第一篇：Axturq電算化期中考試

生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢(mèng)死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。

-----無(wú)名

一、單選

1.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是一門(mén)融(B)為一體的學(xué)科。a=會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理 b=會(huì)計(jì)科學(xué)與計(jì)算機(jī)科學(xué) c=會(huì)計(jì)科學(xué)與管理科學(xué) d=會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2.信息系統(tǒng)的基本功能是(C)。a=信息的輸入、輸出 b=信息的加工、傳輸

=信息的輸入、存儲(chǔ)、加工、傳遞與輸出 d=信息的輸入、傳輸、加工、輸出

3、在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中,存儲(chǔ)介質(zhì)的特點(diǎn)是(C)。a=可以直觀地看到

b=可以通過(guò)復(fù)印方式保存副本

c=不能直觀地看到, 必須通過(guò)計(jì)算機(jī)顯示或打印輸出 d=與手工方式下相同

4、世界上首次利用計(jì)算機(jī)職工薪金的是（A)。a=1954年，美國(guó)通用電器公司

b=1964年，美國(guó)通用公司 c=1954年，IBM公司 d=1964年，IBM公司

5、按照會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的服務(wù)層次和提供的信息深度劃分，會(huì)計(jì)軟件可分為:()。

a=核算型、管理型、決策型三種 b=通用型和專用型

c=單用戶型、網(wǎng)絡(luò)與多用戶型 d=以上全不是

6、下列描述錯(cuò)誤的有：（D)。

a=系統(tǒng)是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素為實(shí)現(xiàn)某一目標(biāo)而組成的具有一定功能的有機(jī)整體。

b=會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)

c=會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)從價(jià)值方面對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的定量描述。d=會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的簡(jiǎn)稱：MIS

7、.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在（）方面仍然是相同的。

a=會(huì)計(jì)核算形式 b=會(huì)計(jì)制度 c=會(huì)計(jì)監(jiān)督方式

d=會(huì)計(jì)核算資料的形式與保存

8、基層單位會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中，下列工作的合理順序是:(B)。(1)新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換；(2)制定會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的實(shí)施計(jì)劃；(3)配備計(jì)算機(jī)硬件和系統(tǒng)軟件；(4)培訓(xùn)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用人員；(5)建立會(huì)計(jì)電算化管理制度；(6)配置財(cái)務(wù)軟件。a=(1)→(2)→(3)→(4)→(5)→(6)b=(2)→(3)→(6)→(4)→(5)→(1)c=(2)→(3)→(6)→(5)→(1)→(4)d=(2)→(3)→(6)→(1)→(5)→(4)

9、數(shù)據(jù)審核員不能由（）兼任。a=系統(tǒng)操作員 b=系統(tǒng)管理員 c=數(shù)據(jù)錄入員 d=數(shù)據(jù)審核員

10、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中核心子系統(tǒng)是（）子系統(tǒng)。a=賬務(wù)處理

b=存貨

c=報(bào)表處理

d=工資

11、.在會(huì)計(jì)電算化工作中，不采用的錯(cuò)賬更正方法是(a=劃線更正方法 b=紅字更正方法 c=藍(lán)字更正方法)。

d=補(bǔ)充登記法

12、.設(shè)定會(huì)計(jì)核算軟件操作人員分工時(shí)，需設(shè)置的項(xiàng)目有（）。a=姓名、密碼、代碼 b=代碼、權(quán)限、密碼 c=代碼、權(quán)限、密碼 d=姓名、權(quán)限、密碼

13、正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額，會(huì)計(jì)核算軟件（）。a=予以提示并保存 b=予以保存

c=予以提示并拒絕執(zhí)行 d=系統(tǒng)退出操作

14、.負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)的電算化崗位是（）。a=審核記賬 b=電算主管 c=軟件操作 d=電算審查

15、負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的電算化崗位是（）。a=審核記賬

b=電算主管 c=電算維護(hù) d=電算審查

16、具有人員分工操作權(quán)限的是（）。a=電算維護(hù)員 b=軟件操作員 c=電算主管 d=審核記賬員

17、計(jì)算機(jī)替代手工記賬之前，計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算應(yīng)并行（）以上，且計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并應(yīng)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。a=三個(gè)月 b=四個(gè)月 c=一個(gè)月 d=二個(gè)月

18、為了防范突發(fā)因素引起會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的損壞，必須對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（）。

a=定期或不定期備份 b=備份到機(jī)外磁介質(zhì) c=備份到硬盤(pán) d=備份到機(jī)外磁介質(zhì)

19、下列關(guān)于操作人員密碼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。

a=操作員自己可以修改自己的密碼

b=系統(tǒng)管理人員可以掌握所有操作員的密碼 c=密碼應(yīng)定期或不定期修改

d=必須掌握正確的密碼才能進(jìn)入計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng) 20、.數(shù)據(jù)備份一般由（）來(lái)完成。

a=財(cái)務(wù)主管 b=系統(tǒng)操作人員 c=任何會(huì)計(jì)人員 d=會(huì)計(jì)檔案管理人員

二、多選

1、下列人員中（）屬于是電算化會(huì)計(jì)人員。a=系統(tǒng)設(shè)計(jì)員 b=系統(tǒng)編程人員 c=系統(tǒng)使用人員 d=系統(tǒng)維護(hù)人員

2、會(huì)計(jì)核算軟件按提供信息的層次劃分，可分為（a=管理型財(cái)務(wù)軟件 b=決策型財(cái)務(wù)軟件 c=核算型財(cái)務(wù)軟件 d=實(shí)時(shí)型財(cái)務(wù)軟件

3、會(huì)計(jì)核算軟件的基本功能包括（）。a=會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入）。

b=會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出 c=會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全 d=系統(tǒng)初始化

4、.會(huì)計(jì)核算軟件必須提供（）的功能。a=人員崗位設(shè)置 b=人員所在部門(mén) c=操作權(quán)限設(shè)置 d=所在部門(mén)職責(zé)

5、會(huì)計(jì)核算軟件的初始化功能，應(yīng)具備輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料, 包括（）。

a=總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱 b=年初數(shù)

c=總分類和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目編號(hào) d=累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)

6、.發(fā)現(xiàn)已經(jīng)登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，可以采用（）方法進(jìn)行更正。a=劃線更正法 b=紅字憑證沖銷法 c=直接修改法 d=補(bǔ)充憑證法

7、.在電算化崗位中，軟件操作崗位與（）不能為同一個(gè)人。a=審核記賬

b=電算主管 c=電算維護(hù) d=電算審查

8、計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)具備以下條件（）。a=配備了適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備 b=配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員 c=配備了專業(yè)的會(huì)計(jì)軟件開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)人員 d=建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

9、.屬于日常賬務(wù)處理的工作是（）。a=填制與審核憑證 b=設(shè)置會(huì)計(jì)科目 c=記賬

d=設(shè)置會(huì)計(jì)憑證類別

10、.下列屬于憑證處理功能的有：（）。a=填制憑證 b=憑證審核 c=憑證匯總 d=憑證查詢

三、判斷

1、電算化會(huì)計(jì)核算流程與手工會(huì)計(jì)核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。（）

2、在會(huì)計(jì)核算軟件的使用過(guò)程中，單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)

核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，可以自行決定，不需要建立相應(yīng)的審批手續(xù)。（）

3、會(huì)計(jì)核算軟件的初始化功能，應(yīng)具備輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)的功能。（）

4、設(shè)定人員分工情況并給出權(quán)限是會(huì)計(jì)核算軟件初始化工作中的必要環(huán)節(jié)。（）

5、在會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)時(shí)，記賬憑證的編號(hào)只能由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生，以保持記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性。（）

6、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證進(jìn)行修改的功能。（）

7、審核通過(guò)的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可以直接進(jìn)行修改。（）

8、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。（）

9、在會(huì)計(jì)核算軟件中，具體操作員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。（）

10、.出納可以兼任審核記賬員。（）

第二篇：淺析電算化

淺議會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制

[論文關(guān)鍵詞]會(huì)計(jì)電算化 內(nèi)部控制 措施；數(shù)據(jù)；程序控制

[論文摘要]隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域已得到了廣泛應(yīng)用。企業(yè)在建立了電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)后，會(huì)計(jì)基本上從單純的手工記賬、算賬、報(bào)賬中解脫出來(lái)，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了很大提高，但是，這些改變既給企業(yè)帶來(lái)效益，同時(shí)也帶來(lái)了內(nèi)部控制上的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》中指出：“電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施?！币ＷC企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確和可靠、達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)，必須結(jié)合會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的會(huì)計(jì)工作特點(diǎn)，建立起完善的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度。本文主要分析了會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響及由此產(chǎn)生的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上探討了電算化系統(tǒng)下內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)措施。

一．要明確手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)與會(huì)電的不同之處。會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制與傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的不同

