第一篇：公司應(yīng)收賬款管理辦法

公司應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款的催收環(huán)節(jié)固然重要，但更重要的是對應(yīng)收賬款日常管理，只有日常的管理措施到位，應(yīng)收賬款的回收才會更主動更積極。本文介紹一下公司應(yīng)收賬款管理辦法。

1.客戶背景調(diào)查和資信評估。及時而準確地了解客戶的背景資料是應(yīng)收賬款管理眾多環(huán)節(jié)中不可缺少的首要前提。因為只有掌握了客戶的這些基本信息，我們才有可能對客戶做出盡可能客觀而準確的判斷，并進而按照一個統(tǒng)一的衡量標準進行評判，以決定是否可以將該客戶作為信用客戶。

客戶背景調(diào)查一般包括以下方面：客戶是否具備生產(chǎn)經(jīng)營固定場所、法定工商注冊、良好的資信聲譽;產(chǎn)品是否具有較好的市場前景;客戶的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和預(yù)計采購規(guī)模怎樣;客戶歷史上有無債務(wù)糾紛以及形成原因;客戶企業(yè)負責人、采購和財務(wù)部門負責人的基本情況;客戶分支機構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況等。

2.客戶信用標準的確定。信用標準指給予客戶最低的信用條件，包括對客戶的最高賒銷額度、最長賒銷期限、賒欠手續(xù)等方面的規(guī)定。在客戶面前，企業(yè)一方面要增強市場競爭力，提高市場占有率;另一方面，企業(yè)還須力求降低客戶違約風險，減少收賬費用。為了004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

尋求一種雙贏策略，企業(yè)必須考慮以下重要因素：首先是客戶的資信程度。企業(yè)要在對客戶的資信程度進行調(diào)查分析的基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。其次，企業(yè)要分析客戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營周期、負債結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)比率，以此作為賒銷額度、賒銷期限的判定依據(jù)。再次，企業(yè)還要考慮同行業(yè)競爭對手的情況。

3.完善合同及其他書面約定。為了明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范雙方的行為，賒銷企業(yè)和客戶之間應(yīng)該訂立相關(guān)的書面條約，從而對諸如接收訂貨、交貨簽收、款項結(jié)算、財務(wù)對賬等一系列環(huán)節(jié)做出具體的操作規(guī)定。對于賒銷方來說，這項工作不僅僅是為了提高工作效率，更是保證應(yīng)收賬款在安全狀態(tài)下運行的法律保彰。

4.對賒銷行為的過程控制。企業(yè)必須健全對賒銷行為的監(jiān)控機制。在賒銷行為發(fā)生以前，必須確定該業(yè)務(wù)已完全具備下述基本前提：(1)與客戶之間的相關(guān)書面協(xié)議已經(jīng)簽定完備;(2)歷史上，客戶無不良信用記錄，或雖發(fā)生過不良信用行為但情節(jié)輕微，并且已經(jīng)通過協(xié)調(diào)溝通，問題得到解決;(3)賒銷過程涉及的相關(guān)書面憑據(jù)符合要求;(4)本次賒銷后，累計欠款額不超過信用限額。如果不能同時滿足上述條件，就不能賒銷發(fā)貨。

5.應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款一旦形成，企業(yè)就必須圍繞“保證004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

按期足額回款”這一宗旨而展開工作，這些工作是否真正落實到位，直接影響應(yīng)收賬款的管理成果。這一時期的工作重點概括為以下幾個方面：

(1)對客戶經(jīng)營情況的跟進了解。賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生以后，企業(yè)不可以坐等賬期結(jié)束時收款，而有必要對應(yīng)收賬款的運行過程進行跟蹤。必須密切了解客戶的經(jīng)營管理狀況，對客戶的信用品質(zhì)、償付能力進行持續(xù)的深入調(diào)查，分析客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑能力能否滿足償還債務(wù)的要求。尤其要將那些掛賬金額較大、信用品質(zhì)較差的欠款客戶作為重點考察對象，一旦發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)財務(wù)周轉(zhuǎn)方面的問題，則及時采取應(yīng)對措施，以防患于未然。

(2)對賬手續(xù)。一方面，企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)的內(nèi)部核查制度，避免因為會計核算的錯漏而造成不可挽回的損失;另一方面，及時而完善的對賬函必不可少，這不僅可以消除購銷雙方由于人為因素造成的數(shù)據(jù)誤差，更為重要的是，它可以為今后可能發(fā)生的應(yīng)收賬款糾紛提供可靠的法律依據(jù)。所以，賒銷企業(yè)應(yīng)將與客戶的財務(wù)對賬工作切實落實到位，并同時完善相關(guān)的書面對賬憑據(jù)。

(3)應(yīng)收賬款信息的內(nèi)部通報。由于管理職能的細化，在企業(yè)管理序列中，沒有哪一個部門的職能可以覆蓋全局，而應(yīng)收賬款管理恰恰是關(guān)系企業(yè)全局的大問題，所以，企業(yè)要建立一個信息統(tǒng)計反004km.cn 催天下 讓失信人寸步難行

饋體系，要利用先進的技術(shù)手段在最短的時間內(nèi)將銷售變動情況、應(yīng)收賬款變動情況等重要信息進行匯總、分析、通報，以及時把握應(yīng)收賬款動態(tài)，糾正錯誤苗頭，避免管理漏洞。

