第一篇：中小金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營中存在的問題與對策分析_

中小金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營中存在的問題與對策分析

在我國，占全國企業(yè)總數(shù)90%以上的小企業(yè)已經(jīng)成為拉動經(jīng)濟(jì)增長、增加國家稅收、推動自主創(chuàng)新、穩(wěn)定城鎮(zhèn)就業(yè)的重要企業(yè)群體。然而，這樣一個在經(jīng)濟(jì)社會生活中占據(jù)重要地位、做出重要貢獻(xiàn)的群體，卻長期受困于融資難問題。近來，盡管中央為應(yīng)對金融危機(jī)陸續(xù)推出了一系列緩解中小企業(yè)融資難問題的重大舉措，但多數(shù)中小企業(yè)、特別是小企業(yè)并未真正感受到陽光政策的溫暖。2008年短期貸款數(shù)據(jù)顯示，雖然個體私營短期貸款余額同比增長了20.4%，高于全國短期貸款增長8.9個百分點(diǎn)，但如果將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也包括在內(nèi)，其同比增長僅為10%，還低于全國短期貸款增長1.5個百分點(diǎn)。

造成小企業(yè)貸款難的主要原因一方面在于多數(shù)小企業(yè)因資本規(guī)模小、財務(wù)管理差、抗風(fēng)險能力弱、可供抵押資產(chǎn)少而無法得到大銀行認(rèn)可的信用記錄，進(jìn)而無法取得貸款；另一方面，也是更重要的一面則在于我國金融機(jī)構(gòu)的體制機(jī)制尚不健全，尤其是機(jī)制創(chuàng)新的專門為小企業(yè)服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)體系建設(shè)嚴(yán)重不足。數(shù)據(jù)顯示，目前全國中小金融機(jī)構(gòu)中僅有城市商業(yè)銀行不足100家，農(nóng)村商業(yè)銀行20多家，農(nóng)村合作銀行近150家，村鎮(zhèn)銀行等新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)100多家。這樣的銀行數(shù)量規(guī)模已遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于小企業(yè)發(fā)展的需要。其實(shí)，小企業(yè)融資難問題在美、日、韓等發(fā)達(dá)及新興國家也都存在，只是這些國家通過大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)，不斷健全中小金融服務(wù)體系，有效緩解了小企業(yè)融資難問題。如在美國，資產(chǎn) 在10億美元以下的小銀行就有7000多家，這對滿足小企業(yè)的資金需求起到了重要的保障作用。對此我國應(yīng)予以積極研究和借鑒。

當(dāng)前，我國一定要樹立“大金融富國、小金融富民”的觀念，既要對大銀行從放寬利率浮動范圍、降低營業(yè)稅費(fèi)、擴(kuò)大抵押品范圍、改進(jìn)風(fēng)險管理與考核制度等多方面著手，從利益機(jī)制上刺激其擴(kuò)大中小企業(yè)貸款額度，又要認(rèn)真貫徹2007年國務(wù)院《關(guān)于全面深化金融改革促進(jìn)金融業(yè)持續(xù)健康安全發(fā)展的若干意見》，下大力發(fā)展多種形式的中小金融機(jī)構(gòu)，不斷健全中小金融服務(wù)體系，切實(shí)從體制機(jī)制上解決中小企業(yè)融資難問題。為此建議：

1、在城市開發(fā)區(qū)大力發(fā)展科技銀行?？萍笺y行是專為科技型中小企業(yè)量身定做的、機(jī)制創(chuàng)新的、專業(yè)化的區(qū)域性商業(yè)銀行。在科技型企業(yè)聚集區(qū)域大力發(fā)展科技銀行，同時實(shí)現(xiàn)科技銀行與風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的有機(jī)結(jié)合，可以有效規(guī)避傳統(tǒng)商業(yè)銀行過于強(qiáng)調(diào)安全性、盈利性的弊端，能夠充分滿足科技型企業(yè)在技術(shù)研發(fā)和成長階段的資金需求。為此建議參照美國硅谷銀行模式，在城市開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)園區(qū)廣泛建立專門支持中小科技型企業(yè)發(fā)展的科技銀行。近期可先在北京中關(guān)村、上海浦東等高新區(qū)進(jìn)行由社會出資、風(fēng)險自擔(dān)的試點(diǎn)。

2、在大中城市大力發(fā)展社區(qū)銀行。社區(qū)銀行是指在大中城市的特定區(qū)域內(nèi)組建并獨(dú)立運(yùn)營，主要為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)和居民提供個性化金融服務(wù)的小銀行。社區(qū)銀行在目標(biāo)市場方面主要服務(wù)于周邊中小企業(yè)、個體工商戶和家庭，在客戶關(guān)系方面中高層管理人員可以廣泛接觸居民、深入了解社區(qū)事務(wù)，在貸款審批方面擁有更完備的貸款人信息等特點(diǎn)，使其在促進(jìn)社區(qū)小企業(yè)發(fā)展、穩(wěn)定社區(qū) 居民就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用。因此建議在我國大中城市廣泛建立社區(qū)銀行。一方面可以推動城市小型金融機(jī)構(gòu)向社區(qū)銀行轉(zhuǎn)變；一方面可以引導(dǎo)城市大中型商業(yè)銀行部分引入社區(qū)銀行經(jīng)營模式。

3、在城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)大力發(fā)展村鎮(zhèn)銀行。在我國城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)，金融支持不足始終是小企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸。尤其是在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要轉(zhuǎn)向糧棉收購、農(nóng)業(yè)銀行大量撤并縣及其以下分支機(jī)構(gòu)重點(diǎn)轉(zhuǎn)向中心城市后，農(nóng)村地區(qū)金融支持不足問題更加突出。如今，我國已提出要加快城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會一體化建設(shè)的目標(biāo)，而實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，首先就要解決農(nóng)村地區(qū)的融資難問題。為此，建議在城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)抓緊建立專門服務(wù)于當(dāng)?shù)匦∑髽I(yè)和個體工商戶，服務(wù)于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的村鎮(zhèn)銀行，一個縣至少設(shè)立1至2家。

4、積極建立和發(fā)展小額貸款公司。不吸收公眾存款、只從事小額貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司在解決小企業(yè)融資難方面日益發(fā)揮著重要作用。特別是那些產(chǎn)業(yè)鏈條上龍頭企業(yè)發(fā)起組建的小額貸款公司，在支持上下游配套企業(yè)發(fā)展過程中，由于信息比較對稱，顯著增強(qiáng)了貸款風(fēng)險的可控性。因此建議加快建立和發(fā)展小額貸款公司，尤其是要加大對具備條件的龍頭企業(yè)組建小額貸款公司的支持。

5、積極建立和發(fā)展小額貸款擔(dān)保公司。截至2007年底，我國有小額貸款擔(dān)保公司3700多家，加上未統(tǒng)計進(jìn)來的大大小小有上萬家。這些擔(dān)保公司在完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，支持小企業(yè)融資方面發(fā)揮著積極作用，但總體規(guī)模小、作用有限，有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身也存在很大的生存壓力。為此建議政府：一要加大對小額貸款擔(dān)保公司的扶持力度。要安排一定的專項(xiàng)資金用于建立信用擔(dān)保 補(bǔ)償基金，對符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，特別是一些比較小的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。二要積極探索與企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)相互合作的機(jī)制。有條件的地方應(yīng)從財政拿出部分資金專門用于對企業(yè)貸款和擔(dān)保公司進(jìn)行貼息支持。三要推動再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立。應(yīng)在財政預(yù)算中設(shè)立再擔(dān)?；穑蕴岣邠?dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作中的安全性和穩(wěn)定性，幫助其有效分散風(fēng)險。

6、加速推進(jìn)民間金融的公開化、規(guī)范化、合法化。長期以來，民間金融在我國一直存在，且在小企業(yè)融資方面發(fā)揮了重要作用。然而由于民間金融非法的地位，使其失去了正常的監(jiān)督和管理，由此也造成了其貸款利率過高、易引發(fā)民間糾紛等一系列社會問題。為此，建議政府盡快出臺《放貸人條例》，抓緊啟動民間資本解決小企業(yè)融資難問題。

我國要加快金融業(yè)發(fā)展，盡快與國際慣例接軌，首要任務(wù)是風(fēng)險防范。加強(qiáng)金融監(jiān)管，整頓金融秩序，加快信用體系建設(shè)。

一、我國金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理存在的問題

1、管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全。一是沒有根據(jù)本單位實(shí)際，制定出一套行之有效的發(fā)展規(guī)劃和投資策略，對市場風(fēng)險的存在熟視無睹，存在盲目性，形成決策風(fēng)險；二是授權(quán)授信制度不規(guī)范；三是內(nèi)部設(shè)置不合理，或相對獨(dú)立，業(yè)務(wù)上相互推諉，造成脫節(jié)，且不能相互制約、相互監(jiān)督；四是有章不循，有章難循。形成道德風(fēng)險和法律風(fēng)險。

2、管理手段相對滯后，缺乏有效風(fēng)險防范工具，投資者承擔(dān)一定投資風(fēng)險，西方發(fā)達(dá)國家金融市場上風(fēng)險管理工具多種多樣，金融衍生品市場提供給投資者許許多多最直接有效的風(fēng)險避險工 具。這些避險工具起著直接對沖風(fēng)險的作用，可以有效地在不同的風(fēng)險承擔(dān)者之間進(jìn)行配置。由于我國金融體系形成時間不長、金融市場起步較晚，才剛剛開始探索金融工程理論，剛形成衍生金融產(chǎn)品市場的雛形，還不能稱之為真正意義的衍生金融產(chǎn)品市場，市場產(chǎn)品的趨同，使我國金融機(jī)構(gòu)及投資者承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險，這幾年下來，一部分機(jī)構(gòu)已沉積了相當(dāng)部分風(fēng)險投資產(chǎn)品，且沒有可供轉(zhuǎn)移的避險工具，不得不被動持有。風(fēng)險工具的欠缺是我國金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理相對落后的重要原因之一。這將影響我國金融市場風(fēng)險管理現(xiàn)代化的進(jìn)程。

3、國內(nèi)中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理人才相對缺乏。

國內(nèi)金融市場投資主體中，有很大一部分都是中小金融機(jī)構(gòu)，他們在市場中所起的作用不可低估。但這些金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險管理方面十分薄弱，造成我國金融市場一系列問題的存在。由于風(fēng)險管理是一門技術(shù)性強(qiáng)又十分復(fù)雜的新興學(xué)科，風(fēng)險管理人員必須具備很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，否則將很難弄明白復(fù)雜的數(shù)量關(guān)系和產(chǎn)品風(fēng)險的特性，更別說采用正確的風(fēng)險防范措施了。我國中小金融機(jī)構(gòu)由于眾所周知的內(nèi)在原因和外部環(huán)境，很難吸引高素質(zhì)的風(fēng)險管理人員。隨著我國金融體制改革的不斷深化，風(fēng)險投資意識不斷增強(qiáng)，對風(fēng)險管理人員的素質(zhì)要求越來越高。而目前在國內(nèi)能運(yùn)用綜合學(xué)科系統(tǒng)科學(xué)地進(jìn)行分析，并將此運(yùn)用到風(fēng)險管理的人員十分有限，這方面管理人才在國內(nèi)也十分短缺，中小金融機(jī)構(gòu)要吸引他們加盟十分困難。

二、主要對策

1、強(qiáng)化內(nèi)部管理和授信制度，完善風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制。

加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度，明確各職位的任務(wù)和責(zé)任，相互制約、相互監(jiān)督。美國銀行風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒，其治理實(shí)踐包括計劃、執(zhí)行和評估，重點(diǎn)在于取得高于資本成本的回報。其手段是額度控制、交易產(chǎn)品風(fēng)險及對沖策略。在內(nèi)部設(shè)立風(fēng)險和資本委員會，其主要職責(zé)是從全局出發(fā)，審批業(yè)務(wù)計劃，并不斷調(diào)整業(yè)務(wù)計劃的額度；對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和運(yùn)營風(fēng)險的資本進(jìn)行調(diào)配。主要做法是通過衡量公司對風(fēng)險可接受的額度和程度，及其經(jīng)營能力，實(shí)行量化管理。風(fēng)險管理將按照可承受能力在業(yè)務(wù)計劃過程中分配資金。額度大小取決于市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險所需資本總額的規(guī)模。借鑒西方金融業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，建立一套符合我國國情的風(fēng)險管理體制十分必要。

