第一篇：心理中心財(cái)務(wù)管理制度
湖南科技大學(xué)心理健康教育中心財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為有效管理心理中心各項(xiàng)活動(dòng)及日常運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)支付狀況，遵循自主理財(cái)、促進(jìn)收支平衡的原則，使經(jīng)費(fèi)使用更具條理性、透明性及合理性和效率性，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 心理中心實(shí)行資金統(tǒng)一監(jiān)管調(diào)撥的基本財(cái)務(wù)制度。心理中心全部資金由主任助理統(tǒng)一管理，辦公室組協(xié)助操作，財(cái)務(wù)工作受中心老師、和全體干部、干事的監(jiān)督。
第三條 主任助理負(fù)責(zé)學(xué)工處心理咨詢師助理資金的保管和日常經(jīng)費(fèi)的收支、結(jié)算賬目工作的具體操作。
第四條 心理中心所有收支款項(xiàng)統(tǒng)一納入專設(shè)賬戶管理，堅(jiān)持公開化和透明化原則。
第五條 心理中心經(jīng)費(fèi)來源于兩個(gè)渠道：一是來自學(xué)生工處，二是由心理中心自行創(chuàng)收。
第二章 財(cái)務(wù)開支管理
第六條 心理中心財(cái)務(wù)日常開支包括用于心理中心集體活動(dòng)、各類獎(jiǎng)勵(lì)、日常會(huì)議、內(nèi)部干部交流活動(dòng)以及其他常規(guī)工作需要的費(fèi)用。第七條 經(jīng)費(fèi)使用申報(bào)程序如下：
1、活動(dòng)負(fù)責(zé)人在活動(dòng)開展至少一周前向主任助理提交活動(dòng)申請(qǐng)表時(shí)須在活動(dòng)策劃書上詳細(xì)列出經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)助理同意后方可開展活動(dòng)。如舉辦大型活動(dòng)需要至少提前一個(gè)月提出申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)的要求。2.若經(jīng)費(fèi)超出預(yù)算，由中心部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)會(huì)議討論后再行報(bào)銷。第九條 未經(jīng)上述程序申報(bào)者或經(jīng)上述程序申報(bào)未獲批準(zhǔn)者，所開展活動(dòng)心理中心不予報(bào)銷，臨時(shí)性費(fèi)用支出提前即時(shí)上報(bào)主任助理經(jīng)審批同意的除外。
第十條 經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)應(yīng)由直接負(fù)責(zé)人簽字方有效。
第十一條 所申報(bào)事項(xiàng)全部實(shí)施完畢后一周內(nèi)上交正式發(fā)票和發(fā)票附清單，發(fā)票正面應(yīng)寫明單位、單價(jià)，不可只有總價(jià)，背面注明用途、時(shí)間、經(jīng)手人、證明人。發(fā)票附清單上應(yīng)明確寫清購買物品的名稱，單價(jià)和數(shù)量。所收發(fā)票及附清單上的公章必須一致。
第十二條 主任助理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的出納，部長(zhǎng)負(fù)責(zé)票據(jù)審查、統(tǒng)一向?qū)W工處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)和報(bào)銷工作。所有發(fā)票需由辦公室組協(xié)作進(jìn)行審核。辦公室副部長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記和管理工作，主任助理對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督詢問，各負(fù)責(zé)人應(yīng)如實(shí)說明使用情況。
第十三條
預(yù)支經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按申報(bào)項(xiàng)目加以管理使用，實(shí)報(bào)實(shí)銷。若有超支的，不足的經(jīng)費(fèi)直接負(fù)責(zé)人應(yīng)于活動(dòng)結(jié)束前即時(shí)申報(bào)，否則主任助理有權(quán)拒絕予以報(bào)銷。若有剩余的款項(xiàng)，需交心理中心統(tǒng)一管理。第十四條 嚴(yán)禁款項(xiàng)挪用或私吞、夸大經(jīng)費(fèi)數(shù)額及公報(bào)私款的行為。第十五條 若無正式發(fā)票，一律不予對(duì)帳結(jié)算。普通收據(jù)、白條等均為無效報(bào)銷憑單。
第十六條 若因特殊情況，未申請(qǐng)到經(jīng)費(fèi)的可先由經(jīng)辦人墊支，但必須事前征得主任助理的同意。待活動(dòng)結(jié)束后憑發(fā)票和發(fā)票附清單按上述程序交主任助理登記，并報(bào)請(qǐng)審批報(bào)銷。第十七條 各類經(jīng)費(fèi)的收入支出由主任助理記錄存檔。
第三章 贊助經(jīng)費(fèi)管理
第十八條 心理中心鼓勵(lì)爭(zhēng)取社會(huì)贊助，促進(jìn)心理中心的發(fā)展壯大。第十九條 贊助經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)做到專款專用，合理利用。
第二十條 對(duì)于贊助的現(xiàn)金款項(xiàng)，心理中心本著激勵(lì)個(gè)人的原則，給予成功爭(zhēng)取贊助者以適當(dāng)金額獎(jiǎng)勵(lì)，具體規(guī)定如下： 1.贊助金額在五百元以下的，獎(jiǎng)勵(lì)金額為贊助費(fèi)的5%； 2.贊助金額在五百元到一千元的，獎(jiǎng)勵(lì)金額為贊助費(fèi)的10%； 3.贊助金額在一千元以上的，獎(jiǎng)勵(lì)金額為贊助費(fèi)的15%； 4.所拉贊助必須全額上繳心理中心，獎(jiǎng)勵(lì)金額在學(xué)期末進(jìn)行統(tǒng)一下發(fā)；
5.其它特殊情況另行規(guī)定。
第二十一條 贊助費(fèi)為現(xiàn)金的，獲得專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)后，爭(zhēng)取贊助時(shí)所花經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷；用實(shí)物等其它形式支付的贊助不能提成的，爭(zhēng)取贊助時(shí)所花經(jīng)費(fèi)可酌情報(bào)銷。
第四章 責(zé)任和處分規(guī)定
第二十二條 心理中心所有成員必須嚴(yán)格遵守本財(cái)務(wù)管理辦法。對(duì)違反本管理辦法的，視具體情況給予如下處分：
1.由于過失違反管理辦法，但沒有造成損害的，給予警告處分； 2.由于過失違反管理辦法，造成損害的，視損害程度給予記過、開除干部職務(wù)處分；
3.故意違反管理辦法，但沒有造成損害的，給予記過處分； 4.故意違反管理辦法，造成損害的，視損害程度給予開除干部職務(wù)、并承擔(dān)損害賠償?shù)奶幏帧?/p>
第二十三條 處分措施適用于心理中心所有成員，由中心老師和全體干部、干事監(jiān)督。
第五章 附則
第二十四條 本辦法所提到的違反財(cái)務(wù)管理辦法系指經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)重違反預(yù)算規(guī)定、私自挪用經(jīng)費(fèi)作他用途的、報(bào)假帳的、報(bào)賬使用假發(fā)票的以及其他明顯不符合本辦法規(guī)定的行為。
第二十五條 本制度自頒布之日起實(shí)施，由主任助理負(fù)責(zé)監(jiān)督。第二十六條
本制度最終解釋權(quán)為湖南科技大學(xué)心理健康教育中心所有。
湖南科技大學(xué)心理健康教育中心
2014-3-12
第二篇：財(cái)務(wù)中心管理制度
財(cái)務(wù)中心管理制度
第一章 總則
第一條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司，本
身具有獨(dú)立法人地位。屬下另有兩個(gè)全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個(gè)公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來，就有一個(gè)全新以深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司為名的集團(tuán)公司活躍在商界之中。
第二條 志健集團(tuán)公司由鄭健明先生個(gè)人全額投資，鄭健明先生是本公司當(dāng)然的董事長(zhǎng)。董事會(huì)其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨(dú)立董事所構(gòu)成。
