、取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬元。

2、公益救濟(jì)性捐贈35萬元。3、2008年12月購置的固定資產(chǎn)按加速折舊法計提折舊，本年計提折舊56萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)采取平均年限法，年折舊額30萬元。

請計算該公司2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅的會計處理。

（八）某企業(yè)2008年全年取得收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地區(qū)捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。計算：該企業(yè)全年應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

（九）某企業(yè)2007年有關(guān)的財務(wù)資料如下：（1）實現(xiàn)利潤350萬元；

（2）2007年有尚未彌補(bǔ)的虧損5萬元，稅前彌補(bǔ)期未滿；

（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金10000元，己列營業(yè)外支出；（4）該企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無余額；（5）利潤中包括國庫券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30000元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率25％；

（7）支付非公益性捐贈支出4000元，已列入營業(yè)外支出。要求：計算該企業(yè)2008應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率25％。

第三篇：稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題(帶答案)

稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題

一、計算及分錄題

（一）、華泰公司為增值稅一般納稅人，本月在國內(nèi)購進(jìn)A原材料，取得專用發(fā)票，列明價款200000元，稅率17%，購進(jìn)B材料，取得增值稅普通發(fā)票，列明價款25000元，稅款4250元。另支付A材料運(yùn)費(fèi)3000元，B材料運(yùn)費(fèi)1000元，均已取得運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票。運(yùn)費(fèi)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證。該公司開出銀行承兌匯票支付貨款和稅款，并開出轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)，材料均已驗收入庫。要求編制會計分錄。

借:原材料-A

200000+3000*0.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

200000*0.17+3000*0.07

貸：應(yīng)付票據(jù)

200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07

借:原材料-8

25000+1000*0.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

4250+1000*0.07

貸：應(yīng)付票據(jù)

25000+1000*0.93+4250+1000*0.07

（二）長城公司購進(jìn)A農(nóng)副產(chǎn)品300000元作為原材料，取得普通發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)6000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，并認(rèn)證。A農(nóng)副產(chǎn)品已經(jīng)驗收入庫，款項以銀行存款支付。要求編制會計分錄。

借：原材料

300000*0.87+6000*0.93 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

300000*0.13+6000*0.07 貸：銀行存款

300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07

（三）黃山公司本月開具增值稅專用發(fā)票銷售甲產(chǎn)品500000元，稅額85000元。另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)5000元?？铐椧呀?jīng)收存銀行。要求編制會計分錄。

借：銀行存款

500000+5000+85000 貸：主營業(yè)務(wù)收入

500000 銷售費(fèi)用

5000（注意 ：不太確定運(yùn)費(fèi)是否需要進(jìn)行銷項稅額？）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

85000 結(jié)轉(zhuǎn)成本的略（因為無數(shù)據(jù)）

（四）科創(chuàng)公司為一般納稅人，本月以舊換新向消費(fèi)者銷售乙產(chǎn)品實收價款50000元，成本40000元，舊貨折價8500元?？钜汛嫒脬y行，舊貨以作為材料入庫。要求編制會計分錄。借：銀行存款

58500*1.17

貸：主營業(yè)務(wù)收入

58500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

58500*0.17 借：主營業(yè)務(wù)成本

40000

貸：庫存商品

40000 借：原材料

8500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500*0.17

貸

銀行存款

8500*1.17

這一筆做法跟課件不一致。需仔細(xì)斟酌看哪個更好： 根據(jù)課件的做法應(yīng)該： 借：銀行存款

50000

原材料

8500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

48555

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

58500*0.17=9945 借：主營業(yè)務(wù)成本

40000

貸：庫存商品

40000

（五）安達(dá)公司為一般納稅人，本月將丙產(chǎn)品50件分配給股東，單位生產(chǎn)成本6000元，沒有同類產(chǎn)品銷售價格。成本利潤率為10%。要求編制會計分錄。收入應(yīng)為：50*6000*1.1=330000元 視同銷售

借：應(yīng)付股利

330000*1.17

貸： 主營業(yè)務(wù)收入

330000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）330000*0.17 借;主營業(yè)務(wù)成本