(4)應(yīng)收賬款考核。一般來說，應(yīng)收賬款的數(shù)額越大，其難以回收、成為呆滯應(yīng)收款的可能性也就越高;另一方面，客戶逾期和拖欠的時間越長，發(fā)生呆壞賬的可能性也隨之加大。為了有效避免這種應(yīng)收賬款風險，建立一套嚴格而切實可行的應(yīng)收賬款考核系統(tǒng)也就變得十分的必要。

以上就是公司應(yīng)收賬款管理辦法的介紹，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬的可能性也就越高。企業(yè)應(yīng)該及時回收應(yīng)收賬款，可以委托催天下平臺追討應(yīng)收賬款，催天下催天下平臺有大數(shù)據(jù)催收工具，提供機器人催款，律師催款，律師函追討欠款，催收公司追討欠款，避免債權(quán)人和債務(wù)人的直接接觸，合法合規(guī)的為債權(quán)企業(yè)清理債權(quán)債務(wù)。

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第二篇：公司應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強公司應(yīng)收賬款管理、明確應(yīng)收賬款管理職責、規(guī)范應(yīng)收賬款管理流程、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率、防范財務(wù)風險，制定本辦法。

第二條本辦法所稱應(yīng)收賬款是指在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

第三條應(yīng)收賬款管理主要遵循以下基本原則：

（一）“誰主管、誰負責”的原則

（二）分類管理、突出重點的原則

（三）總量控制、過程管理的原則

（四）邊界管控、防范風險的原則

第二章 職責與權(quán)限

第四條應(yīng)收賬款管理職責分工：

（一）集團負責應(yīng)收賬款預(yù)算方案的審批，負責大額應(yīng)收賬款壞賬核銷的審批。

（二）總經(jīng)理辦公會負責組織制訂應(yīng)收賬款預(yù)算方案，審定預(yù)算邊界管控目標，審批應(yīng)收賬款信用政策及額度，負責組織開展應(yīng)收賬款的各項日常管理工作，審議應(yīng)收賬款績效考核及責任追究意見。

（三）市場開發(fā)部是應(yīng)收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業(yè)客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執(zhí)行客戶信用政策，持續(xù)跟蹤評價客戶信用狀況并及時調(diào)整信用政策。負責應(yīng)收賬款與客戶的對賬管理，應(yīng)收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。

（四）財務(wù)管理部是應(yīng)收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制應(yīng)收賬款預(yù)算方案，制訂預(yù)算邊界管控目標。參與公司信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應(yīng)收賬款的日常核算、負責應(yīng)收賬款的預(yù)警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協(xié)助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。

（五）企業(yè)管理部是應(yīng)收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應(yīng)收賬款相關(guān)法律事務(wù)。參與公司信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。

負責起草制訂應(yīng)收賬款績效考核及責任追究制度，對應(yīng)收賬款的控制結(jié)果提出績效考核及責任追究意見。

（六）審計監(jiān)察部是應(yīng)收賬款總額控制及風險防范的監(jiān)督部門，負責監(jiān)督檢查應(yīng)收賬款管理相關(guān)制度的建立與執(zhí)行情況。

第三章 預(yù)算管理

第五條根據(jù)銷售業(yè)務(wù)預(yù)算，結(jié)合市場、行業(yè)特點和應(yīng)收賬款情況，制定應(yīng)收賬款預(yù)算目標。

第六條制定預(yù)算控制目標時，應(yīng)按照產(chǎn)品種類、性質(zhì)進行細化，區(qū)分軍民品、民品要細化種類，分產(chǎn)品、分戶管控。

第七條 以預(yù)算確定的邊界管控目標作為應(yīng)收賬款信用政策確立和調(diào)整、應(yīng)收賬款分析、評價、預(yù)警及考核的依據(jù)。

第四章 信用管理

第八條制定明確的信用管理制度。制度應(yīng)對客戶信用管理的職責與權(quán)限、客戶資信調(diào)查、信用檔案建立、信用等級評定依據(jù)、信用額度確定、結(jié)算方式、信用政策調(diào)整等做出明確規(guī)定，并對各環(huán)節(jié)實行全面監(jiān)督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。

第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：

（一）客戶的基本資料：包括客戶的名稱、注冊資本、經(jīng)營地址、聯(lián)系方式、股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方情況、經(jīng)營范圍、法人代表及其企業(yè)組織形式等；

（二）客戶的業(yè)務(wù)狀況：包括經(jīng)營情況、產(chǎn)品市場占有率、競爭能力、管理能力、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營政策和理念、經(jīng)營方向和特點、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Φ龋?/p>

（三）客戶的財務(wù)情況：包括資產(chǎn)狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；

（四）客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經(jīng)營管理者和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、與其他競爭者的關(guān)系、與本單位的合作關(guān)系等?？蛻粜庞觅Y料應(yīng)作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經(jīng)授權(quán)不可查閱、修改檔案資料。

第九條 依據(jù)客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：

（一）股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)；

（二）客戶經(jīng)營模式；

（三）產(chǎn)品競爭能力；

（四）客戶財務(wù)狀況；

（五）客戶誠信情況；

（六）與客戶的戰(zhàn)略合作關(guān)系；

（七）客戶的風險承受能力。

第十條根據(jù)客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據(jù)信用額度對賒銷業(yè)務(wù)實行授權(quán)管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應(yīng)的審批權(quán)限辦理客戶信用額度的調(diào)整。對于賒銷業(yè)務(wù)，根據(jù)客戶信用等級，按規(guī)定權(quán)限審批后與客戶簽署合同。