1.1 內(nèi)控制度形式的變化

原手工操作下一些內(nèi)控制度措施在電算化后已沒(méi)有存在的必要：如編制科目匯總表、憑證匯總表、試算平衡的檢查、總賬和明細(xì)賬的核對(duì)等；原手工操作下一些內(nèi)控制度措施在電算化后轉(zhuǎn)移到計(jì)算機(jī)內(nèi)通過(guò)會(huì)計(jì)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn)：如憑證借貸平衡校驗(yàn)、余額、發(fā)生額平衡檢查。因此，電算化的內(nèi)控制度也由手工條件下的單一人工控制轉(zhuǎn)為人工、計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的控制。由于電算化系統(tǒng)中內(nèi)控制度具有人工控制與計(jì)算機(jī)程序、網(wǎng)絡(luò)控制相結(jié)合的特點(diǎn)，所以電算化系統(tǒng)許多應(yīng)用程序中都包含了內(nèi)控制度的功能。這些控制的有效性取決于應(yīng)用程序，如程序發(fā)生差錯(cuò)或不起作用，加上人們的依賴性以及程序運(yùn)行的重要性，就會(huì)使控制失效且長(zhǎng)期不被發(fā)現(xiàn)。因此，內(nèi)控形式的變化需要制訂與之相配套的新措施

1.2 存儲(chǔ)介質(zhì)的變化

在電算化系統(tǒng)下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被直接記錄在磁盤(pán)或光盤(pán)上，是肉眼看不見(jiàn)的，且可很輕易的被刪除或篡改并做到不留痕跡。另外，電磁介質(zhì)易受損壞，會(huì)計(jì)信息丟失或毀壞的危險(xiǎn)更大。因此，在電算化系統(tǒng)下如何使磁性介質(zhì)上的數(shù)據(jù)安全可靠，防止數(shù)據(jù)被非法修改是一個(gè)非常重要的問(wèn)題。

1.3 內(nèi)控制度范圍的變化

由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的復(fù)雜性，其內(nèi)控制度既有傳統(tǒng)手工系統(tǒng)的控制，也有傳統(tǒng)手工系統(tǒng)所沒(méi)有的控制。如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制、系統(tǒng)權(quán)限的控制、修改程序的控制以及磁盤(pán)內(nèi)會(huì)計(jì)信息安全保護(hù)、計(jì)算機(jī)病毒防治等。因此，計(jì)算機(jī)技術(shù)的引入，給會(huì)計(jì)的內(nèi)控制度工作提出了新的要求。

1.4 職責(zé)權(quán)限的變化

授權(quán)是一種常見(jiàn)的、基礎(chǔ)的內(nèi)控制度。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的簽章，自然形成了層層復(fù)核、道道把關(guān)，具有嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制。但在電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，大部分處理由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，審查、復(fù)核等控制被削弱，甚至消失了。

1.5 財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化帶來(lái)的新問(wèn)題

近年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的日趨普及，網(wǎng)絡(luò)的廣泛應(yīng)用在很大程度上彌補(bǔ)了單機(jī)電算化系統(tǒng)的不足，使電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)控制度更加完善。同時(shí)，也帶來(lái)了新問(wèn)題。目前，財(cái)務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程審計(jì)、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上采購(gòu)、網(wǎng)上銷售等，實(shí)現(xiàn)這些功能就必須有相應(yīng)的控制，從而加大了會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全控制的難度。

二．會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響

（一）內(nèi)部控制的形式發(fā)生變化。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，內(nèi)部控制由原先的單一人工控制轉(zhuǎn)變?yōu)槿斯た刂坪统绦蚧刂葡嘟Y(jié)合。應(yīng)注意的是，會(huì)計(jì)電算化的程度不同，程序化控制的數(shù)量也會(huì)有所不同。一般來(lái)

說(shuō)，電算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。

（二）內(nèi)部控制的范圍發(fā)生變化。由于計(jì)算機(jī)具有高速、穩(wěn)定的特點(diǎn)，有很強(qiáng)的邏輯判斷和邏輯分析能力，加上電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)建立與運(yùn)行的復(fù)雜性，在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，內(nèi)部控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大。其中包括一些手工系統(tǒng)中不曾有的控制內(nèi)容，如，對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程的控制、系統(tǒng)權(quán)限的控制、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及對(duì)調(diào)用和修改程序的控制等。

（三）內(nèi)部控制的重點(diǎn)有所轉(zhuǎn)移。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，內(nèi)部控制的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到對(duì)原始數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)的控制、會(huì)計(jì)信息的輸出控制、人機(jī)交互處理的控制、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)之間連接的控制等幾個(gè)方面,尤其是原始數(shù)據(jù)的輸入方面。我們都知道，電算化系統(tǒng)下，電子數(shù)據(jù)如會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出均是靠會(huì)計(jì)軟件對(duì)原始數(shù)據(jù)的加工處理后得出，其輸出數(shù)據(jù)的正確與否很大程度上取決于輸入數(shù)據(jù)的正確度。如果輸入數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，計(jì)算機(jī)不會(huì)自動(dòng)識(shí)別，只能將錯(cuò)就錯(cuò)地得出結(jié)論。因此，確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性成為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的基本前提。

三． 會(huì)計(jì)電算化條件下進(jìn)行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式改變面臨的控制風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在手工方式下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以證、賬、表等形式記錄在可視的紙質(zhì)上，增、刪、修改了的會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬冊(cè)都可以從各自的筆跡和印章上分清責(zé)任。但是，電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被直接存儲(chǔ)在磁盤(pán)上，是肉眼不可見(jiàn)的，很容易被刪除或篡改，由于在技術(shù)上對(duì)電子數(shù)據(jù)非法修改可以做到不留痕跡，因此計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，其造成的危害和損失也更大。

（二）因數(shù)據(jù)輸入不當(dāng)導(dǎo)致的控制問(wèn)題。在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)對(duì)輸入的數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行加工處理，所有的記賬、分析及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)行。一旦輸入操作不當(dāng)，將會(huì)引發(fā)明細(xì)賬、總賬乃至?xí)?jì)報(bào)表等一系列錯(cuò)誤，造成輸出信息的失真。因而數(shù)據(jù)輸入不當(dāng)?shù)目刂茊?wèn)題成為內(nèi)部控制中最重要的控制環(huán)節(jié)。

（三）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全控制不到位帶來(lái)的問(wèn)題。主要表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件的使用普遍重功能、輕安全；計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備配備不全，質(zhì)量不高，從而影響到會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)用；磁性介質(zhì)本身易受環(huán)境影響，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存在意外丟失或損壞；網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開(kāi)放性和動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)使大量會(huì)計(jì)信息在通過(guò)網(wǎng)絡(luò)通信線路傳輸時(shí)有可能被非法攔截，竊取甚至篡改；網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有可能遭受“病毒”入侵或“黑客”攻擊等。這些問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)甚至威脅到企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（四）組織管理控制不嚴(yán)帶來(lái)的問(wèn)題。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的簽章，層層復(fù)核、道道把關(guān)，具有嚴(yán)格的審核和復(fù)查機(jī)制。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，大部分處理由計(jì)算機(jī)完成，電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中，使得某些人員既可以從事數(shù)據(jù)的輸入，又可以負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送，從而加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些計(jì)算機(jī)操作人員對(duì)整個(gè)系統(tǒng)及控制措施比較了解，系統(tǒng)內(nèi)部人員彼此也相互熟悉，往往不能嚴(yán)格執(zhí)行一些安全保密措施，使得利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)也日益猖獗。

四。會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出控制。包括：對(duì)使用計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)輸入人員加以控制，規(guī)定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在由計(jì)算機(jī)處理之前必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)，即適當(dāng)授權(quán)和審批，從而防止操作人員違規(guī)操作；設(shè)置責(zé)任控制，通過(guò)登記日記文件，防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)被遺漏、添加、重復(fù)或不正當(dāng)?shù)馗模?duì)不正確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行刪除或更正；在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)正確輸入后，嚴(yán)格遵循輸入、復(fù)核、更改、匯總、分類、登賬、對(duì)賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬等流程進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)處理的可靠性和正確性；在數(shù)據(jù)輸出時(shí)，對(duì)于輸出的紙介質(zhì)會(huì)計(jì)資料必須進(jìn)行核對(duì)，檢查其完整性、正確性，如賬簿和報(bào)表頁(yè)號(hào)是否連續(xù)、有無(wú)缺漏或重疊現(xiàn)象等，檢查數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)是否正確。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案控制。在這里，會(huì)計(jì)檔案包括打印輸出的各種憑證、報(bào)表、賬簿、存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的軟盤(pán)及其他存儲(chǔ)介質(zhì)。在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后，隨著存儲(chǔ)介質(zhì)的改變，對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理的要求也

更加嚴(yán)格。一般包括：必須有會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管；采取各種安全保證措施，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作；采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查和復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；所有的軟件文檔資料、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)形式、程序說(shuō)明書(shū)和源程序清單均應(yīng)按機(jī)密文件管理；報(bào)廢的計(jì)算機(jī)，應(yīng)將其硬盤(pán)徹底格式化，以防數(shù)據(jù)泄密。