2、提升管理手段，建立科學(xué)有效的風(fēng)險防范工具。

涉足金融工程領(lǐng)域，適時推出金融衍生產(chǎn)品工具，可選擇遠(yuǎn)期或期權(quán)品種，具體到利率期貨、股票期指、指數(shù)期貨和債券期指。對匯率、利率以及資產(chǎn)價格等采用風(fēng)險和信用對沖的方式。對風(fēng)險管理可采取量化管理和模型化管理手段，運(yùn)用回歸分析、非線性模型、經(jīng)濟(jì)函數(shù)模型來衡量風(fēng)險，以消除波動。隨著市場情況的變化，通過衍生金融工具的調(diào)配，來調(diào)節(jié)風(fēng)險管理決策。根據(jù)投資組合風(fēng)險狀況的變化，隨時買賣期權(quán)、期貨等衍生工具，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的動態(tài)管理。

3、加強(qiáng)人才管理，建立一支適應(yīng)現(xiàn)代金融企業(yè)制度的風(fēng)險管理方面的人才隊(duì)伍。

培養(yǎng)和引進(jìn)一批高水平、高素質(zhì)的金融工程師隊(duì)伍和風(fēng)險管理方面的人才將是眼下人力資源開發(fā)的重要方面。基于自身?xiàng)l件的限制，中小金融機(jī)構(gòu)可以采取“請 進(jìn)來走出去”的方針，從三方面入手：其一是請國內(nèi)外專家前來講課，提高本單位從業(yè)人員的專業(yè)水平；其二是與國內(nèi)外高校聯(lián)合，利用現(xiàn)有的條件，定向培養(yǎng)適應(yīng)現(xiàn)代化金融企業(yè)管理的尖端人才，使之熟悉和掌握國際上先進(jìn)的風(fēng)險管理和分析工具，并運(yùn)用到實(shí)踐中；其三是改善自身?xiàng)l件，吸引金融工程、風(fēng)險管理方面的人才，學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為本單位建立一套行之有效的現(xiàn)代風(fēng)險管理和風(fēng)險控制體系。

三、中小金融機(jī)構(gòu)所面臨的問題

我國中小金融機(jī)構(gòu)主要包括：農(nóng)村信用合作社、城市信用合作社、城市商業(yè)銀行、股份制的商業(yè)銀行、信托投資公司和其他一些非銀行金融機(jī)構(gòu)。這幾年我國中小金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營情況不甚理想，相當(dāng)一部分中小金融機(jī)構(gòu)面臨虧損，同時部分中小金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付危機(jī)。

農(nóng)村信用社的情況應(yīng)引起高度重視。農(nóng)村信用社是我國中小金融機(jī)構(gòu)主要構(gòu)成部分。農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤后，不良資產(chǎn)大大超過全國金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)比例，資本充足率也大大低于四大國有銀行現(xiàn)有水平，有相當(dāng)一批農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況不佳，出現(xiàn)這種情況的深層次原因是目前我國農(nóng)村資金運(yùn)行狀況較差，表現(xiàn)在：一方面國家農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)在商業(yè)化改革中基本已經(jīng)脫離無利可圖的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域，農(nóng)業(yè)政策性銀行也因?yàn)榧Z食流通和收購體制消耗財政補(bǔ)虧過多，銀行掛賬數(shù)額較大，而農(nóng)村信用社則陷入不良資產(chǎn)比例過大壓力之下，其經(jīng)營范圍只能依靠非農(nóng)領(lǐng)域的高利潤維持生計。近年來。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)受融資困難影響出現(xiàn)大量倒閉現(xiàn)象，能維持存活的企業(yè)效益也是不斷下降。這三方面因素迫使投入到農(nóng)村的資金已經(jīng)少得可憐；另一方面，農(nóng)村基層組織財政性支出 大量增加，使農(nóng)村債務(wù)加大。目前，鄉(xiāng)級和村級農(nóng)村平均負(fù)債水平高漲，農(nóng)村基本周圍資金嚴(yán)重不足，導(dǎo)致高利貸產(chǎn)生并轉(zhuǎn)化為農(nóng)民負(fù)債。在這種狀況下，農(nóng)村金融體系不僅缺乏良好資金循環(huán)的融資條件，而且使得農(nóng)村資金長期凈流出，農(nóng)村金融體制已經(jīng)面臨嚴(yán)重考驗(yàn)。

城市商業(yè)銀行是我國城市中小企業(yè)信貸融資的主要來源，城市商業(yè)銀行存在的問題分為兩個層面。其一，在從城市信用社的多級法人制轉(zhuǎn)化為城市商業(yè)銀行一級法人制過程中，有些問題處理不當(dāng)而引發(fā)出現(xiàn)兩方面問題，第一是一部分城市商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在轉(zhuǎn)制過程中出現(xiàn)較嚴(yán)重的虧損，第二是部分城市商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)因不良資產(chǎn)比例過重出現(xiàn)支付危機(jī)。這種狀況表明，現(xiàn)有的城市商業(yè)銀行在政策環(huán)境，體制結(jié)構(gòu)上都存在一定問題，其原因有四方面；（1）城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)有待于進(jìn)一步改善，要從建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度角度來改革目前的城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)；（2）在由過去兩級法人制（或多級法人制）過渡到一級法人制過程中失去部分信貸約束，表明現(xiàn)行的一級法人制還缺乏現(xiàn)代銀行管理體制作為保證。（3）清算與結(jié)算問題一直沒有得到認(rèn)真的解決。存、放、匯三個基本職能是銀行生存的基本職能。而對城市商業(yè)銀行而言，匯兌職能則由于過度防范金融風(fēng)險和政策歧視沒有從根本上解決，因此造成銀行功能不全，直接影響經(jīng)營效率；（4）城市商業(yè)銀行從性質(zhì)上講，應(yīng)該是全能性、綜合化的小型商業(yè)銀行，其資產(chǎn)管理也應(yīng)是全能化的，但由于對其沒有任何政策扶持，相反還對其資產(chǎn)運(yùn)用限制過多，造成相當(dāng)一批城市商業(yè)銀行資產(chǎn)多元化經(jīng)營不力，同時主營業(yè)務(wù)相對萎縮，整體經(jīng)營效率受到很大影響。另外，區(qū)域性 股份制商業(yè)銀行、信托投資公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展問題也不容忽視。從整體上講，我國中小金融機(jī)構(gòu)在信貸市場上的份額比國有銀行少。從今后發(fā)展趨勢看，這批中小金融機(jī)構(gòu)是建立真正現(xiàn)代金融企業(yè)結(jié)構(gòu)的中堅力量，也是我國中小企業(yè)市場融資重要來源。這批金融機(jī)構(gòu)中，信托投資公司的問題較為嚴(yán)重。從市場結(jié)構(gòu)看，信托投資公司還是金融市場的重要主體之一。不能因?yàn)榉婪讹L(fēng)險，對其一棍子打死，還是要網(wǎng)開一面，通過資產(chǎn)重組解決其不良資產(chǎn)比重過高問題，并通過法律規(guī)范其發(fā)展。對區(qū)域性的股份制銀行，應(yīng)該在減小金融風(fēng)險基礎(chǔ)上，加快發(fā)展步伐。

四、金融制度創(chuàng)新的理論分析制約金融制度創(chuàng)新的主要因素

1、一國的基本經(jīng)濟(jì)制度模式及其變遷態(tài)勢。金融制度作為一國經(jīng)濟(jì)制度體系中的重要組成部分，其運(yùn)行必然受制于基本經(jīng)濟(jì)制度，金融制度創(chuàng)新也只能在特定的經(jīng)濟(jì)制度框架內(nèi)進(jìn)行。也就是說，特定的經(jīng)濟(jì)制度框架下形成的不同的金融分配偏好和產(chǎn)權(quán)格局會直接決定金融制度創(chuàng)新的必要性、可能性與空間范圍。經(jīng)濟(jì)上實(shí)行高度集權(quán)的國家與強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行市場化的國家，金融制度創(chuàng)新的內(nèi)在動力與空間范圍是不同的，一般說來，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行強(qiáng)調(diào)市場化的國家比經(jīng)濟(jì)實(shí)行高度集權(quán)的國家，其金融制度的選擇相對自由，產(chǎn)權(quán)關(guān)系亦相對明晰，市場競爭更為激烈，由此產(chǎn)生的金融制度創(chuàng)新需求也就旺盛，金融制度創(chuàng)新空間也更大。當(dāng)然，一國的基本經(jīng)濟(jì)制度并不是一成不變的，隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，它不僅存在著內(nèi)部的局部調(diào)整，有時也會產(chǎn)生大幅度的變遷，也不排除在特別情況下，發(fā)生質(zhì)的劇變?；窘?jīng)濟(jì)制度在其不同的變遷狀態(tài)下，為金融制度創(chuàng)新提供的自由度和程度空間是不同的。一般說來，金融制度創(chuàng)新 的活躍程度與基本經(jīng)濟(jì)制度變遷的劇烈程度正相關(guān)。

2、金融制度創(chuàng)新的成本與風(fēng)險。金融制度創(chuàng)新必須克服對已經(jīng)形成的金融發(fā)展路徑的依賴性，這需要產(chǎn)生巨大的沉沒成本。一般來說，已有的金融制度形成、運(yùn)行的時間相對較短，在金融制度變更中形成的沉沒成本相對較低，金融制度創(chuàng)新的綜合成本就會小一些，其實(shí)施難度也不會太大。反之，金融制度創(chuàng)新的綜合成本就會很高，難度也會相對更大。另外，大規(guī)模的金融制度創(chuàng)新還不可避免地面臨著制度創(chuàng)新風(fēng)險問題，新的金融制度可能不會在很短的時間內(nèi)替代原有的金融制度成熟、有效地運(yùn)行，這樣，在制度轉(zhuǎn)換過程中總是會或多或少地產(chǎn)生某種制度真空，如果這種制度真空不能迅速地填補(bǔ)，金融混亂必然會產(chǎn)生并形成巨大的轉(zhuǎn)換性損失。金融制度創(chuàng)新的成本和風(fēng)險越大，創(chuàng)新主體對其所持的態(tài)度就越謹(jǐn)慎、保守。

3、一國金融資源的稀缺程度。金融制度創(chuàng)新的主要動機(jī)是提高金融運(yùn)行的效率，實(shí)現(xiàn)稀缺金融資源利用的最大化和最優(yōu)配置。在其他條件相同的情況下，一國金融資源較為緊張時，客觀上通過金融制度創(chuàng)新來緩解這種矛盾的需要就更為強(qiáng)烈；反之，一國的金融資源較為寬裕時，通過金融制度創(chuàng)新來解決金融資源利用最大化的動機(jī)就會減弱。有人也許會說，在那些金融資源稀缺程度較高的國家（一般是不發(fā)達(dá)國家），其金融制度創(chuàng)新的進(jìn)程實(shí)際上落后與那些金融資源稀缺程度較低的國家（一般是發(fā)達(dá)國家），這又怎么解釋？這主要是由于其它限制原因造成的，比如，金融資源稀缺的國家往往技術(shù)基礎(chǔ)能力不足，經(jīng)濟(jì)、金融開放度太低，甚至政治、社會、人文等方面的原因，這都會將由于金融資源稀缺帶來 的金融制度創(chuàng)新動機(jī)抵消。因而，筆者在分析這一制約因素時，加上了“在其他條件相同的情況下”這一假設(shè)條件。

4、金融技術(shù)進(jìn)步態(tài)勢。金融制度創(chuàng)新一方面需要金融技術(shù)的支持，另一方面又從金融技術(shù)進(jìn)步中獲取動力。比如，某些基于金融安全保障的監(jiān)管類制度創(chuàng)新，需要高度的信息獲取與整理、分析條件，某些更有效的交易制度的采用也依賴于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展。當(dāng)信息技術(shù)的進(jìn)步提供了相應(yīng)的條件后，這類擬議中的制度創(chuàng)新便會突破技術(shù)瓶頸和供給的成本限制而很快得到實(shí)施。另外技術(shù)進(jìn)步進(jìn)程的加快總是導(dǎo)致大量新的衍生金融工具的出現(xiàn)，而要保證這些衍生金融工具正常運(yùn)用，客觀上迫使相關(guān)金融制度作出適時適當(dāng)?shù)膭?chuàng)新反應(yīng)。目前，隨著英特網(wǎng)的普及，電子商務(wù)的發(fā)展，相應(yīng)地，電子貨幣，網(wǎng)上支付隨之迅速發(fā)展，現(xiàn)行的金融制度根本無法加以規(guī)范和約束，因而相應(yīng)的金融制度創(chuàng)新需要就十分強(qiáng)烈。

