第一篇：財務(wù)管理制度-利潤中心管理辦法

利潤中心管理辦法

總則

第一條 本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、次產(chǎn)劃分及酬金分配

第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。

第三條 利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個人的潛力，以收個別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這

第四條 凡 □ 組織原則

第五條 本公司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據(jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及董事會分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利

第六條

第七條

第八條 總公司設(shè)秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部、支援各利

(一)秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料(二)稽核室專司分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則，及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的

(三)(四)(五)(六)會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外，并按月分別提供各中心的資產(chǎn)負(fù)債及盈

(七)財務(wù)部除掌管公司金錢、第九條

(一)(二)業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷。(三)

…………….（增加的利潤中心）(□

第十條

第十一條 各部(中心)經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。如不能達(dá)到所訂盈 第十二條 以部(中心)

第十三條 利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行

第十四條 各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息計算如

(一)各部當(dāng)月利息，以上月份流動資金帳面余額的1％計算。(照銀行利息變動)(二)(三)配合各部內(nèi)營業(yè)計劃實施，向

第十五條 各部(中心)的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以“內(nèi)部往來”

第十六條 會計部每月十五日前列報各部(中心)前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計算，供各部(中心)經(jīng)理及總(副)經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參

第十七條 秘書室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部的費用預(yù)算分由各部(中心)依投資額(或服務(wù))

第十八條 各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾，簽約、及財務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)

□

第十九條 各部(中心)

(一)總公司的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。(二)設(shè)備依各部(中心)(三)材料、半成品、成品依實存量撥歸各部(中心)

(四)土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財務(wù)部。嗣后各部使用時，計收租金或重行劃歸

(五)公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部(中心)(六)各部不需要的資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。

第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財務(wù)部

□ 酬金的計算及分配

第二十一條 利潤中心制度實施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價指數(shù)的變動定

第二十二條 每三個月定期檢查各部(中心)業(yè)績(不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益)

第二十三條 前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)

第二十四條 年度終了結(jié)算，預(yù)計可分配盈余中，超出股息8-12％的盈余(各部預(yù)計收入盈余)，以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營獎金，按各部的盈虧及各單位的工作績效分配之。但各中心間及個的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點成績者例外)第二十五條

第二十六條 公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者)第二十七條 各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放為

第二十八條

□ 附

第二十九條 各中心當(dāng)月的資料，限于次月三日前送達(dá)會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后，分送各中心分配，各

第三十條 各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會計部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分(包括費用、人工、原料及成本)亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎金中扣除此項

第三十一條 前項逾期送達(dá)的單據(jù)，會計部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈

第三十二條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)(包括成品入庫單及商品調(diào)撥單)，如未按時送達(dá)，除撥出單位的收入不予計算外(次月亦不予計算)，撥入單位的支出部分，比照第三十條支出部分處理，由

第三十三條 本辦法經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

利潤中心利潤中心（Profit Center）是其責(zé)任人既能控制成本，又能控制收入的責(zé)任中心。一般是擁有產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營決策權(quán)的部門或單位，利潤中心是較高層次的責(zé)任中心。一個利潤中心通常包含若干個不同層次的下屬成本中心。要對其實現(xiàn)利潤額向上一級責(zé)任中心負(fù)責(zé)。對利潤額負(fù)責(zé)的實質(zhì)是對收入和成本負(fù)責(zé)。

利潤中心有自然的利潤中心和人為的利潤中心兩種類型。向市場銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的利潤中心是自然的利潤中心；企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心之間，按照企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移價格相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)所形成的利潤中心是人為的利潤中心。

利潤中心的控制要求

（一）各利潤中心經(jīng)營決策權(quán)的授權(quán)必須明確。

（二）利潤指標(biāo)的確定要合理。

利潤指標(biāo)的確定應(yīng)根據(jù)具體情況采用不同的方法予以確定，并根據(jù)企業(yè)的總體要求的變化或有關(guān)利潤中心所處環(huán)境的變化予以調(diào)整。

（三）制訂企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品和勞務(wù)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格

（四）建立利潤中心核算體系

利潤中心考核方法 利潤中心的考核分為三個步驟：確定利潤指標(biāo)（目標(biāo)）、利潤考核指標(biāo)和編制責(zé)任報告。【確定利潤指標(biāo)】

常用的方法是按平均資金利潤率來確定利潤指標(biāo)。

平均資金利潤率的計算公式：

平均資金利潤率=（企業(yè)目標(biāo)利潤+管理費用+財務(wù)費用）/∑(各利潤中心凈流動資產(chǎn)+固定資產(chǎn)原值)

當(dāng)這一指標(biāo)確定后，產(chǎn)品生產(chǎn)部門的利潤中心的利潤指標(biāo)就可根據(jù)各利潤中心的資金占用額分別乘上該資金利潤率計算求得?！敬_定利潤考核指標(biāo)】