第三條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)委派，是法定的董事會(huì)成員。其核心職能是對(duì)子公
司的經(jīng)理及其經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括：
1、審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，對(duì)其質(zhì)量負(fù)責(zé)；
2、審定公司的財(cái)務(wù)管理制度，參與審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度；監(jiān)查公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支活動(dòng)；
3、審批董事會(huì)規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營(yíng)、投資、融資等三大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種各類請(qǐng)示、請(qǐng)款報(bào)告；
4、參與董事會(huì)討論、審定公司重大財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、方案，并形成董事會(huì)決議；
5、對(duì)董事會(huì)業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控，對(duì)其失誤、失控負(fù)主要責(zé)任；
6、遵規(guī)檢查公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；
7、組織并主持公司各項(xiàng)審計(jì)工作；
8、代表董事會(huì)審定財(cái)務(wù)中心、各子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。
第四條 總會(huì)計(jì)師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，與此
同時(shí)，總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理。總會(huì)計(jì)師的核心職能是組織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括：
1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；
2、領(lǐng)導(dǎo)并參與進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，此行為謂之節(jié)流；
3、主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般財(cái)務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)
責(zé)人審批外，重大財(cái)務(wù)收支必須親自審批或報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；
4、負(fù)責(zé)簽署上報(bào)的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)
務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告。參與會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)
劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等；
5、策劃、組織屬下高層財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)
中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審閱其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；
6、加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn)，對(duì)屬下的工作失誤負(fù)
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告失真負(fù)主要責(zé)任、對(duì)各種財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)
決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé)；
7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)主持上述機(jī)
構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對(duì)財(cái)會(huì)工作人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)
懲發(fā)表自己的意見；
8、配合財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)監(jiān)查工作，協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)主持的各項(xiàng)審計(jì)工作。
第五條 深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對(duì)
集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心是一種集權(quán)
化的管理方式。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會(huì)環(huán)境里，產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，財(cái)務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤(rùn)最大化，而是集團(tuán)公司
價(jià)值最大化；即充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，采用
最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，指引經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行合理經(jīng)營(yíng)，在保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)
展的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價(jià)值達(dá)到最大。
第二章組織架構(gòu)
第六條 財(cái)務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)中心的全部工作對(duì)總會(huì)計(jì)師負(fù)
責(zé)，財(cái)務(wù)中心不接受除總會(huì)計(jì)師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。
第七條 財(cái)務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成：
1、第一層次：財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心各項(xiàng)
業(yè)務(wù)工作
2、第二層次：并列財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算兩個(gè)部門。
⑴財(cái)務(wù)管理部。其職能是建立、健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并跟蹤監(jiān)督其
執(zhí)行情況，向財(cái)務(wù)中心經(jīng)理提出獎(jiǎng)懲建議；定期審計(jì)各類、各種會(huì)計(jì)
報(bào)表并提出自己的審計(jì)報(bào)告；定期或者專項(xiàng)地對(duì)各行業(yè)的子公司經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)算，并提出下期工作計(jì)劃或可行性報(bào)告。
⑵會(huì)計(jì)核算部。其職能是綜合基層提供的會(huì)計(jì)資料，登錄總賬、編制會(huì)
計(jì)報(bào)表、做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，提供真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)告。
3、基層：由會(huì)計(jì)核算部進(jìn)行管理。并列銷售及往來核算、成本及費(fèi)用核算、存貨及倉儲(chǔ)核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個(gè)工作小組。根