除以上制約因素以外，還存在著其他一些制約因素，比如金融競爭的激烈程度、經(jīng)濟(jì)金融的開放傾向等等，在缺乏競爭的條件下，創(chuàng)新的效應(yīng)與其制度變遷成本是不對稱的，即后者通常會遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于前者，這客觀上會抑制制度創(chuàng)新的沖動。而在金融競爭十分激烈的情況下，各類金融主體尋求公正而普遍適用的規(guī)則即對制度協(xié)調(diào)的內(nèi)在要求會更強(qiáng)烈。當(dāng)一個金融共同體由封閉轉(zhuǎn)向開放時即存在開放傾向時，由于其原始狀況與外部金融系統(tǒng)的差異過大，因而基于實(shí)現(xiàn)開放本身的要求，其金融制度創(chuàng)新的動機(jī)通常都會特別強(qiáng)烈。

五、我國金融制度創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)分析

我國金融制度的一個顯著特征就是政策金融的比重過高，這是因?yàn)槲覀儾粌H設(shè)立了三家政策性銀行，而且占據(jù)商業(yè)銀行主體地位的四大國有商業(yè)銀行也明顯帶有政策性特征。這就決定了我國金融制度變遷的初始條件是高比例的政策性金融。十幾年的改革實(shí)踐可以清楚地表明，我國金融改革所追求的目標(biāo)是建立“市場化的金融體系”。而追求“市場化的金融體系”的過程主要是通過建立各種成分不同、組織形式不同、職能不同的多元化金融機(jī)構(gòu)和金融市場來實(shí)現(xiàn)的。其路徑大致可以描述為：突破銀行業(yè)務(wù)禁區(qū)→恢復(fù)和分設(shè)國家專業(yè)銀行→建立中央銀行→開放金融市場→專業(yè)銀行商業(yè)化→建立間接調(diào)控體系→強(qiáng)化和完善金融監(jiān)管體系。反觀我國金融改革歷程可以看到，我國金融改革主要進(jìn)行了如下幾個方面的具體工作：（1）信用卡的廣泛應(yīng)用，電子資金匯劃系統(tǒng)的推廣，是貨幣制度創(chuàng)新的主要表現(xiàn)。（2）在金融市場創(chuàng)新方面，確立了股票、債券、基金等金融工具運(yùn)行的基本規(guī)模；（3）在銀行制度方面，國有銀行的商業(yè)化進(jìn)程取得了一些進(jìn)展，并建立了政策性銀行體系，以分離國有商業(yè)銀行的政策性職能；對國有商業(yè)銀行取消貸款限額控制，就是中央銀行在信貸管理上向市場化方向靠攏，與國際慣例接軌的實(shí)際步驟。（4）在金融管理制度方面，傳統(tǒng)的以計劃性、行政指令性管理為特征，以直接調(diào)控手段為主導(dǎo)的金融管理模式，正在向市場化的、以間接調(diào)控手段為主導(dǎo)的金融管理模式轉(zhuǎn)變。（5）在投融資制度方面，金融創(chuàng)新改善了融資制度的結(jié)構(gòu)，逐步實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)體制下單一主體和渠道的投融資格局向多元化的投融資格局轉(zhuǎn)化。（6）在匯率制度方面，1994年后相繼實(shí)行了人民幣匯率并軌（實(shí)行了以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度，使人民幣 匯率由人為定價轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈪R市場的供求關(guān)系自發(fā)調(diào)節(jié)）和人民幣在經(jīng)常項(xiàng)目下的自由兌換。另外，2001年又對國內(nèi)居民開放了B股市場以及將股票上市程序由原來的審批制改為核準(zhǔn)制，等等。2003年銀監(jiān)會的成立，標(biāo)志著銀行、證券和保險分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管制度的正式形成。

迄今為止,初步建構(gòu)起以市場化為主導(dǎo)的金融制度,其基本框架是:以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo),以商業(yè)銀行為主體,以政策性銀行、城鄉(xiāng)合作金融機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)的功能互補(bǔ)的金融組織體系；由貨幣市場、資本市場、外匯市場等組成的較為規(guī)范、統(tǒng)一的金融市場體系；獨(dú)立執(zhí)行貨幣政策的中央銀行宏觀調(diào)控體系和銀行、證券、保險分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體系。

從總體上講,我國過去20年已有的金融制度創(chuàng)新是一種強(qiáng)制性、漸進(jìn)式的制度創(chuàng)新,它倚賴并滯后于經(jīng)濟(jì)制度創(chuàng)新變遷。我國既有金融制度漸進(jìn)式創(chuàng)新的顯著特點(diǎn)是：一是不一步改變舊的利益關(guān)系和社會結(jié)構(gòu)，不首先觸及經(jīng)濟(jì)體制的核心問題，而是在不破壞正常的經(jīng)濟(jì)政治秩序前提西啊，逐步放松控制，由易到難，穩(wěn)步前進(jìn)；二是在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)前提下，采取非均衡推進(jìn)戰(zhàn)略，分部門、分地區(qū)、分領(lǐng)域、分企業(yè)各個突破，分步推進(jìn)；三是在堅持公有產(chǎn)權(quán)為主體的前提下，通過體制外推動，以增量改革帶動存量調(diào)整，從發(fā)展非公有產(chǎn)權(quán)主體與深化公有產(chǎn)權(quán)改革兩個方面來建立市場化的金融體系。我國金融制度創(chuàng)新由于受二元經(jīng)濟(jì)制度環(huán)境及經(jīng)濟(jì)制度變遷模式的限定和約束，從一開始就在總體上采取了漸進(jìn)式的創(chuàng)新邏輯，即先不觸動舊金融制度的核心，而是先在舊制度外培育新的金融制度安排，新金融制度安排的成長為舊金融制度改革創(chuàng)造條 件，然后推動舊金融制度改革深化。以銀行制度創(chuàng)新為例，我國1998年以后實(shí)施的金融改革方案就代表了一個修正了的漸進(jìn)式的金融制度變遷路徑。此方案的主要改進(jìn)在于：（1）將國有商業(yè)銀行中的信貸存量進(jìn)行剝離，單獨(dú)成立資產(chǎn)管理公司，對存量政策性資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)處理，處理過程可采用商業(yè)性金融技術(shù)；（2）政策性資產(chǎn)剝離后，國有商業(yè)銀行必須進(jìn)行股份化改革，以確保增量信貸資產(chǎn)按純商業(yè)性原則生成。此方案的實(shí)施要點(diǎn)在于政策性資產(chǎn)的剝離只能是一次性的，而這一點(diǎn)的根本保證就是必須對國有商業(yè)銀行的金融產(chǎn)權(quán)進(jìn)行清晰界定。從理論上看，符合漸進(jìn)改革要求的商業(yè)性金融替代過程應(yīng)該具有帕累托改進(jìn)的性質(zhì)，即在逐步增加商業(yè)性金融比重的同時，又不能損害既有體制內(nèi)既得利益者的利益，從而使金融制度變遷的社會成本最小。我國理論界目前對上述方案成功可能性的擔(dān)心也主要該方案的主要缺陷是政策性金融的存續(xù)期限和規(guī)模過大，給改革帶來過高的成本，很難達(dá)到“帕累托改進(jìn)”。從我國現(xiàn)有的金融變遷過程看，漸進(jìn)式的金融制度變遷明顯存在“三重三輕”傾向，即重增量，輕存量；重體制外，輕體制內(nèi)；重金融組織與金融工具，輕金融制度。為了減少創(chuàng)新與現(xiàn)存政治、經(jīng)濟(jì)秩序和社會利益結(jié)構(gòu)之間的摩擦，我們把創(chuàng)新的著眼點(diǎn)更多地放在外延的擴(kuò)展上，如增設(shè)一些新的機(jī)構(gòu)，引進(jìn)一些新的工具，開辟一些新的市場，等等，而對一些勢在必改的制度層面的問題，因?yàn)殡y度大，涉及面廣，可能對現(xiàn)有制度框架和金融秩序形成較強(qiáng)的沖擊力量，則瞻前顧后，盡可能回避和拖延，不愿采取迅速的創(chuàng)新行動。特別是當(dāng)改革的措施、速度與政府利益和偏好發(fā)生矛盾時，政府甚至不惜走回頭路。

我國既有金融制度的創(chuàng)新又是一種強(qiáng)制性變遷。強(qiáng)制性制度變遷是制度供給的最主要表現(xiàn)形式，是通過政府命令和法律引入的，是一種自上而下的過程。作為制度的強(qiáng)制性供給主體，國家的選擇始終影響著微觀金融的成本和收益，因而影響到制度變遷的形態(tài)和過程。設(shè)計制度的政府，盡管意識觀念在逐漸增強(qiáng)，但在制度安排上仍缺乏周全的思考，甚至正是由于這種制度安排上的某些缺陷，使整個制度出現(xiàn)較多的弊病，在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)非均衡。在我國市場經(jīng)濟(jì)體系沒有建立之前，市場在經(jīng)濟(jì)金融方面發(fā)揮的作用有限，市場主體還未完全形成，因此市場（即企業(yè)和個體）不可能提供金融制度的供給，由于我國金融制度變遷需求主要來自政治需求，是為政治經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)的。我國到目前為止的金融制度的變遷主要是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革這一政治目標(biāo)而產(chǎn)生的，是外力作用，而非內(nèi)部趨動；是被動變遷而非主動變遷，是政治需求而非市場需求?；仡欀袊鹑谥贫茸冞w的歷史，無論是建國初期的改造民族金融業(yè)，還是“大一統(tǒng)”的高度集中的金融制度以及至今方興未艾的市場金融制度的改革和深化，每一個發(fā)展階段無不表現(xiàn)了政府強(qiáng)制性的制度供給行為，較少反映了微觀金融主體的誘致性制度需求。從雙層銀行體制的建立、金融機(jī)構(gòu)的多元化到發(fā)展金融市場；從商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營到分業(yè)經(jīng)營；從中國人民銀行的統(tǒng)一監(jiān)管到中央銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會“三足鼎立”的分業(yè)監(jiān)管，等等，均采用了政府供給主導(dǎo)型的強(qiáng)制性制度創(chuàng)新方式。這種方式雖然降低了制度創(chuàng)新的時間成本和摩擦成本，但制度供給在很大程度上難以滿足微觀主體的制度需求，也不一定能提高制度創(chuàng)新的效率。

六、我國金融制度創(chuàng)新的需求和供給

諾斯用古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法對制度的供給與需求進(jìn)行了分析, 當(dāng)制度的供給與需求相一致時，達(dá)到制度均衡,這種制度均衡的實(shí)現(xiàn)條件是制度供給者的邊際收益等于邊際成本,據(jù)此,諾斯提出構(gòu)建新制度的理想標(biāo)準(zhǔn)是使新制度下個人收益率與社會收益率相等或接近。在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期，人民銀行的貨幣政策的取向和金融體系的貨幣供給在很大程度上左右經(jīng)濟(jì)增長的速度和質(zhì)量，而且還因?yàn)殚L時間積累的金融風(fēng)險已成為影響經(jīng)濟(jì)和金融安全的最大隱患。因此，我國金融面臨增加貨幣供給支持經(jīng)濟(jì)增長、防范金融風(fēng)險確保金融安全、按市場化要求加快體制改革、提高中資金融機(jī)構(gòu)的國際競爭力等艱巨任務(wù)。再加上轉(zhuǎn)軌時期新舊體制的摩擦碰撞和面臨金融全球化的新形勢，我國金融運(yùn)行中還存在諸如金融資源配置中計劃機(jī)制與市場機(jī)制、金融資源配置規(guī)模與實(shí)質(zhì)部門貢獻(xiàn)偏離、金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)張資產(chǎn)規(guī)模與緩解金融風(fēng)險、直接融資與間接融資、金融開放與金融分業(yè)經(jīng)營之間的結(jié)構(gòu)性矛盾。因此從制度創(chuàng)新需求的角度看，市場經(jīng)濟(jì)體制剛剛建立，舊體制還在很大程度上發(fā)揮作用，這樣一種體制本身就蘊(yùn)含著多樣化的制度創(chuàng)新需求。此外，加入WTO要求現(xiàn)有的一些金融制度脫去原來的“外衣”，盡快與國際慣例接軌，這也成了制度創(chuàng)新迫在眉睫要解決的課題。

