第一篇：出納備用金的管理制度

備用金（國際上也稱暫定金額）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。預(yù)支備作差旅費、零星采購等用的備作金，一般按估計需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報銷，多退少補(bǔ)。對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額。

1.備用金借支管理

（1）企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單

據(jù)支給現(xiàn)金。

（2）各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

（3）各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補(bǔ)充備用金。

2.備用金保管

（1）備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

（2）備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。

（3）備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

（4）出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。

3.備用金預(yù)借、使用及報銷流程

4.備用金的會計核算

（1）預(yù)付及補(bǔ)充備用金時

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：銀行存款

（2）經(jīng)審核報銷時

借：制造費用、管理費用等

貸：其他應(yīng)收款——備用金

（3）收回備用金余額時

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——備用金

第二篇：備用金管理制度

備用金管理制度

1、借用備用金是為了方便有采購和其他經(jīng)常業(yè)務(wù)的部門人員。

2、需借支備用金，應(yīng)由所在部門提出申請，填寫暫付款憑證主管總經(jīng)理批

準(zhǔn)，到財務(wù)部領(lǐng)取。

3、備用金只能用于所申請的業(yè)務(wù)，不得挪作他用。

4、備用金一般在年初借入，年末結(jié)賬前結(jié)清。

5、計劃財務(wù)部有權(quán)對各部門備用金的使用情況隨時進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)

定使用者，財務(wù)部有權(quán)停止其備用金的借支。

6、備用金的借支額度根據(jù)借款者的經(jīng)常性要求，由計財部核定。

7、備用金一般不超過1000元，如確因工作需要增加額度，須經(jīng)主管部經(jīng)

理審批。

8、500元以上的開支，一般應(yīng)通過銀行結(jié)算。

支票管理制度

1、財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位

等必須填寫齊全，在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下，必須加以限制。

2、領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的姓名、部門、支票號碼和大約所需金額和支

付內(nèi)容。

3、支票存根聯(lián)歸還時，所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人、驗收人、負(fù)責(zé)人簽字。

4、金額在1000元以下的經(jīng)常業(yè)務(wù)，由部門提出申請（填寫支票領(lǐng)用單），經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后計劃財務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

5、凡經(jīng)常性業(yè)務(wù)在1000元以上的，由部門提出書面申請，以主管總經(jīng)理

批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門領(lǐng)取。

6、支票的使用，必須與所申請業(yè)務(wù)相符，未經(jīng)財務(wù)部同意，不得挪作他用。

7、支票使用后，應(yīng)及時到財務(wù)部辦理注銷手續(xù)，最遲不得超過支票使用后

3天。

報銷、領(lǐng)款管理制度

1、每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得合法的原始憑證，須有2人或2人以上簽字

方能報銷。

2、財務(wù)部門審核人員要熟悉有關(guān)財務(wù)制度，嚴(yán)格把關(guān)，每筆業(yè)務(wù)，必須符

合有關(guān)財務(wù)制度，手續(xù)齊全方可付款。

3、工資、資金由計財部每月定時組織發(fā)放。加班費、勞務(wù)費等，由各部門

自己制單造冊，經(jīng)主管總經(jīng)理簽字后，到計財部領(lǐng)取。

4、臨時工工資，各部門必須根據(jù)所簽聘用合同，將工資額度上報計財部，由計財部造冊，每月5日按時發(fā)放。

5、特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)支出，需經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

差旅費審核制度

1、因公出差者必須事先填寫申請書，報經(jīng)后勤中心領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能辦理借

款手續(xù)。

2、出差借支的備用金，應(yīng)由財務(wù)部門根據(jù)實際需要進(jìn)行核定。

3、出差歸來后，必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

4、財務(wù)人員應(yīng)按照后勤和國家規(guī)定的有關(guān)出差標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行嚴(yán)格審核，對于

超標(biāo)準(zhǔn)部分，一律拒付。

暫付款管理制度

1、暫付款是指各類暫付、應(yīng)收和預(yù)付的款項，主要是由于職工出差、貨款、工程款項預(yù)付以及因工作需要不便及時結(jié)賬而支出的款項。

2、暫付款必須遵循下列原則：

（1）預(yù)付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同或協(xié)議支付。

（2）預(yù)付給個人的各種差旅費，必須持有關(guān)出差的文件或通知，借款額必須嚴(yán)格控制在經(jīng)費包干的范圍內(nèi)。

（3）財務(wù)部門的各種暫付款，必須貫徹專用的原則，不得挪作他用，更不得用于個人借款。

（4）各種預(yù)付款由所在部門提出申請，經(jīng)主管總經(jīng)理同意后，由財務(wù)部門審核并辦理暫付手續(xù)。

3、暫付款必須遵循下列報銷時間：

（1）差旅費在回校一周之內(nèi)結(jié)算。

（2）采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起，一般在10天之內(nèi)結(jié)算。（3）合同訂貨的，以合同規(guī)定的到貨之日計算，3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。