據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)計(jì)，貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時(shí)期內(nèi)演變成內(nèi)部銀行。
⑴ 四個(gè)會(huì)計(jì)核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財(cái)務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬，同時(shí)亦需經(jīng)常到各下屬公司財(cái)務(wù)部門查閱原始憑證。
⑵ 貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴(yán)把收支兩條線的關(guān)口，各子公司的銷售收入和其他項(xiàng)目收款每日必須全額進(jìn)入財(cái)務(wù)中心的金庫，或者，進(jìn)賬到財(cái)務(wù)中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項(xiàng)開支，必須按財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行。計(jì)劃外支出，須按請(qǐng)款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執(zhí)行，然后補(bǔ)辦手續(xù)報(bào)銷。
第八條 財(cái)務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財(cái)務(wù)部。各子公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)工作
全面對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。
第三章 崗位設(shè)置
第九條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理：是總會(huì)計(jì)師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心
工作。其工作職能是：
1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；
2、配合總會(huì)計(jì)師的工作，指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會(huì)計(jì)師的指令，具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用；
3、主管審批計(jì)劃內(nèi)財(cái)務(wù)收支工作。計(jì)劃外的財(cái)務(wù)收支，除限額內(nèi)的財(cái)務(wù)收支可以自行審批外，超限額的重大財(cái)務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師處理；此類報(bào)告文件可以退回，但不得扣留；
4、負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及報(bào)告；
5、建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)中心、母、子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理利用本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；
6、協(xié)助總會(huì)計(jì)師加強(qiáng)對(duì)屬下財(cái)會(huì)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教，以身作則當(dāng)好財(cái)會(huì)隊(duì)伍的領(lǐng)頭羊；
7、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財(cái)會(huì)工作秩序，嚴(yán)保財(cái)務(wù)管理不失誤、會(huì)計(jì)核算不失真；
8、深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士，關(guān)注經(jīng)營(yíng)及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的影響，為總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。
第十條 財(cái)務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時(shí)可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職
能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達(dá)經(jīng)理指令，落實(shí)經(jīng)理指令的執(zhí)行；受財(cái)務(wù)中心經(jīng)理委托，深入基層公司財(cái)務(wù)部了解財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)運(yùn)作情況，上傳基層財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、工作業(yè)績(jī)和所反映的工作問題。第十一條財(cái)務(wù)管理部設(shè)置如下崗位：
1、財(cái)務(wù)管理師：是財(cái)務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并利用會(huì)計(jì)信息對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理制度，考核、評(píng)價(jià)
各部門工作業(yè)績(jī)，實(shí)施獎(jiǎng)懲。此崗位的工作需要下列三個(gè)崗位的配合。
2、預(yù)算會(huì)計(jì)師：其工作職能是深知本公司成長(zhǎng)發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，洞察本公司生存、發(fā)展的社會(huì)環(huán)境，全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。
3、管理會(huì)計(jì)師：其工作職能是針對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)歷史成本和財(cái)務(wù)預(yù)算未來成本進(jìn)行量本利分析，從而保證公司經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。
4、內(nèi)審會(huì)計(jì)師：其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項(xiàng)審計(jì)。主動(dòng)配合、積極協(xié)助總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計(jì)活動(dòng)亦是此崗位的職能工作。
第十二條 會(huì)計(jì)核算部設(shè)置如下崗位：
1、主管會(huì)計(jì)師：其工作職能是處理總賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表（用自己入賬而得的會(huì)計(jì)信息編制此套報(bào)表實(shí)質(zhì)上也是各基層公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合并報(bào)表，此表數(shù)據(jù)必須與基層報(bào)表相勾稽、吻合）、撰寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告；指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。
2、綜合助理會(huì)計(jì)師：協(xié)助主管會(huì)計(jì)師的工作，處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長(zhǎng)、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù)；掌握融資活動(dòng)動(dòng)態(tài)，撰寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注說明。
第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位：
1、銷售及往來核算會(huì)計(jì)員：其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細(xì)賬；負(fù)責(zé)核實(shí)收入的實(shí)現(xiàn)；作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報(bào)告；敦促基層直接責(zé)任人及時(shí)回籠應(yīng)收款項(xiàng)；記載《內(nèi)部往來》備用明細(xì)賬，月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。
