第一篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索實(shí)踐與思考講解

根據(jù)總局關(guān)于部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的總體部署, 2010年,湖北省國稅系統(tǒng)率先推行了內(nèi)控機(jī)制 建設(shè),同時選擇了地級黃岡市局,縣級安陸市局、曾都區(qū)局、襄陽開發(fā)區(qū)局、鄂州西城分局及洪 山區(qū)局辦稅服務(wù)廳六家單位, 進(jìn)行三級、五類國稅機(jī)關(guān)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)試點(diǎn)工作。在試點(diǎn)成功的基 礎(chǔ)上, 總結(jié)完善相關(guān)制度辦法, 在全系統(tǒng)推行了內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng), 為在全省國稅系統(tǒng)全面 推行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)探索了路子、積累了經(jīng)驗(yàn)、打下了基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之主要做法

——抓住重點(diǎn),分項(xiàng)突破,致力搭建基本框架

省局按照 “以加強(qiáng)權(quán)力制約為主線, 以嚴(yán)格風(fēng)險防控為抓手, 以明確權(quán)責(zé)分配為基礎(chǔ), 以優(yōu) 化工作流程為重點(diǎn),以完善制度規(guī)定為保障”的整體思路,對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作進(jìn)行統(tǒng)一部署、有序推進(jìn)。工作思路上,既注重抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、構(gòu)建基本框架,體現(xiàn)內(nèi)控整體性,又注意結(jié)合各 地實(shí)際、突出各自特色, 體現(xiàn)內(nèi)控創(chuàng)新性;工作措施上, 把握 “五個基本點(diǎn)” , 做到 “五個到位” , 努力構(gòu)建分權(quán)合理、責(zé)任明晰、流程規(guī)范、制度完備、制約有力的內(nèi)控機(jī)制。從而有力促進(jìn)國稅 部門權(quán)力正確行使、規(guī)范行使,從源頭上有效預(yù)防和減少腐敗風(fēng)險。

夯實(shí)落腳點(diǎn), 健全崗責(zé)體系, 權(quán)責(zé)匹配到位。弄清楚國稅部門權(quán)力有哪些、每個崗位的責(zé)任 是什么, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、規(guī)范兩權(quán)運(yùn)行的基礎(chǔ)。根據(jù)職權(quán)法定原則, 認(rèn)真對照相關(guān)法律法 規(guī)和規(guī)范性文件, 全面梳理了國稅部門擁有的權(quán)力事項(xiàng), 摸清了權(quán)力底數(shù), 明確了權(quán)力責(zé)任, 做 到權(quán)責(zé)明晰。在此基礎(chǔ)上,準(zhǔn)確界定部門職責(zé),按照不相融崗位分離原則,科學(xué)設(shè)置部門崗位, 細(xì)化部門崗位職責(zé),進(jìn)一步定崗、定職、定責(zé),將權(quán)力分解到崗,責(zé)任落實(shí)到位,逐步建立健全 了分權(quán)合理、責(zé)任明晰、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的崗責(zé)體系, 防止發(fā)生有權(quán)無責(zé)濫作為、有責(zé)無權(quán)不作為等問 題。省局機(jī)關(guān)共明確處室職責(zé) 121項(xiàng), 規(guī)范崗位設(shè)置 153個, 明確崗位職責(zé) 896項(xiàng)。進(jìn)出口稅收 管理處把出口退稅審核權(quán)合理分解到相關(guān)崗位行使,并以文件的形式對各崗位的職責(zé)進(jìn)行明確, 各崗位能做什么、應(yīng)做什么清楚明晰, 促進(jìn)了出口退稅審核權(quán)的正確行使;安陸市局對每個崗位 的權(quán)力項(xiàng)開展了梳理,根據(jù)權(quán)力運(yùn)行的節(jié)點(diǎn),按

照稅收征、管、查和行政人、財、物管理及其他 業(yè)務(wù)類別,對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)進(jìn)行全面登記,將行政管理權(quán)分為 6大類、60項(xiàng),包含 計(jì)劃建議、決策、實(shí)施執(zhí)行、監(jiān)督四個節(jié)點(diǎn)。將稅收執(zhí)法權(quán)分為 10大類、181項(xiàng),包含受理、調(diào)查、審批、執(zhí)行四個節(jié)點(diǎn);曾都區(qū)局對照“三定”方案和科室崗位,遵循“事有專管之人、人 有專司之職”原則,確定了政務(wù)、業(yè)務(wù)、黨務(wù) 3大類、14個部門、121個崗位。如明確了稅政科 “基礎(chǔ)管理崗” 在延期申報數(shù)據(jù)質(zhì)量、法律依據(jù)等重要環(huán)節(jié)中擔(dān)負(fù)的責(zé)任和工作目標(biāo), 做到權(quán)力 與責(zé)任、目標(biāo)相對等;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳將業(yè)務(wù)范圍明確界定為 9大類、39小類,以此為基 礎(chǔ)編制了 《辦稅服務(wù)廳職責(zé)權(quán)限分配圖》、《辦稅服務(wù)廳崗責(zé)體系》 , 使崗責(zé)體系固定化、系統(tǒng)化。

緊扣關(guān)鍵點(diǎn),優(yōu)化工作流程,規(guī)范程序到位。按照崗位、環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)制約的原則,合 理簡并或增設(shè)工作流程,科學(xué)設(shè)計(jì)、繪制工作流程圖,明確權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時限 和要求,編制工作流程手冊,使權(quán)力運(yùn)行“軌道”、工作運(yùn)轉(zhuǎn)程序更加清晰可見,防止權(quán)力運(yùn)行 “脫軌”失控,促進(jìn)權(quán)力按照科學(xué)嚴(yán)密的程序規(guī)范運(yùn)行。省局機(jī)關(guān)各處室共制作工作流程圖 134個。其中省局人事處 23個,覆蓋了全部人事工作,圖形科學(xué)、內(nèi)容清晰、簡捷實(shí)用,每項(xiàng)工作 做什么、怎么做一目了然,對全系統(tǒng)人事工作發(fā)揮了較好的規(guī)范促進(jìn)作用;曾都區(qū)局共編制 178個工作流程圖,其中黨務(wù)類 4個、政務(wù)類 28個、業(yè)務(wù)類 146個。堅(jiān)持分權(quán)控險、程序制衡,使 權(quán)力運(yùn)行過程可視可控。如從政府采購計(jì)算機(jī)工作流程圖上, 可以清晰地看到, 縱向上, 由區(qū)局

領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)采購中心實(shí)施采購, 橫向上, 由政府采購部門負(fù)責(zé)采購渠道和價格, 由信息中心負(fù)責(zé)設(shè) 備型號及質(zhì)量,各部門在流程上互相牽制,實(shí)現(xiàn)了“工作有程序、程序有控制、控制有標(biāo)準(zhǔn)”;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳共對 45項(xiàng)辦稅流程進(jìn)行了清理和規(guī)范, 編制了 《辦稅服務(wù)廳工作流程手冊》。如將普通發(fā)票管理崗的職能下放到一線窗口, 以方便納稅人根據(jù)合理的經(jīng)營需求, 快捷辦理普通 發(fā)票版面變更以及增減核定發(fā)票用量等手續(xù)。同時, 依靠系統(tǒng)后臺對崗位進(jìn)行全方位監(jiān)控, 實(shí)時 調(diào)查處理發(fā)現(xiàn)的異常狀況,追究相關(guān)人員的責(zé)任。優(yōu)化工作流程后,窗口工作人員由人均服務(wù) 15分鐘提高到 12分鐘。

找準(zhǔn)薄弱點(diǎn), 排查職務(wù)風(fēng)險, 防控措施到位。積極開展風(fēng)險教育, 增強(qiáng)國稅干部的風(fēng)險防范 意識。全面梳理權(quán)力事項(xiàng),編輯部門權(quán)力清單。認(rèn)真排查崗位風(fēng)險,科學(xué)評估風(fēng)險等級。深入分 析風(fēng)險成因, 有針對性地提出具體防控措施, 制定風(fēng)險防控要點(diǎn)。著力構(gòu)建風(fēng)險識別、風(fēng)險評估 和風(fēng)險應(yīng)對三位一體的風(fēng)險防控體系。經(jīng)全面排查分析, 省局機(jī)關(guān)及直屬單位職務(wù)風(fēng)險涉及綜合 類、執(zhí)法類、行政管理類三個領(lǐng)域,確立了“征、管、查,減、免、罰,人、財、物” 9個重點(diǎn), 共排查了崗位風(fēng)險點(diǎn) 236個。并依據(jù)發(fā)生幾率、危害后果嚴(yán)重程度和自由裁量幅度等指標(biāo), 進(jìn)行 分析和評估,劃分風(fēng)險類別,確實(shí)風(fēng)險等級,由高到低劃分為一、二、三 3個等級,其中一級風(fēng) 險點(diǎn) 53個,二級風(fēng)險點(diǎn) 96個,三級風(fēng)險點(diǎn) 87個。同時對癥下藥,各處室共制定崗位風(fēng)險防控 措施 315條;黃岡市局采取科室自查、內(nèi)部互查、監(jiān)察助查、專家?guī)筒榈确绞?對掌握決策權(quán)和 執(zhí)行權(quán)的人、財、物、稅等重點(diǎn)崗位,全面查找出各類風(fēng)險共 291個。把容易造成嚴(yán)重違紀(jì)違法 行為、可能出現(xiàn)被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的風(fēng)險定為一級, 把容易造成一般違規(guī)違紀(jì)行為、可能 受到內(nèi)部責(zé)任追究、被黨紀(jì)政紀(jì)處分的風(fēng)險定為二級, 把容易造成輕微違規(guī)違紀(jì)行為、被通報批 評、誡勉或提醒談話的風(fēng)險定為三級;曾都區(qū)局、襄陽開發(fā)區(qū)局在防控措施上推行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)防 控,分別開發(fā)了“部門內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”和“國稅風(fēng)險預(yù)警信息平臺”。前者主要針對市 州局稅收執(zhí)法權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì),以綜合征管軟件為依托,具有預(yù)警監(jiān)控覆蓋面廣、自動化程度高、全程監(jiān)控、透明陽光等特點(diǎn)。后者主要針對縣區(qū)局行政管理權(quán)內(nèi)控而設(shè)計(jì), 以國稅局域網(wǎng)為依托, 嵌入“內(nèi)控機(jī)制建設(shè)專頁” ,設(shè)置“政策法規(guī)”、“內(nèi)控建設(shè)”、“督查督辦”等欄目,具有簡便易 行、全面覆蓋、人機(jī)結(jié)合等特點(diǎn);鄂州西城分局通過推廣應(yīng)用稅收執(zhí)法監(jiān)察子系統(tǒng)、稅務(wù)紀(jì)檢監(jiān) 察信息管理系統(tǒng) V1.0版,加強(qiáng)了稅務(wù)違法違紀(jì)案件的管理和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案的管理。