（三）加強(qiáng)計(jì)算機(jī)軟、硬件與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制。軟件方面，應(yīng)注意及時(shí)對(duì)軟件進(jìn)行升級(jí)補(bǔ)漏或更改控制參數(shù)，將錯(cuò)誤存在時(shí)間控制在最短。硬件方面，必須保證質(zhì)量，關(guān)鍵性的硬件設(shè)備應(yīng)采用雙系統(tǒng)備份。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全方面，應(yīng)注意：對(duì)用戶進(jìn)行權(quán)限和密碼設(shè)置，只有被授權(quán)的用戶才能在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)操作；對(duì)重要的操作日志進(jìn)行記錄，包括操作時(shí)間、方式、查詢和修改的數(shù)據(jù)等，以便在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行核查；建立網(wǎng)絡(luò)安全“防火墻”，并安裝殺毒軟件，及時(shí)更新病毒庫(kù)；未經(jīng)授權(quán)，禁止用戶自行安裝或卸載軟件，尤其是數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)軟件的安裝，以防止利用數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)打開(kāi)賬套數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行非法篡改。

（四）加強(qiáng)組織管理控制。所謂組織管理控制，就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，以通過(guò)設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和相互制約的機(jī)制來(lái)保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，減少發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性。如將業(yè)務(wù)審核與計(jì)算機(jī)操作相分離、數(shù)據(jù)輸入輸出與數(shù)據(jù)審核相分離、程序設(shè)計(jì)及維護(hù)人員與計(jì)算機(jī)操作人員相分離、程序和數(shù)據(jù)文件的保管與計(jì)算機(jī)相分離等。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速發(fā)展和電算化信息系統(tǒng)的普及運(yùn)用，企業(yè)管理層對(duì)由計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)、報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的依賴程度越來(lái)越大,這些會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的控制下，才能保證其可靠性和準(zhǔn)確性。因此,加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制不容忽視。要不斷深入研究會(huì)計(jì)電算化下內(nèi)部控制出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而不斷調(diào)整、改善內(nèi)部控制制度，才能為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供更為準(zhǔn)確、完整的信息，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

五． 建立和完善電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)控制度

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化以后，嚴(yán)格的內(nèi)控制度和系統(tǒng)正常、安全、有效的運(yùn)行是會(huì)計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的保證。內(nèi)控制度要求處理同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約，防止違紀(jì)違法行為的發(fā)生。國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)電算化的實(shí)踐表明，計(jì)算機(jī)本身處理出錯(cuò)的可能性很小，假如單位治理制度不健全或?qū)嵤┎涣Γ紩?huì)給各種非法舞弊行為以可乘之機(jī)。因此，制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度是非常必要的。

1.建立和完善會(huì)計(jì)電算化的管理制度

管理制度是保證實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化安全、準(zhǔn)確、可靠的先決條件。管理制度一般包括下列幾方面的內(nèi)容：

（1）各種人員的崗位責(zé)任制。確定各種人員的職責(zé)范圍及其考核辦法。會(huì)計(jì)電算化的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位包括會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算、稽核、會(huì)計(jì)檔案治理等崗位；電算化會(huì)計(jì)崗位包括系統(tǒng)治理、操作、系統(tǒng)維護(hù)等工作崗位。（2）安全保密制度。制定口令密碼的使用和管理辦法，機(jī)房、保衛(wèi)、數(shù)據(jù)資料安全等方面應(yīng)遵循的制度。（3）機(jī)器操作管理制度。規(guī)定應(yīng)遵守的機(jī)器操作過(guò)程和應(yīng)注意事項(xiàng)。（4）數(shù)據(jù)管理制度。規(guī)定輸入、輸出、存儲(chǔ)、查詢、使用數(shù)據(jù)應(yīng)遵守的制度。（5）會(huì)計(jì)檔案管理制度。修訂《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，重新規(guī)定會(huì)計(jì)檔案的范圍、保管辦法以及領(lǐng)用手續(xù)。（6）系統(tǒng)維護(hù)管理制度。規(guī)定系統(tǒng)維護(hù)的申請(qǐng)、審批和應(yīng)完成的任務(wù)。通過(guò)上述部門(mén)的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等形式進(jìn)行的控制，以達(dá)到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊行為的。

2.加強(qiáng)系統(tǒng)日常操作規(guī)范控制

系統(tǒng)操作規(guī)范控制主要表現(xiàn)為操作權(quán)限控制和操作規(guī)程控制2個(gè)方面。操作權(quán)限控制是指每個(gè)崗位的人員只能按照所授予的權(quán)限對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行作業(yè)，不得超權(quán)限接觸系統(tǒng)，以保證系統(tǒng)的安全。操作權(quán)限控制常采用設(shè)置口令來(lái)實(shí)行。操作規(guī)程控制是指系統(tǒng)操作必須遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程。操作規(guī)程應(yīng)明確職責(zé)、操作程序和注重事項(xiàng)，并形成一套電算化系統(tǒng)文件，如對(duì)進(jìn)入機(jī)房?jī)?nèi)的人員進(jìn)行嚴(yán)格審查、規(guī)定交接班手續(xù)和登記運(yùn)行日志、規(guī)定數(shù)據(jù)備份及機(jī)器的使用規(guī)范、規(guī)定軟盤(pán)專用以防病毒感染、規(guī)定不準(zhǔn)在計(jì)算機(jī)上玩電腦游戲等等。標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程還包括：軟、硬件操作規(guī)程、工作運(yùn)行規(guī)程、上機(jī)時(shí)間記錄規(guī)程等。

3.完善系統(tǒng)維護(hù)控制

系統(tǒng)的維護(hù)是指日常為保障系統(tǒng)正常運(yùn)行而對(duì)系統(tǒng)硬、軟件進(jìn)行的安裝、修正、更新、擴(kuò)展、備份等方面的工作。系統(tǒng)維護(hù)包括：硬件維護(hù)和軟件維護(hù)。硬件維護(hù)主要包括對(duì)硬件定期進(jìn)行檢查并做好記錄，在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)故障要及時(shí)排除并做好故障分析記錄。軟件維護(hù)包括正確性維護(hù)、適應(yīng)性維護(hù)和完善性維護(hù)。在軟件修改、升級(jí)過(guò)程，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

4.注重?cái)?shù)據(jù)和程序控制

數(shù)據(jù)控制的目標(biāo)是要做到在任何情況下數(shù)據(jù)都不丟失、不泄露、不被篡改。通常采用的控制包括接觸控制、丟失數(shù)據(jù)的恢復(fù)與重建等。而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復(fù)與重建的基礎(chǔ)。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案要定期進(jìn)行檢查和定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。程序的安全控制是要保證程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。常用的控制包括接觸控制、程序備份等。接觸控制是指非系統(tǒng)維護(hù)人員不得接觸到程序的技術(shù)資料、源程序和加密文件，從而減少程序被修改的可能性；程序備份則是指有關(guān)人員在注明程序功能后備份存檔，以備系統(tǒng)損壞后重新安裝之需。程序的安全控制還要求系統(tǒng)使用單位制訂具體的防病毒措施，包括對(duì)來(lái)歷不明的介質(zhì)在使用前進(jìn)行病毒檢測(cè)，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測(cè)，使用網(wǎng)絡(luò)病毒防火墻等。

5.強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)的安全控制

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的控制，在技術(shù)上對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的各個(gè)層次(網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、操作系統(tǒng)平臺(tái)、應(yīng)用平臺(tái))都要采取安全防范措施，建立綜合的多層次的安全體系。網(wǎng)絡(luò)安全性指標(biāo)主要有數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份識(shí)別等。針對(duì)這些方面，可采用一些安全技術(shù)，如數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問(wèn)控制技術(shù)、數(shù)字簽名技術(shù)、隧道技術(shù)等。

6.加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部審計(jì)