2、成本及費(fèi)用核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費(fèi)用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應(yīng)付工資》、《主營(yíng)業(yè)務(wù)成本》的明細(xì)賬；按單項(xiàng)成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù)，制作三維的《成本構(gòu)成明細(xì)表》，分別作出單項(xiàng)成果成本分析報(bào)告和總成本分析報(bào)告；《銷售費(fèi)用》、《管理費(fèi)用》、《財(cái)務(wù)費(fèi)用》等期間費(fèi)用，需掌握其波動(dòng)狀態(tài)，作出動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，找出引起波動(dòng)包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。
3、存貨及倉儲(chǔ)核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細(xì)賬；掌握物流管理的工作動(dòng)態(tài)，確定庫存的最高和最低儲(chǔ)量，擬定保證供應(yīng)的采購計(jì)劃。
4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會(huì)計(jì)師：其工作職能是掌握投資活動(dòng)動(dòng)態(tài)，監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保障本公司的投資利益；核定、落實(shí)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人；核算大修、日常維護(hù)費(fèi)用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算；登錄涉及
投資活動(dòng)的所有明細(xì)賬；撰寫被投資單位調(diào)查報(bào)告、固定資產(chǎn)管理動(dòng)態(tài)報(bào)告、大修、日常維護(hù)費(fèi)用分析報(bào)告。
第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位：
1、資金結(jié)算主管出納：其工作職能是對(duì)外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項(xiàng)，管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對(duì)內(nèi)調(diào)撥資金，開設(shè)、管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù)，辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)；掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。
2、對(duì)外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對(duì)外辦理銀行結(jié)算手續(xù)，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對(duì)賬、調(diào)賬。
3、對(duì)內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對(duì)內(nèi)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)，登錄各子賬戶流水。
4、現(xiàn)金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，登錄現(xiàn)金流水賬。
第四章 基層公司財(cái)務(wù)部
第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財(cái)務(wù)中心就是總公司的心臟，基層公司財(cái)務(wù)
部就是總公司的動(dòng)脈和靜脈。財(cái)務(wù)中心和基層公司財(cái)務(wù)部就構(gòu)成深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。
第十六條基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理由財(cái)務(wù)中心委派，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理是基層
公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員，基層公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作對(duì)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，每月必須定期向財(cái)務(wù)中心作書面的工作匯報(bào)。
第十七條基層公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層
公司經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子作決定，其結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)中心備案。
第十八條基層公司財(cái)務(wù)部可自行選用合適的會(huì)計(jì)制度。但會(huì)計(jì)政策必須與財(cái)
務(wù)中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財(cái)務(wù)中心同樣的財(cái)會(huì)軟件。
第十九條基層公司財(cái)務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清，不得留未處理業(yè)務(wù)過
夜。
第二十條基層公司財(cái)務(wù)部出納保險(xiǎn)柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自己封箱交
財(cái)務(wù)中心金庫保存；收銀臺(tái)的備用零鈔在下班時(shí)亦由收銀課長(zhǎng)集中送繳財(cái)務(wù)中心金庫保存。
第二十一條 基層公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心檔案室保管。
第五章 工作模式
第二十二條 財(cái)務(wù)中心基本上執(zhí)行國家財(cái)政部2001年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并根據(jù)深圳市志健實(shí)業(yè)有限公司特色增添必要的明細(xì)科目；補(bǔ)充必要的會(huì)計(jì)報(bào)表附表。
第二十三條 財(cái)務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財(cái)務(wù)軟件。第二十四條 財(cái)務(wù)中心跟進(jìn)2006年最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，逐步按準(zhǔn)則要求更改
2001年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，最后取代2001年版本《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，向標(biāo)準(zhǔn)化、國際化靠攏。
第二十五條 財(cái)務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式，即
ERP管理平臺(tái)。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越志健實(shí)業(yè)公司現(xiàn)時(shí)的管理思想，我們財(cái)會(huì)工作人員必須夯實(shí)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)，有充分的思想準(zhǔn)備，冒上ERP找死的風(fēng)險(xiǎn)，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現(xiàn)實(shí)的條件下，不上ERP等死。
第六章 附則
第二十六條 本制度由董事會(huì)解釋、修訂。
第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。
第三篇：中心幼兒園財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)把經(jīng)費(fèi)收好、管好、用好，根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映財(cái)務(wù)收支情況，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項(xiàng)專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費(fèi)用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。
