第一篇：完整財務(wù)情況說明書內(nèi)容

完整財務(wù)情況說明書內(nèi)容

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報表編報口徑說明。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（四）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費(fèi)用變動的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

（八）其他。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。

（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。

（三）流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

（四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。

（五）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況

（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。

（四）對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、對企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。

財務(wù)情況說明書的基本要求：

突出重點、兼顧一般（對上級領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點、熱點、變動指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還 是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；

觀點明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）； 注重實效、抓住關(guān)鍵（時效性對報告質(zhì)量影響很大，目前報表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因為時效不強(qiáng)對決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；

客觀公正、真實可靠（依賴于我們報表的質(zhì)量，報表數(shù)據(jù)是真實的完整的，報告就越有科學(xué)性）；

報告清楚、文字簡練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。

企業(yè)財務(wù)會計報告分析的步驟和主要方法：

財務(wù)會計報告分析的主要步驟：

1．報告分析目的：首先要明確閱讀對象，閱讀對象不同內(nèi)容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個工作要圍繞目的展開。

2．制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫哪部分確定下來，并確定工作進(jìn)度。

3．搜集整理分析資料：這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對環(huán)境數(shù)據(jù)（非財務(wù)數(shù)據(jù)，國家宏觀政策，部制定并出臺的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。

4．選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因為用數(shù)據(jù)說話有說服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。

（2）絕對數(shù)、相對數(shù)比較，絕對數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類似）比價；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。

（3）財務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本費(fèi)用利潤率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、獲利倍數(shù)等。

（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；

消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報告期水平/基期水平）×100%

增長速度=（報告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-1

第二篇：財務(wù)情況說明書內(nèi)容提綱

財務(wù)情況說明書內(nèi)容提綱

財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是財務(wù)會計報告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，對本的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及決算工作等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，以預(yù)算指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評價和剖析,以反映企業(yè)在經(jīng)營過程中的財務(wù)狀況、發(fā)展趨勢和存在的問題，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時便于財務(wù)會計報告使用者了解有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動情況，考核評價其經(jīng)營業(yè)績。

財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)。納入會計報表合并范圍內(nèi)的企業(yè)數(shù)量、級次和在各業(yè)務(wù)板塊的分布情況；企業(yè)職工人數(shù)；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；未納入合并的應(yīng)說明原因。

（二）企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)及變化情況：包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、歸屬于母公司的所有者權(quán)益；營業(yè)總收入、主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)總成本、應(yīng)交稅金、已交稅金、管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）、財務(wù)費(fèi)用；利潤總額、凈利潤、歸屬于母公司所有者的凈利潤。

（三）固定資產(chǎn)投資情況：包括全年固定資產(chǎn)投資額及所投資的主要項目；在建項目及工程竣工決算情況。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）主營業(yè)務(wù)收入的增減額及其主要影響因素。

（二）成本費(fèi)用變動的主要因素：包括主要營業(yè)成本構(gòu)成及變動情況；對利潤增減的影響情況。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化情況。

（四）利潤分配情況。

（五）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各種稅收優(yōu)惠政策及退稅返還情況。

（六）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利 1

潤總額的影響數(shù)額。

（七）虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損額進(jìn)行分析。

三、資產(chǎn)、負(fù)債變動情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）各項資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、預(yù)付賬示、其他應(yīng)收款、存貨(未完施工)、長期投資等變化是否正常，增減原因分析。

（二）資產(chǎn)損失情況：包括待處理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，政策性掛賬等內(nèi)容及原因，按賬齡分析應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法.。

（三）流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況；應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

四、現(xiàn)金流量情況(與上年同期比較、與預(yù)算指標(biāo)比較)

（一）分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量變動情況及其原因。

（二）對本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

五、企業(yè)科技投入，環(huán)境保護(hù)，節(jié)能減排支出和實施效果情況。

六、安全基金投入和使用情況

七、企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境分析

（一）對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有重大影響的其他事項。

（二）國家產(chǎn)業(yè)政策、財稅政策、金融政策對企業(yè)經(jīng)營的影響及效果。

八、企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)管理方面采取的主要措施及取得的成效。

備注：關(guān)注資產(chǎn)總額、應(yīng)收賬款、未完施工、營業(yè)收入、利潤總額、歸屬母公司凈利潤、管理費(fèi)用、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等8個指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行偏差率，對上述8個指標(biāo)有利偏差超過10%或不利偏差超過5%的決算報表應(yīng)重點進(jìn)行分析說明。.

