應(yīng)收賬款管理辦法

一、總則

1、為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，進一步加大應(yīng)收賬款回款力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及資金的使用效果，特制定本辦法。

2、應(yīng)收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則。實行“經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部、鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間的行政正職為第一責(zé)任人，公司主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部與上述各部們責(zé)任共擔(dān)”的考核原則。

3、本辦法適用于公司有收入考核指標的部門。

二、應(yīng)收賬款管理范疇及組織機構(gòu)

1、應(yīng)收賬款管理的范疇：公司產(chǎn)品銷售、協(xié)作產(chǎn)品銷售尚未回收的款項，均應(yīng)納入應(yīng)收賬款管理的范疇。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應(yīng)收賬款，一年以上兩年以內(nèi)應(yīng)收賬款，兩年以上三年以內(nèi)應(yīng)收賬款，三年以上應(yīng)收賬款。

2、應(yīng)收賬款管理的組織機構(gòu)：應(yīng)收賬款的日常管理為經(jīng)營銷售部門和有協(xié)作收入指標的車間與公司財務(wù)部。應(yīng)收賬款的清欠管理應(yīng)根據(jù)具體情況確定清欠機構(gòu)或部門責(zé)任人。

3、應(yīng)收賬款的清欠工作主要以各部門為主，并密切與企業(yè)管理部（法律事務(wù)）等職能部門聯(lián)系，對確實無法催收回的應(yīng)收賬款報主管副總及總會計師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟，若進入法律程序由公司財務(wù)部和企業(yè)管理部（法律事務(wù)）協(xié)助完成。

三、應(yīng)收賬款的源頭管理

1、應(yīng)收賬款應(yīng)加強事先控制，強調(diào)從源頭進行應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應(yīng)收賬款額度。

2、在招投標環(huán)節(jié)中重點審查發(fā)標方的資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等。應(yīng)選擇誠信、合法、有實力的買方投標。在付款方式方面應(yīng)注重付款比例的高低形成的應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量的平衡。同時，加強債權(quán)保障條款的商談與審查。

3、對公司墊資超過50萬元以上的銷售合同，經(jīng)銷部門對買方資信調(diào)查評估后，報公司黨政聯(lián)席會審批。

四、應(yīng)收賬款的過程管理

1、應(yīng)收賬款的管理應(yīng)加強過程監(jiān)控，隨時掌握應(yīng)收賬款情況，及時發(fā)現(xiàn)壞賬風(fēng)險。

2、應(yīng)收賬款的統(tǒng)計管理：公司財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款信息庫，并做到信息庫與銷售部門、車間等相關(guān)職能部門信息共享。經(jīng)銷部門、車間每月底填寫《應(yīng)收賬款控制表》報主管副總及公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總《應(yīng)收賬款控制表》，經(jīng)總會計師審核后，報總經(jīng)理及相關(guān)副總。

3、應(yīng)收賬款的核算管理：應(yīng)收賬款應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行明細核算，并定期進行賬齡分析。公司財務(wù)部年末應(yīng)分析應(yīng)收賬款的可收回性及預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失應(yīng)計提壞賬準備，計提的壞賬準備計入成本，對于全額計提壞賬準備的應(yīng)收賬款，仍應(yīng)積極追索，繼續(xù)清收。

4、應(yīng)收賬款的收款管理：公司財務(wù)部對應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)專人管理，監(jiān)督各收款單位按合同約定清收，對在收款過程中有舞弊等行為情形的，應(yīng)根據(jù)具體情節(jié)通報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或職能部門給予處分或追究法律責(zé)任。同時，配合各收款單位及時將收款賬號通知欠款單位，保證資金回收過程中的安全和及時回收。

5、應(yīng)收賬款的發(fā)票管理：堅持“前票不回，后票不開”的原則，對付款單位提供的銀行票據(jù)嚴格審查，保證資金及時入賬。對付款單位提供的“背書”票據(jù)，應(yīng)當(dāng)由付款單位“背書”，不能代付款單位簽名“背書”。

6、應(yīng)收賬款的對賬管理：各收款單位要定期與欠款單位進行對賬，保證應(yīng)收賬款款項的清晰及訴訟時效。公司財務(wù)部要將欠款單位累計已收款、本次收款、欠付款信息及時通報各收款單位，保證對賬工作落實到每次收款環(huán)節(jié)。

7、應(yīng)收賬款的清欠管理：針對逾期未收回的應(yīng)收賬款，公司財務(wù)部應(yīng)按照風(fēng)險程度采用分類管理方法進行合理清欠。對于惡意拖欠的應(yīng)收賬款及時采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對于資信相對高而資金發(fā)生困難（注意監(jiān)控欠款單位的財務(wù)狀況及人員變動）的應(yīng)收賬款采取加收補償金進行清欠；對于按期付款，但額度不足的應(yīng)收賬款，采取溝通的方式清欠，但要控制應(yīng)收賬款的額度，超出可承受的范圍后，積極采取恰當(dāng)措施保障債權(quán)履行。

五、應(yīng)收賬款的考核管理

1、應(yīng)收賬款的考核原則：按照總則第二條規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部、鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間各部門制定應(yīng)收賬款考核細則。

2、應(yīng)收賬款的考核指標：應(yīng)收賬款回款設(shè)定目標指標和最低指標。目標指標根據(jù)簽訂合同及補充合同的約定設(shè)定，最低指標在目標指標的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況適當(dāng)下浮，最低指標的設(shè)定應(yīng)能基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的正常開支。

3、應(yīng)收賬款的獎懲：經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部按照《經(jīng)銷銷售提成考核辦法》制定應(yīng)收賬款的獎懲細則，鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間獎懲在《對外協(xié)作經(jīng)營費用提成辦法》中列支，制定獎懲細則。獎懲與部門經(jīng)營人員銷售提成、薪酬水平掛鉤。

4、應(yīng)收賬款的獎懲時間：公司財務(wù)部按月下達應(yīng)收賬款回收目標指標和最低指標，公司考核組（企業(yè)管理部）、財務(wù)部按季度考核。

5、應(yīng)收賬款的獎懲標準：按照部門制定應(yīng)收賬款的獎懲細則執(zhí)行。

6、應(yīng)收賬款的考核程序：

⑴公司財務(wù)部每月___日前將上月應(yīng)收賬款回收指標完成情況及季度首月___日前將上季度應(yīng)收賬款回收指標完成情況經(jīng)總會計師審核后報公司考核組。

⑵應(yīng)收賬款回收獎勵：經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部、鍛造車間、鉚焊車間、精鑄車間自主分配，經(jīng)主管副總審批后報公司人力資源部、財務(wù)部。

⑶對未完成應(yīng)收賬款回收指標的單位，公司考核組（企業(yè)管理部）對單位提成考核后，報考核領(lǐng)導(dǎo)小組審批。部門對經(jīng)營人員按照應(yīng)收賬款回收指標考核進行薪酬浮動。

六、附則

1、本辦法自2022年3月1日起執(zhí)行。

2、本辦法由______部負責(zé)解釋。

—

END

—