不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。
六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、差旅費(fèi)以及支票起點(diǎn)以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅(jiān)持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實(shí)相符。
九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納，會(huì)計(jì)人員或出納人員調(diào)動(dòng)工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報(bào)銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷，重大開支須報(bào)學(xué)校行政討論決定。
十二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，對(duì)本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由會(huì)計(jì)人員按要求保管。
第四篇：中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，制度使用的頻率越來越高，制度就是在人類社會(huì)當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度1為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)及理財(cái)小組表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷；
（2）500元以上的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。
（3）對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入賬，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映。
三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度
1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理
（1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
（1）教職工因公出差（含開會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：
1、事前審批：教職工因公外出均應(yīng)事先審批，公差、領(lǐng)導(dǎo)外出及區(qū)外出差由校長(zhǎng)室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。
2、規(guī)范填寫報(bào)銷單：車旅費(fèi)，至太和來回可報(bào)20元，至阜陽市來回可報(bào)30元，住勤費(fèi)據(jù)實(shí)按市區(qū)內(nèi)30元/天。一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票。
四、理財(cái)制度
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的'管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。
2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬目。
3、管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定。
五、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工映的問題，由管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問題。
3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
六、財(cái)務(wù)公開制度
為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。
七、固定資產(chǎn)管理制度
采購制度
1、采購物品必須有購物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。
2、購物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。
3、凡列入專控商品和政府采購項(xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。
4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費(fèi)。
5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量?jī)r(jià)格交貨時(shí)間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟(jì)責(zé)任等，否則造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)。
6、采購學(xué)生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。
驗(yàn)收入庫制度
1、增添或配置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)過驗(yàn)收。學(xué)校歸口部門和責(zé)任人應(yīng)及時(shí)按照國家有關(guān)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及合同條款約定的項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)收。未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不辦理結(jié)算手續(xù)或不辦理接收手續(xù)。
2、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、購物申請(qǐng)單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。會(huì)計(jì)入賬聯(lián)單據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。
3、庫房驗(yàn)收時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實(shí)物相符，否則不予入庫。
4、不得將驗(yàn)收新購物品與私人物品調(diào)換。
5、入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。
6、對(duì)入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部門負(fù)責(zé)人協(xié)同總務(wù)處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。
7、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。
領(lǐng)用借用及賠償制度
1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續(xù)，一律憑物資“領(lǐng)用單”到庫房領(lǐng)取各種物資，無“領(lǐng)用單”一律不受理。
2、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用。
3、人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。
4、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。
學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度
1、學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時(shí)，由歸口管理部門組織有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；
2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級(jí)管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；
3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。