第三篇：財務(wù)情況說明書的內(nèi)容

財務(wù)情況說明書的內(nèi)容

財務(wù)情況說明書是編表人對企業(yè)財務(wù)狀況所做的簡明扼要的說明，通常包括以下幾個方面的內(nèi)容：

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

把企業(yè)的經(jīng)營情況做一下解釋，包括這個企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；按銷售額排列公司在本行業(yè)的地位；主要商品占銷售市場的百分比；公司員工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)及培養(yǎng)提高的目標(biāo)；經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難以及解決方案；公司經(jīng)營環(huán)境情況，如采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境和銷售環(huán)境的變化；新的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)及措施、配套資金的籌措計劃、新產(chǎn)品的開發(fā)計劃等。

企業(yè)利潤實現(xiàn)和分配情況

在利潤和利潤分配表中，雖然利潤的實現(xiàn)情況都有，但可能有人還是看不懂表，而愿意看財務(wù)情況說明書，因此需要編表人把本企業(yè)盈利情況和利潤分配情況，簡單做一下說明。

企業(yè)資金的增減和周轉(zhuǎn)狀況

在資金增減和周轉(zhuǎn)狀況這部分中，公司要說明：本內(nèi)公司各項資產(chǎn)負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤構(gòu)成等項目的增減情況及其原因；存貨、應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)等資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率等。

通過以上幾個方面的內(nèi)容介紹可以發(fā)現(xiàn)，財務(wù)情況說明書實際上就是用簡明扼要的語言，把公司基本的財務(wù)情況做一個簡單的說明。

范例

××鞋業(yè)股份有限公司財務(wù)情況說明書

我公司是19××年投資30萬美元從×國引進(jìn)一條高檔運(yùn)動鞋生產(chǎn)線發(fā)展的企業(yè)。經(jīng)過6年的不懈努力，現(xiàn)有資產(chǎn)已經(jīng)比初創(chuàng)時期增加9倍多。特別是199×年，由于公司按董事會的要求實現(xiàn)了“內(nèi)抓管理，外抓市場，把產(chǎn)品推向國際市場，擴(kuò)大出口，創(chuàng)匯×××萬美元”的目標(biāo)，全年利稅總額已比上年增長6．8倍，從而使公司得到了突破性的超常發(fā)展。

（一）生產(chǎn)經(jīng)常情況

199×年，公司共生產(chǎn)各種高檔運(yùn)動鞋××萬雙，比上年增產(chǎn)××萬雙，增長6．4倍；生產(chǎn)旅游鞋××萬雙，比上年增產(chǎn)××萬雙，增長6．6倍；產(chǎn)品銷售收入達(dá)到××××萬元，比上年增長8．6倍；出口創(chuàng)匯×××萬美元，比上年增長8．2倍；實現(xiàn)利稅×××萬元，比上年凈增×××萬元，增長6．8倍。