掃描遺漏點(diǎn),完善規(guī)章制度,約束機(jī)制到位。對現(xiàn)有的制度規(guī)定進(jìn)行清理、修訂和補(bǔ)充,消 除制度盲區(qū),堵塞制度漏洞,形成科學(xué)、完備、管用的制度體系,并著重提高制度執(zhí)行力,形成 按制度管人、用權(quán)、辦事的管理機(jī)制, 從而為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)夯實(shí)制度基礎(chǔ)。省局加強(qiáng)了各項(xiàng)制度 的“廢、改、立” ,各處室共清理出各項(xiàng)管理制度 287項(xiàng),建立管理制度 20余項(xiàng)。同時嚴(yán)格制度 執(zhí)行不走樣, 2010年,省局機(jī)關(guān)在領(lǐng)導(dǎo)干部競爭上崗、大宗物品采購、重大項(xiàng)目安排和大額資 金使用等重大事項(xiàng)上, 均未

發(fā)生違反管理制度規(guī)定的行為;黃岡市局著力在政務(wù)公開方面實(shí)行 “ 5個 2”制度:建立兩網(wǎng)(外網(wǎng)和內(nèi)網(wǎng)、兩屏(電子觸摸屏和顯示屏、兩會(新聞發(fā)布會和內(nèi)部 通報會、兩欄(政務(wù)公開欄和法規(guī)宣傳欄、兩線(12366納稅服務(wù)熱線和行風(fēng)熱線 ,對政策 信息、稅收執(zhí)法、納稅服務(wù)等,進(jìn)行不同角度、不同范圍的公示。實(shí)行“一卡、兩書、三會、四 評議”監(jiān)督制度, “一卡”即向來辦稅的納稅人發(fā)放“稅風(fēng)監(jiān)督聯(lián)系卡” ,請他們監(jiān)督國稅執(zhí)法、服務(wù)及政務(wù)公開等事項(xiàng)?！皟蓵奔疵磕陜?nèi)部層層簽訂“廉潔勤政責(zé)任書” ,與企業(yè)簽訂“稅企相 互監(jiān)督責(zé)任書” ,強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督;“三會”即通過定期召開民主監(jiān)督會、特邀監(jiān)察員座談會、企業(yè) 廠長經(jīng)理座談會,聽取意見建議;“四評議”即定期分別邀請地方黨委政府、特邀監(jiān)察員、納稅 人、內(nèi)部工作人員進(jìn)行工作評議, 集思廣益、加強(qiáng)約束;襄陽開發(fā)區(qū)局著力在制度全面性上下功 夫,建立健全了“五制” ,即崗位責(zé)任制、風(fēng)險預(yù)警制、政務(wù)公開制、責(zé)任追究制、績效考核制, 確保內(nèi)控機(jī)有制可依、有章可循。

確定責(zé)任點(diǎn), 強(qiáng)化監(jiān)督考核, 督促執(zhí)行到位。大監(jiān)督推動大執(zhí)行, 為了使內(nèi)控機(jī)制工作固定 化、常態(tài)化,取得實(shí)效,必須建立和完善相應(yīng)的檢查考核制度,以確保內(nèi)控機(jī)制部署貫徹執(zhí)行, 內(nèi)控機(jī)制任務(wù)落實(shí)到位。省局于 2010年 8月底與機(jī)關(guān)各處室全面簽訂了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任書, 將處室崗位崗位風(fēng)險的表現(xiàn)、等級、防控要點(diǎn)及措施、責(zé)任人及負(fù)責(zé)人等以圖表形式全部包含在 責(zé)任書中, 加強(qiáng)了處室內(nèi)控機(jī)制建設(shè)責(zé)任和職務(wù)風(fēng)險防控意識;安陸市局建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)問責(zé) 機(jī)制, 提供工作紀(jì)律保障。針對權(quán)力運(yùn)行, 明確監(jiān)督事項(xiàng)、監(jiān)督主體、監(jiān)督責(zé)任、提高監(jiān)督頻率, 簽訂 《廉政防控崗位責(zé)任書》 , 加強(qiáng)監(jiān)督力度, 強(qiáng)化 “一崗兩責(zé)”。對廉政風(fēng)險防范和處置不力的, 嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究;洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳在每個月申報期結(jié)束后十日內(nèi), 對上個月的稅務(wù)登記崗、綜合辦稅崗、代開發(fā)票崗、發(fā)票管理崗、現(xiàn)金管理崗、發(fā)票實(shí)物崗等六類崗位分人、分業(yè)務(wù)、分 模塊進(jìn)行專項(xiàng)考核,通過“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理系統(tǒng)”、“稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)”提示的錯誤指標(biāo)、排查 CTAIS 內(nèi)輸入的數(shù)據(jù)、人工抽查紙質(zhì)資料等方式,針對每個人風(fēng)險點(diǎn)的執(zhí)行情況進(jìn)行考核打分, 將考核結(jié)果與個人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,共監(jiān)測出各類風(fēng)險點(diǎn)出現(xiàn) 138次,對 18名責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng) 濟(jì)懲戒;鄂州西城分局建立了績效考核制, 將內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作納入單位績效考核和公務(wù)員

個人 考核內(nèi)容,形成“一人一檔”的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作檔案,作為評先選優(yōu)、干部提拔使用的重要依 據(jù)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之初步成效

——圍繞中心,服務(wù)大局,有力推動國稅工作

通過全省國稅系統(tǒng)一年來的實(shí)踐, 我們認(rèn)為, 開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作, 主要在促進(jìn)收入增長、提升稅收管理、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)隊(duì)伍素質(zhì)、規(guī)避廉政風(fēng)險、探索問題矛盾六個方面的產(chǎn)生了 重要作用。

——稅收收入在內(nèi)控中穩(wěn)步增長。更好地圍繞中心、服務(wù)大局, 是國稅系統(tǒng)開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的根本原則。湖北國稅內(nèi)控機(jī)制建設(shè)緊緊圍繞 “服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收” 的稅收工作主 題,與依法治稅、稅制改革、稅收管理、納稅服務(wù)、隊(duì)伍建設(shè)等各項(xiàng)稅收工作有機(jī)融合,進(jìn)一步 規(guī)范了國稅部門內(nèi)部管理, 提高了稅收征管質(zhì)量和稅收服務(wù)效能, 為實(shí)現(xiàn)稅收組織財政收入職能 提供了堅(jiān)強(qiáng)的政治保障、組織保障和紀(jì)律保障。2010年,全省國稅系統(tǒng)堅(jiān)持組織收入原則,依 法征稅、應(yīng)收盡收,堅(jiān)決不收過頭稅,防止和制止越權(quán)減免稅,嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,按 照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求, 切實(shí)提高稅收質(zhì)量, 確保了收入計(jì)劃的超額完成。全年全省共完 成國稅收入 1126.3億元, 同比增長 24.6%, 超年初計(jì)劃 10.8個百分點(diǎn), 首次突破了千億元大關(guān)。收入總量位居中部六省第一,在全省 GDP 占全國第十一位的基礎(chǔ)上,國稅收入已爭先進(jìn)位列全 國第九。組織收入規(guī)模的大跨越,與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的內(nèi)生動力促進(jìn)是分不開的。

——稅收管理在內(nèi)控中日益提升。規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)“兩權(quán)”運(yùn)行,提升稅收管 理質(zhì)量和效率, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要任務(wù)。省局把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)全面融入稅收管理的各方 面,滲透到“兩權(quán)”運(yùn)行的全過程,不斷加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)、行政、人事、后勤等各方面的管理,通 過建立分權(quán)合理、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、流程清晰的崗責(zé)體系,明晰權(quán)力運(yùn)行的崗位、環(huán)節(jié)、步驟、時限和 要求,促進(jìn)了公開示權(quán)、合理分權(quán)、規(guī)范用權(quán),保證了“兩權(quán)”科學(xué)化、嚴(yán)密化、程序化運(yùn)行, 發(fā)揮了稅收管理的整體職能。稅收業(yè)務(wù)管理方面, 如針對納稅評估實(shí)地核查權(quán)自由裁量度大、無

環(huán)節(jié)制約等問題,限定了進(jìn)戶次數(shù),規(guī)范了上報內(nèi)容,增加了抽查復(fù)核環(huán)節(jié);行政管理方面,如 2010年省局共組織完成政府采購項(xiàng)目 21次,采購預(yù)算 4469萬元,實(shí)際采購資金 3845萬元,節(jié) 約資金達(dá) 624萬元,節(jié)約率達(dá) 13.94%,沒有一例違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。這與把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 政府采購工作全過程, 堅(jiān)持依法采購, 實(shí)行制度化、規(guī)范化、流程化的政府采購模式是不無關(guān)系 的。