專用教室設(shè)備的管理制度
1、專用教室包括圖書閱覽室、美術(shù)室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。
2、專用教室設(shè)備進(jìn)行歸口管理專人負(fù)責(zé)，將所有設(shè)備編號(hào)并在設(shè)備明顯位置裝上“設(shè)備卡”，其內(nèi)容包括設(shè)備名稱、編號(hào)、設(shè)備管理部門、操作責(zé)任人等，做好教學(xué)設(shè)備的使用和日常維護(hù)保養(yǎng)。
3、對(duì)圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。
4、由各歸口管理部門（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備的日常小修，當(dāng)故障較不能正常運(yùn)行時(shí)應(yīng)報(bào)校務(wù)辦（總務(wù)處）檢修并做記錄。由總務(wù)處校務(wù)辦（總務(wù)處）負(fù)責(zé)建立并保存教學(xué)設(shè)備檔案。
5、對(duì)所有資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查，要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的安排下，由校務(wù)辦（總務(wù)處）具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。
本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度2根據(jù)上級(jí)教育主管部門文件《XXX教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理的過程和行為，提高資金使用效益，使有限的農(nóng)村義務(wù)教育保障經(jīng)費(fèi)充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制訂XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)管理原則、任務(wù)和體制
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
3、財(cái)務(wù)管理形式：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、校財(cái)局管、集中管理、分校核算”的體制。
二、入帳管理
各學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)收入管理，凡學(xué)校收入一律存入XX縣財(cái)政局綜合股帳戶（帳號(hào)：65827029012），嚴(yán)禁不存入或少存入，私設(shè)小金庫。若上級(jí)審查有私設(shè)小金庫，所沒收的資金和罰款，由校長(zhǎng)承擔(dān)沒收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔(dān)30%的責(zé)任。以下資金需及時(shí)存人帳戶。
1、收取的教師房屋租金；
2、各種手續(xù)費(fèi)（科書、保險(xiǎn)和其他發(fā)生的手續(xù)費(fèi)用）；
3、勤工儉學(xué)收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據(jù)）；
4、上級(jí)補(bǔ)助資金（以現(xiàn)金形式）；
5、各種捐集資；
6、學(xué)前班管理費(fèi)（以每學(xué)期開學(xué)學(xué)生報(bào)到人數(shù)為依據(jù)）； 17、其他收入（①教師出勤，②學(xué)校出售的財(cái)物，③學(xué)校收取教師的水電費(fèi)，④學(xué)校收取教師的燃料費(fèi)，⑤教師剩余的獎(jiǎng)懲資金）
三、預(yù)算管理
根據(jù)《xx縣中小學(xué)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》以及國家有關(guān)《預(yù)算法》的有關(guān)要求,在預(yù)算管理中,各學(xué)校要成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)金費(fèi)預(yù)算的支出科目,本著預(yù)算從實(shí),管理從嚴(yán)的原則,認(rèn)真編制好學(xué)校的預(yù)算工作,在預(yù)算過程中,培訓(xùn)費(fèi)必須大于總經(jīng)費(fèi)的5%,招待費(fèi)控制在5%以內(nèi),校舍維修建設(shè)經(jīng)費(fèi)必須大于總經(jīng)費(fèi)的20%,各學(xué)校每年必須對(duì)資本性支出逐年增加預(yù)算改善學(xué)生課桌。具體預(yù)算科目及預(yù)算方法依據(jù)《農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校預(yù)算編制輔導(dǎo)讀本》。
四、支出管理
各校根據(jù)預(yù)算編制情況，每月5日前到中心學(xué)校總務(wù)處報(bào)帳，報(bào)帳前各學(xué)校認(rèn)真做好收支明細(xì)帳，小學(xué)每月在教師例會(huì)公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會(huì)上公布本月收支情況。對(duì)在支出過程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)教育局紀(jì)委給予處分。
寄宿制學(xué)校每次報(bào)賬前需提交上個(gè)月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來。
五、票據(jù)管理
1、票據(jù)的各種科目要齊全，不得涂改、挖補(bǔ)，確保票據(jù)的真實(shí)性。
2、固定資產(chǎn)的票據(jù)必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報(bào)賬。
3、學(xué)校維修和建設(shè)需提前以書面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗(yàn)收時(shí)必須有中心學(xué)校工程辦參與驗(yàn)收并有總務(wù)處審核。
4、代開須有代開證明復(fù)印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。
5、招待費(fèi)要盡量減少陪餐人員，嚴(yán)格控制招待費(fèi)，招待須提前
鄉(xiāng)中心學(xué)校匯報(bào)，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行接待。
6、出差、培訓(xùn)必須有上級(jí)文件及通知要求，并且車船票伙食補(bǔ)助必須與上級(jí)文件要求一致。飛機(jī)票的報(bào)銷必須有主管教育的縣（處）級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方準(zhǔn)報(bào)銷。
以上票據(jù)必須確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報(bào)，上級(jí)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，若弄虛作假、偽造票據(jù)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任，同時(shí)還將按照按經(jīng)濟(jì)責(zé)任，校長(zhǎng)負(fù)責(zé)70%，總務(wù)負(fù)責(zé)30%進(jìn)行處理。
六、固定資產(chǎn)管理
各學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行《 xx縣中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，有專人負(fù)責(zé)。按固定資產(chǎn)類別做好臺(tái)賬，每學(xué)期對(duì)增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對(duì)帳，對(duì)易損物品和消耗品及時(shí)到中心學(xué)校報(bào)批注銷資產(chǎn)，危房及時(shí)與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時(shí)，必須辦理控辦手續(xù)，每年3月10日及9月15日前報(bào)政府采購表到中心學(xué)?？倓?wù)處審核，無政府采購審批手續(xù)的發(fā)票，不予報(bào)銷，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時(shí)報(bào)中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。
七、?？罟芾?/p>
專款是事業(yè)單位收到的財(cái)政部門、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨(dú)報(bào)帳的專項(xiàng)資金。任何人、單位不能改變其用途, 擠占、挪用。否則將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