利潤考核指標(biāo)常用的有三個：目標(biāo)利潤完成百分比、超額完成利潤數(shù)和剩余利潤

★ 目標(biāo)利潤完成百分比=實際實現(xiàn)的利潤額/目標(biāo)利潤額×100%

★ 超額完成利潤數(shù)=實際實現(xiàn)的利潤數(shù)-目標(biāo)利潤

★ 剩余利潤是指利潤中心所實現(xiàn)的利潤超過所占用的資金所需承擔(dān)的利或所需承擔(dān)的企業(yè)確定的最低資金利潤率后的余額。

用“剩余利潤”指標(biāo)來考核一些特殊的利潤中心的經(jīng)營業(yè)績，一般適用于一些生產(chǎn)低利產(chǎn)品的部門如能源供應(yīng)部門、維修服務(wù)部門等，其目的是鼓勵這些部門從事企業(yè)所必需的低利服務(wù)。

【編制責(zé)任報告】

說明：基本利潤=占用資金*利息率

剩余利潤=實際利潤-基本利潤

利潤中心目標(biāo)利潤中心目標(biāo)具體是：擴(kuò)大銷售、節(jié)約成本，努力實現(xiàn)自己的利潤目標(biāo)，使企業(yè)有限的資金得到最有效的利用。

責(zé)任報告

責(zé)任報告是對各個責(zé)任中心過去一段期間生產(chǎn)經(jīng)營活動情況的系統(tǒng)概括和總結(jié)。它以“責(zé)任預(yù)算”為基礎(chǔ)，對“責(zé)任預(yù)算”的執(zhí)行情況進(jìn)行系統(tǒng)的記錄和計量，以實際完成情況同預(yù)定目標(biāo)的差異來評價和考核各個責(zé)任中心的工作成果。門市銷售的利潤中心制度第一條 利潤中心組織系統(tǒng) 第二條

(一)本公司業(yè)務(wù)及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，(二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標(biāo)，(三)管理(事業(yè))1.2.財務(wù)會計：為各部提 3.4.5.企劃：開發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究有效的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高

第三條

(一)(二)各事業(yè)部負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)秉承總裁的指示，指揮所屬利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該部的年度盈

(三)管理(事業(yè))部的費用，須予計入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤，作內(nèi)部計價轉(zhuǎn)撥于經(jīng)

(四)各事業(yè)部為經(jīng)營之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理(事業(yè))

1.各事業(yè)部所需周轉(zhuǎn)金，利息以月息

2.各事業(yè)部為增添生財器具而貸款，以月息

(五)管理(事業(yè))部每月十日以前列報各事業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表，供各該事業(yè)部負(fù)責(zé)人

(六)各事業(yè)部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約等事項，均由管理部代表統(tǒng)籌辦理。(七)人事任免、調(diào)動、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項，各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有參與決定之權(quán)，(九)

1.各事業(yè)部有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)的收付，原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)

2.管理部財務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行的收支傳票按事業(yè)部所屬各中心別，分編庫存現(xiàn)金日報

3.支出原始憑證，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的3000

4.5.事業(yè)部相互間商品的調(diào)撥，由撥出部門開立“事業(yè)部物品調(diào)撥單”，該單一式三聯(lián)，撥入出部門各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財務(wù)會計，入帳的金額，仍按成本計算，不計算“內(nèi)部利益”。第四條

(一)1.公司的現(xiàn)金由各中心申請貸款為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳戶，現(xiàn)金保管

2.設(shè)備按各部實際需要，劃分于各事 3.4.(二)各部為爭取更多利潤而必需新添生財器具、設(shè)備時，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬具計劃，經(jīng)總

(三)利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設(shè)備，視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。點交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保

(四)各事業(yè)部對于原有的生財器具、設(shè)備等無法使用須予謙棄或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準(zhǔn)后，始可處理 第五條

(一)每年度終了，結(jié)算有盈余時，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌補上年度虧損，(二)(三)(四)(五)(六)第六條 本制度呈總裁核準(zhǔn)后實施，修正時亦同。

第二篇：財務(wù)中心管理制度

財務(wù)中心管理制度

第一章 總則

第一條 深圳市志健實業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司，本

身具有獨立法人地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來，就有一個全新以深圳市志健實業(yè)有限公司為名的集團(tuán)公司活躍在商界之中。

第二條 志健集團(tuán)公司由鄭健明先生個人全額投資，鄭健明先生是本公司當(dāng)然的董事長。董事會其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨立董事所構(gòu)成。

第三條 財務(wù)總監(jiān)由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公

司的經(jīng)理及其經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括：

1、審核公司的財務(wù)報表和報告，對其質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、審定公司的財務(wù)管理制度，參與審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度；監(jiān)查公司財務(wù)運作和資金收支活動；

3、審批董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營、投資、融資等三大經(jīng)濟(jì)活動中的各種各類請示、請款報告；

