第一篇：工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法

工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法

第一章、賬期管理

1、應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)和代墊的運(yùn)雜費(fèi)，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。賬期就是信用銷售時(shí)給予客戶付款的期限，即公司賒銷給客戶所約定的付款時(shí)間。

2、賬期按以下方式確定：

（1）、主流客戶的賬期核定還應(yīng)考慮具體招標(biāo)規(guī)定要求。

（2）、非主流重要客戶，按具體招標(biāo)規(guī)定要求執(zhí)行，非投標(biāo)性質(zhì)的訂單原則上不設(shè)賬期應(yīng)款到發(fā)貨或預(yù)付款生產(chǎn)，對(duì)既有的以前發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的該類客戶，經(jīng)主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)審批后可給予最長(zhǎng)不超過3個(gè)月的賬期，對(duì)過往信用記錄不良的則一律不能給予任何賬期。

（3）、其他一般性客戶，一律不能給予任何賬期，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品應(yīng)款到發(fā)貨，非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品應(yīng)預(yù)付款生產(chǎn)、余額款到發(fā)貨。

第二章、開發(fā)票管理

1、所有開出銷售發(fā)票，都應(yīng)提供《開發(fā)票申請(qǐng)單》。

2、《開發(fā)票申請(qǐng)單》必須清晰明確，與發(fā)貨單一一對(duì)應(yīng)，否則商務(wù)拒絕開票。如果只開訂單總金額的一部分（如到貨付款80%所對(duì)應(yīng)的發(fā)票額），在征得客戶許可后允許拆單及單價(jià)上下浮的處理，但必須保證在開同一訂單的最后一張發(fā)票時(shí)，產(chǎn)品總數(shù)量及總貨款金額與發(fā)貨單一致（具體見之前的財(cái)務(wù)部規(guī)定）。拆單及單價(jià)上下浮的處理清單作為《開發(fā)票申請(qǐng)單》的附件由主管業(yè)務(wù)人員提供，開票人員檢查監(jiān)督。對(duì)非一次性開完全部貨款金額的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立臺(tái)賬并發(fā)給商務(wù)人員備案。

嚴(yán)禁隨意拆單及單價(jià)上下浮，嚴(yán)禁將不同項(xiàng)目的訂單混淆在一起開發(fā)票，不同項(xiàng)目必須分別單獨(dú)開發(fā)票，對(duì)隨意拆單及單價(jià)上下浮導(dǎo)致與合同金額不相符而造成公司應(yīng)收賬款損失的，其損失部分由主管業(yè)務(wù)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)同等共同承擔(dān)，并在工資及提成中進(jìn)行扣除。

3、除非現(xiàn)款交易，發(fā)票簽收回執(zhí)單必須由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)在發(fā)票發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)返回商務(wù)部存檔。

第三章、函證及對(duì)賬要求

1、對(duì)賬管理原則

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（1）、無應(yīng)收賬款的現(xiàn)款交易訂單→不對(duì)賬；

（2）、有應(yīng)收賬款的→每年對(duì)賬一次；

（3）、暫未厘清老賬款的客戶→先對(duì)發(fā)生額，再對(duì)余額。

2、為合理利用資源，避免區(qū)域間的沖突，由營銷部制定具體區(qū)域?qū)~計(jì)劃，錯(cuò)開月份分地區(qū)對(duì)賬，并確保同一客戶至少每年對(duì)賬一次，同時(shí)兩次對(duì)賬間隔不超過12個(gè)月。

3、對(duì)賬函證由財(cái)務(wù)法務(wù)部提供，寄出或送達(dá)由營銷部負(fù)責(zé)，函證必須在1個(gè)月內(nèi)返回法務(wù)部存檔。

第四章、業(yè)務(wù)員臺(tái)賬管理

1、業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立銷售及應(yīng)收賬款的明細(xì)臺(tái)賬：