第十一條定期或在用戶發(fā)生較大變化時及時調(diào)整授信額度，設(shè)置應(yīng)收賬款警戒線，明確允許用戶最高應(yīng)收賬款額度。

（一）在到達預(yù)警線時，銷售部門在停止發(fā)貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發(fā)貨需向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示核準。

（二）子公司由于公司產(chǎn)品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)，允許超過警戒線，應(yīng)收賬款額度由本部與子公司協(xié)商報主管領(lǐng)導(dǎo)核準后允許發(fā)貨。

第十二條 每年結(jié)合預(yù)算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結(jié)算政策（現(xiàn)款現(xiàn)貨、先款后貨、現(xiàn)款和銀行承兌匯票的比例、如為商業(yè)承兌匯票視同應(yīng)收賬款管理、現(xiàn)金折扣等），并根據(jù)客戶經(jīng)營狀況及產(chǎn)品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調(diào)整。逐戶確定信用額度時，應(yīng)重點關(guān)注集團類客戶或關(guān)聯(lián)方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關(guān)聯(lián)客戶多頭取得信用額度形成的風險。

第十三條 定期組織由業(yè)務(wù)主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務(wù)、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執(zhí)行情況，溝通協(xié)調(diào)信用政策執(zhí)行中的管理問題，研究信用政策的臨時調(diào)整事項，協(xié)調(diào)解決信用管理突發(fā)事件的應(yīng)急處理、應(yīng)收賬款法律風險應(yīng)對措施等事項。第十四條 應(yīng)當持續(xù)跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應(yīng)急反應(yīng)機制，客戶信用狀況發(fā)生重大突發(fā)不利事件時，應(yīng)及時評估應(yīng)收賬款風險程度，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，防止風險擴大和應(yīng)收賬款損失的形成。

第五章 合同管理

第十五條 通過信息系統(tǒng)等技術(shù)手段，加強對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程的控制，使合同簽訂與執(zhí)行、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)與信用信息有效銜接，確保應(yīng)收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應(yīng)收賬款風險。

第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務(wù)部門以及法律部門應(yīng)嚴格履行各自職責。銷售部門應(yīng)當結(jié)合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應(yīng)執(zhí)行條款，并根據(jù)本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務(wù)政策要求；法律部門應(yīng)對合同條款是否符合法律規(guī)定，是否存在重大遺漏等提出相應(yīng)意見。

第十七條 確定賒銷合同條款應(yīng)重點關(guān)注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構(gòu)的選擇。各單位對賒銷合同應(yīng)逐步推行格式文本，體現(xiàn)信用政策要求，固化風險防范措施，規(guī)避因合同文本不嚴謹帶來的風險。

（一）約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；

（二）約定明確的發(fā)貨方式，分戶具體實施。對新用戶、小用戶和信用等級低的用戶一律款到發(fā)貨；對部分信用較好用戶采用貨到付款的方式控制，對極少數(shù)資信好用量大的用戶經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后可以按約定賬期發(fā)貨；

(三)在合同中對數(shù)量、金額，特別是液體產(chǎn)品計量缺失進行明確規(guī)定。第十八條 在簽訂重大銷售合同前，應(yīng)組織進行客戶信用評估，對合同執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的風險進行識別、評價和應(yīng)對。

第十九條財務(wù)部門及時進行賬務(wù)處理，并對合同訂單、發(fā)貨通知單、出庫單等信息進行核對，據(jù)以開據(jù)發(fā)票并記錄、反饋應(yīng)收賬款；發(fā)貨部門應(yīng)根據(jù)發(fā)貨通知單、信用評估結(jié)果編制出庫單，并及時反饋至財務(wù)管理部門、銷售部門。

第六章 日常管理

第二十條建立應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發(fā)票開具、債權(quán)確認、款項回收等相關(guān)信息，并逐步通過信息化管理方式，實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理各環(huán)節(jié)的信息集成共享，確保業(yè)務(wù)臺賬信息的及時、準確、完整。

第二十一條 規(guī)范應(yīng)收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程

（一）銷售部門負責應(yīng)收賬款與客戶進行對賬，財務(wù)管理部門配合，每年至少進行兩次對賬；并取得經(jīng)對方業(yè)務(wù)及財務(wù)部門確認無誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的依據(jù)；

（二）銷售部門應(yīng)當定期將對賬結(jié)果及時與財務(wù)部門、負責信用管理的部門進行溝通，作為應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)資料。應(yīng)收賬款對賬函可采取函證、電話、上門走訪等方式，并做好相應(yīng)記錄；

（三）應(yīng)收賬款對賬信息資料應(yīng)定期匯總成冊，存檔管理，并將客戶回函情況及時反饋給信用評價的部門，客戶對賬結(jié)果將作為信用政策調(diào)整的重要依據(jù)；

（四）對于無法對賬的客戶，銷售部門應(yīng)采取措施渠道具備法律效力的對賬依據(jù)。

第二十二條建立應(yīng)收賬款定期分析評價及風險預(yù)警機制。每月由財務(wù)部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應(yīng)收賬款分析會議，分析應(yīng)收賬款預(yù)算執(zhí)行情況，信用政策執(zhí)行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據(jù)。要對客戶賒銷金額、應(yīng)收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調(diào)整賒銷客戶的信用額度依據(jù)。同時結(jié)合客戶基本信息、客戶經(jīng)營狀況、應(yīng)收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續(xù)完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應(yīng)收賬款管控中的異常狀況，并對相關(guān)部門進行風險提示，根據(jù)風險程度，督促相應(yīng)業(yè)務(wù)部門采取針對性的管控措施。