4、參與董事會討論、審定公司重大財務(wù)決策、計劃、方案，并形成董事會決議；

5、對董事會業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控，對其失誤、失控負(fù)主要責(zé)任；

6、遵規(guī)檢查公司財務(wù)、會計、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性、有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時向董事會報告；

7、組織并主持公司各項審計工作；

8、代表董事會審定財務(wù)中心、各子公司財務(wù)、會計、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項。

第四條 總會計師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員，與此

同時，總經(jīng)理不得重復(fù)指定主管財務(wù)的副總經(jīng)理?？倳嫀煹暮诵穆毮苁墙M織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括：

1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；

2、領(lǐng)導(dǎo)并參與進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用，此行為謂之節(jié)流；

3、主管審批財務(wù)收支工作。除一般財務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財會機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人審批外，重大財務(wù)收支必須親自審批或報總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4、負(fù)責(zé)簽署上報的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財

務(wù)專題報告、會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計

劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等；

5、策劃、組織屬下高層財會負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財務(wù)

中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，審閱其經(jīng)濟(jì)活動分析報告；

6、加強對屬下財會工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn)，對屬下的工作失誤負(fù)

領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對經(jīng)濟(jì)活動分析報告失真負(fù)主要責(zé)任、對各種財務(wù)計劃、財務(wù)

決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé)；

7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財務(wù)、會計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)主持上述機(jī)

構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調(diào)動、獎

懲發(fā)表自己的意見；

8、配合財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)監(jiān)查工作，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)主持的各項審計工作。

第五條 深圳市志健實業(yè)有限公司財務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對

集團(tuán)公司經(jīng)營進(jìn)行財務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財務(wù)中心是一種集權(quán)

化的管理方式。在市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會環(huán)境里，產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，財務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤最大化，而是集團(tuán)公司

價值最大化；即充分考慮貨幣的時間價值、風(fēng)險與報酬的關(guān)系，采用

最優(yōu)的財務(wù)政策，指引經(jīng)營者進(jìn)行合理經(jīng)營，在保證公司長期穩(wěn)定發(fā)

展的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價值達(dá)到最大。

第二章組織架構(gòu)

第六條 財務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會計師，財務(wù)中心的全部工作對總會計師負(fù)

責(zé)，財務(wù)中心不接受除總會計師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的任何工作指令。

第七條 財務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成：

1、第一層次：財務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)中心各項

業(yè)務(wù)工作

2、第二層次：并列財務(wù)管理、會計核算兩個部門。

⑴財務(wù)管理部。其職能是建立、健全各項財務(wù)管理制度，并跟蹤監(jiān)督其

執(zhí)行情況，向財務(wù)中心經(jīng)理提出獎懲建議；定期審計各類、各種會計

報表并提出自己的審計報告；定期或者專項地對各行業(yè)的子公司經(jīng)營、投資、籌資活動進(jìn)行預(yù)測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。

⑵會計核算部。其職能是綜合基層提供的會計資料，登錄總賬、編制會

計報表、做好經(jīng)濟(jì)活動分析，提供真實的會計報告。

3、基層：由會計核算部進(jìn)行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、存貨及倉儲核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個工作小組。根

據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)計，貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時期內(nèi)演變成內(nèi)部銀行。

⑴ 四個會計核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬，同時亦需經(jīng)常到各下屬公司財務(wù)部門查閱原始憑證。

⑵ 貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴(yán)把收支兩條線的關(guān)口，各子公司的銷售收入和其他項目收款每日必須全額進(jìn)入財務(wù)中心的金庫，或者，進(jìn)賬到財務(wù)中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項開支，必須按財務(wù)計劃執(zhí)行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執(zhí)行，然后補辦手續(xù)報銷。

第八條 財務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財務(wù)部。各子公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)工作

全面對財務(wù)中心負(fù)責(zé)。

第三章 崗位設(shè)置

第九條 財務(wù)中心經(jīng)理：是總會計師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)中心

工作。其工作職能是：

1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

2、配合總會計師的工作，指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會計師的指令，具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用；

3、主管審批計劃內(nèi)財務(wù)收支工作。計劃外的財務(wù)收支，除限額內(nèi)的財務(wù)收支可以自行審批外，超限額的重大財務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報總會計師處理；此類報告文件可以退回，但不得扣留；

4、負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表及報告；

5、建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財務(wù)中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動分析報告；

6、協(xié)助總會計師加強對屬下財會工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教，以身作則當(dāng)好財會隊伍的領(lǐng)頭羊；

7、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財會工作秩序，嚴(yán)保財務(wù)管理不失誤、會計核算不失真；

8、深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士，關(guān)注經(jīng)營及其他經(jīng)濟(jì)活動對財務(wù)工作的影響，為總會計師財務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。