（1）、銷售臺(tái)賬內(nèi)容包括：客戶類別、客戶名稱及聯(lián)系資料、訂單編號(hào)、合同編號(hào)、項(xiàng)目明細(xì)、產(chǎn)品明細(xì)、貨款明細(xì)、發(fā)貨單編號(hào)、貨物簽收情況、發(fā)票編號(hào)、貨款回籠情況，以及上述相關(guān)發(fā)生日期等。

（2）、應(yīng)收賬款臺(tái)賬由銷售臺(tái)賬演進(jìn)而來，應(yīng)盡量將兩種臺(tái)賬合并建立，按客戶分類管理，只需在銷售臺(tái)賬基礎(chǔ)上增加年度應(yīng)收賬款余額及總額即可。

（3）、銷售及應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)以數(shù)據(jù)庫格式或Excel表格格式建立。

2、臺(tái)賬更新要求：發(fā)生銷售應(yīng)及時(shí)更新，最遲不得跨月。

3、銷售及應(yīng)收賬款臺(tái)賬每季度發(fā)電子文檔給商務(wù)部備案，商務(wù)部負(fù)責(zé)檢查臺(tái)賬更新情況，并作詳細(xì)記錄。

第五章、退貨管理

退貨管理原則-------必須要有退貨依據(jù)：

1、未開發(fā)票的退貨，需提供客戶退貨說明函；

2、已開發(fā)票的退貨，若確保在開票當(dāng)月的最后一個(gè)工作日之前將發(fā)票退回至公司財(cái)務(wù)部，則直接退票和退貨并提供客戶退貨說明函，否則，必須提供客戶當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明，以便我方開紅字發(fā)票沖減營業(yè)額，避免重復(fù)交稅。

第六章、應(yīng)收賬款的催收管理

1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對(duì)客戶的經(jīng)營情況、催付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。

2、業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類管理，賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)在到期前兩個(gè)月電話提醒客戶按約付款，在到期前一個(gè)月傳真提醒客戶按約付款；逾期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交部門領(lǐng)導(dǎo)審閱，并向客戶寄/送催款書。

3、對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)加緊催收，催收無果而金額較大的應(yīng)通

過訴訟方式解決。

對(duì)于超過賬期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過訴訟方式解決。

第七章、回款核實(shí)扣減管理

1、回款沖減要求-------每筆回款應(yīng)該對(duì)應(yīng)相應(yīng)的發(fā)票（或發(fā)票金額的一部分），必須由業(yè)務(wù)人員取得付款客戶財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)單，作為商務(wù)部應(yīng)收賬款管理員核實(shí)扣減依據(jù)。

2、對(duì)不能提供核實(shí)扣減依據(jù)的貨款，暫停該筆貨款提成發(fā)放，直至提供依據(jù)為止。

第八章、應(yīng)收賬款交接管理

1、業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

2、凡業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

3、凡業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30天前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放、費(fèi)用不予報(bào)銷，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

4、離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5、離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

6、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

7、業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對(duì)賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

8、業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由主管副總監(jiān)監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

9、交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第九章、壞賬處理

1、壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)處理，壞賬損失確認(rèn)原則為：

（1）、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；

（2）、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；

（3）、涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

（4）、逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

（5）、逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)企業(yè)證明后，作為壞賬損失。

2、壞賬損失內(nèi)部處理程序

（1）、營銷部提出壞賬核銷申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

（2）、涉及訴訟的壞賬損失，由法務(wù)部委托律師出具法律意見書。

（3）、逾期三年以上的應(yīng)收賬款形成的壞賬損失，實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由法務(wù)部追索。

第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法

目的

為了加強(qiáng)公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。范圍

適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。職責(zé)

3.1 財(cái)務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門，負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收賬款管理及監(jiān)控.3.2 銷售部門負(fù)責(zé)信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 3.3 行政部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序

4.1 信用額度管理

信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴(kuò)大市場(chǎng)份額”的營銷理念，促進(jìn)公司銷售順利進(jìn)行，確保公司資金安全使用而提出的，針對(duì)公司重要合作伙伴及個(gè)人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風(fēng)險(xiǎn)和信用管理制度