與金融制度創(chuàng)新需求相比，金融制度創(chuàng)新的供給則明顯滯后和不足。金融制度創(chuàng)新的供給依賴于制度設(shè)計的“成本”以及尋找可選擇目標(biāo)的知識基礎(chǔ)。我國金融制度創(chuàng)新供給不足及其造成的危害主要體現(xiàn)在：（1）產(chǎn)權(quán)制度供給不足。金融產(chǎn)權(quán)制度發(fā)育滯后導(dǎo)致銀行和企業(yè)關(guān)系的處理中長期處于混沌不清狀態(tài)。結(jié)果企業(yè)低效率運(yùn)行大量占壓銀行信貸資金，導(dǎo)致商業(yè)銀行不良貸款膨脹，金融風(fēng) 險不斷積累。（2）信用制度供給不足。銀行對居民的存款是硬約束，到期必須還本付息，銀行對貸款的企業(yè)是軟約束，有到期無法償還貸款的風(fēng)險。這樣的存貸款制度非均衡導(dǎo)致銀行和企業(yè)都存在“道德風(fēng)險”，即銀行和企業(yè)都不承擔(dān)責(zé)任，從而導(dǎo)致銀行不良債權(quán)不斷增多，加大金融風(fēng)險，導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)不安全。（3）貨幣制度供給不足。一方面，利率制度非均衡體現(xiàn)在利率制度無法發(fā)揮作用，利率水平的確定總是優(yōu)先考慮企業(yè)的承受能力，作為解決企業(yè)困難的工具。過低的利率支出無法約束企業(yè)的過度資金需求，不能對資金的使用者形成有效的壓力，造成“敢借，敢用，敢不還”的局面，導(dǎo)致銀行呆賬大量增加。另一方面，匯率制度非均衡使匯率的決定、變動和調(diào)節(jié)機(jī)制不健全，無法適應(yīng)國際金融形勢發(fā)展的需求。（4）金融監(jiān)管制度供給不足。建立在傳統(tǒng)結(jié)算手段之上的監(jiān)管制度不適應(yīng)金融日趨信息化和電子化的現(xiàn)狀。內(nèi)部監(jiān)管制度非均衡是金融不安全的重要因素，這種潛在的金融不安全因素一旦受到外界的沖擊，會迅速引起連鎖反應(yīng)，釀成經(jīng)濟(jì)不安全。（5）外債制度供給不足。它會導(dǎo)致危機(jī)國家普遍存在外債規(guī)模過大，外債中長短期外債比例不合理；缺乏企業(yè)對外借債制度，企業(yè)可以直接對外舉債，而政府無法規(guī)范，會造成外債失控；國家沒有正確的外債戰(zhàn)略，可能造成國家大規(guī)模對外舉債；國家實(shí)行無效的借貸規(guī)則，可能為本國和外國銀行提供無約束的買方貸款。這三種制度非均衡使危機(jī)爆發(fā)勢在必行，只是時間問題。（6）金融組織制度供給不足。金融組織制度的缺陷，一方面可能造成金融市場競爭機(jī)制不完善，或者缺乏競爭，或者過度無序競爭。另一方面，組織不健全還將造成市場主體相互摩擦、市場交易結(jié)構(gòu)失衡、市場發(fā)育不完全，給投機(jī)資金造 成生存和活動的空間，金融投機(jī)引起貨幣貶值，國民財富流失，造成國家經(jīng)濟(jì)不安全。

按照制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，制度本身作為一種協(xié)調(diào)框架可以潤滑交易摩擦，金融交易行為能夠順利地實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而顯著地降低交易成本。其實(shí)，在各種類型的金融創(chuàng)新中，制度創(chuàng)新的收益最為豐厚。這不僅因?yàn)橹贫葎?chuàng)新決定著其他創(chuàng)新依托的制度環(huán)境，從而影響其他創(chuàng)新的收益，更因?yàn)橹贫葎?chuàng)新可以發(fā)揮先進(jìn)制度的激勵功能，對經(jīng)濟(jì)、金融起到有力的推動作用，從而自身獲取較高收益。我國金融制度創(chuàng)新的供求失衡難免會帶來諸多負(fù)面效應(yīng)：一是金融運(yùn)行中的深層次矛盾長期得不到解決，影響了金融的運(yùn)行與發(fā)展；二是減少了金融消費(fèi)者的社會福利；三是導(dǎo)致金融創(chuàng)新的收益遞減；四是由于某些制度層面的創(chuàng)新遲遲未有進(jìn)展，人們可能因此減談對創(chuàng)新的信心與熱情，從而使創(chuàng)新失去廣泛的社會支持?？梢姡鹑谥贫葎?chuàng)新已成為金融創(chuàng)新的“瓶頸”；體現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)體制要求的新金融制度，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)社會中的“稀缺資源”。因此加大金融制度創(chuàng)新的密度和頻率，應(yīng)成為我們理智的、堅定不移的抉擇。

七、我國金融制度創(chuàng)新進(jìn)程中的應(yīng)注意的問題

1、明確金融制度創(chuàng)新的發(fā)展目標(biāo)和思路

過去我們由于缺少對金融制度創(chuàng)新的短期、中期和長期目標(biāo)的整體規(guī)劃，金融制度創(chuàng)新沒有層次感和整體感，往往是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳。一些過去曾被肯定和推崇的創(chuàng)新措施，反過來又被否定，成了改革的對象。這種反復(fù)導(dǎo)致了創(chuàng)新過程的“內(nèi)耗”，加大了創(chuàng)新調(diào)整成本。為克服金融制度創(chuàng)新的盲目性和隨意性，應(yīng)制定金融制度創(chuàng)新的發(fā)展目標(biāo)并有條理地分階段組織實(shí)施。當(dāng)然，這種目標(biāo) 不具有指令性，只是為金融制度創(chuàng)新勾畫了一個大致發(fā)展輪廓和前進(jìn)方向，可根據(jù)影響和制約金融制度創(chuàng)新因素的變化以及在具體操作中遇到的障礙適時適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整和修正。

近期我國進(jìn)行金融制度創(chuàng)新規(guī)范我國金融發(fā)展的基本思路至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1）在金融組織創(chuàng)新方面，要建立完全意義上的商業(yè)銀行，允許銀行所有制的多樣化；要建立以股份制金融機(jī)構(gòu)為主體的金融組織體系；（2）在金融市場制度創(chuàng)新方面，要進(jìn)一步完善貨幣市場，規(guī)范和發(fā)展資本市場，促進(jìn)貨幣市場與資本市場的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，健全金融市場結(jié)構(gòu)，建立起全國統(tǒng)一、公平競爭、規(guī)范有序、安全高效的金融市場體系；（3）在金融調(diào)控制度創(chuàng)新方面，要確保中央銀行的完全獨(dú)立地位，不斷提高貨幣政策制定的科學(xué)性、前瞻性和信貸政策的指導(dǎo)性，積極推進(jìn)利率市場化改革，完善金融總量調(diào)控與結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)相結(jié)合的調(diào)控機(jī)制，建立起以間接調(diào)控為主的金融調(diào)控制度；（4）在金融監(jiān)管制度創(chuàng)新方面，；加強(qiáng)監(jiān)管體系建設(shè)，形成中央銀行宏觀監(jiān)管、同業(yè)公會同向約束、金融機(jī)構(gòu)的自我監(jiān)管相結(jié)合的三級監(jiān)管體系，并逐步實(shí)現(xiàn)由機(jī)構(gòu)性監(jiān)管制度向功能性金融監(jiān)管制度過渡，另外，要構(gòu)建一整套金融法規(guī)，并形成一些開放性的金融危機(jī)處理機(jī)制；（5）在匯率制度創(chuàng)新方面，要實(shí)現(xiàn)由釘住美元向釘住一攬子貨幣的固定匯率制度，此后逐步實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目下自由兌換，積極培育人民幣匯率的市場機(jī)制，為將來實(shí)現(xiàn)人民幣匯率的自由浮動做好準(zhǔn)備。

2、增強(qiáng)微觀金融企業(yè)在金融制度創(chuàng)新地位和作用

我國的制度創(chuàng)新表現(xiàn)為政府供給主導(dǎo)型的強(qiáng)制性創(chuàng)新。政府是推動制度創(chuàng)新的決定性力量，左右著制度創(chuàng)新的方向、內(nèi)容和進(jìn)度。幾乎每一項(xiàng)重大制度創(chuàng)新措施的出臺，都要借助于政府的政治權(quán)力，都是政府意志和行為的產(chǎn)物。這種方式有著明顯的缺陷，如政府的制度供給與需求主體的需求產(chǎn)生錯位，就會降低制度創(chuàng)新供給的針對性與有效性；同時，由政府包辦制度創(chuàng)新、也容易抑制微觀金融主體的創(chuàng)新積極性，使制度創(chuàng)新失去厚重的主體基礎(chǔ)支持。因此，應(yīng)注意調(diào)動微觀金融企業(yè)參與制度創(chuàng)新的積極性，發(fā)揮它們在制度創(chuàng)新中的作用。微觀金融企業(yè)還是新制度的接受客體，其對新制度的認(rèn)可和接受程度，是影響制度創(chuàng)新效果的重要因素。按照新制度金融學(xué)的觀點(diǎn)，金融制度可看作是各金融主體進(jìn)行博弈的游戲規(guī)則，游戲規(guī)則的完善是保證游戲得以公平、公開、公正進(jìn)行的基本前提。所以，政府如果在推出重大的制度創(chuàng)新措施時，不征求微觀金融企業(yè)的意見，繼續(xù)“行政金融”而不“市場金融”，難說其制定的游戲規(guī)則能得到微觀金融主體的理解和支持，因?yàn)樵撘?guī)則難以保證游戲按照“三公”方式進(jìn)行。

3、正確處理金融監(jiān)管與金融制度創(chuàng)新的關(guān)系

逃避金融監(jiān)管是金融制度創(chuàng)新的一個重要的內(nèi)在根據(jù)。凱恩的規(guī)避型金融創(chuàng)新理論要求金融監(jiān)管當(dāng)局不能再用老一套監(jiān)管方式來監(jiān)管金融市場與組織，而必須按照“道高一尺，魔高一丈”的邏輯來跟蹤金融運(yùn)行。在市場型金融制度中，金融制度功能的一部分是通過微觀金融組織的經(jīng)營行為實(shí)現(xiàn)的，比如資金配置和融通等功能。而微觀金融組織總是傾向于創(chuàng)造更多的金融商品以增加更多的負(fù)債和增產(chǎn)，以增加利潤。能動員落后地區(qū)和潛在儲蓄能力的部門的金融制度創(chuàng)新（如金融組織創(chuàng)新、金融市場創(chuàng)新）應(yīng)當(dāng)是鼓 勵的，但如果是以增強(qiáng)投機(jī)為目的的金融創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)受到金融監(jiān)管當(dāng)局的約束和制裁。金融企業(yè)的利潤沖動必然設(shè)法逃避金融監(jiān)管過程以獲取更大的利潤，這時，金融監(jiān)管當(dāng)局又要根據(jù)金融市場與金融組織創(chuàng)新后的實(shí)際情況作出反應(yīng)，以創(chuàng)新的監(jiān)管方式來實(shí)施監(jiān)管。可見，市場經(jīng)濟(jì)條件下金融創(chuàng)新的監(jiān)管過程，實(shí)質(zhì)上是金融運(yùn)行創(chuàng)新與金融監(jiān)管創(chuàng)新之間的博弈。當(dāng)然按照這一博弈過程所進(jìn)行的監(jiān)管模式必然是動態(tài)的。因而我們不能把兩者對立起來，二者是一個相互作用的過程。因此應(yīng)更新監(jiān)管理念，加快監(jiān)管體制創(chuàng)新，縮小監(jiān)管與創(chuàng)新之間的摩擦，形成一種鼓勵和支持制度創(chuàng)新，自動協(xié)調(diào)和平衡制度創(chuàng)新供求的監(jiān)管體制安排。監(jiān)管當(dāng)局要實(shí)現(xiàn)適時適當(dāng)干預(yù)（積極監(jiān)管），而不是時時事事干預(yù)（消極監(jiān)管）。對金融制度監(jiān)管創(chuàng)新的一個重要案例是建立準(zhǔn)政府的機(jī)構(gòu)——存款保險公司，這是整個存款和儲蓄機(jī)構(gòu)對儲戶負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。這表明，金融監(jiān)管當(dāng)局，為應(yīng)付金融風(fēng)險，一方面應(yīng)合理鼓勵或容許金融創(chuàng)新，保護(hù)微觀金融主體的創(chuàng)新熱情，另一方面也要從預(yù)防金融風(fēng)險的角度出發(fā)進(jìn)行管制性創(chuàng)新，并且金融監(jiān)管制度創(chuàng)新的重點(diǎn)應(yīng)放在保護(hù)性管制和預(yù)防性管制方面。我國的三大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)積極借鑒各國先進(jìn)的成熟監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建符合國際慣例的監(jiān)管模式，逐漸由目前的機(jī)構(gòu)性金融監(jiān)管制度向功能性金融監(jiān)管制度過渡，把防范金融風(fēng)險、提高金融監(jiān)管效率以及建立規(guī)范的公平競爭環(huán)境作為金融監(jiān)管的主要目標(biāo)，努力提高金融監(jiān)管水平！

