第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)思考與練習(xí)答案--劉雅琴 5

思考與練習(xí)答案

5一、簡(jiǎn)答題（略）

二、單項(xiàng)選擇題

1．Ｄ2．Ｃ3．Ｄ4．Ａ5．Ｄ 6．Ｄ7．Ｂ

8．Ｃ9．Ｄ10．Ｂ11．C12．D13．A14．C

15．B

16．A17．B18．D19．C20．B

三、多項(xiàng)選擇題

1．ABC2．BCE3．ABCD4．AD5 ．CDE

6．DE7．ACD8．ABD9．BCD10．ACD

11．CD12．ACD13．ABCE14．ABDE15．ABE16．BEF

17．ABCD18．ACD19．BC20．BC

四、判斷題

1．×2．√3．×4．√5．×

6．×7．√8． 9．√10．√

11．√12．×13．√14．×

五、計(jì)算題

1．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（200＋20＋1＋60－30－5.1－0.5）×5%＝？元)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加？

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅？

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅？

貸：銀行存款？

2．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（800 000＋150 000＋100 000）×5%＋80 000×3%＝54 900（萬(wàn)元）

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加54 900

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅54 900

3．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝4 500 000×5%＝225 000（元）

（1）借：累計(jì)折舊1 000 000

固定資產(chǎn)清理5 030 000

貸：固定資產(chǎn)6 000 000

銀行存款30 000

（2）借：銀行存款4 500 000

貸：固定資產(chǎn)清理4 500 000

（3）借：固定資產(chǎn)清理225 000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅225 000

（4）借：營(yíng)業(yè)外支出755 000

貸：固定資產(chǎn)清理755 000

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)(答案版)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（D）。

A．花卉商店出售鮮花并負(fù)責(zé)遞送

B．寺廟出售紀(jì)念品

C．建材商店出售建材并負(fù)責(zé)裝修設(shè)計(jì)

D．跑馬場(chǎng)的門票收入

2、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（D）。

A．組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅 B．組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

C．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

3、按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有（B）。

A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B．飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C．商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

D．建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

4、我國(guó)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（B）的，免征土地增值稅。

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

5、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（BC）。* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善* A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售報(bào)刊

B．郵政部門銷售集郵商品

C．國(guó)家體育總局發(fā)行體育彩票

D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

6、下列營(yíng)業(yè)項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)錯(cuò)誤的是（D）

A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7、在一個(gè)納稅內(nèi)，一次離境不超過(guò)一定期限，多次離境累計(jì)不超過(guò)一定期限的，均為臨時(shí)離境，仍應(yīng)被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務(wù)人，其期限規(guī)定分別是（D）A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

8、對(duì)一些營(yíng)業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型工商戶，經(jīng)過(guò)自報(bào)評(píng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用（D)的方式征稅。

A．查賬征收

B．查定征收

C．查驗(yàn)征收

D．定期定額征收

9、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（D）。

A．汽車的租賃

B．橋梁的修理

C．房屋的裝潢

D．受托加工白酒

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(C)。

A．合伙企業(yè)

B．個(gè)體工商戶

C．一人有限責(zé)任公司

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

11、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入5000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額4200萬(wàn)元，則適用稅率為（A）。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%

12、根據(jù)我國(guó)立法體制，（B）有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章。

A．全國(guó)人民代表大會(huì)及其常委委員會(huì)

B．國(guó)務(wù)院

C．地方人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)

D．民族自治地方的人大

13、納稅人用于公益、救濟(jì)性的一般性捐贈(zèng)，在計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除限額的比例是利潤(rùn)總額（D）以內(nèi)的部分。

A．3％

B．6％

C．10 ％

D．12％

14、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)（B）計(jì)征房產(chǎn)稅。

A．根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實(shí)行從價(jià)計(jì)征

B．根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額，實(shí)行從租計(jì)征

C．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實(shí)行從租計(jì)征

D．根據(jù)納稅人的申報(bào)，實(shí)行從租計(jì)征

15、設(shè)在某縣城的中原旅行社10月份組織3次國(guó)內(nèi)旅游團(tuán)，收取旅游費(fèi)60000元，其中替旅游者支付給其它單位的各項(xiàng)費(fèi)用30000元，改由其它旅游企業(yè)接待2個(gè)團(tuán)，轉(zhuǎn)付旅游費(fèi)20000元。該旅行社應(yīng)繳城建稅為（A）

A．25元

B．75元

C．100元

D．150元

16、某市市區(qū)某企業(yè)無(wú)故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)人員進(jìn)行檢查后，補(bǔ)繳了拖欠稅款，同時(shí)加收了滯納金500元(滯納5天)，下列對(duì)該企業(yè)處理正確的為（C）。

A．補(bǔ)繳城建稅14000元

B．補(bǔ)繳城建稅的滯納金28元

C．補(bǔ)繳城建稅14000元，滯納金35元

D．補(bǔ)繳城建稅14000元，滯納金140元

17、某商品零售企業(yè)兼營(yíng)一家洗浴中心，則該中心取得的營(yíng)業(yè)收入所繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)計(jì)入（A）科目中核算。

A．營(yíng)業(yè)稅金及附加

B．其他業(yè)務(wù)成本

C．管理費(fèi)用

D．銷售費(fèi)用

18、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽4萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽1萬(wàn)噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽10000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入500萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸40元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（B）。

A．20萬(wàn)元

B．35萬(wàn)元

C．40萬(wàn)元

D．45萬(wàn)元 19某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，并開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（B）A．13600元