第二十三條應(yīng)收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應(yīng)收賬款重點關(guān)注預(yù)算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產(chǎn)品質(zhì)量；嚴格執(zhí)行集團公司軍品貨款內(nèi)部結(jié)算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結(jié)算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應(yīng)收賬款重點關(guān)注預(yù)算總額管控、民品客戶經(jīng)營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應(yīng)當嚴格執(zhí)行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應(yīng)收賬款控制在合理水平。

第二十四條根據(jù)實際情況，在履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序后，通過開展應(yīng)收賬款的保理、保險、質(zhì)押、債務(wù)重組、拍賣等業(yè)務(wù)，盤活存量資金。

第二十五條審計監(jiān)察部門不定期開展應(yīng)收賬款專項審計，對應(yīng)收賬款總額控制及風險防范情況，進行監(jiān)督檢查，提出管理建議，督促限期整改。

第七章 處置管理

第二十六條 應(yīng)收賬款處置管理是指為維護企業(yè)權(quán)益，降低應(yīng)收賬款損失，對已發(fā)生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應(yīng)收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。

第二十七條 對于已發(fā)生明顯減值跡象的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取日常貨款回收措施以外的專項清收手段開展應(yīng)收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構(gòu)清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發(fā)生明顯減值跡象的應(yīng)收賬款主要包括：

（一）逾期一年以上無正當理由拖欠的應(yīng)收賬款；

（二）存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應(yīng)收賬款；

（三）客戶存在惡意拖欠或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移跡象，采取日常清收措施難以收回的應(yīng)收賬款；

（四）客戶財務(wù)狀況出現(xiàn)惡化且停止經(jīng)營。

第二十八條 對于具備下列條件之一的應(yīng)收賬款，在履行相應(yīng)的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：

（一）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的應(yīng)收賬款，具備人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

（二）屬于訴訟案件的應(yīng)收賬款，具備人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

（三）屬于債務(wù)人停止營業(yè)的應(yīng)收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

（四）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的應(yīng)收賬款，具備公安機關(guān)等有關(guān)部門出具的債務(wù)人個人死亡、失蹤證明；

（五）屬于債務(wù)重組的應(yīng)收賬款，具備債務(wù)單位出具的債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；

（六）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的應(yīng)收賬款，出具債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；

（七）逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預(yù)計清收成本大于應(yīng)收金額的應(yīng)收賬款。

第二十九條 對于已作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權(quán)，按“賬銷案存”應(yīng)收賬款進行后續(xù)管理，并由銷售部門負責繼續(xù)清收。

第八章 績效考核及責任追究

第三十條根據(jù)實際情況建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部績效考核制度，強化應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行情況、逾期應(yīng)收賬款處理情況等，以強化應(yīng)收賬款管理，落實責任部門，注重考核引導(dǎo)。

第三十一條對于已認定形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責任部門及責任人，為績效考核及責任追究提供依據(jù)。

第三十二條建立健全的應(yīng)收賬款責任追究制度，強化應(yīng)收賬款風險防范責任落實，對相關(guān)責任人因履職不到位造成的壞賬損失，應(yīng)當根據(jù)壞賬的性質(zhì)及金額，對責任人進行責任追究。

第九章 附則

第三十三條 本辦法由公司財務(wù)管理部負責解釋。第三十四條 公司所轄子公司可參照本辦法執(zhí)行。第三十五條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：公司應(yīng)收賬款管理辦法

********************有限責任公司

應(yīng)收賬款管理辦法

1.目的2.3.4.4.1

4.1.1

4.1.2

4.1.2.1

4.1.2.2

4.2

4.2.1

4.2.1

4.2.3

4.3為規(guī)范公司的應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回收力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。范圍 本辦法適用于參與應(yīng)收賬款管理活動的各相關(guān)部門。本辦法明確了參與應(yīng)收賬款管理活動的相關(guān)部門的職權(quán)、責任；規(guī)定了本公司應(yīng)收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理 要求和壞賬核銷的管理程序。定義 應(yīng)收賬款指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項及代墊的運雜費等。管理組織與職責分工 財務(wù)部 財務(wù)部負責銷售與收款等應(yīng)收款項的結(jié)算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。負責本公司應(yīng)收賬款的日常管理與控制。按照總公司核定下達的應(yīng)收賬款合理額度和周轉(zhuǎn)率監(jiān)控管理。根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。經(jīng)營部 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。負責催收貨款、對賬確認債權(quán)、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。負責清收二年以上的應(yīng)收賬款。物流部

按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，存賬物相符。

5.工作內(nèi)容

5.1應(yīng)收賬款的核算

5.1.1財務(wù)部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬，及時反映每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)

生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。

5.1.2財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，并對應(yīng)收賬款賬齡進行分析，提供給公司

領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部，對應(yīng)收賬款數(shù)額過大或超過合同付款期等

情況提供預(yù)警信息反饋。

5.1.3經(jīng)營部在招投標環(huán)節(jié)應(yīng)重點考查建設(shè)方的資信能力、項目審批手續(xù)、資

來源渠道、履約能力等，應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的客戶。

5.1.4經(jīng)營部按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應(yīng)