（二）盈利及利潤分析情況

本年，公司利潤總額為×××萬元，可分配利潤為×××萬元。其中：

1．應(yīng)交所得稅×××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分配利潤的××％。

2．提取法定盈余公積××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分析利潤的××％。

3．提取公益金××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分配利潤的××％。

4．分配優(yōu)先股利××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分配利潤的××％：

5．按董事會決定，提取任意公積金××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分配利潤的××％。

6．分配普通股股利×××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分配利潤的××％。

7．未分配利潤×××萬元，比上年增加××萬元，增長×××％，占可分配利潤的××％。

（三）資金周轉(zhuǎn)情況

截至本年末，公司流動資產(chǎn)總額為××××萬元，減去流動負(fù)債××××萬元之后，營運(yùn)資金為××××萬元，比上年增加×××萬元，增長561％。由于本年公司營運(yùn)資金猛增，企業(yè)的償債能力和獲利能力也大為增強(qiáng)。據(jù)計算，年末公司的流動比率已由上年的1：2．1上升到1：2．5；速動比率則由上年的1：1．1，上升到1：1．3這表明企業(yè)償還短期債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時也表明資金占用數(shù)額較大，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對減慢。本年我公司的資本金利潤率為27．4％，比上年提高6．3個百分點；銷售利稅率為46．1％，比上年提高6．1個百分點；成本費(fèi)用利潤率為37．3％，比上年提高6．6個百分點。

（四）股本結(jié)構(gòu)及其變動情況

截至年末，公司股本為×××萬元，比上年同期增加×××萬元，增長573％。其中，優(yōu)先股×××萬元，其比重由上年的29％降至×％；普遍股×××萬元，其比重則由上年的71％升至78％。

（五）主要稅費(fèi)的交納情況

本年，公司按照稅法規(guī)定共交納稅費(fèi)×××萬元，比上年增加×××萬元，增長×××％。其中，所得稅×××萬元，比上年增加×××萬元，增長×××％。其他如工商統(tǒng)一稅、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)等也都按期交納，沒有少納、遲納現(xiàn)象。

本年，公司之所以能獲得如此高額的經(jīng)濟(jì)效益，主要是由于：

1．描準(zhǔn)國外市場需要，以國際名牌運(yùn)動鞋、旅游鞋為樣板，生產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價廉的名牌高檔產(chǎn)品，以優(yōu)取勝。幾年來，由于公司按國際暢銷的兩種名牌鞋的要求制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，用高科技、新樣式指導(dǎo)生產(chǎn)流程，用超世界名牌的標(biāo)準(zhǔn)來制定質(zhì)量管理細(xì)則，精益求精，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，幾年來產(chǎn)品一直暢銷不衰，并贏得了信譽(yù)，在港臺和東南亞、韓國、新西蘭、澳大利亞等國家和地區(qū)很受歡迎。

2．在六年的生產(chǎn)經(jīng)營實踐中，我們培植樹立了這樣一種企業(yè)精神：人要有追求卓越的精神，產(chǎn)品要在國際市場上有名氣。為塑造這種精神，公司著力在培育企業(yè)的激勵機(jī)制方面下功夫，形成了“目標(biāo)激勵、榮譽(yù)激勵、利潤激勵、行為激勵四結(jié)合”的機(jī)制，從而為企業(yè)追蹤世界一流水平打下了堅實的基礎(chǔ)。

××鞋業(yè)股份有限公司

199×年×月×日

回答：2006-12-25 17:1

3財務(wù)報表說明就是介紹報表中的項目，很簡單的，你不要想的復(fù)雜了/

財務(wù)報表說明

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1、貨幣資金：XX萬元，其中現(xiàn)金-----/

2、應(yīng)收賬款：XX萬元，比去年是否有增長？主要欠款?

3、存貨：原材料 產(chǎn)成品 產(chǎn)成品分別

4、固定資產(chǎn)：凈值 ？ 累計折舊？ 主要設(shè)備？

二、利潤及利潤分配表

1、主營業(yè)務(wù)收入：XX萬元，比去年增加多少？A產(chǎn)品如何？B產(chǎn)品如何？

6、管理費(fèi)用：XX萬元，主要是工資-----

三、現(xiàn)金流量表

（一）經(jīng)營活動

（二）投資活動

（三）籌資活動

財務(wù)報表情況從以下幾方面說明：

一、資產(chǎn)情況：

1、貨幣資金的情況：截止到年底帳面存款情況，庫存現(xiàn)金情況。

2、財產(chǎn)的盈虧報廢情況：應(yīng)說明本期各項主要財產(chǎn)物資的增減情況，包括各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損和報廢情況。