——納稅服務(wù)在內(nèi)控中不斷優(yōu)化。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)是國稅部門的重要職責(zé), 國稅 機(jī)關(guān)開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè), 也必須以讓納稅人得實(shí)惠為出發(fā)點(diǎn)。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否真正產(chǎn)生了成效, 重要一條要看能否經(jīng)得起納稅人和社會各界的檢驗(yàn)。如洪山區(qū)局辦稅服務(wù)廳通過開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)試點(diǎn)工作, 進(jìn)一步理清了辦稅服務(wù)廳的職能權(quán)限, 明確了辦稅服務(wù)廳各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時 所具有的權(quán)力和責(zé)任,同時科學(xué)配置權(quán)力、健全風(fēng)險防控、簡并辦稅流程,對風(fēng)險大、責(zé)任高的 業(yè)務(wù)流程,適當(dāng)加大監(jiān)控力度,增加監(jiān)控環(huán)節(jié),排除潛在風(fēng)險;對非重點(diǎn)監(jiān)控的工作環(huán)節(jié),適當(dāng) 簡并步驟,對一線窗口工作人員適量放權(quán),實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)對等。從而減少了納稅服務(wù)工作的隨意性, 做到崗責(zé)清晰、程序規(guī)范, 堵塞了管理服務(wù)漏洞, 達(dá)到了優(yōu)質(zhì)服務(wù)和執(zhí)法規(guī)范的統(tǒng)一, 提高了辦 稅質(zhì)量和效率, 減少了辦稅時間和成本, 納稅人滿意度逐步提高。通過三個月的運(yùn)行實(shí)踐, 該局 辦稅服務(wù)廳各個崗位的風(fēng)險點(diǎn)均得到了有效控制, 出錯概率明顯降低, 風(fēng)險點(diǎn)出錯個數(shù)從 8月份 的 74個,到 9月份的 44個,再到 10月份的 18個,平均下降 56.03%。辦稅服務(wù)質(zhì)效的大提升, 與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)助力規(guī)范操作、規(guī)范服務(wù)是緊密相關(guān)的。

——隊(duì)伍素質(zhì)在內(nèi)控中逐步增強(qiáng)。減少工作中人為因素, 規(guī)范人的行為, 是開展內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)的重要目標(biāo)。通過明晰的崗責(zé)體系、風(fēng)險點(diǎn)提示、防控措施以及考核評價機(jī)制, 將內(nèi)控機(jī)制建 設(shè)直接融入到每個工作崗位和每一位國稅干部工作中,從而使工作過程的任何一項(xiàng)紕漏無所遁 形,確保每個國稅干部始終處在嚴(yán)密、有效的監(jiān)督制約之中,得到有效保護(hù)。另一方面,通過設(shè) 定嚴(yán)格的工作崗位標(biāo)準(zhǔn)和工作流程,對工作質(zhì)量提出明確的要求和規(guī)范,并實(shí)行嚴(yán)格責(zé)任追究, 促使干部不斷增強(qiáng)能力意識, 自覺提高崗位業(yè)務(wù)技能, 從而促進(jìn)了干部綜合素質(zhì)的提高。如在組 織開展全省國稅系統(tǒng)民主評議政風(fēng)行風(fēng)活動中,充分尊重納稅人和社會各界對本系統(tǒng)的監(jiān)督

權(quán), 利用外部壓力促進(jìn)內(nèi)部控制, 進(jìn)一步規(guī)范了國稅干部稅收執(zhí)法行為, 加強(qiáng)了作風(fēng)建設(shè), 優(yōu)化了納 稅服務(wù), 群眾滿意度進(jìn)一步提高, 國稅隊(duì)伍形象進(jìn)一步提升;全省國稅系統(tǒng)把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)融入 人事工作全過程,促進(jìn)了機(jī)構(gòu)改革、人事調(diào)整制度化、規(guī)范化。2010年調(diào)整提拔省局管理干部 31人, 其中提拔 16人、交流任職 5人、平職轉(zhuǎn)任 4人、即提即免 5人;探索推行了 “兩推一述” 干部選拔任用方式,各地選拔干部近50人;采用“即提即免”或“即提即免即退”方式選拔了 102名干部。全系統(tǒng)干部選拔調(diào)整量多面廣,但沒有一個人事后找組織扯皮上訪,廣大干部群眾 普遍反映良好。上與沒上都心服口服, 是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)促進(jìn)干部選拔任用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)例 證明。

——廉政風(fēng)險在內(nèi)控中日趨減少。防止職務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險, 是開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的根本目 的和努力方向。通過持續(xù)開展內(nèi)控機(jī)制宣傳教育活動, 全面排查剖析崗位風(fēng)險, 廣大國稅干部崗 位風(fēng)險意識得到增強(qiáng),逐步深刻認(rèn)識到, “權(quán)力在哪里、風(fēng)險就在哪里”、“慢作為、亂作為、不 作為都是風(fēng)險” ,強(qiáng)化了“按程序執(zhí)法、按制度辦事、按規(guī)定取酬”意識。防御風(fēng)險能力得到提 高, 逐步明白了哪些環(huán)節(jié)有風(fēng)險, 知道碰了 “高壓線” 后果是什么, 懂得了應(yīng)該裝上 “預(yù)警雷達(dá)” , 千方百計(jì)預(yù)防風(fēng)險,增強(qiáng)了識別風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險、化解風(fēng)險的能力。防范風(fēng)險措施也得到加強(qiáng), 對內(nèi)實(shí)行流程分權(quán)、實(shí)施“巡查督管” ,對外實(shí)行特邀監(jiān)察、嘗試聯(lián)席會議機(jī)制等,形成了內(nèi)外 雙重監(jiān)控,改變過去重事后監(jiān)管、輕事前防范的作法,實(shí)現(xiàn)分權(quán)控險、主動查險、適時監(jiān)險、全

程防險的管理模式,提升了風(fēng)險防控實(shí)效。一名基層稅收管理員說:“過去由于缺少風(fēng)險意識, 很多時候不能提前預(yù)見問題, 往往是模糊執(zhí)法, 導(dǎo)致出現(xiàn)管理漏洞?，F(xiàn)在, 內(nèi)控機(jī)制管理信息系 統(tǒng)自動提示執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險,知道自己的崗位風(fēng)險在哪里了,對每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險了若指掌, 到了哪個環(huán)節(jié)就知道應(yīng)該注意哪些問題,有效地規(guī)避了風(fēng)險?！?/p>

——問題矛盾在內(nèi)控中逐漸解決。開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作過程中, 邊實(shí)踐、邊反思, 邊總結(jié)、邊推進(jìn),逐步發(fā)現(xiàn)了一些共性問題,必須認(rèn)真對待,不斷改進(jìn):一是內(nèi)控認(rèn)識上,忌泛泛了解, 須深度吃透。少數(shù)單位和干部, 對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性還缺

乏真正理解。風(fēng)險意識淡薄, 對風(fēng) 險是什么、風(fēng)險在哪里、風(fēng)險危害有多大等認(rèn)識還比較模糊。對內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵, 缺乏全面深刻 的認(rèn)識, 認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是整幾個制度文本、列幾份權(quán)力清單、搞幾個崗責(zé)明細(xì)、畫幾張流 程圖表,然后束之高閣,就是建立了內(nèi)部控制體系,等等。從而導(dǎo)致內(nèi)控觀念不濃、防范意識不 強(qiáng)、執(zhí)行態(tài)度不嚴(yán)。必須加強(qiáng)內(nèi)控教育,使廣大國稅干部對內(nèi)控的認(rèn)識不斷加強(qiáng)、深入,為內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)減少阻力,增加凝聚力;二是內(nèi)控籌劃上,忌貪大求全,須重點(diǎn)突出。少數(shù)單位把內(nèi)控 機(jī)制建設(shè)攤子鋪得很大, 涉及面也很全, 但沒有突出重點(diǎn)、抓住要害, 找準(zhǔn)權(quán)力監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在防與控的關(guān)系上, 突破不了重事后追究的傳統(tǒng)思路, 沒有樹立關(guān)口前移的意識, 狠抓事前預(yù)防、事中控制。從而導(dǎo)致“眉毛胡子一把抓” ,收獲平平。必須既要全面鋪開,又要把握重點(diǎn),扣準(zhǔn) 基本環(huán)節(jié),提綱挈領(lǐng),以點(diǎn)帶面,推動內(nèi)控機(jī)制建設(shè);三是內(nèi)控軟件上,忌孤立設(shè)計(jì),須整合協(xié) 調(diào)。目前內(nèi)控機(jī)制管理軟件開發(fā)已經(jīng)邁開了重要一步。已有內(nèi)控軟件針對強(qiáng)、模式多、功能好。單位級別上,有針對市州局的,也有針對縣區(qū)局的。業(yè)務(wù)類別上,有主要針對稅收執(zhí)法權(quán)的,也 有主要針對行政執(zhí)法權(quán)的;操作方式上, 有自動預(yù)警提醒為主的, 也有人機(jī)互動參與為主的。但 從全系統(tǒng)運(yùn)用著眼, 下一步應(yīng)站得更高、考慮得更全, 加強(qiáng)軟件的系統(tǒng)功能、應(yīng)用單位級別的整 合,加強(qiáng)與綜合征管軟件等現(xiàn)有國稅工作軟件的協(xié)調(diào),為全面推廣應(yīng)用打下基礎(chǔ)。

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)之下步思路

——全面推廣,加強(qiáng)運(yùn)用,努力構(gòu)建長效機(jī)制

要在試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上, 把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)作為當(dāng)前和今后一段時期內(nèi)稅收體制改革和黨風(fēng)廉 政建設(shè)的一項(xiàng)重要任務(wù), 在全省國稅系統(tǒng)內(nèi)予以推廣, 并不斷深化、加強(qiáng)運(yùn)用, 逐步構(gòu)建內(nèi)控長 效機(jī)制,努力實(shí)現(xiàn)全面內(nèi)控、持久內(nèi)控、高效內(nèi)控的目標(biāo)。

一是進(jìn)一步以提高認(rèn)識為動力, 營造內(nèi)控機(jī)制建設(shè) “大氛圍”。進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識, 凝聚內(nèi)控動力、形成內(nèi)控活力。繼續(xù)加強(qiáng)教育,開展以“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控、參與 內(nèi)控” 為主題的宣傳教育活動, 采取各種行之有效的方