收賬款基礎(chǔ)資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務(wù)的 合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄 和對賬、催收記錄。

5.1.5應(yīng)收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權(quán)

交割情況的有效憑證，包括經(jīng)過授權(quán)審批的合同，經(jīng)過公司授權(quán)審批的 銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應(yīng)作為銷售貨物、形成應(yīng)收賬款的 原始資料歸檔保存。

5.1.6發(fā)生銷售退回，由經(jīng)營部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴?/p>

稅務(wù)機構(gòu)出具的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。生產(chǎn)部應(yīng)對客戶退 回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應(yīng)清點貨物，依據(jù)退貨產(chǎn)品評審表 辦理退庫。財務(wù)部在手續(xù)完備的情況下調(diào)整應(yīng)收賬款及相關(guān)業(yè)務(wù)處理。

5.2應(yīng)收賬款的催收

5.2.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)

營情況、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

5.2.2經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，合同期限內(nèi)的應(yīng)收賬

款應(yīng)及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履 約期的應(yīng)收賬款，銷售業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交經(jīng)營部門領(lǐng) 導(dǎo)審閱，并呈報總經(jīng)理。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當從信 用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解 決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在 延續(xù)、增進相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的 應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時效內(nèi)及時通過訴訟方式解決。

5.2.3經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動，該銷售業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦或接管的應(yīng)收賬款

應(yīng)作為主要內(nèi)容逐筆進行交接，后任業(yè)務(wù)人員必須接任應(yīng)收賬款清欠責 任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應(yīng)根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售 人員的責任。

5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人已

調(diào)離本公司又沒有業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進 行清收。

5.3應(yīng)收賬款的清查

5.3.1經(jīng)營部銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與客戶對賬，對賬結(jié)果可使用詢證函或?qū)~

確認書加以確認。詢證函或?qū)~確認書應(yīng)由雙方蓋章，并及時交財務(wù)部，確保債權(quán)明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務(wù)部提供對賬支持，和業(yè)務(wù)人員共同與客戶對賬。

5.3.2經(jīng)營部、財務(wù)部應(yīng)定期（至少每月末）全面清查應(yīng)收賬

款和庫存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權(quán)轉(zhuǎn)移的必須及時開具發(fā)票，核實確 認應(yīng)收款項。

5.3.3財務(wù)部在清查應(yīng)收賬款時，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當一并清查。對既有債

權(quán)又有債務(wù)的同一債權(quán)人，應(yīng)由經(jīng)營部共同說明情況，經(jīng)經(jīng)營部領(lǐng)導(dǎo)審 批后，由財務(wù)部進行賬務(wù)抵扣處理，以確認應(yīng)收賬款的真實數(shù)額。

5.3.4與總公司形成的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)定期對賬，編制對賬調(diào)節(jié)表，并由

雙方蓋章確認。

5.4應(yīng)收賬款的考核

5.4.1公司每月對應(yīng)收賬款回收設(shè)定目標指標，對超額完成應(yīng)收帳款回收目標

指標的業(yè)務(wù)員予以專項獎勵，對未完成應(yīng)收帳款回收指標的業(yè)務(wù)員，公 司將根據(jù)實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。

5.4.2應(yīng)收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現(xiàn)懲罰、匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應(yīng)收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權(quán)平均數(shù)，完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權(quán)平均數(shù)。

5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務(wù)人員，追究責任，扣減當月績效工資。

5.5應(yīng)收賬款的獎懲標準

5.5.1應(yīng)收帳款回收額度達到目標指標的100%以上，超額部分按照10‰

對經(jīng)營部予以獎勵。對總公司參與協(xié)調(diào)回收的工程款，超額部分按照5‰ 對經(jīng)營部予以獎勵。

5.5.2對應(yīng)收帳款回收低于季度指標的單位，按照應(yīng)收帳款回收比例發(fā)放經(jīng)營

部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)月度績效工資，月度應(yīng)收帳款回收為零的 單位，僅發(fā)放經(jīng)營部副部級以上成員及主管領(lǐng)導(dǎo)基本工資。

5.5.3應(yīng)收帳款回收以自然為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收帳款

回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成 應(yīng)收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。

5.6應(yīng)收賬款的考核程序：

5.6.1財務(wù)部每月6日將上月應(yīng)收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將

上季度應(yīng)收帳款回收指標完成情況報公司經(jīng)濟責任制考核小組，經(jīng)公司 經(jīng)濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。

5.6.2對應(yīng)收帳款回收獎勵，由經(jīng)營部自主分配，經(jīng)營部接到行政部下發(fā)的獎

勵通知單后，制作分配單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批示后，上報行政 部備案。嚴禁不經(jīng)備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權(quán)收回獎勵。

5.6.3對未完成應(yīng)收帳款回收指標的單位，行政部依據(jù)“經(jīng)濟責任制考核小組”

審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。

5.7應(yīng)收賬款管理費用

5.7.1在管理和追索逾期應(yīng)收款項過程中發(fā)生的勞務(wù)費用、訴訟費用，作為當

期費用計入損益，不得掛賬。

5.7.2為了減少壞賬損失而與債務(wù)人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司

經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

5.8壞賬核銷管理程序

5.8.1壞賬損失確認原則

5.8.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或

吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債 務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失；