B．13890.60元

C．15011.32元

D．15301.92元 20、某市區(qū)A卷煙廠委托某縣城B煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加 工合同上注明成本80000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠開(kāi)具專用發(fā)票上注明收取 的加工費(fèi)（含代墊輔料成本）12000元，并代收代繳了消費(fèi)稅。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，則該縣城煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的城建稅分別為（A）。

A．1971.43元

B．2759.96元

C．1986.86元

D．2781.6元

21、在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括（D）。

A．洗煤

B．選煤

C．煤炭制品

D．原煤

22、按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（C）

A．差旅費(fèi)津貼

B．安家費(fèi)

C．“內(nèi)退”工資

D．院士津貼

23、下列項(xiàng)目中，應(yīng)該作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（C）。

A．納稅人繳納的增值稅的滯納金

B．納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的罰款

C．納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅稅額

D．納稅人進(jìn)口貨物由海關(guān)代征的增值稅

24、某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米,其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米,醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（A）元。(該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米)

A．81000

B．84000

C．87000

D．90000

25、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2013年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（D）。

A．6.60萬(wàn)元

B．6萬(wàn)元

C．7.72萬(wàn)元

D．1.98萬(wàn)元

26、甲乙雙方交換房屋權(quán)屬，甲的房屋價(jià)值20萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)值30萬(wàn)元，已知契稅的稅率為5%，下列的正確答案應(yīng)是（B）

A．甲是納稅人，應(yīng)納契稅1萬(wàn)元

B．甲是納稅人，應(yīng)納契稅0.5萬(wàn)元 C．乙是納稅人，應(yīng)納契稅1.5萬(wàn)元

D．乙是納稅人，應(yīng)納契稅0.5萬(wàn)元

27、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（C）。

A．建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B．汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù) C．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

28、“遞延所得稅負(fù)債”科目核算的內(nèi)容包括（B）。

A．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

B．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

C．按照稅法規(guī)定可用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

D．根據(jù)企業(yè)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅永久性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債

29、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資總額分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是（C）。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、2.5％

D．2％、14％、1.5％ 30、某外國(guó)人2010年2月12日來(lái)華工作，2011年2月15日回國(guó)，2011年3月2日返回中國(guó)，2011年11月15日至2011年11月30日期間，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中國(guó)，后于2012年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（B）。

A．2010為我國(guó)居民納稅人，2011為我國(guó)非居民納稅人

B．2011為我國(guó)居民納稅人，2012為我國(guó)非居民納稅人

C．2011和2012均為我國(guó)非居民納稅人

D．2010和2011均為我國(guó)居民納稅人

31、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（B）。

A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天

B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天

D．承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天

32、某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（BD）。（消費(fèi)稅稅率為10%）* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善*

A．消費(fèi)稅6.5萬(wàn)元

B．消費(fèi)稅7.22萬(wàn)元

C．增值稅11.05萬(wàn)元

D．增值稅12.28萬(wàn)元

33、某運(yùn)輸企業(yè)擁有轎車1輛；汽車20輛，每輛自重5噸；掛車10輛，每輛自重4噸；客貨兩用車6輛，每輛自重2.5噸，其中有1輛歸企業(yè)自辦托兒所專用。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額360元/輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（B）。

A．3310元

B．3460元

C．3520元

D．3700元

34、下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（C）。

A．購(gòu)物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入 B．單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 C．個(gè)人獲得保險(xiǎn)賠款 D．民間借貸利息

35、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（C）。

A．應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅B．減半征收營(yíng)業(yè)稅 C．也不征營(yíng)業(yè)稅 D．暫緩征收營(yíng)業(yè)稅

36、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已列入管理費(fèi)繳納的（B），不得從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。

A．營(yíng)業(yè)稅

B．印花稅

C．教育費(fèi)附加

D．城市建設(shè)維護(hù)稅

37、下列哪個(gè)行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是一個(gè)季度（A）。

A．金融業(yè)

B．保險(xiǎn)業(yè)

C．典當(dāng)業(yè)

D．娛樂(lè)業(yè)

38、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值6000萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬(wàn)元、100萬(wàn)元、100萬(wàn)元和120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（B）萬(wàn)元。

A．57.6

B．58.56

C．63.38

D．82.56

39、下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（C）

A．印花稅最早始于法國(guó)

B．印花稅稅負(fù)較重

C．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅 D．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)

40、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中減除的是（A）

A．電信單位銷售有價(jià)電話卡的銷售折扣折讓

B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．貸款業(yè)務(wù)的利息支出

D．娛樂(lè)業(yè)收取的煙酒飲料費(fèi)

41、下列單位出售的礦產(chǎn)品中，不繳納資源稅的有（D）

A．采礦銷售天然大理石

B．油田出售的天然氣

C．鹽場(chǎng)銷售的鹵水

D．鹽業(yè)公司銷售的食鹽

42、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)，所采取的方法是（C）。

A．分項(xiàng)不分國(guó)限額抵扣

B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣

C．分國(guó)分項(xiàng)限額抵扣

D．可全部抵扣

43、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（B）。

A．只追征稅款不加收滯納金

B．將追征期延長(zhǎng)到5年

C．將追征期延長(zhǎng)到10年

D．處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

44、下列屬于資源稅扣繳義務(wù)人的是（A）。

A．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位

B．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人

C．收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位

D．收購(gòu)已稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人

45、稅收權(quán)利主體是指（C）。

A．征稅方

B．納稅方

C．征納雙方

D．中央政府

46、以下單位哪個(gè)屬于資源稅的納稅人（A）。

A．生產(chǎn)天然氣的油田

B．使用天然氣的用戶

C．銷售天然氣的天然氣公司

D．出口天然氣的石化進(jìn)出口公司

47、下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有（AC）。* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善* A．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司職工工資