300000

貸

庫存商品

300000

（六）ABC公司為一般納稅人，為建造辦公樓領(lǐng)用甲材料50000元。稅率17%。領(lǐng)用A產(chǎn)品5件，單位售價1000元，單位成本700元。要求編制會計分錄。

答：建造不動產(chǎn)進(jìn)項稅額要轉(zhuǎn)出、視同銷售，產(chǎn)權(quán)不變，只計算稅金，不計算收入 借 ：在建工程

貸方和

貸：原材料 –甲

50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)50000*0.17

庫存商品-A

700*5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1000*5*0.17

（七）BCD公司因水災(zāi)造成乙材料損失200千克，不含稅單價110元。因保管不善造成甲材料損失10千克，不含稅單價200元。稅率為17%。尚未確定處理辦法。要求編制會計分錄。

答： 自然災(zāi)害 稅金不需要轉(zhuǎn)出，可以繼續(xù)抵扣；因管理不善導(dǎo)致?lián)p失稅金應(yīng)轉(zhuǎn)出

借：營業(yè)外支出

22000

其他應(yīng)收款

2000*1.17

貸

原材料—乙

22000

原材料-甲

2000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

2000*0.17

（八）AHD公司為一般納稅人，本月共收取銷售A產(chǎn)品的包裝物押金1000元，款已收存銀行。沒收到期未退還的包裝物押金2340元。要求編制會計分錄。

借 銀行存款

1000

貸 其他應(yīng)收款 1000 借： 其他應(yīng)收款 2340

貸;其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340

（九）SD公司為一般納稅人。本月購入小汽車一輛，價款70000元，增值稅11900元，購入不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺，價款200000元，增值稅款34000元?？铐椧延勉y行存款支付。要求編制會計分錄。

借：固定資產(chǎn) 70000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）11900

固定資產(chǎn)200000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34000 貸：銀行存款 315900 注：1.自2009年1月1日起，企業(yè)（增值稅一般納稅人）購進(jìn)（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，簡稱固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，可根據(jù)我國增值稅暫行條例和實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣，其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。

二、某卷煙廠為一般納稅人，2009年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：編制各項業(yè)務(wù)的會計分錄。1．銷售卷煙200箱，以50箱卷煙對丁公司投資，該卷煙的含稅售價35100元/箱。成本價18000元。適用的消費(fèi)稅比例率為56%，定額稅率為150元/箱?？钜汛嫒脬y行。

2．發(fā)出煙葉一批，委托B廠加工成煙絲，發(fā)出煙葉的成本為200000元，支付加工費(fèi)80000元，稅額13600元。B廠沒有同類煙絲的銷售價格，煙絲消費(fèi)稅率為30%。加工完成后，收回?zé)熃z，售出其中的一半，不含稅售價為250000元，另一半為生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。

三、某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建自售商品房。2009年10月份竣工住宅樓一棟，建造成本共計3200000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定成本利潤率為7%。本期出售商品房1800平方米，商品房價款共計4240000元（其中648000元的預(yù)收款已于上年預(yù)交營業(yè)稅）。同期對外轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，該項專利權(quán)的賬面價值為40000元，累計攤銷20000元。建筑業(yè)營業(yè)稅率為3%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的營業(yè)稅率為5%，收入的款項已存入銀行。要求：計算該公司10月份應(yīng)交的營業(yè)稅額、并進(jìn)行應(yīng)交營業(yè)稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1、建安房屋修建公司12月份營業(yè)收入有：房屋修建工程收入 280 000元，招待所住宿收入24 000元；歌舞廳門票收入12 000元；該公司各項業(yè)務(wù)分別設(shè)賬，分別核算。要求：

1、分別計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅

2、編制會計分錄

1、房屋修建應(yīng)納稅=280000*3%=8400元

招待所收入應(yīng)納稅=24000*5%=1200元

歌舞廳門票收入=12000*20%=2400元

2、借：銀行存款 280000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 280000 借：營業(yè)稅金及附加 8400 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 8400 借：銀行存款 24000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 24000 借：營業(yè)稅金及附加 1200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 1200 借：銀行存款 12000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 12000 借：營業(yè)稅金及附加 2400

2、.某體育器材廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有關(guān)發(fā)票都按規(guī)定通過認(rèn)證以及符合抵扣規(guī)定，（1）月初用銀行存款解繳上月應(yīng)交增值稅40 000元；