4、計劃部門每月清理一次暫付款項，及時發(fā)出催款通知，經(jīng)財務(wù)部催款無正當(dāng)理由仍不結(jié)算者，財務(wù)部報請分管總經(jīng)理，采取下列措施：（1）停止對該部門借款，要求部門協(xié)助催款報銷。

（2）經(jīng)二次催款有不結(jié)賬，計劃財務(wù)部扣發(fā)借款人的工資。（3）離校時欠款不清的，將報請有關(guān)部門不予辦理離校手續(xù)。

票據(jù)管理制度

1、財務(wù)部及下屬各款應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)（支票、收據(jù)、發(fā)票）。

2、經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作，各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。

3、各部門未經(jīng)特許，不得印制或購買任何票據(jù)。

4、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，只限于本部門使用，不得外借或挪作他用。

5、各部門領(lǐng)用的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，防止遺失，如造成損失，由過失人賠償

第三篇：備用金管理制度

備用金管理制度

1.為了加強(qiáng)項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

2.備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

3.實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿煤拓澪郏唤?jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

4.本制度規(guī)定了備用金借用和報賬手續(xù)及備用金的管理要求。5.備用金借款和報銷手續(xù)

5.1 工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，按《管理審批權(quán)限》進(jìn)行簽字審批流程，方可到財務(wù)部辦事處辦理借款手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

5.2 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在六日內(nèi)到財務(wù)部辦事處索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，按《管理審批權(quán)限》進(jìn)行簽字審批流程，再將“報銷單”返回財務(wù)部辦事處，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。報銷單上用鉛筆注明：“款已付，沖借款” 5.3 借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。6.備用金的管理

6.1 因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部辦事處根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。

6.2 財務(wù)部辦事處應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

6.3借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部辦事處發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部辦事處將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。

6.4 跨使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。

第四篇：備用金管理制度

備用金管理制度

一、目的： 為了加強(qiáng)項目部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

二、適用范圍：備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。

三、管理單位：

1.1各使用部門：

1.1.1負(fù)責(zé)提交備用金的使用申請； 1.1.2對備用金的安全負(fù)責(zé)；

1.1.3負(fù)責(zé)在公司規(guī)定范圍內(nèi)支配備用金。1.2財務(wù)部：

1.2.1負(fù)責(zé)按公司相關(guān)規(guī)定核銷備用金的開支項目； 1.2.2負(fù)責(zé)補(bǔ)足備用金；

1.2.3負(fù)責(zé)對備用金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、解釋。

四、備用金的管理

1、備用金的核定：

1.1參照以往的資金使用頻率及金額，進(jìn)行確定標(biāo)準(zhǔn)，正常情況下，對使用部門核定10所需的備用金，對因特殊情況需要調(diào)整備用金額度，按備用金使用管理程序進(jìn)行調(diào)整；

1.2各部門根據(jù)歷史記錄，從本部門的實際情況出發(fā)，會同賬務(wù)部共同確定備用金額度，填制備用金領(lǐng)用申請表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)申核，總經(jīng)理申批，向出納支取現(xiàn)金。

2.備用金的使用

2.1備用金為部門日常零星開支的周轉(zhuǎn)金，主要用于支付零星開支，包括：經(jīng)批準(zhǔn)的小額招待費、臨時人員報酬、零星辦公用品、差旅費等；

2.2對使用備用金部門原則上不再支出其備用金規(guī)定使用范圍內(nèi)任何現(xiàn)金。

3、備用金的報銷

3.1財務(wù)部在辦理備用金報銷時，應(yīng)對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，在備用金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)開，其報銷憑證應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可；

3.2報銷時限

3.2.1因公出差借支差旅費，出差返回當(dāng)月或此月內(nèi)報銷、還款； 3.2.2其他因公辦事借支的備用金，應(yīng)于公事結(jié)束后當(dāng)月內(nèi)報銷、還款；

3.2.3備用金借款不得跨，當(dāng)年借款必須在當(dāng)年12月31日結(jié)清欠款，次年1月1日從新借支；

3.2.4逾期未歸還欠款的使用部門，財務(wù)部將從通知還款最后期限的次月起全額扣除該部門負(fù)責(zé)人的工資用于抵償借款，直至還清借款為止。

3.3對使用備用金已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)核銷后財務(wù)部將其核銷金額直接補(bǔ)入備用金。4備用金管理

4.1備用金由使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)審批的備用金使用申請表嵹財務(wù)核實后方可領(lǐng)取、保管，領(lǐng)取人對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任；