式方法, 充分利用各種載體, 大力宣傳內(nèi) 控機(jī)制建設(shè)的重要意義和作用, 為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)營造濃郁的氛圍。特別是要結(jié)合全系統(tǒng)近年發(fā)生 的違法違紀(jì)案件開展警示教育, 教育引導(dǎo)國稅干部職工充分認(rèn)識到, 內(nèi)控不力是每一起違法違紀(jì) 案件的根源, 從而不斷強(qiáng)化國稅干部加強(qiáng)內(nèi)控和防范風(fēng)險的意識, 糾正小范圍內(nèi)還存在的內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)無謂觀、無用觀、無為觀、無益觀等錯誤認(rèn)識, 增強(qiáng)國稅干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性 和主動性,形成人人參與、長期開展、日常防控的良好局面。

二是進(jìn)一步以強(qiáng)化機(jī)制為抓手,實(shí)施內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大部署”。統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一推進(jìn),進(jìn)一 步強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作機(jī)制, 做到組織周密、思路明確、實(shí)施有方, 形成推動內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的 工作合力。一要建立領(lǐng)導(dǎo)有力的內(nèi)控機(jī)構(gòu), 成立由各單位主要領(lǐng)導(dǎo)任組長, 分管領(lǐng)導(dǎo)等任副組長, 各處（科、股）室具體負(fù)責(zé)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各處（科、股）室設(shè)立兼職內(nèi)控監(jiān)督 專員，使內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個層次、每個崗位和每個稅收工作環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控工作機(jī)構(gòu)體系 全覆蓋，構(gòu)建大家齊抓共管的工作格局；二要明確有條不紊的工作思路，在深入調(diào)查研究和科學(xué) 借鑒的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，精心謀劃，明確“一個目標(biāo)，兩個重點(diǎn)，三個責(zé)任，四項(xiàng)控制，五項(xiàng) 任務(wù)”的總體思路，即：緊扣權(quán)力正確行使這一個目標(biāo)，突出權(quán)力運(yùn)行重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng) 化領(lǐng)導(dǎo)、部門和崗位責(zé)任，實(shí)施分權(quán)制衡、風(fēng)險控管、流程制約和制度約束四項(xiàng)控制措施，落實(shí) 明確權(quán)力事項(xiàng)、健全崗責(zé)體系、加強(qiáng)風(fēng)險防控、規(guī)范工作流程和完善制度規(guī)范五項(xiàng)任務(wù)；三要制 定切實(shí)可行的實(shí)施方案，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作實(shí)施方案要對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)思想、目標(biāo)任務(wù)、方法步聚和工作要一一明確，制作工作流程圖和時間進(jìn)度表，使工作環(huán)節(jié)、工作任務(wù)、工作內(nèi)容、完成時限和責(zé)任單位一目了然。三是進(jìn)一步以拓展廣度為目標(biāo)，達(dá)到內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大覆蓋”。擴(kuò)大內(nèi)控范圍，總結(jié)內(nèi)控機(jī) 制建設(shè)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，在全省國稅系統(tǒng)統(tǒng)一有序地推廣應(yīng)用內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，搞好準(zhǔn)備啟動、組織 實(shí)施、檢查驗(yàn)收，確保長效長效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)覆蓋。各級國稅機(jī)關(guān)一要要高度重視、扎實(shí)推 行，把它作為反腐倡廉的重點(diǎn)工作，把它擺在突出位置抓緊、抓好、抓出成效；二要明確原則、突出重點(diǎn)，按照更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)的要求，堅(jiān)持全面性原

則，通 過設(shè)定工作目標(biāo)、采取定量考核、定性評估的方法，力求做到內(nèi)控機(jī)制不遺漏、不留死角；三要 要積極探索、大膽創(chuàng)新，在科學(xué)吸收借鑒全省國稅系統(tǒng)試點(diǎn)單位及其他單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)成功經(jīng) 驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，拓展視野，著眼長遠(yuǎn)，結(jié)合本單位實(shí)際，積極進(jìn)行各種有益嘗試和探索，突出 單位特點(diǎn)，打出工作亮點(diǎn)。四是進(jìn)一步以完善規(guī)范為重點(diǎn)，組織內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大行動”。一要健全內(nèi)控制度體系，提 高內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)控制度的評估、修改、補(bǔ)充和完善，重點(diǎn)圍繞人、財、物、權(quán)、錢、事等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，堵塞制度鏈接漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立實(shí)體與程序相結(jié)合、可操作性強(qiáng)的剛性制度 體系。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，加強(qiáng)制度問責(zé)，對不按制度辦事，違反制度濫作為、不作為的，嚴(yán)格 問責(zé)；二要注意結(jié)合開展內(nèi)控，不能單一就內(nèi)控抓內(nèi)控，否則內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就失去了活力和生命 力。要與其他各項(xiàng)國稅工作同部署、同實(shí)施、同檢查、同考核，把內(nèi)控精神和要求貫穿融入到各 項(xiàng)稅收工作當(dāng)中，確保開展每項(xiàng)業(yè)務(wù)工作時，都有相應(yīng)的內(nèi)控措施保駕護(hù)航，防止少出問題，不 出大問題；三要促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范開展，此前工作原則性要求多，具體明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)欠缺，各單位 和干部往往只能憑各自對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的理解把握開展工作，導(dǎo)致工作程度不一致，有的粗、有 的細(xì)，有的松、有的緊。必須通盤考慮、綜合平衡，制定出量化的工作標(biāo)準(zhǔn)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提 供具體明確的行動指南，并具體體現(xiàn)到內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)當(dāng)中去，保障內(nèi)控機(jī)制建設(shè)統(tǒng)一、平衡、協(xié)調(diào)推進(jìn)。五是進(jìn)一步以開發(fā)軟件為方向，堅(jiān)持內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大運(yùn)用”。內(nèi)控機(jī)制要切實(shí)發(fā)揮效力和 威力，必須走信息化之路，在信息化上做文章。重點(diǎn)在運(yùn)用信息化手段推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上下功 夫，將權(quán)力運(yùn)行過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強(qiáng)運(yùn)行程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素，遏制隨意性，形成機(jī)器控權(quán)的制約機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的實(shí)用性和生命力。一方面，要依托綜合征管軟件 CTAIS V2.0 等，逐步將以審批事項(xiàng)為重點(diǎn)的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實(shí)現(xiàn)實(shí)時監(jiān)督控制和綜合 分析，做到全程留痕，可查可控。整合行政、人事、財務(wù)等信息管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控。運(yùn)用好現(xiàn)有的監(jiān)控決策、執(zhí)法考核、執(zhí)法監(jiān)察等信息系統(tǒng)，切實(shí)掌握各類事項(xiàng) 的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到各類事項(xiàng)的實(shí)時監(jiān)控，全程監(jiān)控；另一方面，要 搶抓時

機(jī)，按“邊實(shí)踐、邊探索、邊開發(fā)”的總體思路，組織開發(fā)好整合兩權(quán)監(jiān)督、涵蓋四級機(jī)

關(guān)的“湖北省國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制管理信息系統(tǒng)”。開發(fā)原則上，要以不加重負(fù)擔(dān)、不增添麻煩為 要求，設(shè)計(jì)簡潔、好用、管用，能有機(jī)融入日常國稅工作中，讓國稅干部易于接受、樂于接受，達(dá)到春風(fēng)化雨、潤物無聲的效果。系統(tǒng)功能上，要包含風(fēng)險預(yù)警、統(tǒng)計(jì)查詢、考核通報、資料查 閱、系統(tǒng)維護(hù)等 5 大基本功能模塊。系統(tǒng)特點(diǎn)上，要體現(xiàn)出“四強(qiáng)”，即定位準(zhǔn)確、針對性強(qiáng)，功能完備、實(shí)用性強(qiáng)，覆蓋面廣、通用性強(qiáng)，簡便易行，操作性強(qiáng)。要爭取盡快上線，在省局機(jī) 關(guān)和試點(diǎn)單位率先運(yùn)行，再推廣應(yīng)有，力爭走在全系統(tǒng)前列。六是進(jìn)一步以加強(qiáng)執(zhí)行為支撐，形成內(nèi)控機(jī)制建設(shè)“大保障”。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作是一項(xiàng)系 統(tǒng)工程，推行起來復(fù)雜而艱巨，會受到方方面面的因素制約，出現(xiàn)一些意想不到的困難和問題，必須加強(qiáng)貫徹落實(shí)，不折不扣地執(zhí)行，才能最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)。一要堅(jiān)定信心執(zhí)行，做好打持久 戰(zhàn)的準(zhǔn)備，盯住目標(biāo)不放，遇到困難不繞，碰到挫折不怕，堅(jiān)持步伐不停，眾志成城推動全省國 稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不斷朝前邁進(jìn)；二要加強(qiáng)自律執(zhí)行，工作部署靠落實(shí)，落實(shí)關(guān)鍵靠自律，只 有各單位和個人高度自律，狠抓落實(shí)，堅(jiān)決認(rèn)真按部署辦事、按要求辦事，才能把內(nèi)控機(jī)制建設(shè) 任務(wù)落到實(shí)處。否則，部署再好、方案再完美，也只能是“空中樓閣”，起不到任何效果；三要 強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行，“抓住不落實(shí)的事，追究不落實(shí)的人”，形成強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級各部門 真抓實(shí)干，防止任務(wù)不落實(shí)，甚至推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。簽訂內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任書，明確各 單位的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作責(zé)任。采取定期檢查、群眾評議等形式，并充分運(yùn)用內(nèi)控機(jī)制管理信息 系統(tǒng)的監(jiān)控數(shù)據(jù)，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)落實(shí)情況進(jìn)行檢查考核，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入年度綜合績 效考核和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核的范疇，將考核結(jié)果與評先選優(yōu)掛鉤。加大問責(zé)力度，對應(yīng)控 未控而導(dǎo)致發(fā)生重大違法違紀(jì)問題的，嚴(yán)格追究責(zé)任，保障內(nèi)控機(jī)制措施落實(shí)到位。責(zé)任編輯：劉海軍