第十條 財務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職

能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達(dá)經(jīng)理指令，落實經(jīng)理指令的執(zhí)行；受財務(wù)中心經(jīng)理委托，深入基層公司財務(wù)部了解財務(wù)、會計運作情況，上傳基層財務(wù)的業(yè)務(wù)動態(tài)、工作業(yè)績和所反映的工作問題。第十一條財務(wù)管理部設(shè)置如下崗位：

1、財務(wù)管理師：是財務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并利用會計信息對比標(biāo)準(zhǔn)和實際，發(fā)現(xiàn)差異，及時采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)管理制度，考核、評價

各部門工作業(yè)績，實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。

2、預(yù)算會計師：其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實力，洞察本公司生存、發(fā)展的社會環(huán)境，全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。

3、管理會計師：其工作職能是針對公司的經(jīng)營活動歷史成本和財務(wù)預(yù)算未來成本進(jìn)行量本利分析，從而保證公司經(jīng)營決策、財務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。

4、內(nèi)審會計師：其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協(xié)助總會計師、財務(wù)總監(jiān)、社會中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。

第十二條 會計核算部設(shè)置如下崗位：

1、主管會計師：其工作職能是處理總賬、編制會計報表（用自己入賬而得的會計信息編制此套報表實質(zhì)上也是各基層公司財務(wù)報表的合并報表，此表數(shù)據(jù)必須與基層報表相勾稽、吻合）、撰寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告；指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。

2、綜合助理會計師：協(xié)助主管會計師的工作，處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、長、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù)；掌握融資活動動態(tài)，撰寫會計報表附注說明。

第十三條 基層核算小組設(shè)置如下崗位：

1、銷售及往來核算會計員：其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細(xì)賬；負(fù)責(zé)核實收入的實現(xiàn)；作出應(yīng)收、應(yīng)付的賬齡分析報告；敦促基層直接責(zé)任人及時回籠應(yīng)收款項；記載《內(nèi)部往來》備用明細(xì)賬，月底根據(jù)各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。

2、成本及費用核算助理會計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應(yīng)付工資》、《主營業(yè)務(wù)成本》的明細(xì)賬；按單項成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù)，制作三維的《成本構(gòu)成明細(xì)表》，分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；《銷售費用》、《管理費用》、《財務(wù)費用》等期間費用，需掌握其波動狀態(tài)，作出動態(tài)分析報告，找出引起波動包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。

3、存貨及倉儲核算助理會計師：其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細(xì)賬；掌握物流管理的工作動態(tài)，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應(yīng)的采購計劃。

4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會計師：其工作職能是掌握投資活動動態(tài)，監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實固定資產(chǎn)的原始價值、使用年限、折舊方式、預(yù)留殘值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人；核算大修、日常維護(hù)費用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合算；登錄涉及

投資活動的所有明細(xì)賬；撰寫被投資單位調(diào)查報告、固定資產(chǎn)管理動態(tài)報告、大修、日常維護(hù)費用分析報告。

第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位：

1、資金結(jié)算主管出納：其工作職能是對外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內(nèi)調(diào)撥資金，開設(shè)、管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù)，辦理內(nèi)部結(jié)算手續(xù)；掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。

2、對外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對外辦理銀行結(jié)算手續(xù)，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調(diào)賬。

3、對內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對內(nèi)辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，登錄各子賬戶流水。

4、現(xiàn)金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，登錄現(xiàn)金流水賬。

第四章 基層公司財務(wù)部

第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財務(wù)中心就是總公司的心臟，基層公司財務(wù)

部就是總公司的動脈和靜脈。財務(wù)中心和基層公司財務(wù)部就構(gòu)成深圳市志健實業(yè)有限公司維持生存、健康發(fā)展的心血管系統(tǒng)。

第十六條基層公司財務(wù)部經(jīng)理由財務(wù)中心委派，基層公司財務(wù)部經(jīng)理是基層

公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子的法定成員，基層公司財務(wù)部經(jīng)理的工作對財務(wù)中心負(fù)責(zé)，每月必須定期向財務(wù)中心作書面的工作匯報。

第十七條基層公司財務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層

公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子作決定，其結(jié)果報財務(wù)中心備案。

第十八條基層公司財務(wù)部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財

務(wù)中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財務(wù)中心同樣的財會軟件。

第十九條基層公司財務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清，不得留未處理業(yè)務(wù)過

夜。

第二十條基層公司財務(wù)部出納保險柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自己封箱交

財務(wù)中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時亦由收銀課長集中送繳財務(wù)中心金庫保存。

第二十一條 基層公司財務(wù)部會計檔案統(tǒng)一由財務(wù)中心檔案室保管。

第五章 工作模式

第二十二條 財務(wù)中心基本上執(zhí)行國家財政部2001年版本《企業(yè)會計制度》，并根據(jù)深圳市志健實業(yè)有限公司特色增添必要的明細(xì)科目；補充必要的會計報表附表。

第二十三條 財務(wù)中心電算化使用金碟K3版本財務(wù)軟件。第二十四條 財務(wù)中心跟進(jìn)2006年最新企業(yè)會計準(zhǔn)則，逐步按準(zhǔn)則要求更改