B．房地產(chǎn)銷售費(fèi)用 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款利息

D．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)

48、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為60 000元，含保險(xiǎn)費(fèi)5‰，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司25 000元，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為（C）。

A．25 000

B．34 700

C．35 000

D．60 000

49、加工承攬合同計(jì)稅依據(jù)為（AC）* 兩個(gè)答案都可以 題目不完善* A．受托方加工費(fèi)收入

B．委托方提供的原材料金額 C．受托方提供的輔助材料金額

D．委托方提供的輔助材料金額 50、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有（B）。

A．在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品

B．在中國(guó)境內(nèi)委托加工化妝品

C．出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國(guó)內(nèi)銷售

二、多項(xiàng)選擇題

1、某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有（BD）。

A．消費(fèi)稅

B．增值稅

C．資源稅

D．企業(yè)所得稅

2、下列行為中屬于增值稅的征收范圍的是（ABC）。

A．納稅人將外購(gòu)的貨物作為股利發(fā)放給股東

B．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

C．納稅人將委托加工回收的貨物直接銷售

D．納稅人將外購(gòu)的資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

3、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（CB）。

A．全額累進(jìn)稅率

B．超率累進(jìn)稅率

C．超額累進(jìn)稅率

D．超倍累進(jìn)稅率

4、下列屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的有（AD）。

A．理發(fā)店進(jìn)行美容美發(fā)服務(wù)并開(kāi)設(shè)美容美發(fā)產(chǎn)品銷售專柜 B．電腦公司由于轉(zhuǎn)讓自己開(kāi)發(fā)的軟件技術(shù)而銷售的電腦 C．建材商店在銷售建材同時(shí)向購(gòu)貨人提供的裝修業(yè)務(wù) D．運(yùn)輸企業(yè)承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)并開(kāi)展汽車修理修配業(yè)務(wù)

5、下列有關(guān)契稅的表述中，正確的有（AB）。

A．契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者 B．契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn) C．契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位

D．契稅納稅人不包括在我國(guó)境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國(guó)個(gè)人 E．契稅實(shí)行差別比例稅率

6、下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（BD）。

A．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅

B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，在納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)回核算地或所在地繳納消費(fèi)稅

7、在實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)連同銷售的包裝物，其處理正確的有（BCD）。

A．如果包裝物單獨(dú)作價(jià)核算，則不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅

B．除酒類產(chǎn)品外，如果包裝物不作價(jià)而是收取押金，且單獨(dú)核算又未過(guò)期，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅

C．對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

D．對(duì)既作價(jià)又另外收取的包裝物押金，凡在規(guī)定期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征稅

8、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ACD）。A．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C．進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅 D．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

9、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（AB）。

A．乘人汽車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)

B．載貨汽車，以“自重噸位”為計(jì)稅依據(jù)

C．機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)

D．非機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)

10、下列項(xiàng)目中，不繳納印花稅的憑證有（CBD）。

A．家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

B．專利證書(shū)副本

C．勞務(wù)輸出合同

D．向?qū)W校捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書(shū)據(jù)

11、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率為（ABD）

A．旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按5%

B．建筑設(shè)計(jì)收入按5% C．郵政儲(chǔ)蓄收入按5%

D．金融保險(xiǎn)業(yè)按5%

12、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的（ABCD），都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。

A．學(xué)校

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．外籍個(gè)人

D．國(guó)有企業(yè)

13、下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（ACD）.A．無(wú)息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本 C．外國(guó)政府或國(guó)際金額組織向我國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同 D．國(guó)家指定收購(gòu)部門與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

14、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（CD）。

A．用于產(chǎn)品的生產(chǎn)

B．用于機(jī)器設(shè)備的維修 C．用于職工集體福利

D．用于修建展銷廳

15、個(gè)人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（CD）。

A．意愿標(biāo)準(zhǔn)

B．國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

C．居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D．住所標(biāo)準(zhǔn)

16、下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（BD）

A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù) B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料 D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

17、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（AD）。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

18、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括（ABC）

A．城市

B．縣城

C．建制鎮(zhèn)

D．農(nóng)村

19、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（BC）。

A．電信局銷售傳呼機(jī)并提供傳呼服務(wù)

B．修理汽車 C．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

D．修繕隊(duì)粉刷房屋 20、代表國(guó)家行行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)包括（ABC）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．海關(guān)

C．財(cái)政機(jī)關(guān)

D．工商行政機(jī)關(guān)

21、在征稅范圍內(nèi)，下列占用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）。

A．公園自用的土地

B．外商投資企業(yè)占用的生產(chǎn)用地

C．企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地

D．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

22、按房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（DE）

A．工廠圍墻

B．賓館的室外游泳池

C．水塔

D．企業(yè)職工宿舍

E．房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓

23、關(guān)于酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒外)包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（D）。*題目有問(wèn)題* A．包裝物作價(jià)又收取押金，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)退還的均并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 B．對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 C．已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

D．對(duì)銷售從價(jià)計(jì)征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

24、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（BC）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所

25、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ABC）。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 D．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的