第二篇：國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)思考及探索

國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的幾點(diǎn)思考及探索

摘要：國稅系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，是保障國家財政收入、推動黨風(fēng)廉政和各項(xiàng)制度建設(shè)、防范稅收執(zhí)法和行政管理風(fēng)險的重要保證。建立內(nèi)控機(jī)制的主要目的旨在建立一套科學(xué)合理、全程覆蓋、高效精準(zhǔn)的風(fēng)險防控體系。在推進(jìn)強(qiáng)化“兩個責(zé)任”、抓好各項(xiàng)制度落實(shí)的基礎(chǔ)上，以“制度+科技”管人、管事、管風(fēng)險、強(qiáng)稅收，提高廉政風(fēng)險動態(tài)防控水平，從而促進(jìn)國稅工作健康科學(xué)發(fā)展。本論文針對國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的相關(guān)問題展開研究。

關(guān)鍵詞：國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制思考探索

黨的十八大以來，中央對懲防體系建設(shè)提出了新的要求。國稅系統(tǒng)作為組織國家財政收入的重要部門，要帶頭落實(shí)“兩個責(zé)任”，不斷做好廉政建設(shè)工作才能更好的保證稅收足額入庫，為國家建設(shè)提供保障。確保廉政建設(shè)工作順利展開，就要強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，并將其真正落到實(shí)處。內(nèi)控機(jī)制作為國稅總局懲防體系建設(shè)的重要組成部分，研究內(nèi)部控制創(chuàng)新及發(fā)展將有助于國稅系統(tǒng)廉政建設(shè)向縱深發(fā)展。

一、國稅系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

（一）內(nèi)控機(jī)制制度尚需完善

國稅系統(tǒng)的權(quán)力事項(xiàng)涉及部門多，要更好地落實(shí)內(nèi)控的各項(xiàng)內(nèi)容，就要完善制度建設(shè)。金稅三期即將上線，如何完善內(nèi)控機(jī)制軟件在金稅三期工程中的嵌入式規(guī)劃，并做好充分融合，更需要嚴(yán)格制度管理作保障。因此，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，保障權(quán)力事項(xiàng)的合理運(yùn)行要以制度為約束?，F(xiàn)階段，內(nèi)控制度尚不全面，還沒有做到權(quán)力運(yùn)行各個環(huán)節(jié)的全覆蓋，只有完善制度，才能對內(nèi)控機(jī)制軟件運(yùn)行中的各項(xiàng)流程進(jìn)行優(yōu)化，使內(nèi)控要求緊密與各個部門的管理崗位相結(jié)合，以便各項(xiàng)工作合理展開。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制要借助廉政文化得以推進(jìn)

內(nèi)控機(jī)制在國稅系統(tǒng)施行以來，雖然取得了一定的廉政監(jiān)督效果，但內(nèi)控軟件的局限性也不斷的暴露出來，只停留在阻斷業(yè)務(wù)流程上且有些流程阻斷環(huán)節(jié)不盡合理，沒有真正達(dá)到內(nèi)控軟件的整體效果。內(nèi)控機(jī)制控制的是人和事，必須以人為本，而廉政文化正是內(nèi)控的補(bǔ)充，用廉潔的理念統(tǒng)領(lǐng)人的思想，用廉潔的氛圍感染人的行動，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)化于心，外化于行。充分利用軟件平臺開展廉政文化教育，將內(nèi)控機(jī)制與廉政文化教育相結(jié)合，在豐富廉政文化內(nèi)涵的同時必然促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

（三）整體統(tǒng)籌不利，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制鏈條不完整

在稅收實(shí)際工作中，內(nèi)控的各項(xiàng)指標(biāo)、任務(wù)分散到各個部門的執(zhí)法過程中，不同的部門設(shè)定的內(nèi)控指標(biāo)不盡相同，都圍繞各自部門的工作流程展開。雖然內(nèi)控機(jī)制在不同的工作流程中都發(fā)揮著作用，但是缺少系統(tǒng)性、全面性和關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致個性控制指標(biāo)不能得到全面有效的融合，不利于整體分析內(nèi)控機(jī)制在某個單位稅收執(zhí)法行為全過程中發(fā)揮的作用和效果，最終導(dǎo)致執(zhí)法不當(dāng)行為沒有得到有效控制。

二、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的舉措和創(chuàng)新性探索

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，要將內(nèi)控機(jī)制的各項(xiàng)工作內(nèi)容能夠切實(shí)落實(shí)到實(shí)際，筆者認(rèn)為就要采取以下幾項(xiàng)建設(shè)措施：

（一）全面掌控內(nèi)控機(jī)制軟件的操作流程

目前的國稅系統(tǒng)在征管系統(tǒng)軟件CTais中設(shè)置外掛軟件，實(shí)時阻止非正規(guī)執(zhí)法業(yè)務(wù)流程，目的是發(fā)揮內(nèi)控軟件預(yù)期效果。實(shí)際工作中應(yīng)加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)知識及稅收政策的學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)稅收權(quán)力運(yùn)行的執(zhí)法流程，正確使用稅務(wù)文書，保證文書的填寫規(guī)范。對權(quán)力運(yùn)行流程改變的，要及時更改內(nèi)控軟件的預(yù)警點(diǎn)及阻斷程序，做到執(zhí)法業(yè)務(wù)流程更新到那里，權(quán)力制約的監(jiān)督程序就更新到那里，及時保障對權(quán)力事項(xiàng)運(yùn)行的規(guī)范性，事項(xiàng)落實(shí)到具體工作中的操作規(guī)程要進(jìn)行優(yōu)化。

（二）全力查找國稅征管系統(tǒng)中所存在的風(fēng)險

在國稅系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制軟件運(yùn)行的過程中，必然會產(chǎn)生一些執(zhí)法風(fēng)險點(diǎn)。風(fēng)險點(diǎn)就是指稅務(wù)人員在執(zhí)行崗位職責(zé)時，出現(xiàn)違反正常業(yè)務(wù)流程行為，不按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行操作，導(dǎo)致執(zhí)法行為過錯造成國家稅款流失的執(zhí)法風(fēng)險。為了能夠?qū)⒘L(fēng)險更為明確，對征管系統(tǒng)軟件CTais系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)流程和即將上線的金稅三期工程中的業(yè)務(wù)流程要進(jìn)一步完善，并發(fā)揮起風(fēng)險源的查找和排查風(fēng)險點(diǎn)的作用，針對排查出的風(fēng)險點(diǎn)有目標(biāo)的進(jìn)行防范，這樣才會對風(fēng)險問題起到一定的制約作用，避免出現(xiàn)的不良后果。

（三）傾力建立規(guī)章制度進(jìn)行風(fēng)險防范

當(dāng)國稅系統(tǒng)的權(quán)力事項(xiàng)梳理完畢，風(fēng)險源被查找出來且風(fēng)險點(diǎn)被確定下來之后，對系統(tǒng)的每一名工作人員需要履行的工作職責(zé)都要加以明確，將責(zé)任落實(shí)到人。風(fēng)險等級劃定完畢，要針對具體的監(jiān)督防范措施進(jìn)行針對性地研究，將規(guī)范風(fēng)險監(jiān)督工作的規(guī)章制度和與風(fēng)險防范措施相關(guān)的制度制定出來，以確保各項(xiàng)工作能夠規(guī)范有序地展開。對權(quán)力的運(yùn)行不僅要做到分權(quán)制衡，還要有效地制約權(quán)力運(yùn)行的流程；且在制定制度的時候，也要以相應(yīng)的法律法規(guī)作為保障。

（四）創(chuàng)新推進(jìn)內(nèi)控信息化建設(shè)實(shí)現(xiàn)整體監(jiān)控

國稅系統(tǒng)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是否完善，關(guān)乎到權(quán)力運(yùn)行的有效制約，關(guān)系到執(zhí)法風(fēng)險的有效預(yù)防。全面梳理的權(quán)力事項(xiàng)，明確透明的崗責(zé)體系將是保障內(nèi)控機(jī)制良好運(yùn)行的基礎(chǔ)工作，是內(nèi)控機(jī)制網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行的前提。應(yīng)按照“科技+管理+制約”的創(chuàng)新理念來統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的方向，充分利用內(nèi)網(wǎng)和外網(wǎng)的雙重資源深入挖掘內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有效因子，不斷探索內(nèi)控機(jī)制在橫向、縱向等立體框架下發(fā)揮作用的思路，保證權(quán)力的正確行使，打造廉潔高效的干部隊(duì)伍，以提高內(nèi)控機(jī)制的運(yùn)行效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，國稅系統(tǒng)加大內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)力度，就是要提高風(fēng)險防范效率，降低風(fēng)險事件的發(fā)生，強(qiáng)化廉政建設(shè)，有效地保護(hù)干部。通過有力監(jiān)督，有效防范和化解了稅收執(zhí)法風(fēng)險，增強(qiáng)稅收工作透明度和公信力，實(shí)現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機(jī)結(jié)合，逐步形成“體制科學(xué)、制度健全、集約高效、工作協(xié)調(diào)、控管嚴(yán)密、隊(duì)伍廉潔”的良好局面，促進(jìn)國稅事業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]郟祥弟，陳華.加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)的思考[N].中國稅務(wù)報，2015

第三篇：改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的實(shí)踐與探索

改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的實(shí)踐與探索

分類： 論文交流 2006-06-28 11:20

一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意義

內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，也是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和防范經(jīng)濟(jì)案件的重要保障。為了確保商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，銀監(jiān)會在2005年連續(xù)發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》和《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》兩份文件，一個從2005年2月1日起執(zhí)行，另一個從2005年3月1日起施行，由此可見加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的緊迫性和重要性。再聯(lián)系近幾年在金融系統(tǒng)所發(fā)生的大案要案，我們發(fā)現(xiàn)那要么是內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行上出現(xiàn)了漏洞，要么是內(nèi)控機(jī)制的建立上出現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)。因此，探索提升商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的效用在商業(yè)銀行經(jīng)營中具有重要的意義。銀川市商業(yè)銀行光華支行于2005年5月成立，成立后各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展。在發(fā)展過程中，支行注重內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與內(nèi)控管理，達(dá)到了防范風(fēng)險的目的。