4、應(yīng)加強(qiáng)金融制度創(chuàng)新的理論研究

從前面的論述中，我們不難知道，一國金融制度創(chuàng)新的狀況決定著其金融發(fā)展的水平，也正因?yàn)槿绱?，金融制度?chuàng)新引起 了人們廣泛的興趣。遺憾的是，實(shí)踐中的急功近利傾向卻使我們在呼吁金融制度創(chuàng)新時，并未對涉及這一創(chuàng)新的一系列基本理論問題展開必要和充分的討論。迄今已有的理論研究既不全面，也遠(yuǎn)未就許多基本問題達(dá)成共識。理論準(zhǔn)備的草率直接導(dǎo)致我們在金融制度創(chuàng)新的實(shí)踐中處于混亂和困惑狀態(tài)，找不到或找不準(zhǔn)方向與途徑，在這種背景下推出的所謂“制度創(chuàng)新”措施也必然難以達(dá)到預(yù)期目的，甚至帶來負(fù)面效應(yīng)。因此，只有對金融制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)理論問題進(jìn)行更為深入的研究并不斷地進(jìn)行理論創(chuàng)新，才能正確地指導(dǎo)具體的創(chuàng)新實(shí)踐。并強(qiáng)化比較研究和實(shí)證分析，避免坐而論道，以使金融制度創(chuàng)新理論研究成果更切近中國實(shí)際、更具針對性和應(yīng)用價值。

第二篇：關(guān)于中小企業(yè)管理中存在的問題及對策 - 副本

關(guān)于中小企業(yè)管理中存在的問題及對策

中小企業(yè)管理中存在的問題及對策摘要：改革開放近30年來,我國中小企業(yè)發(fā)展迅速,規(guī)模越來越大,已經(jīng)成為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)增長的一支重要力量。然而目前中小企業(yè)在發(fā)展過程中也暴露出許多問題,其中企業(yè)管理方面的問題尤為突出,如不解決,勢必影響其長遠(yuǎn)發(fā)展。本文簡要分析了我國中小企業(yè)面臨的問題,并提出了相應(yīng)的對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，管理，問題，對策

1.前言目前,我國的中小企業(yè)已經(jīng)超過1000萬家,占全國企業(yè)總數(shù)的99%,工業(yè)總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)利稅和出口總額分別占全國總量的60%、40%和60%,所提供的就業(yè)崗位達(dá)全國城鎮(zhèn)就業(yè)總數(shù)的75%,這些充分反映了中小企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要貢獻(xiàn),說明中小企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位與作用。隨著我國市場化程度的不斷提高,中小企業(yè)不僅是擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會,增加財政收入,繁榮市場的短期政策選擇,也是建立健全社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的長期需要。但由于中小企業(yè)本身的特點(diǎn),它們在與大企業(yè)的市場競爭中常常處于不利地位,效益比大企業(yè)明顯要低。加之我國市場化程度的提高和加入WTO后新的市場環(huán)境,中小企業(yè)面臨很多新的挑戰(zhàn)。本文在分析我國中小企業(yè)管理創(chuàng)新基本內(nèi)容的基礎(chǔ)上,提出了中小企業(yè)管理創(chuàng)新的思路和方法。

2.我國中小企業(yè)在當(dāng)前管理中存在的問題2.1民營企業(yè)家文化素質(zhì)參差不齊隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,很多人都投入到創(chuàng)辦民企的過程中,有些是高學(xué)歷者,但中低學(xué)歷者仍占多數(shù),這種文化素質(zhì)的差異,就導(dǎo)致有些中小企業(yè)的企業(yè)家在事關(guān)企業(yè)命運(yùn)的重大決策時,目光短淺,從而使企業(yè)陷入困境甚至倒閉。雖然隨著社會的發(fā)展,私營企業(yè)主的文化程度基本呈提高趨勢,但因文化素質(zhì)因素引起的管理問題,對中小企業(yè)的發(fā)展也存在著重大影響。2.2任人唯親的現(xiàn)象普遍存在部分民營中小企業(yè)的管理者的親戚和朋友,任人唯親的現(xiàn)象時有發(fā)生,靠家庭和親情等社會規(guī)范和道德規(guī)范來維系企業(yè)。另外由于企業(yè)的這種封閉性和不規(guī)范性,使得企業(yè)對人力資源的引進(jìn)具有排他性,不利于從外部吸引優(yōu)秀人才。2.3采用“家族式”管理模式部分中小企業(yè)不是依靠健全的機(jī)制來管理人,而是憑借經(jīng)營者的主觀經(jīng)驗(yàn),通過簡單的信任和親情去約束人。用人情代替制度,其代價必然是管理的不規(guī)范,造成重大的經(jīng)濟(jì)損失和親情的失落。之所以會如此,一是部分企業(yè)根本就沒有制度意識,認(rèn)為“法治”不如“人治”;二是即使有了制度也不完整、不細(xì)致、不嚴(yán)密,企業(yè)制度缺乏創(chuàng)新;三是即使有較好的制度,但不注重制度的實(shí)施和管理,走過場、搞形式;四是平時對下屬信誓旦旦,一旦有親友、熟人摻和在里面,就感情用事,賞罰不均,執(zhí)法不嚴(yán),使制度就成為一紙空文。2.4管理過程中放權(quán)過少民營中小企業(yè),一般規(guī)模不大,投資相對少,因此對管理費(fèi)用特別看重。企業(yè)一般建立時間不長,在組織結(jié)構(gòu)上也比較精簡,這樣雖然降低了費(fèi)用但也產(chǎn)生了許多問題。一是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者(創(chuàng)始人)在工作中,事無巨細(xì)都去過問、插手,從企業(yè)全局角度來看,無可厚非,但仔細(xì)分析卻弊端很多。首先分散了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的精力,使自己不能更好地決策;其次影響了下屬的工作積極性,易讓下屬產(chǎn)生惰性和不信任感,無法形成企業(yè)向心力。二是“一人多崗”狀況中下屬員工需要擔(dān)當(dāng)多個崗位的工作,有時甚至要跨部門進(jìn)行工作,由此導(dǎo)致員工無暇應(yīng)對。這不僅不利干員工的發(fā)展,也不利于整個企業(yè)的運(yùn)作,還會出現(xiàn)各忙各但卻效率低下的現(xiàn)象。而且超負(fù)荷的工作量,也容易引起員工的抵觸情緒,最終不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。2.5企業(yè)資金短缺,經(jīng)營的外部條件較差我國的民營中小企業(yè)普遍存在資金短缺問題,其原因首先是家族性本質(zhì)決定了家族式企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性,單純的家族所有限制了社會資本的吸納和利用。家族式企業(yè)往往抱有“肥水不流外人田”的傳統(tǒng)思想,不愿讓社會資本投入到企業(yè)中,這在很大程度上限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。其次,由于信用擔(dān)保制度不健全。民營中小企業(yè)很難取得銀行貸款,即使取得一些,也是杯水車薪。其三,民營中小企業(yè)缺乏專門管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和專門的法律保護(hù),沒有完善的社會服務(wù)體系等,嚴(yán)重限制了民營中小企業(yè)的發(fā)展。2.6組織機(jī)構(gòu)松散,應(yīng)變能力差我國許多中小企

1業(yè)的組織機(jī)構(gòu)臃腫,人浮于事,企業(yè)組織不能隨內(nèi)部條件和外在環(huán)境的變化而改變,應(yīng)變能力差,僵化、老化現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)各個部門條塊分割各自為政。這樣的組織是無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)的。因此,擺脫中小企業(yè)低水平的管理現(xiàn)狀,對中小企業(yè)的管理進(jìn)行變革勢在必行。

3.解決問題的相關(guān)對策3.1提高企業(yè)經(jīng)營者文化素質(zhì)要提高企業(yè)經(jīng)營者和主要從業(yè)人員的思想文化素質(zhì),完善其知識結(jié)構(gòu),轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)的經(jīng)營管理觀念,更新思想,改變狹隘的小生產(chǎn)意識。中小企業(yè)家要主動學(xué)習(xí)有關(guān)政策法規(guī)、市場營銷、人力資源管理、財務(wù)及管理決策等方面的內(nèi)容,努力成為懂經(jīng)營管理,有頭腦、具備良好綜合素質(zhì)的民營企業(yè)家。3.2發(fā)揮人力資源部門的作用,選拔優(yōu)秀人才要做好選拔優(yōu)秀人才的工作,提高企業(yè)的整體素質(zhì)。企業(yè)面向全社會招聘,吸納賢才。另外,管理者的選擇也必須足夠重視,要保持此項(xiàng)工作的透明度,讓更多的人參與評價,使管理者接受公眾評判。經(jīng)過幾年的發(fā)展,民營中小企業(yè)管理人員的來源和配置逐漸趨向合理并在一定程度上適應(yīng)了中小企業(yè)發(fā)展的需要。當(dāng)公司的所有者遇到涉及親朋好友等企業(yè)成員利益時,要盡量本著少數(shù)服從多數(shù)的原則來處理。3.3適當(dāng)調(diào)整“家族式”管理模式民營中小企業(yè)的“家族式”管理模式,在一定時期有一定的積極意義,但隨著情況的變化也要盡力改進(jìn),以適合企業(yè)發(fā)展的需要。對“家族式”管理模式的調(diào)整,主要從企業(yè)本身的規(guī)模、從事產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)、企業(yè)的激勵與約束機(jī)制等方面出發(fā)。如果企業(yè)的規(guī)模不大,憑經(jīng)營者的能力和經(jīng)驗(yàn)完全可以駕馭,就沒有必要向現(xiàn)代公司制度轉(zhuǎn)變。另外,調(diào)整應(yīng)主要著眼于企業(yè)內(nèi)部制度的建設(shè)與執(zhí)行,避免“任人唯親”以及說一套做一套的現(xiàn)象出現(xiàn)。要實(shí)行制度化管理以“法治”代替“人治”,以制度約束代替道德約束。采用法制具有較多優(yōu)點(diǎn),可以保證決策的科學(xué)性和民主性,可以利于選拔優(yōu)秀人才,有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力等等。3.4管理者要適度放權(quán)企業(yè)管理者要善于放權(quán)、用人,這樣就能充分調(diào)動起部屬的積極性,使其為企業(yè)多做貢獻(xiàn),忘我工作。用人之大忌乃攬權(quán)不放。管理者放權(quán)于下屬很有必要,因?yàn)楣镜氖聞?wù)有大有小,管理者應(yīng)優(yōu)先處理最重要的事情,有些不很重要的工作,或是各樣瑣碎的事情,就應(yīng)該交給下屬,把權(quán)力下放給他們,讓他們把各樣事情都處理妥當(dāng),使自己有更多的時間和精力去處理其他事情。還有一種情況,就是管理者根本就沒有能力處理的某些工作,就更應(yīng)該授權(quán),把權(quán)力和責(zé)任一起交給下屬。