26、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ACD）。

A．同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

D．同一作品出版后加印而追加的稿酬

27、在下列各項(xiàng)勞務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的是（AB）。

A．某國(guó)際列車裝運(yùn)一批貨物從中國(guó)境內(nèi)運(yùn)往俄羅斯

B．某國(guó)內(nèi)旅行社組織旅客去境外旅游

C．某汽車運(yùn)輸公司從俄羅斯運(yùn)回一批貨物入境

D．某外國(guó)旅行社組織旅客到中國(guó)旅游

28、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ACD）。

A．用于直接銷售

B．繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售 C．用于對(duì)外投資或無(wú)償贈(zèng)送他人

D．繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售

29、下列（BC）稅種在“管理費(fèi)用”中列支。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅

B．房產(chǎn)稅

C．土地使用稅

D．土地增值稅 30、下列可免征土地增值稅的有（BCD）。

A．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售并且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的 B．因國(guó)家需要，依法征用收回的房地產(chǎn)

C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已住滿3年的房地產(chǎn)

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓已住滿5年的房地產(chǎn)

31、下列所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（B）。題目有問(wèn)題

A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B．個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得全部直接捐贈(zèng)給希望小學(xué)

C．股票轉(zhuǎn)讓所得

D．國(guó)債利息所得

32、下列稅種中，使用定額稅率的有（ACD）。

A．土地使用稅

B．土地增值稅

C．車船稅

D．資源稅

33、下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有（AB）。

A．房產(chǎn)稅

B．契稅

C．印花稅

D．車輛購(gòu)置稅

34、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以下說(shuō)法中屬于非居 民企業(yè)的是（CD)。

A．依照中國(guó)的法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B．依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C．依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

35、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（BD）。

A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬

B．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬 C．提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

D．高校老師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

36、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（AC）。

A．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B．將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D．將購(gòu)買的貨物用于集體福利

37、下列各項(xiàng)中，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ABCD）。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

38、計(jì)征契稅的計(jì)稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價(jià)格

B．房地產(chǎn)的租金

C．房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

D．房地產(chǎn)交換時(shí)的價(jià)格差額

39、下列各項(xiàng)中，符合資源稅法有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有（C）。題目有問(wèn)題

A．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

C．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 40、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔(dān)保。

A．在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象

B．納稅人未按規(guī)定期限納稅

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 D．欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

41、市區(qū)某機(jī)械廠為一般納稅人，某月份繳納增值稅24萬(wàn)元，補(bǔ)繳上月漏繳增值稅6.4萬(wàn) 元，本月又出租一廠房收取租金18萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的城建稅和補(bǔ)繳的城建稅分別為（BC）。

A．本月應(yīng)繳納城建稅1.68萬(wàn)元

B．本月應(yīng)繳納城建稅1.74萬(wàn)元

C．本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅0.448萬(wàn)元

D．本月應(yīng)補(bǔ)繳城建稅0.32萬(wàn)元

42、下列屬于納稅申報(bào)方式的有（ACD）。

A．直接申報(bào)

B．間接申報(bào)

C．郵寄申報(bào)

D．?dāng)?shù)據(jù)電文

43、以下行為屬于偷稅行為的（BDC）。

A．納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

C．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的行為

D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳 應(yīng)納稅款的行為

44、納稅質(zhì)押分為（BD）。

A．不動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

B．動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

C．財(cái)產(chǎn)質(zhì)押

D．權(quán)利質(zhì)押

45、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（CD）。

A．書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的 存款

B．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C．書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái) 產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題與答案

一、某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2009年第三季度發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

（1）報(bào)關(guān)離境出口一批貨物，離岸價(jià)為320萬(wàn)美元

（2）內(nèi)銷一批貨物，銷售額是500萬(wàn)元；

（3）購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，購(gòu)貨額是1200萬(wàn)元。

已知上述購(gòu)銷貨物增值稅稅率均為17%，上述購(gòu)銷額均為不含稅購(gòu)銷額，美元與人民幣匯率為1:7.80，上期留抵稅款為4.25萬(wàn)元。該企業(yè)辦理出口退（免）稅適用“免、抵、退”辦法，退稅率為13%。試計(jì)算企業(yè)應(yīng)納或應(yīng)退增值稅稅額并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

二、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅款34萬(wàn)元，貨款已存入銀行。

（2）沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30000元，成本價(jià)為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。

[要求]計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

三、為民公司為居民企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為25%，2009年經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入2 000萬(wàn)元。

（2）銷售成本1 100萬(wàn)元。

（3）增值稅108萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅28萬(wàn)元，城建稅10萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。

（4）銷售費(fèi)用360萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)315萬(wàn)元），管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)36萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元（其中含支付其他單位借款利息30萬(wàn)元，該借款按銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息為20萬(wàn)元）。

（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出64萬(wàn)元（其中被質(zhì)檢部門罰款3萬(wàn)元，向某商場(chǎng)店慶贊助4萬(wàn)元，向紅十字會(huì)捐款48萬(wàn)元）。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為380萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)56萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.6萬(wàn)元，支出職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元。

要求：請(qǐng)計(jì)算為民公司2011應(yīng)交的企業(yè)所得稅額。

某空調(diào)器廠某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售空調(diào)2000臺(tái)，取得含稅銷售收入4680000元，另向購(gòu)貨方收取包裝費(fèi)50000元，款項(xiàng)均送存銀行；

（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料若干批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)1000000元，稅金合計(jì)170000，款項(xiàng)均已支付，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；

（3）上月銷售的空調(diào)中，有3臺(tái)因質(zhì)量問(wèn)題在本月退回，企業(yè)退還購(gòu)貨方價(jià)款和稅金共計(jì) 1

7020元。

（4）企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號(hào)空調(diào)20臺(tái)用于獎(jiǎng)勵(lì)本廠優(yōu)秀職工，已知每臺(tái)空調(diào)生產(chǎn)成本為2600元，因尚未對(duì)外銷售過(guò)，故無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)；（假定空調(diào)行業(yè)利潤(rùn)率為10%）