二、我行的主要做法與經(jīng)驗(yàn)

1、加強(qiáng)內(nèi)控制度的制訂與執(zhí)行

各項(xiàng)規(guī)章制度是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。支行成立后，第一個大任務(wù)就是整章建制，本著該建立的建立、該補(bǔ)充的補(bǔ)充、該廢止的廢止的原則，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制度，出臺了《內(nèi)部機(jī)構(gòu)與職權(quán)》、《信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《貸后管理實(shí)施細(xì)則》、《違反信貸規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》和各部門崗位職責(zé)等制度，形成一整套適合支行發(fā)展特點(diǎn)的、統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)章制度，這為今后的工作奠定了基礎(chǔ)。

在制度頒發(fā)后，在執(zhí)行中要求維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，即制度一旦制定就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以向單位部門或領(lǐng)導(dǎo)反映，但不能隨意更改制度。在支行在的規(guī)章制度下要求各科室制定相應(yīng)的考核辦法，以檢查制度的執(zhí)行情況和業(yè)績的開展情況。

同時，在保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動中，支行緊密結(jié)合此次活動，加強(qiáng)對銀行系統(tǒng)職工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想教育，切實(shí)提高整個隊(duì)伍的思想道德素質(zhì)，提高思想免疫力。

2、設(shè)立“三道防線”從源頭上防范風(fēng)險

（1）設(shè)立自控防線。設(shè)立以一線崗位雙人、雙責(zé)為基礎(chǔ)的工作職責(zé)、內(nèi)控要點(diǎn)和操作程序，任務(wù)信貸業(yè)務(wù)必須雙人調(diào)查，分主辦信貸員和協(xié)辦信貸員，強(qiáng)調(diào)任何業(yè)務(wù)操作必須經(jīng)過二人以上，有時需要一個人完成，也需要有相應(yīng)的監(jiān)控措施和事后復(fù)核。二線崗位的章證押由三人分管，特殊崗位雙人操作，空白重要憑證雙人領(lǐng)取、證印分管，庫存現(xiàn)金堅(jiān)持雙人核對庫款、雙人加封庫箱，上門收付款業(yè)務(wù)堅(jiān)持雙人收款、雙人押運(yùn)、雙人上鎖、雙人交款等。對支行印章實(shí)行嚴(yán)格管理，往外報出的文件資料須經(jīng)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核后才予以蓋章等等；（2）設(shè)立互控防線。設(shè)立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)和部門間的相互制約和監(jiān)督。如審貸分離、會計(jì)事權(quán)劃分、授權(quán)授信制度等。（3）設(shè)立監(jiān)控防線。設(shè)立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各崗位、各部門和各業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督反饋的運(yùn)作程序，強(qiáng)調(diào)定期或不定期地監(jiān)督檢查和評價如事后監(jiān)督、部門聯(lián)合的安全檢查等

3、嚴(yán)格授權(quán)機(jī)制，防止權(quán)力錯位和失控造成責(zé)任不清，形成風(fēng)險

一方面，建立自上而下的民主、科學(xué)決策程序，增強(qiáng)決策透明度，落實(shí)內(nèi)部等級管理、分別授權(quán)制度，實(shí)行“一級抓一級，層層抓落實(shí)”的內(nèi)部管理模式；另一方面，做好支行負(fù)責(zé)人外出時向其副手或其他領(lǐng)導(dǎo)的轉(zhuǎn)授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限，落實(shí)業(yè)務(wù)辦理時的匯報制度。在平常的業(yè)務(wù)輸過程中，嚴(yán)格遵循各自的權(quán)限，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)，進(jìn)一步遏制越權(quán)經(jīng)營行為。同時對授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)情況實(shí)施檢查考核，視情況調(diào)整授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)的內(nèi)容和額度。

4、打好清收攻堅(jiān)戰(zhàn)，積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險資產(chǎn)

支行成立前，不良資產(chǎn)包袱較大，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，由此導(dǎo)致銀行盈利能力不強(qiáng)。光華支行成立后，支行對這些不良貸款，認(rèn)真進(jìn)行了梳理，分析了存量不良貸款的現(xiàn)狀和其變化趨勢，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，全方位分析其償債能力。同時成立專職清收小組，制定了一戶一策的清收方案，對以按揭為主的不良貸款人的存款帳戶帳面發(fā)生額進(jìn)行逐戶分析，存款金額不夠扣一期貸款本息的與經(jīng)銷商或個人聯(lián)系，然后對其存款帳戶上的資金全部用于扣劃貸款；對曾有過還款記錄的客戶進(jìn)行電話催收、上門催收；對不還款的、有逃債行為的堅(jiān)決采取法院起訴；對已經(jīng)存在實(shí)質(zhì)性風(fēng)險的資產(chǎn)，在上級行相關(guān)部門指導(dǎo)下，研究制定不良貸款置換方案，逐項(xiàng)落實(shí)，把不良貸款雙降作為工作的重中之重，全方位推進(jìn)，逐步消化歷史包袱，化解風(fēng)險。積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險資產(chǎn)，防止不良貸款的驟升為支行的內(nèi)控管理和經(jīng)營帶來不穩(wěn)定的因素。

三、我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面存在的問題探索

通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)和本次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我們知道銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面存在的問題可以歸納為：符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全確立，與之適應(yīng)的自我約束、自我發(fā)展機(jī)制有待完善；整個銀行系統(tǒng)內(nèi)控文化尚未真正建立，特別是基層機(jī)構(gòu)部分工作人員未充分認(rèn)識到內(nèi)控和風(fēng)險管理的內(nèi)涵；有的內(nèi)控制度尚未建立或不健全，管理部門間銜接不充分；與此同時，現(xiàn)有規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合性；部分下級管理者對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況不容樂觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在；銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度和風(fēng)險檢查評價不足，一些銀行內(nèi)部審計(jì)不足，內(nèi)部控制的檢查頻率和深度與銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險程度不適應(yīng)等。

四、改進(jìn)與完善內(nèi)控機(jī)制的措施 解決上述問題應(yīng)從以下幾方面著手： 首先要培育內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證對部門內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制和各種業(yè)務(wù)操作程序的控制。

培育內(nèi)控制度，要立足于防，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)。要立足于防，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前防范，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。如《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》中規(guī)定的，高層檢查，行為控制，實(shí)物控制，風(fēng)險暴露限制的審查，審批與授權(quán)，驗(yàn)證與核實(shí)以及不兼容崗位的適當(dāng)分離等，再加上五個方面的控制重點(diǎn)。應(yīng)該說，如果將這幾個方面的工作落實(shí)到了位，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)也就有了把握。

確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，除了總、分行建立兩級監(jiān)督管理委員會之外，各支行要分層次建立和完善內(nèi)控組織體系。從目前發(fā)生的大案要案來看，對基層銀行的制度建設(shè)非常重要，因?yàn)閲?yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)才能構(gòu)成內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)，因此對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理、各種系統(tǒng)的運(yùn)行要實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，以防范操作風(fēng)險。銀行各職能部門、崗位和人員都必須照章操作，認(rèn)真執(zhí)行制度，不允許逆程序運(yùn)作或缺程序運(yùn)作，不允許任何人獨(dú)立完成一個交易活動的全過程而不受監(jiān)控和制約，部門、崗位、環(huán)節(jié)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施再監(jiān)督防線，最終實(shí)現(xiàn)全方位的內(nèi)部控制機(jī)制。

其次，要積極培育符合銀行系統(tǒng)實(shí)際的內(nèi)部控制文化

在各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)樹立正確的信貸文化思想，要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，防止為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長而忽視風(fēng)險防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。在經(jīng)營中培育正確的內(nèi)控文化，使內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到每一位金融職工思想深處，使內(nèi)控成為每個職工的自覺行為，讓他們熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時、努力發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，并把風(fēng)險作為一種信貸文化，做好風(fēng)險管理。在培育內(nèi)控文化的同時，要特別注重部分金融領(lǐng)導(dǎo)干部的思想教育，預(yù)防職務(wù)犯罪。第三，建立銀行內(nèi)控評價、監(jiān)督、審計(jì)體系

內(nèi)控評價作為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制重要的一個方面，能達(dá)到正確、及時檢查內(nèi)控管理的效能的目的。支行不能因?yàn)楣芾礞湹募娱L而忽內(nèi)控機(jī)制的評價與監(jiān)督，要重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的監(jiān)測和風(fēng)險提示，做好企業(yè)評級授信工作；要建立和完善銀行系統(tǒng)的稽核審計(jì)體系，建立專項(xiàng)檢查、內(nèi)控檢查、財務(wù)會計(jì)檢查等監(jiān)督檢查制度，加大專業(yè)監(jiān)督檢查力度；要積極推動相對獨(dú)立的內(nèi)部稽核體系建設(shè)，提高稽核審計(jì)的獨(dú)立性、頻率和質(zhì)量，注意使用外部審計(jì)力量和市場中介，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的正確；進(jìn)一步發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的專業(yè)檢查作用，制定專業(yè)檢查制度，加大專業(yè)檢查力度。第四、完善預(yù)警預(yù)報機(jī)制，防患于未然。

要重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記報告和風(fēng)險提示制度，對有問題的貸款和企業(yè)進(jìn)行及時跟蹤、報告；要建立和完善大企業(yè)金融風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警、預(yù)報和反饋機(jī)制，圍繞經(jīng)營行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險防范、資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資金質(zhì)量評價、資金運(yùn)用風(fēng)險監(jiān)測制度，以解決銀企間、銀行間信息不對稱不完整問題。同時還要圍繞實(shí)物盤點(diǎn)、賬證、賬表核對等環(huán)節(jié)建立預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正帶有苗頭性、傾向性問題。真正發(fā)揮各自的監(jiān)督職能，確實(shí)做到權(quán)力有限、責(zé)任有度、風(fēng)險有數(shù)、內(nèi)控有效。