5.8.1.2債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒

有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；

5.8.1.3涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

5.8.1.4逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年

內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人 員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

5.8.2壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)審批后處理。

5.8.3壞賬損失企業(yè)內(nèi)部處理程序

5.8.3.1經(jīng)營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部

證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.8.3.2執(zhí)行總公司應(yīng)收賬款管理辦法有關(guān)內(nèi)容規(guī)定，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核

實后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。

5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。

5.8.3.4總公司內(nèi)部單位相互拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當與債務(wù)人核銷債

務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán) 或債務(wù)的財務(wù)資料。

5.8.4逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)

保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。

6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。

第四篇：XX公司應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強公司應(yīng)收賬款催收工作，明確應(yīng)收賬款催討責任，加快資金回籠，提高資金利用效率，減少壞賬損失，保證現(xiàn)金流暢通，特制定本辦法。

第二條 應(yīng)收賬款是指公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成應(yīng)收款項，按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值作為初始確認金額。包括應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款及應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方賬款。第二章 事前管理 第三條 銷售部門、技策中心在工程項目投標前，對客戶的財務(wù)及信用狀況、履約能力等方面應(yīng)進行必要的調(diào)查，落實工程是否列入當年政府財政預(yù)算或企業(yè)計劃，了解工程資金落實情況，確定是國家投資還是地方財政投資抑或企業(yè)自籌資金，以及資金的到位程度，并據(jù)此決定是否承擔該工程；對需要墊資的項目必須充分調(diào)查了解建設(shè)方的資信情況，評估在建項目的效益和風險，對投資不落實，資金有嚴重缺口的項目不予承接。第四條 銷售部投標人員應(yīng)熟練掌握各類經(jīng)濟法規(guī)，在合同簽定時，對于合同條款必須考慮周全，明確驗工計價的時間、方式以及工程款不能按時結(jié)算的違約責任，做到合同條款完備，含義明確，防止發(fā)生合同糾紛和工程款的拖欠給企業(yè)造成不必要的損失。第三章 日常管理

第五條 應(yīng)收賬款的確認計量嚴格按照經(jīng)濟合同（包括補充合同與協(xié)議，下同）規(guī)定的監(jiān)理、業(yè)主確認條款確認，不得為任何目的背離經(jīng)濟合同或會計準則造假，虛列應(yīng)收賬款。第六條 應(yīng)收賬款的賬齡起始日計算。工程項目以工程結(jié)算日為起始日，無工程結(jié)算日以工程驗收日為起始日，無工程結(jié)算日和驗收日以工程竣工日為起始日；商品交易以商品交付日為起始日；勞務(wù)作業(yè)以服務(wù)完成日為起始日。第七條 項目部在按照承包合同完成工程進度的同時，要按合同要求及時

結(jié)算工程進度款。對于因建設(shè)單位不能及時付款而造成停工或工期延誤，需要收集書面證據(jù)，其損失要及時向甲方提出索賠；由于甲方設(shè)計變更導(dǎo)致工作量增加，應(yīng)在甲方出具有效簽證后方可施工。工程完工后項目部應(yīng)及時辦理工程決算，結(jié)算時間要求按滬航建設(shè)人〔2007〕29號文件執(zhí)行，即疏浚工程在一個月之內(nèi)、吹填和填筑工程在二個月之內(nèi)完成決算。若建設(shè)單位有意拖延或無理拒付，各單位應(yīng)按合同規(guī)定要求對方支付工程款及滯納金，或行使留置權(quán)，不予交付完工工程。第八條 項目部是應(yīng)收賬款催收的主要責任部門，并實行終身負責制，應(yīng)收賬款催收具體管理的責任劃分：(一)經(jīng)濟合同簽訂之后，合同規(guī)定的預(yù)收款由經(jīng)營部門負責催收，由項目部協(xié)助。(二)工程開工后，合同規(guī)定的進度款、結(jié)算款由項目部負責催討，必要時經(jīng)營部、工程部、財務(wù)部協(xié)助。(三)工程結(jié)束，項目部解散時，該項目如有未清的應(yīng)收賬款（包括業(yè)主違反合同遲付的進度款、結(jié)算余款和合同規(guī)定的保修多），項目部經(jīng)理、施工工程師、項目部財務(wù)人員應(yīng)及時歸集、整理債權(quán)確認資料、檔案；在項目經(jīng)理部解散后，無論法律部門是否介入，原項目部的上述人員仍為主要催收責任人，負責應(yīng)收賬款的催討工作。(四)非工程類經(jīng)營性應(yīng)收賬款根據(jù)誰經(jīng)營誰負責的原則確定應(yīng)收賬款催討的責任單位、催討部門、催討責任人。第九條 企劃部會同財務(wù)部和經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)實際情況，分門別類地設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，詳細反映各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。第十條 企劃部會同財務(wù)部應(yīng)建立一套完整的債權(quán)記錄并動態(tài)更新，形成工程項目應(yīng)收賬款債權(quán)檔案，防止企業(yè)債權(quán)流失，并隨時向企業(yè)決策層提供工程項目的債權(quán)信息。第十一條 債權(quán)檔案的主要內(nèi)容和記錄部門：(一)企劃部是債權(quán)檔案的管理部門，各部門將各自負責的債權(quán)檔案整理、記錄后交企劃部管理；(二)合同、會議紀要、工程概預(yù)算、投標書由經(jīng)營部負責整理、記錄；(三)工程進度表、工程進度完成確認單、竣工驗收書、竣工決算書由工程部負責整理、記錄；(四)收款收據(jù)復(fù)印件（包括發(fā)票、銀行進賬單等）、對賬單、甲供材料結(jié)算書、與業(yè)主核對確認無誤的應(yīng)收工程欠款書面文件由財務(wù)部負責辦理、整理、記錄；(五)與甲方簽定的還款計劃、催款信函由企劃部辦理、整理、記錄。第十二條 每年年終，企劃部會同財務(wù)部必須全面清查由本部門管理的各項應(yīng)收賬款，與債務(wù)人核對余額并取得書面證據(jù)，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符，并編制應(yīng)收款項清查表。余額經(jīng)核對不相符，應(yīng)及時與債務(wù)人核對賬簿記錄，找出原因并據(jù)以調(diào)整，直至相符為止，如仍找不出原因，或無法核對，應(yīng)報請公司領(lǐng)導(dǎo)進行處理。第十三條 應(yīng)收賬款催討的獎懲措施按《項目管理目標責任制考評辦法（試行）》中的2.5條款執(zhí)行。第四章