計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)一方面為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)治理帶來(lái)便利，一方面也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，除了有意篡改或偽造會(huì)計(jì)記錄等人為的因素之外，又加入了計(jì)算機(jī)技術(shù)因素，因此出現(xiàn)了新的特有風(fēng)險(xiǎn)：（1）信息系統(tǒng)的安全性不能得到很好的保證。對(duì)人員接觸系統(tǒng)缺乏控制，數(shù)據(jù)的毀損和失竊，對(duì)外來(lái)入侵者和病毒入侵缺乏嚴(yán)密的防御。（2）信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理不合邏輯。由于系統(tǒng)開(kāi)發(fā)人員并非專業(yè)的業(yè)務(wù)人員，對(duì)業(yè)務(wù)很難全面、準(zhǔn)確地理解，由此可能導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確地反映業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生狀況，進(jìn)而導(dǎo)致治理和決策的失誤。（3）可靠性得不到保證。雖然計(jì)算機(jī)具有速度快、準(zhǔn)確性高等特點(diǎn)，但它究竟是一種機(jī)械工具，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中，不可避免地會(huì)發(fā)生這樣那樣的問(wèn)題。例如，計(jì)算機(jī)硬件的故障，軟件的設(shè)計(jì)因素，用戶非有意的操作錯(cuò)誤等都有可能導(dǎo)致差錯(cuò)發(fā)生。（4）不能消除人為的舞弊行為。隨著計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域應(yīng)用的日益擴(kuò)展，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行貪污盜竊的犯罪案件隨之出現(xiàn)，并且在數(shù)量上有逐漸增長(zhǎng)的趨勢(shì)。計(jì)算機(jī)犯罪舞弊行為主要發(fā)生在不易引起人們注重的地方，舞弊的手段具有極大的隱蔽性，造成的損失更加驚人。因此，在會(huì)計(jì)電算化以后，對(duì)其監(jiān)督更有必要，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作也就變得非常迫切了。電算化內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一種特殊形式，在某種意義上說(shuō)是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制，因而是電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制最有效的手段之一。通過(guò)電算化內(nèi)部審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)各種控制手段的弊端，找出進(jìn)一步改進(jìn)的措施。在系統(tǒng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)有內(nèi)審人員參與，定期檢查和測(cè)試電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的工作情況，參與制定和監(jiān)督執(zhí)行相關(guān)管理制度，建議修改或選擇會(huì)計(jì)軟件。

六．完善企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的幾點(diǎn)設(shè)想

內(nèi)部控制制度是會(huì)計(jì)電算化信息真實(shí)可靠的有力保證。如果忽視制度建設(shè)，可能造成不可估量的損失，同時(shí)，造成的危害也是在手工方式下無(wú)法想象的。內(nèi)部控制制度的落實(shí)力度不夠，將可能造成系統(tǒng)癱瘓、數(shù)據(jù)丟失、篡改數(shù)據(jù)等嚴(yán)重的后果，產(chǎn)生無(wú)法挽回的損失。在實(shí)際工作中，有些單位的領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到制度建設(shè)的必要性和重要性，認(rèn)為制度建設(shè)是擺設(shè)，根本就沒(méi)有建立有關(guān)的會(huì)計(jì)電算化制度；或者是照搬其他單位的，從來(lái)就沒(méi)有考慮到自己?jiǎn)挝坏膶?shí)際情況以及忽視制度建設(shè)所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。因此，完善企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是刻不容緩的事情，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，也是提升企業(yè)競(jìng)

爭(zhēng)力的重要途徑。

（一）加強(qiáng)電算化程序操作控制

為了保證財(cái)務(wù)信息處理質(zhì)量，必須減少差錯(cuò)和事故的產(chǎn)生，要制定必要的上機(jī)規(guī)定和操作程序，這是操作控制制度化的具體表現(xiàn)。上機(jī)規(guī)定主要是對(duì)計(jì)算機(jī)機(jī)房?jī)?nèi)工作所作的一般性規(guī)定，操作程序是對(duì)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操作步驟和具體要求，包括各種操作命令、設(shè)備的使用說(shuō)明、病毒防治、黑客的攻擊以及非常情況處理等等。具體包括：1.無(wú)關(guān)及外來(lái)人員不能隨意操作帶有會(huì)計(jì)電算化軟件的計(jì)算機(jī)；2.財(cái)務(wù)人員要根據(jù)嚴(yán)格審批、完整真實(shí)的原始憑證錄入數(shù)據(jù)，對(duì)輸入的數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，不得擅自修改，輸入有誤，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如負(fù)數(shù)應(yīng)沖正憑證或編制補(bǔ)充登記憑證加以改正；3.對(duì)外不得擅自提供任何數(shù)據(jù)和資料；4.不準(zhǔn)使用外來(lái)的存儲(chǔ)介質(zhì)，如軟盤(pán)、U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)等，以防病毒的侵害和黑客的攻擊；5.開(kāi)機(jī)后，不得擅自離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)，如有事離開(kāi)時(shí)，需將計(jì)算機(jī)引入休眠狀態(tài)，再次進(jìn)入時(shí)，需提供用戶密碼或口令，以防他人非法使用計(jì)算機(jī)，竊取資料和數(shù)據(jù)；6.做好日常數(shù)據(jù)和資料的備份，以防數(shù)據(jù)丟失，同時(shí)將損失減少到最低。只有加強(qiáng)內(nèi)部控制才能減少錯(cuò)誤的發(fā)生，才能從根本上保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠和完整。

（二）要加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制

安全控制是非常重要的，因?yàn)樗怯?jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的外部環(huán)境，主要包括人員安全、硬件安全和軟件安全。人員安全是指操作人員的權(quán)限限制、密碼控制、操作日志記錄、以及禁止非電腦操作人員接觸電腦等；硬件安全是指電腦本身及其附屬設(shè)備的安全性，比如電腦硬盤(pán)的生命周期、單獨(dú)的安全供電系統(tǒng)、保護(hù)性設(shè)備的配備；軟件安全指財(cái)務(wù)軟件本身的安全性，以及對(duì)抗病毒、黑客攻擊的能力，包括數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份認(rèn)證和識(shí)別、入侵檢測(cè)以及網(wǎng)絡(luò)防火墻等等。因此要加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制，保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行安全。

（三）要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)自我監(jiān)控、自我發(fā)展和完善的手段，同時(shí)也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度。在會(huì)計(jì)電算化和網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代，由于“人機(jī)”這種特殊的表現(xiàn)形態(tài)，內(nèi)部審計(jì)工作將更加嚴(yán)格和重要。具體包括：1.定期和不定期的對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，確保電算化下會(huì)計(jì)處理的正確性，正確執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的法律法規(guī)，保證審核費(fèi)用符合公司的內(nèi)部控制制度，做到憑證附件的合法、完整；2.對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與紙質(zhì)數(shù)據(jù)一致性進(jìn)行檢查，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表進(jìn)行相應(yīng)的更正和調(diào)整；3.監(jiān)督檢查數(shù)據(jù)保存方式的安全，防止人為篡改歷史數(shù)據(jù)。

隨著電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等信息技術(shù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化已非常普遍，隨之而來(lái)的新問(wèn)題和新課題也將增多，同時(shí)新的會(huì)計(jì)理論和方法也將不斷出現(xiàn)，使得會(huì)計(jì)電算化得到不斷的完善和發(fā)展，也使得內(nèi)部控制制度不斷調(diào)整、改善，真正做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性、真實(shí)性和完整性，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

總之，我們要圍繞內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，結(jié)合電算化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特點(diǎn)，選擇新的更多的控制對(duì)象，采取更好的控制方式，來(lái)構(gòu)建一套較為完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，以適應(yīng)更高的控制要求，使會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部控制對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高發(fā)揮越來(lái)越重要的作用，促進(jìn)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)向更高的高度和廣度發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]李靜華:《企業(yè)會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制》，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2000，3

[2]付麗：《網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及防范措施》，商業(yè)會(huì)計(jì)，2008，7

[3]張文賢、孫琳：《內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)理論實(shí)務(wù)案例》，立信會(huì)計(jì)出版

[4]叢彪,宋秀芬.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì),2005, 2.[5]徐俊暉.電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范[J].渤海大學(xué)學(xué)報(bào),2005, 1.

第三篇：電算化

模擬公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

一、公司簡(jiǎn)介

公司名稱：寧通花茶之翼餐飲有限公司 公司地址：陜西省西安市雁塔路58號(hào) 行業(yè)性質(zhì)：服務(wù)業(yè)

經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：主營(yíng)花草茶，兼營(yíng)鮮花及糕點(diǎn) 公司介紹：

企業(yè)自成立以來(lái)，本著“誠(chéng)實(shí)經(jīng)營(yíng)，回報(bào)社會(huì)”的理念，積極創(chuàng)新，艱苦創(chuàng)業(yè)。目前公司擁有員工560人，其中，絕大部分一線員工都是來(lái)自于周邊農(nóng)村和附近社區(qū)下崗再就業(yè)工人，公司每年為社會(huì)提供超過(guò)一百五十多個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)。在提供就業(yè)機(jī)會(huì)的同時(shí)，企業(yè)一直致力于投身社會(huì)公益事業(yè)，積極參與社區(qū)各項(xiàng)公共活動(dòng)。關(guān)心下崗和孤寡老人，每年組織慰問(wèn)團(tuán)到福利院進(jìn)行慰問(wèn)。響應(yīng)政府號(hào)召，在國(guó)家有難時(shí)參與捐款賑災(zāi)事業(yè)，創(chuàng)造多方條件和媒體一起組織了眾多的社會(huì)公益活動(dòng)，為需要幫助的個(gè)人和集體貢獻(xiàn)自己的力量。

企業(yè)規(guī)模：

目前咖啡之翼下轄16家各種規(guī)模的連鎖店。營(yíng)業(yè)面積超過(guò)15000平方米 擁有符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的西餐配送中心，并組建了湖南首家西餐文化顧問(wèn)團(tuán)。