（2）銷售體育器材取得不含稅的銷售額500000元，收取增值稅85000元，款項已存入銀行；（3）為城運(yùn)會捐贈體育器材一批，生產(chǎn)成本30 000元，同類產(chǎn)品售價為50 000元；（4）本月采購材料支付價款336 470元，發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項稅額57 200元，材料已驗收入庫，計劃成本為330 000元，款項通過銀行支付；

（5）用銀行存款預(yù)繳本月應(yīng)納增值稅6 000元。（6）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求： 1編制各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并會計分錄； 2月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

1、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

40000

貸：銀行存款

40000

2、借：銀行存款

585000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000

3、借：營業(yè)外支出

58500

貸：主營業(yè)務(wù)收入

50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500

借：主營業(yè)務(wù)成本

30000

貸：庫存商品

30000

4、借：原材料

330000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）57200

材料成本差異

6470

貸：銀行存款

393670 本月應(yīng)交增值稅=85000+8500-57200=36300元

5、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）6000

貸：銀行存款

6000

6、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）30300

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

30300

3.某城市市區(qū)的百貨商場（一般納稅人）下設(shè)批發(fā)部、零售部，附設(shè)賓館，該商場能正確核算各自的收入。2009年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

l）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)日用品，普通發(fā)票上注明的價款35 800元；

2）從某汽車制造廠購進(jìn)一輛自用的載貨汽車，取得普通發(fā)票載明的汽車價款245 700元，按規(guī)定交納車輛購置稅，貨款已經(jīng)支付，汽車已辦理登記注冊，并交付使用；

3）從國外進(jìn)口化妝品一批，關(guān)稅完稅價格為84 000元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為30%。按規(guī)定交納了增值稅、消費(fèi)稅，款項已經(jīng)支付（取得海關(guān)的完稅憑證），化妝品已驗收入庫； 4）商場本月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215 320元，支付運(yùn)費(fèi)9600元（運(yùn)費(fèi)發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進(jìn)商品貨款均已支付并已驗收入庫； 5）該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800 000元，按合同約定銷售商品應(yīng)由商場承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)支出10 490元，取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，貨款已經(jīng)收到，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)支付；該商場向消費(fèi)者銷售商品取得總價款1053000元；

6）該商場所屬的賓館取得客房收入72020元，餐飲收入32000元，歌廳收入13250元；款項存入銀行；

7）賓館領(lǐng)用商場上月購進(jìn)的消耗性商品成本3000元。

要求：1）就上述業(yè)務(wù)做會計分錄；2）計算應(yīng)交營業(yè)稅并做分錄；3）月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。

1、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1100萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。

（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。

（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。

（6）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)25萬元，計提職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元。

要求：計算該企業(yè)2008實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。答：會計利潤=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170萬元 廣宣費(fèi)限額=2500*15%=375萬<450萬，調(diào)增75萬

業(yè)務(wù)招待費(fèi)=2500*0.6%=15萬，15*60=9萬

。稅法扣除限額為9萬、調(diào)增6萬 通過公益性的捐款限額=利潤總額*12%=170*12=20.4萬<30萬。調(diào)增9.6萬 稅收滯納金不得稅前扣除，調(diào)增6萬

三項經(jīng)費(fèi)扣除限額分別為：職工福利費(fèi)

21萬，教育經(jīng)費(fèi) 3.75萬、工會經(jīng)費(fèi)3萬。合計調(diào)增4.25萬。應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85萬元 應(yīng)納所得稅=270.85*25%=67.713萬元

2、紅星機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。1月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月6日向本市第三鑄造廠購進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明：價款1880000元，稅率17％，稅額319600元，上述款項已通過銀行匯款付訖。

(2)1且9日，因鑄鐵質(zhì)量問題，發(fā)生進(jìn)貨退出，根據(jù)鑄鐵廠開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價款210000元，稅款35700元。

(3)1月11日，按照合同規(guī)定，紅星機(jī)床廠接受金屬工業(yè)公司以一批鋼材做為投資入股，投資協(xié)議作價360000元，稅率17％，稅額61200元。實收資本按含稅價入賬。