清收管理

第十四條 公司設(shè)立應(yīng)收賬款清收小組： 組 長：王柏歡 副組長：陳偉里 董江平李曉昌 小組成員：沈國華 周國柱 呂志芳 陳正榮 陳雷 仇鑫波 日常工作由財務(wù)部會同企劃部負責。第十五條 清收小組應(yīng)把應(yīng)收賬款的清收責任分解落實到具體個人，或由若干人組成的工作小組。對應(yīng)收賬款的每次催收行為，責任部門和人員應(yīng)保留債務(wù)人簽收或蓋章、簽字確認的催收行為書面憑據(jù)。第十六條 對即將到期的應(yīng)收賬款，清收責任人應(yīng)及時提醒客戶依約付款；對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收；對重大的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。第十七條 各單位應(yīng)根據(jù)客戶履行合同及生產(chǎn)經(jīng)營的情況將應(yīng)收賬款劃分

為：能按照合同及時支付的應(yīng)收賬款；因臨時性資金緊張而不能及時支付的應(yīng)收賬款；經(jīng)營極度困難且扭轉(zhuǎn)無望，無法支付的應(yīng)收賬款；惡意拖欠的應(yīng)收賬款等幾大類。區(qū)別不同情況進行分類管理。每年年末應(yīng)對客戶進行重新評級，重新確定應(yīng)收賬款類別。第十八條 催收賬款的程序為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況可不起訴：訴訟費用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。第十九條 當應(yīng)收賬款受到拖欠或拒付時，應(yīng)區(qū)分以下情況采取相應(yīng)的處理方法：

1、對于惡意欠款、信用品質(zhì)很差的客戶應(yīng)當從信用清單中除名，不承接該客戶的新項目，并加緊催收欠款，必要時向法院提請訴訟。

2、對于客戶處于財務(wù)困境的，企業(yè)可通過一定的程序與債務(wù)人達成以下債務(wù)重組方案，減少壞賬損失： ⑴ 接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償； ⑵ 改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定書面分期償債計劃； ⑶ 如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。對減少償還總額的債務(wù)重組方案應(yīng)報XX公司審批，并報XX股份公司備案；對減少債務(wù)500萬元及以上的債務(wù)重組方案還必須報XX公司股份公司批準。

3、對于信用良好的客戶，由于資金暫時周轉(zhuǎn)不靈不能按時付款的，要求客戶制定書面償債計劃。

4、對于超過信用期較長的客戶，在去電發(fā)函基礎(chǔ)上，再派人與之溝通，協(xié)商一致，爭取早日收回欠款。第二十條 公司在追索逾期應(yīng)收賬款過程中，按照公司的財務(wù)管理制度支付給專門收賬的機構(gòu)或人員的勞務(wù)費用、訴訟費用，可憑合法、有效的票據(jù)在本單位的當期費用列支，不得掛賬。第二十一條 對造成應(yīng)收賬款逾期的責任人員，可在公司內(nèi)以恰當方式予以

警示；對造成應(yīng)收賬款淪為壞賬的責任人員，給予相應(yīng)的處分。第二十二條 應(yīng)收賬款的責任部門和人員，不認真履行自己的崗位職責，不及時、不積極催收到期或逾期的應(yīng)收款項，可予以警告、警示，或給予其他處分。第五章 壞賬核銷 第二十三條 各單位在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，應(yīng)及時作為壞賬損失處理：屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)依據(jù)稅法的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。第二十四條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收賬款，作為壞賬損失；(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；(四)逾期3 年的應(yīng)收賬款，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失；(六)XX公司股份內(nèi)部單位互相拖欠的應(yīng)收賬款，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，簽訂書面協(xié)議并報經(jīng)XX公司上海航道局有限公司批準，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。

第二十五條 清查出來的壞賬損失，應(yīng)當按照以下程序處理：(一)財務(wù)部會同企劃部經(jīng)過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實；(二)公司審計經(jīng)過追查責任，提出結(jié)案意見；(三)涉及訴訟的損失，應(yīng)委托該案的代理律師出具法律意見書；(四)本單位財務(wù)部對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審定。第二十六條 已處理的壞賬損失屬于逾期3 年應(yīng)收賬款的，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，除法律法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)無限期、不間斷追索。為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對逾期應(yīng)收賬款按一定比例折扣后收回的，憑債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議和公司領(lǐng)導(dǎo)的書面批準，可以將折扣部分作為資產(chǎn)損失處理。處理的全部壞賬損失，應(yīng)當在財務(wù)會計報告中予以披露。第二十七條 在應(yīng)收賬款的發(fā)生或管理當中，具有以下行為之一者，應(yīng)由下列人員承擔經(jīng)濟責任或其他責任：