服務(wù)宗旨：全心全意為中國(guó)的城市客廳服務(wù)終身。

不僅滿足城市生活的需要，更要?jiǎng)?chuàng)造城市生活的美好風(fēng)尚。友愛(ài)互動(dòng)、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)、激情創(chuàng)造、團(tuán)隊(duì)榮光。

人文創(chuàng)新、優(yōu)良復(fù)制、連鎖至勝。眼到，身到，語(yǔ)到，心到。我們的用心，一定要讓顧客收到。

專業(yè)、專注、專心、專意。我們的品質(zhì)，一定要征服顧客的心。

立即反應(yīng)，馬上行動(dòng)！認(rèn)真、快、堅(jiān)守承諾！保證完成任務(wù)，絕不找借口！

天使在細(xì)節(jié)里，魔鬼也在細(xì)節(jié)里。

重視顧客投訴、滿足顧客要求、創(chuàng)造顧客需求、贏得顧客忠誠(chéng)?；ú柚恚?/p>

堅(jiān)持品質(zhì)生活唯美精神；講究傳統(tǒng)文化的傳承；我們的顧客是家人，用心呵護(hù)；我們的伙伴是兄妹，共同成長(zhǎng)；我們追求感恩付出、快樂(lè)分享。

二、會(huì)計(jì)電算化崗位工作職責(zé)：

第一條

為了加強(qiáng)我公司會(huì)計(jì)電算化工作的管理，促進(jìn)財(cái)會(huì)工作的科學(xué)化、現(xiàn)代化，確保會(huì)計(jì)信息全面、正確、及時(shí)地傳遞，保證會(huì)計(jì)檔案資料的安全、完整、可靠，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條

財(cái)務(wù)部門(mén)是公司會(huì)計(jì)電算化工作的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司內(nèi)二級(jí)核算單位提出指導(dǎo)性意見(jiàn)，各公司內(nèi)二級(jí)核算單位需將組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的具體方案報(bào)財(cái)務(wù)處審批并備案。

第三條

會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任

會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的工作崗位分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括管理、操作、維護(hù)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)的工作崗位，各崗位工作職責(zé)一般可劃分如下：

（一）電算化主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，參與系統(tǒng)軟硬件的選型和更換方案的決策，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會(huì)計(jì)主管兼任。

（二）軟件操作：負(fù)責(zé)輸入原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。

（三）財(cái)務(wù)長(zhǎng)：在會(huì)計(jì)主管人員的指導(dǎo)下完成賬務(wù)建賬與數(shù)據(jù)初始化的工作；組織協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，完成日憑證匯總處理并登記機(jī)內(nèi)賬簿，打印輸出日憑證匯總表、記賬憑證文件、日記賬；完成月末結(jié)賬和年末結(jié)賬工作；完成往來(lái)款項(xiàng)的核銷，配合銀行出納完成銀行對(duì)賬工作，打印輸出需保留存檔的賬頁(yè)、報(bào)表等資料，（四）電算化維護(hù)：負(fù)責(zé)日常數(shù)據(jù)的備份，負(fù)責(zé)保證網(wǎng)絡(luò)軟硬件的正常運(yùn)行，負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的日常維護(hù)及更新工作，可由財(cái)務(wù)長(zhǎng)兼任。

（五）電算化審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊，可由會(huì)計(jì)主管或會(huì)計(jì)稽核人員兼任。

（六）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)決策提供定期或臨時(shí)報(bào)告，可由會(huì)計(jì)主管兼任。

電算化會(huì)計(jì)崗位的工作既要分工明確，各司其職，又要團(tuán)結(jié)合作，相互協(xié)調(diào)。第四條

會(huì)計(jì)電算化操作管理規(guī)范

（一）操作管理的任務(wù)：根據(jù)國(guó)家和公司的有關(guān)財(cái)經(jīng)管理制度及其對(duì)本崗位工作的要求，建立計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境；按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度和業(yè)務(wù)工作要求輸入數(shù)據(jù)；完成核算系統(tǒng)各模塊運(yùn)行操作；提供核算系統(tǒng)的各類輸出信息；確保核算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

（二）操作人員應(yīng)實(shí)行明確分工，應(yīng)按照內(nèi)部監(jiān)控的原則劃分工作崗位，并保持各崗位的相對(duì)穩(wěn)定性，即一名工作人員應(yīng)連續(xù)在本崗位上工作至少半年，但對(duì)于業(yè)務(wù)水平相當(dāng)?shù)膷徫粦?yīng)當(dāng)定期輪崗。

（三）不相容崗位的操作人員，不得相互兼任。如財(cái)務(wù)長(zhǎng)與軟件操作員；稽核員與軟件操作員；出納員與軟件操作員；出納員與財(cái)務(wù)長(zhǎng)等。

（四）操作人員必須經(jīng)常參加必要的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，及時(shí)更新計(jì)算機(jī)和財(cái)會(huì)方面的知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)和本崗位所涉及的電算化知識(shí)有較為詳細(xì)的了解。能按要求進(jìn)行熟練的操作，經(jīng)過(guò)必要的培訓(xùn)并經(jīng)考核方可上崗。

一般崗位操作人員必須取得國(guó)家有關(guān)部門(mén)認(rèn)可的會(huì)計(jì)電算化初級(jí)培訓(xùn)合格證，并經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可上崗；網(wǎng)絡(luò)管理員必須具備大學(xué)本科以上學(xué)歷并經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)方可上崗。

（五）操作人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的操作內(nèi)容和權(quán)限完成操作，并經(jīng)常更換密碼，未經(jīng)授權(quán)人員不得操作會(huì)計(jì)軟件，網(wǎng)絡(luò)用戶權(quán)限的變更應(yīng)報(bào)經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，操作人員不得長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，確需離開(kāi)時(shí)應(yīng)及時(shí)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件，必要時(shí)關(guān)閉系統(tǒng)電源，防止數(shù)據(jù)泄密等意外事故發(fā)生。

（七）根據(jù)本部門(mén)實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第五條

計(jì)算機(jī)軟件、硬件和數(shù)據(jù)的管理

（一）選擇的會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市以及通過(guò)財(cái)政部批準(zhǔn)具有商品化會(huì)計(jì)軟件評(píng)審權(quán)的計(jì)劃單列市財(cái)政廳評(píng)審并達(dá)到財(cái)政部《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，滿足本單位的實(shí)際工作需要。會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)及相關(guān)硬件設(shè)備的購(gòu)置，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查研究論證，考慮成本效益和先進(jìn)性、適應(yīng)性、連續(xù)性的原則，并履行必要的審批手續(xù)，避免盲目購(gòu)進(jìn)造成資源浪費(fèi)。

（二）用于運(yùn)行會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)必須安裝正版殺毒軟件，殺毒軟件應(yīng)及時(shí)升級(jí)更新病毒代碼庫(kù)，保證殺毒軟件查殺計(jì)算機(jī)病毒的實(shí)時(shí)性和有效性。外來(lái)存儲(chǔ)介質(zhì)（包括軟盤(pán)、光盤(pán)、閃存、移動(dòng)硬盤(pán)等）必須經(jīng)殺毒軟件檢查確認(rèn)無(wú)染毒文件后方可使用，以免計(jì)算機(jī)被病毒感染造成重要數(shù)據(jù)的丟失。

（三）在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，要經(jīng)常注意檢查系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)找出原因，認(rèn)真及時(shí)地排除故障，不能故障運(yùn)行，不能影響正常工作；故障不能排除時(shí)應(yīng)及時(shí)向部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)聯(lián)系售后服務(wù)部門(mén)進(jìn)行維修。

（四）各崗位的計(jì)算機(jī)按照明確的任務(wù)分工進(jìn)行分配使用，由專人負(fù)責(zé)管理。不同崗位任務(wù)的機(jī)器，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)換使用，亦不得在本計(jì)算機(jī)上進(jìn)行與本崗位工作無(wú)關(guān)的操作，嚴(yán)禁在上班時(shí)間玩游戲。非會(huì)計(jì)電算化崗位工作人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自上機(jī)進(jìn)行操作。

（五）經(jīng)常保持計(jì)算機(jī)房的整潔、安靜和安全，經(jīng)常對(duì)計(jì)算機(jī)及其輔助設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，防止意外事故的發(fā)生。

第六條

電算化會(huì)計(jì)檔案管理

（一）電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及計(jì)算機(jī)打印出的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。

（二）電算化會(huì)計(jì)檔案管理工作要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。

（三）會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的相關(guān)文檔資料和會(huì)計(jì)軟件程序，應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期限應(yīng)截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

（四）計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)資料應(yīng)及時(shí)備份保存，定期移交存檔，不得隨意擺放。會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)行形成的數(shù)據(jù)資料應(yīng)定期備份，并將備份資料作為會(huì)計(jì)檔案保存，送交檔案保管部門(mén)保管，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，并存放于不同地點(diǎn)。備份盤(pán)的內(nèi)容應(yīng)經(jīng)常檢查，以免由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞造成數(shù)據(jù)丟失。備份盤(pán)不得擅自外借。第七條