4.1.1 信用額度的類型

本公司根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度、分銷周轉(zhuǎn)額度。

4.1.1.1、臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度

此類信用額度主要是臨時(shí)所需，受理主要原因是銀行未達(dá)帳項(xiàng)和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。要求客戶信譽(yù)良好，無不良記錄，此臨時(shí)額度由公司銷售部門銷售員直接申請(qǐng)，且承諾為其擔(dān)保，申請(qǐng)通過后財(cái)務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過一周。

此信用額度是銷售部門根據(jù)長(zhǎng)期合作關(guān)系和對(duì)客戶的信用認(rèn)知度，主動(dòng)申請(qǐng)并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)方未如期付款，擔(dān)保人及批準(zhǔn)人必須及 時(shí)補(bǔ)足所欠款項(xiàng)，如月終仍未補(bǔ)足欠款，財(cái)務(wù)部申請(qǐng)從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽(yù)級(jí)別降至為“零”，并且此客戶在三個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)此類額度。

內(nèi)部銷售人員在同一擔(dān)保時(shí)間內(nèi)，擔(dān)?？傤~不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4.1.1.2分銷周轉(zhuǎn)額度

分銷周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場(chǎng)銷售量而采取的一種額度。此額度申請(qǐng)需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。

代理商提出申請(qǐng)信用額度，由財(cái)務(wù)部對(duì)其信譽(yù)進(jìn)行評(píng)定，評(píng)定通過方能申請(qǐng)，申請(qǐng)方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。

第一、與額度等額的欠條

第二、對(duì)額度進(jìn)行擔(dān)保的資產(chǎn)如個(gè)有財(cái)產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份

4.2 應(yīng)收賬款金額確認(rèn)

應(yīng)收賬款金額由財(cái)務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對(duì)照來確認(rèn)。并將應(yīng)收帳款明細(xì)帳與應(yīng)收帳款總帳進(jìn)行核對(duì)，每月5號(hào)出具各銷售員應(yīng)收明細(xì)表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認(rèn)表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認(rèn)，如對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時(shí)查明原因上報(bào)相關(guān)部門審核后進(jìn)行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對(duì)到期、逾期的應(yīng)收進(jìn)行單筆說明還款情況及還款 時(shí)間返回給財(cái)務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)提交書面報(bào)告交部門經(jīng)理及董事長(zhǎng)，對(duì)逾期應(yīng)收款按公司績(jī)效管理辦法考核。

4.3 到期應(yīng)收賬款催收及回款

對(duì)到期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請(qǐng)表》約定及時(shí)進(jìn)行貨款催收,收到的貨款當(dāng)日必須及時(shí)送財(cái)務(wù)部登記并入賬,對(duì)付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費(fèi)用),必須當(dāng)月及時(shí)辦理好內(nèi)部審批手續(xù)交財(cái)務(wù)部入賬.銷售員收到客戶單位的現(xiàn)金款,當(dāng)日必須及時(shí)足額交財(cái)務(wù)部入賬,不得坐支和挪作他用.嚴(yán)禁銷售人員截留客戶單位貨款,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。

4.4 應(yīng)收款到期及逾期確認(rèn)及處理方式

① 到期應(yīng)收款的確認(rèn)：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。② 逾期應(yīng)收款的確認(rèn)：自確認(rèn)到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個(gè)月款項(xiàng)仍未收回者。

③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對(duì)于逾期一個(gè)月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷售部、財(cái)務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項(xiàng)目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。

每月10號(hào)財(cái)務(wù)出具項(xiàng)目應(yīng)收?qǐng)?bào)告書，說明當(dāng)月項(xiàng)目銷售及應(yīng)收情況，報(bào)告書遞交銷售部負(fù)責(zé)人及董事長(zhǎng)。

每月10號(hào)為到期應(yīng)收賬款核準(zhǔn)時(shí)間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。

第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷售業(yè)務(wù)》及《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運(yùn)能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。