3、債權(quán)債務(wù)情況：從資金往來、短（長）期借款方面說明一下。

4、投資情況：對外投資的去向、收回等方面說明。

二、經(jīng)營情況

1、收入情況：全年取得各項收入總計，其中：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等方面說明。

2、成本情況：全年主營業(yè)務(wù)成本總計，占主營業(yè)務(wù)收入的比重。

3、費(fèi)用支出情況：從管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用支出數(shù)說明一下。

4、主要稅費(fèi)的繳納情況：全年向國家繳納的各項稅費(fèi)的數(shù)額和繳納情況說明一下。

5、利潤情況：全年實現(xiàn)利潤多少，計算一下銷售利潤率，成本費(fèi)用利潤率，與上年同期對比，說明利潤計劃完成（或虧損的彌補(bǔ)）情況。

三、其他需要說明的情況

全年職工平均人數(shù)、平均工資、交納的五險、提高福利待遇方面情況等。

第四篇：財務(wù)情況說明書內(nèi)容和編寫要求.

財務(wù)情況說明書內(nèi)容和編寫要求

高頓網(wǎng)校友情提示,最新池州會計工作實務(wù)相關(guān)內(nèi)容財務(wù)情況說明書內(nèi)容和編寫要求總結(jié)如下: 財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況 企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù), 納入財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。本生產(chǎn)經(jīng)營情況, 包括 主要產(chǎn) 品 的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售 量(出口額、進(jìn)口額 及同比增減 量, 在 所 處 行業(yè) 中 的 地位 ,如 按銷售額排列 的 名次;經(jīng)營 環(huán)境變化對 企業(yè)生產(chǎn) 銷售(經(jīng)營的 影響;營業(yè)范圍的 調(diào)整 情況;新產(chǎn) 品、新 技術(shù)、新工 藝開發(fā)及投 入情況。對 企業(yè)業(yè)務(wù)有 影響 的 知識 產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。開發(fā)、在建項目 的 預(yù)期進(jìn) 度 及 工 程竣 工決算情況。

5經(jīng)營 中出現(xiàn) 的 問題與困難 , 以及需 要 披露 的其他業(yè)務(wù)情況 與 事 項等。

2、利潤 實 現(xiàn)、分 配及 企業(yè) 虧損 情況 主營業(yè)務(wù) 收 入的 同比增減額及 其主要 影響 因素, 包括銷售 量、銷售價格、銷售 結(jié) 構(gòu)變動 和新產(chǎn) 品銷售 , 以及影響銷售 量的 滯銷 產(chǎn) 品種類、庫存 數(shù)量 等。成 本 費(fèi)用變動 的主要因素, 包括 原 材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工 資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減 的 影 響。

3其他業(yè)務(wù) 收 入、支出 的 增減變化 , 若 其 收 入 占 主營業(yè)務(wù) 收 入 10%(含 10% 以上 的, 則 應(yīng) 按類別披露 有關(guān)數(shù) 據(jù)。同比影響 其他 收 益 的主要事 項 , 包括投資收 益 , 特 別 是長 期投資損 失 的 金 額及 原因;補(bǔ)貼 收 入 各 款項 來 源、金 額 , 以及 扣除補(bǔ)貼 收 入的 利潤 情況;影響 營業(yè) 外 收支 的主要事 項、金 額。利潤 分 配 情況。利潤 表 中 的 項目 , 如 兩個 期 間 的數(shù) 據(jù)變動 幅 度 達(dá) 30%(含 30% 以上 , 且 占 報 告 期利潤 總 額 10%(含 10% 以上 的,應(yīng)明確說明原因。稅賦 調(diào)整對 凈 利潤 的 影響 , 包括 有關(guān) 稅 種 和 稅 率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還 等 數(shù) 額。

8會計 政策 變 更 的原因 及 其 對利潤 總 額 的 影響 數(shù) 額 ,會計 估 計 變 更 對利潤 總 額 的 影響 數(shù) 額。虧損 企業(yè) 戶 數(shù)、虧損 面、虧損 總 額及 其 同比增減額 , 按以 下主要原因:企業(yè) 改組改 制、產(chǎn) 品滯銷、成 本 費(fèi)用 加大、管理不善 等 造 成 的 虧損 企業(yè) 戶 數(shù) 及虧損額進(jìn) 行分 析。