2001年版本《企業(yè)會計制度》，最后取代2001年版本《企業(yè)會計制度》，向標(biāo)準(zhǔn)化、國際化靠攏。

第二十五條 財務(wù)中心工作模式最高境界是建立企業(yè)全面資源管理的模式，即

ERP管理平臺。我們的領(lǐng)導(dǎo)必須有超越志健實業(yè)公司現(xiàn)時的管理思想，我們財會工作人員必須夯實基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)，有充分的思想準(zhǔn)備，冒上ERP找死的風(fēng)險，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現(xiàn)實的條件下，不上ERP等死。

第六章 附則

第二十六條 本制度由董事會解釋、修訂。

第二十七條 本制度從頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：中心城區(qū)財務(wù)管理辦法

中心城區(qū)開發(fā)建設(shè)

指揮部資金財務(wù)運作管理暫行辦法

第一條 總則

（一）為加強和規(guī)范指揮部財務(wù)管理，嚴(yán)格收支核算和控制成本費用，提高資金使用效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合指揮部實際，制定本暫行辦法。

（二）本辦法適用于指揮部工程建設(shè)資金、涉及資金的優(yōu)惠政策、土地征收補償及改造還建資金、土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費和土地契稅、拆遷殘值收入、拆借資金、辦公經(jīng)費等方面的管理。

第二條 財務(wù)管理原則

（一）實行集中統(tǒng)一管理。所有收入、銀行開戶、指揮部日常公用支出和項目支出等，一律納入指揮部資金處統(tǒng)一管理，由資金處統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理各項支出的結(jié)算業(yè)務(wù)。所有資金、賬戶實行“一支筆”審簽制度，由第一指揮長審簽。

（二）嚴(yán)格收支計劃約束。資金處根據(jù)上一財務(wù)收支計劃和實際執(zhí)行情況、結(jié)合本工作實際需求，編制收支計劃，按程序報批。

（三）堅持“量入為出，精打細(xì)算，提高效益”的原則。合理安排資金使用，做到辦事有計劃，花錢有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，— 1 — 報銷有審批，工作有保障。

（四）保障資金供給。資金處結(jié)合指揮部房屋建筑物征收、土地收儲、還建工程建設(shè)等方面的實際，科學(xué)合理地提出短、中、長期用款計劃，配合投資處做好融資工作，保證指揮部及各片區(qū)、項目等方面的資金需求。依照國家的產(chǎn)業(yè)、財政、信貸等政策，協(xié)調(diào)有關(guān)部門、配合各處室做好融資所需的資料、資源整合、手續(xù)辦理等前期準(zhǔn)備工作，并嚴(yán)把融資成本，確保資金供應(yīng)。

（五）實行定期匯報制度。每年至少兩次向指揮長會議匯報資金收支情況，增強財務(wù)收支透明度。

第三條 財會人員職責(zé)

（一）財會人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財經(jīng)法規(guī)、會計制度和項目管理等知識。實行會計人員崗位責(zé)任制，明確會計和出納人員職責(zé)，建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制約機(jī)制。關(guān)鍵崗位應(yīng)由國家工作人員擔(dān)任。

（二）根據(jù)指揮部的實際開支情況，及時編報分月用款計劃，合理調(diào)整資金余缺，隨時檢查計劃執(zhí)行情況。

（三）嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，對各項支出按照規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格審批手續(xù)，對不合理的開支不予支付。

（四）會計賬務(wù)處理及時，內(nèi)容完整，手續(xù)完備，做到賬賬、賬證、帳實相符。會計憑證摘應(yīng)填寫簡明、清晰，科目使用得當(dāng)，記賬憑證及賬表保管有序。

（五）按月、編制會計報表及財務(wù)分析報告，提出合理

— 2 — 的加強財務(wù)收支管理的意見建議。

第四條 各項資金及優(yōu)惠政策審批權(quán)限

（一）工程建設(shè)、審核確定的房屋和土地征收補償?shù)瘸Ｒ?guī)性支出和指揮長會議研究確定的資金、優(yōu)惠政策（以指揮長會議紀(jì)要為準(zhǔn)），由指揮長簽批；重大資金支出或特殊需要支出，提交指揮長會議研究確定。

（二）涉及資金的優(yōu)惠政策，在市政府授權(quán)范圍內(nèi)的，由資金處提出意見，經(jīng)指揮長審核后，提交指揮長會議研究確定。需報市政府批準(zhǔn)的，由指揮長會議研究后，報市政府批準(zhǔn)。

（三）日常辦公經(jīng)費支出，按照《辦公經(jīng)費管理暫行規(guī)定》中的權(quán)限進(jìn)行審批。

（四）嚴(yán)格按照國家規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。各類銀行帳戶的開設(shè)、變更、撤銷經(jīng)指揮長批準(zhǔn)后，由資金處負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理。