3.5積極融資,尋求多方合作我國中小企業(yè)要改變那種”肥水不流外人田”的傳統(tǒng)思想,要積極尋求社會閑散資金,讓社會資本投入到企業(yè)中來,增強(qiáng)企業(yè)的活力和實(shí)力;積極和金融機(jī)構(gòu)合作,爭取資金,以促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。在貸款的過程中要努力爭取政府支持,主動尋找擔(dān)保者。3.6建立健全組織制度,精心構(gòu)建企業(yè)文化民營中小企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵,就是要從戰(zhàn)略的高度來重視管理,加強(qiáng)管理體制的建設(shè),利用組織和機(jī)制的力量來彌補(bǔ)個人控制能力的不足。要采取科學(xué)的管理方式,綜合運(yùn)用各種與企業(yè)文化建設(shè)相匹配的激勵手段,制定出科學(xué)合理的規(guī)章制度,建立客觀、公正、完備的考核機(jī)制,培養(yǎng)員工的主人翁責(zé)任感,以保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn):[1]李自如.現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)[M].四川:中南大學(xué)出版社,2003.[2]高鑫.對中小企業(yè)管理創(chuàng)新基本問題的探析[J].經(jīng)營管理,2006,(12).[3]郝字光,孫海濤.對民營中小企業(yè)管理問題的探討[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2005,(3).[4]林茂臣.芻談民營中小企業(yè)管理模式及其創(chuàng)新[J].甘肅農(nóng)業(yè),2005,(1).[5]朱瑞珍,蔣晗暉.我國中企業(yè)管理的現(xiàn)狀及對策[J].商場現(xiàn)代,2000,(1).94提問人的追問2009-05-20 10:26

中小企業(yè)財務(wù)管理方面的論文。

中小企業(yè)財務(wù)管理的問題與對策摘要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和

社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但中小企業(yè)在應(yīng)對激烈的市場競爭時仍面臨巨大的困難，解決這些困難，是當(dāng)前會計界的重要任務(wù)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、外部宏觀經(jīng)濟(jì)變化對其影響大等因素的存在，使其在財務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況，導(dǎo)致其在應(yīng)對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進(jìn)中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當(dāng)前會計界需要思考和解決的問題。1中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題1.1財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險區(qū)運(yùn)行。這表現(xiàn)在三個方面：一是過度負(fù)債。企業(yè)要發(fā)展，就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營，充分利用財務(wù)杠桿的作用。但是，一些企業(yè)不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。有些企業(yè)甚至不明白“借債還錢”這一最淺顯不過的道理，認(rèn)為從銀行獲得貸款就是獲得利潤，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒有認(rèn)真考慮如何能讓有限的資金發(fā)揮效益，更沒有考慮如何償還。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺高筑，財務(wù)風(fēng)險極大。二是短債長投。在國家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)；三是企業(yè)之間相互擔(dān)保，相同資產(chǎn)重復(fù)抵押，或?yàn)榱巳谫Y而不斷投資新項(xiàng)目，甚至“拆東墻補(bǔ)西墻”，形成復(fù)雜的債務(wù)鏈。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務(wù)狀況判斷的難度，也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負(fù)債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)費(fèi)用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。1.2財務(wù)控制薄弱。一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，形成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；二是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的數(shù)倍，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。1.3缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證。一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響;二是對項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署，對項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。1.4財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。一是原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴(yán)格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導(dǎo)致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進(jìn)行嚴(yán)格的定額管理和健全的分析核算制度；三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨(dú)立性，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制。2原因分析2.1企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響?，F(xiàn)有的中小企業(yè)，大部分是在二十世紀(jì)八十年代短缺經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展起來的，其中相當(dāng)一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當(dāng)時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。2.2組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響。一是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全，管理人員職責(zé)不明確。二是工作流程不規(guī)范，制度不健全。致使財務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財務(wù)管理混亂；三是財務(wù)管理人員素質(zhì)較低，缺乏財務(wù)管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務(wù)會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識。2.3股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響。中小企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)一般來

說是高度集中的，在經(jīng)營模式上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了不小的負(fù)面影響。

在中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)的企業(yè)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，項(xiàng)目決策不科學(xué)，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。3促進(jìn)中小企業(yè)改善財務(wù)管理的對策3.1經(jīng)營者必須樹立理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，從理財?shù)慕嵌葋砜?，?jīng)營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險。第二，樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。充分利用財務(wù)杠桿的積極作用，是許多經(jīng)營者的良好愿望。然而，財務(wù)杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業(yè)的償還能力為前提的。每個企業(yè)都有一個合理的負(fù)債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負(fù)債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經(jīng)濟(jì)是周期性的，一旦遇到調(diào)控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負(fù)債的企業(yè)，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負(fù)債規(guī)模大、負(fù)債率高的企業(yè)更是如此。因此，負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。3.2按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求，逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理組織體系、工作流程和財務(wù)管理制度。要按照企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，在分工協(xié)作的原則下，明確管理崗位和人員職責(zé)，嚴(yán)格財務(wù)管理的工作流程和審批程序；同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實(shí)貫徹執(zhí)行。3.3提高會計人員的素質(zhì)。會計人員要持證上崗，無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓(xùn)、考核，達(dá)到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對會計人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)，《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān)，是實(shí)施良好的財務(wù)管理的重要條件。3.4財務(wù)資金管理活動的外包。由于企業(yè)自有資源和活動領(lǐng)域的局限，任何一個企業(yè)都不可能擁有企業(yè)管理活動所需要的一切專業(yè)技能和資源。中小企業(yè)可將部分財務(wù)管理業(yè)務(wù)交由專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理?；卮鹑说难a(bǔ)充2009-05-20 11:2

3充分利用這些機(jī)構(gòu)的人才優(yōu)勢、信息優(yōu)勢和其他資源優(yōu)勢，既可以降低企業(yè)財務(wù)管理成本，又可以不斷了解外部相關(guān)動態(tài)，實(shí)時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平。3.5積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革。明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨(dú)大”；二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機(jī)制，為進(jìn)行良好的財務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)[1]郭銀華.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策探討[J].會計通訊，2002，5.

第三篇：金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中存在的問題及對策

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。就銀行機(jī)構(gòu)而言，其內(nèi)部控制主要包括銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、授權(quán)授信的控制、信貸資金風(fēng)險的控制、會計系統(tǒng)的控制、計算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。目前，我國銀行機(jī)構(gòu)由于制度有待完善、對決策者的決策權(quán)和分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的控制、內(nèi)部各部門之間缺乏必要的制約等諸方面的原因，內(nèi)部控制難以全面地順利實(shí)施。為了有效地防范金融風(fēng)險，保證金融業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行，各金融機(jī)構(gòu)必須建立科學(xué)完善的內(nèi)控制度，并認(rèn)真貫徹落實(shí)。

一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控中存在的主要問題

1.銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制應(yīng)按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則來設(shè)置，但在實(shí)際操作中并未完全達(dá)到這一要求。

首先，內(nèi)控本身有其固有的局限，它要受成本效益原則限制。管理層在設(shè)置內(nèi)部結(jié)構(gòu)時，必然要權(quán)衡為強(qiáng)化內(nèi)控而付出的成本和收益。銀行在設(shè)計制度時受成本的制約，不可能是最好的內(nèi)控制度，只能是恰當(dāng)?shù)闹贫?，既要考慮設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性，又要考慮執(zhí)行時的效益性。如果某項(xiàng)設(shè)置投入多而當(dāng)期并不能帶來相應(yīng)的效益，即使能強(qiáng)化內(nèi)控，也很有可能會被放棄。

其次，部門之間相互割裂、相互抵觸、牽制乏力的現(xiàn)象比較普遍。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，有可能造成存款“唯量是圖”，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。很多銀行上下級行各部門自成體系，各自為政，部門之間缺乏相互協(xié)調(diào)和監(jiān)督功能。如按要求計劃信息部門可以通過報表、項(xiàng)目電報等監(jiān)督制約信貸部門，會計部門可以通過賬表制約計劃部門。但實(shí)際操作中無相互協(xié)調(diào)的責(zé)任機(jī)制，各部門之間的監(jiān)督作用未能發(fā)揮，甚至出現(xiàn)了通過調(diào)整賬表來隱瞞其它部門的違規(guī)行為，往往造成重大后果后才被發(fā)現(xiàn)。

2.銀行內(nèi)部授權(quán)授信的控制要求建立合理的以書面形式確認(rèn)的授權(quán)授信制度，按照業(yè)務(wù)工作程序和授權(quán)，健全完善各種審批手續(xù)。各級主管要在授權(quán)的范圍內(nèi)實(shí)施管理，各項(xiàng)權(quán)力要在制衡的條件下正確使用。但實(shí)際情況往往并未如此。

目前銀行采用的多是一級法人下的分支行長負(fù)責(zé)制，即銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理由行長負(fù)責(zé)。行長既是國有資產(chǎn)所有者代表，又是企業(yè)法人代表；既是銀行經(jīng)營決策者，又是銀行經(jīng)營管理運(yùn)作的執(zhí)行人。法人治理結(jié)構(gòu)基本上就是行長一個層次。內(nèi)控中對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力缺乏應(yīng)有的控制機(jī)制。行長的個人決策行為、業(yè)務(wù)行為、責(zé)任行為沒有操作性強(qiáng)的規(guī)范的制度制約。

3.按《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，銀行機(jī)構(gòu)要建立起科學(xué)的銀行計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制制度，但在實(shí)際操作中這一點(diǎn)難以做到。

計算機(jī)等高新技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛運(yùn)用推動了其發(fā)展，同時也帶來了許多新的風(fēng)險，向內(nèi)部控制工作提出了挑戰(zhàn)。現(xiàn)行內(nèi)控制度很大程度上已不能再適應(yīng)計算機(jī)支持下的銀行會計業(yè)務(wù)，帶來諸如計算機(jī)技術(shù)員和會計業(yè)務(wù)員權(quán)責(zé)分工等一系列原內(nèi)控制度所未涉及到的問題。會計部門缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂微機(jī)的復(fù)合型管理人才，對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理不得力。[!--empirenews.page--] 4.內(nèi)部稽核監(jiān)督管理職能未能充分發(fā)揮?，F(xiàn)行稽核制度下稽核部門缺乏必要的獨(dú)立性和權(quán)威性，不僅難以實(shí)施有效、及時的監(jiān)督檢查，難以真實(shí)地向上級行反映情況，而且難以嚴(yán)肅處理違規(guī)違紀(jì)問題。

稽核力量配備不足，人員素質(zhì)不能適應(yīng)工作需要。一些行不重視稽核工作，配備的稽核人員數(shù)量少，且有部分是兼職，造成執(zhí)行者也是控制者的情況，加大了控制難度。

稽核頻率偏低，覆蓋面不夠?；瞬块T無法從整體上把握全行的業(yè)務(wù)動作和經(jīng)營狀況，無法及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題，也難以提出有針對性和建設(shè)性的意見。

5.現(xiàn)行會計內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、可操作性，且加強(qiáng)會計結(jié)算與嚴(yán)格執(zhí)行制度之間存在矛盾。

會計內(nèi)控機(jī)制應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成，在內(nèi)控目標(biāo)下指導(dǎo)決策系統(tǒng)，制定各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，按照制度進(jìn)行具體操作，由監(jiān)督系統(tǒng)對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋給決策系統(tǒng)，修改有關(guān)制度并實(shí)施，使得會計內(nèi)控成為在目標(biāo)指導(dǎo)下能自我完善、動態(tài)循環(huán)的有機(jī)系統(tǒng)。但許多銀行機(jī)構(gòu)以靜止的眼光看待會計內(nèi)控制度，沒有認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制是一個動態(tài)系統(tǒng)，對內(nèi)控中暴露出來的小問題不去主動糾正，不能做到防微杜漸，以至小錯釀成大錯。

近年來銀行經(jīng)營風(fēng)險畢露，各行制定了很多旨在加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的規(guī)章制度，但在一些行中；這些制度的可執(zhí)行性及執(zhí)行情況，連很多會計主管都表示懷疑，很大程度上成為應(yīng)付上級行檢查的一種擺設(shè)。并且大部分銀行制定部門和執(zhí)行部門不為同一部門，這本身是一項(xiàng)好的措施，但也帶來一些弊端，制度制定部門僅考慮制定詳盡的各項(xiàng)制度，以避免因內(nèi)容不全需其承擔(dān)的責(zé)任，有時全然不顧制度的可執(zhí)行性；而有的制度執(zhí)行部門對此索性不予以執(zhí)行，造成有章不循，其結(jié)果比制度不全更為可怕。