3、資 金 增減 和 周轉(zhuǎn) 情況 各 項資 產(chǎn)所 占比 重 ,應(yīng) 收 賬 款、其他應(yīng) 收款、存 貨、長 期投資等變化 是否正常 , 增減 原因;長 期投資 占 所有 者 權(quán) 益 的 比率及同比增減 情況、原因, 購買 和 處 置子公司 及 其他營業(yè) 單 位 的情況。不良 資 產(chǎn)情況, 包括 待 處 理 財產(chǎn) 損 溢 主要內(nèi)容 及 其 處 理 情況, 潛 虧 掛賬(含 政策 性 原因 掛賬 和其他 歷 史潛 虧 掛賬 內(nèi)容 及 原因, 按 賬齡 分 析三 年 以上 的應(yīng) 收 賬 款 和其他應(yīng) 收款 未 收 回 原因 及 壞賬 處 理辦法 , 長 期 積壓商 品 物 資、不良長 期投資等 產(chǎn)生的原因 及影響;不良 資 產(chǎn) 比率。流 動 負(fù)債 與 長 期 負(fù)債 的 比 重 , 長 期借款、短 期借款、應(yīng) 付賬 款、其他應(yīng) 付 款同比增減 金 額及 原因;企 業(yè) 償還債 務(wù)的 能 力 和財務(wù) 風(fēng)險狀 況;三 年 以上 的應(yīng) 付賬 款 和其他應(yīng) 付 款 金 額、主要 債 權(quán)人 及 未 付 原因;逾 期 借款 本 金 和未 還 利 息 情況。

4企業(yè)從事 證券買賣、期 貨 交易、房 地 產(chǎn) 開發(fā)等 業(yè)務(wù) 占用資 金 和 效 益 情況。

5企業(yè) 債 務(wù) 重組 事 項及對 本 期損 益 的 影響。資 產(chǎn)、負(fù)債、所有 者 權(quán) 益 項目中 ,如 兩個 期 間 的數(shù) 據(jù)變動 幅 度 達(dá) 30%(含 30% 以上 , 且 占 報表 日 資 產(chǎn)總 額 5%(含 5% 以上 的,應(yīng)明確說明原因。

4、所有 者 權(quán) 益(或股東 權(quán) 益 增減變動及 國 有 資 本 保值 增 值 情況 1會計 處 理 追溯 調(diào)整影響 年 初 所有 者 權(quán) 益(或股東 權(quán) 益 的 變動 情況,并應(yīng) 具體 說明 增減 差 額及 原因。

2所有 者 權(quán) 益(或股東 權(quán) 益 本年 初 與上 年 末 因其他原因 變動 情況,并應(yīng) 具體 說明 增減 差 額及 原因。國 有權(quán) 益 客觀 增減 情況 及 具體 原因。

4企業(yè) 國 有 資 本 保值 增 值 的主要經(jīng)營因素, 以及資 本 公積金轉(zhuǎn) 增 實 收資 本的情況。

5、對 企業(yè)財務(wù) 狀 況、經(jīng)營 成 果 和 現(xiàn) 金流 量有 重大 影響 的其他事 項。

6、針 對 本企業(yè)經(jīng)營 管理 中存在 的 問題 , 新 擬采取 的 改 進(jìn) 管理 和提高經(jīng)營業(yè) 績 的 具體措施 , 以及 業(yè)務(wù) 發(fā) 展 計 劃。

財務(wù)情況說明書的編寫步驟

一般 說 來 , 小型 企業(yè)編寫財務(wù)說明書相 對 簡 單 一些 , 由 主 管 會計 自己執(zhí)筆就可 以 , 大 中 型 企業(yè)業(yè)務(wù) 比 較 復(fù) 雜 ,內(nèi) 部 分工 較細(xì) , 可 以 采取 以 下 方 法 和 步驟 :