（5）因倉(cāng)庫(kù)保管員放松責(zé)任心，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)原材料被竊，經(jīng)盤查，被竊材料賬面價(jià)值為9000元，該材料適用17%增值稅稅率；

（6）上月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為163400元。

要求：根據(jù)上述資料，分別編制每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納增值稅及作相關(guān)賬務(wù)處理。

二、某企業(yè)本月將閑置多年的倉(cāng)庫(kù)一間賣給乙單位，原值2000萬(wàn)元，已使用6年，已提取折舊380萬(wàn)元。為清理該建筑物用存款支出清理費(fèi)用8萬(wàn)元，耗用材料5000元，出售價(jià)格為1800萬(wàn)元。

要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（營(yíng)業(yè)稅率5%，增值稅率17%）

三、某化妝品廠為一般納稅人，2011年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅率為30%，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅款34萬(wàn)元，貨款已存入銀行。

（2）沒(méi)收逾期未歸還的化妝品包裝物押金11700元。

（3）將自產(chǎn)的化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為30000元，成本價(jià)為18000元。

（4）受托加工一批化妝品，委托方提供原材料6萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)1萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。

[要求]計(jì)算該廠4月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額（含代收代繳消費(fèi)稅）并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

答案

（1）出口環(huán)節(jié)免稅；

借：應(yīng)收賬款或銀行存款24960000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24960000

（2）出口貨物不予抵扣或退稅額=320×7.8×（17%-13%）=99.84（萬(wàn)元）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本998400

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）998400

（3）本季度應(yīng)納稅額

=500×17%-(1200×17%-99.84+4.25)=-23.41(萬(wàn)元)

（4）該季度應(yīng)納稅金額為負(fù)數(shù)，因此，該季度不應(yīng)納稅，應(yīng)退稅；

當(dāng)期免抵退稅額=320×7.8×13%=3244800元大于234100元，所以，應(yīng)退稅額為234100元，免抵稅額=3244800-234100=3010700（元）

A借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3010700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3010700

B借：其他應(yīng)收款234100

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）234100

C借：銀行存款234100

貸：其他應(yīng)收款234100

二、（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬(wàn)元）

借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340 000

借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒(méi)收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）

沒(méi)收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）

借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營(yíng)業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）

自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫(kù)存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

三、答案：

（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)

=2 000＋80－1 100－28－10－6－360－200－60－64＝252（萬(wàn)元）

（2）廣告費(fèi)用扣除限額

＝2 000×15％＝300（萬(wàn)元）

廣告費(fèi)實(shí)際支出315萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額315－300=15（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元。

（3）按銷售收入計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

=2000×5‰=10（萬(wàn)元），按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=36×60%=21.6（萬(wàn)元），由于10萬(wàn)元＜21.6萬(wàn)元，則只能在稅前扣除10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出36萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額36－10=26（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額26萬(wàn)元。

（4）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用除據(jù)實(shí)扣除外，還可以按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，即80×50%＝40（萬(wàn)元）加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元。

（5）支付給其他企業(yè)的借款利息扣除限額為20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額為30萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額30-20=10（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。

（6）營(yíng)業(yè)外支出中的罰款3萬(wàn)元和向某商場(chǎng)店慶贊助4萬(wàn)元不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3+4=7（萬(wàn)元）。

（7）公益性捐贈(zèng)扣除限額＝252×12％＝30.24（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出48萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額48－30.24=17.76（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額17.76萬(wàn)元。

（8）職工福利費(fèi)扣除限額＝380×14%＝53.2（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)為56萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額56－53.2=2.8萬(wàn)元，超出部分不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.8萬(wàn)元。

（8）工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2%＝7.6（萬(wàn)元）

實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.6萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

（9）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝380×2.5%＝9.5（萬(wàn)元）

實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)為8萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整。

應(yīng)納稅所得額＝252+15+26－40+10+7+17.76+2.8=290.56（萬(wàn)元）

2011年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝290.56×25%＝72.64（萬(wàn)元）

①每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

（1）借：銀行存款3911000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000000

其他業(yè)務(wù)收入42735

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）687265

（2）借：原材料1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000

貸：銀行存款1170000

（3）借：銀行存款（紅字）7020

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）6000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）1020

（4）借：管理費(fèi)用66924

貸：應(yīng)付職工薪酬66924

借：應(yīng)付職工薪酬66924

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入57200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9724

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本52000

貸：庫(kù)存商品52000

（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10530

貸：原材料9000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1530

（6）本月應(yīng)納增值稅=(687265+9724-1020)-(170000-1530)

-163400=364099(元)

月末，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）364099貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

次月初上交本月增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅364099

貸：銀行存款364099

二、（1）銷售倉(cāng)庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊：

借：固定資產(chǎn)清理16200000

累計(jì)折舊3800000

貸：固定資產(chǎn)20000000

（2）收到銷售收入：

借：銀行存款18000000

貸：固定資產(chǎn)清理18000000

（3）發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)清理85850

貸：銀行存款80000

原材料5000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）850

（4）按銷售額計(jì)提營(yíng)業(yè)稅：

借：固定資產(chǎn)清理900000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅900000

（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)的凈收益：

借：固定資產(chǎn)清理814150

貸：營(yíng)業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益814150

（6）次月初繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅900000貸：銀行存款900000

三、（1）銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×30%=60（萬(wàn)元）借： 銀行存款2 340 000

貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2 000 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340 000

借： 營(yíng)業(yè)稅金及附加600 000

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅600 000

（2）沒(méi)收押金應(yīng)納消費(fèi)稅=11 700÷（1+17%）×30%=3000（元）沒(méi)收押金應(yīng)納增值稅=11 700÷（1+17%）×17%=1700（元）借： 其他應(yīng)付款11 700

貸： 營(yíng)業(yè)外收入7 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000

（3）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=30 000×30%=9 000（元）自產(chǎn)自用化妝品應(yīng)納增值稅=30 000×17%=5100（元）

借： 應(yīng)付職工薪酬32 100

貸： 庫(kù)存商品18 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 100

——應(yīng)交消費(fèi)稅9 000

（4）受托加工化妝品代收代繳消費(fèi)稅

=（6+1）÷（1－30%）×30%=3（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅=10 000×17%=1700（元）

借： 銀行存款（應(yīng)收賬款）41 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700

—代收代繳消費(fèi)稅30 000

小知識(shí)點(diǎn)：各種流轉(zhuǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，征稅范圍，計(jì)征方法等

第四篇：期中練習(xí)-稅務(wù)會(huì)計(jì)

一、單選題（下列各小題的備選答案中只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的, 請(qǐng)把正確答案填在答題紙中。每小題1分，共10分）

1.采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（）

A.土地增值稅 B 資源稅 C.個(gè)人所得稅 D.印花稅 2.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。

A.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利 B.企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

C.委托手表廠加工了一批手表送給了客戶 D.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)

3.某商場(chǎng)采用還本銷售方式，將市場(chǎng)價(jià)為5000元/ 臺(tái)的彩電定價(jià)6 000元臺(tái)銷售，同時(shí)承諾3年后100%還本，則該商場(chǎng)彩電的單臺(tái)增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)是()元。A.5000 B.6000 C.0 D.5128.21 4.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))/(1一消費(fèi)稅稅率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)C.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))x 消費(fèi)稅稅率 D.組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本一加工費(fèi))X消費(fèi)稅稅率

5.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本為 000 元，該廠收取加工資10 000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)

稅()元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)A.17 142.86 B.19 285.71 C.20 142.86 D.20 250.00 6.企業(yè)將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)()A.從高適用稅率 B.從低適用稅率 C.分別適用稅率 D.隨意選擇其中之一的稅率 7.關(guān)稅納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A.5 B.10 C.15 D.20 8.以下資源屬于資源稅征收范圍的有()A 土地資源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 D.水資源

9.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當(dāng)時(shí)的造價(jià)為1000 萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，該樓的重置成本價(jià)為4000 萬(wàn)元，成新度折扣率為六成。在計(jì)算土地增值稅時(shí)，其評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。A.500 B.2400 C.2000 D.1500 10.對(duì)納稅人所得應(yīng)按次征稅的是()。

A.工資薪金所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 C.稿酬所得 D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

二、多選題（下列每小題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分,請(qǐng)把正確答案填在答題紙中。每小題2 分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅種使用的稅率有（）

A.比例稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.超率累進(jìn)稅率 2.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定中，說(shuō)法正確的（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 B.以舊換新方式銷售彩電，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅 C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅 D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

3.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為中應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物作為投資,提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D.以物易物屬于視同銷售 4.屬于消費(fèi)稅稅目的有()。

A.一次性筷子 B.摩托車 C.成品油 D.美容品 5.消費(fèi)稅的稅率有()等形式。

A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率 6.進(jìn)口貨物的應(yīng)納關(guān)稅有()。

A 從價(jià)稅 B 從量稅 C.復(fù)合稅 D.滑準(zhǔn)稅 7.資源稅的稅目有（）

A 原油和天然氣 B 金屬礦原礦 C.鹽 D.非金屬礦原礦 8.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下()可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格 B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款 C.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金 D.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的費(fèi)用

9.對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得 C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.偶然所得 10.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有()A.購(gòu)買使用行為 B.進(jìn)口使用行為 C.受贈(zèng)使用行為 D.獲獎(jiǎng)使用行為

三、判斷題（請(qǐng)把正確答案填在答題紙中，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。每小題1分，共10分）

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。（）

2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自的銷售額分別計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。如來(lái)分別核算銷售額則一律征收增值稅而不征收營(yíng)業(yè)稅。（）3.將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷，屬于一種視同銷售行為。（）4.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（）

5.出租、出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期未收回而將押金沒(méi)收，沒(méi)收的押金轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入;按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。（）

6.關(guān)稅的征稅對(duì)象的物品是指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品，各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品。（）

7.為了反映和監(jiān)督企業(yè)資源稅稅額的計(jì)算和繳納情況，凡是繳納的資源稅均應(yīng)通過(guò)“稅金及附 加”和“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅”進(jìn)行核算。（）8.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）9.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得與財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得均適用比例稅率。（）

10.印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方式。（）

四、綜合題（本題兩個(gè)小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)把正確答案填在答題紙中。）

1.某月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入5000 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)280 萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為900萬(wàn)元，利息支出200 萬(wàn)元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。另知該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。

要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳土地增值稅，并作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

2.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批收回直接對(duì)外銷售的商品(屬應(yīng)稅消費(fèi)品)，甲企業(yè)發(fā)出原材料6 000000 元，支付運(yùn)費(fèi)10000 元(不含稅)，支付商品加工費(fèi)120000 元。甲企業(yè)與乙企業(yè)增值稅稅率為17%，商品加工完畢，甲將其驗(yàn)收入庫(kù)?？铐?xiàng)均以銀行存款支付，（假定該應(yīng)稅消費(fèi)品屬于從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率20%）