本文件由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第八條

本文件自下發(fā)之日起實(shí)施。系統(tǒng)崗位設(shè)置：

（1）系統(tǒng)管理員。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中的管理及運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，須設(shè)立此崗位。

（2）系統(tǒng)操作員。系統(tǒng)操作員要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。

（3）數(shù)據(jù)審核員。數(shù)據(jù)審核員要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，由具有會(huì)計(jì)師以上職稱的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任。

（4）系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)培訓(xùn)。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件的單位，應(yīng)專門(mén)設(shè)立此崗位，由專職人員擔(dān)任。

（5）會(huì)計(jì)檔案管理員。負(fù)責(zé)存檔各類數(shù)據(jù)軟盤(pán)、程序軟盤(pán)、輸出的賬表、憑證及其他各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤(pán)、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作

三、會(huì)計(jì)電算化崗位的管理制度

為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)電算化管理，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，基本會(huì)計(jì)崗位一般可分為會(huì)計(jì)主管、出納、個(gè)核算崗位、稽核、檔案管理等崗位，電算化會(huì)計(jì)崗位一般可分為電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等崗位?；緯?huì)計(jì)崗位和電算會(huì)計(jì)崗位在不違反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。

基本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)見(jiàn)《會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制》，各電算化崗位的主要職責(zé)如下：

（一）電算主管崗位由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人指定人員擔(dān)任。

1.負(fù)責(zé)組織軟件系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，確定操作使用人員，并對(duì)操作人員權(quán)限做出規(guī)定。

2.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化日常工作管理，協(xié)調(diào)各電算化崗位的工作關(guān)系，經(jīng)常檢查計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性，對(duì)電算化各崗位工作質(zhì)量進(jìn)行考評(píng)并提出考核意見(jiàn)。

3.定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行日記。

4.在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

（二）軟件操作崗位

1.負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入，按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)軟件的要求輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

2.數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì)工作。

3.打印輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，每天及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。

4.操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向電算主管或電算維護(hù)人員匯報(bào)、反映。

（三）審核、記賬崗位

1.負(fù)責(zé)對(duì)各軟件操作員輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，包括代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、附件的完整性、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的正確性等內(nèi)容。2.操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿。

3.對(duì)打印出來(lái)的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。

（四）電算維護(hù)崗位

1.定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)排除系統(tǒng)故障，對(duì)無(wú)法處理的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)系并督促解決，保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行。2.管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，定期檢查計(jì)算機(jī)病毒。

3.負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)換版的調(diào)試和人員變動(dòng)的維護(hù)工作。4.對(duì)軟件操作人員使用、操作計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行指導(dǎo)、培訓(xùn)。

5.定期做好電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的總結(jié)工作，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

（五）數(shù)據(jù)管理崗位

1.負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

2.定期檢查電算化系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性、正確性和保密性，防止利用計(jì)算機(jī)舞弊。3.督促各電算化的密碼更換及檢查上機(jī)記錄的登記情況。

（六）出納崗位

1.及時(shí)確認(rèn)機(jī)內(nèi)收付款憑證。

2.操作會(huì)計(jì)軟件登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

3.每天及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，輸出銀行、現(xiàn)金日記賬并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

二、會(huì)計(jì)電算化操作管理

1.所有上機(jī)操作人員需經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可上機(jī)操作。

2.明確各操作人員的上機(jī)操作權(quán)限，電算維護(hù)人員一般應(yīng)由軟件操作人員以外的人員擔(dān)任，憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護(hù)或出納工作，出納人員也不得兼任憑證輸入、報(bào)表操作及數(shù)據(jù)維護(hù)等工作。

3.為經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證，不能據(jù)以登記機(jī)內(nèi)賬簿。

4.各上機(jī)操作人員應(yīng)設(shè)置雙重密碼，至少半年更換一次，并注意安全保密，操作人員離開(kāi)工作站時(shí)應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，以防他人越權(quán)操作。

5.建立上機(jī)操作記錄制度，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。

三、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理

1.對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備，應(yīng)注意日常保養(yǎng)維護(hù)，保持設(shè)備整潔，定期清理硬盤(pán)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。2.會(huì)計(jì)軟件的使用、升級(jí)、更新以及硬件設(shè)施的調(diào)整必須征得電算主管的同意，需上級(jí)有關(guān)保密審批的，必須獲得批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.任何操作人員不得打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)直接進(jìn)行操作，未經(jīng)同意不得修改電腦設(shè)置及各種程序。4.每天做好數(shù)據(jù)的備份工作，定期打印輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證、報(bào)表及時(shí)輸出，賬簿至少一年輸出一次），防止系統(tǒng)故障時(shí)造成數(shù)據(jù)丟失。

5.定期檢查計(jì)算機(jī)病毒，各工作站應(yīng)安裝防病毒軟件，在讀取外來(lái)磁盤(pán)數(shù)據(jù)時(shí)，必須在清查病毒，確保安全后方可進(jìn)行，各工作站不得安裝游戲軟件。

6.凡裝有會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)，出工作必需并征得電算主管同意外，不得上網(wǎng)，上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。

四、電算化檔案管理

1.存在硬盤(pán)、磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。

2.計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等介質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的管理按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

3.對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存入在不同的地點(diǎn)。

4.對(duì)磁性介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

5.通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止停止使用或有重大更改之后的五年。任。

四、總結(jié)

公司創(chuàng)立初期，財(cái)務(wù)制度尚不健全，正處于完善中??

第四篇：2014電算化題目

41.下列關(guān)于工資數(shù)據(jù)錄入的表述中，不正確的是（）

Ａ可以篩選需要錄入的人員和項(xiàng)目Ｂ錄入工資數(shù)據(jù)前，必須設(shè)定好工資項(xiàng)目 Ｃ不是每個(gè)工資項(xiàng)目都需要每月重新輸入Ｄ所有工資項(xiàng)目都可錄入

42.防范計(jì)算機(jī)病毒最有效的方法是。（）

Ａ不從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件Ｂ切斷病毒的傳播途徑

Ｃ嚴(yán)厲打擊病毒制造者Ｄ重新安裝操作系統(tǒng)

43.財(cái)政部啟動(dòng)商品化會(huì)計(jì)核算軟件審批工作的階段是（）

Ａ集成管理階段Ｂ滲透融合階段Ｃ探索起步階段Ｄ推廣發(fā)展階段

44.用于分隔IP地址的四組十進(jìn)制數(shù)之間的是（）

Ａ/Ｂ圓點(diǎn)Ｃ句號(hào)Ｄ：//

45.構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的初中級(jí)階段，處于會(huì)計(jì)信息化發(fā)展過(guò)程中的階是（A）

Ａ推廣發(fā)展階段Ｂ探索起步階段Ｃ滲透融合階段Ｄ集成管理階段

46.財(cái)政部等六部委聯(lián)合發(fā)起成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的時(shí)間是（）

Ａ2008年11月Ｂ2006年7月Ｃ2007年8月Ｄ2005年7月

47.下列關(guān)于結(jié)賬效果的表述中，不正確的是（）

Ａ結(jié)賬后下一期間會(huì)計(jì)憑證可以記賬Ｂ結(jié)賬后不能輸入已結(jié)賬期間的會(huì)計(jì)憑證 Ｃ結(jié)賬后才可以進(jìn)行下一期間憑證輸入Ｄ結(jié)賬后默認(rèn)會(huì)計(jì)期間自動(dòng)轉(zhuǎn)為下一期間

48.企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)信息的非法訪問(wèn)、篡改、泄密和破壞等方面的風(fēng)險(xiǎn)是（）

Ａ內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)Ｂ系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險(xiǎn)Ｃ系統(tǒng)故障風(fēng)險(xiǎn)Ｄ社會(huì)道德風(fēng)險(xiǎn) 4928.ＡＢＣＤ

50.51.下列電算化會(huì)計(jì)崗位中，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級(jí)版本調(diào)試工作的是（）

Ａ軟件操作Ｂ審核記賬Ｃ電算審查Ｄ電算維護(hù)

52.一般而言，大型企業(yè)建立電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)采取的方式是（）

Ａ與開(kāi)發(fā)者合作共同開(kāi)發(fā)Ｂ交開(kāi)發(fā)者設(shè)計(jì)Ｃ自行開(kāi)發(fā)Ｄ選擇國(guó)內(nèi)通用會(huì)計(jì)軟件 5300.在Lnternet內(nèi)部訪問(wèn)相關(guān)計(jì)算機(jī)使用地址是（）