1、做好 資料 的 收 集、積 累、整 理 等 到準(zhǔn)備 工作 這 是 提高工作 效 率 和工作質(zhì)量的 保 證 ,應(yīng)從 兩 方 面 著手 : 1數(shù) 據(jù) 指標(biāo) 的 收 集 和 整 理。如計 劃 數(shù)、定 額、預(yù) 算、歷史 數(shù) 據(jù)、同 行業(yè)、同類 產(chǎn) 品等 數(shù) 據(jù) ,分 析 時可信 手拈 來。典型 事 例 的 調(diào) 查。對 企業(yè) 重 要經(jīng) 濟(jì)活 動、會 議、事 件 要 注意了解掌握 ,必要 時到 現(xiàn) 場 進(jìn) 行實 地調(diào) 查 , 記錄 在 案 , 供 編寫說明書 時采 用。調(diào) 查到 的情況有 時可 以 從會計報表的數(shù) 據(jù) 得到 證 實,會計報表 上 的數(shù) 據(jù) 又 可 以進(jìn) 一步擴(kuò) 大 線索 , 進(jìn) 一步 調(diào) 查核 實。使活 情況 與 死 數(shù) 字 結(jié)合 起 來 ,相 互 印 證。使 說明書 既 有數(shù) 據(jù) 又 有實 例 , 更 具 說 服 力。

2、分工 負(fù) 責(zé) , 齊頭 并 進(jìn)

大 型 企業(yè)情況復(fù) 雜 ,分工 細(xì) 致 不 應(yīng) 該也 不 可 能 由一 人總 攬 說明書的編寫工作, 可 以按 照 業(yè)務(wù)分工分 頭 編 寫,并 安 排 好 進(jìn) 度,最 后 由一 人 匯 總 修 改 , 防止 相 互 矛盾。為 使 說明書編寫 規(guī) 范 化 , 可 規(guī) 定一定 程 式 , 擬 個 提 綱 , 列出 大 體 框架 ,有 些 數(shù) 據(jù) 可 列 示表 式留 出 空 格 , 等 到 會計報表數(shù) 據(jù)出 來 再填 進(jìn)格 內(nèi), 這 有 利 于 分工編 寫,并 能 加 速 編寫 過 程。

3、共 同 討論 , 達(dá) 成 共 識

因 為 人 們認(rèn) 識上 的 差 距 和 看 問題 的 角 度 不 同 , 同 一 數(shù) 據(jù) 有 時 會有 不 同 看 法 , 甚至 意 見 相 左。所 以 ,會計 報表 初 稿 出 來 后 ,應(yīng) 組 織 有關(guān)人員(總會計 師 或 財務(wù)經(jīng) 理、財務(wù) 部 門 負(fù) 責(zé) 人、專職分 析 人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員 一起議 論 , 對 當(dāng) 年財務(wù) 狀 況和經(jīng)營 成 果 作 出 基本 估 計, 集 思廣 益 , 達(dá) 成 共 識 , 然后 著手 編寫。

4、審 查 上 報

財務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 或 總會計 師 應(yīng) 將 財務(wù)情況說明書 向廠 務(wù)會 議(股 份 公司是 董 事會 匯 報,經(jīng) 討論通過后才 能 報 出。

編寫財務(wù)情況說明書 需 要 注意 的 一些 問題 , 大 致 有如下 幾點 :(1 不 要說 套話、穿靴戴帽、使 用 空洞 的 詞藻 ,要 開 門見山。(2 避免 數(shù) 字 的 文 字 化 , 拉 長 篇 幅。一些 數(shù) 據(jù)用 表 式 列 示, 可 以 省略文 字 表 述。