（五）對各級各有關(guān)單位要求納入指揮部的土地征收及拆遷改造、還建項目，經(jīng)指揮長會議研究后，報市政府批準(zhǔn)。

（六）對不履行以上程序、不符合規(guī)定或手續(xù)不全的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款，有關(guān)人員有權(quán)拒絕辦理優(yōu)惠政策手續(xù)。

（七）對不按照規(guī)定辦理、造成嚴(yán)重后果的相關(guān)人員，依照國家規(guī)定追究責(zé)任。

第五條 各項資金及優(yōu)惠政策審批程序

（一）資金申請及享受優(yōu)惠政策的報告等文件，先由辦公室登記備案，呈指揮長簽發(fā)資金處。資金處提出意見后，報指揮長

— 3 — 審簽或提交指揮長會議研究確定。

（二）涉及資金及優(yōu)惠政策的相關(guān)文件和指揮長會議紀(jì)要，辦公室擬定初稿后，應(yīng)先與資金處會簽，再呈報指揮長簽發(fā)。

（三）支出發(fā)票由經(jīng)辦人、處室負(fù)責(zé)人簽字，并附有關(guān)資料，經(jīng)辦公室、資金處審核簽字，按規(guī)定程序報批后，方可支付。

（四）對重大資金支出和特殊需要支出，先由相關(guān)處室（片區(qū)）寫出申請報告，報分管處室（片區(qū)）的指揮長審簽后，轉(zhuǎn)由辦公室按本條第一款規(guī)定的程序辦理。

第六條 工程建設(shè)資金管理

（一）初次申請支付工程款時，申請單位應(yīng)把招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、工程預(yù)算、合同等相關(guān)資料經(jīng)建設(shè)處審核后，送資金處。工程項目不準(zhǔn)隨意變更，確需變更的，變更預(yù)算占工程總預(yù)算1%以內(nèi)的，由甲方、施工、評審、監(jiān)理四方會簽的工程調(diào)整方案作為結(jié)算依據(jù)；變更預(yù)算超過工程總預(yù)算1%以上的，報指揮長會議研究確定后，再由四方會簽。

（二）申請單位依據(jù)工程形象進(jìn)度提出撥付資金申請報告，由評審機(jī)構(gòu)提出評審意見，甲方、財政監(jiān)督員、監(jiān)理審核后，資金處提出辦理意見，按照規(guī)定程序報批。

（三）工程建設(shè)資金應(yīng)分批撥付，不得超進(jìn)度、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)撥款。從工程開工到竣工驗收，結(jié)合工程進(jìn)度，撥款額度不得超過合同價的80%。

（四）建設(shè)處在工程項目竣工驗收后，應(yīng)催促施工單位及時

— 4 — 編制竣工決算書，經(jīng)審計處、資金處初審后，共同委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計。資金處根據(jù)審計處認(rèn)定的決算審計結(jié)果等資料，綜合考慮代扣稅金、質(zhì)量保證金、超額審減費等因素，提出撥款意見，按照規(guī)定程序撥付資金。

第七條 土地征收補償及改造還建資金管理

（一）土地征收補償和改造還建資金專項用于土地征收及房屋征收補償、還建房屋建設(shè)支出，不得擠占、截留和挪用。

（二）對土地征收補償資金，由原土地使用權(quán)人根據(jù)審核確認(rèn)的評審報告、補償協(xié)議及指揮長會議紀(jì)要等資料確定的補償金額提出申請，并填寫資金撥付審批單，報土地處審核蓋章后，資金處按照規(guī)定程序撥付資金。

（三）對房屋征收補償資金，由市（區(qū)）征收辦根據(jù)審核確認(rèn)的評審報告、房屋征收補償協(xié)議等資料確定的補償金額，填寫片區(qū)房屋征收補償兌付單（包括貨幣補償、臨時安置費、獎勵費、搬遷補助費等），經(jīng)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、評審人員簽字確認(rèn)，匯總填報資金撥付審批單，資金處按照規(guī)定程序撥付資金。

（四）對還建回遷結(jié)算資金，由市（區(qū)）征收辦按照征收協(xié)議逐戶計算被征收戶回遷結(jié)算表，經(jīng)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人及評審人員審核簽字，資金處與回遷戶結(jié)清差價款，回遷戶根據(jù)相關(guān)手續(xù)辦理回遷入住。

第八條 土地出讓收入管理

（一）指揮部管轄范圍內(nèi)的土地出讓公告發(fā)布后，意向競買

— 5 — 人按照約定向指揮部全額繳納競買保證金。拍賣成功后，競得人按照合同約定的期限，向指揮部繳清土地價款。同時，資金處按照規(guī)定程序，向未競得人退還保證金。