五、尾聲

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評審和改進(jìn)。同時，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)充分識別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場風(fēng)險，確保在合理的市場風(fēng)險水平下安全、穩(wěn)健經(jīng)營。商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)與防范市場風(fēng)險也是緊密聯(lián)系的，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是根本，這一點(diǎn)做好了，將對防范市場風(fēng)險起到?jīng)Q定性的作用。我國商業(yè)銀行應(yīng)該通過內(nèi)部控制體系的建立，執(zhí)行，檢查，測試和評價，來探索提高金融服務(wù)效率，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，占領(lǐng)市場份額，而不是一味“等，靠”。應(yīng)該化被動局面為主動出擊，贏得競爭的根本優(yōu)勢。

第四篇：高臺縣衛(wèi)生局綜合醫(yī)院權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐與思考

綜合醫(yī)院權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的實(shí)踐與思考

高臺縣衛(wèi)生局

反腐倡廉是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要保證。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，人們的物質(zhì)文化生活水平日益提高，同時我國正處于并將長期處于社會主義初級階段，腐敗現(xiàn)象滋生的土壤和條件在短時間內(nèi)難以消除，消極腐敗現(xiàn)象在一些領(lǐng)域或部門呈現(xiàn)易發(fā)多發(fā)的態(tài)勢，同時還不斷出現(xiàn)新情況、新問題。堅(jiān)持和完善反腐倡廉的制度建設(shè)，加強(qiáng)權(quán)力的制約和監(jiān)督則顯得尤為必要?，F(xiàn)就我縣綜合醫(yī)院積極推動權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的有關(guān)情況作了調(diào)查。

一、加強(qiáng)權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的必要性

強(qiáng)化對行政權(quán)力的制約和監(jiān)督，保證權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和正確行使，是大到一個國家小到一個具體單位或部門都必須厲行的制度，加強(qiáng)權(quán)力控制是有效預(yù)防腐敗的關(guān)鍵。胡錦濤同志在第十七屆中央紀(jì)委第三次全會上的重要講話精神，特別強(qiáng)調(diào)要切實(shí)加強(qiáng)對干部權(quán)力的監(jiān)督和制約，確保權(quán)力正確行使。我縣綜合醫(yī)院與其他醫(yī)院一樣在改革發(fā)展的運(yùn)營中，業(yè)務(wù)量與人員、資金的流動都比較大，近幾年每年引進(jìn)人員10-20人，藥品收入近2000多萬元，設(shè)備購置每年在500萬元左右，后勤物資消耗近50萬元，另外還有大型的基建項(xiàng)目。因此，十分有必要加強(qiáng)運(yùn)行程序控制和權(quán)力運(yùn)行的制約，杜絕暗箱操作，鏟除產(chǎn)生腐敗的土壤；同時，作為相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人也十分期望運(yùn)行程序的規(guī)范化和制度化，這樣不僅有利于決策的優(yōu)化，對干部來說也是最大的保護(hù)。

二、權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要做法和成效

根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、組織架構(gòu)和運(yùn)行特征，因地制宜地確定工作目標(biāo)，即通過堅(jiān)持不懈地開展領(lǐng)導(dǎo)和科室權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，逐步建立起以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險源（點(diǎn)）排查為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化對權(quán)力的實(shí)施監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責(zé)為手段的權(quán)力內(nèi)控機(jī)制，使領(lǐng)帶干部，各科室由習(xí)慣于被動接受監(jiān)督向主動防控轉(zhuǎn)變，特別是那些握有“實(shí)權(quán)”的干部和風(fēng)險系數(shù)較大的科室，要增強(qiáng)風(fēng)險防范意識，做到權(quán)力透明、規(guī)范、高效運(yùn)行，不斷增強(qiáng)各科室自我發(fā)現(xiàn)問題、自我糾正、持續(xù)改進(jìn)的廉政建設(shè)內(nèi)生機(jī)制，最終實(shí)現(xiàn)從源頭上預(yù)防和減少腐敗的目的。1.成立內(nèi)控機(jī)制，開展宣傳發(fā)動

我縣綜合醫(yī)院十分重視權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，院主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，還成立了醫(yī)院內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由院主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，在此基礎(chǔ)上，確定了黨支部書記和工會主席為內(nèi)控檢查員，使內(nèi)控機(jī)制建設(shè)延伸到各個層次、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。醫(yī)院召開了“開展權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)”的宣傳發(fā)動會，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員及內(nèi)控檢查人員參加了會議，特別強(qiáng)調(diào)了開展醫(yī)院內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的重要性和必要性，根據(jù)工作部署，確定了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作目標(biāo)、內(nèi)容和實(shí)施步驟，對每一階段的工作都作了具體的要求。

2.梳理行政職權(quán)，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行流程

根據(jù)工作部署，針對臨床、醫(yī)技職能科室行使職權(quán)進(jìn)行了梳理，尤其對掌握人、財、物等“權(quán)力”相對集中的科室，如財務(wù)科、人事科、藥械科、總務(wù)科等予以重點(diǎn)梳理，優(yōu)化其權(quán)力運(yùn)行流程。按照要求，每個職能科室都分別列出了各自的“權(quán)力清單”，繪制出本科室的“權(quán)力流程圖”，真正做到“工作有程序，程序有控制，控制有標(biāo)準(zhǔn)”和“事有專管之人、人有專司之職、時有限定之期”。通過定崗、定職、定責(zé)，梳理出職權(quán)清單，清理權(quán)力運(yùn)行界限，推行崗位權(quán)力分管制約;建立完善的崗位制約措施，確保各項(xiàng)權(quán)力行使的廉政責(zé)任落實(shí)到人；優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行途徑，簡便辦事程序，減少中間環(huán)節(jié)，提升辦事效率。

3.排查危險（源）點(diǎn)，建立防范制度

黨員干部在行使權(quán)力、執(zhí)行公務(wù)或日常生活中都有發(fā)生腐敗和不正之風(fēng)的可能性。醫(yī)院要求各科室根據(jù)各自的工作性質(zhì)和行政職權(quán)范圍，排查出各自的廉政風(fēng)險問題，并根據(jù)風(fēng)險（源）點(diǎn)，制定相應(yīng)的防護(hù)措施。

針對醫(yī)院的行業(yè)特點(diǎn)，將藥械科作為試點(diǎn)科室。藥械科列出了以下風(fēng)險（源）點(diǎn)：①藥品采購時，隨意增減采購數(shù)量；②未按正常程序引進(jìn)新藥；③各庫房、藥房藥品庫存和消耗數(shù)據(jù)對外透漏；④各庫房、藥房藥品賬務(wù)不符；⑤小設(shè)備不按照“貨比三家”等采購程序進(jìn)行。

為避免此類事情的發(fā)生，醫(yī)院制定和實(shí)施了《招標(biāo)采購管理辦法》，建立健全了醫(yī)院物資設(shè)備、基建工程、維（裝）修項(xiàng)目及藥品的招標(biāo)采購運(yùn)作、管理與監(jiān)督機(jī)制，保證物資設(shè)備、工程項(xiàng)目及藥品招標(biāo)采購工作規(guī)范、有序、廉潔、有效運(yùn)行，遵循公開、公平、公正和誠實(shí)信用的原則，接受有關(guān)部門、社會和職工的監(jiān)督。藥械科還風(fēng)別建立了“四堅(jiān)持”、“四不準(zhǔn)”、“四確定”及“四公開”等廉政建設(shè)措施，成立醫(yī)院藥事管理委員會及藥品采購供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組。其他科室如總務(wù)科通過對權(quán)力的梳理和落實(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)廉政措施和制度建設(shè)，尤其對后勤物資采購供應(yīng)管理工作作了新的規(guī)范：①實(shí)行有計(jì)劃的集體采購制度，成立后勤物資采購供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組；②堅(jiān)持以批量、批發(fā)為主渠道，就近就地、質(zhì)優(yōu)價廉的原則，以本市采購為主；③采購程序規(guī)范；④嚴(yán)格執(zhí)行物資驗(yàn)收制度；⑤進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督與管理，使物資采購工作更加公開、透明，最大限度地減少腐敗滋生的土壤和條件。

二、權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的體會

權(quán)力的健康有序運(yùn)行是一個單位實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要保證，切實(shí)加強(qiáng)權(quán)力內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有著十分重要的意義。首先，要進(jìn)一步提高認(rèn)識，把關(guān)鍵崗位作為強(qiáng)化內(nèi)控的重點(diǎn)。要增強(qiáng)他們接受監(jiān)督的意識，使其認(rèn)識到監(jiān)督是對自己最大的保護(hù)、最好的保護(hù)、最真誠的幫助，只有正確對待內(nèi)控建設(shè)才能不犯或少犯錯誤。

其次，要緊緊抓住權(quán)力運(yùn)行這個重點(diǎn)，要牢固樹立“有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督”這個觀念，只要有權(quán)力就必須被監(jiān)督、制約，權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)督、制約就跟進(jìn)到哪里。減少權(quán)力“尋租”的機(jī)會，防治個人或少數(shù)人專斷。

第三，要增強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行的透明度。陽光是最好的防腐劑，要深入推進(jìn)院務(wù)公開和職代會，使更多的人了解和參與重大事項(xiàng)的決策過程，保障普通員工的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第五篇：內(nèi)控機(jī)制建設(shè)心得