1、建設(shè)?？?/p>
2、困難學(xué)生補(bǔ)助：各學(xué)校必須建立相應(yīng)的明細(xì)帳，要求及時(shí)發(fā)放。在推薦上報(bào)困難學(xué)生時(shí)要根據(jù)一定的程序班主任、科任教師調(diào)查→上報(bào)學(xué)?！鷮W(xué)校領(lǐng)導(dǎo)討論決定→公示（7天）→上報(bào)中心學(xué)校→報(bào)帳→各學(xué)校按上報(bào)名冊(cè)發(fā)放補(bǔ)助→家長(zhǎng)、學(xué)生簽章→各學(xué)?？倓?wù)主任到中心學(xué)校進(jìn)行核銷。困難學(xué)生補(bǔ)助發(fā)放后會(huì)計(jì)資料的整理順序?yàn)椋悍饷妗嚓P(guān)文件→發(fā)放統(tǒng)計(jì)表→發(fā)放花名冊(cè)→領(lǐng)條→生活補(bǔ)助券（裝
訂成冊(cè)）。
3“兩免一補(bǔ)”經(jīng)費(fèi)發(fā)放程序同上。材料整理與上報(bào)：每年九月十五日前上交附件
一、表二），并在校內(nèi)公示。每學(xué)期開學(xué)兩個(gè)月內(nèi)上交免費(fèi)科書附件
二、附件五。每次寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)領(lǐng)取之后10日內(nèi)上交發(fā)放統(tǒng)計(jì)表、發(fā)放花名冊(cè)、生活補(bǔ)助券（正券），副券留學(xué)校裝訂成冊(cè)。
八、教材、教輔管理
1、為節(jié)約學(xué)校經(jīng)費(fèi),提高資金使用效益,各學(xué)校要加強(qiáng)教師用書的管理,避免重復(fù)征訂,學(xué)校應(yīng)把教師用書納入圖書管理范圍,同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片。
2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應(yīng)制訂相應(yīng)的管理辦法，避免浪費(fèi)學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當(dāng)事人及校長(zhǎng)的責(zé)任。
九、收費(fèi)管理
為進(jìn)一步加強(qiáng)收費(fèi)管理，切實(shí)減輕學(xué)生家庭負(fù)擔(dān)，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費(fèi)工作。
1、中央實(shí)行“兩免一補(bǔ)”及農(nóng)村義務(wù)教育保障機(jī)制政策后，各學(xué)校不得向?qū)W生收取任何費(fèi)用（教輔資料、勞動(dòng)工具費(fèi)、補(bǔ)課費(fèi)、借讀費(fèi)、轉(zhuǎn)學(xué)費(fèi)、班費(fèi)等）。
2、學(xué)前班學(xué)生按收費(fèi)許可證要求進(jìn)行收費(fèi)，并及時(shí)入賬。
3、保險(xiǎn)、教輔費(fèi)，由相關(guān)部門直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。
4、各學(xué)校不得向?qū)W生推銷教輔資料費(fèi)
十、民主建設(shè)
各學(xué)校必須加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的透明程度，將有助于推進(jìn)學(xué)校民主建設(shè)，有利于調(diào)動(dòng)教職工的積極性，因此校長(zhǎng)、主任應(yīng)主動(dòng)接受廣大教職工的民主監(jiān)督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理。
1、做好經(jīng)費(fèi)收支月公示制度。
2、大額資金開支議事制度。
3、做好學(xué)期財(cái)產(chǎn)清核制度。
4、做好周收支例會(huì)公布制度。
財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)政策強(qiáng)、法律約束嚴(yán)格的工作，要求財(cái)務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規(guī)的開展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)為教育教學(xué)服務(wù)。
十一、執(zhí)行時(shí)間
本制度自20xx年秋季學(xué)期起執(zhí)行。
第五篇：中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
盧店鎮(zhèn)中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金的使用效率，保證學(xué)校正常運(yùn)行，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本中心校實(shí)際，特制定本制度。
一、中小學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)審制度
1、為了規(guī)范財(cái)務(wù)管理，實(shí)施民主理財(cái)，增加財(cái)務(wù)收支的透明度，各報(bào)帳單位必須成立3至5人組成的“民主理財(cái)小組”，其人員通過民主推薦或選舉產(chǎn)生，“民主理財(cái)小組”在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程進(jìn)行監(jiān)督和參與管理。
2、“ 民主理財(cái)小組”對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支單據(jù)實(shí)行入帳前的“集體會(huì)審”，集體會(huì)審的政策依據(jù)為現(xiàn)行的國家法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。
3、學(xué)校校長(zhǎng)、分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)報(bào)帳員、民主理財(cái)小組的成員共同組成本制度的執(zhí)行主體，對(duì)執(zhí)行會(huì)審的全部?jī)?nèi)容，人人都有監(jiān)督、核查的義務(wù)和權(quán)力。
4、民主理財(cái)小組的所有成員必須以學(xué)校的利益為重，積極參加活動(dòng)，堅(jiān)持原則，誠實(shí)守信，實(shí)事求是地認(rèn)真履行職責(zé)，公平公正的參與監(jiān)督和管理。
5、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)必須定期組織和主持財(cái)務(wù)會(huì)審活動(dòng)，為“民主理財(cái)小組”提供必要的工作條件和環(huán)境，全力支持民主理財(cái)小組的工作。
6、民主理財(cái)小組必須履行以下職責(zé)：
①參與學(xué)校財(cái)務(wù)收支預(yù)算的編制。
②監(jiān)督收支預(yù)算的執(zhí)行。
③監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、真實(shí)性。
④參與學(xué)校5000元以上購置和項(xiàng)目投資支出的討論和決策。
⑤對(duì)入帳單據(jù)的審核，出具可否入帳的絕對(duì)意見，并簽章。
⑥熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表、協(xié)助解答疑問。
⑦監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)財(cái)務(wù)政策信息的公示
⑧收集并反饋教職員工及社會(huì)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理意見。
⑨以主人主人翁的姿態(tài)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理提出建設(shè)性的意見。
7、學(xué)校報(bào)帳員憑學(xué)校發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所取得的原始憑證，經(jīng)證明人、經(jīng)手人簽字后，順序編號(hào)，按編號(hào)詳細(xì)登錄“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”。
8、集體會(huì)審時(shí)，民主理財(cái)小組依據(jù)“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”登錄的內(nèi)容，與原始單據(jù)逐一認(rèn)真核對(duì)和審查，對(duì)疑點(diǎn)必須及時(shí)核查清楚，不同意支付的并在備注欄出具審核意見。
9、認(rèn)真做好“財(cái)務(wù)集體會(huì)審”記錄，對(duì)有延續(xù)性的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，必須按記錄做好連續(xù)的審核。