（二）對土地出讓成本的核算，應(yīng)充分考慮相關(guān)費用，由資金處、土地處共同審核確認(rèn)。

（三）競得人繳清土地價款后，市國土、財政部門對出讓宗地進(jìn)行審核結(jié)算。再由競得人填寫繳款單，經(jīng)土地處、資金處審核簽字，報指揮長簽批后，資金處將土地出讓價款全額上繳財政。

（四）資金處、土地處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)市財政、國土部門撥回土地成本及收益。

（五）劃撥土地參照本條規(guī)定的程序辦理。第九條 城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費和土地契稅管理

（一）按照市政府有關(guān)文件規(guī)定，開發(fā)建設(shè)單位提出享受城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費優(yōu)惠政策申請報告，經(jīng)指揮長會議研究，由資金處協(xié)調(diào)相關(guān)部門辦理手續(xù)。須報市政府批準(zhǔn)的，按市政府的意見或決定辦理。對需繳納的收費，由資金處督促項目單位及時繳納。

（二）宗地出讓后，開發(fā)建設(shè)單位及時繳納土地契稅。

（三）資金處負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)市財政局撥回應(yīng)返還的城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)配套費和土地契稅。

第十條 拆遷殘值處置收入管理

（一）各片區(qū)殘值進(jìn)行處置時，由市（區(qū)）征收辦向資金處

— 6 — 提出殘值評估申請，資金處委托中介評估，評估值作為殘值拍賣定價的參考依據(jù)。

（二）成立由征收、資金、審計、督察等處室參加的殘值拍賣定價小組，確定殘值拍賣底價。由市（區(qū)）征收辦牽頭，委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織殘值拍賣，殘值拍賣以最高報價確定中標(biāo)單位。

（四）在拆除結(jié)束后的10個工作日內(nèi)，市（區(qū)）征收辦將殘值處置收入的30%部分上繳指揮部，作為片區(qū)的工作經(jīng)費。

第十一條 拆借資金管理

（一）指揮部與其他單位之間如確需拆借資金，事先由資金處根據(jù)資金余缺情況及時提出申請，報指揮長批準(zhǔn)，提交指揮長會議研究確定后，由投資處辦理資金拆借事宜。

（二）拆借資金必須簽訂借款合同，合同應(yīng)明確拆借資金用途、期限、金額、利率及還款方式、違約責(zé)任及解決辦法等內(nèi)容，確保資金的安全完整。

第十二條 附則

（一）日常辦公經(jīng)費的管理，按照《辦公經(jīng)費管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

（二）本辦法自印發(fā)之日起實施。

二〇一三年一月十九日

第四篇：第2節(jié)利潤中心管理制度

第二節(jié) 利潤中心管理制度

（一）總則

第一條 本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃分及酬金分配等基本事項。

第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，使企業(yè)利潤最大化；出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)精神，從而加速公司的成長與發(fā)展。

第三條 利潤中心制度的推行，各部（中心）均須制定必須達(dá)成的盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員的潛力，并須注重系統(tǒng)管理，發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊精神。

第四條 凡本公司員工，均應(yīng)執(zhí)行本制度制定的各項業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）組織原則

第五條 本公司所屬單位依營業(yè)（或產(chǎn)品）類別分成若干部，以部為單獨盈利的利潤中心，依據(jù)總經(jīng)理辦公會的決策、總經(jīng)理的指示及公司分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動。

第六條 各部設(shè)經(jīng)理，負(fù)責(zé)該部投資經(jīng)營及業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第七條 部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長一名，受經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，執(zhí)行各項業(yè)務(wù)活動。

第八條 總公司設(shè)秘書室、稽核室、電腦室、人力資源部、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部，支援各利潤中心的經(jīng)營。

1．秘書室統(tǒng)籌管理全公司文書收發(fā)及資料管理。

2．稽核室負(fù)責(zé)分析各部的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行經(jīng)營計劃、公司規(guī)章制度、各部室辦事細(xì)則及新產(chǎn)品開發(fā)投資計劃的審核。

3．電腦室掌理統(tǒng)計分析各部有關(guān)的經(jīng)營統(tǒng)計資料。

4．人力資源部統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘，并在人力資源方面支援和協(xié)助各部的工作。

5．總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的服務(wù)保障性工作。

6．會計部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類賬務(wù)外，并按月分別向各中心提供資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營分析所必需的各項資料。

7．財務(wù)部除掌管公司金錢、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，還要協(xié)助各部進(jìn)行財務(wù)調(diào)度。

第九條 本公司設(shè)下列各利潤中心：

1．超級市場部利潤中心：負(fù)責(zé)各連鎖超級市場及連鎖商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。

2．服飾沙龍利潤中心：負(fù)責(zé)國際服飾沙龍國內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)。