(3 避免 有情況 無 分 析。財務(wù)情況說明書要 通過 分 析 讓讀 者 了解 企業(yè) 在 報 告 期 的財務(wù) 狀 況和經(jīng)營 成 果 的 總 評 價 , 還 要 知 道哪 些 業(yè)務(wù)經(jīng)營 得好 , 哪 些 業(yè)務(wù)經(jīng)營 得 不 好 等 具體信 息。不 能 只羅 列現(xiàn) 象 , 不 分 析 問題 , 就 數(shù) 字 論 數(shù) 字 , 搞 數(shù) 字 游戲 , 例 如有的 指標(biāo) 基數(shù) 低 ,計算 出 來 的 完 成率 或 者 增 長 率 可 能 很 大 ,有 時 翻 幾 番、幾 十番 , 夸 大 成 績易使 人 誤 解 ,因 此 要 進(jìn) 行分 析 , 不 能 只看 百 分 比。

(4 不 要 把 會計報表編制說明寫 進(jìn) 財務(wù)情況說明書。《 企業(yè)財務(wù)會計報 告 條 例 》 規(guī) 定 , 對 會計報表的編 制基 礎(chǔ)、編制 依 據(jù)、編制原 則 和 方 法 及 主要 項目 所作的 解 釋 ,屬 于 會計報表附 注。它 是 為 便 于 會計報表 使 用 者理 解 會計報表的內(nèi)容 而 對 會計報表的編制附 加 的說明, 不 應(yīng)作 為 財務(wù)情況說明書的內(nèi)容。

(5 不 要 把 財務(wù)情況說明書寫 成 經(jīng) 濟(jì)活 動 分 析 報 告。在 說明書 中 所表 述 的生產(chǎn)經(jīng)營情況 只 能 是 概 括 的, 過于 詳盡 就 成 了 經(jīng) 濟(jì)活 動 分 析。經(jīng) 濟(jì)活 動 分 析是 對 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 活 動 的 全 面 分 析、評 價 和 建 議 , 涉 及 范圍 較 廣。經(jīng) 濟(jì)活 動 分 析 數(shù) 據(jù) 來 源 于 統(tǒng) 計 核 算,業(yè)務(wù) 換 算和會計 核 算 資料 , 既 有 貨 幣 計量 指標(biāo) , 又 有實 物 計量 指標(biāo);財務(wù)情況說明書數(shù) 據(jù) 主要 來 源 于 會計報表, 是 以 貨 幣 計量的。經(jīng) 濟(jì)活 動 分 析是組 織 企業(yè)生產(chǎn) 技術(shù) 經(jīng) 濟(jì) 各 部 門

編寫的, 著 眼 于 檢 查 計 劃 和經(jīng) 濟(jì) 目 標(biāo) 的實 現(xiàn) 情況, 加 強(qiáng) 企業(yè)內(nèi) 部 管理、挖掘 企業(yè) 潛力;財務(wù)情況說明書主要 是 由 財務(wù) 部 門 編寫, 不 僅 供 內(nèi) 部 管理 需 要, 而 且 要 滿足 企業(yè) 外 部 特 別 是 投資 者 和 債 權(quán)人 對 本企業(yè) 了解、考 核、評 價 和 監(jiān)督 的要求。

(6 不 要 把 財務(wù)工作總結(jié)、工作報 告、經(jīng) 驗介紹、調(diào) 查 研 究、問題 探 討 等 寫入財務(wù)情況說明書財務(wù)情況 說明書 是 根 據(jù)現(xiàn)成 的數(shù) 據(jù)資料 經(jīng) 過 加 工 整 理 編寫的, 是 憑 數(shù) 據(jù) 說 話。

第五篇：財務(wù)情況說明書模版

附件4 財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

財務(wù)情況說明書是財務(wù)會計決算報告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）等有關(guān)規(guī)定，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，對報告期資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明客貨類別、運(yùn)營時速及注冊資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。

（二）主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

決算（財政）還應(yīng)反映以下事項：

（七）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產(chǎn)核資事項對本期和上期損益的影響。

（十）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。

（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。

三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況分析

注意：重點分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動額。

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動情況。報表各項目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。

（三）對企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。

五、重大事項說明

對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)

七、風(fēng)險及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險和內(nèi)控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對有關(guān)方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議

對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會計報表編制質(zhì)量的措施。