要求：計(jì)算乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅并對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)補(bǔ)充練習(xí)

第一章總論

一、單項(xiàng)選擇題

1．稅務(wù)會(huì)計(jì)以（C）準(zhǔn)繩。

A.會(huì)計(jì)制度B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.國(guó)家稅收法令D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2.我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式（B）。

A.所得稅會(huì)計(jì)為主體B.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體C.流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)與所得稅會(huì)計(jì)并重D.以上都不正確

3．稅務(wù)籌劃的內(nèi)在原因（C）。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅

4．以下說(shuō)法(B)是正確的。

A.稅收會(huì)計(jì)就是稅務(wù)會(huì)計(jì)B.稅收會(huì)計(jì)的產(chǎn)生早于稅務(wù)會(huì)計(jì)C.稅務(wù)會(huì)計(jì)是一個(gè)獨(dú)立的專業(yè)會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)比稅收會(huì)計(jì)簡(jiǎn)單

5．關(guān)于納稅主體(C)是正確的。

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)納稅主體與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的“會(huì)計(jì)主體”相同B.會(huì)計(jì)主體不都是納稅主體

C.納稅主體不一定是會(huì)計(jì)主體D.納稅主體一定是會(huì)計(jì)主體

6．以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（D）。

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制存在一些區(qū)別B.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制必須考慮支付能力原則

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制可保護(hù)政府財(cái)政稅收收入D.稅務(wù)會(huì)計(jì)的應(yīng)計(jì)制與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的應(yīng)計(jì)制相同

7．以下說(shuō)法不正確的是(A)。

A.稅務(wù)與會(huì)計(jì)目標(biāo)不同B.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同

C.稅務(wù)與會(huì)計(jì)內(nèi)容的概念不同D.稅務(wù)與會(huì)計(jì)計(jì)量的依據(jù)相同

8稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（C）。

A.征稅對(duì)象B.稅率C.納稅義務(wù)人D.稅目

9.稅收法律關(guān)系的主體（C）。

A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局

10,下列項(xiàng)目中屬于納稅人權(quán)利的是（A）。

A.依法辦理稅務(wù)登記B.自覺(jué)接受稅務(wù)檢查C.申請(qǐng)減免稅稅D.追回欠繳的稅款

11.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義

務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超

過(guò)（D）。

A.一個(gè)月B.二個(gè)月C.三個(gè)月D.六個(gè)月

12.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、代繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)?。ˋ）之日起（）日內(nèi)，向所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

A.稅務(wù)登記證15日B.稅務(wù)登記證30日C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照15日D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

30日

13.納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追

繳其拒繳的稅款（）罰金。（B）

A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以下。

14.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起或經(jīng)有關(guān)部門

批準(zhǔn)之日起（30）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記（）。

15.下列情形中不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（D）。

A．辦理、變更、注銷稅務(wù)登記B．審查納稅情況C．制作涉稅文書(shū)D．辦理專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

手續(xù)。

16.下列情形中不屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形是（B）。

A．委托人單方終止代理事項(xiàng)B．注冊(cè)稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格C．受托方被取消代理資格D．合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿。

17.某公司拖欠2006營(yíng)業(yè)稅32萬(wàn)元，催交無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，于2007年3月由

該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)出函告之其所在的開(kāi)戶銀行暫停支付存款40萬(wàn)元，這一行政行為屬于

（）。

A．提供納稅擔(dān)保B．稅收保全措施C．強(qiáng)制征收措施D．稅務(wù)行政協(xié)助

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)與會(huì)計(jì)兩者最主要的差別是（）。

A.目標(biāo)不同B.計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)不同C.內(nèi)容的概念不同D.計(jì)量的依據(jù)不同

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)()。

A.法定性B.廣泛性C.統(tǒng)一性D.非獨(dú)立性

3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提()。

A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.貨幣的時(shí)間價(jià)值D.納稅

4.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則()。

A.實(shí)現(xiàn)制與應(yīng)計(jì)制原則B.不劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益的原則

C.確定性原則D.可預(yù)知性原則

5.稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法()。

A.財(cái)產(chǎn)清查B.審核和填制會(huì)計(jì)憑證C.編制納稅申報(bào)表D.填制稅收繳款單

6.稅務(wù)會(huì)計(jì)的類型()。

A.以所得稅會(huì)計(jì)為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)為主體C.流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D.其他

類型

7.稅收產(chǎn)生的前提條件（）。

A．國(guó)家的產(chǎn)生和存在B．私有財(cái)產(chǎn)制度的存在與發(fā)展C．會(huì)計(jì)的產(chǎn)生D．會(huì)計(jì)制度的發(fā)展

8.稅收的基本特征（）。

A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．合理性D．固定性

9.稅收的作用（）。

A．組織收入，積累資金B(yǎng)．調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟(jì)發(fā)展C．稅務(wù)監(jiān)督促進(jìn)守法D．維護(hù)國(guó)家權(quán)益

促進(jìn)對(duì)外交往

10.稅制構(gòu)成的基本要素是（）。

A．納稅義務(wù)人B．稅目C．稅率D．減免稅

11稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍（）。

A．辦理、變更、注銷稅務(wù)登記B．辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

C．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告D．辦理交納稅款和申請(qǐng)退稅

12.企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括（）。

A．改變納稅人、法定代表人的名稱B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型C．改變注冊(cè)資金

D．變更經(jīng)營(yíng)、住所地和產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

三、判斷題

1.稅收分配的主體是國(guó)家，稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家名義行使稅收權(quán)利。（）