第二章 職責(zé)分工

第四條 應(yīng)收賬款的管理部門包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門和法律事務(wù)部門等。

第五條 銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查與評(píng)價(jià)、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對(duì)賬、建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳及催收貨款等工作。

第六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷的報(bào)批等工作。

第七條法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

第三章信用管理

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。

第十一條企業(yè)應(yīng)對(duì)擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評(píng)定其信用等級(jí)，并建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案。

第十二條根據(jù)評(píng)定的客戶信用等級(jí)，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十四條客戶信用實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對(duì)其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

四章 合同管理

第十五條 銷售業(yè)務(wù)除即時(shí)結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十六條 簽訂的銷售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴(yán)格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?，由企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第五章對(duì)賬管理 第十九條 銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并進(jìn)行處理。

第二十二條 財(cái)務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對(duì)賬函，簽訂對(duì)賬單，對(duì)金額重大的客戶，財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必要時(shí)可派員與客戶對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，會(huì)同銷售部門及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，及時(shí)提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向銷售部門報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。

第二十四條 對(duì)已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。

第二十五 對(duì)應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。

第二十六條 對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款，嚴(yán)格按照《陜西長(zhǎng)嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強(qiáng)逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收賬款管理情況，提請(qǐng)銷售部門采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績(jī)效管理，做到責(zé)任分明。

第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)、誰回籠”的原則，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任到人，列入對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎(jiǎng)懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。

第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時(shí)間及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；超過合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長(zhǎng)短及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收款質(zhì)量。

第八章交接管理

第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責(zé)任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。

第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第九章壞賬核銷

第三十七條 每年年終時(shí)，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認(rèn)在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認(rèn) 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；

（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠款等）抵償后，對(duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

（一）銷售部門經(jīng)過取證，提出報(bào)告，提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實(shí)、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進(jìn)措施；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；

（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；

（四）財(cái)務(wù)部門對(duì)上述資料進(jìn)行審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、廠辦會(huì)或董事會(huì)審定。

第四十條對(duì)已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報(bào)，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評(píng)、檔案建立與維護(hù)

銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：

1、銷售對(duì)象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來。特定商品的特定銷售對(duì)象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；

2、銷售對(duì)象還要審查其銷售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來；

3、銷售對(duì)象的經(jīng)營范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。銷售合同的簽訂

經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價(jià)格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)部負(fù)責(zé)代理商的銷售價(jià)格擬定與談判、銷售合同簽訂

銷售合同的審批權(quán)限范圍

內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務(wù)部、財(cái)務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專員、審計(jì)專員）根據(jù)各自審查職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，交分管副總、財(cái)務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。其中銷售總價(jià)超過（含等于）銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報(bào)集團(tuán)審批

情確定，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對(duì)方單位將貨物驗(yàn)收入庫之日起至對(duì)應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長(zhǎng)信用期不能超過90天。

3、經(jīng)銷商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長(zhǎng)，如需調(diào)增必須以書面報(bào)告形式詳細(xì)說明原因報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。

4、公司將定期結(jié)合經(jīng)銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟(jì)信息，采取必要方式對(duì)經(jīng)銷商的經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)部分經(jīng)銷商資信額度和信用期進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（二）、經(jīng)銷商資信管理措施

1、內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。如片區(qū)需要臨時(shí)增加經(jīng)銷商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請(qǐng)中陳述原因報(bào)商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營銷總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時(shí)執(zhí)行臨時(shí)資信額度。

2、經(jīng)銷商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴(yán)格按照“某藥業(yè)片區(qū)營銷管理辦法”的規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進(jìn)行處理。

3、臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。

4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算經(jīng)銷商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬分之二扣罰片區(qū)計(jì)提的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，同時(shí)按每超一天扣罰區(qū)域營銷總監(jiān)萬分之零點(diǎn)五的個(gè)人收入；如經(jīng)銷商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬分之一額外獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)域經(jīng)理，萬分之四額外獎(jiǎng)勵(lì)片區(qū)經(jīng)理。