銀行業(yè)是服務(wù)行業(yè)，努力加強(qiáng)和改善銀行會計結(jié)算服務(wù)，方便客戶，吸收存款，擴(kuò)大業(yè)務(wù)是無可厚非的，但現(xiàn)階段仍存在銀行間的無序競爭，使有些銀行對客戶過分遷就。如銀行臨柜人員對票據(jù)憑證審查稍嚴(yán)格一點(diǎn)，客戶就要投訴，造成臨柜人員不敢嚴(yán)格按制度對票據(jù)進(jìn)行審查，尤其是忽視本行收款人賬的票據(jù)憑證，銀行潛在的風(fēng)險很大。

二、加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的對策建議

在當(dāng)前銀行內(nèi)控存在的問題中，有些是要隨著金融體制改革的進(jìn)一步深化才能解決的，有些則是可以通過我們的努力在目前可以克服的。本文試從以下幾個方面提出加強(qiáng)內(nèi)控的對策建議：

1.銀行要有嚴(yán)格的崗位分工和制定明確的工作職責(zé)，使各部門既有相對的獨(dú)立性，又能相互配合。

一是嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人，盡量做到分工合理。并實(shí)行行內(nèi)崗位輪換和員工年假制等，使銀行每個人員和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)；二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一筆業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正；四是要做好各部門之間的協(xié)調(diào)和相互促進(jìn)工作。[!--empirenews.page--] 2.健全銀行授權(quán)審批機(jī)制，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的內(nèi)控。

可借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計一套控制資產(chǎn)風(fēng)險的授權(quán)審批程序，使每一項(xiàng)交易有不同的人進(jìn)行審查和批準(zhǔn)，任何人的權(quán)限都是有限的。對各級行行領(lǐng)導(dǎo)的稽核，也可考慮在離任稽核的基礎(chǔ)上加上任期稽核，由上級稽核部門執(zhí)行。

3.加快內(nèi)部控制方面的電子化建設(shè)，使其能夠適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

在銀行業(yè)現(xiàn)代化、電子化的今天，不能以落后的手段去控制先進(jìn)的業(yè)務(wù)，不能靠手工操作去檢查計算機(jī)系統(tǒng)，必須掌握、運(yùn)用先進(jìn)的工具和手段，才能適應(yīng)內(nèi)部控制的需要。具體而言，一是要運(yùn)用計算機(jī)對本行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行檢查；二是要建立起一套先進(jìn)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息的快速、準(zhǔn)確傳遞，用現(xiàn)代化手段對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。對本行的計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，在計算機(jī)使用部門和管理部門建立授權(quán)明確、職責(zé)分明的多人多部門分工責(zé)任制及嚴(yán)格的核對檢查制度，建立完善的文字記錄制度。在軟件開發(fā)中，業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計時，要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險控制功能融人其中，使操作人員必須按職責(zé)權(quán)限和有制約的規(guī)范的操作程序才能進(jìn)入系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，防范技術(shù)風(fēng)險和計算機(jī)犯罪。

4.創(chuàng)造條件，充分發(fā)揮稽核部門的監(jiān)督管理職能。

實(shí)行對法人代表負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計稽核管理制度，即建立總行審計稽核委員會作為稽核系統(tǒng)的最高組織，直接對總行行長負(fù)責(zé)；建立總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分支行總稽核負(fù)責(zé)制，直接對上一級審計稽核部門負(fù)責(zé)。充實(shí)稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)。安排熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并保證對其實(shí)施繼續(xù)教育和培訓(xùn)，使其思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)能長期滿足稽核工作的需要。

5.增強(qiáng)會計內(nèi)控制度的系統(tǒng)性和可操作性。

在健全會計內(nèi)部控制制度的同時，要考慮制度的可操作性，從而使各制度間有機(jī)聯(lián)接，成為一個既相對穩(wěn)定，又能隨控制環(huán)境、控制對象及控制目標(biāo)等變化而能動適應(yīng)、自我完善的整體，形成內(nèi)在合力，從系統(tǒng)性深化內(nèi)控機(jī)制。

第四篇：淺析我國中小企業(yè)管理中存在的問題及對策

淺析我國中小企業(yè)管理中存在的問題及對策

作者：【姜成,姜英奎】 2010-10-17

一、中小企業(yè)管理存在的問題 1.成本費(fèi)用核算不到位，市場競爭力弱由于中小企業(yè)產(chǎn)品品種少，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量小，大多數(shù)企業(yè)沒有專業(yè)的成本核算員。對企業(yè)發(fā)生的各種成本費(fèi)用沒有能力進(jìn)行分類核算；有的企業(yè)即使設(shè)有成本核算員，仍存在著成本費(fèi)用核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一部分企業(yè)在成本費(fèi)用問題上仍處于事后算賬的階段。2.經(jīng)濟(jì)管理意識淡薄中小企業(yè)由于生存的壓力，他們通常把經(jīng)濟(jì)活動的主要力量放在企業(yè)產(chǎn)品的供應(yīng)與銷售，一般在產(chǎn)品銷路通暢情況下，企業(yè)管理者往往并不重視經(jīng)濟(jì)管理的作用，更多地是把經(jīng)濟(jì)管理作為財務(wù)數(shù)據(jù)披露或是記賬的手段，并沒有把它視為一種管理工具。當(dāng)然，就大多數(shù)中小企業(yè)而言更沒有可能把經(jīng)濟(jì)管理放在企業(yè)管理的中心地位，他們的目的很簡單，就是不斷地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場份額的擴(kuò)大。3.管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于經(jīng)濟(jì)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成經(jīng)濟(jì)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會計信息失真等。另一方面企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高，管理思想落后。4.資本結(jié)構(gòu)不合理中小企業(yè)負(fù)債率高，難以規(guī)避財務(wù)負(fù)債陷阱。中小企業(yè)成長發(fā)展不可避免要采取負(fù)債經(jīng)營策略，這就增加企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)壓力，償債能力弱化，債務(wù)資本運(yùn)用不當(dāng)可能使企業(yè)潛在財務(wù)危機(jī)隨時爆發(fā)，其虧損又使財務(wù)危機(jī)的陷阱突現(xiàn)。5.籌資渠道窄，資金嚴(yán)重不足資金問題始終是我國中小企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵因素，其資金籌集手段主要依靠內(nèi)部融資，缺乏多方向融資渠道。造成這種情況出現(xiàn)，主要原因有中小企業(yè)自身的原因，另外國家在制度上和政策上也沒有給予充足的支持。

二、中小企業(yè)如何加強(qiáng)管理，提高企業(yè)競爭力 1.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，控制合同在簽訂和執(zhí)行過程中存在的弊端中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)合同簽訂過程中，應(yīng)該自備或與相關(guān)財務(wù)部門等專業(yè)部門合作，邀請他們參加所簽合同的專業(yè)審查，把關(guān)要嚴(yán)，合同條款力求表數(shù)清晰、責(zé)權(quán)明確，從而杜絕造成今后甲乙雙方糾葛不清的幾率。另外要在合同執(zhí)行過程中加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的參與，使應(yīng)收款及時到賬，避免出現(xiàn)不必要的資金問題。2.拓展融資渠道，增強(qiáng)融資能力為了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，應(yīng)當(dāng)力求拓寬融資渠道，可以從以下幾個方面考慮：發(fā)行優(yōu)先股，加強(qiáng)直接融資，中小企業(yè)可以通過發(fā)行優(yōu)先股的渠道加強(qiáng)直接融資，保證資金需要。另外可以向國家申請中小企業(yè)發(fā)展基金，還可以在政策允許的情況下進(jìn)行內(nèi)部資本的改造，進(jìn)行內(nèi)部股份的分配進(jìn)行融資。3.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，充分發(fā)揮會計核算的作用中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動的管理中，要充分應(yīng)用會計核算作為管理工具，通過嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)管理制度等，履行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要責(zé)任。中小企業(yè)管理需要會計核算，同時不斷地要求和指導(dǎo)著會計核算；而同時會計核算也受到企業(yè)財務(wù)管理的引導(dǎo)，會計核算提供的財務(wù)數(shù)據(jù)信息影響著企業(yè)對經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)的確定。4.努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者一方面要重視現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的長期培訓(xùn)和提高，另一方面也要努力引進(jìn)優(yōu)秀的專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)管理的水平。另外，作為企業(yè)管理人員本身也應(yīng)當(dāng)不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展提供新的思路和方案。5.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，控制、節(jié)約經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本經(jīng)濟(jì)成本管理是經(jīng)濟(jì)管理的重點(diǎn)，它是企業(yè)和事業(yè)單位經(jīng)營活動的綜合反映。各種材料的消耗、機(jī)械設(shè)備的利用程度、工作效率的高低和勞動組織水平等，最后都要在經(jīng)濟(jì)成本中反映出來，經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)是公司經(jīng)營水平的一個綜合性的質(zhì)量指標(biāo)。6.加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與控制中小企業(yè)要想獲得長足健康發(fā)展，必須進(jìn)行管理制

度創(chuàng)新，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與控制，以完善的內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為控制制度體系，提高決策水平，提高中小企業(yè)的競爭實(shí)力。參考文獻(xiàn)： [1] 曾凡濤.中小企業(yè)電子商務(wù)的安全風(fēng)險及對策[J].中國商貿(mào), 2009,(5).[2] 朱穎穎.淺談我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2009,(21).（責(zé)任編輯：袁凌云）淺析我國中小企業(yè)管理中存在的問題及對策姜成,姜英奎(綏化市房產(chǎn)管理處,黑龍江綏化152000)摘要：改革開放以來，我國的中小企業(yè)得到了積極的發(fā)展，但在管理中也呈現(xiàn)出一些問題，嚴(yán)重的制約了企業(yè)的發(fā)展。文章分析了中小企業(yè)管理存在的不足與缺點(diǎn)，并就這些問題提出了一些對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè);管理;問題;對策中圖分類號：F279.243 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1000-8772(2010)04-0133-01 收稿日期：2010-01-17 作者簡介：姜成(1976-)，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)師，主要從事企業(yè)管理研究；姜英奎(1978-)，房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)師，主要從事企業(yè)管理研究。管理世界·Ma na gement World 中外企業(yè)家 2010 年第2 期（下）總第343 期 133

第五篇：我國中小企業(yè)管理中存在的問題及對策

我國小企業(yè)管理中存在的問題及對策

摘要：

隨著我國市場化程度的不斷提高, 小企業(yè)數(shù)量不斷增加，這不僅是擴(kuò)大就業(yè)機(jī)會, 增加財政收入, 繁榮市場的短期政策選擇, 也是建立健全社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制, 實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的長期需要。但由于中小企業(yè)本身的局限，小企業(yè)在發(fā)展過程中也暴露出許多問題。本文就小企業(yè)管理方面的問題予以探究，并提出對策。

關(guān)鍵詞：小企業(yè)管理問題對策

一 我國中小企業(yè)在當(dāng)前管理中存在的問題

（一）小企業(yè)融資中存在的問題

1．以內(nèi)部融資為主,企業(yè)內(nèi)部留存收益的積累是有限的, 隨著企業(yè)自身生產(chǎn)的不斷擴(kuò)大, 內(nèi)部融資極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展。2.外部融資困難,銀行貸款是外部融資的重要渠道。雖然中小企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間已普遍建立了較為穩(wěn)定的合作關(guān)系, 但由于企業(yè)規(guī)模相對較小、經(jīng)營變數(shù)多且風(fēng)險大、信用能力較低等一系列原因, 使得外部融資約束高于大企業(yè)。3.融資成本較高。調(diào)查結(jié)果顯示, 目前我國中小企業(yè)融資成本一般包括貸款利息、基本利息和浮動部分, 浮動幅度一般在20%以上

（二）小企業(yè)資金管理中存在的問題

籌資管理效率低 ：

1、籌資決策不科學(xué)，籌集資金不合理小企業(yè)的財務(wù)管理人員一般缺乏系統(tǒng)的、專業(yè)的財務(wù)管理知識，經(jīng)常會由于錯過了最佳的籌資時間而增加了企業(yè)的籌資成本，或者是由于沒有在預(yù)定的時間內(nèi)籌得足夠的資金，而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.籌資渠道不暢，融資方式單一。小企業(yè)主要就是通過銀行貸款和商業(yè)信用籌資，另外由于小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較高，償債能力較低，小企業(yè)可籌得的銀行貸款也非常有限，所以目前我國小企業(yè)的籌資主要依靠商業(yè)信用方式。3營運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈對貨幣資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足.應(yīng)收賬款回收困難，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢.存貨控制薄弱，造成資金呆滯.（三）小企業(yè)信用低