（一）通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移公司應(yīng)收賬款的，公司經(jīng)營班子成員應(yīng)承擔責任；

（二）隨意核銷應(yīng)收賬款給公司造成巨大損失的，核銷手續(xù)的部門或人員應(yīng)承擔責任；

（三）在資產(chǎn)重組中，放棄或逃避應(yīng)收賬款追討責任導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的，公司經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、責任部門負責人和責任人應(yīng)承擔責任；

（四）在生產(chǎn)經(jīng)營中，因惡意經(jīng)營導(dǎo)致壞賬損失的，公司經(jīng)營班子成員應(yīng)承擔責任；

（五）在生產(chǎn)經(jīng)營中，因責任人或經(jīng)辦人的過失或放任導(dǎo)致壞賬損失的，責任人或經(jīng)辦人應(yīng)承擔責任，其他人員對造成壞賬有放任、誤導(dǎo)或加劇等行為，也應(yīng)承擔責任。

（六）在應(yīng)收賬款催收中，因責任人沒有保存有關(guān)催收的資料或作好記錄，致使已淪為壞賬的應(yīng)收賬款沒有取得符合本辦法要求的證據(jù)而無法核銷，公司位分管領(lǐng)導(dǎo)、責任部門負責人和責任人應(yīng)承擔責任。

第六章 分析與評價 第二十八條 財務(wù)部會同企劃部每季度應(yīng)編制賬齡分析表，利用比率、比較、趨勢、結(jié)構(gòu)等分析方法，進行賬齡分析，檢查應(yīng)收賬款的實際占用天數(shù)，區(qū)分工程進度欠款、工程質(zhì)保金和長期拖欠的工程款，全面掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，以便準時催收應(yīng)收賬款，同時將單個工程項目的拖欠率與公司整體拖欠率相比較，確定風險項目與非風險項目。對風險項目應(yīng)分析出現(xiàn)風險的原因及對財務(wù)狀況的影響，有針對性制訂收款政策、折扣或監(jiān)控措施，并及時向公司決策層提出收賬建議。第二十九條 財務(wù)部會同企劃部對欠款金額較大或信用品質(zhì)差的客戶應(yīng)進行追蹤分析，重點關(guān)注其經(jīng)營情況、償付能力，及時了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)將掛賬金額大、掛賬時間長、經(jīng)營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔保等來保證應(yīng)收賬款的回收。第七章

附則 第三十條 本辦法適用于XX公司公司及下屬公司。

第三十一條 本制度由XX公司公司財務(wù)部負責解釋和修訂。第三十二條 本制度自頒布之日起試行。

第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法

目的

為了加強公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。范圍

適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。職責

3.1 財務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門，負責客戶應(yīng)收賬款管理及監(jiān)控.3.2 銷售部門負責信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 3.3 行政部負責逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風險和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類型

本公司根據(jù)自身特點和實際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉(zhuǎn)額度、分銷周轉(zhuǎn)額度。

4.1.1.1、臨時周轉(zhuǎn)額度

此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔保，申請通過后財務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過一周。

此信用額度是銷售部門根據(jù)長期合作關(guān)系和對客戶的信用認知度，主動申請并提供擔保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對方未如期付款，擔保人及批準人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務(wù)部申請從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內(nèi)不得申請此類額度。

內(nèi)部銷售人員在同一擔保時間內(nèi)，擔?？傤~不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準。

4.1.1.2分銷周轉(zhuǎn)額度

分銷周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。

代理商提出申請信用額度，由財務(wù)部對其信譽進行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔保手續(xù)。

第一、與額度等額的欠條

第二、對額度進行擔保的資產(chǎn)如個有財產(chǎn)，第三方連帶擔保和在我公司所占的股份

4.2 應(yīng)收賬款金額確認

應(yīng)收賬款金額由財務(wù)部每月底按照當月ERP出貨與合同對照來確認。并將應(yīng)收帳款明細帳與應(yīng)收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應(yīng)收明細表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關(guān)部門審核后進行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對到期、逾期的應(yīng)收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財務(wù)部應(yīng)提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應(yīng)收款按公司績效管理辦法考核。

4.3 到期應(yīng)收賬款催收及回款

對到期應(yīng)收賬款，財務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當日必須及時送財務(wù)部登記并入賬,對付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費用),必須當月及時辦理好內(nèi)部審批手續(xù)交財務(wù)部入賬.銷售員收到客戶單位的現(xiàn)金款,當日必須及時足額交財務(wù)部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應(yīng)收款到期及逾期確認及處理方式

① 到期應(yīng)收款的確認：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。② 逾期應(yīng)收款的確認：自確認到期應(yīng)收款當月起，后一個月款項仍未收回者。

③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號財務(wù)出具項目應(yīng)收報告書，說明當月項目銷售及應(yīng)收情況，報告書遞交銷售部負責人及董事長。

每月10號為到期應(yīng)收賬款核準時間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。