2.在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能是我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的特有手段。（）

3.稅法是國(guó)家制度的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）

4.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)，另一方是履

行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）

5.我國(guó)對(duì)稅法的征收管理均按照全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布實(shí)施的《稅收征收管理法》執(zhí)行。（）

6.起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額方開(kāi)始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到起征規(guī)定

數(shù)額的不征稅，征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額的，僅就超額部分征稅（）。

7.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體法律地位平等，只是因?yàn)樵诠芾碇兄黧w雙方是行政管理與被

管理的關(guān)系，因此雙方的權(quán)利義務(wù)并不對(duì)等，因此，與一般在民事法律關(guān)系中主體雙方的權(quán)

利義務(wù)平等關(guān)系是不同的（）。

8.超額累進(jìn)稅是首先確定計(jì)稅基數(shù)，然后把納稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，從低禱告

分別規(guī)定不同的稅率，每超一級(jí)超過(guò)部分則按高一級(jí)的稅率征稅，各等級(jí)分別計(jì)算納稅

額（）。

第二章增值稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

A．甲地B．乙地C．各自機(jī)構(gòu)所在地D．總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門所在地

2.某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。

A．外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備B．外購(gòu)修理用備件C．外購(gòu)辦公用水電D．外購(gòu)發(fā)給職工禮物

3.下列項(xiàng)目中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅的有（）。

A．將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B．將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

C．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D．將購(gòu)買的貨物用于集體福利

4.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600

元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（未逾期），此項(xiàng)業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為

（）。

A．13600元B．13890.60C．15011.32D．15301.92元

5.某商場(chǎng)為一般納稅人。9月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票上注明稅金85000

元，當(dāng)月份支付60%的貨款，10月份上月購(gòu)進(jìn)的貨物入庫(kù)，11月份支付剩余的40%貨款，12月份該批貨物全部售出，則該商場(chǎng)的85000元的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的時(shí)間為（）。

A．9月 B．10月 C．11月D．12月

6.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的鋼材轉(zhuǎn)用于基建，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄（）。

A．借：在建工程B．借：在建工程

貸：原材料貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

C．借：在建工程D．借：在建工程

貸：原材料貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）

7.某商場(chǎng)以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，舊電視

機(jī)折價(jià)200元，共收回150臺(tái)舊電視機(jī)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納增值稅為（）元。

A．61025.64B．65384.62C．73500D．76500

8.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B．電信部門銷售手機(jī)并提供電信服務(wù)C．裝潢公司包工

包料裝修房屋

D．建材商店銷售裝修材料并提供優(yōu)惠有償代客裝卸送貨

9.下列行為視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A．某商店為服裝廠代銷服裝B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

10.從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。

A．VB．MC．V+MD．C+V+M

11.某工廠為一般納稅人購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為60000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為2000元，同時(shí)為該批貨物支付運(yùn)費(fèi)500元

（有合格憑證），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A．5835B．6000C． 6035D．6050

12.采用委托銀行收款方式銷售貨物，專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間為（）。

A．收到貨款的當(dāng)天B．合同約定的收款時(shí)間 C．貨物發(fā)出當(dāng)天 D．簽訂合同的時(shí)間

二、多項(xiàng)選擇題

1．下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。

A．將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．動(dòng)力設(shè)備的安裝 C．銷售代銷貨物D．郵政局出

售集郵商品

2．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣除。

A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B．水災(zāi)后損失產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C．混合銷售行為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物 D．兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時(shí)，其兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購(gòu)進(jìn)貨物

3.下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應(yīng)對(duì)其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合并征收增

值稅。

A．家具建材市場(chǎng) B．汽車修理廠C．電信公司D．購(gòu)物中心

4.一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具增值稅專用發(fā)票不得提前或延后。專用發(fā)票具體

開(kāi)具時(shí)限為（）。

A．采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天B．采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天C．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D．將貨物交他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單當(dāng)天

5.小額納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄（）。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

C．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D．借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：補(bǔ)貼收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

6.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷售額中抵扣的有

（）。

A．某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨款在途B．某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，第一筆貨款已支付 C．某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，貨款已支付D．某工業(yè)企

業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，貨已驗(yàn)收入庫(kù)尚一筆貨款未支付

7.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，其納稅

地點(diǎn)應(yīng)為（）。

A．統(tǒng)一在總機(jī)構(gòu)所在地納稅B．只在各分支機(jī)構(gòu)所在地納稅C．在總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)所在地分別納稅

D．由總機(jī)構(gòu)匯總后在總機(jī)構(gòu)所在地匯總納稅

三、判斷題

1.增值稅納稅人可根據(jù)本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和通常的進(jìn)項(xiàng)稅額的多少?zèng)Q定是否為一般納稅

人（）。

2．企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中直接扣除（）。

3.某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)

目，所以應(yīng)交納增值稅（）。

4.B納稅人未按合同向A納稅人付貨款，A納稅人按合同規(guī)定向B納稅人收取違約金，A收取的違約金應(yīng)計(jì)征增值稅（）。

5.某企業(yè)銷售產(chǎn)品取得收入100萬(wàn)，同時(shí)按協(xié)議向買方收取返還利潤(rùn)10萬(wàn)元計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目中，按規(guī)定，這10萬(wàn)元應(yīng)計(jì)征所得稅，不征增值稅（）。

6.某廠從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)儀，價(jià)值1000美圓，進(jìn)口時(shí)海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，該廠已獲得完稅憑證，所以可憑此完稅憑證直接抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額（）。