Ａ中文地址Ｂ英文地址ＣIP地址Ｄ域名地址

5301.下列各項(xiàng)中，信息孤島現(xiàn)象最突出的會(huì)計(jì)信息化發(fā)展階段是（）

Ａ探索起步階段Ｂ推廣發(fā)展階段Ｃ滲透融合階段Ｄ集成管理階段

5302.下列關(guān)于局域網(wǎng)的表述中，正確的是（）

Ａ局域網(wǎng)又稱遠(yuǎn)程網(wǎng)，在地理位置上可以跨越很大距離Ｂ網(wǎng)絡(luò)上計(jì)算機(jī)系統(tǒng)眾多，具有很強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力Ｃ局域網(wǎng)通常以巨型機(jī)或大型機(jī)為網(wǎng)絡(luò)的骨干結(jié)點(diǎn) Ｄ局域網(wǎng)是一種在小區(qū)域內(nèi)使用的由多臺(tái)計(jì)算機(jī)組成的網(wǎng)絡(luò)

5303.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)高級(jí)語(yǔ)言的表述中，不正確的是（）

Ａ比機(jī)器語(yǔ)言和匯編語(yǔ)言執(zhí)行速度快Ｂ比機(jī)器語(yǔ)言和匯編語(yǔ)言更易檢查

Ｃ比機(jī)器語(yǔ)言和匯編語(yǔ)言更易理解Ｄ需經(jīng)過(guò)編譯或解釋

5304.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表公式定義的表述中，不正確的是（）

Ａ驗(yàn)證（審核）公式可以使用邏輯運(yùn)算符Ｂ公式定義可以使用函數(shù)

Ｃ公式定義包括計(jì)算公式定義和驗(yàn)證（審核）公式定義Ｄ公式定義必須在格式定義全部完成后進(jìn)行

5305．下列各項(xiàng)中，不屬于電算審查崗位具體職責(zé)的是（）

Ａ審核原始憑證和記賬憑證的真實(shí)性、合法性和完整性

Ｂ監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊

Ｃ發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問(wèn)題或隱患，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反應(yīng)，提出處理意見(jiàn)

Ｄ審查電算化系統(tǒng)各類人員崗位設(shè)置是否合理，內(nèi)控是否完善

5306.下列各項(xiàng)中，手工會(huì)計(jì)核算用于登記明細(xì)賬和總賬的方法是（）

Ａ紅字更正法Ｂ同時(shí)登記法Ｃ劃線更正法Ｄ平行登記法

5307.在ＩＥ瀏覽器中，如果需要查找前一天瀏覽過(guò)的網(wǎng)頁(yè)，應(yīng)該使用的按鈕是（）Ａ搜索Ｂ歷史Ｃ后退Ｄ刷新

5308.在下列種類的存儲(chǔ)器中，容量大、價(jià)格低、存儲(chǔ)速度較慢的是（）

Ａ顯存Ｂ緩存Ｃ內(nèi)存Ｄ外存

5309.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)與手工并行階段的表述中，正確的是（）

Ａ條件成熟的單位，無(wú)須計(jì)算機(jī)與手工并行這一過(guò)程

Ｂ一般單位計(jì)算機(jī)與手工并行階段須在一年以上

Ｃ可以用計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證

Ｄ是否結(jié)束并行階段主要在于單位負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)

5310.下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件的表述中，不正確的是（）

Ａ專用會(huì)計(jì)核算軟件的研制開(kāi)發(fā)只考慮某一單位會(huì)計(jì)處理的特殊性

Ｂ通用會(huì)計(jì)核算軟件只能在一定范圍內(nèi)使用

Ｃ專用會(huì)計(jì)核算軟件研制難度較大

Ｄ在通用會(huì)計(jì)核算軟件的基礎(chǔ)上可以開(kāi)發(fā)專用模塊以適用特殊行業(yè)和企業(yè)的需要 5311.下列人員中，具有憑證內(nèi)容修改權(quán)限的是（）

Ａ記賬人Ｂ制證人Ｃ審核人Ｄ主管會(huì)計(jì)

5312.下列各項(xiàng)中，積極研究構(gòu)建會(huì)計(jì)信息化社會(huì)平臺(tái)的部門(mén)是（）

Ａ工業(yè)和信息化部Ｂ證監(jiān)會(huì)Ｃ財(cái)政部Ｄ國(guó)資委

5313.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化滲透融合階段所從事工作的是（）

Ａ逐步完成由單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變Ｂ自覺(jué)圍繞內(nèi)部控制關(guān)系理順會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) Ｃ建立以會(huì)計(jì)電算化為核心的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)

Ｄ建立以會(huì)計(jì)電算化為核心的管理信息系統(tǒng)

5314.下列關(guān)于ERP系統(tǒng)的表述中，不正確的是（）

Ａ.ERP是企業(yè)資源計(jì)劃的簡(jiǎn)稱

Ｂ.ERP系統(tǒng)是信息技術(shù)和先進(jìn)管理思想的結(jié)合體

Ｃ.ERP為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)

Ｄ.ERP尚未成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式

5315.計(jì)算機(jī)病毒把自身復(fù)制到其他程序中的特性是（）

Ａ破壞性Ｂ隱蔽性Ｃ感染性Ｄ潛伏性

5316.視同會(huì)計(jì)檔案保管的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的資料，保管期截至該系統(tǒng)停止使用或有重大更改后的年限是（）

Ａ8年Ｂ3年Ｃ10年Ｄ5年

5317.在會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的工作人員必須滿足的條件是（）

Ａ具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)Ｂ持有會(huì)計(jì)證

Ｃ具備會(huì)計(jì)初級(jí)職稱Ｄ達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)水平

5318.下列關(guān)于多用戶會(huì)計(jì)核算軟件的表述中，不正確的是（）

Ａ多用戶系統(tǒng)中的各個(gè)終端可以同時(shí)運(yùn)行會(huì)計(jì)核算軟件

Ｂ多用戶系統(tǒng)中每臺(tái)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)核算軟件只能單獨(dú)運(yùn)行

Ｃ會(huì)計(jì)核算軟件安裝在一個(gè)多用戶系統(tǒng)的主機(jī)上

Ｄ多用戶系統(tǒng)中不同終端上的會(huì)計(jì)操作人員能夠共享會(huì)計(jì)信息

5319.下列關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件固定資產(chǎn)核算模塊功能的表述中，不正確的是（）

Ａ完成固定資產(chǎn)折舊入賬任務(wù)Ｂ完成制造費(fèi)用分配憑證編制任務(wù)

Ｃ完成固定資產(chǎn)折舊計(jì)算任務(wù)Ｄ完成固定資產(chǎn)折舊分配憑證編制任務(wù)

5320.下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算機(jī)替代手工記賬第一步工作的是（）

Ａ?xí)?jì)核算軟件初始化Ｂ整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

Ｃ建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼Ｄ計(jì)算機(jī)與手工并行

5321.下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算機(jī)病毒的危害性表現(xiàn)形式的是（）

Ａ影響程序的執(zhí)行、破壞用戶數(shù)據(jù)與程序Ｂ不影響計(jì)算機(jī)的運(yùn)行速度

Ｃ不影響計(jì)算機(jī)的運(yùn)算結(jié)果，不必采取措施Ｄ造成計(jì)算機(jī)硬件永久性失效

5322.下列關(guān)于lnternet Explorer的敘述中，正確的是（）

Ａ一種電子表格軟件Ｂ一種文字處理軟件Ｃ一種瀏覽器Ｄ一種殺病毒軟件 5323.Telnet是指（）

Ａ遠(yuǎn)程登錄Ｂ局域網(wǎng)Ｃ文件傳輸協(xié)議Ｄ互聯(lián)網(wǎng)

5324.在會(huì)計(jì)電算化條件下，下列各項(xiàng)中，不屬于輸入數(shù)據(jù)的是（）

Ａ原始憑證數(shù)據(jù)Ｂ記賬憑證數(shù)據(jù)Ｃ財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)Ｄ初始數(shù)據(jù)

5325.在會(huì)計(jì)信息化發(fā)展過(guò)程中，借助會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的滲透融合，企業(yè)具備優(yōu)化重組其管理流程能力的階段是（）

Ａ推廣發(fā)展階段Ｂ探索起步階段Ｃ滲透融合階段Ｄ集成管理階段

5326.關(guān)于憑證匯總，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）

Ａ只有已記賬的憑證才能匯總Ｂ匯總的憑證也可以視為記賬憑證Ｃ不同類別的憑證可以匯總Ｄ匯總的憑證不限于本期憑證

5327.財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》是對(duì)會(huì)計(jì)軟件的是（）

Ａ最高要求Ｂ普遍要求Ｃ最低要求Ｄ一般要求

5328.下列有關(guān)會(huì)計(jì)電算化和會(huì)計(jì)信息化關(guān)系的表述中，正確的是（）

Ａ?xí)?jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的初級(jí)階段Ｂ會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化的高級(jí)階段 Ｃ會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)信息化的高級(jí)階段Ｄ會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段

5329.建立以會(huì)計(jì)電算化為核心的管理信息系統(tǒng)和企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，處于會(huì)計(jì)信息化發(fā)展過(guò)程中的階段是（）

Ａ集成管理階段Ｂ滲透融合階段Ｃ推廣發(fā)展階段Ｄ探索起步階段

多項(xiàng)

1.在會(huì)計(jì)電算化條件下，下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)分析崗位具體職責(zé)的有（）