5、經(jīng)銷商回款周期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，不考慮回款品種?；乜钪芷?貨款實(shí)際到賬日期—貨物驗(yàn)收入庫日期（以對(duì)方單位收貨回執(zhí)日期為準(zhǔn)）

6、每年年末公司將對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析考核，賬齡超過一年的欠款為嚴(yán)重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷商的返利費(fèi)用及所有返給個(gè)人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。給與經(jīng)銷商的折讓返利均應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付，且開具合法有效票據(jù)，或者以明折明扣的方式在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。

經(jīng)理或直接經(jīng)管人員應(yīng) 保障公司權(quán)益。對(duì)賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過兩年以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來單位連續(xù)3個(gè)月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，由商務(wù)部負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并督促片區(qū)制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來單位連續(xù)4個(gè)月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將以公函形式向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出催款通知，負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并要求片區(qū)限期收回欠款；

（3）如往來單位連續(xù)6個(gè)月無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出律師函，商務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理雙方業(yè)務(wù)往來記錄，收集相關(guān)法律憑據(jù)，責(zé)任片區(qū)負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)方在用銀行賬戶及相關(guān)債權(quán)信息，積極作好訴訟準(zhǔn)備工作；

（4）如往來單位連續(xù)9個(gè)月以上無發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將啟動(dòng)訴訟程序，以法律手段收回欠款。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個(gè)人收入中直接扣罰。

回的應(yīng)收款項(xiàng)；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷專題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。

（4）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置壞賬備查登記薄，對(duì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失等信息進(jìn)行記錄。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬

第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度

（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營場(chǎng)所的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過30 天。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。

（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬元以上，信用期限在1 個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷的管理

（1）在市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展不順。

四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議書時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（2）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

（3）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。

(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。(5)業(yè)務(wù)人員在銷售商品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門。

1）收款不報(bào)或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報(bào)或積壓退貨。（扣工資5%）

3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）

5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的。（扣工資100%）

五、逾期應(yīng)收賬款管理：

（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說明，并提出清收建議。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個(gè)月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。

（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%

六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

七、應(yīng)收賬款清查

公司財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見上報(bào)公司。

附：建議

1、為防止銷售人員片面追求完成銷售任務(wù)而強(qiáng)銷盲銷，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部明確追討應(yīng)收賬款不是財(cái)務(wù)人員而是銷售人員的責(zé)任。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，每個(gè)銷售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過程負(fù)責(zé)。堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負(fù)責(zé)”的原則，作到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向部門主管報(bào)告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。

2、應(yīng)收賬款責(zé)任的界定非常關(guān)鍵。一般來說，財(cái)務(wù)只是監(jiān)督部門。因?yàn)樯晕⒁?guī)范的企業(yè)，應(yīng)收賬款的形成，無非是相互往來中的業(yè)務(wù)欠款。既然是業(yè)務(wù)欠款，供應(yīng)商的欠款也好，經(jīng)銷商的欠款也好，或者是其他單位或個(gè)人的欠款也好，多是由于銷售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。

這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的設(shè)計(jì)，有不同的決策程序和批準(zhǔn)程序。對(duì)于大的款項(xiàng)，會(huì)有一個(gè)當(dāng)事人申請(qǐng)、部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過程，這種情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過請(qǐng)注意，是連帶責(zé)任而已。

3、會(huì)計(jì)的職責(zé)是準(zhǔn)確的建立賬冊(cè)信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時(shí)將相關(guān)賬務(wù)信息報(bào)告于公司相關(guān)管理人員或部門。如果會(huì)計(jì)盡到了上述職責(zé)，對(duì)應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。應(yīng)收賬款是業(yè)務(wù)人員或者是清欠人員的職責(zé)。不可混為一談。當(dāng)然，如果會(huì)計(jì)超出以上職責(zé)范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)是應(yīng)該承擔(dān)管理上的行政責(zé)任的。如果會(huì)計(jì)存在故意或者重大過失，還會(huì)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。