二、中小學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度
（一）、原始憑證的要求
1、報(bào)銷憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印發(fā)的收據(jù)。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，計(jì)算準(zhǔn)確，大、小寫相符，無涂改刮擦現(xiàn)象。
3、印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用效期內(nèi)（一般是本或前一印制的）。
4、在市場(chǎng)購買商品的發(fā)票，須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人簽字（發(fā)票上注明品名、數(shù)量與入庫驗(yàn)收的商品相符）。
5、購買辦公設(shè)備投資在5000元以上、必須附有“政府采購審批表”。
6、差旅費(fèi)的報(bào)銷必須認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，嚴(yán)格按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)附有當(dāng)日當(dāng)時(shí)的正規(guī)票據(jù)，若有超標(biāo)部分在原票上注明核減金額和實(shí)報(bào)金額。
7、所有入帳票據(jù)必須經(jīng)民主理財(cái)小組集體會(huì)審，并在“學(xué)校財(cái)務(wù)原始單據(jù)會(huì)審單”上簽章后，再由校長(zhǎng)“一支筆”審簽后方可入帳。
（二）、現(xiàn)金結(jié)算的要求
1、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督管理各報(bào)帳單位的流動(dòng)資金，按計(jì)劃撥付公用經(jīng)費(fèi)，按定額撥付備用金，實(shí)行逐步代理結(jié)算的辦法。每學(xué)期分兩次對(duì)學(xué)校的備用金進(jìn)行清點(diǎn)盤庫。
2、存放現(xiàn)金應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定，任何單位都不能有大量的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)室或報(bào)帳員手中存放。
3、所有工程項(xiàng)目?？畹念A(yù)付和結(jié)算，均由服務(wù)商在學(xué)校和中心學(xué)校辦理有
關(guān)手續(xù)，到市行政服務(wù)中心 辦理直接付款手續(xù)。
（三）、往來帳款結(jié)算的要求
1、新的保障機(jī)制運(yùn)行，學(xué)校不允許給任何個(gè)人借款，若因特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)的小額借款，由經(jīng)手借款人或批準(zhǔn)借款人負(fù)責(zé)一個(gè)月內(nèi)予以收回。
2、出差人員因公出差所借差旅費(fèi)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（出差回來一個(gè)星期內(nèi)）辦理報(bào)銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一周內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長(zhǎng)的不超過一個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字。
3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，學(xué)校書面或口頭通知一次，仍不歸還的由學(xué)校委托中心學(xué)校協(xié)助予以扣回。
4、學(xué)校需作預(yù)付的各種款項(xiàng)必須有充足的預(yù)付理由和足夠的保底金。確保結(jié)算時(shí)能全額抵扣，不留“后遺癥”，杜絕一切呆帳的發(fā)生。
5、學(xué)校之間的往來結(jié)算一律使用“內(nèi)部往來結(jié)算單”，不允許使用收款收據(jù)，避免虛擬和擴(kuò)大收支。
（四）、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求
1、教職工到財(cái)務(wù)室報(bào)帳，必須攜帶全部憑證，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、附件；物資采購的需有“物資采購審批單”；符合固定資產(chǎn)的還需有固定資產(chǎn)入庫單，外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知等。
2、報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在報(bào)帳員的指導(dǎo)下由出差人逐項(xiàng)認(rèn)真填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí)，要將每個(gè)人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票必須與封面填寫內(nèi)容完全一致，粘貼整齊，并附“出差通知單”和有關(guān)會(huì)議通知。
3、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改。
4、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼等，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要，購置各類小額教學(xué)用品或?qū)Ｓ貌牧?，統(tǒng)一由各處室填寫“購物報(bào)告審批單”，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后由總務(wù)處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經(jīng)辦人、保管人簽字），再簽準(zhǔn)報(bào)銷、后辦理領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。
6、一次性購買投資在5000元以上、維修項(xiàng)目投資200000元以上的支出（含
固定資產(chǎn)的購置），按部門預(yù)算的安排執(zhí)行，一律由學(xué)校和中心學(xué)校辦理好政府采購手續(xù)，憑“政府采購審批單”和“固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫單”，辦理結(jié)算手續(xù)；凡部門預(yù)算沒有安排的沒有按規(guī)定報(bào)批的，原則上一律不予以支付。
7、教職員工的出差一律由校長(zhǎng)根據(jù)預(yù)算情況安排，憑會(huì)議通知或其他填制出差通知單，出差人憑此單到財(cái)務(wù)室辦理借款或報(bào)銷手續(xù)。
8、出差人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)一律按文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
9、學(xué)校原則上實(shí)行零接待，若因?qū)谥г忍厥馇闆r，但必須控制接待限額和標(biāo)準(zhǔn)，每人每餐不得超過20元，并附有詳細(xì)的附件說明（包括事因、人員、用膳菜單），不準(zhǔn)用名煙名酒，午間實(shí)行禁酒。
10、學(xué)校發(fā)生的零星修繕都必須由總務(wù)處負(fù)責(zé)，1000元以上的要報(bào)中心學(xué)校校長(zhǎng)審批后實(shí)施。工程結(jié)算時(shí)，由乙方出具地稅局或建筑公司開出的正式建筑發(fā)票，超過5000元的必須附有正式合同和中心學(xué)校審計(jì)意見。
11、財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)限：原則上不允許跨學(xué)期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報(bào)中心校批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但跨季超過三個(gè)月期限的票據(jù)，一律不予報(bào)銷。
12、中心學(xué)校負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理所轄各報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)入帳報(bào)銷的單據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)審，并出具審計(jì)意見。
2011年1 月
財(cái)務(wù)管理制度
盧店鎮(zhèn)中心學(xué)校 2011年1月
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