3．西點面包利潤中心：負(fù)責(zé)各式西點、中點的加工及銷售業(yè)務(wù)。

4．貿(mào)易利潤中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。

5．業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售、促銷。

6．奶制品利潤中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。

7．調(diào)味品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品及速凍食品的生產(chǎn)。

8．罐頭食品利潤中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭的生產(chǎn)。

（三）管理方式

第十條 總經(jīng)理執(zhí)行總經(jīng)理辦公會確定的公司投資報酬率目標(biāo)。

第十一條 各部（中心）經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，指揮各自利潤中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各部的盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財務(wù)的經(jīng)營。

第十二條 公司以部（中心）為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計算其損益。

第十三條 利潤中心相互間物品的交換、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。甲中心的索價高于外購價格時，乙中心可請求甲中心以外購價格讓渡或外購。

第十四條 各部（中心）為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財務(wù)部貸款，利息計算如下：

1．各部當(dāng)月利息，以上月份流動資金賬面余額的1％計算（照銀行利息變動）。

2．各部當(dāng)累積盈余及累積虧損亦并入流動資金計息。

3．配合各部營業(yè)計劃實施，向銀行專案貸款（限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款），依原貸款利息撥該中心使用。

第十五條 各部（中心）的現(xiàn)金票據(jù)、存款、有價證券等均由財務(wù)部保管，內(nèi)部交易以“內(nèi)部往來憑證”結(jié)算。

第十六條 會計部每月十五日前列報各部（中心）前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計算，供各部（中心）經(jīng)理及總（副）經(jīng)理經(jīng)營之需。同時需列報各部的成本費用分析，供各部經(jīng)理制定管理措施時參考。

第十七條 秘書室、稽核室、電腦室、人力資源部、總務(wù)部、會計部、財務(wù)部的費用預(yù)算分別由各部（中心）依投資額（或服務(wù)）多寡的比例，按月定額分?jǐn)偂?/p>

第十八條 各部除營業(yè)活動外，一切對外的承諾、簽約，及財務(wù)借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。

（四）資產(chǎn)劃分

第十九條 各部（中心）成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。

1．總公司的現(xiàn)金由各中心申請為周轉(zhuǎn)金，賬面劃撥后，現(xiàn)金由財務(wù)部統(tǒng)一保管。

2．設(shè)備依各部（中心）實際所需，劃分于各部。

3．材料、半成品、成品依實存量撥歸各部（中心）。

4．土地除各部占用及必需的空地外，其余劃歸財務(wù)部。以后各部使用時，計收租金或重新劃歸該部。

5．公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部（中心）。

6．各部不需要的資產(chǎn)（設(shè)備）統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。

第二十條 各部為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬定計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向

財務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計算。

（五）酬金的計算及分配

第二十一條 利潤中心制度實施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整，除依物價指數(shù)的變動定期調(diào)整，及依職務(wù)變動按職務(wù)等級調(diào)整外，采用定期性加薪原則。

第二十二條 每三個月定期檢查各部（中心）業(yè)績（不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益），依業(yè)績加發(fā)業(yè)績獎金。

第二十三條 前條所訂業(yè)績獎金由會計部、稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各部經(jīng)理全權(quán)決定部內(nèi)人員獎金的分配，送會計部在月薪資內(nèi)發(fā)放。

第二十四條 各部實得的經(jīng)營獎金額由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā)放。第二十五條 公司對各中心（投資最少利益最多者）及各部門業(yè)績突出的人員（有發(fā)明及創(chuàng)造者、有改善成效者、有建議成績者）可發(fā)給特別獎金。

第二十六條 各中心及各部門當(dāng)結(jié)算的獎金，均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于月薪發(fā)放。會計部應(yīng)依法辦理扣繳，薪資依發(fā)放月份的費用入賬。

第二十七條 各中心經(jīng)營財物的缺短或呆賬，均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。

（六）附則

第二十八條 各中心當(dāng)月的統(tǒng)計資料限于次月3日前送達(dá)會計部，會計部應(yīng)于次月15日前算妥各中心的盈虧，每季還應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎金總額，呈總經(jīng)理核定后分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會計部，以保證薪金能一起于5日發(fā)放。

第二十九條 各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會計部，其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可轉(zhuǎn)列次月收入計算，其支出部分（包括費用、人工、原料及成本）亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎金中扣除此項金額，以示懲處。

第三十條 前項逾期送達(dá)的單據(jù)，會計部應(yīng)予退回，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)核準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎金，否則一律依前項規(guī)定處理。

第三十一條 內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)（包括成品入庫單及商品調(diào)撥單），如未按時送達(dá)，除撥出部門的收入不予計算外（次月亦不予計算），撥入部門的支出部分，比照第二十九條支出部分處理，由延誤部門負(fù)責(zé)。

第三十二條 本辦法經(jīng)本公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后實施，修改時亦同。

第五篇：中心幼兒園財務(wù)管理制度

為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。

二、真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，并接受監(jiān)督和檢查。

三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。

四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。

五、不屬于本單位的經(jīng)濟(jì)往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。

不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。

六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。

八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。

九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。

十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，重大開支須報學(xué)校行政討論決定。

十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。