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)心得

內(nèi)控機(jī)制建設(shè)心得范文

為進(jìn)一步推進(jìn)依法行政工作，全面提高稅務(wù)機(jī)關(guān)工作質(zhì)效，南平市地稅局把加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，提高風(fēng)險管理能力作為依法行政工作重點(diǎn)，組織各縣市區(qū)開展執(zhí)法風(fēng)險排查與防范工作。通過對崗位風(fēng)險點(diǎn)的梳理和排查、調(diào)研和總結(jié)，選取建甌地稅局作為試點(diǎn)單位，按照“設(shè)立崗位、明晰職責(zé)、規(guī)范流程、目標(biāo)管理、風(fēng)險預(yù)警、量化考評”的思路，創(chuàng)建了以崗為點(diǎn)、以程序?yàn)榫€、以制度為面的崗位風(fēng)險防范工作機(jī)制，并從7月1日起在建甌地稅局試行。根據(jù)《崗位風(fēng)險防范工作機(jī)制》，建甌地稅局共設(shè)立了68個工作崗位，明確了557條工作職責(zé)、提出了454項(xiàng)工作目標(biāo)、設(shè)定了201個崗位風(fēng)險提示，制定了212個風(fēng)險防范措施、規(guī)范了19項(xiàng)工作流程，做到崗位職責(zé)定位到哪里、風(fēng)險防范就到哪里，實(shí)現(xiàn)了執(zhí)法風(fēng)險、行政風(fēng)險、廉政風(fēng)險的“全防全控”，有效地促進(jìn)權(quán)力規(guī)范、透明、高效地運(yùn)行，切實(shí)推進(jìn)了“平安地稅”系統(tǒng)工程建設(shè)。

崗位風(fēng)險防范工作機(jī)制的主要內(nèi)容

（一）科學(xué)設(shè)崗定責(zé)，解決“崗位如何設(shè)”的問題

本著“因事設(shè)崗、因量定人”的原則，由人事部門以單位職數(shù)為依據(jù)，科學(xué)配置工作崗位，明確各科室、分局的職責(zé)以及每個崗位的工作職責(zé)，合理地設(shè)崗定責(zé)，整合人力資源，確定每個崗位的責(zé)任人，形成清晰、完善的工作崗責(zé)體系，讓每個人知道“崗位如何設(shè)”，“我該做什么”，消除職責(zé)不清的現(xiàn)象。

（二）明確工作職責(zé)，解決“哪些該我干”的問題

工作職責(zé)由科室職責(zé)和崗位職責(zé)構(gòu)成，工作職責(zé)按“自下而上”的程序制定，科室職責(zé)由科長（分局長）提出后，交由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初審，人事部門把關(guān)；崗位職責(zé)以科室職責(zé)為框架，由崗位責(zé)任人提出，科員職責(zé)由科長（分局長）進(jìn)行初審，科長（分局長）職責(zé)由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初審，各個崗位職責(zé)匯總后交由分管領(lǐng)導(dǎo)確定。各單位將分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的工作職責(zé)匯總，形成較為完整的文字材料提交黨組研究予以確認(rèn)。通過完善崗責(zé)體系，使各項(xiàng)工作有明確的責(zé)任主體，明確了每個崗位人員該干什么。

（三）提出工作目標(biāo)，解決“工作質(zhì)效”問題

工作目標(biāo)“自上而下”分層次提出。即一把手對副職提出目標(biāo)要求，分管領(lǐng)導(dǎo)對科長（分局長）提出目標(biāo)要求，科長（分局長）對本單位的人員提出崗位目標(biāo)要求。目標(biāo)要求要精細(xì)、具體，要與實(shí)際工作相適應(yīng)，做到工作目標(biāo)寬嚴(yán)適度，實(shí)際運(yùn)用得心應(yīng)手、確保任務(wù)到人、責(zé)任到人?？剖夜ぷ髂繕?biāo)設(shè)定后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，提交黨組研究確認(rèn)，讓每位干部清楚了解自己所要完成的工作質(zhì)效。

（四）規(guī)范工作流程，解決“事該如何干”的問題

工作流程分為涉稅執(zhí)法流程和行政管理流程，以工作職責(zé)為基點(diǎn)，根據(jù)稅收管理法律法規(guī)、政策，行政管理辦法，以及上級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的各項(xiàng)制度規(guī)定，本著“刪繁就簡，透明高效”的原則，制定出透明、高效、規(guī)范的工作流程，讓每個崗位人員知道“事該如何干”，讓征納雙方辦理事項(xiàng)以及內(nèi)部行政管理更加有章可循，從而提高工作效率。

（五）設(shè)定風(fēng)險預(yù)警，解決“哪些風(fēng)險要防范”的問題

根據(jù)崗位職能特點(diǎn)和職責(zé)要求，通過自己找、同事幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集體議等方式，排查出已經(jīng)存在或可能出錯的環(huán)節(jié)或問題，對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行梳理、歸納，告知崗位責(zé)任人，讓干部清楚知道工作中有哪些“雷區(qū)”，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警提示。

（六）制定風(fēng)險防范措施，解決“平安如何?！钡膯栴} 根據(jù)查擺出的風(fēng)險點(diǎn)和擬定的工作目標(biāo)，分層次地提出各崗位相應(yīng)的崗位風(fēng)險防范管理措施。力求突出實(shí)用性和可操作性，做到實(shí)實(shí)在在，防得住、控得了、可操作、易監(jiān)督。

（七）完善考核辦法，解決“工作質(zhì)效評價與責(zé)任追究”的問題

把崗位工作職責(zé)和工作目標(biāo)要求全部納入績效考評的范圍，讓工作內(nèi)容徹底“曝光”，并實(shí)行量化考核，打破平均主義的做法，實(shí)行按崗位分別考評的辦法，把責(zé)任考核落實(shí)到人，實(shí)現(xiàn)考評的公平、公正，促進(jìn)崗位風(fēng)險防范的推進(jìn)。

1.簽訂風(fēng)險防范責(zé)任書。各科室（分局）負(fù)責(zé)人與局黨組簽訂崗位風(fēng)險防范管理目標(biāo)責(zé)任書，進(jìn)一步明確責(zé)任單位、責(zé)任人和風(fēng)險防范工作目標(biāo)，讓每位干部明白自己的崗位責(zé)任、存在的風(fēng)險和應(yīng)承擔(dān)的后果，形成一級抓一級，層層抓落實(shí)的工作格局。2.按月督導(dǎo)。成立效能工作督導(dǎo)小組，按月對各科室（分局）、各崗位人員的工作完成情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，對沒有按規(guī)定時限完成計(jì)劃任務(wù)或班子督辦事項(xiàng)的單位，下發(fā)《督辦單》，加快工作落實(shí)。對出現(xiàn)崗位過錯的責(zé)任人給予相應(yīng)責(zé)任追究。

3.完善績效考評辦法。以機(jī)制中的“工作目標(biāo)”為落腳點(diǎn)，搭建上、下級互動的季度考評制度，形成考核明晰、操作性強(qiáng)、獎懲分明的工作績效評估體系，確保工作質(zhì)效的提高?！拔宸馈迸涮?，確?！稒C(jī)制》落到實(shí)處

（一）教育防范。把“機(jī)制”列入隊(duì)伍教育培訓(xùn)內(nèi)容作為隊(duì)伍教育工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要強(qiáng)化對稅務(wù)干部的“法治”教育和“風(fēng)險”的警示教育，不斷強(qiáng)化稅務(wù)人員的“法治”觀念，提高依法行政意識，自覺地學(xué)法、遵法、守法，讓“法”深入人心，克服工作上的僥幸和麻痹心理，避免因自身工作失誤或違法行政而引起的風(fēng)險。

（二）監(jiān)督防范。通過建立、完善《連帶處罰責(zé)任制》、《績效考評管理辦法》、《執(zhí)法考核管理辦法》，建立風(fēng)險的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。

（三）重點(diǎn)防范。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性、損失程度、影響范圍，將稅收管理員、稽查員作為崗位風(fēng)險防范的重點(diǎn)對象，建立征、管、查工作情況月分析會制度，對易發(fā)風(fēng)險崗位工作情況按月進(jìn)行點(diǎn)評、梳理、引導(dǎo)，抓住關(guān)鍵崗位實(shí)行“重點(diǎn)盯防”，及時堵塞管理漏洞。

（四）合力防范。結(jié)合規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行工作，通過編制職權(quán)目錄，規(guī)范行政運(yùn)行和執(zhí)法環(huán)節(jié)，通過“合理分權(quán)、有效制約、強(qiáng)化管理、政務(wù)公開、述職述廉”，加強(qiáng)機(jī)關(guān)科室間，機(jī)關(guān)和基層之間有效制約，形成縱橫交錯的防范網(wǎng)絡(luò)，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題。

（五）借力防范。加強(qiáng)與政風(fēng)行風(fēng)義務(wù)監(jiān)督員的溝通、聯(lián)系，與政府行評辦、糾風(fēng)辦等單位建立定期信息反饋制度，擴(kuò)大崗位風(fēng)險的外部防范網(wǎng)絡(luò)范圍，提升防范效力和威懾力。試點(diǎn)工作的突出特點(diǎn)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，有序組織。將崗位風(fēng)險防范工作列為一把手工程，成立了崗位風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌安排有關(guān)崗位風(fēng)險防范工作的開展。人事、監(jiān)察、效能、征管法規(guī)等部門形成整體合力，共同推進(jìn)。前期調(diào)研、可行性論證、機(jī)制創(chuàng)建、宣傳發(fā)動、推廣試行等步驟清晰，層次合理，組織有序。

（二）全員參與，整體推進(jìn)。崗位風(fēng)險防范工作機(jī)制以科學(xué)定崗為基礎(chǔ)、明晰職責(zé)為前提、再造流程為關(guān)鍵、提高質(zhì)效為重點(diǎn)、預(yù)警防范手段、績效考評為保障，形成全員參與，環(huán)環(huán)相扣，整體推進(jìn)的工作格局。無論是在思想認(rèn)識還是在機(jī)制建設(shè)上，都在干部群體中產(chǎn)生了整體性效應(yīng)。

（三）立足崗位，全防全控。崗位風(fēng)險防范工作機(jī)制突破了單純強(qiáng)調(diào)執(zhí)法風(fēng)險的觀念，將風(fēng)險防范由執(zhí)法風(fēng)險防范拓展為崗位風(fēng)險防范，涉及人員由執(zhí)法一線人員拓展到行政管理人員，做到崗位職責(zé)定位到哪里，風(fēng)險防范就到哪里，實(shí)現(xiàn)全崗全防。