中小企業(yè)信用意識較差中小企業(yè)普遍缺乏信用基礎(chǔ), 信用觀念薄弱。中小企業(yè)一般都沒有完善的管理體制, 它們的管理模式比較簡單, 它們只是期望能獲得更多的利益,期望企業(yè)的短期利益, 不在乎企業(yè)失信是否有損企業(yè)的名譽(yù), 是否妨礙企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。中小企業(yè)信用缺乏現(xiàn)象普遍存在。中小企業(yè)沒有可行的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃企業(yè)要想發(fā)展, 給自己定位和制定一份長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃是少不了的。但在我國, 中小企業(yè)一般沒有戰(zhàn)略規(guī)劃, 這導(dǎo)致中小企業(yè)在中不清楚自己的定位, 不能明確自己的使命和目標(biāo), 發(fā)展盲目 對政府信用的缺少大量的中小企業(yè)向政府提供虛假的財務(wù)報告,以達(dá)到其逃稅避稅、少納稅或者不納稅的目的, 有的企業(yè)甚至通過虛假的出口行為向國家騙取出口退稅, 造成大量政府資金的流失。生產(chǎn)信用缺失主要表現(xiàn)

為企業(yè)隱藏事實(shí)、欺詐消費(fèi)者、追求暴利。中小企業(yè)一般沒有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證, 有的中小企業(yè)在生產(chǎn)過程中使用劣質(zhì)、有害的原材料, 采用非法生產(chǎn)的方式生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品以牟取暴利

（四）小企業(yè)人力資源管理差

1、中小企業(yè)所有者及高層管理者人力資源管理意識淡薄這種淡漠直接表現(xiàn)在：（1）從組織結(jié)構(gòu)上來看，大多數(shù)的中小企業(yè)都沒有設(shè)立專門的人力資源管理部門；(2)從資金投入上來看，中小企業(yè)在人力資源管理上投入的資金和精力明顯不足

2、員工培訓(xùn)投入嚴(yán)重不足由于中小企業(yè)人員流動性較大，投資培訓(xùn)的風(fēng)險性太高。因此造成了企業(yè)寧可在專業(yè)市場招聘也不自己培訓(xùn)的現(xiàn)象。

3、激勵機(jī)制不足，績效評估機(jī)制亟需完善，對員工的考核還僅僅是停留在以企業(yè)目標(biāo)完成程度和執(zhí)行上級任務(wù)的效率作為考核的標(biāo)準(zhǔn)的層面上；缺少有效地溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；評估方法選擇不夠全面和不能適應(yīng)本企業(yè)等問題。造成績效評估的作用并沒有很好的發(fā)揮。

4、薪酬福利管理的科學(xué)性及結(jié)構(gòu)的科學(xué)性有待提高

（五）我國小企業(yè)信息化建設(shè)問題

首先信息化建設(shè)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)法律法規(guī)也不健全。目前，我國沒有全國性的協(xié)調(diào)委員會或機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)，中小企業(yè)信息化還處于各自為政的狀況，導(dǎo)致大量人、財、物的浪費(fèi)。再者對企業(yè)信息化認(rèn)識不足，存在“重硬件、輕軟件”的思想。然后許多中小企業(yè)尚未建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理體制，從而制約了企業(yè)信息化的進(jìn)程。中小企業(yè)信息化不僅是信息技術(shù)的運(yùn)營，更重要的是對企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，建立一套符合中小企業(yè)信息化要求的經(jīng)營管理體制。其次中小企業(yè)信息化建設(shè)資金投入不足。5中小企業(yè)信息化建設(shè)缺乏相關(guān)人才支持。人是企業(yè)最核心的資源，沒有相應(yīng)的人才，任何先進(jìn)的技術(shù)和管理手段只能是流與形式，企業(yè)信息化也只能是空談。

二 小企業(yè)發(fā)展應(yīng)采取的對策

（一）解決小企業(yè)融資問題

小企業(yè)融資難是由多種因素共同決定的, 因此, 使中小企業(yè)擺脫融資困境應(yīng)從多方面入手, 需要企業(yè)、銀行和政府各部門之間的相互配合、共同努力, 營造一個良好的中小企業(yè)融資環(huán)境, 形成銀行自身經(jīng)營與中小企業(yè)發(fā)展的雙贏局面。

首先營造良好的融資服務(wù)環(huán)境

中小企業(yè)融資離不開信用二字, 沒有完善的信用體系、健康的信用文化和良好的信用環(huán)境, 中小企業(yè)融資很難順利開展。完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和機(jī)制。要建立中小企業(yè)信貸擔(dān)保制度, 制訂和出臺各項(xiàng)支持中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)施細(xì)則、法律、法規(guī)等。建立健全符合市場經(jīng)濟(jì)制度要求的企業(yè)信用制度。要加強(qiáng)信用文化建設(shè), 提倡和宣揚(yáng)信用觀念,培育中小企業(yè)的信

用意識,完善中小企業(yè)社會化服務(wù)體系。政府要積極鼓勵和引導(dǎo)成立一批為中小企業(yè)提供教育培訓(xùn)、管理咨詢、法律援助等服務(wù)的機(jī)構(gòu), 同時還應(yīng)規(guī)范評估、法律服務(wù)、審計等這些社會中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、服務(wù)。

再者建立健全組織結(jié)構(gòu), 提高企業(yè)整體素質(zhì)

1.引導(dǎo)規(guī)范企業(yè)制度, 提高管理水平。.2.健全人才培訓(xùn)機(jī)制, 提高中小企業(yè)管理人員整體素質(zhì)3.中小企業(yè)要確立信用觀念，人無信不立, 企業(yè)無信不存。4.注重資本積累, 增強(qiáng)自身實(shí)力, 為銀行給予更多的信貸支持創(chuàng)造條件。5.規(guī)范財務(wù)制度。按照國家的有關(guān)規(guī)定, 建立能正確反映企業(yè)財務(wù)狀況的制度。6.增加企業(yè)信息的透明度, 提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)和經(jīng)營信息。

（二）解決小企業(yè)資金管理問題的建議

1.提高管理人員的素質(zhì)。2.完善企業(yè)財務(wù)制度。3.加強(qiáng)籌資管理,選擇合適的籌資方式4.強(qiáng)化營運(yùn)資金管理:加強(qiáng)貨幣資金管理；加強(qiáng)資金需要量預(yù)測。立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。制定適當(dāng)?shù)男庞谜?，加快?yīng)收賬款的收回。對客戶進(jìn)行信用額度管理，控制壞賬損失率。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，完善收賬政策。5.加強(qiáng)存貨管理。6.確定合理的存貨采購批量。加強(qiáng)存貨的日常管理。以合理存放和科學(xué)保管為前提，合理擺放各項(xiàng)存貨，保證存貨的質(zhì)量不會因?yàn)橥饨绛h(huán)境的變化而變質(zhì)、損壞

（三）多方面提高小企業(yè)信用

政治方面：第一, 加快體制轉(zhuǎn)換。第二, 發(fā)揮政府的調(diào)控作用。法律方面：第一, 制定專門的關(guān)于信用方面的法律。第二, 充分授權(quán)消費(fèi)者維權(quán)機(jī)構(gòu)。社會文化方面：第一, 加強(qiáng)信用基礎(chǔ)建設(shè)。第二, 完善社會失信信息收集。理論體系建設(shè)方面：第一, 吸取國外的先進(jìn)信用理論思想，在企業(yè)內(nèi)開展信用教育，建立獨(dú)立專職的信用管理部門，建立企業(yè)的信用文化，制定長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃?？傊? 中小企業(yè)信用問題的治理是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的工程, 需要不斷的摸索改革, 并適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的需求, 改變觀念, 開拓創(chuàng)新。只有政府、企業(yè)、全社會的通力配合與努力, 中小企業(yè)才能真正受益, 市場經(jīng)濟(jì)才能長期穩(wěn)定發(fā)展

（四）加大小企業(yè)人力資源的投入

面對快速變換的經(jīng)濟(jì)和社會環(huán)境，中小企業(yè)的所有者和高層管理者也必須積極轉(zhuǎn)變思維，順應(yīng)潮流，調(diào)整自身和企業(yè)員工對人力資源管理的認(rèn)識。因此，針對中小企業(yè)人力資源管理中存在的問題，可以考慮采取以下方法加以解決：1．轉(zhuǎn)變理念，完善人力資源管理體系首先要充分發(fā)揮員工的主動性和內(nèi)在潛能，使員工的知識、技能最大限度的為企業(yè)創(chuàng)造價值。其次，要以戰(zhàn)略發(fā)展的眼光使用人才，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，制定一系列人才的引進(jìn)，培訓(xùn)、激勵、使用機(jī)制，避免短視效應(yīng)和盲目性。2..建立特色的人才培訓(xùn)機(jī)制完善的培訓(xùn)體系對于提高員工的整體素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力具有積極的作用。3.完善激勵與薪酬制度建立完善的激勵與薪酬制度，是在企業(yè)中深入開展人力資源管理工作的必要保證，一是以科學(xué)的考核結(jié)果為依據(jù)，形成公平合理的報酬體系，真正體現(xiàn)薪酬的內(nèi)部公平性。第二，增強(qiáng)對員工的軟激勵，注重從情感上而不僅僅是從物質(zhì)上激勵員工。第三，注重采用靈活多樣的薪酬方式，除基本的物質(zhì)報酬外，更多的為員工提供良好的工作環(huán)境、帶薪休假等福利措施。同時對于不同層級的員工也要采用不同的薪酬方式，如對于中高層管理者可實(shí)行股權(quán)激勵等措施，從而留住公司的核心員工。

（五）加快我國中小企業(yè)信息化建設(shè)的對策分析

1．重視網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在充分利用現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，政府要加大資金投入，建設(shè)一個寬帶、高速、大容量、高水平的國家信息主干網(wǎng)，以改善和解決目前網(wǎng)絡(luò)帶寬不足、傳輸速度慢、網(wǎng)絡(luò)通信費(fèi)用過高的問題。2.建立網(wǎng)上協(xié)同作業(yè)體系，保加快建立網(wǎng)上銀行、網(wǎng)上稅務(wù)、網(wǎng)上商檢、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上運(yùn)輸體系、配送系統(tǒng)等配套體系，實(shí)現(xiàn)物流現(xiàn)代化。3.建立健全法律法規(guī)體系。政府應(yīng)制定和頒布內(nèi)容包括：電子合同的有效性、有效的電子文件的規(guī)范、電子簽名的合法性和其他身份辨認(rèn)程序、知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)、商標(biāo)權(quán)和域名的保護(hù)、企業(yè)和個人隱私的保護(hù)等的法律法規(guī)以保證電子交易雙方能按照共同的規(guī)則進(jìn)行交易。4.加大軟、硬件與管理咨詢的投資力度避免企業(yè)在實(shí)施信息化的過程中花冤枉錢，走彎路。5加強(qiáng)信息技術(shù)與管理人才的培養(yǎng)

結(jié)束語：小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分, 在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中具有重要地位, 起到獨(dú)特作用。隨著市場競爭的進(jìn)一步加劇, 中小企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的困難，唯有從小企業(yè)所面臨的內(nèi)外環(huán)境分析，找到問題根源，才能徹底解決問題。

參 考 文 獻(xiàn)：

[ 1]李祥富.我國中小企業(yè)融資困難分析及對策[ J].中國科技信息, 2005(12).[ 2]林毅夫, 孫希芳.信息、非正規(guī)金融與中小企業(yè)融資[ J].經(jīng)濟(jì)研究, 2005(7).[3] 李秀玉.關(guān)于加強(qiáng)小企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾點(diǎn)建議[J].經(jīng)營管理.2005,(12):30.[4] 李碧.美國發(fā)展小企業(yè)經(jīng)濟(jì)的管理模式及啟示[J].前沿.2005,(4):91-94.[5] 胡淑姣.對我國中小企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的新思考[J].江蘇商論.2004,(6):144-145.[ 6] 李鐳.完善我國中小企業(yè)信用體系研究[ J].蘇州大學(xué)學(xué)報, 2006,(2).[ 7] 梅德剛.淺談中小企業(yè)的信用管理體系建設(shè)[ J].科技信息, 2007,(11).