Ａ確定適合本單位實(shí)際情況的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析方法，分析模型和分析周期

Ｂ會(huì)計(jì)核算軟件不滿足需要時(shí)，與軟件開(kāi)發(fā)人員或開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行軟件功能的改進(jìn) Ｃ對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿進(jìn)行分析，為單位提供必須的決策信息

Ｄ發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問(wèn)題或隱患，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管反映，提出處理意見(jiàn)。

2.4928

ＡＢＣＤ

3.賬務(wù)處理模塊初始化的主要內(nèi)容有（）

Ａ系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置Ｂ設(shè)置憑證類別Ｃ輸入期初余額Ｄ設(shè)置會(huì)計(jì)科目

4下列各項(xiàng)中，屬于電算化會(huì)計(jì)核算基本流程的有（）.Ａ記賬Ｂ憑證審核Ｃ編制記賬憑證Ｄ結(jié)賬和編制報(bào)表

5.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化之后的會(huì)計(jì)檔案與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算下的會(huì)計(jì)檔案的顯著差別有（）

A存儲(chǔ)介質(zhì)B內(nèi)容C保管期限D(zhuǎn)形式

6.下列變動(dòng)事項(xiàng)中，需要對(duì)固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行改動(dòng)的有（）

Ａ固定資產(chǎn)使用壽命改變Ｂ固定資產(chǎn)原值變動(dòng)

Ｃ市場(chǎng)價(jià)格大幅下跌Ｄ固定資產(chǎn)折舊方法調(diào)整

7.按照定位原理的不同，下列鼠標(biāo)分類中，正確的是（）

A機(jī)械式B移動(dòng)式CGPS式D光電式

4953.在會(huì)計(jì)電算化條件下，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算軟件打印輸出要求的有（）

A在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代

B在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以完全取消 C打印輸出的有關(guān)憑證、賬簿、報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 D對(duì)業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁(yè)打印輸出功能

4966.下列各項(xiàng)中，屬于建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制意義的有（）

A有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制B有利于落實(shí)責(zé)任和會(huì)計(jì)人員鉆研分管業(yè)務(wù)

C有利于提高工作效率和工作質(zhì)量D有利于會(huì)計(jì)工作程序化、規(guī)范化

4967.下列軟件中，能夠管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全部軟硬件資源的有（）

AＵＮＩＸBＳＱＬ ServerCwindowsDMS Word

4969.下列各項(xiàng)中，屬于賬務(wù)處理模塊初始化內(nèi)容的有（）

A設(shè)置工資類別B設(shè)置外幣幣種及匯率C設(shè)置記賬本位幣D 安裝加密狗 4972.下列各項(xiàng)中，屬于檔案管理制度的有（）

A檔案使用的各種審批手續(xù)B各種安全和保密措施

C存檔的手續(xù)D檔案分類管理辦法

判斷題

1.定義工資費(fèi)用的分配關(guān)系，可以設(shè)置多個(gè)不同方案。（）

2.單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中各級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼的確定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（）

3.具備采用磁帶、光盤(pán)、等存儲(chǔ)介質(zhì)保存檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)國(guó)務(wù)院主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案后，可以采用磁帶等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案。

4.Access是目前網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下常用的大型數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。

5.憑證審核是指由憑證輸入人員對(duì)輸入的憑證進(jìn)行檢查確認(rèn)。（）

6.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照不同行業(yè)的特點(diǎn)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

7.使用電子計(jì)算機(jī)生產(chǎn)的會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。（）

8.進(jìn)入工資模塊時(shí)首先需要設(shè)置或選擇工資類別。（）

9.采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的保存期限與打印輸出的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表相同。

10.已經(jīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出、做到日清月結(jié)。

4962.在工資核算模塊中要實(shí)現(xiàn)所得稅的自動(dòng)計(jì)算，工資項(xiàng)目設(shè)置中必須有“應(yīng)稅所得”項(xiàng)目。

第五篇：電算化大題

2、在出納管理的支票登記薄中，要利用系統(tǒng)的自動(dòng)報(bào)銷功能應(yīng)如何設(shè)置？經(jīng)辦人持原始單據(jù)報(bào)銷支票時(shí)，會(huì)計(jì)人員據(jù)此填制記賬憑證。在錄入憑證時(shí)，系統(tǒng)要求錄入結(jié)算方式和支票號(hào)，填制完后，在采取支票控制的方式下，系統(tǒng)自動(dòng)在支票登記薄中將該支票填上報(bào)銷日期，表示該支票已報(bào)銷。否則，出納員需要自己填寫(xiě)報(bào)銷日期。

3、總賬子系統(tǒng)中，若結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)本期憑證有誤，還能否修改？如何改？（1）月末已結(jié)賬，反結(jié)賬操作。以帳套管理員的身份登錄，點(diǎn)菜單“期末處理——月末結(jié)賬”，選擇要反結(jié)賬的月份，按“ctrl+shift+f6”.（2）反記賬，以帳套管理員的身份登錄，點(diǎn)菜單“期末——對(duì)賬”，選擇要反記賬的月份，按“ctrl+h”,（3）反審核，以帳套管理員的身份登錄，點(diǎn)菜單“審核——成批取消審核”后，即可對(duì)憑證進(jìn)行修改。（4）如果要修改期初余額，就要依次進(jìn)行上述第1、2步，返回到一月份（不需要反審核），即可對(duì)期初余額進(jìn)行修改。

5、在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中同時(shí)啟用了存貨核算、庫(kù)存系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)時(shí)，簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)處理流程和銷售業(yè)務(wù)處理流程？采購(gòu)：幫助企業(yè)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的全部流程進(jìn)行管理，提供請(qǐng)購(gòu)、訂貨、到貨、入庫(kù)、開(kāi)票、采購(gòu)結(jié)算的完整采購(gòu)流程，支持普通采購(gòu)、受托代銷、直運(yùn)等多種類型的采購(gòu)業(yè)務(wù)，支持按詢價(jià)比價(jià)方式選擇供應(yīng)商，支持以訂單為核心的業(yè)務(wù)模式。企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行采購(gòu)流程的定制，既可選擇按規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)流程操作，又可按最簡(jiǎn)約的流程來(lái)處理實(shí)際業(yè)務(wù)，方便企業(yè)構(gòu)建自己的采購(gòu)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)。銷售：幫助企業(yè)對(duì)銷售業(yè)務(wù)的全部流程進(jìn)行管理，提供報(bào)價(jià)、訂貨、發(fā)貨、開(kāi)票的完整銷售流程，支持普通銷售、委托代銷、分期收款、直運(yùn)、零售、銷售調(diào)撥等多種類型的銷售業(yè)務(wù)，支持以訂單為核心的業(yè)務(wù)模式，并可對(duì)銷售價(jià)格和信用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行銷售流程的定制，構(gòu)建自己的銷售業(yè)務(wù)管理平臺(tái)。

6、簡(jiǎn)述采購(gòu)系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、存貨系統(tǒng)中需要對(duì)哪些單據(jù)進(jìn)行制單處理？采購(gòu)：采購(gòu)請(qǐng)貨單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)到貨單、采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票。銷售：銷售報(bào)價(jià)單、銷售訂單、銷售發(fā)貨單、銷售發(fā)票、銷售出庫(kù)單。存貨：產(chǎn)成品入庫(kù)單、產(chǎn)成品成本分配表、材料出庫(kù)單、調(diào)撥單、盤(pán)點(diǎn)單、假退料單、其它入庫(kù)單、其它出庫(kù)單、組裝單

9、簡(jiǎn)述應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)操作的異同點(diǎn)？用友軟件的應(yīng)收款管理和應(yīng)付款管理的操作方法大部分相同。應(yīng)收款管理主要針對(duì)應(yīng)收賬款類業(yè)務(wù)的管理，其操作的單據(jù)為應(yīng)收單、銷售發(fā)票、收款單。應(yīng)付款管理主要針對(duì)應(yīng)付類賬款業(yè)務(wù)的管理，其操作的單據(jù)為應(yīng)付單、采購(gòu)發(fā)票、付款單。應(yīng)收模塊比應(yīng)付模塊多了壞賬準(zhǔn)備這個(gè)功能節(jié)點(diǎn)，用來(lái)處理壞賬。

10、總賬系統(tǒng)記賬流程？見(jiàn)最后業(yè)務(wù)流程圖

11、。。手工條件下如何實(shí)現(xiàn)此目的？如何利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行優(yōu)化？手工條件下可進(jìn)行明細(xì)賬分類?？傎~為管理費(fèi)用，明細(xì)賬為各項(xiàng)費(fèi)用，再根據(jù)各科室設(shè)置明細(xì)。如題所示，應(yīng)設(shè)立于費(fèi)用種類數(shù)量相同的從屬于管理費(fèi)用一級(jí)科目的明細(xì)科目；再在每個(gè)明細(xì)科目下按具體的科室安排明細(xì)分類。計(jì)算機(jī)優(yōu)化見(jiàn)原版11題