(4)1月12日，撥付鋼材一批，委托輕工機(jī)械廠加工齒輪，已撥付鋼材價款168000元。

(5)1月22日，收到輕工機(jī)械廠開來的增值稅專用發(fā)票．支付齒輪加工費(fèi)18000元，稅率17％，稅額3060元，以銀行存款支付。

(6)1月22日，齒輪加工完畢，該批加工半成品價款為186000元，收回入庫轉(zhuǎn)賬。

(7)1月23日，企業(yè)被盜，丟失鋼材10噸，價款11000元，該鋼材的進(jìn)項稅額1870元。

(8)1月29日，銷售機(jī)床10臺，實現(xiàn)銷售收入2760000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅469200元，收回貨款存入銀行存款戶。

(9)1月30日，企業(yè)發(fā)生銷售退回兩筆，共計價款198000元，應(yīng)退增值稅3366元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退還款項。

(10)紅星機(jī)床廠為擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，根據(jù)合同規(guī)定，以機(jī)床2臺對建材機(jī)械廠進(jìn)行聯(lián)營投資，投出機(jī)床2臺的賬面價值234000元，雙方作價為260000元。

(11)月末，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。假定期初“應(yīng)交增位稅”、“未交增值稅”明細(xì)賬無余額?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，編寫每一事項對應(yīng)的會計分錄。

3、某年1月，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)轉(zhuǎn)讓開發(fā)的寫字樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入5 000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有

關(guān)費(fèi)用為500萬元；投人的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1 500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支 出為120萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┠成虡I(yè)銀行貸款證明)。公司所 在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5％。

(2)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓一棟，取得收入l 000萬元，該辦公樓賬面原值為680萬元，已 提取折舊300萬元；經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評估，成新度為45％，目前重置成本1 200萬元；轉(zhuǎn)讓

舊房時向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)20萬元。

（3）李教授2010年10月取得除工資外還取得如下收入：（1）一次性稿酬收入6000元；（2）一次性講課收入600元；（3）到期國債利息收入2000元；（4）一次性翻譯資料收入3000元。請計算李華2010年5月應(yīng)交納的個人所得稅稅額。

第四篇：稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題(商學(xué)院)

1.稅務(wù)會計的概念

2.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的異同

3.稅務(wù)會計與稅收會計的區(qū)別

4.小規(guī)模納稅人的正確會計處理

5.一般納稅人增值稅核算的賬戶設(shè)置

6.購進(jìn)貨物稅額未認(rèn)證或貨物未入庫時稅額的處理

7.商業(yè)企業(yè)國內(nèi)采購的處理

8.投資轉(zhuǎn)入貨物；進(jìn)貨退回與折讓

9.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理

10.價外費(fèi)用的含義及內(nèi)容

11.銷售過程中包裝物的處理

12.商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、實物折扣和銷售折讓的處理

13.舊貨舊機(jī)動車銷售、以舊換新銷售、回購銷售的賬務(wù)處理

15.自行建造生產(chǎn)性固定資產(chǎn)所涉及的進(jìn)項稅額賬務(wù)處理

16.購進(jìn)貨物稅額未認(rèn)證或貨物未入庫時稅額的處理

17.價外費(fèi)用的含義、內(nèi)容及核算要點(diǎn)