4.2使用部門負(fù)責(zé)人因工作變動時，應(yīng)由人事部報財務(wù)部備案，并在財務(wù)監(jiān)督下方可辦理備用金交接手續(xù)，若所報款項及剩余備用金總額不符，則有原部門負(fù)責(zé)人在7個工作日內(nèi)補(bǔ)足。

4.3各部門按照業(yè)務(wù)發(fā)生額順序登記備用金備查賬【備用金使用明細(xì)表】，每月進(jìn)行核對備用金結(jié)余數(shù)，做到賬款相符，使用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)主動配合財務(wù)部和直接上級對備用金情況的檢查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)部門負(fù)責(zé)人利用備用金舞弊的行為，依據(jù)情節(jié)輕重，按公司規(guī)章制度給予處罰。

4.4隨著業(yè)務(wù)量的變化和發(fā)現(xiàn)額度確實與實際需求有較大的差距，根據(jù)正常實際使用情況，由使用部門負(fù)責(zé)人提出書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行調(diào)整。

5超備用金借款

5.1各部門發(fā)生備用金不足以支付而又急需使用現(xiàn)金時，可以按借款流程辦理，但原則上，本次借款不得超過本單位備用金定額，在借款未還清期間，累計借款不得超過本部門備用金的兩倍；

5.2借款部門在完成該項經(jīng)濟(jì)事項后的7個工作日內(nèi)，由使用部門負(fù)責(zé)人辦理核銷，逾期不辦理者，則該部費用直接從使用部六負(fù)責(zé)人工資中扣除，并且停止將核銷的款項補(bǔ)入備用金內(nèi)。

本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

總經(jīng)理：

第五篇：備用金管理制度

公司備用金管理制度

為加強(qiáng)資金管理，提高資金效率，防止資金流失，根據(jù)公司實際情況，特修訂公司備用金管理制度。

一、備用金的用途

公司備用金僅限于長期駐外工作的專業(yè)化管理工作站、項目部的申請。公司備用金用途范圍限定為：

(一)零星日常開支，如房租費、水電費、交通費、現(xiàn)場招待費等，(二)2000元以下零星材料

(三)無法準(zhǔn)確預(yù)測用途的臨時借用資金。

二、備用金管理的原則(一)限額報備

備用金設(shè)置最高限額，每地工作站備用金額度限定在15000元以內(nèi)，項目部備用金額度限定在20000元以內(nèi)。具體每地備用金額度，由主管部門依據(jù)內(nèi)部管理原則擬定，報公司審批、財務(wù)備案。

(二)?？顚Ｓ?/p>

備用金的使用范圍清晰，務(wù)必與其它單筆費用（如保證金等）嚴(yán)格區(qū)分，不得挪用套用。

(三)責(zé)任追蹤

各部門根據(jù)內(nèi)部管理需求擬定備用金管理辦法，報公司審批備案。

備用金管理的借款人為由部門任命的駐外機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人。人員發(fā)生調(diào)動時，工作交接中須做好備用金交接，并提交備用金交接憑證到財務(wù)部。

部門負(fù)責(zé)人有責(zé)任核實、審定，并敦促沖賬、還款，備用金不能按時收回時，作為考核連帶責(zé)任人。

財務(wù)部須嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度，審核備用金借支、報銷等手續(xù)中的流程、憑證。

(四)關(guān)聯(lián)考核

績效考核須嚴(yán)格關(guān)聯(lián)備用金管理的執(zhí)行，對管理責(zé)任、駐外機(jī)構(gòu)的項目驗收、考核有顯著體現(xiàn)。財務(wù)部于次年元月對本年備用金違規(guī)情況進(jìn)行匯總，提交公司用于考核。責(zé)任人和連帶責(zé)任人均在考核范圍內(nèi)。

三、備用金的借支、歸還

(一)部門在借支備用金前，須在限額范圍內(nèi)根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)則做好駐外機(jī)構(gòu)備用金額度核定，上報公司批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)財務(wù)報備。

(二)需用時，由經(jīng)核定的駐外機(jī)構(gòu)第一責(zé)任人填妥“借款單”，注明與合同備案相符的項目名稱、“備用金”字樣，按常規(guī)借款流程辦理手續(xù)。

(三)備用金實行滾動使用，須及時報銷沖賬，報銷時間不得超過憑證發(fā)生日起兩個月。

(四)當(dāng)項目完工、合同終止等駐外機(jī)構(gòu)撤銷情形發(fā)生時，備用金責(zé)任人須在撤銷情形發(fā)生一個月內(nèi)辦理備用金的核銷。對逾期未辦理備用金核銷的第一責(zé)任人，“前款不銷、后款不借”。