18.特殊銷售行為的賬務(wù)處理

19.小規(guī)模納稅人的賬戶設(shè)置與一般納稅人有何差異

20.零售商業(yè)企業(yè)在采用售價（含稅）金額核算時的會計處理

21.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出所涉及到的情況

22.增值稅檢查調(diào)整的賬戶設(shè)置

23.年終結(jié)賬前查補(bǔ)進(jìn)項稅方面的賬務(wù)調(diào)整

24.年終結(jié)賬前查補(bǔ)銷項稅方面的賬務(wù)調(diào)整

25.年終結(jié)算前查補(bǔ)增值稅的賬務(wù)調(diào)整

26.年終結(jié)算后對以往增值稅查補(bǔ)的調(diào)整

27.出口退稅核算的基本原則

28.免抵退政策的會計核算

29.免退政策的會計核算

30.“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算的內(nèi)容

31.消費(fèi)稅的會計處理

32.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

33.外購應(yīng)稅消費(fèi)品直接用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

34.組成計稅價格的計算

35.營業(yè)稅納稅范圍中對境內(nèi)的理解

36.營業(yè)稅的賬務(wù)處理

37.涉及到代扣代繳義務(wù)人時營業(yè)稅的賬務(wù)處理

判斷題

（1）企業(yè)的視同銷售行為是否可以確認(rèn)收入主要看該行為是否符合收入確認(rèn)的條件。

（2）企業(yè)購進(jìn)貨物后直接對外投資，相關(guān)的進(jìn)項稅額將不能抵扣，應(yīng)進(jìn)行“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”會計處理。

（3）企業(yè)接受投資和捐贈的貨物作為原材料使用時，相關(guān)增值稅可以不必計入貨物成本而是直接可以抵扣。

（4）企業(yè)將購進(jìn)貨物作為福利品發(fā)放給職工，原已抵扣的進(jìn)項稅額可用紅字更正錯賬法予以沖銷。

（5）企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用作投資，是企業(yè)資產(chǎn)從一個企業(yè)流轉(zhuǎn)到另一個被投資企業(yè)，因此無需確認(rèn)銷售收入和計算銷項稅額。

（6）對于實行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)抵扣固定資產(chǎn)增值稅”二級賬戶。

（7）工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票后，在未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證

之前需入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)先通過“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣稅金”賬戶過渡處理。

（8）企業(yè)采用回購銷售方式不需確認(rèn)收入，也不需計算銷項稅額。

（9）企業(yè)購進(jìn)的貨物，如果發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出。

（10）某藥酒制造企業(yè)購進(jìn)白酒打算生產(chǎn)滋補(bǔ)藥酒，后發(fā)現(xiàn)市場萎縮，于是將部分白酒發(fā)給職工，該項業(yè)務(wù)應(yīng)作為視同銷售處理。

（11）某企業(yè)接受一批原材料捐贈，取得增值稅發(fā)票一張，會計處理應(yīng)是：借：原材料 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：資本公積。

會計業(yè)務(wù)題

1.宏達(dá)股份公司接受廣茂商場的商品投資，協(xié)商作價50萬元，稅額8.5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過。假設(shè)廣茂商場的股本為40萬元。試作有關(guān)分錄。

2.東方機(jī)床公司銷售給本市修配公司機(jī)器1臺，價款6萬元（不含稅），稅款1.02萬元；包裝箱1個出租，承租期3個月，共計租金234元，同時一次收取包裝物押金585元，款項已收到。試作有關(guān)分錄。強(qiáng)力水泥公司將購進(jìn)的原用于生產(chǎn)的石料10萬元，改用于廠房改擴(kuò)建，試作有關(guān)分錄。

3.天源糕點(diǎn)公司本月購進(jìn)面粉、大米用于生產(chǎn)糕點(diǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元，稅金為1.95萬元，現(xiàn)將其中5萬元購進(jìn)的面粉、大米發(fā)放給本單位職工作為福利。糧食銷售采用13%的低檔稅率。試作有關(guān)分錄。

4.飛龍棉麻公司銷售一批腳花，增值稅專用發(fā)票上注明的價款50萬元，稅額6.5萬元，總計56.5萬元。按雙方協(xié)議，銷售方給予購買方含稅價1%的折扣，但未在同一張發(fā)票上注明。該公司按含稅價1%的折扣付給購方5650元，全部款項購方用銀行匯票支付。試作有關(guān)分錄。

5.萬盈商品批發(fā)公司委托易通百貨商店代銷服裝500套，每套進(jìn)價150元，合同規(guī)定不含稅代銷接收價為200元，手續(xù)費(fèi)按不含稅代銷額的5%支付，定期收到易通百貨商店報來的代銷清單，上列銷售數(shù)量200套，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款4萬元，價款6800元，款未收到；收到易通百貨商店匯來的款項和手續(xù)費(fèi)普通發(fā)票，扣除手續(xù)費(fèi)2000元，實收金額

4.48萬元。試作有關(guān)分錄。

6.某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)5月份內(nèi)銷貨物銷售額600萬元，銷項稅額102萬元。當(dāng)期出口額折合為人民幣為1 300萬元，貨款未收到。當(dāng)期進(jìn)項稅額合計137萬元，上期末不存在尚未抵扣完的進(jìn)項稅額，增值稅率17%，退稅率15%。根據(jù)上述資料計算當(dāng)月退稅額，進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

7.金龍公司生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品。8月購入原材料一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為50萬元，增值稅額為8.5萬元；本月內(nèi)銷收入為120萬元，外銷收入按當(dāng)日市場匯價折合人民幣金額為180萬元。增值稅征收率和退稅率分別為17%和13%，本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為180萬元，無上期留抵稅額。購銷業(yè)務(wù)均以銀行存款收付。試作有關(guān)分錄。

8.東吳啤酒公司6月5日銷售瓶裝啤酒100箱，每箱20瓶，每瓶瓶重750克，每箱單價40元，增值稅率17%；代墊運(yùn)費(fèi)300元，運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，采用托收承付結(jié)算方式，并已辦妥托收手續(xù)。增值稅專用發(fā)票上的貨款為4000元，增值稅額為680元。包裝物和啤酒瓶隨同產(chǎn)品出售，不單獨(dú)計價。該批啤酒銷售的消費(fèi)稅適用單位稅額為220元/噸。試作有關(guān)分錄。

第五篇：會計專業(yè)英語復(fù)習(xí)題答案

一、中譯英

accounting equationintangible assets

statement of cash flowoperating lease

real estateretained earnings

credit balancepreferred stock

working capitalpar value

original voucherscash equivalents

FIFOquick ratio

currency unitauditing

cash basishistorical

capital leasecost principle

retained earningsgeneral ledger

common stockcurrent liabilitiesincome taxinternal control systempar valueinterest rate

earnings par sharemerchandise inventoryaccounting principlecapital expenditureT-accountintangible assets

accounting information systemsales tax

current depositretained earnings

fixed assetspar value

gross marginsubsequent events

lower-of-cost-or-market-rulequick ratio

long-term investmentsecurity market

二、英譯中

1、會計是計量企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，處理、加工信息，將結(jié)果與決策者交流的信息系統(tǒng)。

2、基本的財務(wù)報表有：資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表。

3、會計假設(shè)有：會計主體假設(shè)；持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；期間假設(shè)；幣值穩(wěn)定假設(shè)。

4、資產(chǎn)是企業(yè)擁有的具有貨幣價值的財產(chǎn)。

5、賬戶由三個部分組成：賬戶名稱和賬號，借方，貸方。

6、會計循環(huán)是企業(yè)為編制特定時期財務(wù)報表而必須經(jīng)過的全過程。

7、應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。

8、固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，在使用過程中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)。

9、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。

10、利用流動資產(chǎn)和流動負(fù)債數(shù)據(jù)計算的最常見的比率是流動比率，即流動資產(chǎn)除以流動負(fù)債。

11、會計可以分為財務(wù)會計和管理會計。

12、基本的財務(wù)報表有：資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表。

13、會計假設(shè)有：會計主體假設(shè)；持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；期間假設(shè)；幣值穩(wěn)定假設(shè)。

14、資本是企業(yè)所有者的利益。

15、賬戶由三個部分組成：賬戶名稱和賬號，借方，貸方。

16、會計循環(huán)是企業(yè)為編制特定時期財務(wù)報表而必須經(jīng)過的全過程。

17、流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收和預(yù)付款，存貨。

18、計算折舊的四種基本方法：直線法、產(chǎn)量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。

19、長期負(fù)債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。

20、損益表是反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報表。

21、會計最基本的工具是會計等式。

22、基本的財務(wù)報表有：資產(chǎn)負(fù)債表；損益表；現(xiàn)金流量表。

23、賬戶由三個部分組成：賬戶名稱和賬號，借方，貸方。

24、會計循環(huán)是企業(yè)為編制特定時期財務(wù)報表而必須經(jīng)過的全過程。

25、流動資產(chǎn)是能在一年或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或消耗的資產(chǎn)。

26、應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)。

27、長期投資是不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。

28、計算折舊的四種基本方法：直線法、產(chǎn)量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。

三、單選題

A B B C E D B B C C E B E E D B D B E B